Открыть благотворительный фонд: Что нужно, чтобы создать благотворительный фонд

Содержание

Как создать благотворительный фонд в 2023 году?

17.11.2022

Форма заказа юридической консультации по созданию благотворительного фонда

Даю согласие на обработку и хранение моих данных

Благотворительный фонд — это негосударственная организация, которая создана с целью осуществления благотворительной деятельности.

Чтобы создать благотворительную организацию или создать благотворительный фонд, для начала необходимо решить какую юридическую структуру такое учреждение будет иметь. Структура определяется «директивным документом» (юридическим документом, который создает учреждение и говорит как оно должно действовать). Соответственно, тип выбранной структуры влияет на то, как благотворительное учреждение будет действовать, например:

кто будет управлять организацией и будет ли она иметь более широкое членство;
может ли она заключать контракты или нанимать сотрудников от своего имени;
будут ли собственники нести личную ответственность за деятельность учреждения.

Читать также: 8 важных фактов о регулировании инвестиционных фондов в США

Существует три основных типа благотворительных структур:

Благотворительная объединенная организация (charitable incorporated organisation – CIO).
Благотворительная компания (limited by guarantee).
Некорпоративная трастовая ассоциация.

Чтобы открыть благотворительный фонд, необходимо выбрать правильную структуру, в зависимости от того, имеется ли необходимость в создании корпоративной структуры и/или наборе широкого штата сотрудников.

О корпоративных структурах

Некоторые благотворительные организации имеют корпоративную структуру. Такая форма позволяет благотворительной организации совершать много тех же действий от своего имени, что и физическое лицо, например:

держать на службе оплачиваемый персонал, предоставляющий благотворительные услуги по договорным соглашениям;
заключать коммерческие контракты от своего имени;

владеть правом собственности;
арендовать землю или другое имущество.

Если благотворительная организация является корпоративным органом, в целом ее попечители не несут личной ответственности за то, что она делает.

Если благотворительная организация не является корпоративным органом, то: члены правления несут личную ответственность за то, что она делает. Она не сможет заключать контракты или контролировать некоторые инвестиции от имени двух или более доверенных лиц, доверенные лица или члены правления удерживают земельные участки для благотворительной организации от имени благотворительной организации.

Как создать международный благотворительный фонд с более широким членством

Если зарегистрировать благотворительный фонд с более широким членством, в состав могут входить участники, которые голосуют за важные решения. Например:

назначать членов комитета, которые будут руководить благотворительной организацией, внося изменения в руководящий документ;
благотворительное учреждение с более широким членством может полностью или частично выполнять свою работу за счет добровольных усилий и вкладов своих членов.

Если учредить благотворительный фонд с более широким членством, его нельзя создавать только в интересах членов фонда, если: достаточная часть общественности не сможет получить доступ к этим выгодам, став членами организации. Если любой человек может присоединиться, то это является подходящим способом реализации благотворительной организации для общественной пользы. Например, членов любительского спортивного клуба.

Благотворительные фонды с корпоративной структурой: какой тип выбрать для организации с широким членством

Если есть необходимость в том, чтоб благотворительная организация была корпоративным органом и имела широкое членство, то можно оформить ассоциацию CIO (charitable incorporated organisation). Для этого нужно: иметь конституцию в качестве вашего руководящего документа – можно использовать модель Благотворительной комиссии (the Charity Commission) для будущей CIO (или похожую на нее).

В качестве альтернативы можно создать благотворительную компанию: корпоративный орган, который может быть создан с более широким членством или без него. В качестве управляющего документа выбирается устав.

Благотворительные компании никогда не могут быть такими же, как коммерческие компании. В отличие от коммерческих компаний, благотворительная компания не может распределять свои излишки своим членам или акционерам – благотворительная компания обычно создается в форме компании с ограниченной ответственность, активы могут использоваться для достижения только тех целей, что отвечают интересам благотворительности.

Каждый год необходимо предоставлять информацию о своих финансах и активности.

Создание благотворительного фонда в форме CIO – актуально, если нужно, чтобы благотворительная организация была корпоративным органом. Единственными членами являются члены правления. И если нет нужды в более широком членстве, то нужно: иметь конституцию в качестве руководящего документа – использовать конституционную основу CIO (или находиться очень близко к ней), зарегистрировать CIO, вести реестр членов правления, каждый год направлять финансовую информацию в комиссию. Если существующая благотворительная организация желает преобразоваться в структуру CIO, необходимо выбрать конституцию модели CIO, которая наилучшим образом соответствует основной благотворительной деятельности.

Читать также: Каймановы Острова вводят новое законодательство для защиты благотворительных организаций

Благотворительные организации без корпоративной структуры

Создание европейского благотворительного фонда без корпоративной структуры актуально, если организации нужно более широкое членство, но не нужна корпоративная структура. Например, если она будет относительно небольшой с точки зрения величины активов.

Если необходима организация без широкого членства и корпоративной структуры, можно учредить траст. Этот вариант хорошо подходит, например, если организация вряд ли будет использовать значительное число сотрудников или заниматься каким-либо бизнесом.

Как создать благотворительный фонд?

Специалисты IQ Decision UK готовы проконсультировать вас по предмету данной статьи, рассказать как учредить благотворительный фонд в офшоре, а также оказать юридическую поддержку на этапах учреждения фонда.

Интересует услуга по сопровождению учреждения фонда?

Для согласования деталей укажите ваши данные в форме обратной связи

Оставить заявку

Даю согласие на обработку и хранение моих данных

Теги

благотворительный фонд

зонтичный фонд

инвестиционный фонд

регистрация компаний

субфонд

фонд

хедж-фонд

Как открыть благотворительный фонд пошагово

← Предыдущая Следующая →

Дата публикации: 21.10.2021

2587

Хотите открыть благотворительный фонд, но не знаете с чего начать? Вам поможет наша пошаговая инструкция по открытию благотворительного фонда. Данная инструкция подойдет для регистрации фонда в Москве, а так же для других городов и регионов России.

ШАГ 1 — СБОР СВЕДЕНИЙ

Прежде, чем открывать благотворительный фонд необходимо определиться для каких целей он будет создан (помощь животным, помощь бизнесу, помощь природе, помощь людям и пр. ) , какой у него будет состав учредителей и руководитель. Кроме того, стоит определиться с местом нахождения благотворительного фонда (обратите внимание, что в разных регионах РФ действуют различные программы социальной поддержки фондов от государства).

Не забудьте выбрать вид деятельность своего будущего фонда. Согласно действующему законодательству, благотворительные фонды могут заниматься не всеми видами деятельности прописанными в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности.

Мы так же заранее советуем определиться с системой налогообложения будущего благотворительного фонда.

ШАГ 2 — ПОДГОТОВКА ДОКУМЕНТОВ

Чтобы открыть благотворительный фонд в Росси, потребуется подготовить комплект документов для регистрации фонда, который включает в себя: Устав благотворительного фонда (в нем должны быть прописаны все особенности будущего благотворительного фонда, с учетом цели его создания: помощь бизнесу, помощь животным и пр. ), заявление по форме Р11001, а так же протокол). Все эти документы должны быть подготовлены по новым формам, согласно действующему законодательству РФ. В случае, если вы подготовите и подадите документы на регистрацию фонда с ошибками, вам придет отказ в регистрации, что повлечет за собой дополнительные денежные и временные затраты.

Для подготовки документов и регистрации благотворительного фонда «под ключ» обратитесь в нашу компанию, команда юристов проконсультирует Вас по открытию фонда, подберет виды деятельности, поможет определиться с системой налогообложения, расскажет о государственной поддержке и льготам, после чего оперативно подаст документы на регистрацию благотворительного фонда.

Звоните: +7-495-649-81-05

ШАГ 3 — ПОДАЧА ДОКУМЕНТОВ

После этапа подготовки документов для открытия благотворительного фонда, Вам необходимо оплатить государственную пошлину за регистрацию, посетить нотариальную контору для заверения документов. И затем подать заверенный комплект в Минюст.

ШАГ 4 — ПОЛУЧЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ

Если вы правильно подготовили комплект документов и подали его в Минюст, то в течение месяца поданные документы будут проходить регистрацию в Минюсте и налоговой инспекции. По истечению срока регистрации, Вы получите готовый комплект документов об открытии благотворительного фонда и можете приступить к некоммерческой деятельности.

Открытие фонда | Совет по фондам

Оказывает ли Совет по фондам помощь в открытии фонда?
Можем ли мы присоединиться к Совету до того, как наш фонд будет сформирован?
Каковы общие шаги по созданию фонда?
Должны ли мы создать наш фонд как траст или корпорацию?
Каковы затраты на открытие фонда?
Какие есть варианты управления частным фондом?
Можем ли мы позволить себе нанять персонал?
Какие есть альтернативы созданию частного фонда?
Кто регулирует фонды?
Как организация может подать заявку на получение статуса общественной благотворительной организации или частного фонда?

Оказывает ли Совет фондов помощь в создании фонда?

Совет фондов — это членская организация, которая поддерживает грантодателей в различных аспектах управления фондами.

У нас есть основная информация, которая поможет понять основные этапы создания фонда. Совет не оказывает юридических или технических услуг по созданию фонда. У нас есть полезная публикация, Создание фонда: создание и рассмотрение , подробно описывающее законы, регулирующие деятельность фондов, и все, что необходимо учитывать при создании фонда.

Для получения дополнительной информации и помощи в создании фонда, вот несколько рекомендуемых мест для начала:

Библиотека некоммерческих ресурсов

Hurwit & Associates’ Библиотека некоммерческих юридических ресурсов содержит информацию по ряду тем, относящихся к некоммерческое право, включая вопросы создания некоммерческих организаций, государственную регистрацию и соблюдение требований, вопросы управления и правления, слияния и присоединения, некоммерческое предпринимательство, благотворительные взносы и многое другое.

Национальный совет некоммерческих организаций

Национальный совет некоммерческих организаций представляет собой сеть государственных и региональных некоммерческих ассоциаций, объединяющую более 20 000 членских организаций. Связывая местные некоммерческие организации по всей стране через ассоциации штатов, Национальный совет помогает малым и средним некоммерческим организациям более эффективно управлять и руководить, сотрудничать и обмениваться решениями, участвовать в решении важнейших вопросов политики, влияющих на сектор, и добиваться большего влияния в своих сообществах.

The Foundation Center

Foundation Center — это национальная некоммерческая сервисная организация, признанная ведущей национальной организацией в области организованной благотворительности, которая связывает некоммерческие организации и поддерживающих их грантодателей с инструментами, которые они могут использовать, и информацией, которой они могут доверять. Его аудитория включает соискателей грантов, грантодателей, исследователей, политиков, СМИ и широкую общественность.

Местный юрисконсульт

Найдите юрисконсульта в вашем районе. Поиск адвоката, обладающего знаниями и опытом в области законодательства об освобождении от налогов и благотворительных фондов, имеет решающее значение для соблюдения и понимания правил, применимых как к частным, так и к общественным фондам. Вот несколько мест, где можно найти юридическую помощь в вашем сообществе:

Государственная коллегия адвокатов
Местная коллегия адвокатов
Американская ассоциация юристов

вернуться к началу

Можем ли мы присоединиться к Совету до того, как наш фонд будет сформирован?

Совет является членской организацией, состоящей в основном из организаций, предоставляющих гранты, частных действующих фондов и других организаций, поддерживающих филантропию. Хотя мы приветствуем вновь созданные организации, в настоящее время мы не предлагаем членство организациям, которые еще не созданы в соответствии с законодательством штата и/или США или законодательством другой страны. Однако мы можем ответить на общие вопросы и помочь вам с ресурсами, которые помогут вам в процессе запуска.

вернуться к началу

Каковы общие шаги по открытию фонда?

Представленная здесь информация начинает отвечать на вопрос о том, как создать фонд. Это не заменяет получение консультации у знающего юриста, знакомого с правилами вашего штата, который может помочь вам пройти этапы и принять важные решения при создании фонда.

Существует три основных этапа формирования фундамента:

предварительное планирование
официальная регистрация
получение статуса освобождения от налогов от IRS

На этапе регистрации и на этапе подачи заявления на освобождение от налогов новый фонд должен соответствовать требованиям законодательства на уровне штата и на федеральном уровне. Дополнительную информацию о создании некоммерческой организации на уровне штата можно получить, посетив веб-сайт правительства вашего штата.

Этап 1: Предварительное планирование

На этом этапе основное внимание уделяется тому, чего фонд надеется достичь — его цели и задачи — и созданию первоначального ядра поддержки. Прежде чем вы начнете процесс формирования, вам следует рассмотреть несколько вопросов, которые помогут вам решить, какой тип фонда лучше всего соответствует потребностям новой организации.

Почему мы создаем эту организацию?
Кто будет работать?
Кто пожертвует стартовый капитал фонда?
Как фонд будет поддерживать себя?
Кто будет входить в совет директоров и кто будет должностным лицом?
Сколько администрирования и управления вы хотите взять на себя? Сколько вы хотите делегировать?
Какая степень контроля над средствами вам нужна?
Каковы налоговые последствия?

Ответы на вопросы, подобные перечисленным выше, могут помочь вам и вашим консультантам определить, какой тип благотворительной организации или благотворительной организации вам подходит.

Этап 2: Формирование

При создании фонда важно, чтобы донор или советник донора с самого начала понимал основные правовые нормы, регулирующие формирование и деятельность фондов. Этот процесс осуществляется в соответствии с законодательством штата, и требования варьируются от штата к штату. Во-первых, вы должны выбрать, какую организационно-правовую форму примет ваш фонд. Ваши варианты, как правило, либо траст или корпорация. Следует подчеркнуть, что какая бы форма ни была выбрана, она будет конкретно регулироваться законом штата, а не федеральным законом.

В каждом штате есть собственный свод законов, устанавливающих правила создания и управления как трастами, так и некоммерческими корпорациями. При создании любой организации вы и ваши консультанты должны также изучить другие местные требования к подаче документов, такие как благотворительность, регистрация местного бизнеса, освобождение от налога с продаж и освобождение от подоходного налога штата. Для получения дополнительной информации о дополнительных требованиях к подаче документов посетите веб-сайт вашего штата и/или местного органа власти.

Чтобы узнать больше о различных требованиях к подаче документов для частных фондов, см. требования к подаче налоговых деклараций, аудиту и публичному раскрытию информации на этом веб-сайте.

Этап 3: Признание IRS

После того, как организация создана в соответствии с законодательством штата, следующим шагом для руководителей организации обычно является получение признания IRS в качестве освобожденной от налогов благотворительной организации. Такое признание означает, что организация не должна будет платить федеральный налог на свой доход, и организация будет иметь право на получение взносов, не облагаемых налогом. Для большинства организаций этот процесс включает подачу формы IRS 1023 «Заявление о признании освобождения в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса». Эту форму можно найти на веб-сайте IRS по адресу www.irs.gov. Как только IRS получит вашу форму 1023, она определит: (1) должна ли ваша организация подпадать под действие Раздела 501(c)(3), (2) считать ли эту организацию частным фондом или общественной благотворительной организацией, и ( 3) если она квалифицируется как общественная благотворительность, какой организационно-правовой формой общественной благотворительности будет ваша организация.

Существует множество освобожденных от налогов организаций, которые не являются благотворительными и, следовательно, не являются организациями 501(c)(3). Полный список можно найти на веб-сайте IRS по адресу https://www. irs.gov/charities-non-profits/types-of-tax-exempt-organizations.

вернуться к началу

Должны ли мы создать наш фонд в виде траста или корпорации?

Траст менее формален как при формировании, так и при функционировании. В большинстве штатов к трастам предъявляется меньше требований в отношении регулярных собраний, протоколов, государственных документов, должностных лиц или другого ведения документации. Однако внесение поправок в благотворительный трастовый инструмент может быть затруднено, возможно, потребуется одобрение суда или уведомление генерального прокурора. С другой стороны, корпорация может обеспечить большую гибкость и обычно адаптируется к большинству целей фонда. Кроме того, создание некоммерческой корпорации часто обеспечивает большую защиту директоров от личной ответственности. Корпоративный подход является более формальным и требует учредительных документов, устава, регулярных собраний, протоколов, государственных документов и других требований к отчетности. Корпоративный устав может быть составлен для облегчения внесения поправок для любых необходимых изменений.

Рекомендуемая публикация: Создание фонда: создание и рассмотрение

вернуться наверх

Каковы затраты на открытие фонда?

Потенциальные жертвователи часто задаются вопросом, достаточно ли у них денег, чтобы создать частный фонд. Хотя сумма активов, доступных для пожертвований в фонд, важна, она ни в коем случае не является единственным или даже самым важным фактором, влияющим на ваше решение. По этой причине Совет не рекомендует денежный порог для создания частного фонда.

Чтобы определить, подходит ли вам частный фонд, необходимо ответить на множество дополнительных вопросов, таких как:

Какие ценности вы планируете выражать посредством пожертвований?
Желаете ли вы привлекать других (свою семью, сотрудников) и в какой степени?
Каковы географические масштабы вашей благотворительной деятельности?
Как долго вы хотите, чтобы ваша благотворительная организация работала? Годы? Десятилетия? Навсегда?
Вы предпочитаете поддерживать работу других или личное участие?
Насколько вам удобно делегировать задачи (например, управление инвестициями или корреспонденцию)?
Сколько времени вы можете посвятить своей благотворительной деятельности?
Каковы налоговые последствия?

Это решение вы захотите принять только после того, как проведете небольшое исследование и получите дельный совет от надежного консультанта-филантропа.

вернуться к началу

Какие существуют варианты управления частным фондом?

Вы будете знать, какие активы вы можете позволить себе вложить в частный фонд при его создании, но каковы будут ежегодные административные расходы? Это будет зависеть от того, как вы решите управлять своим частным фондом. Существует множество вариантов управления частными фондами. Некоторые из них включают управление:

добровольный совет директоров
оплачиваемый персонал
консультант
адвокат
трастовый отдел банка
общественный фонд

наверх

Можем ли мы позволить себе нанять персонал?

Совет по фондам разработал три основных примера, которые помогут вам решить, можете ли вы позволить себе оплачиваемый персонал. Приведенные ниже сценарии примерно демонстрируют взаимосвязь между суммами активов, распределением грантов и расходами на персонал.

Вы предоставляете гранты и не оказываете прямых благотворительных услуг.
Вы хотите постоянное пожертвование.
Ваш благотворительный бюджет будет составлять от 5 до 6 процентов активов.
- Минимальные ежегодные благотворительные расходы, установленные IRS, составляют 5 процентов от активов. Это включает гранты и административные расходы, но не включает расходы на управление инвестициями.
- В приведенных ниже формулах мы используем средний процент расходов фонда, равный 5,5 процента, для вашего благотворительного бюджета.
Не более 15 процентов вашего годового благотворительного бюджета будет использоваться для административных расходов.
- Исследования Совета по фондам показывают, что средний уровень административных расходов на благотворительность по отношению к общему благотворительному бюджету для всех частных фондов составляет 8,6 процента. Однако более мелкие фонды не имеют такой же экономии за счет масштаба, как более крупные фонды. Поэтому для небольших фондов мы предлагаем предположить, что административные расходы составят около 15 процентов от вашего годового благотворительного бюджета.
Ежегодные расходы на юридические и бухгалтерские услуги составят 5000 долларов США.

В зависимости от имеющегося у вас имущества вы можете подумать об альтернативах, которые помогут вам максимально увеличить ваши благотворительные средства и варианты пожертвований (см. раздел «Дополнительные варианты» ниже).

Пример 1: Фонд на 1 миллион долларов (без персонала)

Из-за небольшой суммы денег, которая должна быть выделена на административные расходы (обычно не более 15 процентов вашего годового благотворительного бюджета), возможность частичного найма штат времени не является финансово благоразумным с фондом такого размера.

Общий годовой благотворительный бюджет

1 000 000 долл. США x 0,055 = 55 000 долл. США Активы x 5,5 процента = общий годовой благотворительный бюджет (гранты + расходы)

Административные расходы 55 000 долл. США x 0,15 = 8 250 долл. США Итого годовой благотворительный бюджет x 15 процентов = административный бюджет Без оплачиваемого персонала ваши административные расходы будут отражать только ваши юридические и бухгалтерские расходы (приблизительно 5000 долларов США), что в данном случае составляет 9 процентов от вашего годового благотворительного бюджета.

Обязанности волонтера

Поскольку в этом сценарии фонд не может реально предоставить персонал, рассмотрение всех заявок на гранты будет обязанностью совета доноров и волонтеров; посещать объекты по мере необходимости; и обрабатывать всю корреспонденцию грантополучателей, расследования по предоставлению грантов и управленческие обязанности фонда. Если вы сфокусированы на предоставлении грантов, а грантов мало, вам будет легче выполнять эти обязанности. Эти обязанности могут быть чрезвычайно полезными, если их взять на себя добровольно. В предварительных ответах на проведенный Советом в 2002 г. опрос руководителей фондов 93 процента респондентов из семейных фондов сообщили, что их вдохновляет благотворительная деятельность.

Пример 2: Фонд на 5 миллионов долларов (Генеральный директор, работающий неполный рабочий день)

Исследование Совета по фондам показывает, что большинство частных фондов с активами от 5 до 9,9 миллионов долларов имеют сотрудников, работающих неполный рабочий день. В следующих расчетах предполагается, что ваша зарплата и льготы генерального директора, занятые неполный рабочий день, составляют 38 750 долларов США1, а ваши ежегодные расходы на юридические и бухгалтерские услуги составляют 5 000 долларов США:

Общий годовой благотворительный бюджет

5 000 000 $ x 0,055 = 275 000 $ Активы x 5,5% = общий годовой благотворительный бюджет (гранты + расходы) 50 Общий годовой благотворительный бюджет x 15 процентов = административный бюджет

В В этом случае, поскольку ваш общий благотворительный бюджет значительно больше, чем в предыдущем примере, вы можете рассмотреть вариант найма штатного сотрудника на полставки. С вашей зарплатой и льготами генерального директора, работающими неполный рабочий день, в размере 38 750 долларов США и вашими юридическими и бухгалтерскими расходами примерно в 5 000 долларов США, административные расходы составляют 43 750 долларов США, что превышает рекомендуемый 15-процентный административный потолок. Таким образом, вы можете рассмотреть возможность найма сотрудника с более низкой оплатой, например, программного сотрудника или помощника по административным вопросам, с сохранением за советом многих обязанностей, или найма генерального директора с юридическими или бухгалтерскими навыками, чтобы уменьшить гонорар в размере 5000 долларов.

Пример 3: Фонд в размере 10 миллионов долларов США (генеральный директор на полставки и административный помощник на полставки)

В этом случае ваш годовой благотворительный бюджет представляет собой сумму, которая реально позволяет вам рассмотреть вариант найма генерального директора на полставки. и временный помощник по административным вопросам. Предположим, что ваш генеральный директор и помощник по административным вопросам, работающие неполный рабочий день, получают зарплату/пособия в размере 68 750 долларов США2, а ваши ежегодные юридические и бухгалтерские расходы составляют 5000 долларов США:

Общий годовой благотворительный бюджет

10 000 000 долл. США x 0,055 = 550 000 долл. США Активы x 5,5 процента = общий годовой благотворительный бюджет (гранты + расходы)

Административные расходы 500 Общий годовой благотворительный бюджет x 15 процентов = административный бюджет

Добавление расходы на персонал, юридические и бухгалтерские услуги дают вам в общей сложности 73 750 долларов США на административные расходы. В этом примере ваши административные расходы составят 13,4 % от вашего годового благотворительного бюджета, что ниже рекомендуемого потолка в 15 %.

Как отмечалось выше, существует множество вариантов управления частным фондом. Наше исследование показывает, что многие семьи выбирают более одного благотворительного инструмента, каждый из которых преследует свою цель. Например, согласно предварительным данным исследования управления фондами 2002 г., 11 процентов ответивших семейных фондов также имели фонды, рекомендованные донорами, в фондах местных сообществ.

Расходы, связанные с созданием фонда на уровне штата, будут варьироваться от штата к штату и зависят от типа структуры (например, траст или корпорация, общественная благотворительность или частный фонд), выбранной для фонда. Государственная пошлина уплачивается с представлением необходимых документов в государственный орган, отвечающий за регулирование благотворительной деятельности; обычно это государственный секретарь или прокуратура. Кроме того, существуют сборы, связанные с получением признания статуса благотворительной организации в IRS. Наконец, может потребоваться лицензирование или другие сборы, необходимые для ведения любого бизнеса в определенной области.

наверх

Какие существуют альтернативы созданию частного фонда?

Фонды, рекомендованные донорами

Фонды, рекомендованные донорами, упрощают филантропию в административном отношении, если одной из ваших целей является уменьшение ваших повседневных обязательств. В фонде, рекомендованном донорами, доноры вносят безотзывный взнос в фонд, требуют благотворительного вычета из своих деклараций о подоходном налоге, а затем рекомендуют, как деньги в фонде должны быть распределены на благотворительность. Общественные благотворительные организации (например, фонды местных сообществ) берут на себя ответственность за управление такими фондами. Большинство из них принимают в дар наличные деньги, публично торгуемые акции, недвижимость и другие активы, такие как закрытые акции и страхование жизни. Пожертвованные средства инвестируются в финансовый рынок, поэтому они могут продолжать расти. Вы можете получить налоговый вычет — обычно до 50 процентов от вашего скорректированного валового дохода за денежные подарки и 30 процентов за ценное имущество, такое как акции, — за налоговый год, в котором было сделано пожертвование.

Одним из преимуществ создания фонда через фонд местного сообщества является то, что сотрудники фонда знают и живут в сообществе, которому они служат, и могут тесно сотрудничать с вами для достижения ваших благотворительных целей. Чтобы найти общественный фонд в вашем регионе, воспользуйтесь локатором общественных фондов Совета.

Вспомогательные организации

Вспомогательная организация (SO) — это освобожденная от налогов организация, поддерживающая общественную благотворительность. SO должны пройти один из трех сложных юридических тестов, которые гарантируют, как минимум, что поддерживаемая благотворительная организация имеет некоторое влияние на действия SO. Использование этой формы распространено в связи с фондами местных сообществ. Хотя СО отличаются от фондов, рекомендованных донорами, поскольку они являются отдельными юридическими лицами, они имеют многие из тех же благоприятных ограничений на вычеты.

Запланированные подарки

Индивидуальные доноры могут рассмотреть различные варианты запланированных пожертвований, такие как завещания, благотворительные остаточные фонды, благотворительные свинцовые фонды, фонды объединенного дохода и благотворительные аннуитеты. Обычно они включают в себя соглашение о разделении доходов, при котором донор получает поток доходов в течение своей жизни, а благотворительная организация получает прямой подарок по истечении нескольких лет или после смерти донора. Вы можете сделать эти запланированные подарки через общественные фонды и другие благотворительные организации.

Выписывание чеков

Вы также можете просто продолжать делать прямые пожертвования. Если вы планируете увеличить размер своих пожертвований, специалисты по развитию (сбору средств) в ваших любимых некоммерческих организациях будут рады работать с вами, чтобы выполнить любые ваши пожелания.

наверх

Кто регулирует фонды?

Фонды регулируются как федеральными, так и государственными органами. На федеральном уровне IRS регулирует деятельность как частных фондов, так и общественных благотворительных организаций. В большинстве штатов генеральный прокурор уполномочен контролировать и регулировать деятельность благотворительных организаций и фондов. Совет по фондам не регулирует деятельность фондов. Совет является членской организацией, которая поддерживает грантодателей в различных аспектах управления фондом.

вернуться к началу

Как организация может подать заявку на получение статуса общественной благотворительной организации или частного фонда?

Чтобы быть признанной IRS в качестве общественной благотворительной организации, организация должна быть сначала создана в соответствии с законодательством штата, обычно в штате, где организация планирует вести бизнес. Как только организация будет создана в соответствии с законодательством штата, она может попытаться стать общественной благотворительной организацией, подав заявку по форме IRS 1023. Затем IRS выдаст заявителю письмо с определением, в котором будет указано, официально ли IRS признает организацию освобожденной в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового кодекса. Если было принято положительное решение, в письме будет указано, считается ли организация частным фондом в соответствии со статьей 509.(a) или общественной благотворительной организацией в соответствии с Разделом 509(a)(1), Разделом 509(a)(2) или Разделом 509(a)(3) Налогового кодекса. Для получения полной информации о требованиях IRS посетите веб-сайт IRS по адресу www.irs.gov и ознакомьтесь с публикацией IRS 526.

наверх

Что такое частный семейный фонд?

Частный семейный фонд — это тип частного фонда, созданного семьей, финансируемого за счет семейных активов и часто управляемого членами семьи, которые также могут участвовать в предоставлении благотворительных грантов. Он может длиться до тех пор, пока семья нуждается в нем для удовлетворения своих благотворительных амбиций, и он может адаптироваться по мере изменения состава семьи и направления благотворительной деятельности.

Частный семейный фонд — это один из способов создать основу для пожертвований, которая позволит вам создать благотворительное наследие. Он также может предоставлять льготы по подоходному налогу и налогу на имущество, хотя другие виды благотворительных пожертвований, такие как фонды, рекомендованные донорами, могут предоставлять больше.

Как работает частный семейный фонд?

К частным семейным фондам не предъявляются особые юридические требования — они представляют собой просто тип частного фонда, управляемого и финансируемого членами семьи, и должны соответствовать всем тем же правилам IRS для частных фондов.

По данным Совета по фондам, около 50 процентов частных фондов в США являются семейными фондами. Члены семьи часто являются членами правления фонда и решают, как активы фонда могут быть использованы для выполнения миссии фонда — путем предоставления грантов благотворительным организациям или частным лицам. Как и все частные фонды, семейные фонды должны распределять не менее пяти процентов активов каждый год. Гранты частного семейного фонда доступны для всеобщего обозрения, что может облегчить некоммерческим организациям и донорам возможность узнать, что заботит фонд и какие инициативы и организации он поддерживает.

Финансирование частного семейного фонда: Частный фонд может быть создан и финансироваться на постоянной основе за счет активов, которые могут включать наличные деньги, публично обращающиеся ценные бумаги, частные акции, недвижимость или другие активы, контролируемые семьей. Фондом может управлять семья или профессиональный менеджер, который может быть известен как операционный партнер или главный операционный директор. В системе семейного управления указывается, кто участвует в благотворительных обсуждениях, ожидания в отношении временных обязательств перед фондом, рекомендации по предоставлению грантов, инструкции по добавлению целей и способы информирования членов семьи о миссии, когда они становятся достаточно взрослыми, чтобы участвовать.

Создание частного семейного фонда: Как и в случае любого частного фонда, создание и администрирование могут быть сложными. Вам нужно будет проконсультироваться с дипломированным бухгалтером или юристом, чтобы создать фонд, составить и подать его устав, заявление о миссии и другие документы, а также получить налоговый идентификационный номер фонда в IRS. Семейный фонд также подчиняется всем тем же текущим административным требованиям, что и любой другой частный фонд.

Чем частный семейный фонд отличается от фонда, рекомендованного донорами?

Одной из популярных альтернатив частному семейному фонду является рекомендуемый донорами фонд, такой как Giving Account в Fidelity Charitable, который также может предоставить семьям возможность создать структуру для пожертвований, предлагая при этом большие налоговые льготы и меньшую административную нагрузку. .

Фонд, рекомендованный донорами, подобен благотворительному инвестиционному счету, используемому с единственной целью поддержки благотворительных организаций, которые вам небезразличны. На нем может быть ваша фамилия или любое другое имя по вашему выбору. После внесения безотзывного взноса семья-донор может порекомендовать спонсору со временем предоставлять гранты любой общественной благотворительной организации, имеющей квалификацию IRS; обязательных ежегодных выплат нет.

Благотворительная организация, спонсирующая фонд, рекомендованный донорами, занимается управлением фондом и всей необходимой документацией. (В Fidelity Charitable веб-платформа позволяет семьям легко управлять своими пожертвованиями и видеть их влияние.) Если ваша семья хочет оставаться анонимной в своих пожертвованиях, фонд, рекомендованный донорами, также может предоставить эту возможность — в отличие от фонда, где обо всех грантах необходимо сообщать публично.

Кроме того, для доноров, принимающих на себя значительные благотворительные обязательства, некоторые спонсоры, рекомендованные донорами, предоставляют дополнительную поддержку и услуги, такие как группа частных доноров Fidelity Charitable. Члены группы частных доноров имеют доступ к специальному филантропическому стратегу, который может помочь семье создать заявление о миссии или реализовать стратегию предоставления грантов.

Фонд, рекомендованный донором, также может быть более привлекательным, чем частный семейный фонд, когда вы проводите сравнение, потому что ваши благотворительные отчисления больше. В случае с фондом, рекомендованным донором, ваш вклад имеет право на немедленный налоговый вычет в текущем налоговом году. Вычет за вклад в фонд, рекомендованный донором, может составлять до 60 процентов скорректированного валового дохода за наличные и 30 процентов скорректированного валового дохода за долгосрочные публично торгуемые ценные бумаги. Это сопоставимо с лимитом отчислений в 30 и 20 процентов соответственно для частного фонда. Также не взимается налог на инвестиционный доход, когда вы используете фонд, рекомендованный донором. Хотя частные фонды освобождены от федерального подоходного налога, их инвестиционный доход облагается акцизным налогом в размере 1,39. процент.

Семьи все чаще превращают существующий частный фонд в фонд, поддерживаемый донорами, при содействии юридических и налоговых консультантов. Фонд, рекомендованный донорами, также может быть вариантом для тех, кто хочет создать традицию семейных пожертвований, но может не иметь активов, необходимых для создания частного фонда.

Какие вопросы должна рассмотреть семья?

Когда вы изучаете возможность создания семейного фонда или другого благотворительного фонда, может быть полезно обсудить эти вопросы с вашей семьей или другими экспертами:

Каким будет подход семьи к благотворительности и ее общей миссии?
Как вы будете финансировать свою благотворительную деятельность и как лучше всего максимизировать налоговые льготы, связанные с пожертвованиями?
Каков ваш временной горизонт для семейных пожертвований?
Кто будет заниматься административными вопросами, связанными с вашим семейным методом пожертвований?

Одним из продуктивных первых шагов является создание заявления о миссии, которое фокусируется на благотворительных секторах, наиболее важных для вашей семьи. Например, старшие члены семьи могут захотеть сосредоточиться на искусстве, в то время как младших может больше привлекать социальная ответственность. Ведите откровенный и открытый диалог, в котором потенциальные области конфликта рассматриваются на ранней стадии. Финансовый консультант, консультант по вопросам благотворительности или филантропический стратег в фонде, рекомендованном донорами, может помочь организовать продуктивное семейное собрание для рассмотрения некоторых из этих вопросов.

Узнайте больше о стратегиях эффективной семейной благотворительности.

Организация постоянного процесса обсуждения вопросов, связанных с семейными пожертвованиями, имеет ключевое значение, независимо от того, какой метод вы выберете для поддержки своей благотворительной деятельности. Семьи меняются за счет добавления детей, брака и развода, а также смерти. По мере изменения состава семьи могут меняться ее приоритеты и уровень заинтересованности в программе семейной благотворительности.

Открыть благотворительный фонд: Что нужно, чтобы создать благотворительный фонд