Пример заполнения расходного кассового ордера: Расходно-кассовый ордер. Бланк и образец заполнения 2020 года

Содержание

Расходный кассовый ордер в 2018 году

Строка «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если РКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер РКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.

Поле «Дата составления». Указываем дату выдачи денежных средств из кассы! И никак иначе. Дата указывается в формате — ДД.ММ.ГГГГ. Например, 02.06.2018.

ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «ДЕБЕТ» (ИП его не заполняют):

Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается РКО.

Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета, по дебету которого отражается выдача денежных средств из кассы согласно плану счетов бухучёта, например:

• 51 – сдача денежных средств в банк для зачисления на р/с

• 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками

• 70 – расчеты с персоналом по оплате труда

• 71 – расчеты с подотчётными лицами

• 73 – расчеты с персоналом по прочим операциям

• 75-2 – расчеты с учредителями по выплате доходов

Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).

Графа «Кредит. Указывается номер счета, по кредиту которого отражается выдача денежных средств из кассы организации. Обычно это счет 50.1 – «касса». ИП эту графу не заполняют.

Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, выдаваемая из кассы.

Графа «Код целевого назначения». Указывается код назначения использования выбывших денежных средств. Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Строка «Выдать». Указывается в дательном падеже (кому?) ФИО физического лица или наименование организации, которому (ой) выдаются деньги.

Строка «Основание». Прописывается основание для выдачи денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Сдача наличных денежных средств в банк»; «Выдача наличных в подотчёт на хозяйственные расходы».

Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые выдаются из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы, на основании которых выдаются деньги (приказы, заявления, квитанции).

В следующих строках ставится подпись руководителя организации и главного бухгалтера (или другим уполномоченным на это лицом). Подпись руководителя в РКО необязательна при условии, если в прилагаемых к расходнику документах он дал разрешение на проведение операции.

Строка «Получил». Заполняется лицом, которому выдаются денежные средства из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк. Ниже ставится подпись получателя и дата получения денег.

При выдаче денег по расходному ордеру кассир требует предъявить документ (паспорт, военный билет, водительские права и др.), удостоверяющий личность получателя. В следующей строке кассир записывает наименование, номер, дату и место выдачи этого документа.

Строка «Выдал кассир». Кассир ставит свою подпись с расшифровкой, НО только после выдачи денежных средств по РКО.

Расходный кассовый ордер КО-2 2020 года: бесплатный шаблон и бланк

Что такое расходный кассовый ордер (РКО) и для чего он нужен?

Расходным кассовым ордером (РКО) называют кассовый документ, который подтверждает факт выдачи наличных денежных средств из кассы. С июня 2014 года индивидуальные предприниматели вправе не оформлять РКО, как и прочие документы кассовой дисциплины – кассовые книги и приходные кассовые ордера.

Расходный ордер оформляется в случае:

выдачи из касс наличности для ведения расчетов с подрядчиками, поставщиками;
сдачи средств из кассы для их последующего зачисления на расчетный счет предприятия;
выдачи денег в целях оказания материальной помощи сотруднику;
расчетов с сотрудниками, подотчетными лицами, учредителями и т. д.

Какие требования предъявляются к расходному кассовому ордеру?

Для оформления документа используется форма КО-2 (код по ОКУД: 0310002). Документ составляется в одном экземпляре. На ордере проставляются подписи кассира, главного бухгалтера, руководителя предприятия, а также лица, которому передаются денежные средства из кассы.

Для выдачи денег из кассы по расходному кассовому ордеру кассир обязан запрашивать у лица, которому передаются средства, удостоверяющий его личность документ. Ордер остается в кассе и служит подтверждением того, что деньги были выданы на законных основаниях.

Как заполнить форму РКО?

Для оформления документа по форме КО-2 необходимо внести сведения в следующие поля:

Организация – правовая форма и название предприятия.
Код ОКПО по уведомлению из Росстата.
Наименование структурного подразделения, оформляющего документ (при необходимости).
Номер – порядковый номер ордера.
Дата составления – дата, когда из кассы были выданы наличные средства.
Код структурного подразделения, оформляющего документ (при необходимости).
Корреспондирующий счет, субсчет – номер счета, по которому отражается операция выдачи наличности из кассы.

Код аналитического учета (при наличии).
Кредит – номер бухгалтерского счета, по кредиту которого отражается факт выдачи наличных средств из кассы.
Сумма – сумма выдаваемых из кассы наличных денег (цифрами).
Код целевого назначения (при наличии).
Выдать – ФИО частного лица или название организации, которым должны быть переданы денежные средства из кассы.
Основание – причина для выдачи наличных денег из кассы.
Сумма – сумма поступивших в кассу денег прописью.
Приложение – реквизиты прилагаемой первичной документации (при наличии).
Получил – сумма полученных денег, дата и подпись (заполняется лицом, которому выдаются средства из кассы).
Выдал кассир – подпись кассира с расшифровкой.
При заполнении ордера нельзя делать какие-либо исправления.

Как лучше скачать: в Ворде или Экселе

Формат, в котором вы скачаете бланк ордера для заполнения, не имеет существенного значения. Вы выбираете более удобный вам вариант.

Более универсальным считается бланк в Экселе, так как его удобней заполнять на компьютере. Благодаря наличию ячеек бухгалтер не ошибется при введении данных. В Ворде можно случайно нарушить форматирование и тем самым испортить структуру.

Как скачать бесплатно?

Скачать РКО бесплатно можно прямо на нашем сайте. Для этого достаточно выбрать интересующий формат и перейти по ссылке.

Обратите внимание: у файла не должно быть атрибута «Только для чтения», в противном случае вы не сможете внести свои данные в бланк.

Нужно ли распечатывать?

Распечатать бланк можно на разных этапах.

Вы можете распечатать пустой бланк и заполнить его вручную.
Вы можете ввести все данные на компьютере и распечатать уже полностью готовый документ.

Если вы пользуетесь специальными программами, автоматизирующими бухгалтерские процессы, распечатывать РКО необязательно. Достаточно заполнить на компьютере и подписать с помощью ЭЦП. Если ЭЦП для нужных сотрудников нет, вы не сможете воспользоваться данным вариантом.

Нововведение в РКО 2020

В 2020 году нововведений, связанных с оформлением РКО, нет. Это значит, что требования к его заполнению не меняются. Последние актуальные изменения, касающиеся РКО, вступала в силу в 2017 г.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Нормативно-правовая база

Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
ОК 011-93 Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД).
Указание ЦБР от 11 марта 2014 года «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Образец расходного кассового ордера 2020 года: скачать онлайн бесплатный шаблон

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

НАПИШИТЕ ЭКСПЕРТУ

Загрузка…

Пример заполнения расходного кассового ордера и инструкция

Документальное сопровождение выдачи наличных

В наше время тотального господства банков и банковских переводов ни одна организация не может обойтись без фактических денежных средств. В этой статье рассматривается пример заполнения расходного кассового ордера (РКО) и вопросы, связанные с его применением.

Любая организация или ИП обязаны вести расчеты с контрагентами, осуществлять платежи в бюджет и фонды через расчетный счет. Но остается еще немало случаев, когда нужны наличные деньги:

выдача подотчетному лицу
расчет по оплате труда
выдача на хозяйственные нужды
оплата аванса поставщику

Правовая основа и обязательность заполнения кассового документа

Правовой Федеральный акт возлагает на Центробанк определить шаг за шагом операции по кассе. Этот распорядок расписан Указанием Банка, где говорится, что все кассово-денежные операции оформляются ордерами: приходными и расходными. Там же указаны наименования стандартных форм. Формы эти закреплены в законодательных нормативах. Форма КО-2 предназначена для расходного кассового ордера.

Таким образом, создание расходно-кассового документа при выдаче денег является обязательной процедурой.

Пример заполнения расходно-кассового ордера поможет правильно составить документ. Кроме того, он обязательно должен записываться в журнальной форме, где фиксируются все приходные и расходные документы кассы. Этот журнал, в свою очередь, имеет КО-3 стандартную форму.

Оформление ордера

Оформляет расходный кассовый документ бухгалтер. На уровне законодательства нет четких требований, как заполнять ордер. Но так как для ордера существует унифицированная форма, то ответственное лицо заполняет бланк ордера в соответствии с требованиями соответствующих полей в форме:

Пример РКО

на верхней строчке пишется название организации
ниже его – структурное подразделение; если нет подразделения, то ставится прочерк
в табличке «Коды» код по ОКУД 0310002 – проставляется автоматически, а код ОКПО должен соответствовать коду из классификатора

Далее проставляется номер, присвоенный документу и дата его составления, дата получения денег из кассы.

Затем бухгалтер должен проставить бухгалтерские счета. Кредит счета всегда будет 50, а вот дебет зависит от хозяйственной операции, в соответствии с которой выдаются деньги:

70 – выдача зарплаты сотрудникам
60 – оплата поставщикам и заказчикам
71 – расчет с подотчетными лицами
51 – перевод определенной суммы на текущий счет организации

В следующей графе проставляется сумма операции, ниже записывается фамилия работника, который получает деньги. В строке «Основание» записывается хозяйственная операция, на основании которой происходит снятие денег. Это чаще всего:

оплата труда сотрудников
выдача на хозяйственные нужды
наличные перечисляются на счет (расчетный)
выплаты по договорам аренды и т.д.

В следующей строке «Сумма» записывается сумма прописью. Строка «Приложение» – это документы, подтверждающие происходящие хозяйственные операции. Это может быть:

платежная ведомость
письменное заявление на хозяйственные нужды
квитанция к объявлению на взнос наличными соответственно и т.д.

Ниже подписывается руководство организации. Если бухгалтера в организации нет, то за него расписывается руководитель.

Требования к оформлению РКО

Пример заполнения расходно-кассового ордера подтверждает, что РКО является финансовым документом, поэтому:

в записях не должно быть помарок, исправлений, ошибок
заверять расходник электронно-цифровой подписью нельзя
документ должен быть в бумажном виде

Выдача денег в кассе по РКО

Процедура выдачи денег в кассе

Деньги по расходному ордеру выдает кассир организации. В его обязанность входит проверить правильность оформления ордера и убедиться, что руководитель и главный бухгалтер поставили свои подписи в соответствующих строках. В ордере есть строка, где записаны паспортные данные получателя:

фамилия, имя, отчество должны быть в дательном падеже
перед выдачей кассир должен сверить паспортные данные в ордере с оригиналом, который обязан предоставить получатель

В строке «Получил» надо написать сумму из кассы, ниже проставить текущее число и расписаться тому лицу, которое непосредственно получает деньги. После получения соответствующей суммы кассир должен поставить фамилию и расписаться.

Сейчас заполнение всех документов происходит на компьютере. В Указаниях Банка России № 3210-У отмечается, что расходник можно заполнять и от руки.

Упоминаний, что нельзя комбинировать автоматическое и ручное заполнение, тоже нет. Таким образом, при необходимости можно заполнить от руки те строки, которые не попали в расходник автоматически. Расходный документ заполняется в единственном числе и подшивается в кассовую книгу.

РКО в кредитных организациях

В банковских организациях тоже применяют РКО, только он имеет немного иную форму. Банк России в указаниях установил стандартный формуляр по ОКУД 0402009. Эта форма во многом схожа с той, которой пользуются некредитные организации, но есть и различия. Например, новые реквизиты:

Составление РКО в банке

талон отрывной к РКО № – указывается цифрами номер, который должен соответствовать РКО
дебет и кредит формируются, как того требуют положения Банка
свободное поле – заполняется, как того требуют правила, так называемого аналитического учета в случаях операций с драгоценными металлами. Этот порядок закреплен во внутреннем документе организации, учетной политике
символ – пишутся цифрами символы
шифр документа – это обозначение документа в цифрах
направление выдачи наличных денег – пишется направление выдачи, учитывая символы отчетности
свободное поле – пишутся реквизиты в соответствии с требованием учетной политики конкретной банковской организации

Руководство для бухгалтера

Новый правовой акт разрешает предпринимателям с 01.01.2013 создавать и использовать первичные формы документов. Но для РКО нужно использовать ранее утвержденные формы и заполнять их в соответствии с вышеуказанными правилами.

Таким образом, как видно из примера, составить документ РКО довольно просто. При составлении необходимо внимательно заполнить все поля документа без ошибок и помарок, иначе документ может быть признан недействительным.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Правила заполнения расходного кассового ордера (формы КО-2)

Расходный кассовый ордер (форма КО-2): бланк РКО, правила заполнения, образец заполнения РКО

Соблюдение кассовой дисциплины является одной из самых важных обязанностей любого юридического лица, занимающегося предпринимательской деятельностью. Для этого ему приходится заполнять специальные документы, фиксирующие как поступление, так и расход денег в кассе.

Такая документация включает в себя приходной и расходный кассовый ордер (ПКО и РКО), кассовые книги.

Порядок их заполнения строго нормирован и при недостаточном его соблюдении можно нарваться на неприятности с проверяющими органами.Чтобы предприниматели могли этого избежать и полностью представляли с чем имеют дело предлагается нижеследующая информация.

Что такое расходный кассовый ордер (форма КО-2)?

Заполнение формы КО-2

Форма КО-2 или РКО представляет собой важнейший документ в области кассовой дисциплины. В отличие от ПКО, обязанность её заполнения возникает не при поступлении денег на кассу, а при их выдаче. Но как и в случае с ПКО, РКО оформляется за подписью главного бухгалтера или лица его замещающего. Помимо него бумаги визирует кассир, как ответственное за выдачу лицо и сам получатель наличных.

В 2015 г. и последующие годы оформлять бланк РКО обязаны только юридические лица-предприниматели, поскольку с июня 2014 г. такая обязанность была законодательно снята с индивидуальных предпринимателей.

Последним больше не нужно вообще оформлять какие-либо документы, относящиеся к категории кассовой дисциплины, включая кассовые книги.

Как выглядит бланк РКО?

Бланк РКО, носящие название форма КО-2, в 2015 и 2016 гг. остался таким же, как и до того. В этом можно убедиться, если скачать его.

Приходный кассовый ордер

При чём, скачать документ можно совершенно бесплатно в различных форматах.

Расходный кассовый ордер: правила заполнения

Образец заполнения РКО доступен любому, но кроме того, чтобы его увидеть нужно также знать правила заполнения.

Образец заполнения расходного кассового ордера

Эти правила довольно просты, но без них невозможно успешное ведение отчётности.

Первая строка предназначена для того, чтобы в ней указывать как название организации, ведущей РКО, так и правовую форму её деятельности.
Если компания имеет код ОКПО, то он вписывается в соответствующую графу. Он должен полностью совпадать с данными из Росстата. Если же он отсутствует, то можно ставить прочерк, как и в других случаях, когда строка не заполняется.

При заполнении бумаг не материнской компанией, а её структурным подразделением, наименование последнего вписывается в предназначенную для этого графу.
В поле, предназначено для номера документа, вписывается номер РКО исходя из сквозной нумерации с начала календарного года.
Вписываемая в необходимую строку дата заполнения должна совпадать с днём, когда деньги были собственно выданы из кассы.
В выделенной для этого строке, структурные подразделения вписывают свой код. В противном случае ставится прочерк, как было отмечено выше.
Номер счёта, по дебету которого производится выдача денег, должен быть указан в графе «Корреспондирующий счёт, субсчёт». Для заполнения нужно сверяться с планом счетов бухучёта:

В случае, если происходит зачисление на расчётный счёт в банке – 51;
Если деньги нужны для расчётов с подрядчиками или поставщиками – 60;
Если же они нужны для выплаты зарплаты – 70;
Для расчётов с всевозможными подотчётными лицами – 71;
С работниками, но не по зарплате – 73;
Выплаты доходов учредителям – 75-2.

Если у компании нет аналитического кода, то в соответствующей графе нужно ставить прочерк.
Номер кредитного счёта, по которому отображается выдача наличных из кассы указывается в строке «Кредит».
Сумма должна указываться цифрами в одной строке и буквами – в другой, следующей ниже. Копейки указываются цифрами и в последнем варианте.
Если используется система кодирования целевого назначения, то необходимо заполнить строку, которая предназначена для этого.
В предназначенной для этого графе указывается имя лица или название организации, которым из кассы выдаются наличные.
В следующей строке указывается по какой причине, с какой целью была произведена выплата.
Если к РКО прилагаются документы, то их реквизиты вписывают в строку «Приложение».
В соответствующих строках заполняются данные на руководителя юридического лица и его главного бухгалтера. Они же ставят свои подписи.
Указываются и данные на получателя. Заполняет графы он самостоятельно, вписывая и выдаваемую сумму буквами (если есть копейки, то их – цифрами). В конце ставит собственноручную подпись.
Кассир выписывает данные из документа, который является свидетельством личности получателя. Обычно – это паспорт.
Строка с данными о себе и своей подписью кассиром заполняется лишь после того, как он выдаст на руки получателю деньги.

Исправлять какие-либо ошибки после заполнения строго запрещено.Руководитель юридического лица не обязан ставить подпись прямо на документ, если он расписался на бумагах из приложения.

Заполненный ордер не нужно выдавать получателю наличных – он остаётся в кассе.

Образец того, как заполняется расходный кассовый ордер

Сегодня любой актуальный образец заполнения РКО, в том числе за 2015 г. можно свободно скачать в интернете.

Пример заполнения расходного кассового ордера

Или посмотреть в этой статье.

Для расчётов с подрядчиками или поставщиками;
Выдача наличных из кассы на матпомощь работнику;
Для передачи на банковский счёт.

Каждый бланк наглядно показывает простоту и сложность правильного соблюдения кассовой дисциплины и заполнения РКО.

РКО — бланк и образец заполнения

Зачем нужен расходный кассовый ордер, где утверждена его форма

Расходный кассовый ордер — это документ, который применяется в целях учета всех (если иное не предусмотрено законом) операций, связанных с выдачей наличных денежных средств на предприятии (п. 4.1 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). На практике РКО чаще всего применяются:

При выдаче заработной платы наличными.

Работник вправе самостоятельно выбрать способ получения заработной платы, и если ему удобнее наличными, то работодатель обязан учесть такое пожелание (определение КС РФ от 26.04.2016 № 769-О). А если работодатель не получил от работника письменного заявления о получении зарплаты через кредитно-финансовую организацию и не регламентировал ее выдачу безналичным способом в трудовом договоре или коллективном соглашении, зарплата по умолчанию должна выдаваться наличными (ст. 136 ТК РФ).

При выдаче работников денежных средств под отчет.

Данная процедура более чем типична для внутрикорпоративных отношений. Работники могут брать деньги под отчет на покупку техники, проезд, для командировки и на иные цели.

При применении контрольно-кассовой техники.

На основании данных с фискальных документов (в общем случае — с отчета о состоянии счетчиков) заполняются ПКО по приходным операциям и РКО по расходным. Далее заполняется кассовая книга на основании ПКО и РКО.

Рекомендуемая форма РКО утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88.

Скачать бланк расходного кассового ордера 2018 года бесплатно вы можете по ссылке ниже:

Скачать бланк

Рассмотрим особенности заполнения РКО в каждом из трех указанных выше сценариев. Ознакомимся также с образцом заполнения расходного кассового ордера.

Как заполнить РКО для зарплаты

РКО предназначен для отражения суммы заработной платы, выданной работникам за расчетный период (п. 6.5 Указаний). Данные по каждому работнику приводятся в другом документе — расчетной ведомости. С учетом данной особенности применения в РКО в ордере отражаются:

В графе «Номер» — номер документа по порядку.
В графе «Дата» — дата закрытия расчетной ведомости.
В графе «Сумма» таблицы — общая сумма заработной платы, выданная наличными (за вычетом НДФЛ, без учета страховых взносов).
В графе «Выдать» — формулировка «работникам по трудовому договору» или аналогичная.
В графе «Основание» — формулировка «заработная плата за такой-то месяц» (если аванс — «заработная плата за первую половину такого-то месяца»).
В графе «Сумма» под таблицей — общая сумма зарплаты прописью и ц

Образец заполнения бланка расходного кассового ордера на выдачу зарплаты 2019 года

Каждое юридическое лицо, которое ведёт бухгалтерский учёт сообразно всем требованиям законодательства, и каждое физическое лицо, занимающееся коммерческой деятельностью и являющееся индивидуальным предпринимателем, имеют на предприятии наличные деньги, получаемые из банка или от клиентов на определённые цели. Наличные деньги хранятся в кассе предприятия.

Что это за документ и для чего он нужен

Расходный ордер относится к первичным документам. На основании ордера оформляют проведение кассовых операций. Непосредственно по этому документу из кассы должны выдаваться средства.

Наличные средства выдаются из кассы на расходы, которые идут на осуществление видов деятельности, заявленных в Уставе предприятия, или являющихся основными для предпринимателя.

В дальнейшем сотрудник отчитывается за эти средства. В таком случае основанием для выдачи средств и оформления расходного ордера служит заявление сотрудника или приказ по предприятию, подписанные руководителем.

Когда наличные деньги выдаются на выплату средств сотрудникам предприятия (зарплаты, отпускных, пособий, пенсий), следует это делать на основании ведомости, подписанной руководителем.

Возможны и другие случаи расходов – выплаты дивидендов, оплата поставщику, выдача ссуды работнику и прочее. Во всех этих случаях оформляется расходный ордер, в котором указывается основание для расхода средств.

Выдача денег людям, не работающим на данном предприятии, происходит по расходным ордерам, которые выписываются на каждое отдельное лицо. Иногда средства могут выдаваться по ведомостям, которые составляются на основании заключённых договоров.

Кто его выдаёт и заполняет

Расходный ордер выписывается главным бухгалтером, а при его отсутствии – руководителем. В документе законодательством предусмотрены подписи администрации предприятия, т.е. руководителя и главного бухгалтера. Подпись руководителя может отсутствовать, если она уже имеется в документах, которые являются основанием для выдачи средств из кассы. Потом ордер передаётся кассиру или лицу, уполномоченному вести кассовые операции.

При выдаче денег из кассы по расходнику, как иногда называют бухгалтеры этот документ, кассир обязан попросить получателя предъявить паспорт. Паспорт можно заменить другим документом, который бы удостоверил его личность.

Реквизиты предъявленного документа кассир заносит в соответствующие графы расходного ордера. Затем он должен потребовать расписку получателя средств.

Порядок заполнения ордера

Для правильного заполнения расходного ордера, сокращённо РКО, требуется сосредоточенность и аккуратность. В первичных документах, посредством которых оформляются кассовые операции, не допускаются исправления и помарки. Если же вы обнаружите ошибку в уже оформленном документе – выход только один, документ нужно переоформить на основании «Справки бухгалтера», в которой вы должны подробно и по существу изложить суть ошибки и необходимость её исправления.

Порядок заполнения документа следующий:

Цифровой код бланка РКО 0310002 и название формы ордера № КО-2 занесены в таблицу под названием «Коды». Она находится в правом верхнем углу бланка. В этой же таблице необходимо указать код ОКПО предприятия.
В верхней графе пишется полное название фирмы в соответствии с Уставом. Расходные ордера нумеруются по порядку, с первого номера с начала года. В соответствующей графе пишется дата оформления документа.
В разделе «Корреспондирующий счёт, субсчёт» указывается дебетуемый в данной операции счёт, то есть фиксируется бухгалтерская проводка.
В графе «Сумма» проставляется сумма цифрами в рублях и копейках. Потом пишется название предприятия с которым ведутся расчёты или ФИО физического лица, которому выдаются деньги.
В графе «Основание» должны находиться данные о реквизитах документа, который является основанием для выдачи средств из кассы и описание операции.
В разделе «Приложение» при необходимости перечисляются прилагаемые к ордеру документы.
Затем идут подписи администрации — директора и главного бухгалтера.
В графе «Получил» лицо, которому выданы средства должно написать сумму прописью, поставить дату получения и собственную подпись. Получатель должен собственноручно расписаться в РКО за те средства, которые он получил. При получении денег по платёжной или расчётно-платёжной ведомости сумма прописью может не указываться. На следующей строке нужно заполнить все реквизиты документа, который удостоверяет личность субъекта, получающего выплаты из кассы предприятия.
Деньги из кассы могут выдаваться по доверенности. Если такое происходит, то в бланке РКО после наименования непосредственного получателя вносятся данные человека, на которого была выписана доверенность. В разделе «Приложение» указывается номер и дата доверенности, по которой это лицо получило средства. Доверенность обязательно остаётся у кассира, как документ, являющийся приложением к расходному ордеру.
Когда доверенность выдана для получения нескольких выплат или на получение средств у разных фирм, то формируются копии этой доверенности в нужном количестве и заверяются так, как установлено руководителем предприятия. Заверенная копия должна подкалываться к расходным кассовым ордерам, а оригинал доверенности находится у кассира и при последней выплате прилагается к РКО.
В нижней графе расходного ордера обязательно должна быть подпись кассира с расшифровкой.
Графа «Код структурного подразделения» требует заполнения, если на предприятии существует нескольких отделов или подразделений.
Разделы «Код аналитического учёта» и «Код целевого назначения» предназначены для тех предприятий, которые осуществляют свою деятельность за счёт целевых средств.

Выдача расходных ордеров получателям средств запрещается. Выдача средств может производиться только в день оформления РКО. На приложенных к расходным ордерам документах ставится штамп «Оплачено», при этом должна быть указана дата оплаты. Сведения об РКО после составления и до передачи кассиру заносятся в «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов».

Отчет о движении денежных средств прямым методом — Формат | Пример

Что такое косвенный метод отчета о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств, подготовленный с использованием косвенного метода, корректирует чистую прибыль с учетом изменений в балансовых счетах для расчета денежных средств от операционной деятельности. Другими словами, изменения на счетах активов и пассивов, которые влияют на остатки денежных средств в течение года, добавляются или вычитаются из чистой прибыли в конце периода для получения операционного денежного потока.

Раздел «Операционная деятельность» — единственное различие между прямым и косвенным методами. Прямой метод перечисляет все поступления и выплаты денежных средств из отдельных источников для расчета операционных денежных потоков. Это не только сложно создать; это также требует полностью отдельной сверки, которая очень похожа на косвенный метод, чтобы подтвердить точность раздела операционной деятельности.

Компании, как правило, предпочитают косвенное представление прямому методу, потому что информация, необходимая для создания этого отчета, легко доступна в любой системе бухгалтерского учета.Фактически, вам даже не нужно заходить в бухгалтерскую программу, чтобы создать этот отчет. Все, что вам нужно, это сравнительный отчет о доходах. Давайте посмотрим на формат и на то, как подготовить отчет о движении денежных средств косвенным методом.

Формат

Раздел косвенной операционной деятельности всегда начинается с чистой прибыли за период, за которым следуют неденежные расходы, прибыли и убытки, которые необходимо добавить или вычесть из чистой прибыли. Эти неденежные операции обычно включают:

Амортизационные расходы
Расходы на амортизацию
Расходы на истощение запасов
Прибыли или убытки от продажи активов
Убытки от дебиторской задолженности

Неденежные расходы и убытки необходимо добавить обратно, а прибыль вычесть.

Следующий раздел операционной деятельности корректирует чистую прибыль с учетом изменений на счетах активов, которые повлияли на денежные средства. Эти счета обычно включают:

Дебиторская задолженность
Опись
Предоплата
Дебиторская задолженность сотрудников и собственников

Здесь подготовка косвенного метода может немного запутать. Вам нужно подумать о том, как изменения на этих счетах влияют на наличность, чтобы определить, каким образом нужно скорректировать доход.Когда актив увеличивается в течение года, деньги должны быть использованы для покупки нового актива. Таким образом, чистое увеличение счета активов фактически уменьшило денежные средства, поэтому нам нужно вычесть это увеличение из чистой прибыли. Обратное верно в отношении снижения. Если счет актива уменьшается, нам нужно будет добавить эту сумму обратно в доход. Вот общее практическое правило при составлении косвенного отчета о движении денежных средств:

Увеличение счета активов: вычесть сумму из дохода
Уменьшение счета активов: добавить сумму в доход

Последний раздел операционной деятельности корректирует чистую прибыль с учетом изменений на счетах обязательств, на которые повлияли денежные средства в течение года.Вот некоторые из учетных записей, которые обычно используются:

Кредиторская задолженность
Начисленные расходы

Будьте готовы. Если вас не смутила часть активов, возможно, вы обратились к разделу пассивов. Поскольку у пассивов есть кредитовый баланс, а не дебетовый, как у счетов активов, раздел пассивов работает противоположно разделу активов. Другими словами, увеличение пассива необходимо добавить обратно в доход. Это имеет смысл. Возьмем, к примеру, кредиторскую задолженность.Если кредиторская задолженность за год увеличилась, значит, мы что-то купили без наличных. Таким образом, эту сумму следует добавить обратно. Вот базовый совет, который вы можете использовать для всех счетов с обязательствами:

Увеличение счета пассива: прибавить сумму к доходу
Счет пассива уменьшиться: отнять сумму к доходу

Все эти корректировки суммируются для корректировки чистой прибыли за период в соответствии с денежными средствами, полученными от операционной деятельности.

Пример

Было бы полезно взглянуть на пример того, как на самом деле выглядит косвенный метод.

Как видите, в операционном разделе всегда сначала указывается чистая прибыль, за которой следуют поправки на расходы, прибыли, убытки, счета активов и счета пассивов соответственно.

Хотя большинство органов, устанавливающих стандарты, предпочитают прямой метод, компании используют почти исключительно косвенный метод. Его легче подготовить, дешевле составить отчет и меньше времени на создание, чем при использовании прямого метода. Органы, устанавливающие стандарты, предпочитают прямой доступ, поскольку он предоставляет больше информации для внешних пользователей, но компаниям он не нравится, потому что он требует включения в отчет дополнительной сверки.Поскольку косвенный метод сам по себе действует как сверка, компаниям гораздо проще просто подготовить этот отчет.

Что такое предоплата? — Определение | Значение

Определение: Предоплата — это предоплата за услуги до их получения. Другими словами, это ресурс, за который оплачивается до фактического получения ресурса.

Что означают предоплата?

Поскольку принципы согласования требуют, чтобы все расходы согласовывались с доходами, которые они помогают генерировать, предоплаченные расходы не учитываются как расходы при их покупке.Вместо этого эти расходы регистрируются как активы в балансе, поскольку они являются будущими ресурсами, которые будут получены в другом отчетном периоде. Когда активы используются, они учитываются как расходы.

Пример

Самыми распространенными примерами предоплаты являются ежемесячные счета за аренду, коммунальные услуги и страхование. Давайте посмотрим на пример страхования.

Предположим, что магазин розничной торговли Билла выплачивает взносы по страхованию ответственности каждые шесть месяцев.В конце шестимесячного периода полис продлевается, и Билл платит 600 долларов за следующий шестимесячный период. Когда Билл уплачивает страховой взнос, он фактически оплачивает шестимесячную страховку. Другими словами, он платит за эти льготы до того, как фактически собирается ими воспользоваться.

Таким образом, Билл будет записывать предоплаченные расходы в размере 600 долларов, когда он вносит свой шестимесячный платеж страхового взноса, дебетуя предоплаченный страховой счет и кредитуя денежный счет на сумму 600 долларов. В конце каждого месяца Билл будет расходовать предоплаченную страховку, дебетуя расходы по страхованию и кредитуя предоплаченный страховой счет на 100 долларов.Как видите, Билл записывает расходы, поскольку он фактически пользуется страховкой. К концу шестимесячного полиса вся предоплаченная учетная запись будет списана, и Билл сможет снова продлить свой полис.

Как видите, концепция предоплаты следует принципу сопоставления, ожидая признания расходов до того периода, когда они принесут пользу компании. Эта концепция также соответствует методу начисления, когда доходы и расходы учитываются в том периоде, в котором они были понесены, а не обязательно в периоде, в котором они выплачиваются.

Примеры операционных расходов — AccountingTools

Что такое операционные расходы?

Операционные расходы — это расходы, которые предприятие несет в связи с деятельностью, не связанной напрямую с производством товаров или услуг. Эти расходы равны коммерческим, общехозяйственным и административным расходам. Примеры операционных расходов включают следующее:

Примеры операционных расходов, связанных с компенсациями

Примеры операционных расходов, связанных с офисом

Бухгалтерские расходы
Амортизация основных средств, относящихся к непроизводственным сферам деятельности
Расходы на страхование
Юридические издержки
Канцелярские товары
Налоги на имущество
Расходы на аренду непроизводственных объектов
Расходы на ремонт непроизводственных объектов
Коммунальные расходы

Примеры операционных расходов, связанных с продажами и маркетингом

Примечание. Финансовые затраты могут быть исключены из определения операционных расходов на том основании, что они не связаны с текущими операциями бизнеса.Если бы эти затраты были включены, примеры могли бы включать гонорары аудитора, банковские сборы, затраты на размещение долга и процентные расходы.

Определение операционных расходов иногда расширяется, чтобы включить в него стоимость проданных товаров, тем самым охватывая все операционные аспекты бизнеса. В таком случае следующие затраты также являются примерами операционных расходов:

Фрахт и вывоз
Прямые материалы
Непосредственный труд
Аренда производственных помещений
Компенсация производственному персоналу
Льготы производственному персоналу
Амортизация производственного оборудования и сооружений
Ремонт производственного оборудования и сооружений
Коммунальные расходы на производственные помещения
Налоги на имущество производственных объектов

Связанные курсы

Отчет о прибылях и убытках

Определение расходов — AccountingTools

Что такое расходы?

Расход — это уменьшение стоимости актива, которое используется для получения дохода.Если базовый актив будет использоваться в течение длительного периода времени, расходы принимают форму амортизации и начисляются по тарифу в течение срока полезного использования актива. Если расходы относятся к немедленно потребляемому товару, например, заработной плате, то они обычно относятся на расходы по мере возникновения.

Примеры расходов

Общие расходы:

Учет расходов

При кассовом методе учета расходы обычно регистрируются только в том случае, если денежный платеж был произведен поставщику или сотруднику.При учете по методу начисления расходы отражаются, как указано выше, при снижении стоимости актива, независимо от любого связанного с этим оттока денежных средств.

Покупка актива может быть отражена как расход, если выплаченная сумма меньше лимита капитализации, используемого компанией. Если бы выплаченная сумма была выше лимита капитализации, тогда она была бы записана как актив и отнесена на расходы позднее, когда актив был потреблен.

Учет расходов обычно включает одну из следующих операций:

Дебет в счет расходов, кредит в наличные . Отражает наличный платеж.
Дебетование к расходу, кредитование кредиторской задолженности . Отражает покупку в кредит.
Дебетование к расходу, кредиту счета актива . Отражает начисление на расходы по активу, например амортизационные расходы по основному активу.
Дебетование к расходу, кредиту счета прочих обязательств .Отражает платеж, не связанный с торговой кредиторской задолженностью, такой как выплата процентов по ссуде или начисленные расходы.

В соответствии с принципом сопоставления расходы обычно признаются в том же периоде, в котором признаются соответствующие доходы. Например, если товары продаются в январе, то и выручка, и стоимость проданных товаров, связанных со сделкой продажи, должны регистрироваться в январе. Если расходы относятся к незначительной сумме, которая не может быть потреблена в течение длительного периода времени, они обычно списываются на расходы сразу, чтобы исключить время бухгалтерского персонала, которое в противном случае потребовалось бы для отслеживания их как актива.

Разница между расходами и расходами

Расход — это не то же самое, что расход. Расходы — это платеж или возникновение обязательства, тогда как расходы представляют собой потребление актива. Таким образом, компания может израсходовать денежные средства в размере 10 000 долларов на основной актив, но актив в размере 10 000 долларов будет отнесен на расходы только в течение срока его полезного использования. Таким образом, расходы обычно возникают заранее, в то время как признание расходов может быть распределено на длительный период времени.

Управление расходами

Управление расходами — это концепция анализа расходов для определения того, какие из них можно безопасно сократить или исключить, не оказывая компенсирующего отрицательного воздействия на выручку или на разработку будущих продуктов или услуг. Бюджеты и анализ исторических тенденций являются инструментами управления расходами.

Сопутствующие курсы

Пакет обучения бухгалтера
Руководство по бухгалтерскому учету
Руководство по управлению затратами

Начисленные расходы — AccountingTools

БухгалтерияИнструменты

Курсы CPE Курсы CPE CPE Войти Как пройти курс Государственные требования к CPE Информация о государственной лицензии Групповые скидки Политики
Книги Книги, перечисленные по названию
Статьи Статьи Указатель тем Архив сайта
Подкаст Лучшие практики бухгалтерского учета Указатель подкастов Резюме подкаста
толковый словарь
FAQs
Около Около Связаться с нами Экологические обязательства
Дом

Курсы CPE /
- Курсы CPE
- Вход в систему CPE
- Как пройти курс
- Требования штата к CPE
- Информация о государственной лицензии
- Групповые скидки
- Политики
книг /
- книг, перечисленных в списке под названием
статей /
- статей
- указатель тем
- архив сайта
Подкаст /
- Лучшие практики бухгалтерского учета
- Указатель подкастов
- Сводка подкастов
Словарь /
Часто задаваемые вопросы /
О компании /
- О компании
- Контакты
- Обязательства по охране окружающей среды
Главная /

Классификация, формат, преимущества, недостатки и др.

НАЛИЧНЫЕ ЭТО КОРОЛЬ; — это известный факт, что это основа любого бизнеса.Никаких счетов, сотрудников или за это даже вам не будут платить без наличных. Расширение или расширение бизнеса происходит только за наличные. С финансовой точки зрения, отчет о движении денежных средств — это отчет (отчет) о движении денежных средств (как в бизнесе, так и вне его).

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств предоставляет информацию об изменениях в денежных средствах и их эквивалентах в бизнесе путем классификации денежных потоков по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Это ключевой отчет, который необходимо готовить для каждого отчетного периода, за который компания представляет финансовую отчетность.

Ключевым моментом является отслеживание кассовой ситуации в любом бизнесе. В отчете о прибылях и убытках отражается прибыль, но не указываются компоненты денежных средств. В отчете о движении денежных средств содержится важная информация о том, что бизнес делал с денежными средствами. Как и другие финансовые отчеты, отчет о движении денежных средств обычно составляется ежегодно, но его можно составлять и чаще. Примечательно, что отчет о движении денежных средств охватывает потоки денежных средств за определенный период времени (в отличие от баланса, который дает представление о бизнесе на определенную дату).Также отчет о движении денежных средств может быть составлен в виде бюджета и впоследствии сравнен с фактическими цифрами.

Цели подготовки отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает приток и отток денежных средств и их эквивалентов от различных видов деятельности компании в течение определенного периода по основным статьям, то есть операционной деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности.
Информация, содержащаяся в отчете о движении денежных средств, полезна при оценке способности любого предприятия генерировать денежные средства и их эквиваленты и потребностей предприятия в использовании этих денежных потоков.
Принятие экономических решений требует оценки способности предприятия генерировать денежные средства и их эквиваленты, что отражено в отчете о движении денежных средств

Денежные средства и их эквиваленты обычно состоят из следующего:

Денежные средства в кассе
Денежные средства в банке
Краткосрочные высоколиквидные инвестиции
Банковские овердрафты составляют неотъемлемый элемент казначейского управления организации

КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:

Деятельность по управлению денежными потоками должна быть классифицирована по трем категориям: Это делается для того, чтобы отдельно показать денежные потоки, генерируемые / использованные этой деятельностью, тем самым помогая оценить влияние этой деятельности на финансовое положение, а также денежные средства и их эквиваленты предприятия.

Операционная деятельность
Инвестиционная деятельность
Финансовая деятельность

Денежные средства от операционной деятельности:

Операционная деятельность — это деятельность, составляющая основную / основную деятельность предприятия в течение отчетного периода. Например, для компании по производству одежды операционная деятельность включает закупку сырья, продажу одежды, покрытие производственных расходов и т. Д. Это основная деятельность предприятия, приносящая доход.

Прибыль до налогообложения, представленная в отчете о прибылях и убытках, может использоваться в качестве отправной точки для расчета денежных потоков от операционной деятельности.

Денежные поступления от операционной деятельности:

Денежные поступления от продажи товаров и оказания услуг.
Денежные поступления в виде сборов, роялти, комиссионных и прочих доходов.

Отток денежных средств от операционной деятельности:

Выплата денежных средств поставщикам за товары и услуги.
Денежные платежи по налогу на прибыль, если они не могут быть конкретно отнесены к финансовой и инвестиционной деятельности.

Для получения денежного потока от операционной деятельности необходимо внести следующие корректировки в прибыль до налогообложения:

Исключение неденежных расходов (например, износ, амортизация, убытки от обесценения, списание безнадежных долгов и т. Д.)
Исключение расходов, подлежащих классификации в другом разделе отчета о движении денежных средств (например, процентные расходы следует классифицировать как финансовую деятельность).
Исключение доходов, подлежащих представлению в другом разделе отчета о движении денежных средств (e.грамм. дивидендный доход и процентный доход должны классифицироваться как инвестиционная деятельность, кроме случая, например, инвестиционного банка)
Исключение неденежного дохода (например, прибыль от переоценки инвестиций)

Сумма денежных средств от операционной деятельности указывает на уровень внутренней платежеспособности компании. Это ключевой показатель того, в какой степени операции предприятия генерируют достаточные денежные потоки для поддержания его операционного потенциала.

Денежные средства от инвестиционной деятельности:

Денежные средства от инвестиционной деятельности включают движение денежных средств в результате покупки и продажи активов.Это относится к покупке и продаже долгосрочных активов или основных средств, таких как машины, мебель, земля, здания и т. Д.

Отток денежных средств в результате инвестиционной деятельности

Выплаты денежных средств для приобретения основных средств, включая нематериальные активы и капитализированные НИОКР.
Денежные авансы и ссуды, предоставленные третьей стороне (кроме авансов и ссуд, предоставленных финансовым предприятием, в котором оно является операционной деятельностью).
Денежные выплаты для приобретения акций, варрантов или долговых инструментов других предприятий, кроме инструментов, предназначенных для торговых целей.

Денежные поступления от инвестиционной деятельности

Поступление денежных средств от выбытия основных средств, в том числе нематериальных.
Квитанция денежных средств от погашения авансов или ссуд, предоставленных третьим лицам (за исключением финансового предприятия).
Дивиденды полученные от инвестиций в другие предприятия.
Квитанция денежных средств от продажи акций, варрантов или долговых инструментов других предприятий, кроме тех, которые используются для торговых целей.

Денежные средства от финансовой деятельности:

Включают финансовую деятельность, связанную с долгосрочными фондами или капиталом предприятия. Финансовая деятельность — это деятельность, которая приводит к изменению размера и состава собственного капитала и заемных средств предприятия.
например, денежные поступления от выпуска акций, долговых обязательств, привлечения долгосрочных кредитов, погашения банковских кредитов и т. Д.

Денежные поступления от финансовой деятельности

Денежные поступления от выпуска акций (долевые / привилегированные).
Денежные поступления от выпуска долговых обязательств, займов, облигаций и прочих краткосрочных / долгосрочных займов.

Отток денежных средств от финансовой деятельности:

Денежные выплаты по полученным займам.
Проценты по долговым обязательствам и долгосрочным кредитам и авансам.
Дивиденды, выплаченные из собственного и привилегированного капитала.

Основные разделы отчета о движении денежных средств:

Отчет о движении денежных средств (только основные главы)
(A) Денежные потоки от операционной деятельности xxx
(B) Денежные потоки от инвестиционной деятельности xxx
(C) Денежные потоки от финансовой деятельности xxx
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов xxx (A + B + C) + Денежные средства и их эквиваленты в начале xxx = Денежные средства и их эквиваленты на конец xxxx

Методы подготовки отчета о движении денежных средств

Операционная деятельность являются основным источником доходов и расходов, поэтому необходимо определить денежный поток от них.Денежный поток может быть представлен двумя способами:

Прямой метод, который раскрывает основные классы валовых денежных поступлений и денежных выплат, и

Косвенный метод, при котором чистая прибыль или убыток корректируются с учетом (1) операций не- денежный характер, (2) любые отсрочки или начисления прошлых / будущих операционных денежных поступлений и (3) статьи доходов или расходов, связанных с инвестиционными или финансовыми потоками денежных средств.

ПРЯМОЙ МЕТОД:

При прямом методе основные статьи притока и оттока денежных средств (например, денежные средства, полученные от торговой дебиторской задолженности, вознаграждения работникам, оплаченные расходы и т.) подлежат рассмотрению.

Поскольку различные статьи отражаются по методу начисления в отчете о прибылях и убытках, необходимо внести определенные корректировки для их преобразования в кассовый метод, например:
1. Денежные поступления от клиентов = выручка от операционной деятельности + торговая дебиторская задолженность в начале — Торговая дебиторская задолженность в конце.
2. Денежные платежи поставщикам = Покупки + Торговая кредиторская задолженность в начале — Торговая кредиторская задолженность в конце.
3. Закупки = Стоимость выручки от операций — Начальные запасы + Заключительные запасы.
4. Денежные расходы = Расходы по методу начисления + Предоплаченные расходы в начале и Незавершенные расходы в конце — Предоплаченные расходы в конце и Незавершенные расходы в начале.

КОСВЕННЫЙ МЕТОД:

Косвенный метод определения денежного потока от операционной деятельности начинается с суммы чистой прибыли / убытка. Это так, потому что отчет о прибылях и убытках включает в себя результаты всей операционной деятельности предприятия. Однако отчет о прибылях и убытках составляется по методу начисления (а не по кассовому методу).Кроме того, он также включает определенные внеоперационные статьи, такие как выплаченные проценты, прибыль / убыток от продажи основных средств и т. Д.) И неденежные статьи (такие как амортизация, списание гудвила и т. Д.). необходимо скорректировать сумму чистой прибыли / убытка, как показано в отчете о прибылях и убытках, для получения денежных потоков от операционной деятельности.

Пример: Ниже представлен отчет о движении денежных средств, подготовленный косвенным методом:

Цель и значение отчетов о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств дает важную информацию о ликвидности и платежеспособности компании, которая имеет жизненно важное значение для выживания и роста любой организации.
Это позволяет аналитикам использовать информацию о прошлых денежных потоках для прогнозов будущих денежных потоков предприятия, на которых они будут принимать свои экономические решения.
Обобщая ключевые изменения в финансовом положении в течение периода, отчет о движении денежных средств позволяет выделить приоритеты руководства.
Сравнение денежных потоков различных компаний помогает выявить относительное качество их доходов, поскольку информация о денежных потоках является более объективной, чем финансовые результаты, отраженные в отчете о прибылях и убытках.

Преимущества отчета о движении денежных средств

Отчеты о движении денежных средств помогают узнать ликвидность / фактическую кассовую позицию компании, которую невозможно указать в движении денежных средств и прибылях и убытках.
Поскольку позиция ликвидности известна, любой дефицит или избыток можно использовать для роста бизнеса.
Любое несоответствие в финансовой отчетности может быть измерено с помощью отчета о движении денежных средств путем сравнения кассовой позиции обоих.
Денежные средства являются основой всех финансовых операций. Таким образом, прогнозируемый отчет о движении денежных средств позволит руководству правильно планировать и контролировать финансовые операции.
Анализ денежных потоков вместе с анализом коэффициентов помогает измерить прибыльность и финансовое положение бизнеса.
Отчет о движении денежных средств помогает во внутреннем финансовом менеджменте, так как он полезен при составлении финансовых планов.

Недостатки отчета о движении денежных средств

С помощью одного только отчета о движении денежных средств невозможно получить фактические данные о прибылях и убытках компании, поскольку он показывает только состояние денежных средств.Он имеет ограниченное использование, а изолированно он бесполезен и требует BL, P&L для его прогнозов. Отчет о движении денежных средств не раскрывает чистую прибыль от операционной деятельности. Следовательно, он не может быть заменой отчета о прибылях и убытках
Остаток денежных средств, показанный в отчете о движении денежных средств, может не отражать реальную позицию ликвидности бизнеса, поскольку на него можно легко повлиять путем отсрочки покупок и других платежей
Отчет о движении денежных средств не может заменить отчет о движении денежных средств.

Пример заполнения расходного кассового ордера: Расходно-кассовый ордер. Бланк и образец заполнения 2020 года