Правила заполнения баланса: Как заполнить бухгалтерский баланс: инструкция для чайников

Если баланс не сальдирован, скорее всего, документ составлен неправильно. Как правило, ошибки возникают из-за неполных или отсутствующих данных, неправильно введенных транзакций, ошибок в обменных курсах валют или уровне запасов, просчетов собственного капитала или неправильного расчета износа или амортизации.

Рассмотрим более подробно, что обычно входит в каждую из этих категорий стоимости: активы, обязательства и собственный капитал.

1. Активы

Актив определяется как все, что принадлежит компании и имеет неотъемлемую, измеримую стоимость. Бизнес может, при необходимости, преобразовать актив в денежные средства посредством процесса, известного как ликвидация. Активы обычно подсчитываются как положительные (+) в балансе и разбиваются на две дополнительные категории: оборотные активы и внеоборотные активы.

Оборотные активы обычно включают все, что компания ожидает превратить в денежные средства в течение года, например:

• Денежные средства и их эквиваленты
• Расходы будущих периодов
• Инвентарь
• Товарные ценные бумаги
• Дебиторская задолженность

Внеоборотные активы обычно включают долгосрочные инвестиции, которые, как ожидается, не будут преобразованы в денежные средства в краткосрочной перспективе, например:

• Земля
• Патенты
• Товарные знаки
• Бренды
• Деловая репутация
• Интеллектуальная собственность
• Оборудование, используемое для производства товаров или оказания услуг

Поскольку компании инвестируют в активы для выполнения своей миссии, вы должны развить интуитивное понимание того, что они из себя представляют. Без этих знаний может быть сложно понять баланс и другие финансовые документы, которые говорят о здоровье компании.

Связанные: Анализ финансовой отчетности: основы для небухгалтеров

2. Обязательства

Обязательство противоположно активу. В то время как актив — это то, чем владеет компания, пассив — это то, что она должна . Обязательства — это финансовые и юридические обязательства по выплате денежной суммы должнику, поэтому в балансовом отчете они обычно учитываются как минусы (-).

Так же, как активы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные, пассивы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Краткосрочные обязательства обычно относятся к любым обязательствам перед должником в течение одного года, которые могут включать:

• Расходы на заработную плату
• Арендные платежи
• Коммунальные платежи
• Долговое финансирование
• Кредиторская задолженность
• Прочие начисленные расходы

Долгосрочные обязательства обычно относятся к любым долгосрочным обязательствам или долгам, которые не подлежат оплате в течение одного года, включая:

• Аренда
• Кредиты
• Облигации к оплате
• Пенсионное обеспечение
• Отложенные налоговые обязательства

Обязательства могут также включать обязательство предоставить товары или услуги в будущем.

3. Собственный капитал

Собственный капитал , также известный как акционерный капитал , обычно относится ко всему, что принадлежит владельцам бизнеса после учета любых обязательств.

Если сложить все ресурсы, которыми владеет бизнес (активы), и вычесть все требования третьих сторон (обязательства), то останется собственный капитал владельцев.

Собственный капитал обычно включает два ключевых элемента. Первый — это деньги , которые вносятся в бизнес в форме инвестиции в обмен на некоторую степень владения (обычно представленную акциями). Второй — доход , который компания генерирует с течением времени и удерживает.

Пример балансового отчета

Взглянув на приведенный ниже образец балансового отчета, вы можете извлечь важную информацию о состоянии компании, о которой идет речь.

Например, в этом балансе указано:

• Отчетный период заканчивается 30 ноября 2018 г. и сравнивается с аналогичным отчетным периодом за предыдущий
год.
• Активы компании составляют 60 173 долл. США, в том числе 37 232 долл. США в виде оборотных активов и 22 941 долл. США в виде внеоборотных активов
• Общая сумма обязательств компании составляет 16 338 долларов США, в том числе 14 010 долларов США текущих обязательств и 2 328 долларов США долгосрочных обязательств.
• В течение отчетного периода компания сохранила прибыль в размере 45 528 долларов США, что немного больше, чем за тот же период годом ранее

Важно отметить, что форматирование баланса зависит от того, где находится организация. Приведенный выше пример соответствует Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), которым следуют компании за пределами США. В этом балансе счета перечислены от наименее ликвидных до наиболее ликвидных (или насколько быстро они могут быть преобразованы в наличные деньги).

Если бы этот баланс был составлен американской компанией, он соответствовал бы Общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP), а порядок счетов был бы обратным (от наиболее ликвидных к наименее ликвидным).

Связанный: GAAP и МСФО: в чем основные отличия и что следует использовать?

Важное понимание

Информация, содержащаяся в балансовом отчете компании, является одной из наиболее важных для понимания бизнес-лидером, регулирующим органом или потенциальным инвестором. Без этих знаний может быть сложно понять, испытывает ли компания трудности или процветает, что подчеркивает, почему умение читать и понимать балансовый отчет является важным навыком для любого, кто интересуется бизнесом.

Вы хотите вывести свою карьеру на новый уровень? Изучите наши онлайн-курсы по финансам и бухгалтерскому учету, которые научат вас ключевым финансовым понятиям, необходимым для понимания эффективности и потенциала бизнеса.

3 правила понимания бухгалтерского баланса — июнь

«Я не умею читать бухгалтерский баланс».

«У меня был свой бизнес, но я не уделял должного внимания деньгам. Именно тогда я узнал, насколько важен баланс».

Знакомо?

Многие владельцы малого бизнеса никогда не смотрят свой баланс, потому что он для них как иностранный язык. Они просто оставляют это на усмотрение своего бухгалтера. Я не понимаю, как работает моя машина, поэтому я оставляю это на усмотрение моего механика. Но я знаю, что у меня будут большие проблемы, если я не буду обращать внимание на указатель уровня топлива и предупреждающие сигналы на приборной панели.

Как и в приборной панели вашего автомобиля, важно понимать основы вашего баланса. Это помогает вам следить за состоянием вашего бизнеса и понимать, как сторонние лица, такие как кредиторы или инвесторы, получают представление о вашем бизнесе, когда они анализируют ваш баланс.

Достаточно сосредоточиться на нескольких ключевых понятиях.

Вот три основных правила:

Правило №1: Активы = Пассивы + Капитал

Это простое уравнение и называется балансом. Он всегда сбалансирован, потому что рассказывает историю о том, как финансируются ваши активы. Это известно как структура капитала вашей компании.

Подумайте о собственном доме. Дом — это актив, ипотека — это пассив, а капитал — это разница. У вас может быть более скромный дом, чем у вашего соседа, но вы можете быть в гораздо лучшем финансовом положении, если вы не обременены долгами. В бизнесе аналогично.

• Активы Определение актива кажется довольно интуитивным, но в бухгалтерском учете этот термин имеет особое определение. Активы – это вероятные будущие экономические выгоды, которыми владеет бизнес в результате прошлых операций. Он включает денежные средства, дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы и долгосрочные активы, такие как оборудование и мебель. Вы часто слышите, как люди говорят, что их сотрудники являются их самым важным активом. Хотя это может быть правдой, вы не увидите сотрудников в балансе, потому что они (к счастью) не принадлежат бизнесу.

• Обязательства Проще говоря, обязательства — это обязательства компании. Бухгалтерское определение обязательств — это долги или обязательства по прошлым операциям, которые будут оплачены в будущем активами или услугами. Обязательства, оплачиваемые денежными средствами, включают кредиторскую задолженность, начисленные расходы и задолженность. Выручка будущих периодов — это обязательство, которое погашается за счет поставки товаров или оказания услуг.

• Капитал Это то, что осталось; он представляет собственность. Это похоже на акции в доме. В бухгалтерском балансе собственный капитал состоит из двух частей: 1) суммы, вложенные владельцами в качестве капиталовложений или продажи акций (например, авансовый платеж за ваш дом), и 2) нераспределенная прибыль (например, увеличение стоимости вашего дома). . Нераспределенная прибыль — это сумма чистой прибыли, полученной компанией с момента ее создания, которая не была распределена между владельцами.

Раздел капитала дает представление о вашем бизнесе, поскольку показывает, сколько владельцев и акционеров вложили в компанию и сохранили для будущих инвестиций.

Правило № 2: Кэш — король

Мы все слышали это выражение. Каким бы бизнесом вы ни занимались, вам нужно следить за деньгами. Вы не можете оставаться в бизнесе, если не можете выплачивать зарплату или платить своим поставщикам. Сколько наличных нужно иметь на руках? У вас слишком много денег? (Да, это вещь!) Беглый взгляд на баланс может дать вам некоторые подсказки.

Оптимальная сумма наличных денег для каждого бизнеса разная. Чтобы определить свою ликвидность и посмотреть, достаточно ли у вас средств для выполнения ваших обязательств, вы можете сделать быстрый расчет.

Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Текущие обязательства

Оборотные активы — это активы, которые могут быть преобразованы в денежные средства в течение одного года. Основы включают денежные средства, дебиторскую задолженность и запасы. Текущие обязательства, наоборот, должны быть погашены в течение одного года.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, может ли компания выполнить свои текущие обязательства. Коэффициент текущей ликвидности выше 1 означает, что компания может погасить все свои обязательства в течение одного года. Коэффициент текущей ликвидности менее 1 может сигнализировать о проблеме. Инвесторы сравнивают ваш текущий коэффициент со средним по отрасли, чтобы определить, есть ли какие-либо тревожные сигналы.

Правило №3: Сравните свой баланс с предыдущим периодом.

Ежемесячно просматривайте свой баланс и сравнивайте остатки на счетах с предыдущим периодом. (Совет QuickBooks: перейдите к отчетам и составьте балансовый отчет по месяцам. Выберите параметры в разделе «Сравнить другой период», чтобы увидеть изменения в долларах и/или процентах.)

Определите, что важно в вашем бизнесе, и отслеживайте эти отклонения. Например, если вы производите продукцию и управление запасами имеет решающее значение, просмотр сравнительного баланса может стать первым шагом в определении того, есть ли у вас проблема. Достаточно ли у вас запасов для удовлетворения спроса? У вас слишком много денег, связанных в инвентаре?

Какие остатки растут из месяца в месяц? Есть ли смысл в том, что они растут? Например, ваша дебиторская задолженность растет быстрее, чем ваши доходы? Если да, то почему?

Ваши обязательства растут быстрее, чем активы? Если да, то является ли это временным явлением или свидетельствует о негативной тенденции?

Достаточно ли наличных денег для оплаты текущих обязательств? Если нет, вам нужно увеличить продажи, улучшить коллекции или и то, и другое?

Слушай свою интуицию. Если что-то не так, обратитесь за дополнительной информацией к своему бухгалтеру.

Не стоит недооценивать важность понимания баланса вашей компании. Сосредоточьтесь на нескольких ключевых понятиях и регулярно просматривайте их. Со временем вы освоитесь с тем, что они значат для вашего бизнеса.

О Juna Financial Solutions

Чтобы иметь возможность полагаться на этот анализ и принимать обоснованные решения, основанные на данных, вам необходимы точные и своевременные финансовые отчеты.