По какой форме выставляются счета фактуры: Как правильно оформить счет-фактуру для покупателя

По какой форме выставляются счета фактуры: Как правильно оформить счет-фактуру для покупателя

Содержание

проверьте, все ли правила знаете

Однако это освобождение не распространяется на операции по реализации товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕврАзЭС (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ, также введенный Федеральным законом № 150‑ФЗ).

При оформлении соответствующих счетов-фактур как раз надо указывать названный код вида товара. С этой целью в табличной части счета-фактуры появилась графа «Код вида товара» с номером 1а. При отсутствии данных об этом коде в ячейке ставится прочерк.

Получается, что эта графа должна размещаться сразу вслед за графой 1, в которой указывается наименование товара (работ, услуг), имущественных прав. Ранее чиновники оставляли на усмотрение налогоплательщика решение, где в счете-фактуре размещать информацию о коде товара (см. письма Минфина России от 14.11.2016 № 03‑07‑09/66475, от 14.10.2016 № 03‑07‑13/1/59916, ФНС России от 17.08.2016 № СД-4-3/[email protected]

).

Оба указанных изменения, конечно, внесены и в форму корректировочного счета-фактуры. Только графа для кода вида товара имеет номер 1б.

Как указать номер из таможенной декларации?

И еще одно изменение внесено в форму счета-фактуры, но оно теперь не вызвано поправками в НК РФ. В результате этого изменения графа 11 вообще будет немного отличаться от того, что требует Налоговый кодекс.

Ведь в пп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ говорится, что в счете-фактуре указывается номер таможенной декларации. А графа 11 теперь будет называться «Регистрационный номер таможенной декларации».

Ранее ФНС в Письме от 30.08.2013 № АС-4-3/15798 указывала, что при заполнении этой графы надо отражать в ней два значения, разделяя их знаком дроби (/):

  • собственно регистрационный номер таможенной декларации. Он присваивается должностным лицом таможенного органа РФ при принятии таможенной декларации и указывается должностным лицом таможенного органа РФ в первой строке графы «A» основного и добавочного листов таможенной декларации;
  • порядковый номер товара, он отражен в графе 32 основного или добавочного листа таможенной декларации (если при декларировании вместо добавочных листов использовался список товаров, то рассматриваемый номер находится в соответствующем списке).

Налоговики при этом ссылались на п. 1 Приказа ГТК России № 543, МНС России № БГ-3-11/240 от 23.06.2000 «О формировании номера грузовой таможенной декларации после выпуска товаров».

Правда, например, в Определении ВАС РФ от 22.03.2010 № ВАС-3272/10 по делу № А-32-26629/2008‑29/465‑34/197 суд признал правильной иную позицию: положения пп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ не предусматривают обязательное указание номера ГТД с порядковым номером товара из графы 32 основного или добавочного листа ГТД, обозначенным через знак дроби после номера ГТД. Суд пришел к выводу, что отсутствие упомянутого порядкового номера в счете-фактуре не может являться основанием для отказа к принятию вычета НДС.

Подпункт 14 п. 5 ст. 169 НК РФ не требует указания порядкового номера и сейчас. Но теперь в самом счете-фактуре закреплено, что надо указывать лишь регистрационный номер таможенной декларации, названный подпункт имеет в виду именно его.

И еще немного поправок в форме счета-фактуры

Самая, очевидно, незначительная поправка из внесенных Постановлением Правительства РФ № 981 в форму счета-фактуры (в том числе корректировочного) касается возможности подписания этого документа вместо индивидуального предпринимателя иным уполномоченным им лицом.

Такая возможность предоставляется налогоплательщикам п. 6 ст. 169 НК РФ. Но форма счета-фактуры этого не допускала, в ней предусматривается место только для подписи индивидуального предпринимателя. Но теперь это несоответствие Налоговому кодексу будет устранено.

Кроме того, для формы корректировочного счета-фактуры сделано еще одно уточнение. Согласно п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (далее – Правила заполнения счета-фактуры), налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах первоначально составленного счета-фактуры дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы счета-фактуры.

Но Правила заполнения корректировочного счета фактуры, применяемого при расчетах по НДС, такой возможности до сих пор не допускали. То есть формально в корректировочном счете-фактуре нельзя было указывать дополнительные показатели, не предусмотренные Постановлением Правительства РФ № 1137.

Однако теперь в данные правила внесен п. 8, согласно которому дополнительные показатели можно указывать и в корректировочном счете-фактуре.

Не ошибитесь с адресом

Для всех налогоплательщиков теперь конкретизировано, как заполнять строки 2а и 6а счета-фактуры, в которых указываются адреса соответственно продавца и покупателя (пп. «г» и «к» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Теперь понятно, что это не местонахождение налогоплательщика, как было до сих пор, а именно адрес (для юридических лиц), указанный в ЕГРЮЛ, в пределах места нахождения юридического лица, место жительства (для индивидуальных предпринимателей), указанное в ЕГРИП.

Аналогичная поправка сделана для комиссионеров (агентов), приобретающих товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени. Они должны указывать адрес продавца, отраженный в ЕГРЮЛ, в пределах места нахождения юридического лица, место жительства индивидуального предпринимателя, указанное в ЕГРИП (а не их местонахождение).

Комитенты (принципалы), составляющие счета-фактуры и выставляющие их комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, должны теперь указывать адрес покупателя, отраженный в ЕГРЮЛ, в пределах места нахождения юридического лица, место жительства индивидуального предпринимателя, указанное в ЕГРИП.

Было установлено, что по‑особому указывают адрес налоговые агенты, перечисленные в п. 2 и 3 ст. 161 НК РФ, – как место нахождения продавца (согласно договору с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога.

Но теперь в точности такой порядок сохранился только для налоговых агентов, предусмотренных п. 2 ст. 161 НК РФ, то есть при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

В пункте 3 ст. 161 НК РФ речь идет об аренде и покупке государственного имущества. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. Налоговыми агентами признаются арендаторы этого имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

В этом случае налоговый агент (арендатор или покупатель названного имущества) должен указывать адрес, отраженный в ЕГРЮЛ, в пределах места нахождения юридического лица (согласно договору с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога.

Сохраняйте счета-фактуры

Скорректирован порядок хранения счетов-фактур и некоторых других документов, связанных с расчетами по НДС. С этой целью Правила заполнения счета-фактуры дополнены п. 10 и 11.

Первоначальные, корректировочные и исправленные счета-фактуры, подтверждения оператора электронного документооборота, извещения покупателей о получении счета-фактуры (в том числе корректировочного, исправленного) хранятся в хронологическом порядке в зависимости от даты:

– выставления счета-фактуры в общем случае;

– его составления, в том числе исправления, если он не подлежит направлению покупателю либо если направлен продавцом, но не получен покупателем;

– получения упомянутых подтверждения оператора и извещений покупателей.

Из Письма ФНС России от 19.07.2017 № СД-4-3/14079 следует, что счета-фактуры, выставленные в электронном виде, не распечатываются (такой обязанности для налогоплательщика не пре­дусмотрено), поэтому к ним упомянутый хронологический порядок не относится и не требуется фиксировать в сшиве счетов-фактур, выставленных на бумажном носителе, соответствующие пропуски в хронологии (см. также Письмо Минфина России от 13.01.2016 № 03‑03‑06/1/259).

Чиновники здесь, правда, ссылались на п. 14 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС

(далее – Правила ведения журнала учета). В нем в прежней редакции Постановления Правительства РФ № 1137 говорилось о порядке хранения счетов-фактур. Но данное разъяснение налоговиков и в новой редакции своей актуальности не потеряло. Новый п. 10 Правил заполнения счета-фактуры практически полностью соответствует п. 14 Правил ведения журнала учета в прежнем изложении.

При этом указанный пункт утратил силу, как и п. 15, в котором говорилось о сроках хранения полученных счетов-фактур и других документов, связанных с расчетами по НДС. Пункту 15   Правил ведения журнала учета теперь соответствует п. 11   Правил заполнения счета-фактуры, но между ними есть заметные отличия (прежде всего, для экспедиторов и застройщиков). В новой норме говорится о сроках хранения документов, на основании которых заполняется не только журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее – журнал), но и книги покупок и продаж.

В пункте 13  Правил ведения журнала учета, п. 24 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, п. 22 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, указано, что журнал, книги покупок и продаж, дополнительные листы к ним хранятся не менее четырех лет с даты последней записи (в бумажной и электронной форме).

В течение этого же срока должны храниться и документы, перечисленные в п. 11 Правил заполнения счета-фактуры:

Полученные документы

Заверенные в установленном порядке комиссионером (агентом) копии счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), полученных комитентами (принципалами) на бумажном носителе, выставленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – ТРУ) комиссионеру (агенту) при приобретении для комитента (принципала) ТРУ и переданных комиссионером (агентом) комитенту (принципалу). В случае выставления продавцом счетов-фактур в электронном виде комитент (принципал) должен хранить счета-фактуры, выставленные продавцом ТРУ комиссионеру (агенту), полученные комиссионером (агентом) и переданные комиссионером (агентом) комитенту (принципалу)

Заверенные в установленном порядке застройщиком (заказчиком, выполняющим функции застройщика) копии счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), полученных покупателями (инвесторами) на бумажном носителе, выставленных продавцом ТРУ застройщику при приобретении ТРУ для покупателя (инвестора) и переданных застройщиком покупателю (инвестору). В случае выставления продавцом счетов-фактур в электронном виде покупатель (инвестор) должен хранить счета-фактуры, выставленные продавцом указанных ТРУ застройщику, полученные застройщиком и переданные им покупателю (инвестору)

Заверенные в установленном порядке экспедитором копии счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), полученных клиентами на бумажном носителе, выставленных продавцом ТРУ экспедитору при приобретении ТРУ для клиента и переданных экспедитором клиенту. В случае выставления продавцом счетов-фактур в электронном виде клиент должен хранить счета-фактуры, выставленные продавцом указанных ТРУ экспедитору, полученные экспедитором и переданные экспедитором клиенту

Таможенные декларации или их копии, заверенные руководителем и главным бухгалтером организации (индивидуальным предпринимателем), платежные и иные документы, подтверждающие уплату НДС, – в отношении товаров, ввезенных на территорию РФ

Заявления о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов или их копии, заверенные руководителем и главным бухгалтером организации (индивидуальным предпринимателем), копии платежных и иных документов, подтверждающих уплату НДС, – в отношении товаров, импортируемых на территорию РФ с территории государства – члена ЕврАзЭС

Заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС – при приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги в поездах по предоставлению в пользование постельных принадлежностей

Документы, которыми оформляется передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав и в которых указаны суммы НДС, восстановленного акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном п. 3 ст. 170 НК РФ, или их нотариально заверенные копии

Первичные документы на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав в целях восстановления суммы НДС в порядке, установленном пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ

Переданные документы

Нотариально заверенные копии документов, которыми оформляется передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав и в которых указаны суммы НДС, восстановленного акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном п. 3 ст. 170 НК РФ

Иные документы

Первичные учетные документы, иные документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), подлежащие регистрации в книге продаж, в том числе составленные налогоплательщиком, – бухгалтерская справка-расчет для восстановления суммы НДС в соответствии со ст. 171.1 НК РФ, то есть в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств

Оформить счет-фактуру

Ситуация, когда совпадают покупатель и грузополучатель, не такая однозначная. В частности, налоговая инспекция в строке 4 счета-фактуры писать «он же» не разрешает (письмо МНС от 13 мая 2004 г. № 03-1-08/ 1191/15). Дело в том, что строка 4, предназначенная для отражения данных о грузополучателе, расположена перед строками 6 и 6а, в которых приводятся наименование и адрес покупателя. Поэтому инспекторы считают, что слова «он же» в строке 4 счета-фактуры неуместны. И в случае налоговой проверки налогоплательщику придется доказывать, что «он же» – это не продавец, данные о котором приведены выше, а покупатель, наименование и адрес которого указаны внизу.

Судьи же руководствуются не формальными признаками, а Налоговым кодексом и здравым смыслом. Они считают, что указание в графе грузополучателя «он же» или «тот же» не свидетельствует о нарушении требований статьи 169 Налогового кодекса (постановления ФАС Московского округа от 11 февраля 2005 г. № КА-А40/30-05П, от 31 декабря 2004 г. № КА-А40/12206-04, ФАС Северо-Западного округа от 20 декабря 2004 г. № А56-4369/04).

Можно ли ставить НДС к вычету, если в счете-фактуре контрагенты неправильно указали адрес нашей фирмы?

Адрес покупателя – это обязательный реквизит (п. 5 ст. 169 НК). Причем в строке 6а нужно указывать именно юридический адрес (приложение № 1 к постановлению Правительства от 2 декабря 2000 г. № 914). Если ваши партнеры наделали в адресе ошибок, то получается, что счет-фактуру они выставили с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса. И на его основании принять НДС к вычету нельзя (п. 2 ст. 169 НК).

Правда, некоторые судьи считают, что одно только неверное указание адреса покупателя в счете-фактуре не является достаточным основанием для отказа в вычете по НДС (постановление ФАС Западно–Сибирского округа от 8 декабря 2005 г. № Ф04-8772/2005 (17649/ 17650-А27-27)).

У фирмы-покупателя в договоре указаны два адреса: фактический и юридический. Какой из них поставщик должен указывать в счете-фактуре? И может ли налоговая инспекция отказать в вычете НДС, если в счете-фактуре указан фактический адрес покупателя?

В счетах-фактурах указывают юридический адрес покупателя. Это закреплено в приложении № 1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж. Посмотрите, как там расписан «Состав показателей счета-фактуры». По строке 6а «Адрес» требуется указать «место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами».

Что касается второй части вопроса, то инспекторы действительно часто отказывают в вычете НДС, если вы указали в строке 6а почтовый адрес покупателя. Однако судьи с ними не согласны. Они ссылаются на то, что ни в налоговом, ни в гражданском законодательстве нет определения термина «адрес предприятия». Кроме того, пункт 5 статьи 169 Налогового кодекса уточнения, какой именно адрес должен быть указан при заполнении счета-фактуры – в соответствии с учредительными документами или почтовый, – также не содержит. Поэтому счет-фактура, в котором указан фактический адрес покупателя, содержит достоверную информацию, предусмотренную пунктом 5 статьи 169 Налогового кодекса. А значит, может служить основанием для вычета входного НДС (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 1 апреля 2004 г. № А19-15259/ 03-41-Ф02-981/04-С1).

Тем не менее, если в счете-фактуре наименование грузополучателя (строка 4) совпадает с наименованием покупателя (строка 6), а адреса в строках 4 и 6а указаны разные, претензии налоговиков одним только налогом на добавленную стоимость могут не ограничиться.

Так, налоговики считают, что почтовый адрес организации (то есть место ее фактического нахождения) должен совпадать с местом ее государственной регистрации. Ведь законодательством определен адрес постоянно действующего исполнительного органа (п. 2, 3 ст. 54 ГК). Именно его и указывают в учредительных документах при регистрации. Поэтому если какое-либо отделение организации (склад, магазин, цех) не находится по адресу, указанному в свидетельстве о госрегистрации организации, налоговая может попытаться оштрафовать фирму за неуведомление о переезде (п. 3 ст. 14.25 КоАП). А если фирма будет утверждать, что оба адреса действующие, то инспектор может попытаться вменить фирме создание обособленного подразделения. И, следовательно, оштрафовать по статье 116 Налогового кодекса за просрочку подачи заявления о его постановке на учет.

Но тогда налоговой, правда, придется еще доказывать, что у фирмы по двум адресам одновременно есть стационарные рабочие места более одного месяца. Поскольку наличия дополнительного адреса для признания подразделения обособленным еще недостаточно.

Как правильно заполнять графы «Продавец» (2), «Адрес» (2а), «ИНН/КПП продавца» (2б) и «Грузоотправитель и его адрес» (3), если счет-фактуру выставляет филиал? Где должны быть реквизиты головного предприятия, а где – реквизиты филиала?

Порядок оформления счетов-фактур обособленными подразделениями финансисты разъяснили в письме от 4 мая 2006 г. № 03-04-09/08. Так, Минфин указал, что налогоплательщиками могут быть только организации (ст. 143 НК). Их структурные подразделения плательщиками НДС не являются. Поэтому в счете-фактуре, который выставляет обособленное подразделение, в графе «Грузоотправитель и его адрес» (3) указывают наименование и адрес такого подразделения. В графах «Продавец» (2) и «Адрес» (2а) указывают наименование и адрес головной организации. В строку «ИНН/КПП продавца» (2б) вписывают ИНН головного офиса и КПП по месту постановки на учет обособленного подразделения.

Если фирма ничего не продает, а выполняет работы или оказывает услуги, что она должна писать в графе 3 «Грузоотправитель и его адрес» и в графе 4 «Грузополучатель и его адрес»? Ведь при выполнении работ и оказании услуг данные категории отсутствуют.

Порядок оформления строк 3 и 4 фирмами, которые оказывают услуги, Минфин разъяснил в письме от 24 апреля 2006 г. № 03-04-09/07. Финансисты пришли к выводу, что в этих строках необходимо проставить прочерки либо еще раз указать данные продавца и покупателя соответственно. Оба варианта равнозначны, и суммы НДС по таким счетам-фактурам можно принять к вычету.

Разумно предположить, что все вышесказанное в полной мере относится и к фирмам, которые выполняют работы. Ведь грузоотправителя и грузополучателя при выполнении работ также не существует.

Если же по каким-либо причинам строки 3 и 4 вы не прочеркнули, а оставили пустыми, на вычет НДС это не повлияет. В письме УФНС по г. Москве от 15 марта 2005 г. № 19-11/ 16870 столичные инспекторы, ссылаясь на письмо МНС от 2 декабря 2003 г. № 03-1-08/3487/14-АТ605, констатируют, что «Налоговым кодексом РФ не предусмотрено обязательного проставления прочерков в случае неуказания отдельных сведений в счете-фактуре».

Не путайте ПКО с чеком

Не откажут ли в вычете НДС, если в строке «К платежно-расчетному документу» (5) при оплате товара наличными вместо номера чека проставить номер приложенного к нему приходно-кассового ордера?

В постановлении Правительства № 914 предусмотрено, что при оплате товаров, приобретенных за наличный расчет, в строке 5 положено указывать реквизиты кассового чека. Поэтому никакими другими реквизитами, в том числе и реквизитами ПКО, эту строку заполнять нельзя, ибо в вычете в таком случае вам откажут (письмо Минфина от 24 апреля 2006 г. № 03-04-09/07).

Не спешите, подпишите

В типовой форме счета-фактуры для подписей указаны только должности руководителя организации и главного бухгалтера. Необходимо ли отдельно указывать должности сотрудников, которые фактически подписывают документ?

Согласно пункту 6 статьи 169 Налогового кодекса, счет-фактура «подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации». Следовательно, если счет-фактуру подписал уполномоченный на то сотрудник, то это не будет нарушением законодательства (письмо ФНС от 20 мая 2005 г. № 03-1-03/ 838/8). Главное, чтобы на таких уполномоченных был приказ.

Указывать должности этих лиц в счете-фактуре не нужно. Однако чтобы потом можно было разобраться, кто же на самом деле подписал документы, после подписи лучше указывать фамилию и инициалы сотрудника (письмо Минфина от 9 августа 2004 г. № 03-04-11/ 127).

И хотя в Налоговом кодексе нет указания на то, что все подписи должны сопровождаться расшифровкой, тем не менее контролеры на ней настаивают. Они считают, что это общее требование к оформлению документов. В частности, об обязательной расшифровке подписей говорится в постановлении № 914. Поэтому инспекторы не признают правомерность налогового вычета по счету-фактуре, в котором подписи не расшифрованы. Такой же позиции придерживается и Минфин (письмо от 5 апреля 2004 г. № 04-03-1/54).

Однако судьи считают по-другому. В постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 9 марта 2005 г. № А42-9795/04-29 они указали, что отсутствие на счетах-фактурах расшифровки подписей ответственных лиц организации не делает эти документы недействительными.

Допустимо ли использовать факсимильную подпись руководителя и главного бухгалтера при оформлении счетов-фактур? Каковы последствия такого использования?

Раньше налогоплательщикам удавалось отстоять право использовать на счетах-фактурах факсимильную подпись. Например, Федеральный арбитражный суд Московского округа в своем постановлении от 3 ноября 2004 г. № КА-А40/10060-04 установил, что «Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на проставление факсимиле подписи в счетах-фактурах».

Однако позиция налоговой инспекции прямо противоположна мнению судей. В своих письмах Федеральная налоговая служба (от 7 апреля 2005 г. № 03-1-03/557/11, от 14 февраля 2005 г. № 03-1-03/ 210/11) указывает следующее: «Налоговый кодекс не предоставляет возможности использования факсимильных подписей руководителя и главного бухгалтера организации… налогоплательщик не вправе предъявлять к вычету или возмещению суммы НДС, уплаченные поставщику, на основании счета-фактуры, заверенного факсимильной подписью руководителя и главного бухгалтера организации».

Последние решения арбитражных судов, к сожалению, также не в пользу налогоплательщиков (например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 20 июля 2005 г. № А19-2073/05-5-Ф02-3384/05-С1, Дальневосточного округа от 21 декабря 2005 г. № Ф03-А51/05-2/3877). Судьи указали, что раз и законодательство о бухучете, и налоговое законодательство не предусматривают использование факсимиле при оформлении первичных документов, значит, применять его не разрешено.

Из-за границы инкогнито

Как быть, если импортер выставил счет-фактуру по товарам, страной происхождения которых не является Россия, без номера таможенной декларации? Можно ли при продаже этих товаров тоже не писать номер ТД? Какие будут последствия?

Номер таможенной декларации, если товар произведен не в России, – один из обязательных реквизитов в счете-фактуре. Однако «налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах» (подп. 14 п. 5 ст. 169 НК). При реализации товаров зарубежного происхождения точные данные для заполнения граф 10 и 11 известны только тому, кто непосредственно ввозил эти товары в Россию. Заметим, что статья 169 Налогового кодекса обязывает «перепродавца» зарубежных товаров лишь скопировать показатели для граф 10 и 11 из соответствующих граф счета-фактуры поставщика. И не более того.

То есть если организация-импортер выставила фирме счет-фактуру без номера таможенной декларации, то фирма при перепродаже этого товара в свою очередь может выставить счет-фактуру покупателю без такого номера. Этого подхода придерживаются некоторые судьи (постановление Северо-Западного округа от 12 декабря 2005 г. № А21-9471/04-С1).

Но налоговая инспекция тем не менее может посчитать, что счет-фактура без номера ТД выставлен с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса. И на его основании отказать покупателю в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК).

Однако по этому вопросу есть положительная арбитражная практика. Так, судьи Западно-Сибирского округа указали, что налогоплательщик не является ни декларантом, ни импортером ввозимого на российскую территорию товара. Поэтому у него отсутствуют соответствующие таможенные декларации и он не несет ответственности за правильность указания его поставщиком в счетах-фактурах и товаросопроводительных документах сведений о ТД. И признали отказ налоговой инспекции в возмещении НДС необоснованным (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26 октября 2005 г. № Ф04-7557/2005(16157-А45-25)).

Гибрид ручки и компьютера

Допускается ли смешанное заполнение счета-фактуры, то есть печатная и рукописная формы одновременно?

Да, допускается. Комбинированное (от руки и на компьютере) заполнение счета-фактуры само по себе не запрещено законодательством. Поэтому не приводит к утрате счетом-фактурой своей силы как документа, обосновывающего правомерность налоговых вычетов.

И налоговые органы, и Минфин России и раньше подтверждали в своих разъяснениях право налогоплательщика принимать к вычету НДС на основании счетов-фактур, составленных комбинированным способом (см. письмо МНС от 13 мая 2004 г. № 03-1-08/1191/[email protected], письмо Минфина от 8 декабря 2004 г. № 03-04-11/217). Однако на практике споры по этому вопросу все равно возникали.

Изменения, внесенные в постановление № 914 постановлением Правительства от 11 мая 2006 г. № 283, спорный вопрос решили. В пункте 14 Правил теперь прямо установлено, что счета-фактуры, заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но в то же время соответствующие установленным нормам заполнения, можно регистрировать в книге покупок. Это значит, что вычет НДС по комбинированным счетам-фактурам возможен.

Кириллица или латиница

Допускаются ли латинские буквы в наименовании товара? Например, как правильно писать: «Принтер HP Laser Jet» или «Принтер Аш Пи Лазер Джет»?

Инспекторы считают, что если в графе «Наименование товара» фигурируют иностранные слова, то счет-фактура составлен с нарушением (письмо ФНС от 10 декабря 2004 г. № 03-1-08/2472/16). Однако судьи с ними не согласны. Они ссылаются на то, что законодательство о налогах и сборах, в частности статья 169 Налогового кодекса, не содержит требования указывать наименование товара исключительно на русском языке (постановление ФАС Поволжского округа от 13 июля 2004 г. № 72-2528/04-8/287).

Кроме того, HP Laser Jet – это товарный знак. Он служит для индивидуализации принтеров этой фирмы. При этом Конвенцией по охране промышленной собственности от 20 марта 1883 года товарный знак, надлежащим образом зарегистрированный в стране происхождения, может быть заявлен в других странах, к которым применяется данная Конвенция, и охраняется таким, как он есть.

Работа над ошибками

Как правильно вносить исправления в счет-фактуру? Какие могут быть проблемы с вычетом НДС по исправленному документу?

Любые исправления в счете-фактуре нужно заверить подписью руководителя и печатью организациипродавца с указанием даты внесения исправлений (п. 29 постановления Правительства от 2 декабря 2000 г. № 914). Других требований к исправлениям нет. Зато есть проблемы, которые в связи с этими исправлениями возникают.

Так, возможна ситуация, когда фирма-покупатель регистрирует оформленный с ошибками счет-фактуру и предъявляет вычет в одном периоде, а исправления вносит уже в другом. В этом случае покупателю необходимо будет заполнить дополнительный лист к книге покупок (п. 7 Правил, утвержденных постановлением № 914) и аннулировать в нем неправильный счет-фактуру. После чего ему следует подать уточненную декларацию за тот период, в котором обнаружилась ошибка, и доплатить НДС (на сумму аннулированного вычета) и пени. А исправленный счет-фактуру необходимо регистрировать по новой уже в текущем налоговом периоде. Тогда же и заново заявлять вычет.

Допустимое «творчество»

Можно ли при нумерации счета-фактуры использовать буквы?

В письме от 4 мая 2004 г. № 04-03-11/74 финансисты сообщают, что нумерацию счетов-фактур фирма производит в порядке возрастания номеров в целом по организации. А в постановлении № 914 установлено, что номер должен быть порядковым. И все.

Получается, что конкретных требований к структуре номера действующее законодательство не предъявляет.

Поэтому фирмы вправе самостоятельно устанавливать нумерацию счетов-фактур. Главное, чтобы она была возрастающей и сквозной. При этом, чтобы, например, упорядочить учет реализации в обособленных подразделениях, удобно использовать в номерах счетов-фактур буквенные обозначения.

Можно ли в счет-фактуру вводить дополнительные реквизиты?

Если вы внесете в счет-фактуру дополнительные реквизиты, это не будет нарушением, из-за которого лишают вычета по НДС. Только учтите, ваше «фактуротворчество» не должно изменить внешнюю форму счета-фактуры и последовательность расположения, содержания и числа показателей, утвержденных в типовой форме (письма МНС от 13 мая 2004 г. № 03-1-08/1191/15, УМНС по г. Москве от 1 июня 2004 г. № 24-11/36295, от 1 июля 2004 г. № 24-11/43467).

С полным текстом использованных документов можно ознакомиться в СПС КонсультантПлюс.

Счет-фактура

Как создать Счет-фактуру онлайн? Попробуйте сервис Выставить-счет.рф. В нём легко создать Счет-фактуру, распечатать или отправить по электронной почте. Также можно создать Счет на оплату, ТОРГ-12 и Акт. Попробуйте прямо сейчас без регистрации: Demo-вход.

Что нужно знать о Счете-фактуре

Что такое Счет-фактура?

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету.

Счет-фактура от 1 октября 2017 г.

Бланк Счета-фактуры с 01.10.2017 г. изменился, добавлена новая колонка «Код вида товара».

Счет-фактура от 1 июля 2017 г.

Бланк Счета-фактуры с 01.07.2017 г. изменился, добавлена новая строка «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

Альбомный или книжный формат Счета-фактуры

Счет-фактуру можно распечатывать как в горизонтальном положении, так и вертикальном. Установленных норм расположения листа при печати Счета-фактуры нет, следовательно её можно распечатать в альбомном или книжном формате. Всё зависит от возможностей программы и от параметров печати.

Образец Счета-фактуры

Рекомендации по заполнению Счета-фактуры

Существует унифицированная форма Счета-фактуры, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 № 1137.

Счет-фактура создается в двух экземплярах, один продавцу, а второй – покупателю.

Правила заполнения Счета-фактуры

При заполнении Счета-фактуры необходимо соблюдать правила и указывать все данные в соответствии с учредительными документами. Счет-фактура, заполненный с нарушениями или недостающими данными, не признается Налоговыми органами и не применяется к вычету НДС.

Верхняя часть Счета-фактуры (шапка)

  • Номер и Дата. Номер должен соответствовать нумерации документов, утвержденной в учетной политике вашей организации. Дата указывается текущая на момент создания Счета-фактуры.
  • Исправление и Дата. Номер исправления должен соответствовать нумерации документов, утвержденной в учетной политике вашей организации. Дата указывается текущая на момент исправления Счета-фактуры. При составлении Счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк.
  • Графа Продавец, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (продавца).
  • Графа Адрес, указывается полный адрес (с индексом) юридического или индивидуального предпринимателя (продавца).
  • Графа ИНН / КПП продавца, указывается ИНН и КПП юридического лица (продавца). Индивидуальный предприниматель указывает только ИНН.
  • Графа Грузоотправитель и его адрес, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (грузоотправителя), а также его полный адрес (с индексом). Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то в этой строке ставится прочерк.
  • Графа Грузополучатель и его адрес, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (грузополучателя), а также его полный адрес (с индексом). Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то в этой строке ставится прочерк.
  • Графа К платежно-расчетному документу №, указывается номер и дата платежно-расчетного документа (платёжки) или кассового чека.
  • Графа Покупатель, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (покупателя).
  • Графа Адрес, указывается полный адрес (с индексом) юридического или индивидуального предпринимателя (покупателя).
  • Графа ИНН / КПП, указывается ИНН и КПП юридического лица (покупателя). Индивидуальный предприниматель указывает только ИНН.
  • Графа Валюта: наименование, код, указывается наименование валюты и её код в соответствии с классификатором ОКВ. Указанная валюта должна являться единой для всех перечисленных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
  • Графа Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения), указывается идентификатор госконтракта, договора или соглашения. Если в счете-фактуре нет госзаказа, то ставится прочерк.

Счет-фактура для услуг Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то две графы «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес» не заполняются, можно поставить прочерк («–») или тройной прочерк («- — -«). Если при составлении счет-фактуры на услуги всё же заполнить эти две графы, то это не будет ошибкой. В данном случае эта информация будет дополнительной информацией к обязательным реквизитам и не может служить основанием для отказа в вычете НДС.

Список товаров и услуг в Счете-фактуре

Таблица с перечнем товаров и услуг заполняется данными в соответствии с заголовками столбцов.

  • Столбец 1 — Наименование товара, указывается наименование товара, работы и услуги.
  • Столбец 1а — Код вида товара, при экспорте товара за границу указывает код ТНВЭД, иначе ставится прочерк.
  • Столбец 2 и 2а — Единица измерения, указывается наименование и код единицы измерения товара или услуг, в соответствии с классификатором ОКЕИ. При отсутствии показателей ставится прочерк.
  • Столбец 3 — Количество (объем), указывается количество товара, работ и услуг. При отсутствии показателей ставится прочерк.
  • Столбец 4 — Цена (тариф) за единицу измерения, указывается цена за единицу товара без НДС. При отсутствии показателя ставится прочерк.
  • Столбец 5 — Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего, указывается сумма товара без НДС.
  • Столбец 6 — В том числе сумма акциза, указывается сумма акциза по подакцизным товарам. При отсутствии показателя указывается «без акциза».
  • Столбец 7 — Налоговая ставка, указывается налоговая ставка (например, 0%, 10%, 18%). По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 НК РФ указывается «без НДС».
  • Столбец 8 — Сумма налога, предъявляемая покупателю, указывается сумма НДС. По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 НК РФ указывается «без НДС».
  • Столбец 9 — Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего, указывается сумма товаров, работ, услуг с НДС.
  • Столбец 10 и 10а — Страна происхождения товара, указывается наименование и код страны происхождения товара в соответствии с классификатором ОКСМ. Для товаров, производимых в РФ, ставится прочерк.
  • Столбец 11 — Регистрационный номер таможенной декларации, указывается номер таможенной декларации. Для товаров, производимых в РФ, ставится прочерк.

Всего к оплате — суммируются суммы чисел в столбцах №№ 5, 8 и 9.

Нижняя часть Счета-фактуры (подвал)

Нижняя часть содержит подписи ответственных лиц:

  • Руководитель организации или иное уполномоченное лицо — указывается ФИО и ставится подпись руководителя организации или иного уполномоченного лица.
  • Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо — указывается ФИО и ставится подпись главного бухгалтера или иного уполномоченного лица.
  • Индивидуальный предприниматель — указывается ФИО и ставится подпись индивидуального предпринимателя, и указываются реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.

В организациях кроме руководителя и главного бухгалтера может расписаться «иное» уполномоченное лицо, но только при действующем внутриорганизационном приказе с правом подписывать бухгалтерские документы.

Индивидуальный предприниматель расписывается только в одной графе Индивидуальный предприниматель.

Счет-фактура «Без НДС»

Товары и услуги, не облагаемые НДС С 1 января 2014 г. при совершении операций, которые не облагаются НДС, согласно ст. 149 НК РФ, не нужно выставлять Счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных Счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Изменения внесены в п. 5 ст. 168 НК РФ и п. 3 ст. 169 НК РФ.

Обратите внимание, что НДС 0% и «Без НДС» не являются одной и той же ставкой, и применяются каждая по своему назначению. При совершении операций с нулевой ставкой указание НДС 0% в Счете-фактуре обязательно.

Таким образом, на товары и услуги «Без НДС» выставлять Счета-фактуры с 1 января 2014 года не нужно. Но по требованию контрагента вы можете выставить Счет-фактуру «Без НДС», это не является нарушением. Требование по выставлению Счета-фактуры «Без НДС» могут предъявить бюджетные и госучреждения. Согласно специфики их работы казначейство не может произвести оплату без предъявления Счета-фактуры.

Место печати в Счете-фактуре

Оттиск печати в Счете-фактуре В Счете-фактуре печать не ставится. Место для печати не предусмотрено в утвержденной унифицированной форме.

Вопросы по Счету-фактуре

На скольких листах печатается Счет-фактура? Счет-фактуру можно распечатать на нескольких листах. Ограничений по количеству листов нет, поэтому, если перечень товаров и услуг не умещается на одном листе, то их можно продолжить на втором, третьем и последующих листах.

Счет, счет-фактура и акт выполненных работ

Счет, счет-фактура и акт выполненных работ — стандартный набор бумаг, сопровождающий большинство хозяйственных сделок. Нужны ли все эти документы в полном объеме или от каких-то из них можно отказаться? Насколько критичны расхождения в датах их составления? Как можно сократить объем бумаг, избавив бухгалтерию от ненужной макулатуры? Ответим на эти вопросы.

Акт выполненных работ и счет-фактура оформлены разными датами: насколько это критично?

В сложившейся хозяйственной практике в пакет документов, сопровождающих сделку, включают счет, счет-фактуру и акт выполненных работ. Такой набор бумаг бухгалтерия подшивает после того, как работы приняты заказчиком и в учете произведены необходимые операции.

Возникает вопрос: если все три документа относятся к одной сделке, должны ли они оформляться одной датой или могут расходиться во времени? И если да, то насколько критично это расхождение?

Законодательство не содержит требования о том, чтобы даты в акте выполненных работ и в счете-фактуре совпадали. А дата выставления такого документа, как счет, вообще не регламентирована ни одним нормативным актом. Это объясняется тем, что счет не признается первичным документом в бухучете, да и для налогового учета он не имеет никакого значения. Исполнитель выставляет его заказчику по своему усмотрению или в сроки, прописанные в договоре. То есть совпадение в датах счета, счета-фактуры и акта выполненных работ допустимо, но не обязательно.

Можно ли использовать с актом выполненных работ как счет-фактуру, так и универсальный передаточный документ? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Что нужно учесть в ситуации, когда акт и счет-фактура оформлены разными датами?

Дата в акте выполненных работ — важный элемент, влияющий на достоверность формирования информации в бухгалтерском учете. Этой датой в учете заказчика признаются расходы в размере стоимости выполненных работ, согласованной сторонами. В учете исполнителя этой же датой отражается выручка от реализации работ и признаются связанные с исполнением обязательств по договору расходы.

Дата счета-фактуры влияет на своевременность получения заказчиком работ вычета по НДС. Она определяется по нормам п. 3 ст. 168 НК РФ и выбирается из отрезка длиной в 5 календарных дней, отсчитываемых от момента:

  • выполнения работ, оказания услуг или отгрузки товаров и продукции;
  • получения аванса;
  • изменения объема выполненных работ (количества или цены отгруженных товаров).

Получается, что расхождение в датах является нормальной ситуацией, ограниченной временными рамками.

А что будет, если нарушить 5-дневный срок или оформить не авансовый счет-фактуру ранее, чем работы будут выполнены и приняты заказчиком? Такая календарная чехарда, если она происходит на границе налоговых периодов, может вызвать претензии контролеров и стать поводом для штрафа. Но вообще более позднее выставление счета-фактуры Минфин не склонен рассматривать, как основание для отказа в вычете покупателю.

О возможных штрафах при нарушении срока выставления счета-фактуры рассказываем в этом материале.

Как избавиться от календарной путаницы

Чтобы не ошибаться с датами в акте и счете-фактуре, можно оптимизировать процедуру оформления этих двух документов, а именно объединить их в одном универсальном передаточном документе (УПД). Соответственно, и дата у такого документа будет только одна. Исчезнет причина разночтений в датах, и риски претензий контролеров сведутся к минимуму.

Переход на применение УПД требует предварительной подготовки:

  • Нужно на основе рекомендуемой налоговиками формы УПД разработать бланк, позволяющий совместить сведения из счета-фактуры и акта выполненных работ. Важно, чтобы эта форма содержала все обязательные для первичного документа и счета-фактуры реквизиты.
  • Утвердить в учетной политике бланк УПД и возможность его применения.
  • Согласовать с контрагентами условия применения УПД.

Общие рекомендации по оформлению УПД приведены в письме ФНС России от 21.10.2013 № MMB-20-3/[email protected]

Подробнее об алгоритме перехода на УПД рассказываем здесь.

Итоги

Дата счета законодательством не регламентируется и определяется самостоятельно исполнителем работ или прописывается в договоре. Счет-фактура и акт выполненных работ могут оформляться одной датой. Допустимо выставлять счет-фактуру в даты, отличные от даты первичного документа (акта). При этом разница в датах не должна превышать 5 календарных дней. Чтобы не путаться в датах и оптимизировать документооборот, можно заменить акт и счет-фактуру одним универсальным передаточным документом (УПД).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Виды счетов-фактур, выставляемых в различных ситуациях

Отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав. В том числе:

– посредником. Он может выставить счет-фактуру от своего имени или перевыставить документ поставщика;

– участником совместной деятельности (простого товарищества). Причем, когда реализация идет в рамках такой деятельности, не имеет значения применяемая продавцом система налогообложения

Покупатель (который при возврате товаров становится продавцом) должен указать все обязательные реквизиты

Подпункт 1 пункта 1 статьи 167, пункты 5, 6 статьи 169, статья 172 Налогового кодекса РФ и приложение 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137

Возврат плательщиком НДС поставщику товаров, ранее принятых на учет

При полной или частичной предоплате в счет будущих поставок чего-то.

Так поставщики обязаны поступать почти всегда. Есть только несколько исключений, когда можно не выставлять счет-фактуру на аванс

Счет-фактуру составляют по типовой форме. Однако заполняют в ней не все реквизиты. В частности, прочерки ставят в строках и графах с данными:

– о грузополучателе;

– грузоотправителе;

– цене, единицах измерения и количестве товаров, работ, услуг, поставка, оказание или выполнение которых предстоит

Подпункт 2 пункта 1 статьи 167, пункты 5.1 и 6 статьи 169, пункт 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ и приложение 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137

Когда стороны принимают решение:

  • об изменении цены. Например, когда предоставлена скидка;
  • при уточнении количества отгруженных товаров и объема выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав. Например, если при приемке была выявлена недостача в поставке или часть товаров не была принята на учет

Вычет по корректировочному счету-фактуре может применить:

  • покупатель – когда показатели увеличились;
  • поставщик – если показатели уменьшились.

К вычету принимают НДС с разницы между суммами налога, начисленными до и после изменения. Такой порядок установлен Налоговым кодексом РФ

Для корректировочного счета-фактуры своя форма. В этом документе указывают, какой счет-фактуру корректируют, данные до и после изменения, величину корректировки. Если за один день с одним контрагентом было произведено множество уточнений, разрешено оформить единый корректировочный счет-фактуру.

Обязательным условием будет наличие первичного документа, подтверждающего согласие или факт уведомления покупателя, – договора или другого соглашения

Пункты 5.2 и 6 статьи 169, пункт 13 статьи 171, пункт 10 статьи 172 Налогового кодекса РФ и приложение 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137

При выявлении существенных ошибок в первоначальном документе. Исправления подтверждают подписями ответственных лиц с указанием даты внесения правок

Правки вносят в счет-фактуру любой формы. Оформляют их отдельно.

Реквизиты указывают в общем порядке

Приложения 1 и 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137

Что такое счет-фактура? Назначение, виды, элементы и советы

Счет-фактура — это документ, который продавец выставляет покупателю для получения оплаты. В нее входит стоимость приобретенных товаров или оказанных покупателю услуг. Счета-фактуры также могут служить в качестве юридических записей, если они содержат имена продавца и клиента, описание и цену товаров или услуг, а также условия оплаты.

Эволюция счетов-фактур

Каменные накладные

Счета-фактуры и записи транзакций были сделаны еще в 5000 году до нашей эры в Месопотамии.Торговцы вырезали детали транзакций на глиняных или каменных табличках, используя самую раннюю форму математики.

Счета-фактуры от руки

Выставление счетов позже превратилось в счета-фактуры, написанные от руки на коже животных, пергаменте или бумаге. Эти счета-фактуры содержали большинство элементов современного счета-фактуры и использовали подписи или печати.

Электронные счета

Изобретение компьютеров привело к следующему значительному изменению в выставлении счетов.Эта революция была вызвана желанием сократить традиционные затраты и рабочую силу. С электронными счетами выставление счетов стало дешевле, проще и быстрее.

Онлайн-счета

Появление Интернета привело к появлению более совершенных, безопасных и экологически чистых способов общения с клиентами. Счета-фактуры онлайн являются безбумажными, поскольку счета-фактуры отправляются по электронной почте, а платежи производятся онлайн.

Мобильные счета

Выставление счетов в современном мире стало мобильным.Специализированные компании SaaS (программное обеспечение как услуга) гарантируют, что выставление счетов теперь автоматизировано, безопасно и мгновенно, так что вы можете выставлять счета на ходу.

Функции счетов-фактур

Компаниям необходимо выставлять счета, чтобы требовать оплаты. Счет-фактура — это юридически обязывающее соглашение, подтверждающее согласие обеих сторон с заявленной ценой и условиями оплаты. Однако есть и другие преимущества использования счетов-фактур.

  • Ведение учета

    Самым важным преимуществом счета является возможность вести юридический учет продажи.Это позволяет узнать, когда товар был продан, кто его купил и кто продал.

  • Отслеживание платежей

    Счет-фактура — бесценный инструмент бухгалтерского учета. Это помогает как продавцу, так и покупателю отслеживать свои платежи и суммы задолженности.

  • Правовая охрана

    Правильный счет-фактура является юридическим доказательством договоренности между покупателем и продавцом об установленной цене.Он защищает продавца от мошеннических исков.

  • Простая подача налоговой декларации

    Регистрация и ведение всех счетов-фактур продажи помогает компании отчитываться о своих доходах и обеспечивать уплату надлежащей суммы налогов.

  • Бизнес-аналитика

    Анализ счетов-фактур может помочь предприятиям собирать информацию о покупательских моделях своих клиентов и определять тенденции, популярные продукты, пиковые сроки покупок и многое другое.Это помогает разрабатывать эффективные маркетинговые стратегии.

Есть несколько различных типов счетов-фактур

Счет-проформа — это документ, в котором говорится об обязательстве продавца поставить товары и услуги покупателю по согласованной цене.

Коммерческий счет-фактура — это документ, используемый для таможенного декларирования при продаже товаров, экспортируемых через международные границы.

Кредит-нота — это документ, выдаваемый покупателю в случае возврата товара из-за повреждения или ошибки.

Счет-фактура отправляется клиенту для оплаты почасовой оплаты за выполненную работу или оказанные услуги.

Счет-фактура отправляется клиенту, если он вносит предоплату за продукт или услугу.Затем эта сумма вычитается из окончательного платежа заказчика при доставке или завершении работы.

Периодические счета-фактуры создаются и отправляются клиентам через регулярные промежутки времени для повторяющихся транзакций, таких как плата за подписку.

Элементы накладной

Хороший, юридически обоснованный счет-фактура должен содержать всю информацию, которая потребуется клиенту для осуществления платежей, и давать возможность ответить на любые вопросы.Давайте взглянем на различные элементы счета-фактуры:

  • 3

    Дата оказания услуги
  • 5

    Контактное лицо и название организации / продавца
  • 6

    Имя и контактные данные покупателя
  • 8

    Строка с подробным описанием каждого продукта или услуги
  • 9

    Стоимость единицы продукции
  • 11

    Общая сумма задолженности в валюте
1

×

Слово «СЧЕТ-ФАКТУРА»

Слово «Счет-фактура» и логотип компании должны быть видны в документе, чтобы их можно было легко идентифицировать.2

×

Номер счета-фактуры

Каждый счет-фактура должен иметь уникальный идентификатор, например номер счета-фактуры, номер заказа на поставку или ссылочный номер, чтобы отличать его от остальных счетов-фактур продавца. 3

×

Дата оказания услуги

Запись даты оказания услуги или даты продажи может помочь упростить каталогизацию. 4

×

Дата отправки счета

Дата отправки счета должна быть указана, чтобы платежи производились вовремя.5

×

Контактное лицо и название организации / продавца

В счете-фактуре должно быть четко указано имя продавца и контактная информация, чтобы клиент мог связаться с вами по любым вопросам. 6

×

Имя и контактные данные покупателя

Контактная информация клиента также должна быть указана для обеспечения законности документа. 7

×

Положения и условия

Все условия и положения компании, включая сроки и штрафы за неуплату или частичную оплату, должны быть четко указаны в счете.8

×

Строка с подробным описанием каждого продукта или услуги

Счет-фактура должен описывать каждый продукт или тип оказанной услуги. 9

×

Стоимость единицы продукта

Должна быть включена стоимость каждой отдельной позиции или услуги. 10

×

Ставки налога

Необходимо указать налогооблагаемую сумму продуктов или услуг.11

×

Общая сумма задолженности в валюте

Общая сумма, подлежащая оплате, должна быть четко указана в счете. 12

×

Персонализированная записка

Счета-фактуры можно персонализировать, добавив индивидуализированную благодарственную записку.
  • Слово «Счет-фактура» и логотип компании должны быть на видном месте в документе, чтобы их можно было легко идентифицировать.

  • Каждый счет-фактура должен иметь уникальный идентификатор, например номер счета-фактуры, номер заказа на поставку или ссылочный номер, чтобы отличать его от остальных счетов-фактур продавца.

  • 3

    Дата оказания услуги

    Запись даты оказания услуги или даты продажи может помочь упростить каталогизацию.

  • Необходимо указать дату отправки счета, чтобы платежи производились вовремя.

  • 5

    Контактное лицо и название организации / продавца

    В счете-фактуре должно быть четко указано имя продавца и контактная информация, чтобы клиент мог связаться с вами по любым вопросам.

  • 6

    Имя и контактные данные покупателя

    Также необходимо указать контактную информацию клиента, чтобы убедиться в законности документа.

  • Все положения и условия компании, включая сроки и штрафы за неуплату или частичную оплату, должны быть четко указаны в счете.

  • 8

    Строка с подробным описанием каждого продукта или услуги

    В счете-фактуре должен быть описан каждый продукт или тип оказанной услуги.

  • 9

    Стоимость единицы продукции

    Стоимость каждого отдельного товара или услуги должна быть включена.

  • Должна быть включена налогооблагаемая сумма продуктов или услуг.

  • 11

    Общая сумма задолженности в валюте

    Общая сумма к оплате должна быть четко указана в счете.

  • Счета-фактуры можно персонализировать, добавив индивидуализированное благодарственное письмо.

Советы по выставлению счетов

Вот несколько советов, которые помогут вам наиболее эффективно использовать счета и обеспечить своевременную оплату:

  • Стимулировать своевременную или досрочную оплату счетов

  • Сделать процесс выставления счетов и оплаты более удобным для клиентов

  • Использовать периодическое выставление счетов, если применимо

  • Обсудить и письменно установить условия оплаты

  • Получите предоплату

  • Автоматическое выставление счетов

  • Работа над установлением более тесных отношений с клиентами

  • Приостановить работу или остановить проекты, если клиент не заплатит вовремя

Хотите узнать больше о том, как заставить клиента вовремя оплатить счет? У Forbes есть для вас несколько рекомендаций.

Современное программное обеспечение для выставления счетов

Современные программные продукты для выставления счетов от компаний SaaS позволяют автоматизировать, ускорять и управлять процессом выставления счетов, чтобы своевременно получать оплату.

Что можно делать с помощью программы для выставления счетов:

Создание индивидуальных счетов-фактур

Наслаждайтесь полной свободой оформления счетов-фактур. Выберите готовый шаблон из галереи и адаптируйте его, чтобы вы могли построить свой бренд так, как хотите.

Автоматизируйте рабочие процессы

Устройтесь поудобнее и позвольте своему программному обеспечению позаботиться о ваших счетах, автоматизируя утомительные повторяющиеся задачи от рабочих процессов выставления счетов до напоминаний об оплате.

Делайте платежи легко и безопасно

Программа для выставления счетов

гарантирует абсолютную безопасность платежей в соответствии с требованиями PCI DSS. Вы даже можете автоматически собирать платежи на регулярной основе.

Улучшение отношений с клиентами

Программа для выставления счетов

помогает вашим отношениям с клиентами выйти на новый уровень.Хорошее программное обеспечение для выставления счетов включает поддержку CRM и клиентский портал, где клиенты могут отслеживать свои транзакции или совершать платежи в Интернете.

Преимущества использования программного обеспечения для выставления счетов

Программное обеспечение

Invoice помогает оптимизировать бухгалтерские и финансовые процессы за счет автоматизации важных задач. Таким образом вы сможете:

  • Сократите расходы за счет сокращения персонала в отделе выставления счетов и выставления счетов

  • Экономьте время на отслеживании и поиске просроченных платежей

  • Увеличьте свой денежный поток за счет более быстрой оплаты счетов

  • Сокращение мошенничества и повышение безопасности

  • Улучшите отношения с клиентами, предложив более быстрое устранение ошибок

Узнайте, как лучше всего использовать программное обеспечение для выставления счетов в своей сфере деятельности

Хороший счет — это не просто товарный чек, а юридический документ, который защищает ваш бизнес от ошибок и рисков.Правильные инструменты выставления счетов могут помочь вам оптимизировать процесс выставления счетов, улучшить ваш денежный поток и даже упростить бухгалтерский учет. Мобильная система выставления счетов SaaS — это простое современное обновление для любого бизнеса, который застрял в эпоху выставления счетов-фактур.

.Руководство по счету-фактуре

GST: компоненты, форматы и время выписки

Различные типы документов должны быть выпущены при различных обстоятельствах всякий раз, когда происходит транзакция. Эти документы включают:

  • Счет-фактура
  • Дебетовая накладная
  • Кредит-нота
  • Счет поставки
  • Ваучер на получение
  • Платежный ваучер
  • Ваучер на возврат
  • Доставка Challan
  • Счет-фактура
  • о счете-фактуре или налоговой накладной.Итак, давайте разберемся, что такое счет-фактура GST, как подготовить счет-фактуру GST и правила, касающиеся такого счета-фактуры.

    Счет-фактура — это коммерческий документ, который поставщик товаров или услуг выдает получателю в рамках данной операции. В таком документе указываются имена вовлеченных сторон, а также подробная информация о товарах или услугах, поставляемых в рамках данной сделки. Эти данные включают:

    • наименование продукта
    • описание
    • количество проданных товаров или услуг
    • сведения о поставщике и покупателе
    • условия поставки
    • дата поставки
    • цена каждого проданного товара или оказанной услуги
    • Discount

    Важность налоговых счетов-фактур по GST возросла из-за возможности согласования счетов-фактур в таком налоговом режиме.Это связано с тем, что для востребования кредита по GST возврат за исходящие поставки поставщика должен совпадать с возвратом за входящие поставки получателя.

    Таким образом, каждое зарегистрированное лицо, осуществляющее налогооблагаемые поставки, обязательно должно выставить налоговый счет. Для налоговой накладной нет определенного установленного формата. Однако есть определенные важные компоненты, которые составляют [часть такой налоговой накладной.

    Все счета, выставленные предприятиями в рамках GST, должны содержать следующие 16 пунктов:

    • Имя, адрес и GSTIN поставщика.
    • Последовательный серийный номер, не превышающий 16 знаков, в одной или нескольких сериях, содержащий буквы, цифры или специальные символы (дефис, тире и косую черту, обозначаемые как «-» и «/» соответственно) и любую их комбинацию, уникальную для финансового год.
    • Дата выпуска.
    • Имя, адрес и GSTIN или UIN, если зарегистрирован, получателя.
    • Адрес и имя получателя и адрес доставки, а также название штата и его код, если такой получатель не зарегистрирован и если стоимость налогооблагаемой поставки составляет 50 000 рупий или более.
    • Код HSN товаров или Учетный код услуги.
    • Описание товаров или услуг.
    • Количество, в случае товара и единицы или Единый код количества.
    • Общая стоимость поставки товаров или услуг или того и другого.
    • Налогооблагаемая стоимость поставки товаров или услуг или того и другого, с учетом скидки или уменьшения, если таковые имеются.
    • Ставка налога (центральный налог, государственный налог, интегрированный налог, налог на территории Союза или сборы).
      Сумма налога, взимаемого в отношении налогооблагаемых товаров или услуг (центральный налог, государственный налог, интегрированный налог, налог на территории Союза или сборы).
    • Место поставки вместе с названием государства в случае поставки в ходе межгосударственной торговли или коммерции.
    • Адрес доставки, если он не совпадает с местом доставки.
    • Оплата налога на основе обратного начисления.
    • Подпись или электронная подпись поставщика или его уполномоченного представителя.

    Вы также можете прочитать
    Какая информация должна быть включена в счет-фактуру GST?

    Налоговый счет-фактура в случае экспорта

    В счете-фактуре, выставляемом в случае экспорта товаров или услуг, должно быть указано подтверждение, в котором говорится:

    • «поставка, предназначенная для экспорта при оплате IGST» или
    • «поставка, предназначенная для экспорта в соответствии с облигация или письмо-обязательство (LUT) без оплаты IGST »

    Кроме того, вместо деталей, упомянутых в пункте 5 выше, в таком счете должны быть указаны следующие данные:

    • имя и адрес получателя
    • адрес поставка
    • название страны назначения и
    • номер и дата подачи заявки на вывоз товаров для экспорта

    Кроме того, зарегистрированное лицо не обязано выставлять налоговый счет, если:

    • стоимость поставленных товаров или услуг меньше рупий.200
    • получатель не является зарегистрированным лицом
    • получатель не требует такой счет. В этом случае получателю необходимо выставлять консолидированный налоговый счет на все поставки в конце каждого дня в отношении таких поставок.

    Срок для выставления налогового счета

    Срок для выставления счетов помогает определить время поставки по GST . При этом может быть два случая:

    A. Поставка налогооблагаемых товаров

    B.Оказание налогооблагаемых услуг

    Порядок выставления счета-фактуры

    В случае поставки товаров счет-фактура должен быть выставлен в трех экземплярах. В этом случае:

    • оригинальная копия счета-фактуры для получателя,
    • дубликат для перевозчика и
    • тройная копия для поставщика

    С другой стороны, в случае поставки услуги налоговая накладная должна быть выставлена ​​в двух экземплярах. Это означает, что оригинал налоговой накладной предназначен для получателя, а дубликат — для поставщика.Кроме того, могут быть случаи, когда товары отправляются или хранятся на одобрении продажи или возврата. И товары удаляются до фактической поставки. В таких случаях счет-фактура должен быть выставлен на дату, которая является более ранней из следующих:

    • до или во время фактической поставки или
    • за шесть месяцев с даты вывоза товаров

    Кроме того, поставщик в таком случае необходимо выписать исправленный налоговый счет в отношении ранее поставленных товаров.

    Выставление счета по механизму обратного начисления

    При обратном начислении зарегистрированное лицо должно выставить налоговый счет в отношении товаров или услуг, полученных им от незарегистрированного поставщика. Это означает, что поставщик товаров или услуг не зарегистрирован на дату получения таких товаров или услуг в рамках механизма обратного взимания платы. Кроме того, получатель должен выдать поставщику платежный ваучер при совершении платежа такому поставщику.

    .Счет-фактура

    | Что такое счет-фактура НДС?

    Виды счетов-фактур

    В ОАЭ счета-фактуры НДС могут быть двух типов:

    Счет-фактура

    Налоговый счет-фактура должен быть выставлен зарегистрированными поставщиками для поставок зарегистрированным получателям, если вознаграждение за поставку превышает 10 000 дирхамов ОАЭ.

    Нажмите здесь, чтобы узнать больше о налоговой накладной

    Счет-фактура по упрощенному налогу

    Счет-фактура по упрощенному налогу выставляется зарегистрированными поставщиками в любом из следующих случаев:

    • Получатель не зарегистрирован по плательщику НДС
    • Получатель является зарегистрированным лицом, и возмещение за поставку не превышает 10 000 дирхамов ОАЭ

    Следовательно, упрощенный налоговый счет-фактура чаще всего используется розничными предприятиями и предприятиями, которые поставляют товары незарегистрированным предприятиям или поставляют товары на сумму не более 10 000 дирхамов для зарегистрированных.Это упрощенная версия налоговой накладной, в которой требуется указывать меньше деталей.

    Нажмите здесь, чтобы узнать больше об упрощенной налоговой накладной

    Примечание: если поставка осуществляется по полностью нулевой ставке по НДС (например, поставка образовательных услуг, основных медицинских услуг и т. Д.) И имеется или будет достаточно записей для установления деталей поставки, поставщик является не требуется выставлять налоговый счет.

    Документ для поставок в другие государства GCC

    Когда регистрант поставляет товары или услуги в другие государства GCC, документ не должен быть помечен как «Налоговый счет-фактура», и на поставку не должен взиматься налог.Документ должен содержать все данные, необходимые для налоговой накладной, и следующие дополнительные данные:

    • РНН получателя
    • Заявление, указывающее, что поставка осуществляется между ОАЭ и другим государством GCC.

    Когда следует выставлять налоговый счет?

    Налоговая накладная должна быть выставлена ​​в течение 14 дней с даты поставки.

    Как мне округлить суммы НДС в налоговой накладной?

    В налоговой накладной, если подлежащий уплате НДС рассчитывается как доля fils, сумма НДС может быть округлена до ближайших fils на основе математического округления, т.е.е. если дробь меньше 0,5, она округляется в меньшую сторону до ближайших филсов, а если дробь составляет 0,5 или более, она округляется в большую сторону до ближайших филсов.

    Например: Если сумма НДС в налоговой накладной составляет 100,40 дирхамов ОАЭ, сумма НДС может быть округлена до 100 дирхамов ОАЭ, а если сумма НДС в налоговой накладной составляет 100,60 дирхамов ОАЭ, сумма НДС может быть округлена до 101 дирхамов ОАЭ.

    В какой валюте следует указывать налоговую накладную?

    Валюта, которая будет использоваться в налоговом счете — дирхам ОАЭ.Если поставка осуществляется в валюте, отличной от дирхама ОАЭ, сумма, указанная в счете, должна быть конвертирована в дирхам ОАЭ по обменному курсу, утвержденному Центральным банком на дату поставки.

    Условия выставления налоговой накладной в электронном виде

    Если регистрант выставляет налоговые счета в электронном виде, должны быть выполнены следующие условия:

    • Поставщик должен иметь возможность надежно хранить копию электронного налогового счета в соответствии с требованиями к ведению учета.
    • Необходимо гарантировать подлинность происхождения и целостность содержания электронной налоговой накладной.

    Как долго должны храниться налоговые накладные?

    Все полученные и выставленные налоговые счета должны храниться не менее 5 лет с конца года, к которому этот счет относится.

    Например: счет-фактура, выставленный 5 января 18 г., должен храниться до 31 декабря 23 г.

    В случае недвижимости, налоговые счета должны храниться не менее 15 лет.

    Обратите внимание, что выдача налогового счета-фактуры для каждой налогооблагаемой поставки товаров или услуг и обеспечение того, чтобы выставленный налоговый счет содержал необходимые данные, чрезвычайно важен. Невыполнение этого требования влечет административное взыскание. Задача обеспечения выставления счетов-фактур для каждой налогооблагаемой поставки в требуемом формате и с требуемой информацией может быть упрощена и автоматизирована с помощью программного обеспечения.Компании должны оценить и выбрать программное обеспечение, которое поможет им быстрее и точнее соблюдать НДС в ОАЭ.

    .

    Электронное выставление счетов по GST — Что такое программное обеспечение для электронного выставления счетов GSTN? Процесс, внедрение

    Транспортировка товаров из одного места в другое облегчается заполнением «E-Way Bills» на общем портале GST. Аналогичным образом Совет GST на своем 35-м заседании решил внедрить систему электронного выставления счетов, которая будет применяться к определенным категориям лиц.

    e-Invoicing не подразумевает выставление счета на портале GST. Это было бы мифом.Вместо этого электронное выставление счетов предполагает отправку уже сформированного стандартного счета на общий портал электронных счетов. Таким образом, он автоматизирует многоцелевую отчетность с одноразовым вводом деталей счета.

    ClearTax предоставляет предприятиям лучшее в своем классе программное обеспечение для выставления электронных счетов. Он предлагает различные режимы, с помощью которых компании могут генерировать электронные счета, такие как бесшовная интеграция API, режим Excel или FTP / SFTP. Пользователь может получить множество дополнительных преимуществ, таких как сверка электронных счетов и данных GSTR-1, подробные отчеты, настраиваемый шаблон печати для электронного счета, архивирование данных и т. Д.

    Последние обновления

    Дополнение от 30.07.2020

    1. CBIC уведомил о новом усовершенствованном формате электронного счета, добавив 20 новых полей и удалив 13 полей. В некоторых полях также изменилась длина символов.

    2. Система электронного выставления счетов применяется к тем налогоплательщикам, годовой оборот которых превышает 500 крор рупий вместо 100 крор рупий.

    3. Субъекты особых экономических зон (ОЭЗ) также освобождаются от выставления электронных счетов.

    Дополнение от 23.03.2020

    Внедрение электронного выставления счетов и QR-кода отложено до 1 октября 2020 года.

    Освобождение от электронного выставления счетов и QR-кода было предоставлено таким секторам, как страхование, банковское дело, финансовые учреждения, NBFC, GTA, услуги пассажирских перевозок и билеты в кино.

    Обновление от 14.03.2020 *

    Новая система возврата GST будет введена с октября 2020 года.

    Действующая система подачи деклараций (GSTR-1, 2A и 3B) будет действовать до сентября 2020 года.

    * подлежит уведомлению CBIC

    По состоянию на 13 декабря 2019 года
    CBIC уведомила группу налогоплательщиков, которые должны выставлять электронный счет на IRP. Те налогоплательщики, совокупный оборот которых превышает 500 крор рупий (ранее планировалось более 100 крор рупий), должны создать электронные счета с 1 апреля 2020 года. Кроме того, поля, содержащиеся в электронном счете, были уведомлены в правилах CGST.

    По состоянию на 10 октября 2019 года
    Совет GST утвердил шаблон и механизм электронного выставления счетов.Сеть GSTN опубликовала окончательную версию шаблона электронного выставления счетов в качестве объявления на портале.

    По состоянию на 20 сентября 2019 г.
    В соответствии с решением, принятым на 37-м заседании Совета GST, новая система возврата GST для всех налогоплательщиков и всех форм будет введена с апреля 2020 г.

    В августе 2019 года
    GSTN выпустила черновой шаблон электронного счета для обратной связи от отрасли до 20 августа 2019 года, известный как схема электронного счета.

    1.Что такое электронный счет-фактура?


    «Электронное выставление счетов» или «электронное выставление счетов» — это система, в которой счета-фактуры B2B аутентифицируются электронно GSTN для дальнейшего использования на общем портале GST.

    В рамках электронной системы выставления счетов идентификационный номер будет выдаваться каждому счету через портал регистрации счетов (IRP), который будет управляться GST Network (GSTN). Первый IRP был запущен Национальным центром информатики по адресу einvoice1.gst.gov.in.

    Вся информация о счетах будет передаваться с этого портала как на портал GST, так и на портал электронных счетов в режиме реального времени. Таким образом, это устранит необходимость ручного ввода данных при подаче декларации GSTR-1, а также создания части A электронных накладных, поскольку информация передается непосредственно IRP на портал GST.

    2. Какова действующая система выставления счетов?

    В настоящее время предприятия генерируют счета с помощью различного программного обеспечения, и детали этих счетов вручную загружаются в отчет GSTR-1.После подачи GSTR-1 соответствующими поставщиками информация о счете отражается в форме GSTR-2A только для просмотра получателями. С другой стороны, грузоотправитель или перевозчики должны создать электронную накладную, снова вручную импортировав счета в Excel или JSON.

    В рамках системы электронного выставления счетов, которая будет внедрена с 1 октября 2020 года, процесс создания и загрузки данных счета останется прежним. Это будет сделано путем импорта с использованием инструмента Excel / JSON или через интеграцию API, либо напрямую, либо через GST Suvidha Provider (GSP).Данные будут беспрепятственно поступать на подготовку GSTR-1, а также на создание электронного счета. Система электронного выставления счетов будет ключевым инструментом для этого.

    3. Какие преимущества для бизнеса принесет электронное выставление счетов?

    Компании будут иметь следующие преимущества при использовании электронного счета, инициированного GSTN:

    1. Электронный счет устраняет и устраняет значительный пробел в согласовании данных в рамках GST, чтобы уменьшить ошибки несоответствия.
    2. Электронные счета-фактуры, созданные для одного программного обеспечения, могут быть прочитаны другим, что обеспечивает совместимость и помогает уменьшить количество ошибок при вводе данных.
    3. Отслеживание счетов-фактур, подготовленных поставщиком, в реальном времени осуществляется с помощью электронного счета-фактуры.
    4. Обратная интеграция и автоматизация процесса подачи налоговой декларации — соответствующие детали счетов-фактур будут автоматически подставляться в различные декларации, особенно для создания части A электронных счетов.
    5. Более быстрое получение подлинного налогового кредита.
    6. Меньшая возможность проверок / обзоров налоговыми органами, поскольку требуемая информация доступна на уровне операции.

    4. Что представляет собой инициатива GSTN по электронному выставлению счетов?

    GSTN выпустила черновую версию формата электронного счета-фактуры в формате Excel и сделала его доступным для общественного обсуждения примерно 20 августа 2019 г. То же самое было одобрено Советом GST с некоторыми изменениями на 37-м заседании Совета GST, состоявшемся 20 сентября 2019 г. GSTN, связанный с ICAI, разработал формат, соответствующий GST и другим налоговым законам Индии. Помимо этого, формат соответствует международным и различным отраслевым стандартам.Формат электронного счета выглядит исчерпывающим, а единый формат подходит для разных отраслей и предприятий.

    Любой существующий поставщик программного обеспечения / приложений для бухгалтерского учета или выставления счетов (SAP / Tally / Busy) должен следовать стандарту PEPPOL для создания счетов. Таким образом, налогоплательщики смогут выставить соответствующий счет-фактуру у источника. Сеть GSTN сослалась на стандарт PEPPOL (Общеевропейские онлайн-закупки), который работает с версией электронного XML для универсального делового языка (UBL).

    В настоящее время PEPPOL является наиболее часто используемым стандартом во всем мире.Система поддерживает диверсифицированные бизнес-приложения и торговые сообщества для обмена информацией по своим цепочкам поставок с использованием общего или стандартного формата. Он обеспечивает единую точку ввода данных в электронную торговлю для предприятий. После этого данные передаются через разные порталы с помощью IRP.

    Электронный счет GSTN состоит из следующих частей:

    (1) Схема электронного счета: Он состоит из названия технического поля, описания каждого поля, является ли оно обязательным или нет, и содержит несколько примеров значений вместе с пояснительными примечаниями.
    (2) Мастера: Мастера будут указывать набор входных данных для определенных полей, которые предварительно определены самой GSTN. Он включает такие поля, как UQC, код штата, тип счета, тип поставки и т. Д.
    (3) Шаблон электронного счета: Шаблон соответствует правилам GST и позволяет читателю соотносить термины, используемые в других таблицах. Обязательные поля отмечены зеленым, а необязательные — желтым.

    5. Когда будет введено электронное выставление счетов?

    Налогоплательщики с годовым совокупным оборотом более 500 крор рупий могут добровольно генерировать электронные счета, начиная с 7 января 2020 года, через API.Принимая во внимание, что налогоплательщики с оборотом более 100 крор, но менее 500 крор могут присоединиться к ним с 1 февраля 2020 года. Электронное выставление счетов должно было быть в обязательном порядке внедрено с 1 апреля 2020 года, но было перенесено на 1 октября 2020 года для налогоплательщиков с оборот превышает 500 крор. Совокупный оборот будет включать оборот всех номеров GSTIN в рамках единого PAN по всей Индии.

    6. Как происходит получение электронного счета?

    Ниже приведены этапы создания или выставления электронного счета.

    1: Налогоплательщик должен обеспечить использование переконфигурированной системы ERP в соответствии со стандартом PEPPOL. Он мог бы координировать свои действия с поставщиком программных услуг, чтобы включить стандартный набор для электронного выставления счетов, то есть схему (стандарты) электронных счетов, и, по крайней мере, CBIC должен уведомить об обязательных параметрах.

    2: У любого налогоплательщика есть в первую очередь два варианта генерации IRN.
    (1) IP-адрес компьютерной системы может быть внесен в белый список на портале электронных счетов для прямой интеграции API или интеграции через GST Suvidha Provider (GSP).
    (2) Загрузите инструмент массового создания для массовой загрузки счетов-фактур. Он создаст файл JSON, который можно загрузить на портал электронных счетов для массового создания IRN.

    3: После этого налогоплательщик должен выставить обычный счет за это программное обеспечение. Он должен предоставить все необходимые данные, такие как имя и адрес выставления счета, номер GSTN поставщика, стоимость транзакции, ставка товара, применимая ставка GST, сумма налога и т. Д.

    4: После выбора любого из указанных выше вариантов выставьте счет на соответствующее программное обеспечение ERP или программное обеспечение для выставления счетов.После этого загрузите детали счета-фактуры, особенно обязательные поля, в IRP с помощью файла JSON или через поставщика услуг приложения (приложение или через GSP) или через прямой API. IRP будет выступать в качестве центрального регистратора для выставления электронных счетов и их аутентификации. Существует несколько других режимов взаимодействия с IRP, например, на основе SMS и мобильных приложений.

    5: IRP проверит ключевые детали счета-фактуры B2B, проверит наличие дубликатов и сгенерирует ссылочный номер счета-фактуры (хэш) для справки.Существует четыре параметра, на основе которых создается IRN: GSTIN продавца, номер счета-фактуры и FY в формате YYYY-YY) и тип документа (INV / DN / CN).

    6: IRP генерирует ссылочный номер счета (IRN), подписывает счет цифровой подписью и создает QR-код в выходном JSON для поставщика. С другой стороны, продавец поставки получит уведомление о создании электронного счета по электронной почте (если это предусмотрено в счете).

    7: IRP отправит аутентифицированные данные на портал GST для возврата GST.Кроме того, подробности будут отправлены на портал электронных счетов, если это применимо. GSTR-1 продавца заполняется автоматически за соответствующий налоговый период. В свою очередь, это определяет налоговые обязательства.

    Налогоплательщик может продолжать печатать свой счет-фактуру, как это делается сейчас, с логотипом. Система электронного выставления счетов требует от всех налогоплательщиков только сообщать счета-фактуры по IRP в электронном формате.

    7. Каким образом электронное выставление счетов предотвратит уклонение от уплаты налогов?

    Это поможет в пресечении уклонения от уплаты налогов:

    • Налоговые органы будут иметь доступ к транзакциям, поскольку они происходят в режиме реального времени, поскольку электронный счет необходимо будет в обязательном порядке формировать через портал GST.
    • Будет меньше возможностей для манипулирования счетами, поскольку счет создается до выполнения транзакции.
    • Это снизит вероятность получения поддельных счетов-фактур GST, и можно будет запросить единственную подлинную налоговую льготу, так как все счета-фактуры должны быть созданы через портал GST. Поскольку входящий кредит может быть сопоставлен с деталями выходного налога, GSTN становится проще отслеживать поддельные налоговые претензии.

    8. Какие поля обязательны для заполнения в э-счете?

    Электронный счет

    должен в первую очередь соответствовать правилам выставления счетов GST.Помимо этого, он также должен учитывать систему выставления счетов или политику, которой придерживается каждая отрасль или сектор в Индии. Определенная информация сделана обязательной, тогда как остальная часть не является обязательной для предприятий.

    Многие поля также сделаны необязательными, и пользователи могут заполнить только соответствующие поля. Он также предоставил описание для каждого поля вместе с примерами входных данных для заинтересованных пользователей. Видно, что некоторые обязательные поля из формата электронной накладной теперь включены в электронную накладную, например, тип дополнительного предложения.

    Ниже приводится содержание последнего формата электронного счета, полученного 30 июля 2020 года:

    1. 12 разделов (обязательные + факультативные) и 6 приложений, всего 138 полей
    2. Из 12 разделов — 5 обязательные и 7 необязательные. Два приложения обязательны.
    3. 5 обязательных разделов: основные сведения, информация о поставщике, информация о получателе, сведения о позиции счета-фактуры, итоговая сумма документа. В двух обязательных приложениях содержится подробная информация о товарах и общая сумма документов.

    Следующие поля должны быть обязательно указаны в э-счете:

    . Код .
    Sl. нет. Название поля Список вариантов / Технические характеристики / Примеры входов Примечания
    1 Код типа документа Нумерованный список, например INV / CRN / DBN Необходимо указать тип документа
    2 Юридическое имя поставщика Макс.длина строки: 100 Юридическое название поставщика должно соответствовать PAN-карте
    3 Supplier_GSTIN Макс.длина: 15

    Должен быть буквенно-цифровым

    GSTIN поставщика, выставившего э-счет
    4 Адрес_поставщика Макс.длина: 100 Дом / Квартира No., Дорога / улица, населенный пункт и т. Д. Поставщика, выставившего э-счет
    5 Место поставщика Макс.длина: 50 Необходимо указать местонахождение поставщика, например город / поселок / деревню
    6 Supplier_State_Code Нумерованный список состояний Состояние должно быть выбрано из последнего списка, предоставленного GSTN
    7 Пинкод поставщика Шестизначный код Место (населенный пункт / район / штат) местонахождения поставщика
    8 Номер документа Макс. Длина: 16
    Образец может быть «Sa / 1/2019»
    Для однозначной идентификации счета-фактуры требуется порядковый номер в контексте бизнеса, временных рамок, операционных систем и записей поставщика.Схема идентификации не используется
    9 Preceeding_Invoice_Reference and date Макс.длина: 16

    Пример ввода:

    «Сб / 1/2019» и «16.11.2020»

    Деталь первоначального счета-фактуры, в которую вносятся поправки последующим документом, например дебетовым и кредитовым авизо. Требуется сохранить в будущем расширение электронных версий кредитовых, дебетовых и других документов, требуемых согласно GST
    10 Дата документа Строка (ДД / ММ / ГГГГ) в соответствии со спецификацией технического поля Дата выставления счета-фактуры.Однако в пояснительных примечаниях используется формат «ГГГГ-ММ-ДД». Потребуется дополнительная ясность. При выборе также необходимо указать дату начала и окончания периода документа.
    11 Получатель_ Юридическое имя Макс.длина: 100 Имя покупателя согласно PAN
    12 GSTIN получателя Макс.длина: 15 Здесь указывается GSTIN покупателя
    13 Адрес получателя Макс.длина: 100 Дом / Квартира No., Дорога / улица, населенный пункт и т. Д. Поставщика, выставившего э-счет
    14 Код государства получателя Нумерованный список Здесь необходимо выбрать код состояния места поставки
    15 Place_Of_Supply_State_ Code Нумерованный список состояний Состояние должно быть выбрано из последнего списка, предоставленного GSTN
    16 PIN-код Шестизначный код Место (населенный пункт / район / штат) покупателя, которому выставлен счет / выставлен счет, должно быть указано здесь, если таковое имеется
    17 Место получателя Макс.длина: 100 Местоположение получателя (город / поселок / село)
    18 IRN — Регистрационный номер счета Макс.длина: 64

    Пример: ‘a5c12dca8 0e7433217… ba4013 750f2046f229’

    Во время запроса регистрации это поле остается пустым поставщиком.Позже уникальный номер будет сгенерирован GSTN после загрузки электронного счета на портале GSTN. Подтверждение будет отправлено обратно поставщику после успешного принятия порталом электронного счета. После этого IRN необходимо указать в электронном счете перед использованием.
    19 ShippingTo_GSTIN Макс.длина: 15 GSTIN самого покупателя или лица, которому доставляется конкретный товар, на номер
    20 Страна доставки, ПИН-код и код штата Максимальная длина: 100 для состояния, 6-значный pin-код и нумерованный список для кода Государство, относящееся к месту, в которое товары и услуги, по которым выставлен счет, были или поставлены
    21 Отправка From_ Имя, адрес, место и ПИН-код Макс.длина: 100 каждый и 6 цифр для пин-кода Реквизиты организации (название и город / поселок / деревня), откуда товары отправляются
    22 Is_Service Строка (Длина: 1) путем выбора Д / Н Следует ли упоминать о предоставлении услуг
    23 Код типа поставки Нумерованный список кодов

    Примеры значений могут быть либо B2B / B2C / SEZWP / S EZWOP / E XP WP / EXP WOP / DE
    XP

    будет использоваться для определения типа поставки, например, бизнес для бизнеса, бизнес для потребителя, поставка в ОЭЗ / экспорт с оплатой или без оплаты и условный экспорт.
    24 Описание позиции Макс.длина: 300

    Примерное значение: Mobile

    .

    В документе схемы это называется «идентификатор схемы идентификации идентификатора классификации элемента»

    Проще говоря, соответствующее описание, которое обычно используется для предмета торговли. Однако требуется больше ясности в отношении того, как это должно быть описано для каждых двух или более товаров, принадлежащих одному и тому же коду HSN
    25 Код HSN Макс.длина: 8 Необходимо ввести применимый код HSN для определенных товаров / услуг
    26 Цена товара десятичный (12,3)

    Примерное значение «50»

    Цена за единицу товара без НДС до вычета скидки на цену товара не может быть отрицательной.
    27 Оценочная стоимость Десятичный (13,2)

    Примерное значение «5000»

    Цена товара без НДС после вычета скидки на цену товара.Следовательно, цена брутто (-) Скидка = цена нетто товара, если во время продажи предоставляется скидка при оплате наличными
    28 GST тариф Десятичный (3,2)

    Примерное значение «5»

    Ставка налога на товары и услуги, выраженная в процентах, применимых к позиции, по которой выставляется счет
    29 Значение IGST, значение CGST и значение SGST отдельно Десятичный (11,2)

    Примерное значение «650.00»

    Для каждой отдельной позиции необходимо указать суммы IGST, CGST и SGST.
    30 Общая стоимость счета Десятичный (11,2) Общая сумма счета с НДС.Должно быть округлено максимум до 2 знаков после запятой

    9. Как выглядит электронный счет?

    Уведомляемый формат электронного счета следующий:

    Посмотреть подробный формат электронного счета

    10. Часто задаваемые вопросы по э-счету

    1. Кому будет применяться электронное выставление счетов?

    A: Система электронного выставления счетов применяется к лицам, зарегистрированным в GST, чей совокупный оборот в финансовом году превышает 500 крор рупий.Однако исключения включают подразделения специальных экономических зон (ОЭЗ), страхование, банковское дело, финансовые учреждения, NBFC, GTA, услуги по перевозке пассажиров и продажу билетов в кино.

    2. Можно ли частично / полностью аннулировать э-счет?

    A: Электронный счет не может быть отменен частично, но может быть отменен полностью. Об отмене необходимо сообщить в IRN в течение 24 часов. Любая попытка отменить после этого не может быть сделана в IRN и должна быть вручную отменена на портале GST до подачи декларации.

    3. Будет ли возможна массовая загрузка счетов для генерации IRN?

    A: Нет, счета должны загружаться в IRP по одному. ERP компании нужно будет спроектировать так, чтобы она могла размещать запрос на загрузку отдельных счетов.

    4. Будет ли возможность создания электронных счетов на общем портале GST?

    A: Нет, счета-фактуры будут по-прежнему формироваться на отдельных программных продуктах ERP, которые в настоящее время используются предприятиями.

    Счет-фактура должен соответствовать стандартному формату электронного выставления счетов и включать обязательные параметры. Прямое выставление счетов на общем портале в данный момент не планируется.

    5. Какие типы документов нужно сообщать в IRP?

    A: Следующие документы будут включены в систему электронного выставления счетов:

    1. Счета-фактуры от поставщика
    2. Кредит-ноты от поставщика
    3. Дебетовые векселя получателя
    4. Любой другой документ, уведомленный в соответствии с законодательством GST, который должен быть представлен в виде электронного счета создателем документа

    Чтобы узнать больше о часто задаваемых вопросах по электронному выставлению счетов, прочтите нашу статью о часто задаваемых вопросах по электронному выставлению счетов.

    .

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ