Практическое налоговое планирование: Идеи Ваших коллег | «Практическое налоговое планирование»

Практическое налоговое планирование: Идеи Ваших коллег | «Практическое налоговое планирование»

Содержание

Статьи журнала «Практическое налоговое планирование»

  • 5 октября 2016 Минфин России считает, что расходы по длящимся лицензионным договорам надо признавать, основываясь на первичных документах, подтверждающих оказание услуг за текущий месяц. Если стороны опоздали с составлением документов, то расходы признать в общем случае нельзя. Речь идет о ситуации, когда акт составлен после окончания месяца, за который рассчитано вознаграждение.   2

  • 4 октября 2016 Проверяющие считают, что при передаче имущества в отступное у передающей стороны возникает объект обложения по НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В большинстве случаев суды принимают решения в пользу контролеров. Однако если передача имущества погашает заем, суд может сделать вывод об отсутствии НДС  

     4

  • 4 октября 2016 Минфин России запрещает упрощенцам учитывать расходы на услуги по договорам аутстаффинга (письмо от 26.04.16 № 03-11-06/2/23984). По мнению чиновников, они не входят в закрытый перечнь расходов на УСН   2

  • 3 октября 2016 Арендодателю возвращено имущество с неотделимыми улучшениями, проведенными арендатором. Еще передан счет-фактура с выделенным НДС. Но инспекция заявляет о незаконности вычета собственником имущества (постановление АС Поволжского округа от 07.06.16 № Ф06-9226/2016).  

     2

  • 3 октября 2016 Инспекция считает, что компания реализовала взаимозависимым лицам недвижимость по заниженной цене. Она провела контроль цен и доначислила налоги. Компания считает, что региональные налоговики не вправе контролировать цены (Определение ВC РФ от 22.07.16 № 305-КГ16-4920).   2

  • 30 сентября 2016 Срок исковой давности истек.

    Но компания списала безнадежный долг только после ликвидации контрагента. Налоговики сняли расходы и доначислили налог на прибыль. Компания смогла доказать, что неправильный учет привел к переплате налога. Такую ошибку можно исправить в периоде обнаружения. Недоимки по налогу на прибыль нет   1

  • 30 сентября 2016 Контролеры настаивают, что заем может считаться контролируемым и заемщик должен удержать налог на прибыль при выплате процентов по нему, даже если эти проценты получает российский заимодавец. Но судебные решения подтверждают: заемщик не удерживает налог, если платит контролируемые проценты российской компании.   2

  • 29 сентября 2016 Инспекция доначислила предпринимателю единый налог по УСН с выручки от продажи автомобилей. Гражданин считает, раз он не занимался торговлей автомобилями, то это не предпринимательство. Разовая сделка не направлена на получение прибыли, поэтому платить налоги по ней он должен как физлицо. Автомобили предприниматель использовал в предпринимательской деятельности. Это основные средства. Доходы от продажи основных средств включаются в налоговую базу по УСН (постановление АС Центрального округа от 24.05.16 № А09-10441/2015)   3

  • 29 сентября 2016 Предприниматель использовал незаконную схему дробления бизнеса и неправомерно работал на УСН. Так заявили чиновники, доначислив налоги по общей системе. Предприниматель и подконтрольная ему компания ведут одну и ту же деятельность, работают с одним логотипом, по общему адресу.

    Есть иные признаки единства бизнеса (одинаковые цены на выпускаемые товары и пр.), не доказана самостоятельность компании. ИФНС вправе рассчитать общую выручку, она превышает лимит упрощенца. Поэтому доначисление налогов законно (Постановление АС Уральского округа от 31.05.16 № Ф09-5189/16).   5

  • 28 сентября 2016 Налоговики отказали организации в вычете НДС. Компания считает, что раз имеется весь набор необходимых документов, а репутация контрагента была проверена, то вычет законен. Налоговики ссылаются на то, что контрагент не уплатил налог в бюджет. Документов на вычет и проверки деловой репутации контрагента недостаточно. Необходима налоговая добросовестность. Компания не проверила, уплачивает ли контрагент налоги в бюджет (Постановление АС Уральского округа от 26.

    05.16 № А76-17369/2015).   5

  • Принципы практического налогового планирования 2019

    Одной из главных задач финансового директора является уменьшение налоговой нагрузки компании. Изменять ее величину можно разными способами, не выходя за рамки закона. Но не только для этого существует практическое налоговое планирование. Помимо мер, способных сделать налоговую нагрузку менее существенной, оно дает возможность и оптимизировать деятельность компании.

    Что такое налоговое планирование

    По сути, оно представляет собой совокупность определенных действий, которые имеют одну цель — увеличение доходности организации. То есть все элементы, из которых состоит налоговое планирование, имеют отношение к величине налоговой нагрузке, структуре налоговой базы и методов решения их изменения.

    Если говорить простым языком, то получается, что налоговое планирование — это комплекс процедур, позволяющих законными методами уменьшить величину налогов, начисляемых компании за ведение деятельности.

    Воспользоваться возможностями налогового планирования может любой налогоплательщик. На самом деле государством для этих целей и было, собственно, заложено в законодательство налоговое планирование. Его предназначение — помогать компаниям находить подходящие по условиям и виду деятельности системы налогообложения и льготы.

    При этом выбранные методы играют положительную роль не только для предприятия, но и для государства. В этом случае государство гарантировано получает доход в виде оплачиваемого предприятием налога, а само предприятие — возможность вести и развивать деятельность, уплачивая при этом налоговые средства по сниженной величине.

    Как снизить налог

    Снизить налоги, не используя сомнительные схемы, может практически любая компания. Узнать, какие лучше всего методы использовать в ведении того или иного вида бизнеса, можно, прочитав практическое налоговое планирование — это электронный журнал, который всегда предлагает только актуальные на текущее время способы.

    Это позволяет не только быть в курсе всех налоговых событий, но и быстрее составить план действий.

    Конечно, знание способов снижения налоговой нагрузки — это хорошо, но следует также правильно их и применять. В каждом случае применяться могут лишь определенные методы. В первую очередь, следует лучше узнать принципы налогового планирования.

    Основные принципы

    На данный момент все принципы налогового планирования можно условно разделить на 8 пунктов. Главным из них является соблюдение закона. Каждый метод, применяемый руководителем компании, должен быть законным, разные ухищрения чреваты административной ответственностью. Следующий пункт относится к величине уплачиваемых налогов. Оплата их должна осуществляться в течение периода в минимальном объеме и лишь в последний день перечисляться оставшаяся итоговая сумма.

    Все налоги, которые предприятие обязано своевременно уплачивать, нельзя подвергать механической минимизации. Каждый из них требует оптимизации, так как после снижения величины у одних видов налогов наблюдается увеличение у других. Обычное уменьшение налогов с применением расходов в качестве затрат негативно отражается на финансовом результате, тем самым снижая темпы развития бизнеса. К тому же применяемый механический метод уменьшения налога может стать одной из причин посещения налоговой.

    Во время планирования налогов следует использовать комплексный расчет экономики и возможных убытков. То есть не следует во время планирования рассматривать только положительные нюансы, нужно брать во внимание все возможные ситуации, которые могут произойти. Возможность заранее просмотреть применение минимизации налогов дает возможность подобрать выгодный метод снижения налогового бремени.

    Рассматривая методы налогового планирования, следует опираться на логику, не надо рассчитывать на выявленные пробелы в законодательстве. Устранять величину налога следует не путем избегания их оплаты, а правильно продуманным способом, используя соответствующие расчеты и принимая меры, способствующие оптимизации деятельности всей компании.

    Несмотря на то, что сейчас многие методы, используемые в налоговом планировании, находятся в свободном доступе, афишировать, какой именно был принят, руководителю предприятия не стоит. Только полная конфиденциальность может гарантировать, что деятельность компании пойдет в гору, а конкуренты останутся позади.

    Важность налогового планирования

    Без него невозможно сделать деятельность предприятия максимально прибыльным и эффективным. Чаще всего именно от правильного планирования зависит дальнейшее развитие предприятия. В каждом методе имеются свои плюсы и минусы, и руководитель обязан их учитывать.

    Подбирая подходящий метод налогового планирования, не стоит забывать о том, что он должен состоять только из законных способов. В ином случае предприятию грозят штрафные санкции.

    Практическое налоговое планирование - Все для студента

    Журнал предназначен для главных бухгалтеров, финансовых директоров, налоговых консультантов, для профессионалов, которые планируют налоговые выплаты своей компании и стремятся использовать законные способы уменьшения налоговой нагрузки. В каждом номере:
    • Эффективные методы снижения налоговой нагрузки;
    • Мониторинг изменений в законодательстве: как благодаря им платить меньше налогов;
    • Рейтинг безопасности налоговых схем.
    Выходит ежемесячно с июля 2006 года.

    Издательство: Актион-медиа, 2010 год, «Практическая энциклопедия налогового планирования» – специальный бонус для подписчиков журнала «Практическое налоговое планирование». Более трех сотен применимых на практике способов налоговой экономии для различных ситуаций. НДС. Пример тем: -Оптимизация НДС при любых договорах В этом подразделе собраны способы снижения налоговой...

    • №1
    • 429,56 КБ
    • дата добавления неизвестна
    • изменен

    М.: Актион, 2011 Количество страниц: 76-86 Главный редактор: Евгений Тимин Качество: Изначально компьютерное Описание Вы узнаете много новых способов снижения налогов – это единственное издание, целиком посвященное тому, как снизить налоги. Вы будете защищены от опасных налоговых решений: все способы сопровождаются оценкой их безопасности со стороны чиновников, экспертов и...

    • №2
    • 623,67 КБ
    • добавлен
    • изменен

    М. : Актион, 2011 Количество страниц: 76-86 Главный редактор: Евгений Тимин Качество: Изначально компьютерное Описание Вы узнаете много новых способов снижения налогов – это единственное издание, целиком посвященное тому, как снизить налоги. Вы будете защищены от опасных налоговых решений: все способы сопровождаются оценкой их безопасности со стороны чиновников, экспертов и...

    • №3
    • 909,24 КБ
    • добавлен
    • изменен

    М.: Актион, 2011 Количество страниц: 76-86 Главный редактор: Евгений Тимин Качество: Изначально компьютерное Описание Вы узнаете много новых способов снижения налогов – это единственное издание, целиком посвященное тому, как с

    Комментарии для журнала «Практическое налоговое планирование»

    В августовском номере журнала «Практическое налоговое планирование» дали ряд комментариев на разные темы. Спешим поделиться с вами.

    Вопрос № 1. Как не потерять возмещение расходов на пособие по уходу за ребенком
    В чем экономия: Страховые взносы в ФСС
    На чем основана идея: Пункт 2 статьи 11.1 Федерального закона от 29.12.2006
    No 255-ФЗ, письмо ФСС от 19.01.2018 No 02-08-01/17-04-13832л

    Сотрудниц и сотрудников, которые работают в декретном отпуске, выгоднее перевести на удаленную работу на дому (ст. 310 ТК), а не устанавливать им неполный рабочий день в офисе. Так меньше риск лишиться возмещения пособия от ФСС (п. 2 ст. 431 НК, ч. 2 ст. 4.6 Закона No 255-ФЗ).

    Право на ежемесячное пособие сохраняется, если человек, находящийся в декретном отпуске, работает на дому и продолжает ухаживать за ребенком (п. 2 ст. 11.1 Закона No 255-ФЗ).

    Неполный рабочий день — это тоже способ сохранить пособие, но ФСС строго контролирует реальность и достаточность сокращения рабочего дня. Если проверяющим покажется, что для ухода за ребенком времени у человека осталось
    недостаточно, расходы на пособие компании не возместят (письмо от 19. 01.2018 No 02-08-01/17-04-13832л).

    Трудовой кодекс не содержит требований к продолжительности рабочего времени при работе на дому. Трудовой договор с надомником позволит сохранить право на пособие и избежать отказа в зачете расходов.

    Идеей поделился Максим Гусев, специалист налогового департамента IT-компании.

     

    Оценка безопасности идеи

    Чиновник: Алевтина Захарова, начальник отдела администрирования страховых взносов Санкт-Петербургского регионального отделения ФСС:

    «Ревизоры могут заявить, что эта схема, направленная на незаконное возмещение средств из ФСС. В таком случае пособие не будет являться компенсацией утраченного заработка, а приобретет характер дополнительного стимулирования работника».

    Эксперт: Ольга Пономарева, управляющий партнер юридического бюро «Пронина, Пономарева и партнеры»:

    «Чтобы снизить риски и получить дополнительную экономию, можно предусмотреть в трудовом договоре с надомником выплату компенсации за использование личного имущества (ст. 188 ТК). Это может быть телефон, компьютер. Как правило, надомник использует личное имущество».

    Практик: Елена Деменюк, главный бухгалтер ЗАО «СК ГРИФОН»:

    «Компании выгодно вместо режима неполного рабочего времени заключить с сотрудником допсоглашение о выполнении работы на дому. Сокращение рабочего времени менее чем на два часа в день не может расцениваться как мера, позволяющая продолжать уход за ребенком (письмо ФСС от 19.01.2018 No 02-08-01/17-04-13832л)».

     

    Вопрос № 2. Как применять ускоренную амортизацию после реорганизации

    В чем экономия: Налог на прибыль
    На чем основана идея: Подпункт 1 пункта 1 статьи 259.3 НК

    Компания сменила организационно-правовой статус? Даже после этого она сохраняет право ускоренно амортизировать основные средства (подп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК). Минфин против такого подхода (письмо от 15.06.2018 No 03-03-06/1/40987), однако позиция чиновников не соответствует гражданскому и налоговому законодательству.

    По своей правовой природе ускоренная амортизация соответствует понятию «налоговая льгота» (п. 1 ст. 56 НК). Налоговый кодекс не содержит специальных норм правопреемства налоговых преференций. Однако и в налоговом (п. 9 и абз. 2 п. 2 ст. 50 НК), и в гражданском (п. 5 ст. 58 ГК) законодательстве сказано, что при смене ор-
    ганизационно-правовой формы не меняются права и обязанности юридического лица. Следовательно, налогоплательщик вправе рассчитывать на сохранение льготы как правопреемник (определение ВАС от 15.03.2007 No 2766/07, постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.11.2007 No А56-8212/2007). Льгота распространяется на основные средства, принятые к учету до 1 января 2014 года.

    Идеей поделился Виталий Цыганков, налоговый юрист, член палаты налоговых консультантов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса.

    Чиновник: Олег Хороший, начальник отдела налога на прибыль организаций Минфина России:

    «Никто не запрещает правопреемнику пользоваться льготами. При этом в письме Минфина речь идет не о запрете применения льгот правопреемником, а о выполнении условий применения ускоренной амортизации. Также некорректна ссылка на решение
    суда, принятого по иным обстоятельствам».

    Эксперт: Ольга Пономарева, управляющий партнер юридического бюро «Пронина, Пономарева и партнеры»:

    «Идею придется отстаивать в суде. Пригодится пункт 2 Обзора ВС от 04.07.2018 по спецрежимам: после преобразования налогоплательщик имеет право применять УСН (налоговую льготу) без дополнительных уведомлений, так как эта льгота была до
    преобразования».

    Практик: Елена Деменюк, главный бухгалтер ЗАО «СК ГРИФОН»:

    «Суть реорганизации состоит в прекращении существования одной организации и образовании на его основе другой. Преемнику передают обязательства и имущество на основании передаточного акта. Это будут другие ОС с новыми инвентарными номерами. Право пользоваться старой льготой будет очень трудно доказать».

    Особенности налогового планирования на российских предприятиях

    Как с помощью налогового планирования повысить эффективность использования денежных средств и достигнуть контроля над ситуацией в сфере налогообложения? Материалы статьи содержат практическую информацию по планированию налоговых начислений и составлению графика налоговых платежей с учетом особенностей нового фискального законодательства, а также краткий обзор действующих налогов на территории Российской Федерации.

    Как с помощью налогового планирования повысить эффективность использования денежных средств и достичь контроля над ситуацией в сфере налогообложения? Налоговое законодательство претерпевает постоянные изменения, что вполне закономерно, учитывая его регулирующую функцию. Иногда такие изменения могут быть настолько радикальными, что их последствия в значительной степени влияют на хозяйственную деятельность и структуру компании. Определить критические пункты в налогообложении, заранее просчитать варианты и избежать излишних затрат, а также оптимизировать платежи поможет налоговое планирование на предприятии.

    Предупрежден – значит, вооружен. Суть налогового планирования, связь с бюджетом, ДДС, инвестиционным планом

    Каждый главный бухгалтер заинтересован в правильном расчете налогов и их своевременной уплате, поскольку это помогает избежать конфликтов с фискальными органами и возможных негативных финансовых последствий для предприятия. Однако не всегда возможно своевременно и точно определить фактическую базу для расчета налога по разным причинам: несвоевременное представление документов, отсутствие бухгалтерских проводок в базе данных, ошибки.

    Очевидный выход из ситуации для многих — перечисление заведомо большей суммы с целью избежать недоплаты и предоставление корректирующей отчетности. Недостатком такого метода является «замораживание» излишних денежных средств на счете налоговой инспекции, тогда как если бы они находились на счете в банке, то приносили бы доход компании. Еще более неприятна ситуация, когда у компании на текущий момент недостаточно средств для уплаты налогов и приходится в срочном порядке изыскивать резервы.

    Налоговое планирование, осуществляемое на предприятии, позволит избежать неожиданностей и в определенной степени «подстелить соломку» в сложных ситуациях, связанных с исчислением и уплатой налогов.

    Действующий перечень налогов, уплачиваемых на территории Российской Федерации, утвержден НК РФ.

    Каждое функционирующее на территории страны предприятие может выступать плательщиком налогов либо налоговым агентом. В обоих случаях необходимая к перечислению величина должна быть рассчитана и перечислена со счетов предприятия, а необходимые денежные средства зарезервированы для этой цели. Учитывая значительный размер ставок по налогам (на прибыль 20%, НДС 18%), а также величину прочих налоговых отчислений отдельно взятого предприятия в зависимости от сферы его деятельности, суммы налогов к уплате составляют весьма ощутимые для компании величины, и тем важнее для нее становится вопрос налогового планирования – распределенного во времени текущего прогноза начисления и уплаты налогов. Динамично меняющееся налоговое законодательство также способствует более пристальному изучению данной темы.

    Процесс составления налогового плана

    Условно процесс составления налогового плана можно разбить на две части: исчисление налогов за соответствующие периоды и их уплата. Целью налогового планирования в конечном итоге является оптимизация величины налоговых отчислений и их распределение во времени. Компания должна действовать проактивно, используя по возможности льготы законодательства и согласуя свои действия с существующими требованиями.

    Отправной точкой для составления модели налогового прогноза, как правило, является утвержденный годовой бюджет компании (в виде прогноза Отчета о прибылях и убытках) и инвестиционный план (находит отражение также в прогнозе Баланса) с разбивкой по месяцам. Эти две формы в стоимостном (иногда и в натуральном) выражении отражают намерения компании по ведению бизнеса за указанный период. Большое значение имеет качество исходных планов, так как если исходные данные будут слишком условными, то и производный налоговый расчет также будет весьма приблизительным. Для уточненного расчета налогов лучше иметь максимально детализированные по статьям формы отчетов.

    После того как составлен прогноз начисленных налогов, на следующем этапе планируется распределение их перечисления по периодам, которое повлияет на общий прогноз движения денежных потоков. Таким образом, существует тесная взаимосвязь между составлением годового бюджета, инвестиционным планом, планом движения денежных средств и налоговым планированием.

    Построение матрицы налоговых начислений

    Рассмотрим подробнее составление матрицы налоговых начислений.

    Для начала нужно составить перечень налогов, которые уплачивает предприятие как налогоплательщик или налоговый агент, и определить по каждому из них налоговую базу.

    Для этого нужно рассмотреть операции, осуществляемые предприятием, с точки зрения их влияния на расчет налогов.

    НДС

    При составлении прогноза по НДС необходимо обращать внимание на следующие моменты:

    1. планируется ли перемещение товаров через таможенную границу РФ?
    2. реализуются ли товары (работы, услуги), имеющие налоговые ставки, отличные от 18 процентов?
    3. планируется ли осуществление предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров?
    4. планируется ли приобретение на территории РФ товаров (работ, услуг) у налогоплательщиков, которыми являются иностранные лица, не состоящие на учете в налоговых органах?

    Каждая из названных операций имеет свои особенности в расчете налога на добавленную стоимость, которые необходимо учитывать при составлении прогноза, а именно — в соответствии с последней редакцией НК РФ для расчета налогов...

    Содержание терминологической конструкции налоговое планирование

    В статье рассмотрены трактовки категории «налоговое планирование» ведущих отечественных ученых, выявлены общие тенденции, а также дано авторское определение данного понятия.

    Вопросы относительно налогового планирования долгое время рассматриваются как в теоретическом аспекте, так и в практическом применении в отдельных отраслях экономики или организациях. В экономической литературе существует множество определений термина «налоговое планирование», однако большинство из них весьма неоднозначны, так как нет единого подхода к трактовке данного понятия. Это связано, прежде всего, с тем, что исследования не носят системного характера и проводятся на разных уровнях. Так, планирование — это составная часть управления, которая заключается в формулировании и практическом воплощении планов, определяющих будущее состояние системы, путей, способов и средств по его достижению [6, с.22]. Однако для лучшего понимания именно налогового планирования, была проанализирована экономическая литература, содержащая различные мнения отечественных ученых на этот счет. Основные из них представлены в таблице 1.

    Таблица 1. Трактовки понятия «налоговое планирование» отечественных ученых-экономистов

    Автор

    Определение понятия

    Башкатов В.В.

    Налоговое планирование представляет собой совокупность плановых действий, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы, воздействующих на эффективность управленческих решений и обеспечивающих своевременные расчеты с бюджетом по действующему законодательству [4, с. 3].

    Винокурова Т. П.

    Налоговое планирование — это действия налогоплательщиков по уменьшению налоговых платежей всеми способами, предусмотренными законодательством, начиная с использования налоговых льгот и вычетов учетной политики предприятия [5, с.64-71]

    Вылкова Е. С.

    Налоговое планирование — это неотъемлемая часть управления финансово-хозяйственной деятельностью организации в рамках единой стратегии его экономического развития, представляющая собой процесс системного использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования [6, с. 26].

    Джаарбеков С.

    Налоговое планирование предполагает проведение налогоплательщиком определенных мероприятий организационного характера с целью минимизации налоговых платежей [7, с. 8].

    Климова Н.

    Под налоговым планированием понимается процесс планирования коммерческой и инвестиционной деятельности юридических и физических лиц с целью минимизации налоговых платежей [9, с.6-9]

    Локтева Т.

    Под налоговым планированием следует понимать целенаправленные действия налогоплательщика, способствующие уменьшению его налоговых обязательств, производимых им в виде налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей [10, с.38-41].

    Лященко Н.А.

    Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта — это неотъемлемая часть управления его финансово-хозяйственной деятельностью в рамках единой стратегии его экономического развития, представляющая собой процесс системного использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования [11, с. 12].

    Майбуров И.

    Под налоговым планированием понимаются способы выбора оптимального сочетания построения правовых форм отношений и возможных вариантов их интерпретации в рамках действующего налогового законодательства [12, с.72].

    Орлов А.Н.

    Налоговая планирование — это законная деятельность организации в границах общего стратегического планирования бизнеса, направленной на выявление возможности налоговой экономии и учет налоговых последствий в деятельности организации, в основе которой лежит системный подход [13, с. 2].

    Собченко Н.В., Кулешова Л.В., Лапина Е.Н.

    Налоговое планирование представляет собой совокупность действий, направленных на минимизацию уплачиваемых налогоплательщиком налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей и обеспечение своевременности расчетов с бюджетом в соответствии с действующим законодательством [14, с. 2].

    Химченко Г.

    Налоговое планирование — это процесс систематической подготовки и принятия управленческих решений, прямым образом влияющий на конечный финансовый результат деятельности предприятия [15, с.50-51].

    Чуклайкина М.Н.

    Налоговое планирование — неотъемлемая часть финансового планирования (бюджетирования) предприятия, направленная на упорядочивание и оптимизацию налоговых платежей с помощью разрешенных законом способов [17, с. 1].

    Таким образом, анализ данных определений показал, что на тему налогового планирования на данный момент есть множество формулировок, как с экономической позиции, так и с правовой, при этом у ученых отсутствует единая точка зрения. Однако, на основании анализа мнений различных экономистов по поводу подходов к определению налогового планирования, был выявлен ряд общих моментов:

    • в настоящий момент определение налогового планирования, как средства минимизации налоговых платежей перестало быть актуальным. Следует отметить, что в долгосрочной перспективе действия организации по минимизации налогов нецелесообразны, поскольку, в конечном счете, не приводят предприятие к повышению его конкурентоспособности [8, с. 55].
    • все изученные нами понятия тесно связывают налоговое планирования с оптимизацией налоговых платежей, т.е. система налогового планирования предполагает максимальное сокращение налоговых обязательств;
    • налоговое планирование базируется на максимально полном и грамотном использовании всех предоставленных государством льгот, применимых для деятельности конкретной организации, оценке позиции налоговых органов, учете проводимой налоговой, бюджетной и инвестиционной государственной политики;
    • налоговое планирование рассматривается как важная составляющая управленческого аппарата организации, которая включает в себя деятельность, связанную с оценкой предприятием своих налоговых обязательств перед бюджетом, а также принятие в связи с ней управленческих решений. В конечном итоге инвесторов и владельцев интересует не величина уплаченных налогов, а эффективность принятых управленческих решений и их влияние на конечный финансовый результат.

    Основная цель налогового планирования — оптимизация налоговых платежей, минимизация налоговой нагрузки на предприятие, повышение уровня оборотных средств, рост реальных возможностей развития организации, повышение эффективности деятельности [3, с. 2].

    По мнению Т.А. Чепиковой, налоговое планирование является необходимым для предприятия вследствие требований рыночной конкуренции, а также вызываемым ею желанием предприятия уменьшить свои расходы и сберечь заработанный доход с целью дальнейшего развития производства и расширения своей хозяйственной деятельности [16, с.34].

    Законность налогового планирования неоднократно обсуждалась Конституционным судом РФ и Верховным Арбитражным судом РФ.

    Одним из основных официальных источников, признающим право налогоплательщика на налоговую оптимизацию стало Постановление Конституционного суда РФ от 27.05.2003 № 9-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации». Суд постановил о недопустимости установления ответственности за действия налогоплательщика, хоть и имеющие, как следствие, неуплату налога или снижение его объема, однако заключающиеся в использовании налогоплательщиком предоставленных прав, связанных с законным освобождением от уплаты налога или выбором более выгодной формы хозяйственной деятельности и соответственно — оптимального вида платежа (вида системы налогообложения) [2].

    Кроме того, не менее важным документом по вопросам оптимизации является Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 N 53 (далее — Постановление N 53) «Об оценке Арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». Суд считает, что судебные споры по вопросам налогообложения должны разрешаться исходя из понятия презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников экономических отношений. Суд более конкретно обозначил опасные способы оптимизации (минимизации) налоговой нагрузки. Они являются «недобросовестной налоговой выгодой.

    Под налоговой выгодой Суд понимает уменьшение размера налогового обязательства ввиду снижения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой ставки налогообложения, а также права возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. Под необоснованной налоговой выгодой Суд понимает доход, полученный налогоплательщиком от операций, произведенных только ради минимизации налоговых платежей в бюджет. Данный вид операций не имеет достаточных оснований и совершается для «обхода» налогового законодательства, а также снижения налоговой нагрузки. В данном случае налогоплательщик обязан понести ответственность путем уплаты в бюджет сумм недоплаченного налога и штрафа, пени, кроме того, все совершенные сделки признаются судьями недействительными [1].

    Таким образом, по нашему мнению, еще одной, однако немаловажной, целью налогового планирования должно быть приобретение каждым отдельным предприятием статуса добросовестного налогоплательщика.

    Итак, подведя итог вышесказанному, дадим следующее определение: налоговое планирование — это деятельность налогоплательщика, направленная на оптимизацию налоговых обязательств в целях повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также роста его конкурентоспособности в условиях рыночной экономики.

    Поскольку предприятие, использующая в своей деятельности налоговое планирование, основной своей целью видит максимизацию прибыли, необходимо рассмотреть взаимосвязь данных категорий в системе управления прибылью корпораций.

    PPT - Объяснение общих стратегий налогового планирования: целостный подход к созданию эффективного налогового благосостояния. Презентация в PowerPoint

  • Объяснение общих стратегий налогового планирования: целостный подход к созданию налогового эффективного благосостояния. Travis Morien Compass Financial Planners Pty Ltd 08 9332 0544 http://www.travismorien.com

  • Основные принципы • Существует множество совершенно законных и социально приемлемых способов увеличения вашего благосостояния с помощью эффективного налогообложения.Некоторые из этих методов очень мощные. Законные методы повышения налоговой эффективности называются «налоговым планированием». • Незаконные методы подразделяются на два разных ярлыка: • «Уклонение от уплаты налогов» - это когда вы настраиваете надуманные структуры бухгалтерского учета и стратегии, которые злоупотребляют лазейкой, чтобы вы могли требовать больших налоговых вычетов или воспользоваться преимуществами, которые никогда не предполагались. используется таким образом. • «Уклонение от уплаты налогов» - это когда вы намеренно пытаетесь скрыть доход от налоговой инспекции различными способами, включая секретные банковские счета, отказ от учета операций с наличными деньгами, «приготовление книг» и т. Д.

  • Фокус налогового планирования • Налоговое планирование всегда должно осуществляться только с целью увеличения вашего общего состояния. • Есть люди, которые вступают во всевозможные сомнительные договоренности, чтобы получить налоговый вычет, в том числе пытаются минимизировать свой доход. • Минимизировать свой доход - это глупо, вы хотите увеличить свои активы и / или доход после уплаты налогов. • Некоторые популярные стратегии налогового планирования очень эффективны для снижения вашего налога, но не приносят большой пользы с точки зрения создания богатства.Некоторые стратегии на самом деле ухудшают ваше положение сразу или в долгосрочной перспективе. • Таким образом, налоговое планирование - это лишь часть общего финансового планирования, которое должно учитывать инвестиционную стратегию, пенсионное планирование, накопление богатства и т. Д.

  • Законность и этика • Между налоговым планированием всегда существует серая зона, уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов, и у Австралийского налогового управления есть удивительная свобода действий при определении границ. • Следует помнить, что то, что какой-то «эксперт» говорит, что это нормально, не означает, что это нормально.Также помните, что то, что налоговый консультант открыто рекламирует эту стратегию в газете, не означает, что налоговая служба Австралии одобрила эту схему. За прошедшие годы было много громких судебных преследований, и тот факт, что «все так поступают», повышает вероятность закрытия АТО. • Другими словами, будьте осторожны, прислушиваясь к советникам, которые, кажется, рекомендуют стратегии «слишком хороши, чтобы быть правдой», такие как умные лазейки и новые типы доверия, которые якобы являются тщательно охраняемым секретом «богатых».• Серьезные штрафы, включая огромные штрафы и тюремное заключение, могут применяться, если вы делаете что-то незаконное. Обвинение советника обычно не избавит вас от ответственности.

  • «Секреты супербогатых» • Вопреки тому, во что многие «бедные» и «средний класс» верили, на самом деле не существует секретных методов, используемых богатыми, которые позволили бы им пройти через жизнь платит мало налогов или вообще не платит. • Состоятельные люди часто нанимают очень хороших консультантов, но стратегии, используемые богатыми, почти всегда совпадают с простыми стратегиями, упомянутыми в этой презентации.Разница в том, что опытный советник знает, как лучше всего сочетать эти стратегии для достижения общих результатов. • Люди обычно становятся богатыми не с помощью каких-то ярких «секретных» методов, а потому, что они хорошо умели строить бизнес или разумно инвестировать. • Гуру, продвигающие идею «секретов», обычно являются аферистами, стремящимися обмануть бедных и средний класс. Обычно вы не встретите миллионеров, выстраивающихся в очередь для посещения семинаров за 10 000 долларов, рекламируемых в газетах. Большинство моих знакомых состоятельных людей смеются над такими семинарами.

  • Существует много различных типов стратегий налогового планирования: • Стратегии получения налоговых вычетов • Стратегии получения налоговых зачетов (кредитов) • Стратегии перемещения дохода от организации, платящей высокую ставку налога, к организации, платящей более низкая ставка налога. • Стратегии переноса прибылей и убытков между налоговыми годами либо для отсрочки налогообложения, либо для использования более выгодной налоговой ставки. • Стратегии уменьшения суммы оцениваемого прироста капитала от инвестиций, проданных с прибылью.

  • Вычеты и взаимозачет • Когда вы претендуете на налоговый вычет для чего-либо, вы получаете налоговую льготу, равную сумме налога, которую вы заплатили бы с этого дохода по вашей налоговой ставке. Например, если ваша предельная ставка налога составляет 48,5%, требование налогового вычета в размере 100 долларов даст налоговую выгоду в размере 48,50 долларов. • Зачет - это зачет налога к уплате. Если вы имеете право на зачет налога в размере 100 долларов, ваш общий налоговый счет будет уменьшен на полные 100 долларов.

  • Перемещение дохода между организациями с разными налоговыми ставками • Термин «организация» имеет очень широкое значение и может включать разных людей, компании и пенсионные фонды.• Распространенный и очень простой пример этого - когда пара делает доходные инвестиции от имени партнера по более низкой ставке налога, часто неработающего супруга. • Более сложные стратегии могут включать такие структуры, как дискреционный траст, доверительный управляющий может выбрать лучший способ распределения дохода между несколькими бенефициарами, которые могут включать людей или компании.

  • Перемещение дохода между налоговыми годами • Существует множество способов перемещения дохода между налоговыми годами.Если вы работаете сейчас, но, скорее всего, не будете работать через несколько лет (на пенсии, в отпуске, по болезни и т. Д.), Тогда ваша ставка налога может быть ниже. Было бы разумно отложить продажу любых активов, торгуемых с приростом капитала, до года с более низким доходом. • В других случаях люди могут пожелать увеличить доход, если они ожидают существенного увеличения налогооблагаемого дохода в будущем. • Мощный способ перенести доход из этого налогового года в налоговый год, который может наступить через много лет, - это инвестировать в схему агробизнеса.

  • Более эффективное с точки зрения налогообложения инвестирование • Одной из самых больших расходов для успешного инвестора является налог на прирост капитала (CGT). • Каждый раз, когда вы продаете приемлемый актив с прибылью, вам необходимо перевести часть этой прибыли в Австралийское налоговое управление как CGT. • Скидка в размере 50% применяется, если вы держите актив более одного года, поэтому среднесрочные и долгосрочные инвестиции намного более эффективны с точки зрения налогообложения, чем краткосрочные сделки. • Многие люди упускают из виду тот факт, что если вы откладываете реализацию прироста капитала, вы сохраняете свою нереализованную налоговую задолженность на рынке, принося вам дивиденды.На самом деле существует небольшое, но значительное увеличение вашей эффективной нормы прибыли, если вы можете снизить оборот портфеля.

  • Управляемые фонды и налоговая эффективность • Стоит проверить налоговую эффективность любого управляемого фонда, в который вы собираетесь инвестировать. • Некоторые фонды имеют относительно низкую оборачиваемость портфеля и, как правило, активно управляют своим налогооблагаемым распределением, чтобы уменьшить налоговое бремя для инвесторов. • Другие фонды торгуются чрезмерно и ежегодно производят огромные выплаты, большая часть которых не подлежит дисконту краткосрочному приросту капитала.• Получить такую ​​информацию непросто, если вы являетесь широким кругом общественности, здесь вам может помочь хороший финансовый консультант.

  • Налоговые льготы • Существует так много различных налоговых льгот, что вам следует поговорить с бухгалтером, чтобы узнать, какие из них вы можете потребовать. • Обычные из них включают франкирование дивидендов по акциям, компенсацию низкого подоходного налога, компенсацию налога для пожилых австралийцев, компенсацию пенсионных взносов супругов, компенсацию личных супер взносов, компенсацию зависимых супругов, семейные налоговые льготы части A и B, бонус на ребенка и многое другое.

  • Три налоговые системы Австралии • Личный доход в Австралии облагается налогом по системе предельных налоговых ставок. Чем выше ваш доход, тем выше средняя ставка налога, который вы платите. Прирост капитала от активов, находящихся в собственности более одного года, облагается налогом в размере половины вашей предельной налоговой ставки. • Корпорации в Австралии платят фиксированную ставку налога на прибыль в размере 30%. Скидки на прирост капитала не применяются. • Пенсионные фонды уплачивают налог в размере 15% на доход и 10% на долгосрочный прирост капитала.Доплата может также применяться к взносам для лиц с высоким доходом. • Возможно, GST считается четвертой налоговой системой, но выходит за рамки данного обсуждения, поскольку имеет ограниченную применимость к инвестиционным стратегиям.

  • Ставки личного налога для резидентов Австралии 2004/2005 * Также может применяться сбор в размере 1,5% от Medicare

  • Система личного налогообложения (продолжение) • Вопреки мнению многих, ваша предельная налоговая ставка не равна вашей средней налоговой ставке.• Например, если ваш доход составляет 80 000 долларов, вам будет применяться максимальная предельная ставка налога. С учетом Medicare Levy предельная ставка налога для такого налогоплательщика составляет 48,5%. • Сумма налога, фактически уплаченная лицом, зарабатывающим 80 000 долларов США, составляет 24 512 долларов США, включая сборы по программе Medicare. Это дает эффективную налоговую ставку около 31%. Максимальная предельная ставка налога применяется только к последним 10 000 долларов дохода, хотя, конечно, любой дополнительный доход будет облагаться налогом по ставке 48,5%, и большая часть налогового планирования, которое мы делаем, будет осуществляться на долларах, которые будут облагаться налогом по самой высокой ставке.• Для долгосрочного прироста капитала (активы, удерживаемые более одного года), прибыль от прироста капитала сначала дисконтируется на 50%, а затем добавляется к налогооблагаемой прибыли по предельным ставкам налога.

  • Компании • Компании платят налог по фиксированной ставке 30%. Это касается как дохода, так и прироста капитала. • Инвесторы с высоким доходом часто покупают инвестиции от имени компании Pty Ltd, поэтому они будут облагаться налогом максимум в 30% от дохода, хотя инвесторам необходимо учитывать тот факт, что прирост капитала всегда будет облагаться налогом по ставке 30%, а не эффективная максимальная ставка 24.25% выплачивается на долгосрочную прибыль, полученную от имени человека. • Компании являются отдельными налоговыми субъектами, признанными Налоговой службой, и могут сохранять доход и активы от своего имени и должны подавать свои собственные налоговые декларации. • Распространенная стратегия налогового планирования состоит в том, чтобы удерживать и реинвестировать прибыль в компанию, получая дивиденды только в том случае, если налоговая категория акционера составляет 30% или меньше. • Компании могут использоваться как эффективная «парковка» для отсрочки подоходного налога с населения.

  • Трасты и другие структуры • В отличие от физического лица, компании или пенсионного фонда трасты не являются юридическими лицами, которые платят налоги.Траст - это «фидуциарное обязательство» между доверительным управляющим и бенефициарами. • Инвестиции могут быть сделаны от имени траста, но весь доход и прирост капитала должны распределяться между бенефициарами каждый год, иначе доверительный управляющий будет платить налог по максимальной предельной ставке налога на нераспределенный доход. • «Фиксированный» траст создается таким образом, чтобы все бенефициары получали фиксированное право на доход, прирост капитала и капитал траста. «Дискреционные» трасты дают доверительному управляющему большую гибкость в определении того, как производить распределение, и предлагают значительные возможности налогового планирования.• Бенефициарами трастов могут быть люди, компании, товарищества и другие трасты.

  • Пенсионный фонд • Несмотря на то, что система пенсионного обеспечения сложна и многие люди не доверяют ей, super по-прежнему остается одним из наиболее эффективных с точки зрения налогообложения способов накопления богатства. • Вы платите только 15% налог на прибыль в суперфонде, а ставка налога на прирост капитала для активов, удерживаемых более года, составляет 10%. • Еще ​​одно преимущество super заключается в том, что это один из самых сложных активов для кредитора, поэтому пенсия по выслуге лет идеально подходит для владельцев бизнеса и профессионалов, которым требуется защищенное место для хранения своих долгосрочных сбережений.

  • Пределы разумных льгот • Выход на пенсию по выслуге лет - отличный способ сбережения для долгосрочных пенсионных накоплений. Налоговая эффективность и характеристики защиты активов настолько хороши, что были введены ограничения, не позволяющие очень богатым людям слишком сильно ими воспользоваться. • «Предел разумных льгот» (RBL) - это максимум, который можно извлечь из суперпользователя, при этом получая максимальные налоговые льготы. • Паушальная сумма в рублях составляет 619 223 долларов в 2004/05 налоговом году.Этот показатель ежегодно индексируется с учетом инфляции. • Вы можете получить доступ к более высокому RBL, «RBL пенсии», вложив не менее половины своего пособия в определенные «соответствующие» потоки доходов. Размер пенсии в 2004/05 году составил 1 238 440 долларов. Размер пенсии RBL выше, чтобы побудить людей конвертировать свою супер-пенсию в пенсию, которой хватит, по крайней мере, на продолжительность их жизни, а не снимать ее и тратить на короткий период времени.

  • Снятие с супер-единовременной суммы • Существуют различные компоненты супер-единовременной выплаты, которые облагаются по-разному налогами (мы смягчим сложности в этой презентации), наиболее распространенными компонентами являются «До 83», «Пост 83 »И« Не вычитаемые ».• 5% денег Pre 83, снятых из суперфонда, облагаются налогом по предельным ставкам. 95% не облагается налогом. • В 2004/05 налоговом году вы можете вывести 123 808 долларов из пенсионного фонда до выплаты налога на эту единовременную выплату. Этот показатель ежегодно индексируется в сторону увеличения. Остаток единовременных выплат облагается налогом в размере 15% (+ 1,5% по программе Medicare) с учетом разумных пределов льгот. • Невычисленные компоненты могут быть изъяты из сверхналога. • 83 необлагаемых налогом суммы, снятые сверх вашего разумного лимита, облагаются налогом по ставке 47% плюс Medicare, после 83 налоговых сумм, снятых единовременно сверх вашего RBL, облагается налогом 38%.

  • Изъятие из потоков сверхприбылей • Потоки доходов облагаются налогом по предельным налоговым ставкам за вычетом 15% зачета налога на пенсию по выслуге лет. Прибыль внутри самого фонда не облагается налогом, как только фонд начинает выплачивать поток доходов. • Неучтенные компоненты создают «вычитаемую» сумму потока дохода, которая не облагается налогом. Размер вычитаемого компонента варьируется в зависимости от типа потока доходов, срока выплат и продолжительности вашей жизни.• Деньги до и после 83, снятые в виде потока дохода, превышающего Предел разумных выплат, облагаются налогом по обычным предельным ставкам налога, но не покрывают зачет 15% пенсионного налога.

  • Доплата за пенсионные взносы • Если ваш «скорректированный налогооблагаемый доход» (ATI) превышает определенные пороговые значения, дополнительный налог уплачивается с взносов в пенсионный фонд. Этот налог не влияет на заработок, только отчисления. • Скорректированный налогооблагаемый доход - это ваше общее вознаграждение, которое включает зарплату, пенсионные взносы и дополнительные выплаты.• Если ваш ATI превышает 99 710 долларов США (2004/05 налоговый год, цифра индексируется ежегодно), вы можете быть обязаны уплатить некоторую дополнительную плату со своих взносов. Ставка надбавки увеличивается с 0 до 14,5%, когда ваш ATI достигает 121 075 долларов. Ниже 94 691 доллар надбавка равна нулю, выше 121 075 долларов - 14,5%. Если ваш ATI находится в этом диапазоне, будет применяться формула.

  • Доплата за пенсионные взносы, продолжение • Ставка надбавки = (ATI - 99 710 долларов США) / 1709,2. (в 2004/05 налоговом году) • Например, если ваш ATI составляет 110 000 долларов, ваша ставка надбавки составит 6.02036%. Обратите внимание, что ставки надбавки всегда рассчитываются с точностью до 5 знаков после запятой. • Если бы ваше вознаграждение составляло 85 000 долларов США плюс 25 000 сверх меры, вы должны были бы заплатить 6 02036% x 25 000 = 1 505,09 долларов США в дополнение к 3750 долларам (15% x 25 000 долларов США), которые вы все равно заплатили бы в виде «налога на взносы».

  • Стратегии получения налоговых вычетов: • Пакетирование заработной платы или прямые вычеты коммерческих расходов (если это возможно). • Заявление о вычетах расходов на работу, транспорт и некоторые расходы на самообразование.• Отрицательная передача (фактически любая передача). • Отчисления, связанные с имуществом (амортизационные отчисления и т. Д.). • Агробизнес.

  • Упаковка заработной платы • Соглашение о «жертве заработной платы» - это сделка, заключаемая между работником и работодателем по обмену некоторой денежной заработной платы на другой вид неденежного вознаграждения. • Вы сделали бы это, потому что получение вознаграждения в виде неденежного пособия часто означает, что вам не нужно платить подоходный налог с этого пособия. • Когда вы договариваетесь с работодателем о схеме вознаграждения, которая включает в себя жертву из заработной платы, это называется «пакетом заработной платы».

  • Пакет заработной платы (продолжение) • Вы можете получить пакет зарплаты практически что угодно, но, чтобы остановить злоупотребления, работодатель взимает дополнительный налог, называемый «Налог на дополнительные льготы». (FBT) • Сумма FBT, уплачиваемая по товарам, по которым взимается полная ставка FBT, рассчитывается таким образом, чтобы работодатель платил такую ​​же сумму налога, как если бы вы получили ее сами и уплатили максимальную предельную ставку налога (48,5%). Естественно, работодатель должен будет переложить эти расходы на вас, и вы не получите выгоды от многих упакованных товаров.

  • Пакет заработной платы (продолжение) • Некоторые льготы не предполагают FBT, некоторые привлекают частичную сумму FBT, а некоторые - полную ставку FBT. Существует налоговая экономия, если вы берете предметы, освобожденные от FBT, или предметы, которые привлекают FBT по льготной ставке. • Обычные льготы, освобожденные от налогообложения FBT: пенсионные выплаты, схемы совместного использования сотрудников, портативные компьютеры, мобильные телефоны и многие льготы, которые «в противном случае вычитались бы». • Наиболее распространенным пакетом льгот, привлекающим льготную ставку FBT, является автомобиль.В зависимости от того, для чего вы используете автомобиль и как далеко вы проезжаете на нем каждый год, может быть существенная экономия налогов на зарплату за упаковку автомобиля, обычно с каким-либо соглашением об аренде.

  • Максимальные вычитаемые взносы Работодатель может вложить только ограниченную сумму дохода в пенсионный фонд и потребовать налоговый вычет по нему. Этот лимит называется возрастным лимитом, а максимальный взнос, на который могут быть затребованы вычеты, называется максимальным отчисляемым взносом (MDC).* Самостоятельно занятые и не получающие поддержки люди могут потребовать налогового вычета на 100% первых внесенных 5000 долларов и 75% от остатка. Работодатели могут требовать 100% налогового вычета со всех взносов своих сотрудников до предельного возраста, установленного для них.

  • Разделение доходов • Разделение доходов - очень распространенная стратегия, и ее часто довольно легко реализовать. • Если вы можете делать инвестиции от имени супруга по более низкой предельной ставке налога (например, покупать акции, управляемые фонды или инвестировать в срочные вклады), то очевидно, что вы будете платить меньше налогов, чем если бы инвестиции производились от имени лицо по более высокой налоговой ставке.• Дискреционные трасты позволяют доверительному управляющему очень гибко распределять доход, потенциально имея возможность выбирать из ряда бенефициаров. • Обратите внимание, что существуют специальные высокие налоговые ставки для несовершеннолетних, которые получают «нетрудовой доход», эти налоговые ставки достигают 66%. Порог освобождения от налогов для лиц моложе 18 лет составляет всего 416 долларов, но с учетом компенсации низкого подоходного налога он фактически возрастает до 643 долларов.

  • Разделение дохода (продолжение) Вы можете разделить доход, инвестируя от имени лица по более низкой предельной налоговой ставке, или, при условии, что у вас есть достаточный инвестиционный доход, чтобы окупить дополнительные бухгалтерские расходы, вы можете инвестировать по своему усмотрению доверие, которое позволяет вам каждый год решать, кому будут распределяться доходы и прирост капитала.

  • Отрицательное зацепление • «Заработок» - это практика заимствования денег для инвестиций, таких как акции или собственность. «Отрицательное заимствование» - это когда сумма дохода, полученного от инвестиций, меньше процентных расходов. Вы заявляете о недостаче в качестве налогового вычета. Вы также можете использовать «положительное заимствование», когда доход превышает процент, и если вы можете сбалансировать затраты, это будет называться «нейтральным заемным путем». • Отрицательное заимствование особенно эффективно с точки зрения налогообложения, поскольку, хотя процентная ставка вычитается из налогооблагаемой базы на 100%, прирост капитала (при условии, что он есть) будет облагаться налогом только в размере половины вашей предельной налоговой ставки, если вы удерживаете его более одного года.Когда вы рассчитываете это, сумма дохода, необходимая для инвестиций в рост, будет меньше процентной ставки по вашему кредиту.

  • Отрицательный заемный капитал (продолжение) • Отрицательный заемный капитал не является стратегией налогового планирования как таковой, это эффективная с точки зрения налогообложения стратегия построения богатства. • Важно отметить, что когда вы занимаетесь с целью инвестирования, вы вводите дополнительные риски, связанные с вашей способностью обслуживать долг, и повышаете уровень подверженности рыночному риску из-за большего портфеля.Некоторые формы заимствования сопряжены с другими рисками, например, с риском требований о внесении залога. • Если вы не занимаетесь большой суммой денег, маловероятно, что размер налоговых вычетов будет достаточно большим, чтобы серьезно повлиять на ваш доход, подлежащий оценке. Вот почему я не считаю это чистой стратегией налогового планирования.

  • Заработок и риск • Хотя прибыль может быть фантастической, нельзя игнорировать риски заимствования. • Заимствование 100 000 долларов для инвестирования означает, что у вас есть риск на рынке на 100 000 долларов.Если будет снижение на 30%, и такое снижение является обычным явлением как для акций, так и для собственности, вы потеряете 30 000 долларов. Если вам нужно продать вложения, у вас может оказаться долг, который вы не можете позволить себе вернуть. • Существует также риск процентной ставки, если ставки значительно вырастут, люди могут столкнуться с большими неприятностями, если они заняли слишком много. • Перед тем, как инвестировать, важно всегда учитывать, можете ли вы принять вероятность убытков.

  • Предоплата процентов • Законно требовать налогового вычета на расходы по процентам на срок до 13 месяцев вперед.• Распространенная стратегия, которую люди используют к концу финансового года, - это предоплата процентов кредитору. Это приводит к переносу налоговых вычетов, которые в противном случае были бы произведены в следующем финансовом году (но поскольку дивиденды от инвестиций не были получены, они не будут добавлены к налогооблагаемому доходу до следующего года). • Большинство кредиторов, которые позволяют предоплату процентов, также предоставляют за это скидку на проценты, поэтому вы не только экономите на налогах, но и платите меньше процентов.

  • Капитализация процентов • Некоторые кредиторы позволяют вам «капитализировать» проценты, что означает, что они просто продолжают добавлять проценты к причитающемуся остатку на счете (до утвержденного лимита кредита).• Остаток по кредиту будет продолжать расти, увеличивая ваши налоговые отчисления. Вы можете использовать наличные деньги либо для покупки дополнительных активов, либо для погашения другой ссуды с более высокой процентной ставкой, либо для выплаты личного кредита без вычета налогов. • Капитализация процентов иногда называется «двойным отрицательным заемным путем».

  • Управляемые инвестиционные схемы (MIS) с вычетом из налогооблагаемой базы • Некоторые инвестиции в схемы первичного производства не облагаются налогом. Обычно эти типы инвестиций идут в сельское хозяйство или киноиндустрию, хотя есть и другие виды схем.• Вы требуете налогового вычета в размере до 100% от суммы первоначальной заявки, но по завершении проекта вы будете облагаться налогом в размере 100% от суммы возврата.

  • Пример: Агробизнес • Наиболее распространенным видом инвестиций, не облагаемых налогом, является выращивание деревьев (лесоводство). Есть много доступных культур, включая твердую древесину эвкалипта, сосну, сандал, павловнию и ряд других экзотических пород древесины. • Также популярны садовые культуры, от цитрусовых и тропических фруктов до оливок, миндаля, винограда и некоторых других культур, таких как полевые цветы, женьшень, кофе и трюфели.

  • Выращивание твердых пород деревьев Самым популярным видом агробизнеса и, возможно, наименее рискованным является выращивание эвкалиптовых деревьев. Существуют более долгосрочные проекты (около 20 лет), когда древесина выращивается для производства пиловочника и фанеры, и среднесрочные проекты (чуть более 10 лет), когда древесина выращивается для измельчения для производства бумаги. Этот сектор действительно получает высокую степень государственной поддержки, поскольку он представляет собой более экологически безопасную альтернативу вырубке местных лесов и создает ценные экспортные доходы и рабочие места в сельской местности.

  • Как работает типичный проект голубой жвачки • Требуйте 100% налогового вычета на посевные расходы (обычно около 5000-8000 долларов на гектар). • Синие камеди растут 10 - 12 лет, руководитель проекта ухаживает за деревьями, а затем собирает урожай. В зависимости от авансовых платежей могут также взиматься вычитаемые текущие комиссии за управление. • Когда древесина заготавливается, вы получаете выручку как полностью облагаемый налогом доход.

  • Инвестиционная характеристика агробизнеса • Отсутствие ликвидности.Обычно вы должны ждать возврата более десяти лет (хотя некоторые проекты более короткие). • Умеренно высокий риск: пожар, наводнение, колебания курсов валют, колебания цен на товар. • Часто бывает трудно найти данные о доходности, но хороший проект агробизнеса должен давать доход, по крайней мере, такой же, как от акций. • Неэффективно с точки зрения налогообложения, если вы используете ту же или более высокую предельную ставку налога при уборке урожая. В идеале вы хотели бы инвестировать в них, пока вы зарабатываете хорошие деньги и платите налог по максимальной предельной ставке, но выходите на пенсию в год сбора урожая.Это пример переноса дохода из одного налогового года в другой с целью использования более низких предельных налоговых ставок.

  • Стратегия «Ипотечный ускоритель» • Проценты, понесенные по ссуде для покупки в схеме агробизнеса, обычно не облагаются налогом. • Если у вас есть невычитаемые долги, их стоимость после уплаты налогов может быть почти вдвое больше, чем вычитаемые долги, для инвестора, уплачивающего предельную налоговую ставку 48,5%. • Распространенной стратегией является получение ссуды для инвестиций в агробизнес и использование возмещения налога для погашения невычитаемой задолженности.Счет по процентам после уплаты налогов в основном такой же, как и раньше, за исключением того, что теперь у вас есть инвестиции в агробизнес и преимущества будущих денежных потоков.

  • Изворотливые схемы и ATO • «Эффективные с точки зрения налогообложения» инвестиции стали печально известными в последние несколько лет после широко разрекламированных репрессивных мер со стороны Налогового управления Австралии (ATO). • Многие схемы были составлены бухгалтерами и юристами исключительно для налоговых отчислений. Были применены различные «креативные» бухгалтерские уловки, чтобы «инвесторы» могли требовать налоговых вычетов, в несколько раз превышающих фактически вложенную сумму! • Поскольку прибыль была получена только благодаря уклонению от налогов, урожай был лишь второстепенным.На поиск способов увеличения налоговых вычетов было вложено гораздо больше усилий, чем на исследование коммерческой жизнеспособности урожая. Результат: было посажено слишком много чайных деревьев, цена на масло чайного дерева упала ниже затрат на сбор и добычу, некоторые плантации синих жевательных резинок были сделаны на дешевых маржинальных землях, где деревья плохо росли. Многие другие культуры просто не соответствовали прогнозам проспекта эмиссии. • АТО приняло меры против них и запретило налоговые вычеты. В настоящее время существует система «управления продуктами», при которой ATO удостоверяет, что они разрешат налоговые вычеты по утвержденным проектам при условии, что они соответствуют условиям ATO.

  • Как не платить взносы по старости надбавка • Люди с высоким доходом, которые жертвуют значительную сумму дохода ради пенсии, обнаружат, что они платят значительную сумму дополнительных взносов по старости. • Потребовав несколько налоговых вычетов, они могут снизить свой скорректированный налогооблагаемый доход до уровня ниже порогового уровня 99 710 долларов и, таким образом, больше не будут платить дополнительные сборы. • Общие заявленные вычеты включают стратегии отрицательного заемного капитала и агробизнес.

  • Когда зарплата объединяет значительную сумму денег в пенсионный фонд , инвесторы с высоким доходом могут заплатить значительную сумму дополнительных взносов. • Если ваш доход не намного превышает верхний порог надбавки, и вы вкладываете много денег в супер, сумма надбавки, которую вы можете сэкономить, требуя налогового вычета, часто может приближаться к оплате инвестиций в агробизнес! • Для некоторых инвесторов, пользующихся максимальным преимуществом упаковки заработной платы, а также агробизнеса, могут быть достигнуты чрезвычайно высокие эффективные нормы прибыли из-за очень небольших чистых расходов после уплаты налогов, требуемых с учетом дополнительных сборов и других налоговых сбережений.

  • Расчет времени и взаимозачет прироста капитала • Если вы можете удерживать налогооблагаемый прирост капитала как можно дольше, вы получите выгоду, вложив эти деньги на рынки. Фактически нереализованный прирост капитала содержит «беспроцентную ссуду» от Австралийской налоговой службы. • Чем дольше вы будете удерживать эту прибыль, тем дольше вы сможете получать дивиденды и дальнейший рост на эти деньги. • Следовательно, методы, задерживающие реализацию налога на прирост капитала, могут принести значительные выгоды.

  • Неттинг прироста капитала • Если вы продаете актив с убытком капитала, вы можете компенсировать этот убыток только за счет прироста капитала. Как правило, вы не можете требовать потери капитала в качестве прямого налогового вычета. Кредиты на покрытие потерь капитала могут переноситься на будущие периоды до тех пор, пока они будут израсходованы. • Прибыли и убытки от прироста капитала взаимозачитываются. Каждый год вы платите налог на прирост капитала с общей суммы прироста капитала за вычетом общих потерь капитала. • Хотя разумно отложить реализацию прироста капитала, этого нельзя сказать о капитальных потерях.Фактически, убыток капитала является ценным активом для целей налогового планирования и, если возможно, должен быть реализован. Эти убытки можно затем использовать для компенсации любых продаж, которые вы собираетесь осуществить с прибылью. Быстро осознавая убытки и медленно фиксируя прибыль, вы можете отложить окончательную уплату налога на прирост капитала на очень долгое время. • Если вам все еще нравится этот конкретный актив, вы можете выкупить его через короткое время.

  • Личные пенсионные взносы • Сотрудники не могут требовать налогового вычета на свои личные взносы, они должны использовать жертву из заработной платы.• Если вы работаете по найму или «у вас нет поддержки», вы можете потребовать налогового вычета в отношении некоторых или всех ваших пенсионных взносов. • Обычная стратегия после выхода на пенсию заключается в том, что люди ликвидируют свой обычный инвестиционный портфель и претендуют на налоговый вычет по взносам в пенсионный фонд для устранения своих налоговых обязательств по приросту капитала. • Та же самая стратегия может быть использована для снижения налоговых обязательств на урожай в рамках проекта агробизнеса. • Обратите внимание, что применяются правила, определяющие, кто может, а кто не может вносить взносы в пенсионный фонд, существует множество тестов для определения возраста и занятости.

  • Со-взносы по старости • В этом году был введен новый стимул, чтобы побудить налогоплательщиков с низкими доходами делать добровольные взносы в свою суперкомпьютер. • Эта схема называется «со-вкладом» и предполагает выплату государством компенсации вашим взносам в размере не более 1500 долларов в год. • Размер со-взносов зависит от вашего налогооблагаемого дохода и является максимальным для людей с доходом и дополнительными льготами, подлежащими регистрации, ниже 28 000 долларов США, уменьшаясь на 5 центов в долларах по мере того, как ваш доход превышает эту сумму, сокращая до 58 000 долларов США.• Со-взнос = меньшая из суммы вашего добровольного взноса и 1500 долларов - 0,05 x (доход и FB - 28 000 долларов). Если формула дает число меньше 20 долларов, налоговая служба заплатит 20 долларов. • Очевидными бенефициарами будут служащие с низкими доходами, но главными бенефициарами, скорее всего, будут супруги, работающие неполный рабочий день, и полу пенсионеры. • Совместные взносы заменяют старые скидки в размере 100 долларов США. Очевидно, это преимущество намного щедрее, чем то, которое оно заменяет.

  • Один из возможных недостатков налогового планирования • Перед внедрением любой стратегии налогового планирования необходимо учесть связанные с этим затраты.Такие расходы включают в себя бухгалтерские, юридические и консультационные услуги. • Преимущества реализации сложной стратегии могут не стоить беспокойства с точки зрения времени и денег, потраченных на создание и поддержание стратегии, если у вас нет достаточно высокого дохода и / или большого портфеля. (Особенно при создании налоговых структур, таких как компании и трасты.) • С другой стороны, существует ряд простых стратегий, которые можно относительно легко и дешево реализовать.

  • Резюме • Существуют законные и приемлемые методы снижения налогов, но налоговое планирование всегда должно иметь второстепенное значение после планирования благосостояния / выхода на пенсию.• Некоторые методы налогового планирования очень эффективны, сочетание отрицательного заемного капитала, упаковки заработной платы и агробизнеса может снизить сумму уплачиваемого налога до очень низкого уровня, но иногда просто взять деньги и уплатить с них подоходный налог - лучшая долгосрочная стратегия. • Бухгалтер и специалист по финансовому планированию могут помочь в реализации всех упомянутых здесь стратегий, а также многих других.

  • Загрузить еще ...

    Mukesh Patel | практическое налоговое и инвестиционное планирование онлайн

    Автор: Мукеш Патель, 23 февраля 2020 г. в TOI Tax-Relax | 2 комментария Распространенная ошибка, которую делает рядовой инвестор при выборе своих вложений, заключается в том, что он перескакивает на более высокую процентную ставку, не принимая во внимание эффективную после налоговой декларации.Точно так же нет ... Универсальный налоговый профессионал с множеством достижений Выдающийся международный налоговый эксперт, красноречивый мотивационный оратор, преданный профессор, популярный обозреватель, признанный писатель, красноречивый ... Беспроцентные ссуды членам семьи из ваших собственных средств могут иметь большое значение для законного снижения вашего налогового бремени! «Сэкономленная рупия - это заработанная рупия», - говорит хорошо известный... Для управления деньгами требуется больше навыков, чем для их зарабатывания! Четыре инвестиционных джингла, которые вы должны выучить для успешного инвестирования! Инвестиционное планирование - это одновременно искусство и наука. Это наука, поскольку она основана на ... В противном случае это заставит их цинично поверить в то, что честно платить налоги не стоит, считает Высокий суд Аллахабада! «Быстрое и доступное правосудие - требование дня.Но этого не добиться ... Либеральные отчисления, предусмотренные I.T. Закон о расходах на лечение и обслуживание! Закон о подоходном налоге предусматривает специальные вычеты при расчете налогооблагаемого дохода ...

    Руководство по налоговому планированию на наследство 2020/21

    ДАТА ПУБЛИКАЦИИ: МАЙ 2020
    СТРАНИЦЫ: 278
    ИЗДАНИЕ: 16-й
    ISBN: 9781911020578
    СТАТУС: В НАЛИЧИИ

    Карл Бейли, бакалавр наук, FCA

    Правильное планирование налога на наследство может сэкономить вашей семье сотни тысяч фунтов стерлингов.

    Это очень подробное, но легкое для чтения руководство расскажет вам все , что вам нужно знать о защите своих активов от налоговых инспекторов.

    За последние годы в налоге на наследство произошли значительные изменения. 16-е издание Как сэкономить на налоге на наследство только что было опубликовано (май 2020 г.) и является полностью актуальным . Он также содержит много новой информации (см. Ниже).

    Планирование налога на наследство стало как никогда важным после решения правительства заморозить не облагаемую налогом сумму на уровне 325 000 на более чем десятилетний срок.Инфляция подорвала его ценность, втягивая все больше и больше семей в налоговую сеть.

    Руководство содержит практические примеры и идеи налогового планирования. За более чем 15 лет он приобрел репутацию наиболее полного журнала по налоговому планированию в Великобритании.

    Что нового в версии 2020/21?

    Последнее издание документа Как сэкономить налог на наследство содержит новую главу о невероятном потенциале налоговой экономии семейных инвестиционных компаний , включая разделы по:

    • Кто может использовать семейную инвестиционную компанию - преимущества, недостатки и ограничения
    • Как семейные инвестиционные компании сочетают значительную экономию на налоге на наследство с экономией на подоходном налоге и налоге на прирост капитала
    • Несколько реальных примеров, включая то, как одна семья дает общую экономию более 6 фунтов стерлингов.5 миллионов
    • Как создать компанию с минимальными или нулевыми первоначальными налогами
    • Что делать, если вы хотите создать семейную инвестиционную компанию и сохраните контроль над своими активами

    Последнее издание также содержит следующую новую информацию:

    • В новой главе предлагается внести изменения в налог на наследство - жизненно важно при долгосрочном планировании
    • Новая глава, посвященная передовым методам планирования налога на наследство
    • Расширенный и обновленный раздел о том, как сделать выгодные с точки зрения налогообложения подарки несовершеннолетним детям
    • Как сэкономить на налоге на наследство, владея иностранными активами, даже если вы проживаете в Великобритании
    • Важные шаги планирования налога на наследство, которые следует учитывать при выходе на пенсию

    Какая информация содержится в Руководстве?

    Охваченные темы включают:

    • Руководство на простом английском языке по расчету налога на наследство и принципам его действия.
    • Расписание налогового планирования: шаги, которые необходимо предпринять в ключевые моменты вашей жизни.
    • Как простые, так и сложные методы планирования налога на наследство.
    • Подробный список полностью не облагаемых налогом сумм, которые могут сэкономить тысячи ежегодно.
    • Как использовать метод «регулярных платежей» для передачи неограниченных средств членам семьи.
    • Более десятка методов планирования налога на наследство для защиты семейного дома.
    • Много информации для арендодателей и инвесторов в недвижимость.
    • Абсолютно все, что вам нужно знать о диапазоне нулевых ставок по месту жительства, который снижает IHT в семейном доме.
    • Взаимодействие между IHT и налогом на прирост капитала Как избежать CGT при передаче активов своей семье.
    • Абсолютно все , что вам нужно знать об использовании трастов для экономии налога на наследство, включая все последние изменения.
    • Справочник на простом английском языке по всем различным типам трастов: дискреционные трасты, процентные ставки во владении, пожизненные процентные трасты, голые трасты и т. Д.
    • Все, что вам нужно знать о переводах, потенциально освобожденных от уплаты налогов, освобождаемых от налогов через 7 лет.
    • Как передать активы вашим детям (или другим бенефициарам) и при этом сделать это без уплаты налогов в соответствии с освобождением от налогов для супруга.
    • Как помочь несовершеннолетним и еще даже не родившимся детям.
    • Методы планирования налога на наследство для партнеров по гражданскому праву.
    • Как не причинять финансовые трудности себе или своему супругу.
    • Как использовать освобождение от служебной собственности, чтобы передать неограниченное количество активов вашей семье.
    • Меблированная аренда на время отпуска и другая недвижимость имеют право на освобождение от служебной собственности.
    • Как получить облегчение от сельскохозяйственной собственности, даже не занимаясь сельским хозяйством.
    • Деловые выкупы - как их можно использовать для передачи средств, значительно превышающих нулевую ставку, в доверительное управление, не сталкиваясь с пожизненными затратами на IHT.
    • Как сохранить контроль над своими доходами, когда вы отдаете капитал.
    • Как вы можете сэкономить до 15% на счете налога на наследство, просто изменив юридический титул, которым вы владеете в своем доме.
    • Как избежать IHT ценного антиквариата, картин и т. Д.
    • Как убедиться, что ваши обязательства полностью вычитаются из вашего имущества в случае смерти.
    • Как избежать IHT, если вы иммигрируете, плюс влияние установленного законом теста на проживание.
    • Как некоторые люди могут избежать IHT, просто перемещаясь по Великобритании.
    • Как уехать на пенсию и заодно сэкономить налог на наследство.
    • Практические ответы на проблемы длительного ухода.
    • На что следует обратить внимание, если вы из шотландской семьи или владеете собственностью в Шотландии.
    • Планирование IHT после смерти - Как семьи могут сэкономить на налогах после смерти близкого человека.
    • Преимущества и недостатки вариаций.
    • Десятки наглядных примеров из реальной жизни используются повсюду, чтобы объяснить важные моменты.

    Щелкните здесь, чтобы прочитать полный список содержания и первую главу книги

    Об авторе

    Карл начал свою карьеру в качестве дипломированного бухгалтера более 30 лет назад и сейчас является одним из самых уважаемых налоговых экспертов страны.С 2015 по 2018 год он был председателем налогового факультета Института дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICAEW), а в настоящее время является членом управляющего совета института. Он написал более 10 руководств по налоговому планированию на простом английском языке и регулярно публикует статьи в газетах, включая The Times и The Telegraph, а также в теле- и радиопрограммах, таких как шоу Джереми Вайна BBC Radio 2.

    Карл наслаждается своей ролью налогового автора: «Самое приятное - это возможность дать каждому совет высокого уровня по очень доступной цене».Как он часто говорит: «Моя работа - переводить налог на английский».

    Руководство по бесплатному налогу на бонусы - Как сэкономить на налоге 2020/21

    При заказе этого руководства вы также получите БЕСПЛАТНУЮ копию документа How to Save Tax 2020/21 .

    Это подробное налоговое руководство содержит 173 страницы советов по экономии налогов. Это , полностью обновленное со всеми последними налоговыми изменениями, объявленными в бюджете на март 2020 года и во всех предыдущих бюджетах - важное чтение для всех, кто хочет ответственных, испытанных и проверенных идей налогового планирования.

    Щелкните здесь, чтобы получить дополнительную информацию об этой превосходной бонусной электронной книге.

    Что я получу?

    • Заказы на печатные книги - Профессионально напечатанная книга на 278 страниц плюс БЕСПЛАТНАЯ копия в формате PDF (немедленная загрузка)
    • Заказ электронных книг - Книга в формате PDF на 278 страниц (немедленная загрузка)
    • Все заказы - БЕСПЛАТНАЯ копия нашего руководства по бонусам Как сэкономить на налоге (немедленная загрузка)
    • 100% гарантия возврата денег - Полный возврат средств, если вы не совсем довольны своей покупкой
    • Бесплатная пересылка - Печатные книги отправляются в тот же день.Почтовые расходы только в Великобританию и ЕС.

    DMT612 Профессиональная подготовка ПРАКТИЧЕСКИЙ НАЛОГ. Практическое налогообложение Считать себя бизнесом означает брать на себя ответственность за все аспекты своей карьеры,

    Презентация на тему: «DMT612 Профессиональная подготовка ПРАКТИЧЕСКИЙ НАЛОГ. Практическое налогообложение. Считать себя бизнесом означает брать на себя ответственность за все аспекты своей карьеры», - стенограмма презентации:

    1 DMT612 Профессиональная подготовка ПРАКТИЧЕСКИЙ НАЛОГ

    2 Практическое налогообложение Считать себя бизнесом означает брать на себя ответственность за все аспекты своей карьеры, не в последнюю очередь за деньги и финансовое планирование, доходы, расходы и налоги.

    3 Зарегистрируйте свой новый бизнес https://www.gov.uk/set-up-sole-trader http://marksimpson.co.uk/sass/

    4

    5

    6

    7 Ссылки на сеансы https: // www.gov.uk/set-up-sole-trader https://www.gov.uk/expenses-if-youre-self-employed/overview https://www.gov.uk/income-tax-rates/income- налоговые ставки https://www.gov.uk/paye-forms-p45-p60-p11d/p45 https://www.gov.uk/register-for-self-assessment https://www.gov.uk / apply-national-insurance-number https://www.gov.uk/tax-on-your-private-pension/overview https://www.gov.uk/workplacepensions https://www.gov.uk/ налог-приехать в великобританию

    8 Close Tax не обязательно облагается налогом, но вам нужно выработать привычку вести учет, хранить квитанции и поддерживать свои счета в актуальном состоянии.Сделайте это, и вероятность того, что вы ошибетесь, значительно снизится.

    Корпоративное налоговое планирование - Инструменты для бухгалтерского учета

  • Укажите преимущества и недостатки индивидуального предпринимательства, включая налоги и требования к платежам для самозанятых лиц, и определите характеристику активов индивидуального предпринимателя при отчуждении.

  • Признать партнерские отношения с указанием их преимуществ и недостатков, определить налогообложение партнерских отношений, в частности, применение пассивных убытков (§469) и правил о рисках (§465), и правильно составить отчет о доходах или убытках партнерства с указанием партнерских отношений мужа и жены ограниченное партнерство.

  • Определите требования к отчетности для имений, трастов и некорпоративных ассоциаций, определите, что представляет собой «корпорация» из подраздела S или обычная корпорация, укажите характеристики корпорации по предоставлению личных услуг, отметив альтернативный минимальный налог для таких корпораций, и укажите преференции и корректировки, применимые к различным типам налогоплательщиков.

  • Укажите передачу денег, имущества или и того, и другого потенциальными акционерами, а также основные требования, связанные с §351.

  • Признать требования §1244 и исключение акций малого бизнеса, определить различия между начальными и организационными расходами и определить элементы признания корпоративного налога, включая опасности корпоративной собственности, а также прирост и убыток капитала с указанием полученных дивидендов лечение.

  • Укажите требования к корпоративным благотворительным взносам, определите бывшие разлагаемые корпорации согласно §341 и определите, как избежать статуса §541, особенно в отношении контрактов на личные услуги.

  • Определите статус §531 и определите отчетные периоды и методы, доступные для корпораций.

  • Укажите методы для идентификации предметов запасов, включая общие методы оценки запасов и, определите многочисленные налоговые преимущества для корпораций, а также налоговые последствия корпоративных ликвидаций и распределений.

  • Определить налоги на заработную плату с учетом использования Формы 941, Формы W-4, Формы W-2 и Формы W-3, указать применение налогов FICA и FUTA и способы их представления, а также определить основные законы о труде для сотрудников .

  • Признать правила общего права, используемые для определения статуса сотрудника для FICA и удержания федерального подоходного налога, указать опасности необоснованной компенсации с указанием того, как их избежать, и определить, как корпорация может быть ценным инструментом для разделения доходов.

  • Определите соглашение купли-продажи, в котором покупка предприятия отличается от договора перекрестной покупки, и признайте рекапитализацию бизнеса и их потенциальное использование.

  • Определите базовое планирование дополнительных льгот, определив «доход» в соответствии с §61 и указав различия между бывшими неустановленными и текущими дополнительными льготами.

  • Определите «услуги, не требующие дополнительных затрат» и определите, какое имущество или услуги исключены из дохода в качестве скидок для квалифицированных сотрудников в соответствии с §132 (c), укажите исключения из условий работы и минимальных ограничений, признайте §74 « награда за достижения сотрудника », и процитируйте §79 правил группового срочного страхования жизни.

  • Признать требования и ограничения §129 помощи по уходу за иждивенцами, определить §125 «планы кафетерия» с указанием того, как они функционируют, указать питание и исключение из проживания по §119, сослаться на механизмы страховых планов медицинского возмещения по §105, и определить требования и ограничения программ §127.

  • Определите методы оценки автомобилей, предоставляемые работодателем, определите, что представляют собой беспроцентные ссуды и ссуды ниже рыночных, укажите требования и ограничения дополнительных льгот в соответствии с §§ 217, 132, 67 212, 132 (h) (5) и 280A, укажите дополнительные льготы корпорации S и укажите требования соответствия ERISA.

  • Определите ключевые налоговые термины «развлечение», «щедрость» и «экстравагантность» и определите необходимые тесты §162 и §274, отметив важность законодательных исключений.

  • Определите порядок учета покупок билетов, включая ограничение процентной скидки на питание и развлечения, укажите применение 2% вычета, особенно в отношении вычетов на деловые развлечения, и определите «развлекательное заведение» с указанием вычитаемых затрат.

  • Определите требования к обоснованию, ведению учета, возмещению расходов и отчетности, отметив различия в методах, и определите, как классифицировать невозмещаемые расходы сотрудников, а также укажите особые правила отчетности для самозанятых лиц и работодателей.

  • Признайте важность и разнообразие страхования бизнеса.

  • Определите влияние запрета на вычет процентов для покупателей и страховую отрасль, отметив ограничение процентов по §264 по политическим кредитам, укажите выгоду от страхования жизни ключевого лица корпорации, процитируйте требования COBRA и определите, что составляет Ассоциация добровольных пособий работникам в соответствии с §501 (c) (9).

  • Определите неквалифицированные и квалифицированные планы отложенной компенсации с указанием их льгот и лимитов взносов и вспомните текущие и отложенные преимущества и недостатки корпоративных планов, включая фидуциарные обязанности и запрещенные транзакции.

  • Укажите требования трех основных форм квалифицированных пенсионных планов.

  • Определите разницу между пенсионными планами с установленными взносами и пенсионными планами с установленными выплатами и укажите пять типов планов с установленными взносами, отметив их влияние на пенсионные выплаты.

  • Выделяйте планы для самозанятых из соответствующих планов для других типов бизнеса и владельцев.

  • Определите требования IRA, SEP и SIMPLE, а также определите не облагаемые налогом распределения Roth IRA, отмечая стратегии для максимизации преимуществ плана.

  • Признать отсрочку получения дохода с неквалифицированным планом.

  • Определите настройку раздельного плана активов, в котором счет не подлежит требованиям кредиторов работодателя и по-прежнему избегает налогообложения сотрудников, и укажите налоговые последствия создания неквалифицированного плана.

  • Определите, что представляет собой S-корпорация, и укажите преимущества и перечислите связанные с ними недостатки.

  • Определите переменные, которые влияют на то, может ли бизнес выбрать статус S-корпорации.

  • Укажите способы прекращения деятельности S-корпорации с указанием соответствующих процедур, которые необходимо соблюдать.

  • Признать налогообложение и дополнительные льготы S-корпораций по сравнению с другими форматами предприятий.

  • Распознавайте различные возможности реорганизации и реорганизации бизнеса.

  • Требования для регистрации в программе: Нажмите «Купить курс» в верхней части страницы, чтобы оплатить курс и получить доступ к нему. После этого вы сможете загрузить курс в виде файла PDF, затем пройти он-лайн экзамен, а затем загрузить сертификат об окончании, если вы сдадите экзамен.

    Политика возврата средств по программе: Для получения дополнительной информации об административных правилах, касающихся жалоб, возмещения средств и других вопросов, посетите нашу страницу с политиками.

    Ресурсы для изучения модуля «Бизнес-планирование» Налогообложение

    Ресурсы для изучения модуля «Бизнес-планирование» | ICAEW

    ICAEW.com лучше работает с включенным JavaScript.

    Вот несколько ресурсов, которые вам пригодятся, если вы готовитесь к экзамену «Бизнес-планирование: налогообложение».

    Посетите наш центр квалификаций, чтобы узнать о последних квалификациях, экзаменах и обновлениях обучения, а также о мерах, которые мы приняли в связи с пандемией коронавируса.

    Экзамены ICAEW и учебные материалы готовятся перед каждой экзаменационной сессией. Хотя ICAEW стремится отразить реальную жизнь на экзаменах, представленные сценарии, персонажи и предприятия являются вымышленными и отражают экономические обстоятельства на момент написания. Экзамены 2020 года и учебные материалы были подготовлены до начала пандемии коронавируса, и когда вы сядете на экзамен в 2020 году, в них не будут вноситься поправки, отражающие экономические, деловые или финансовые последствия пандемии.Однако экзамены были пересмотрены, чтобы гарантировать, что они по-прежнему являются жизнеспособным и объективным тестом на компетенции и навыки, необходимые для вашей квалификации.

    Эксклюзивный контент

    Контент, к которому вы пытаетесь получить доступ, предназначен исключительно для студентов ACA.Хотите учиться на ACA?

    Этот контент не находится в свободном доступе. Чтобы получить доступ к «Бизнес-планированию: учебные материалы по модулю налогообложения», вам необходимо быть одним из следующих:

    Этот контент доступен студентам ACA.Если вы хотите начать квалификацию ACA, вы можете выбрать несколько маршрутов

    ICAEW CFAB - это международно признанный сертификат, который дает необходимые знания в области бизнеса, финансов и бухгалтерского учета. Хотите учиться на ICAEW CFAB? Узнать больше

    Эти онлайн-ресурсы доступны только экзаменаторам ICAW.

    Получите доступ к ведущим мировым информационным ресурсам, руководствам и локальным сетям. 98% лучших мировых брендов полагаются на дипломированных бухгалтеров ICAEW.

    Партнер ICAEW по обучению

    Поставщики профессионального образования, предлагающие обучение для получения квалификаций ICAEW, могут подать заявку на присоединение к программе Partner in Learning.

    Об авторе

    alexxlab administrator

    Оставить ответ