Проведение аудита компании: этапы и основные цели проведения проверки организации

Как заказать аудиторскую проверку компании?

Зачастую, компании, которые заинтересованы в проведении аудита, но не подпадают под критерии обязательного аудита (т.е. таким компаниям не нужно предоставлять аудиторское заключение в статистику), возлагают внутреннюю проверку на штатных сотрудников. 

• Во-первых, бухгалтеру, не обладающему специальными навыками выявления «узких» мет в бухгалтерской (налоговой) отчетности будет трудно составить мнение о ее достоверности. Внешнему аудитору, имеющему за плечами опыт проверки не одной компании, гораздо легче выявить искажения в бухгалтерской отчетности и налоговые риски.

• Во-вторых, штатный бухгалтер либо внутренний аудитор компании – заинтересованное лицо, поскольку ему приходится анализировать работу «своих» бухгалтеров и зачастую выявлять собственные ошибки (т.к. внутренний аудитор должен проверять действие системы внутреннего контроля компании).

•  В-третьих, внутренний аудит, как правило, выполняется наряду с каждодневной рутинной бухгалтерской работой, что не может обеспечить непрерывность аудиторской проверки. Поэтому такая проверка может растянуться во времени. Аудиторы «РосКо» могут провести экспресс-аудит с целью оценки текущего состояния бухгалтерии и налогового учета. Его проведение позволяет с минимальными затратами определить риски и провести финансовый анализ компании.

АУДИТОРСКИЕ УСЛУГИ

Стоимость проверки, чаще всего, покрывается минимизацией рисков штрафных санкций из-за некомпетентного ведения дел. Кроме того, расходы на ее проведения учитываются в налогооблагаемой базе. 

Важно!

Заказчик услуг готовит поручение, оговаривая задание. Оно должно соответствовать тем обстоятельствам, которые послужили основанием для проведения проверки. Срок, в который должен быть проведен аудит по специальным заданиям, устанавливает заказчик по договоренности с исполнителем.

Аудит достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности будет проведен нами в соответствии с: 

• Законом №307-ФЗ;

• Федеральными стандартами аудиторской деятельности;

• Международными стандартами аудита;

• Внутрифирменными стандартами аудиторской деятельности ООО «РосКо»;

• Нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого общества.

В соответствии с указанными стандартами аудиторские проверки охватывают максимальное количество участков финансово-хозяйственной деятельности, а также проверку правильности расчета налоговых обязательств аудируемого предприятия.

Мы проводим проверки компаний вне зависимости от их размеров и специфики деятельности, в том числе опираясь на специальное задание. 

Важно!

МОДИФИЦИРОВАННОЕ АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

ПОДГОТОВКА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

Контрольный список для аудита компании

Необходимость в аудите деловой активности и операций компании возникает каждый раз, когда высшее руководство или другие стороны, участвующие или заинтересованные в контроле и росте бизнеса, ищут способы снижения бизнес-рисков, улучшения процессов управления и обеспечения успеха в достижении целей и задач организации. Профессиональный аудитор должен предоставить старшим руководителям глубокое понимание бизнес-структуры, систем и процессов посредством проведения внутреннего аудита, цель которого — обеспечить уверенность в эффективности и действенности применяемых средств контроля бизнеса.

Следующая таблица для аудита компании предназначена для аудиторов и других профессионалов, участвующих в аудиторской деятельности. В нем перечислены ключевые вопросы, которые следует учитывать при выполнении задания. Контрольный список призван помочь аудитору проанализировать и изучить систему управления бизнесом компании. Его можно использовать в качестве дополнительного руководства при планировании процедуры аудита.

1. Стратегическое бизнес-планирование

Аудит стратегического бизнес-планирования означает изучение целей и задач компании на высшем уровне с целью проверки текущего состояния достижения стратегии и определения того, какие вопросы не решены.В одной из предыдущих статей мы уже говорили об этом. Пожалуйста, прочтите эту статью «Стратегическое бизнес-планирование и контрольный список аудита», чтобы узнать больше.

2. Организационная структура

• Существует ли организационная структура, в которой документируются текущие должности и роли людей, работающих в компании?
• Четко ли установлены правильные отношения между сотрудниками?
• Можете ли вы подтвердить, что каждый человек четко осознает свои функции и обязанности?
• Указывает ли документ полномочия на каждого нанятого человека?
• Знают ли сотрудники свою ответственность и подотчетность в органах власти?
• Есть ли четкое задокументированное описание работы для каждого работника?
• Точно ли в этом документе указаны все должностные обязанности и ответственность, а также взаимоотношения начальников и подчиненных?
• Есть ли официальный документ, определяющий правила делегирования?
• Работники знают и понимают этот документ?
• Передают ли надзорные органы права и полномочия по принципу взаимопонимания ответственности?

3.Финансы и бухгалтерский учет

• Использует ли компания бухгалтерскую систему программного обеспечения, которая предоставляет полный набор функций и возможностей для управления данными бухгалтерского учета и принятия управленческих решений?
• Понимают ли люди, работающие в бухгалтерии, как лучше всего использовать систему?
• Предоставляет ли эта система возможности для создания регулярных (ежедневных, ежемесячных, ежеквартальных) отчетов и отчетов о текущих финансовых условиях?
• Предоставляет ли компания необходимое обучение и материалы для сотрудников?
• Нанимает ли компания независимого бухгалтера для финансового аудита? Используете ли вы экспертную оценку как эффективный метод аудита?
• Последовательно ли бухгалтеры проводят анализ безубыточности и анализ рентабельности для аудита бизнес-операций?
• Помогает ли анализ проверять дебиторскую задолженность на регулярной основе?
• Предоставляет ли бухгалтерское программное обеспечение возможности для мониторинга и управления налогами на заработную плату, депозитами, депозитами подоходного налога, выплатами налогов на компенсацию занятости и обязательствами по компенсациям работникам?
• Проверяет ли отдел налоговые обязательства и сверяет ли банковские отчеты компании регулярно (ежемесячно, ежеквартально)?
• Можно ли использовать систему для адекватного управления денежными средствами через кассовый бюджет?
• Помогает ли эта система прогнозировать рост бизнеса и изменение денежного потока?

4.Управление персоналом

• Соблюдает ли компания в настоящее время все местные и государственные законы и правила в отношении персонала?
• Нанимает ли он внешних инструкторов или использует собственных экспертов для обучения персонала?
• Предоставляет ли работникам программу обучения, посвященную самосовершенствованию и развитию?
• Предоставляет ли и поддерживает ли он другие специальные программы для лечения сотрудников? Например:
  • Подбор и отбор сотрудников
  • Обучение и коучинг
  • Оценка эффективности
  • Безопасность на рабочем месте
  • Здоровье сотрудников
  • Заработная плата, рабочее время и условия занятости
• Использует ли отдел кадров утвержденные должностные инструкции при найме новой рабочей силы?
• Есть ли в компании хорошо разработанная программа ориентации новых сотрудников?
• Использует ли отдел эту программу для ориентации новых сотрудников? Это эффективно?
• Есть ли эффективная политика управления переводами и переходами сотрудников? Ведутся ли необходимые записи о рабочих в соответствии с требованиями государственных и местных правительственных правил?
• Сопоставимы ли заработная плата, оклады и вознаграждения работникам с отраслевым уровнем?
• Существует ли в организации адекватная система аттестации сотрудников?

5.Налог

• Создана ли в компании и ведет ли она в настоящее время налоговый календарь для отслеживания дат, когда необходимо подавать различные местные и государственные налоговые отчеты, а также проверять произведенные платежи?
• Есть ли человек, ответственный за ведение всех налоговых отчетов и платежей?
• Ведет ли этот человек надлежащий учет заработной платы?
• Используются ли эти записи для обеспечения того, чтобы ежеквартальные отчеты о заработной плате для местных и государственных органов власти заполнялись без излишних трудностей?
• Обновляет ли данное лицо записи?
• Как рассчитать возврат налога? Вы используете программное обеспечение для оценки налогов, например TaxCaster от TurboTax?
• Достаточно ли в записях проводится различие между облагаемыми и необлагаемыми налогами продажами?
• Все ли необходимые бизнес-лицензии обновляются?
• Работает ли компания на основании необходимых государственных разрешений?
• Делает ли он своевременные депозиты в государственном / местном депозитарии?
• Есть ли у ИТ-компании пенсионный план или план участия в прибылях? Если да, то обсуждали ли вы такой план со своим поверенным, чтобы убедиться, что юридические обязательства выполнены?

6.Составление бюджета

• Расходует ли компания столько, сколько ожидает существующая бюджетная система?
• Есть ли перерасход бюджета? Итак, какие есть варианты решения проблемы?
• Составлен ли бюджет с учетом сроков и стандартов исполнения?
• Есть ли необходимость в составлении бюджетного предложения для будущих деловых операций?
• Использует ли компания систему бюджетирования для контроля суммы и нормы расходов?
• Использует ли система для планирования улучшений?
• Был ли бюджет составлен после обсуждения с ключевыми сотрудниками организации?
• Используется ли анализ безубыточности для разработки улучшенной модели бизнеса?
• Сопоставимы ли показатели расходов и прибыли компании с отраслевыми данными?
• Анализируются ли фактические расходы и доходы в конце каждого отчетного периода?

7.Управление наличностью

• Зачисляет ли финансовый отдел все денежные поступления на банковский счет компании?
• Контролирует ли он снятие наличных по номерным чекам?
• Постоянно ли отслеживает и сверяет ли выплаты наличными с первоначальным разрешением?
• Регулярно ли регистрируются, оцениваются и сообщаются ли поступления и оттоки денежных средств?
• Ведут ли бухгалтеры записи о кассовых поступлениях?
• Пронумерованы ли заказы на закупку и хранятся ли они в едином инвентаре заказов на закупку?
• Эффективно ли вкладывает организация лишние денежные средства?
• Есть ли преимущества от возможности реинвестирования?
• Использует ли он возможность использования кредитных линий для снижения спроса на наличные деньги?

8.Ценообразование и экономия

• Является ли ваша ценовая политика конкурентоспособной на основе качества каждого проданного продукта / услуги?
• Позволяет ли эта политика корректировать цены в соответствии с конкуренцией?
• Проводите ли вы анализ безубыточности для оценки затрат?
• Вы периодически анализируете и отчитываетесь о конкурентоспособности всех статей расходов?
• Кто-нибудь в вашей компании регулярно проверяет ставки по кредитным линиям и займам? Прочтите этот контрольный список, чтобы узнать больше
• Используете ли вы в своей работе эффект масштаба, чтобы продавать по более низким ценам, чем у конкурентов?

9.Покупка

• Регулярно ли отдел или группа закупок проверяет качество закупаемой продукции?
• Использует ли он историю покупок для отслеживания наиболее успешных поставок и лучших поставщиков, предоставляющих высококачественную продукцию?
• Есть ли свидетельства того, что компания полностью удовлетворена качеством приобретенных товаров / услуг?
• Уполномочен ли отдел закупок покупать товары и услуги от имени компании?
• Предоставляют ли поставщики товары и услуги в соответствии с графиками поставок?
• Существует ли острая необходимость прекратить сотрудничество с существующими поставщиками и начать поиск других, более продуктивных и эффективных поставщиков?
• Есть ли у компании более двух альтернативных поставщиков, которые могут предоставить любой критически важный товар в желаемое время доставки?
• Требует ли закупочное подразделение предложения на продукт / услугу, когда окончательная цена еще не определена? Все ли покупки совершаются по правильной цене?
• Работает ли компания с поставщиками по правилам договоров купли-продажи?
• Покупка в основном зависит от характеристик продукта?
• Существует ли в организации политика управления процедурами закупок?
• Рассматривает ли компания возможность иметь дело напрямую с производителями, а не с агентами и брокерами?

10.Маркетинг

• Предлагает ли организация продукты / услуги, которые могут сделать компанию лидером на рынке?
• Имеют ли товары / услуги хорошую репутацию в сознании целевой аудитории?
• Какие маркетинговые и рекламные мероприятия предпринимаются для преодоления конкурентов?
• Использует ли организация честные и откровенные маркетинговые и рекламные усилия?
• Установлены ли цены на продаваемые и продвигаемые продукты / услуги в соответствии с качеством и услугами, которые присущи каждому предлагаемому продукту / услуге?
• Согласованы ли усилия по маркетингу и продвижению с планированием производства?
• Есть ли задержки между периодом производства продукта и периодом реализации продукта?
• Контролирует ли компания маркетинг и продвижение? В каком смысле?
• Есть ли в отделе маркетинга.использовать анализ безубыточности при расчете затрат на маркетинг и продвижение?
• Разработана ли эффективная ценовая стратегия? Соответствует ли эта политика маркетинговой и рекламной деятельности?

11. Риски и страхование

• Существует ли установленный процесс управления рисками и использования возможностей?
• Анализируются ли бизнес-риски и принимаются ли соответствующие меры?
• Какие возможности есть у компании?
• Какому риску подвергаются рабочие?
• Использует ли фирма страховые услуги для защиты своих активов от возможных рисков?
• Проверяет ли профессиональный страховой агент бизнес на наличие угроз и неопределенностей?
• Есть ли страховой полис для персонала? Если да, то периодически ли пересматривается и обновляется политика?
• Пользуется ли компания преимуществами премиальной экономии средств?

Аудиторские услуги для публичных компаний

Аудит публичных компаний, комплаенс-менеджмент, услуги по повышению эффективности

Проблемы и проблемы, связанные с управлением сегодняшними публичными компаниями, огромны.Защита интересов акционеров, изменение нормативных требований, конкуренция на глобальном рынке и защита корпоративной репутации — вот лишь некоторые из задач, которые должны решить руководство и совет директоров. Аудиты не должны мешать управлению вашим бизнесом.

Чтобы добиться успеха в аудите, требуется чуткое руководство, глубокая техническая хватка, бескомпромиссное качество и признание того, что делает вашу компанию уникальной.

RSM сочетает в себе наши ресурсы, опыт и глубокие отраслевые знания с высоким уровнем партнерского внимания и индивидуальным предоставлением услуг.Личные обсуждения на протяжении всего процесса аудита имеют решающее значение для решения ключевых проблем. В вашу аудиторскую группу войдут партнер по проекту, рецензент и директор, которые будут тесно сотрудничать с вашей командой на местах на протяжении всего аудита, чтобы способствовать своевременному предоставлению услуг и коммуникациям.

Наши специалисты по взаимодействию проводят время на месте, чтобы получить представление о ваших операциях и среде рисков. Опираясь на эту точку зрения и соответствующий опыт работы с другими клиентами-эмитентами, наши кураторские группы имеют все возможности для должного внимания к аудиту каждой публичной компании.Наши партнеры и клиенты будут иметь прямой доступ к нашим национальным руководителям и специалистам SEC для оперативной помощи в сложных или необычных сделках.

RSM широко представлена ​​в различных органах по стандартизации и других профессиональных комитетах и ​​организациях. Это участие обеспечивает немедленное получение информации из первых рук о предлагаемых и окончательных стандартах и ​​других разработках, влияющих на наших клиентов и качество аудита.

Мы не используем методологию, разработанную исключительно для крупнейших мировых корпораций; наш комплексный подход к аудиту не универсален.«Мы используем соответствующий баланс детальных тестов и средств контроля, а также аналитические процедуры по существу, которые адаптированы для реагирования на уникальные риски каждой компании.

Контрольный список для внутреннего аудита компании | Малый бизнес

Мэрилин Линдблад Обновлено 9 апреля 2019 г.

Внутренний аудит измеряет соответствие компании внешним и внутренним стандартам. Имея контрольный список для внутреннего аудита компании, владелец малого бизнеса может регулярно проверять соответствие компании ее политикам и процедурам.Результаты внутреннего аудита выявляют потенциальные проблемы с несоблюдением требований, поэтому компания принимает корректирующие меры без привлечения регулирующих органов. Организации не нужен аудиторский отдел или аудиторский комитет для проведения внутреннего аудита.

Типы внутреннего аудита

Первый контрольный список, который нужен компании, — это список бизнес-функций, которые необходимо проверять. Каждая компания должна проверять свою управленческую функцию, чтобы убедиться, что ее бизнес-планы являются надежными и стратегическими. Компания должна проводить аудит своей деятельности, чтобы гарантировать, что сотрудники следуют последовательным процедурам, разработанным для достижения максимальной производительности.

Наконец, компания проверяет финансовую практику на предмет защиты от мошенничества. Руководство периодически повторяет процесс аудита, чтобы обеспечить соблюдение нормативных требований с течением времени.

Управленческий аудит для подтверждения стратегического плана компании

Управленческий аудит подтверждает структуру и стратегический план компании. Аудитор проверяет цели и задачи компании, чтобы убедиться, что структура организации поддерживает ее цели. Точно так же цели каждого отдельного сотрудника должны соотноситься с общими целями компании.Аудитор также анализирует организационные схемы компании и гарантирует, что сотрудники подотчетны своим руководителям за свою работу, а менеджеры подотчетны собственнику.

Операционный аудит для измерения эффективности

Операционный аудит измеряет эффективность основной функции бизнеса. Пункты контрольного списка операционного аудита включают оценку своевременной доставки компанией товаров и услуг; имеет ли компания соответствующие контракты со своими поставщиками; как компания обучает новых сотрудников и как проверяет эффективность обучения; как компания поддерживает отношения со своими клиентами и т. д.

Аудитор также оценивает эффективность сотрудников отдела продаж компании и то, что они периодически обновляют свои знания о рынке, конкурентах и ​​технологиях, имеющих отношение к бизнесу компании.

Финансовый и регуляторный аудит

Финансовый аудит сосредоточен на нормативных требованиях, таких как корпоративное управление и налоговая отчетность. Аудитор проверяет наличие у компании необходимых лицензий и разрешений для ведения бизнеса. Аудитор проверяет счета компании, чтобы убедиться, что деловые записи и счета не смешиваются с личными записями и счетами и что система бухгалтерского учета содержит точную информацию, которая подтверждается исходными документами.

Финансовый аудит также подтверждает, что компания точно рассчитывает заработную плату каждого сотрудника и подтверждает, что компания предоставляет обещанные дополнительные льготы и производит обязательные платежи по налогам и страхованию.

Аудит финансовой отчетности компаний

Роль аудитов и цели Комиссии

Обязательный аудит — это обязательная проверка финансовой отчетности. Роль обязательного аудита заключается в подтверждении финансовой отчетности компаний или государственных структур.Аудит позволяет заинтересованным сторонам, таким как инвесторы и акционеры, получить заключение о достоверности отчетности компаний. В результате обязательный аудит способствует упорядоченному функционированию рынков, повышая уверенность в достоверности финансовой отчетности.

В области обязательного аудита цели Комиссии:

• Повышение независимости аудиторских компаний и аудиторов от проверяемой организации
• повысить информационную ценность аудиторской отчетности для инвесторов
• помогает в трансграничном предоставлении услуг обязательного аудита в ЕС
• способствует более динамичному рынку аудита в ЕС
• усиление аудиторского надзора
• способствовать сближению и сотрудничеству со странами, не входящими в ЕС

Реформа аудита в ЕС

Действующие правила приняты в апреле 2014 года.Они нацелены на улучшение обязательного аудита в ЕС за счет усиления независимости аудиторов и их профессионального скептицизма по отношению к руководству проверяемой компании.

Например, в случае организаций, представляющих общественный интерес (ОПИ), аудиторы будут меняться на регулярной основе, и им больше не будет разрешено предоставлять определенные неаудиторские услуги своим клиентам по аудиту. ОПИ — это зарегистрированные на бирже компании, кредитные учреждения, страховые компании или другие организации, обозначенные странами ЕС как имеющие общественное значение.

Эти правила помогают стимулировать разнообразие на рынках аудита и повышать доверие инвесторов к финансовой информации компаний, что, в свою очередь, улучшает условия для трансграничных инвестиций и экономического роста в ЕС.

Действующие правила состоят из

• Директива о внесении поправок (Директива 2014/56 / EU), которая устанавливает основу для всех обязательных аудитов, усиливает общественный контроль над аудиторской профессией и улучшает сотрудничество между компетентными органами в ЕС.
• — постановление (Постановление № 537/2014), определяющее требования к обязательному аудиту субъектов общественного интереса (ОПИ), таких как листинговые компании, банки и страховые компании.

Дополнительная информация о директиве аудита.

Сотрудничество между европейскими национальными аудиторскими органами

Комитет европейских органов надзора за аудитом (CEAOB) был создан в 2016 году для улучшения сотрудничества между европейскими национальными органами аудита в ЕС. CEAOB способствует правильному применению аудиторского законодательства ЕС, способствуя конвергенции надзорных органов.

Мониторинг рынка

Регламент № 537/2014 требует, чтобы национальные органы, ответственные за надзор за аудитом, и Европейская сеть по вопросам конкуренции составляли отчеты о событиях на национальных рынках услуг обязательного аудита для организаций, представляющих общественный интерес (СОИ).Затем Комиссия использует эти отчеты для составления совместных отчетов, охватывающих весь ЕС.

В сентябре 2017 года Комиссия опубликовала свой первый совместный отчет о мониторинге событий на рынке ЕС по предоставлению услуг обязательного аудита для ОПИ.

Отношения с третьими странами

Компании все чаще работают на глобальном уровне и котируются на рынках капитала на разных континентах. Чтобы гарантировать защиту инвесторов за счет эффективного глобального надзора за аудиторами, ЕС сотрудничает на международном уровне по надзору за аудиторами.

ЕС принял несколько решений об эквивалентности, в которых признается, что общественный надзор за аудиторами в некоторых странах, не входящих в ЕС, соответствует тем же требованиям, которые действуют в ЕС посредством директивы об аудите.

ЕС также принял несколько решений, в которых признается, что орган по надзору за аудитом некоторых стран, не входящих в ЕС, способен обмениваться рабочими документами аудита с соответствующими органами в странах ЕС.

Рекомендации комиссии

Комиссия выпустила следующие рекомендации относительно аудитов и аудиторов:

публичных компаний, которые являются аудиторскими клиентами фирм, зарегистрированных PCAOB, из не-U.S. Юрисдикции, в которых PCAOB отказано в доступе к проведению проверок

Аудиторские услуги для публичных компаний | Crowe LLP