Правила ведения кассовых операций: Порядок ведения кассовых операций в 2020 — 2021 годах

Правила ведения кассовых операций: Порядок ведения кассовых операций в 2020 — 2021 годах

Содержание

Правила ведения кассовых операций в коммерческих банках

Расчёты между кредитной организацией и клиентом (юридическим и физическим лицом) производятся на основе «Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях по территории Российской Федерации» (от 25.03.1997, № 56 с последующими уточнениями).

Налично-денежный оборот составляет в РФ 35–37% денежного оборота. Наличными деньгами производятся расчёты предприятий, организаций и учреждений с населением, между отдельными группами населения и в ограниченных размерах между предприятиями.

Кассовое обслуживание клиентов также осуществляется на основе договора банковского счёта.

Для осуществления наличных расчётов банки должны иметь кассовые узлы, в состав которых входят: хранилище ценностей (кладовая), операционные кассы, касса пересчёта, помещение по приёму-выдаче денег инкассаторам, хранилище (комната с сейфовыми ящиками) ценностей клиентов, а также помещения и кладовые вспомогательного характера (для хранения упаковочных материалов, архив и т.п.).

Помимо кассового узла банкам разрешается иметь отдельные операционные кассы (в филиалах, отделениях).

Банковские кассы различны по своим функциям. Существуют оборотные, приходные, расходные кассы, а также кассы пересчёта, обменных пунктов, «вечерние» кассы.

Оборотные кассы обычно находятся в составе филиала и отделений банка и осуществляют как оприходование поступающей в банк наличности от клиентов и вкладчиков, так и выдачу наличных средств клиентам. Поступившие наличные средства в течение операционного дня должны быть оприходованы и зачислены на соответствующие лицевые счета в тот же рабочий день.

Специализированные кассы (приходные, расходные, обменных пунктов) существуют в банках, имеющих большой оборот наличности.

Правила проведения кассовых операций

Банк как юридическое лицо вправе выдавать наличность другим юридическим лицам (т.е. своим клиентам: предприятиям, организациями и учреждениям) в соответствии с их потребностью (но не более остатков на счетах клиентов) в четырёх случаях:

  • на заработную плату;
  • на командировочные расходы;
  • на приобретение малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
  • на приобретение сельскохозяйственной продукции у физических лиц.

Каждый клиент (юридическое лицо) имеет согласованный с банком лимит по остатку наличности в своей кассе. Наличность, образованная сверх лимита, сдаётся вечером в банк. Лимит устанавливается в зависимости от ежедневной потребности предприятия в наличности. Для предприятий, имеющих постоянную наличную выручку и обязанных сдавать её ежедневно в конце рабочего дня (предприятия розничной торговли, сферы услуг населению и т.п.), лимит устанавливается в размере, необходимом для работы с утра следующего дня. Этот тип предприятий «избыточен» по наличности. Промышленные предприятия «дефицитны» по наличности. Необходимые наличные средства они получают (в перечисленных выше четырёх случаях) из обслуживающего банка.

Для планирования кассовых операций банки принимают от каждого клиента за 65 дней до следующего квартала кассовый план, в котором показывается месячный объём месячных поступлений, объём потребностей в наличных средствах, объём сдачи наличной выручки в банк, а также приводится расчёт денег, в т.ч. на заработную плату, премии, командировочные расходы, пособия, хозяйственные расходы и т.п. Кроме того, в кассовом плане отражаются сроки получения наличности в банке.

На основе полученных от клиента кассовых планов-заявок банки составляют расчёт сводного по банку кассового прогноза с учётом собственных потребностей в наличных средствах. В случае, если наличности, поступающей в банк не хватает для кассового обслуживания клиентов, то банки обращаются в Банк России за подкреплением, либо за определённую плату обналичивают средства в других коммерческих банках.

Для приёма и выдачи денег в банках кассовые узлы, включая приходные, расходные, «вечерние» кассы, кассы обменных пунктов, а также отдельные операционные кассы, объединены, как правило, в отдел (а в крупных банках — в управления) кассовых операций. Так называемые «вечерние» кассы существуют и создаются для приёма наличности только в вечернее время, а кассы пересчёта создаются, как правило, в тех банках, которые принимают выручку от предприятий розничной торговли посредством инкассации. В целом, количество касс зависит от объёма операции с наличностью, от характера клиентской базы банка.

Прием наличных денег в кассу

Приём наличных денег осуществляется в коммерческих банках следующими способами:

  • по объявлению на взнос наличными;
  • инкассацией;
  • по приходному ордеру.

Объявление на взнос наличными состоит из трёх частей: собственно объявления, квитанции и ордера, которые заполняются носителем денег. В объявлении указывается, от кого принимаются деньги, на какой счёт они зачисляются, сумма, назначение взноса.

Приём наличности через аппарат инкассации осуществляется кассиром от инкассатора, который сдаёт ему опломбированную сумку с наличностью, а также накладные, явочную карточку. В накладной указывается сумма денег в сумке, номер счёта, на который должны быть зачислены деньги, символы кассовых оборотов и опись сдаваемых денег. После пересчёта фактического наличия денег накладные передаются для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и на счёт клиентов.

По приходному ордеру принимаются деньги, как правило, от сотрудников банка (остаток выданных денег под отчёт, погашение кредитов сотрудниками).

В случае приёма денежной выручки от предприятия выручка зачисляется на расчётный счёт с соответствующей бухгалтерской проводкой по кассе (дебет) и расчётному счёту (кредит).

Выдача наличных денег из кассы

Из расходной кассы выдача наличных денег производится:

  • по чеку из лимитированной денежной книжки;
  • по расходному ордеру.

Денежные суммы по чеку выдаются юридическим лицам в основном на заработную плату, на командировочные расходы. Расходные кассовые ордера используются банками при погашении ценных бумаг, выдаче вкладов физическим лицам, выдаче денег под отчёт работникам банка.

В случае выдачи наличных денежных средств предприятию остаток безналичных средств на расчётном счёте уменьшается на соответствующую сумму.

Для учёта кассовых операций в банках ведётся кассовый журнал. Записи в кассовом журнале производятся по каждой операции по дням отдельно по приходу и расходу. В кассовые журналы также вносятся все реквизиты операции (род операции, номер счёта, на который зачисляются поступившие средства или с которого списываются, символ кассовых оборотов).

Выдача кассирами наличных денег утром, а также приём от них остатка наличности заведующим кассой регистрируется в специальной книге учёта выданных и полученных денег. Кассиры и инкассаторы работают в банке на основе договора о материальной ответственности.

Вложения в банковские технологии значительно ускоряют проведение расчётов в народном хозяйстве, увеличивают скорость оборота платёжных средств, снижают себестоимость банковских услуг, что способствует интеграции отечественной банковской системы с международной системой платежей.

  • < Назад
  • Вперёд >

ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ - это... Что такое ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ?

ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
законодательно установленный порядок работы предприятий, организаций и учреждений с наличными деньгами. Эти правила регламентируют прием, выдачу наличных денег и оформление кассовых документов, ведение кассовой книги и хранение денег, ревизию кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины, признаки и правила определения платежное(tm) банковских билетов (банкнот) и монет Банка России, меры по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке, единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот (в последующем - оплата труда), закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий. При временном отсутствии у предприятий кассы разрешается выдавать по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы банка. Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно -операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геологоразведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается. Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации

Большой бухгалтерский словарь. — М.: Институт новой экономики. Под редакцией А.Н. Азрилияна. 1999.

  • ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА ДЛЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ
  • ПРАВИЛА ВНУТРЕННЕГО ТРУДОВОГО РАСПОРЯДКА

Смотреть что такое "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ" в других словарях:

  • Правила Ведения Кассовых Операций — установленный законодательно порядок работы юридических лиц с наличными деньгами. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

  • ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

    — законодательно установленный порядок работы предприятий, организаций и учреждений с наличными деньгами …   Большой экономический словарь

  • ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ — порядок приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов, заполнения кассовой книги, хранения денег в кассе предприятия. Правила организации кассовых операций на пр тиях закреплены в «Порядке ведения кассовых операций в Российской… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

  • Банк-эмитент — центральный (национальный) банк иностранного государства, регулирующий осуществление операций, связанных с выпуском и изъятием денежных знаков (платежных документов) из обращения. ( Правила ведения кассовых операций в банках Республики Беларусь …   Право Белоруссии: Понятия, термины, определения

  • Валютные и другие ценности — наличная иностранная валюта, платежные документы в иностранной валюте, денежные знаки Республики Беларусь, ценные бумаги, ценные документы, бланки строгой отчетности и ценные предметы. ( Правила ведения кассовых операций в коммерческих банках… …   Право Белоруссии: Понятия, термины, определения

  • Банковская система — (Banking System) Банковская система это совокупность действующих в стране банков, кредитных учреждений и отдельных экономических организаций, которые действуют по единым правилам денежно кредитной политики страны Определение банковской системы,… …   Энциклопедия инвестора

  • Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… …   Энциклопедия инвестора

  • Денежная масса — (Money supply) Денежная масса это наличные средства, находящиеся в обращении, и безналичные средства, находящиеся на счетах в банках Понятие денежной массы: агрегаты денежной массы М0, М1, М2, М3, М4, ее ликвидность, наличные и безналичные… …   Энциклопедия инвестора

  • Национальный банк Украины — (National Bank of Ukraine) Сведения о Национальном банке Украины, история создания банка Сведения о Национальном банке Украины, история создания банка, функции и задачи банка Содержание Содержание 1. История создания Украины 2. Организационно… …   Энциклопедия инвестора

  • Кассовые операции — операции с физическими и юридическими лицами по приёму и выдаче наличных денежных средств (банкноты и монеты), осуществляемые предприятиями, организациями, банками. Представляют собой совокупность материально технических процедур, заключающихся в …   Википедия


35. Порядок ведения кассовых операций в РФ. Бухгалтерский учет: Шпаргалка

Читайте также

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ На предприятии касса служит для приема, хранения и расходования наличных денег. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией Центрального банка России.Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, который

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНВАЛЮТЕ И ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНОМУ СЧЕТУ

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНВАЛЮТЕ И ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНОМУ СЧЕТУ Для учета операций в инвалюте создастся специальная касса, с кассиром по валюте заключают договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассы должны быть обеспечены всеми инструкциями,

106. Учет кассовых операций

106. Учет кассовых операций В соответствии с правилами, установленными действующим законодательством, все предприятия, независимо от формы собственности, должны хранить свои денежные средства в учреждении банка.Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на

11. Контроль кассовых операций

11. Контроль кассовых операций Важнейшим объектом бухгалтерского учета, заслуживающим особого внимания, являются кассовые операции.Такое положение существует, в частности, потому что данные операции связаны с наличными деньгами и вероятность злоупотреблений здесь

52. Контроль кассовых операций

52. Контроль кассовых операций Основные задачи контроля денежных средств, кассовых операций состоят в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций,

Порядок ведения операций с банковскими картами в учреждениях банка (эмиссия и обслуживание клиентских счетов)

Порядок ведения операций с банковскими картами в учреждениях банка (эмиссия и обслуживание клиентских счетов) Банковские порядки вообще должны иметь стройную структуру и предваряться четким и кратким оглавлением. Для этого имеются производственные причины. Любой

4.3. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по ведению кассовых операций и расчетных счетов

4.3. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по ведению кассовых операций и расчетных счетов При проверке правильности ведения кассовых операций следует руководствоваться Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации,

9.6. Аудит кассовых операций

9.6. Аудит кассовых операций Цель аудита кассовых операций – установление соответствия применяемой в организации методики бухгалтерского учета, действующей в анализируемом периоде, нормативным документам.Основными задачами аудита кассовых операций

2.1. Учет кассовых операций

2.1. Учет кассовых операций 2.1.1. Какими нормативными документами регламентируется порядок ведения кассовых операций на предприятиях Российской Федерации?? Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением совета директоров Центрального

Пример. После сдачи выручки кассиром организации инкассатору банк обнаружил фальшивую купюру. Бухгалтерией организации нарушен порядок учета кассовых операций.

Пример. После сдачи выручки кассиром организации инкассатору банк обнаружил фальшивую купюру. Бухгалтерией организации нарушен порядок учета кассовых операций. На купюры, вызвавшие сомнения у сотрудника банка, должны быть составлены акт и мемориальный ордер (п. 10.3

Примеры кассовых операций

Примеры кассовых операций Рассмотрим на конкретных примерах порядок регистрации кассовых операций в кассе и бухгалтерии организации. Но начнем с отражения кассовых операций в бухгалтерии организации после их регистрации кассиром в кассовой книге.В нижней части

35. Порядок ведения кассовых операций в РФ

35. Порядок ведения кассовых операций в РФ Утвержден Решением Совета директоров Центрального банка России (ЦБ РФ) от 22 сентября 1993 г № 40. Согласно этому документу организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Расчеты же производятся преимущественно

81. Порядок ведения операций по расчетному счету

81. Порядок ведения операций по расчетному счету Предприятия могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня. К текущим счетам относятся:

82. Порядок ведения кассовых операций

82. Порядок ведения кассовых операций Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, в чековых книжках и т. д. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет

83. Учет кассовых операций

83. Учет кассовых операций В соответствии с правилами, установленными действующим законодательством, все предприятия, независимо от формы собственности, должны хранить свои денежные средства в учреждении банка. Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на

Глава 3. Бухгалтерский учет финансовых активов (денежных средств). Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций (1-й ур.)

Глава 3. Бухгалтерский учет финансовых активов (денежных средств). Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций (1-й ур.) Нормативная база Организация ведения кассовых операцийРасчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу и

 565-сон 17.12.1998. Ведения кассовых операций юридическими лицами


Материально-ответственное лицо


_________________________
(должность)


__________________
(подпись)


________________
(Ф. И. О.)


На основании приказа (распоряжения) от «____»_________________199__ г. №_________ проведена
инвентаризация денежных средств по состоянию на«____» __________199__ г.

При инвентаризации установлено следующее:
1) наличных денег_____________сумов______ тийинов
2) почтовых марок_____________сумов______ тийинов
3) _____________________________________сумов______ тийинов
4) _____________________________________сумов______ тийинов

Итого фактическое наличие ________сумов ______ тийинов
_______________________________________________________________________
прописью
По учетным данным_____________сумов______ тийинов

Результаты инвентаризации:
излишек__________________________________________________
недостача_________________________________________________
Последние номера кассовых ордеров:
приходного № _________ расходного №_______________________

Председатель комиссии:
______________________
(должность)

_________________
(подпись)

__________________
(Ф.И.О.)


Члены комиссии:
______________________
(должность)

_________________
(подпись)

__________________
(Ф.И.О.)

______________________
(должность)

_________________
(подпись)

__________________
(Ф.И.О.)

______________________
(должность)

_________________
(подпись)

__________________
(Ф.И.О.)


Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Оборотная сторона акта

Объяснение причин излишков или недостач_______________________________________________

___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
Материально - ответственное лицо

Решение руководителя предприятия ______________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
________________________________

___________________
(подпись)

«___» _____________________199_г.

Порядок ведения кассовых операций в 2019 году: правила, изменения, штрафы за нарушения порядка

Лица, работающие с кассовыми документами

Финансовые операции по приходу, перерасчету и расходу денежных средств должны проводиться с использованием специальных бланков или техники, отпечатывающей чек. Автоматизированные устройства должны предназначаться для работы с банкнотами и монетами ЦБ РФ (Банка России) и распознавать не менее четырех отличительных позиций. Рассматриваемые финансовые процедуры получили название кассовые операции (КО), а используемая аппаратура – контрольно-кассовая техника (ККТ), регистрируемая в налоговых органах.

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году для малого и среднего бизнеса регламентируется указанием Банка России № 3210-У от 11.03.14 г., если для отдельных видов деятельности иной порядок не определен собственным нормативом.

Согласно основному закону финансовые процедуры осуществляются специально назначенным кассовым или иным работником, избранным для этого руководством компании. При этом с претендентом заключается соответствующий договор, определяющий права и обязанности назначаемого в области работы с финансами. Этот документ может являться положением, составленным руководством компании. КО в редких случаях (в сравнении с ИП) могут вестись также руководителем общества.

При проведении проверок, сверок и расчетов с кредитными организациями с кассовыми документами могут работать:

  • Кассир. Если их несколько, назначается главный, и процедура проводится последним.
  • Главный или единственный бухгалтер.
  • Ревизор или аудитор.
  • Налоговый инспектор.

Новый порядок ведения кассовых операций с 2017 года предусматривает ведение онлайн-кассы. Соответствующие изменения действуют с 1 июля. Данные с онлайн накопителя будут передаваться в ФНС для контроля.

Лимит кассы

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации предусматривает установление необходимой величины денежных средств, допускаемой к хранению по месту их приема ответственным работником. Эта максимальная сумма определяется руководителем или назначенным для этого лицом на основании статистических данных, полученных после исчисления оставшейся суммы наличности по завершении трудового дня. Этот показатель фиксируется в кассовой книге.

При определении лимита наличности учитывается фактический и предполагаемый доход, полученный в результате основной деятельности. Формула расчета:

Л = Фд / В * П, где:

  • Л – определяемая величина.
  • Фд – фактический доход за определенный период.
  • В – срок этого определенного периода.
  • П – периодичность перечислений денежных средств на счет в банке или цикличность их снятия для выплаты зарплаты работниками или на иные расходы.

Если лимит устанавливается за один рабочий день, фактический доход сразу увеличивается на рассматриваемый период циклов, который составляет:

  1. Не более 7 дней, если в населенном пункте по месту деятельности компании существует хотя бы один филиал аккредитованного банка.
  2. Не более 14 дней для отдаленных территорий России или в случае непреодолимой ситуации, мешающей исполнению обязательства.

Обычный срок цикла перевода денежных средств от 3 до 7 рабочих суток.

Проведение кассовых операций с подотчетниками

Выдача наличности из кассы может происходить под отчет. При этом заинтересованное (подотчетное) лицо – претендент на получение наличности оформляет заявление в простой письменной форме, где указывает:

  • Необходимую сумму денег.
  • На какой период она запрашивается.

Заявление подписывает руководитель компании с установкой даты утверждения заявки.

При получении денежных средств под отчет дисциплина ведения КО подразумевает оформление и сдачу авансового отчета, осуществляемого не позднее трех рабочих суток со дня предоставления денежных средств. Отчет сдается в бухгалтерию и к нему прилагаются подтверждающие расходы бумаги.

Выдача денег под отчет происходит только после погашения предыдущей задолженности (при наличии). Кассир при заполнении расходного ордера в соответствующую графу с основаниями прописывает «под отчет».

Документы для ведения кассовых операций

Ведение кассовых операций оформляется соответствующими ордерами приходного или расходного характера. Эти документы прикладываются в кассовую книгу. Все операции могут быть произведены на бумаге или с использованием электронной техники.

Вся рассматриваемая документация подписывается или заверяется электронной цифровой подписью бухгалтера и кассира. При отсутствии первого, его функции исполняет руководитель компании.

Для удостоверения соответствующих ордеров, например, расходного кассового документа, кассиру предоставляется штамп, содержащий реквизиты общества. Все действия фиксируются в кассовой книге по факту работы с наличностью или непосредственно после окончания каждой финансовой процедуры.

Если в компании действуют несколько кассиров, перемещение между ними наличности должно быть отражено в книге учета денежных средств. Такие записи происходят под роспись непосредственно в момент передачи наличности.

Документы, оформляемые на бумажном носителе, заполняются от руки или с использованием компьютера. При этом каждый должен быть подписан и в нем не должно быть исправлений.

Делопроизводство на электронном носителе происходит с учетом установки цифровой подписи, защищающей документ от несанкционированного доступа. Исправления допускается вносить до момента заверения такой подписью.

Листы в рассматриваемых книгах прошнуровываются, нумеруются и скрепляются печатью организации. На последнем листе указывается их общее количество, удостоверенное росписью руководителя или бухгалтера. Каждая запись ведется в двух экземплярах или осуществляется через копировальную бумагу. Первая остается зафиксированной в книге, вторая – отрывная, необходима для подготовки отчетности.

Заполнение кассовой книги:

  1. Указание порядкового номера приходного или расходного ордера на листе, соответствующем дате осуществления операции.
  2. Ф.И.О. получателя и ответственного за запись.
  3. Номер счета или указание иного основания для проводимой операции.
  4. Итоговая сумма, реализуемая за день и образовавшийся остаток.

К соответствующей странице книги прикрепляются необходимые части финансовой документации, используемой за день, в том числе факсимильную ленту ККТ.

При заполнении образца кассового ордера указывается следующая информация:

  • Наименование ООО.
  • Порядковый номер документа и дата делопроизводства.
  • Реализуемая сумма.
  • Ф.И.О лица, являющегося получателем или отправителем денег.
  • Основание возникновения правоотношения (например, покупка какого-либо товара или сдача выручки в банк).

Если наличность реализуется со структурным подразделением, в ордере следует указать наименование этого филиала и его код.

Исправление в кассовых документах

Возможность исправления в таких документах регламентирована основным указанием ЦБ РФ. Согласно нормативу кассовыми бумагами признаются расходные или приходные ордера, которые исправить нельзя. Такой документ перечеркивается, прикрепляется к соответствующей странице книги и выписывается новый образец.

Порядок ведения кассовых операций в 2016 году допускает внесение исправлений в кассовую книгу. Если допущена ошибка, неверное перечеркивается, сверху проставляется истинное значение, а внизу страницы делается отметка: «исправленному верить», с указанием даты исправления и подтверждением этого росписями уполномоченных лиц. Последними могут быть:

  • Бухгалтер.
  • Руководитель.
  • Кассир.

Упрощенный порядок ведения кассовых операций

С 1 июня 2014 года в России ведение кассовых операций происходит по обычной и облегченной форме. Упрощенный порядок разрешается к применению малому предпринимательству, под которое подпадает ИП и ООО с общей численностью сотрудников не более 50 человек.

Согласно нововведениям компании, использующие упрошенный метод, освобождены от установления лимита остатка наличности. При этом сделку они могут совершить на сумму, не превышающую 100 000 руб.

Для ИП предусматривается возможность отказа от использования соответствующих ордеров и ведения кассовой книги (для ООО такое не допускается).

Изменения также коснулись сферы подготовки бухгалтерской отчетности. До указанного периода вся документация оформлялась в бумажном виде, после – допускается ее составление только на электронном носителе.

Пример по порядку ведения кассовых операций ООО

ООО применяет упрощенный метод ведения КО. Лимит наличности не устанавливается. Приход/расход денежных средств отражается в соответствующих ордерах. Занесение в них записей осуществляется кассиром по факту непосредственной работы с денежными средствами. После занесения нужной информации, отрывная часть такого документа прикрепляется к листу в кассовой книге, соответствующему дате исполнения.

Одному сотруднику компании, являющемуся руководителем обособленного отделения, понадобились денежные средства для закупки оборудования. Для этих целей он запросил часть средств у головного офиса компании под отчет. Для этого было оформлено заявление в простой письменной форме, подписанное руководителем ООО. В указанной заявке указывалась необходимая сумма и время ее использования.

Заключение

Порядок ведения кассовых процедур регламентируется указанием ЦБ РФ. Согласно нормативу в этой сфере существуют следующие особенности:

  1. Процедура может вестись в обычном и упрощенном виде (при втором для ООО есть возможность отказаться от установления лимита наличности).
  2. КО осуществляется путем реализации наличности и занесения об этом соответствующей записи в ордера прихода/расхода и учетную книгу.
  3. Бухгалтерская отчетность может вестись на бумажном носителе или в электронном виде, а также при использовании обоих методов.
  4. Если в документации допущена ошибка – данные в ордере исправить нельзя, а в кассовой книге можно. Ордер перечеркивается и заполняется новый образец, а лист с исправлениями книги удостоверяется росписями бухгалтера и кассира.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по порядку ведения кассовых операций ООО

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Марат. Что будет, если при ведении кассовой операции за один день был допущена ошибка, и эта неточность была отражена в кассовой книге?

Ответ: Здравствуйте, Марат. В этом случае вы можете оставить нарушение в неизменном виде, но тогда возможно обнаружение ошибки при проведении налоговой проверки, или исправить неточность в самой бухгалтерской документации.

В первом случае, если нарушение будет обнаружено, вам грозит штраф согласно ст. 15.1 КоАП РФ (кодексу административных правонарушений России) в размере от 40 000 до 50 000 руб.

Во втором, следует внести исправления в соответствующую книгу с удостоверением исправлений подписями бухгалтера и кассира. Кассовый документ, на основании которого была допущена ошибка, перечеркивается и вместо него оформляется новый.

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

  • По России бесплатно:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.


Сохраните статью себе!

Общие правила ведения кассовых операций

Материал подготовлен группой консультантов-методологов ЗАО "Интерком-Аудит"

Основными документами, которые регулируют в настоящее время наличное денежное обращение в РФ, являются Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05 января 1998 № 14-П (далее - Правила) и Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный ЦБ РФ от 22 сентября 1993 № 40 (далее - Порядок).

Для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждой организации необходимо иметь кассу. При этом организация обязана соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. Он утвержден письмом ЦБ РФ от 04 октября 1993 № 18:

3. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денежных средств предприятиями при осуществлении расчетов с организациями и населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Денежные средства могут поступать в кассу предприятия из различных источников (с расчетного счета предприятия, от покупателей и заказчиков).

Все кассовые операции, проводимые организациями, должны оформляться первичными документами (приходными, расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями и т. д.).

Поступление наличных денег в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером, а выдача денежных средств - расходным кассовым ордером и производится только в день их составления.

Первичные кассовые документы должны быть заполнены четко, подчистки или исправления в этих документах не допускаются.

Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" предусмотрены формы по учету кассовых операций:

1.1. по учету кассовых операций:

N N КО-1 "Приходный кассовый ордер", КО-2 "Расходный кассовый ордер", КО-3 "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов", КО-4 "Кассовая книга", КО-5 "Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств";

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3)

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Для учета поступлений и выдач наличных денежных средств организации, в кассе применяется кассовая книга по форме № КО-4, в которую кассир записывает все поступления и выдачи денежных средств.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей:

  • одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр,
  • вторая заполняется кассиром как второй экземпляр через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов кассовой книги нумеруются одинаковыми номерами. Первые остаются в кассовой книге, вторые (отрывные) являются отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. В конце каждого рабочего дня кассир подсчитывает итоги и выводит остаток в кассе на следующий день. Второй экземпляр (отрывной лист) в качестве отчета кассир ежедневно передает в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

Организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана мастичной печатью на последней странице. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. При организации бухгалтерского учета по автоматизированной форме кассовую книгу можно вести в электронном виде с обязательным ее выводом на бумажные носители.

Кассовая книга (форма N КО-4)

Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов". Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5)

Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

На основании письма ЦБ РФ от 16 мая 2003 № 23 "Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования" в целях учета операций с наличной иностранной валютой, осуществляемых через кассу организации при расчетах с командируемыми лицами, организация может отражать операции по выдаче и приему наличной иностранной валюты, полученной со счета в банке для оплаты командировочных расходов, в соответствии с Положением ЦБ РФ от 25 июня 1997 № 62 "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов", применяется с учетом особенностей, установленных Указанием ЦБ РФ от 20 октября 1998 № 383-У "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации", по аналогии с порядком учета рублевых кассовых операций в кассовой книге. При этом учет кассовых операций с наличной иностранной валютой должен осуществляться в отдельной кассовой книге.

В соответствии с положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ организации должны производить ревизию денежных средств в кассе.

Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 № 34н "Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации":

Инвентаризация имущества и обязательств

26. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.

Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный письмом ЦБ РФ от 04 октября 1993 № 18:

IV. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины

37. В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

Примерная форма акта ревизии наличия денежных средств приведена в Приложении N 4.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

Для индивидуальных предпринимателей, перешедших на Упрощенную систему налогообложения и Единого налога на вмененный доход, Налоговым Кодексом РФ, предусмотрена обязанность соблюдения порядка ведения кассовых операций как и для всех организаций.

Правила ведения кассовых операций в РФ - Финансовое право

В процессе регулирования наличного денежного обращения ЦБ РФ осуществляет такую функцию, как определение порядка ведения кассовых операций.

К кассовым операциям относятся операции юридических лиц в процессе их деятельности по приему, хранению и выдаче наличных денежных средств РФ.

В целях ограничения налично-денежного обращения все юридические лица независимо от их организационно-правовой формы:

  • обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;
  • должны производить расчеты по своим обязательствам с другими организациями в безналичном порядке через учреждения банков;
  • могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций;
  • обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждениями банков;
  • имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

В соответствии с ограничениями по осуществлению расчетов в наличной форме ЦБ РФ установил порядок ведения кассовых операций предприятиями, организациями, а также кредитными организациями на территории РФ.

Все наличные деньги, поступающие на предприятия, в организации и учреждения, а также наличные деньги, выдаваемые юридическими лицами, должны документально оформляться. Основными денежными документами в данном случае выступают приходный и расходный кассовые ордера, которые оформляются на основе первичных документов (договоров и т.п.).

В кассовой книге отражаются все операции по приему и расходованию денег по каждому операционному дню. Приходные и расходные ордера, а также чеки на получение денег в кредитных организациях подписывает получатель средств, которым выступает руководитель предприятия, учреждения, организации или специально уполномоченное им лицо.

У юридических лиц наличные деньги могут храниться лишь в пределах лимита, который устанавливает банк, обслуживающий данное юридическое лицо. По окончании рабочего дня сверхлимитные суммы наличных денег должны сдаваться в банк. В кассе предприятия, учреждения или организации может оставаться в пределах лимита лишь такая сумма денег, которая необходима для осуществления на следующий день неотложных небольших платежей. Исключения из этого правила специально оговариваются в соответствующих нормативных актах Правительства РФ или Банка России.

В целях сохранности средств помещения кассы должны быть соответствующим образом оборудованы.

Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных (старших) бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

Банки обязаны систематически проверять соблюдение предприятиями действующего порядка ведения кассовых операций и в случае выявления нарушений принимать необходимые меры к их устранению.

Особый порядок ведения кассовых операций предусмотрен для юридических лиц, принимающих наличные деньги от населения за продаваемые товары, оказанные услуги и выполненные работы, что позволяет осуществлять финансовый контроль за законностью проводимых операций, а также за полнотой и своевременностью уплаты налогов хозяйствующими субъектами.

Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» установил, что денежные расчеты с населением по торговым операциям или оказанию услуг производятся всеми предприятиями (в том числе физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организациями, учреждениями, их филиалами и другими обособленными подразделениями с обязательным применением контрольно-кассовой техники.

Перечисленные юридические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, обязаны иметь зарегистрированную контрольно-кассовую технику в исправном состоянии, выдавать покупателю (клиенту) вместе с покупкой (после оказания услуги) отпечатанный техникой чек, подтверждающий исполнение обязательства по договору купли-продажи, и обеспечивать беспрепятственный доступ к этим машинам сотрудников налоговых органов.

Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

 

правил IRS по платежам свыше 10 000 долларов | Малый бизнес

Автор Chron Contributor Обновлено 16 февраля 2021 г.

Федеральный закон гласит, что обо всех платежах наличными, превышающих $ 10 000 , необходимо сообщать в IRS. Это относится к предприятиям, принимающим наличные, и к финансовым учреждениям, принимающим их на депозит. Эти законы существуют, чтобы помочь правительству предотвратить террористическую деятельность и другие финансовые преступления. К предприятиям и учреждениям, которые намеренно или по неосторожности не соблюдают эти законы, могут быть применены серьезные штрафы.

Зачем докладывать?

Вы должны подавать отчет каждый раз, когда ваша компания получает денежный платеж в размере $ 10,000 или более. Эти законы существуют для того, чтобы помочь IRS предотвратить уклонение от уплаты подоходного налога и помочь другим государственным органам обнаруживать и пресекать отмывание денег или террористическую деятельность. Крупные денежные суммы тщательно отслеживаются, и такие депозиты анализируются для выявления необычного поведения или признаков незаконной деятельности. Правительство полагается на то, что финансовые учреждения и владельцы бизнеса сообщают об операциях с наличными деньгами, чтобы усилить свои правоприменительные меры.

Кто отчитывается?

Согласно IRS, любые лица, которые получают более $ 10,000 при ведении своей торговли или бизнеса, должны сообщать об этих транзакциях. Если вы являетесь владельцем бизнеса и один из ваших клиентов оплачивает товары или услуги наличными в рамках транзакции, которая превышает $ 10,000 , вы по закону обязаны предоставить в IRS информацию о транзакции и клиенте.

О чем вы сообщаете?

IRS определило, какие виды платежей составляют наличные для целей соблюдения требований к отчетности по платежам.Учитываются только сделки, связанные с обменом физических денег. Согласно IRS, наличные деньги включают любые монеты или бумажную валюту, независимо от страны происхождения, кассовые чеки, дорожные чеки и денежные переводы. Если вы получаете $ 10 000 или более в сочетании с любыми такими денежными инструментами, вы должны сообщить об этом в IRS.

Когда вы сообщаете?

Согласно IRS, компании должны сообщать о выплатах наличными в размере $ 10,000 или более в течение 15 дней с даты транзакции, используя форму IRS 8300.Платежи на сумму менее $ 10,000 не нужно сообщать, если только последующие транзакции платежей от одного и того же клиента не происходят в течение одного года и общая сумма всех платежей превышает $ 10,000 . Компании должны подавать отчет каждый раз, когда платеж клиента достигает этого предела, даже если результатом является несколько отчетов для одного и того же клиента.

Что произойдет, если вы не сообщите?

Могут быть наложены строгие гражданские и уголовные санкции, если вы или ваша компания признаны виновными в нарушении законов о сообщении о крупных денежных операциях.Непреднамеренный или небрежный отказ подать отчет или предоставить всю необходимую информацию может привести к штрафу до $ 25 000 в сумме. Уголовные обвинения возникают в результате умышленного отказа от представления отчетов, предоставления мошеннической информации, вмешательства в представление отчетов или попыток обманного структурирования транзакций или платежей с целью уклонения от требований к отчетности. Наказания за осуждение за эти уголовные преступления включают штрафы до 500000 долларов США для корпораций и тюремное заключение на срок до 5 лет в зависимости от совершенных преступлений.

Структурирование денежных операций на сумму менее 10 000 долларов - преступление!

29 мая 2015 г. | Сообщение от Джеймс Далтон


Коди вкладывает 9 500 долларов мелкими купюрами. Это нормально. Но внесение депозита в размере 9500 долларов с «целью уклонения от требования отчетности по валютным операциям» - это преступление, называемое структурированием.Налоговая служба напомнила предприятиям, что они должны подавать форму 8300 «Отчет о денежных платежах на сумму более 10 000 долларов, полученных в результате торговли или бизнеса», когда они осуществляют операции с наличными деньгами на сумму, превышающую 10 000 долларов.

Примеры предприятий, которым, возможно, придется подавать форму 8300, включают те, которые продают ювелирные изделия, мебель, лодки, самолеты или автомобили, а также те, которые являются ломбардами, адвокатами, брокерами по недвижимости, страховыми компаниями и туристическими агентствами.

Закон также требует, чтобы компании сообщали о связанных транзакциях, происходящих в течение 24 часов.Если один и тот же плательщик совершает две или более транзакций на общую сумму более 10 000 долларов США в течение 24 часов, компания должна рассматривать транзакции как одну транзакцию и сообщать о платежах. Эти законы являются частью Закона о банковской тайне, обсуждаемого ниже.

Структурирование : Структурирование транзакций с целью уклонения от отчетности BSA (Закона о банковской тайне) и определенных требований к ведению документации может привести к гражданским и уголовным санкциям в соответствии с BSA. В соответствии с BSA, никто не должен с целью уклонения от CTR (Отчетность по валютным операциям):
• Вызвать или попытаться заставить банк не подать CTR или отчет, требуемый в соответствии с приказом о географическом таргетинге, или поддерживать запись требуется в соответствии с правилами BSA.
• Структура, как определено ниже, или попытка структурировать или помочь в структурировании любой транзакции с одним или несколькими банками.


Определение структурирования гласит: «лицо структурирует транзакцию, если это лицо, действуя самостоятельно, совместно или от имени других лиц, проводит или пытается провести одну или несколько транзакций в валюте в любой сумме, на одно или несколько финансовых учреждений, в один или несколько дней, любым способом с целью уклонения от [требований к регистрации CTR].«Любым способом» включает, помимо прочего, разбиение суммы в одной валюте, превышающей 10 000 долларов США, на более мелкие суммы, которые могут быть проведены в виде серии транзакций на сумму не более 10 000 долларов США. Транзакции не должны превышать пороговое значение CTR в 10 000 долларов США. в любом банке в любой день с целью структурирования.

Целью этих законов является ограничение преступной коммерческой деятельности, осуществляемой с использованием наличных средств - отмывания денег, наркотиков, преступных предприятий и т. Д. Однако эти законы могут создать потенциальные проблемы для «законопослушных» американцев, а также для закоренелых преступников и «белых воротничков».IRS арестовало активы (наличные деньги и депозиты на банковских счетах) по подозрению в структурировании. Затем налогоплательщик должен доказать, что средства и депозиты являются законными. Даже в тех случаях, когда преобладают налогоплательщики, на защиту самих себя тратится огромное количество времени и средств.

South Mountain Creamery
Молочные фермеры Рэнди и Карен Соуэрс, которые более трех десятилетий владели South Mountain Creamery в Мидлтауне, штат Мэриленд, в феврале 2012 года приглашали на свою ферму сотрудников казначейства, чтобы расспросить их о банковских депозитах на сумму менее 10 000 долларов .Они узнали, что федеральное правительство только что арестовало около 70 000 долларов на их банковском счете. Единственное преступление, в котором их обвиняют, - это структурирование. С тех пор они достигли соглашения с правительством и должны выплатить около 30 000 долларов. Сеятели, по-видимому, не торговцы наркотиками, а просто фермеры-поденщики.

Деннис Хастерт

Как сообщалось вчера, Деннис Хастерт (бывший спикер палаты представителей) был обвинен большим жюри в структурировании и лжи ФБР.

Другие примеры структурирования приведены ниже. Как уже упоминалось, эти законы предназначены для ограничения деятельности преступников.

Человек из Калифорнии осужден за структурирование денежных вкладов
21 июля 2014 года в Бейкерсфилде, штат Калифорния, Мигель Антонио Руис Харамильо был приговорен к 12 месяцам тюремного заключения и был приговорен к выплате 91 527 долларов в качестве неуплаченных федеральных налогов. Согласно судебным документам, с января 2010 года по июль 2012 года Харамилло обналичил более пятидесяти чеков на сумму не более 10 000 долларов в банке, расположенном в Бейкерсфилде, на общую сумму более 420 000 долларов.Харамилло обналичивал чеки таким образом, чтобы помешать или попытаться помешать банку подавать отчет о валютных операциях по этим операциям. Он не хотел, чтобы отчет был подан, потому что в 2010 и 2011 годах он не декларировал структурированные операции с наличными деньгами как доход в своих федеральных налоговых декларациях.

Врач осужден за уклонение от уплаты налогов и структурирование валюты
28 апреля 2014 года в Мейкон, штат Джорджия, Роберт Сперразза, доктор медицинских наук, ранее проживавший в округе Ли, штат Джорджия, был приговорен к 36 месяцам тюремного заключения и приговорен к штрафу в размере 870 238 долларов США. Соединенные Штаты.7 июня 2013 года Сперрацца был осужден присяжными по трем пунктам обвинения в уклонении от уплаты налогов и по двум пунктам валютного структурирования. Согласно материалам судебного разбирательства, Сперрацца лично обналичил более миллиона долларов по чекам для пациентов на кассе местного банка в Олбани, штат Джорджия. Сперрацца структурировал денежные операции на сумму менее 10 000 долларов с целью уклонения от требований к банковской отчетности в соответствии с федеральным законом и с целью содействия его схеме уклонения от уплаты налогов. Сперрацца раньше была анестезиологом в Олбани, штат Джорджия.Позже он переехал в Панама-Сити-Бич, Флорида, где ненадолго работал в клинике боли. В настоящее время Сперрацца не занимается медицинской практикой.

Человек, осужденный за изготовление и продажу загрузочных DVD и компакт-дисков
27 августа 2014 года в Хартфорде, штат Коннектикут, Джон У. Райс из Виндзора был приговорен к 18 месяцам тюремного заключения и трем годам надзора. Вдобавок Райс конфисковал 48 195 долларов, изъятых с его банковского счета, Chevrolet Corvette 2005 года и BMW 650i 2012 года выпуска.25 апреля 2014 года Райс признала себя виновной по одному пункту обвинения в нарушении авторских прав и одному пункту обвинения в отмывании денег. Согласно судебным документам, в период с 2000 по 2013 год, ведя бизнес как «Dr. Jay’s Entertainment », Райс производила копии фильмов, телешоу и музыкальных произведений, охраняемых авторским правом, с использованием записываемых чистых DVD и компакт-дисков. Райс выставляла и продавала контрабандные товары в различных местах, а также рекламировала и продавала материалы через Интернет. В общей сложности 8913 DVD и 11410 компакт-дисков были конфискованы у Райс и Доктора.Jay’s Entertainment. Райс также вносил наличные на свой банковский счет. В ноябре 2012 года Райс снял со своего счета 39 237 долларов наличными, полученными в результате его преступной деятельности, для покупки кассового чека на имя BMW в Западном Спрингфилде.

Мужчина из Джорджии осужден за схему инвестиционного мошенничества
25 июня 2014 года в Пеории, штат Иллинойс, Кеннет Льюис из Августы, штат Джорджия, и Крэнфорд, штат Нью-Джерси, был приговорен к 271 месяцу тюремного заключения и был приговорен к выплате 5 565 406 долларов в качестве компенсации.Льюис был осужден по четырем пунктам обвинения в мошенничестве с использованием электронных средств и 11 пунктам обвинения в отмывании денег. Согласно судебным документам, начиная с конца 1990-х годов Льюис предлагал инвесторам возможность получать доход с помощью очень секретных зарубежных финансовых транзакций. Он получил более 5,5 миллионов долларов от жертв для покрытия своих расходов на жизнь, в то время как он якобы работал над завершением деталей несуществующих транзакций. Льюис сказал инвесторам, что он семь лет жил в Цюрихе, Швейцария, работая над сделкой, тогда как на самом деле он жил в отеле в Нью-Джерси, где был арестован в июле 2012 года.

Как избежать структурирования?

Безусловно, один из лучших способов - просто не делать этого. Для тех, у кого есть кассовый бизнес, важно наладить отношения с банком, чтобы банк понимал, что ежедневные депозиты (менее 10 000 долларов США) не являются структурированными, а скорее являются обычными операциями. Более чем немного пугает мысль о том, что кассир, который не знает вас, может создать серьезные проблемы, когда вы на самом деле просто ведете законный бизнес.

Обратно к списку

Закон о банковской тайне - Правило 10 000 долларов

Для предотвращения или предотвращения незаконной деятельности, включая терроризм и отмывание денег, соблюдение Закона о банковской тайне требует проверки личности клиента (см. Предыдущий пост: Требования к идентификации и проверке клиентов BSA / CIP) и отчетности о крупных денежных транзакциях.В этом посте основное внимание будет уделено Правилу 10 000 долларов в отношении отчетности о денежных операциях.

Соблюдение Закона о банковской тайне - Правило

$ 10 000


Правило гласит, что любое лицо, получившее более 10 000 долларов за одну транзакцию с наличными или серию транзакций с наличными, должно сообщить об обмене в IRS. Сюда входят предприятия, а также физические лица, которые участвуют в транзакции, в результате которой переводятся наличные, если платеж:

  1. Более 10 000 долларов США
  2. Поступило как
  • Общая сумма более 10 тысяч долларов
  • Два или более связанных платежа на сумму более 10К (вместе)
  • Платежи, полученные в рамках одной транзакции (или двух или более связанных транзакций), сумма которых превышает 10 тысяч за 12-месячный период.
  • Получено в ходе коммерческой деятельности
  • От того же лица (плательщика)
  • Получено в рамках одной транзакции или двух или более связанных транзакций.
  • Это означает, что если вы купите машину за 11 тысяч и заплатите наличными, этот обмен будет единственной отчетной транзакцией. Если вы платите наличными за автомобиль менее года, об этом тоже нужно сообщить. Однако, если платежи производятся в течение периода, превышающего 12 месяцев, эта транзакция не нуждается в отчетности, поскольку сумма, выплаченная в любой год, меньше требуемого порогового значения в 10 тысяч долларов.

    Отчетные операции

    Отчетная транзакция относится к базовой транзакции, результатом которой является перевод денежных средств. К ним относятся, но не ограничиваются:

    1. Продажа товаров, услуг, недвижимости или нематериального имущества (акций, облигаций и т. Д.)
    2. Аренда товаров, недвижимого и движимого имущества
    3. Обменять наличные на другие наличные (наличными определюсь через минуту)
    4. При создании или поддержании трастовой или условной учетной записи (т.е. вкладывая 10 тысяч долларов в жизненное доверие своих детей)
    5. Выплата кредита
    6. Конвертация денежных средств в оборотный инструмент (например, чек или облигацию)

    Эти примеры также применимы к так называемым связанным транзакциям. Связанные транзакции - это те транзакции, которые происходят между одним и тем же покупателем и продавцом (или их агентами), которые происходят в течение 24-часового периода или которые стороны знают или должны иметь основание знать, что транзакции связаны (если транзакции происходят более 24 часов). отдельно).

    Например, если я покупаю автомобиль за 9 000 долларов и расширенную гарантию за 1 500 долларов, общая сумма в 10 500 долларов будет отражаться в отчетности. Даже если вы покупаете автомобиль в субботу и вернетесь к дилеру в понедельник, через 48 часов, чтобы купить гарантию, дилер должен сообщить о сделках, потому что они считаются связанными сделками.

    Важно отметить, что налог с продаж не включен в расчет цены для целей отчетности в соответствии с Правилом.

    Что означает «наличные» по правилу 10 000 долларов?

    Наличными - это конечно U.S. монета или валюта. Наличные также применяются к валюте любой другой страны. Наличными также могут быть кассовый чек, денежный перевод, сертифицированный чек, дорожный чек или банковский перевод, если:

    1. Это не более 10 000 долларов США, И оно получено предприятием
    2. в специальной отчетной операции, такой как продажа потребительского товара длительного пользования, такого как автомобиль или лодка, или для путешествий и развлечений, цена которых превышает 10 000 долларов.

    Эти денежные инструменты также будут считаться наличными, если бизнесу известно, что плательщик пытается избежать сообщения о сделке.Последнее является своего рода требованием самоконтроля отрасли.

    Персональный чек не считается наличными в соответствии с требованиями Закона о банковской тайне. Банковский перевод не считается наличными в соответствии с Правилом. Таким образом, если вы покупаете автомобиль за 12000 долларов и платите 4000 долларов наличными и 8000 долларов банковским переводом, это НЕ будет отчетной транзакцией, потому что банковский перевод не является наличным, а оставшиеся 4 тысячи меньше порога в 10 тысяч для отчетности.

    Потому что наличные деньги считаются валютой любой другой страны, а также U.S. валюта, для соблюдения Закона о банковской тайне, конвертация (обмен наличных денег на наличные) евро или иен в доллары подлежит регистрации, если конвертированная сумма превышает 10 000 долларов в одной транзакции или связанных транзакциях.

    Как и когда сообщать о транзакции


    В соответствии с Законом о банковской тайне требуется, чтобы отчетная транзакция была сообщена в Налоговую службу не позднее 15 дней с даты получения денежных средств. Отчетность осуществляется по форме 8300 IRS (щелкните здесь, чтобы получить форму 8300 в формате PDF).ЕСЛИ платежи производятся, форма должна быть отправлена ​​через 15 дней после последнего платежа, в результате которого сумма платежа превысила порог в 10 000 долларов. Если это происходит более одного раза в календарный год, форму 8300 необходимо отправлять каждый раз, когда производится платеж, в результате которого общая сумма превышает пороговое значение в 10 000 долларов.

    Плательщик должен быть уведомлен о том, что о транзакции будет сообщено в IRS. Уведомление должно быть сделано в письменной форме до 31 января следующего календарного года. Отчет не может быть предоставлен во время транзакции, скорее, это должно быть сделано в январе следующего года.Выписка, как минимум, должна содержать следующую информацию:

    • Имя и адрес получателя платежа
    • Общая сумма отчетных денежных средств, полученных лицом, заполнившим форму 8300
    • Легенда о том, что информация, содержащаяся в заявлении, передается в Налоговую службу.

    Отказ подать

    Отказ подать форму 8300 является нарушением как Закона о банковской тайне, так и Налогового кодекса.

    Текущий штраф составляет 100 долларов за случай отказа в подаче документов. Для предприятий, валовой доход которых превышает 5 миллионов долларов, совокупный годовой лимит составляет 1,5 миллиона долларов в виде штрафов! Для предприятий, валовой доход которых не превышает 5 миллионов, годовой потолок составляет 500 000 долларов.

    Если неисправность исправлена ​​не позднее, чем через 30 дней после требуемой даты подачи, штраф уменьшается до 30 долларов с максимальным аннулированным пределом в 250 000 долларов (более 5 миллионов долларов) и 75 000 долларов (менее 5 миллионов долларов).

    Если IRS решит, что отказ в подаче заявления был преднамеренным, штрафы будут очень жесткими.За каждый случай умышленного отказа в подаче заявления налагается штраф в размере 25 000 долларов США или суммы транзакции (до 100 000 долларов США), в зависимости от того, что больше.

    Важно отметить, что непредставление письменного заявления Плательщику в январе следующего года влечет за собой штрафы, аналогичные штрафам за непредоставление, за исключением того, что преднамеренное непредоставление влечет за собой штраф в размере 250 долларов США или сумму равный 10% от общей суммы, в зависимости от того, что больше (без ограничения).

    Соблюдение Закона о банковской тайне является сегодня необходимой частью ведения бизнеса в Соединенных Штатах. Хотя это не особенно сложно, соблюдение правила 10 000 долларов США требует приверженности процессу, который обеспечит регулярную и частую отчетность, чтобы ваша организация не подвергалась значительным штрафам и пени. Соблюдение Закона о банковской тайне в этом случае так же просто, как заполнение правильной формы в IRS.

    Оплата наличными | Советы по приему наличных от клиентов

    Кассовый бизнес принимает большинство или все наличные операции.Система оплаты наличными обычно не позволяет клиентам использовать чеки и кредитные карты для совершения покупок. У приема наличных в первую очередь есть свои преимущества и недостатки.

    Преимущества:

    • Вы получаете мгновенный платеж.
    • В ваш бизнес не попадают поддельные чеки или чеки NSF.
    • Вы можете использовать простую онлайн-систему учета.

    Недостатки:

    • Чтобы внести сдачу, вам понадобится достаточно наличных денег.
    • Многие потребители несут с собой мало наличных или вообще не имеют их, поэтому вы можете упустить распродажу.
    • Хранение больших сумм наличных денег представляет собой угрозу безопасности.

    Ведение кассового бизнеса не означает, что ваши методы работы неправильные. Но компании, работающие с наличными деньгами, более чем в два раза чаще поднимают красный флаг аудита IRS за ошибки ведения документации, чем компании, принимающие кредитные карты.

    5 советов по приему наличного платежа

    Возможно, вы занимаетесь только наличными деньгами или вам просто нужна помощь в проведении операций с наличными деньгами.Каким бы бизнесом вы ни занимались, вот пять советов по приему платежей наличными:

    1. Хранить наличные в банке

    Когда вы ведете кассовый бизнес, вам не нужно ждать, пока чеки и платежи по кредитной карте поступят на счет. Но вы все равно хотите вносить наличные платежи на банковский счет.

    Хранение наличных в банке помогает сопоставить доход с вашими продажами. Таким образом, вы можете следить за каждым долларом, который приходит в ваш бизнес.

    Использование банковского счета также более безопасно.Когда вы держите под рукой большие суммы наличных, вы рискуете, что кто-то украдет ваши деньги. Ваши деньги также могут быть повреждены в результате пожара, наводнения или другой деловой катастрофы. Обязательно настройте план готовности бизнеса к чрезвычайным ситуациям в качестве резервного, но хранение денег в банке - отличное место для начала.

    2. Записывать каждую транзакцию

    Важно, чтобы вы регистрировали каждый полученный денежный платеж. Вы можете использовать электронную таблицу или журнал. Если вам нужен более простой способ отслеживания кассовых операций, используйте онлайн-бухгалтерию для малого бизнеса.Каждый месяц сверяйте записи в бухгалтерском журнале с выпиской по счету.

    Вам необходимо указать весь доход в своей налоговой декларации. Если вы не сообщаете обо всех своих доходах, включая денежные выплаты, вы подлежите аудиту IRS и штрафам.

    3. Общайтесь с покупателями

    Когда вы ведете кассовый бизнес, вы можете потерять в продажах, если у некоторых клиентов нет наличных. Посмотрим правде в глаза - сегодня многие люди пользуются кредитными картами.

    Общение с покупателями помогает избежать сюрпризов в торговой точке.Разместите таблички, чтобы клиенты знали, что вы принимаете только наличные, прежде чем они дойдут до стойки.

    Вы занимаетесь только наличными, чтобы избежать комиссии за обработку кредитной карты, которую вам придется перекладывать на клиентов? Покажите своим клиентам положительные стороны наличных расчетов. Сообщите им, что прием только наличных позволяет избежать комиссии за считывание и поддерживать более низкие цены.

    4. Управление мелким кассовым фондом

    Фонд мелкой наличности - это денежный счет, предназначенный для оплаты покупок небольшого бизнеса.Несмотря на то, что вы занимаетесь кассовым бизнесом, вы хотите отделить мелкие деньги от своего дохода. Разделение вашей мелкой наличности поможет в процессе ведения учета.

    Записывайте все платежи мелкой наличностью отдельно от других деловых операций. Всегда храните чеки от покупок за наличные. При необходимости пополняйте мелкую кассу.

    5. Используйте форму 8300 для крупных продаж

    Совершенно законно вести бизнес, рассчитанный только на наличные (если вы не пытаетесь избежать уплаты налогов). А как владелец малого бизнеса вы знаете, как сообщать обо всех доходах.Некоторый доход для предприятий, работающих только за наличные, требует специальных инструкций по отчетности.

    Если клиент платит более 10 000 долларов наличными за одну транзакцию (или за две или более связанных транзакций), вы должны сообщить о продаже в IRS. Используйте форму 8300, чтобы сообщить о транзакции в течение 15 дней после продажи.

    Вам нужна простая кассовая система учета для вашего малого бизнеса? Наша бухгалтерская программа для малого бизнеса предназначена для не бухгалтеров. Попробуйте бесплатно сегодня!

    Денежная операция

    Платежи наличными США

    Подход США к борьбе с отмыванием денег целесообразно разделить на две области: превентивные (регулирующие) меры и уголовные меры.В штате Флорида с 2005 года операции с наличными деньгами становятся все более популярными, поскольку зарубежные и местные инвесторы пользуются преимуществами низких затрат на покупку и высокой прибыли. Наличные - распространенный и популярный вариант покупки недвижимости, но, как и во всем остальном мире, наличные деньги находятся под пристальным вниманием

    Профилактическая

    Пытаясь предотвратить проникновение грязных денег в финансовую систему США, Конгресс США, начиная с 1970 года, принял ряд законов, известных под общим названием «Закон о банковской тайне».Эти законы, содержащиеся в разделах с 5311 по 5332 Раздела 31 Кодекса Соединенных Штатов, требуют, чтобы финансовые учреждения, которые в соответствии с текущим определением, включают широкий спектр организаций, включая банки, компании, выпускающие кредитные карты, компании по страхованию жизни, предприятия, оказывающие денежные услуги, и брокерские компании. дилеры по ценным бумагам, чтобы сообщать о некоторых сделках в Казначейство США. Операции с наличными деньгами на сумму, превышающую 10 000 долларов США, должны отражаться в отчете о валютных операциях (CTR), в котором указывается лицо, совершающее операцию, а также источник денежных средств.США - одна из немногих стран в мире, где требуется сообщать обо всех транзакциях с наличными сверх определенного лимита, хотя некоторые предприятия могут быть освобождены от этого требования. Кроме того, финансовые учреждения должны сообщать о транзакции в отчете о подозрительной деятельности (SAR), которую они считают «подозрительной», определяемой как знание или подозрение, что средства поступают от незаконной деятельности или сокрытие средств от незаконной деятельности, что она построена таким образом, чтобы уклоняться от требований BSA. или кажется, что не служит известному бизнесу или очевидным законным целям; или что учреждение используется для содействия преступной деятельности.Попытки клиентов обойти BSA, как правило, путем структурирования денежных вкладов на сумму менее 10 000 долларов США, разбивая их и размещая их в разные дни или в разных местах, также являются нарушением закона.

    Финансовая база данных, созданная на основе этих отчетов, находится в ведении Подразделения финансовой разведки (ПФР) США, называемого Сетью по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN), которое находится в Вене, штат Вирджиния. Эти отчеты предоставляются следователям по уголовным делам США, а также другим подразделениям финансовой разведки по всему миру, и FinCEN будет проводить компьютерный анализ этих отчетов для определения тенденций и направления расследований.

    BSA требует, чтобы финансовые учреждения проявляли должную осмотрительность в отношении клиентов, что иногда называется «знай своего клиента». Это включает получение удовлетворительной идентификации, чтобы гарантировать, что счет открыт на настоящее имя клиента, и понимание ожидаемого характера и источника денег, которые будут проходить через счета клиента. Другие классы клиентов, например, имеющие частные банковские счета и клиенты иностранных правительственных чиновников, подвергаются усиленной комплексной проверке, поскольку закон считает, что такие типы счетов представляют собой более высокий риск отмывания денег.Все счета подлежат постоянному мониторингу, в ходе которого внутреннее программное обеспечение банка проверяет транзакции и помечает для ручной проверки те, которые выходят за рамки определенных параметров. Если ручная проверка показывает, что транзакция является подозрительной, учреждение должно подать отчет о подозрительной деятельности.

    Регулирующие органы вовлеченных отраслей несут ответственность за обеспечение соблюдения финансовыми учреждениями BSA. Например, Федеральная резервная система и Управление валютного контролера регулярно проверяют банки и могут налагать гражданские штрафы или передавать дела для уголовного преследования за несоблюдение.Ряд банков были оштрафованы и привлечены к ответственности за несоблюдение BSA. Самый известный из них - банк Riggs Bank в Вашингтоне, округ Колумбия, подвергся судебному преследованию и был вынужден прекратить деятельность из-за того, что не принял надлежащих мер контроля за отмыванием денег, особенно в отношении иностранных политических деятелей.

    В дополнение к BSA, США вводят контроль за перемещением валюты через свои границы, требуя от физических лиц сообщать о перевозке наличных денег на сумму, превышающую 10000 долларов США, в форме, называемой Отчет о международных перевозках валюты или денежных инструментов (известный как CMIR ).Точно так же предприятия, такие как автомобильные представительства, которые получают наличные деньги на сумму, превышающую 10 000 долларов, должны аналогичным образом подать форму 8300 в Налоговую службу, указав источник денежных средств.

    1 сентября 2010 года Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями выпустила рекомендацию по «неформальным системам перевода ценностей» со ссылкой на United States v. Banki.


    Роли и обязанности по работе с денежными средствами

    Уровень отдела

    Отдел обработки наличности Ro le Administrator

    Политика: Требуемая роль
    Это лицо может быть администратором отдела (DA) или любым другим лицом, которое коммерческий директор сочтет подходящим.Мы рекомендуем, чтобы этим человеком был кто-то другой, чем кто-либо из лиц, исполняющих другие роли. Однако, если другой вариант недоступен, мы настоятельно рекомендуем ограничить дублирование ролей только местным диспетчером управления обработкой наличных или супервайзером пункта инкассации. При необходимости будет разрешено перекрытие с другими ролями при условии, что назначения соответствуют ограничениям на перекрытие ролей, описанным ниже.

    Описание роли

    • Поддерживайте своевременную, точную и эффективную связь со всеми местными менеджерами по контролю за наличностью в отделе.
    • Своевременное и точное обновление ролей по обработке наличных для всех мест поступления платежей на уровне подотделов.

    Аудиторский контроль: Нет. Если необходимо совпадение ролей, мы настоятельно рекомендуем ограничиться только локальным диспетчером управления обработкой наличных и диспетчером пункта сбора наличных .

    Подотдел

    уровня

    I. Местный менеджер по управлению наличностью

    Политика: Требуемая роль
    Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от любого из лиц, исполняющих роли.Однако, если другой вариант недоступен, это может быть то же лицо, что и руководитель пункта инкассо .

    Описание роли

    • Поддерживайте строгий внутренний контроль за получением платежей на уровне местоположения платежных квитанций и защиты от потерь.
    • Ежегодно пересматривайте местные процедуры обработки наличных денег и обновляйте их по мере необходимости. Как минимум, каждые 3 года повторно представляет процедуры в AFR для утверждения.
    • Уведомить администратора ролей по работе с денежными средствами в отделе об изменении роли персонала, чтобы можно было обновить институциональные роли и обработку денежных средств.

    Контроль аудита: Отсутствие дублирования ролей, за исключением ролей администратора по работе с денежными средствами в отделе и руководителя пункта инкассо .

    II. Биллер

    Политика: Необязательная роль
    Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от других ролей. Однако, если другой вариант недоступен, это может быть тот же человек, что и Reconciler.

    Описание роли

    • Создавайте и отправляйте счета.
    • Запишите соответствующие продажи.
    • Обновите систему дебиторской задолженности.

    Контроль аудита: Роли не совпадают, за исключением Reconciler.

    III. Касса пункта выдачи наличных

    Политика: Требуемая роль
    Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от других ролей. Однако, если другой вариант недоступен, это может быть то же лицо, что и составитель депозитов .

    Описание роли

    • Проведение кассовых операций с покупателями
    • Предоставьте клиенту квитанцию ​​об оплате лично.
    • Подтвердите все чеки сразу после получения с ограничительным одобрением Университета Айовы.
    • Ввод операций в систему дебиторской задолженности, кассовый аппарат или журнал / журнал кассовых чеков.
    • Подсчитайте наличные и представьте кассовые и подтверждающую документацию начальнику пункта выдачи наличных в конце их смены.

    Контроль аудита: Роли не совпадают, за исключением Составителя депозитов.

    IV. Инспектор пункта выдачи наличных

    Политика: Необязательная роль
    Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от других ролей. Однако, если другой вариант недоступен, это может быть тот же человек, что и менеджер по контролю за обработкой денежных средств Local Cash Handling Control Manager.

    Описание роли

    • Монитор функций кассового поступления.
    • Разрешать различные транзакции, такие как возврат средств, аннулирование и выверка денежных ящиков.

    Контроль аудита: Роли не совпадают, за исключением ролей администратора по работе с денежными средствами в отделе и местного менеджера по контролю за обработкой денежных средств.

    V. Депозитарий

    Политика: Требуемая роль
    Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от любой из 5 других ролей.Однако, если другой вариант недоступен, это может быть то же лицо, что и кассир пункта выдачи наличных .

    Описание роли

    • Получение и подсчет денежных поступлений за рабочий день.
    • Подготовьте депозит.
    • Храните наличные в безопасном месте до их внесения.
    • Доставить депозит в банк или в указанное место приема депозита.
    • Отправьте бухгалтерскую информацию через систему eDeposit в течение 3 рабочих дней с момента внесения банковского депозита.
    • Доставьте каждую подтвержденную депозитную квитанцию ​​/ форму электронного депозита посреднику.

    Контроль аудита: Отсутствие дублирования ролей, за исключением Кассир пункта выдачи наличных.

    VI. Реконцилятор

    Политика: обязательная роль
    Мы рекомендуем, чтобы этот человек отличался от других ролей. Однако, если другой вариант недоступен, это может быть то же лицо, что и Биллер .

    Описание роли

    • Убедитесь, что Составитель депозита депонировал все полученные денежные средства.
    • Сопоставьте формы электронного депозита с сопроводительной документацией и с подробным отчетом о транзакциях (TDR).
    • Не может получить доступ к наличным деньгам в любой точке, например, к денежному ящику или ящику, сейфу.

    Контроль аудита: Нет дублирования ролей, кроме Биллер.

    Типы подозрительных действий или транзакций - Подразделение финансовой разведки

  • Новый бизнес
    Хотя давние клиенты могут отмывать деньги через инвестиционный бизнес, более вероятно, что это новый клиент, который может использовать один или несколько счетов для краткосрочного использования. только период и может использовать вымышленные имена и фиктивные компании.

    Инвестиции могут осуществляться напрямую с местным учреждением или косвенно через посредника, который «не задает слишком много неудобных вопросов», особенно (но не только) в юрисдикции, где отмывание денег не предусмотрено законодательством или где правила не соблюдаются строго. .

    В следующих ситуациях обычно возникает необходимость в дополнительных запросах:

    1. личный клиент, для которого проверка личности оказывается необычно сложной задачей и который неохотно сообщает подробности;
    2. корпоративный / трастовый клиент, у которого возникают трудности и задержки с получением копий счетов или других учредительных документов;
    3. клиент без видимой причины для использования услуг фирмы, e.грамм. клиенты с удаленными адресами, которые могли найти те же услуги ближе к своей базе; клиенты, чьи потребности не входят в обычную структуру бизнеса фирмы, которую легче было бы обслужить в другом месте; и
    4. любая транзакция, в которой контрагент неизвестен
  • Посредники

    Существует много очевидных законных причин для использования клиентом посредника. Однако использование посредников вводит в транзакцию дополнительных сторон, что увеличивает непрозрачность и, в зависимости от назначения учетной записи, сохраняет анонимность.Точно так же существует ряд законных причин для ведения дел через посредников на основе «нумерованного счета»; однако это также полезная тактика, которую может использовать лицо, занимающееся отмыванием денег, чтобы задержать, скрыть или избежать обнаружения.

    Любое явно ненужное использование посредника в транзакции должно повлечь за собой дальнейшее расследование.

  • Дилинговые модели и аномальные транзакции

    Цель отмывателя денег - ввести как можно больше слоев.Это означает, что деньги будут проходить через ряд источников и через ряд различных лиц или организаций. Давние и очевидно законные счета клиентов могут использоваться для невиновного отмывания денег, в качестве услуги или в результате оказания ненадлежащего давления.

    Примеры необычных дилинговых схем и ненормальных транзакций могут быть следующими:

    • Дилинговые модели
      1. Большое количество операций с ценными бумагами в разных юрисдикциях;
      2. Операции, не соответствующие обычной деятельности инвестора, финансовым рынкам, на которых он работает, и бизнесу, которым он занимается;
      3. Покупка и продажа ценной бумаги без видимой цели или при обстоятельствах, которые кажутся необычными, e.
  • Об авторе

    alexxlab administrator

    Оставить ответ