Подоходный налог сколько: Налог на доходы физических лиц
Подоходный и социальный налоги | Налогово-таможенный департамент
Применение не облагаемого налогом дохода к выплатам физическому лицу-нерезиденту
Начиная с 2022 года, физическое лицо-резидент государства-члена Европейского экономического пространства (ЕЭП) (государства-члены ЕС, Исландия, Лихтенштейн, Норвегия) аналогично резиденту Эстонии имеет право подать совершающему выплаты лицу заявление о применении не облагаемого налогом дохода (до 500 евро) при совершении ему выплат (приложение 2 к форме TSD) для вычисления подоходного налога, удерживаемого с его дохода, облагаемого подоходным налогом в Эстонии.
При декларировании дохода до 2021 года являющееся нерезидентом физическое лицо-резидент государства-члена ЕЭП для применения не облагаемого налогом дохода в Эстонии имел право подать один раз в год декларацию о подоходном налоге, по которой возвращался излишне удержанный в Эстонии подоходный налог. Теперь у нерезидента (резидента государства-члена ЕЭП) имеется дополнительная возможность применения не облагаемого налогом дохода ежемесячно при получении дохода.
Таким образом, если нерезидент:
подает совершающему выплаты лицу заявление о применении не облагаемого налогом дохода (до 500 евро, заявление однократное, но его можно изменить в зависимости от размера дохода, а также можно аннулировать, чтобы не применять не облагаемый налогом доход) и
представляет действительную справку о резидентстве, заверенную налоговым управляющим государства-члена ЕЭП по месту жительства получателя дохода,
то при вычислении подоходного налога, удерживаемого с дохода, облагаемого подоходным налогом в Эстонии, удерживается не облагаемый налогом доход нерезидента согласно установленным в Эстонии правилам.
Совершающее выплаты лицо декларирует не облагаемый налогом доход нерезидента в Эстонии в приложении 2 к форме TSD, там же при вычислении налогов учитывается не облагаемый налогом доход, если представлена справка о резидентстве. В приложении 1 к форме TSD декларировать не облагаемый налогом доход нерезидента нельзя.
Выплаты, совершенные в одном и том же месяце одному и тому же нерезиденту, для вычисления не облагаемого налогом дохода учитываются в общей сумме.
Справка о резидентстве не обязательно должна быть представлена по форме TM3, она может быть по форме справки о резидентстве зарубежного государства с содержанием тех же данных: важно, чтобы в ней содержались данные частей I, III и V формы TM3.
Справку о резидентстве следует отправить в Налогово-таможенный департамент, нерезидент или совершающее выплаты лицо самостоятельно ввести ее не может.
Срок действия справки о резидентстве обычно составляет 12 месяцев, если в справке не указано иное. Если выплаты нерезиденту продолжаются, в Налогово-таможенный департамент следует представить новую справку о резидентстве.
Являющееся нерезидентом физическое лицо-резидент другого государства-члена ЕЭП 
Резиденты третьих стран (например, Россия, Украина, Соединенные Штаты Америки, Канада и др.) не имеют права на применение не облагаемого налогом дохода ни в приложении 2 к форме TSD при совершении выплаты, ни в декларации о подоходном налоге получателя выплат.
Влияние исходящей из налоговых договоров льготы на применение не облагаемого налогом дохода
Если
у Эстонии заключен действующий договор об избежании двойного налогообложения подоходным налогом (налоговый договор) с государством, резидентом которого является получатель выплат,
исходя из которого, доход нерезидента не облагается подоходным налогом в Эстонии (например, плата за услуги резидента Германии в Эстонии, если из этой деятельности в Эстонии не возникло определенного места нахождения), и
в базу данных Налогово-таможенного департамента введена действующая справка о резидентстве получателя дохода, заверенная налоговым управляющим зарубежного государства,
в отношении совершающего выплаты лица применяется исходящее из налогового договора освобождение от налогообложения.
Если к выплате уже применяется исходящее из налогового договора освобождение от налогообложения, нет необходимости применять дополнительно не облагаемый налогом доход на основании закона Эстонии.
Таким образом, нерезидент не обязан подавать заявление о применении не облагаемого налогом дохода в Эстонии при вычислении удерживаемого в Эстонии подоходного налога, если выплата уже не облагается налогом, исходя из налогового договора. Данные о заявлениях о применении не облагаемого налогом дохода Налогово-таможенный департамент не собирает.
Юрисдикция, не сотрудничающая в сфере налогообложения
В положениях Закона о подоходном налоге территория с низкой налоговой ставкой заменена юрисдикцией, не сотрудничающей в сфере налогообложения. В части последней применяется утвержденный Советом Европейского союза перечень, который не зависит от налоговой ставки на данной территории и от того, является ли коммерческая деятельность действительной или показной.
На данный момент (октябрь 2022) в перечень юрисдикций, не сотрудничающих в сфере налогообложения, входят:
Американское Самоа, Ангилья, Багамы, Фиджи, Гуам, Палау, Панама, Самоа, Тринидад и Тобаго, Теркс и Кайкос, Виргинские острова США, Вануату.
Таким образом, понятие юридического лица, находящегося на территории с низкой налоговой ставкой, при налогообложении подоходным налогом выплат юридическому лицу-нерезиденту или не связанных с предпринимательством расходов стало недействительным.
Подоходный налог удерживается с выплат юридическому лицу юрисдикции, не сотрудничающей в сфере налогообложения (теперь не является лицом, находящимся на территории с низкой налоговой ставкой), за услуги, оказанные резиденту Эстонии.
При налогообложении не связанных с предпринимательством выплат подоходным налогом предприятия руководствуются перечнем юрисдикций, не сотрудничающих в сфере налогообложения.
Согласно изменению, освобождение от подоходного налога не применяется к подлежащим передаче дивидендам коммерческого объединения-резидента Эстонии и прибыли, присвоенной постоянному месту деятельности, если выплачивающее дивиденды коммерческое объединение или постоянное место деятельности находится в юрисдикции, не сотрудничающей в сфере налогообложения.
Доходы юридического лица, находящегося под контролем физического лица-резидента Эстонии и в юрисдикции, не сотрудничающей в сфере налогообложения, облагаются подоходным налогом в качестве доходов физического лица, независимо от того, распределена ли прибыль от доходов юридического лица.
К выплатам нерезиденту изменение применяется по смыслу территории с низкой налоговой ставкой с 01.07.2021, к доходам физического лица-резидента Эстонии при налогообложении доходов юридического лица, находящегося в юрисдикции, не сотрудничающей в сфере налогообложения, – с 01.01.2022.
Ссылка
Утвержденный ЕС перечень юрисдикций, не сотрудничающих в сфере налогообложения (на эст. языке)
Как Безос, Маск и другие миллиардеры в США почти не платят подоходный налог
Подпишитесь на нашу рассылку ”Контекст”: она поможет вам разобраться в событиях.
Автор фото, Getty Images
Подпись к фото,Cайт ProPublica утверждает, что в его распоряжении оказались конфиденциальные данные налоговой службы за последние 15 лет
25 богатейших американцев, в том числе основатель Amazon Джефф Безос, владелец Tesla Илон Маск, портфельный инвестор Уоррен Баффет и хозяин одноименного информационного агентства Майкл Блумберг, платят подоходный налог по более низкой ставке, чем обычные граждане США.
Об этом сообщил специализирующийся на журналистских расследованиях американский сайт ProPublica, в чьем распоряжении оказались конфиденциальные данные налоговой службы более чем за 15 лет.
- Налоги на богатых. Кто заплатит за выход из коронакризиса
- Досье FinCEN. Что нужно знать о новой крупной утечке финансовых документов
Согласно им, Безос вообще не платил подоходный налог в 2007 и 2011 годах, Маск в 2018 году. В других случаях уплаченный налог составил меньше одного процента заработанного за год дохода.
Как пишет ProPublica, за 15 лет 25 богатейших людей Америки платили налоги в среднем по ставке 15,8% — это меньше, чем большинство американцев.
Но закон миллиардеры не нарушают.
Дело в том, что львиная доля их доходов приходится на рост стоимости принадлежащих им акций, а это не считается доходом, пока активы не проданы. Таким образом, к примеру, Баффет, став в 2014-2018 годах богаче на 99 млрд долларов, заплатил всего 973 млн подоходного налога.
Совокупное состояние 25 богатейших американцев за это же время выросло на 401 млрд, а их суммарный подоходный налог составил всего 13,6 млрд.
Публикация данных дала новый толчок давним дискуссиям о налоговой политике и растущем неравенстве.
ProPublica заявляет, что проанализировала еще не все полученные данные, и обещает новые сенсации.
«Мы были порядком удивлены, когда узнали, что вы можете на совершенно законном основании сводить свой подоходный налог к нулю, если вы миллиардер», — заявил программе Би-би-си Today редактор сайта Джесси Айсинджер.
«К тому же они получают большие налоговые льготы,» — говорит он. По словам Айсинджера, богатые люди создают или наследуют активы, после чего используют их как гарант для получения крупных кредитов по сравнительно низким ставкам.
Информация о доходах и налогах граждан, если те не занимают выборных должностей, является в США охраняемой законом тайной частной жизни.
ФБР и налоговая служба начали расследования с целью выяснить, кто допустил утечку.
Планы Байдена
Президент Джо Байден хочет заставить богатых платить больше налогов, чтобы сократить неравенство в США и финансировать его масштабные инфраструктурные проекты.
В частности, Белый дом намерен поднять верхнюю планку подоходного налога, удвоить налог на инвестиционный доход и увеличить налог на наследство.
ProPublica указывает, впрочем, что больше налогов начнут платить только некоторые категории богатых американцев, например менеджеры хедж-фондов, а для большей части богатых ничего не изменится.
Офис Джорджа Сороса, также упомянутого в публикации, не ответил на запрос Би-би-си, но направил письмо сайту ProPublica, в котором говорится, что в некоторые годы Сорос и не должен был платить подоходный налог, поскольку стоимость его активов не росла, а падала.
В письме также говорится, что знаменитый филантроп давно поддерживает идею повышения налогов на богатых.
Автор фото, Getty Images
Подпись к фото,Президент Джо Байден хочет, чтобы богатые американцы платили больше налогов
Незаконная утечка
Сайт ProPublica ранее уже опубликовал несколько статей о том, как сокращение финансирования Службы внутренних доходов (IRS) негативно сказалось на ее способности контролировать уплату налогов богачами и корпорациями.
Редакция говорит, что некий озабоченный этой проблемой аноним передал ей дополнительный материал по теме.
Бывший мэр Нью-Йорка Майкл Блумберг, по сообщением, американских СМИ, сказал, что примет все предусмотренные законом меры для установления виновника или виновников утечки.
- «Историческое решение». Страны G7 договорились о налогообложении гигантов бизнеса
Пресс-секретарь Белого дома Джен Псаки заявила, что любое несанкционированное разглашение конфиденциальной правительственной информации незаконно.
Представитель министерства финансов Лили Адамс в электронном письме агентству Рейтер сообщила, что делом об утечке независимо друг от друга занимаются ФБР, федеральные прокуроры и два контрольных отдела минфина.
Руководитель Службы внутренних доходов Чарльз Реттиг сказал: «Я не могу давать комментарии в отношении конкретных налогоплательщиков. Могу подтвердить, что проводится проверка утверждений, будто источником информации был некто в Службе внутренних доходов».
Подача заявления на продление подоходного налога: как и когда в 2022 году
Вы для нас на первом месте.
Каждый раз.
Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения. И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.
Так как же нам зарабатывать деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.
Заполните форму IRS 4868, но помните, что получение продления не дает вам больше времени для фактической уплаты налогов.
Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию. Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, а также где и как продукт отображается на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.
Содержание
- Как подать налоговую отсрочку?
- Как долго длится налоговая отсрочка?
- Налоговые отсрочки для иностранных налогоплательщиков и военнослужащих
- Не забудьте подать документы до октября
Содержание
- Как подать налоговые отсрочки?
- Как долго длится налоговая отсрочка?
- Продление срока уплаты налогов для иностранных налогоплательщиков и военнослужащих
- Не забудьте подать документы до октября
Крайний срок подачи федерального подоходного налога — 18 апреля 2022 г.
Если вам нужно больше времени, вы можете получить автоматическое продление подоходного налога, заполнив Форма IRS 4868. Это дает вам срок до 17 октября 2022 года, чтобы подать налоговую декларацию.
Вот что можно и чего нельзя делать, когда речь идет о продлении налога.
Как подать налоговую отсрочку?
Вы можете получить налоговую отсрочку в электронном виде или по почте. Вам следует запросить продление до крайнего срока 18 апреля, чтобы избежать штрафа за несвоевременную подачу документов со стороны IRS.
Если вы не планируете использовать налоговое программное обеспечение или еще не решили, какое программное обеспечение использовать, рассмотрите возможность использования бесплатного файла IRS. Налоговое управление США сотрудничает с некоммерческой организацией Free File Alliance, чтобы предоставить людям, чей скорректированный валовой доход составляет менее 73 000 долларов США, доступ к бесплатному фирменному программному обеспечению для подготовки налоговых деклараций.
Любой — даже люди с доходом выше порога — может подать заявку на продление онлайн.
Если вы планируете использовать налоговое программное обеспечение, убедитесь, что ваш провайдер поддерживает форму 4868 для налоговых расширений. Большинство делает. Вы можете просто следовать инструкциям программы и посмотреть, как таким образом подать налоговую декларацию в электронном виде. Когда вы отправите форму, IRS отправит вам электронное подтверждение.
| |
Акция: пользователи NerdWallet могут сэкономить до 15 долларов на TurboTax. | |
|
Вы также можете подать заявление на продление налога, заполнив форму 4868 на бумаге и отправив ее обычной почтой (она занимает меньше страницы), но просто получите подтверждение того, что вы отправили ее по почте.
Как долго действует налоговая отсрочка?
Однако получение продления не дает вам больше времени для оплаты — оно только дает вам больше времени для подачи декларации. Если вы не можете подать налоговую декларацию к крайнему сроку 18 апреля, вам необходимо рассчитать свой налоговый счет и уплатить как можно большую сумму в это время.
Все, что вы задолжали после установленного срока, облагается процентами и штрафом за просрочку платежа, даже если вы получаете продление.
Вы можете получить перерыв в штрафе за просрочку платежа, если вы заплатили не менее 90% ваших фактических налоговых обязательств к крайнему сроку, а остальное вы платите при возврате.
Продление налогов для иностранных налогоплательщиков и военнослужащих
Некоторым людям вообще не нужно беспокоиться о подаче заявления на продление налогов.
Если вы являетесь гражданином или резидентом США, который жил и работал за пределами страны в крайний срок подачи налоговой декларации, вы можете автоматически получить два дополнительных месяца для подачи налоговой декларации и уплаты любой причитающейся суммы без необходимости запрашивать налоговую декларацию. расширение.
Люди, пострадавшие от определенных стихийных бедствий, также могут автоматически получить больше времени (время варьируется; проверьте список подходящих стихийных бедствий).
Некоторые военнослужащие также автоматически получают дополнительное время в зависимости от того, где они находятся и чем занимаются.
Не забудьте подать документы до крайнего срока в октябре. Вам все еще нужно подать окончательный отчет. Если вы не подадите заявку до 17 октября, штрафы могут быть ужесточены.
Об авторе: Тина Орем — специалист NerdWallet по налогам и малому бизнесу. Ее работы появлялись в различных местных и национальных изданиях. Читать дальше
Аналогичная заметка…
Получите больше умных денежных операций – прямо на ваш почтовый ящик
Зарегистрируйтесь, и мы будем присылать вам занудные статьи о денежных темах, которые наиболее важны для вас, а также о других способах помочь вы получаете больше от ваших денег.
Налоговые льготы и налоговые вычеты
Вы наш главный приоритет.
Каждый раз.
Мы считаем, что каждый должен иметь возможность уверенно принимать финансовые решения.
И хотя на нашем сайте представлены не все компании или финансовые продукты, доступные на рынке, мы гордимся тем, что рекомендации, которые мы предлагаем, информация, которую мы предоставляем, и инструменты, которые мы создаем, являются объективными, независимыми, простыми и бесплатными.
Так как же нам зарабатывать деньги? Наши партнеры компенсируют нам. Это может повлиять на то, какие продукты мы рассматриваем и о чем пишем (и где эти продукты появляются на сайте), но это никоим образом не влияет на наши рекомендации или советы, которые основаны на тысячах часов исследований. Наши партнеры не могут платить нам за предоставление положительных отзывов о своих продуктах или услугах. Вот список наших партнеров.
Налоговые вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, а налоговые кредиты уменьшают ваш счет доллар за долларом.
Многие или все продукты, представленные здесь, получены от наших партнеров, которые выплачивают нам компенсацию. Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, а также где и как продукт отображается на странице.
Однако это не влияет на наши оценки. Наши мнения являются нашими собственными. Вот список наших партнеров и вот как мы зарабатываем деньги.
Налоговые кредиты и налоговые вычеты могут быть самой приятной частью подготовки вашей налоговой декларации. Оба уменьшают ваш налоговый счет, но совершенно по-разному.
Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму налога, которую вы должны уплатить, давая вам сокращение налоговых обязательств в соотношении доллар к доллару. Например, налоговый кредит в размере 1000 долларов снижает ваш налоговый счет на соответствующую 1000 долларов.
Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают долю вашего дохода, подлежащую налогообложению. Вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей наивысшей группы федерального подоходного налога. Таким образом, если вы попадаете в налоговую категорию 22%, вычет в размере 1000 долларов США сэкономит вам 220 долларов США.
Вы бы предпочли: | |||||
Налоговый вычет в 10 000 долларов? | |||||
Your AGI | $100,000 | $100,000 | |||
Less: tax deduction | ($10,000) | ||||
Taxable income | $90,000 | $100,000 | |||
Tax rate* | |||||
Calculated tax | $22,500 | $25,000 | |||
Less: tax credit | (10 000 долларов США) | ||||
Ваш налоговый счет | 22 500 долларов США | 9065 190 000 долларов США0053 | |||
Налоговая скидка
Некоторые налоговые льготы не подлежат возврату.
Это означает, что если вы не должны много налогов с самого начала, вы не получите полной стоимости, если кредиты опустят ваш налоговый счет ниже нуля. Другими словами, налоговый счет в размере 600 долларов США в сочетании с невозмещаемым кредитом в размере 1000 долларов США не дает вам чека на возврат налога в размере 400 долларов США.Некоторые налоговые льготы подлежат возврату. Если вы имеете право на получение возмещаемых налоговых зачетов, таких как зачет по налогу на заработанный доход или налоговый зачет на детей, сумма зачета выходит за рамки ваших налоговых обязательств и может привести к возврату чека.
Налоговое управление США устанавливает конкретные критерии, которым вы должны соответствовать, чтобы претендовать на получение как невозмещаемых, так и возмещаемых кредитов.
Это означает, что если вы не должны много налогов с самого начала, вы не получите полной стоимости, если кредиты опустят ваш налоговый счет ниже нуля. Другими словами, налоговый счет в размере 600 долларов США в сочетании с невозмещаемым кредитом в размере 1000 долларов США не дает вам чека на возврат налога в размере 400 долларов США.Большое решение о налоговых вычетах
Существует два типа стратегий налоговых вычетов: стандартные вычеты или детализированные.
Стандартный вычет
Стандартный вычет — это универсальное уменьшение суммы вашего дохода, облагаемого налогом. Вам не нужно ничего делать, чтобы претендовать на стандартный вычет или предоставлять какие-либо документы.
Вы можете запросить стандартный вычет по форме 1040. Сумма зависит от вашего статуса подачи.
Filing status
2021 tax year
2022 tax year
Single
$12,550
$12,950
Married, filing совместно
25 100 долл. США
$25,900
Married, filing separately
$12,550
$12,950
Head of household
$18,800
$19,400
Детализация
Детализация позволяет вам использовать такие вычеты, как проценты по ипотеке, медицинские расходы или благотворительные пожертвования.
Если вместе ваши детализированные вычеты превышают стоимость стандартного вычета, вы захотите сделать это постатейно, чтобы платить меньше налогов. Вам нужно будет использовать обычную форму 1040 и Приложение А.Как и в случае с налоговыми льготами, получение определенных вычетов требует соответствия определенным требованиям, основанным на вашем статусе подачи документов, текущих жизненных событиях и сумме вашего дохода, подлежащего налогообложению. Убедитесь, что вы соответствуете критериям IRS, чтобы претендовать на налоговые льготы и вычеты.
Если вместе ваши детализированные вычеты превышают стоимость стандартного вычета, вы захотите сделать это постатейно, чтобы платить меньше налогов. Вам нужно будет использовать обычную форму 1040 и Приложение А.
| |
Об авторе