Поставщики проводки: Счет 60 в бухгалтерском учете

Поставщики проводки: Счет 60 в бухгалтерском учете

Содержание

Счет 60 в бухгалтерском учете. Учет расчетов с поставщиками. Проводки, субсчета

Каждое предприятие ведет учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Расчеты с поставщиками включают в себя не только поставку товаров, но и оказание различного рода услуг и выполнения работ. Особенности взаимодействия организации с поставщиком разобрана в данной статье. Приведены таблицы с проводками.

Видео-урок. “Бухучет по счету 60: субсчета, проводки”

В видео-уроке подробно объясняется как вести бухучет по счету 60 “Расчеты с поставщиками”, рассмотрены субсчета, примеры составления основных проводок и операций. ⇓

Учет расчетов с поставщиками. Счет 60

[adinserter block=”1″]

Все взаимодействия с поставщиками учитываются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». По дебету отражается перечисление оплаты поставщикам за товар, работы, услуги, по кредиту – задолженность организации перед поставщиком.

Коротко о счете 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”. Типовые проводки счета 60

Проводки по счету 60

Дебет Кредит Название операции

41

60

Получены и оприходованы товары на склад от поставщика

10

60

Оприходованы материалы от поставщика

08

60

Получено основное средство от поставщика

20 (44)

60

Оказание услуг, выполнение работ

19

60

Выделен НДС по поступившим материальным ценностям или оказанным услугам (если поставщик выделяет НДС)

60

51

Погашена задолженность перед поставщиком

60

62

Произведен взаимозачет (если поставщик является одновременно и покупателем)

Учет выданных авансов

[adinserter block=”10″]

Если в счет предстоящей поставки перечисляется поставщику аванс, то для его учета на счете 60 открывается субсчет «аванс выданный». При этом в бухучете отражается проводка Д60 субсчет «Аванс выданный» К50.

После того, как поставщик или подрядчик поставит материальные ценности или окажет услуги, за которые был перечислен аванс, производится зачет аванса проводкой Д60 К60 субсчет «Аванс выданный».

Для наглядности выделим проводки при учете выданных авансов в отдельную табличку:

Дебет

Кредит

Название операции

60.«Аванс выданный»

51

Перечислен аванс поставщику

41 (10, 08)

20 (44)

60

Получены и оприходованы материальные ценности от поставщика, учтены оказанные услуги

60

60 «аванс выданный»

Зачет аванса

Читайте более подробно про отражение НДС с авансов в статье “НДС с авансов полученных. Учет НДС при безвозмездной передаче товара“.

Учет векселя, выданного в обеспечение задолженности

Для учета векселей, выданных в обеспечение задолженности, на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открывается субсчет «Векселя выданные».

Проводки по учету векселей выданных

[adinserter block=”13″]

Дебет

Кредит

Название операции

41 (10, 08)

20 (44)

60

Получены и оприходованы материальные ценности от поставщика, учтены оказанные услуги

60

60 «векселя выданные»

Выдан вексель поставщику

60 «векселя выданные»

51

Оплата по выданному векселю

В данной статье указаны проводки по основным операциям, производимым по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Далее перейдем к учету расчетов с покупателями (счет 62).

Счет 60 в расчетах по авансам: примеры в 1С

Похоже на то, что это «юное дарование кадровой службы&q…

С волками жить по волье выть.

Грузоперевозки патент в Краснодарском крае могу ли я работа…

Ну да. Арга бухгалтершам под юбки заглядывала — было такое. …

там точно нет ошибки? точно с буквой «з» пишется?

Да не обращайте просто внимания на таких… пустомельон не ч…

Прям какая-то глупость….а что если я, положим, плюнул на в…

Прям берёте ихнее же письмо и точно в такой же манере пишете…

а сразу распечатать не все страницы? так нельзя? религия что…

Вообще-то там было написано, что у остальных руководителей з…

это когда с одного эскалатора на другой на полном ходу?

смотрит кто на чём приехал на работу и какого цвета трусы се…

это не «кто», это «куда» !

Если уж «Роскосмосу» непременно хочется что-то зап…

это они так следы путают )))))))

@Кошки Рyлят да нормально я обратился. Я получил нужный мне …

А кого будут вместо малого? Не сокращать же их теперь, как б…

теперь все платежи не найдёшь. … надо полгода сничего не п…

бухгалтер сделала большую глупасть. нельзя ничего требовать….

Можно с рождения!

Охламоны! Даешь мне, бедному, вшивому ИП,индексацию пенсии! …

так херней же и занимается.

«Справка 2-НДФЛ»…Точно?… Может «Справку …

Если отвечать на вопрос статьи в заголовке — то тест стоит в…

@Николай Дерягин, не хочу тебя учить жить, но в поисках исти…

а занимается то оно чем? что это за должность такая новомодн…

это никто, которое считает, что она т.е это кто-то.

Я как человек старой формации и не знающий новомодных термин…

Вообще, вот уже такое впечатление, что пройдет время и пенси…

?

Давайте исходить из постулата что ни кто никому ничего не об…

БУХГАЛТЕР. Рекомендации по эксплуатации.1. К выбору бухгалте…

Паразитирующее…

Какое отношение Рогозин имеет к Гагарину и всей советской ко…

за аудиовизуальное произведение (а программы таковыми являют…

Так проще отменить корпоративы. И денег сэкономите и на штра…

Учет НДС с аванса, выданного поставщику (пример)


Вычет НДС с выданного аванса – это право, а не обязанность налогоплательщика. Для того, чтобы воспользоваться этим правом и принять НДС к вычету, должны быть соблюдены следующие условия:
  • Аванс предусмотрен в договоре
  • Правильно оформленный счет-фактура получен от поставщика

Бухгалтерские проводки (отчетный квартал):

Дебет 60.02 Кредит 51 960 000 Перечислен аванс поставщику, в т.ч. НДС 20%

Дебет 68.02 Кредит 76.ВА 160 000 Принят к вычету НДС с аванса (данная сумма отражается в Налоговой Декларации по НДС: раздел 3, строка 130; счет-фактура отражается в разделе 8)


Бухгалтерские проводки (следующий квартал):

Дебет 10 (41, 20, 26 и т.д) Кредит 60.01
250 000 Поступили материалы (товары, работы, услуги) от поставщика

Дебет 19.03 (19.04) Кредит 60.01 50 000 Входящий НДС
Дебет 60.01  Кредит 60.02  300 000 Зачет аванса 

Дебет 68.02 Кредит 19.03 (19.04) 50 000 Принят к вычету НДС от поставщика

(данная сумма отражается в Налоговой Декларации по НДС: раздел 3, строка 120; счет-фактура отражается в разделе 8)

Дебет 76.ВА Кредит 68.02 50 000 Восстановлен НДС с аванса (данная сумма отражается в Налоговой Декларации по НДС: раздел 3, строка 090)


В следующих периодах, когда пройдет поступление от поставщика на оставшуюся сумму 660 000, также будет принят к вычету входящий НДС 110 000 и восстановлен оставшийся НДС с аванса 110 000.

Таким образом, при использовании налогоплательщиком своего права на вычет НДС с аванса, сумма НДС к уплате уменьшается в том налоговом периоде, в котором данный вычет был произведен, а в последующих периодах НДС, выставленный поставщиком, на итоговую сумму НДС к уплате не влияет, так как производятся парные операции на одинаковые суммы: «Вычет НДС по отгрузочным документам поставщика» + «Восстановление НДС с аванса».

Axapta: Библиотека : Сопоставление проводок по поставщику

Андрей Бобков подготовил замечательное и очень детальное описание функциональности сопоставления проводок по поставщику. Андрей готовил описание для Axapta 2.5 SP5 RU HF3. Однако, данное описание также подходит и для последующих версий Аксапты, разве что некоторые ошибки уже исправлены.

Описание функциональности при сопоставлении проводок по поставщику в Axapta 2.5 SP5 RU HF3 (.doc, 150Kb)

Андрей Бобков, [email protected]

1. Описание функциональности сопоставления
2. Алгоритм пользователя для выполнения сопоставления
3. Алгоритм выполняемого системой сопоставления
4. Сопоставление не разнесенных проводок
5. Реверс (отмена) сопоставления
6. Просмотр истории сопоставления
7. Описание режима автоматического сопоставления
8. Расчет курсовой разницы по открытой задолженности (переоценка)

 

1. Описание функциональности сопоставления

Объектами сопоставления являются проводки по задолженности по поставщику. Будем условно называть проводки по увеличению нашей задолженности (операция закупки) — накладными, а проводки по уменьшению нашей задолженности (операции возврат, оплата, взаимозачет) — оплатами. Сопоставлением проводок называется установление взаимосвязи между оплатами и накладными по поставщику. Можно сопоставлять проводки в разных валютах, в том числе, указывая произвольный курс между валютами проводок (далее кросс-курс). Нельзя сопоставлять проводки разных поставщиков напрямую, сначала надо сделать третью проводку для взаимозачета, а затем сопоставлять проводки по поставщиком с ней.

При сопоставлении проводок автоматически создаются проводки Главной книги по зачету аванса, выплаченного поставщику, полному закрытию проводки, начисляется курсовая разница по сопоставленной задолженности.

Сопоставление разнесенных проводок по поставщику выполняется в форме Сопоставление открытых проводок в разных валютах (Расчеты с поставщиками/Поставщики- Функции/Сопоставление открытых проводок). Также из других форм можно сопоставлять не разнесенные проводки с разнесенными проводками, подробнее в п.4.

В форме выведены открытые (не полностью сопоставленные) проводки по задолженности с поставщиком, отсортированные по полю Дата.

Описание самых важных полей в форме (все на закладке Обзор):

Отмечено красный значок, выведенный в этом поле указывает на то, что эта проводка не может быть выбрана для сопоставления, так как отмечена для сопоставления в другой форме, например форме для сопоставления не разнесенных проводок по оплате, и таким образом заблокирована.
Основной платеж синий значок, выведенный в этом поле, указывает на то, что эта проводка отмечена в качестве основной проводки, по отношению к которой указывается кросс-курс. Только одна проводка может иметь такую отметку.
Маркировать поле-флажок, в котором пользователь должен отметить проводки для сопоставления. Минимально, должны быть отмечены две проводки — одна накладная и одна оплата. Можно отметить больше проводок, система будет пытаться сопоставить их одновременно. Детальный алгоритм описан в п.3.
Документ ГК номер документа ГК, которому принадлежит соответствующая проводка ГК. По этому номеру можно потом ориентироваться, что с чем сопоставлено.
Дата дата проводки.
Дата оплаты дата оплаты проводки. Эта дата указывается при создании накладной или соответствующего журнала, и переносится в проводку поставщика при разноске, но может быть изменена пользователем в этой форме. Дата оплаты используется при автоматическом сопоставлении проводок, подробнее в п.7.
Накладная номер накладной, если проводка создана при разноске накладной.
Сумма открытая (несопоставленная) сумма проводки в валюте проводки. Полную сумму проводки можно посмотреть в форме Проводки по документу, нажав на кнопку Запрос/Документ ГК.
Валюта валюта проводки.
Кросс-курс числовое поле, в которое пользователь может ввести кросс-курс — курс валюты основной проводки к валюте данной проводки.
Коррекция числовое поле, в котором пользователь может указать сумму для сопоставления данной проводки в валюте проводки. Для накладной сумма в этом поле должна быть указана со знаком «минус». По умолчанию в поле стоит вся открытая сумма проводки.

Также из других форм можно сопоставлять не разнесенные проводки с разнесенными проводками.

 

2. Алгоритм пользователя для выполнения сопоставления

Существуют два варианта сопоставления:

  1. С использованием основной проводки. В этом случае сопоставление отмеченных проводок выполняется только с основной проводкой, зато можно указывать кросс-курсы между валютами сопоставляемых проводок.
  2. Без использования основной проводки. В этом случае выполняется сопоставление всех отмеченных проводок друг с другом в порядке возрастания даты проводки, но кросс-курсы указывать нельзя.

Ниже описывается общий алгоритм сопоставления проводок в разных валютах:

  1. Отметить проводки для сопоставления. Можно отметить несколько проводок. Они будут сопоставлены системой одновременно в соответствии с алгоритмом, описанном в п.3.
  2. Если требуется сопоставление с использованием кросс-курсов, то нужно отметить одну проводку как основную с помощью кнопки Отметить оплату. При использовании основной проводки имеет смысл отмечать только проводки противоположного ей направления, так как иные все равно не будут обработаны системой. В этом варианте удобно выполнить сопоставление одной оплаты с несколькими накладными, или наоборот, одной накладной с несколькими оплатами. Для того чтобы снять отметку, надо повторно нажать кнопку Отметить оплату.
  3. Если отмечена основная проводка, то для остальных отмеченных проводок можно ввести кросс-курсы в поле Кросс-курс. Кросс-курс представляет собой курс валюты проводки по отношению к валюте основной проводки. Введенный кросс-курс используется исключительно для сопоставления данной проводки и не связан с обычными курсами валют в системе.
    Например, если требуется полностью закрыть накладную в 90 EUR оплатой в 105 USD, можно отметить накладную как основную проводку, и ввести для оплаты кросс-курс 90/105*100 = 85,7143. Можно, наоборот, отметить оплату как основную проводку, а для накладной ввести кросс-курс 105/90*100 = 116,6667. В обоих случаях проводки будут полностью сопоставлены друг с другом. Разница будет в сумме сопоставления в основной валюте и знаке курсовой разницы (в том числе и в созданной проводке Главной книги, в одном случае начисляется реализованная прибыль, в другом — реализованный убыток).
  4. При необходимости, в любой отмеченной проводке можно ввести сумму для сопоставления в поле Коррекция. Для накладной сумма в этом поле должна быть указана со знаком «минус», иначе проводка не будет сопоставлена системой. По умолчанию, в поле стоит открытая (не сопоставленная) сумма проводки. Не обязательно вся указанная сумма будет сопоставлена.
    Например, открытая сумма накладной равна 100 USD, а открытая сумма оплаты равна 200 USD. Если указать в проводке оплаты сумму для сопоставления 150, система выполнит сопоставление только на 100 USD, а если указать 50, то на 50 USD. Если пользователь отметил проводки и вышел из формы, то все введенные пользователем значения в строках отмеченных проводок сохраняются, а сами проводки блокируются, отметить их для сопоставления в других формах будет невозможно. При повторном входе система запрашивает, удалить ли заблокированные проводки. Если пользователь нажал на кнопку Да, то все ранее введенные пользователем значения в строках отмеченных проводок удаляются, отметки проводок снимаются, проводки разблокируются1.
  5. Задать дату создания проводок с помощью кнопки Принцип использования дат. Все проводки — по зачету аванса, курсовой разнице, закрытию — будут созданы этой датой. Заданная дата не имеет никакого отношения к датам, на которые берутся курсы валют для пересчета сумм проводок! Если выбрана «Дата оплаты», то в качестве даты проводки выбирается максимальная из двух дат противоположных проводок, выбранных системой на шаге 3.1. Если выбрана «Дата запуска», то в качестве даты проводки выбирается текущая дата. Если выбрана «Выбранная дата», то в качестве даты проводки выбирается дата, указанная в поле Выбранная дата.
  6. Выполнить сопоставление с помощью кнопки Выполнить обновление2. Система выполняет сопоставление и обновляет форму. Полностью сопоставленные проводки исчезают из формы. В поле Коррекция обновляется открытая сумма не полностью сопоставленных проводок.

 

3. Алгоритм выполняемого системой сопоставления

  1. Если основная проводка не отмечена, то система выбирает накладную и оплату с наименьшими датами из списка отмеченных проводок. Если это невозможно, то алгоритм завершает работу.
    Если отмечена основная проводка, то система выбирает основную проводку и другую проводку с наименьшей датой из списка отмеченных проводок 3. Если это невозможно, то алгоритм завершает работу. Далее система работает с выбранной парой проводок.
  2. Для двух выбранных проводок система вычисляет сумму для сопоставления в основной валюте (основную сумму) по формуле:
    • Если не задан кросс-курс:
      основная сумма проводки для сопоставления =
      сумма проводки для сопоставления *
      (курс валюты проводки на дату оплаты / 100)
    • Если задан кросс-курс:
      основная сумма проводки для сопоставления =
      сумма проводки для сопоставления *
      (курс валюты основной проводки на дату основной проводки / 100) *
      (кросс-курс / 100)
  3. Система вычисляет сумму сопоставления в основной валюте по формуле:
    основная сумма сопоставления = минимум
    (основная сумма проводки для сопоставления 1-й проводки,
    основная сумма проводки для сопоставления 2-й проводки)
  4. Для двух выбранных проводок система вычисляет сумму сопоставления в валюте проводки по формуле:
    • Если не задан кросс-курс:
      сумма сопоставления проводки =
      основная сумма сопоставления / (курс валюты проводки на дату оплаты / 100)
    • Если задан кросс-курс:
      сумма сопоставления проводки =
      основная сумма сопоставления / (курс валюты основной проводки на дату основной проводки / 100) / (кросс-курс / 100)
  5. Для двух выбранных проводок система создает по одной проводке сопоставления. Увидеть созданные проводки можно в форме Редактирование закрытых проводок в нескольких валютах (Расчеты с поставщиками/Поставщики-Функции/Редактирование сопоставленных проводок).
  6. Система создает проводки Главной книги по зачету аванса, закрытию и курсовой разнице. Увидеть созданные проводки можно в форме Проводки по документу (Главная книга/Главная книга/Запросы/Бухгалтерские проводки).
    1. Система создает одну проводку Главной книги по зачету аванса, если в разносках выбранных проводок указаны разные итоговые счета. В качестве счетов проводки используются итоговые счета из настройки разносок в форме Профили выполнения проводок по поставщикам (Расчеты с поставщиками/Настройки/Профили выполнения проводок), закладка Бухгалтерские счета, поле Итоговый счет. Для расчета основной суммы валютной проводки используется курс на дату оплаты.
    2. Для двух выбранных проводок, система создает по одной проводке Главной книги по закрытию проводки, если в проводке указана разноска закрытия, и проводка полностью закрыта в результате сопоставления. В качестве счетов проводки используются итоговые счета из настройки разносок в форме Профили выполнения проводок по поставщикам (Расчеты с поставщиками/Настройки/Профили выполнения проводок), закладка Бухгалтерские счета, поле Итоговый счет. Валюта и валютная сумма проводки такие же как и у закрытой проводки. Для расчета основной суммы валютной проводки используется курс валюты проводки на дату оплаты (дату основной проводки, если использовалась основная проводка) 4.
    3. Если по выбранным проводкам ранее была начислена нереализованная курсовая разница с помощью периодической операции Расчет курсовой разницы (Расчеты с поставщиками/Периодические операции/Расчет курсовой разницы), система создает две проводки Главной книги, которые сторнируют ранее начисленную нереализованную курсовую разницу. Счета сторнирующих проводок те же, по которым была ранее проведена нереализованная курсовая разница. Базовая сумма проводки вычисляется по формуле:
      сумма сторно курсовой разницы =
      сумма проводки * (курс валюты проводки на дату последнего начисления по ней курсовой разницы — курс валюты проводки на дату проводки) / 100
    4. Система создает одну проводку Главной книги, которая начисляет реализованную курсовую разницу по проводке накладной (если есть основная проводка, то по не основной проводке). Положительная курсовая разница начисляется на счет прибыли, отрицательная — на счет убытков, в корреспонденции с итоговым счетом, указанным в разноске проводки. Если накладная отмечена как основная проводка, то система начисляет курсовую разницу в корреспонденции с итоговым счетом из разноски оплаты. В остальных случаях система начисляет курсовую разницу в корреспонденции с итоговым счетом из разноски накладной. Счета прибылей и убытков для проводок по курсовой разнице берутся из настройки валют. Для каждой валюты можно задать отдельные счета прибылей и убытков в форме Валюта (Главная книга /Валюта/Валютные курсы), закладка Разноска, поля Реализованный убыток, Реализованная прибыль, Нереализованный убыток, Нереализованная прибыль. Валюта проводки совпадает с валютой проводки, по которой начисляется курсовая разница 5. Валютная сумма проводки равна 0. Сумма проводки в основной валюте вычисляется по формуле:
      • Если не задан кросс-курс:
        сумма курсовой разницы =
        сумма проводки * (курс валюты проводки на дату накладной / 100 — курс валюты проводки на дату оплаты / 100)
      • Если задан кросс-курс:
        сумма курсовой разницы = сумма проводки * (курс валюты проводки на дату проводки /100 — (курс валюты основной проводки на дату основной проводки /100) * (кросс-курс / 100))
  7. Система создает проводки по поставщику по сопоставлению и курсовой разнице. Увидеть созданные проводки можно в форме Проводка по поставщику (Расчеты с поставщиками/Поставщики-Проводки). При реверсе созданные проводки сторнируются.
    1. Для двух выбранных проводок, система создает по одной проводке по поставщику по сопоставлению. Проводка создается в валюте проводки, сумма проводки равна сумме сопоставления, сумма в основной валюте равна основной сумме сопоставления, Тип операции = «Поставщик», Текст проводки = «(закрытие счета)» 6.
    2. Если по выбранным проводкам ранее была начислена нереализованная курсовая разница с помощью периодической операции Расчет курсовой разницы (Расчеты с поставщиками/ериодические операции /Расчет курсовой разницы), система создает две проводки по поставщику, которые сторнируют ранее начисленную по этим проводкам нереализованную курсовую разницу. Сумма проводки в основной валюте совпадает с суммой соответствующих проводок по Главной книге, Тип операции = «Расчет курсовой разницы», Коррекция = «V».
    3. Система создает одну проводку по поставщику, которая начисляет реализованную курсовую разницу по проводке накладной (если есть основная проводка, то по не основной проводке). Валюта проводки, валютная сумма и сумма в основной валюте совпадают с соответствующей проводкой по Главной книге, Тип операции = «Расчет курсовой разницы», Коррекция = » » 7.
  8. Для двух выбранных проводок система вычисляет новую сумму проводки для сопоставления по формуле:
    сумма проводки для сопоставления =
    сумма проводки для сопоставления — сумма сопоставления проводки
    .
  9. Если сумма проводки для сопоставления = 0, то она исключается из списка отмеченных проводок.
  10. Переход к шагу 3.1

 

4. Сопоставление не разнесенных проводок

При вводе проводки по оплате поставщику, при разноске накладной и в некоторых других формах, можно сразу отметить проводки, с которыми будет сопоставлена создаваемая проводка при разноске журнала. Возможность отмечать проводки для сопоставления непосредственно в ходе создания проводок экономит время пользователя. Сопоставлять таким образом можно только еще не разнесенные проводки с уже разнесенными.

Для проводок по платежам эта функция выполняется в форме Сопоставление открытых проводок в разных валютах (Расчеты с поставщиками/Журнал платежей/Строки- Функции/опоставление). Форма очень похожа на обычную форму сопоставления, описанную в п.1. Основные отличия следующие:

  1. Та проводка, для которой вызвана форма, предполагается основной. Таким образом, хотя в форме выведены все проводки, нельзя выполнить сопоставление в варианте «без главной проводки». Аналогично форме, рассмотренной в п.1, для любой отмеченной проводки в поле Кросс-курс можно указать кросс-курс валюты, который представляет собой курс валюты проводки по отношению к валюте основной проводки (еще не разнесенной).
  2. В форме, на закладке Обзор, рядом с полем Коррекция, есть поле Коррекция в …, где есть код валюты основной, еще не разнесенной проводки. В этом поле можно указать сумму для сопоставления в валюте основной проводки. Если в поле Кросс-курс указать другой кросс-курс валюты проводки, или в поле Коррекция указать другую сумму для сопоставления, то сумма в поле Коррекция в … будет автоматически пересчитана по формуле:
    Коррекция в … = Коррекция * (Кросс-курс /100)
    Если в поле Коррекция в … указать другую сумму в валюте основной проводки, то сумма в поле Коррекция будет автоматически пересчитана по формуле:
    Коррекция = Коррекция в … /(Кросс-курс /100)
  3. В верхней части формы выведены значения:
    • Перемещенный — сумма основной проводки в базовой валюте на дату проводки.
    • Перенесено в … — сумма основной проводки в валюте проводки.
    • Сальдо — сальдо в основной валюте, рассчитанное по формуле:
      Сальдо в основной валюте =
      основная сумма помеченных проводок по курсу на текущую дату — основная сумма основной проводки по курсу на текущую дату
    • Остаток в … — сальдо в валюте проводки, рассчитанное по формуле:
      Сальдо в валюте проводки =
      Сальдо в основной валюте / (Курс валюты основной проводки на текущую дату / 100)

Пользователь должен отметить проводки и закрыть форму. Если в форме отмечены проводки, система устанавливает для данной проводки в журнале на закладке Обзор, поле Сопоставление, значение «Помеченные проводки». Если при этом сальдо в валюте проводки не равно нулю, системы выдает запрос «Общая сумма помеченных проводок отмечается от суммы журнала. Изменить сумму журнала?». При положительном ответе, сумма в проводке в журнале будет заменена системой на общую сумму отмеченных проводок, рассчитанную по формуле:

Общая сумма отмеченных проводок в валюте проводки =
основная сумма отмеченных проводок по курсу на текущую дату / (Курс валюты проводки в журнале на текущую дату / 100)

При отрицательном ответе сумма проводки не изменяется.

Отмеченные таким образом проводки являются заблокированными и не могут участвовать в сопоставлении, даже если в поле Коррекция указана для сопоставления только часть открытой суммы отмеченной проводки. Проводка остается заблокированной до тех пор, пока либо отметка не будет снята через ту же форму, либо журнал не будет разнесен. При разнесении журнала, отмеченные проводки сопоставляются с проводкой журнала и разблокируются.

 

5. Реверс (отмена) сопоставления

Реверс сопоставления разнесенных проводок по поставщику выполняется в форме Редактирование закрытых проводок в нескольких валютах (Расчеты с поставщиками/Поставщики-Функции/Редактирование сопоставленных проводок).

В форме выведены закрытые (сопоставленные) части проводок по задолженности с поставщиком, отсортированные по полю Дата, затем по номеру документа Главной книги. Одна проводка входит в список столькими строками, сколько раз она была сопоставлена. Например, если накладная с суммой 100 USD была сопоставлена на 60 USD, затем на 30 USD, и наконец, на 10 USD, то такая проводка будет выведена в форме тремя строками. Описание самых важных полей в форме:

Закладка Обзор:

Маркировать поле-флажок, в котором пользователь должен отметить проводки для реверса. При отметке одной проводки, парная проводка, которая была сопоставлена вместе с ней, отмечается системой автоматически.
Документ ГК номер документа Главной книги, которому принадлежит соответствующая проводка Главной книги. По этому номеру можно ориентироваться, что с чем сопоставлено.
Дата дата проводки.
Накладная номер накладной, если проводка создана при разноске накладной.
Сумма закрытая (сопоставленная) сумма проводки в валюте проводки в данной операции. Полную сумму проводки можно посмотреть в форме Проводки по документу, нажав на кнопку Запрос/Документ ГК.
Валюта валюта проводки.

 

Закладка Условия оплаты:

Закрыто в валюте проводки закрытая (сопоставленная) сумма проводки в валюте проводки в данной операции. То же что Сумма на закладке Обзор.
Сумма сопоставления закрытая (сопоставленная) сумма проводки в основной валюте в данной операции.
Сумма курс./сумм. разницы сумма курсовой разницы, начисленная во всех операциях с данной проводкой. Положительная сумма соответствует прибыли, отрицательная — убытку 8.
Например, если накладная сопоставлена с двумя разными оплатами, и при сопоставлении с одной оплатой начислена курсовая разница 50, а при сопоставлении с другой оплатой начислена курсовая разница 30, то накладная будет представлена в списке двумя записями, но для обоих записей в данном поле будет выведено 30+50 = 80. Сумму курсовой разницы по каждой операции в отдельности можно посмотреть в истории сопоставления, описанной в п.6.

 

Закладка Сопоставление:

Закрыто в валюте проводки закрытая (сопоставленная) во всех операциях с данной проводкой сумма проводки в валюте проводки, в отличие от поля Сумма, где выводится сумма, сопоставленная только в данной операции.
Закрыто в национальной валюте закрытая (сопоставленная) во всех операциях с данной проводкой сумма проводки в основной валюте, аналогично полю Закрыто в валюте проводки.

Для того чтобы определить, с чем сопоставлена данная проводка, можно просто отметить ее. Сопоставленная с ней проводка будет тут же автоматически отмечена. Кроме того, можно посмотреть номер документа ГК сопоставленной проводки на закладке Сопоставление, поле Последний документ по сопоставлению.

Сумму курсовой разницы, начисленной по данной проводке, можно посмотреть на закладке Условия оплаты, поле Сумма курс./сумм. разницы. Здесь выводится общая сумма курсовой разницы.

Для реверса необходимо отметить все нужные проводки и нажать кнопку Реверс. Все отмеченные проводки будут полностью реверсированы. При реверсе создаются сторнирующие проводки как по поставщику, так и по Главной книге. Проводки Главной книги создаются на ту же дату, что создавались проводки при сопоставлении. Таким образом, отменить сопоставление проводок, произведенное в закрытом периоде — нельзя!

Реверс каждой проводки, также как и сопоставление, оставляет свой след в истории сопоставления. Подробнее в п.6.

Если пользователь отметил проводки и вышел из формы, то отметки сохраняются.

 

6. Просмотр истории сопоставления

Историю сопоставления проводки по поставщику можно просмотреть в форме Сопоставление по поставщику (Расчеты с поставщиками/Поставщики-Проводки-История).

В форме выведены записи по истории сопоставления и реверса сопоставления (далее, операций) проводок по задолженности с поставщиком, отсортированные по полю Дата сопоставления, то есть хронологически, по порядку действий пользователя. При каждой операции для каждой проводки система создает одну запись в данной форме. Описание самых важных полей в форме (все на закладке Обзор):

Дата сопоставления дата выполнения операции пользователем.
Корр.документ номер документа Главной книги, которому принадлежит проводка Главной книги, с которой была сопоставлена (реверсирована) данная проводка.
Дата дата проводки.
Автор идентификатор пользователя, выполнившего операцию.
Сумма сопоставления сумма проводки в основной валюте, сопоставленная при данной операции.
Закрыто в валюте проводки сумма проводки в валюте проводки, сопоставленная при данной операции.
Сумма курс./сумм.разницы сумма курсовой разницы, начисленная при данной операции.

 

7. Описание режима автоматического сопоставления

Система позволяет сопоставлять проводки не только вручную, как описано в п.2, но и автоматически. Автоматическое сопоставление проводок выполняется при разноске соответствующего журнала или документа, в порядке возрастания даты оплаты проводок.

Режим автоматического сопоставления для поставщиков включается в форме Параметры для поставщиков (Расчеты с поставщиками/Настройки/Параметры), закладка Сопоставление, поле Автоматическое сопоставление. Также как и для ручного сопоставления, необходимо чтобы сопоставляемые проводки принадлежали одному поставщику. Кроме того, проводки должны иметь одинаковую валюту проводки. Можно настроить систему таким образом, чтобы автоматически сопоставлялись только проводки, принадлежащие одному договору с поставщиком. Эта настройка находится в той же форме, поле Сопоставлять по.

После установки общих параметров, режим автоматического сопоставления нужно включить для тех разносок поставщиков, по которым оно требуется, в форме Профили выполнения проводок по поставщикам (Расчеты с поставщиками/Настройки/Профили выполнения проводок), закладка Права на таблицы, поле Сопоставление. Проводки, созданные с этими разносками, будут иметь пометку в форме Проводка по поставщику (Расчеты с поставщиками/Поставщики-Проводки), закладка Сопоставление, поле Сопоставление. Проводки, имеющие эту пометку, сопоставляются системой друг с другом автоматически. Пометку можно снять, тогда проводка не будет участвовать в автоматическом сопоставлении. Установить пометку на старые проводки, созданные до включения режима автоматического сопоставления, нельзя, эти проводки придется сопоставить вручную.

Автоматически сопоставленные проводки можно реверсировать так же, как и сопоставленные вручную. Дополнительно, проводки имеющие пометку в поле Сопоставление можно реверсировать с помощью периодической операции Периодический реверс (Расчеты с поставщиками/Периодические операции/Сопоставление/Периодическое сопоставление) и заново сопоставлять с помощью периодической операции Периодическое сопоставление (Расчеты с поставщиками/Периодические операции/Сопоставление/Периодическое сопоставление)

8. Расчет курсовой разницы по открытой задолженности (переоценка)

Система позволяет рассчитывать курсовую разницу по открытым проводкам поставщика (переоценивать задолженность). Расчет можно провести по произвольной выборке проводок, используя поля из таблиц: поставщики, проводки, открытые проводки. Например, можно переоценить все открытые проводки по заданному поставщику, разноске, документу ГК.

Дата ставки Дата переоценки = минимум (Дата ставки, Дата проводки).
Система берет курсы валют на дату переоценки. Эта дата должна быть не меньше, чем Дата последней переоценки в проводке, иначе система выдаст предупреждение и данная проводка не будет переоценена. Если для проводки курс валюты на дату ставки не отличается от курса на дату последней переоценки, то система выдаст предупреждение и данная проводка не будет переоценена.
Дата проводки дата, на которую будут созданы проводки по переоценке.

При переоценке делаются следующие проводки по Главной книге:

  1. Полностью сторнируется сумма ранее начисленной курсовой разницы по открытой проводке.
  2. Начисляется курсовая разница датой указанной в поле формы Дата проводки. Валюта проводки совпадает с валютой проводки, по которой начисляется курсовая разница. Валютная сумма проводки равна 0. Сумма проводки в основной валюте вычисляется по формуле:
    сумма курсовой разницы =
    сумма проводки * (курс валюты проводки на дату переоценки / 100 — курс валюты проводки на дату проводки / 100)

При переоценке делаются следующие проводки по поставщикам:

  1. Полностью сторнируется сумма ранее начисленной курсовой разницы по открытой проводке. Дата, валюта и суммы проводки совпадают с соответствующей проводкой по Главной книге.
  2. Начисляется курсовая разница. Дата, валюта и суммы проводки совпадают с соответствующей проводкой по Главной книге.

Комментарии:

1. (назад) В рассматриваемой версии Аксапты, поле Кросс-курс не очищается системой. Это ошибка рассматриваемой версии Аксапты! Для его очистки необходимо отметить проводку как основную, затем снять отметку.

2. (назад) В рассматриваемой версии Аксапты, при попытке сопоставить одну и ту же пару проводок несколько раз, система выдает сообщение об ошибке «Сопоставление невозможно: нарушение процедуры ведения книг продаж/покупок.» Таким образом, сопоставить несколько раз одну пару проводок нельзя. Для дополнительного сопоставления той же пары проводок необходимо отменить (реверсировать) ранее выполненное сопоставление и выполнить его заново на новую сумму. Похоже, что это ошибка рассматриваемой версии Аксапты!

3. (назад) Если отмечена основная проводка, система может сопоставить накладную с накладной, или оплату с оплатой. Открытая сумма проводки после такого сопоставления может стать больше полной суммы проводки! Найти способ разумного использования такого сопоставления мне пока не удалось. Похоже, что это ошибка рассматриваемой версии Аксапты!

4. (назад) В рассматриваемой версии Аксапты, при отмене (реверсе) сопоставления, проводки по закрытию не сторнируются в Главной книге. Это ошибка рассматриваемой версии Аксапты!

5. (назад) В рассматриваемой версии Аксапты, эта проводка создается в основной валюте. Кроме того, не рассчитывается курсовая разница во вторичной валюте. Это ошибка рассматриваемой версии Аксапты!

6. (назад) В рассматриваемой версии Аксапты, проводка по накладной создается в валюте и с суммами оплаты, особенность это или ошибка — непонятно.

7. (назад) В рассматриваемой версии Аксапты, эта проводка создается в основной валюте, так же как и проводка в Главной книге. Это ошибка рассматриваемой версии Аксапты!

8. (назад) Внимание! Сумма в поле Сумма курс./сумм. разницы выводится без знака! Чтобы увидеть знак суммы, нужно поставить в поле курсор.

 

Андрей Бобков, [email protected]

Рассмотрим, как правильно вести бухгалтерский учет в торговле

Торговля – весьма распространенный и прибыльный вид бизнеса. Рассмотрим, как торговой организации правильно вести бухгалтерский учет в различных ситуациях.

 

Торговля и ее виды

Торговля «вообще» – это перепродажа любых материальных ценностей. Бизнесмен покупает товары, а затем реализует их по более высоким ценам.

Различают следующие виды торговли:

  1. Оптовая. В этом случае товары обычно продают крупными партиями. Иногда – не очень крупными, но в любом случае это не единичный товар. Как правило, и продавец, и покупатель при оптовых продажах – юридические лица или ИП.
  1. Розничная. Это продажа товара поштучно или небольшими партиями. В качестве покупателей здесь обычно выступают физические лица. 
  1. Комиссионная. Она осуществляется в рамках, как розничной, так и оптовой торговли. При этом продавец (комиссионер) получает товар у его владельца (комитента) и реализует третьим лицам за вознаграждение.

 

Бухгалтерский учет в оптовой торговле

Для учета реализуемых ценностей используется счет 41 «Товары».

Поступления товаров от поставщика оформляется в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

ДТ 41 – КТ 60

Если бизнесмен работает на общей системе, то на счет 41 попадает сумма без учета НДС, а сам налог отражается на счете 19.

ДТ 19 – КТ 60

Закупка товаров часто связана с дополнительными расходами. Это транспортные услуги, погрузка, для импорта – таможенные платежи и т.п. По общему правилу они должны включаться в себестоимость товара, с помощью той же проводки, что и его закупочная цена.

Однако малые предприятия, которые имеют право вести упрощенный бухгалтерский учет, могут не распределять расходы по доставке на отдельные товары. Они имеют право отнести эти суммы на текущие затраты (п. 13.1 — 13.3 ПБУ 5/01)

Для учета текущих расходов торговые организации используют счет 44 «Расходы на продажу». 

Услуги сторонних организаций отражаются проводками:

ДТ 44 – КТ 60 (76)

ДТ 19 – КТ 60 (76) — при работе с НДС

Таким образом нужно учитывать не только расходы по доставке у малых предприятий, но и все иные «внешние» услуги, которые связаны с продажей: реклама, упаковка, страхование и т.п.

Также на счете 44 учитывают и внутренние издержки компании: зарплату, страховые взносы, амортизацию оборудования и т.п.

ДТ 44 – КТ 70 (69,02…)

Реализация в торговле отражается на счете 90 «Продажи» в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

ДТ 62 – КТ 90.1 – товар отгружен

ДТ 90.3 – КТ 68.2 – начислен НДС с реализации

ДТ 90.2 – КТ 41 – списана себестоимость проданных товаров

ДТ 90.2 – КТ 44 – списаны текущие расходы на продажу

ДТ 51 (52,50) – КТ 62 – получена оплата от покупателя

 

Бухгалтерский учет в розничной торговле

Розничные продавцы имеют право вести учет товаров двумя способами:

  1. По закупочным ценам 

При этом варианте учет поступлений аналогичен оптовой торговле. Каждая единица товара отражается в учете, исходя из цены поставщика и (при необходимости) дополнительных расходов на доставку.

ДТ 41 – КТ 60

ДТ 19 – КТ60

При реализации в розницу вся сумма поступившей за день выручки отражается на 90 счете. Корреспонденция здесь может быть со счетом 50 при продаже за наличные или со счетами 51 или 57 «Переводы в пути» при использовании эквайринга. Необходимость применения счета 57 связана с тем, что многие банки не сразу зачисляют поступившую безналичную выручку на счет бизнесмена.

ДТ 50 (51,57) – КТ 90.1 – начислена выручка

ДТ 90.3 – КТ 68.2 – НДС с выручки

ДТ 90.2 – КТ 41 – списана себестоимость проданных товаров.

  1. По продажным ценам

В отличие от оптовиков, розничные продавцы заранее знают, по какой цене будут реализовывать товар. Поэтому для них возможен учет поступивших товаров по ценам будущей продажи. В этом случае стоимость товара «попадает» на счет 41 уже с учетом наценки. А к двум проводкам по поступлению, рассмотренным выше, добавляется третья, с использованием счета 42 «Торговая наценка».

ДТ 41 – КТ 60

ДТ 19 – КТ60

ДТ 41 – КТ 42

Таким образом, к закупочной цене товаров, которая уже отражена на счете 41, добавляется наценка по ним. Общая сумма наценки по всем приобретенным товарам «собирается» на счете 42.

Базовые проводки по реализации и учету себестоимости также будут аналогичны первому варианту. Но в данном случае на 41 счете товары учтены вместе с наценкой, поэтому сумма списанной себестоимости окажется равной сумме реализации.

Чтобы выделить доход бизнесмена, следует уменьшить себестоимость проданных товаров на сумму наценки по ним. Для этого нужна дополнительная проводка по дебету счета 42 и кредиту счета 90.2

Но счет 42 – пассивный, поэтому он не может иметь дебетового сальдо. Поэтому необходимая проводка осуществляется путем «сторнирования», т.е. со знаком «минус». В практике бухгалтерского учета такие операции традиционно выделяют красным.

ДТ 90.2 — КТ 42 (СТОРНО) 

 

Бухгалтерский учет в торговле при порче товара

При любом из видов торговли ценности на складе иногда теряют свой товарный вид. В подобных случаях следует задействовать счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

ДТ 94 – КТ 41 – обнаружена порча товаров

Дальнейшие операции зависят от того, «укладывается» ли сумма потерь в установленные нормы естественной убыли и найден ли виновный.

ДТ 44 – КТ 94 – списание в пределах норм естественной убыли

ДТ 73 – КТ 94 – потери отнесены на виновное лицо

ДТ 91 – КТ 94 – сверхнормативные потери списаны на убытки (если виновный не найден)

Если учет на счете 41 велся с учетом наценки, то списывать ее на убытки по испорченным товарам будет неправильно, так как компания не получила этот доход. Поэтому понадобится еще одна дополнительная проводка.

ДТ 94 – КТ 42 (СТОРНО)

 

Бухгалтерский учет в комиссионной торговле

Прием товаров на комиссию – это нечто среднее между торговлей и услугами. Комиссионер продает товар комитента и получает от него за это вознаграждение.

  1. Учет у комиссионера

Комиссионер не становится владельцем продаваемых ценностей, поэтому учитывает их поступление за балансом, по дебету счета 004.

Когда товар реализован, выручка отражается по дебету счета 62 (при оптовой торговле) или счетов 50, 51 (при продаже в розницу). Кредитуется счет 76, в котором нужно выделить отдельный субсчет для расчетов с комитентами.

ДТ 62 (50,51) — КТ 76.1

НДС комиссионер не начисляет. Этот налог платит владелец товаров – комитент, если у него есть такая обязанность.

Одновременно проданные товары нужно списать по кредиту забалансового счета 004.

Договор комиссии может предусматривать, что часть собственных расходов комиссионера на продажу возмещает комитент.

ДТ 76.1 – КТ 60 (10,69,70…)

Остальные затраты, связанные с продажей комиссионных товаров, несет сам комиссионер.

ДТ 44 — КТ 60 (10,69,70…)

Вознаграждение комиссионера отражается в учете, как любое оказание услуг.

ДТ 76.1 – КТ 90.1

Если комиссионер платит НДС, то нужно начислить и этот налог.

ДТ 90.3 – КТ 68.2

Далее нужно списать невозмещенные расходы комиссионера на продажу.

ДТ 90.2 – КТ 44

По итогам сделки комиссионер выплачивает комитенту стоимость проданных товаров, за вычетом своего вознаграждения и возмещаемых расходов.

ДТ 76.1 – КТ 51 (50)

  1. Учет у комитента

В момент передачи товара комиссионеру его следует отразить на счете 45 «Товары отгруженные».

ДТ 45 – КТ 41

Когда комиссионер продаст товар, комитент должен отразить у себя эту операцию, как обычную реализацию.

ДТ 62 – КТ 90.1

ДТ 90.3 – КТ 68.2 

ДТ 90.1 – КТ 45

Вознаграждение комиссионера, с учетом НДС, и его возмещаемые расходы, комитент должен учесть в составе расходов на продажу.

ДТ 44 – КТ 60

ДТ 19 – КТ 60

 

Вывод

При учете торговых операций важно правильно рассчитать стоимость приобретенных товаров и списать ее в момент реализации.

Варианты отражения этой стоимости зависят от вида торговли и методов учета, применяемых организацией.

 

Доверьте бухгалтерию команде экспертов

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками кратко

Любая деятельность компании, вне зависимости от направления и масштабов, зависит от многих факторов, людей и т.д. Эффективность предприятия по продаже товаров или предоставления услуг напрямую зависит от качества поставляемых материалов, сырья, запасных частей и т.д. Именно поэтому сектор взаимодействия с поставщиками и подрядчиками всегда является одним из главных в деятельности субъекта хозяйственной деятельности. При этом работа с такими лицами ведется в нескольких направлениях: заключение договоров, подписание контрактов, поставка товаров и услуг, учет расчетов с поставщиками. И далее кратко о последнем секторе: как он проводиться и какие особенности имеет.

Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками: цели, задачи, нормативные документы

Перед тем как рассмотреть непосредственно счета и проводки, касающиеся данного участка, уточним задачи и цели, которые ставятся перед бухучетом расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Задачи:

  • Корректное и правильное оформление всех необходимых для провидения операций документов;
  • Отражение всех хозяйственных операций в регистрах учета, в частности, с указанием необходимой корреспонденции счетов;
  • Оперативность и полнота провидения расчетов по произведенным договорам поставки и подряда;
  • Контроль за кредиторской и дебиторской задолженностью, которая возникает в процессе взаимодействия с данными субъектами;
  • Обеспечение контроля за претензионными делами;
  • Другие цели и задачи, которые достигаются для эффективной деятельности фирмы.

Для того, чтобы предприятие смогло достичь желаемой цели, оно должно руководствоваться какими-то методическими рекомендациями, нормативными документами и т.п. В Российской Федерации законодательных актов, регламентирующих отношения с поставщиками, в том числе и в разрезе бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, достаточно много. Среди них необходимо выделить Налоговый и Гражданский Кодексы, ФЗ «О бухучете», разнообразные ПБУ и т.д.

Главное в данной номенклатуре – это знать счета, на которых отражаются такие взаимоотношения, уметь правильно определять их корреспонденцию, последовательность отражения и особенности записи НДС.

И далее именно об этом.

Получено в кассу с расчетного счета проводка

Счета учета

В бухгалтерском учете имеется сч. 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, который непосредственно и предназначен для отражения всех операций, связанных с договорами поставок и подряда. Счет является пассивным, поэтому сальдо кредитовое. Сам сч. 60 кредитуются на сумму тех материальных ценностей, которые будут поставлены компании в результате осуществления хозяйственной операции. По дебету указываются те счета, которые отражают увеличение товарно-материальных ценностей.

По поводу сальдо важно понимать: если по сч.60 наблюдается остаток по кредиту, то это свидетельствует о наличии задолженности самой организации перед поставщиками. В таком случае товары уже поставлены и оприходованы на склад компании, но при этом за них не списаны средства с текущего счета в банке.  Такой остаток отражается при формировании отчетности за любой период в пассиве баланса поскольку по факту является кредиторской задолженностью учреждения. Если же наблюдается обратная ситуация, когда сальдо дебетовое, то это свидетельствует об осуществлённой оплате третьим лицам по заключенным договорам на основании подтверждающих документов, но об отсутствии непосредственно самой поставки. Деньги оплачены, а товара пока нет. В таких случаях это является типичной дебиторской задолженностью и отражается в балансе — в активе организации.

Важно понимать, что кредит сч.60 указывается не только в том случае, если компания приобретает материал или запасы для непосредственного их использования в производственном цикле, но также и в случаи оплаты другим организациям за приобретенный газ, электроэнергию, воду, услуги связи, интернета и т.д.

Операции отражаются в учете только в том случае, если по ним есть подтверждающие документы расчетного характера, которые обязуют фирму перечислить денежные средства со своего расчетного счета или выдачи их с кассы в счет акцептованного счета.

Рассматривая учет расчетов с поставщиками и подрядчиками кратко, нельзя все равно упустить такой важный момент: сч.60 должен использоваться и в корреспонденции счетов в случае обнаружения излишков ТМЦ в процессе их приемки, а также в случае возврата ТМЦ поставщику.

Бухучет: особенности и проводки

Следует отметить, что при формировании проводок очень важен вид оплаты за товары от поставщика. Оплата может быть произведена:

  1. После оприходования ТМЦ в полной форме;
  2. После оприходования ТМЦ деньги будут перечислены частично;
  3. Средства за покупаемые товары перечисляются по осуществленному авансу.

При этом в зависимости от формы оплаты и размера перечисляемых средств зависит алгоритм не только отражения бухгалтерского учета, но и налогового. НДС в случае оплаты после оприходования и оплаты по авансу отражается по-разному. И это важно знать.

Пример цикла проводок по произведенным авансам поставщику представлено в таблице.

Таблица – Пример корреспонденции

Хоз.операция Д-т К-т
Компания с расчетного счета банка осуществила предоплату за приобретенные ТМЦ 60-2 51
По перечисленному авансу отражено поступление и оприходование ТМЦ 10 60-1
НДС к вычету по приобретению отражен 19 60-1
Взаимозачет аванса 60-1 60-2
НДС к вычету принят 68 19

При перечислении аванса по сч.90-2 отражается сразу вся сумма с учетом НДС. Если же поставка товара проводиться без предоплаты, то цикл проводок имеет подобный алгоритм, только количество операций сокращается:

  1. Получен и оприходован товар:

Д: 10; К: 60-1. Указывается сумма без НДС;

  1. НДС принят к вычету:

Д: 68; К: 60-1.

  1. Оплата перечислена:

Д: 60-1; К: 51 (50).

Относительно аналитического учета расчетов с поставщиками, то каждое предприятие может определять самостоятельно форму его ведения. Но, как правило, он проводиться отдельно по каждому субъекту, с которым заключён контракт или договор. При этом к сч.60, конечно, могут дополнительно открываться дополнительные субсчета, помогающие проводить аналитику более тщательно и подробно. Субсчета открываются таким образом, чтобы вся информация была сгруппирована по форме оплаты и применяемым формам документального отражения взаимоотношений.

Возможные субсчета:

01 – применяется для аналитики по расчетам с поставщиками и подрядчиками по акцептованным и расчетным документам;

02 – отражаются операции по поставкам неотфактурованным, то есть тем, которые не имеют сопроводительных документов и отражаются в учете без их наличия;

03 – применяется в случае авансовых платежей за ТМЦ, которые еще не поставлены;

04 – расчеты по выданным векселям;

05 – для отражения взаимоотношения в разрезе поставок с дочерними компаниями.

Таких субсчетов еще множество, но как правило, на практике наиболее популярны первые 3.

Рассматривая бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, нельзя не упомянуть о такой категории затрат как услуга по доставке товара. Куда в таком случае относить расходы? Здесь все затраты по транспортировке, вне зависимости от формы доставки, отражаются в кредите сч. 60-01, а относятся по дебету или на расходы периода, или на первоначальную стоимость приобретаемых активов. Или вообще не отражаются по сч.60.

Вообще, транспортировка может осуществляется в следующих формах:

  1. Самостоятельная доставка. В таком случае по К. не будет указываться сч.60, поскольку он никак не будет связан с контрагентом;
  2. Поставщиком. В таком случае сумма за услугу может осуществляться бесплатно, что вообще никак не отразиться в регистрах, а может иметь свою фиксированную стоимость и тогда отражается сумма оплаты за услугу по кредиту сч.60;
  3. Отдельной транспортной фирмой. Услуга будет платной, ее сумма будет отражена по Д. сч. 10 (если приобретаются материалы), а по К. сч. 60-1. При этом если услуга доставки не включается в первоначальную стоимость объекта, то тогда она просто относиться на расходы, например, сч. 76, а по К. тот же сч. 60-1. Когда производиться непосредственная оплата услуг, то сч. 60-1 закрывается по Д-ту, а в К-те указывается сч. 50 или 51 (в зависимости от того, откуда перечисляются деньги: с кассы или расчетного счета в банке).

Все прекрасно знают, что в процессе хозяйственной деятельности любого субъекта могут быть допущены ошибки. Если говорить о данном участке, то в результате оприходования могут быть выявлены недостачи материалов или их излишки. И такой факт также должен быть отражен.

Если работниками склада в результате приемки выявляются факты излишков ТМЦ, по которым нет подтверждающих документов, то они должны их оприходовать соответствующим актом (составляются в 2-х экземплярах) и передать его в бухгалтерию. Сотрудник бухгалтерской службы в таком случае могут использовать два варианта:

  1. Отразить ТМЦ как полученный доход и не сообщать об этом самому поставщику, тогда по Д-ту будет тот счет, по которому учитывается конкретный материал, например, сч. 10, а по К-ту будет указан счет доходов, например, сч.91;
  2. Отразить излишки как поставки без подтверждающих документов, и по Д-ту опять отразить увеличение счета ТМЦ, а по К-ту открыть субсчет 60-2.

Также в процессе хозяйственной деятельности могут возникнуть поставки продукции несоответствующего качества, с браком, и тогда фирма может осуществить возврат такой продукции. В таком случае бухгалтерский учет возврата товара поставщику имеет следующие особенности: при обнаружении брака покупатель обязан у себя открыть забалансовый счет 002, который служит для отражения ТМЦ, принятых на хранение. Запись осуществляется на сумму, которая указана в документе – на цену такого товара. После отражения покупателем, то есть организацией, должна быть составлена соответствующая претензия, форма которой не утверждена и имеет произвольный характер. Когда сам возврат будет погашен, то тогда 002 будет закрыт, а получение денежных ресурсов будет отражено записью: Д 51 или 50, К 76.

Типовые ошибки

Учет расчетов с поставщиками и покупателями не лишен ошибок со стороны бухгалтера. При этом есть типовые ошибки, которые, как правило, допускаются всеми субъектами деятельности. Среди них можно выделить следующие:

  • Задолженность, возникшая у одного субъекта, перекрывается средствами, полученными в качестве аванса от другого, то есть учет проводится не в аналитическом разрезе, а в синтетическом. В таком случае главная цель бухгалтера, чтобы сальдо сч. 60 в общем было равно 0 и не важно за счет кого;
  • Не умение правильно определять сроки исковой давности по задолженности, а, следовательно, не своевременное списание такой задолженности на расходы или доходы периода. Необходимо периодически проводить проверку такой задолженности и выявлять такие факты;
  • Осуществление возмещения НДС по поставкам, не имеющим документального подтверждения;
  • Не корректное или не правильное определение курсовых разниц за счет осуществления операций в иностранной валюте;
  • Не создание резерва сомнительных долгов;
  • При наличии резерва задолженность с просроченной исковой давностью списывается на расходы периода, а не на резерв;
  • Другие ошибки.

Чтобы не допускать таких ошибок, бухгалтерия должна постоянно осуществлять инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности, проверять подтверждающие документы, в том числе и договора, контракты и т.п. Такие действия помогут не только не допускать ошибки, но и правильно взаимодействовать с налоговыми инспекциями. Именно расчеты с поставщиками и покупателями являются главными в формировании компенсации по НДС, а здесь нужно знать очень много тонкостей и нюансов.

Сам учет расчетов с поставщиками многогранен, хотя здесь не так много типичных проводок и счетов, которые используются. Необходимо идеально знать нормы законов и методических рекомендаций, чтобы не ошибиться и сделать все верно.

www.wireandsupply.com

1/0 СВАРОЧНЫЙ КАБЕЛЬ С ВЫСОКОЙ ГИБКОСТЬЮ И НАЗНАЧЕНИЕ НА 600 В, МОЖЕТ ИСПОЛЬЗОВАТЬСЯ В КАЧЕСТВЕ ПРОВОДОВ ДЛЯ СВАРОЧНОГО ИЛИ АККУМУЛЯТОРНОГО КАБЕЛЯ ДЛЯ ОБОРУДОВАНИЯ, АВТОМОБИЛЯ, КАБЕЛЯ АККУМУЛЯТОРА И Т.Д.(СООТВЕТСТВИЕ ROHS) СДЕЛАНО В США. Комплект для перестановки батареи, комплект кабелей SGT # 4 awg поставляется с (1) — 12 футов красным / (1) — 3 футами — черным
# 2 ga Комплект кабелей для аккумулятора тележки Golf-EZ-GO Medalist / Marat hon 86 UP
(2-10 дюймов), (2-16 дюймов), (1-21 дюймов)
100шт термоусадочная стыковая трубка соединитель 22-18GA калибр розовый провод клемма Комплект для перестановки батареи, комплект кабелей SGT # 2 awg поставляется с (1) -12 футов красным / (1) -3 футами, черным
2 AWG Excelene Сварочный кабель Тележка для гольфа Аккумулятор Кабель для автомобиля DS IQ SET
СВАРОЧНЫЙ КАБЕЛЬ EPDM 4 AWG С ВЫСОКОЙ ГИБКОСТЬЮ И РАБОТАЕТ НА 600 В, МОЖЕТ ИСПОЛЬЗОВАТЬСЯ В КАЧЕСТВЕ ПРОВОДОВ ДЛЯ СВАРОЧНОГО ИЛИ АККУМУЛЯТОРНОГО КАБЕЛЯ ДЛЯ ОБОРУДОВАНИЯ, СОЛНЕЧНОЙ СИСТЕМЫ, АВТОМОБИЛЯ.(СООТВЕТСТВИЕ ROHS) СДЕЛАНО В США. SOOW 10 GAUGE 5 CONDUCTOR 600V С ТЕРМОУСТОЙЧИВОЙ КУРТКОЙ ИЗ СИНТЕТИЧЕСКОЙ РЕЗИНЫ, НЕОБХОДИМОЙ ВОДЕ, МАСЛО, СОЛНЕЧНОМУ И ПОГОДУ. КОД ЦВЕТА ЧЕРНЫЙ, БЕЛЫЙ, КРАСНЫЙ И ЗЕЛЕНЫЙ, ПРОВОДНИКИ СОСТОЯТЫ ИЗ ГОЛОВОЙ ОТЖЖЕННОЙ МЕДИ СООТВЕТСТВУЮЩИМ ASTM B-3, ГИБКИЙ ПУЧКОПРОВЯЖЕННЫЙ ШНУР UL-62 ПОСТОЯННЫЙ ОБСЛУЖИВАНИЕ, ДЛЯ ВНУТРЕННЕГО / НАРУЖНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ, КАБЕЛЬ СДЕЛАН В США, + 90C-40C ПРЕДНАЗНАЧЕН ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ С ПРОМЫШЛЕННЫМ ОБОРУДОВАНИЕМ, ТЯЖЕЛЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ, ЗАРЯДНЫМИ БАТАРЕЯМИ, ПОРТАТИВНЫМ ОСВЕЩЕНИЕМ И РАСШИРЕНИЯМИ МОЩНОСТИ.ПРОВОД ИМЕЕТ НАРУЖНЫЙ ДИАМЕТР 0,770, СООТВЕТСТВУЮЩИМ UL И CSA # 1 Awg Golf Cart Battery Cable Club Car DS IQ HD SET.
# 1 Awg Golf Cart Аккумуляторные кабели EZ GO 94 & UP BLK Неизолированные клеммы с плоским лезвием 16-14 AWG (изоляция для облегчения доступа) СВАРОЧНЫЙ КАБЕЛЬ EPDM 4 AWG, ВЫСОКАЯ ГИБКОСТЬ И РАБОТАЮЩИЙ НА 600 В, МОЖЕТ ИСПОЛЬЗОВАТЬСЯ В КАЧЕСТВЕ ПРОВОДОВ ДЛЯ СВАРКИ ИЛИ АККУМУЛЯТОРНЫХ КАБЕЛЕЙ ДЛЯ МАШИНЫ.(СООТВЕТСТВИЕ ROHS) СДЕЛАНО В США.
1/0 SGX ИЗОЛИРОВАННАЯ АВТОИЗОЛИРОВАННАЯ ПРОВОДКА из сшитого полиэтилена С НОМИНАЛЬНОЙ ТЕМПЕРАТУРОЙ ОТ 125C ДО -40C И ИМЕЕТ 1026 НИТЕЙ ГОЛОВОЙ МЕДИ ДЛЯ ПРЕВОСХОДНОЙ ГИБКОСТИ, НОМИНАЛЬНЫЙ НД 0.578 ТОЛЩИНА СТЕНЫ 0,065 SGX НА J1127. НАПРЯЖЕНИЕ SAE J1127 ДАННЫЙ ПРОВОД ПРЕДНАЗНАЧЕН ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИ НОМИНАЛЬНОМ НАПРЯЖЕНИИ СИСТЕМЫ 60 В ПОСТОЯННОГО ТОКА ИЛИ МЕНЬШЕ В НАПРЯЖЕННЫХ ЭЛЕКТРИЧЕСКИХ СИСТЕМАХ АВТОМОБИЛЯ. РЕЙТИНГ ТЕМПЕРАТУРНОГО КЛАССА 125C. РЕЙТИНГ ТЕМПЕРАТУРНОГО КЛАССА ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ SAE КАК ОБОЗНАЧЕНИЕ КЛАССА, ОСНОВАННОГО НА СОХРАНЕНИИ МЕХАНИЧЕСКИХ СВОЙСТВ ПОСЛЕ 168 ЧАСОВ СТАРЕНИЯ ПРИ 30С ВЫШЕ СТАНДАРТА ТЕМПЕРАТУРНОГО КЛАССА. СВАРОЧНЫЙ КАБЕЛЬ 1 AWG, ОБЕСПЕЧИВАЮЩИЙ ВЫСОКУЮ ГИБКОСТЬ И НАЗНАЧЕННЫЙ НА 600 В, МОЖЕТ ИСПОЛЬЗОВАТЬСЯ В КАЧЕСТВЕ КОНДИЦИОНЕРА ДЛЯ СВАРОЧНОГО КАБЕЛЯ ИЛИ КАБЕЛЯ АККУМУЛЯТОРА ДЛЯ ОБОРУДОВАНИЯ.(СООТВЕТСТВИЕ ROHS) СДЕЛАНО В США.

Универсальная плетеная мононити из ПЭТ 1/2 «


Поставщики проводов, Торговая компания проводов, Производитель проводов, Агент проводов, на sell123.org


Торговая компания

чел. 2 доллара США.5 миллионов — 5 миллионов долларов США

Кабель, провод

Китай (материк) город Хэнаньчжэнчжоу

9001 4 Сетка, проволока, ткацкий станок для проволочной сетки, столб, гвоздь

Китай (материк) HebeiShijiazhuang

дерево плетение, трава, бамбук, проволока

Китай (материк) ShandongLinyi

9024 Торговая компания 9
Название компании Тип бизнеса Общее количество сотрудников Год основания Годовой объем производства

этиловый спирт, мука, проволока, шрот подсолнечника, стальные трубы

Украина Не применимо Днепропетровск

Торговая Компания 5-10 человек 2013

Проволока сварная, Проволока Голландия Сетка, проволочная сетка из нержавеющей стали, проволока

Китай (материк) HebeiHengshui City

Производитель
Торговая компания
5-10 человек 2013 1 миллион долларов США — 2 доллара США.5 миллионов
стальная проволока, оцинкованная стальная проволока, проволока, стальная проволока с ПВХ покрытием, проволочная сетка

Китай (материк) Тяньцзинь Тяньцзинь

Торговая компания 5-10 человек 2013 10 миллионов долларов США — 50 миллионов долларов США

Забор из проволочной сетки, Временный забор, Панель двора для крупного рогатого скота, Габионная коробка, Забор из звеньев цепи, Проволочная сетка (декоративная сетка, гофрированная проволочная сетка, сварная проволочная сетка, антибликовая панель), колючая проволока, Проволока, угловая сталь

Китай (материк) Город ХэбэйХэншуй

Производитель
Торговая компания
51-100 человек 2013 USD 12,990,677

провод, кабель, сетевой кабель, электрический провод (Китай

Материк) Гуандунгуань

Производитель
Торговая компания
501 — 1000 человек 2009 2 доллара США.5 миллионов — 5 миллионов долларов США

провод, кабель из сшитого полиэтилена, силовой кабель, электрический кабель, изолированный кабель

Китай (материк) Хэбэйшицзячжуан

Торговая компания 51-100 человек 2015 2,5 миллиона долларов США — 5 миллионов долларов США

Забор из проволочной сетки, Временный забор, Панель двора для крупного рогатого скота, Габионный ящик, Забор из звеньев цепи, Проволочная сетка (декоративная сетка, гофрированная проволочная сетка, сварная проволочная сетка, антибликовая панель), колючая проволока , Проволока, Угольник

Китай (материк) Город ХэбэйХэншуй

Производитель
Торговая Компания
51-100 человек 2013 USD 12,990,677

Проволока, оцинкованная проволока, стальная нить, высокоуглеродистая сталь провод

Китай (материк) Тяньцзинь Тяньцзинь

Производитель
Торговая компания
Более 1000 человек 1995 50 миллионов долларов США — 100 миллионов долларов США

Забор из проволочной сетки, Временный забор, Панель двора для скота, Габионный ящик, Забор звена цепи, Проволочная сетка (декоративная сетка, Гофрированная проволочная сетка, Сварная проволочная сетка, Антибликовая панель), Колючая проволока, Проволока, Угольник

Китай (материк) Город ХэбэйХэншуй

Производитель
Торговая компания
51-100 человек 2013 долларов США 12,990,677

ДВИГАТЕЛЬ, КОНДЕНСАТОР, ЗАЩИТА ВЕНТИЛЯТОРА 9023WIRE 9023WIRE 9023WIRE

51 — 100 человек 2002 2 доллара США.5 миллионов — 5 миллионов долларов США

провод, кабель из сшитого полиэтилена, силовой кабель, электрический кабель, изолированный кабель

Китай (материк) Хэбэйшицзячжуан

Торговая компания 51-100 человек 2015 2,5 миллиона долларов США — 5 миллионов долларов США

Кабель, провод, кабельная принадлежность, алюминиевый лист и алюминиевая фольга, оборудование, механическое и электрическое оборудование

Китай (материк) Хэнаньчжэньчжоу

Производитель
Торговая компания
11-50 человек 2014

Кабель, провод

Китай (материк) Город Хэнаньчжэнчжоу

Производитель
Торговая компания
101-200 человек 2006 долларов США 21,000,000
0 (Материк) город Хэнаньчжэнчжоу

Производитель
Торговая компания
101-200 человек 2006 21000000 долларов США

Ячеистая сетка, проволока, ткацкая машина для проволочной сетки, столб, гвоздь

Китай (материк) Хэбэйшицзячжуан

Производитель
Торговая компания
51 — 10024

Сварная проволочная сетка, сварная панель из проволочной сетки, забор из проволочной сетки, экран для окон, проволока, шестиугольная проволочная сетка

Китай (материк) HebeiHengshui

Производитель
Торговая компания
301 — 500 человек 1997 Свыше 100 миллионов долларов США

Титан и титановые сплавы, изделия из титана и титановых сплавов (стержни, пластины, трубки, проволока, кольца, слитки)

Китай (материк) ShaanxiBaoji

Производитель
Торговая компания
201-300 человек 1997 USD 100,599,406

Провод, кабель, кабель динамика, кабель сигнализации, телефонный кабель

Китай (материк) округ Чжэцзян Хайян

Производитель
Торговля Компания

Провод, кабель, AAC

Китай (материк) HenanZHENGZHO U

Производитель
Торговая компания

Провод, кабель

Китай (материк) JiangsuDanyang City

Производитель Производитель
Торговая компания

Кабель, провод

Китай (материк) AnhuiAnqing

Торговая компания AnhuiAnqing 0

Провод, кабель UL, автомобильный кабель, электрический провод

Китай (материк) ШанхайШанхай

Производитель — 9000 900 провод , Кабель

Китай (материк) JiangsuDanyang City

Производитель

Стальная проволока, оцинкованная стальная проволока, проволока, стальная проволока с ПВХ покрытием, проволочная сетка

Китай (материк) Тяньцзинь Тяньцзинь

Торговая компания —45 90

Кабель, провод, кабельная принадлежность, алюминиевый лист и алюминиевая фольга, оборудование Механические и электрические изделия

Китай (материк) Хэнаньчжэньчжоу

Производитель
Торговая компания

проволочная сетка, забор, сварная проволочная сетка, проволочная сетка из нержавеющей стали, проволока

China (Mainland) BeijingBeijing

Trading Company

Провод, плоский кабель, плоский провод, экранированный Кабель, кабель

Китай (материк) Гуандуншэньчжэнь

Производитель

Кабель, провод

Китай (материк) SichuanChengdu City

Производитель
Торговая компания

Кабель, провод

Китай (материк)

Китай (материк) Производитель Anhuqing
Торговая Компания

Кабель, провод, электрический кабель

Китай (материк) Гуандун Дунгуань

Торговая компания Производитель
Trading Company

проволока, проволочная сетка, проволочная сетка

h, металлическая сетка

Китай (материк) HebeiAnping

Производитель
Торговая компания

проволока, оцинкованная проволока, стальная прядь, проволока из высокоуглеродистой стали

Китай (материк) Тяньцзинь Тяньцзинь

Производитель
Торговая компания
Производитель

Угловая сталь, канал, сетка из полиэтилена высокой плотности, сетка, проволока

Китай (материк Hebeishijiazhuang

Trading Company

Провод, кабель, кабель динамика, кабель сигнализации, телефонный кабель

Китай (материк) ZhejiangHaiyan County

WCISA — Ассоциация поставщиков проводной и кабельной промышленности

WCISA® · Ассоциация поставщиков кабельной промышленности® — это некоммерческая корпоративная ассоциация, в которую входят более 100 североамериканских поставщиков оборудования, материалов и аксессуаров, используемых для производства всех типов проводов и кабелей.Члены базируются в Северной Америке или имеют зарегистрированные дочерние компании. Миссия WCISA — продвигать продукты и услуги своих членов, предоставляя своим членам представительские, сетевые / социальные возможности и услуги на мероприятиях и конференциях, посвященных проводной и кабельной торговле. WCISA принимает активное участие в мероприятиях и конференциях, посвященных проводной и кабельной торговле, по всему миру, в различной степени, в том числе в качестве экспонента, спонсора, спонсора и организатора выездных мероприятий. WCISA также предоставляет стипендии сотрудникам и иждивенцам компаний-членов, а также партнерским ассоциациям.

Предстоящие мероприятия WCISA в 2020 и 2021 годах включают следующее:

  • 23–26 сентября 2020 г., wire China 2020, Шанхай, Китай, www.wirechina.net • www.mdna.com
  • Октябрь 2020 г., Виртуальный международный симпозиум IWCS 2020 по кабелю и подключению, www.iwcs.org
  • 23–25 ноября 2020 г., Wire India, Мумбаи, Индия, www.wire-india.com • www.mdna.com
  • 7–11 декабря 2020 г., wire 2020, Дюссельдорф, Германия, www.wire-tradefair.com • www.mdna.com
  • 25–27 марта 2021 г., Wire India 2021, Мумбаи, Индия, www.wire-india.com • www.mdna.com
  • 10 мая 2021 г., WCISA Night Out в Атланте, https://derbiergarten.com/
  • 11–13 мая 2021 г., Interwire 2021, Атланта, Джорджия, США, www.interwire21.com
  • 8–10 июня 2021 г., телеграмма Россия 2021, Москва, Россия, www.wire-russia.com • www.mdna.com
  • , 22–24 сентября 2021 г., Wire Southeast Asia 2021, Бангкок, Таиланд, www.wire-southeastasia.com • www.mdna.com
  • Октябрь 2021 г., провод Южная Америка 2021 г., Сан-Паулу, Бразилия, www.wire-south-america.com • www.mdna.com

WCISA работает с ведущими отраслевыми ассоциациями и организациями, включая следующие:

  • International Wire & Cable Symposium, Inc. (IWCS, Inc.), www.iwcs.org
  • Международная ассоциация проволоки и оборудования (IWMA), www.iwma.org
  • Messe Düsseldorf North America, www.mdna.com
  • Международная ассоциация проводов (WAI), www.wirenet.org
  • Wire & Cable Manufacturers Alliance, Inc. (WCMA, Inc.), www.wcmainc.org

Что нового @ WCISA:

WCISA Directory 2020: Flipbook Edition
WCISA Directory 2020: PDF Edition

Щелкните здесь, чтобы получить информацию о том, как стать компанией-участником WCISA.
Щелкните здесь, чтобы получить информацию о преимуществах для участников WCISA.

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ