Отсрочка по налогам: Предоставление отсрочки (рассрочки) по налогам | ФНС России
отсрочки и рассрочки для бизнеса \ КонсультантПлюс
Для ряда пострадавших отраслей 6-месячную отсрочку по налогам и взносам продлили. Задолженность по налогам и взносам за период отсрочки можно погасить равными частями в течение года.
- Продление налоговых каникул для малого и среднего бизнеса
- Годовая рассрочка для малого и среднего бизнеса
- Отсрочка по страховым взносам для малого и среднего бизнеса
- Индивидуальная отсрочка и рассрочка по допоснованиям
Продление налоговых каникул для малого и среднего бизнеса
Примечание. Периоды отсрочки для всех налогов и взносов, перечисленных в данном разделе, истекли.
Часть налогов и взносов, по которым уже давали 6-месячную отсрочку, можно заплатить еще позже. Однако новой льготой сможет воспользоваться не весь пострадавший бизнес. Например, общепит получил льготу, а автоперевозки и непродовольственная розница нет.
По новым правилам еще на 3 месяца продлевают срок уплаты:
- налогов (кроме НДС, НПД, «агентских» налогов) и авансов по ним за март и I квартал;
- страховых взносов за март.
Изначально срок по этим платежам был перенесен на 6 месяцев, сейчас — на 9.
Дополнительно на 2 месяца продлевают срок уплаты авансов по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество за I квартал. Их нужно было внести не позднее 30 октября, а теперь — до 30 декабря.
Годовая рассрочка
для малого и среднего бизнесаПлательщикам, которые имеют право на отсрочку по налогам или взносам, разрешили не гасить всю сумму разом по завершении отсрочки. Они вправе платить в течение года по 1/12 ежемесячно. Первый платеж нужно будет внести до конца месяца, следующего за месяцем, на который приходится срок уплаты.
Отсрочка по страховым взносам для малого и среднего бизнеса
Примечание. Периоды отсрочки для перечисленных ниже взносов истекли.
Страховые взносы, в том числе на травматизм, начисленные за период с марта по май, все МСП из пострадавших отраслей теперь могут заплатить на 6 месяцев позже, за период с июня по июль — на 4 месяца позже.
Для ряда пострадавших отраслей введена отсрочка по взносам за март на срок 9 месяцев.
До 24 апреля отсрочка по страховым взносам касалась только микропредприятий.
Индивидуальная отсрочка и рассрочка по допоснованиям
Примечание. Срок приема заявлений истек 30 ноября 2020 года.
Какие платежи можно перенести
До 24 апреля отсрочку или рассрочку могли заявить организации и ИП из перечня пострадавших отраслей по любым налогам и авансам (кроме НДПИ и акцизов), а также по страховым взносам, если срок уплаты наступил в 2020 году. Затем появились корректировки.
1) Уплату страховых взносов может отложить только ограниченный круг работодателей — те, кто включен в особый список.
2) На отсрочку по налогу на имущество, земельному налогу, налогу на имущество физлиц и соответствующим авансам могут претендовать организации и ИП, которые:
- являются собственниками торговой недвижимости;
- состоят в региональном перечне налогоплательщиков, предоставивших арендные каникулы;
- по состоянию на 1 марта имели основной код ОКВЭД 68. 2 «Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом». С учетом разъяснений Минэкономразвития, полагаем, плательщики с кодами более низкого уровня (68.20, 68.20.1 и 68.20.2) тоже могут претендовать на отсрочку.
2 «Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом». С учетом разъяснений Минэкономразвития, полагаем, плательщики с кодами более низкого уровня (68.20, 68.20.1 и 68.20.2) тоже могут претендовать на отсрочку.3) Отсрочку по налогам (кроме НДС, акцизов, НДПИ и НДД) и соответствующим авансам могут получить организации и ИП, получающие доход преимущественно от деятельности в сфере туризма и гостиничного бизнеса. Они должны отвечать всем следующим критериям:
- состоят в федеральном перечне туристских объектов;
- их основной ОКВЭД на 1 марта соответствует коду 41, 42, 43, 68, 70.10.1, 70.22, 82.1, 82.9, 96, 97 или коду более низкого уровня, входящему в один из перечисленных кодов;
- не превысили порог по выручке (зависит от номерного фонда).
Что приложить к заявке
Дополнительно в налоговую нужно направить:
- декларацию или расчет, где исчислены суммы, по которым заявляется отсрочка или рассрочка;
- подтверждение снижения доходов или получения убытка. Это положение не действует для плательщиков УСН. Организации на общей системе подтверждают снижение доходов декларацией по налогу на прибыль, доходов от реализации товаров, работ, услуг — декларацией по НДС.
Это положение не действует для плательщиков УСН. Организации на общей системе подтверждают снижение доходов декларацией по налогу на прибыль, доходов от реализации товаров, работ, услуг — декларацией по НДС.Пока эти документы не получены, инспекция не начнет рассматривать заявление.
Обратите внимание: для изменения срока уплаты взносов на травматизм нужно дополнительно подать в отделение ФСС заявление и копию решения налогового органа о предоставлении отсрочки или рассрочки. Такой порядок нужно соблюдать, пока ведомства не наладили информационный обмен.
Меры Правительства РФ по борьбе с коронавирусной инфекцией и поддержке экономики.
В начало раздела К списку мерОписание меры
Компании, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, могут получить отсрочку или рассрочку по налогам (авансовым платежам), в том числе по страховым взносам, если осуществляют определённые виды экономической деятельности, со сроками уплаты в 2020 году, кроме НДС, НДПИ, акцизов и налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Срок получения
Выручка снизилась более чем на 50%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 30% — отсрочка на 12 месяцев.
Выручка снизилась более чем на 30%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 20% — отсрочка на 9 месяцев.
Выручка снизилась более чем на 20%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 10% — отсрочка на 6 месяцев.
Другие случаи — отсрочка на 3 месяца.
Рассрочка может быть предоставлена на срок до 3 лет при снижении доходов более чем на 50% либо наличии убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30%.
Принадлежность к одной из отраслей, признанных пострадавшей от пандемии коронавируса.
Снижение доходов, доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС более чем на 10% или получение убытка за отчётные периоды 2020 года, хотя за 2019 год убытка не было.
При предоставлении отсрочки менее, чем на 6 месяцев, обеспечение не требуется, если отсрочка запрашивается на более длительный период, требуется предоставить в залог недвижимость, поручительство или банковскую гарантию.
До 1 декабря 2020 года подать заявление и обязательство по отсрочке в налоговый орган по месту нахождения организации.
Срок рассмотрения составит не более 30 рабочих дней с момента подачи заявления, если у налогового органа есть все необходимые документы и сведения.
Если декларации (расчеты) с платежами, срок уплаты которых нужно перенести, не сданы, заявление будет рассматрено после их сдачи.
Если декларации по налогу на прибыль или НДС, по данным которых можно будет определить снижение дохода или появление убытков, не сданы, заявление также будет рассматрено после их сдачи, кроме случая, когда снижение дохода при применении УСН указано в самом заявлении.
ФНС запустила сервис по проверке возможности получения отсрочки в связи с коронавирусом. С помощью сервиса налогоплательщики могут узнать, распространяются ли на них Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов. Для проверки достаточно ввести всего один реквизит – ИНН или ОГРН.
При положительном ответе пользователю будут даны ссылки на заявление об отсрочке (рассрочке) и на обязательство соблюдения условий отсрочки.
Если вы хотите обратиться в Правительство Российской Федерации, просьба воспользоваться сервисом «Отправить обращение».
По вопросам функционирования интернет-портала Правительства Российской Федерации Вы можете написать в редакцию сайта.
[[ errorMessage ]]
Прибыль с отложенными налогами до ликвидации
К
Юлия Каган
Полная биография
Джулия Каган — финансовый/потребительский журналист и бывший старший редактор отдела личных финансов Investopedia.
Узнайте о нашем редакционная политика
Обновлено 20 ноября 2022 г.
РассмотреноДжанет Берри-Джонсон
Рассмотрено Джанет Берри-Джонсон
Полная биография
Джанет Берри-Джонсон — дипломированный бухгалтер с 10-летним опытом работы в сфере государственного бухгалтерского учета. Она пишет о подоходном налоге и бухгалтерском учете малого бизнеса.
Узнайте о нашем Совет финансового контроля
Факт проверен
Ярилет Перес
Факт проверен Ярилет Перес
Полная биография
Ярилет Перес — опытный мультимедийный журналист и специалист по проверке фактов со степенью магистра журналистики. Она работала в нескольких городах, освещая последние новости, политику, образование и многое другое. Она специализируется в личных финансах и инвестициях, а также в сфере недвижимости.
Узнайте о нашем редакционная политика
Что означает отложенный налог?
Статус отложенного налогообложения относится к доходам от инвестиций, таким как проценты, дивиденды или прирост капитала, которые накапливаются без уплаты налогов до тех пор, пока инвестор не получит конструктивное получение прибыли. Некоторые распространенные примеры инвестиций с отсрочкой налогообложения включают индивидуальные пенсионные счета (IRA) и отсроченные аннуитеты.
Ключевые выводы
- Статус отложенного налогообложения относится к доходам от инвестиций, таким как проценты, дивиденды или прирост капитала, которые накапливаются без уплаты налогов до тех пор, пока инвестор не получит конструктивную прибыль.
- Инвестор получает выгоду от не облагаемого налогом роста доходов с инвестициями с отсрочкой налогообложения, и если они удерживаются до выхода на пенсию, экономия на налогах может быть значительной.
- Примером инструмента с отсрочкой уплаты налогов является план 401(k): Налоговый счет с установленными взносами, предлагаемый работодателями для увеличения пенсионных сбережений сотрудников.
Понимание отложенного налога
Инвестор получает выгоду от необлагаемого налогом роста доходов при инвестициях с отсрочкой налогообложения. Для инвестиций, удерживаемых до выхода на пенсию, налоговая экономия может быть существенной. При выходе на пенсию пенсионер, скорее всего, будет находиться в более низкой налоговой категории и больше не будет подвергаться штрафам за досрочное налогообложение и отказ от продукта.
Инвестирование в квалифицированные продукты, такие как IRA, позволяет участникам требовать часть или все свои взносы в качестве вычета из своих налоговых деклараций. Преимущество декларирования вычетов в текущие годы и снижения налогообложения в последующие годы делает инвестиции с отсрочкой налогообложения привлекательными.
Подходящие транспортные средства с отсрочкой уплаты налогов
План 401(k) — это счет с установленными взносами, отвечающий требованиям налогообложения, предлагаемый работодателями для увеличения пенсионных сбережений сотрудников.
Компании нанимают стороннего администратора (TPA) для управления взносами, которые вычитаются из заработка сотрудников.
Сотрудники выбирают для инвестирования этих взносов различные варианты, такие как фонды акций, акции компании, эквиваленты денежного рынка или опционы с фиксированной процентной ставкой. Взносы в квалифицированные сберегательные планы, такие как счета 401 (k), производятся на основе до налогообложения, что снижает налогооблагаемый доход, полученный работником, что обычно приравнивается к снижению налоговых обязательств.
Распределения по соответствующим планам облагаются налогом как обычный доход, если владелец моложе 59,5 лет. IRS может наложить штраф в размере 10% за досрочное снятие средств. Положения об отсрочке уплаты налогов и согласовании долларов с работодателем побуждают сотрудников откладывать заработную плату на пенсионные сбережения.
Неподходящие транспортные средства с отсрочкой уплаты налогов
Поскольку взносы в неквалифицированный план производятся из дохода после уплаты налогов, они не уменьшают налогооблагаемый доход.
Однако в случае отсрочки налогообложения прибыль может не облагаться налогом. Взносы устанавливают стоимостную основу для расчета процентов.
При распределении налогом облагается только прибыль — отсюда и название отсроченных аннуитетов. Отсроченные аннуитеты представляют собой привлекательные страховые продукты, в которых используются преимущества отсрочки уплаты налогов. Индивидуальные пенсионные счета, такие как традиционные IRA, ограничивают размер ежегодных взносов. На 2023 год лимит взносов составляет 6500 долларов США или 7500 долларов США для лиц в возрасте 50 лет и старше по сравнению с 6000 долларов США (или 7000 долларов США для лиц в возрасте 50 лет и старше) в 2022 году. суммы.
Источники статей
Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей.
Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем
редакционная политика.
Налоговая служба. «Тема № 451: Индивидуальные пенсионные соглашения».
-
Налоговая служба. «Тема № 424 401(к) Планы».
Налоговая служба. «Тема № 558 Дополнительный налог на ранние выплаты из пенсионных планов, кроме IRA».
Налоговая служба. «Темы выхода на пенсию — лимиты взносов IRA».
Зарегистрируйтесь в программе отсрочки уплаты налога на недвижимость | Услуги
Если ваш налог на недвижимость увеличился более чем на 15% по сравнению с предыдущим годом, вы можете заплатить излишнюю сумму позднее (отсрочка платежа). Если вы имеете на это право, вы можете отсрочить платеж до тех пор, пока имущество не будет передано или продано. Город будет взимать минимальную годовую процентную ставку в размере не менее 2%, а отсроченная сумма также будет подлежать залоговому удержанию.
Правила приемлемости
Право на участие зависит от годового дохода и размера домохозяйства. Существует четыре уровня или уровней приемлемости. Чем выше ваш доход, тем выше должен быть ваш налог на недвижимость, чтобы вы имели право на отсрочку. Ниже приведены четыре примера домохозяйства из 4 человек.
Уровень 1: Годовой доход семьи составляет 73 751 доллар США или более. Налог на недвижимость должен составлять более 25% от дохода. (Пример: доход в размере 80 000 долларов США x 0,25 = 20 000 долларов США. Налог на недвижимость должен составлять более 20 000 долларов США в год, чтобы иметь право на участие.)
Уровень 2: Годовой доход семьи составляет от 52 701 до 73 750 долларов США. Налог на недвижимость должен составлять более 12% от дохода. (Пример: доход в размере 60 000 долларов США x 0,12 = 7 200 долларов США. Чтобы иметь право на участие в программе, налог на недвижимость должен составлять более 7 200 долларов США в год.)
Уровень 3: Годовой доход семьи составляет 31 601–52 700 долларов США.
Налог на недвижимость должен составлять более 8% от дохода. (Пример: доход в размере 50 000 долларов США x 0,08 = 4 000 долларов США. Чтобы иметь право на участие в программе, налог на недвижимость должен составлять более 4 000 долларов США в год.)
Уровень 4: Годовой доход семьи составляет 31 600 долларов США или меньше. Налог на недвижимость должен составлять более 5% от дохода. (Пример: доход в размере 20 000 долларов США x 0,05 = 1000 долларов США. Налог на недвижимость должен составлять более 1000 долларов США в год, чтобы иметь право на участие.)
США
США
Об авторе