Прочие федеральные налоги: НК РФ Статья 13. Федеральные налоги и сборы / КонсультантПлюс

Прочие федеральные налоги: НК РФ Статья 13. Федеральные налоги и сборы / КонсультантПлюс

Содержание

Федеральные налоги и сборы / КонсультантПлюс

│ Федеральные налоги и сборы │

├────────┬─────────────────────────────┬───────┬──────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────┤

│1010100 │Налог на прибыль организаций │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010101 │Налог на прибыль организаций,│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │зачисляемый в федеральный│ │ │ │ │ │ │

│ │бюджет │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010102 │Налог на прибыль организаций,│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │зачисляемый в бюджеты│ │ │ │ │ │ │

│ │субъектов Российской│ │ │ │ │ │ │

│ │Федерации (за исключением│ │ │ │ │ │ │

│ │Москвы и Санкт-Петербурга) │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010103 │Налог на доходы иностранных│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │организаций, не связанные с│ │ │ │ │ │ │

│ │деятельностью в Российской│ │ │ │ │ │ │

│ │Федерации через постоянное│ │ │ │ │ │ │

│ │представительство, за│ │ │ │ │ │ │

│ │исключением доходов,│ │ │ │ │ │ │

│ │полученных в виде дивидендов│ │ │ │ │ │ │

│ │и процентов по│ │ │ │ │ │ │

│ │государственным и│ │ │ │ │ │ │

│ │муниципальным ценным бумагам │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010105 │Налог на доходы, полученные в│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │виде дивидендов от российских│ │ │ │ │ │ │

│ │организаций российскими│ │ │ │ │ │ │

│ │организациями │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010107 │Налог на доходы, полученные в│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │виде дивидендов от российских│ │ │ │ │ │ │

│ │организаций иностранными│ │ │ │ │ │ │

│ │организациями и от│ │ │ │ │ │ │

│ │иностранных организаций│ │ │ │ │ │ │

│ │российскими организациями │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010108 │Налог на доходы, полученные в│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │виде процентов по│ │ │ │ │ │ │

│ │государственным и│ │ │ │ │ │ │

│ │муниципальным ценным бумагам │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010110 │Налог на прибыль организаций,│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │зачисляемый в местные бюджеты│ │ │ │ │ │ │

│ │(за исключением Москвы и│ │ │ │ │ │ │

│ │Санкт-Петербурга) │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010200 │Налог на доходы физических│ │ │ │ │ │ │

│ │лиц │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010201 │Налог на доходы физических│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │лиц, полученные в виде│ │ │ │ │ │ │

│ │дивидендов от долевого│ │ │ │ │ │ │

│ │участия в деятельности│ │ │ │ │ │ │

│ │организаций │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010202 │Налог на доходы физических│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │лиц, за исключением доходов,│ │ │ │ │ │ │

│ │получаемых в виде дивидендов,│ │ │ │ │ │ │

│ │выигрышей по лотерее,│ │ │ │ │ │ │

│ │выигрышей и призов в целях│ │ │ │ │ │ │

│ │рекламы, разницы страховой│ │ │ │ │ │ │

│ │выплаты по договорам│ │ │ │ │ │ │

│ │добровольного страхования,│ │ │ │ │ │ │

│ │материальной выгоды по│ │ │ │ │ │ │

│ │заемным средствам и│ │ │ │ │ │ │

│ │процентным доходам по вкладам│ │ │ │ │ │ │

│ │в банках, доходов, получаемых│ │ │ │ │ │ │

│ │физическими лицами, не│ │ │ │ │ │ │

│ │являющимися налоговыми│ │ │ │ │ │ │

│ │резидентами Российской│ │ │ │ │ │ │

│ │Федерации, а также лиц,│ │ │ │ │ │ │

│ │осуществляющих │ │ │ │ │ │ │

│ │предпринимательскую │ │ │ │ │ │ │

│ │деятельность без образования│ │ │ │ │ │ │

│ │юридического лица │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010203 │Налог на доходы, получаемые│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │физическими лицами, не│ │ │ │ │ │ │

│ │являющимися налоговыми│ │ │ │ │ │ │

│ │резидентами Российской│ │ │ │ │ │ │

│ │Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010204 │Налог на доходы, получаемые│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │физическими лицами в виде│ │ │ │ │ │ │

│ │выигрышей по лотерее,│ │ │ │ │ │ │

│ │выигрышей и призов в целях│ │ │ │ │ │ │

│ │рекламы, разницы страховой│ │ │ │ │ │ │

│ │выплаты по договорам│ │ │ │ │ │ │

│ │добровольного страхования,│ │ │ │ │ │ │

│ │материальной выгоды по│ │ │ │ │ │ │

│ │заемным средствам и│ │ │ │ │ │ │

│ │процентным доходам по вкладам│ │ │ │ │ │ │

│ │в банках │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010205 │Налог на доходы физических│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │лиц, осуществляющих│ │ │ │ │ │ │

│ │предпринимательскую │ │ │ │ │ │ │

│ │деятельность без образования│ │ │ │ │ │ │

│ │юридического лица │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010400 │Налог на игорный бизнес │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010401 │Налог на игорный бизнес,│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │зачисляемый в федеральный│ │ │ │ │ │ │

│ │бюджет │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010402 │Налог на игорный бизнес,│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │зачисляемый в бюджеты│ │ │ │ │ │ │

│ │субъектов Российской│ │ │ │ │ │ │

│ │Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010500 │Единый социальный налог │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010510 │Единый социальный налог,│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │зачисляемый в федеральный│ │ │ │ │ │ │

│ │бюджет │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010520 │Единый социальный налог,│ │ │ 100 │ │ │ │

│ │зачисляемый в Фонд│ │ │ │ │ │ │

│ │социального страхования│ │ │ │ │ │ │

│ │Российской Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010530 │Единый социальный налог,│ │ │ │ 100 │ │ │

│ │зачисляемый в Федеральный│ │ │ │ │ │ │

│ │фонд обязательного│ │ │ │ │ │ │

│ │медицинского страхования │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010540 │Единый социальный налог,│ │ │ │ │ 100 │ │

│ │зачисляемый в территориальные│ │ │ │ │ │ │

│ │фонды обязательного│ │ │ │ │ │ │

│ │медицинского страхования │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010600 │Страховые взносы на│ │ │ │ │ │ │

│ │обязательное пенсионное│ │ │ │ │ │ │

│ │страхование в Российской│ │ │ │ │ │ │

│ │Федерации, зачисляемые в│ │ │ │ │ │ │

│ │Пенсионный фонд Российской│ │ │ │ │ │ │

│ │Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010610 │Страховые взносы на│ │ │ │ │ │ 100 │

│ │обязательное пенсионное│ │ │ │ │ │ │

│ │страхование, направленные на│ │ │ │ │ │ │

│ │выплату страховой части│ │ │ │ │ │ │

│ │трудовой пенсии │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1010620 │Страховые взносы на│ │ │ │ │ │ 100 │

│ │обязательное пенсионное│ │ │ │ │ │ │

│ │страхование, направленные на│ │ │ │ │ │ │

│ │выплату накопительной части│ │ │ │ │ │ │

│ │трудовой пенсии │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020100 │Налог на добавленную│ │ │ │ │ │ │

│ │стоимость │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020101 │Налог на добавленную│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │стоимость на товары,│ │ │ │ │ │ │

│ │производимые на территории│ │ │ │ │ │ │

│ │Российской Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020200 │Акцизы по подакцизным товарам│ │ │ │ │ │ │

│ │(продукции) и отдельным видам│ │ │ │ │ │ │

│ │минерального сырья,│ │ │ │ │ │ │

│ │производимым на территории│ │ │ │ │ │ │

│ │Российской Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020201 │Этиловый спирт-сырец из│ 50 │ 50 │ │ │ │ │

│ │пищевого сырья, спирт│ │ │ │ │ │ │

│ │этиловый из пищевого сырья,│ │ │ │ │ │ │

│ │спирт питьевой │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020202 │Этиловый спирт-сырец из│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │всех видов сырья, за│ │ │ │ │ │ │

│ │исключением пищевого, спирт│ │ │ │ │ │ │

│ │этиловый из всех видов сырья,│ │ │ │ │ │ │

│ │за исключением пищевого │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020203 │Спиртосодержащие растворы │ 50 │ 50 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020204 │Табачные изделия │ 100 │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020205 │Ювелирные изделия (в части│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │сумм, зачисляемых по расчетам│ │ │ │ │ │ │

│ │за 2002 год, и погашения│ │ │ │ │ │ │

│ │задолженности прошлых лет, а│ │ │ │ │ │ │

│ │также штрафов и пени) │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020206 │Бензин автомобильный │ 40 │ 60 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020207 │Бензин автомобильный (в части│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │сумм, зачисляемых в│ │ │ │ │ │ │

│ │федеральный бюджет по│ │ │ │ │ │ │

│ │расчетам за 2002 год, и│ │ │ │ │ │ │

│ │погашения задолженности│ │ │ │ │ │ │

│ │прошлых лет) │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020208 │Легковые автомобили и│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │мотоциклы │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020209 │Природный газ │ 100 │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020210 │Нефть и стабильный газовый│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │конденсат (в части погашения│ │ │ │ │ │ │

│ │задолженности прошлых лет) │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020211 │Дизельное топливо │ 40 │ 60 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020212 │Дизельное топливо (в части│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │сумм, зачисляемых в│ │ │ │ │ │ │

│ │федеральный бюджет по│ │ │ │ │ │ │

│ │расчетам за 2002 год, и│ │ │ │ │ │ │

│ │погашения задолженности│ │ │ │ │ │ │

│ │прошлых лет) │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020213 │Масла для дизельных и│ 40 │ 60 │ │ │ │ │

│ │карбюраторных (инжекторных)│ │ │ │ │ │ │

│ │двигателей │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020214 │Моторные масла для дизельных│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │и карбюраторных (инжекторных)│ │ │ │ │ │ │

│ │двигателей, отгруженные в│ │ │ │ │ │ │

│ │период с 1 января 2001 года│ │ │ │ │ │ │

│ │по 31 декабря 2002 года│ │ │ │ │ │ │

│ │(включительно) и не│ │ │ │ │ │ │

│ │оплаченные по состоянию на 1│ │ │ │ │ │ │

│ │января 2003 года │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020215 │Коньяк, шампанское (вино│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │игристое), вино натуральное │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020216 │Другие алкогольные напитки │ │ 100 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020217 │Пиво │ │ 100 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020218 │Табачные изделия (в части│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │сумм, зачисляемых по расчетам│ │ │ │ │ │ │

│ │за 2002 год) │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020220 │Водка │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020221 │Водка при реализации│ 50 │ 50 │ │ │ │ │

│ │производителями, за│ │ │ │ │ │ │

│ │исключением реализации на│ │ │ │ │ │ │

│ │акцизные склады │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020222 │Водка при реализации│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │производителями на акцизные│ │ │ │ │ │ │

│ │склады │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020223 │Водка при реализации с│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │акцизных складов │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020230 │Ликероводочные изделия │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020231 │Ликероводочные изделия с│ 50 │ 50 │ │ │ │ │

│ │объемной долей этилового│ │ │ │ │ │ │

│ │спирта свыше 25 процентов при│ │ │ │ │ │ │

│ │реализации производителями,│ │ │ │ │ │ │

│ │за исключением реализации на│ │ │ │ │ │ │

│ │акцизные склады │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020232 │Ликероводочные изделия с│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │объемной долей этилового│ │ │ │ │ │ │

│ │спирта свыше 25 процентов при│ │ │ │ │ │ │

│ │реализации производителями на│ │ │ │ │ │ │

│ │акцизные склады │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020233 │Ликероводочные изделия с│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │объемной долей этилового│ │ │ │ │ │ │

│ │спирта свыше 25 процентов при│ │ │ │ │ │ │

│ │реализации с акцизных складов│ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020234 │Ликероводочные изделия с│ 50 │ 50 │ │ │ │ │

│ │объемной долей этилового│ │ │ │ │ │ │

│ │спирта свыше 9 до 25│ │ │ │ │ │ │

│ │процентов при реализации│ │ │ │ │ │ │

│ │производителями, за│ │ │ │ │ │ │

│ │исключением реализации на│ │ │ │ │ │ │

│ │акцизные склады │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020235 │Ликероводочные изделия с│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │объемной долей этилового│ │ │ │ │ │ │

│ │спирта свыше 9 до 25│ │ │ │ │ │ │

│ │процентов при реализации│ │ │ │ │ │ │

│ │производителями на акцизные│ │ │ │ │ │ │

│ │склады │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020236 │Ликероводочные изделия с│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │объемной долей этилового│ │ │ │ │ │ │

│ │спирта свыше 9 до 25│ │ │ │ │ │ │

│ │процентов при реализации с│ │ │ │ │ │ │

│ │акцизных складов │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020400 │Лицензионные и│ │ │ │ │ │ │

│ │регистрационные сборы │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020411 │Лицензионный сбор за право на│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │производство и оборот│ │ │ │ │ │ │

│ │этилового спирта,│ │ │ │ │ │ │

│ │спиртосодержащей и│ │ │ │ │ │ │

│ │алкогольной продукции,│ │ │ │ │ │ │

│ │зачисляемый в федеральный│ │ │ │ │ │ │

│ │бюджет │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020412 │Лицензионный сбор за право на│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │производство и оборот│ │ │ │ │ │ │

│ │этилового спирта,│ │ │ │ │ │ │

│ │спиртосодержащей и│ │ │ │ │ │ │

│ │алкогольной продукции,│ │ │ │ │ │ │

│ │зачисляемый в бюджеты│ │ │ │ │ │ │

│ │субъектов Российской│ │ │ │ │ │ │

│ │Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020413 │Лицензионный сбор за право на│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │производство и оборот│ │ │ │ │ │ │

│ │этилового спирта,│ │ │ │ │ │ │

│ │спиртосодержащей и│ │ │ │ │ │ │

│ │алкогольной продукции,│ │ │ │ │ │ │

│ │зачисляемый в местные бюджеты│ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020431 │Прочие лицензионные и│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │регистрационные сборы,│ │ │ │ │ │ │

│ │зачисляемые в федеральный│ │ │ │ │ │ │

│ │бюджет │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020432 │Прочие лицензионные и│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │регистрационные сборы,│ │ │ │ │ │ │

│ │зачисляемые в бюджеты│ │ │ │ │ │ │

│ │субъектов Российской│ │ │ │ │ │ │

│ │Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020433 │Прочие лицензионные и│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │регистрационные сборы,│ │ │ │ │ │ │

│ │зачисляемые в местные бюджеты│ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1020600 │Налог на покупку иностранных│ 60 │ 40 │ │ │ │ │

│ │денежных знаков и платежных│ │ │ │ │ │ │

│ │документов, выраженных в│ │ │ │ │ │ │

│ │иностранной валюте │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1040300 │Налог с имущества,│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │переходящего в порядке│ │ │ │ │ │ │

│ │наследования и дарения │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1040400 │Налог на операции с ценными│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │бумагами │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050100 │Платежи за пользование│ │ │ │ │ │ │

│ │недрами (в части погашения│ │ │ │ │ │ │

│ │задолженности прошлых лет, а│ │ │ │ │ │ │

│ │также штрафов и пени) │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050110 │Платежи за проведение│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │поисковых и разведочных работ│ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050121 │Платежи за добычу│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │общераспространенных полезных│ │ │ │ │ │ │

│ │ископаемых │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050123 │Платежи за добычу│ │ │ │ │ │ │

│ │углеводородного сырья: │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │- на территории автономного│ 20 │ │ │ │ │ │

│ │округа, входящего в состав│ │ │ │ │ │ │

│ │края или области: │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │ в бюджет округа │ │ 60 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │ в бюджет края или области │ │ 20 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │- на остальных территориях │ 40 │ 60 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050124 │Платежи за добычу подземных│ 40 │ 60 │ │ │ │ │

│ │вод │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┴──────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────┤

│1050125 │Платежи за добычу полезных│ В порядке, установленном соглашением │

│ │ископаемых из уникальных│ │

│ │месторождений и групп│ │

│ │месторождений федерального│ │

│ │значения │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┬──────────┬────────┬─────────┬──────────┬──────────┤

│1050126 │Платежи за добычу других│ │ │ │ │ │ │

│ │полезных ископаемых: │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │- на территории автономного│ 12,5│ │ │ │ │ │

│ │округа, входящего в состав│ │ │ │ │ │ │

│ │края или области: │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │ в бюджет округа │ │ 75 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │ в бюджет края или области │ │ 12,5 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │- на остальных территориях │ 25 │ 75 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050130 │Платежи за пользование│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │недрами в целях, не связанных│ │ │ │ │ │ │

│ │с добычей полезных ископаемых│ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050140 │Платежи за пользование│ 40 │ 60 │ │ │ │ │

│ │недрами территориального моря│ │ │ │ │ │ │

│ │Российской Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050150 │Платежи за пользование│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │недрами континентального│ │ │ │ │ │ │

│ │шельфа Российской Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050200 │Платежи за пользование│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │континентальным шельфом│ │ │ │ │ │ │

│ │Российской Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050201 │Платежи за пользование│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │минеральными ресурсами │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050202 │Плата за пользование живыми│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │ресурсами │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050300 │Налог на добычу полезных│ │ │ │ │ │ │

│ │ископаемых │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050301 │Налог на добычу полезных│ │ │ │ │ │ │

│ │ископаемых в виде│ │ │ │ │ │ │

│ │углеводородного сырья,│ │ │ │ │ │ │

│ │взимаемый: │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │- на территории автономного│ 74,5│ │ │ │ │ │

│ │округа, входящего в состав│ │ │ │ │ │ │

│ │края или области │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │ в бюджет округа │ │ 20 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │ в бюджет края или области │ │ 5,5 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │- на остальных территориях │ 80 │ 20 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050302 │Налог на добычу полезных│ 40 │ 60 │ │ │ │ │

│ │ископаемых (за исключением│ │ │ │ │ │ │

│ │полезных ископаемых в виде│ │ │ │ │ │ │

│ │углеводородного сырья и│ │ │ │ │ │ │

│ │общераспространенных полезных│ │ │ │ │ │ │

│ │ископаемых) │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050303 │Налог на добычу│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │общераспространенных полезных│ │ │ │ │ │ │

│ │ископаемых │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050304 │Налог на добычу полезных│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │ископаемых на континентальном│ │ │ │ │ │ │

│ │шельфе Российской Федерации,│ │ │ │ │ │ │

│ │в исключительной│ │ │ │ │ │ │

│ │экономической зоне Российской│ │ │ │ │ │ │

│ │Федерации, за пределами│ │ │ │ │ │ │

│ │территории Российской│ │ │ │ │ │ │

│ │Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050305 │Регулярные платежи за добычу│ │ │ │ │ │ │

│ │полезных ископаемых (роялти)│ │ │ │ │ │ │

│ │при исполнении соглашений о│ │ │ │ │ │ │

│ │разделе продукции (в виде│ │ │ │ │ │ │

│ │углеводородного сырья),│ │ │ │ │ │ │

│ │взимаемые: │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │на территории автономного│ 74,5│ │ │ │ │ │

│ │округа, входящего в состав│ │ │ │ │ │ │

│ │края или области │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │ — в бюджет округа │ │ 20 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │ — в бюджет края или области│ │ 5,5 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│ │на остальных территориях │ 80 │ 20 │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050500 │Плата за пользование водными│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │объектами │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050600 │Плата за нормативные и│ 19 │ 81 │ │ │ │ │

│ │сверхнормативные выбросы и│ │ │ │ │ │ │

│ │сбросы вредных веществ,│ │ │ │ │ │ │

│ │размещение отходов │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050800 │Плата за право пользования│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │объектами животного мира │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050900 │Отчисления на воспроизводство│ │ │ │ │ │ │

│ │минерально-сырьевой базы (в│ │ │ │ │ │ │

│ │части погашения задолженности│ │ │ │ │ │ │

│ │прошлых лет, а также штрафов│ │ │ │ │ │ │

│ │и пени) │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050901 │Отчисления на воспроизводство│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │минерально-сырьевой базы,│ │ │ │ │ │ │

│ │зачисляемые в федеральный│ │ │ │ │ │ │

│ │бюджет │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1050902 │Отчисления на воспроизводство│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │минерально-сырьевой базы,│ │ │ │ │ │ │

│ │зачисляемые в бюджеты│ │ │ │ │ │ │

│ │субъектов Российской│ │ │ │ │ │ │

│ │Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1400100 │Государственная пошлина │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1400101 │Государственная пошлина с│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │исковых и иных заявлений и│ │ │ │ │ │ │

│ │жалоб, подаваемых в│ │ │ │ │ │ │

│ │арбитражные суды, Верховный│ │ │ │ │ │ │

│ │Суд Российской Федерации и│ │ │ │ │ │ │

│ │Конституционный Суд│ │ │ │ │ │ │

│ │Российской Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1400102 │Государственная пошлина с│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │исковых и иных заявлений и│ │ │ │ │ │ │

│ │жалоб, подаваемых в суды│ │ │ │ │ │ │

│ │общей юрисдикции │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1400103 │Государственная пошлина за│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │совершение нотариальных│ │ │ │ │ │ │

│ │действий, за государственную│ │ │ │ │ │ │

│ │регистрацию актов│ │ │ │ │ │ │

│ │гражданского состояния и│ │ │ │ │ │ │

│ │другие юридически значимые│ │ │ │ │ │ │

│ │действия, за рассмотрение и│ │ │ │ │ │ │

│ │выдачу документов, связанных│ │ │ │ │ │ │

│ │с приобретением гражданства│ │ │ │ │ │ │

│ │Российской Федерации или с│ │ │ │ │ │ │

│ │выходом из гражданства│ │ │ │ │ │ │

│ │Российской Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1400104 │Государственная пошлина за│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │государственную регистрацию│ │ │ │ │ │ │

│ │юридических лиц │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1400300 │Прочие федеральные налоги │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1400302 │Сбор за использование│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │наименований «Россия»,│ │ │ │ │ │ │

│ │»Российская Федерация» и│ │ │ │ │ │ │

│ │образованных на их основе│ │ │ │ │ │ │

│ │слов и словосочетаний │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1400303 │Налог на пользователей│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │автомобильных дорог (в части│ │ │ │ │ │ │

│ │сумм, зачисляемых по расчетам│ │ │ │ │ │ │

│ │за 2002 год, и погашения│ │ │ │ │ │ │

│ │задолженности прошлых лет) │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1400304 │Задолженность по налогу на│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │реализацию горюче-смазочных│ │ │ │ │ │ │

│ │материалов │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1400305 │Недоимка, пени и штрафы по│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │взносам в Государственный│ │ │ │ │ │ │

│ │фонд занятости населения│ │ │ │ │ │ │

│ │Российской Федерации, а также│ │ │ │ │ │ │

│ │средства указанного Фонда,│ │ │ │ │ │ │

│ │возвращаемые организациями в│ │ │ │ │ │ │

│ │соответствии с ранее│ │ │ │ │ │ │

│ │заключенными договорами│ │ │ │ │ │ │

│ │(соглашениями) │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1400310 │Недоимка, пени, иные│ │ │ │ │ │ 100 │

│ │финансовые санкции по взносам│ │ │ │ │ │ │

│ │в Пенсионный фонд Российской│ │ │ │ │ │ │

│ │Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1400311 │Недоимка, пени и штрафы по│ │ │ 100 │ │ │ │

│ │взносам в Фонд социального│ │ │ │ │ │ │

│ │страхования Российской│ │ │ │ │ │ │

│ │Федерации │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1400312 │Недоимка, пени и штрафы по│ │ │ │ 100 │ │ │

│ │взносам в Федеральный│ │ │ │ │ │ │

│ │фонд обязательного│ │ │ │ │ │ │

│ │медицинского страхования │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1400313 │Недоимка, пени и штрафы по│ │ │ │ │ 100 │ │

│ │взносам в территориальные│ │ │ │ │ │ │

│ │фонды обязательного│ │ │ │ │ │ │

│ │медицинского страхования │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1400315 │Задолженность по налогу с│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │владельцев транспортных│ │ │ │ │ │ │

│ │средств и по налогу на│ │ │ │ │ │ │

│ │приобретение транспортных│ │ │ │ │ │ │

│ │средств │ │ │ │ │ │ │

├────────┼─────────────────────────────┼───────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┼──────────┤

│1400340 │Прочие налоги и сборы (в│ 100 │ │ │ │ │ │

│ │части погашения задолженности│ │ │ │ │ │ │

│ │по отмененным федеральным│ │ │ │ │ │ │

│ │налогам и сборам) │ │ │ │ │ │ │

├────────┴─────────────────────────────┴───────┴──────────┴────────┴─────────┴──────────┴──────────┤

Прочие налоги и сборы (по отмененным федеральным налогам и сборам) | ФНС России

Наименование доходов

Коды бюджетной классификации

Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

 182 1 09 05040 01 1000 110

Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте(пени по соответствующему платежу)

182 1 09 05040 01 2100 110

Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте (проценты по соответствующему платежу)

182 1 09 05040 01 2200 110

Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 09 05040 01 3000 110

Прочие налоги и сборы (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 09 05050 01 1000 110

Прочие налоги и сборы (пени по соответствующему платежу)

182 1 09 05050 01 2100 110

Прочие налоги и сборы (проценты по соответствующему платежу)

182 1 09 05050 01 2200 110

Прочие налоги и сборы (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 09 05050 01 3000 110

Налоги и сборы России в 2013 году при различных системах налогообложения

Определившись в предыдущей статье — 1. Основные понятия. Системы налогообложения в России в 2013 году с существованием нескольких систем налогообложения в России:

  • Обычной системы налогообложения — ОСНО
  • и специальных налоговых режимов – ЕСХН, УСН и ЕНВД

Перейдем к рассмотрению налогов и сборов, которые уплачиваются при этих системах налогообложения.

1

Для этого необходимо отметить, что Россия – это федерация (объединение) регионов.
Более того, наименования Российская Федерация и Россия равнозначны.
Вся федерация вместе — это первый уровень административной системы России.

2

В свою очередь отдельные субъекты (части) федерации – это регионы.
Таких субъектов федерации в составе России 83.
Регионы – это второй уровень административной системы России.
Здесь можно провести аналогию с устройством США, страны состоящей из 50 отдельных штатов и также являющейся федерацией.

3

Регионы России (субъекты федерации) это достаточно крупные образования, которые в свою очередь состоят из слагающих их единиц более мелкого уровня – районов, городов и т.д., то есть муниципалитетов.
Это третий, муниципальный уровень российской административной системы. В налоговой системе России этот уровень именуется местным.

|

Повторяя административное устройство страны — налоги и сборы в России, разделены на три уровня:

  1. Федеральные налоги и сборы.
  2. Региональные налоги.
  3. Местные налоги.

Это не означает произвола с установлением налогов на каждом уровне.
Все возможные налоги и сборы четко определены в Налоговом кодексе и какие-либо допустимые изменения налогов в отдельных регионах и местностях возможны лишь в рамках однозначно определенных Налоговым кодексом. Сам Налоговый  кодекс России представляет собой закон федерального уровня.

Федеральные налоги и сборы:
  1. Налог на добавленную стоимость
  2. Акцизы
  3. Налог на доходы физических лиц
  4. Налог на прибыль организаций
  5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
  6. Водный налог
  7. Государственная пошлина
  8. Налог на добычу полезных ископаемых

Региональные налоги:
  1. Транспортный налог
  2. Налог на игорный бизнес
  3. Налог на имущество организаций

Местные налоги:
  1. Земельный налог
  2. Налог на имущество физических лиц

Отметим разницу между налогами и сборами.

  • Налог – это обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц для финансирования деятельности государства.
  • Сборы – обязательные платежи, взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.
    Сборы это государственная пошлина (пункт 7 в федеральных налогах и сборах) и сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (пункт 5 в федеральных налогах и сборах).

Объединим между собой системы налогообложения и налоги при них уплачиваемые.

При обычной системе налогообложения (

ОСНО):
Вид налога: Организации ИП
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Налог на добавленную стоимость ДА ДА
Акцизы ДА, при соответствующей деятельности ДА, при соответствующей деятельности
Налог на доходы физических лиц Не плательщики при любой налоговой системе ДА
Налог на прибыль организаций ДА Не плательщики при любой налоговой системе
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов ДА, если есть разрешение на добычу этих объектов ДА, если есть разрешение на добычу этих объектов
Водный налог ДА, при пользовании
водными ресурсами в определенных случаях
ДА, при пользовании
водными ресурсами в определенных случаях
Государственная пошлина ДА, при совершении определенных действий ДА, при совершении определенных действий
Налог на добычу полезных ископаемых Да, если
пользователи недр
Да, если
пользователи недр
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Транспортный налог ДА, если есть транспорт ДА, если есть транспорт
Налог на игорный бизнес ДА, если ведут игорный бизнес ДА, если ведут игорный бизнес
Налог на имущество организаций ДА, если есть имущество Не плательщики при любой налоговой системе
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
Земельный налог ДА, при наличии земельных участков ДА, при наличии земельных участков
Налог на имущество физических лиц Не плательщики при любой налоговой системе ДА, если есть имущество

Обилие налогов при ОСНО, для большинства видов бизнеса, только кажущееся.

|

Основная масса организаций платит из всего приведенного списка лишь два налога:

  1. НДС;
  2. Налог на прибыль;

|

а индивидуальные предприниматели, в большинстве своем, платят из списка только:

  1. НДС;
  2. Налог на доходы физических лиц.

*

Налог на имущество и транспортный налог также достаточно часто уплачиваются организациями и ИП, но добавляются только тогда когда у организаций и ИП есть имущество и транспорт.

Прочие же налоги и сборы связаны с отдельными видами бизнеса или уплачиваются в определенных ситуациях, а именно:

  • Акцизы – налог, включаемый в цену строго определенных товаров пользующихся массовым спросом в данной стране (принцип акцизов един во всех странах). В розницу отдельно в цене не выделяется. Облагаемые акцизами группы товаров в России – спиртосодержащая продукция, табачные изделия, автомобили и горюче-смазочные материалы.
  • Земельный, водный налоги и сборы за пользование объектами, налог на добычу полезных ископаемых – только если есть земля, пользование водными ресурсами и объектами животного мира,  добыча полезных ископаемых.
  • Налог на игорный бизнес – для игорного бизнеса.
  • Государственная пошлина – это сбор, который уплачивается за нотариальные действия, при обращении в суд, при получении лицензий и т.д. – то есть в отдельных случаях.

Теперь перейдем к налогам уплачиваемым при специальных налоговых режимах (

УСН, ЕСХН и ЕНВД):
Вид налога: Организации ИП
Соответствующий единый налог при УСН, ЕСХН И ЕНВД Платят Платят
Налог на прибыль организаций Освобождаются, кроме отдельных случаев Не плательщики при любой налоговой системе
Налог на имущество организаций Освобождаются Не плательщики при любой налоговой системе
Налог на доходы физических лиц Не плательщики при любой налоговой системе Освобождаются, кроме отдельных случаев
Налог на имущество физических лиц Не плательщики при любой налоговой системе Освобождаются, по имуществу для бизнеса
НДС Не плательщики, кроме отдельных случаев Не плательщики, кроме отдельных случаев
Иные налоги В обычном порядке,
как при ОСНО
В обычном порядке,
как при ОСНО

|

Таким образом, при применении специальных налоговых режимов

УСН, ЕСХН и ЕНВД:

1

Организации — перестают быть плательщиками НДС и освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций.

2

ИП — перестают быть плательщиками НДС и освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц.

3

Как организации, так и ИП  уплачивают соответствующий специальному режиму единый налог. При одном и том же специальном режиме – размер единого налога, как для организации, так и для ИП практически всегда одинаков.

4

Иные налоги и сборы организации и ИП платят в обычном порядке, так же как и при ОСНО.

Для

Патентной системы для ИП – индивидуальные предприниматели (в части деятельности соответствующей приобретенному на определенный срок патенту):
  • перестают быть плательщиками НДС, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц (по имуществу используемому в патентной деятельности),
  • иные налоги сборы платят в обычном порядке, так же как и при ОСНО.

Отдельно отметим, что такие специальные налоговые режимы как ЕНВД и Патентная система для ИП, вводятся в действие на территориях соответствующих административных образований отдельными законами этих образований.
Если такого закона на соответствующем административном уровне не принято – значит эти специальные режимы не применяются.

Патентная система для ИП вводится в действие, на своей территории, законами регионов  (субъектов федерации).

ЕНВД – вводится в действие на соответствующих территориях законами муниципальных районов, городских округов (под которыми понимаются города или муниципальные образования), законами городов Москва и Санкт-Петербурга.

Федеральные налоги — Vox

Что такое федеральные налоги?

Налоги — это деньги, которые люди и компании по закону обязаны платить правительству. Американцы платят налоги на самых разных уровнях правительства — в штаты, города, округа, иногда школьные округа или другие образования, — но где бы мы ни жили, мы сталкиваемся с налогами, взимаемыми федеральным правительством. Это федеральные налоги.

Как видно из данных Центра налоговой политики, подоходный налог и налоги на заработную плату составляют основную часть федеральных налоговых поступлений в Соединенных Штатах:

Корпоративный подоходный налог гораздо менее важен, чем два других.Акцизы — это целевые налоги с продаж на сигареты и алкоголь. Другие налоги включают налог на наследство (его противники называют налогом на смерть), взимаемый с богатства умерших очень богатых людей, а также некоторые незначительные сборы.

В чем смысл налогов?

Иногда людям кажется очевидным, что правительства собирают налоги, чтобы получить деньги. И это правда, что местные органы власти не могут содержать библиотеки без налогов.

Но федеральному правительству Соединенных Штатов и большинству национальных правительств не нужны строго налоги для финансирования государственных операций.Эти правительства выпускают свою собственную валюту и всегда могут финансировать расходы, печатая больше денег. Но это может привести к резкому росту инфляции. Если вы финансируете такое крупное предприятие, как правительство США, печатая деньги, цены могут бесконтрольно вырасти. Таким образом, правительство печатает деньги, а затем взимает налоги со своих граждан.

Налогообложение — это также способ достижения социальных целей. Федеральный налоговый кодекс, например, перераспределяет деньги от людей с высокими доходами к людям с низкими доходами.Он также препятствует курению за счет налогообложения продаж сигарет и субсидирует определенные предпочтительные формы поведения, например, влезть в долги, чтобы купить дом.

Какой налог на прибыль?

Подоходный налог — это налог на прибыль, что звучит достаточно просто. Это значительно осложняется тем, что разные формы дохода облагаются налогом по-разному. Заработная плата не рассматривается так же, как прирост капитала (прибыль от покупки и продажи инвестиций) или дивиденды (специальные выплаты, которые компании производят своим акционерам).

Обычные ставки подоходного налога также различаются в зависимости от вашего семейного положения, поэтому сложно резюмировать, но современные технологии позволяют очень легко подсчитать, сколько вы должны, если вы знаете свой налогооблагаемый доход и семейное положение. Попробуйте здесь.

Существует также корпоративный подоходный налог — налог на прибыль корпораций — который имеет свой собственный набор налоговых ставок, вычетов и кредитов.

Какой налог на заработную плату?

Налог на заработную плату — это особый вид подоходного налога.Во-первых, он взимается только с трудового дохода — например, с вашей зарплаты — а не с дохода, полученного от инвестиций. Налоги на заработную плату часто напрямую связаны с конкретными государственными программами (Социальное обеспечение и Медикэр в Соединенных Штатах) и иногда имеют юридическую структуру, так что официальным налогоплательщиком является работодатель, а не работник.

В Америке основной налог на заработную плату также называется FICA в честь Федерального закона о страховых взносах. Часть его оплачивают работодатели, а часть — сотрудники.Налоги на социальное обеспечение со стороны сотрудников FICA составляют 6,2 процента от первых 117 000 долларов дохода и 0 процентов после этого. Налоги FICA со стороны сотрудников для Medicare составляют 1,45 процента от первых 200 000 долларов дохода и 2,35 процента от любого дополнительного дохода. FICA для социального обеспечения со стороны работодателя составляет еще 6,2 процента от первых 117 000 долларов США и 0 процентов после этого. FICA со стороны работодателя для Medicare составляет 1,45 процента от первых 200 000 долларов дохода.

Это налог с запутанной структурой, но экономисты в целом согласны с тем, что в долгосрочной перспективе обе стороны налога выпадают из карманов рабочих, потому что часть, которую платят работодатели, поступает из надбавок, которые рабочие в противном случае получили бы.

Есть ли в Америке самые высокие корпоративные налоги в мире?

Корпорации обладают многими законными правами реальных людей, а также обязаны платить подоходный налог с прибыли, которую они зарабатывают. Корпоративный подоходный налог в США имеет несколько примечательных особенностей. Во-первых, установленная законом ставка необычно высока по стандартам других развитых стран:

Во-вторых, несмотря на эту высокую ставку, корпоративный подоходный налог приносит относительно небольшой доход.Всего около 2 процентов ВВП, что мало по сравнению со многими из этих стран с более низкими показателями. Это потому, что вычеты и кредиты по корпоративному подоходному налогу сводят на нет многие корпоративные налоги. Более того, многие фирмы научились использовать лазейки в международном налогообложении, чтобы избежать налогообложения.

Эффективные налоговые ставки ниже установленных законом ставок и довольно сильно различаются в зависимости от отрасли.

Идея реформирования этой системы до системы с более низкими ставками и меньшим количеством отчислений неизменно популярна на Капитолийском холме, но невероятно трудна на практике, потому что корпорации, получающие выгоду от этих кредитов и отчислений, не хотят отказываться от них.

Как работают предельные налоговые ставки?

Предельная ставка налога — это ставка, которую человек будет платить за один дополнительный доллар дохода, богатства, потребления или чего-то еще, что облагается налогом.

В Соединенных Штатах, например, одинокий человек платит 10-процентную ставку на свои первые 8 925 долларов налогооблагаемого дохода, а затем 15-процентную ставку для следующих 27 324 долларов налогооблагаемого дохода. Таким образом, этот человек платит 10-процентную ставку налога на свои 8 924-й доллар и 15-процентную ставку налога на ее 9 000-й доллар.

Если вы на самом деле передаете деньги правительству, вас, вероятно, меньше интересует ваша предельная налоговая ставка, чем ваша средняя или эффективная налоговая ставка — общая сумма уплаченных налогов, деленная на ваш доход. Поскольку в Соединенных Штатах действует прогрессивный подоходный налог, большинство людей обнаружат, что их эффективная налоговая ставка ниже, чем их предельная налоговая ставка.

Правда ли, что 47 процентов американцев не платят налоги?

Нет. Верно то, что многие американцы не платят федеральных подоходных налогов либо потому, что они вышли на пенсию, либо потому, что их доход достаточно низок, чтобы после учета всех вычетов и кредитов у них не было обязательств по налогу на прибыль.

Но это не значит, что они не платят налогов. Практически все платят государственные и местные налоги с продаж. Все прямо или косвенно платят налоги на имущество и бензин. Более того, каждый, у кого есть работа, платит налог на заработную плату со своего дохода.

По данным Центра налоговой политики, только 14,4 процента людей не платят ни подоходного налога, ни налога на заработную плату, из которых подавляющее большинство составляют пожилые люди, которые предположительно платили налог на рабочую силу до выхода на пенсию.

Может ли снижение налогов увеличить доходы?

Идея о том, что снижение подоходного налога могло бы или могло бы стимулировать такую ​​новую экономическую активность, что на самом деле оно увеличило бы государственные доходы , оказала огромное влияние на американскую политику за последние пару поколений.

Основная идея связана с консервативным экономистом Артуром Лаффером, который предположил, что изложил ее членам администрации Форда на салфетке. Идея Лаффера состоит в том, что соотношение между доходом и налоговой ставкой представляет собой кривую, подобную этой:

В абстракции это явно правильно. Представьте себе государство, которое пытается ввести налог в размере 1 000% на пиво. Вместо увеличения налоговых поступлений от пива в штате произошло бы резкое падение законных продаж пива. Люди либо покупали что-нибудь другое, либо покупали пиво на черном рынке.И в какой-то момент такая же динамика должна применяться к налогам на прибыль.

И Рональд Рейган, и Джордж Буш в значительной степени полагались на такого рода аргументы, чтобы оправдать свою программу снижения налогов. На практике оказалось, что это не сработало, и дефицит бюджета в обеих республиканских администрациях вначале резко вырос, но упал после того, как Билл Клинтон повысил налоги:

В эпоху Обамы консерваторы в основном отказались от аргументов в стиле Лаффера. Они по-прежнему выступают за более низкие налоги, но придают гораздо большее значение, чем Рейган или (особенно) Буш, необходимости сокращения расходов.

Если из-за повышения я попал в более высокую налоговую категорию, потеряю ли я деньги?

Это распространенное заблуждение, но Конгресс умнее этого. Когда повышение переводит вас в более высокую налоговую категорию, это означает, что ваша предельная налоговая ставка увеличивается. Однако деньги, которые вы зарабатывали ранее, облагаются налогом по прежней ставке.

Предположим, вы зарабатываете 100 долларов и платите 10-процентную налоговую ставку, получаете повышение до 150 долларов и беспокоитесь, потому что новая 15-процентная налоговая ставка начинается со 110 долларов.Налоговый кодекс работает так: вы платите 10-процентную ставку с ваших первых 110 долларов (т. Е. Вы платите 11 долларов), а затем вы платите 15-процентную ставку со следующих 40 долларов (т. Е. Вы платите 6 долларов), что в сумме составляет 17 долларов США. налоги. То есть ваши дополнительные 50 долларов дохода обошлись вам в дополнительных 7 долларах налогов, и вы все равно будете на 43 доллара богаче, чем были до повышения.

Почему инвестиционный доход облагается налогом по более низкой ставке, чем обычный доход?

Ставки налога, взимаемые с долгосрочного прироста капитала (прибыль, которую вы получаете от продажи акций или других активов с целью получения прибыли) или квалифицированных дивидендов (когда прибыльная компания выплачивает деньги своим акционерам), ниже, чем ставки, взимаемые с обычного дохода .Более того, большая часть трудовых доходов также облагается налогом на заработную плату, в то время как инвестиционный доход обычно не взимается. Многим это кажется несправедливым, особенно с учетом того, что доход от прироста капитала так сильно сконцентрирован в домохозяйствах с самым высоким доходом.

Есть два основных аргумента в пользу более низких налогов на инвестиционный доход.

Один касается справедливости и основан на идее, что инвестиционный доход уже облагается налогом. Вы работаете, получаете зарплату и платите налоги с этой зарплаты.Затем вы берете сэкономленные деньги и вкладываете их. Инвестиции приносят прибыль, и государство облагает прибыль налогом. Некоторые считают это «двойным налогообложением» денег, которые вы уже уплатили подоходным налогом в первый раз.

Другой относится к экономическому росту. Снижение налогов на инвестиционный доход должно повысить вероятность вложения денег людьми. Теоретически, если бы люди откладывали и инвестировали больше, у них было бы больше капитала для инвестиций в бизнес, что могло бы способствовать росту экономики и в долгосрочной перспективе улучшить положение всех.Традиционно большинство экономистов разделяют эту точку зрения, но опросы профессионалов показывают растущие сомнения в ее правильности.

Высокие ли налоги в Америке?

По стандартам других богатых стран США — страна с низкими налогами. Последние данные Организации экономического сотрудничества и развития относятся к 2012 году, но картина достаточно ясна, и небольшие изменения не будут иметь значения:

С другой стороны, с точки зрения максимальной предельной налоговой ставки, американские налоги могут быть довольно высокими.Наша максимальная ставка федерального подоходного налога в 39,6 процента является низкой по европейским стандартам, но если вы живете в Калифорнии, вы можете платить 13,3 процента подоходного налога штата и целых 3 процента местных подоходных налогов сверх этого. Даже в этом случае вы будете ниже максимальной налоговой ставки Швеции в 57 процентов, но намного выше максимальной ставки в Германии или Дании.

Официальная ставка корпоративного подоходного налога в США, составляющая 35 процентов, также относительно высока по мировым стандартам, хотя подавляющее большинство компаний платят гораздо более низкую ставку, чем на практике.

Насколько прогрессивны федеральные налоги?

Одна из целей федеральной налоговой политики — перераспределить экономические ресурсы от имущих к неимущим. И федеральный налоговый кодекс в Соединенных Штатах довольно много перераспределяет. Исследование социолога Аризонского университета Лейна Кенуорти демонстрирует снижение равенства, достигаемое налоговыми кодексами разных стран. Нет большого количества международных вариаций, но Соединенные Штаты на самом деле лидируют.

Причина, по которой такие страны, как Финляндия, Швеция и Германия достигают гораздо большего перераспределения, чем Соединенные Штаты, заключается не в том, что они делают больше для обложения налогом богатых; дело в том, что они больше тратят на программы, которые приносят пользу бедным.

Стоит отметить, что налоги штата и местные налоги являются регрессивными, то есть бедные домохозяйства тратят большую часть своего дохода на государственные и местные налоги, чем богатые домохозяйства:

Источник: Институт налоговой и экономической политики

.

Это означает, что, хотя налоги в Америке в целом являются лишь умеренно перераспределяющими, федеральный налоговый кодекс перераспределяет многое.

Почему федеральные налоги являются прогрессивными, а налоги штата и местные налоги — регрессивными?

Богатые домохозяйства платят федеральному правительству большую долю своего дохода в виде налогов, чем бедные домохозяйства. Но, как показывают данные журнала «Граждане за налоговую справедливость», для правительств штатов и местных властей картина перевернута.

Причина в том, что федеральное правительство, а также правительства штатов и местных властей взимают разные налоги.

Федеральное правительство получает большую часть своих доходов от прогрессивного подоходного налога, при котором чем больше вы зарабатываете, тем выше ставка, которую вы платите.

Государственные и местные органы власти в значительной степени полагаются на налоги с розничных продаж для финансирования. Поскольку у бедных людей очень мало сбережений, налоги с продаж съедают большую часть их доходов. Местные органы власти также собирают большие доходы от налога на имущество, который, как правило, сильно падает на домохозяйства среднего класса, дом которых, вероятно, является самым ценным, что у них есть.

Подавляют ли высокие налоги экономический рост?

Это действительно вопрос на триллион долларов с точки зрения политики, и, как и в отношении самых спорных тем, вы можете найти экспертов с обеих сторон.У консервативных экономистов, таких как Грегори Мэнкью из Гарварда, есть модели, согласно которым снижение налогов приводит к дополнительному экономическому росту в несколько десятков миллиардов в год. Либеральные экономисты возражают, что на практике показатели американской экономики не коррелируют с налоговыми ставками.

Почему налоги на прибыль такие сложные?

Единственное, что политикам нравится больше, чем жаловаться на сложность налогового кодекса, — это предпринимать шаги по его усложнению. Это потому, что политики любят создавать программы для поощрения определенных форм поведения или достижения различных социальных целей.И самый простой способ создать новую субсидию в Америке — это структурировать ее как своего рода снижение налогов. Таким образом, вместо того, чтобы выписывать ежемесячный чек каждому домовладельцу в Америке, у нас есть налоговый вычет по процентам по ипотеке. У нас есть налоговые льготы для рождения ребенка, налоговые льготы по уходу за детьми, специальные льготные с налоговой точки зрения счета для обучения детей, льготные с точки зрения налогообложения способы накопления на пенсию, налоговые льготы для пожертвований на благотворительность и десятки других небольших исключений.

Что случилось с налогами на наследство?

Когда вы умираете и пытаетесь оставить что-то своим наследникам, Налоговое управление будет настаивать на сокращении — но только если вы очень богаты.На практике свыше 98 процентов поместий имеют задолженность по налогам на сумму 0 долларов США, а из-за освобождений и исключений эффективная налоговая ставка, уплачиваемая даже очень большими поместьями, ниже 20 процентов.

Но если ваше имущество стоит более 5 340000 долларов, вы можете в конечном итоге заплатить предельную ставку налога в размере до 40 процентов на активы, превышающие этот порог.

Налог на наследство приносит около 20 миллиардов долларов в год.

Именно потому, что так мало людей платят налоги на наследство, либералы склонны находить политическое сопротивление им сводящим с ума.Существенный аргумент против налогов на наследство по существу идентичен аргументу против налогообложения инвестиционного дохода. В политическом плане многие люди также отказываются от идеи превратить смерть в налогооблагаемое событие, отсюда и попытки противников налога на наследство переименовать его в налог на смерть.

Где я могу узнать больше о налогах?

Налоги — это, пожалуй, наиболее обсуждаемый вопрос экономической политики, поэтому информации хватает.

Центр налоговой политики, совместный проект Института Брукингса и Института урбанистики, предоставляет частый и достоверный своевременный анализ налоговых вопросов в новостях.Tax Analysts — еще один отличный источник комментариев по ряду налоговых вопросов.

Объединенный налоговый комитет проводит официальный анализ федерального налогового законодательства.

Организация экономического сотрудничества и развития собирает сравнительные данные, которые помогают поместить налоговую политику США в глобальный контекст.

Вы не ответили на мой вопрос!

Это очень большая работа. Он будет продолжать обновляться по мере развития событий, публикации новых исследований и появления новых вопросов.

Итак, если у вас есть дополнительные вопросы, комментарии, придирки или жалобы, отправьте сообщение Мэтью Иглесиасу: [email protected]

Как изменились эти карты?

Это текущий список существенных обновлений, исправлений и дополнений к этой стопке карт. Эти карточки последний раз обновлялись 11 апреля 2014 г. Вот сводка изменений:

  • В карточку 4 по налогам на заработную плату внесены два исправления, чтобы правильно отразить текущие налоговые ставки. (11 апреля)

В чем разница между налогом на заработную плату и налогом на прибыль?

Если ваша компания выплачивает зарплаты, вам необходимо удерживать различные федеральные, государственные и местные налоги для правительства.Налог на заработную плату и подоходный налог являются наиболее распространенными налогами на занятость. Понимание различий между ними и обеспечение правильного управления удержанием — две из наиболее важных частей управления фондом заработной платы.

Что такое налог на заработную плату?

«Налог на заработную плату» относится к налогам, используемым для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи. Вы можете услышать это под названием FICA, что означает Федеральный закон о страховых взносах, закон, устанавливающий налоги на заработную плату. Эти налоги отличаются от большинства других федеральных налогов, поскольку и работодатель, и работник платят одинаковые суммы.

Как определить, сколько налога с заработной платы удерживать

Вот как он ломается:

  • Социальное обеспечение. Каждый сотрудник платит 6,2% от своей зарплаты, и работодатель устанавливает размер налога для каждого сотрудника. Верхний предел устанавливает максимум налогов на социальное обеспечение; любые доходы выше 142 800 долларов США (по состоянию на 2021 год) не облагаются налогом на социальное обеспечение.
  • Medicare. Работодатель и работник платят по 1,45% валовой заработной платы работника в Medicare, государственную систему здравоохранения, которая охватывает большинство пенсионеров.Сотрудники, которые зарабатывают больше определенной суммы (200 000 долларов США на одного человека или 250 000 долларов США на совместную подачу документов супружеской парой), платят дополнительно 0,9% налога на заработную плату; работодатели не обязаны платить добавленные 0,9%. Совокупная общая ставка, которую работодатель и работник платят в виде налогов FICA, составляет 15,3% от валовой заработной платы. Работодатели должны удерживать эту сумму из каждой зарплаты и платить ее правительству в установленный срок.

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог — это деньги, взимаемые с заработной платы работника.Федеральное правительство, правительства большинства штатов и некоторые местные органы власти собирают подоходный налог для финансирования своих программ. Налоговая служба устанавливает законы и правила расчета и сбора федерального подоходного налога. Каждый сотрудник платит разную сумму подоходного налога в зависимости от их личных выборов и заработной платы. Как предприятие, вы фактически не платите этот налог за своих сотрудников, но вы обязаны удерживать его из их заработной платы и переводить в IRS или соответствующие государственные или местные налоговые органы.

В этой правительственной базе данных перечислены правительства штата и местные органы власти, которые в настоящее время собирают подоходный налог.

Как вы определяете, какую сумму подоходного налога вам следует удержать?

Здесь ваши сотрудники принимают множество решений. Они будут использовать форму W-4, чтобы решить, сколько они хотят удержать, исходя из своего домашнего и личного финансового положения. Каждый новый работник должен будет заполнить форму W-4; затем вы можете использовать эту информацию и заработок сотрудника, чтобы рассчитать, сколько налогов нужно вычесть.

Даже если вы не платите за них налог на сотрудников, важно правильно управлять удержанием и обеспечить отправку надлежащей суммы в IRS. Ознакомьтесь с публикацией 15 IRS «Налоговое руководство для работодателя», чтобы получить дополнительную информацию о налогах на заработную плату и подоходный налог, а также о ваших обязанностях как работодателя. Вы также можете использовать онлайн-инструмент «Помощник по удержанию налогов» на веб-сайте IRS, чтобы помочь вам создать электронную таблицу, в которой рассчитывается правильная сумма федерального подоходного налога для удержания для каждого сотрудника.

Лучшие практики подачи налоговой декларации и налога на заработную плату

Независимо от того, управляете ли вы сами, имеете ли вы сотрудника для помощи или передаете задачу на аутсорсинг, важно вложить достаточно ресурсов в соблюдение налогового законодательства, чтобы сделать это правильно. Ошибки в определении суммы задолженности или задержки в оплате или подаче декларации могут привести к штрафам и другим финансовым санкциям, которые ваша компания не может себе позволить. Владельцы малого бизнеса могут гарантировать, что их бизнес-расходы остаются управляемыми, а налоги уплачиваются вовремя, с помощью следующих передовых методов:

  1. Обратитесь за помощью к специалистам. Даже если вы планируете управлять расчетом заработной платы собственными силами, может быть полезно, чтобы бухгалтер или другой налоговый специалист помогли вам с настройкой ваших записей и расчетом удержания, особенно для наемных работников. Затем используйте подходящее бухгалтерское программное обеспечение, чтобы поддерживать свою организованность.
  2. Создайте квитанции о заработной плате для каждого сотрудника . В квитанциях о заработной плате указывается валовая заработная плата сотрудника, удержанные налоги на прибыль и заработная плата, а также чистая сумма, которую им выплачивают. Наличие этих подробных записей облегчает вам и вашим работникам подачу налоговых деклараций и других документов.
  3. При наступлении срока выплаты соблюдайте федеральные нормы и правила штата. Найдите даты уплаты налогов на трудоустройство, в том числе, какие формы должны быть заполнены, к каким датам и когда необходимо внести налоговые платежи. Ведите календарь крайних сроков на федеральном, региональном и местном уровнях, чтобы избежать пропуска платежа и связанных с этим штрафов.

Понимание ваших налоговых обязательств помогает защитить ваш бизнес и людей, на которых вы больше всего полагаетесь: вашу команду. Открытие бизнеса с проверкой счета или использование других бизнес-услуг также может помочь вам оставаться в курсе своих финансов.

Только для информационных / образовательных целей: взгляды, выраженные в этой статье, могут отличаться от взглядов других сотрудников и отделов JPMorgan Chase & Co. индивидуальный. Прежде чем принимать какие-либо решения, вам следует внимательно рассмотреть свои потребности и цели и проконсультироваться со своим налоговым консультантом или другим подходящим специалистом (-ами). Перспективы и прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов.

JPMorgan Chase Bank, N.A. Член FDIC. © 2021 JPMorgan Chase & Co.

Начало работы с подоходным налогом штата

Вне зависимости от того, подаете ли вы электронную или бумажную подписку, предварительное планирование поможет вам избежать проблем и задержек с уплатой подоходного налога.

Во-первых: ознакомьтесь с требованиями к подаче декларации о доходах, чтобы определить, следует ли вам подавать декларацию о подоходном налоге с физических лиц в Северной Каролине.

Второй: определите ваш федеральный скорректированный валовой доход, который является отправной точкой для вашей государственной налоговой декларации.Вы определяете эту цифру, заполняя федеральную налоговую декларацию. Посетите веб-страницу налоговой службы, чтобы помочь вам начать работу с федеральной налоговой декларацией.

После того, как вы определились с тем, что вам следует подавать, просмотрите следующие советы, которые помогут вам начать уплату подоходного налога штата:

  1. Обзор Что нового в 2020 налоговом году .
  2. Ознакомьтесь с инструкциями по подаче налоговой декларации вашего штата.
  3. Собирайте записи заранее. Убедитесь, что у вас есть все необходимые записи, в том числе отчеты о заработной плате и налогах (форма W-2) от работодателей, отчеты о пенсионных выплатах (форма 1099-R) от плательщиков пенсий, а также отчеты о процентах и ​​дивидендах от финансовых учреждений. Не забывайте сохранять копии для своих файлов. Подача документов до того, как вы получите все свои записи, может привести к тому, что вам придется подавать измененную форму D-400.
  4. Получите правильные формы

Помните: пожалуйста, не отправляйте ксерокопии налоговых форм.Это может задержать обработку вашего возврата или вызвать ошибки, которые потребуют от вас подачи исправленного возврата.

Помните крайний срок!

Если вы подаете декларацию на календарной основе, декларация за 2020 год должна быть подана не позднее 15 апреля 2021 года. Отчет за финансовый год должен быть подан на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового года. Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, возврат должен производиться не позднее следующего рабочего дня. Отчет за финансовый год должен быть подан в налоговой форме за год, в котором начинается финансовый год.Например, налоговая форма за 2020 год должна использоваться для финансового года, начинающегося в 2020 году. (Для получения дополнительной информации о своевременной отправке налоговых деклараций Северной Каролины см. Директиву TA-18-1.)

Доступна бесплатная налоговая помощь

Программа налоговой помощи волонтерам IRS (VITA) обычно предлагает бесплатную налоговую помощь людям, которые зарабатывают 56 000 долларов или меньше. IRS также предлагает налоговую помощь пожилым людям через свою программу налогового консультирования для пожилых людей (TCE). По всему штату есть сайты VITA и TCE, где обученные волонтеры могут ответить на ваши вопросы, подать налоговую декларацию и помочь вам воспользоваться любыми налоговыми льготами, на которые вы имеете право.

Пожалуйста, просмотрите раздел «Подготовка бесплатной налоговой декларации для соответствующих требованиям налогоплательщиков» на странице , чтобы узнать больше о VITA и TCE.

Вы можете позвонить по телефону 1-800-906-9887, чтобы найти ближайший к вам сайт VITA или TCE.

Советы по подготовке налогов

Когда вы будете готовы заполнить налоговые формы, запомните эти советы:

  1. Не торопитесь. Не торопитесь при заполнении форм; вот как люди делают ошибки, особенно в математике.
  2. Не смешивайте разные типы налоговых форм и таблиц . Ниже приведена диаграмма, поясняющая различные типы доступных форм и расписаний. Все представленные формы и расписания должны быть одного типа; в противном случае ваш возврат не может быть обработан.

    Веб-формы для заполнения

    Эти формы заполняются с помощью компьютера, а затем распечатываются.

    Рукописные (Интернет) формы

    Эти формы распечатываются, а затем заполняются от руки.

    Печатные формы DOR

    Эти формы заказываются по почте и заполняются вручную.

    Формы, генерируемые программным обеспечением

    Эти формы созданы с использованием программного обеспечения для хранения файлов.

  3. Еще раз проверьте свои математические расчеты и подтвердите свою личную информацию, включая свой адрес и все номера социального страхования. Это одни из самых распространенных ошибок в налоговых декларациях. Позаботьтесь о том, чтобы снизить ваши шансы на получение ответа от IRS или NCDOR и ускорить возврат средств.

  4. Файл в электронном виде. Электронная подача налоговой декларации — это быстрый, удобный и безопасный способ подать налоговую декларацию в федеральный бюджет и налог штата. Многие налогоплательщики Северной Каролины имеют право на бесплатную или недорогую электронную регистрацию.

  5. Не паникуйте! Если у вас есть проблема или вопрос, помните, что и IRS, и NCDOR готовы вам помочь.Позвоните в службу поддержки клиентов IRS по телефону 1-800-829-1040 или по номеру службы поддержки налогоплательщиков NCDOR по телефону 1-877-252-3052.

Федеральных налоговых категорий на 2020 и 2021 налоговые годы

Ставки федерального подоходного налога на 2020 и 2021 налоговые годы остаются неизменными: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Тем не менее, уровни доходов немного скорректированы с учетом инфляции. Читайте дальше, чтобы узнать больше о шкалах федерального подоходного налога на налоговый год 2020 (срок действия 17 мая 2021 года) и налоговый год 2021 года (срок действия 15 апреля 2022 года).

Выйдите за рамки налогов, чтобы составить всеобъемлющий финансовый план. Найдите местного финансового консультанта сегодня.

Группы федерального подоходного налога

В настоящее время в США существует семь категорий федерального подоходного налога со ставками 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Если вы один из немногих счастливчиков, которые заработали достаточно, чтобы попасть в группу 37%, это не означает, что весь ваш налогооблагаемый доход будет облагаться налогом в размере 37%.Вместо этого 37% — это ваша максимальная предельная ставка налога. Однако следует отметить, что президент Джо Байден предложил поднять верхнюю сетку до 39,6%.

При предельной ставке налога вы платите по этой ставке только ту сумму вашего дохода, которая попадает в определенный диапазон. Чтобы понять, как работают предельные ставки, рассмотрим нижнюю ставку налога в размере 10%. Для индивидуальных заявителей, весь доход от 0 до 9 950 долларов облагается налогом по ставке 10%. Если у вас есть 10 150 долларов налогооблагаемого дохода, первые 9 950 долларов подлежат ставке 10%, а оставшиеся 200 долларов подлежат налогообложению по следующей ставке (12%).Ознакомьтесь с приведенными ниже диаграммами, чтобы узнать, какова ваша максимальная предельная ставка налога на 2020 и 2021 налоговые годы.

Рейтинги федерального подоходного налога на 2021 г. (крайний срок подачи: 15 апреля 2022 г.)
10% 0–9950 долл. США 0–19 900 0–9950 долл. США 0–14 200 долл. США
12% 9 951–40 525 долл. 19901–81 050 долл. США 9 951–40 525 долл. 14 201–54 200 долл. США
22% 40 526–86 375 долларов 81 051–172 750 долл. США 40 526–86 375 долларов 54 201–86 350 долл. США
24% 86 376–164 925 долл. США 172 751–329 850 долл. США 86 376–164 925 долл. США 86 351–164 900 долл. США
32% 164926–209 425 долл. США 329 851–418 850 долл. США 164926–209 425 долл. США 164 901–209 400 долл. США
35% 209 426–5 23 600 долл. США 418 851–628 300 долл. США 209 426 — 314 150 долларов 209 401–523 600 долл. США
37% $ 523 601 + $ 628 301 + 314 151 долл. США + $ 523 601 +
Федеральный подоходный налог на 2020 год (крайний срок подачи: 17 мая 2021 года)
10% 0–9875 долл. США 0–19 750 долл. США 0–9875 долл. США 0–14 100 долл. США
12% 9876–40 125 долл. США 19 751–80 250 долл. США 9876–40 125 долл. США 14 101–53 700 долл. США
22% 40 126–85 525 долларов 80 251 долл. — 171 050 долл. США 40 126–85 525 долларов 53 701–85 500 долл. США
24% 85 526–163 300 долл. США 171 051–326 600 долл. США 85 526–163 300 долл. США 85 501–163 300 долл. США
32% 163 301 долл. США — 207 350 долл. США 326 601–414 700 долл. США 163 301 долл. США — 207 350 долл. США 163 301 долл. США — 207 350 долл. США
35% 207 351 долл. США — 518 400 долл. США 414 701 долл. США — 622 050 долл. США 207 351 долл. — 311 025 долл. США 207 351 долл. США — 518 400 долл. США
37% $ 518 401 + $ 622 051 + 311 026 долл. США + $ 518 401 +

В редких случаях, например, когда один из супругов подлежит возмещению налога из-за неуплаченных долгов государству или федеральному правительству, выбор налогового статуса «женатая подача отдельно» может быть выгодным.Однако, как правило, совместная подача дает налоговые льготы.

Только одинокие люди должны использовать статус единой подачи. Однако плательщики единого налога, у которых есть иждивенцы, должны подавать заявление как «глава семьи». Чтобы иметь право на этот статус регистрации, вы должны оплачивать более половины домашних расходов, не состоять в браке и иметь ребенка или иждивенца.

Понимание текущих категорий федерального подоходного налога

Если кто-то спросит вас о вашей налоговой категории, он почти наверняка спросит вашу максимальную предельную налоговую ставку.Вот почему, когда вы читаете новости, вы услышите упоминание о «подателях в верхней группе» или, возможно, «налогоплательщиках в группе с 37%».

Верхний предел федерального подоходного налога в Америке со временем довольно сильно меняется. Сейчас в это трудно поверить, но когда-то максимальная ставка федерального подоходного налога составляла 92%.

Вы должны иметь в виду, как мы отмечали ранее, что Байден предложил поднять верхнюю планку для богатых налогоплательщиков до 39,6%.

Налоговая реформа, принятая президентом Трампом и республиканцами в Конгрессе, снизила максимальную ставку для пяти из семи групп.Он также увеличил стандартный вычет почти вдвое по сравнению с суммой 2017 года.

Стандартный вычет на 2021 налоговый год составляет 12550 долларов для заявителей, подающих один или состоящих в браке, которые подают документы отдельно. У подателей совместного заявления будет вычет в размере 25 100 долларов, а главам семей — 18 800 долларов.

Итог При подаче налоговой декларации в 2022 году налоговым декларантам

понадобятся федеральные налоговые категории 2021 года. Ваша верхняя налоговая категория зависит не только от вашей заработной платы.Это также зависит от других источников дохода (таких как проценты и прирост капитала) и ваших удержаний. В зависимости от того, где вы попадаете в налоговую категорию, вычеты могут отбросить вас в более низкую налоговую категорию, уменьшив ваши налоговые обязательства (или увеличив размер вашего налогового возмещения).

Советы для налоговых декларантов
  • Если вам нужно больше времени для подачи налоговой декларации, вы можете использовать форму 4868, чтобы получить максимальное продление на шесть месяцев с крайнего срока 15 апреля (до 15 октября.) Но помните, это расширение не распространяется на платежи. Поэтому, если вы задолжали налоги, вам следует оценить, что вы должны, и заплатить столько, сколько сможете, чтобы избежать пени и процентов.
  • Если вы точны в цифрах и умеете вести учет, вы, вероятно, не против использовать программное обеспечение для подготовки налогов. Но если вам нужна помощь в минимизации налоговых обязательств, вы можете подумать о найме финансового консультанта, который специализируется на налогах. Найти квалифицированного финансового консультанта не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех финансовых консультантов в вашем регионе, и вы можете бесплатно опросить своих консультантов, чтобы решить, какой из них вам подходит.Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам в достижении финансовых целей, начните прямо сейчас.

Фото: © iStock.com / wernerimages, © iStock.com / elenaleonova, © iStock.com / Pgiam

Самостоятельная занятость / Домашняя занятость / Другие федеральные налоги

Налогоплательщики могут вычесть все свои удержанные суммы, расчетный платеж и дополнительные уплаченные суммы федерального налога в строке 31. Однако некоторые суммы должны быть добавлены обратно в строку 28, в том числе следующие:

  • О погашении сверхнормативного налогового кредита указано в федеральном 1040, Приложение 2, строка 24.
  • Федеральный налог на самозанятость, указанный в федеральном 1040, Приложение 2, строка 4.
  • Незарегистрированный налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание в федеральном 1040, Приложение 2, строка 5.
  • Дополнительный налог на IRA и другие соответствующие пенсионные планы, указанные в федеральном 1040, Приложение 2, строка 6.
  • Федеральный налог на трудоустройство домашних хозяйств, указанный в федеральном 1040, Приложение 2, строка 7a.
  • О выплате кредита покупателю жилья впервые сообщается в федеральном 1040, График 2, строка 7b.
  • Дополнительный налог на Medicare из федеральной формы 8959, указанный в федеральной форме 1040, Приложение 2, строка 8a.
  • Другие дополнительные федеральные налоги указаны в федеральном 1040, Приложение 2, строка 8c.

Дополнительный удержанный налог по программе Medicare из строки 24 федеральной формы 8959, чистый налог на инвестиционный доход из федеральной формы 8960 и чистые налоговые обязательства по федеральной статье 965 не добавляются обратно в строку 28.

Если налогоплательщик решил оплатить чистое налоговое обязательство по федеральной статье 965 в рассрочку для федеральных целей, этот налогоплательщик может включить только фактическую сумму федерального платежа в рассрочку, уплаченную в 2020 году, при расчете вычета из штата Айова за 2020 год.

Допустимо указывать в строке 28 либо налог на самозанятость / домашнюю занятость / другие федеральные налоги за текущий год, либо за предыдущий год, при условии, что метод отчетности остается неизменным из года в год.

Лица, состоящие в раздельном браке:

Федеральные налоги, относящиеся к конкретному супругу, требуются этим супругом. Например, каждый супруг должен требовать свой собственный федеральный налог на самозанятость. Федеральные налоги, не относящиеся к одному из супругов, должны распределяться между супругами пропорционально на основе чистого дохода того года, за который они платят федеральный налог.Например, налоги на домашнюю занятость делятся между супругами пропорционально их чистым доходам. (Примеры пропорционального распределения)

Перейти к строке 27

Перейти к строке 29

Какие штаты платят больше всего федеральных налогов?

Какое государство платит больше всего налогов? Независимо от того, смотрите ли вы на общие федеральные налоги, уплачиваемые резидентами штата, или на налоговые поступления в разбивке по штатам на душу населения, существуют большие различия в федеральном налоговом бремени по штатам.Вот как минимизировать то, что вы платите.

Наши статьи, исследования, инструменты и обзоры соблюдают строгую редакционную целостность; тем не менее, мы можем получить компенсацию, когда вы нажимаете на предложения наших партнеров или получаете их одобрение.
Сумма федеральных подоходных налогов, уплачиваемых людьми по всей стране, может служить напоминанием о том, что вы можете что-то сделать со своим собственным налоговым бременем.

Налоговый сезон напоминает всем, сколько они платят, чтобы поддержать федеральный бюджет.

Но живете ли вы в той части страны, где налоговое бремя падает особенно тяжело?

Проверка федеральных подоходных налогов, уплачиваемых физическими лицами в каждом штате по штатам, показала, что, хотя люди повсюду вносят вклад в федеральное правительство, жители одних штатов явно платят больше, чем другие.

Какое государство платит больше всего налогов?

Если вам интересно, кто платит больше всего федеральных налогов, это зависит от того, как вы на это смотрите.Эти четыре точки зрения подчеркивают различия от штата к штату:

Большинство индивидуальных налогов — Калифорния — 234,5 млрд долларов

В целом, Калифорния вносит самые индивидуальные налоги в федеральный бюджет.

По состоянию на последний налоговый год, за который были доступны данные (2017), калифорнийцы заплатили более 234 миллиардов долларов в виде федерального подоходного налога. Это примерно 15% от общей суммы по стране, что почти в 95 раз больше, чем платят жители Вермонта.

Максимальное количество на одного взрослого жителя — Коннектикут — 10 364 долл. США индивидуально

Коннектикут платит больше всего на одного взрослого жителя любого штата — 10 364 доллара.

Несмотря на то, что жители округа Колумбия (который не является штатом) платят больше, налоговое бремя, которое несут жители Коннектикута, более чем в три раза больше, чем в среднем 2883 доллара, которые платят жители Миссисипи. (Налоги, уплачиваемые людьми, проживающими в округе Колумбия, — 10 518 долларов.)

Самый высокий процент дохода — Вашингтон, округ Колумбия — 17,40% дохода

Жители Вашингтона, округ Колумбия, также платят самый высокий процент от своего дохода в виде федеральных налогов, в среднем 17.40%. Это более чем на 60% выше, чем в среднем 10,67% федеральных налогов, уплачиваемых резидентами Миссисипи.

Наибольшее увеличение федерального налогового бремени на взрослого жителя — Флорида — 41,21%

За пять лет, прошедших с момента первого проведения этого исследования, во Флориде наблюдался самый большой рост федерального налогового бремени, выплачиваемого в расчете на одного взрослого, — на 41,21%.

Напротив, среднее налоговое бремя, уплачиваемое жителями Северной Дакоты, за тот же период сократилось на 15,32%.


Всего федеральных налогов, уплаченных штатом

В Калифорнии самое большое население из всех штатов, и эти жители получают относительно высокий средний доход.Если объединить эти два фактора, неудивительно, что жители Калифорнии платят больше федеральных налогов, чем жители любого другого штата.

Вермонт платит меньше всего. Общие федеральные подоходные налоги в Вермонте составляют около 2,5 миллиардов долларов. Это связано с сочетанием наличия второго по величине взрослого населения в любом штате и дохода на душу населения ниже среднего.

Вот 10 штатов с наибольшим размером уплаченных федеральных подоходных налогов:

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ, УПЛАЧЕННЫЕ ГОСУДАРСТВОМ
РАНГ ГОСУДАРСТВО ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ, УПЛАЧЕННЫЕ ГОСУДАРСТВОМ
(в тысячах)
1 Калифорния $ 234 499 671
2 Нью-Йорк $ 140 510 002
3 Техас $ 133 417 081
4 Флорида $ 116 970 551
5 Иллинойс 67 180 388 долл. США
6 Нью-Джерси $ 62 812 657
7 Пенсильвания $ 59 450 829
8 Массачусетс $ 54 205 161
9 Вашингтон $ 45 090 597
10 Вирджиния $ 44 245 528

Федеральные налоги, уплачиваемые на душу населения

Хотя в списке штатов, платящих наибольшую сумму федеральных подоходных налогов, преобладают штаты с высоким уровнем населения, картина несколько меняется, если посмотреть на среднюю сумму, выплачиваемую на человека.

Хотя его взрослое население составляет всего 575 000 человек и не является штатом, округ Колумбия имеет один из самых высоких уровней среднего дохода — 60 435 долларов на одного взрослого жителя. Высокий средний доход обычно означает высокое налоговое бремя, поэтому округ Колумбия возглавляет список федеральных подоходных налогов, выплачиваемых на взрослого.

У

жителей Миссисипи самое низкое среднее налоговое бремя по федеральному законодательству — 2883 доллара на одного взрослого жителя. Однако это не повод для радости, потому что во многом это связано с самым низким средним доходом.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ, УПЛАЧЕННЫЕ НА ДУШУ
РАНГ ГОСУДАРСТВО ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ НА ДУШУ
(в долларах)
1 Округ Колумбия $ 10 517,59
2 Коннектикут $ 10 363,87
3 Массачусетс $ 9 793,12
4 Нью-Йорк 9 078 долларов.33
5 Нью-Джерси $ 9 028,03
6 Вашингтон $ 7 676,76
7 Калифорния $ 7 670,53
8 Нью-Гэмпшир $ 7 183,49
9 Мэриленд $ 7 002,40
10 Вайоминг $ 6 936,12

Налоговая нагрузка в процентах от дохода

Как правило, чем больше вы получаете дохода, тем больше налогов вы платите; но на вашу налоговую нагрузку влияет и другое.То, как вы получаете свой доход и какие вычеты, также имеет значение.

Естественно, список возглавил округ Колумбия; но Миссисипи был единственным штатом, где взрослые жители платили в среднем менее 11% дохода в виде федеральных налогов. Средняя процентная ставка федерального налога в Миссисипи составляет 10,67%.

Если рассматривать федеральные налоги, уплаченные как процент от дохода, можно найти несколько таких же имен, которые фигурируют в списке налогов, уплачиваемых на душу населения, но есть и некоторые различия:

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ В ПРОЦЕНТЕ ОТ ДОХОДА
РАНГ ГОСУДАРСТВО ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ В ПРОЦЕНТЕ ОТ ДОХОДА
(в процентах от дохода)
1 Округ Колумбия 17.40%
2 Коннектикут 16,60%
3 Нью-Йорк 16,57%
4 Массачусетс 16,30%
5 Флорида 15,87%
6 Нью-Джерси 15,74%
7 Калифорния 15,19%
8 Вашингтон 14.91%
9 Техас 14,87%
10 Иллинойс 14,54%

Самый большой процентный рост федеральных подоходных налогов

Сайт

MoneyRates.com впервые провел это исследование, посвященное тому, сколько люди в разных штатах платят федеральные налоги пять лет назад. Люди в большинстве штатов сейчас платят больше, чем тогда, но есть пара исключений.

В среднем люди во Флориде видели самый большой рост своих федеральных налоговых счетов.Средний федеральный налог, уплачиваемый на взрослого в штате Флорида, вырос на 41,21% всего за пять лет.

Среднее бремя подоходного налога с физических лиц за последние пять лет выросло в 48 из 50 штатов, а также в округе Колумбия. Единственными исключениями были Вайоминг и Северная Дакота. Примечательно, что это два из трех штатов, в которых также наблюдается снижение среднего дохода на одного взрослого за те же пять лет.

Вот штаты, в которых среднее налоговое бремя на человека увеличилось в процентах за последние пять лет:

НА ДУШУ УВЕЛИЧЕНИЕ НАЛОГОВ НА 5 ЛЕТ
РАНГ ГОСУДАРСТВО НА ДУШУ УВЕЛИЧЕНИЕ НАЛОГОВ НА 5 ЛЕТ
(на душу населения)
1 Флорида 41.21%
2 Вашингтон 36,49%
3 Орегон 36,25%
4 Гавайи 35,88%
5 Калифорния 33,43%
6 Нью-Йорк 31,95%
7 Массачусетс 31,47%
8 Южная Каролина 30.23%
9 Грузия 29,39%
10 Нью-Гэмпшир 28,77%

Ожидаемые изменения в исследовании следующего года

Поскольку Налоговой службе требуется время, чтобы завершить сбор налогов, рассмотрение деклараций и сбор данных, информация, основанная на налоговых декларациях, обычно имеет возраст пары лет. Это означает, что в версии этого исследования в следующем году может произойти особенно большое изменение налогового бремени.

Закон о налоговой реформе был принят в конце 2017 года, что означает, что он впервые вступил в силу в 2018 налоговом году. Мы ожидаем, что данные за этот год будут доступны к моменту проведения исследования в следующем году.

Хотя изменения в налоговых категориях, внесенные этим законом, будут единообразно применяться к людям по всей стране, одно изменение повлияло на людей в одних штатах больше, чем в других.

Ограничение вычета государственного и местного налога (SALT) на уровне $ 10 000 будет особенно сложно для налогоплательщиков в штатах, где:

  • Высокие ставки государственного подоходного налога
  • Высокие местные налоги на недвижимость
  • Средние доходы относительно высоки

В то время как резиденты некоторых штатов в основном выиграют от общего снижения налоговых ставок, которое было частью Закона о налоговой реформе, ограничение вычета ОСВ, вероятно, привело к увеличению задолженности других по налогам.

Государства с перечисленными выше характеристиками, вероятно, поднимутся выше в списках по всем категориям данного исследования: общая сумма уплаченных налогов, уплаченных налогов на душу населения, процентное налоговое бремя и рост с течением времени.


Методология

Данные о налогах и уровнях дохода поступили от IRS, а данные о взрослом населении каждого штата и округа Колумбия — от Бюро переписи населения США.

Это исследование сосредоточено только на подоходном налоге с физических лиц. Цифры на душу населения были рассчитаны путем деления общей суммы налогов, уплачиваемых физическими лицами в каждом штате, на количество взрослых жителей этого штата.

Налоговое бремя в процентах от дохода было рассчитано путем деления общей суммы налогов в каждом штате на заявленный доход в налоговых декларациях этих штатов. Пятилетнее процентное увеличение было рассчитано путем сравнения налогового бремени на душу населения за этот год с налоговым бременем на душу населения из первоначального исследования, проведенного в 2015 году.

Планирование налоговой стратегии

Этот взгляд на размер федерального подоходного налога, уплачиваемого населением каждого штата, может служить напоминанием о том, что еще может быть время что-то сделать с вашим собственным налоговым бременем.

Независимо от того, живете ли вы в штате с относительно тяжелым или легким налоговым бременем, небольшое планирование может помочь снизить сумму, которую вы платите.

1. Открыть индивидуальное пенсионное соглашение (IRA)

Открытие счета IRA или пополнение существующего до 15 апреля может немного облегчить это бремя в этом налоговом сезоне.

Этот тип учетной записи с льготным налогообложением позволяет выиграть дважды: один раз за счет снижения налогового бремени в этом году и второй раз за счет увеличения вашего пенсионного дохода.

>> Лучшие ставки IRA CD

2. Время внесения взносов

Хотя взносы в план 401 (k) или традиционный IRA, как правило, подлежат вычету, принципиальное различие заключается в том, когда эти взносы должны быть сделаны:

Взносы по плану

401 (k) обычно должны производиться в течение календарного года, чтобы эти взносы были вычтены в этом налоговом году.

Однако взносы в традиционный IRA могут быть сделаны до крайнего срока подачи заявок 15 апреля и по-прежнему подлежат вычету в предыдущем налоговом году.

Итак, если вы сделаете взнос в традиционный IRA до 15 апреля 2020 года, вы все равно сможете вычесть его из своей налоговой декларации за 2019 год.

Примечание: Это преимущество распространяется только на традиционные IRA, но не на IRA Roth. Взносы в традиционные IRA не подлежат налогообложению, а взносы в IRA Рота — нет.

Причина в том, что налоги уплачиваются с традиционного IRA, когда вы снимаете с него деньги при выходе на пенсию, в то время как пенсионные выплаты из IRA Рота не облагаются налогом.

3. Дополнительные взносы

Если вам исполнилось 50 лет до конца 2019 года, вы можете внести дополнительный не подлежащий налогообложению взнос в свой традиционный IRA. Это называется дополнительным взносом, и, как следует из названия, его цель состоит в том, чтобы помочь пожилым работникам получить свои пенсионные сбережения.

Налогоплательщики в возрасте 50 лет и старше могут внести дополнительно 1000 долларов сверх общего взноса IRA в размере 6000 долларов за 2019 налоговый год.


Федеральные налоги, уплачиваемые штатом — Полный листинг

Федеральные налоги, уплачиваемые штатом — Полный листинг
РАНГ ГОСУДАРСТВО УПЛАТА ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ
(в тысячах)
1 Калифорния $ 234 499 671
2 Нью-Йорк $ 140 510 002
3 Техас $ 133 417 081
4 Флорида $ 116 970 551
5 Иллинойс 67 180 388 долл. США
6 Нью-Джерси $ 62 812 657
7 Пенсильвания $ 59 450 829
8 Массачусетс $ 54 205 161
9 Вашингтон $ 45 090 597
10 Вирджиния $ 44 245 528
11 Огайо 43 285 472 долл. США
12 Грузия $ 40 049 369
13 Мичиган $ 39 851 173
14 Северная Каролина $ 36 903 060
15 Мэриленд $ 32 941 814
16 Колорадо 30 582 979 долл. США
17 Коннектикут 29 408 511 долл. США
18 Миннесота 28 235 474 долл. США
19 Аризона $ 25 594 939
20 Теннесси $ 24 585 104
21 Висконсин $ 23 716 643
22 Индиана $ 23 073 291
23 Миссури $ 21 868 389
24 Орегон $ 16 948 554
25 Южная Каролина $ 16 233 383
26 Луизиана $ 14 877 448
27 Алабама $ 14 449 033
28 Невада $ 13 801 515
29 Кентукки $ 12 660 855
30 Оклахома $ 12 017 677
31 Айова $ 11 250 927
32 Канзас $ 11 102 469
33 Юта $ 10 945 810
34 Арканзас $ 8 910 920
35 Нью-Гэмпшир $ 7 889 841
36 Небраска $ 7 196 223
37 Миссисипи $ 6 575 470
38 Округ Колумбия $ 6 050 149
39 Нью-Мексико $ 5 769 528
40 Гавайи $ 5 687 524
41 Айдахо 5 273 653 долл. США
42 Род-Айленд $ 4 850 471
43 Мэн 4 580 809 долл. США
44 Западная Вирджиния $ 4 467 261
45 Делавэр $ 4 072 451
46 Монтана $ 3 660 614
47 Южная Дакота 3 476 938 долл. США
48 Северная Дакота $ 3 372 448
49 Аляска $ 3 283 668
50 Вайоминг $ 3 084 085
51 Вермонт $ 2 473 785

5 различных видов налогов и способы их минимизации

Возможно, вы думаете о подоходном налоге в это время года, но это не единственные налоги, которые вы должны платить.Американцы в течение года вынуждены платить несколько разных налогов.

В то время как большинство из нас предпочло бы минимизировать налоги, которые мы платим, или вообще не платить налоги, правда в том, что уплата налогов дает несколько важных преимуществ. Тем не менее, никто не хочет платить больше своей справедливой доли. К счастью, есть возможности снизить налоговое бремя и распределить влияние налогов на вашу общую финансовую картину.

Вот пять типов налогов, которым вы можете подвергнуться в какой-то момент, а также советы о том, как минимизировать их влияние.

1. Подоходный налог

Большинство американцев, получающих доход в конкретном году, должны подавать налоговую декларацию. Только если вы заработали меньше установленного IRS предела валового дохода, вы можете отказаться от подачи федеральной налоговой декларации. Для 2020 налогового года (декларации поданы в течение 2021 года) лимиты валового дохода следующие:

  • Не замужем : 12500 долларов (14 050 долларов, если возраст 65 лет и старше)
  • Глава семьи : 18 650 долларов (20 300 долларов, если возраст 65 лет и старше)
  • Соответствующая требованиям вдова : 24 800 долларов (26 100 долларов, если возраст 65 лет и старше) )
  • Отдельная подача документов в браке : 5 долларов США
  • Совместная подача документов в браке : 28 400 долларов США (26 100 долларов США, если одному из супругов 65 лет и старше; 27 400 долларов США, если обоим супругам 65 лет и старше)

Многие налогоплательщики, подающие декларацию им повезло получить возмещение по налогам, потому что они переплатили из-за удержания зарплаты.Конечно, также возможно иметь больше денег в конце года, и в этом случае вам может потребоваться скорректировать размер удержания, чтобы вы не оказались в таком же положении в следующем году.

Хотя выписывать чек в IRS никогда не бывает весело, помните, что ваши налоги служат определенной цели. Деньги, которые вы платите, являются важным источником доходов для федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления, поскольку они выплачиваются регулярно в течение года, что помогает сбалансировать бюджеты и удерживать более мелкие правительства от бюджетных кризисов.

Итак, в следующий раз, когда вы расстроитесь из-за того, сколько вы платите дяде Сэму, подумайте о дорогах, по которым вы едете на работу каждый день, о военнослужащих, которые защищают нашу страну, и ваших бабушек и дедушек, которые ежемесячно получают чек социального обеспечения. . Это ваши налоговые доллары в действии.

Что можно сделать, чтобы облегчить бремя

Если вы ищете способы уменьшить размер своего федерального подоходного налога, у вас есть несколько вариантов.

Налоговые льготы и вычеты

Один из наиболее эффективных способов снизить ваш налоговый счет — это воспользоваться налоговыми вычетами и налоговыми льготами.

Хотя не все имеют право на кредиты, и налоговые льготы, на которые вы имеете право претендовать, могут меняться из года в год, их стоит изучить или спросить у вашего налогового инспектора.

Некоторые из наиболее популярных налоговых вычетов включают:

Некоторые из наиболее популярных налоговых вычетов включают:

Инвестиции

Еще один способ компенсировать налоговое бремя — это инвестиции с льготным налогообложением. Налоговый кодекс стимулирует инвестирование несколькими способами:

  • Прирост капитала .Если вы инвестировали раньше, вы, вероятно, знакомы с приростом капитала или прибылью, которую вы получаете при продаже подорожавших акций, облигаций и собственности. Если вы владеете инвестициями в течение одного года или более, любая прибыль, полученная вами от продажи, облагается налогом по ставке налога на прирост капитала в долгосрочной перспективе. На 2020 год эти ставки равны нулю, 15% или 20%, в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода. Это значительно меньше, чем самый высокий предельный размер налога на обычный доход, который составляет 37% в 2020 году. Если вы продаете актив, которым владеете в течение года или меньше, любая прибыль считается краткосрочной и облагается вашим обычным подоходным налогом. темп.
  • Убыток капитала . Не каждый выбор акций — победитель. И хотя никто не хочет терять деньги на своих инвестициях, вы, по крайней мере, можете использовать эти убытки для снижения налоговых выплат. При подаче налоговой декларации вы можете использовать долгосрочные убытки для компенсации долгосрочной прибыли и краткосрочные убытки для компенсации краткосрочной прибыли. Если у вас больше прибыли, чем убытков, вы можете вычесть до 3000 долларов капитальных потерь из обычного дохода, такого как заработная плата или прибыль от бизнеса. Любые оставшиеся убытки могут быть перенесены на следующий год.
  • Дивиденды . Если вы инвестируете в акции и паевые инвестиционные фонды, вы, вероятно, получили в конце года форму 1099-DIV, которая разбивает ваш дивидендный доход на квалифицированный и обычный доход. Знаете ли вы, что с этих квалифицированных дивидендов вы можете заплатить более низкую ставку налога? Квалифицированные дивиденды поступают от акций отечественных корпораций и определенных квалифицированных иностранных корпораций, которыми вы владеете в течение как минимум указанного минимального периода. Эти дивиденды облагаются налогом по ставке долгосрочного налога на прирост капитала, тогда как обычные дивиденды облагаются налогом по обычным ставкам налога на прибыль.
  • Проценты, не облагаемые налогом . По некоторым инвестициям выплачиваются проценты, не облагаемые федеральным подоходным налогом. Самый распространенный способ заработать не облагаемые налогом проценты — это инвестировать в муниципальные облигации. Однако имейте в виду, что проценты по муниципальным облигациям могут облагаться альтернативным минимальным налогом (AMT) и могут облагаться налогом на уровне штата.
Государственный подоходный налог

Говоря о подоходных налогах штата, вы можете полностью их избежать, если живете на Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне или Вайоминге.Хотя вы не можете избежать федерального подоходного налога независимо от того, где вы живете, эти семь штатов не взимают подоходный налог штата со своих жителей. Однако они могут компенсировать это более высокими налогами с продаж, налогами на имущество и акцизами.

Профессиональный совет : Используя программное обеспечение для подготовки налогов от такой компании, как H&R Block , вы будете уверены, что получаете все доступные налоговые вычеты и сводите к минимуму свои налоговые обязательства.

2. Акцизы

Говоря об акцизах, вы платите их при покупке определенных товаров, и они часто включаются в их стоимость.Таким образом, если продукт, который вы покупаете, облагается налогом с продаж, вы можете платить налог с оборота. Типичный пример — федеральный акциз на бензин в размере 18,4% (24,4% на дизельное топливо). В штатах также вводятся акцизы на бензин, самый высокий из которых в Калифорнии — 61,2 цента. Самый низкий — на Аляске — 14,66 цента.

Акцизы также взимаются с таких продуктов, как табак и алкоголь, а также с таких видов деятельности, как отыгрыш ставок, использование дороги на грузовиках и солярии. В некоторых штатах при продаже дома взимается акцизный налог, который обычно оплачивает продавец.Акцизы не являются налогом с продаж, поэтому вы не можете указывать их в качестве вычета по статьям в своей федеральной налоговой декларации.

Что можно сделать, чтобы облегчить бремя

Акцизов трудно избежать, и они обычно не очевидны, потому что включены в цену продукта. Если вас не интересуют табачные изделия, алкоголь, пари или солярии, вы можете избежать федеральных акцизных сборов на эти продукты и деятельность. Вождение гибридного или электромобиля или использование общественного транспорта поможет вам хотя бы частично избежать акцизов на бензин.

Тем не менее, некоторые штаты налагают акцизный налог на коммунальные услуги, который коммунальные компании перекладывают на потребителей. Если вы не хотите переехать в домик в лесу без электричества, телефона или водопровода, вам будет сложно полностью избежать этих налогов.

3. Налог с продаж

Также известный как налог на потребление, налог с продаж в большей степени взимается с богатых просто потому, что чем больше вы потребляете, тем больше вы облагаетесь налогом. Поскольку налог с продаж рассчитывается как процент от продажной цены продукта или услуги, это простое уравнение: чем больше вы покупаете, тем больше платите.

Федеральное правительство не участвует в установлении ставок налога с продаж. Вместо этого каждое правительство штата и местное самоуправление устанавливает свои собственные. Если вы вообще путешествовали по стране, возможно, вы заметили, что налог с продаж варьируется от места к месту. Налог с продаж взимается в каждом штате, кроме Аляски, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира и Орегона.

В то время как подоходный налог считается прогрессивным налогом (чем выше ваш доход, тем выше ставка налога), налог с продаж считается регрессивным налогом (ставка налога одинакова, независимо от вашего дохода).Для иллюстрации рассмотрим следующий пример:

Потребитель № 1:

  • Доход : 500 долларов в неделю
  • Бакалея : 150 долларов в неделю
  • Налог с продаж продуктовых покупок : 9,00 долларов
  • Налог с продаж в процентах от дохода : 1,8%

:

  • Доход : 1500 долларов в неделю
  • Бакалея : 150 долларов в неделю
  • Налог с продаж продуктовых покупок : 9 долларов.00
  • Налог с продаж как процент от дохода : 0,6%

Для Потребителя № 1, чей доход составляет одну треть от дохода Потребителя № 2, сумма налога с продаж, которую они платят, выраженная в процентах от их доход в три раза выше, чем у Потребителя №2 при той же сумме покупки. Вот что подразумевается под регрессивным налогом: он сильнее ложится на людей с низкими доходами.

В большинстве штатов, где действует налог с продаж, отпускаемые по рецепту лекарства исключены, чтобы снизить общую налоговую нагрузку на предметы первой необходимости, а также уменьшить регрессивный эффект.Исключением являются только два штата:

  • Иллинойс взимает налоги с рецептурных лекарств на уровне штата, но по сниженной ставке — 1%. Все лекарства, отпускаемые по рецепту и без рецепта, не облагаются налогом на местном уровне.
  • Луизиана не облагает налогом рецептурные лекарства на уровне штата, но местные районы могут по своему усмотрению облагать их налогом.

В большинстве штатов продукты питания также не учитываются, но порядок налогообложения продуктов питания в зависимости от штата варьируется. Некоторые продукты полностью освобождены от налога; некоторые освобождают от уплаты налога на большинство продуктов, но не облагаются налогом леденцы и газированные напитки.У некоторых есть скидки или скидки для возмещения налога на продукты, а у некоторых есть налоговые скидки на продукты по более низкой ставке, чем на другие товары.

Что можно сделать, чтобы облегчить бремя

К сожалению, существует не так много способов избежать налога с продаж, кроме как делать меньше покупок, делать покупки на распродажах или использовать бартерную систему.

Однако вы можете получить налоговый вычет в отношении уплаченного вами налога с продаж. Закон о защите американцев от повышения налогов от 2015 года (Закон PATH) сделал постоянным положение о взимании общих налогов с продаж вместо подоходных налогов штата в качестве вычета по статьям.Это может быть особенно полезно для налогоплательщиков, которые покупают новую машину, лодку или пристройку к дому и в конечном итоге платят больше налога с продаж, чем подоходного налога штата в конкретный год. Это также преимущество для людей, которые живут в штатах с налогом с продаж, где нет государственного подоходного налога.

4. Налог на имущество

Налог на недвижимость — одна из старейших форм налогообложения. В Соединенных Штатах средства обычно идут на местные нужды, такие как очистка сточных вод, содержание дорог, питьевая вода и школы.

Налоги на недвижимость рассчитываются на основе стоимости вашей собственности, которая включает стоимость самой земли плюс стоимость любых построек, которые у вас есть на ней. Налог на недвижимость повышается на заранее установленную сумму, установленную вашим окружным инспектором или аналогичным офисом.

Налоги на недвижимость широко варьируются от штата к штату и чаще всего выражаются в процентах от стоимости собственности. Например, в Нью-Джерси самая высокая медианная ставка налога на недвижимость — 1,89%, в то время как в Луизиане медианная ставка составляет всего 0.18%.

Что можно сделать, чтобы облегчить бремя

Вы можете арендовать или сдавать в аренду вместо покупки дома, но вы все равно будете оплачивать налоги на недвижимость косвенно через арендную плату.

Если вы подумываете о покупке дома, но можете гибко выбирать место проживания, имеет смысл поработать дома и выяснить, где самые низкие ставки налога на недвижимость. Независимо от того, где вы владеете домом, вы сможете сэкономить на налогах на недвижимость, обжаловав оценку своего дома. Возможно, вам потребуется провести оценку вашего дома у профессионального оценщика, чтобы доказать, что он не стоит той стоимости, которую округ использует для расчета вашего налогового счета.Процесс обжалования ваших налогов варьируется от штата к штату, поэтому проконсультируйтесь с местным налоговым инспектором или советом по уравнениям.

Кроме того, не забывайте, что вы можете требовать уплаты налога на недвижимость в качестве вычета по статьям в своей федеральной налоговой декларации. Однако имейте в виду, что Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) ограничил вычет по государственным и местным налогам до 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельной регистрации брака). Сюда входят вычитаемые государственные подоходные налоги, налоги на имущество и налоги с продаж.

5.Налоги на наследство

Федеральные налоги на недвижимость — это область, в которой большинство людей может спокойно отдыхать.

На 2020 год сумма исключения из налога на наследство составляет 11,58 миллиона долларов на человека. Это означает, что человек, который умирает в 2020 году, может оставить своим наследникам без налогов до 11,58 миллиона долларов. Супружеская пара получает вдвое больше. Любые деньги, унаследованные сверх этой суммы, облагаются налогом по максимальной ставке 40%. Лимит будет действовать до конца 2025 года.

Конечно, с помощью подарков, трастов и других стратегий имущественного планирования многие богатые люди структурируют свое имущество таким образом, что они облагаются очень небольшим налогом на наследство.

Что можно сделать, чтобы облегчить бремя

Если вам повезло, что вы беспокоитесь о передаче более 11,58 миллионов долларов друзьям и семье, самое время привлечь профессионала. Как упоминалось выше, вы можете избежать или, по крайней мере, минимизировать влияние налогов на наследство, создав траст или воспользовавшись исключением из налога на дарение.

Последнее слово

Помните, крайний срок подачи налоговой декларации в апреле — не единственный день, когда вы облагаетесь налогом как гражданин США. Узнав больше о типах налогов, которые вы платите, вы можете уменьшить сумму, которую вы платите в течение всего года.Получите образование и увеличьте свои сбережения.

.

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ