Приказ на списание автотранспорта образец заполнения: Акт о списании автотранспортных средств ОС-4а образец заполнения.

Приказ на списание автотранспорта образец заполнения: Акт о списании автотранспортных средств ОС-4а образец заполнения.

Содержание

Акт о списании автотранспортных средств ОС-4а образец заполнения.

29 апреля 2015      Основные средства

Списание автотранспортного средства оформляется посредством акта списания по форме ОС-4а. Данная типовая форма применяется только в отношении автотранспортных средств. Для других объектов основных средств заполняется акт списания по форме ОС-4.

Акт о списании автотранспортных средств форма ОС-4а бланк – скачать (excel).

В качестве примера предлагаем также скачать образец заполнения ОС-4а при списании автомобиля. Образец можно скачать внизу статьи.

Наиболее частыми причинами списания ТС являются неисправимые поломки, физический или моральный износ. Решение о необходимости снятия с учета принимает специальная комиссия, которая оценивает состояние транспортного средства, оценивает возможность ремонта и его стоимость. Если автотранспорт к дальнейшему использованию не пригоден или его ремонт слишком дорого стоит и его выполнять нецелесообразно с экономической точки зрения, то объект снимается с учета.

Акт оформляется комиссией, состав которой утверждается приказом руководителя.

Для оформления списания автомобиля необходимо также иметь в наличии приказ руководителя.

Акт заполняется в двух экземплярах: первый передается в бухгалтерию для проведения расчетов по конечному финансовому результату от списания автомобиля, а также выполнения необходимых проводок; второй экземпляра остается у лица, ответственного за данный вид транспорта.

Образец заполнения акта о списании автотранспортных средств ОС-4а

На что нужно обратить внимание при заполнения акта ОС-4а?

Вверху следует указать причину, по которой автомобиль или другой транспорт списывается.

Также нужно вписать должность и ФИО материально-ответственного лица.

В первом разделе акта списания ТС заполняются сведения о техническом состоянии автомобиля на момент списания – его год выпуска, даты ввода в эксплуатацию, принятия к учету, последнего капремонта. Так как автомобиль стоит на учете в ГИБДД, необходимо снять его с учета, дата снятия с учета прописывается в гр. 5. Также заполняются сведения об общем пробеге данного автотранспортного средства с начала эксплуатации и с даты последнего капремонта.

Во втором разделе ОС-4а указывают первоначальную стоимость автотранспортного средства на момент принятия его к учету (дебет сч.01), начисленную на дату списания амортизацию по автомобилю (кредит сч.02), а также остаточную стоимостью (разность первых двух граф).

В третьем разделе бланка ОС-4а указываются краткую характеристику автотранспортного средства, номер двигателя, шасси, техпаспорта, грузоподъемность, масса авто, содержание драгоценных металлов, другие характеристики.

В поле «заключение комиссии» пишется итоговое заключение о необходимости списания автомобиля с указанием причины.

Заполненный таким образом бланк акта о списании автотранспортного средства подписывается всеми членами комиссии. После этого один экземпляр передается в бухгалтерию.

Бухгалтер отражает сведения о затратах на демонтаж и списание автотранспортного средства, а также сведения о поступлениях различных деталей и узлов, оставшихся после списания и пригодных к дальнейшему использованию.

Таким детали принимают к учету, их стоимость уменьшает затраты на списание.

В поле «результаты списания» пишется итоговый убыток или прибыль, полученные в результате списания автотранспортного средства.

При этом в инвентарной карточке ТС нужно сделать отметку о снятии с учета. (Скачать образец инвентарной карточки ОС-6 можно по этой ссылке, инвентарной книги для малых предприятий ОС-6б — здесь).

Если автомобиль передается другому лицу (за плату или безвозмездно), то следует оформить акт приема-передачи ОС-1.

Скачать образец

Акт о списании автотранспортного средства ОС-4а образец заполнения – скачать.

Акт о списании автотранспорта форма ОС-4а

По основным средствам

Акт о списании автотранспортных средств форма ОС-4а предназначена для оформления процедуры снятия с учета автомобильного транспорта. Заполняется на основании приказа на списание.

Данная форма предназначена исключительно для списания автомобиль и другого автотранспорта.

Для других объектов основных средств применяется форма акта ОС-4, подробное заполнение которого рассмотрено в этой статье – здесь можно скачать бланк ОС-4 и образец его заполнения.

Для группы однородных объектов заполняется акт списания по форме ОС-4б.

Инструкция по заполнению формы ОС-4а:

Бланк акта состоит из пяти разделов.

Образец заполнения ОС-4а

Заполнение титульного листа формы ОС-4а:

Порядок заполнения идентичен заполнению титульного листа формы ОС-4. В качестве автотранспортного средства прописывается наименование, марка и модель. В качестве причины списания может выступать моральный или физический износ (частичный или полный).

Данные для заполнения отдельных строк нижерасположенных разделов можно взять из акта приема-передачи основного средства форма ОС-1 или группы объектов – ОС-1б.

Заполнение первого раздела акта списания:

1 – год выпуска автомобиля или другого транспорта.

2 – месяц и год ввода в эксплуатацию.

3 – дата, когда автомобиль был принят бухгалтером к учету.

4 – дата капитального ремонта, если проводился.

5 – дата снять с учета в ГИБДД, при этом в ГИБДД выдается документ, подтверждающий, что автотранспорт снят с учета, это документ нужно приложить к бланку акта о списании ОС-4а.

6 – пробег с начала использования в километрах.

7 – пробег после последнего капитального ремонта.

Заполнение второго раздела бланка ОС-4а:

1 – стоимость, по которой автомобиль числится на счете 01 – первоначальная или восстановительная стоимость.

2 – начисленная на дату списания амортизация по автомобилю.

3 – разность между графами 1 и 2.

Заполнение третьего раздела формы ОС-4а:

1 – порядковый номер записи в таблице.

2, 3, 4 – идентификационные номера автотранспортного средства и его деталей (паспортный, двигателя и шасси).

5 – грузоподъемность в килограммах и вместимость в человеках.

6 – масса транспортного средства по техническому паспорту.

7-11 – содержание в составе автомобиля драгоценных камней и металлов. Если таковых нет, то заполнять раздел акта не нужно.

Заключение комиссии: как известно, решение о списании автотранспортного средства принимает специальная комиссия, которая осматривает транспорт, определяет, поддается ли он ремонту, эта же комиссии и заполняет акт списания ОС-4а. В данном поле комиссия пишет свое заключение о необходимости снятия автотранспортного средства по определенной причине. Также отмечается, каким образом объект будет списан.

Перечень документов: приводится перечень документов, которые прилагаются к акту списания, например, дефектная ведомость, руководство по эксплуатации и другие.

Каждый член комиссии ставит на бланке ОС-4а свою подпись.

Заполнение четвертого раздела акта ОС-4а:

Оставшиеся от автомобиля или другого транспорта детали могут быть оприходованы на склад.

1, 2, 3 – номера детали, узла.

4 – наименование детали.

5 – единица измерения.

6 – количество оприходуемых деталей или узлов.

7, 8 – цена за единицу и общая сумма, по которой приняты детали к учету.

Заполнение пятого раздела формы ОС-4а:

Сведения о затратах и поступлениях, связанных со списанием и демонтажом транспортного средства.

1 – вид работ, связанных со списанием автотранспортного средства.

2- номер и дата документа, на основании которого проводятся эти работы.

3, 4 – корреспондирующие счета, участвующие в учете затрат на эти работы.

5 – сумма затрат.

6 – номер и дата документа, на основании которого поступают оставшиеся после демонтажа материальные ценности.

7 – наименование этих ценностей.

8 – номенклатурный номер.

9 – единица измерения.

10 – количество.

11, 12 – стоимость единицы и общая.

13, 14 – корреспондирующие счета, участвующие в операции по оприходованию материальных ценностей.

По итогам заполненной таблицы данного раздела выводятся итоговые суммы расходов и поступлений, на основании которых делается вывод о результатах списания автомобиля.

После того, как объект снят с учета, бухгалтер в инвентарной карточке транспортного средства делает соответствующую пометку. (скачать образец инвентарной карточки ОС-6, скачать образец инвентарной книги.

Скачать образец акта

Скачать образец акта списания автомобиля ОС-4а – ссылка.

Бланк акта списания автотранспорта форма ОС-4а – скачать  формате xls.

Образец заполнения формы ОС-4 в 2021 году

Форма ОС-4 — это акт, который оформляется при выбытии основного средства организации, кроме автотранспорта.

Когда используется форма ОС-4

Прекращение эксплуатации зданий и оборудования в ходе работы организации — обычная практика. В процессе работы возникают ситуации, когда ремонт, реставрация или модернизация объекта являются экономически нецелесообразными. В этом случае принимается решение о списании объекта ОС.

Процедура списания непригодного объекта описана в ПБУ 6/01 и ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Проводится в несколько этапов:

  1. Созыв специальной комиссии с целью установления факта непригодности здания или оборудования для дальнейшего использования в компании. Комиссия состоит минимум из трех человек, в ее состав обязательно включают материально ответственное за объект лицо. Юридическое лицо вправе пригласить в состав комиссии стороннего эксперта.
  2. Комиссия выносит свое заключение, на основании которого руководитель издает приказ о выбытии основного средства.
  3. Члены комиссии составляют акт о списании.

Документ составляется в двух экземплярах, один из которых остается у лица, ответственного за инспектируемый объект ОС, второй передается в бухгалтерию для отражения факта выбытия в бухгалтерском и налоговом учете. В учете расходы и доходы, возникающие при выбытии основного средства, включаются в состав «прочих» и отражаются на счете 91 в корреспонденции со счетом 01.

На основании акта о списании прекращается начисление амортизации основного средства, и объект не учитывается в целях исчисления налога на имущество.

Правила заполнения формы

В настоящее время нет установленной формы акта о списании основных средств. Допустимо составление документа в произвольной форме, закрепленной в учетной политике организации. На практике компании часто используют унифицированный акт ОС-4, утвержденный постановлением Госкомстата № 7 от 21.01.2003.

Утвержденная упомянутым нормативным актом унифицированная форма ОС-4 состоит из четырех блоков.

Блок 1. Шапка с реквизитами организации. В этот раздел вносятся основные данные о юридическом лице (название, ИНН, КПП), Ф.И.О. материально ответственного лица, реквизиты приказа — основания для списания и причина выбытия ОС.

Блок 2. Представлен в виде таблицы с девятью графами. Раздел содержит основные сведения о списываемом объекте. Заполняются технические характеристики, фактический срок, в течение которого основное средство эксплуатировалось в организации, и данные бухгалтерского учета о первоначальной и остаточной стоимости ОС, а также начисленной амортизации.

Блок 3. Включает в себя информацию о содержании драгоценных материалов в выбывающем основном средстве. Под таблицей заполняется заключение комиссии о возможности выбытия.

Блок 4. Последняя, четвертая, таблица заполняется показателями о затратах и доходах, связанных с выбытием основного средства. В первую половину включаются расходы на демонтаж с указанием подтверждающих первичных документов и бухгалтерских проводок. Во второй половине отражаются доходы от списания ОС. Как правило, это оприходование деталей оборудования в качестве материальных ценностей. Такое поступление отражается по рыночной стоимости ТМЦ.

Заполненный акт по форме ОС-4 в обязательном порядке содержит подписи членов комиссии и визируется руководителем и главным бухгалтером организации.


Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Правовые документы

Акт на списание транспортного средства ос 4а. Акт о списании автотранспортных средств. Инструкция по заполнению акта о списании

Рано или поздно любое имущество компании подлежит списанию.

Необходимость проведения процедуры такого характера появляется в ситуации, когда основные средства перестают приносить доход.

Это быстро и бесплатно!

Оформление акта о списании требуется тогда, когда появляется необходимость снятия с учета основных средств с баланса предприятия.

К последним можно отнести практически любое имущество компании, выраженное в неденежной форме.

Важно учесть, что для списание автотранспортных средств следует использовать специальную форму бланка — ОС-4а.

Документ составляется в нескольких экземплярах . Один остается у сотрудников склада, другой передается в отдел бухгалтерии для внесения изменений в соответствующий учет.

Форма ОС-4а используется в ситуации, при которой автомобиль становится непригодным к использованию. Важно учесть, что данная форма применяется только при условии, что ОС — это автотранспортное средство.

Для остального имущества используется другой образец акта – или

Необходимость создания специального унифицированного бланка обусловлена наличием значительного количества характеристик автотранспортных средств. Среди таковых нужно отметить:

  • данные о снятии с учета в ГИБДД;
  • информация о пробеге ТС ;
  • сведения о деталях объекта, его номерах и т.д

Кто оформляет?

Акт, оформленный по форме ОС-4а, заполняет ответственный за совершение подобных действий специалис т.

В данном случае в качестве такового может выступать сотрудник отдела бухгалтерии.

Такая необходимость обусловлена тем, что любые действия, которые проводятся с основными средствами, обязательно должны отражаться в бухгалтерском и налоговом учете.

Важно учесть, что перед тем как списать транспортное средство, создается специальная . В нее должно входить минимум 3 человека. Цель ее создания — определение необходимости списания автомобиля, оценка его состояния.

Формирование комиссии происходит после издания соответствующего приказа , оформленного руководителем компании.

Только после того, как членами комиссии делается вывод о необходимости списания автотранспортного средства, составляется акт унифицированной формы ОС-4а.

По окончанию оценки состояния автотранспортного имущества членами комиссии составляется специальное , в котором отображается информация о полученных результатах.

Оно передается руководству фирмы. Могут возникать ситуации, при которых у членов комиссии появляются сомнения по поводу необходимости списания автотранспортного имущества. Такие проблемы решаются руководителями компании.

Подробное заполнение унифицированной формы ОС-4а

В начале акта указываются общие данные. Среди таковых нужно выделить следующие:

  • сведения о компании, которой принадлежит автотранспортное средство — ее полное название и организационно-правовая форма;
  • дата составления акта и его порядковый номер;
  • должность и инициалы лица, ответственного за утверждение акта;
  • характеристики ТС — регистрационный, инвентарный, заводской номер, его модель;
  • причина, по которой возникла необходимость списания автомобиля;
  • ФИО и должности лиц, несущих материальную ответственность (при наличии).

Дальнейшая часть акта состоит из таблиц . В каждую из них вносится определенная информация.

Таблица 1.

В ней указываются следующие данные:

Таблица 2.

В ней отражаются финансовые характеристики . Среди таковых нужно выделить следующие:

  • стоимость авто на момент начала эксплуатации в компании;
  • сумма амортизации;
  • остаточная стоимость автомобиля.

Таблица 3.

Включает в себя информацию об основных характеристиках авто . К таковым относятся:

  • данные из паспорта ТС;
  • любая информация о автотранспортном средстве (по усмотрению руководства фирмы).

Указывается информация о номере шасси и двигателе автомобиля. Также описывается масса транспортного средства, его вместимость и грузоподъемность.

Если в составе имущества присутствуют драгоценные материалы , также делается отметка об их количестве и характеристиках.

В конце таблицы заключение о необходимости списания автомобиля вписывают члены комиссии. Вместе с этим они оставляют в документе свои личные подписи.

Таблица 4.

В нее вносится информация об элементах автотранспортного средства , которые пригодны для дальнейшего использования.

Указываются сведения о наименовании таких деталей, их количестве и основных характеристиках.

Таблица 5.

Включает в себя данные о расходах , которые понесла компания в связи с списанием объекта.

В конце таблиц также указываются инициалы и должности членов и председателя комиссии.

Акт на списание автомобиля (ОС-4А) – унифицированный документ для утилизации (списания) транспортного средства организации. В данной статье мы разберем особенности его оформления и предоставим бланк и образец заполнения.

Где используется акт списания автомобиля?
  • Поломка транспортного средства, которая не может быть устранена.
  • Любой вид износа.
  • Дефект транспортного средства не подлежащий ремонту.

При этом чтобы оценить степень износа и непригодности транспорта к дальнейшему использованию, производится оценка специальной инстанцией. Управляющий компании пишет приказ о списывании объекта (у нас можно найти этот пример). Производится заполнение комиссией акта ОС-4а в 2 экземплярах, где первый отдается бухгалтеру, а второй остается у председателя экспертной комиссии (назначенной руководителем организации). Результаты списания автомобиля отражаются в инвентарной карточке учета основных средств по форме: ОС-6, ОС-6а или ОС-6б. Скачать образец инвентарной карточки можно в данной статье: “ “.

Как заполнить акт о списании транспортного средства ОС-4А?

Заполнение первой титульной страницы документа

  • Здесь важно указать наименование компании или отдела.
  • Номер и дата создания документа.
  • Указать наименование и серийный номер транспортного средства.
  • Причина, по которой происходит списание.
  • Номерные знаки транспортного средства.
  • Инициалы и занимаемая должность руководителя.

Раздел 1. Общие сведения о транспортном средстве

В разделе 1 отражаются общие сведения о списанном транспортном средстве: год выпуска, дата начала эксплуатации, дата принятия на учет, дата проведения капитального ремонта, дата снятия с учета из ГИБДД, километраж (пробег) с момента начала использования или ремонта.

Раздел 2. Стоимость автомобиля на дату списания

В данном разделе описываются стоимостные характеристики автомобиля: первоначальная цена, восстановительная цена после переоценки, амортизация на момент начала использования транспорта, остаточная стоимость на дату списания.

Пример заполнения титульной страницы

Раздел 3. Краткая характеристика объекта основных средств (показатели объекта)

В разделе сжато отражаются характеристики подлежащего списания автомобиля: порядковый номер, ПТС, номера мотора и шасси, грузоподъемность, масса, содержание драгоценного материала (в оборудовании и электроники). Важным пунктом документа является фиксация факт решения экспертной комиссии по оценке транспортного средства.

Пример заполнения характеристик автомобиля

Раздел 4. Бухгалтерский учет демонтированых деталей

В данном разделе указываются все демонтированные детали автотранспортного средства: их номерные знака, количество и стоимость.

Раздел 5. Понесенные затраты при списании автомобиля

Отражаются все издержки по списанию транспортного средства: вид работы по демонтажу, соответствующий вид документации,корр. счета, сумма затрат, документация о принятии детали на учет, название детали и его номер, количество, стоимость всех, бухгалтерские проводки. После этого фиксируются итоговые данные по списанию транспортного средства, при этом учитывая остаточную цену объекта, цену проделанных работ по разборке с суммой использующихся деталей.

Пример заполнения формы ОС-4а

Практически все организации в процессе функционирования используют транспортные средства. Учет их ведется по первоначальной стоимости (сумме расходов на покупку). На каждое транспортное средство заводится инвентарная карточка, в которой затем фиксируются все касающиеся его изменения.

Даже при бережном отношении к транспортным средствам срок службы его относительно невелик — 6-7 лет, по истечении которых принимается решение о его списании. Транспортное средство списывается организацией в случае его прихода в негодность в результате аварий, износа или нарушения соответствующих условий использования.

Для учета списания транспортных средств оформляется акт по форме ОС-4а.

Форма ОС-4а бланк


Внизу статьи можно скачать образец заполнения формы ОС-4а при списании автомобиля.

Бланк ОС-4а используется исключительно для ТС, для других объектов основных средств следует заполнять .

Решение списать транспортное средство принимает специально созданная руководителем организации комиссия. Она дает оценку физическому состоянию транспорта и решает, подлежит ли оно ремонту. Если подлежит, но ремонт дорогостоящий и делать его не выгодно для организации, то объект снимается с учета.

Комиссия по итогам проверки составляет два экземпляра акта списания ОС-4а. Одни для сотрудника, который отвечает за сохранность ТС, второй остается в бухгалтерии.

Если автомобиль выбывает с предприятия не в результате морального или физического износа, то его следует не списывать, а снять с учета на основании акта приема-передачи ОС-1, бланк и образец которого можно скачать .

Образец заполнения акта о списании автотранспортных средств ОС-4а


В верхней части акта формы ОС-4а указывается полное наименование и соответствующее структурное подразделение организации, номер документа дата составления, указываются причина списания и материально-ответственные лица.

В первом разделе бланка ОС-4а содержатся основные сведения о списываемом средстве.

Во втором указывается краткая характеристика объекта основных средств, то есть номер технического паспорта автомобиля, номер двигателя, шасси, грузоподъемность, вместительность, масса объекта.

В разделе «Сведения о стоимости транспортного средства» необходимо указать первоначальную стоимость автомобиля, сумму начисленной амортизации и остаточную стоимость.

После заполнения комиссией разделов составляется заключение о необходимости списать автотранспортное средство, указываются причины и прилагаются необходимые документы.

Часть деталей и узлов автотранспортного средства может быть демонтирована и принята после ликвидации к учету. Сведения о них, их стоимость указывают в четвертом разделе бланка акта списания ОС-4а.

Стоимость объекта основных средств, который не будет приносить предприятию доход в будущем, подлежит списанию с учета. Документом, который подтверждает списание основных средств, может быть, например, акт о списании (ликвидации) объекта основных средств. Допускается использовать в деятельности или взять как образец для заполнения собственного шаблона такого первичного документа типовую форму акта: для списания основных средств применяется форма ОС-4 , но не для всех. Для списания автотранспортных средств придумали отдельный документ – это форма № ОС-4а. Вы можете дополнить форму необходимыми вам реквизитами и создать свой бланк, если по каким-то причинам не хотите воспользоваться унифицированной формой № ОС-4а.

Кроме того, если компания ликвидирует транспортное средство, то она должна снять его с учета в Госавтоинспекции. В унифицированной форме бланка о списании автотранспортных средств (форма № ОС-4а) содержится реквизит «дата снятия с учета в ГИБДД (ГАИ)». Если вы разрабатываете первичный документ самостоятельно, не забудьте добавить эту строку, которая будет содержать данные о моменте снятия транспорта с учета.

Решение о ликвидации автотранспортных средств должно быть оформлено приказом (распоряжением) руководителя о такой ликвидации. Сведения о выбытии также необходимо внести в документы, которые оформляются компанией для учета наличия и движения основных средств. Оформлением данных документов должна заниматься специальная комиссия по контролю за выбытием объектов основных средств.

Образец заполнения формы ОС-4а

В шапке акта о списании автотранспортных средств (ф. 0306004) заполните название организации, код по ОКПО, дату списания ОС с бухучета, счет, субсчет, код аналитического учета. Далее идет подпись руководителя, номер документа и дата составления.

Основная часть формы бланка ОС- 4а содержит 5 таблиц. Прежде чем приступить к их заполнению, подробно опишите автотранспортное средство: марка, модель, номера (заводской, регистрационный и т.п.). Сведения заверяет подписью материально ответственное лицо.

Таблица 1 состоит из 7 граф и содержит сведения о техническом состоянии автомобиля на момент списания. Таблица 2 содержит сведения о стоимости: первоначальная стоимость автомобиля, сумма начисленной амортизации , остаточная стоимость.

Таблица 3 «Краткая характеристика объекта основных средств» состоит из 11 граф и содержит информацию о номере техпаспорта, номере двигателя, грузоподъемности автомобиля и его массе. Под таблицей предусмотрены строки для подробного описания других характеристик машины, заключения комиссии, перечня прилагаемых документов. Председатель и члены комиссии должны поставить свои подписи.

Таблица 4 «Сведения о принятии к бухгалтерскому учету демонтированных основных деталей и узлов» состоит из 9 граф и содержит характеристики деталей.

Таблица 5 «Сведения о затратах, связанных со списанием автотранспортных средств с бухучета» состоит из информации о затратах, понесенных на демонтаж и их списание, и о том, что поступило от их списания.

Под таблицами необходимо подвести итоги: каковы результаты списания, выручка от реализации . Главный бухгалтер предприятия подписывает акт.

Если вы заполняете акт впервые, потратьте немного времени и ознакомьтесь с образцом заполнения акта на списание автотранспортных средств. Предварительно изучив образец заполнения формы ОС-4а, вы быстро заполните бланк и не допустите ошибок.

Оформление акта о списании автотранспортных средств происходит тогда, когда на предприятии возникает необходимость списать автомобили и другие средства передвижения. Обычно причинами списания является либо физический, либо моральный износ техники. В числе прочего, обстоятельствами, обосновывающими снятие транспортного средства с учета, могут быть неустранимые поломки, дефекты, не подлежащие ремонту, похищение автомобиля и т.д.

ФАЙЛЫ

Кто составляет акт на списание авто средств

Оформлением данного документа занимается специалист бухгалтерского отдела. Связано это с тем, что любое списание основных средств предприятия подлежит бухгалтерскому и налоговому учету. Однако предварительно для удостоверения причин списания автотранспортного средства, в организации создается специальная комиссия. Приказ на ее формирование выписывает руководитель. В нее обязательно должен войти профильный специалист (механик, водитель и т.п.), а также сотрудники других структурных подразделений.

После заключения комиссии о невозможности дальнейшего использования автотранспортного средства, составляется акт о списании.

Как правило, на крупных предприятиях все действия комиссии подчинены определенному, строго установленному алгоритму.

Основные правила составления акта о списании авто средств

Данный документ не имеет унифицированного образца, обязательного к использованию, поэтому каждое предприятие вправе самостоятельно разработать собственный шаблон акта или же писать его в свободной форме. Главное требование – в нем должны содержаться сведения о предприятии, на балансе которого числится списываемый транспорт, а также подробная информация об объекте списания. Кроме того, документ должен иметь подписи всех членов комиссии и утверждающий автограф руководителя предприятия. В дальнейшем факт списания необходимо отразить в инвентарной документации.

Акт о списании принято создавать в одном экземпляре, который передается в бухгалтерию организации.

Инструкция по заполнению акта о списании

  • В начале документа нужно внести данные о компании – владельце автотранспортного средства: ее наименование с указанием организационно-правового статуса.
  • Затем вписывается номер документа по внутреннему документообороту, а также дата его составления.
  • В табличке справа указывается должность, фамилия, имя, отчество руководителя , который, после оформления акта его утвердит.
  • Далее идет информация, касающаяся непосредственно транспортного средства : его модель и номера (заводской, инвентарный, регистрационный).
  • Здесь же указывается причина списания и лица, несущие материальную ответственность, если таковые имеются.

Первая таблица

Ниже в документе находится первая таблица, куда вносится дата выпуска и ввода в эксплуатацию, дата принятия к бухгалтерскому учету в данной фирме, а также сведения о последнем кап. ремонте, снятии с учета в ГИБДД и всего, что касается пробега.

Вторая таблица

Вторая таблица относится к финансовой части — тут нужно указать цену автомобиля на момент принятия его на учет, сумму амортизации с начала его использования и остаточную стоимость (т.е. разницу между начальной ценой и начисленной амортизацией).

Третья таблица

В ней содержится краткая характеристика объекта.

  • Здесь отражаются все сведения о списываемом автомобиле (берутся из паспорта автотранспортного средства), включая наличие в составе драг. металлов.
  • Ниже, в специальных строках о прочих характеристиках можно вписать любую остальную необходимую информацию об автомобиле (на усмотрение собственника).
  • Далее комиссия вписывает в документ свое заключение о необходимости списания , а также указывают прилагаемые к акту документы. Затем все члены комиссии удостоверяют акт своими подписями .

Четвёртая таблица

В четвертую таблицу под названием «Сведения о принятии к учету демонтированных деталей» вносится все, что касается элементов и узлов, которые остаются после разбора автотранспортного средства и которые могут пригодиться в дальнейшей работе предприятия. Здесь вписывается их наименование, краткая характеристика и количество.

Пятая таблица

В пятой таблице указывается информация о расходах, понесенных в связи со снятием с учета автомобиля, и также стоимость товарно-материальных ценностей, поступивших на склад компании после разборки и поставленных на учет.

  • Общие затраты, понесенные в ходе списания, высчитываются через сложение остаточной стоимости списываемого объекта и трат на его разбор и вычитание из полученной суммы поступлений от материальных ценностей по списанию.
  • Далее отражается результат списания (плюсовой или минусовой) с точным указанием суммы.

Под заполненным документом главный бухгалтер предприятия ставит свою подпись, а затем акт передается руководителю для заверения.

Образец акта о списании автотранспортных средств в 2021 году. Бланк для заполнения

Акт о списании автотранспортных средств по форме ОС-4а является способом снятия с баланса предприятий и организаций автомобилей, которые в силу износа или необратимых повреждений стали непригодными для их дальнейшего использования.

Файлы в .XLS:Бланк акта о списании автотранспортных средствОбразец акта о списании автотранспортных средств

Назначение акта о списании

Автотранспортные средства, находящиеся на балансе предприятий и организаций, относятся к категории основных средств, выбытие которых должно быть оформлено особым образом ввиду особых характеристик этих основных средств.

Первое в этом списке особых характеристик – это нахождение автомобилей на учете в ГИБДД. Сам факт учета и регистрации автомобилей порождает для их собственников ряд обязанностей, таких как уплата налога, прохождение техосмотра и т. д. До тех пор, пока автомобиль числится на балансе предприятия, вышеперечисленные обязанности должны исполняться. Естественно, что прохождение осмотра и проведение техосмотра в отношении автомобилей, которые фактически не используются, крайне убыточно.

Кроме того, автомобиль – это совокупность номерных узлов и агрегатов, отраженных в регистрационных документах автомобиля. Аннулирование этих регистрационных документов, а также снятие автотранспортных средств с налогового учета – это операция, которую проводят государственные органы.

С учетом многоэтапности процедуры снятия автомобилей с учета Постановлением №7 Госкомстата РФ от 21.01.2003 года была разработана специальная форма ОС-4а.

В настоящее время указанная форма не является обязательной к применению, но сохраняет свою функциональность, а потому не только широко используется, но и рекомендуется. Однако предприятия и организации вправе отказаться от применения формы ОС-4а, отдав предпочтение самостоятельно разработанным формам.

Составление акта

Процедура списания автотранспортных средств начинается с создания специальной комиссии, в состав которой могут входить от двух до четырех членов. Состав комиссии определяется руководителем предприятия или организации и, как правило, включает в себя профильных специалистов и руководителей среднего звена. Об особенностях составления приказа о создании комиссии мы рассказали здесь.

В процессе подготовки комиссия должна:

  • достоверно установить, что автотранспортное средство непригодно к дальнейшей эксплуатации, а потому подлежит списанию;
  • определить затраты предприятия на демонтаж;
  • определить суммы, которые должны поступить предприятию в результате демонтажа и возможного отчуждения узлов и агрегатов автомобиля, либо любых частей транспортного средства.

Результаты работы комиссии ложатся в основу акта, на основании которого бухгалтерия снимает автомобиль с баланса. По сути, составление акта о списании автотранспортных средств сводится к заполнению 3-страничной формы ОС-4а.

Первая страница формы включает в себя следующие сведения:

  1. наименование предприятия или организации, наименование структурного подразделения, ОКУД и ОКПО;
  2. номер акта;
  3. дату и место составления акта;
  4. данные о списываемом транспортном средстве – вид, модель, марка, регистрационный номер, инвентаризационный номер;
  5. основания для списания – износ, не подлежащая ремонту поломка или поломка, стоимость ремонта которой не будет соответствовать степени износа автомобиля и т.д.;
  6. ФИО материально ответственного лица.

В первую таблицу первой страницы формы вносятся:

  1. дата выпуска автотранспортного средства;
  2. дата начала эксплуатации автомобиля;
  3. дата постановки на баланс;
  4. даты капитальных ремонтов;
  5. сведения о пробеге;
  6. дата снятия с учета в ГИБДД.

Вторая таблица первой страницы включает в себя:

  • сведения о стоимости ТС на момент принятия на баланс;
  • сумму амортизации;
  • остаточную стоимость ТС.

Вторая страница формы ОС-4а предназначена для внесения в нее сведений о характеристиках транспортного средства, а именно:

  1. номера техпаспорта;
  2. номеров двигателя и шасси;
  3. грузоподъемность ТС, его вместимость и масса в соответствии с данными, указанными в паспорте ТС;
  4. сведения о драгоценных металлах, содержащихся в деталях, узлах и агрегатах автомобиля;
  5. номенклатурный номер ТС и т.д.

Если существуют иные характеристики ТС, не предусмотренные таблицей, то их следует вписать в поля, расположенные под таблицей. Каждому из членов комиссии потребуется проставить свою подпись на странице в подтверждение достоверности сведений, включенных в таблицы.

Третья страница формы ОС-4а предназначена для внесения в нее сведений относительно принятия к бухгалтерскому учета снятых со списываемого ТС деталей, узлов и агрегатов. Поскольку страница относится к принятию на бухгалтерский учет, то заполняется она бухгалтером, который вносит в первую таблицу страницы 3:

  • номенклатурный, каталожный и порядковый номер принимаемых деталей;
  • их наименования, единицу измерения, количество и стоимость.

Во вторую таблицу страницы 3 вносятся:

  • сведения о затратах на списание ТС и о поступивших в результате списания материальных ценностях;
  • вид демонтажных работ;
  • сведения о документе, подтверждающем проведение демонтажных работ;
  • дебет и кредит и т.д. в соответствии с графами, предусмотренными формой.

Акт подписывается председателем и членами комиссии, главным бухгалтером и руководителем предприятия или организации.

Как заполнять путевой лист грузового автомобиля в 2021 году

К путевому листу №. Указывается номер и дата путевого листа: 03-55 от 30 мая 2019 г.

Результат по второму заказчику. Заказчик указывает все параметры заказа: время водителя, потраченное на его заказ, ездки, пробег, тариф, по которому работает водитель и т.д.

Время оплачиваемое. Это время, потраченное непосредственно на выполнение заказа (от прибытия к заказчику до убытия). В примере: 1 ч 20 мин.

Ездки. Указываем количество ездок с грузом: 1.

Экспедитор. Если был экспедитор, указываем это. У нас: нет.

Пробег (всего, с грузом). Указываем расстояние между грузоотправителем и грузополучателем. В примере: пробег всего – 25 км., пробег с грузом – 20 км.

Перепробег. У автомобиля в рабочее время может быть перепробег (т.е. водитель проехал значительно большее расстояние, чем было предусмотрено заданием).  Это может происходить по разным обстоятельствам: от «заблудился» или «объезжал пробку» до каких-то чрезвычайных ситуаций. В любом случае, перепробег должен быть зафиксирован в путевом листе и проанализирован начальством. В нашем примере перепробега не было. Ставим прочерк.

Тонны. Вес груза. В примере: 0,5.

Т-км. Умножаем пробег а втомобиля с грузом на массу перевезенного груза (значение колонки 49 умножаем на значение колонки 51). В примере: 20 х 0,5 = 10.

Всего к оплате. Итоговая сумма к оплате (время умножаем на тариф). В примере: 600-00 р.

Выполнено. Время, потраченное водителем на выполнение заказа. В примере: 1 ч 20 мин.

Тариф. Указываем, сколько стоит час работы грузовика. В примере: 450-00 р.

Таксировщик. Подпись таксировщика компании. Если такового нет, подписывает лицо, уполномоченное на это (обычно диспетчер или бухгалтер). К.К. Коровин.

Начальник эксплуатации. Если начальника эксплуатации в компании нет, подписывает уполномоченное на то лицо. Ю.А. Ковалев.

Талон первого заказчика

Акт на списание автотранспортных средств образец заполнения

Акт о списании автотранспорта ОС-4а

Основные средства, пришедшие в негодность или морально устаревшие, списываются с учета. При этом оформляется акт о списании основных средств ОС-4, ОС-4а или ОС-4б. Последняя форма заполняется при списании группы объектов (кроме автотранспорта), вторая форма заполняется только для автотранспортных средств, первая форма наиболее часто используется, заполняется на все остальные одиночные объекты. Порядок заполнения формы ОС-4 разобран в этой статье. Ниже подробнее рассмотрим форму ОС-4а. Скачать бланк этой формы можно в конце статьи. Там же можно найти заполненный образец акт о списания автотранспортных средств, который оформлен для легкового автомобиля.

Для списания объекта основных средств создается комиссия, которая осматривает автомобильный транспорт, пришедший в негодность и устаревший, оценивает возможность его восстановления, ремонта, выносит решение о его негодности и последующем списании.

Заполняется акт по форме ОС-4а в двух экземплярах: один для бухгалтерии, которая произведет необходимые проводки по списанию автотранспорта, второй для материально-ответственного лица.

Транспортное средство отличается от прочих объектов основных средств тем, что все автомобили подлежат постановке на учет в Госавтоинспекции. Поэтому при списании автомобиля необходимо его снять с учета в Государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД РФ. Полученный от Госавтоинспекции документ, подтверждающий снятие с учета, необходимо приложить к экземпляру акта о списании автотранспортных средств ОС-4а, предназначенному для бухгалтерии.

После того, как объект списан, в инвентарной карточке делается соответствующая пометка. Скачать образец формы ОС-6 можно здесь. образец инвентарной книги ОС-6б - по ссылке .

Также должен быть оформлен приказ на списание основного средства, образец которого можно скачать здесь .

Образец заполнения акта о списании автомобиля ОС-4а

Бланк акта по форме ОС-4а имеет титульную часть и пять разделов.

В титульной части указываются сведения об организации – владельце автомобиля, а также о самом автомобиле: название, марка, его номера (регистрационный, заводской, инвентарный).

В качестве причины списания автотранспортных средств может быть указано, например, «моральный износ», «механические повреждения», «физический износ» и т. д.

1. Сведения о техническом состоянии автотранспортных средств на дату списания

Заполняются сведения о транспорте на момент списания с учета, указываются следующие данные:

  • Год выпуска,
  • Дата ввода в эксплуатацию,
  • Дата принятия к учету,
  • Дата последнего капитального ремонта,
  • Дата снятия с учета в ГИБДД,
  • Пробег в километрах с начала использования и после последнего капитального ремонта.
  • 2. Сведения о стоимости автомобиля на дату списания

    В этом разделе бланка ОС-4а следует заполнить три графы, касающиеся стоимостных показателей:

  • Первоначальная стоимость автотранспорта (если проводилась переоценка, то восстановительная стоимость),
  • Начисленная амортизация с начала эксплуатации,
  • Остаточная стоимость – первая графа минус вторая графа.
  • 3. Краткая характеристика транспортного средства

    Отражается информация об транспортном средстве, включая наличие в составе драгоценных материалов.

    В специально отведенном поле «другие характеристики» может быть отражена любая прочая информация, касающаяся автомобиля.

    В конце комиссия пишет свое заключение о необходимости списать объект. Все члены комиссии ставят свои подписи (включая председателя).

    4. Сведения о принятии к учету демонтированных деталей

    При списании автотранспорта проводится демонтаж, после которого могут остаться детали и узлы, которые могут понадобиться в дальнейшем, такие детали приходуются для дальнейшего использования.

    В таблице четвертого раздела приводится перечень оставшихся после демонтажа деталей с их краткой характеристикой.

    5. Сведения о затратах

    Данный раздел заполняется аналогично третьему разделу формы ОС-4. Здесь отражаются затраты на демонтаж и списание, а также поступления от демонтажа в виде материальных ценностей, которые могут быть использованы в дальнейшем.

    В результате списания может быть выявлен результат (положительный или отрицательный). Общие затраты, связанные со списанием автотранспорта, получаются путем сложений остаточной стоимости автомобиля и затрат на демонтаж, от полученной величины отнимаются поступление материальных ценностей от списания.

    Результат списания отражается внизу третьей страницы.

    В инвентарной карточке делается отметка о выбытии автотранспортного средства, главный бухгалтер ставит при этом подпись.

    После заполнения акта о списании автомобиля форма ОС-4а руководитель утверждает документ, отметка об утверждении делается на титульном листе формы ОС-4а.

    В качестве примера нами был заполнен акт списания автомобиля, образец которого можно скачать ниже.

    Если для выбытия объекта используется акт списания, то для принятия основного средства к учету заполняется акт приема-передачи, скачать бланки и образцы можно по ссылкам: форма ОС-1. форма ОС-1а (для зданий, сооружений) .

    Акт о списании автотранспортных средств форма ОС-4а образец заполнения - скачать .

    Скачать бланк унифицированной формы ОС-4а - ссылка .

    Акт списания ОС-4а (для автотранспортного средства)

    Акт о списании автотранспортного средства форма ОС-4а используется для оформления выбытия объекта с предприятия. Такая необходимость может возникнуть, например, в связи с моральным или физическим износом транспортного средства, или в связи с повреждения, которые делают эксплуатацию автомобиля не возможной. Скачать бланк акта форма ОС-4а можно в конце статьи.

    Наиболее часто вопросы возникают о том, как заполнять ту или иную строку бланка. Предлагаем вам краткую инструкцию по оформлению акта ОС-4а, кроме того, в конце статьи вы можете скачать образец заполнения акта о списании автотранспортного средства форма ОС-4а для легкового автомобиля. На примере этой формы вы сможете оформить акт для своего случая.

    Прежде всего, надо отметить, что для списания объекта нужно назначить комиссию, выбрать председателя. Эта комиссия нужна для оценки состояния автомобиля, возможности его дальнейшего использования, ремонта или восстановления. Именно эта комиссия оформляет акт списания, если транспортное средство признано непригодным к эксплуатации.

    Списывая транспортное средство, нужно не забыть снять его с учета в Госавтоинспекции, при этом будет получен документ, подтверждающий, что автомобиль снят с учета, этот документ следует приложить к бланку акта ОС-4а и передать в бухгалтерию для выполнения необходимых проводок по списанию основного средства и оприходованию оставшихся после демонтажа нужных деталей и узлов.

    Акт списания автотранспортного средства ОС-4а образец заполнения

    Акт следует заполнить в двух экземплярах: для бухгалтера и для лица, ответственного за сохранность транспортного средства.

    Бланк акта списания транспортного средства содержит 5 разделов, которые следует последовательно оформить. В качестве примера мы заполнили акта для легкового автомобиля, скачать его образец можно ниже.

    Предлагаем краткую инструкцию по заполнению акта списания ОС-4а.

    Отражаются данные об автотранспортном средстве на момент списания: год выпуска, даты ввода в эксплуатацию, принятию к учету, капремонта, снятия с учета в ГИБДД, а также пробег с начала эксплуатации после последнего капремонта.

    Указывается первоначальная (или восстановительная) стоимость автомобиля, амортизация, начисленная по объекту с начала эксплуатации, выводится остаточная стоимость транспортного средства (первоначальная стоимость минус амортизация).

    1 и 2 разделы заполняются на основе данных инвентарной карточки объекта и данных бухучета. Скачать образцы и бланки инвентарных карточек ОС-6 и ОС-6б можно здесь. инвентарной книги ОС-6а  - по этой ссылке .

    Заполняются такие характеристики автотранспортного средства, как номера паспорта, двигателя и шасси, грузоподъемность автомобиля и масса по паспорту. При наличии драгоценных камней и металлов они подлежат отражению с графах 7-11 таблицы этого раздела.

    3 раздел бланка ОС-4а заполняется на основании технической документации к автомобилю.

    Ниже пишется заключение комиссии по оценке транспортного средства, указывается необходимость списать объект с учета с указанием причины списания. Пример заключения комиссии можно посмотреть в образце заполнения акта ОС-4а, который можно скачать внизу статьи.

    К заполненному акту о списании транспортного средства прикладываются документы, например, техпаспорт, руководство по эксплуатации, дефектная ведомость (если списание происходит в результате технической неисправности, повреждений или физического износа).

    После демонтажа автотранспортного средства могут остаться детали, узлы, пригодные для дальнейшего использования (например, аккумулятор). Их принимают к учету. Сведения о таких деталях и запчастях отражаются в таблице данного раздела.

    Приводятся сведения о затратах, связанных с демонтажом и списанием объекта. Указывается стоимость этих затрат. Здесь отражаются данные о материальных ценностях, принятых к учету после демонтажа транспортного средства.

    Под таблицей выводится итоговый результат списания автотранспорта: прибыль или убыток.

    После того, как акт о списании автотранспортных средств ОС-4а заполнен, делается отметка в инвентарной карточке объекта. Все ответственные лица, главный бухгалтер, все члены комиссии и руководитель подписывают акт. После чего основное средство подлежит выбытию с предприятия.

    Образец акта списания автомобиля можно скачать ниже.

    Если списанию подлежит не автотранспорт, а иной объект основных средств, то заполняется акт по форме ОС-4, скачать образец которого можно здесь. в этой же статье можно скачать и бланк акта форма ОС-4б, который заполняется на группу объектов, подлежащих выбытию.

    Если для выбытия объекта нужно заполнить акт списания, то для принятия основного средства к учету заполняются форма ОС-1. форма ОС-1а и ОС-1б.

    Образец заполнения ОС-4а – скачать .

    Акт о списании автотранспортных средств

    Применяется для оформления и учета списания пришедших в негодность автотранспортных средств (для списания прочих объектов предназначена форма ОС-4)

    Составляется в двух экземплярах, подписываются членами комиссии, назначенной руководителем организации, утверждаются руководителем или уполномоченным им лицом. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй - остается у лица, ответственного за сохранность объектов основных средств, и является основанием для сдачи на склад и реализации материальных ценностей и металлолома, оставшихся в результате списания.

    В показателях граф "Первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету или восстановительная стоимость":

  • по объектам основных средств, проходившим переоценку, указывается восстановительная стоимость по итогам последней проведенной переоценки
  • по объектам, не проходившим переоценку, - первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету.

    В показателях граф "Сумма начисленной амортизации (износа)" указывается сумма начисленной амортизации (износа) с начала эксплуатации. Затраты по списанию объектов основных средств, а также стоимость материальных ценностей, поступивших от разборки объектов основных средств, отражаются в разделе 5 "Сведения о затратах, связанных со списанием автотранспортных средств с бухгалтерского учета, и о поступлении материальных ценностей от их списания".

  • Скачать актуальный документ Утверждена постановлением госкомстата России от 21.01.2003

    Акт о списании автотранспортных средств форма ОС-4а

    Списание автотранспортных средств проводится на основании документа, именуемого акт о списании форма ОС-4а. Скачать бланк данной типовой формы, а также образец заполнения акта можно по ссылкам в конце статьи.

    Акт форма ОС-4а применяется исключительно в отношении списания автотранспорта, для других объектов основных средств применяется акт форма ОС-4, скачать бланк и образец можно по этой ссылке .

    Списание автотранспорта означается его снятие с учета, при этом бухгалтер, отвечающий за учет внеоборотных активов, делает отметку о списании автомобиля в инвентарной карточке объекта ОС-6  или в инвентарной книге ОС-6б .

    Предлагаем также скачать бланки и образцы актов о приеме-передачи объектов основных средств: форма ОС-1 – скачать. форма ОС-1а – скачать .

    Образец заполнения акта о списании автомобиля форма ОС-4а

    Списание автомобиля может быть вызвано, например, физическим износом, поломкой, устранение которой не выгодно в финансовом плане. Также причиной может быть моральный износ или его реализация или передача другим лицам.

    Бланк акта ОС-4а содержит в себе пять разделов.

    Так же, как и форма ОС-4, акт о списании автомобиля содержит основные реквизиты владельца автотранспортного средства, вид самого транспорта, причину списания, сведения о лице, ответственным за его сохранность.

    Первый раздел содержит данные об объекте списания на дату снятия с учета: год выпуска автомобиля, год ввода в эксплуатацию и принятия к учету. Так как транспорт регистрируется в ГИБДД, необходимо при списании снять его с учета, в первом разделе бланка нужно указать в пятой графе дату снятия автомобиля с учета ГИБДД. Также указывается пробег с начала использования с даты последнего капремонта.

    Второй раздел акта о списании автомобиля содержит стоимость автотранспорта на дату списания (первоначальная и остаточная).

    Третий раздел отражает индивидуальные характеристики автомобиля, в частности указывается грузоподъемность, масса по паспорту, наличие драгоценных металлов и другие отличительные характеристики.

    Первые три раздела заполняются комиссией, которая в конце пишет свое заключение и ставит подписи.

    Последние два раздела заполняет бухгалтер: в четвертом – отражаются данные о принятии к учету демонтированных частей и узлов автомобиля, в пятом – подводятся итоги списанию, подсчитывается стоимость затрат, связанных с демонтажом и списанием, и стоимость от поступлений деталей и узлов.

    Итоговый результат списания прописывается ниже, это может быть как убыток, так и прибыль.

    Бухгалтер на основании этих данных сделает необходимые проводки.

    Скачать бланк акта о списании автотранспортных средств ОС-4а – ссылка .

    Скачать образец формы ОС-4а – ссылка .

    Акт о списании автотранспортных средств

    (форма № ОС-4а)

    Форма ОС-4а о списании объекта основных средств применяется для оформления и учета списания пришедших в негодность автотранспортных средств.

    Составляется в двух экземплярах, подписывается членами комиссии, назначенной руководителем организации, утверждаются руководителем или уполномоченным им лицом.

    Первый экземпляр акта ОС 4а передается в бухгалтерию, второй - остается у лица, ответственного за сохранность объектов основных средств, и является основанием для сдачи на склад и реализации материальных ценностей и металлолома, оставшихся в результате списания.

    В случае списания автотранспортного средства в бухгалтерию вместе с актом ОС 4а также передается документ, подтверждающий снятие его с учета в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (Госавтоинспекции).

    В показателях граф "Первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету или восстановительная стоимость":

    - по объектам основных средств, проходившим переоценку, указывается восстановительная стоимость по итогам последней проведенной переоценки

    - по объектам, не проходившим переоценку, - первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету.

    В показателях граф "Сумма начисленной амортизации (износа)" указывается сумма начисленной амортизации (износа) с начала эксплуатации.

    Затраты по списанию объектов основных средств, а также стоимость материальных ценностей, поступивших от разборки объектов основных средств, отражаются в разделе 5 "Сведения о затратах, связанных со списанием автотранспортных средств с бухгалтерского учета, и о поступлении материальных ценностей от их списания".

    Данные результатов списания вносятся в инвентарную карточку (книгу) учета объекта, объектов и группового учета объектов основных средств (формы № ОС-6. № ОС-6а. № ОС-6б ).

    Источники:
    moiblanki.ru, obrazec-blanka.ru, www.blankinfo.ru, infoblan.ru, xn--80aheskksgj.xn--p1ai

    Следующие бланки:

    09 августа 2021 года
  • транспортных налоговых вычетов | Как списать расходы на легковые и грузовые автомобили

    Заявление об отказе от ответственности: Мы не занимаемся составлением налоговых деклараций, бухгалтером или юристом. Пожалуйста, поговорите со специалистом, прежде чем пытаться изменить налоги.

    Налоговый сезон - чувствуешь себя взрослым, не так ли? Независимо от того, платите ли вы налоги впервые или в пятидесятый, всегда возникает частый вопрос: « Могу ли я списать свой автомобиль или его эксплуатационные расходы на расходы?

    Короткий ответ: не может вычесть из полную стоимость транспортного средства, если оно не используется исключительно для бизнеса; однако вы можете и должны делать вычеты там, где это возможно.

    Хотя IRS разрешает списание транспортных расходов, они довольно строги к этому. Если вы управляете своим автомобилем в рабочих целях и намереваетесь списать эти служебные мили, ведите подробный журнал всех расходов, включая парковку, дорожные сборы, бензин, автомойку, ремонт и техническое обслуживание.

    Мы рекомендуем приобрести журнал транспортных расходов в магазине канцелярских товаров или в Интернете и хранить его в машине. К сожалению, вы не можете вычесть транспортные расходы. Проезд на общественном транспорте или на автомобиле до места работы и обратно не подлежит вычету.Однако, если у вас есть деловая поездка в другое место, вы можете вычесть стоимость поездки (IRS).

    Вы можете иметь право на один или несколько из следующих вариантов вычетов для личных, деловых или самозанятых:

    1. Автомобиль в дар

    Если вы пожертвуете свой подержанный автомобиль, грузовик, лодку или что-либо еще в этом отношении, вы можете иметь право на вычет. Убедитесь, что вы делаете пожертвование «квалифицированной организации». Щелкните здесь, чтобы просмотреть список организаций, имеющих право на получение не облагаемых налогом благотворительных взносов.Ознакомьтесь с правилами пожертвования автомобилей здесь.

    Если вы предпочитаете быстрые деньги, подумайте о продаже автомобиля Auto Simple.

    2. Медицинские цели

    Если вы используете свой автомобиль в медицинских целях, например, для перевозки себя или одного из членов вашей семьи в медицинское учреждение и обратно, вы можете иметь право на налоговый вычет. IRS разрешает вычеты за медицинское обслуживание, включая бензин, проезд в общественном транспорте и плату за парковку.

    Имейте в виду, что вы не можете вычесть медицинские расходы, если вам уже возмещает ваш страховой провайдер или работодатель.

    3. Переезд или переезд

    Вы захотите уточнить детали, но если вы переезжаете или переезжаете в новый город в поисках работы, вы можете иметь право на налоговые вычеты, включая расходы на парковку и доставку, проезд и проживание. Все это подпадет под ваш «вычет на переезд». Имейте в виду, что вам необходимо переехать как минимум на 50 миль в новое место работы, чтобы получить квалификацию.

    4. Деловое использование

    Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть практически любые расходы на использование в бизнесе, даже если ваш автомобиль служит вашим личным транспортным средством.Только убедитесь, что вы отделяете деловые поездки от личных.

    Чтобы потребовать вычет, расходы должны быть связаны с одним или несколькими из следующих пунктов:

    • Переезд с одного места работы на другое в пределах налоговой зоны налогоплательщика. (Как правило, налоговым домом является весь город или район, в котором находится основное место деятельности налогоплательщика, независимо от того, где он или она проживает.)
    • В гостях у покупателей.
    • Посещение деловой встречи вдали от обычного рабочего места.
    • Переезд из дома на временное рабочее место при наличии у налогоплательщика одного или нескольких постоянных мест работы. (Эти временные рабочие места могут находиться как в пределах, так и за пределами налоговой базы налогоплательщика.)

    Источник: irs.gov

    Имейте в виду, что проезд из дома к обычному месту работы «является расходами на поездку на работу и не подлежит вычету» (IRS).

    При вычете расходов, связанных с транспортным средством, вы можете выбрать стандартного пробега или фактических расходов .

    Если вы ведете малый бизнес и имеете один или несколько транспортных средств, которые используются исключительно для служебных целей, вы можете вычесть их как часть своих операционных расходов. Убедитесь, что вы тщательно отслеживаете все свои записи о ремонте и техническом обслуживании.

    Должен ли я использовать стандартный пробег или фактические расходы на автомобиль?

    У вас есть выбор: использовать стандартную ставку пробега или фактические понесенные затраты на транспортное средство, которое находится в собственности или в аренде. Обычно, если у вас более энергоэффективный и надежный автомобиль, стандартный пробег дает лучшие результаты.Если вы ожидаете, что эксплуатационные расходы будут довольно высокими (техническое обслуживание, шины, ремонт и т. Д.), Вам будет лучше использовать метод фактических затрат. Более дорогие автомобили, грузовики, внедорожники и минивэны могут захотеть выбрать фактический метод расчета. Однако имейте в виду, что метод стандартной оценки пробега является более простым.

    Стандартная ставка пробега заменяет фактические расходы. Вы не можете выбрать стандартную ставку пробега (около 44,5 цента за милю), а затем вычесть такие расходы, как амортизация, техническое обслуживание, бензин и ремонт.Тем не менее, плата за парковку и дорожные сборы, связанные с бизнесом, могут вычитаться в дополнение к стандартной ставке миль.

    Вы не можете использовать стандартную ставку пробега, если:

    • Вы используете машину напрокат (например, такси)
    • Вы используете пять или более автомобилей одновременно (например, в парке)
    • Вы претендуете на амортизацию или вычет по статье 179
    • Вы являетесь почтовым перевозчиком в сельской местности и получаете квалифицированное возмещение

    Источник: irs.gov

    Если вы выберете метод фактических расходов , вам необходимо будет вести подробные записи или любые связанные с бизнесом расходы, например:

    • Амортизация
    • Арендные платежи
    • Регистрационный взнос
    • Лицензии
    • Газ
    • Страхование
    • Ремонт
    • Нефть
    • Аренда гаража
    • Шины
    • Плата за проезд
    • Стоимость парковки

    Источник: irs.gov

    Какой бы метод вы ни выбрали, вам нужно будет распределить свои расходы на основе личного и делового использования (если деловое использование составляет менее 100%).

    Какие записи требуются?

    Типы записей, требуемых IRS, зависят от того, выберете ли вы стандартную ставку миль или фактические расходы. В обоих случаях у вас должен быть ежедневный журнал пройденных миль, пунктов назначения и целей (деловых или личных).

    Если вы выберете фактические расходы, вы также должны сохранить все записи, квитанции, счета-фактуры и любую другую документацию, показывающую, какие расходы были понесены. Для раздела амортизации вам необходимо знать первоначальную стоимость, а также любые улучшения и документацию с указанием даты обслуживания.

    Считается ли поездка на работу на работу и обратно коммерческими расходами?

    Поездка из дома на рабочее место и обратно - это , а не , которое считается связанным с бизнесом. Это поездка на работу и не может быть вычтена ни в налоговой декларации вашего предприятия, ни в индивидуальной налоговой декларации.

    Кроме того, любые расходы на проезд или парковку, связанные с поездкой на работу, являются личными расходами, которые не могут быть вычтены.

    Могу ли я вычесть командировочные расходы в командировке?

    Несмотря на то, что вы не можете вычесть какие-либо транспортные расходы, вы можете вычесть командировочных расходов во время командировок по работе, включая питание, проживание и проезд.

    Согласно irs.gov:

    «Вы можете вычесть фактические расходы или стандартную ставку пробега, а также связанные с бизнесом сборы и плату за парковку. Если вы арендуете автомобиль, вы можете вычесть из расходов только ту часть, которая используется для бизнеса ».

    Какие расходы на транспортное средство?

    Если вы используете свой автомобиль для бизнеса , вы можете вычесть проценты по автокредиту, регистрационные сборы, ремонт, парковку и дорожные сборы.

    Вот некоторые общие расходы на транспорт:

    • Газ
    • Ремонт и обслуживание
    • Шины
    • Регистрационные сборы и налоги
    • Проценты по автокредиту
    • Страхование
    • Арендные платежи
    • Амортизация
    • Стоимость парковки и аренды места
    • Плата за проезд

    Если вы водите автомобиль по работе, ваш работодатель обычно возмещает любые связанные с ним расходы.Работодатель списывает расходы на транспорт. Это означает, что вы не можете вычесть транспортные расходы.

    Однако, если вы оплачиваете из своего кармана транспортные и дорожные расходы от имени своего работодателя, вы можете потребовать вычет невозмещенных деловых расходов сотрудника в качестве вычета по разным статьям.

    Могу ли я вычесть проценты по автокредиту?

    Согласно IRS:

    «Если вы являетесь сотрудником, вы не можете удерживать проценты по автокредиту.Это применимо, даже если вы используете машину на 100% для бизнеса в качестве сотрудника. Однако, если вы работаете не по найму и используете свой автомобиль в своем бизнесе, вы можете вычесть ту часть процентных расходов, которая соответствует использованию автомобиля в бизнесе. Например, если вы используете свой автомобиль на 60% для бизнеса, вы можете вычесть 60% процентов по Приложению C (Форма 1040). Вы не можете вычесть часть процентных расходов, относящуюся к личному использованию автомобиля ».

    TL; DR
    • Использование транспортного средства в деловых целях - это законные расходы, подлежащие вычету, и они должны быть востребованы.
    • Всегда ведите подробный учет (ведите журнал расходов на транспортное средство).
    • Используйте стандартную ставку пробега, если вы не ожидаете больших расходов на транспортное средство.
    • Поговорите с профессиональным составителем налоговой декларации.

    Если вы продаете, покупаете или обмениваете свой следующий автомобиль для деловых целей, поговорите со специалистом Auto Simple, который поможет вам вычесть все связанные с этим расходы на автомобиль.

    Возврат налога

    Иногда вы обнаруживаете, что платите IRS больше, чем вы должны.Если это так, теперь IRS должен вам. Это называется возвратом налога, и вы определяете сумму при заполнении налоговой декларации.

    Получаете ли вы большой возврат в этом году? Просто внесите предполагаемый возврат налога в Auto Simple, и мы можем отсрочить ваш первоначальный платеж. Наша специальная программа по возврату налогов упрощает подписку и пользуется услугами!


    Если у вас есть какие-либо вопросы, не стесняйтесь обращаться к одному из наших онлайн-специалистов или позвоните нам по телефону:

    Чаттануга, Теннесси - (423) 551-3600

    Кливленд, Теннесси - (423) 472-2000

    Дейтон, Теннесси - (423) 775-4600

    Далтон, Джорджия - (706) 217-2277

    Подпишитесь на нас, чтобы получить больше полезной информации о покупке, продаже и обслуживании автомобилей: Facebook, Twitter, YouTube и Google+.

    Как списать платежи за автотранспортные средства как коммерческие расходы | Малый бизнес

    Автор: Tim Plaehn Обновлено 25 января 2019 г.

    Использование транспортного средства в коммерческих целях дает вам вычитаемые расходы, но это не так просто, как использование ежемесячного платежа в качестве списания. Налоговые правила предлагают выбор методов вычета расходов на транспортное средство, и если вы разберете расходы на транспортное средство, часть арендного платежа может быть использована в качестве коммерческих расходов. Регулярный платеж по автокредиту не является вычетом расходов.Налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому всегда полезно поговорить с бухгалтером, который сможет помочь вам убедиться, что вы указываете правильные расходы в своей налоговой декларации.

    Использование автомобиля в бизнесе

    Компания может списать расходы на автомобиль, принадлежащий бизнесу, и вычесть амортизационные отчисления, чтобы списать стоимость автомобиля. При определении налоговых вычетов можно учитывать только ту часть использования транспортного средства, которая предназначена для деловых целей. Налоговые правила позволяют брать расходы в качестве стандартной нормы пробега или использовать фактические расходы, понесенные во время коммерческого использования транспортного средства.Если вы выберете вычет из нормы пробега, вы можете использовать только сумму, рассчитанную на основе использованного пробега, и амортизацию.

    Расходы на финансируемые транспортные средства

    Если коммерческое транспортное средство финансируется за счет ссуды, платежи не являются коммерческими расходами. Тем не менее, проценты по автокредиту - которые будут частью каждого платежа - на название компании могут быть вычтены бизнесом. Еще один вычет для финансируемого транспортного средства - это сумма амортизации, разрешенная налоговыми правилами для транспортных средств, принадлежащих бизнесу.

    Если вы арендуете транспортное средство, это технически не является его покупкой. При аренде арендные платежи являются расходами, и вы не используете амортизационное списание. Вы используете арендную плату как вычет, если списываете фактические расходы на транспортное средство; вы не можете использовать арендную плату в качестве вычета, если вы используете вычет по стандартной ставке миль.

    Аренда с закрытым концом

    Аренда с закрытым концом - это типичный вид использования аренды для финансирования розничной покупки автомобилей.Аренда с закрытым концом предполагает низкие платежи, ограничение пробега и фиксированную остаточную стоимость в конце срока. Ваша компания может использовать часть арендной платы, пропорциональную использованию транспортного средства в коммерческих целях, в качестве вычитаемых деловых расходов.

    Например, если автомобиль используется для бизнеса на 75 процентов, то можно вычесть 75 процентов арендной платы. Налоговые правила требуют, чтобы вычет по аренде был уменьшен на сумму включения, основанную на справедливой рыночной стоимости транспортного средства.Цель включения суммы - уравнять вычет по арендной плате с суммой амортизации, которую налогоплательщик получил бы, если бы транспортное средство было куплено, а не сдано в аренду. Суммы включения перечислены в приложениях к Публикации IRS 463.

    Пункт о корректировке арендной платы за терминал Аренда

    Положение о корректировке арендной платы за терминал (TRAC) - это вид аренды транспортного средства с открытым концом, который может использоваться только для финансирования транспортных средств, приобретаемых и используемых дело. Аренда TRAC гораздо менее ограничительна, чем аренда с закрытым концом, и может использоваться для финансирования приобретения бизнеса широкого спектра типов транспортных средств.Аренда TRAC рассматривается как «забалансовые» расходы, и полная арендная плата может быть вычтена как коммерческие расходы.

    Подача налоговых деклараций

    Если вы работаете не по найму, вычитаемые вами расходы на транспорт включаются в Таблицу C: «Прибыль или убыток от бизнеса». В разделе «Расходы» есть поле для расходов на легковые и грузовые автомобили и еще одно поле для процентов, если у вас есть ссуда на покупку автомобиля. Если ваш бизнес является партнерством, партнерство должно заполнить собственную налоговую декларацию; вы получите Таблицу K-1, в которой указана ваша доля деловых расходов партнерства.Вы используете цифру K-1 для заполнения своей личной налоговой декларации.

    Правила вычета расходов на легковые и грузовые автомобили по налогам

    Затраты, связанные с эксплуатацией легкового, грузового или другого транспортного средства, не облагаются налогом только при определенных обстоятельствах. Вы должны вести машину по делам, в медицинских целях, потому что вы занимаетесь благотворительностью или - иногда - потому что переезжаете. Сумма вашего вычета зависит от количества миль, которые вы потратили за рулем в любой из этих целей, не облагаемых налогом.

    Деловые цели

    Деловые цели включают в себя поездку с места работы на другое место работы, встречу с клиентами или деловую встречу. Поездка из дома на работу не считается деловой целью - налоговая служба утверждает, что это поездка на работу и это личные расходы. Но если у вас есть офис у себя дома, вы путешествуете из домашнего офиса для встречи с клиентом или ведения бизнеса. подлежит вычету из налогооблагаемой базы .

    Вычет за использование транспортного средства в коммерческих целях берется из Таблицы C, если вы работаете не по найму, из Таблицы F, если вы являетесь фермером, или как детализированный вычет как часть ваших невозмещенных деловых расходов в Форме 2106, если вы сотрудник.

    Медицинское назначение

    Медицинские цели включают в себя вождение автомобиля для получения медицинской помощи для себя или своих иждивенцев. Согласно IRS, диск должен быть «в первую очередь и необходим для оказания медицинской помощи». Вычет производится по Графику А как часть ваших детализированных медицинских расходов.

    Переезд и переезд

    Начиная с 2018 года Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года приостановил возможность невоенных налогоплательщиков использовать вычет на переезд. из вычета расходов на переезд, если вы переехали по причинам, связанным с работой, и ваше новое место работы находилось как минимум на 50 миль дальше от вашего старого дома, чем расстояние между вашим старым домом и вашей старой работой.Вы также должны проработать на своего нового работодателя не менее 39 недель в течение 12 месяцев сразу после вашего переезда. Этот вычет был сделан по форме 3903.

    Благотворительность

    Вы можете вычесть расходы на автомобиль, если вы используете его при оказании услуг благотворительной организации. За поездку на волонтерскую работу в церковь, благотворительную организацию или больницу вычитается франшиза. Этот вычет вносится в вашу Таблицу А как часть ваших благотворительных пожертвований.

    Вычитание фактических расходов

    У вас есть два варианта вычета расходов на легковые и грузовые автомобили. Вы можете использовать свои фактические расходы, которые включают плату за парковку и дорожные сборы, сборы за регистрацию транспортного средства, налог на личную собственность на транспортное средство, расходы на аренду и аренду, страховку, топливо и бензин, ремонт, включая замену масла, шин и другое текущее обслуживание, а также амортизацию. . В зависимости от цели поездки вычитаются различные расходы на автомобиль. Например, вы не можете требовать проценты, амортизацию, страховку или ремонт, если вы ведете автомобиль по благотворительным причинам.

    Поскольку расходы, связанные с личным использованием или поездками на работу, не подлежат вычету, вы должны рассчитать процент от ваших общих миль, которые вы проехали по причине, не облагаемой налогом. Если ваше общее количество миль составило 18 000, а 9 000 - или половина - из них были предназначены для деловых целей, вы можете потребовать вычет 50 процентов от вышеуказанных затрат.

    Заявление о стандартной ставке пробега

    Другой вариант - использовать стандартную ставку миль для расчета вычета. Ставка варьируется в зависимости от того, почему вы едете, и индексируется с учетом инфляции, поэтому с каждым годом она может повышаться или понижаться.Просто умножьте действующую ставку на количество миль, которые вы проехали, чтобы определить сумму вычета в долларах.

    Изменения стандартной ставки миль за 2019-2021 налоговые годы

    Расходы 2019 2020 2021
    Бизнес 58 центов за милю 57,5 ​​центов за милю 56 центов за милю
    Медицинский или переезд 20 центов за милю 17 центов за милю 16 центов за милю
    Благотворительная служба 14 центов за милю 14 центов за милю 14 центов за милю

    Налогоплательщики также могут вычесть плату за парковку и дорожные сборы в дополнение к стандартной ставке пробега, но не к другим фактическим расходам.

    Что лучше - фактические расходы или стандартная ставка пробега?

    Вы можете использовать тот метод, который приведет к большему вычету. Это может варьироваться от человека к человеку в зависимости от того, сколько миль вы проезжаете, суммы амортизации, которую вы требуете, и всех других переменных расходов. Рассчитайте цифры в обе стороны и выясните, какая из них лучше всего подходит для вашей налоговой ситуации.

    Требование стандартной нормы пробега обычно приводит к меньшему количеству документов и лучше всего подходит для ситуаций, когда вы иногда ведете машину по работе, благотворительности или к врачу.Это также избавляет вас от необходимости копать все квитанции о расходах, связанных с автомобилем, и подсчитывать их во время уплаты налогов.

    Однако, если вы выберете стандартную ставку пробега, вы должны выбрать этот метод в первый год использования автомобиля в деловых целях. Если вы начнете с заявления о фактических расходах, вы будете придерживаться этого метода до тех пор, пока автомобиль используется для бизнеса.

    Хранение хороших записей

    Хорошая идея - вести журнал пробега на случай, если вам когда-нибудь понадобится доказать, что вы имеете право вычесть расходы на свой автомобиль и грузовик.Введите дату каждой поездки, не облагаемой налогом, с указанием того, сколько миль вы проехали и с какой целью. Вам также необходимо знать общее количество миль, которое вы проехали за год, поэтому рекомендуется указывать показания одометра в начале каждого года.

    Вам также нужно будет отслеживать свои автомобильные расходы. Легкий способ отслеживать эти расходы - использовать программу личных финансов. Это упростит во время налоговых сборов отчет об общих расходах на автомобиль за год.

    Как списать автомобиль в лизинг для вашего бизнеса в 2021 году

    Мы можем получать компенсацию от партнеров и рекламодателей, чьи продукты представлены здесь. Компенсация может повлиять на размещение продуктов на нашем сайте, но редакционные мнения, оценки и обзоры не зависят от рекламодателей или партнеров и не зависят от них.

    Я предоставлю финансистам из The Motley Fool сказать вам, лучше ли вам взять в лизинг или купить машину.Но независимо от того, как вы получили ключи в руки, вы можете вычесть вычет за использование вашего автомобиля в служебных целях.


    Обзор: Что такое списание налога на аренду автомобиля?

    Использование вашего автомобиля в коммерческих целях - в собственности или в лизинге - является вычетом деловых расходов. Будь то аренда для личного пользования или для бизнеса, вы получаете вычет за доставку расходных материалов из офиса клиенту или за поездку в новое торговое помещение.

    Вычет части стоимости аренды автомобиля снижает налогооблагаемый доход вашего бизнеса.Вычет при аренде автомобиля - это лишь один из многих налоговых вычетов для малого бизнеса, которые могут снизить ваш налоговый счет.


    Какую сумму аренды автомобиля вы можете списать?

    Часто личные автомобили владельцев предприятий также используются в качестве служебных автомобилей. Вы вычитаете расходы пропорционально количеству миль, потраченных на ваш бизнес. Однако личные поездки, в том числе поездки на работу, не могут быть списаны с налогов на ваш бизнес. Вы правильно прочитали: ваша поездка на работу не считается служебной поездкой.

    Списание расходов на арендованный автомобиль осуществляется двумя способами: фактическими расходами и стандартным пробегом.Метод, который вы выбираете в начале аренды, - это тот, который вы придерживаетесь до тех пор, пока не вернете автомобиль дилеру, поэтому выбирайте с умом.

    Амортизация автомобилей зарезервирована для автомобилей, которыми вы владеете, а не арендуете. Некоторые арендованные автомобили имеют право на вычет по статье 179, что потенциально позволяет вам получить вычет за первый год, который превышает ваши фактические расходы по аренде за год. Уловка: вы отказываетесь от возможности списать дополнительные расходы на аренду автомобиля на оставшуюся часть срока аренды.

    Поговорите со специалистом по налогам о налоговых последствиях, прежде чем идти по маршруту участка 179; таким образом вы, вероятно, не получите наибольшей экономии на налогах.

    1. Метод фактических затрат

    Как следует из названия, вы вычитаете фактическую стоимость арендованного автомобиля. Приемлемые расходы включают арендную плату, бензин, масло, шины, переналадку, регистрационные сборы и страховку. Следите за этими квитанциями.

    Если вы управляете автомобилем в личных поездках, вы не можете вычесть полную стоимость арендованного автомобиля. Из общего количества миль, пройденных в течение года, найдите процент от общего количества миль, пройденных на работу, без учета поездок на работу.

    Например, ваш арендованный автомобиль стоит 8000 долларов в год в виде платежей за автомобиль, бензина и страховки.Вы проехали на машине 12 000 миль, четверть из которых составляли личные поездки и поездки на работу. Бизнес-вычет составляет три четверти ваших фактических затрат, или 6000 долларов (8000 долларов на 0,75).

    2. Стандартный пробег

    Проще говоря, вы можете вычесть фиксированную ставку за каждую рабочую милю, проеханную вашим арендованным автомобилем. Налогоплательщики часто выбирают метод стандартной ставки пробега, поскольку он требует меньшего количества вычислений.

    Норма пробега IRS незначительно меняется каждый год.Курс в 2019 году составлял 0,58 доллара США, а в 2020 году он составит 0,575 доллара США.

    Давайте продолжим предыдущий пример. Арендованный автомобиль, проехавший 9 000 миль для бизнеса, приравнивается к вычету 5 175 долларов [(12 000 миль - 3 000 личных и коммутируемых миль) × 0,575 миль IRS].


    Какой способ списания автолизинга лучше?

    Вам нужно провести анализ, чтобы выбрать, какой метод списания аренды автомобиля дает наибольший вычет. Поскольку вы не можете изменить метод вычета по лизингу автомобиля, учитывайте свой пробег и расходы на автомобиль в течение всего срока аренды, а не только в первый год.

    Предсказывать, как вы будете использовать машину и какие расходы понесете, похоже на составление любого плана на будущее: у вас может быть смутное представление о том, что произойдет, но вы можете ужасно ошибаться. Помните об этом, когда будете выполнять это упражнение.

    1. Оцените количество личных и служебных миль, которые вы накопите.

    Вы можете вычесть только стоимость использования автомобиля в деловых целях, и ваши ежедневные поездки на работу не считаются пробегом по служебной лестнице. Подумайте о командировках, деловых поручениях и визитах клиентов, когда оцениваете количество миль, которые вам предстоит проехать в течение срока аренды.

    Ваши финансовые прогнозы могут помочь вам оценить ваш годовой пробег. Допустим, вы планируете открыть новую витрину в следующем штате. Ожидая, что вы проведете в машине больше времени в течение трехлетней аренды, вы оцениваете следующее.

    Год 1 2 год 3 год Всего
    Деловые мили 15 000 20 000 25 000 60 000
    Личные и проездные мили 5 000 5 000 5 000 15 000
    Всего миль 20 000 25 000 30 000 75 000

    Согласно вашей оценке миль, ваш автомобиль на 80% используется в служебных целях и на 20% в личных целях (60 000 деловых миль ÷ 75 000 миль).Нам это понадобится для третьего шага.

    2. Оцените стандартный вычет миль IRS

    IRS может ежегодно изменять ставку миль, но нет возможности спрогнозировать будущую ставку. Используйте стандартную ставку миль за текущий год, чтобы оценить годовой вычет миль IRS. Затем умножьте свои расчетные деловые мили на норму миль IRS за текущий год, чтобы получить расчетный вычет.

    Год 1 2 год 3 год Всего
    Деловые мили 15 000 20 000 25 000 60 000
    Расчетный вычет миль IRS 8 625 долл. США 11 500 долларов США 14 375 долл. США 34 500 долл. США

    Ваш расчетный вычет миль IRS составляет 34 500 долларов в течение срока аренды.

    3. Подсчитайте стоимость аренды автомобиля

    Сложите все расходы, связанные с арендованным автомобилем: арендные платежи, расходы на страхование, газ и расходы на ремонт. Не включайте парковку и дорожные сборы, которые подлежат отдельному вычету.

    Включите в расчет стоимость личной части вашего автомобиля.

    Год 1 2 год 3 год Всего
    Арендные платежи 6000 долл. США 6000 долл. США 6000 долл. США 18 000 долл. США
    Страхование 2,500 долл. США 2,500 долл. США 2,500 долл. США 7 500 долл. США
    Газ 3 000 долл. США 3 500 долл. США 4 000 долл. США 10 500 долл. США
    Ремонт 1000 долларов США 1000 долларов США 1000 долларов США 3 000 долл. США
    Промежуточный итог 12 500 долл. США 13 000 долл. США 13 500 долл. США 39 000 долл. США
    Бизнес-процент 80% 80% 80% 80%
    Самостоятельные расходы 10 000 долл. США 10 400 долл. США 10 800 долл. США 31 200 долл. США

    Вы можете рассчитывать на списание 31 200 долларов США затрат на аренду автомобиля по методу фактических затрат.

    4. Выберите метод выигрыша

    Сравнив результаты второго и третьего шагов, выберите метод, дающий наибольшее вычитание. В нашем примере вам немного лучше выбрать стандартный метод вычета миль IRS (метод вычета миль IRS в размере 34 500 долларов США против метода фактических затрат в размере 31 200 долларов США), но разница не является достаточно значимой, чтобы быть окончательной.

    Когда оба метода дают одинаковый результат, как в данном случае, вы не обязательно приближаетесь к выбору выигрышного метода.Если бы это был я, я бы выбрал метод стандартной ставки пробега, потому что его проще реализовать, чем метод фактических затрат.

    Вы не ошибетесь, поговорив со специалистом по налогам, чтобы определить, какой метод лучше всего подходит для снижения налоговых обязательств вашего малого бизнеса.


    Как вычесть налог с продаж при аренде автомобиля

    Если вы используете метод фактических затрат для списания лизинга автомобиля, вы вычитаете ежемесячный налог с продаж отдельной строкой в ​​налоговой декларации вашей компании. Те, кто выберет стандартный вычет из расчета пробега, могут пропустить этот шаг.

    Как индивидуальный предприниматель или ООО с одним участником, вы отчитываетесь и вычитаете налог с продаж по аренде автомобилей по форме 1040, Приложение C. Ваши расходы на бензин, ремонт и страхование отражаются в строке 9, а платежи по аренде автомобиля - в строке 20a. . Укажите налог с продаж по аренде автомобилей в строке 23.

    Налог с продаж и арендные платежи указываются отдельно от других расходов на автомобиль. Источник: irs.gov.

    Ваша налоговая программа поможет вам правильно заполнить Таблицу C.


    Гудок! Налоговые отчисления поступают!

    Возможно, вы не сразу подумаете о вычете части суммы лизинга, если используете машину для бизнеса лишь часть времени.Но не останавливайтесь на этом: взгляните на другие налоговые вычеты для самозанятых, которых вам может не хватать.

    Когда автострахование облагается налогом?

    Взнос по автострахованию и франшиза по автострахованию - это две основные формы оплаты, которые вам нужно будет произвести в связи со страхованием вашего автомобиля, и при определенных обстоятельствах они могут быть списаны или вычтены из ваших налогов.

    Страховой взнос на ваш автомобиль не облагается налогом только в том случае, если вы используете свой автомобиль для бизнеса, и вы можете вычесть свою страховую франшизу из своих налогов, но этот процесс может быть сложным.

    Например, вы не можете просто вычесть размер вашей страховой франшизы из налогооблагаемого дохода. Читайте дальше, чтобы узнать больше о том, когда автострахование подлежит налогообложению, и как соответствующим образом заполнять налоговые формы.

    Когда вычитается налог на страховые премии по автострахованию?

    Если у вас есть автомобиль, который вы используете исключительно в коммерческих целях, то все расходы, связанные с автомобилем, включая бензин, техническое обслуживание и страховые взносы, не облагаются налогом как коммерческие расходы. Например, если вы являетесь индивидуальным подрядчиком и у вас есть грузовик, который может быть дорогостоящим для перевозки ваших припасов с места на место, тогда вы можете вычесть страховой взнос за автомобиль из ваших налогов.

    Перед списанием автостраховки вам необходимо знать несколько важных нюансов.

    • Автомобиль, на котором вы ездите на работу и обратно, не считается коммерческими расходами и, следовательно, не подлежит налогообложению. Таким образом, вы не можете списать любые связанные с автомобилем расходы, связанные с поездками на работу.
    • Вы также не сможете списать страховку на свой автомобиль, если ваш бизнес или работодатель уже возмещает вам расходы.

    Вы можете частично списать страховку автомобиля, если ваш автомобиль используется как для бизнеса, так и для личного пользования

    Если вы управляете автомобилем как в личных, так и в служебных целях, вы можете вычесть расходы на страхование из налогов за процент времени, в течение которого вы используете свой автомобиль для бизнеса.Если половину времени вы используете свой автомобиль для бизнеса, вы можете вычесть 50% годовых расходов на автострахование из ваших налогов.

    Люди, которые не используют автомобиль для бизнеса, но иногда вынуждены ехать куда-нибудь для своего работодателя, также могут воспользоваться этой налоговой льготой. Например, если ваш начальник просит вас приехать куда-нибудь на встречу, которая требует, чтобы вы приехали на это место, стоимость страховки на время командировки вычитается. Однако это не будет франшиза, если ваш работодатель возместит вам страховку.

    Владельцы и арендаторы Airbnb

    Если вы управляете Airbnb или снимаете дом, любые командировочные расходы, связанные с содержанием дома, не облагаются налогом. Поэтому, если вы подъезжаете к дому с целью обслуживания, уборки или впуска гостя, вам разрешается списать страховку на эту поездку.

    Имейте в виду, что если вы делаете это только время от времени или не едете далеко, вычет не будет значительным, поскольку в конечном итоге это будет небольшая часть вашего общего вождения в течение года.Но если вы часто совершаете поездки в арендуемую недвижимость, экономия может быстро возрасти.

    Водители Uber и Lyft

    Если вы водите транспортную компанию, вам может потребоваться специальная страховка, чтобы защитить себя и своих пассажиров, и на время, пока вы используете свой автомобиль в качестве такси, ваша автостраховка подлежит вычету.

    Если по закону штата вы обязаны иметь страховку на время поездки, которая вступает в силу во время вождения, вы можете вычесть всю сумму страхового взноса из ваших налогов.

    Кроме того, если ваш штат и страховая компания разрешают вам использовать вашу собственную личную страховку при совместном использовании поездок, вы можете рассчитать время вычета, разделив ежемесячный платеж по страховке автомобиля на процент времени, в течение которого вы используете автомобиль для совместного использования.

    Например, если вы два часа в день едете за продуктами, забираете детей и т. Д., А затем едете три часа в Lyft ночью, вы можете сказать, что 60% времени вы используете для совместного использования (три часа Lyft / пять часов в день).Таким образом, если ваш ежемесячный взнос по автострахованию составляет 120 долларов, вы можете вычесть 72 доллара в месяц или 864 доллара в год.

    Списание франшизы по автострахованию

    Начиная с 2018 налогового года, вы, как правило, не можете вычесть личные убытки в результате несчастного случая или кражи, независимо от того, покрывается ли убыток страховым полисом. Есть одно исключение : материальный ущерб, произошедший в пределах одной из нескольких федеральных зон бедствий и являющийся прямым результатом бедствия.Например, в 2017 году единственными стихийными бедствиями, которые подпадали под действие новых правил, были ураган Харви, ураган Ирма, ураган Мария и лесные пожары в Калифорнии.

    Если вы понесли финансовый ущерб, связанный с вашим автомобилем в результате одной из этих катастроф, вы можете списать его на свои налоги. Однако вы не можете списать убытки, за которые вы получили компенсацию, например, по страховке. Другими словами, вы можете сделать это только за фактически проигранную сумму в долларах. Обычно это означает, что вы можете списать франшизу по автострахованию; или, если ваш автомобиль поврежден, не покрываемый вашей страховкой.

    Кроме того, вы должны вычесть 500 долларов из суммы убытка, чтобы определить, сколько вы можете списать.

    Например, предположим, что у вас была машина стоимостью 15 000 долларов, которая была уничтожена во время пожара. Ущерб такого типа будет покрываться всеобъемлющим страхованием, которое не является обязательным.

    • Если бы у вас было полное покрытие с франшизой в размере 1000 долларов, ваша страховая компания выплатила бы вам 14000 долларов. Затем вычтите 500 долларов, и оставшиеся 500 долларов будут облагаться налогом.
    • Однако, если вы решите не получать полную страховку на свой автомобиль, вы не получите никакой компенсации от своего страховщика. Но вы можете списать всю стоимость автомобиля за вычетом 500 долларов как убыток: в этом случае это будет 14 500 долларов.

    Ведите точный учет для подачи налоговой декларации

    Если вы имеете право вычитать расходы на страхование автомобиля из своего годового налогового счета, то вам необходимо приложить все усилия, чтобы вести хороший учет. Одним из ключевых преимуществ совместного использования автомобилей является гибкость: вы можете водить пять часов в один день, один час в следующий и семь часов в другой день.

    Если вы водите автомобиль время от времени для своего бизнеса, узнать, сколько вы водили в течение года, может быть сложно, если вы не будете постоянно следить за ходом в течение года. Записывайте каждый раз, когда вы ехали по часам, а также хорошо оценивайте, сколько раз вы были не на графике.

    И вы должны хранить эти записи о вашем вождении не менее трех лет. Если IRS когда-либо попросит вас обосновать списание налога на страхование автомобиля, вы должны будете иметь возможность предъявить свои записи.

    Как вычесть страхование автомобиля из налоговой формы

    Если вы работаете не по найму, в том числе в качестве совместного водителя, вам нужно будет заполнить форму Приложения C, которая включает раздел, в котором будут указаны ваши страховые расходы, подлежащие вычету. Если вы управляли бизнесом для работодателя, от которого вы получаете W-2, вам нужно будет заполнить форму 2106 «Деловые расходы сотрудников» - при условии, что ваша компания еще не возместила вам расходы.

    Посмотрите, где в Приложении C вы можете указать информацию о расходах на страхование автомобиля.

    Имейте в виду, что вы имеете право списать расходы на страховку только в том случае, если общая сумма, которую вы можете удержать, превышает стандартный вычет.

    Однако расходы на автострахование редко превышают пару тысяч долларов в год. В результате вам, вероятно, придется сделать несколько других вычетов, например, на другие коммерческие расходы, проценты по ипотеке или определенные расходы на образование, чтобы иметь право на детализированные вычеты.

    Если вы не уверены, проконсультируйтесь с бухгалтером

    Вы хотите быть уверены, что уплачиваете налоги правильно с первого раза: сэкономленные несколько долларов не стоят времени и затрат на возможную налоговую проверку.Если вы не уверены, имеете ли вы право вычесть страховку автомобиля из подоходного налога, проконсультируйтесь с бухгалтером или кем-нибудь, кто хорошо разбирается в налоговом законодательстве.

    Если вы платите налоги с помощью таких сервисов, как TurboTax, у компании будет дежурная служба поддержки клиентов с обученными бухгалтерами, готовыми ответить на ваши вопросы. Если вы пользуетесь услугами личного бухгалтера, обязательно проконсультируйтесь с ним.

    Как записать пробег для уплаты налогов за 8 простых шагов

    Если вы должны водить машину по работе, вы можете иметь право вычесть расходы из своей федеральной налоговой декларации.Если вы соответствуете требованиям, будьте готовы задокументировать свои поездки в качестве подтверждающего доказательства в случае проверки ваших налогов.

    1. Убедитесь, что вы имеете право на вычет миль

    Налогоплательщик может вычесть мили за поездку из офиса на рабочее место, из офиса на второе место работы или за поездку по служебным делам.

    Ключевые выводы

    • Существует два метода списания пробега.
    • Чтобы использовать стандартный вычет, вы должны вести журнал миль, которые вы проехали на работу.
    • Чтобы использовать метод фактических расходов, вы должны сохранить все квитанции о расходах, связанных с вождением на работу.

    2. Определите свой метод расчета

    Налогоплательщик может выбрать один из двух способов учета суммы вычета миль:

    • Для стандартного вычета пробега требуется только ведение журнала квалифицируемого пройденного пробега. В 2019 налоговом году ставка составляет 58 центов за милю. Ставка на 2021 налоговый год составляет 56 центов (по сравнению с 57.5 центов в 2020 году).
    • Для вычета фактических расходов на транспортное средство необходимо сохранить все квитанции и другую соответствующую документацию, относящуюся к расходам на управление транспортным средством.

    3. Запишите одометр в начале налогового года

    Налоговая служба (IRS) требует, чтобы налогоплательщик сообщал общее количество миль, которое транспортное средство проехало за налоговый год. Общий пробег будет указан в форме 2106. Таким образом, налогоплательщик должен записывать одометр транспортного средства в начале налогового года.

    56 центов за милю

    - это стандартный вычет пробега на 2021 год.

    Если автомобиль приобретен в течение года и не является новым, запишите показания одометра с первого дня его использования.

    4. Ведение журнала вождения (при необходимости)

    Если вы выберете стандартный вычет пробега, вы должны вести журнал пройденных миль. IRS довольно конкретен по этому поводу:

    • В начале каждой поездки налогоплательщик должен записывать показания одометра и указывать цель, место начала, место окончания и дату поездки.
    • По завершении поездки необходимо записать окончательный одометр, а затем вычесть его из начального значения, чтобы определить общий пробег за поездку.

    Этот журнал необходимо регулярно обновлять. IRS не заботится о приблизительных цифрах.

    5. Вести учет поступлений (при необходимости)

    Если вы выберете фактический вычет расходов, журнал пробега не понадобится. Вместо этого сохраните копии соответствующих квитанций и документации. Каждый документ должен включать дату, сумму в долларах США за приобретенную услугу или услугу и описание необходимого продукта или услуги.

    6. Запишите одометр на конец налогового года

    В конце налогового года налогоплательщик должен записать окончательные показания одометра. Этот показатель используется вместе с показаниями одометра в начале года для расчета общего количества миль, пройденных автомобилем за год. Информация, в том числе процент пройденных миль, был использован в коммерческих целях, требуется в форме 2106.

    7. Записать пробег в налоговой декларации

    При заполнении налоговой декларации вы указываете общее количество пройденных миль в форме 2106, строка 12.Эта цифра рассчитывается по стандартной годовой ставке миль для определения суммы франшизы в долларах.

    Если вы используете метод фактических расходов, вам необходимо организовать поступления расходов по группам, включая бензин, масло, ремонт, страхование, аренду автомобиля и амортизацию.

    8. Сохраните документацию

    Вы должны хранить документацию, касающуюся списания миль, не менее трех лет.

    Если у IRS запрашивается документация для обоснования вычета миль, налогоплательщик должен сделать копию записей и подать личную копию.

    Чтобы все было в порядке, создавайте новый журнал для каждого налогового года.

    Инструкции по заполнению формы 2106 (2020)

    Существует два метода расчета расходов на транспортное средство - стандартный пробег и метод фактических расходов. Вы можете использовать стандартную ставку пробега для 2020 года только в том случае, если:

    Вы не можете использовать фактические расходы на арендованный автомобиль, если вы ранее использовали стандартную ставку пробега для этого транспортного средства.

    Если у вас есть возможность использовать либо метод стандартной ставки пробега, либо метод фактических расходов, вам следует рассчитать свои расходы обоими способами, чтобы найти наиболее выгодный для вас метод.Но при заполнении формы 2106 заполняйте только те разделы, которые относятся к выбранному вами методу.

    Если вы были почтальоном в сельской местности и получали пособие на техническое обслуживание оборудования, см. Инструкции в строке 1.

    Дополнительную информацию о стандартной ставке пробега и фактических расходах см. В Pub. 463.

    Раздел A - Общая информация

    Если вы использовали два автомобиля для бизнеса в течение года, используйте отдельный столбец в разделах A, C и D для каждого автомобиля. Если вы использовали более двух автомобилей, заполните и приложите вторую форму 2106, стр. 2.

    Строка 11.

    Датой ввода в эксплуатацию обычно считается дата, когда вы впервые начинаете использовать свой автомобиль. Однако, если вы сначала начнете использовать свой автомобиль в личных целях, а затем переоборудуете его для использования в бизнесе, автомобиль будет считаться введенным в эксплуатацию в день, когда вы начнете использовать его для бизнеса.

    Строка 12.

    Введите общее количество миль, которое вы проехали на каждом автомобиле в течение 2020 года.

    Переход с личного на коммерческое использование.

    Если вы переоборудовали свой автомобиль в течение года с личного на коммерческое использование (или наоборот) и у вас нет записей о пробеге за время до перехода на коммерческое использование, введите общее количество миль, пройденных после перехода на коммерческое использование. .

    Строка 13.

    Не включайте в эту линию количество миль на поездку; проездные мили не считаются бизнес-милями. См. Описание поездки на работу в строке 15.

    Строка 14.

    Разделите строку 13 на строку 12, чтобы определить процент использования вашего бизнеса.

    Переход с личного на коммерческое использование.

    Если вы ввели в строке 12 общее количество миль, пройденных после перехода на коммерческое использование, умножьте полученный процент на количество месяцев, в течение которых вы управляли транспортным средством по делам, и разделите результат на 12.

    Строка 15.

    Введите среднее ежедневное расстояние поездки туда и обратно. Если вы побывали на нескольких рабочих местах, рассчитайте среднее значение.

    В пути.

    Как правило, поездка на работу - это путешествие между вашим домом и местом работы. Однако поездка, отвечающая любому из следующих условий, не является поездкой на работу.

    • У вас есть как минимум одно постоянное место работы вдали от вашего дома, и вы путешествуете по временному месту работы в той же профессии или компании, независимо от расстояния. Как правило, временное место работы - это место, где ваша работа продлится 1 год или меньше. См. Паб.463 для более подробной информации.

    • Поездка осуществляется на временное место работы за пределами мегаполиса, в котором вы живете и обычно работаете.

    • Ваш дом является основным местом вашей деятельности в соответствии с разделом 280A (c) (1) (A) (для целей вычета расходов на коммерческое использование вашего дома), и вы путешествуете по другому месту работы в той же профессии или компании, независимо от того, независимо от того, является ли это место постоянным или временным и независимо от расстояния.

    Строка 16.

    Если вы не знаете, сколько фактических миль вы использовали для поездок на работу в течение года, рассчитайте сумму, которую нужно ввести в строке 16, умножив количество дней в году, в течение которых вы использовали каждое транспортное средство для поездок на работу, на среднедневное количество поездок. расстояние поездки в милях. Однако, если вы переоборудовали свой автомобиль в течение года из личного пользования в служебное (или наоборот), вводите количество миль на дорогу только на тот период, когда вы управляли автомобилем по делам.

    Раздел B - Стандартная ставка пробега

    Вы можете использовать стандартную ставку пробега вместо фактических расходов для расчета вычитаемых затрат на эксплуатацию легкового автомобиля, включая фургон, внедорожник (SUV), пикап или панельный грузовик.

    Если вы хотите использовать стандартную ставку пробега для автомобиля, которым вы владеете, вы должны сделать это в первый год ввода автомобиля в эксплуатацию. В последующие годы вы можете вместо этого вычесть фактические расходы, но при этом необходимо использовать прямолинейную амортизацию.

    Если вы арендуете свой автомобиль, вы можете использовать стандартную ставку пробега, но только если вы используете ставку на весь период аренды (за исключением периода до 1 января 1998 г., если таковой имеется).

    Если вы используете более двух транспортных средств, заполните и приложите вторую форму 2106, стр. 2, указав информацию, запрошенную в строках с 11 по 22.Не забудьте включить сумму из строки 22 на обеих страницах в общую сумму формы 2106, строка 1.

    Вы также можете вычесть государственные и местные налоги на личную собственность. Укажите эти налоги в Приложении A (Форма 1040), строка 5c. (Налоги на личное имущество не вычитаются из формы 1040-NR.)

    Если вы претендуете на стандартную ставку миль, использованных в нескольких видах деятельности, вы должны рассчитать вычет для каждого бизнеса в отдельной форме или графике (например, Форма 2106; График C (Форма 1040), Прибыль или убыток От бизнеса; Приложение E (Форма 1040), Дополнительный доход и убыток; или Приложение F (Форма 1040), Прибыль или убыток от сельского хозяйства).

    Раздел C - Фактические расходы

    Строка 23.

    Введите ваши общие годовые расходы на бензин, масло, ремонт, страховку, шины, номерные знаки и тому подобное. Не включайте государственные и местные налоги на личную собственность или уплаченные вами процентные расходы. Вычтите государственные и местные налоги на личную собственность по Приложению A (Форма 1040), строка 5c. Сотрудники не могут удерживать проценты по автокредиту.

    Строка 24а.

    Если в течение 2020 года вы арендовали или взяли в аренду вместо использования собственного автомобиля, укажите стоимость аренды.Кроме того, включите в эту строку любую временную аренду, например, когда ваш автомобиль ремонтировался, за исключением сумм, указанных в строке 3.

    Строка 24б.

    Если вы арендовали транспортное средство на срок 30 дней или более, вам, возможно, придется уменьшить ваш вычет по платежам за аренду транспортного средства на сумму, называемую включенной суммой. В налоговые годы, начинающиеся в 2020 году, для всех транспортных средств применяется единый порог включения для легковых автомобилей, сданных в лизинг и введенных в эксплуатацию в 2020 году.У вас может быть сумма включения для легкового автомобиля, если:

    Легковые автомобили
    (включая грузовые автомобили и фургоны)

    Срок аренды
    начало:
    И справедливая рыночная стоимость автомобиля в первый день аренды превышена:
    2018, 2019 или 2020 50 000 долл. США
    Если срок аренды начался до 2018 года, см. Таблицы ниже, чтобы узнать, есть ли у вас сумма включения.

    За годы до 2018 см. Таблицы включения ниже. У вас может быть сумма включения для легкового автомобиля, если:

    Легковые автомобили
    (кроме грузовых автомобилей и фургонов)

    Срок аренды
    начало:
    И справедливая рыночная стоимость автомобиля в первый день аренды превышена:
    2016 или 2017 19 000 долл. США
    Если срок аренды начался до 2016 года, см. Pub.463, чтобы узнать, есть ли у вас сумма включения.

    У вас может быть сумма включения для грузовика или фургона, если:

    Грузовые автомобили и фургоны

    Срок аренды
    начало:
    И справедливая рыночная стоимость автомобиля в первый день аренды превышена:
    2016 или 2017 19 500 долл. США
    Если срок аренды начался до 2016 года, см. Pub.463, чтобы узнать, есть ли у вас сумма включения.

    См. Паб. 463, чтобы определить сумму включения.

    Строка 25.

    Если в течение 2020 года ваш работодатель предоставил транспортное средство для вашего бизнеса и включил 100% его годовой арендной стоимости в поле 1 вашей Формы W-2, укажите эту сумму в строке 25. Если было меньше 100% годовой арендной стоимости. включены в графу 1 вашей формы W-2, пропустить строку 25.

    Строка 28.

    Если вы заполнили Раздел D, введите сумму из строки 38.Если вы использовали форму 4562 для расчета амортизационных отчислений, введите общую сумму следующих сумм.

    • Амортизация, относящаяся к вашему автомобилю (автомобилям) (из формы 4562, строка 28).

    • Любой вычет по статье 179, применимый к вашему автомобилю (автомобилям) (из формы 4562, строка 29).

    Раздел D - Амортизация транспортных средств

    Амортизация - это сумма, которую вы можете вычесть для возмещения стоимости или другой основы вашего автомобиля в течение определенного количества лет.В некоторых случаях вы можете запросить специальную скидку на амортизацию или выбрать в соответствии с разделом 179 оплату части стоимости вашего автомобиля в год покупки. Подробнее см. Pub. 463.

    Обмен автомобиля.

    В связи с изменениями, внесенными в Закон о сокращении налогов и занятости, P.L. 115-97, сек. 13303 к разделу 1031, касающемуся аналогичных обменов, особые правила определения амортизации при обмене одного транспортного средства («старое транспортное средство») на другое транспортное средство («новое транспортное средство») больше не применяются.

    Строка 30.

    Введите фактическую стоимость автомобиля или другую основу. Не уменьшайте свою базу на амортизацию за предыдущий год. Тем не менее, вы должны уменьшить свою базу на любой вычитаемый ущерб от несчастных случаев, вычет за чистый топливный автомобиль, налог на потребителя газа, альтернативный кредит на автотранспортное средство или кредит на квалифицированный подключаемый электромобиль, который вы запросили. Увеличьте свою базу за счет любого уплаченного налога с продаж (если вы не вычли налог с продаж в год приобретения автомобиля) и любых существенных улучшений вашего автомобиля.

    Если вы обменяли свое транспортное средство, особые правила определения амортизации при обмене одного транспортного средства на другое более не применяются.

    Если вы переоборудовали транспортное средство из личного пользования в коммерческое использование, ваша база для амортизации - это меньшая из скорректированной базы автомобиля или его справедливой рыночной стоимости на дату преобразования.

    Строка 31.

    Введите сумму любых вычетов по разделу 179 и, если применимо, любых специальных амортизационных отчислений, запрашиваемых за этот год.

    Раздел 179 удержания.

    Если 2020 год - первый год, когда ваш автомобиль был введен в эксплуатацию, а процентное значение в строке 14 превышает 50%, вы можете выбрать вычет в качестве расходов часть стоимости (с учетом годового лимита). Эту стоимость иногда называют базой по статье 179. Чтобы рассчитать этот вычет по разделу 179, умножьте часть стоимости транспортного средства, которую вы выбрали для расходования, на процент в строке 14. Общая сумма вашей амортизации и вычета по разделу 179 обычно не может быть больше, чем процент в строке 14, умноженный. применимым пределом, указанным в инструкциях строки 36.Ваш годовой вычет по разделу 179 не может превышать доход от вашей работы и любой другой активной торговли или бизнеса, указанных в вашей форме 1040 или 1040-SR.

    . Если вы претендуете на вычет по статье 179 на другое имущество или в течение года вы передали в эксплуатацию имущество по разделу 179 на сумму более 2 590 000 долларов, используйте форму 4562, чтобы рассчитать вычет по статье 179. Введите сумму вычета по разделу 179, относящуюся к вашему автомобилю, из формы 4562, строка 12, формы 2106, строка 31..

    Пример.
    Основа раздела 179 25 000 долл. США
    Лимит амортизации и вычет по разделу 179 $ 18, 100 *
    Меньшее из:
    Основа по статье 179 или лимит амортизации 18 100 долл. США
    Процент по строке 14 × 0.75
    Вычет по статье 179 $ 13 575
    * 10 100 долларов США, если выбрана специальная амортизационная надбавка или неквалифицированная собственность.
    Ограничение для внедорожников и некоторых других транспортных средств.

    Для внедорожников и некоторых других транспортных средств, введенных в эксплуатацию в 2020 году, часть стоимости транспортного средства, учитываемая при расчете вычета по статье 179, ограничена 25 900 долларами.Это правило применяется к любому 4-колесному транспортному средству, в первую очередь предназначенному или используемому для перевозки пассажиров по улицам, дорогам или автомагистралям общего пользования, на которое не распространяются какие-либо ограничения на количество легковых автомобилей, описанные в инструкциях по строке 36, и оценивается не более 14000 человек. фунтов полной массы автомобиля. Однако лимит в 25 900 долларов не распространяется ни на один автомобиль:

    .
    • Рассчитан на размещение более девяти человек за сиденьем водителя;

    • Оборудован грузовой зоной внутренней длиной не менее 6 футов, которая является открытой площадкой или предназначена для использования в качестве открытой площадки, но закрыта крышкой и недоступна непосредственно из пассажирского салона; или

    • , который имеет встроенный кожух, полностью закрывающий кабину водителя и грузоподъемное устройство, не имеет сиденья сзади водительского сиденья и не имеет секции корпуса, выступающей более чем на 30 дюймов перед передней кромкой лобового стекла.

    Специальные амортизационные отчисления.

    Специальная амортизационная надбавка применяется только в течение первого года эксплуатации транспортного средства. Кроме того, хотя он применяется к новому транспортному средству независимо от даты в 2020 году, когда он был введен в эксплуатацию, он применяется к подержанному транспортному средству только в том случае, если транспортное средство было приобретено и введено в эксплуатацию после 27 сентября 2017 года. пособие, новый автомобиль должен быть квалифицированной собственностью (см. главу 4 Pub.463 для получения дополнительной информации). Специальная надбавка - это дополнительный вычет амортизации за первый год в размере 50%. Эта надбавка увеличивается до 100%, если транспортное средство было приобретено и введено в эксплуатацию после 27 сентября 2017 года. Если транспортное средство приобретено после 27 сентября 2017 года и введено в эксплуатацию в течение 2020 года, ваш общий вычет по разделу 179, специальная надбавка на амортизацию и регулярная амортизация. вычет не может превышать 18 100 долларов для легковых автомобилей, умноженных на процент использования вашего предприятия в строке 14.См. Инструкции по строке 36 относительно пределов амортизации. Вы не можете возместить сумму, на которую ваши амортизационные отчисления превышают лимиты амортизации за год эксплуатации, до окончания периода восстановления для вашего автомобиля.

    Используйте следующую таблицу для расчета суммы специальной амортизационной скидки.

    Рабочий лист специального амортизационного отчисления
    (сохранить для записей)

    1. Введите общую сумму из формы 2106, строка 30 _____
    2. Умножьте строку 1 на процент в форме 2106, строка 14, и введите результат _____
    3. Введите любой раздел 179 вычет _____
    4. Вычтите строку 3 из строки 2 _____
    5. Умножьте применимый лимит, указанный в инструкциях строки 36, на процент в форме 2106, строка 14, и введите результат _____
    6. Вычтите строку 3 из строки 5 _____
    7. Введите меньшее в строке 4 или строке 6. Добавьте результат к любому вычету по разделу 179 (строка 3 выше) и введите сумму в форму 2106, строка 31 _____
    Выборы вне.

    Вы можете отказаться от получения специальной амортизационной скидки для вашего автомобиля. Если вы сделаете этот выбор, он будет применяться ко всему имуществу одного класса, введенному в эксплуатацию в течение года.

    Чтобы сделать выбор, приложите к своей своевременно поданной декларации заявление (включая дополнения), в котором указывается, что вы решаете не требовать специального амортизационного пособия и класса собственности, для которого вы выбираете.

    Дополнительная информация.

    См. Главу 4 Pub.463 для получения дополнительной информации о специальных амортизационных отчислениях.

    Линия 32.

    Чтобы определить базу для амортизации, умножьте строку 30 на процент в строке 14. Из этого результата вычтите общую сумму любых вычетов по разделу 179 и специальных амортизационных отчислений, затребованных в этом году (см. Строку 31) или любых вычетов по разделу 179 и специальных амортизационные отчисления, затребованные в любом предыдущем году для этого автомобиля.

    Строка 33.

    Если вы использовали стандартную норму пробега в первый год, когда транспортное средство было введено в эксплуатацию, а теперь выбрали метод фактических расходов, вы должны использовать линейный метод начисления амортизации для расчетного срока службы транспортного средства.В противном случае используйте метод амортизации и процентную диаграмму позже, чтобы найти метод амортизации и процент, который нужно ввести в строку 33.

    Для использования таблицы сначала найдите дату ввода автомобиля в эксплуатацию (строка 11). Затем выберите метод и процент амортизации из столбцов (a), (b) или (c). Например, если вы поставили автомобиль в эксплуатацию 1 июля 2020 г. и используете метод, указанный в столбце (а), введите «200 DB 20%» в строке 33.

    Для транспортных средств, введенных в эксплуатацию до 2020 года, используйте тот же метод, который вы использовали для прошлогодней отчетности, если только снижение объемов использования вашего бизнеса не требует перехода на прямой метод.Для транспортных средств, введенных в эксплуатацию в течение 2020 года, выберите метод и процент амортизации после прочтения пояснений к каждому столбцу.

    Колонка (а) - метод уменьшающегося остатка на 200%.

    Столбец (а) можно использовать только в том случае, если процент коммерческого использования в строке 14 превышает 50%. Из трех методов амортизации метод 200% уменьшающегося остатка может дать вам самый большой вычет амортизации в течение первых 3 лет (после рассмотрения лимита амортизации для вашего автомобиля). См. Таблицы предельных значений амортизации ниже.

    Колонка (б) - метод уменьшающегося остатка на 150%.

    Столбец (b) можно использовать только в том случае, если процент коммерческого использования в строке 14 превышает 50%. Метод уменьшающегося остатка на 150% может дать вам меньший вычет амортизации, чем в столбце (а), за первые 3 года. Однако у вас не будет «корректировки амортизации» для этого автомобиля для Альтернативного минимального налога. Это может привести к уменьшению налоговых обязательств, если вы должны заполнить форму 6251 «Альтернативный минимальный налог - физические лица».

    Колонка (в) - метод прямой линии.

    Вы должны использовать столбец (c), если процент коммерческого использования в строке 14 составляет 50% или меньше. Для этих транспортных средств используется прямолинейный метод в течение 5 лет. Использование этого столбца не является обязательным для этих транспортных средств, если процент коммерческого использования в строке 14 превышает 50%.

    Примечание.

    Если ваше транспортное средство использовалось для ведения бизнеса более чем на 50% в год, когда оно было введено в эксплуатацию и использовалось на 50% или менее в последующий год, возможно, потребуется частично амортизационные отчисления, вычеты по разделу 179 и ранее заявленные специальные амортизационные отчисления. добавлены к вашему доходу в следующем году.Определите сумму, которая будет включена в доход в части IV формы 4797 «Продажа коммерческой недвижимости».

    Дополнительная информация.

    Для получения дополнительной информации о снижении стоимости вашего автомобиля см. Pub. 463.

    . Если вы ввели в эксплуатацию другую коммерческую недвижимость в том же году, в котором был введен в эксплуатацию свой автомобиль, или если вы использовали свой автомобиль в основном в пределах индийской резервации, вы, возможно, не сможете использовать диаграмму. См. Паб. 946, чтобы рассчитать вашу амортизацию. .

    Метод амортизации и процентная диаграмма - строка 33

    Дата ввода в эксплуатацию (а) 1 (б) 1 (в)
    окт.1 - 31 декабря 2020 г. 200 DB 5,0% 150 ДБ 3,75% SL 2,5%
    1 января - 30 сентября 2020 г. 200 DB 20,0 150 ДБ 15,0 SL 10,0
    1 октября - 31 декабря 2019 г. 200 DB 38,0 150 ДБ 28,88 SL 20.0
    1 января - 30 сентября 2019 г. 200 DB 32,0 150 ДБ 25,5 SL 20,0
    1 октября - 31 декабря 2018 г. 200 DB 22,8 150 ДБ 20,21 SL 20,0
    1 января - 30 сентября 2018 г. 200 DB 19,2 150 ДБ 17.85 SL 20,0
    1 октября - 31 декабря 2017 г. 200 DB 13,68 150 ДБ 16,4 SL 20,0
    1 января - 30 сентября 2017 г. 200 DB 11,52 150 ДБ 16,66 SL 20,0
    1 октября - 31 декабря 2016 г. 200 DB 10.94 150 ДБ 16,41 SL 20,0
    1 января - 30 сентября 2016 г. 200 DB 11,52 150 ДБ 16,66 SL 20,0
    1 октября - 31 декабря 2015 г. 200 DB 9,58 150 ДБ 14,35 SL 17,5
    янв.1 - 30 сентября 2015 г. 200 DB 5,76 150 ДБ 8,33 SL 10,0
    До 20152
    1 Вы можете использовать этот столбец, только если коммерческое использование вашего автомобиля превышает 50%.
    2 Если к вашему автомобилю применялись максимальные пределы амортизации, и у вас есть невосстановленная основа для автомобиля, вы можете продолжать требовать амортизации.См. Паб. 463 для получения дополнительной информации.

    Строка 34.

    Если вы продали или обменяли свой автомобиль в течение года, используйте следующие инструкции, чтобы подсчитать сумму, которую нужно ввести в строке 34.

    Если ваш автомобиль сдан в эксплуатацию:

    1. До 2015 года введите результат умножения строки 32 на процентное значение в строке 33;

    2. После 2014 года, с 1 января по 30 сентября, введите сумму, полученную путем умножения результата в (1) на 50%; или

    3. После 2014 года, с 1 октября по 31 декабря, введите сумму, полученную путем умножения результата в (1) на указанный ниже процент за месяц, в котором вы утилизировали автомобиль.

    Месяц утилизации В процентах
    январь, февраль, март 12,5%
    апрель, май, июнь 37,5%
    июль, август, сентябрь 62,5%
    октябрь, ноябрь, декабрь 87,5%

    Строка 36.

    Используя таблицу, применимую для вашего типа автомобиля, найдите дату ввода автомобиля в эксплуатацию.Затем введите в строке 36 соответствующую сумму из столбца «Лимит». Перед использованием диаграмм прочтите следующие определения.

    • Легковой автомобиль - это 4-колесное транспортное средство, производимое в основном для использования на дорогах общего пользования и имеющее полную массу автомобиля без груза не более 6000 фунтов. Определенные транспортные средства, такие как машины скорой помощи, катафалки и такси, не считаются легковыми автомобилями и не подпадают под ограничения строки 36. См. Паб. 463 для более подробной информации.

    • Грузовик или фургон - это легковой автомобиль, классифицируемый производителем как грузовик или фургон и имеющий полную массу транспортного средства не более 6000 фунтов.

    Если на ваш автомобиль не распространяются ограничения, указанные в строке 36, пропустите строки 36 и 37 и введите сумму из строки 35 в строку 38.

    Лимиты для легковых автомобилей (включая грузовики и фургоны), приобретенных до 28 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2018 или 2019 г.

    Дата автомобиля
    введено в эксплуатацию
    Лимит
    янв.1 - 31 декабря 2019 г. $ 16100 *
    1 января - 31 декабря 2018 г. 9,600
    * Если вы решите не претендовать на специальную амортизационную надбавку для транспортного средства или транспортное средство не соответствует требованиям, предел составляет 10 100 долларов.

    Лимиты для легковых автомобилей (включая грузовики и фургоны), приобретенных после 27 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2018 г. или позже

    Дата автомобиля
    введено в эксплуатацию
    Лимит
    янв.1 января 2020 г. - 31 декабря 2020 г. $ 18100 *
    1 января 2019 г. - 31 декабря 2019 г. 16,100
    1 января - 31 декабря 2018 г. 9,600
    * Если вы решите не претендовать на специальную амортизационную надбавку для транспортного средства или транспортное средство не соответствует требованиям, предел составляет 10 100 долларов.

    Предельные значения для легковых автомобилей (кроме грузовиков и фургонов), введенных в эксплуатацию до 2018 года

    Дата автомобиля
    введено в эксплуатацию
    Лимит
    янв.1 декабря 2012 г. - 31 декабря 2017 г. 1875
    1 января 2006 г. - 31 декабря 2011 г. 1,775
    1 января 2004 г. - 31 декабря 2005 г. 1,675
    1 января 1995 г. - 31 декабря 2003 г. 1,775

    Ограничения для грузовиков и фургонов, введенных в эксплуатацию до 2018 года

    Дата автомобиля
    введено в эксплуатацию
    Лимит
    янв.1, 2016 - 31 декабря, 2017 2,075
    1 января 2013 г. - 31 декабря 2015 г. 1 975
    1 января 2010 г. - 31 декабря 2012 г. 1875
    1 января - 31 декабря 2009 г.

    Об авторе

    alexxlab administrator

    Оставить ответ