Практическое налоговое планирование: Идеи Ваших коллег | «Практическое налоговое планирование»

Объяснение общих стратегий налогового планирования: целостный подход к созданию налогового эффективного благосостояния. Travis Morien Compass Financial Planners Pty Ltd 08 9332 0544 http://www.travismorien.com

Основные принципы • Существует множество совершенно законных и социально приемлемых способов увеличения вашего благосостояния с помощью эффективного налогообложения.Некоторые из этих методов очень мощные. Законные методы повышения налоговой эффективности называются «налоговым планированием». • Незаконные методы подразделяются на два разных ярлыка: • «Уклонение от уплаты налогов» — это когда вы настраиваете надуманные структуры бухгалтерского учета и стратегии, которые злоупотребляют лазейкой, чтобы вы могли требовать больших налоговых вычетов или воспользоваться преимуществами, которые никогда не предполагались. используется таким образом. • «Уклонение от уплаты налогов» — это когда вы намеренно пытаетесь скрыть доход от налоговой инспекции различными способами, включая секретные банковские счета, отказ от учета операций с наличными деньгами, «приготовление книг» и т. Д.

Фокус налогового планирования • Налоговое планирование всегда должно осуществляться только с целью увеличения вашего общего состояния. • Есть люди, которые вступают во всевозможные сомнительные договоренности, чтобы получить налоговый вычет, в том числе пытаются минимизировать свой доход. • Минимизировать свой доход — это глупо, вы хотите увеличить свои активы и / или доход после уплаты налогов. • Некоторые популярные стратегии налогового планирования очень эффективны для снижения вашего налога, но не приносят большой пользы с точки зрения создания богатства.Некоторые стратегии на самом деле ухудшают ваше положение сразу или в долгосрочной перспективе. • Таким образом, налоговое планирование — это лишь часть общего финансового планирования, которое должно учитывать инвестиционную стратегию, пенсионное планирование, накопление богатства и т. Д.

Законность и этика • Между налоговым планированием всегда существует серая зона, уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов, и у Австралийского налогового управления есть удивительная свобода действий при определении границ. • Следует помнить, что то, что какой-то «эксперт» говорит, что это нормально, не означает, что это нормально.Также помните, что то, что налоговый консультант открыто рекламирует эту стратегию в газете, не означает, что налоговая служба Австралии одобрила эту схему. За прошедшие годы было много громких судебных преследований, и тот факт, что «все так поступают», повышает вероятность закрытия АТО. • Другими словами, будьте осторожны, прислушиваясь к советникам, которые, кажется, рекомендуют стратегии «слишком хороши, чтобы быть правдой», такие как умные лазейки и новые типы доверия, которые якобы являются тщательно охраняемым секретом «богатых».• Серьезные штрафы, включая огромные штрафы и тюремное заключение, могут применяться, если вы делаете что-то незаконное. Обвинение советника обычно не избавит вас от ответственности.

«Секреты супербогатых» • Вопреки тому, во что многие «бедные» и «средний класс» верили, на самом деле не существует секретных методов, используемых богатыми, которые позволили бы им пройти через жизнь платит мало налогов или вообще не платит. • Состоятельные люди часто нанимают очень хороших консультантов, но стратегии, используемые богатыми, почти всегда совпадают с простыми стратегиями, упомянутыми в этой презентации.Разница в том, что опытный советник знает, как лучше всего сочетать эти стратегии для достижения общих результатов. • Люди обычно становятся богатыми не с помощью каких-то ярких «секретных» методов, а потому, что они хорошо умели строить бизнес или разумно инвестировать. • Гуру, продвигающие идею «секретов», обычно являются аферистами, стремящимися обмануть бедных и средний класс. Обычно вы не встретите миллионеров, выстраивающихся в очередь для посещения семинаров за 10 000 долларов, рекламируемых в газетах. Большинство моих знакомых состоятельных людей смеются над такими семинарами.

Существует много различных типов стратегий налогового планирования: • Стратегии получения налоговых вычетов • Стратегии получения налоговых зачетов (кредитов) • Стратегии перемещения дохода от организации, платящей высокую ставку налога, к организации, платящей более низкая ставка налога. • Стратегии переноса прибылей и убытков между налоговыми годами либо для отсрочки налогообложения, либо для использования более выгодной налоговой ставки. • Стратегии уменьшения суммы оцениваемого прироста капитала от инвестиций, проданных с прибылью.

Вычеты и взаимозачет • Когда вы претендуете на налоговый вычет для чего-либо, вы получаете налоговую льготу, равную сумме налога, которую вы заплатили бы с этого дохода по вашей налоговой ставке. Например, если ваша предельная ставка налога составляет 48,5%, требование налогового вычета в размере 100 долларов даст налоговую выгоду в размере 48,50 долларов. • Зачет — это зачет налога к уплате. Если вы имеете право на зачет налога в размере 100 долларов, ваш общий налоговый счет будет уменьшен на полные 100 долларов.

Перемещение дохода между организациями с разными налоговыми ставками • Термин «организация» имеет очень широкое значение и может включать разных людей, компании и пенсионные фонды.• Распространенный и очень простой пример этого — когда пара делает доходные инвестиции от имени партнера по более низкой ставке налога, часто неработающего супруга. • Более сложные стратегии могут включать такие структуры, как дискреционный траст, доверительный управляющий может выбрать лучший способ распределения дохода между несколькими бенефициарами, которые могут включать людей или компании.

Перемещение дохода между налоговыми годами • Существует множество способов перемещения дохода между налоговыми годами.Если вы работаете сейчас, но, скорее всего, не будете работать через несколько лет (на пенсии, в отпуске, по болезни и т. Д.), Тогда ваша ставка налога может быть ниже. Было бы разумно отложить продажу любых активов, торгуемых с приростом капитала, до года с более низким доходом. • В других случаях люди могут пожелать увеличить доход, если они ожидают существенного увеличения налогооблагаемого дохода в будущем. • Мощный способ перенести доход из этого налогового года в налоговый год, который может наступить через много лет, — это инвестировать в схему агробизнеса.

Более эффективное с точки зрения налогообложения инвестирование • Одной из самых больших расходов для успешного инвестора является налог на прирост капитала (CGT). • Каждый раз, когда вы продаете приемлемый актив с прибылью, вам необходимо перевести часть этой прибыли в Австралийское налоговое управление как CGT. • Скидка в размере 50% применяется, если вы держите актив более одного года, поэтому среднесрочные и долгосрочные инвестиции намного более эффективны с точки зрения налогообложения, чем краткосрочные сделки. • Многие люди упускают из виду тот факт, что если вы откладываете реализацию прироста капитала, вы сохраняете свою нереализованную налоговую задолженность на рынке, принося вам дивиденды.На самом деле существует небольшое, но значительное увеличение вашей эффективной нормы прибыли, если вы можете снизить оборот портфеля.

Управляемые фонды и налоговая эффективность • Стоит проверить налоговую эффективность любого управляемого фонда, в который вы собираетесь инвестировать. • Некоторые фонды имеют относительно низкую оборачиваемость портфеля и, как правило, активно управляют своим налогооблагаемым распределением, чтобы уменьшить налоговое бремя для инвесторов. • Другие фонды торгуются чрезмерно и ежегодно производят огромные выплаты, большая часть которых не подлежит дисконту краткосрочному приросту капитала.• Получить такую ​​информацию непросто, если вы являетесь широким кругом общественности, здесь вам может помочь хороший финансовый консультант.

Налоговые льготы • Существует так много различных налоговых льгот, что вам следует поговорить с бухгалтером, чтобы узнать, какие из них вы можете потребовать. • Обычные из них включают франкирование дивидендов по акциям, компенсацию низкого подоходного налога, компенсацию налога для пожилых австралийцев, компенсацию пенсионных взносов супругов, компенсацию личных супер взносов, компенсацию зависимых супругов, семейные налоговые льготы части A и B, бонус на ребенка и многое другое.

Три налоговые системы Австралии • Личный доход в Австралии облагается налогом по системе предельных налоговых ставок. Чем выше ваш доход, тем выше средняя ставка налога, который вы платите. Прирост капитала от активов, находящихся в собственности более одного года, облагается налогом в размере половины вашей предельной налоговой ставки. • Корпорации в Австралии платят фиксированную ставку налога на прибыль в размере 30%. Скидки на прирост капитала не применяются. • Пенсионные фонды уплачивают налог в размере 15% на доход и 10% на долгосрочный прирост капитала.Доплата может также применяться к взносам для лиц с высоким доходом. • Возможно, GST считается четвертой налоговой системой, но выходит за рамки данного обсуждения, поскольку имеет ограниченную применимость к инвестиционным стратегиям.

Ставки личного налога для резидентов Австралии 2004/2005 * Также может применяться сбор в размере 1,5% от Medicare

Система личного налогообложения (продолжение) • Вопреки мнению многих, ваша предельная налоговая ставка не равна вашей средней налоговой ставке.• Например, если ваш доход составляет 80 000 долларов, вам будет применяться максимальная предельная ставка налога. С учетом Medicare Levy предельная ставка налога для такого налогоплательщика составляет 48,5%. • Сумма налога, фактически уплаченная лицом, зарабатывающим 80 000 долларов США, составляет 24 512 долларов США, включая сборы по программе Medicare. Это дает эффективную налоговую ставку около 31%. Максимальная предельная ставка налога применяется только к последним 10 000 долларов дохода, хотя, конечно, любой дополнительный доход будет облагаться налогом по ставке 48,5%, и большая часть налогового планирования, которое мы делаем, будет осуществляться на долларах, которые будут облагаться налогом по самой высокой ставке.• Для долгосрочного прироста капитала (активы, удерживаемые более одного года), прибыль от прироста капитала сначала дисконтируется на 50%, а затем добавляется к налогооблагаемой прибыли по предельным ставкам налога.

Компании • Компании платят налог по фиксированной ставке 30%. Это касается как дохода, так и прироста капитала. • Инвесторы с высоким доходом часто покупают инвестиции от имени компании Pty Ltd, поэтому они будут облагаться налогом максимум в 30% от дохода, хотя инвесторам необходимо учитывать тот факт, что прирост капитала всегда будет облагаться налогом по ставке 30%, а не эффективная максимальная ставка 24.25% выплачивается на долгосрочную прибыль, полученную от имени человека. • Компании являются отдельными налоговыми субъектами, признанными Налоговой службой, и могут сохранять доход и активы от своего имени и должны подавать свои собственные налоговые декларации. • Распространенная стратегия налогового планирования состоит в том, чтобы удерживать и реинвестировать прибыль в компанию, получая дивиденды только в том случае, если налоговая категория акционера составляет 30% или меньше. • Компании могут использоваться как эффективная «парковка» для отсрочки подоходного налога с населения.

Трасты и другие структуры • В отличие от физического лица, компании или пенсионного фонда трасты не являются юридическими лицами, которые платят налоги.Траст — это «фидуциарное обязательство» между доверительным управляющим и бенефициарами. • Инвестиции могут быть сделаны от имени траста, но весь доход и прирост капитала должны распределяться между бенефициарами каждый год, иначе доверительный управляющий будет платить налог по максимальной предельной ставке налога на нераспределенный доход. • «Фиксированный» траст создается таким образом, чтобы все бенефициары получали фиксированное право на доход, прирост капитала и капитал траста. «Дискреционные» трасты дают доверительному управляющему большую гибкость в определении того, как производить распределение, и предлагают значительные возможности налогового планирования.• Бенефициарами трастов могут быть люди, компании, товарищества и другие трасты.

Пенсионный фонд • Несмотря на то, что система пенсионного обеспечения сложна и многие люди не доверяют ей, super по-прежнему остается одним из наиболее эффективных с точки зрения налогообложения способов накопления богатства. • Вы платите только 15% налог на прибыль в суперфонде, а ставка налога на прирост капитала для активов, удерживаемых более года, составляет 10%. • Еще ​​одно преимущество super заключается в том, что это один из самых сложных активов для кредитора, поэтому пенсия по выслуге лет идеально подходит для владельцев бизнеса и профессионалов, которым требуется защищенное место для хранения своих долгосрочных сбережений.

Пределы разумных льгот • Выход на пенсию по выслуге лет — отличный способ сбережения для долгосрочных пенсионных накоплений. Налоговая эффективность и характеристики защиты активов настолько хороши, что были введены ограничения, не позволяющие очень богатым людям слишком сильно ими воспользоваться. • «Предел разумных льгот» (RBL) — это максимум, который можно извлечь из суперпользователя, при этом получая максимальные налоговые льготы. • Паушальная сумма в рублях составляет 619 223 долларов в 2004/05 налоговом году.Этот показатель ежегодно индексируется с учетом инфляции. • Вы можете получить доступ к более высокому RBL, «RBL пенсии», вложив не менее половины своего пособия в определенные «соответствующие» потоки доходов. Размер пенсии в 2004/05 году составил 1 238 440 долларов. Размер пенсии RBL выше, чтобы побудить людей конвертировать свою супер-пенсию в пенсию, которой хватит, по крайней мере, на продолжительность их жизни, а не снимать ее и тратить на короткий период времени.

Снятие с супер-единовременной суммы • Существуют различные компоненты супер-единовременной выплаты, которые облагаются по-разному налогами (мы смягчим сложности в этой презентации), наиболее распространенными компонентами являются «До 83», «Пост 83 »И« Не вычитаемые ».• 5% денег Pre 83, снятых из суперфонда, облагаются налогом по предельным ставкам. 95% не облагается налогом. • В 2004/05 налоговом году вы можете вывести 123 808 долларов из пенсионного фонда до выплаты налога на эту единовременную выплату. Этот показатель ежегодно индексируется в сторону увеличения. Остаток единовременных выплат облагается налогом в размере 15% (+ 1,5% по программе Medicare) с учетом разумных пределов льгот. • Невычисленные компоненты могут быть изъяты из сверхналога. • 83 необлагаемых налогом суммы, снятые сверх вашего разумного лимита, облагаются налогом по ставке 47% плюс Medicare, после 83 налоговых сумм, снятых единовременно сверх вашего RBL, облагается налогом 38%.

Изъятие из потоков сверхприбылей • Потоки доходов облагаются налогом по предельным налоговым ставкам за вычетом 15% зачета налога на пенсию по выслуге лет. Прибыль внутри самого фонда не облагается налогом, как только фонд начинает выплачивать поток доходов. • Неучтенные компоненты создают «вычитаемую» сумму потока дохода, которая не облагается налогом. Размер вычитаемого компонента варьируется в зависимости от типа потока доходов, срока выплат и продолжительности вашей жизни.• Деньги до и после 83, снятые в виде потока дохода, превышающего Предел разумных выплат, облагаются налогом по обычным предельным ставкам налога, но не покрывают зачет 15% пенсионного налога.

Доплата за пенсионные взносы • Если ваш «скорректированный налогооблагаемый доход» (ATI) превышает определенные пороговые значения, дополнительный налог уплачивается с взносов в пенсионный фонд. Этот налог не влияет на заработок, только отчисления. • Скорректированный налогооблагаемый доход — это ваше общее вознаграждение, которое включает зарплату, пенсионные взносы и дополнительные выплаты.• Если ваш ATI превышает 99 710 долларов США (2004/05 налоговый год, цифра индексируется ежегодно), вы можете быть обязаны уплатить некоторую дополнительную плату со своих взносов. Ставка надбавки увеличивается с 0 до 14,5%, когда ваш ATI достигает 121 075 долларов. Ниже 94 691 доллар надбавка равна нулю, выше 121 075 долларов — 14,5%. Если ваш ATI находится в этом диапазоне, будет применяться формула.

Доплата за пенсионные взносы, продолжение • Ставка надбавки = (ATI — 99 710 долларов США) / 1709,2. (в 2004/05 налоговом году) • Например, если ваш ATI составляет 110 000 долларов, ваша ставка надбавки составит 6.02036%. Обратите внимание, что ставки надбавки всегда рассчитываются с точностью до 5 знаков после запятой. • Если бы ваше вознаграждение составляло 85 000 долларов США плюс 25 000 сверх меры, вы должны были бы заплатить 6 02036% x 25 000 = 1 505,09 долларов США в дополнение к 3750 долларам (15% x 25 000 долларов США), которые вы все равно заплатили бы в виде «налога на взносы».

Стратегии получения налоговых вычетов: • Пакетирование заработной платы или прямые вычеты коммерческих расходов (если это возможно). • Заявление о вычетах расходов на работу, транспорт и некоторые расходы на самообразование.• Отрицательная передача (фактически любая передача). • Отчисления, связанные с имуществом (амортизационные отчисления и т. Д.). • Агробизнес.

Упаковка заработной платы • Соглашение о «жертве заработной платы» — это сделка, заключаемая между работником и работодателем по обмену некоторой денежной заработной платы на другой вид неденежного вознаграждения. • Вы сделали бы это, потому что получение вознаграждения в виде неденежного пособия часто означает, что вам не нужно платить подоходный налог с этого пособия. • Когда вы договариваетесь с работодателем о схеме вознаграждения, которая включает в себя жертву из заработной платы, это называется «пакетом заработной платы».

Пакет заработной платы (продолжение) • Вы можете получить пакет зарплаты практически что угодно, но, чтобы остановить злоупотребления, работодатель взимает дополнительный налог, называемый «Налог на дополнительные льготы». (FBT) • Сумма FBT, уплачиваемая по товарам, по которым взимается полная ставка FBT, рассчитывается таким образом, чтобы работодатель платил такую ​​же сумму налога, как если бы вы получили ее сами и уплатили максимальную предельную ставку налога (48,5%). Естественно, работодатель должен будет переложить эти расходы на вас, и вы не получите выгоды от многих упакованных товаров.

Пакет заработной платы (продолжение) • Некоторые льготы не предполагают FBT, некоторые привлекают частичную сумму FBT, а некоторые — полную ставку FBT. Существует налоговая экономия, если вы берете предметы, освобожденные от FBT, или предметы, которые привлекают FBT по льготной ставке. • Обычные льготы, освобожденные от налогообложения FBT: пенсионные выплаты, схемы совместного использования сотрудников, портативные компьютеры, мобильные телефоны и многие льготы, которые «в противном случае вычитались бы». • Наиболее распространенным пакетом льгот, привлекающим льготную ставку FBT, является автомобиль.В зависимости от того, для чего вы используете автомобиль и как далеко вы проезжаете на нем каждый год, может быть существенная экономия налогов на зарплату за упаковку автомобиля, обычно с каким-либо соглашением об аренде.

Максимальные вычитаемые взносы Работодатель может вложить только ограниченную сумму дохода в пенсионный фонд и потребовать налоговый вычет по нему. Этот лимит называется возрастным лимитом, а максимальный взнос, на который могут быть затребованы вычеты, называется максимальным отчисляемым взносом (MDC).* Самостоятельно занятые и не получающие поддержки люди могут потребовать налогового вычета на 100% первых внесенных 5000 долларов и 75% от остатка. Работодатели могут требовать 100% налогового вычета со всех взносов своих сотрудников до предельного возраста, установленного для них.

Разделение доходов • Разделение доходов — очень распространенная стратегия, и ее часто довольно легко реализовать. • Если вы можете делать инвестиции от имени супруга по более низкой предельной ставке налога (например, покупать акции, управляемые фонды или инвестировать в срочные вклады), то очевидно, что вы будете платить меньше налогов, чем если бы инвестиции производились от имени лицо по более высокой налоговой ставке.• Дискреционные трасты позволяют доверительному управляющему очень гибко распределять доход, потенциально имея возможность выбирать из ряда бенефициаров. • Обратите внимание, что существуют специальные высокие налоговые ставки для несовершеннолетних, которые получают «нетрудовой доход», эти налоговые ставки достигают 66%. Порог освобождения от налогов для лиц моложе 18 лет составляет всего 416 долларов, но с учетом компенсации низкого подоходного налога он фактически возрастает до 643 долларов.

Разделение дохода (продолжение) Вы можете разделить доход, инвестируя от имени лица по более низкой предельной налоговой ставке, или, при условии, что у вас есть достаточный инвестиционный доход, чтобы окупить дополнительные бухгалтерские расходы, вы можете инвестировать по своему усмотрению доверие, которое позволяет вам каждый год решать, кому будут распределяться доходы и прирост капитала.

Отрицательное зацепление • «Заработок» — это практика заимствования денег для инвестиций, таких как акции или собственность. «Отрицательное заимствование» — это когда сумма дохода, полученного от инвестиций, меньше процентных расходов. Вы заявляете о недостаче в качестве налогового вычета. Вы также можете использовать «положительное заимствование», когда доход превышает процент, и если вы можете сбалансировать затраты, это будет называться «нейтральным заемным путем». • Отрицательное заимствование особенно эффективно с точки зрения налогообложения, поскольку, хотя процентная ставка вычитается из налогооблагаемой базы на 100%, прирост капитала (при условии, что он есть) будет облагаться налогом только в размере половины вашей предельной налоговой ставки, если вы удерживаете его более одного года.Когда вы рассчитываете это, сумма дохода, необходимая для инвестиций в рост, будет меньше процентной ставки по вашему кредиту.

Отрицательный заемный капитал (продолжение) • Отрицательный заемный капитал не является стратегией налогового планирования как таковой, это эффективная с точки зрения налогообложения стратегия построения богатства. • Важно отметить, что когда вы занимаетесь с целью инвестирования, вы вводите дополнительные риски, связанные с вашей способностью обслуживать долг, и повышаете уровень подверженности рыночному риску из-за большего портфеля.Некоторые формы заимствования сопряжены с другими рисками, например, с риском требований о внесении залога. • Если вы не занимаетесь большой суммой денег, маловероятно, что размер налоговых вычетов будет достаточно большим, чтобы серьезно повлиять на ваш доход, подлежащий оценке. Вот почему я не считаю это чистой стратегией налогового планирования.

Заработок и риск • Хотя прибыль может быть фантастической, нельзя игнорировать риски заимствования. • Заимствование 100 000 долларов для инвестирования означает, что у вас есть риск на рынке на 100 000 долларов.Если будет снижение на 30%, и такое снижение является обычным явлением как для акций, так и для собственности, вы потеряете 30 000 долларов. Если вам нужно продать вложения, у вас может оказаться долг, который вы не можете позволить себе вернуть. • Существует также риск процентной ставки, если ставки значительно вырастут, люди могут столкнуться с большими неприятностями, если они заняли слишком много. • Перед тем, как инвестировать, важно всегда учитывать, можете ли вы принять вероятность убытков.

Предоплата процентов • Законно требовать налогового вычета на расходы по процентам на срок до 13 месяцев вперед.• Распространенная стратегия, которую люди используют к концу финансового года, — это предоплата процентов кредитору. Это приводит к переносу налоговых вычетов, которые в противном случае были бы произведены в следующем финансовом году (но поскольку дивиденды от инвестиций не были получены, они не будут добавлены к налогооблагаемому доходу до следующего года). • Большинство кредиторов, которые позволяют предоплату процентов, также предоставляют за это скидку на проценты, поэтому вы не только экономите на налогах, но и платите меньше процентов.

Капитализация процентов • Некоторые кредиторы позволяют вам «капитализировать» проценты, что означает, что они просто продолжают добавлять проценты к причитающемуся остатку на счете (до утвержденного лимита кредита).• Остаток по кредиту будет продолжать расти, увеличивая ваши налоговые отчисления. Вы можете использовать наличные деньги либо для покупки дополнительных активов, либо для погашения другой ссуды с более высокой процентной ставкой, либо для выплаты личного кредита без вычета налогов. • Капитализация процентов иногда называется «двойным отрицательным заемным путем».

Управляемые инвестиционные схемы (MIS) с вычетом из налогооблагаемой базы • Некоторые инвестиции в схемы первичного производства не облагаются налогом. Обычно эти типы инвестиций идут в сельское хозяйство или киноиндустрию, хотя есть и другие виды схем.• Вы требуете налогового вычета в размере до 100% от суммы первоначальной заявки, но по завершении проекта вы будете облагаться налогом в размере 100% от суммы возврата.

Пример: Агробизнес • Наиболее распространенным видом инвестиций, не облагаемых налогом, является выращивание деревьев (лесоводство). Есть много доступных культур, включая твердую древесину эвкалипта, сосну, сандал, павловнию и ряд других экзотических пород древесины. • Также популярны садовые культуры, от цитрусовых и тропических фруктов до оливок, миндаля, винограда и некоторых других культур, таких как полевые цветы, женьшень, кофе и трюфели.

Выращивание твердых пород деревьев Самым популярным видом агробизнеса и, возможно, наименее рискованным является выращивание эвкалиптовых деревьев. Существуют более долгосрочные проекты (около 20 лет), когда древесина выращивается для производства пиловочника и фанеры, и среднесрочные проекты (чуть более 10 лет), когда древесина выращивается для измельчения для производства бумаги. Этот сектор действительно получает высокую степень государственной поддержки, поскольку он представляет собой более экологически безопасную альтернативу вырубке местных лесов и создает ценные экспортные доходы и рабочие места в сельской местности.

Как работает типичный проект голубой жвачки • Требуйте 100% налогового вычета на посевные расходы (обычно около 5000-8000 долларов на гектар). • Синие камеди растут 10 — 12 лет, руководитель проекта ухаживает за деревьями, а затем собирает урожай. В зависимости от авансовых платежей могут также взиматься вычитаемые текущие комиссии за управление. • Когда древесина заготавливается, вы получаете выручку как полностью облагаемый налогом доход.

Инвестиционная характеристика агробизнеса • Отсутствие ликвидности.Обычно вы должны ждать возврата более десяти лет (хотя некоторые проекты более короткие). • Умеренно высокий риск: пожар, наводнение, колебания курсов валют, колебания цен на товар. • Часто бывает трудно найти данные о доходности, но хороший проект агробизнеса должен давать доход, по крайней мере, такой же, как от акций. • Неэффективно с точки зрения налогообложения, если вы используете ту же или более высокую предельную ставку налога при уборке урожая. В идеале вы хотели бы инвестировать в них, пока вы зарабатываете хорошие деньги и платите налог по максимальной предельной ставке, но выходите на пенсию в год сбора урожая.Это пример переноса дохода из одного налогового года в другой с целью использования более низких предельных налоговых ставок.

Стратегия «Ипотечный ускоритель» • Проценты, понесенные по ссуде для покупки в схеме агробизнеса, обычно не облагаются налогом. • Если у вас есть невычитаемые долги, их стоимость после уплаты налогов может быть почти вдвое больше, чем вычитаемые долги, для инвестора, уплачивающего предельную налоговую ставку 48,5%. • Распространенной стратегией является получение ссуды для инвестиций в агробизнес и использование возмещения налога для погашения невычитаемой задолженности.Счет по процентам после уплаты налогов в основном такой же, как и раньше, за исключением того, что теперь у вас есть инвестиции в агробизнес и преимущества будущих денежных потоков.

Изворотливые схемы и ATO • «Эффективные с точки зрения налогообложения» инвестиции стали печально известными в последние несколько лет после широко разрекламированных репрессивных мер со стороны Налогового управления Австралии (ATO). • Многие схемы были составлены бухгалтерами и юристами исключительно для налоговых отчислений. Были применены различные «креативные» бухгалтерские уловки, чтобы «инвесторы» могли требовать налоговых вычетов, в несколько раз превышающих фактически вложенную сумму! • Поскольку прибыль была получена только благодаря уклонению от налогов, урожай был лишь второстепенным.На поиск способов увеличения налоговых вычетов было вложено гораздо больше усилий, чем на исследование коммерческой жизнеспособности урожая. Результат: было посажено слишком много чайных деревьев, цена на масло чайного дерева упала ниже затрат на сбор и добычу, некоторые плантации синих жевательных резинок были сделаны на дешевых маржинальных землях, где деревья плохо росли. Многие другие культуры просто не соответствовали прогнозам проспекта эмиссии. • АТО приняло меры против них и запретило налоговые вычеты. В настоящее время существует система «управления продуктами», при которой ATO удостоверяет, что они разрешат налоговые вычеты по утвержденным проектам при условии, что они соответствуют условиям ATO.

Как не платить взносы по старости надбавка • Люди с высоким доходом, которые жертвуют значительную сумму дохода ради пенсии, обнаружат, что они платят значительную сумму дополнительных взносов по старости. • Потребовав несколько налоговых вычетов, они могут снизить свой скорректированный налогооблагаемый доход до уровня ниже порогового уровня 99 710 долларов и, таким образом, больше не будут платить дополнительные сборы. • Общие заявленные вычеты включают стратегии отрицательного заемного капитала и агробизнес.

Когда зарплата объединяет значительную сумму денег в пенсионный фонд , инвесторы с высоким доходом могут заплатить значительную сумму дополнительных взносов. • Если ваш доход не намного превышает верхний порог надбавки, и вы вкладываете много денег в супер, сумма надбавки, которую вы можете сэкономить, требуя налогового вычета, часто может приближаться к оплате инвестиций в агробизнес! • Для некоторых инвесторов, пользующихся максимальным преимуществом упаковки заработной платы, а также агробизнеса, могут быть достигнуты чрезвычайно высокие эффективные нормы прибыли из-за очень небольших чистых расходов после уплаты налогов, требуемых с учетом дополнительных сборов и других налоговых сбережений.

Расчет времени и взаимозачет прироста капитала • Если вы можете удерживать налогооблагаемый прирост капитала как можно дольше, вы получите выгоду, вложив эти деньги на рынки. Фактически нереализованный прирост капитала содержит «беспроцентную ссуду» от Австралийской налоговой службы. • Чем дольше вы будете удерживать эту прибыль, тем дольше вы сможете получать дивиденды и дальнейший рост на эти деньги. • Следовательно, методы, задерживающие реализацию налога на прирост капитала, могут принести значительные выгоды.

Неттинг прироста капитала • Если вы продаете актив с убытком капитала, вы можете компенсировать этот убыток только за счет прироста капитала. Как правило, вы не можете требовать потери капитала в качестве прямого налогового вычета. Кредиты на покрытие потерь капитала могут переноситься на будущие периоды до тех пор, пока они будут израсходованы. • Прибыли и убытки от прироста капитала взаимозачитываются. Каждый год вы платите налог на прирост капитала с общей суммы прироста капитала за вычетом общих потерь капитала. • Хотя разумно отложить реализацию прироста капитала, этого нельзя сказать о капитальных потерях.Фактически, убыток капитала является ценным активом для целей налогового планирования и, если возможно, должен быть реализован. Эти убытки можно затем использовать для компенсации любых продаж, которые вы собираетесь осуществить с прибылью. Быстро осознавая убытки и медленно фиксируя прибыль, вы можете отложить окончательную уплату налога на прирост капитала на очень долгое время. • Если вам все еще нравится этот конкретный актив, вы можете выкупить его через короткое время.

Личные пенсионные взносы • Сотрудники не могут требовать налогового вычета на свои личные взносы, они должны использовать жертву из заработной платы.• Если вы работаете по найму или «у вас нет поддержки», вы можете потребовать налогового вычета в отношении некоторых или всех ваших пенсионных взносов. • Обычная стратегия после выхода на пенсию заключается в том, что люди ликвидируют свой обычный инвестиционный портфель и претендуют на налоговый вычет по взносам в пенсионный фонд для устранения своих налоговых обязательств по приросту капитала. • Та же самая стратегия может быть использована для снижения налоговых обязательств на урожай в рамках проекта агробизнеса. • Обратите внимание, что применяются правила, определяющие, кто может, а кто не может вносить взносы в пенсионный фонд, существует множество тестов для определения возраста и занятости.

Со-взносы по старости • В этом году был введен новый стимул, чтобы побудить налогоплательщиков с низкими доходами делать добровольные взносы в свою суперкомпьютер. • Эта схема называется «со-вкладом» и предполагает выплату государством компенсации вашим взносам в размере не более 1500 долларов в год. • Размер со-взносов зависит от вашего налогооблагаемого дохода и является максимальным для людей с доходом и дополнительными льготами, подлежащими регистрации, ниже 28 000 долларов США, уменьшаясь на 5 центов в долларах по мере того, как ваш доход превышает эту сумму, сокращая до 58 000 долларов США.• Со-взнос = меньшая из суммы вашего добровольного взноса и 1500 долларов — 0,05 x (доход и FB — 28 000 долларов). Если формула дает число меньше 20 долларов, налоговая служба заплатит 20 долларов. • Очевидными бенефициарами будут служащие с низкими доходами, но главными бенефициарами, скорее всего, будут супруги, работающие неполный рабочий день, и полу пенсионеры. • Совместные взносы заменяют старые скидки в размере 100 долларов США. Очевидно, это преимущество намного щедрее, чем то, которое оно заменяет.

Один из возможных недостатков налогового планирования • Перед внедрением любой стратегии налогового планирования необходимо учесть связанные с этим затраты.Такие расходы включают в себя бухгалтерские, юридические и консультационные услуги. • Преимущества реализации сложной стратегии могут не стоить беспокойства с точки зрения времени и денег, потраченных на создание и поддержание стратегии, если у вас нет достаточно высокого дохода и / или большого портфеля. (Особенно при создании налоговых структур, таких как компании и трасты.) • С другой стороны, существует ряд простых стратегий, которые можно относительно легко и дешево реализовать.

Резюме • Существуют законные и приемлемые методы снижения налогов, но налоговое планирование всегда должно иметь второстепенное значение после планирования благосостояния / выхода на пенсию.• Некоторые методы налогового планирования очень эффективны, сочетание отрицательного заемного капитала, упаковки заработной платы и агробизнеса может снизить сумму уплачиваемого налога до очень низкого уровня, но иногда просто взять деньги и уплатить с них подоходный налог — лучшая долгосрочная стратегия. • Бухгалтер и специалист по финансовому планированию могут помочь в реализации всех упомянутых здесь стратегий, а также многих других.

Укажите преимущества и недостатки индивидуального предпринимательства, включая налоги и требования к платежам для самозанятых лиц, и определите характеристику активов индивидуального предпринимателя при отчуждении.

Признать партнерские отношения с указанием их преимуществ и недостатков, определить налогообложение партнерских отношений, в частности, применение пассивных убытков (§469) и правил о рисках (§465), и правильно составить отчет о доходах или убытках партнерства с указанием партнерских отношений мужа и жены ограниченное партнерство.

Определите требования к отчетности для имений, трастов и некорпоративных ассоциаций, определите, что представляет собой «корпорация» из подраздела S или обычная корпорация, укажите характеристики корпорации по предоставлению личных услуг, отметив альтернативный минимальный налог для таких корпораций, и укажите преференции и корректировки, применимые к различным типам налогоплательщиков.

Укажите передачу денег, имущества или и того, и другого потенциальными акционерами, а также основные требования, связанные с §351.

Признать требования §1244 и исключение акций малого бизнеса, определить различия между начальными и организационными расходами и определить элементы признания корпоративного налога, включая опасности корпоративной собственности, а также прирост и убыток капитала с указанием полученных дивидендов лечение.

Укажите требования к корпоративным благотворительным взносам, определите бывшие разлагаемые корпорации согласно §341 и определите, как избежать статуса §541, особенно в отношении контрактов на личные услуги.

Определите статус §531 и определите отчетные периоды и методы, доступные для корпораций.

Укажите методы для идентификации предметов запасов, включая общие методы оценки запасов и, определите многочисленные налоговые преимущества для корпораций, а также налоговые последствия корпоративных ликвидаций и распределений.

Определить налоги на заработную плату с учетом использования Формы 941, Формы W-4, Формы W-2 и Формы W-3, указать применение налогов FICA и FUTA и способы их представления, а также определить основные законы о труде для сотрудников .

Признать правила общего права, используемые для определения статуса сотрудника для FICA и удержания федерального подоходного налога, указать опасности необоснованной компенсации с указанием того, как их избежать, и определить, как корпорация может быть ценным инструментом для разделения доходов.

Определите соглашение купли-продажи, в котором покупка предприятия отличается от договора перекрестной покупки, и признайте рекапитализацию бизнеса и их потенциальное использование.

Определите базовое планирование дополнительных льгот, определив «доход» в соответствии с §61 и указав различия между бывшими неустановленными и текущими дополнительными льготами.

Определите «услуги, не требующие дополнительных затрат» и определите, какое имущество или услуги исключены из дохода в качестве скидок для квалифицированных сотрудников в соответствии с §132 (c), укажите исключения из условий работы и минимальных ограничений, признайте §74 « награда за достижения сотрудника », и процитируйте §79 правил группового срочного страхования жизни.

Признать требования и ограничения §129 помощи по уходу за иждивенцами, определить §125 «планы кафетерия» с указанием того, как они функционируют, указать питание и исключение из проживания по §119, сослаться на механизмы страховых планов медицинского возмещения по §105, и определить требования и ограничения программ §127.

Определите методы оценки автомобилей, предоставляемые работодателем, определите, что представляют собой беспроцентные ссуды и ссуды ниже рыночных, укажите требования и ограничения дополнительных льгот в соответствии с §§ 217, 132, 67 212, 132 (h) (5) и 280A, укажите дополнительные льготы корпорации S и укажите требования соответствия ERISA.

Определите ключевые налоговые термины «развлечение», «щедрость» и «экстравагантность» и определите необходимые тесты §162 и §274, отметив важность законодательных исключений.

Определите порядок учета покупок билетов, включая ограничение процентной скидки на питание и развлечения, укажите применение 2% вычета, особенно в отношении вычетов на деловые развлечения, и определите «развлекательное заведение» с указанием вычитаемых затрат.

Определите требования к обоснованию, ведению учета, возмещению расходов и отчетности, отметив различия в методах, и определите, как классифицировать невозмещаемые расходы сотрудников, а также укажите особые правила отчетности для самозанятых лиц и работодателей.

Признайте важность и разнообразие страхования бизнеса.

Определите влияние запрета на вычет процентов для покупателей и страховую отрасль, отметив ограничение процентов по §264 по политическим кредитам, укажите выгоду от страхования жизни ключевого лица корпорации, процитируйте требования COBRA и определите, что составляет Ассоциация добровольных пособий работникам в соответствии с §501 (c) (9).

Определите неквалифицированные и квалифицированные планы отложенной компенсации с указанием их льгот и лимитов взносов и вспомните текущие и отложенные преимущества и недостатки корпоративных планов, включая фидуциарные обязанности и запрещенные транзакции.

Укажите требования трех основных форм квалифицированных пенсионных планов.

Определите разницу между пенсионными планами с установленными взносами и пенсионными планами с установленными выплатами и укажите пять типов планов с установленными взносами, отметив их влияние на пенсионные выплаты.

Выделяйте планы для самозанятых из соответствующих планов для других типов бизнеса и владельцев.

Определите требования IRA, SEP и SIMPLE, а также определите не облагаемые налогом распределения Roth IRA, отмечая стратегии для максимизации преимуществ плана.

Признать отсрочку получения дохода с неквалифицированным планом.

Определите настройку раздельного плана активов, в котором счет не подлежит требованиям кредиторов работодателя и по-прежнему избегает налогообложения сотрудников, и укажите налоговые последствия создания неквалифицированного плана.

Определите, что представляет собой S-корпорация, и укажите преимущества и перечислите связанные с ними недостатки.

Определите переменные, которые влияют на то, может ли бизнес выбрать статус S-корпорации.

Укажите способы прекращения деятельности S-корпорации с указанием соответствующих процедур, которые необходимо соблюдать.

Признать налогообложение и дополнительные льготы S-корпораций по сравнению с другими форматами предприятий.

Распознавайте различные возможности реорганизации и реорганизации бизнеса.