Причины списания материалов в акте примеры: Причины и основания для списания материальных ценностей

Причины списания материалов в акте примеры: Причины и основания для списания материальных ценностей

документальное оформление, как списывать в бухгалтерском учете, причины в акте канцелярии, документы, канцелярские товары на нужды организации, как правильно оформить — образец накладной-требования

Списание канцтоваров и их документальное оформление в бухгалтерском учете – важный процесс, потому что сложно представить себе организацию, в которой совсем нет письменных принадлежностей. Любой контакт с клиентом, особенно личный, подразумевает подписание бумаг, печать договоров и скрепление листов между собой. Складские операции тоже включают много бумажной работы. Трудно представить себе офис без ручек, а любую контору без печати. Но всякий предмет выходит из строя и заканчивается в какой-то момент. 

Что можно относить к канцелярским товарам

Сюда обычно причисляют все приспособления, которые предназначены для написания, оформления и печати документации.

Среди основных экземпляров:

• ручки и карандаши;
• фломастеры, маркеры, текстовыделители;
• бумага, белая и цветная;
• картон;
• блокноты, блоки для заметок.

Отдельно стоит учесть скрепляющие детали:

• скрепки, скобы;
• клей;
• папки, дела, скоросшиватели.

Сложно представить предприятие без устройств. Среди организационной и механической техники:

• пишущие машинки;
• калькуляторы;
• сканер;
• дырокол;
• степлер.

Также нельзя забывать о шкафах, в которых все это будет стоять, о школьных портфелях и прочих видах изделий, которые можно отнести на этот счет.

В этой категории находится рекламная продукция, которая выдается работникам для распространения и использования. Списывать следует все, что находится на балансе и в реальности уже было израсходовано.

Акт на списание канцелярских товаров

Если канцелярия была куплена за деньги фирмы, то со временем необходимо ее списать, чтобы купить новую. Главное – правильно заполнить этот документ и провести его по всем стандартам, установленным в компании. Оформление этой бумаги – обязательная часть процедуры, это бланк первичной бухгалтерии.

Кто имеет право использовать 

Это распространенная форма снятия с учета, которая активно применяется малым, средним и крупным бизнесом в равной мере, так как списать канцтовары появляется потребность у каждого предприятия. Здесь не играет роли система налогообложения.

Зачем его оформлять

Довольно часто компании, которые регулярно приобретают «канцелярку», относят ее на расходы в тот момент, когда покупают. Но это неправильное решение, потому что налоговая служба может выписать штраф, так как в таком случае налог на прибыль становится больше. Инспектор не признает это расходами, которые относятся к основной деятельности без повода. 

Именно составленный документ становится причиной, которое оправдывает снятие товарно-материальных ценностей с учета и позволяет причислять сумму к расходам предприятия. С его помощью появляется возможность официально снизить налоговую базу на все траты такого рода.

Причины и основания для списания канцтоваров в акте — образец и примеры

Многие бухгалтера считают, что проще проводить такую операцию сразу же после покупки КТ. То есть их привозят в компанию, отмечают постановку и тут же относят на расходы по основной деятельности. С одной стороны, так специалист не забывает указать трату. Но с другой периодическое приобретение и постоянное снятие в тот же день становится нарушением.

Когда инспектор будет проводить аудит деятельности, он признает этот метод неверным, пересчитает и перераспределит баланс так, что придется заплатить крупную сумму из-за изменения уровня прибыли.

Поэтому стоит действовать иначе. Как списать канцелярию – убирать материалы по заранее спланированному графику, который установят специальным распоряжением. Еще один вариант – создание приказа руководителя, в соответствии с которым ответственные лица проводят инвентаризацию.

В какой момент составляется и кто будет применять

Эта процедура предполагает, что велся учет от приобретения материалов до снятия с баланса предприятия. Поэтому все операции должны быть и необходимо, чтобы они шли по определенному алгоритму.

Как это оформляется:

1.       ТМЦ поступает от поставщика или командировочного работника – пишется ПКО по ф. №4;

2.       Если необходимо отправить товары в определенное подразделение, то указывается требование-накладная (ф. №11), где есть назначение и количество продукции;

3.       Составляется и подписывается документ, перед которым обычно оформляется распоряжение руководства.

Пользоваться подобной бумагой можно каждому предприятию на общем налогообложении и на «упрощенке». То есть они могут снимать с баланса предметы, которые предварительно туда поставили. Но важно, чтобы КТ были в том в объеме, который больше, чем списываемый. В момент инвентаризации до составления акта они тоже обязаны быть на счетах.

Не желательно пускать все это на самотек, так как если не контролировать количества и не приходовать ТМЦ по приходу, то потом и в момент списания появятся проблемы, так как нет оснований для этого. Даже если кажется, что стоимость купленных ручек невелика, постепенно она накапливается и одной операцией ее уже не получится снять с баланса. Недостачи будут расти с каждым месяцем. При этом свести отчетность не получится.

Сейчас есть множество самых разных приказов и рекомендаций от Правительства, которые касаются снятия с учета основных средств и ТМЦ.  Обратите внимание на Приказ Минфина под номером 16 , который раскрывает два приложения:

1. Отражает состояние счетов, на которых будет вестись подсчет;

2. Показывает, как можно использовать бюджетное средство.

Кроме того, в каждой организации обязательно составляются свои внутренние распоряжения, которые помогают регулировать особенности и порядок движения КТ.

Готовые решения для всех направлений

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя.

Узнать больше

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге».

Узнать больше Показать все решения по автоматизации

Каким документом и когда можно списать канцтовары

Мы рассмотрели, кто и когда должен это составлять, а также изучили, почему нельзя обходиться без типовой формы. Но остались нюансы – как его можно инициировать и по каким правилам они составляются. Давайте рассмотрим вопрос.

Порядок применения акта

Чтобы оформление проходило правильно, следует собрать комиссию минимум из двух человек.

Это комиссия, которая будет проверять правильность составления документации и ставить свои подписи, подтверждая реальность утилизации КТ. Такими людьми могут быть сам руководитель фирмы и его бухгалтер, либо начальник подразделения и его подчиненные, должность при этом не играет роли.

Назначаются эти люди отдельным приказом или распоряжением от руководства. Когда команда зафиксирует уничтожение списанной продукции и поставит подписи, их работа завершается. В следующий раз могут быть выбраны другие работники. Все вместе будет храниться в бухгалтерии.

Правила составления

Как оформить списание канцелярских товаров на нужды организации – порядок создания бумаги не имеет конкретной формы, установленной к использованию. Однако оформление акта на списание канцтоваров – та часть процедуры обоснования затрат, которую необходимо проводить. Унифицированного единого варианта нет, поэтому есть два способа, которых придерживаются фирмы:

• каждый раз, когда необходимо снять продукцию, составлять бланк в свободной форме;
• работники бухгалтерии создают типовой шаблон, который утверждается директором или руководителем в УП предприятия.  

Как правильно списывать канцтовары в бухгалтерском учете — документы

Неважно, какой вариант выберет компания, рекомендуется выполнять требования:

• корректно вписывать все наименования единиц;
• каждый вид канцелярии помечать отдельно и сумму считать обособленно, не плюсовать с остальными;
• не допускать, чтобы в официальной документации появлялись ошибки или ложная информация;
• не позволять появления помарок, корректировок, исправлений, в этом случае составлять новый, с актуальными данными, а старый утилизировать.

Как списываются канцтовары: образец составления акта

Составить его несложно, если учитывать некоторые нюансы. Вот так будет выглядеть типовой бланк в общем виде:

 

ООО «Татьяна»

ИНН______________

г.Томск, улица Набережная, д. 102, оф. 4

Утверждаю

Директор ООО «Татьяна»

_________________ Васильков К.З.

 

АКТ на списание канцтоваров

за февраль 2020 г.

Корр. счет 44.1.1

 

Составлен комиссией в составе:

Директор Васильков К.З.

Бухгалтер Зоина Т.Я.

 

составили и утвердили настоящий акт на списание

№	Название	Кол-во	Стоимость	Сумма	Корр. счет	Примечания
1	Бумага Cactus CS-ОР	5	210	1050	10.6
2	Скрепки стандартные (в уп. по 100 шт)	10	65	650	10. 6
3	Резинки стирательные 10	35	7	245	10.6
4	Ручка шарик. об.	57	8	456	10.6
5	Авторучка «Pilot»	13	73	949	10.6
6	Карандаш об.	17	22	374	10. 6
7	Скобы №12	22	12	264	10.6
8	Степлер	2	217	434	10.6
	Итого	161		4422

 

Директор __________ Васильков К. З.

Бухгалтер __________ Зоина Т.Я.

Списание канцелярских товаров можно назвать важным процессом. Ведь если работа предприятия связана с письменными принадлежностями, то постоянно будет расти недостача или не основные затраты, которые будет сложно отнести на какой-то период, потому что нет основания для снятия с учета.

Вносить эти данные очень просто в многие системы типа 1С. Если у вас есть программа, с которой сложно разобраться или вы планируете переходить на более качественное ПО, мы советуем обратиться в «Клеверенс». Мы реализуем программы и оборудование, поэтому можем помочь выбрать то программное обеспечение, которое действительно подойдет и будет соответствовать задачам вашего бизнеса.

Как списать канцелярские товары: документальное оформление в бюджетном учреждении

Важно здесь проверять, что снимается с учета и в каком количестве, потому что у налоговой обязательно вызовут вопросы 10 калькуляторов каждый месяц, которые использует отдел из 2 человек.

Чаще производится покупка мелких КТ за наличный или безналичный расчет, в первом случае это обычно приобретение подотчетным лицом, во втором – перевод на расчетный счет в пользу поставщика.

Неважно, будут они передаваться на склад или сразу пойдут на использование работниками, следует произвести их оприходование в бухучете. Для этой процедуры специалисту понадобится:

• накладная;
• кассовый и товарный чеки.

На основании первого документа бухгалтер составит ПКО, в котором будут указаны наименования всех КТ, которые были приобретены. Также прописываются единицы измерения и количества приобретенных штук. Вписывается материально ответственное лицо, которое осуществило покупку и то, на чей склад зачисляется товар.

Шапка ведомости будет выглядеть так:

№

Ф. И. О. сотрудника

Ед. изм.

Объем

Подпись

Ее заполняет МОЛ, когда выдает со складских помещений людям в расходование. В конце месяца он закрывает ее, сверяет наличие по факту с виртуальными остатками, и передает в бухгалтерию. Эти бумаги допускается закрывать в другой период, если это установлено внутренним распорядком.

На основании этого файла бухгалтер составляет требование-накладную на списание канцтоваров. Она отражает общие выданные КТ и подшивается к остальным документам месяца.

Стоит помнить, что, если организация небольшая и работников, которые пользуются КТ, не много, то ведомость необязательна. Когда движение канцелярии небольшое, можно сразу пользоваться требованием-накладной и списывать на этом основании. В дополнение составляется акт.

Руководитель проверяет заполнение и количество указанных экземпляров КТ, смотрит на наличие проведения документации в бухучете. Если все правильно, то затраты включаются в траты фирмы, а «канцелярка» считается списанной.

Документальное оформление всех операций в 1С

После того как мы изучили учет канцтоваров и его счет списания на расходы, стоит упомянуть, как это будет выглядеть в системе.

Сначала во вкладке «Производство» открывается «Требование-накладная». Там указывается наименование организации и склада, подлежащие утилизации ТМЦ. Но стоит помнить, что перед этим следует все  учесть. Это делается через «Поступление товаров и услуг». После этого можно распечатывать документ в этой же программе.

Списанные канцтовары — документальное оформление в рб (расхождения бюджета)

 Чтобы правильно провести эту операцию, нужно ввести данные:

• наименование страховой компании;
• дата, в которую была отправлена продукция;
• номер телефонограммы о том, что был вызван отправитель, и число, в которое она была составлена;
• объем мест;
• как выглядит упаковка;
• единицы, в которых проводится измерение;
• номер паспорта.

Стоит отметить, что в договоре можно прописать другие бумаги, которые будут составляться в случае выявления отклонений.

 

Какие проводки должны быть

Сначала стоит определить, куда могли пойти материалы. В каждой организации таких путей много, всегда есть возможность списать их куда-то:

• в качестве основы для производства продукции;
• станет упаковкой для ГП;
• один из вспомогательных расходников для изготовления конечного продукта;
• способствует ликвидации вышедших из эксплуатации основных средств;
• используется администрацией в их деятельности;
• пригодился для строительства ОС.

В зависимости от того, на что было израсходовано какое-то количество ручек или шкафов, меняются данные проводок:

• Дт 20 – Кт 10 – когда сырье отправляется в производственный цех;
• Дт 25 – Кт 10 – материалы перешли в ремонтный отдел;
• Дт 26 – Кт 10 – бухгалтерия получила офисную бумагу;
• Дт 44 – Кт 10 – выдавалась тара для ГП;
• Дт 91-2 – Кт 10 – выделены канцтовары для ликвидации определенного основного средства;
• Дт 94 – Кт 10 – списывались недостающие (недостача) КТ.

Из каких этапов состоит оформление покупки канцелярских товаров

Вся процедура заключается в нескольких последовательных действиях:

• Сначала покупается изделие, обязательно получается кассовый и товарный чеки.
• Составляется ПКО, без которого не получится оприходовать «канцелярку».
• Потом купленные вещи отправляются на склад или в отдельных случаях напрямую запросившему отделу. Если действия совершались через склад, то сначала оформляется  типовая ф. №4, потом выдается все по требованию-накладной с обязательной отметкой в ведомости.
• Последним действием жизни КТ на территории компании станет акт списания и отнесения на расходы предприятия. Помните, что документ можно составить в свободной форме, это не унифицированная бумага. Но лучше, если внутри фирмы будет составлен шаблон, по которому все будет происходить каждый раз.

Мы рассмотрели, как правильно списывать канцелярские товары, чтобы не вызывать вопросов у налоговой и корректно вести учет всех купленных КТ в организации. Это необходимо, чтобы не допускать ненужных потерь и издержек, ведь даже если кажется, что потраченная на канцелярию сумма минимальна, ее все равно нужно учитывать. Постепенно она накапливается и оказывается серьезной статьей расходов, поэтому советуем следить за ней.

Количество показов: 27054

Акт о списании материальных запасов

Акт о списании материальных запасов – является унифицированной формой обязательной для применения в частности государственными и муниципальными учреждениями. Он служит для оформления решения о списании и является основанием для внесения записей о выбытии материальных запасов со счетов бухгалтерского учета.

Акт должен быть составлен коллегиально, для чего в организации должна быть приказом назначена комиссия по поступлению и выбытию активов. В форме акта обязательно требуется проставлять гриф утверждения документа руководителем.

Членов комиссии располагают в акте в алфавитном порядке их фамилий. Порядок расположения не зависит от занимаемой должности, но председателя всегда указывают первым. Основная часть документа – по списанию материальных активов – заполняется в табличной форме.

После заключения комиссии оформляют подписи, при этом следует повторно указывать должности и сделать расшифровку фамилий ответственных за составление акта. В конце – дата подписания документа.

Акт о списании материальных запасов – образец заполнения

                                                                                                          Утверждаю
                                                                                                          Директор ГКУ «ЖилПурга»
                                                                                                          ___________ В.Н. Заклюкин
                                                                                                           (подпись)
                                                                                                          «28» июля 2014 г.

Комиссия в составе: заместитель директора Вьюшеницкая Евгения Евгеньевна, главный специалист отдела информационных технологий Мочало Валерий Леонидович, главный специалист финансового отдела Снеговик Валентина Николаевна, ведущий специалист хозяйственного отдела Якиманова Марина Станиславовна, назначенная приказом от 26 апреля 2013 г. № 129, произвела проверку выданных в эксплуатацию подразделения материальных запасов и установила фактическое расходование следующих материалов за период с 26.06.2014 по 28.07.2014:

Конверт С5 162×229, 80 г силикон, с правым окном немаркированный	796	шт.		194	1,60	310,40	Израсходованы немаркиро-ванные конверты на отправку корреспонденции гражданам и организациям
Конверт без окна А4 немаркированный	796	шт.		102	5,20	530,40
Конверт без окна А5 немаркированный	796	шт.		32	1,90	60,80

Председатель комиссии: заместитель директора                                                    Е. Е. Вьюшеницкая Члены комиссии: главный специалист отдела информационных технологий             В.Л. Мочало
главный специалист финансового отдела                                                                В.Н. Снеговик
ведущий специалист хозяйственного отдела                                                            М.С. Якиманова

«28» июля 2014 г.
 

 
Здесь можно скачать форму акта о списании материальных запасов. Поскольку она унифицированная, ничего в ней убирать не следует. На основании приведенного образца заполняйте без особых трудностей акт и передавайте его в свою бухгалтерию.

Евгения Полоса

Спасибо Вам за добавление этой статьи в:

Еще интересное по теме:

К записи 2 комментария

Списание товаров на складе — Класс365

Списание товаров со склада: общие принципы

Любой хозяйственной организации приходится время от времени проводить списание товаров на складе. Этому могут предшествовать разные причины: порча товаров, потеря их потребительских качеств, моральное устаревание, а также отсутствие на него спроса на рынке.

Весь товар должен быть учтен, а его движение производится согласно нормативным актам. В первичной документации отражается поступление ТМЦ, их перемещение и отпуск, который имеет количественное и стоимостное выражение. Все первичные документы оформляются согласно требованиям Положения о бухучете и отчетности РФ с содержанием обязательных или дополнительных реквизитов.

Облачная система автоматизации складского учета.
Повышайте эффективность работы, снижайте потери и увеличивайте прибыль!
Попробовать бесплатно >>

В случае движения товаров от поставщика к потребителю оформляются товаросопроводительные документы в соответствии с условиями поставки товаров. Поступившие товары приходуются на склад, а наложение штампа удостоверяет их качество и количество. Учет первичной документации ведется в Журнале поступления товаров. Для отпуска товаров со склада существуют:

Правильность оприходования и списания товаров, а также составления отчетности должен контролировать бухгалтер. Без оформления документов товар не должен покидать склад. Все отчеты материально ответственных лиц по движению товаров хранятся 3 года.

При недостаче товаров

Недостачи, возникающие по разным причинам: в связи с хищениями, злоупотреблениями материально ответственных лиц, ошибками учета, естественной убылью, пересортицей и другими факторами, выявляются в результате проведения инвентаризации, которая позволяет контролировать сохранность имущества и эффективное использование ресурсов.

Пример проведения списания товара в системе Класс365

Начните работу с Класс365 прямо сейчас!

Используйте современный подход к управлению бизнесом
и увеличивайте доход.

 

Для проведения этой процедуры заполняется акт на списание материалов. Этот специфический документ переводит используемые материалы в разряд незадействованных. Текстовый блок должен расшифровывать причину составления акта, в котором указывают наименование, единицы измерения, количество, цену и непосредственную причину, по которой товары переводят в другую категорию. Документы по итогам инвентаризации должны быть подписаны всеми членами комиссии и утверждены руководителем.

Списание остатков со склада осуществляется методом «себестоимости каждой единицы», то есть его необходимо списать по той себестоимости, по которой он был приобретен. Некоторыми предпринимателями устанавливается подходящий для их учетной политики метод. При закрытии или перепрофилировании торговой организации нереализованные остатки также подлежат списанию.

Расчет себестоимости остатков на складе происходит по трем методикам:

• по среднему – применяется в синтетическом бухучете и при ведении складского учета вручную;
• партионный – применяется в аналитике, является более полным и точным, включает методы FIFO, LIFO, ручной и комбинированный учет;
• в фиксированных ценах – применяется для розничной торговли.

Если товара нет на складе

Для учета выявленных недостач в налоговом учете существует положение Налогового кодекса. Для отражения недостачи, не превышающей норм естественной убыли, существует пп. 2п.7ст.254 НК РФ. Это положение не распространяется на недостачу или порчу при транспортировке и хранении товаров.
При взыскании недостач с виновных лиц, предусмотрен п.3ст.250 НК РФ.
Если существуют документальные подтверждения произведенных расходов, то налогоплательщик уменьшит доходы на сумму этих расходов согласно п.1ст.252 НК РФ. В качестве удостоверяющих документов служат:

• инвентарная ведомость
• акт, подтверждающий недостачу
• заключение комиссии
• объяснительная записка.

При наличии этих документов сумма недостачи учитывается полностью в составе расходов организации.
Являясь основным производственным отделением, склад влияет на работу всей компании, а также на ее конкурентоспособность. Для улучшения обслуживания клиентов необходимо провести его автоматизацию.

Автоматизация склада уменьшает время и трудозатраты на комплектацию заказов, повышает качество (исключает пересортицу, неполную комплектацию), позволяет наилучшим образом использовать складские площади, организовать и оптимизировать работу складских работников, движение товаров и документооборот, обеспечить прозрачность и управляемость цепочками поставок.

Набор инструментов системы управления складом позволит принимать правильные решения и максимально эффективно использовать ресурсы компании.

Если товар испорчен или просрочен

Товар с истекшим сроком годности, залежавшийся, испорченный при перевозке или при хранении, в соответствии с законодательством требует утилизации. На проведение этой процедуры установлены государственные нормы. Проводится экспертиза продукции.

В случае выявления некачественных, предоставляющих угрозу здоровью, непригодных товаров составляются акты, в которых это отражено, и подписываются членами комиссии.
Не существует установленного порядка списания просроченного товара по причине истечения его срока годности. При выявлении этого в процессе инвентаризации составляется запись по общей схеме отражения результатов.
В результате инвентаризации также может быть выявлена недостача, тогда в бухгалтерском и налоговом учете сумму данного товара относят на:

• издержки, связанные с обращением или производством в пределах естественной убыли;
• счет лиц, виновных в этом – сверх норм естественной убыли;
• прочие расходы организации – без установления виновных лиц.

Фактическое наличие ТМЦ вносят в инвентаризационную опись (форма ИНВ-3). Для отражения выявленных отклонений между данными бухучета и фактическим наличием предназначена сличительная ведомость ИНВ-19. Итоговые данные переносятся в ведомость ИНВ-26.

Как упростить складской учет?

Программа для автоматизации бизнеса Класс365 — это незаменимый помошник в работе со складскими операциями. Онлайн-решение позвояет работать где угодно, с любого устройства с выходом в Интернет, без привязки к рабочему компьютеру.

Возможности Класс365 для складского учета:

• прием, списание, инвентаризация, переоценка товара в 2 раза быстрее
• автоматическая выписка учетных и сопроводительных, документов, накладных, ордеров
• отчеты в 1 клик, анализ неликвидных товаров
• контроль неограниченного количества складов
• партионный учет
• адресное хранение товара
• контроль сроков хранения товара

Таким образом, работать со складом можно намного быстрее и проще. Для этого необходимо просто зарегистрироваться в онлайн-программе Класс365 и получить ссылку для входа в аккаунт.

Абсолютно бесплатно вам будет предоставлен функционал для автоматизации складских операций, финансового и торгового учета, работы с клиентами (встроенный CRM-модуль) и интернет-магазином.

Вы сможете контролировать весь бизнес в ОДНОЙ программе!

Никакой рутины! Ни одного потерянного клиента! Только эффективность и рост доходов. Подключайтесь к Класс365 уже сегодня!

Подключайтесь бесплатно уже сегодня!

Списание товаров автоматически и без ошибок!

Решения для вашего бизнеса!

Узнайте, как продавать больше с Класс365

Разница между списаниями и списаниями

Списание и списание: обзор

Разница между списанием и списанием зависит только от степени. Списание производится в бухгалтерском учете для уменьшения стоимости актива для компенсации убытков или расходов. Списание становится списанием, если весь баланс актива исключен и полностью удален из бухгалтерских книг.

Списание и списание в основном осуществляется предприятиями.Налогоплательщики также могут использовать «списание» для уменьшения своего личного налогооблагаемого дохода, но это не одно и то же.

Списания

Списание отражается как корректировка существующих запасов. Кредит применяется к оборудованию или какому-либо предмету инвентаря, и общая стоимость соответственно уменьшается.

Вместо этого списание может быть отражено как себестоимость проданных товаров (COGS), если она небольшая. В противном случае он должен быть указан в качестве отдельной статьи в отчете о прибылях и убытках, чтобы дать кредиторам и инвесторам возможность оценить влияние обесцененных активов.Крупные списания фактически уменьшают капитал владельцев или акционеров.

Списание

Списание актива в бизнесе — это то же самое, что заявление о том, что он больше не служит цели и не имеет будущей ценности. Фактически вы сообщаете IRS, что стоимость актива теперь равна нулю.

Старое оборудование можно списать, даже если у него еще есть потенциальная функциональность. Например, компания может модернизировать свои машины или покупать новые компьютеры. В этом случае заменяемое оборудование может быть списано.Его экономическая стоимость будет указана на уровне 0 долларов.

Особые соображения

Списание безнадежной задолженности может произойти, когда клиент, который приобрел товар или услугу в кредит, считается дефолтом и не платит. Дебиторская задолженность на балансе компании списывается на сумму безнадежной задолженности, что фактически уменьшает остаток дебиторской задолженности на сумму списания.

В отчете о прибылях и убытках должна быть сделана корректировка выручки, чтобы отразить тот факт, что выручка, которую когда-то считали полученной, не будет получена, если компания использует методы учета по методу начисления.

Отрицательное списание, по сути, противоположно нормальному списанию в том смысле, что оно относится к деловому решению не возвращать или не погашать счет лица или организации, которые переплатили.

Компания должна вернуть сумму скидки потребителю, когда этот клиент оплачивает полную цену за продукт на условиях кредита, а затем получает скидку после совершения платежа. Считается отрицательным списанием, если компания решает этого не делать и вместо этого удерживает переплату.

Отрицательное списание может повредить отношениям с потребителями и вызвать негативные правовые последствия.

Пример списания и списания

Склад компании X стоимостью 500 000 долларов сильно пострадал от пожара, но он все еще частично пригоден для использования. Его значение записывается наполовину, чтобы отразить событие. Сейчас он стоит 250 000 долларов .

Склад компании X сгорает дотла. Его нельзя отремонтировать или использовать снова. Списывается стоимость 500 000 долларов. Его значение теперь равно нулю.

Ключевые выводы

• Списание снижает стоимость актива для целей налогообложения и бухгалтерского учета, но актив по-прежнему сохраняет некоторую стоимость.
• Списание отрицает всю настоящую и будущую стоимость актива. Это снижает его значение до нуля.
• Списание обычно является разовым событием, которое вводится сразу же, когда актив потерял всю полезность или ценность, но списание может производиться постепенно с течением времени.

Неожиданный вычет запасов в TCJA?

По словам Тома Уилрайта, CPA и генерального директора WealthAbility, как интернет-магазины, так и магазины теперь имеют возможность для нового вычета запасов при покупке товаров.Согласно предыдущим правилам, товары могли вычитаться только тогда, когда они были проданы.

«Потенциальная экономия значительна, и мы видели, что этот новый вычет буквально спасает бизнес. Это может означать разницу между выживанием и процветанием бизнеса или его гибелью. Например, если у кого-то есть запасы на 300 000 долларов в конце 2019 года, компания может получить вычет в размере 300 000 долларов в 2020 году », — сказал он. «В первый год применения этого нового закона о вычете запасов это изменение может привести к значительной экономии налогов для розничных продавцов.

Ранее требовалось использовать доллары после уплаты налогов для строительных запасов, отметил Уилрайт, «так что это изменение вполне может иметь значительные положительные последствия для розничных торговцев. В результате запасы становятся выгодной для налогообложения покупкой, а не налоговым обязательством ».

В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости розничный владелец может списать товарные запасы за год, когда он был приобретен, если товар стоит менее 2500 долларов и его среднегодовая валовая выручка за последние три года составляет менее 25 миллионов долларов.«TCJA позволяет малым предприятиям рассматривать запасы как« непредвиденные материалы и расходные материалы », стоимость которых может быть вычтена при оплате», — пояснил Уилрайт.

«Вместо того, чтобы использовать кассовый метод только те, у кого объем продаж менее 10 миллионов долларов, теперь этот лимит составляет 26 миллионов долларов», — добавил он. «Это изменение дает гораздо большему количеству предприятий возможность использовать кассовый метод учета, поэтому им не нужно отбирать дебиторскую и кредиторскую задолженность в составе доходов и расходов».

«Предположим, у вас есть клиент с запасами на сумму 500 000 долларов США», — предположил он.«Если вы внесете изменение в метод учета по кассовому методу, то, скорее всего, вы получите дополнительный вычет из этой суммы за год, в котором вы вносите изменения».

Уилрайт ссылается на авторитетное объяснение закона сотрудниками Объединенного комитета по налогообложению — так называемую Голубую книгу.

«На стр. 113, сноска 465, говорится, что если вы решите рассматривать запасы как непредвиденные материалы и расходные материалы, то может быть вычтено все, что меньше 2500 долларов. Это единственное место, где это говорится », — сказал он.«Об этом не говорится в самом законе, и нет никаких норм. Хотя Синяя книга технически не является законом, это объяснение закона людьми, написавшими закон, поэтому обычно она довольно надежна ».

По словам Уилрайта, вычет запасов при закупках по сравнению с продажами является примером перехода к подходу, основанному на налоге на потребление для малого бизнеса. «Что касается запасов, исторически вы не могли вычесть их, пока не продали. Согласно новому закону, положение фактически гласит, что вы можете вычесть их при покупке, а не ждать, пока вы их продадите.

«Подоходный налог традиционно считался налогом на всю чистую прибыль владельца бизнеса. Новый налоговый закон в корне меняет это. Теперь любые деньги, реинвестированные в бизнес, в том числе в товарно-материальные запасы, не облагаются налогом », — сказал он. «Неважно, относится ли бизнес к розничной торговле, сфере услуг, производству, недвижимости, энергетике или сельскохозяйственному сектору. Владельцы бизнеса теперь имеют больше стимулов, чем раньше, для увеличения инвестиций во многие области, включая товарно-материальные запасы.

«Новый закон поощряет производство и наказывает потребление, вознаграждая бизнес-инвестиции, которые подпитывают экономику», — сказал он.

12 обычных вычетов, которые вы можете списать с налогов — советник Forbes

От редакции. Советник Forbes может получать комиссию за продажи по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.

Сравните лучшее налоговое программное обеспечение 2021 года

Налогоплательщики могут иметь возможность ежегодно получать многочисленные взносы и удержания из своих налогов, которые могут помочь им уплатить меньшую сумму налогов или получить возмещение от IRS.

Существует два основных типа вычетов — стандартные вычеты и детализированные вычеты. Вот чем они отличаются и как вы можете выбрать правильный путь для своей ситуации.

Подробнее: Лучшее налоговое программное обеспечение 2021 года

Общие постатейные вычеты

Детализированные вычеты — это расходы, которые вы можете вычесть из скорректированного валового дохода. Эти расходы часто побуждают к определенному поведению или помогают с расходами — вычет ипотечных процентов, выплачиваемых по жилищному кредиту, и налогов на недвижимость, взимаемых с дома, предназначены для поощрения домовладения, говорит Дэниел Фан, управляющий директор, глава отдела планирования благосостояния в First Foundation Advisors. финансовое учреждение в Ирвине, Калифорния.Также разрешены вычеты на благотворительные взносы и оплату определенных медицинских расходов. Вот некоторые из наиболее распространенных вычетов, которые ежегодно вносятся налогоплательщиками.

1. Налог на имущество

Согласно Закону о сокращении налогов и занятости (TCJA), все государственные и местные подоходные налоги (SALT), включая налоги на имущество, не превышают 10 000 долларов США. Вы можете вычесть уплаченный государственный и местный подоходный налог (если у вас нет дома) вместо государственного и местного подоходного налога, но вы не можете вычесть оба налога.

2. Проценты по ипотеке

Проценты, которые вы платите по ипотечному кредиту, могут быть вычтены и ограничены процентами по ипотечному долгу в размере 750 000 долларов США по долгу, возникшему после 15 декабря 2017 г.

3. Уплата государственных пошлин

Вы можете вычесть уплаченный подоходный налог штата, но он ограничен 10 000 долларов США и включает все подоходные налоги штата и местные налоги.

4. Расходы на недвижимость

Вы можете вычесть взносы по ипотечному страхованию, проценты по ипотеке и налоги на недвижимость, которые вы уплатили в течение года за свой дом.

5. Благотворительные взносы

Вы можете вычесть благотворительные взносы наличными в размере до 60% от скорректированного валового дохода. Пожертвования предметов или имущества также считаются вычетами по статьям.

Только на 2020 и 2021 годы Закон CARES позволяет людям, которые жертвовали деньги различным благотворительным, образовательным, научным или литературным организациям из-за пандемии коронавируса, вычитать до 300 долларов за 2020 год — и это может быть дополнительно к стандартному вычету и не требует детализации.

6. Медицинские расходы

Вы можете вычесть 0,17 доллара за милю для медицинских целей, например, для проезда к врачу или в больницу. Если вы заполнили форму 1040, вы можете вычесть только те суммы ваших медицинских и стоматологических расходов, которые превышают 7,5% вашего скорректированного валового дохода. Расходы должны быть оплачены в 2020 году, если они не были списаны с кредитной карты (в этом случае вы можете вычесть расходы в том году, в котором вы сняли с карты, а не обязательно в году, в котором вы ее погасили).

7. Кредиты на обучение в течение всей жизни Кредиты на обучение

Lifetime Learning Credit позволяет людям брать кредиты для занятий в общественном колледже, университете или других высших учебных заведениях. Максимальная сумма расходов, которую вы можете вычесть, составляет до 10 000 долларов США на неограниченное количество лет. Однако максимальная сумма, которую вы можете получить в качестве кредита, составляет 2000 долларов за налоговую декларацию.

Кредит позволяет уменьшить сумму причитающихся налогов в соотношении доллар к доллару. Расходы могут включать в себя обучение, плату за обучение и необходимые книги или принадлежности для послесреднего образования для вас, супруги или ребенка-иждивенца.Кредит не подлежит возврату, что означает, что кредит может быть использован для оплаты любых налогов, которые вы должны, но вы не можете получить обратно какую-либо часть кредита в качестве возмещения.

Сумма кредита начинает уменьшаться, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) превышает определенный порог (59 000 долларов США, если вы не замужем, или 118 000 долларов США, если состоите в браке при совместной подаче). Кредит недоступен, если ваш доход превышает определенные суммы (69 000 долларов США для холостяка, 138 000 долларов США для состоящих в браке и поданных совместно). Примечание: этот кредит не может быть востребован в том же году, что и American Opportunity Tax Credit, если расходы заявлены как пожизненные. Кредит обучения.

8. Американский кредит на налоговое образование

American Opportunity Tax Credit дает кредиты на первые четыре года высшего образования. Максимальный годовой кредит составляет 2500 долларов США на каждого учащегося, отвечающего критериям. Если сумма налогов, которую вы должны, из-за этого кредита, равна нулю, IRS сообщает, что вам может быть возвращено 40% от любой оставшейся суммы кредита (максимум 1000 долларов США). Кредит составляет 100% от первых 2000 долларов расходов на квалифицированное образование, выплаченных за каждого подходящего учащегося, и 25% от следующих 2000 долларов расходов на квалифицированное образование.

«Если вы, ваша супруга или ребенок учитесь в школе, не забудьте глубже изучить кредиты на образование», — говорит Фан. «Для студентов, которые учатся в первые четыре года обучения в колледже, этот зачет может обеспечить большую налоговую экономию, чем зачет на пожизненное обучение».

Соответствующие требованиям расходы включают в себя обучение, плату за обучение и необходимые книги или принадлежности для послесреднего образования для вас, супруги или ребенка-иждивенца. Кредит уменьшается, если модифицированный скорректированный валовой доход составляет от 80 000 долларов США, но менее 90 000 долларов США для одного лица, подающего заявление, и 160 000 долларов США, но менее 180 000 долларов США при совместной регистрации в браке.Этот кредит не может быть востребован в тот же год, когда был востребован пожизненный кредит на обучение.

9. Пенсионные кредиты

Взносы, которые вы делаете в пенсионный план, такой как план 401 (k), традиционный план или Roth IRA, предоставляют вам налоговый кредит в размере 50%, 20% или 10%, в зависимости от вашего скорректированного валового дохода, который вы указываете в форме 1040. Любые пролонгационные взносы не дают права на кредит.

Максимальная сумма взноса, которая соответствует требованиям для получения кредита, составляет 2000 долларов США (4000 долларов США при совместной регистрации в браке), максимальная сумма кредита составляет 1000 долларов США (2000 долларов США при совместной регистрации в браке).У IRS есть диаграмма, которая поможет вам рассчитать кредит.

10. Взносы IRA

Максимальный взнос на 2020 год в традиционной ИРА Рота составляет 6000 долларов, плюс еще 1000 долларов для людей в возрасте 50 лет и старше. Ваши взносы в традиционный IRA не облагаются налогом.

11. Страхование здоровья самозанятых лиц

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть 100% взносов по медицинскому страхованию, которые вы платите ежемесячно для себя, своего супруга и иждивенцев, независимо от того, перечисляете ли вы вычеты по статьям или нет, говорит Роберт Чаррон, CPA, отвечающий за налоговый департамент. в Friedman, бухгалтерской фирме из Нью-Йорка.

Если у вас есть дети, которым на конец 2020 года было меньше 27 лет, вы также можете вычесть их страховые взносы, даже если они не являются иждивенцами.

Однако вы не можете претендовать на этот вычет, если имеете право участвовать в субсидируемом плане медицинского страхования от работодателя, в том числе от вас, вашего супруга, иждивенцев или детей до 27 лет.

Ваши страховые взносы по долгосрочному уходу также могут иметь право на вычет, но существуют ограничения, зависящие от вашего возраста и стоимости ваших страховых взносов.

12.Проценты по студенческой ссуде

Максимальный размер вычета процентов по студенческому кредиту составляет 2500 долларов. Если вы не замужем и ваш AGI превышает 80 000 долларов, или вы состоите в браке, подаете совместно и ваш AGI превышает 165 000 долларов, вы не можете вычесть проценты по студенческому кредиту.

Что такое стандартный вычет?

Стандартный вычет — это автоматический вычет из вашего налогооблагаемого дохода, который вы можете получить без каких-либо детализированных вычетов.

Если вы пытаетесь решить, использовать ли стандартную сумму вычета или попытаться получить больше, выполнив детализированные вычеты, важно помнить, что при бывшем президенте Дональде Трампе был принят новый налоговый закон, названный Законом о сокращении налогов и занятости. (TCJA), начиная с 2018 налогового года.Этот закон «значительно повысил стандартную сумму вычета как для семей, подающих вместе, так и для отдельных лиц, подающих в одиночку», — говорит Фан.

Стандартный вычет при совместной регистрации в браке почти удвоился до 24 800 долларов в 2020 налоговом году, что на 400 долларов больше, чем в предыдущем году. Стандартный вычет увеличился до 12400 долларов на 2020 год, что на 200 долларов больше для налогоплательщиков-одиночек и лиц, состоящих в браке, подающих отдельно. Для глав домохозяйств стандартный вычет за 2020 налоговый год составит 18 650 долларов, что на 300 долларов больше.

До принятия TCJA в 2017 году сумма составляла 6350 долларов для заявителей, подающих один на один, и 12700 долларов для совместной подачи документов в браке.

«Поскольку стандартные суммы вычетов так сильно выросли, людям становится все труднее иметь достаточно расходов, чтобы иметь возможность детализировать вычеты», — говорит он.

Советы по списанию налоговых отчислений

Ведение хорошей записи ваших взносов и расходов в электронной таблице в течение года может значительно упростить и ускорить подачу налоговой декларации.

«Подготовка и организация всего для ваших налогов может показаться сложной задачей, но многие люди сталкиваются с одними и теми же типичными ошибками», — говорит Фан. «Не забывайте всегда включать все источники дохода, убедитесь, что вы ищете и включаете все возможные вычеты, и понимаете разницу между вычетом и зачетом».

Некоторые из распространенных ошибок, которые делают люди, включают следующие, говорит Фан:

• Не указаны все доходы
• Без учета всех возможных удержаний
• Не совсем понимаю разницу между вычетами и кредитами
• Не использовать отчисления на пенсионные счета для увеличения отчислений, вычитаемых из налогооблагаемой базы.

Знайте, какие расходы можно вычесть, и затем ведите соответствующие записи, — говорит он. Если маловероятно, что вы будете перечислять вычеты, то это упражнение не имеет значения.

Чтобы узнать, можете ли вы детализировать свои вычеты, сложите те, которые, вероятно, приведут к наибольшему вычету, включая:

• Вычет процентов по ипотеке
• Благотворительный отчисление
• Государственный и местный подоходный налог (включая налог на имущество и подоходный налог штата, максимальная сумма которого составляет 10 000 долларов США)

«Если эти суммы не близки к стандартной сумме удержания, тогда вам, вероятно, придется взять стандартную сумму удержания, которая обычно является автоматически предоставленной суммой», — говорит Фан.

Если вы подаете налоговую декларацию с несколькими вычетами, начните со сбора всех необходимых документов, таких как Форма 1098 для удержаний процентной ставки по ипотеке. Для других вычетов, основанных на расходах или взносах, ведите точный учет.

«Если вы детализируете свои вычеты, то отслеживайте квалифицированные медицинские расходы, сделанные благотворительные взносы или любые другие вычеты, которые можно детализировать», — говорит он. «Если вы, вероятно, воспользуетесь стандартным вычетом, то ведение учета будет не так важно.”

Сравните лучшее налоговое программное обеспечение 2021 года

Канцелярские товары и расходы на бизнес по налогам

Важно знать разницу между расходами на расходные материалы и офисными расходами, потому что эти расходы по-разному отражаются в налоговой декларации вашей компании и по-разному влияют на налоги вашей компании.

Что такое канцелярские товары?

Канцелярские товары — это традиционные канцелярские товары, такие как ручки, степлеры, скрепки, флэш-накопители USB и картриджи с чернилами для принтеров, которые используются сотрудниками.Также в канцелярские товары входят:

• Расходные материалы для учета, такие как счета-фактуры и товарные чеки
• Средства для уборки и уборки
• Салфетки для ванной
• Места для хранения расходных материалов, например, фиксирующие шкафы и шкафчики для хранения вещей
• Бумажные тарелки, бумажные полотенца и пластиковая посуда
• Напитки для комнаты отдыха сотрудников

IRS также включает почтовые расходы на канцелярские товары, но большие суммы почтовых расходов на доставку товаров классифицируются по-другому (по стоимости проданных товаров, как описано ниже).

Что такое офисные расходы?

Офисные расходы — это прочие расходы на содержание офиса. Эти расходы используются для работы офиса, поэтому их часто называют «операционными расходами офиса».

Операционные расходы офиса включают:

• Сервисы веб-сайтов, облачные сервисы (например, Dropbox или iCloud)
• Плата за интернет-хостинг и обслуживание веб-сайтов, доменные имена, ежемесячные расходы на приложения (например, Dropbox)
• Программное обеспечение, включая веб-программное обеспечение, такое как продукты QuickBooks
• Настольные компьютеры, ноутбуки, iPad и планшеты
• Офисные телефоны и офисные телефонные системы
• Расходы на сотовый телефон для сотрудников

Некоторые более дорогостоящие офисные расходы фактически становятся бизнес-оборудованием, и они классифицируются как активы и амортизируются (принимаются как расходы за определенный период времени).

Если у вас есть домашний офис, вам может потребоваться вычесть часть офисного оборудования другим способом, чтобы разделить использование дома и в бизнесе. Например, ваш домашний телефон не подлежит вычету, но междугородные звонки для служебных нужд могут быть. См. Эту статью о вычетах для домашнего бизнеса для получения более подробной информации.

Использование канцелярских товаров в личных целях и расходные материалы

Чтобы вычесть канцелярские товары или оборудование в налоговой декларации вашей компании, вы должны иметь возможность доказать, что они являются «обычными и необходимыми» бизнес-расходами, а не личными расходами.Личные расходы не являются коммерческими расходами, и вы не можете их вычесть. Например, если вы используете офисный копировальный аппарат и скоросшиватель для составления школьного отчета для вашего ребенка, это личное использование, и эти расходы не должны включаться в налоговую декларацию вашей компании.

Некоторое офисное оборудование может быть внесено в список объектов недвижимости. T his — собственность, которую можно использовать как в деловых, так и в личных целях. Например, если у вас есть видеомагнитофон, купленный вашей компанией, и вы используете его как для деловых, так и для личных видеозаписей, вам нужно будет вести хороший учет, чтобы отделить деловое и личное использование, и вы можете вычесть только деловое использование.

Сотовые телефоны, компьютеры и принтеры больше не входят в список собственности, но вы все равно должны вести записи, разделяющие использование для бизнеса и личного пользования, и иметь возможность показать, что вы использовали эти предметы более 50% времени в деловых целях.

Канцелярские товары и расходы — что вы можете вычесть

Вы можете вычесть 100% стоимости канцелярских принадлежностей и материалов, которые вы держите под рукой и использовали в течение года. Вы также можете вычесть стоимость марок, почтовые расходы и почтовые расходы, использованные в почтовых счетчиках в течение года.Чтобы вычесть канцелярские товары из налоговой декларации вашей компании, вы должны соответствовать всем этим правилам IRS:

• Вы не ведете учет, когда они используются.
• Вы не проводите инвентаризацию этих предметов.
• Вычет этих статей не искажает ваш доход (другими словами, вы не делаете так много вычетов, что ваш доход намного меньше, чем был бы в противном случае).

Вы можете вычесть только стоимость расходных материалов и материалов, использованных в текущем году.Другими словами, вы не можете просто купить большое количество копировальной бумаги в конце года и считать это расходом в этом году, поскольку вы не сможете использовать ее всю в течение года. Узнайте у своего налогового специалиста, как определить сумму этих расходов.

Вычет и амортизация офисных расходов

Раньше все бизнес-активы (предметы, использовавшиеся более года), стоимость которых превышала 500 долларов, подлежали амортизации. Амортизация — это способ распределения стоимости бизнес-актива на срок его службы.Каждый год вы вычитаете часть стоимости этого года.

У IRS есть новый более простой метод для принятия активов с меньшей стоимостью в качестве расходов вместо их амортизации. Начиная с 2016 года, вы можете вычесть бизнес-активы (включая офисные) стоимостью 2500 долларов или меньше. Это включает программное обеспечение и комплекты программного обеспечения, ноутбуки, планшеты, смартфоны и другую небольшую электронику. Стоимость, которую вы можете оплатить, включает стоимость покупки и установки объекта.

Чтобы вычесть стоимость этого объекта, вы также должны рассматривать его как расход в своей системе бухгалтерского учета.

Если какие-либо канцелярские товары, расходы или оборудование стоят более 2500 долларов, они становятся амортизируемыми активами, и вы должны амортизировать эти активы (распределить стоимость по времени).

Ведение записей для подтверждения выводов

Вам не нужно ежегодно передавать свои бизнес-записи в IRS вместе с налоговой декларацией, но у вас должны быть хорошие записи, подтверждающие, что канцелярские товары и операционные расходы офиса вы принимаете в качестве вычетов или амортизируемых.

Принадлежности для других категорий бизнеса

Канцелярские товары в себестоимости проданных товаров

Расходные материалы, которые вы используете на складе или для доставки товаров, отличаются от расходных материалов, используемых в вашем офисе.Расходные материалы и материалы, которые вы используете для производства продукции, включаются в стоимость проданных товаров. Себестоимость проданных товаров — это расчет налоговой декларации вашей компании, который учитывает изменения ваших запасов в течение года и все, что вы тратите на производство и доставку продуктов своим клиентам.

Поставки в себестоимость проданных товаров включают:

• Расходные материалы, которые физически становятся частью продаваемого вами товара, включаются в запасы как часть расчета
• Расходные материалы, которые вы используете для доставки продукции, например упаковочные материалы, транспортную ленту и этикетки

Канцелярские товары и оборудование в стартовых расходах

Если вы накапливаете канцелярские товары и покупаете оргтехнику, компьютеры и программное обеспечение в рамках запуска своего бизнеса, вам нужно будет вести отдельный учет этих затрат. Затраты на запуск обычно должны амортизироваться, но вы можете взять до 5000 долларов на начальные расходы и до 5000 долларов на организационные расходы в течение первого года работы.

Канцелярские товары и расходы по вашему бизнесу Налоговая декларация

Для индивидуальных предпринимателей и LLC, состоящих из одного члена. : укажите канцелярские товары в категории «Канцелярские товары» в Приложении C в строке 18. Вы можете включить офисные расходы менее 2500 долларов в эту категорию, или вы можете отделить офисные расходы и включить их. с «Прочими расходами» в строке 27а.

Для партнерств и ООО с несколькими участниками, показывает эти расходы в разделе «Прочие вычеты» формы 1065 (строка 20). Вы должны приложить отдельную ведомость с подробным описанием различных вычетов, включенных в эту позицию.

Для корпораций покажет эти расходы в разделе «Прочие вычеты» формы 1120. Сначала вы должны включить отчет, в котором перечислены вычеты, а затем указать общую сумму в строке 26 «Прочие вычеты».

Большой список налоговых вычетов для малого бизнеса (2021)

Один из простейших способов уменьшить сумму налога на прибыль — убедиться, что вы претендуете на все налоговые вычеты, доступные вашему малому бизнесу.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет (или «налоговое списание») — это расход, который вы можете вычесть из своего налогооблагаемого дохода. Вы берете сумму расходов и вычитаете ее из своего налогооблагаемого дохода. По сути, списание налогов позволяет вам платить меньший налоговый счет. Но расходы должны соответствовать критериям налогового вычета IRS.

Ниже вы найдете полный список списаний, обычно доступных индивидуальным предпринимателям и предприятиям, организованным как партнерства или компании с ограниченной ответственностью (LLC).Некоторые из них напрямую связаны с ведением бизнеса, а некоторые являются более личными вычетами, о которых должен знать владелец малого бизнеса.

Дополнительная литература: Налоговый кредит против налогового вычета: в чем разница?

Экономия на налоговых вычетах

Максимально эффективное использование всех имеющихся налоговых вычетов может сэкономить сотни и даже тысячи долларов при уплате налогов.

Рассмотрим пример.

Джо — писатель, работающий не по найму, и в 2020 году его доход от самозанятости составил 60 000 долларов.Он должен заплатить 15.3% налог на самозанятость (SE) плюс подоходный налог, исходя из его индивидуальной налоговой ставки. Налог SE на 60 000 долларов составляет 9 180 долларов, а подоходный налог — 4865 долларов, что в сумме составляет 14 045 долларов.

(Для простоты мы предположили, что Джо холост, у него нет детей и нет других видов налогооблагаемого дохода, которые следует учитывать.)

В начале 2021 года Джо присоединился к Bench, и его бухгалтер обнаружил расходы подрядчика на сумму 6000 долларов, о которых он не знал. Эти расходы считаются налоговыми вычетами и уменьшают его чистый доход от самозанятости до 54 000 долларов.

Теперь, имея 54 000 долларов налогооблагаемого дохода от самозанятости, он платит 8 262 доллара в виде налога SE и 4200 долларов в виде подоходного налога, что в сумме составляет 12 462 доллара.

Это $ 1 583 экономии с учетом налогового вычета подрядчика.

Уравновешивая 6000 долларов на расходах подрядчика, Бенч смог сократить налоговые обязательства Джо более чем на 1500 долларов. Хорошая экономия, которую он может использовать для обновления своего ноутбука в этом году.

Повторите это для всех доступных вычетов, на которые у Джо были расходы, и он может значительно уменьшить доход, с которого он должен платить налоги, сэкономив ему тысячи долларов.

Не уплачивайте вычеты

Как владельцу малого бизнеса может быть трудно понять, какие вычеты имеют отношение к вам.

Многие люди изо всех сил стараются оставаться на вершине своих отчислений круглый год и вместо этого пытаются сложить вещи воедино в конце года и сталкиваются с трудностями. Помните те расходы на ресторан, которые вы понесли в январе прошлого года? Большинство людей этого не делают, и поэтому они пропускают это налоговое списание. Сложите их все, и вы упустите большую экономию на налогах.

Вот где приходит бухгалтерский учет.

Чтобы получить эти вычеты, вам необходимо вести точный учет и вести ежемесячный учет.

Постоянная бухгалтерия имеет решающее значение для подсчета ваших удержаний. Если у вас нет хорошей сборки своими руками, которая вам нравится, попробуйте Bench. Мы сделаем вашу бухгалтерию за вас.

Когда Bench ведет бухгалтерский учет, мы получаем эти вычеты каждый месяц, поэтому вы можете быть уверены, что уловили все и минимизировали свои налоговые обязательства.Затем в конце года отправьте книги Бенча своему бухгалтеру. Или позвольте нам навсегда избавиться от налоговой отчетности с Bench Tax — мы будем вести бухгалтерский учет и подавать налоговую декларацию за вас. Считайте, что у вас нет головной боли в налоговый сезон!

16 основных налоговых вычетов для малого бизнеса

Каждый из этих расходов не подлежит налогообложению. Считайте это контрольным списком списаний налогов для малого бизнеса.

И помните, что некоторые вычеты из этого списка могут быть недоступны для вашего малого бизнеса. Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом или CPA, прежде чем требовать вычета из вашей налоговой декларации.

Щелкните ссылки ниже, чтобы перейти к конкретному выводу, или продолжайте прокручивать, чтобы узнать обо всех их.

Реклама и продвижение

Стоимость рекламы и продвижения по службе полностью вычитается. Это может включать такие вещи, как:

• Нанять человека для разработки бизнес-логотипа
• Стоимость печати визиток или буклетов
• Покупка рекламного места в печатных или интернет-СМИ
• Отправка карт клиентам
• Запуск нового сайта
• Проведение маркетинговой кампании в социальных сетях
• Спонсорство мероприятия

Однако вы не можете вычесть суммы, уплаченные с целью повлиять на законодательство (т.д., лоббирование) или спонсирование политических кампаний или мероприятий.

Деловые обеды

Как правило, вы можете вычесть 50% соответствующих затрат на еду и напитки. Чтобы иметь право на вычет:

• Расходы должны быть обычной и необходимой частью ведения вашего бизнеса
• Еда не может быть обильной или экстравагантной в данных обстоятельствах
• Владелец бизнеса или сотрудник должны присутствовать на трапезе

Вы также можете вычесть 50% стоимости питания сотрудников, например, покупки пиццы на ужин, когда ваша команда работает допоздна.Питание на корпоративных вечеринках и пикниках подлежит 100% франшизе.

Обязательно сохраните документацию о поездке, которая включает сумму всех расходов, дату и место приема пищи, а также деловые отношения человека, с которым вы обедали. Хороший способ сделать это — записать цель приема пищи и то, что вы обсуждали, на обратной стороне квитанции.

Дополнительная литература: Как вычесть еду и развлечения

Страхование бизнеса

Вы можете вычесть страховые взносы, которые вы платите за страхование бизнеса.

Это может включать:

• Страхование имущества для вашей мебели, оборудования и зданий
• Страхование ответственности
• Групповое страхование здоровья, стоматологии и зрения для сотрудников
• Страхование профессиональной ответственности или злоупотребления служебным положением
• Компенсация работникам
• Автострахование служебного транспорта
• Страхование жизни, которое распространяется на сотрудников, если бизнес или владелец бизнеса не является бенефициаром по полису
• Страхование от перерыва в работе, покрывающее упущенную выгоду, если ваш бизнес остановлен из-за пожара или по другой причине

Комиссия банка

Всегда полезно иметь отдельные банковские счета и кредитные карты для вашего бизнеса. Если ваш банк или компания-эмитент кредитной карты взимает годовую или ежемесячную плату за обслуживание, комиссию за перевод или комиссию за овердрафт, они подлежат вычету. Вы также можете вычесть комиссию продавца или комиссию за транзакцию, уплаченную сторонней платежной системе, такой как PayPal или Stripe.

Вы не можете удерживать комиссии, связанные с вашими личными банковскими счетами или кредитными картами.

Использование автомобиля в коммерческих целях

Вы используете свой автомобиль для бизнеса? Если вы используете свой автомобиль исключительно в коммерческих целях, вы можете вычесть полную стоимость его эксплуатации.Если вы используете его как для деловых, так и для личных поездок, вы можете вычесть только расходы, связанные с использованием в деловых целях.

Существует два метода вычета расходов на транспортное средство, и вы можете выбрать тот, который дает вам большую налоговую выгоду.

• Стандартный пробег. Умножьте количество миль, проеханных по делам в течение года, на стандартную норму пробега. Для миль, пробегающих в 2020 году, стандартный вычет составляет 0,57½ доллара за милю. В 2021 году это будет 0 долларов.56 на милю.

• Метод фактических расходов. Отслеживайте все расходы на эксплуатацию автомобиля в течение года, включая газ, масло, ремонт, шины, страховку, регистрационные сборы и арендные платежи. Умножьте эти расходы на процент миль, пробегающих по бизнесу.

Оба метода требуют, чтобы вы отслеживали свои деловые мили за год. Вы можете вести подробный журнал своих деловых миль, использовать приложение для отслеживания поездок или восстанавливать журнал миль, используя другие документы, такие как календари или журналы встреч.Если вы ведете журнал пробега, четко документируйте пройденные мили, время и место, а также деловую цель вашей поездки.

Обратите внимание, что вы не можете подсчитывать пройденные мили, путешествуя между вашим домом и вашим постоянным местом работы. Эти расходы считаются личными расходами на дорогу.

Работа по контракту

Если вы нанимаете фрилансеров или независимых подрядчиков для помощи в вашем бизнесе, вы можете вычесть их гонорары как коммерческие расходы.

Просто помните, что если вы платите подрядчику 600 долларов или более в течение налогового года, вы должны отправить ему форму 1099-NEC до 31 января следующего года.

Амортизация

Когда вы покупаете мебель, оборудование и другие бизнес-активы, правила амортизации требуют, чтобы вы распределяли стоимость этих активов по годам, которые вы будете использовать, а не вычитать полную стоимость за один раз.

Предоплата по этим статьям более привлекательна из-за более быстрой налоговой льготы. К счастью, IRS дает владельцам бизнеса несколько способов списать полную стоимость в течение одного года.

• De minimis Safe Harbor выборы. Малые предприятия могут выбрать расходы на активы, стоимость которых составляет менее 2500 долларов США за единицу в год, когда они были приобретены. Вы можете узнать больше о минимальных выборах в безопасной гавани в этом FAQ IRS.

• Вычет по статье 179. Вычет по Разделу 179 позволяет владельцам бизнеса вычитать до 1 040 000 долларов США имущества, введенного в эксплуатацию в течение налогового года. Это включает в себя новую и бывшую в употреблении коммерческую недвижимость и готовое программное обеспечение. Вычет по разделу 179 ограничивается налогооблагаемым доходом компании, поэтому его требование не может привести к чистым убыткам по вашей налоговой декларации.Однако любой неиспользованный вычет по Разделу 179 может быть перенесен на следующий год и вычтен из отчета.

• Бонусная амортизация. Компании могут воспользоваться бонусной амортизацией для вычета 100% стоимости машин, оборудования, компьютеров, бытовой техники и мебели.

Если вы приобрели новый автомобиль в течение налогового года, IRS ограничивает списание для легковых автомобилей. В первый год, если вы не подаете заявку на амортизацию бонуса, максимальный вычет амортизации составляет 10 000 долларов.Если вы подаете заявку на амортизацию бонуса, максимальная сумма списания составляет 18 000 долларов.

Амортизация сложнее, чем средний вычет, поэтому мы рекомендуем прочитать нашу статью Что такое амортизация? И как вы это рассчитываете? И спросите своего бухгалтера, какие активы вы можете вычесть в своем бизнесе.

Образование

Расходы на образование полностью вычитаются, если они повышают ценность вашего бизнеса и повышают ваш опыт. Чтобы решить, соответствует ли ваш класс или семинар требованиям, IRS рассмотрит, будут ли расходы поддерживать или улучшать навыки, необходимые в вашем текущем бизнесе.

В следующем списке приведены примеры допустимых расходов на бизнес-образование:

• Занятия по повышению квалификации в своей области
• Семинары и вебинары
• Подписка на торговые или профессиональные публикации
• Книги для вашей отрасли
• Семинары для повышения вашего опыта и навыков
• Транспортные расходы в классы и обратно

Имейте в виду, что любые расходы на образование, которые позволят вам начать новую карьеру, или расходы, связанные с образованием за пределами сферы вашего бизнеса, не квалифицируются как налоговые вычеты для бизнеса.

Расходы на домашний офис

Если вы используете домашний офис для своего бизнеса, вы можете вычесть часть своих жилищных расходов из дохода от бизнеса. Есть два способа вычесть расходы на домашний офис.

• Упрощенный метод. Вы можете вычесть 5 долларов за квадратный фут вашего дома, который используется для бизнеса, но не более 300 квадратных футов.

• Стандартный метод. Отслеживайте все фактические расходы на содержание вашего дома, такие как проценты по ипотеке или аренда, коммунальные услуги, налоги на недвижимость, услуги по уборке и озеленению, сборы ассоциации домовладельцев и ремонт.Умножьте эти расходы на процентную долю вашего дома, предназначенную для использования в бизнесе.

Чтобы претендовать на вычет по домашнему офису, вам необходимо соответствовать в двух областях:

• Регулярное и исключительное использование. Чтобы соответствовать регулярному и исключительному требованию, вы должны регулярно использовать домашний офис исключительно для ведения бизнеса. Письменный стол, который можно использовать как кухонный, не подойдет. Вам не нужно выделять целую комнату для вашего бизнеса, но ваша рабочая зона должна иметь четко обозначенные границы.Вы можете сохранить фотографии рабочего места вашего домашнего офиса вместе с налоговой документацией в качестве доказательства на случай, если IRS выберет вашу декларацию для аудита.

• Основное место деятельности. Ваш домашний офис должен быть вашим основным местом работы. Это означает, что вы проводите здесь больше всего времени и ведете важные дела.

Если вы используете стандартный метод расчета вычетов из домашнего офиса, вам необходимо заполнить форму 8829 вместе с приложением C.Узнайте больше о вычетах из домашнего офиса.

Проценты

Если вы берете ссуду или используете кредитную карту для покрытия деловых расходов, вы можете вычесть проценты, уплаченные вашему кредитору или компании-эмитенту кредитной карты, если вы соответствуете следующим требованиям:

• Вы несете юридическую ответственность по долгу. Например, если ваши родители берут вторую ипотеку на свой дом, чтобы помочь вам начать бизнес, вы не несете юридической ответственности по выплате долга. В этом случае проценты по ссуде не подлежат вычету, даже если вы производите все платежи по ипотеке.

• И вы, и кредитор намереваетесь выплатить долг. Заем, который не нужно возвращать, — это подарок.

• У вас и кредитора настоящие отношения должника / кредитора. IRS имеет тенденцию тщательно проверять ссуды между связанными сторонами, такими как члены семьи. Если вы используете метод начисления, вы не можете вычесть проценты, причитающиеся связанному лицу, до тех пор, пока платеж не будет произведен.

Имейте в виду, что если ссуда является частично деловой, а частично личной, вам необходимо разделить проценты между деловой и личной частями ссуды.

Юридические и профессиональные сборы

Юридические и профессиональные гонорары, которые необходимы и напрямую связаны с ведением вашего бизнеса, подлежат вычету. К ним относятся сборы, взимаемые юристами, бухгалтерами, бухгалтерами, составителями налоговой отчетности и онлайн-бухгалтерскими службами, такими как Bench.

Если гонорары включают оплату работы личного характера (например, составление завещания), вы можете вычесть только ту часть гонорара, которая связана с бизнесом.

Транспортные расходы

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 г. отменил вычет расходов на переезд для всех лиц, не являющихся военными, но предприятия по-прежнему могут вычитать стоимость перемещения бизнес-оборудования, принадлежностей и инвентаря из одного места ведения бизнеса в другое.

Обязательно ведите хороший учет, чтобы обосновать все расходы, связанные с переездом вашего предприятия.

Расходы на аренду

Если вы арендуете помещение или оборудование для своего бизнеса, вы можете вычесть арендную плату как коммерческие расходы.

Имейте в виду, что арендная плата за ваш дом не должна вычитаться как коммерческие расходы, даже если у вас есть домашний офис. Эта арендная плата может быть вычтена как часть расходов домашнего офиса.

Заработная плата и пособия

Заработная плата, льготы и даже отпуск, выплачиваемые сотрудникам, как правило, не облагаются налогом, если они соответствуют нескольким критериям:

• «Сотрудник» не является индивидуальным предпринимателем, партнером или членом LLC.
• Заработная плата разумная, обычная, необходимая
• Фактически оказано услуг

Налоги и лицензии

Вы можете удерживать различные налоги и лицензии, связанные с вашим бизнесом.Это может включать:

• Государственные подоходные налоги
• Налоги на заработную плату
• Налоги на имущество физических лиц
• Налоги на недвижимость, уплаченные с коммерческой собственности
• Налог с продаж
• Акцизы
• Налоги на топливо
• Бизнес-лицензии

Расходы на телефонную связь и интернет

Если телефонные и интернет-услуги являются неотъемлемой частью вашего бизнеса, они могут покрываться вычетом из деловых расходов.

Имейте в виду, что если вы пользуетесь стационарным телефоном дома, вы не можете вычесть стоимость первой линии, даже если вы используете ее исключительно для работы.Однако, если у вас есть второй стационарный телефон, предназначенный для вашего бизнеса, стоимость этой линии вычитается.

Если вы используете свой мобильный телефон и подключение к Интернету как в личных, так и в деловых целях, вы можете вычесть только процент, предназначенный для использования в бизнесе. Ведите детализированный счет или другие подробные записи, чтобы подтвердить объем коммерческого использования на случай, если ваш возврат будет проверен.

Путевые расходы

Для того, чтобы поездка считалась деловой, она должна быть обычной, необходимой и находиться вдали от налогового дома.Ваш налоговый дом — это весь город или район, в котором вы ведете бизнес, независимо от того, где вы живете. Вам необходимо уехать из налогового дома дольше, чем обычный рабочий день, и вам придется спать или отдыхать в пути.

Франшиза, утвержденные IRS командировочные расходы включают:

• Путешествие к месту назначения и обратно на самолете, поезде, автобусе или автомобиле
• Использование автомобиля в офисе компании
• Парковка и плата за проезд
• Стоимость такси и других видов транспорта, используемых в командировке
• Питание
• подсказок
• Химчистка в командировке
• Деловые звонки
• Доставка багажа и образцов или демонстрационных материалов к месту назначения
• Прочие аналогичные обычные и необходимые расходы, связанные с вашей деловой поездкой

Не забудьте вести записи, которые включают сумму каждого расхода, а также даты возвращения / отъезда, подробности поездки (с кем вы встречались), журнал пробега, если вы управляли собственным транспортным средством, и деловую причину поездка.

Дополнительная литература: Вычитается ли налог на командировочные расходы?

Персональные налоговые отчисления для владельцев бизнеса

Вышеупомянутые вычеты можно запросить в Приложении C или Форме 1065, но есть несколько других налоговых льгот, которые владельцы малого бизнеса обычно заявляют в своих индивидуальных декларациях.

Благотворительные взносы

Индивидуальные предприятия, ООО и товарищества не могут вычитать благотворительные взносы как коммерческие расходы, но владелец бизнеса может иметь право требовать вычет в своей личной налоговой декларации.

Для участия в программе пожертвование должно быть сделано квалифицированной организации.

Начиная с деклараций 2020 года, налогоплательщики могут требовать до 300 долларов денежных взносов в качестве «сверхлимитного» вычета по форме 1040. Чтобы вычесть больше, владелец бизнеса должен указать вычеты в Приложении А к форме 1040.

Расходы по уходу за детьми и иждивенцами

Если вы платите кому-либо за уход за ребенком или другим иждивенцем во время работы, вы можете претендовать на получение кредита на уход за детьми и иждивенцами.Чтобы соответствовать требованиям, лицо, получающее карту, должно быть ребенком (младше 13 лет), супругом (а) или другим иждивенцем, который физически или умственно неспособен к самообслуживанию.

Размер кредита составляет от 20% до 35% от ваших допустимых расходов, в зависимости от вашего дохода. Допустимые расходы ограничены 3000 долларов на уход за одним иждивенцем и 6000 долларов, если вы оплатили уход за двумя или более иждивенцами. Публикация IRS 503 предоставляет дополнительную информацию о кредите на уход за детьми и иждивенцами. Вам необходимо приложить форму 2441 к форме 1040, чтобы запросить кредит.

Пенсионные взносы

Вы можете вычесть взносы на пенсионные счета сотрудников в качестве деловых расходов, но владельцы предприятий, которые вносят взносы только в свои собственные пенсионные фонды, требуют удержания в Приложении 1 к своей форме 1040.

Сумма, которую вы можете удержать, зависит от типа вашего плана. Ознакомьтесь с советами IRS по расчету ваших собственных пенсионных взносов и удержаний для получения дополнительной информации.

Расходы на здравоохранение

Помимо страховых взносов, вы можете вычесть другие наличные медицинские расходы, такие как доплата в офисе и стоимость рецептов.Эти расходы включены в детализированные вычеты в Приложении A.

Самостоятельно занятые владельцы бизнеса также могут вычитать взносы на медицинское страхование для себя, своих супругов и иждивенцев в Приложении 1 к их Форме 1040. Однако, если вы имеете право участвовать в плане через работодателя вашего супруга, вы не можете вычесть эти премии.

Итог

Налоговые вычеты — важный способ минимизировать сумму налога, которую вы должны заплатить, и хорошее ведение учета гарантирует, что вы сохраните эти вычеты, если IRS когда-нибудь постучит.

Пусть ваша команда бухгалтеров Bench отслеживает все расходы, связанные с ведением вашего бизнеса, чтобы убедиться, что вы пользуетесь всеми законными вычетами. Отправьте книги Bench своему бухгалтеру в конце года или позвольте нам навсегда избавить вас от налоговых деклараций! Выучить больше.

Собственный розничный магазин или стартап?

Наши друзья из Gusto составили удобный список вычетов для магазинов и налоговых вычетов для стартапов.

Узнайте, как списать капитальные активы для вашего нового бизнеса

Владельцы бизнеса должны понимать, как сэкономить деньги при уплате налогов с помощью бизнес-вычетов.Основные средства — это основная форма списания налогов, о которой многие предприниматели могут не знать. При правильном подходе к управлению капитальными активами и налоговым стратегиям вы можете максимально эффективно минимизировать свои налоговые обязательства.

Давайте посмотрим, как классифицируются различные типы основных средств и что вам следует знать о списании основных средств для целей налогообложения.

Что такое основные средства?

Основные средства — это существенные объекты собственности, принадлежащие бизнесу, которые не предназначены для продажи в рамках обычного ведения бизнеса и предназначены для получения дохода для бизнеса в течение срока полезного использования, превышающего год.Основные средства не являются запасами или краткосрочными инвестициями для бизнеса. Думайте о капитальных активах как о категории деловых расходов «крупная покупка» или «долгосрочные инвестиции».

Несколько типов основных средств включают:

• Здания, недвижимость или объекты, принадлежащие предприятию
• Собственные автомобили
• Торговое оборудование, используемое для производства продукции
• Компьютеры в собственности предприятия

Как правило, основные средства представляют собой долгосрочные активы — определение основных средств определяется тем, имеет ли приобретенный объект срок полезного использования более одного года.Основные средства также известны как «основные средства», в то время как более краткосрочные активы, такие как запасы, известны как «текущие активы», поскольку предполагается, что они будут проданы или использованы в течение текущего года.

Правильный учет ваших бизнес-активов также помогает другим людям оценить и понять реальную стоимость вашего бизнеса, что может повлиять на квалификацию бизнес-кредитов, завершение слияний и привлечение инвесторов.

Как вы «списываете» капитальные активы?

«Списание» основных средств — это процесс надлежащего истребования вычетов расходов по активам в соответствии с налоговым законодательством и правилами бухгалтерского учета.Некоторые основные фонды (например, собственность, принадлежащая компании) списываются медленно с течением времени в налоговых декларациях за несколько лет, а не все сразу — это называется «амортизацией».

Основные средства требуют более сложного учета при принятии решения о том, можете ли вы вычесть их расходы из налогов на ваш бизнес. Поскольку основные средства являются долгосрочными обязательствами и, как правило, дороже приобретаются, предприятиям обычно приходится учитывать амортизацию своих основных средств с течением времени.

Амортизация позволяет предприятиям требовать часть стоимости основных средств в качестве вычитаемых деловых расходов в течение нескольких лет в течение срока полезного использования актива. Одним из наиболее распространенных видов основных средств является оборудование для бизнеса.

Не все расходы на оборудование для бизнеса можно автоматически квалифицировать как списание налогов в этом году. Некоторые активы могут быть списаны сразу, а другие необходимо списать в течение нескольких лет.

Чтобы не усложнять, подумайте об упомянутом выше определении «срок полезной службы в один год».Например, ручки, бумага, чернильные картриджи и другие быстро использованные канцелярские принадлежности квалифицируются как списание за финансовый год, в котором они были приобретены, поскольку в большинстве случаев вы израсходуете их в течение одного года. Это не основные средства, это «текущие активы» — расходы, которые могут быть вычтены из ваших налогов за текущий год.

Для большинства малых предприятий управление капитальными активами не слишком сложно, поскольку у них обычно меньше основных средств с более простыми налоговыми последствиями. Однако есть консалтинговые фирмы по управлению активами, которые помогают предприятиям принимать разумные финансовые решения в отношении своих основных средств.Ваш бухгалтер может оценить вашу практику управления капитальными активами и расскажет, когда может потребоваться дополнительная поддержка со стороны внешней команды.

Возможные предостережения при списании основных средств

Налоговые законы и правила, касающиеся активов, могут меняться из года в год. Это еще одна причина, по которой вы хотите, чтобы ваш бухгалтер принимал решение, когда дело доходит до того, что вы списываете как актив оборудования, и должны ли вы списывать 100 процентов стоимости немедленно или вычитать ее стоимость постепенно в течение нескольких налоговых лет.

Например, в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, вступившим в силу 1 января 2018 г., владельцам бизнеса разрешено немедленно списать полную стоимость краткосрочных капитальных вложений в течение пяти лет. Начиная с 2020 налогового года, лимит вычета по Разделу 179 (для покупок соответствующего бизнес-оборудования или собственности, которые могут быть немедленно списаны на расходы в текущем налоговом году) составляет 1 040 000 долларов в год, и этот лимит уменьшается на сумму, на которую Стоимость имущества по Разделу 179, введенного в эксплуатацию в течение налогового года, превышает 2 590 000 долларов США.Посетите веб-сайт IRS для получения дополнительной информации и обновленных правил и ограничений по амортизации собственности.

Многие из самых маленьких предприятий не владеют оборудованием или имуществом, которые находятся где-то рядом с этими пределами в миллион долларов. Но в зависимости от прибыльности вашего бизнеса и прогнозов будущего роста у вас есть некоторая гибкость, когда вы можете требовать вычетов стоимости этих деловых расходов. Обязательно поговорите со своим бухгалтером, чтобы оценить, какие варианты лучше всего подходят для вас.

Советы по планированию управления капитальными активами

Есть несколько вещей, которые вы можете сделать, чтобы убедиться, что ваш бизнес соответствует правилам списания основных средств. Во-первых, планируйте заранее, постоянно просматривая свои покупки. Сядьте и просматривайте свои финансовые результаты каждый месяц или квартал, чтобы увидеть, какие покупки вы должны выделить для списания, и проверяйте их со своим бухгалтером.

Также следует учитывать сроки покупки оборудования (особенно крупного).Например, если вы совершите крупную покупку оборудования на 500 000 долларов 28 декабря, но не введете его в эксплуатацию до 1 января, то оно может не считаться списанием за год покупки.

Также проверьте правила конкретного штата, в котором вы ведете бизнес и платите налоги. Во многих штатах действуют особые правила в отношении покупки оборудования у друзей и родственников, а также различия в налоговом законодательстве в отношении оборудования, которое вы арендуете вместо собственного. (Это еще одна причина, по которой для крупномасштабных операций часто необходимо нанять бухгалтера или фирму по управлению капитальными активами!)

Помимо того, что мы здесь рассмотрели, существует сложный комплекс вопросов, связанных с управлением капитальными активами и требованием вычетов, поэтому важно понимать, что квалифицируется как немедленное или немедленное удержание.долгосрочное налоговое списание основных средств. В частности, для покупки оборудования требуются большие деньги, поэтому важно правильно определить эти различия.

Информация в этой статье не предназначена для использования вместо консультации с бухгалтером или другим профессиональным налоговым консультантом; Обязательно обратитесь за советом к профессионалам, которые помогут вам в полной мере воспользоваться федеральными налоговыми законами и законами штата, касающимися списания ваших основных средств.

Руководство по налоговым вычетам для домашнего бизнеса

Управление домашним бизнесом может предлагать налоговые вычеты на ремонт дома в дополнение к обычным бизнес-расходам. — Getty Images

Глобальная пандемия коронавируса оказала серьезное влияние на бизнес по всей стране, заставив многих людей работать из дома до тех пор, пока ситуация не улучшится. Однако для некоторых владельцев малого бизнеса переход к работе в домашнем офисе оказался эффективным и рентабельным, что побудило многих предпринимателей задуматься о том, чтобы сделать заказы на работу на дому постоянными.

Если вы создали в своем доме специальное пространство, которое вы используете для бизнеса, вы можете заявить о нем и о некоторых домашних расходах в своей налоговой декларации — при условии, что вы соответствуете требованиям IRS для вычета из домашнего офиса.

Тест на «исключительное использование»

В общем, вы должны быть в состоянии показать, что часть вашего дома является вашим основным местом ведения бизнеса и что это пространство регулярно и исключительно используется для ведения бизнеса. Если у вас дома нет специального помещения для бизнеса, вы не можете использовать вычет из домашнего офиса. IRS называет это испытанием «исключительное использование».

Например, свободная комната в вашем доме, которая используется только в качестве рабочего офиса, может быть востребована для вычета домашнего офиса.Однако спальня или гостиная, где вы работаете над бизнес-задачами, не могут быть востребованы, потому что вы используете эти помещения для других личных целей.

Существуют исключения из теста «исключительное использование», включая предприятия, которые хранят инвентарь или образцы продуктов или используют свой дом в качестве детского сада.

Кроме того, вы должны быть зарегистрированным владельцем бизнеса или независимым подрядчиком, чтобы получить вычет из домашнего офиса. Вы не можете получить вычет из домашнего офиса, если вы просто работаете из дома в качестве сотрудника другого предприятия.

Что я могу вычесть из своих налогов, работая на дому?

Следующий список содержит наиболее распространенные вычеты, которые владельцы домашнего бизнеса заявляют в своих налоговых декларациях. Проконсультируйтесь с бухгалтером или финансовым специалистом, чтобы определить, имеете ли вы право на какие-либо из этих вычетов, а также на любые другие вычеты, не указанные в этом списке.

Домашние расходы

Вычеты, связанные с домашним офисом, основаны на процентной доле вашего дома, который вы используете для бизнеса.Чтобы получить это число, разделите квадратные метры вашего офиса на общую площадь вашего дома. Важно, чтобы эти расчеты были точными и чтобы вы вычитали только соответствующий процент от каждой суммы расходов.

Если вы соответствуете требованиям IRS, вы можете вычесть следующие расходы, связанные с домом:

• Страхование домовладельца.
• Сборы ТСЖ.
• Услуги по уборке или чистящие средства, используемые в вашем офисе.
• Страхование ипотеки и процентов.
• Коммунальные услуги, включая электричество, интернет, тепло и телефон.

Ремонт и обслуживание

Если вы ремонтируете или модернизируете дом, непосредственно связанный с вашим бизнес-пространством, вы также можете списать эти расходы на свои налоги.

Сумма, которую вы можете списать, зависит от того, будут ли расходы

• Прямые, что означает, что они приносят пользу только вашему домашнему офису, или
• Косвенные, предлагая выгоду для всего вашего дома.

NOLO разбивает разницу между прямым и косвенным ремонтом офиса:

Прямой : Если вы потратите 100 долларов на ремонт окна в своем домашнем офисе, вы можете вычесть 100 долларов из ваших налогов.

Косвенный : Если вы заплатите 1000 долларов за устранение утечки в крыше, вы можете вычесть только процент от этих расходов, эквивалентный проценту вашего дома, используемого для бизнеса.

Вы также можете вычесть расходы на долгосрочные улучшения вашего дома, такие как полная замена крыши или ремонт комнаты, но со временем они должны амортизироваться. С другой стороны, ремонт может быть полностью вычтен за один налоговый год.

Хотя правила IRS в отношении вычетов из домашнего офиса очень строги, это не означает, что вас будут проверять просто за то, что вы претендуете на домашний офис.

Прочие деловые расходы

Деловые расходы должны считаться вычитаемыми из налогооблагаемой базы как обычные, так и необходимые, что означает, что эти расходы являются общими и полезными для вашей торговли или отрасли. Следующие расходы могут быть вычтены из любой налоговой декларации для домашнего бизнеса, независимо от того, имеете ли вы право на вычет из домашнего офиса:

• Стоимость проданных товаров . Если ваш бизнес производит товары или покупает их для перепродажи, вы можете включить некоторые из своих расходов для расчета стоимости проданных товаров.В себестоимость проданных товаров могут быть включены следующие расходы: хранение, накладные расходы завода, прямые затраты на рабочую силу и стоимость продукции или сырья, включая фрахт.
• Капитальные затраты . Капитальные затраты — это затраты, которые вы должны капитализировать, а не вычитать, потому что они являются частью ваших инвестиций в ваш бизнес и, следовательно, считаются бизнес-активом. В общем, вы можете капитализировать три типа затрат: затраты на запуск бизнеса, бизнес-активы и улучшения.
• Использование автомобиля в бизнесе . Если вы используете свой автомобиль в рамках своего бизнеса, вам разрешается вычесть определенные расходы на автомобиль. Как и в случае с домашними расходами, вычет использования транспортного средства для служебных целей должен быть рассчитан на основе процента миль, пройденных в служебных целях, по сравнению с личными поездками.
• Выплаты работникам . Как правило, вы можете вычесть расходы на оплату труда сотрудников.
• Пенсионные планы . Этот тип сберегательного плана предлагает налоговые преимущества, когда вы и ваши сотрудники откладываете деньги на пенсию.
• Арендные расходы . Согласно IRS, арендная плата — это любая сумма, которую вы платите за использование собственности, которой вы не владеете. Вычет арендной платы применяется только в том случае, если вы не получаете и не получите права собственности на недвижимость.
• Проценты . Если вы взяли взаймы деньги для ведения бизнеса, вы можете вычесть процентные расходы.
• Налоги на бизнес . Вам разрешено удерживать различные федеральные, государственные, местные и иностранные налоги, которые напрямую влияют на вашу торговлю или бизнес.
• Страхование бизнеса . Вы можете вычесть страхование как коммерческие расходы, если оно является одновременно обычным и необходимым для вашей торговли, бизнеса или профессии.
• Питание и развлечения . Как правило, вам разрешается вычесть 50% любых связанных с бизнесом расходов на питание и развлечения.
• Путевые расходы . Вы можете потребовать вычет командировочных расходов, если вы возместите их по плану подотчетности.
• Принадлежности и материалы .Как правило, вы можете вычесть стоимость расходных материалов и материалов для бизнеса, потребленных и использованных в течение налогового года.
• Профессиональные услуги . Плата за обычные и необходимые профессиональные услуги, такие как бухгалтерский учет, консультации, юридические услуги или работа по контракту, может быть вычтена как коммерческие расходы.
• Маркетинг и развитие бизнеса . Как правило, можно вычесть расходы, которые используются для поиска новых клиентов и удержания существующих клиентов.

IRS предоставляет подробное объяснение этих типов расходов и того, что имеет право на вычет.

Будет ли я проходить аудит в IRS, если я возьму вычет из домашнего офиса?

Принято считать, что заявление о вычете из домашнего офиса автоматически инициирует аудит IRS. Хотя правила IRS в отношении вычетов из домашнего офиса очень строги, это не означает, что вас будут проверять просто за то, что вы претендуете на домашний офис.

Ascension объясняет, что из-за постоянно растущего числа домашних офисов «налоговые органы не могут проверять все налоговые декларации, содержащие вычеты из домашнего офиса.»

Независимо от того, если вы решите использовать вычет из домашнего офиса, важно строго следовать инструкциям IRS.

Советы по бухгалтерскому учету для домашнего бизнеса

Бухгалтерский учет невероятно важен для любого бизнеса, но на дому Владельцы бизнеса должны будут уделять особое внимание своим финансам и расходам, если они хотят сэкономить как можно больше денег во время налогового периода.

Вот несколько ключевых советов, которые следует выполнять в течение года при подготовке к налоговому сезону:

• Создайте отдельный пространство для вашего бизнеса.Если вы хотите взять вычет из домашнего офиса, убедитесь, что ваше рабочее место соответствует тесту на «исключительное использование».
• Разделение деловых и личных расходов. Ведение четко отдельных счетов для коммерческих и личных финансов поможет сохранить ваши бухгалтерские книги в чистоте и порядке, когда вам нужно будет оценить доходы и расходы вашего бизнеса.
• Отслеживайте использование личных активов в бизнесе. Если вы используете такие активы, как ноутбук, мобильный телефон и автомобиль, как в деловых, так и в личных целях, обязательно ведите учет любого использования в бизнесе, чтобы вы могли точно рассчитать процент, использованный для бизнеса.
• Счет расчетных налогов и налогов на самозанятость. В отличие от традиционной работы, при которой работодатель удерживает налоги, выплаты по социальному обеспечению и медицинскому страхованию из чека сотрудника, владельцы бизнеса должны оплачивать эти расходы. Индивидуальные предприниматели, партнеры, ООО и корпорации S обычно обязаны платить расчетные квартальные налоги.
• Нанять бухгалтера. Вы можете многое узнать о бухгалтерском учете и налоговом законодательстве, проводя независимые онлайн-исследования, но ничем не замените советы опытного профессионала.Следуйте нашему руководству по выбору бухгалтера, если вы ищете подходящую аудиторскую или бухгалтерскую фирму для своего бизнеса.

Налоговая информация, связанная с коронавирусом

Федеральные власти, правительства штатов и местные органы власти США приняли ряд мер для уменьшения воздействия COVID-19 на бизнес и снижения воздействия на экономику. Если ваш бизнес пострадал от пандемии коронавируса, следующая информация может помочь вам найти налоговые льготы или экстренное финансирование.

Закон CARES

Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) — это законопроект о стимулировании роста на 2 триллиона долларов, который был подписан 27 марта 2020 года для замедления экономического спада, вызванного глобальной пандемией коронавируса.Закон CARES является крупнейшим пакетом финансовой поддержки в истории США и был разработан для поддержки большого и малого бизнеса, отдельных лиц, семей, независимых подрядчиков и больниц.

Кредит удержания сотрудников

Кредит удержания сотрудников — это возвращаемый налоговый кредит для квалифицированной заработной платы, выплачиваемой для удержания сотрудников в период с 13 марта по 31 декабря 2020 года. они не работают. Кредит предоставляет возмещаемый кредит в размере до 5000 долларов США на каждого штатного сотрудника, которого вы удерживаете в течение этого срока.

Ваш бизнес имеет право на получение этого кредита, если вам было приказано частично или полностью закрыть, или если ваш бизнес испытал значительное снижение валовой выручки (более 50%) по сравнению с тем же кварталом в 2019 году.

Важно отметить что, хотя Программа защиты зарплаты также была профинансирована, вы не могли одновременно воспользоваться преимуществами PPP и кредита для удержания сотрудников.

Программа защиты зарплаты

В рамках Закона CARES Программа защиты зарплаты (PPP) выделила 349 миллиардов долларов, чтобы помочь малым предприятиям поддерживать заработную плату и покрывать другие накладные расходы, вызванные коронавирусом.

ГЧП применяется к предприятиям, некоммерческим, ветеранским и племенным организациям, в которых занято менее 500 работников или которые подпадают под Стандарт управления малым бизнесом. Эти организации имели право на получение ссуды на случай прерывания работы малого бизнеса, которая в 2,5 раза превышала их среднемесячный фонд заработной платы до 10 миллионов долларов. Денежные средства, полученные от этого кредита, могут быть использованы для покрытия арендной платы, коммунальных услуг, заработной платы, льгот, заработной платы и выплаты процентов. Все комиссии были отменены, и для получения кредита не требовалось залога или личной гарантии.

заявок на ГЧП были приостановлены 17 апреля 2020 г., и ожидается дополнительное финансирование программы.

Ссуды на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью

Наконец, ссуды на случай бедствия на случай причинения вреда (EIDL) были расширены и теперь предоставляют помощь в чрезвычайных ситуациях до 10 000 долларов США малым предприятиям, пострадавшим от коронавируса. Этот заем не подлежит погашению, и для других займов EIDL вы можете взять взаймы до 200 000 долларов без предоставления личной гарантии.

CO— призван вдохновить вас ведущими уважаемыми экспертами.Однако, прежде чем принимать какое-либо деловое решение, вам следует проконсультироваться со специалистом, который может проконсультировать вас в зависимости от вашей индивидуальной ситуации.

Хотите узнать больше? Не забудьте подписаться на нас в LinkedIn!

Сообщение от

Обращайтесь к своей аудитории в любом месте и на любом экране.