По какой ставке облагаются дивиденды: Налог на дивиденды 2020, какая ставка налога на дивиденды для физических лиц

Содержание

Минфин объяснил порядок сбора повысившегося налога на дивиденды :: Экономика :: РБК

Под повышенную до 15% ставку налога на выводимые из России дивиденды попадут компании, которые работают в так называемых транзитных юрисдикциях — например, на Кипре. Обычно их создают специально для сокращения платежей

Фото: «Комсомольская правда» / Global Look Press

Налог на дивиденды, выводимые на зарубежные счета, коснется тех компаний, которые были специально созданы в зарубежной юрисдикции для оптимизации налогообложения. Об этом говорится в материалах на официальном сайте Минфина.

«Изменения, которые планируются в части повышения ставки налога у источника на доходы в виде дивидендов и процентов, коснутся только так называемых транзитных юрисдикций. Как правило, компании в таких юрисдикциях созданы для целей применения пониженных ставок, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения», — пояснили в ведомстве. К таким юрисдикциям, к примеру, относятся компании, зарегистрированные на Кипре.

Рост налога не затронет процентных доходов, которые выплачиваются по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний или займам, предоставляемым иностранными банками.

Изменения вступят в силу с 1 января 2021 года. Они не будут распространяться на доходы, выплачиваемые из Российской Федерации в 2020 году.

Поможет ли антикризисная программа Путина выжить российской экономике

НДФЛ с дивидендов в 2019-2020 годах — ставка, КБК и др.

Дивиденды как объект налогообложения НДФЛ

Размер ставки НДФЛ с дивидендов

Дивиденды как объект налогообложения НДФЛ

По итогам прошедшего отчетного года руководство общества вправе выплатить участникам дивиденды за счет сумм нераспределенной прибыли. При этом у физических лиц образуется соответствующая статья доходов. Начислять ли в таком случае НДФЛ?

Ответ на этот вопрос вы узнаете из материала «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

Информацию о том, какой КБК по НДФЛ с дивидендов применяется, возьмите в публикации «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Уплата налога в бюджет не должна произойти позже дня, следующего за днем выплаты сумм участникам общества из кассы или перечисления на банковский счет. Если получателей этого вида дохода окажется несколько, то возможно перечисление общей суммы налога при выполнении некоторых условий.

Более подробно о требованиях по уплате НДФЛ вы узнаете из материала

«Как перечислить НДФЛ с дивидендов».

При выплате дивидендов по физлицам необходимо отразить полученный доход и в справке 2-НДФЛ по отдельному коду. При этом в справках должны быть указаны данные о фактическом получении выплат, независимо от периода, за который они были начислены. Следует учитывать, что налоговые вычеты применительно к данному виду доходов не предусмотрены.

Об оформлении справки ф. 2-НДФЛ узнайте из материалов нашей рубрики.

Налогоплательщиками признаны лица ― получатели дохода. Однако обязанность по перечислению в бюджет ложится на организации, являющиеся налоговыми агентами. Именно они ответственны за правильное составление платежных документов, в том числе за корректное указание КБК по дивидендам в 2019-2020 годах по НДФЛ. При этом к налоговым агентам могут быть применены штрафы, если НДФЛ с дивидендов в 2019 году (а также в иные периоды) ими перечисляется не в установленные законодательством сроки.

Итак, налогообложение дивидендов может затрагивать организации, резидентов, нерезидентов, физических лиц. По результатам соответствующих выплат удерживается либо налог на прибыль (для юрлиц), либо НДФЛ (для физических лиц).

Процедура расчета налогов законодательно закреплена в НК РФ. Подробнее о ней можно узнать из материала «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Размер ставки НДФЛ с дивидендов

Размер ставки НДФЛ с дивидендов с 2015 года составляет 13%. Это правило затрагивает в том числе и предыдущие начисления, которые ранее не были перечислены участникам общества.

О том, когда начали действовать новые нормы расчета, а также о том, участвует ли данный вид доходов в определении предела стандартных налоговых вычетов на общих основаниях, можно узнать из материала «С 2015 года с 9% до 13% повышена ставка НДФЛ по дивидендам».

Относительно нерезидентов ставка налога по дивидендам осталась не изменилась и по-прежнему составляет 15%. Статус налогоплательщика определяется на момент выплаты дивидендов. При этом нередки случаи, когда нерезидент в течение года становился резидентом.

Обратите внимание: если по итогам отчетного периода такому лицу, сменившему свой статус, были начислены дивиденды, то в платежных документах КБК по НДФЛ с дивидендов останется неизменным.

Подробную информацию о возможности пересчета налога в данной ситуации можно узнать из материала «Если иностранец получил дивиденды, а затем стал резидентом РФ, возврат НДФЛ производит налоговая инспекция».

Узнать о том, что делать с НДФЛ, если перечисленные почтовым переводом дивиденды до получателя не дошли, вы можете из публикации.

Другую интересную информацию по выплате дивидендов и необходимости налогообложения этой процедуры можно прочесть в разделе нашего сайта «НДФЛ с дивидендов»

Материалы этой рубрики дадут вам представление не только о самом алгоритме расчета, но и о реквизитах платежных документов, особенностях их составления. Используя актуальную информацию по налогообложению НДФЛ дивидендов, вы сможете избежать возможных разногласий с проверяющими органами и претензий с их стороны.

Как правильно рассчитать налог на дивиденды?

Чья обязанность — налогообложение дивидендов

Налогоплательщиком по доходам в виде дивидендов выступает их получатель. Это может быть как организация, так и физлицо. В первом случае с дивидендов платится налог на прибыль, во втором — НДФЛ. Однако непосредственная обязанность рассчитать, удержать и уплатить налоги на дивиденды лежит на компании, которая распределяет прибыль и выплачивает дивиденды, поскольку в этой ситуации она выступает налоговым агентом (п. 3 ст. 275 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обязанности агента по налогам на дивиденды возникают и в том случае, если организация — источник выплаты применяет спецрежимы (УСН, ЕНВД или ЕСХН). И получателя дивидендов, работающего на спецрежиме, применение этого режима не избавляет от получения дивидендов за вычетом налога с них.

Подробнее об обязанностях спецрежимников в части налога на дивиденды читайте в статье «Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль (обязанности)?».

Алгоритм расчета налога с дивидендов

Формула, по которой считают налоги на дивиденды, приведена в п. 5 ст. 275 НК РФ и имеет следующий вид:

Н = К × Сн × (Д1 – Д2),

где:

Н — сумма налога на дивиденды к удержанию;

К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемых организацией дивидендов;

Сн — ставка налога;

Д1 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;

Д2 — общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, при условии, что ранее они не учитывались при расчете дохода; в этот показатель не включаются дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По этой формуле считается и налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых организациям, и НДФЛ с дивидендов в пользу физлиц (п. 2 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 17.06.2015 № 03-04-06/34935).

Однако ее не используют при расчете налогов на дивиденды в пользу иностранных компаний и физлиц — нерезидентов РФ. Для них налоги считают исходя из полной общей суммы распределяемых организацией дивидендов (п. 6 ст. 275 НК РФ). Если же конечными получателями такой выплаты являются физ- или юрлица – резиденты РФ, то запрет на использование вышеприведенной формулы на платежи нерезидентам не распространяется.

Нюансы расчета налогов на дивиденды

При расчете налога на дивиденды важно учитывать следующие особенности:

Общая сумма распределяемых дивидендов (в формуле это показатель Д1 и знаменатель показателя К), включает в том числе дивиденды в пользу:

иностранных компаний;
«физиков» — нерезидентов РФ.

Это прямо следует из п. 5 ст. 275 НК РФ (а также из писем Минфина России от 08.07.2014 № 03-08-05/33030 и ФНС России от 12.08.2014 № ГД-4-3/15833@).

В общую сумму дивидендов следует включать в том числе те, с которых «прибыльный» налог не удерживается (абз. 6 п. 5 ст. 275 НК РФ). В частности, дивиденды по акциям, находящимся в государственной или муниципальной собственности либо составляющим имущество ПИФов и публично-правовых образований (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-08-05/28295).
Дивиденды за прошлые периоды облагаются налогами по ставке, которая установлена на дату выдачи этих дивидендов (письмо УФНС России по г. Москве от 14.03.2007 № 20-08/022130@).
Показатель Д2 учитывает дивиденды (не считая облагаемых нулевой ставкой), полученные как от отечественных, так и от иностранных компаний. Причем они принимаются в расчет в так называемом чистом виде, то есть без налога, который с них удержал источник выплаты (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-08-05/28295).

Если в результате расчета сумма налога окажется отрицательной, то платить налог агенту не нужно. Но и получить разницу из бюджета он не сможет. Об этом прямо сказано в абз. 9 п. 5 ст. 275 НК РФ.
О значениях показателей Д1 и Д2, использованных в расчете, организация, выплачивающая дивиденды через налоговых агентов, должна не позже 5 дней с даты определения круга лиц, имеющих право на получение дивидендов (если организация – эмитент), но и не позднее дня их выплаты уведомить каждого из налоговых агентов. Уведомление осуществляется путем направления информации электронно или на бумаге либо размещения на сайте или в платежном документе на перевод денег (пп. 5.1 и 5.2 ст. 275 НК РФ).

См. также материал «Как правильно рассчитать налог на прибыль с дивидендов?».

По каким ставкам считают налоги на дивиденды

Если говорить о налоге на прибыль, то его ставка в отношении дивидендов зависит от того, кто является их получателем — российская или иностранная компания (п. 3 ст. 284 НК РФ).

Если доход выплачивается иностранной компании, налог на дивиденды считают по ставке 15%.

Если получатель — отечественная организация, в большинстве случаев применяют ставку 13%.

Исключением является выплата дивидендов организации, которая на день принятия решения о выплате в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности:

не менее чем половиной доли в уставном капитале компании, выплачивающей дивиденды;
или депозитарными расписками, дающими право на получение не менее половины от общей суммы выплачиваемых дивидендов.

К таким дивидендам применяется ставка 0%.

Подробнее об этом – в статье «Условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль при получении дивидендов».

Право на нулевую ставку нужно обосновать. Сделать это должен налогоплательщик — получатель дивидендов. Для этого он подает в ИФНС документы, подтверждающие дату возникновения права собственности на долю в УК или депозитарные расписки. Эти же документы он должен представить компании-агенту вместе с подтверждением их сдачи в налоговую. Так считает Минфин России (письма от 24.02.2009 № 03-03-06/1/78, от 09.06.2008 № 03-03-06/2/68).

О существующих ставках по налогу на прибыль читайте здесь.

Размер ставки НДФЛ зависит от статуса физлица — получателя доходов (ст. 224 НК РФ):

у резидента РФ налог на дивиденды удерживается по ставке 13%;
нерезидента — по ставке 15%.

Подробнее о расчете подоходного налога на дивиденды читайте в материале «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

О НДФЛ с нерезидентов читайте здесь.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Перечислить НДФЛ, удержанный с дивидендов нескольких участников-«физиков», можно одной платежкой. Об этом см. статью «Как перечислить НДФЛ с дивидендов».

Как отчитаться по налогам на дивиденды

Налоговому агенту важно не только верно посчитать налоги на дивиденды, но и отчитаться по ним в ИФНС.

Налог на прибыль с дивидендов, выплаченных отечественным компаниям, отражается в обычной «прибыльной» декларации:

сам расчет налога — в разделе А листа 03;
расшифровка получателей дивидендов — в разделе В листа 03;
суммы к уплате — в подразделе 1.3 раздела 1.

О правилах внесения данных по дивидендам в декларацию по прибыли читайте в материале «Как правильно заполнять декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов».

По налогу на дивиденды иностранных компаний представляется налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Его форма утверждена приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@.

Сроки представления декларации по прибыли и налогового расчета совпадают (п. 4 ст. 310 НК РФ). Крайняя их дата определяется как 28 календарный день со дня окончания отчетного периода (п. 3 ст. 289, п. 2 ст. 285 НК РФ), а для отчета по году — как 28 марта следующего года (п. 4 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ).

Подробнее о сроках отчета по прибыли читайте в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».

Выплаченные физлицам дивиденды отражают в справках 2-НДФЛ, ежегодно сдаваемых в ИФНС и выдаваемых физлицу на руки (пп. 2, 4 ст. 230 НК РФ). Если сведения о выплате дохода подаются налоговым агентом, признаваемым таковым по ст. 226.1 НК РФ (операции с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, выплаты по ценным бумагам российских эмитентов), и этот агент подал в ИФНС данные о произведенных выплатах в составе подаваемой им декларации по прибыли (в приложении 2 к ней), то справки 2-НДФЛ ему в ИФНС сдавать не нужно (п. 4 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 02.02.2015 № БС-4-11/1443@).

В отношении отчетности по форме 2-НДФЛ смотрите статью «Какой отчетный период по НДФЛ? Когда сдавать отчетность?».

А о том, как дивиденды отразятся в форме 6-НДФЛ, читайте в материале «Как правильно отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ?».

Итоги

Налог с дивидендов в бюджет перечисляет юрлицо, выплачивающее их, удерживая сумму налога из начисленных к выплате сумм. Для расчета величины налога по выплатам в адрес резидентов РФ применяется особая формула, позволяющая уменьшать распределяемую сумму дивидендов на величину полученных самим распределяющим лицом в аналогичном качестве сумм. При определении величины налога по выплатам нерезидентам такое уменьшение не делается. Различаются и ставки, применяемые к дивидендам, выплачиваемым резидентам (13%) и нерезидентам (15%). Информация о произведенных выплатах попадает в декларацию по прибыли (по юрлицам всегда, а по физлицам, если налоговый агент признается таковым по ст. 226.1 НК РФ) и в справки 2-НДФЛ (по физлицам, если сведения о выплатах не подаются в декларации).

Источники:

Налоговый кодекс РФ
приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Какими налогами облагаются дивиденды: являются ли проценты доходом

Дивиденды — это часть чистой прибыли компании, которая подлежит распределению между всеми действующими инвесторами, пропорционально акциям, которыми они владеют. Согласно законодательству РФ, все доходы физических лиц и прибыль компаний подлежат налогообложению. Поэтому инвесторам, вкладывающим свой капитал в ценные бумаги акционерного общества, важно разобраться, являются ли дивиденды доходом, и если являются, то как в данном случае происходит начисление и уплата обязательств в бюджет. Какими налогами облагаются дивиденды — тема сегодняшней статьи.

Содержание

Подлежат ли дивиденды налогообложению

Датой получения дивидендов считается день фактического осуществления выплат. При этом не важно, как именно будут начисляться и выплачиваться проценты: наличными средствами через кассу компании, банковским переводом или выдал в натуральной форме.

Согласно ст.43 Налогового кодекса РФ, любой доход, полученный акционером при распределении прибыли после уплаты из нее налогов, считается дивидендами.

На получение дивидендов имеют право:

Участники акционерного общества. Проценты по дивидендам выплачивают данным лицам по итогам определенного периода работы компании, например, ежеквартально, два раза в год или ежегодно. Сроки и сумма выплат определяются Советом директоров компании. Если собранием будет принято решение о невыплате дивидендов, акционеры не получат доход за определенный период деятельности предприятия.
Инвесторы, осуществляющие операции с акциями. Совокупный размер полученных доходов определяется по итогам года.

Статьями 275 и 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налог на дивиденды должен быть перечислен в бюджет не позднее первого рабочего дня, следующего за датой выплат. Отчисления в ФНС удерживаются налоговым агентом автоматически при внесении дивидендов на счет инвестора. Расчет производится отдельно по каждому налогоплательщику при каждой выплате дохода.

В качестве налогового агента выступает акционерное общество-эмитент ценных бумаг, по которым производятся выплаты. В некоторых исключительных случаях данная ответственность возлагается на самого инвестора, например, если компания-плательщик дивидендов по каким-либо причинам не выполнила свои обязательства перед ФНС.

Когда дивиденды не подлежат уплате

Несмотря на то, что дивиденды в обязательном порядке подлежат налогообложению, существуют исключения из данного правила. Примером тому являются акции компании «Система». Данная организация получает прибыль в виде дивидендов от инвестиций в акции других юридических лиц. Эти средства компания в свою очередь также использует для осуществления выплат вкладчикам. В таком случае налог из этих сумм не удерживается.

ПИФы не платят налог на прибыль с дивидендов.

Какие налоги подлежат уплате физическими лицами

Налогообложение дивидендов физ. лиц относится к НДФЛ, ставка которого по состоянию на 2020 год установлена в следующем размере:

13 % — для налоговых резидентов РФ;
15 % — для лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации (при наличии договора между странами-партнерами ставка может быть снижена с целью избежания двойного налогообложения).

Резидентами считаются не только россияне, имеющие соответствующее гражданство, но и иностранцы, которые пребывали в РФ не менее 183 дней в течение последнего года. Дни проживания иностранных граждан в России рассчитываются путем сложения всех отдельных периодов, в течение которых гражданин другого государства находился на территории Российской Федерации, за последние 12 месяцев.

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, налоговый вычет по отношению к доходам, получаемым в виде дивидендов, не применяется.

Компания-эмитент выступает в роли налогового агента. Она обязана самостоятельно рассчитать сумму НДФЛ, удержать ее и перечислить в бюджет. При невыполнении данных условий к налоговому агенту может быть применена мера наказания в виде штрафной санкции в размере 20 % от суммы неуплаченного налога.

Инвестор должен самостоятельно осуществить оплатить налог в следующих случаях:

налоговый агент не произвел удержание НДФЛ при выплате дивидендов;
инвестор, являясь резидентом РФ, получил доход от вложений в акции компании, расположенной за пределами России.

Акции американских компаний приобретаются инвесторами через брокера. В этом случае налог может платиться 2 способами:

при покупке ценных бумаг на российской бирже ответственность за выполнение обязательств перед бюджетом несет брокер;
если акции были приобретены через американского посредника, исчислить и уплатить НДФЛ инвестор должен самостоятельно.

Для определения суммы налога следует применять следующую формулу:

НДФЛ = Сумма дивидендов х Ставка налога

При использовании схемы расчетов, применяемой для избежания двойного налогообложения, перед выплатой дивидендов по американским акциям автоматически удерживается налог в размере 10 %. Инвестору остается доплатить недостающие 3 %. Поэтому, получая доход от иностранных ценных бумаг, эмитентом которых является компания США, необходимо проверять суммы выплат на предмет налоговых отчислений.

Если американская компания удержала налог в размере 10 % от суммы дохода, полученного акционером, но у инвестора отсутствуют документы, подтверждающие факт данной уплаты, снизить базу налогообложения не удастся. В таком случае придется уплатить НДФЛ в полном объеме.

Если сумма налога, уплаченного американской компанией, превысила итоговый размер обязательств, подлежащих перечислению в бюджет, сумма переплаты возврату не подлежит.

При приобретении американских акций необходимо подписать форму W-8BEN для подтверждения, что инвестор не является резидентом США. Это позволит ему уплачивать налог в размере 13 % от суммы дивидендов без применения повышенной ставки.

По завершении отчетного периода, один раз в год (до 30 апреля), инвестор обязан подать декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своей регистрации и до 15 июля произвести полный расчет по налоговым обязательствам за прошлый год.

Являются ли проценты с акций доходом физического лица

Дивиденды — это доход, который подлежит налогообложению на общих основаниях в соответствии с п.1 ст. 43 НК РФ.

Какие налоги подлежат уплате юридическими лицами

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, все юр. лица обязаны платить налог на прибыль, получаемую от инвестиций в другие компании.

Сумма обязательств по налогообложению дивидендов определяется по формуле:

Н = К х Сн х (Д1 — Д2), где

Н — сумма налога;

К — это соотношение величины выплат конкретному инвестору и общей суммы прибыли, подлежащей распределению между всеми получателями;

Сн — ставка налога;

Д1 — сумма прибыли, подлежащая распределению между всеми акционерами;

Д2 — сумма прибыли в виде дивидендов, полученная самим налоговым агентом в текущем и отчетном периоде, из которой ранее был уплачен налог.

Какими налогами облагаются выплаты учредителям

Налогообложение дивидендов, перечисляемых учредителям, зависит от статуса последних:

физическое лицо, являющееся резидентом РФ, обязано уплачивать НДФЛ по ставке 13 %;
физическое лицо, не являющееся резидентом РФ, перечисляет в бюджет суммы НДФЛ, удержанные с применением ставки в размере 15 %;
российская компания уплачивает налог на прибыль по ставке 13 %;
иностранное юридическое лицо является плательщиком налога на прибыль с применением ставки в размере 15 %.

Допустим, учредителями акционерного общества являются два физических лица и ООО. В данном случае при выплате им дивидендов компания должна перечислить НДФЛ, удержанный из дохода первых двух участников, и уплатить в бюджет налог на прибыль за третьего учредителя.

Страховые взносы из суммы начисленных дивидендов не удерживаются, т.к. данные выплаты не относятся к трудовым или гражданско-правовым договорам.

Ставки налога на прибыль с дивидендов, причитающихся российским компаниям

При удержании сумм налога на прибыль из дивидендов, получаемых российскими компаниями, применяется ставка, установленная законодательством в размере 13 %. Но в некоторых случаях процент удержаний может составлять 0 %.

Для освобождения от уплаты налоговых обязательств компания, которая является получателем прибыли от инвестиций, должна непрерывно (в течении 365 календарных дней и более) иметь в собственности:

долю в уставном капитале эмитента в размере 50 % и более;
депозитарные расписки, предусматривающие уплату дивидендов в объеме не менее 50 % от общей суммы данных выплат акционерам компании.

Чтобы воспользоваться данной льготой, юридическое лицо должно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право на владение достаточной долей капитала компании, акционером которой она является.

Если компания-плательщик решит увеличить свой уставной капитал, процентный показатель доли данного акционера может снизиться до уровня ниже 50 %. В таком случае право на получение льготы утрачивается до момента выполнения указанных условий.

Чем отличаются дивиденды при УСН и ОСН

Дивиденды при УСН и ОСН отличаются методом их расчета. Во втором случае соответствующие вычисления производятся на основании бухгалтерского баланса.

При использовании юридическим лицом УСН данная процедура усложняется. В отношении компаний, выбравших этот способ ведения налогового учета, действуют положения пункта 2 ст. 346.11 НК РФ. Несмотря на то, что субъекты предпринимательской деятельности, работающие на упрощенной системе налогообложения, освобождаются от уплаты налога на прибыль, дивидендов данное правило не касается.

Для определения суммы чистой прибыли эмитентами, использующими УСН, применяется следующая формула:

ЧП = В — Р — З — Н, где

ЧП — чистая прибыль;

В — выручка, поступившая на счет субъекта предпринимательской деятельности в отчетном периоде;

Р — расходы, понесенные в тот же промежуток времени;

З — текущая задолженность, которая возникла в отчетном периоде и является непогашенной;

Н — налоги, которые подлежат уплате.

Все перечисленные показатели берутся за один и тот же промежуток времени.

Расходы, которые не подтверждены документально, не могут быть включены в расчет суммы чистой прибыли. Это часто является причиной завышения фактической величины данного показателя.

Нюансы начисления подоходного налога c дивидендов

Некоторые эмитенты, акции которых обращаются на Московской бирже, выплачивают дивиденды в иностранной валюте. Выплаты в таком случае поступают на счет инвестора в полном объеме без предварительного удержания налога. Уплачивать обязательства в этой ситуации акционерам придется самостоятельно. Сколько уплатит в бюджет инвестор, зависит и от курса валют, действующего на дату получения дохода.

Особенности уплаты налогов, если акционер не резидент

При начислении налога с дивидентов, выплаченных акционерам, которые не являются резидентами РФ, применяется ставка в размере 15 %.

Для применения льготной ставки, установленной договором между странами-партнерами, налогоплательщик обязан предоставить доказательства своего постоянного местонахождения на территории государства, с которым заключено данное соглашение.

В случае, если акционер имеет различные налоговые статусы (резидента и нерезидента) на день начисления и день выплаты дивидендов, при удержании налога применяется ставка, которая соответствовала его статусу, действовавшему на дату получения дохода.

Может ли налог, начисленный на сумму дивидендов, быть уплачен в натуральной форме

Несмотря на то, что дивиденды могут выплачиваться не только в денежной, но и в натуральной форме, НДФЛ или налог на прибыль из данных выплат не может быть уплачен аналогичным образом.

Если дивиденды выплачиваются участникам акционерного общества исключительно имуществом, налоговые отчисления в бюджет не производятся. Компания должна в таком случае сообщить в налоговую инспекцию о невозможности произвести соответствующие удержания.

Инвестор должен самостоятельно по итогам года до подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ в органы ФНС и произвести уплату соответствующих обязательств до 15 июля года, следующего за отчетным периодом.

Кроме того, при реализации имущества, посредством которого были выплачены дивиденды, у акционера возникают обязательства по уплате НДС.

Сумма удерживаемого налога не может превышать 50 % суммы выплат, производимых акционеру в денежной форме.

Дивиденды являются источником доходов для граждан и прибыли — для юридических лиц. Уплата налога из суммы этих выплат является обязательной за исключением некоторых ситуаций, предусмотренных законодательством. Право на получение льготы в каждом конкретном случае должно быть подтверждено документально. Несмотря на то, что начисление, удержание и выплата обязательств производится налоговым агентом самостоятельно, иногда данная обязанность возлагается на инвестора.

—
Над статьёй работали
👩 Автор: Елена Мотренко
👩 Редактор: Ольга Полежаева

НДФЛ с дивидендов — как рассчитать и когда перечислять

НДФЛ с дивидендов, полученных физическим лицом, должен быть удержан, поскольку все доходы, полученные резидентами Российской Федерации, облагаются налогом на доходы физических лиц. О том, какие ставки применяются к НДФЛ с дивидендов, а также по каким КБК производится перечисление налога в бюджет, пойдет речь в нашей статье.

Облагаются ли дивиденды НДФЛ

Дивиденды представляют собой доходы, начисляемые:

Участникам АО или ООО по решению, принимаемому ими самими. Могут выплачиваться по итогам работы юрлица раз в квартал, полугодие или год.
Лицам, осуществляющим операции с ценными бумагами или с финансовыми инструментами срочных сделок. Величина подобных доходов определяется только по итогам года (п. 1 ст. 226.1 НК РФ).

С дивидендов, как и практически со всех доходов физических лиц – налоговых резидентов РФ, налоговым агентом должен быть начислен и перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц. С 01.01.2015 ставка НДФЛ с дивидендов составляет 13%.

Датой получения доходов в виде дивидендов согласно пунктам 1.1, 1.2 ст. 223 НК РФ является день выплаты дивидендов. При этом не важно в каком виде их выдают: наличными из кассы организации, перечислением с расчетного счета либо в натуральной форме. НДФЛ с дивидендов необходимо удержать в день их выплаты.

Налоговый кодекс не дает права к доходам, получаемым в виде дивидендов, применять имущественные вычеты (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

О том, как рассчитывается налог на дивиденды, выплачиваемые юрлицу, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

КБК НДФЛ дивиденды в 2019 году

Перечислить налог с дивидендов в бюджет в 2019 году надо не позже первого рабочего дня, следующего за днем выплаты этого дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Для своевременного зачисления в соответствующий бюджет НДФЛ с дивидендов КБК в платежном поручении должен быть указан правильно.

В 2019 году КБК НДФЛ с дивидендов так же, как и в предшествующие годы, соответствует значению 182 1 01 02010 01 1000 110. Этот код бюджетной классификации применяется для перечисления суммы НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент. К таким доходам относятся также и дивиденды, выплачиваемые участникам общества.

Нужно заметить, что указанный КБК применяется в отношении налога со всех доходов физических лиц (за исключением доходов, указанных в ст. 227, 227.1, 228 НК РФ) независимо от ставки.

О том, как происходит распределение дивидендов, читайте в материале «Порядок выплаты дивидендов учредителям в ООО в 2019 году».

Итоги

НДФЛ с дивидендов физлиц рассчитывает, удерживает и перечисляет налоговый агент — источник выплаты средств. Уплату НДФЛ в бюджет следует осуществить не позднее следующего за датой выплаты средств дня. Нужно внимательно проверить реквизиты патежки, в т.ч. КБК.

Почти всё о налогах с дивидендов

На просторах интернет я не нашёл какого-то сводного понятного алгоритма о том, как и какие налоги нужно платить с дивидендных выплат, решил сделать свой. По сути это репост моего поста на пульсе и чуть более широко, чем в моём инстаграм проекте @millionby16 (да, сочтите за рекламу 🙂

Разберу три основных примера, которые охватывают бОльшую часть налоговых вопросов рядового инвестора. ⠀

1. Акции компаний, которые зарегистрированы в России. ⠀

Тут всё просто — налог с дивидендов 13%. В этом случае налоговым агентом выступает брокер, после поступления дивидендов, он удерживает налог в пользу ФНС. ⠀

2. Компании, зарегистрированные не в России, но ведущие свою основную деятельность на территории РФ. ⠀

Налоговая ставка здесь также 13%, но при этом брокер не удерживает налог и если он не удерживается эмитентом, его нужно уплатить самостоятельно.
Здесь наверно ни для кого не новость, что, например, $AGRO, $ETLN, $TCSG и пр. зарегистрированы на Кипре и с налогом на их дивиденды история именно такая.
$FIVE зарегистрирована в Нидерландах, где уже удерживается налог на дивиденды в размере 15%.
$QIWI зарегистрирована на Кипре, налог не удерживается, но банк эмитент депозитарных расписок (The Bank of New York Mellon) удержит 0.02 USD комиссии на каждую бумагу, а налог в 13% (от суммы, пришедшей на счёт, т.е. уже за вычетом комиссии) всё равно нужно будет заплатить.

Проверить страну можно на сайте московской биржи — www.moex.com, для этого надо вбить в поиске тикер интересующей вас компании, открыть её страницу и долистать вниз до блока “Параметры инструмента”, там будет указан идентификационный номер бумаги — ISIN, если первые две буквы номера не RU, значит это не российский инструмент. ⠀

Скрин с сайта Мосбиржи на примере $TCSG:

Список компаний с иностранной регистрацией на Август 2020:

⠀ 3. Акции американских компаний ( $AAPL, $KO, $T и пр.)

Здесь два момента.

Ставка налога в США — 30%, именно столько удержит иностранный эмитент при перечислении дивидендов.

Вариант снизить ставку — это подтвердить своё налоговое резидентство в РФ, подписав форму W-8BEN (делается через брокера). После подписания формы эмитент будет удерживать уже только 10%, а вот ещё 3% (до 13% положенных по законодательству РФ) нужно доплатить самому.

Исключение составляют дивиденды по REIT, например $SPG, по ним форма не работает — в любом случае будет удерживаться 30%. ⠀

👉🏻 Почти все дивиденды подлежат налогообложению. Исключениями могут быть различного рода холдинги, которые выплачивают свои дивиденды из дивидендов дочерних компаний, поэтому налог с этих денег уже был уплачен. Пример — $AFKS ⠀

👉🏻 Все дивидендные выплаты, вне зависимости от удержанных налогов, по хорошему нужно отражать в 3-НДФЛ ⠀

Ну и золотое правило — если есть сомнения, посмотрите в любом дивидендном скринере, сколько компания должна выплатить на 1 акцию (эта цифра указана всегда до налогообложения) и сравните с тем, что пришло на счет.
Разница, в большинстве случаев и будет удержанным налогом, но не поленитесь и по спорным активам лучше лишний раз задайте вопрос брокеру.

налогообложение физических и юридических лиц, какими облагаются, сроки уплаты НДФЛ

В числе совладельцев хозяйственного общества (например, ООО) могут быть как физические лица (граждане), так и юридические лица (организации). Именно они принимают решение о том, как распорядиться чистой прибылью своей компании.

Её можно распределить между участниками общества, реинвестировать в приобретение полезных активов или, как вариант, направить на выдачу премий сотрудникам.

Если учредители решили поделить определенную часть заработанной прибыли между собой, полученные дивиденды будут являться налогооблагаемыми доходами.

Следует выяснить, какие налоги уплачиваются с дивидендных поступлений, а также разобраться в том, как рассчитываются и погашаются соответствующие обязательства.

Какими облагаются?

Дивидендами считаются любые доходы, полученные дольщиками (акционерами) организации с прибыли, оставшейся в полном распоряжении этого общества после совершения обязательных платежей и перечисления всех необходимых налогов.

Такая трактовка четко соответствует целям налогообложения прибыли, заработанной компанией, и дивидендов, выплаченных её учредителям.

Надо сразу отметить, что дивидендные выплаты не относятся к затратам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль компании, поскольку они выплачиваются дольщикам исключительно из чистой прибыли хозяйственного общества.

Если компания выплачивает дивиденды своим дольщикам (акционерам), она выполняет функцию налогового агента, удерживая и перечисляя с данных выплат соответствующие налоги.

Если участником общества является физлицо (гражданин), с его дивидендов уплачивается подоходный налог (НДФЛ).

Если в качестве учредителя выступает юрлицо (организация), его дивидендные доходы облагаются налогом с прибыли.

Расчет, удержание и перечисление таких налогов выполняются согласно нормам действующего законодательства (положениям Налогового кодекса РФ).

Порядок выплаты дивидендов на карты учредителей.

Налогообложение дохода физических лиц

С дивидендов, выплачиваемых физическим лицам (гражданам), удерживается НДФЛ.

Ставка данного налога предопределяется в данном случае резидентским статусом получателя дивидендных выплат:

Если дольщик ООО – физлицо – является резидентом РФ на момент выплаты ему дивидендного дохода, к нему применяется ставка 13%.
Если совладелец ООО – физлицо – не является резидентом РФ на момент перечисления ему дивидендов, с него удерживается надлежащий налог по ставке 15%.

Для РФ резидентский статус физического лица предопределяется количеством календарных дней, на протяжении которых данный субъект фактически находился в пределах России за последние двенадцать месяцев.

Так, физлицо считается российским резидентом, если на данный момент количество таких дней составляет минимум 183 (при этом совсем не обязательно, чтобы учитывались только те дни, которые идут подряд).

Дни, проведенные физическим лицом за рубежом по причинам уважительного характера (например, обучение или лечение), не принимаются в расчет при установлении его резидентского статуса.

Примечательно, что гражданство физлица также не имеет значения для его резидентского статуса в РФ. Соответственно, к дивидендам физлица-резидента применятся ставка НДФЛ, равная 13%.

Если дивиденды выдаются денежными средствами, хозяйственное общество, выступающее налоговым агентом, удерживает НДФЛ с причитающейся выплаты, а оставшуюся сумму передает непосредственно дольщику.

Если же дивиденды выдаются неденежными активами (иным имуществом), налоговый агент не вправе удерживать с них НДФЛ, поскольку денежные выплаты при этом не осуществляются.

Хозяйственное общество, выдающее дивиденды, сообщает об этой ситуации налоговому ведомству, а обязанность по декларированию и перечислению НДФЛ переходит непосредственно к дольщику, получившему дивиденды неденежными активами.

Для юридических лиц

Дивидендные поступления юридических лиц (организаций), являющихся дольщиками хозяйственного общества, облагаются налогом с прибыли.

Порядок налогообложения дивидендов, полученных юрлицами, определяется нормами Налогового кодекса (статьей 284):

На общих основаниях к дивидендам, полученным российской организацией, применяется налоговая ставка, равная 13%.
Если российская организация владеет в хозяйственном обществе долей, составляющей минимум 50%, на протяжении минимум 365 дней (считаются дни, идущие подряд), что установлено на момент вынесения вердикта о совершении дивидендных выплат, то к дивидендам этого юрлица будет применяться налоговая ставка, равная 0%.
Дивиденды, полученные иностранной организацией, являющейся дольщиком российской компании, облагаются налогом по ставке 15% (на общих основаниях).

По вышеперечисленным ставкам налог с полученных дивидендов уплачивается юрлицами (организациями), работающими как на общей системе, так и на любом из особых режимов налогообложения, разрешенных для юрлиц (ЕНВД, ЕСХН, УСН).

Хозяйственное общество, распределяющее заработанную прибыль между участниками, выполняет функции налогового агента при выплате согласованных дивидендов дольщикам, являющимся юрлицами (организациями).

Как посчитать НДФЛ?

Как рассчитать дивиденды?

Порядок вычисления налога, удерживаемого с дивидендов, полученных физлицом или юрлицом, определяется Налоговым кодексом (статья 275).

Расчет суммы налога, удерживаемого с конкретного получателя дивидендов, в общем случае выполняется по следующей формуле:

Формула:
Налог = Ставка * Доля * (ДВ1 – ДВ2).

В данной формуле используются следующие сокращения:

Налог – означает налоговую сумму, подлежащую удержанию.
Ставка – это ставка удерживаемого налога (например, НДФЛ).
Доля – это показатель, который определяется как отношение дивидендной суммы, выплачиваемой конкретному дольщику, к совокупной величине всей прибыли, подлежащей распределению между дольщиками. Если прибыль распределяется хозяйственным обществом пропорционально фактическим долям совладельцев в его уставном капитале, то данным показателем будет являться доля конкретного совладельца.
ДВ1 – общая сумма прибыли, подлежащая распределению между дольщиками хозяйственного общества и, соответственно, выплачиваемая в виде дивидендов.
ДВ2 – общая сумма дивидендного дохода, полученного самим хозяйственным обществом. Сюда включаются только те суммы, которые ранее не учитывались при вычислении дохода. В этот показатель не включаются те дивиденды, которые облагаются по ставке 0% для юрлиц-дольщиков.

Сроки уплаты

Хозяйственное общество, распределяющее между своими дольщиками прибыль и выполняющее при этом функции налогового агента, перечисляет налог, удерживаемый с выплачиваемых дивидендов, не позднее того дня, который следует за днем совершения дивидендных выплат.

Данное правило является актуальным как для НДФЛ с дивидендов дольщикам-физлицам, так и для налога на прибыль с дивидендов дольщикам-юрлицам.

Факт осуществления дивидендной выплаты является отправной точкой при отсчете этого срока.

Нужно ли платить страховые взносы?

Часто возникает вопрос о том, нужно ли удерживать и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды с дивидендов, полученных дольщиками-физлицами.

В законодательстве на этот счет имеется конкретная позиция – уплачивать страховые взносы с дивидендов не требуется.

Обоснование – дивиденды относятся к доходам от долевого участия в хозяйственных обществах и не могут считаться выплатами по трудовым договорам.

Полезное видео

Как удержать налоги с дивидендов, можно узнать из данного видео:

Выводы

Налогообложение дивидендов, полученных дольщиками хозяйственного общества, имеет огромное значение.

По дивидендам, выплачиваемым денежными средствами, хозяйственное общество, распределяющее прибыль между совладельцами, выполняет функцию налогового агента, обязанного своевременно удержать и перечислить нужный налог.

С дивидендов, выплачиваемых дольщику-физлицу, удерживается НДФЛ по ставке, предопределяемой резидентским статусом конкретного дольщика.

Дивидендные суммы, причитающиеся дольщику-юрлицу, облагаются налогом с прибыли по надлежащей ставке.

Алгоритм расчета и сроки перечисления налоговых сумм регламентируются соответствующими нормами Налогового кодекса.

Ставка налога на дивиденды на 2019-2020 годы

Получение дивидендов — отличный стимул для инвестирования в определенные компании или паевые инвестиционные фонды. Дивиденды особенно полезны для людей, которым необходимо пополнить свой пенсионный доход. Однако с любых получаемых дивидендов вам нужно будет платить налог. Ставка налога на дивиденды будет зависеть от того, какой у вас тип дивидендов, сколько вы получили от этих дивидендов и какой у вас другой доход. Также может быть полезно проконсультироваться с финансовым консультантом, чтобы узнать больше о дивидендах и налогах на дивиденды.

Что такое дивиденды?

Когда компания или паевой инвестиционный фонд получает прибыль, она иногда делится этой прибылью со своими акционерами. Выплаты акционерам (обычно ежеквартально) являются дивидендами. Большинство компаний выплачивают дивиденды наличными, но их можно получить в виде акций, прав на акции или собственности.

Дивиденды бывают двух типов: квалифицированные и неквалифицированные. Дивиденды обычно квалифицируются, если вы держали базовые акции в течение определенного периода времени.Согласно IRS, дивиденды считаются квалифицированными, если вы «держали акции более 60 дней в течение 121-дневного периода, который начинается за 60 дней до даты экс-дивидендов».

Компании используют экс-дивидендные даты, чтобы определить, держал ли акционер акции достаточно долго, чтобы иметь право на получение следующей выплаты дивидендов. Вы можете узнать больше о датах экс-дивидендов в нашем руководстве по инвестированию в дивиденды.

Неквалифицированные дивиденды, которые мы иногда называем обыкновенными дивидендами, включают в себя широкий спектр других дивидендов, которые вы можете получить, включая дивиденды по опционам на акции сотрудников и инвестиционным фондам недвижимости.Основное различие между двумя типами дивидендов — это ставка налога на дивиденды, который вы будете платить.

Нужно ли платить налог с дивидендов?

Короче да. IRS считает дивиденды доходом, поэтому вам обычно нужно платить с них налог. Даже если вы реинвестируете все свои дивиденды напрямую в ту же компанию или фонд, который выплачивал вам дивиденды, вы будете платить налоги. Точная ставка налога на дивиденды зависит от того, какие дивиденды у вас есть — обычные или квалифицированные.

Федеральное правительство облагает обычные дивиденды налогом в соответствии с обычными ставками подоходного налога. К квалифицированным дивидендам применяются более низкие ставки прироста капитала. (Вы можете найти ставку налога на дивиденды для каждого из них в следующем разделе.)

Естественно, есть исключения. Например, вам не нужно платить налоги на дивиденды из Постоянного фонда Аляски или с полисов страхования ветеранов. На веб-сайте IRS есть более подробная информация о том, что считается квалифицированным дивидендом.

Ставка налога на дивиденды за 2019 год

Ставки налога на дивиденды, которые вы платите по обычным дивидендам, такие же, как и ставки обычного федерального подоходного налога.Для налогового года 2019, который вы подаете в 2020 году, ставки федерального подоходного налога варьируются от 10% до 37% (немного снизившись после 10% до 39,6% в 2017 году).

Таким образом, если вы являетесь индивидуальным подателем с общим доходом в 50 000 долларов, вы попадете в категорию 22% налога на 2019 год. Ставка налога на дивиденды, которую вы будете платить по обычным дивидендам, составляет 22%.

Квалифицированные дивиденды, с другой стороны, облагаются налогом по более низкой ставке прироста капитала. В 2019 налоговом году вам не нужно будет платить какие-либо налоги на квалифицированные дивиденды, если ваш обычный доход составляет 38 600 долларов США или меньше.Если ваш обычный доход составляет от 38 600 до 425 800 долларов, то вы будете платить 15% налога на квалифицированные дивиденды. Ставка для 425 801 доллара и более составляет 20%. Вы можете увидеть эти ставки с разбивкой по доходам в таблицах ниже.

2019 НАЛОГОВЫЕ КРОНШТЕЙНЫ ОДНОГО ФИЛЬТРА
0–9 700 долл. США	10%	0%
9 526–39 375 долл.	12%	0%
39 376–39 475 долл.	12%	15%
39 476–84 200 долл.	22%	15%
84 201–160 725 долл.	24%	15%
160 726–204 100 долл.	32%	15%
204 101–434 550 долл.	35%	15%
434 551–510 300 долл.	35%	20%
510 301 долл. США +	37%	20%

2019 НАЛОГОВЫЕ КРОНШТЕЙНЫ СОВМЕСТНОГО ФИЛЬТРА
0–19 400 долл. США	10%	0%
19 401–78 750 долл.	12%	0%
78 751–78 950 долл.	12%	15%
78 951–168 400 долл.	22%	15%
168 401–321 450 долл.	24%	15%
321 451–408 200 долл.	32%	15%
408 201–488 850 долл. США	35%	15%
488 851–612 350 долл.	35%	20%
612 351 долл. США +	37%	20%

Ставка налога на дивиденды на 2020 год

Ставки налога на обыкновенные дивиденды такие же, как и ставки федерального подоходного налога, и эти ставки остаются неизменными с 2019 по 2020 год.Однако пороговые значения дохода для каждой группы в 2020 году немного увеличатся с учетом инфляции. Точно так же ставка прироста капитала, которую вы платите за квалифицированные дивиденды, такая же, как в 2018 году, но скобки немного изменились из-за инфляции.

Итак, на 2020 налоговый год (который вы подадите в начале 2021 года) ставки налога на дивиденды будут следующими.

2020 НАЛОГОВЫЕ КРОНШТЕЙНЫ ДЛЯ ОДНОГО ФИЛЬТРА
0–9 875 долл.	10%	0%
9 876–40 000	12%	0%
40 001–40 125	12%	15%
40 126–85 525 долларов	22%	15%
85 526–163 300 долл.	24%	15%
163 301–207 350 долл.	32%	15%
207 351–441 450 долл.	35%	15%
441 451–518 400 долл.	35%	20%
518 401 долл. США +	37%	20%

2020 НАЛОГОВЫЕ КРОНШТЕЙНЫ ДЛЯ СОЕДИНЕННЫХ ФИЛЬТРОВ
0–19 750 долл. США	10%	0%
19 751–80 000 долл.	12%	0%
80 001–80 250	12%	15%
80 251–171 050 долл.	22%	15%
171 051–326 600 долл.	24%	15%
326 601–414 700 долл.	32%	15%
414 701–496 600	35%	15%
496 601–622 050	35%	20%
622 051 долл. США +	37%	20%

Как указать дивиденды в налоговой декларации

Если у вас есть доход в виде дивидендов, вы должны ввести его прямо в свой 1040.В форме запрашивается дивидендный доход по строкам 3a (квалифицированные) и 3b (обычные).

Суммы, которые вы кладете на свой 1040, поступают прямо из вашего 1099-DIV. Если вы получали дивиденды в течение года, брокерские конторы и другие финансовые учреждения, через которые вы получали дивиденды, вышлют вам формы 1099-DIV.

Вы не можете получить 1099-DIV, если у вас дивиденды менее 10 долларов. В таком случае вам все равно следует указать этот доход в налоговой форме. Если у вас обычные дивиденды на сумму более 1500 долларов, вам нужно будет указать их в Приложении B.Затем вы прикрепите график B к вашему 1040.

Некоторые люди также получат График K-1. Эта форма предназначена для людей, которые получают дивиденды (или другой доход) от траста, имущества, партнерства, LLC или корпорации S. Также возможно, что вы получите Schedule K-1, если вы инвестируете в фонд или биржевой фонд (ETF), который работает как партнерство. Однако даже если вы получите График K-1, вы получите 1099-DIV с указанием полученных вами дивидендов.

IRS требует, чтобы все финансовые учреждения отправили эти формы получателям до января.31. Возможно, ваши формы станут доступны в электронном виде только через день или два. Получение формы также может занять несколько недель, если вы получите ее по почте.

В строке 1a 1099-DIV будет указана сумма обычных дивидендов, которые у вас есть, а в строке 1b будет указан ваш квалифицированный дивиденд.

Стоят ли дивиденды?

Дивиденды особенно популярны на пенсионных счетах и у пенсионеров. Поскольку вам не нужно платить налог на доход с пенсионного счета, дивиденды, заработанные на пенсионном счете, не облагаются налогом.Это означает, что вы можете реинвестировать эти дивиденды для дальнейшего увеличения своих сбережений без предварительного налогообложения правительства.

Дивиденды также могут обеспечить стабильный источник дохода при выходе на пенсию. Однако не забывайте, что дивиденды не являются гарантией. Компания или фонд могут перестать выплачивать дивиденды, и даже устоявшаяся компания может разориться.

Если вы не уверены, какие налоговые последствия для вас будут иметь дивиденды, лучше всего поговорить с финансовым консультантом.Финансовый консультант сможет посмотреть, как решение об инвестировании повлияет на вас, а также проанализирует вашу общую финансовую картину. Мы рекомендуем воспользоваться нашей бесплатной службой подбора финансовых консультантов, чтобы помочь вам найти консультантов, соответствующих вашим конкретным критериям.

Избегайте уплаты налогов Дивиденды Налоги с пенсионного счета

Самый лучший способ избежать налогов на дивиденды — это положить акции, приносящие дивиденды, на пенсионный счет. Преимущество пенсионных счетов в том, что ваши деньги растут без налогов.Вам все равно придется платить налоги до или после того, как вы внесете деньги, но вам не придется платить налог, поскольку ваши сбережения на счете растут.

Какой пенсионный счет вы используете, будет зависеть от ваших личных потребностей. Двумя распространенными вариантами являются план 401 (k) и IRA Рота. A 401 (k) спонсируется вашим работодателем и берет деньги до уплаты налогов; вы платите подоходный налог при выводе средств. Roth IRA берет деньги после уплаты налогов; вы не можете вычесть вложенные деньги, но как только они поступят, ваши деньги будут расти без налогов, а затем их можно будет снять как не облагаемый налогом доход.Вот список планов 401 (k) и IRA, которые помогут вам сделать лучший выбор.

The Takeaway

Дивиденды — отличный способ заработать дополнительный доход. Они особенно полезны при выходе на пенсию, поскольку обеспечивают источник регулярного и (в некоторой степени) предсказуемого дохода. Однако вам нужно будет платить налоги с любых получаемых вами дивидендов. Точная ставка налога на дивиденды, которую вы платите, будет зависеть от того, какие дивиденды у вас есть. Неквалифицированные дивиденды (также называемые обыкновенными дивидендами) облагаются налогом по стандартной ставке федерального подоходного налога.Квалифицированные дивиденды получают преимущество более низких ставок налога на дивиденды, потому что IRS облагает их налогом как прирост капитала.

Если вы пытаетесь полностью уйти от налога на дивиденды, подумайте о том, чтобы положить свои дивидендные акции на пенсионный счет. Например, дивиденды в IRA 401 (k) или Roth будут расти без налогов.

Советы по накоплению пенсионных сбережений

Если вы не знаете, как начать работу с пенсионными сбережениями, подумайте о том, чтобы поговорить с финансовым консультантом.Найти подходящего финансового консультанта, отвечающего вашим потребностям, не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые помогут вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
Выход на пенсию уникален, потому что у вас ограниченная сумма сбережений, и вам нужно, чтобы она продолжалась. Такие вещи, как создание пенсионного бюджета или уменьшение размера вашего дома, позволят вам продлить ваши деньги.Вот 11 шагов, которые помогут продлить ваши пенсионные накопления.

Фото: © iStock.com / SARINYAPINNGAM, © iStock.com / mapodile, © iStock.com / Pinkypills

Налог на распределение дивидендов — Налог на дивидендный доход 2020

Что такое налог на дивидендный доход?

Дивиденд — это сумма, полученная инвестором, будь то физическое лицо или венгерский форинт, за владение акциями компании. Проще говоря, это распределение прибыли компании между ее акционерами.

Хотя в соответствии с разделом 115-O Закона о подоходном налоге , с дивидендов, выплачиваемых или объявленных местной компанией, взимается дополнительная плата в размере 15% налога.Это называется корпоративным налогом на дивиденды. Однако в случае условных дивидендов согласно разделу 2 (22) (e) налог взимается по ставке 30%.

Дивидендный доход облагается налогом по ставке 10%, когда совокупный доход, полученный в виде дивидендов, превышает 10 лакхов, вместе с 4% налогом на здравоохранение и образование в соответствии с разделом 115BBDA.

Расчет налога на распределение дивидендов

Налог на дивиденды, полученные от отечественных компаний, удерживается по ставке 15%.Налог удерживается и оплачивается компанией, поэтому дивиденды, полученные в руки акционера, полностью освобождаются от налогообложения.

Таким образом, если компания объявляет 5 лакхов в качестве дивидендов, то налог на распределение дивидендов составит 15% от 5 лакхов, что составляет 75 000 фунтов стерлингов.

Таким образом, инвестор получит 4,25 лакха. Таким образом, эффективная ставка налога на распределение дивидендов с точки зрения акционера составляет (75,000 / 4.25 лакхов) * 100 = 17,647%.

Таким образом, вы даже можете рассчитать налог на распределение дивидендов на основе суммы, полученной акционером, то есть 4,25 лакха * 17,647% = 75000 ₹.

Кто должен платить налог на распределение дивидендов (ДДТ) и по какой ставке?

Налог на распределение дивидендов должен быть уплачен компанией до фактической выплаты или распределения дивидендов.Дивиденды, полученные акционерами, выплачиваются после вычета налога, что делает сумму, находящуюся в их руках, не облагаемой налогом.

Ставка, по которой налог на распределение дивидендов взимается с дивидендов, объявленных местными компаниями, составляет 15%. Однако, если акционер получает более 10 лакхов в качестве дохода в виде дивидендов, то он обязан уплатить налог по ставке 10% вместе с налогом на здравоохранение и образование в размере 4%.

Когда платить ДДТ?

DDT или налог на распределение дивидендов должен быть уплачен в течение 14 дней после замедления, выплаты или распределения дивидендов, в зависимости от того, что наступит раньше.Неуплата налога в течение 14 дней приведет к начислению процентов в размере 1% от подлежащего уплате налога со следующего дня 14-го дня. Проценты будут взиматься до тех пор, пока не будет произведена фактическая уплата налога правительству.

Особые положения, касающиеся ДДТ

Есть два специальных положения, касающихся ДДТ; это:

a) Дивидендный доход, полученный физическими лицами, венгерскими форинтами, партнерскими фирмами и частными трастами, превышает 10 лакхов в качестве дохода от дивидендов, облагается налогом по ставке 10%.

б) Затем, когда холдинговая компания объявляет дивиденды, сумма дивидендного дохода, подлежащего выплате ДДТ, в случае, если холдинговая компания также получила дивиденды от дочерней компании, и обе компании являются внутренними, будет равна: —

Объявленный / выплаченный / распределенный дивидендный доход
Минус: дивиденды, полученные от дочерней компании

ДДТ паевых инвестиционных фондов

Действие ДДТ на паевые инвестиционные фонды следующее:

a) Фонды, ориентированные на акции, облагаются налогом по ставке 10%.Такая ставка увеличивается до 11,648% с учетом доплаты и сбора.

b) Дивиденды, полученные держателем фонда или инвестором, не облагаются.

c) В случае фондов, ориентированных на заемные средства, ДДТ применяется по ставке 25%. Такая ставка увеличивается до 29,12% с учетом доплаты и сбора.

Налог на дивиденды, полученный от отечественной компании

В соответствии с разделом 10 (34) Закона о подоходном налоге любой доход, полученный физическим лицом / венгерскими форинтами в качестве дивидендов от индийской компании, освобождается от налога, поскольку компания, объявляющая такие дивиденды, уже вычла раздел о распределении дивидендов Раздел 115BBDA (как введено в Финансовом документе Закон от 2016 г.), если совокупный дивиденд, полученный физическим лицом / венгерскими форинтами от компаний, превышает 10,00 000 фунтов стерлингов, оно должно уплатить налог по ставке 10% налога на дивиденды до выплаты дивидендов.

Тем не менее, неполный доход превышает 10 лакхов. Раздел 115BBDA применяется только к дивидендному доходу, полученному от местных компаний в соответствии с Разделом 10 (34), и исключает дивидендный доход, полученный от паевых инвестиционных фондов в соответствии с Разделом 10 (35).

Иллюстрация 1: Налог в размере 10% от дивидендного дохода, полученного индийской компанией в соответствии с разделом 15BBDA

г.Мехта получила 15 000 000 фунтов стерлингов в качестве дивидендов от различных индийских компаний в течение 17-18 финансовых годов. Поскольку его доход в виде дивидендов за год превышает 10 лакхов; он обязан платить налог по ставке 10% на сверхприбыль от дивидендов, заработанных более 10 лакхов. В этом случае он обязан уплатить налог в размере 10% с 5 лакхов (дивидендный доход, превышающий 10 лакхов), что переводится в налоговое обязательство в размере 50 000 фунтов стерлингов.

Налог на дивиденды, полученный от иностранной компании

Согласно разделу 115BBD Закона о подоходном налоге дивиденды, полученные физическим лицом / венгерскими форинтами от иностранной компании, полностью облагаются налогом по статье «Доход из других источников».Полученные дивиденды включаются в общий доход налогоплательщика-получателя и взимаются в соответствии с таблицами ставок подоходного налога, применимыми к налогоплательщику.

Доход от дивидендов, полученных от долговых и долевых паевых инвестиционных фондов

Согласно разделу 10 (35) Закона о подоходном налоге, любой доход, полученный физическим лицом / венгерскими форинтами в качестве дивидендов по схеме долговых паевых инвестиционных фондов или паевых инвестиционных фондов, полностью освобождает от налога .Помимо налога, взимаемого с инвесторов, дивиденды, объявленные местными компаниями, также включают налог на распределение дивидендов (DDT). ДДТ зависит от типа лица, объявляющего дивиденды.

Тип лица, объявляющего дивиденды	Ставка налога на распределение дивидендов для физических лиц / HUF	Соответствующий раздел Закона о подоходном налоге
Отечественные компании	17.304% (включая 12% доплату и 3% налог на образование)	Раздел 115-О
Паевые инвестиционные фонды	10%	Раздел 115-R
Долговые паевые инвестиционные фонды (включая ликвидные паевые инвестиционные фонды)	Из расчета 28.84% (включая доплату и сбор)	Раздел 115-R
Иностранные компании	Нет

Налог на распределение дивидендов, уплачиваемый компанией

Дивиденды, распределенные отечественной компанией

Согласно разделу 115-O, отечественные компании, объявляющие дивиденды, обязаны уплатить налог на распределение дивидендов до зачисления дивидендов на счет своих акционеров.Ставка налога на распределение дивидендов зависит от типа организации, объявляющей дивиденды. Отечественная компания должна платить налог на распределение дивидендов в размере 15% плюс 12% дополнительный сбор и 3% налог на образование, что составляет эффективную ставку налога в размере 17,304%.

Иллюстрация 2: Компания объявила своим акционерам дивиденды в размере 200 фунтов стерлингов. Компания обязана платить налог на распределение дивидендов в размере 17,304%, что соответствует налоговому обязательству в размере 35 фунтов стерлингов.Компания должна будет вычесть этот налог до зачисления дивидендов на счет своих акционеров, который в этом случае составит 165 фунтов стерлингов.

Налог на дивиденды, распределенный иностранной компанией

Иностранная компания освобождена от уплаты налога на распределение дивидендов по дивидендам, выплачиваемым ее акционерам.

Дивиденды, распределенные долговыми паевыми фондами

Дивиденды или доход, распределяемые по долговым паевым инвестиционным фондам, облагаются налогом на распределение дивидендов по ставке 28.33% (включая доплаты и сборы) для частных лиц и инвесторов в венгерских форинтах. ДДТ вычитается из дивидендов до того, как паевой инвестиционный фонд зачисляет дивиденды на счет держателей долговых паевых инвестиционных фондов.

Дивиденды, распределяемые паевыми паевыми фондами

Дивиденды или доходы, распределяемые по паевым инвестиционным фондам, облагаются налогом по ставке 10% в соответствии с бюджетом на 2018-19 гг.

Основные налоговые показатели бюджета на 2020 год

Основные моменты бюджета, представленного достопочтенным министром финансов г-жойНирмала Ситхараман 1 февраля 2020 г.

Возможность налогоплательщика выбрать между старой ставкой налога на прибыль и плитами и новой.
Новые налоговые плиты предлагают снижение действующей налоговой ставки с 20% до 10% и в некоторых случаях с 30% до 20%.
В случае, если налогоплательщик выбирает новые плиты и ставки, освобождение или вычет не могут быть востребованы, например, в связи с инвестициями в пособие по аренде жилья (HRA), взносы LIC, школьные сборы, медицинские требования и т. Д.
Налог на распределение дивидендов был отменен, и доход от дивидендов подлежит налогообложению в руках получателя.
Страховое покрытие депозита в банке увеличено с 1 лакха до 5 лакхов.
Лимит освобождения от уплаты процентов по жилищному кредиту в размере 1,50 лака для жилищных кредитов, санкционированный 31 марта 2020 года и ранее, был продлен на 1 год до 31 марта 2021 года.

Часто задаваемые вопросы

✅Какова ставка налога на дивиденды на 2019 год?

Ставка налога на дивиденды за 2019 год с дохода, полученного в виде дивидендов от отечественной компании, составляет 15%.

✅Есть ли в Индии налог на дивиденды?

Налог на дивиденды в Индии удерживается и оплачивается компанией.Инвестор или акционер получили дивиденды за вычетом суммы налога; таким образом, он не облагается налогом в руках инвестора при соблюдении определенных условий.

✅Как мне избежать уплаты налогов на дивиденды?

Как акционер или инвестор, вы должны платить налог с дивидендов только в том случае, если ваш доход в виде дивидендов превышает 1 лакх. Таким образом, если ваш доход в виде дивидендов составляет менее 10 лакхов за финансовый год, вам не нужно будет платить налог на дивиденды.

✅Облагаются ли дивиденды налогом?

Да, дивиденды облагаются налогом по разным ставкам в зависимости от того, является ли компания местной или иностранной, и превышает ли сумма, полученная акционером в финансовом году в виде дивидендов, 10 лакхов или нет.

✅Дивиденды не облагаются налогом?

Если сумма дивидендов, полученных в финансовом году, не превышает 10 лакхов, то они не облагаются налогом в руках акционера / инвестора.

квалифицированных дивидендов | Регулярные дивиденды

Что такое дивиденды и как они могут повлиять на налоги?

Когда корпорация получает прибыль, она может выбрать распределять часть этой прибыли в качестве дивидендов — как возврат или вознаграждение для своих акционеров. Пока выплачиваются регулярные дивиденды периодически или в заранее установленные даты компании также могут выплачивать специальные дивиденды когда они заработали высокую прибыль. Дивиденды классифицируются на квалифицированные дивиденды и неквалифицированные дивиденды или обыкновенные дивиденды.Дивиденды выплачиваются чаще всего наличными, но они могут быть в акциях или другом виде собственности.

Дивиденды может помочь вам увеличить ваш инвестиционный доход. Квалифицированные дивиденды и обыкновенные дивиденды разные периоды удержания налогов и разные налоги на дивиденды ставки, которые могут повлиять на вашу налоговую ставку. Важно знать разницу в виде дивидендов, чтобы вы знали, как минимизировать налоги.

Что квалифицированные дивиденды?

Квалифицированные дивиденды выплачивают отечественные и квалифицированные иностранные корпорации в течение налогового года.Они подлежат до максимальных налоговых ставок 0%, 15% или 20%, которые применяются для долгосрочного капитала прибыль. Квалифицированные ставки налога на дивиденды для физических лиц, трастов и имущества составляют 15%.

Для лиц со ставкой подоходного налога 10% или 15%, капитал налог на прибыль становится нулевым. Они указаны в вашей форме 1099-DIV. Обычный дивиденды, выплачиваемые акционерам, обычно являются квалифицированными дивидендами и подлежат более низкой налог на прирост капитала, в то время как обычные дивиденды облагаются налогом по более высокой регулярной обычная ставка налога на прибыль.

Холдинг требование периода

Чтобы получить более низкую ставку налога на квалифицированные дивиденды, инвесторам необходимо встретить правило минимального периода владения IRS. Количество времени отличается для типа вашей акции.

Для общего акции, акции должны удерживаться более 60 дней в течение 121-дневный период, который начинается за 60 дней до даты экс-дивидендов. Это первая дата, когда цена акций не включает предстоящую выплату дивидендов.Для получения предстоящих дивидендов держатель должен владеть акциями. до экс-дивидендной даты. Правило минимального 60-дневного периода владения также применяется к паевым инвестиционным фондам.

Для привилегированных акций акции должны удерживаться на 90 дней в течение 181-дневного периода, который начинается за 90 дней до экс-дивидендов Дата.

Что такое обыкновенные дивиденды?

Наиболее распространенная форма распространения компанией или паевой инвестиционный фонд — это обычные дивиденды. Обычные дивиденды обычно классифицируются как таковой, если корпорация или паевой инвестиционный фонд не заявит иначе.

По данным FINRA и S&P Dow Jones, около 84% компаний с большой капитализацией в Дивиденды по индексу S&P 500 выплачиваются по сравнению с примерно 70% и 54% для компаний со средней капитализацией. и компании с малой капитализацией. Дивидендная доходность S&P 500 самые последние данные были на уровне 1,9%. Если вы хотите осуществлять поиск по всему миру, Euro Stoxx 600 в Европе предлагает заманчивую Дивидендная доходность 3,7%.

Когда у компании есть сверхприбыль, которую они хотят распространять среди своих акционеров, совет директоров компании «Объявляют» дивиденды, и компания объявляет сумму и дату выплаты регулярных дивидендов во время телефонных переговоров или пресс-релизы.Компании обычно устанавливают дивидендную политику для выплаты своих денежных средств. со временем. Помимо регулярных дивидендов, компании также могут выплачивать специальные дивиденды, которые обычно являются единовременной выплатой.

Поскольку они выплачиваются из прибыли компании или прибыль, обыкновенные дивиденды имеют разные ставки налога на дивиденды, чем у квалифицированных дивидендов. Эти дивиденды облагаются налогом как инвестиционный доход по обычной ставке налога на прибыль, а не на капитал прибыль, которая представляет собой прибыль, полученную при покупке инвестиции по более низкой цене. цена, чем вы продаете.

Обычный дивиденды как инвестиционная стратегия

В сегодняшнем мире с низкой доходностью инвесторы проголодались для инвестиций, которые могут дать им стабильный или растущий денежный поток. Высокий обычный акции с выплатой дивидендов, помимо фиксированного дохода, являются важным дополнением к хорошо сбалансированный портфолио. Помимо традиционных высокодоходных акций коммунальных предприятий, телекоммуникаций или сектора потребительских товаров, вы можете заметить более высокие дивиденды акции в технологическом и финансовом секторах, а также в сфере недвижимости инвестиционные фонды и товарищества с ограниченной ответственностью.Не все дивиденды созданы равные, и желательно найти инвестиции, которые будут выплачивать квалифицированные дивиденды, которые будут пользоваться более низкой ставкой налога на дивиденды.

Требования на квалифицированные дивиденды

Классифицироваться как квалифицированные дивиденды и облагаться налогом по более низкой ставке. ставка налога, они должны удовлетворять определенные требования:

Оплачивает отечественные корпорации или квалифицированные иностранные компании, торгующие в США. фондовые биржи или зарегистрированы в U.С. владение.
Должно быть обычные дивиденды и не являются распределением прироста капитала или дивидендами от лица, освобожденные от налогов.
Встретил минимум требование к сроку владения: более 60 дней в течение 121-дневного периода за 60 дней до даты экс-дивидендов для обыкновенных акций и более 90 дней в течение 181-дневного периода, начинающегося за 90 дней до экс-дивидендной даты по привилегированным акциям.

Обычные Дивиденды по сравнению с квалификационными дивидендами

Если вышеуказанные критерии не соблюдены, дивиденды становятся неквалифицированными, и неквалифицированные дивиденды облагаются налогом по высшей обычной ставка подоходного налога, а не более низкая ставка налога на дивиденды для квалифицированных дивидендов.

Квалифицированный Ставка налога на дивиденды

IRS классифицирует капитал прибыль в краткосрочной перспективе для активов, находящихся в собственности менее одного года и долгосрочные активы, которые удерживаются более года. Учитывая другой холдинг периодов краткосрочный прирост капитала считается обычным доходом, в то время как срочная прибыль облагается налогом по более низкой льготной ставке.

Квалифицированные дивиденды и продажа определенные активы, которые удерживаются более года, имеют право на долгосрочный прирост капитала ставка налога и облагается налогом по ставке 0%, 15% или 20% в зависимости от вашего дохода и статус подачи.Если ваш доход ниже порогового значения для налогов, вы платите ноль. Налоговые эффективные стратегии при продаже ценных бумаг также могут использоваться для оптимизации налогов.

Это налоговое правило не применяется к таким активам, как предметы коллекционирования, искусство, драгоценные металлы, ювелирные изделия, антиквариат и другие предметы. Oни облагаются налогом по обычной ставке подоходного налога в зависимости от вашей налоговой категории, при условии ограничения 28%. Другое исключение — недвижимость и вычеты. Инвесторы могут со временем вычесть амортизацию своей собственности из своих налогов. таким образом снижая стоимость покупки дома.Когда недвижимость продается, это амортизированная сумма рассматривается как возврат и облагается налогом по ставке 25%, в то время как остальная часть прибыли будет облагаться налогом по ставке 0%, 15% или 20%.

Капитал Расчет налога на прибыль

Есть четыре шага для расчета налога на прирост капитала:

Выберите инвестиции и позиции, которые имеют прирост капитала или убытки.
Определить являются ли прибыли или убытки краткосрочными или долгосрочными.
Придумайте чистая прибыль или убыток в краткосрочной и долгосрочной перспективе.Рассчитать общую чистую представьте, есть ли у вас выигрыш в одном и убыток в другом. Если обе категории прибыли, держите их отдельно.
Применить соответствующая ставка налога, включая ставку налога на чистый инвестиционный доход, для окончательных результатов.

Определенный чистый инвестиционный доход физических лиц, имущества, и трасты с доходом выше установленного законом порога будут взимать налог на чистый доход от инвестиций в размере 3,8%.

Без квалификации Дивиденды

Дивиденды дивиденды, которые не считаются квалифицированными дивидендами, включают:

Инвестиционные фонды в сфере недвижимости
Основные товарищества с ограниченной ответственностью
Дивиденды, выплачиваемые по опционам сотрудников на акции или сберегательные счета или счета денежного рынка
Дивиденды, выплачиваемые организациями, освобожденными от налогообложения

Неквалифицированные дивиденды облагаются налогом на обычный доход ставка для вашей налоговой категории и выше, чем ставка налога на дивиденды для квалифицированных дивидендов.

Налог Кронштейны и ставки налогов

Налоговая система США прогрессивная, и IRS корректирует налоговые скобки для каждой категории отчетности по инфляции за каждый год. Скорректированный налог на валовой доход (AGI) скобки и различные налоговые ставки на 2019 год, включая квалифицированные Ставка налога на дивиденды составляет:

52 851 долл. США до 84 200 долл. США долл. США

Ставка налога на обычный доход и дивиденды	Не замужем	В браке зарегистрированы совместно	Главы семьи
	10%	от $ 0 до $ 9102	от 0 до 13850 долларов
12%	от 9701 до 39 475 долларов	от 19 401 до 78 950 долларов	от 13 851 до 52 850 долларов
					до 9012 219	22% 219
24%	от 84 201 долл. США до 160 725 долл. США	долл. США от 168 401 долл. США до 321 450 долл. США	долл. США от 84 201 долл. США до 160 700 долл. США
		долл. США	35% 903123	долл. США 510 300 долл. США
37%	свыше 510 300 долл. США	долл. США 612 350	свыше 510 300 долл. США

Отчетность Дивиденды

Весь дивидендный доход, независимо от того, квалифицированы ли дивиденды или нет, подлежит налогообложению и требует быть сообщенным в вашей налоговой декларации.Ваш запас брокеры отправят вам 1099-DIV на конец года, если у вас есть дивиденды на общую сумму 10 долларов США или более от любой организации с указанием дивидендов, принадлежащих обычные или квалифицированные. Если вы владеете партнерством или S корпорации, дивиденды будут указаны в вашей Таблице K1.

Редукционный Налоги на квалифицированные дивиденды

Есть много способов снизить налоги на квалифицированные дивиденды и другие долгосрочные вложения. Некоторые стратегии включают финансовое планирование и сроки, где это возможно.Обратитесь за помощью к налоговым специалистам, чтобы помочь в максимизация налоговых льгот и разъяснение правил IRS. Вот несколько примеров способы помочь минимизировать налоги:

Найдите время, чтобы хорошо спланировать продажу своих инвестиций, так как вам не нужно платить налоги, пока вы не продадите.
Постарайтесь сохранить свои инвестиции в течение более года, если только фундаментальные показатели этих инвестиций явно не ухудшились.
Помните о дивидендах, которые не соответствуют критериям, и о квалификационной шкале налоговой ставки на дивиденды.
Заработайте капитальные убытки против прибыли до конца года, что также известно как сбор налоговых убытков.
Рассмотрите свой налогооблагаемый уровень дохода, прежде чем продавать какие-либо выигрышные инвестиции, чтобы иметь возможность пользоваться самыми низкими налоговыми ставками.
Поместите свои инвестиции на счета отложенных налогов, такие как IRA и планы 401 (k), и в необлагаемые налогом счета, такие как Roth IRA или Roth 401 (k).

Встроенный налоговая эффективность с M1

M1 максимально увеличивает потенциал ваших дивидендов позволяя автоматически реинвестировать, поэтому деньги всегда идут на работу, а чем сидеть сложа руки в своем аккаунте.Платформа обеспечивает выигрышные инвестиции инструменты, которые позволяют вашим деньгам расти автоматически при минимальном налоге бремя, которое включает оптимизацию вашей квалифицированной ставки налога на дивиденды.

Экономьте больше с M1. Бесплатная автоматизированная брокерская платформа была создан, чтобы сделать инвестирование более доступным, удобным и персонализированным для тебя. Переносите акции и свои счета IRA в M1 без каких-либо проблем. расходы. Без комиссий или платы за управление вам никогда не придется беспокоиться о скрытые комиссии снова съедают ваши доходы

С M1 вы можете либо настроить свой портфель, либо выбрать из более чем 80 экспертных портфелей, адаптированных к вашей устойчивости к риску, временным горизонтам и финансовым целям.Платформа позволяет вам инвестировать и управлять своим портфелем бесплатно, чтобы ваши инвестиционные доллары могли расти быстрее. Благодаря динамической перебалансировке и автоматическому реинвестированию с использованием отмеченных наградами инвестиционных инструментов и цифровых технологий, ваш портфель по дизайну соответствует вашим финансовым целям. Позвольте M1 дать вам возможность с легкостью увеличивать ваши инвестиции. Вы можете начать инвестировать онлайн сегодня или позвоните нам по телефону 312-600-2883.

Заявление об отказе от юридических и налоговых консультаций. M1 Finance и его аффилированные лица не предоставляют налоговых, юридических или бухгалтерских консультаций.Этот материал был подготовлен только для информационных целей и не предназначен для предоставления налоговых, юридических или бухгалтерских консультаций и на них нельзя полагаться.

Что такое дивиденды компании и как их рассчитывать?

Помимо заработной платы, большинство директоров (и акционеров) компаний с ограниченной ответственностью обычно получают большую часть своего дохода в виде дивидендов. Дивиденды распределяются компаниями всех типов, чтобы вернуть часть прибыли компании своим акционерам. Здесь мы рассмотрим, что такое дивиденды компании и как их рассчитать.

Структура компании с ограниченной ответственностью является привлекательным способом работы для большинства владельцев бизнеса, поскольку директора компаний с ограниченной ответственностью облагаются налогом иначе, чем их постоянные (получающие зарплату) коллеги.Большинство директоров компаний с ограниченной ответственностью берут небольшую зарплату и используют оставшуюся часть прибыли своей компании в виде дивидендов.

Дивиденды облагаются налогом по трем разным фиксированным ставкам в зависимости от диапазона подоходного налога, в который попадает ваш доход. Однако важно отметить, что взносы в национальное страхование не подлежат уплате с дивидендов, что позволяет директорам компаний ежегодно экономить тысячи долларов по сравнению с традиционными сотрудниками и индивидуальными предпринимателями.

Как объявляются дивиденды?

Директора компаний с ограниченной ответственностью могут распределять дивиденды на любую сумму, если они получены из прибыли компании (после учета всех расходов и налоговых обязательств).Неспособность обеспечить наличие средств для распределения может привести к тому, что такие дивиденды будут незаконными и потенциально открытыми для проверки HMRC.

Не существует твердых правил о том, как часто следует объявлять дивиденды, хотя вы можете сначала обсудить варианты налогового планирования со своим бухгалтером. Например, может быть более разумным отложить использование всех доступных средств компании в течение рекордного налогового года, когда они могут попасть в более низкий налоговый диапазон в следующем налоговом году.

Поскольку корпоративный налог уже уплачен с прибыли компании, при распределении дивидендов применяется «налоговый кредит» в размере 10%. Затем акционеры облагаются налогом на этот «валовой дивиденд».

Какие документы вы должны заполнить?

Вы должны убедиться, что при объявлении дивидендов заполните все необходимые документы. Протоколы правления компании необходимо составлять каждый раз, когда вы делаете заявление.

Также необходимо подготовить купон на дивиденды для каждого акционера компании, в котором указывается чистый выплаченный дивиденд вместе с налоговой скидкой.

Как облагаются налогом дивиденды?

Существует три ставки налога на дивиденды, подлежащие уплате, в зависимости от налогового диапазона, к которому вы относитесь.

Первые 2 000 фунтов стерлингов дивидендов не облагаются налогом.
Ставка 7,5% на дивиденды для налогоплательщиков по базовой ставке (до 37 500 фунтов стерлингов сверх личного пособия на 2020/21 налоговый год).
32,5% на доход от дивидендов между более высоким порогом ставки (37 501 фунт стерлингов) и дополнительным порогом ставки (150 000 фунтов стерлингов).
38,1% на доход от дивидендов сверх дополнительной ставки в 150 000 фунтов стерлингов.

Чтобы рассчитать ваши налоговые обязательства по дивидендам, вам сначала необходимо превратить ваши «чистые» дивиденды в «валовые» дивиденды для целей налогообложения.

Сколько налогов вы фактически платите?

Для любого дохода в виде дивидендов, ниже верхнего порога ставки в 37 500 фунтов стерлингов, взимается нулевой налог на дивиденды (ставка налога 7,5%).
Дивиденды с более высокой ставкой (от 37 501 до 150 000 фунтов стерлингов), вы платите 25% (эффективная ставка).
Для дополнительного дохода по ставке ваша эффективная ставка составляет 30.55%

Информацию о диапазонах подоходного налога за предыдущие налоговые годы см. В разделе «Ставки налога».

Чтобы узнать, какой налог вы будете платить со своего дохода, воспользуйтесь нашим новым калькулятором налога на дивиденды.

Вы платите налог с любых дивидендов, полученных по вашей налоговой декларации для самооценки (SATR) в налоговом году, следующем за декларацией о дивидендах.

Воспользуйтесь приведенным ниже калькулятором налога на дивиденды, предоставленным специализированными бухгалтерами подрядчиков, Intouch, для расчета любого дополнительного налога на дивиденды, который вам придется платить в течение налоговых лет 2017/18, 2018/19 и 2019/20.

Дополнительная информация

Если у вас есть вопросы о сроках налогообложения дивидендов вашей компании, спросите своего бухгалтера.

Вы должны гарантировать, что объявляете дивиденды только тогда, когда прибыль доступна для распределения, в противном случае HMRC может классифицировать их как незаконные и применить дополнительные налоги и штрафы.

Подробнее о налогах и налоговых ставках.