Подоходный налог с зарплаты: Подоходный налог с зарплаты в 2020 году — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Подоходный налог с зарплаты: Подоходный налог с зарплаты в 2020 году — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Содержание

Подоходный налог с зарплаты. Вычет НДФЛ из заработной платы

08 января 2021

54Подоходный налог с зарплаты

Маргарита Иванова

Налоговый консультант

4 минуты чтения

27651

Зарплата — зачастую единственный вид дохода у многих россиян. И каждый, кто хоть раз получал зарплату, знает, что часть от своего дохода он отдает в бюджет государства. Налог “забирают” в размере 13 процентов от зарплаты. Но даже те, кто заработную плату не получает, но имеют другой доход, должны платить этот налог. Расскажем, кто, когда и почему должен платить подоходный налог, все ли доходы им облагаются и как рассчитывается НДФЛ.

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Кто платит подоходный налог?

НДФЛ с зарплаты — это налог на доходы физических лиц, который платят все граждане, которые официально трудоустроены и получают ”белую” зарплату.

Как правило, подоходный налог с заработной платы рассчитывает и удерживает бухгалтер в компании, где вы работаете..

Ставки подоходного налога прописаны в налоговом кодексе (НК РФ). Основная ставка, которая применяется как “налог с зарплаты” — 13%.

Например, вы устроились на работу, в договоре написано, что заработная плата составляет 50 000 р. Это значит, что на руки вы будете получать 50 000 -13% = 43 500 р. 6500 р — это НДФЛ, который удерживается из вашего дохода ежемесячно.

С каких доходов надо платить НДФЛ?

Облагается НДФЛ-ом любой ваш доход. Есть некоторые исключения, когда платить НДФЛ с дохода не надо. Эти случаи указаны в Налоговом кодексе. Например, это государственные пособия, алименты, доходы, получаемые по наследству и другие.

По каждому виду дохода действуют разные ставки, среди них:

  • 13% НДФЛ работодатели вычитают из зарплаты, и столько же вы заплатите сами с иного дохода, например, с продажи квартиры
  • 35% НДФЛ — если выиграете в лотерею или получите приз по результатам конкурса, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг

Запомните основную ставку НДФЛ — 13%, это налог с зарплаты в России. По этой же ставке рассчитывается налог с иного дохода, кроме заработной платы.

Как рассчитывается НДФЛ с заработной платы?

Самый простой пример расчета подоходного налога из заработной платы мы привели выше. От размера оклада вычитается 13% НДФЛ.

Но государство дает возможность уменьшить сумму налога, которая вычитается из заработной платы и пойдет в бюджет. Это называется налоговым вычетом. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу. С помощью вычета можно либо получить возврат налога одной суммой, либо уменьшить налог к уплате. Но право на налоговый вычет имеют не все и не всегда.

Вот самые популярные вычеты:

  • стандартный (на самого сотрудника и на его ребенка(детей))
  • социальный (на лечение, обучение, благотворительность и др)
  • имущественный (за покупку и продажу имущества)
  • инвестиционный (в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг на ИИС и по взносам на ИИС)

Приведем на примерах, как “работают” стандартный и социальный вычеты:

  1. Стандартный вычет на детей предоставляется в размере:
  • 1 400 р. - за первого ребенка и второго ребенка
  • 3 000 р.- за третьего и каждого последующего ребенка

Также дополнительно можно получить:

  • 6 000 р. – опекунам и попечителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.
  • 12 000 р. - родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.

Вот пример расчета подоходного налога с заработной платы с учетом налогового вычета.

ПРИМЕР
Семья Орловых — многодетная. У них четверо детей (18, 10, 5 и 2 года). Отец работает (его оклад — 50 000 р.). Он может через своего работодателя получить налоговую льготу по НДФЛ в размере — 8 800 р.:

  • на первого и второго — 2800 р. (1400 *2)
  • на третьего и четвертого — 6 000 р. (3000 *2).

Значит, если отец оформляет налоговую льготу он будет получать заработную плату на руки в размере — 44 644 р.

Как это рассчитывается?

1 шаг — 50 000 — 8 800 (налоговый вычет) = 41200,

2 шаг — 41 200*13% НДФЛ = 5356 р,

3 шаг — 50 000 — 5356 = 44 644.

Если бы налогового вычета у него не было, он получал бы на руки — 43 500 р. (50 000 -13%). А с вычетом его “прибавка” к заработной плате = 1144 р.

  1. Социальный налоговый вычет ограничен 120 000 р., то есть вернуть можно 13% от этой суммы - 15 600 р. Исключение — только дорогостоящее лечение и обучение детей. Если получать вычет через работодателя (уменьшая налогооблагаемую базу), то каждый месяц бухгалтер и вовсе не будет с вашей зарплаты удерживать подоходный налог. Но до того месяца, пока вы не “выберите” сумму возврата.

ПРИМЕР
У Удалова И.И. зарплата 50 000 р., за вычетом НДФЛ (6 500 р) он получает на руки 43 500 р. Он заплатил за лекарства 130 000 р. Ему полагается социальный налоговый вычет в размере 120 000 р (помним про ограничение суммы). Он подает документы на возврат налога в сумме 15 600 р (120 000 р *13%) на своей работе и происходит следующее.

Бухгалтер не удерживает из его зарплаты НДФЛ (по 6 500 р) и он каждый месяц получает по 50 000 р до того момента, пока он не “выберет” всю сумму возврата (15 600 р.).

Вернуть подоходный налог с заработной платы можно за последние 3 года с момента возникновения права на вычет. Но делать это нужно только через налоговую инспекцию. Потому что у работодателя возврат НДФЛ можно получить только за текущий год.

Подоходный налог: когда надо заплатить?

Подоходный налог из заработной платы рассчитывается и уплачивается вашим работодателем ежемесячно с суммы вашего дохода. Вам не нужно даже задумываться о сроках уплаты и держать это в голове. Все, что вы получили на руки или на карту, уже посчитано за минусом НДФЛ.

А в случае когда вы не работаете, но получаете доход, облагаемый налогом, вы должны отчитываться и уплачивать налог самостоятельно. Например, если вы продали имущество, сдавали квартиру в аренду или имели другой доход, то вы должны подать декларацию и заплатить рассчитанный налог.

Чтобы отчитаться, вы обязаны подать в налоговую инспекцию заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда вы получили доход.

Обратите внимание, что отчитываться самостоятельно за полученный доход (кроме зарплаты) вы должны ежегодно, и указывать в декларации свой годовой доход.

Срок уплаты НДФЛ другой — не позднее 15 июля. То есть сначала подаете декларацию (до 30 апреля), а потом платите (до 15 июля).

Пример
Гражданка Петрова сдает свою квартиру в аренду и получает ежемесячный доход в размере 40 000 р. Весь 2020 год она получала доход с аренды, значит, за год она “заработала” — 480 000 р. Петрова должна подать декларацию о своих доходах за 2020 год до 30 апреля 2021 года и указать в ней всю сумму дохода. Рассчитанный НДФЛ по декларации Петрова должна заплатить до 15 июля 2021 года.

Теперь вы знаете что такое подоходный налог с зарплаты, кто его платит и как он рассчитывается. Обязательно сохраните эту статью себе в избранное, чтобы прочитать в свободное время.

Подоходный налог в Германии для физических лиц: ставка в 2021

Rawpixel.com / Shutterstock

Немецкие граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы. Подоходный налог в Германии делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer. Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным работникам. Einkommensteuer применяется к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвокатам, налоговым консультантам, врачам, если у них есть своя практика.

При расчёте суммы налога учитывается класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог. Итоговые суммы могут корректироваться в конце года в связи с недоплатой или переплатой налогов.

Налог на доход в Германии

Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.

Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.

В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:

  • Работа не по найму;
  • Доход получен из-за границы;
  • Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
  • Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
  • Для подачи заявки на налоговые вычеты;
  • Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.

В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.

Новостройки в Берлине 117 объявлений на Tranio

Какие доходы не облагаются налогом?

Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.

Что облагается подоходным налогом?

  • Работа по найму;
  • Инвестиции и сбережения;
  • Бизнес и самозанятость;
  • Продажа или аренда недвижимости;
  • Лицензионные платежи;
  • Частные сделки, алименты или аннуитеты;
  • Льготы и вознаграждения.

Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар.

Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.

При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.

Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:

  • Пособие по безработице;
  • Выплаты по беременности и родам;
  • Доходы, облагаемые налогом в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Налоги в Германии с зарплаты

В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и сборы с зарплаты в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.

Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

Шкала ставок подоходного налога в Германии

В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в год

Ставка налога, %

Менее 9 744

0

От 9 744 до 14 754

14 — 24

От 14 754 до 57 919

24 — 42

От 57 919 до 274 613

42

Более 274 613

45

В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.

Налоговые классы в Германии

Налоговый класс

Описание

Класс 1 (Lohnsteuerklasse I)

Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии

Класс 2 (Lohnsteuerklasse II)

Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком

Класс 3 (Lohnsteuerklasse III)

Супруг(а), который получает низкий доход или не работает

Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV)

Супружеская пара с равным доходом

Класс 5 (Lohnsteuerklasse V)

Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс

Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI)

У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет

Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты

Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до ​​31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.

Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.

Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.

Налоговые вычеты

Супруги, воспитывающие детей, могут претендовать на получение особого налогового вычета — 8 388 евро на ребёнка (на 2021 год). Если родители ребёнка не проживают вместе или разведены, каждый из них может получить половину этой суммы. Государство также выплачивает пособия на детей.

Оформить налоговый вычет можно и на образование. Если ребёнок посещает частную немецкую школу, вычет составит 30% от стоимости обучения.

Налоговый вычет можно также получить на расходы по работе, которые не были возмещены работодателем на сумму до 1 000 евро:

  • Переезд в другое жильё из-за работы;
  • Поездки на работу на большие расстояния;
  • Обучение и профессиональное оборудование;
  • Содержание двух домов, если приходится работать в другом городе и снимать ещё одно жильё.

Вычет делают также на страховые взносы, включая медицинское страхование, взносы в пенсионную систему и по безработице.

Штраф за несвоевременную уплату налога

Если не подать вовремя налоговую декларацию, то придётся платить штраф за позднюю регистрацию. Налогоплательщик штрафуется за каждый месяц просрочки на 0,25% от суммы начисленного налога. Так, для общей суммы налога в 10 000 евро, нужно платить 25 евро в месяц.

Если задерживать уплату налога, то придётся выплачивать более значительный штраф — 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого не было оплаты.

Ани Мурадян Все статьи этого автора

Подоходный налог с физических лиц (Институт Гайдара)

Авторы
С. Баткибеков

Серия
Международная конференция "Новые рубежи. Стратегические проблемы следующего этапа экономических реформ в России" 30 июня - 2 июля 1999, Москва, ИЭПП

Аннотация
Подоходный налог с физических лиц является одним из основополагающих составных элементов общей налоговой системы. В теории, данный налог должен быть налогом на чистый совокупный доход физических лиц, которые либо являются резидентами, либо извлекают определенные доли своего дохода в данной стране.

Подоходный налог с физических лиц является одним из основных источников поступлений в бюджетные системы экономически развитых стран. Доля подоходного налога в доходах бюджета в 90-х годах в США составляла более 35%, а в конце 80-х - более 45%, в Великобритании около 30%.

Подоходный налог с физических лиц в процентах к налоговым поступлениям в ряде развитых стран в 1986 - 1997гг.

1986

1987

1988

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

Нидерланды

20,9

20,5

21,3

21,9

25,7

25,2

24,8

25,4

20,4

18,9

17,5

15,7

Япония

41,2

37,8

36,1

37,7

41,6

26,2

25,5

25,6

22,8

21,4

20,2

Германия

14,6

15

14,9

15

13,9

27,8

28,0

27,1

26,5

27,3

24,7

23,2

Франция

13,4

13,3

12,5

12,2

12,4

13,2

13,7

13,9

14,0

13,9

14,1

14,7

Великобритания

31

30,7

30,8

31,2

31,5

31,2

28,2

27,8

27,6

27,4

25,9

25,8

Италия

30,3

28,4

30,3

29,8

30,9

27,3

26,8

27,1

25,4

26,2

25,1

22,0

США

46,9

47,3

45,4

46,3

46,7

41,2

36,1

36,2

35,7

36,3

37,6

Россия

8,5

11,0

11,5

10,1

12,0

13,1

Источник: Organization for Economic Cooperation and Development. Revenue Statistics of OECD Member Countries, 1965-91. -Paris: OECD, 1992; International Financial Statistics Yearbook. - Washington, D.C.: IMF, 1995; Government Statistics Yearbook. - Washington, D.C.: IMF, 1995

Подоходный налог с физических лиц в процентах ВВП в ряде развитых странах в 1986 - 1997гг.

1986

1987

1988

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

Нидерланды

9,07

9,33

9,78

9,52

11,02

11,3

11,6

12,0

9,2

8,3

7,6

6,8

Япония

4,82

4,75

4,7

4,9

5,64

6,23

7,4

7,5

6,4

6,1

5,7

Германия

4,02

4,16

4,07

4,18

3,75

9,5

10,9

10,6

10,4

10,7

9,4

8,7

Франция

4,38

4,32

3,89

3,83

3,95

4,05

6,0

6,1

6,2

6,2

6,4

6,8

Великобритания

9,85

9,52

9,31

9,3

9,98

9,9

9,9

9,3

9,4

9,7

9,3

9,1

Италия

8,32

7,9

8,32

8,34

8,49

10,3

11,3

11,9

10,6

10,8

10,8

9,9

США

8,27

8,82

8,34

8,61

8,54

9,3

9,6

9,8

9,8

10,1

10,7

9,3

Россия

2,4

2,7

2,8

2,3

2,6

2,9

Источник: Organization for Economic Cooperation and Development. Revenue Statistics of OECD Member Countries, 1965-91. -Paris: OECD, 1992; International Financial Statistics Yearbook. - Washington, D.C.: IMF, 1995; Government Statistics Yearbook. - Washington, D.C.: IMF, 1995; Tax Policy in OECD Countries. Choices and Conflicts. K.C. Messere, 1994.-Amsterdam: IBFD Publications; European Tax Handbook. Editor: Juhani Kesti, LL.M. 1994.-Amsterdam: IBFD Publications

 

На первоначальных этапах экономического переходного периода подоходный налог не является важным источником налоговых поступлений. В переходный период доход на душу населения невелик, и экономика может приспосабливаться к переходным условиям за счет дальнейшего сокращения доходов населения до возобновления экономического роста. Поскольку подоходный налог является эластичным источником доходов бюджета, в подобные периоды доля поступлений от него в общей сумме доходов должна падать. Тем не менее, доля подоходного налога в общей сумме налоговых поступлений будет расти по мере возобновления экономического роста, из-за эластичной природы этого налога. Таким образом, следует ожидать с течением времени роста значения подоходного налога.

Кроме того, основным источником подоходного налога в переходный период являются удержания из зарплат, и требуется определенный период времени для того, чтобы удержания с иных источников подоходного налога (проценты, дивиденды, доход от малого бизнеса) стали эффективным налоговым инструментом.

Страны с переходной экономикой должны приспособиться к новым налоговым концепциям, с учетом местных особенностей, а население должно осознать, что уплата налогов является его гражданской обязанностью. Эти факторы имеют тенденцию к слабому проявлению на ранних этапах переходного периода, соответственно налоговая дисциплина соблюдается в меньшей степени, чем можно ожидать на последующих этапах развития.

По вышеизложенным причинам, доля бюджетных поступлений от подоходного налога должна быть невелика на первоначальных этапах, и поэтому важно, чтобы налог взимался по схеме, обеспечивающей адаптацию экономики к этому налогу. Иными словами, все больше людей будут становиться плательщиками подоходного налога и/или платить больше налогов по мере роста их реальных доходов. Этой цели можно достичь частью за счет создания простой схемы налогообложения, которая включала бы обоснованный уровень необлагаемого налогом дохода и одной ставки. Категории доходов, облагаемые налогом по разным ставкам должны индексироваться в зависимости от инфляции, для того, чтобы подоходным налогом облагалось лишь реальное увеличение доходов. Эта схема обеспечит постоянное увеличение средней ставки налога для налогоплательщиков, уплачивающих положительные суммы налога. Таким образом, с самого своего создания схема подоходного налога будет включать элемент прогрессивного налогообложения.

В теории, подоходный налог должен быть налогом на совокупный доход. На практике, невозможно создать систему, при которой физические лица заполняют декларации по доходам, полученным из всех источников, и платят единый налог. Тем не менее, возможно создать такую систему, которая обеспечат приемлемое приближение к налогу на совокупный доход без организационных трудностей по заполнению индивидуальных деклараций. Например, налог может удерживаться из зарплаты в соответствие с установленными шедулями. В дополнение, возможно создать единую ставку налога на другие виды платежей, такие как процентный доход, дивиденды, другие платежи и компенсации. Благодаря подобным схемам удержаний можно приблизиться к налогу на совокупный доход, при условии, что эти схемы будут простыми, а ставки единообразными.

Несмотря на все усилия по упрощению схемы подоходного налога, здесь существуют как концептуальные, так и практические сложности. Одной из таких сложностей является определение полной оплаты труда работника с включением дополнительных выплат и выгод, осуществляемых работодателем в пользу своих сотрудников. Данные выплаты и выгоды должны подлежать налогообложению как часть совокупного дохода, поскольку они являются составной частью зарплаты. Тем не менее, подобные дополнительные выгоды трудно определить и измерить. Кроме того, состав тех, кто должен платить налог с заработной платы, во многом зависит от определения для налоговых целей понятия сотрудника - получателя таких выгод. Это определение достаточно сложно вывести и соблюдать. Кроме того, в случае если совокупное налогообложение слишком высоко, налогоплательщики могут стремиться к уменьшению его общей суммы за счет изменения соотношения выплат по подоходному налогу и по социальным налогам, взимаемых с сотрудников. Наконец, налогообложение иностранных источников дохода физических лиц-резидентов может быть чрезвычайно сложным и обременительным в административном отношении делом. Все эти проблемы могут частично решаться путем создания простых и прозрачных правил, которым легко следовать и исполнение которых легко осуществить в организационном плане. Усложнить эту схему можно будет по мере совершенствования экономики и приобретения опыта налогоплательщиками и налоговыми органами. Такой подход позволит стране использовать подоходный налог уже на ранних этапах переходного периода, что заложит основу прогрессивного источника налоговых поступлений, важность которого будет расти после возобновления экономического роста.

Анализ налоговой политики в 1992-1998 годах показывает, что, несмотря на формальную унитарность подоходного налога в России (он взимается по единой ставке со всех видов доходов), на практике оказывается, что базой налога является, главным образом, заработная плата. Подоходный налог платят в основном наемные работники. Доходы от собственности не попадают в налогооблагаемую базу вследствие уклонения от налога самыми разнообразными способами, менеджеры также находят способы резкого сокращения налоговых платежей, фермеры и члены сельскохозяйственных кооперативов освобождены от налога, предоставлена льгота по доходам от сбережений в виде процента от депозитных счетов.

Использование кредитно-депозитных и страховых схем для косвенной выплаты заработной платы является наиболее часто используемым способом занижения обязательств физических лиц по подоходному налогу и отчислениям в обязательные внебюджетные фонды. Суть их вкратце сводится к следующему.

При страховой схеме предприятие заключает договор со страховой фирмой на добровольное имущественное страхование, исключаемые из базы налога на прибыль в размере 1% от себестоимости продукции предприятия, с заведомо маловероятным наступлением страхового случая. Параллельно сотрудники предприятия заключают договор с этой же страховой фирмой о добровольном страховании здоровья или невыплаты заработной платы в срок или же от других событий, наступление страхового случая по которым весьма вероятно. В наиболее распространенном случае в схеме также участвует перестраховочная компания осуществляющая обналичивание через оффшорные банки средств, которые потом выплачиваются сотрудникам предприятий.

Кредитно-депозитная схема имеет схожую схему. В ней договор заключается между банком и предприятием с одной стороны и банком и сотрудниками данного предприятия - с другой. Банк, за счет средств задепонированных предприятием осуществляет выдачу ссуд сотрудникам предприятий, которые ими депонируются под существенно более высокий процент, нежели обслуживание ссуды.

В результате, с сумм полученных физическими лицами - сотрудниками предприятий при использовании данных двух схем, не взимаются отчисления во внебюджетные фонды.

Наиболее действенными, по нашему мнению, методами борьбы с подобного рода схемами являются следующие. Во-первых, при получении физическим лицом процентных доходов по депозитному или иному договору свыше ставки рефинансирования Центрального банка, или как вариант инфляции, с подобных доходов, помимо подоходного налога, взимаются отчисления в фонды обязательного социального страхования. Во-вторых, договор признается ничтожным и стороны возвращаются в первоначальное состояние, а на банки и физические лица накладывается штраф.

С точки зрения обеспечения справедливости налоговой системы, следует, что налогооблагаемый доход должен быть максимально близок к экономическому доходу. То обстоятельство, что в России эти два вида доходов значительно отличаются от него, нарушает справедливость налогообложения. Граждане должны пропорционально участвовать в расходах государства, а на практике налог ложится в основном на низко- и среднедоходные слои населения.

В этой связи наиболее приемлемым является, с нашей точки зрения, переход от системы глобального подоходного налога к шедулярному, при котором все доходы налогоплательщиков подвергаются налогообложению у источника их получения. По нашему мнению, данная мера может существенно способствовать увеличению поступлений подоходного налога.

Распределение налоговых поступлений. В настоящее время подоходный налог является федеральным налогом, поступления от которого зачисляются по ставке 3% в федеральный бюджет и по прогрессивной ставке, соответствующей определенному уровню доходов - в территориальный. Предельная ставка подоходного налога для граждан, чьи доходы попадают в верхнюю шкалу налогообложения, равна 35% (а с 2000 года - 45%).

С нашей точки зрения, наиболее эффективным вариантом является установление налога в качестве федерального, и закрепить поступления от него в полном объеме за территориальным бюджетом, то есть в соответствие с той практикой, которая существовала до 1999 года.

Ввиду того, что предлагаемая нами ставка едина для всех категорий доходов не требуется проведение перерасчета налоговых обязательств по совокупности всех доходов получаемых из различных источников. Таким образом, при удержании налогов по месту получения дохода у источника его получения сумма налога зачисляется в бюджет региона, по месту получения дохода. Возмещение налога, в случае необходимости, производится по месту регистрации гражданина в качестве налогоплательщика при подаче налоговой декларации.

Необлагаемый минимум дохода. Анализируя исчисление базы подоходного налога, следует отметить, что величина минимального необлагаемого налогом дохода привязана в настоящее время к величине минимальной заработной платы. Последняя величина не отражает действительного минимума зарплаты, как это было в начале 1992 года. Она является расчетным параметром, к законодательным изменениям которого как формально, так и неформально привязаны многие экономические переменные. В различные моменты времени между индексациями минимальной заработной платы ее величина составляет от 5-6% до 9-11% (в первом полугодии 1992 года - 20-25%) от уровня средней заработной платы. В результате необлагаемый минимум дохода не выполняет своей функции корректировки налогового бремени для малообеспеченных граждан.

В настоящее время в России используется метод сокращения налогооблагаемого дохода на величину одной минимальной заработной платы на каждого иждивенца. В проекте Налогового кодекса в отношении необлагаемого минимума не предусматривается каких-либо изменений по сравнению с действующим порядком, что объясняется в основном фискальными соображениями. Однако в будущем, в случае успешной реализации первого этапа реформы, изменения в описанном выше направлении представляются нам весьма рациональными.

По нашему мнению, в качестве возможной меры может быть признано целесообразным установить необлагаемый минимум на уровне 12 минимальных прожиточных минимумов или размеров средней заработной платы в год. С одной стороны, это позволит обеспечить прогрессивность подоходного налога, с другой - выведет из под налогообложения доходы значительной части населения, что существенно упростит администрирование налога.

Ставка подоходного налога. На основе вывода о низкой бюджетной отдаче подоходного налога и его незначительной роли в области перераспределительных процессов могут быть предложены два крайних подхода к пересмотру его шкалы, направленных на изменение сложившейся ситуации. Первый заключается в усилении прогрессивности подоходного налогообложения, второй подход, на первый взгляд, противоречащий поставленной задаче, заключается в снижении ее уровня и применении единой ставки налога.

Если стремиться к увеличению уровня справедливости подоходного налогообложения, то возможным подходом могло бы быть некоторое повышение ставок налогообложения высоких доходов при снижении ставки, применяемой к низким доходам. Одновременно можно было бы повысить степень прогрессивности шкалы подоходного налога путем увеличения размеров необлагаемого минимума дохода. В результате при сохранении неизменным уровня собираемости налога могло бы произойти увеличение налоговой нагрузки на обеспеченные слои населения и некоторое снижение налогового давления на низкодоходные группы.

Очевидно, что такие изменения могут оказать воздействие как на процесс формирования сбережений, так и на структуру финансовых портфелей, так как подоходный налог снижает как объем сбережений, так и отдачу от их размещения. Причем, если следовать кейнсианским воззрениям, то повышение эффективной ставки за счет увеличения степени прогрессивности налогообложения в большей мере уменьшает склонность к сбережению, т.к. сильнее снижает высокие доходы, у владельцев которых относительно более высокая склонность к сбережениям. Поэтому альтернативой увеличению прогрессивности подоходного налогообложения может быть дифференциация ставок косвенных налогов таким образом, чтобы предметы люкса облагались по повышенным ставкам.

Наряду с возможным нежелательным воздействием увеличения ставки подоходного налога на склонность к сбережению и склонность к риску в российских условиях подход, связанный с увеличением прогрессивности налогообложения, вряд ли принес бы ожидаемые результаты в области повышения уровня справедливости. Дело в том, что дальнейшее повышение предельных ставок налогообложения резко повысило бы стимулы к уклонению от налога. Поэтому, вместо ожидаемого усиления налогового пресса на лиц с высокими доходами, наиболее вероятным развитием событий было бы лишь дальнейшее расширение масштабов уклонения от налогов с использованием всевозможных легальных, квазилегальных и незаконных методов. В результате перераспределения налогового бремени, последовавшего бы за увеличением уклонения от налогов, малообеспеченные слои населения стали бы платить относительно возросшую долю подоходного налога и несправедливость налоговой системы возросла бы.

Поэтому нам представляется, что задаче повышения уровня справедливости налоговой системы больше соответствует подход, заключающийся в снижении предельной ставки подоходного налога, для крупных доходов, при одновременном осуществлении мер по усилению контроля за сбором налога, в частности, путем перехода к обложению большинства видов дохода у источников его выплаты и ликвидации большей части льгот, позволяющих уклоняться от налога. Следует отметить, что в качестве компенсации снижения прогрессивности подоходного налогообложения необходимо предусмотреть повышение ставок акцизов на бензин, дорогие автомобили, украшения и т.д. Кроме того предполагается резкое увеличение роли налога на имущество физических лиц как источника бюджетных доходов и как инструмента выравнивания доходов различных слоев населения.

По нашему мнению, оптимальным решением, в данной связи, является установление единой пропорциональной ставки подоходного налога на уровне 12%, что вкупе с совокупной ставкой отчислений в фонды обязательного социального, пенсионного и медицинского страхования равной 23% составляет ставку налоговых отчислений с заработной платы для наемных работников 35%, и 35,4% - для индивидуальных частных предпринимателей, с установлением необлагаемого минимума на уровне прожиточного минимума. Применение единой ставки имеет также положительное значение, с точки зрения снижения издержек на администрирование налога. В частности, при подобной системе отсутствует необходимость пересчета налоговых обязательств по истечение налогового периода, при получении доходов на нескольких местах работы, из разных источников.

Для налогообложения процентных доходов с рублевых активов и депозитов, предлагается установить пониженную ставку, основанную на прогнозе инфляции.

База подоходного налога. Теоретически унитарный (глобальный) подоходный налог лучше соответствует принципам справедливости налогообложения, если применяется в сочетании с прогрессивной шкалой налоговых ставок, необлагаемым минимумом дохода, исключением двойного налогообложения дивидендов, чем шедулярный налог, при котором различные виды (источники) дохода облагаются по отдельности. Однако бюджетная эффективность и справедливость унитарного налогообложения зависит от возможностей точного определения дохода налогоплательщиков. В развитых странах определение дохода базируется на декларировании налогоплательщиками его величины. Правильность декларирования контролируется налоговой администрацией. Важную роль при этом играет развитость аппарата налоговых органов, уровень их технического оснащения и кадровой обеспеченности. Кроме того, большое значение имеет существование исторических традиций добровольной уплаты налогов со стороны большинства граждан.

Российская налоговая администрация пока не в состоянии обеспечить эффективный контроль за предоставлением деклараций и правильностью отраженных в них сведений. Опыт России подтверждает положение, наблюдающееся в большинстве стран, при котором подоходный налог имеет наибольшую бюджетную отдачу, если собирается у источника. Выходом из создавшейся ситуации является переход к системе взимания подоходного налога в максимально возможной степени (кроме доходов предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица) у каждого источника выплаты отдельно от других видов дохода.

В первую очередь, целесообразность шедулярного обложения касается доходов, получаемых от вторичной занятости. Налогообложение доходов, получаемых помимо доходов по месту основной работы, следует производить у каждого источника выплаты отдельно от совокупного дохода. Это позволило бы резко сократить число лиц, обязанных декларировать свои доходы, облегчило бы работу Налоговой службы, улучшило бы собираемость налога.

Процентные доходы и дивиденды. Важным видом дохода, который следует облагать у источника выплаты, является процентный доход. Важнейшим обстоятельством, говорящим в пользу налогообложения процентного дохода, является то, что отсутствие такого обложения создает значительные возможности уклонения от налога. С другой стороны, налогообложение процентных доходов должно производится с учетом инфляции, которая в настоящее время может представлять реальную опасность, с точки зрения искажений налогооблагаемой базы. Искажение в результате инфляции затрагивает в основном процентные доходы, получаемые на активы номинированные в рублях, так как валютные активы индексируются автоматически вместе с ростом курса данной валюты. Применение подоходного налога к номинальным суммам процентных доходов, в случае недостаточной их величины для покрытия темпа роста цен и ставки налога, является, по сути, налогообложением части основной суммы актива. Важной проблемой, связанной с особенностями взимания подоходного налога у источника В России начисление высоких процентов по депозитам стало весьма распространенным способом уклонения от подоходного налога, т.к. согласно редакции статьи 3 Закона РФ о подоходном налогообложении, действовавшей до 1997 года, проценты и выигрыши по вкладам в учреждения банков и других кредитных учреждениях не включались в налогооблагаемую базу. Именно исходя из этого соображения, введение налога на проценты по вкладам представляется нам вполне оправданным.

В настоящее время, из состава налогооблагаемого дохода исключаются процентные доходы по рублевым депозитам в банке, в случае, если они не превышают доходы, рассчитанные по ставке рефинансирования ЦБ, по валютным - в случае, процент по депозиту на превышает 15%.

Негативное влияние инфляции, оказываемое на процентный доход может быть элиминировано следующим образом. Обложение процентных доходов физических лиц от валютных депозитов или ценных бумаг происходит по полной ставке подоходного налога, а процентных доходов, номинированных в рублях - по некоторой сниженной ставке. При этом пониженная ставка налога должна обеспечивать необходимый учет обесценения капитальной суммы актива, приносящего процентный доход, происходящей в связи с инфляцией. Ставка пересматривается ежегодно и устанавливается на основе прогноза об индексе цен. В конце года, налоговые обязательства корректируются в зависимости от фактического уровня инфляции в течение года. В случае, если эффективная ставка налога оказалась выше установленной, налогоплательщик вправе предъявить требование о возмещении или зачете подоходного налога.

Уравнение для расчета ставки налога на проценты при инфляции выглядит следующим образом:

где:

rR = реальный уровень инфляции

p = ожидаемая инфляция

t0 = законодательно установленная ставка налога

tt = ставка необходимая лишь для удержания реальных налоговых поступлений.

 

Налогообложение дивидендов производится на уровне акционерных обществ по ставке налога на прибыль. Разница в обязательствах, возникающая в результате различия между ставкой подоходного налога и ставкой налога на прибыль, может быть предъявлена налогоплательщиком к зачету требований по подоходному налогу. Таким образом, подоходный налог кредитуется на сумму уплаченного ранее налога на прибыль, но не возмещается из бюджета.

Определение статуса резидента для целей налогообложения. В настоящее время действует порядок, при котором иностранные граждане являются плательщиками подоходного налога по всей совокупности своих доходов, только при пребывании на территории России свыше 183 дней в течение одного календарного года. Данный способ определения резидента для целей подоходного налогообложения является малоэффективным.

В этой связи, нами предлагается изменить систему определения понятия "постоянное место жительства". Вместо вышеупомянутого порядка следует установить, что плательщиком подоходного налога являются граждане иностранных государств или лица без гражданства, находящиеся на территории России в течение 183 дней в течение 12 последовательных месяцев.

Платежи в Пенсионный фонд и социальные внебюджетные фонды. Заработная плата, будучи важнейшим элементом в структуре доходов населения - является базой не только для обложения подоходным налогом. В настоящее время, если не учитывать прогрессивность шкалы подоходного налога, ставка налога на заработную плату, уплачиваемая работником, равна 13% (в сумме с 1% взносов в Пенсионный Фонд). Кроме того работодатель уплачивает начисления на заработную плату: в Пенсионный фонд - 28%; Фонд социального страхования - 5,4%; Фонд обязательного медицинского страхования - 3,6%; Фонд занятости - 1,5.

Если учитывать только подоходный налог и платежи в социальные внебюджетные фонды, то предельная ставка налогообложения доходов, находящихся в низшем шедуле шкалы налога (то есть, для которых ставка подоходного налога равна 12%) составляет около 37%. Предельная ставка для доходов, облагаемых по максимальной ставке подоходного налога, включая все отчисления во внебюджетные фонды - 53%.

Поэтому реформа подоходного налога должна предполагать тесную увязку порядка его взимания с отчислениями во внебюджетные фонды социальной направленности.

Выбор предельной ставки подоходного налога осуществляется исходя из соображений ее установления на уровне ставки налога на прибыль предприятий (35%). Эта мера должна способствовать созданию равных условий для деятельности предприятий и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Разумеется, что одного равенства ставок недостаточно для обеспечения нейтральности налоговой системы по отношению к типу организационной формы предприятий. Такое решение само по себе вряд ли обеспечит эквивалентность экономических условий для индивидуальных предпринимателей и инкорпорированных предприятий.

Установленная фиксированная единая налоговая ставка, будет способствовать уменьшению масштабов уклонения от всех видов налогов, имеющих базой заработную плату и другие виды доходов.

Одновременно предлагаемый порядок, вследствие сближения совокупной ставки налогообложения заработной платы и ставки налога на прибыль, создает серьезные стимулы для прекращения практики занижения величины заработной платы при выплате вознаграждения за работу в виде освобожденных от налога доходов (по депозитам, от государственных ценных бумаг и др.) или в виде не учитываемых в бухгалтерской отчетности наличных денег. Данное следствие имеет силу в случае установление четких правил определения фиктивных кредитно-депозитных и страховых договоров для налогообложения доходов, полученных таким образом, по совокупной ставке подоходного налога и платежей в обязательные внебюджетные фонды.

Налогообложение взносов и платежей в социальные внебюджетные фонды предполагается установить следующим образом. Все обязательные платежи и взносы во внебюджетные фонды вычитаются из налогооблагаемой прибыль предприятий для целей обложения налогом на прибыль и совокупного дохода - для частных предпринимателей. От подоходного налога также освобождаются выплаты физическим лицам из этих фондов. Что касается налогообложения взносов и выплат из необязательных фондов социального, пенсионного и медицинского страхования, то, с нашей точки зрения, в российских условиях является наиболее приемлемым не вычитать суммы взносов и платежей из совокупного дохода, подлежащего обложению подоходным налогом (для физических лиц осуществляющих взносы самостоятельно) и налогооблагаемой прибыли (для работодателей осуществляющих взносы за наемных работников).

Предложение об обложении выплат из негосударственных фондов социального, пенсионного и медицинского страхования имеют несколько обоснований, суть которых, прежде всего, сводится к тому, что необлагаемые выплаты из фондов необязательного страхования подвержены большим манипуляциям, нежели страховые взносы и, что необложение выплат из таких фондов будет иметь негативный социальный эффект: население, не веря в то, что впоследствии не будет введено налогообложение выплат из фондов необязательного социального, пенсионного и медицинского страхования, откажется от услуг таких фондов, что может существенно сказаться на развитии этого сектора экономики в России. Однако исходя из принципа единого подхода к налогообложению выплачиваемых пенсий, независимо от их источника, нами предлагается именно данная система.

Льготы по налогам. Для выравнивания условий хозяйствования в различных секторах экономики необходимо отменить льготы по подоходному налогу, предоставляемые охотникам, старателям, фермерским хозяйствам, по натуральным выплатам работникам сельскохозяйственных предприятий. Следует согласиться с предложением о сокращении размера льготы, предполагающей исключение из налогооблагаемого дохода средств, использованных на строительство или приобретение жилого дома (погашение ссуды банка использованной на эти цели). В настоящее время этой льготой пользуются лишь относительно высокодоходные граждане, поэтому соображения социальной справедливости определяют целесообразность ее отмены.

Требует пересмотра порядок налогообложения доходов от реализованного прироста капитальной стоимости активов физических лиц. В настоящее время налогооблагаемый доход физических лиц уменьшается на суммы от продажи квартир, жилых домов, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей), в части не превышающей размера пятитысячекратного размера минимальной месячной оплаты труда. Доходы от продажи другого имущества облагаются налогом, если превышают тысячекратный размер минимальной месячной оплаты труда. Такой фиксированный вычет по действующему законодательству может быть заменен вычетом фактически произведенных документально подтвержденных расходов, связанных с получением соответствующих доходов. Однако в условиях высокой инфляции нам представляется целесообразным дополнить это положение возможностью осуществления индексации произведенных расходов, например, по индексу потребительских цен.

С политической точки зрения предлагаемое введение порядка налогообложения денежного довольствия военнослужащих - весьма сложное. Оно уже было отклонено в составе мер по корректировке налоговой системы в конце 1993 года. На наш взгляд, отмену льготы по подоходному налогу для военнослужащих следует увязать с одновременным увеличением расходов бюджета, направленных на компенсацию этой меры. Это позволит при отсутствии количественного бюджетного выигрыша или проигрыша решить весьма важную задачу: выро

Налоги с зарплаты в Германии 2021, 2020 годы, брутто-нетто зарплата

На данной странице вы узнаете, какие налоги и социальные сборы удерживают с зарплаты в Германии, а также как рассчитывается нетто(чистая) зарплата.

Зарплаты в Германии по профессиям, влияющие факторы, зарплата мужчин и женщин - подробная информация на на отдельной странице нашего сайта.


§ Налоги в зарплате в Германии: калькулятор brutto / netto

Зарплата, которая оплачивается работнику в Германии и размер которой записан в трудовом договоре между фирмой и работником - это брутто-зарплата (Brutto-Arbeitslohn), т.е. сумма, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Сумма заработной платы, которую работник получает на свой банковский счет называется нетто-зарплата (нем. Netto-Arbeitslohn). Какие налоги и сборы удерживаются из зарплаты в Германии (год 2020):

  • Налог на доходы физических лиц / подоходных налог (нем. Einkommensteuer / Lohnsteuer) - [14-45%], ставки налога смотрите ниже на странице.
  • Церковный налог(нем. Kirchensteuer) - [8-9% от ESt] - если человек принадлежит к одной из церквей, которые собирают с верующих налоги, напр. Католическая церковь. (Официально выйдя из церкви, можно избежать уплаты данного налога.)
  • Налог солидарности (нем. Solidaritätszuschlag) - [5.5% от ESt]
  • Обязательное медицинское страхование
    [14.6%: 7.3% платит работник, 7.3% - работодатель]
  • Обязательное пенсионное страхование
    [18.6%: 9.3% платит работник, 9.3% - работодатель]
  • Обязательное страхование на случай необходимости в уходе
    [3.05%: 1.525% платит работник, 1.525% - работодатель]
  • Страхование на случай безработицы
    [2.4%: 1.2% платит работник, 1.2% - работодатель]

Подробнее об актуальных ставках социальных сборов из заработной платы в Германии вы можете узнать на странице Пенсии в Германии: взносы в пенсионное страхование и другие социальные сборы. Подробнее о страховках в Германии смотрите здесь.

§ Примеры расчета зарплаты в Германии: калькулятор brutto / netto

В следующей далее таблице 1 делается пример расчета нетто-зарплаты для работника, который получает 3000, 2000 или 1000 евро брутто, имеет 1 ребенка и имеет III налоговый класс, живет в Западной части Германии. В таком случае, его вычеты из зарплаты будут выглядеть следующим образом:

Таблица 1. Примеры расчета месячной зарплаты брутто/нетто

Абсолютная точность расчета не гарантируется!

Удержания Сумма, в евро
пример 1
Сумма, в евро
пример 2
Сумма, в евро
пример 3
Зарплата брутто 3'000.00 2'000.00 1'000.00
Подоходный налог 161.17 0.00 0.00
Церковный налог 2.72 0.00 0.00
Медицинское страхование 235.50 157.00 78.50
Страхование по уходу 45.75 30.50 15.25
Пенсионное страхование 279.00 186.00 93.00
Страхование на случай безработицы 36.00 24.00 12.00
Нетто-зарплата 2'239.86 1'602.50 801.25
Разница, брутто-нетто 760.14 397.50 198.75

§ Выплаты к зарплате в Германии; выплаты, не облагаемые налогами и сборами

Дополнительные выплаты к зарплате

Кроме заработной платы в Германии фирмы могут выплачивать работнику единовременные суммы, например денежное пособие к Рождеству или к отпуску и другие. Однако, будут ли делаться такие выплатны или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником. Информация о том, сколько длится отпуск в Германии.

Выплаты к зарплате, не облагаемые социальными сборами

Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2020 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 21.0 % от брутто-зарплаты работника.

Однако не все выплаты предприятия работнику облагаются социальными сборами. Со следующих выплат фирма не оплачивает социальные сборы:

  • Оплата расходов на уход за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter)
  • Оплата проезда на работу и назад
  • Оплата фитнес-студии или оздоровительных курсов
  • Продажа продуктов собственного производства по сниженной цене работникам предприятия

§ Ставки налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии, в отличии от некоторых других стран, действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, т.е. чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит. Начальная ставка налога составляет в Германии 14%, а максимальная - 45%. Таким образом, если человек в течение года начал зарабатывать выше необлагаемого налогом минимума (например, на 2020 год для холостых людей это 9408 евро, смотрите "налоговые классы" ниже на странице), он начинает платить 14% налога и чем больше зарабатывает, тем большую ставку налога платит. Однако увеличенная ставка применяется не ко всей, полученной сумме за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. В приведенном выше примере, если человек заработал 12000 евро в год, то 14% он заплатит с 2592 евро (12000-9408=2592).

§ Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят ежемесячно из заработной платы большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

  • I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
  • II. Родитель, воспитывающий детей в одиночку.
  • III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
  • IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
  • VI. При наличии нескольких мест работы.

Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2020 год приводятся в следующей далее таблице 2. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.

Таблица 2. Необлагаемые налогом минимумы на 2020 год

Жизненная ситуация Годовая сумма,
в евро
Налоговый класс
Основная сумма на 1 человека 9'408.00 I, II, IV
Семейная пара, двойная сумма 18'816.00 III
Без необлагаемого минимума 0.00 V, VI
Необлагаемый минимум на 1 ребенка
дополнительно к минимуму родителей
7'812.00 -

§ Полезные ссылки


Комментарии посетителей:

Изменения в расчете заработных плат с 2021 года

Элина Курсите

2020-12-23

Ядвига Нейланде, сертифицированный налоговый консультант

1 января 2021 года в силу вступает несколько изменений в применении подоходного налога с населения (ПНН), как в отношении расчета заработной платы, так и в отношении сроков уплаты налога и представления сообщений. Рассмотрим их.

Изменения в применении ПНН, которые вступают в силу с 1 января 2021 года, внесены не только в связи с бюджетом 2021 года, имеется также несколько изменений, которые были предложены ранее. На этот раз рассмотрим часть из них, поскольку в связи с последними поправками, которые на момент создания этой публикации (10 декабря 2020 года) еще не были опубликованы, необходимы пояснительные правила Кабинета министров (КМ), которые уточнят, как должны применяться соответствующие нормы закона. Но сейчас – о том, кто четко известно и понятно.

Минимальная заработная плата

Согласно изменениям в Правилах КМ №656 “Правила о размере минимальной месячной заработной платы в рамках нормального рабочего времени и расчете минимальной почасовой тарифной ставки”, минимальная заработная плата с 1 января этого года установлена в размере 500 евро.

Необлагаемый минимум

Изменения внесены также в Правила КМ №676 "Правила о размере необлагаемого минимума и налоговой льготы для расчета подоходного налога с населения", в которых с 1 января установлены следующие величины для расчета дифференцированного необлагаемого минимума:

  • максимальный годовой необлагаемый минимум – 3600 евро;
  • размер годового облагаемого дохода, до которого применяется максимальный годовой необлагаемый минимум – 6000 евро;
  • размер годового облагаемого дохода, свыше которого не применяется годовой дифференцированный необлагаемый минимум – 21 600 евро.

Льгота за лицо на иждивении составляет 250 евро в месяц.

Единый налоговый счет

С 1 января вступают в силу изменения в Законе “О подоходном налоге с населения” (Закон), меняя срок уплаты налога – в дальнейшем дата уплаты налога устанавливается на 23 число месяца. Кроме того, платежи производятся на единый налоговый счет.

Приравниваемые к доходу займы

Изменения в части 15 статьи 81 Закона предусматривают что, если заимодатель – коммерсант, индивидуальное предприятие (крестьянское или рыбацкое хозяйство), кооперативное товарищество, постоянное представительство нерезидента, товарищество, учреждение, организация, физическое лицо, зарегистрировавшееся в Службе государственных доходов (СГД) в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица, или на основании договора объединившиеся два или несколько лиц, уступает требование, указанное в настоящей статье, он рассчитывает налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 10 настоящей статьи и уплачивает налог на единый налоговый счет до 23 числа месяца, следующего за месяцем уступки требования.

Налог на заработную плату

С 1 января будут изменения в пункте 5 статьи 17 Закона. В соответствии с ними налог на заработную плату рассчитывается, удерживается и вносится в бюджет работодателем и подлежит уплате на единый налоговый счет до 23-го числа месяца выплаты дохода. Работодатель уплачивает удержанный из оплаты труда ПНН на единый налоговый счет до 23-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода, если после представления сообщения, установленного пунктом 4 части 1 статьи 29 Закона, работодатель рассчитывает и выплачивает работнику оплату труда в следующих случаях:

  • прекращаются трудовые правовые отношения;
  • выплачивается оплата за время отпуска и оплата труда за время, проработанное до отпуска;
  • оплата труда за календарный месяц рассчитывается и выплачивается в течение того же календарного месяца.

Таким образом, если работодатель выплачивает работнику полученный им доход (заработную плату) после 23-его числа месяца, то рассчитанный ПНН работодатель обязан внести на единый налоговый счет до 23-го числа месяца. Сообщение об обязательных взносах государственного социального страхования из трудовых доходов работополучателей, ПНН и государственной пошлине риска предпринимательской деятельности в отчетном месяце (новое название – сообщение работодателя) должно быть представлено в СГД до 17-го числа месяца.

Калькулятор подоходного налога в Северной Каролине

Налоги в Северной Каролине

Краткая информация о налогах штата Северная Каролина

  • Налог на прибыль: 5,25% фиксированная ставка
  • Налог с продаж: 6,75% - 7,50%
  • Налог на недвижимость: в среднем 0,77% эффективная ставка
  • Налог на газ: 36,10 цента за галлон как обычного бензина, так и дизельного топлива

В 2013 году Закон Северной Каролины об упрощении и сокращении налогов радикально изменил налоговую структуру штата.Раньше в Северной Каролине действовал прогрессивный налог на прибыль со ставками от 6% до 7,75%. Новый закон ввел фиксированную ставку подоходного налога и более чем вдвое увеличил размер стандартного вычета для налогоплательщиков Северной Каролины. Результатом стало значительное общее снижение налогов для налогоплательщиков с любым уровнем дохода.

Наряду с подоходным налогом штата, другие налоги, уплачиваемые жителями Северной Каролины, включают налоги с продаж (как государственным, так и местным властям), налоги на имущество и налог на газ. Налог на недвижимость в Северной Каролине был отменен в соответствии с законом 2013 года.

Финансовый консультант из Северной Каролины может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестированием и финансовым планированием, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Подоходный налог в Северной Каролине

Северная Каролина перешла на фиксированный подоходный налог, начиная с 2014 налогового года. В 2020 налоговом году все налогоплательщики платят фиксированную ставку в размере 5,25%.Эта ставка применяется к налогооблагаемому доходу, который представляет собой доход за вычетом всех квалифицируемых вычетов и льгот, а также любых взносов в пенсионный план, например 401 (k) или IRA.

В Северной Каролине налогоплательщики могут требовать детализированных вычетов на благотворительные взносы, проценты по ипотеке и налоги на имущество. Отчисления по последним двум категориям не могут превышать 20 000 долларов. Большинство других вычетов, которые ранее были доступны в Северной Каролине, в том числе вычет из чистого дохода от бизнеса и вычет по программе сбережений колледжа, больше не доступны с 2014 года.

Налогоплательщики, не перечисляющие свои вычеты, могут потребовать стандартный вычет Северной Каролины. Стандартный вычет за 2020 налоговый год составляет 10 750 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, 21 500 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и 16 125 долларов США для глав домохозяйств. Однако в Северной Каролине нет личного освобождения для лиц, подающих документы, супругов или иждивенцев. Чтобы подать федеральную налоговую декларацию, вы можете изучить программное обеспечение для подготовки налогов или нанять профессионального бухгалтера.

Налог с продаж в Северной Каролине

Базовый налог с продаж в Северной Каролине составляет 4.75%. В дополнение к этой ставке в масштабе штата каждый округ в Северной Каролине взимает отдельный налог с продаж, который в большинстве округов составляет от 2% до 2,25%. В частности, в округах Дарем и Ориндж существует дополнительный налог в размере 0,5%, который используется для финансирования Регионального управления общественного транспорта исследовательского треугольника. В итоге это означает, что ставки налога с продаж в Северной Каролине варьируются от 6,75% до 7,50%. Ниже приведены ставки налога с продаж для всех округов Северной Каролины.

Ставки налога с продаж (обновлено в декабре 2020 г.)

900chell
Округ Ставка штата Ставка округа Общий налог с продаж
Alamance 4.75% 2,00% 6,75%
Александр 4,75% 2,25% 7,00%
Аллегани 4,75% 2,00% 6,75%
Ансон 4,75% 2,25% 7,00%
Эш 4,75% 2,25% 7,00%
Эйвери 4,75% 2,00% 6,75%
Бофорта 4.75% 2,00% 6,75%
Берти 4,75% 2,25% 7,00%
Бладен 4,75% 2,00% 6,75%
Brunswick 4,75% 2,00% 6,75%
Банкомб 4,75% 2,25% 7,00%
Берк 4,75% 2,00% 6,75%
Cabarrus 4.75% 2,25% 7,00%
Caldwell 4,75% 2,00% 6,75%
Camden 4,75% 2,00% 6,75%
Carteret 4,75% 2,00% 6,75%
Caswell 4,75% 2,00% 6,75%
Catawba 4,75% 2,25% 7,00%
Chatham 4.75% 2,00% 6,75%
Cherokee 4,75% 2,25% 7,00%
Chowan 4,75% 2,00% 6,75%
Глина 4,75% 2,25% 7,00%
Кливленд 4,75% 2,00% 6,75%
Колумбус 4,75% 2,00% 6,75%
Craven 4.75% 2,00% 6,75%
Cumberland 4,75% 2,25% 7,00%
Currituck 4,75% 2,00% 6,75%
Dare 4,75% 2,00% 6,75%
Дэвидсон 4,75% 2,25% 7,00%
Дэви 4,75% 2,00% 6,75%
Дуплин 4.75% 2,25% 7,00%
Дарем 4,75% 2,75% 7,50%
Эджкомб 4,75% 2,25% 7,00%
Форсайт 4,75% 2,25% 7,00%
Франклин 4,75% 2,00% 6,75%
Gaston 4,75% 2,25% 7,00%
Gates 4.75% 2,00% 6,75%
Грэм 4,75% 2,25% 7,00%
Гранвиль 4,75% 2,00% 6,75%
Грин 4,75% 2,25% 7,00%
Гилфорд 4,75% 2,00% 6,75%
Галифакс 4,75% 2,25% 7,00%
Харнетт 4.75% 2,25% 7,00%
Хейвуд 4,75% 2,25% 7,00%
Хендерсон 4,75% 2,00% 6,75%
Хертфорд 4,75% 2,25% 7,00%
Hoke 4,75% 2,00% 6,75%
Hyde 4,75% 2,00% 6,75%
Iredell 4.75% 2,00% 6,75%
Джексон 4,75% 2,25% 7,00%
Джонстон 4,75% 2,00% 6,75%
Джонс 4,75% 2,25% 7,00%
Ли 4,75% 2,25% 7,00%
Ленуар 4,75% 2,00% 6,75%
Линкольн 4.75% 2,25% 7,00%
Macon 4,75% 2,00% 6,75%
Мэдисон 4,75% 2,00% 6,75%
Мартин 4,75% 2,25% 7,00%
McDowell 4,75% 2,00% 6,75%
Мекленбург 4,75% 2,50% 7,25%
Mit 4.75% 2,00% 6,75%
Монтгомери 4,75% 2,25% 7,00%
Мур 4,75% 2,25% 7,00%
Нэш 4,75% 2,00% 6,75%
Нью-Ганновер 4,75% 2,25% 7,00%
Нортгемптон 4,75% 2,00% 6.75%
Onslow 4,75% 2,25% 7,00%
Оранжевый 4,75% 2,75% 7,50%
Pamlico 4,75% 2,00% 6,75%
Pasquotank 4,75% 2,25% 7,00%
Pender 4,75% 2,00% 6,75%
Perquimans 4.75% 2,00% 6,75%
Человек 4,75% 2,00% 6,75%
Питт 4,75% 2,25% 7,00%
Polk 4,75% 2,00% 6,75%
Рэндольф 4,75% 2,25% 7,00%
Ричмонд 4,75% 2,00% 6,75%
Робсон 4.75% 2,25% 7,00%
Рокингем 4,75% 2,25% 7,00%
Рябина 4,75% 2,25% 7,00%
Резерфорд 4,75% 2,25% 7,00%
Sampson 4,75% 2,25% 7,00%
Шотландия 4,75% 2,00% 6.75%
Стандартный 4,75% 2,25% 7,00%
Стокса 4,75% 2,00% 6,75%
Surry 4,75% 2,25% 7,00%
Swain 4,75% 2,25% 7,00%
Трансильвания 4,75% 2,00% 6,75%
Tyrrell 4.75% 2,00% 6,75%
Union 4,75% 2,00% 6,75%
Vance 4,75% 2,00% 6,75%
Wake 4,75% 2,50% 7,25%
Уоррен 4,75% 2,00% 6,75%
Вашингтон 4,75% 2,00% 6,75%
Watauga 4.75% 2,00% 6,75%
Уэйн 4,75% 2,00% 6,75%
Уилкс 4,75% 2,25% 7,00%
Уилсон 4,75% 2,00% 6,75%
Ядкин 4,75% 2,00% 6,75%
Янси 4,75% 2,00% 6,75%
Эти ставки применяются к большинству товаров в штате, а также к некоторым услугам, включая ремонт материального личного имущества (включая автомобили), услуги прачечной и допуск на развлекательные мероприятия (например,г. билеты в кино). Для большинства продуктов питания ставка налога ниже 2%. Розничная продажа самолета облагается налогом с продаж в размере 4,75%, максимальная сумма которого составляет 2500 долларов США. При розничной продаже лодки применяется более низкая ставка в размере 3% от покупной цены или всего 1500 долларов США, в зависимости от того, какая из них ниже.

Налог на недвижимость в Северной Каролине

Многие округа Северной Каролины собирают налоги на недвижимость по эффективной ставке (налоги, уплачиваемые в процентах от стоимости дома) менее 1%, в результате чего средняя эффективная ставка налога на недвижимость в штате составляет 0.77%, что ниже среднего показателя по стране. Кроме того, типичный домовладелец в Северной Каролине платит около 1493 долларов в год в виде налогов на недвижимость, что составляет немногим более 120 долларов в месяц.

Однако в целом ставки выше в крупнейших городах Северной Каролины. Например, в округе Мекленбург, в который входит Шарлотта, эффективная ставка налога на имущество составляет 1,05%. Если вы планируете купить дом в Северной Каролине или думаете о рефинансировании, в нашем справочнике по ставкам по ипотечным кредитам есть вся необходимая информация о том, как получить ипотечный кредит.

Налог на прирост капитала в Северной Каролине

В Северной Каролине как долгосрочный, так и краткосрочный прирост капитала рассматривается как регулярный доход, что означает, что применяется фиксированная ставка налога на прибыль 5,25%.

Налог на газ в Северной Каролине

Налог на газ в Северной Каролине по всему штату составляет 36,10 цента за галлон как для обычного, так и для дизельного топлива. Это пятое и седьмое место в рейтинге по стране соответственно.

North Carolina Estate Tax

Северная Каролина отменила налог на наследство в 2013 году.

Налог на запрещенные вещества в Северной Каролине

Согласно закону Северной Каролины, у любого, кто «владеет запрещенным веществом», включая марихуану, кокаин, самогон, пюре и запрещенные смешанные напитки, будет произведена конфискация этих веществ, и он должен будет уплатить акциз. налог в течение 48 часов.

Фотография предоставлена: flickr
  • Легенда баскетбола Майкл Джордан из Уилмингтона, Северная Каролина, где он, как известно, был исключен из университетской баскетбольной команды Эмсли А.Лэйни, второкурсник.
  • Северная Каролина - один из ведущих штатов страны по производству сладкого картофеля.

Налоги на заработную плату и доход от заработной платы

Труд работника обычно компенсируется в виде заработной платы, оклада, а иногда и чаевых, комиссионных, дополнительных льгот, премий и премий. Вся эта компенсация облагается различными налогами на уровне штата и на федеральном уровне.По крайней мере, три федеральных налога взимаются с заработной платы и дохода от заработной платы: подоходный налог, налог на социальное обеспечение и налог на медицинское страхование.

Федеральный подоходный налог

Подоходный налог, взимаемый с заработной платы и других компенсаций, рассчитывается по форме 1040 каждый год. Общая сумма вашей компенсации указана в графе 1 Формы W-2 2020 года.

Федеральная система подоходного налога является прогрессивной - ставки постепенно повышаются по мере увеличения вашего дохода, но различные вычеты и освобождения могут снизить федеральный подоходный налог за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода.Налоговые льготы могут быть применены к налогу, который вы должны, так же, как если бы вы внесли платеж в IRS.

Удержание федерального подоходного налога

Общая сумма подоходного налога, удержанного вашим работодателем из вашей заработной платы, указана в поле 2 формы W-2. Сумма основана на информации, которую вы предоставили в форме W-4, которую вы должны были заполнить, когда приступили к работе. Это может быть больше или меньше суммы федерального налога, которая будет причитаться правительству в конце года, когда вы подадите свою налоговую декларацию.Ваш работодатель переводит эти деньги в IRS от вашего имени.

Сотрудники могут изменить размер федерального подоходного налога, удерживаемого из их зарплаты, изменив информацию, представленную в Форме W-4. Эту форму можно изменить в любое время во время вашего трудоустройства.

Часть вашего дохода может не подлежать удержанию. Традиционные взносы 401 (k) сначала вычитаются перед расчетом удержания, как и некоторые взносы на медицинское страхование и групповое страхование жизни, уплачиваемые вашим работодателем.Счета возмещения расходов по уходу за иждивенцами и помощь в усыновлении также обычно не считаются налогооблагаемым доходом.

Налог на бесплатную медицинскую помощь

Корректировка вашего удержания влияет только на удержание федерального подоходного налога и подоходного налога штата, но не на удержание социального обеспечения и Medicare, поскольку эти налоги применяются по фиксированной ставке для всех налогоплательщиков. Налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение вместе именуются налогами FICA.

Налог Medicare - это фиксированный налог на весь компенсационный доход, который указан в поле 5 вашего W-2.С 2020 года ставка составляет 2,9%. Половину налога на Medicare, или 1,45%, оплачивает работодатель. Остальные 1,45% оплачивает работник. Налог на бесплатную медицинскую помощь также вычитается из общей суммы компенсации работника в качестве удержания из заработной платы за каждый период выплаты заработной платы.

Дополнительный налог на Medicare в размере 0,9% может применяться к тем, чей доход превышает 200 000 долларов по состоянию на 2020 год. Он увеличивается до 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию, но снижается до 125 000 долларов, если вы состоите в браке, но подаете отдельную декларацию.

Налог на социальное обеспечение

Налог на социальное обеспечение также является фиксированной ставкой в ​​размере 12.4% от всех компенсационных доходов до базовой заработной платы, установленной Управлением социального обеспечения (SSA) каждый год. Как и налог на бесплатную медицинскую помощь, половину налога на социальное обеспечение платит работодатель, а половину - работник - по 6,2% от заработной платы каждого работника.

Ставка налога на социальное обеспечение была снижена до 10,4% в 2011 и 2012 годах, при этом работодатель платил 6,2%, а сотрудники - 4,2%, но в 2013 году она вернулась к 12,4%.

Этот налог имеет максимальный предел - «базу заработной платы» - в размере 137 700 долларов прибыли на 2020 год.Эта сумма увеличится до 142 800 долларов в 2021 году. По этой причине сумма, указанная в поле 3 вашей формы W-2, не должна превышать 137 700 долларов в 2020 налоговом году. Вам нужно только уплатить налог на социальное обеспечение с компенсации и заработка до этой суммы.

Возможно, вы будете облагаться налогом на сумму, превышающую годовую базу заработной платы, если вы работаете более чем на одного работодателя, и каждый из них удерживает налог на социальное обеспечение до базовой суммы. Вы можете потребовать возмещение от IRS при подаче налоговой декларации, если вы платите слишком много, или отслеживать свои доходы и предупреждать своих работодателей о прекращении удержания, когда ваш общий доход от всех рабочих мест достигнет этой цифры.

Компенсация, освобожденная от налогов FICA

Некоторые виды компенсации освобождены от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Они включают:

  • Возмещение работодателем работнику по плану подотчетности
  • Заработная плата детям 17 лет и младше, нанятым их родителями
  • Взносы по медицинскому страхованию, оплачиваемые как работодателем, так и работником
  • Взносы работодателя в план пенсионных накоплений
  • Взносы на счет медицинских сбережений
  • Выплата по долгосрочной болезни по истечении шести месяцев с момента последней работы сотрудника
  • Определенные виды заработной платы, получаемой студентами за работу в университете или колледже
  • Пособия по уходу за иждивенцами в размере до 6000 долларов США по состоянию на 2020 год или 3000 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке, но подающих отдельно
  • Учебная помощь до 5250 долларов США по состоянию на 2020 год
  • Транспортные льготы для пригородных транспортных средств, проездные, парковочные и велосипедные расходы

Сверхурочная работа и другая дополнительная заработная плата

Бонусы и сверхурочные облагаются налогом так же, как и заработная плата.Таблицы удержания из заработной платы градуированы в зависимости от дохода, поэтому сверхурочные и бонусы могут повлечь за собой более высокие удержания федерального подоходного налога и налога штата по сравнению с вашей обычной заработной платой.

Отчетность по заработной плате и доходам от заработной платы

Существует три механизма отчетности по заработной плате и заработной плате. Во-первых, работодатели сообщают о вашей заработной плате, различных налоговых вычетах и ​​других удержаниях из заработной платы в квитанции о заработной плате, которая выдается одновременно с выплатой заработной платы. Однако не все мелкие работодатели делают это.Возможно, вам придется запросить отчет по периодам оплаты.

Во-вторых, работодатель укажет общую сумму заработной платы и удержанных налогов в форме W-2 после окончания года. Копия W-2 также отправляется в Управление социального обеспечения и в IRS.

В-третьих, сотрудник будет указывать свой доход от заработной платы на всех рабочих местах в своих ежегодных налоговых декларациях на федеральном уровне и уровне штата.

Доход, не облагаемый федеральным налогом

Не все формы дохода облагаются налогом.Компенсация рабочим, как и социальные выплаты, обычно не производится. Некоторые квалифицированные пенсионные выплаты освобождены от уплаты налогов, особенно для сотрудников службы общественной безопасности, а также алименты на ребенка.

Государственные и местные налоги

Правительства большинства штатов взимают подоходный налог с заработной платы во многом так же, как и федеральное правительство. В некоторых штатах установлена ​​фиксированная ставка налога, например, в Пенсильвании на уровне 3,07% по состоянию на 2020 год. В других штатах действуют постепенные прогрессивные налоговые ставки, такие как ставка федерального правительства.

В девяти штатах вообще нет подоходного налога на заработанный доход: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Теннесси и Нью-Гэмпшир облагают налогом только дивиденды и проценты, а Теннесси даже не будет облагать налогом этот доход начиная с 2021 года.

Некоторые города и населенные пункты по всей стране также взимают свои собственные подоходные налоги. Нью-Йорк, пожалуй, самый известный пример подоходного налога в городе. Местные налоги взимаются на городском уровне в Огайо, тогда как другие налоги взимаются на уровне округов, например, в Индиане.Остальные налоги устанавливаются школьными округами. Так обстоит дело в Айове.

Пакистан - Физические лица - Налоги на доходы физических лиц

Пакистан облагает своих резидентов налогом на их доходы во всем мире. Физическое лицо-нерезидент облагается налогом только на доход из пакистанского источника, включая доход, полученный или предполагаемый полученным в Пакистане или считающийся начисленным или возникшим в Пакистане.

Ставки НДФЛ

Если доход физического лица от заработной платы превышает 75% налогооблагаемого дохода, применяются следующие налоговые ставки:

Налогооблагаемый доход (PKR) Налог по столбцу 1 (PKR) Налог на превышение (%)
Сверху (столбец 1) Не более
0 600 000 0
600 000 1 200 000 5
1 200 000 1 800 000 30 000 10
1 800 000 2 500 000 90 000 15
2 500 000 3 500 000 195 000 17.5
3 500 000 5 000 000 370 000 20
5 000 000 8 000 000 670 000 22,5
8 000 000 12 000 000 1 345 000 25
12 000 000 30 000 000 2 345 000 27,5
30 000 000 50 000 000 7 295 000 30
50 000 000 75 000 000 13 295 000 32.5
75 000 000 21 420 000 35

В остальных случаях (для физических лиц и объединений лиц) применяются следующие налоговые ставки:

Налогооблагаемый доход (PKR) Налог по столбцу 1 (PKR) Налог на превышение (%)
Сверху (столбец 1) Не более
0 400 000 0
400 000 600 000 5
600 000 1 200 000 10 000 10
1 200 000 2 400 000 70 000 15
2 400 000 3 000 000 250 000 20
3 000 000 4 000 000 370 000 25
4 000 000 6 000 000 620 000 30
6 000 000 1,220,000 35

Требования к удержанию

Как правило, выплаты, производимые в счет дивидендов, процентов, роялти и сборов за доход от технических услуг, полученный из источников в Пакистане, облагаются 15% удерживаемым налогом (WHT), который должен удерживаться / вычитаться из общей уплаченной суммы. получателю.Большинство этих платежей не привлекают 100% повышения, даже если получатели не отображаются в ATL.

С 1 июля 2020 года ставка WHT в размере 10% применяется к выплате прибыли по долгу физическим лицам-нерезидентам по долговым инструментам, выпущенным Федеральным правительством в соответствии с Законом о государственном долге 1944 года. Такие долговые инструменты должны быть приобретены в банке. счет, открытый за границей, Репатриируемый счет в рупиях нерезидента (NRAR) или счет в иностранной валюте, открытый в банковской компании в Пакистане.Вычитаемый таким образом налог является окончательным налогом, и от физических лиц-нерезидентов не требуется подавать декларацию о доходах в Пакистане.

Местные налоги на прибыль

Единственным существенным налогом на заработную плату является федеральный подоходный налог.

Калькулятор заработной платы на дом

Этот калькулятор разработан, чтобы показать вам, как внесение взноса до налогообложения в ваш план пенсионных накоплений может повлиять на вашу получаемую домой заработную плату.

Когда вы делаете взнос до налогообложения на свой пенсионный сберегательный счет, вы добавляете сумму взноса на свой счет, но получаемая вами зарплата уменьшается меньше, чем сумма вашего взноса.Это означает увеличение получаемой вами заработной платы по сравнению с тем, что произошло бы, если бы вы внесли такую ​​же сумму на налогооблагаемый счет.

В следующих полях вам нужно будет ввести или выбрать:

  • Годовая зарплата брутто Общая годовая зарплата до вычетов
  • Период оплаты Как часто вам платит ваш работодатель
  • Ставка федерального подоходного налога Выберите из раскрывающегося списка. Обратите внимание, что налоговые расчеты основаны на вашей общей налоговой ставке.
  • Ставка налога штата / местного налога Процент для оценки комбинированной ставки налога на прибыль штата и местного налога; эта запись не является обязательной.
  • Ставка взносов Процент вашей зарплаты, который вы в настоящее время вносите на свой план. Если вы вносите часть своей зарплаты на основе отсрочки в долларах, вы можете преобразовать эту часть отсрочки в долларах в процент для целей этого калькулятора.

Результаты
В этой области указывается сумма вашего взноса и пример того, как ваша получаемая домой заработная плата может измениться, если ваш взнос сделан до налогообложения (вычитается из вашей зарплаты до расчета подоходного налога).

Отсрочка налогов может иметь значение. Текущие налоги на прибыль с ваших взносов до налогообложения и всех ваших доходов от инвестиций откладываются до тех пор, пока ваши деньги остаются в Плане. Ваши доходы могут увеличиваться и иметь потенциал для увеличения без налогов, взимаемых каждый год. Со временем это налоговое преимущество может иметь большое значение и стать основным фактором баланса вашего счета при выходе на пенсию. Конечно, когда вы снимаете деньги со своего плана, с вас будут взиматься налоги. Например, если вы заработали 30 000 долларов в прошлом году и положили 3 000 долларов на счет пенсионного плана до налогообложения, ваш налогооблагаемый доход за год составил бы 27 000 долларов.(Обратите внимание, что другие льготы до налогообложения могут еще больше снизить ваш налогооблагаемый доход.) Взносы после уплаты налогов - это выплаты, которые вы вносите из своей чистой заработной платы, то есть вашего дохода после уплаты налогов.

Возможность дополнительной экономии

2021
Если вам исполнится 50 лет или больше в течение календарного года и вы достигнете предела плана или IRS, вы можете получить существенное пособие. Если правила вашего плана позволяют, закон дает вам возможность делать «наверстывающие» взносы в ваш пенсионный план.Теперь вы можете внести дополнительный взнос до налогообложения в свой план. Сумма дополнительного взноса на 2021 год составляет 6500 долларов. Дополнительные взносы рассматриваются так же, как и любые другие взносы до налогообложения - сумма взноса уменьшает ваш налогооблагаемый доход в текущем году.

Fidelity не предоставляет юридических или налоговых консультаций, а информация, представленная выше, носит общий характер и не должна рассматриваться как юридическая или налоговая консультация. Проконсультируйтесь с юристом или налоговым специалистом относительно вашей конкретной юридической или налоговой ситуации.

Взносы до уплаты налогов подлежат годовому лимиту в долларах IRS.

В какой налоговой категории я нахожусь? Зависит от дохода и статуса подачи

  • Найдите свою федеральную налоговую категорию, применив свой налогооблагаемый доход и статус подачи в налоговые таблицы IRS.
  • Существует семь налоговых категорий со ставками от 10% до 37%.
  • Ваша предельная ставка налога - это ставка налога, которую вы платите с последнего доллара дохода.
  • Эта статья была проверена на предмет точности и ясности Луисом Роза, экспертом налоговой комиссии Personal Finance Insider.
  • Лучшее налоговое программное обеспечение, выбранное инсайдером Personal Finance »

В США действует прогрессивная налоговая система. Это означает, что по мере того, как человек зарабатывает больше и проходит через налоговые категории, его ставка подоходного налога увеличивается с каждым уровнем дохода.

Всего существует семь категорий федерального подоходного налога, которые ежегодно корректируются с учетом инфляции.Краткосрочный прирост капитала, который применяется к прибыли от инвестиций, облагается налогом по тем же ставкам, в то время как долгосрочный прирост капитала облагается налогом по льготным ставкам в зависимости от дохода и статуса регистрации: 0%, 15% и 20%.

Новый крайний срок налогообложения: Индивидуальные налоговые декларации и выплаты по доходам, полученным в 2020 году, должны быть поданы 17 мая 2021 года.

Налоговые скобки по статусу регистрации

Ниже представлены шкалы федерального подоходного налога для отдельных лиц, подающих заявление, глав семей, и состоящие в браке люди, подающие совместно и раздельно за 2021 и 2020 годы.

Холост:

Глава семьи:

Женат, зарегистрирован совместно (и соответствует требованиям вдовы / вдовы):

Зарегистрирован отдельно:

Стандартные вычеты

Для определения налогооблагаемого дохода вы можете вычесть стандартную сумму из вашего скорректированного валового дохода или детализированных вычетов, в зависимости от того, что больше, но не обоих сразу.

Стандартный вычет также ежегодно индексируется с учетом инфляции. Вот цифры на 2021 и 2020 годы.

Как узнать, в какой налоговой категории вы находитесь?

Размер вашей задолженности по подоходному налогу зависит от вашего статуса подачи и, конечно же, от того, сколько вы зарабатываете.

Налоговые категории основаны на налогооблагаемой прибыли. Облагаемый налогом доход - это ваш валовой доход - все доходы, специально не освобожденные IRS, включая пособие по безработице - за вычетом любых вычетов, на которые вы имеете право.

Если ваш налогооблагаемый доход на 2020 год составляет 50 000 долларов США в качестве одного подателя, это ставит вас в категорию 22% налогов, поскольку вы зарабатываете более 40 125 долларов США, но менее 85 525 долларов США. Это называется вашей предельной налоговой ставкой.

Предельная ставка налога - это ставка налога, которую вы платите с последнего доллара дохода; другими словами - самая высокая ставка, которую вы платите. Эффективная ставка налога - это общий процент от вашего дохода, который вы платите в виде налогов.

Но хотя 22% от 50 000 долларов составляют 11 000 долларов, вы не платите 11 000 долларов в виде налогов. Ваша налоговая категория применяется только к сумме, которую вы зарабатываете выше минимального порога дохода для этой категории. Если доход ниже этого предела, вы платите ту же сумму федерального подоходного налога, что и все остальные, даже если в целом они зарабатывают меньше.

Как работает расчет для единого налогоплательщика
  1. Определите свой налогооблагаемый доход: валовой доход за вычетом вычетов.
  2. Каждый платит 10% федерального подоходного налога с первых 9 875 долларов налогооблагаемого дохода.
  3. Каждый платит по ставке 12% федерального подоходного налога со следующего налогооблагаемого дохода от 9876 до 40 125 долларов.
  4. Каждый платит по ставке 22% федерального подоходного налога со следующего налогооблагаемого дохода от 40 126 до 85 525 долларов.
  5. И так далее и тому подобное.

Одна примечательная особенность этого типа налоговой системы заключается в том, что сумма налогов, причитающихся кому-либо, неуклонно увеличивается по мере увеличения суммы дохода этого человека.Когда люди прыгают с одной налоговой планки на другую, это не грандиозное изменение.

Ответы на ваши налоговые вопросы

Как подать налоговое продление
Как подать исправленную налоговую декларацию
Вычитаются ли медицинские расходы из налогооблагаемой базы?
Какой штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации?
Что такое налог на наследство?
Как долго хранить налоговые записи

Давайте разберемся, как это будет работать для воображаемого человека, рассчитывающего налоги на 2020 год: Джона, который зарабатывает 40 000 долларов. Для простоты предположим, что он зарабатывает все свои деньги на своей рабочей зарплате, не имеет иждивенцев и никаких вычетов по статьям.

Для своих налогов 2020 года Джон вычтет стандартный вычет (12 400 долларов США) и получит нулевые личные льготы, поскольку они были отменены налоговым законодательством Республиканской партии (Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года или TCJA)

Это делает его налогооблагаемый доход 27 600 долларов, что помещает его в налоговые категории 10% и 12%.

Вот как оценить, сколько он будет должен в виде налогов:

  • Первые 9875 долларов из его совокупного налогооблагаемого дохода в размере 27 600 долларов облагаются налогом по ставке 10%, что дает 987,50 долларов налогов.
  • Затем его доход от 9 875 до 27 600 долларов - всего 17 725 долларов - облагается налогом по ставке 12%, что дает 2 127 долларов США в виде налогов.
  • Таким образом, добавив 987,50 долларов к 2127 долларам, Джон мог бы получить около 3114 долларов в виде налогов, а не 3312 долларов, которые он должен был бы, если бы весь его налогооблагаемый доход оценивался по ставке 12%.
  • Танза Лауденбэк

    Корреспондент, инсайдер личных финансов

    Tanza является СЕРТИФИЦИРОВАННЫМ ФИНАНСОВЫМ ПЛАНЕРОМ ™.Она разбирает новости о личных финансах и пишет о налогах, инвестировании, выходе на пенсию, увеличении благосостояния и управлении долгом. Она ведет двухнедельный информационный бюллетень и ведет колонку, в которой отвечает на вопросы читателей о деньгах (отправьте свою здесь). Танза является автором двух электронных книг: «Руководство для специалистов по финансовому планированию» и «Месячный план управления деньгами». В 2020 году Танза была ведущим редактором Master Your Money, годичного оригинального сериала, в котором представлены финансовые инструменты, советы и вдохновение для миллениалов.Танза доступна для комментариев как экспертный источник по большинству тем, касающихся личных финансов, включая составление бюджета, ответственное использование кредитных карт и формирование хороших финансовых привычек. Напишите ей по электронной почте [email protected] Танза присоединилась к Business Insider в июне 2015 года и является выпускницей Университета Илона, где изучала журналистику и итальянский язык. Она живет в Лос-Анджелесе. Прочитайте больше Читать меньше

Калькулятор налога на заработную плату в США (США)

Вы можете использовать наш Калькулятор налога на заработную плату в США, чтобы определить, какая часть вашей годовой зарплаты идет на ваш банковский счет и какая часть идет на такие платежи, как :

  • - Федеральные налоги
  • - Государственные налоги
  • - Medicare
  • - Социальное обеспечение
  • - Прочие выплаты

Несмотря на то, что из вашей заработной платы делается много вычетов, часто из вашей налогооблагаемой суммы вычитаются определенные жизненные обстоятельства или проблемы со здоровьем.После ввода всей необходимой информации, включая размер вашей заработной платы и статус регистрации, просто нажмите кнопку «Рассчитать». После того, как вы нажмете кнопку «Рассчитать», отобразится подробная разбивка ваших годовых налоговых платежей, а также график с подробным описанием этих платежей. Кроме того, разбивка будет включать сведения о ежегодных, ежемесячных, еженедельных и ежедневных платежах, предоставляя вам как можно больше подробностей о налоге, который вы будете платить.

Результаты, которые дает калькулятор, рассчитываются с учетом последней доступной информации о подоходном налоге и социальном обеспечении за 2021/22 налоговый год.

Использование налогового калькулятора США

Использование налогового калькулятора США довольно просто.

  • Сначала введите сумму «Валовая зарплата» там, где она указана.
  • Затем выберите раскрывающееся меню «Статус регистрации» и выберите, какой вариант подходит вам. Если вы подаете налоговую декларацию и состоите в браке, у вас есть возможность подавать налоговую декларацию вместе со своим партнером.
  • Затем выберите раскрывающееся меню «Штат» и выберите штат, в котором вы живете. В этом разделе можно рассчитать налог штата, хотя есть возможность не учитывать налог штата.
  • Затем введите количество иждивенцев, которых вы будете декларировать, в поле с пометкой «Нет. Иждивенцы.
  • Наконец, если есть какие-либо другие вычеты, которые вы хотели бы применить, введите их в поле «Ежемесячные вычеты». Сюда входят любые взносы в пенсионный план, которые вы можете откладывать каждый месяц.

После выполнения вышеуказанных шагов и уверенности в том, что вы ввели всю правильную информацию, нажмите кнопку «Рассчитать», которая затем отобразит годовую, ежемесячную, еженедельную и ежедневную разбивку ваших налогов, а также предоставит вам графическое представление этой аналитики.Все налоги, которые учитываются и которые вы можете увидеть при использовании этого калькулятора, включают:

  • - Валовой доход
  • - Налогооблагаемый доход
  • - Федеральный налог
  • - Государственный налог
  • - Социальное обеспечение
  • - Medicare
  • - Общие расходы FICA (Федеральный закон о страховых взносах)

Как производится расчет налогов?

Калькулятор берет ваш валовой доход вместе с другой информацией, которую вы ему предоставили, и использует ее для расчета окончательной суммы, которую вы забираете домой.Например, если вы регистрируете свои налоги как «холостые», у вас нет детей, вы моложе 65 лет и не слепой, с учетом стандартного налогового вычета ваш расчет будет выглядеть следующим образом:

  • Начиная с вашей зарплаты в размере 40 000 долларов США, вычитается стандартный вычет в размере 12 550 долларов США (личное освобождение в размере 4050 долларов США отменяется на 2018–2025 годы). Таким образом, ваш общий налогооблагаемый доход составляет 27 450 долларов США.
  • Учитывая, что первая налоговая категория составляет 10%, вы будете платить налог в размере 10% с 9950 долларов вашего дохода.Получается 995 долларов.
  • Учитывая, что вторая налоговая категория составляет 12%, после того, как мы уберем предыдущие налоги в размере 9 950 долларов с 27 450 долларов, у нас останется общая налогооблагаемая сумма в 17 500 долларов.
  • После удержания 12% налога с 17 500 долларов у нас остается 2100 долларов налога.
  • В целом, общая сумма налога, которую вы будете платить, составляет 3095 долларов (995 долларов + 2100 долларов).

Хотя налог на прибыль является самой большой из затрат, многие другие расходы (перечисленные выше) принимаются во внимание при расчетах.Например, налоги FICA рассчитываются следующим образом:

  • Начиная с вашего валового дохода в размере 40 000 долларов США, 6,2% от этой суммы берется на расходы по социальному обеспечению, при этом у вас отнимается 2480 долларов США.
  • 1,45% вашего валового дохода идет на покрытие расходов по программе Medicare, при этом у вас отнимается 580 долларов США.
  • Ваш работодатель платит налог FICA в размере 3 060 долларов (без учета ваших расходов на социальное обеспечение и расходов на Medicare).
  • Общая сумма федерального налога, который вы должны заплатить, составляет 6 155 долларов (равняется вашему подоходному налогу, помимо расходов на Medicare и социальное обеспечение).

С учетом всего этого общая сумма, которую вы бы забрали домой, составляет 33 845 долларов.

Оцените свой налоговый кредит на заработанный доход (EIC или EITC) за 2021 налоговый год с помощью нашего калькулятора EIC

Налог на доход от заработной платы Индия - Как вычитается подоходный налог из заработной платы

Понимание главы отдела доходов от заработной платы, ее компонентов, особенностей , раздел начислений, расчет заработной платы, надбавок и льгот.

Индийская налоговая система делится в основном на две части: прямой налог и косвенный налог.Закон о подоходном налоге 1961 года применяет законы о прямом налогообложении заработной платы. Это широкое понятие, которое включает в себя все виды выплат, производимых работодателем работнику, то есть денежные, а также неденежные средства.

Компоненты заработной платы: Заработная плата u / s 17 (1) Закона о подоходном налоге включает следующее:

  1. Компенсация,
  2. Пенсия или рента
  3. Чаевые
  4. Комиссионные, сборы, льготы или прибыль в дополнение к заработной плате,
  5. Аванс
  6. Выходная заработная плата,
  7. Налогооблагаемая часть перечисления в признанный резервный фонд и
  8. Взнос, внесенный в пенсионную схему u / s 80CCD центральным правительством или работодателем на счет работника в предыдущем году.

Раздел начисления заработной платы

Раздел 15 Закона о подоходном налоге гласит, что заработная плата может облагаться налогом на основании причитающихся или поступивших платежей, в зависимости от того, что наступит раньше.

Расчет доходов от заработной платы:

Сведения Сумма
Базовая заработная плата 25000
Полученные пособия 3400
Требования 5000
Прибыль вместо зарплаты 2500
Пособия при выходе на пенсию 1500
Заработная плата брутто 37400
Минус: вычеты
u / s 16 (ii) Доплата за развлечения * Нет
u / s 16 (iii) Профессиональный налог ** (2500)
Доход по основному окладу 34900

Примечание:

* Пособие на развлечения: это разрешено только государственным служащим.

** Профессиональный налог: прямое уменьшение, если его уплачивает сотрудник.

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ