Пример кассовой книги заполненной: Кассовая книга (форма КО-4) в 2023 году, скачать бланк (excel, word) и образец заполнения

Содержание

Оформление кассовой книги: сшивание и примеры заполнения

Соблюдение правил кассовой дисциплины и ведение кассовой книги является обязательным для всех организаций и частных предпринимателей при любой системе налогообложения, если они оперируют наличными денежными средствами при ведении деятельности. Рассмотрим, как правильно вести кассовую книгу.

Содержание

Порядок ведения и оформления кассовой книги
Титульный лист кассовой книги
Вкладной лист кассовой книги
Образец заполнения кассовой книги
Как сшивать кассовую книгу
Ведение электронной кассовой книги
Нужна ли кассовая книга для ИП?

Порядок ведения и оформления кассовой книги

Порядок заполнения кассовой книги установлен Положением о ведении кассовых операций, утвержденным Центробанком 12.10.2011 года. Согласно Положению хозяйствующие субъекты при проведении операций с наличными денежными средствами обязаны вести кассовую книгу (форма КО-4). На каждый год оформляется новая кассовая книга. У предпринимателя или организации допускается одна кассовая книга.

На основании полученных приходных и расходных кассовых документов кассир заполняет соответствующие разделы книги. Каждому кассовому документу соответствует одна запись в кассовой книге. По завершении рабочего дня кассир сверяет данные кассовых ордеров с данными кассовой книги, выводит конечный остаток денежных средств и заверяет эту сумму своей подписью. Остаток денежных средств по кассовой книге сверяется с фактическим остатком наличности в кассе.

Главный бухгалтер проверяет правильность отражения приходных и расходных сумм и расчет остатка на конец дня, и подписывает листы кассовой книги и за проверяемую дату. Если в течение дня не проводилось операций по кассе, то остаток денежных средств в неизменной сумме переносится на следующий день. При заполнении кассовой книги не допускаются помарки, это считается нарушением кассовой дисциплины.

Основы кассовой дисциплины для ООО и ИП — оформление приходного кассового ордера.
Читайте статью о том, как подключить платежную систему к своему интернет-магазину.
Как сшивать документы для налоговой — примеры, правила и требования: https://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/otchetnost/kak-pravilno-sshivat-dokumentyi.html

Если при заполнении кассовой книги была допущена ошибка, не влияющая на расчет остатка денежных средств, следует зачеркнуть одной чертой неверное значение, над ним или под ним написать верный вариант и заверить подписями кассира и главного бухгалтера. Если допущенная ошибка повлекла неправильное отражение остатков и оборотов за определенный период, то допускается одинарное перечеркивание ошибочных страниц с пометкой «Аннулировано» и составление новых кассовых листов с корректными данными.

При этом кассир должен составить рапорт на имя главного бухгалтера об обнаружении ошибки. Главный бухгалтер или директор назначает комиссию, ответственную за внесение корректировок в кассовую книгу. После внесения исправлений кассир составляет бухгалтерскую справку с описанием допущенной ошибки и внесенных исправлений.

Налоговая инспекция вправе проверять правильность ведения кассовой книги и штрафовать за нарушения кассовой дисциплины. Однако нужно учесть, что инспектор имеет право оштрафовать предприятие или предпринимателя за нарушение кассовой дисциплины, если нарушение выявлено менее, чем через 2 месяца с момента его совершения.

Титульный лист кассовой книги

На титульном листе кассовой книги пишется полное наименование организации или ФИО предпринимателя, а также год, за который ведется кассовая книга.

Вкладной лист кассовой книги

Образец заполнения кассовой книги

Рассмотрим правила, как правильно оформлять поля кассовой книги.

В графе «Касса за» указывается дата проведения операций. В поле «Лист» указывается порядковый номер листа кассовой книги.
В поле «Номер документа» указывается номер соответствующего приходного или расходного ордера.
В графе «От кого получено или кому выдано» пишутся инициалы физического лица или наименование организации, вносящей или получающей денежные средства, а также характер операции.
В графе «Номер корреспондирующего счета, субсчета» прописывается номер счета, корреспондирующего со счетом 50, указывающего на способ поступления или расходования средств. Предприниматели эту графу не заполняют.

В строке «Приход» проставляется сумма полученных денежных средств по ПКО.
В строке «Расход» указывается сумма выплаченных денежных средств по РКО.
В графе «Итого за день» подсчитываются общие суммы поступления и выплаты денежных средств.
В графе «Остаток денежных средств на конец дня» рассчитывается сумма остатка в кассе, полученная сложением остатка денежных средств на начало дня и поступлений за день за минусом суммы произведенных расходов.

Если в сумме денежных средств на конец дня есть средства для выдачи заработной платы, пособий, стипендий, следует указать их отдельной суммой. В конце страницы прописью указывается количество приходных и расходных ордеров.

Как сшивать кассовую книгу

Страницы кассовой книги нумеруются сквозным способом. Вся книга прошнуровывается и заверяется печатью и подписью директора и главного бухгалтера, чтобы не было возможности изъять листы из книги. На последнем листе кассовой книге указывается цифрами и прописью количество прошнурованных листов книги.

Ведение электронной кассовой книги

[wpmfc_short code=»kassa»]

Возможно оформление кассовой книги в электронном виде. С помощью специальной программы листы кассовой книги распечатываются и сшиваются, а в конце года нумеруются и скрепляются печатью и подписями ответственных лиц. При оформлении кассовой книги в электронном виде титульный лист распечатывается в конце года и скрепляется с вкладными листами книги. При ведении кассового регистра в электронном виде допускается оформление кассовой книги поквартально, а не за год.

Нужна ли кассовая книга для ИП?

До вступления в силу Порядка ведения кассовых операций законодательство не указывало прямо и однозначно на обязательное ведение предпринимателями кассовой книги. В Арбитражной практике также имелись решения судов в пользу предпринимателей, которые при совершении операций с наличными средствами не заполняли кассовую книгу.

Однако в применяемом с 2012 года Порядке указано об обязательном ведении кассовой книги предпринимателями. ИП, осуществляющие наличные операции, обязаны вести кассовую книгу независимо от используемой системы налогообложения. За некорректное ведение кассовой книги и нарушения кассовой дисциплины, выявленные при налоговой проверке, на предпринимателя может быть наложен штраф.

Образец и бланк формы КО-4 (Кассовая книга)

Форма КО-4 «Кассовая книга»

Источник/официальный документ:

постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000)

Формат: .xls
Размер: 46 кб

Скачать Предварительный просмотр В закладки

Сохранить у себя:

Форма КО-4 не используется в обычной жизни и о её существовании неизвестно обычным людям. Зато этот документ, в простонародье кассовая книга, очень хорошо известен всем предпринимателям России, и работать без неё они не могут.

Общие понятия о том, что такое форма КО-4

Порядок её ведения утверждён постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Тем не менее, форма КО-4 или кассовая книга, необходима далеко не всем субъектам предпринимательской деятельности. Она требуется только тем организациям, где присутствует некое движение наличных средств. То есть присутствует торговля за наличные.

Кстати говоря, необходимо обратить внимание на то, что 1 июня 2014 года по многочисленным просьбам предпринимателей в России ввели упрощённую систему оборота наличных. Согласно этой системы, индивидуальные предприниматели могут не оформлять кассовые книги и другие кассовые документы, такие как приходный кассовый ордер (ПКО), расходный кассовый ордер (РКО).

Собственно, что такое форма КО-4, мы выяснили, теперь осталось написать несколько слов о том, как же правильно её вести.

Правила ведения кассовой книги

Итак, кассовую книгу можно вести двумя способами. Можно заполнять её бумажный вариант, ну а продвинутые пользователи компьютеров могут вести её в электронном виде.

Кстати стоит отметить, что если бумажная версия заверяется обычной подписью, то для электронной вам нужно будет зарегистрировать электронную подпись.

В компании осуществляющей розничную торговлю, может быть всего одна кассовая книга. Даже если некая компания ведёт разные виды деятельности, форма КО-4 в этой компании должна быть в одном экземпляре.

Кто же ведёт кассовую книгу? Форму КО-4 не может вести, кто попало, её должен вести кассир или его заместитель, отмечая движения наличных средств согласно приходных и расходных кассовых ордеров. Следит, за правильностью данных вносимых в кассовую книгу, должен главный бухгалтер предприятия. Если такого в штате компании не предусмотрено, то функции контроля осуществляет руководитель компании.

Бланк кассовой книги, формы КО-4

Чистый бланк кассовой книги вы сможете скачать по этой ссылке. Кстати говоря, вы скачаете бланки сразу в двух форматах, в формате Excel и Word.

Образец заполнения формы КО-4 (кассовой книги)

Как правильно заполнять кассовую книгу понять достаточно не сложно. Но что бы случайно не ошибиться, представляю вашему вниманию примеры заполнения:

Образец внутренней страницы

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

Примеры кассовой книги | Бухгалтерское образование

Как и журнал, кассовая книга составляется также на основе системы двойной записи.

В эту книгу, мы списываем все квитанции, потому что это увеличивает наши наличные деньги, которые часть нашего текущего актива. Мы кредитуем все платежи, потому что это уменьшает наш текущий актив (наличные деньги). Следующие примеры кассовой книги помогут вам глубоко разбираться в кассовой книге.

1-й пример:

Создание простой кассовой книги (кассовая книга с одной колонкой)

Г-н М начинает бизнес с рупий. 20 000 1 апреля 2012 года. Из них он платит рупий. 15000 на его банковский счет. Его кассовые операции в течение недели были следующими:
1 апреля Купил канцтовары за наличные рупий. 100
2 апреля Куплены товары за наличные руб. 2500
2 апреля Продажи наличными 1500 рупий
3 апреля Получено от J Brown Денежные средства на счете рупий. 1000

4 апреля Выплачено J. R Cash Rs. 2200
5 апреля Плата за рекламу рупий. 400
6 апреля Продажа наличными рупий. 1800
6 апреля Куплено старое оборудование рупий.

800
6 апреля Покупка у фиктивных в кредит рупий. 6000

Оформление кассовой книги в одну графу.

Доктор	Кассовая книга								Кр.
Дата	Квитанции	В.№.	Л.Ф.	Сумма	Дата	Платежи	В.№.	Л.Ф.	Сумма
1 апреля 2012 г.	В столицу а/к			20000	1 апреля 2012 г.	Банком а/с			15000
2 апреля	К продаже а/к			1500	1 апреля	По канцелярским принадлежностям			100
3 апреля	Дж. Брауну а/к			1000	1 апреля	При покупке кондиционера			2500
6 апреля	В отдел продаж			1800	4 апреля	Автор J.R. a/c			2200
					5 апреля	По объявлению т/с			400
					6 апреля	По машинному оборудованию			800
					6 апреля	Бал. к/д			3300
				24300					24300
7 апреля	Бал. б/д			3300

Помните: Кассовая книга никогда не записывает кредитные операции. Таким образом, запись о покупке
в фиктивный кредит в кассовой книге не будет.

2-й пример

Создание двухколонной кассовой книги

Мы также можем сделать двухколонную кассовую книгу. В этой кассовой книге с двойным столбцом мы должны записывать все операции, связанные с наличными и скидками. Если мы получаем деньги от должника, мы допускаем скидку. Если мы платим деньги кредитору, мы получаем скидку. Таким образом, обе записи также будут в двойной колонке кассовой книги. На следующем примере вы можете понять это.

Введите следующие операции Mohit в кассовую книгу с двойным столбцом:

1 января 2013 г.: Остаток наличных денег в кассе = рупий. 3200
2 : Выплачено компании Mohan and Sons (допускается скидка 35 рупий) = рупий. 765
3: Продажа за наличный расчет = рупий. 850
4. Продажа старых газет = рупий. 35
4 : Оплата офисной техники = рупий. 2000
4 : Вывод средств из банка = рупий. 800
5 : Получено от Рагхава (в счет полного погашения его долга в размере 1200 рупий) = рупий. 1150
6. Продажа старой мебели = рупий. 600
8 : Получить от Прашанта (разрешена скидка 40 рупий) = рупий. 800
8 : Выплаченная заработная плата наличными = рупий. 1000
9 : Получено от Акрама хана в счет ранее списанного долга = рупий. 450

Доктор	Кассовая книга (двойная колонка)								Кр.
Дата	Квитанции	Л.Ф.	Скидка разрешена	Сумма	Дата	Платежи	Л.Ф.	Скидка получена	Сумма
2013 1 января	Балансировать б/д			3200	2013 2 января	Мохан и сыновья а/к		35	765
3 января	В отдел продаж			850	4 января	Конторской техникой			2000
4 января	На старую газету			35	8 января	По заработной плате в/с			1000
4 января	В банк/с			800	9 января	Баланс c/d			4120
5 января	В Рагхав а/к		50	1150
6 января	К мебели кондиционер			600
8 января	В Прашант а/к		40	800
9 января	Кому Взыскание безнадежных долгов в/к			450

			90	7885				35	7885
10 января	Балансировать б/д			4120

Помните: Мы не рассчитываем баланс столбца скидки, потому что столбец скидки не является счетом скидки. Мы снова откроем учетную запись с разрешенной скидкой и учетную запись с полученной скидкой, где мы рассчитаем остаток скидки, который пойдет на остаточный баланс.

3-й пример

Оформление трехколонной кассовой книги

В современном бизнесе почти все операции мы совершаем через банк. Мы выплачиваем наличными через чек или онлайн банковским переводом. Мы также собираем деньги через чек. Значит, кроме кассы и скидки, в кассовой книге нужно показать еще одну колонку. На следующем примере вы можете понять это глубоко.

Запишите следующие операции в кассовой книге с тремя столбцами Sitaram:
2013
1 января Sitaram начинает свой бизнес с наличными = рупий. 30000
2 января Он платит на текущий счет в банке = рупий. 20000
3 января Он получает чек от Кулвант Рай на счет = рупий. 1000
7 января Он оплачивает чек Кулвант Рая в банк = рупий. 1000
10 января Он платит Радхе Шаран чеком = рупий. 1980
и получите скидку = рупий. 20
11 января Он получает чек от Васима = рупий. 970
и предоставить ему скидку = рупий. 30
15 января Он продает за наличные = рупий. 2000
17 января Денежные средства, внесенные в банк = рупий. 3000
19 января Он купил автомобиль по чеку = рупий. 6500
20 января Он купил товар по чеку = рупий. 1500
22 января Он платит торговцам джаджу наличными = рупий. 2000
и получает скидку = рупий. 100
29 января Он снимает деньги со счета в банке для использования в офисе = рупий. 500
30 января Он покупает мебель по чеку = рупий. 1200
30 января Чек, полученный от поддельного индоссамента на Ram = Rs. 5000

Доктор	Кассовая книга (трехколонная)								Кр.
Дата	Квитанции	Скидка разрешена	Наличные	Банк	Дата	Платежи	Скидка получена	Наличные	Банк
2013 1 января	В столицу		30000		2013 2 января	Банком (C)		20000
2 января	Наличными (C)			20000	7 января	Банком (C)		1000
3 января	Кулвант Рай		1000		10 января	Радха Шаран	20		1980
7 января	Наличными (C)			1000	17 января	Банк (C)		3000
11 января	Васиму	30		970	19 января	Автомобиль			6500
15 января	К продаже		2000		20 января	При покупке			1500
17 января	Наличными (C)			3000	22 января	Торговцы Jajoo	100	2000
29 января	В банк (C)		500		29 января	Наличными (C)			500
					30 января	Мебельный кондиционер			1200
					30 января	По балансу C/d		7500	13290
		30	33500	24970			120	33500	24970
1 мая	Балансировать б/д		7500	13290

Помните: а) Если мы положили деньги в банк или сняли деньги из банка, мы должны показывать эту сумму как в столбце наличных денег с одной стороны, так и в столбце банка с другой стороны. Итак, это те контра-записи и ее двойная запись завершена в кассовой книге. Мы показываем c прямо перед записями.

b) Прежде чем показывать столбец скидок, мы должны отобразить оба столбца бухгалтерской книги. сторону, из-за нехватки места, нам не показали.

c) Когда мы получаем чек, но индоссируем его другому лицу, это регистрируется в кассовой книге, потому что это не квитанция и не оплата наличными или нашим банком. Его запись будет производиться через запись в журнале. Итак, мы не будем показывать jan. 30 индоссаментов в кассовой книге.

См. также: Примеры бухгалтерского учета

Кассовая книга — что такое кассовая книга? С примерами и шаблонами

Один из самых простых способов регистрации кассовых операций — использование кассовой книги. Кассовая книга может фиксировать операции как с наличными деньгами, так и с банком.

Мы рассмотрим различные типы кассовых книг, включая одну колонку, двойную колонку, одну запись и двойную запись. Мы также рассмотрим преимущества использования бухгалтерского пакета для кассовой книги.

Содержание

Что такое кассовая книга?

Если вы управляете небольшой благотворительной организацией, скорее всего, она использует кассовую книгу с одним столбцом. Он будет иметь столбцы для записи транзакций как доходов, так и расходов. Это часть бухгалтерских книг благотворительной организации или бизнеса.

Существует несколько различных способов его создания, в том числе бумажный документ, таблица Excel или покупка книги у поставщика канцелярских товаров, такого как Amazon.

Если вы используете программное обеспечение для бухгалтерского учета, операции, которые вы проводите по счетам, будут записываться в кассе и в банке, поэтому ручная запись не требуется.

Кассовая книга с однократной записью

Система однократной записи представляет собой простейшую форму, и вы можете либо приобрести книгу у розничного продавца, либо создать ее в Excel. Он покажет доходы с одной стороны и расходы с другой. Каждая сторона будет иметь несколько столбцов; они включают дату, детали, ссылку и сумму. Простой пример ниже.

Система однократной записи в Excel

Кассовая книга двойной записи

Кассовая книга двойной записи более совершенна и включает анализ доходов или расходов. Примером этого является бизнес, который хочет записать категорию платежей, чтобы добавить столбцы для аренды, заработной платы, коммунальных услуг, общих расходов и других. То же самое и с продажами; бизнес может продавать различные виды услуг или товаров.

Вот пример двойной записи.

Пример кассовой книги двойной записи

Шаблон кассовой книги Excel

Мы разработали собственный шаблон кассовой книги Excel, используемый многими малыми предприятиями и благотворительными организациями. Все наши шаблоны просты в использовании, их можно загрузить бесплатно и не требуется вход в систему или адрес электронной почты. У нас есть две электронные таблицы: стандартная версия для малого бизнеса и расширенная версия для компаний, которым нужно больше строк или кодов счетов.

Ниже приведена таблица, показывающая разницу между двумя шаблонами.

Кассовая книга	Стандартная версия	Расширенная версия
Коды доходов	3	5
Коды расходов	8	13
Линии транзакции	40	95
Оплата	Бесплатно	Бесплатно

Разница между шаблонами основ бухгалтерского учета

Шаблон мелкой кассы

Если бизнес использует мелкие наличные деньги, мы разработали журнал мелкой кассы. Он будет отслеживать все деньги отдельно от банковского счета. Шаблон включает столбцы для различных кодов расходов. Это полезно, если вы используете программное обеспечение для мелкой кассы и бухгалтерского учета, так как вы можете проводить итоги по правильным кодам расходов.

Бухгалтерская кассовая книга

Самый простой способ записи транзакций — использование программного обеспечения для бухгалтерского учета. Доступно множество различных пакетов, большинство из которых доступны в Интернете и будут расти вместе с бизнесом. Пакеты включают Xero, QuickBooks, Sage и бесплатный пакет под названием Pandle.

Преимущество использования программного обеспечения для бухгалтерского учета заключается в том, что данные о банке и наличных деньгах автоматически обновляются по мере записи каждой транзакции.

Примером этого является бизнес, выполняющий консультационную работу для клиента. Клиенту выдается счет-фактура, включая ссылку для оплаты. Клиент платит сразу банковским переводом, который фиксируется в программе. Бухгалтерское программное обеспечение выполнит двойную запись и разместит ее как в банковском счете, так и в счете продаж.

Формат кассовой книги

При разработке шаблона Excel очень важно правильно выбрать формат. Слева доходы и расходы справа. Обе стороны будут иметь столбцы для даты, описания, ссылки и суммы. Внизу таблицы будут итоговые суммы и перенесенный баланс.

Пример кассовой книги заполненной: Кассовая книга (форма КО-4) в 2023 году, скачать бланк (excel, word) и образец заполнения