Проверить земельный налог по инн без регистрации: Узнать задолженность по налогам по ИНН. Оплатить налоги.

Проверить земельный налог по инн без регистрации: Узнать задолженность по налогам по ИНН. Оплатить налоги.

Содержание

Официальный сайторганов местного самоуправлениягорода Нижневартовска

В сентябре налогоплательщики начнут получать квитанции на уплату имущественных налогов за 2020 год

В настоящее время, на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru функционируют онлайн калькуляторы, которые позволяют рассчитать сумму имущественных налогов, не посещая налоговую инспекцию.

Интернет-сервис «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» позволяет рассчитать примерную сумму земельного налога и налога на имущество физических лиц за предыдущие и текущий налоговые периоды.

Для выполнения расчета необходимо выбрать соответствующие параметры: вид налога (налог на имущество физических лиц или земельный налог), налоговый период (год), субъект Российской Федерации, кадастровый номер объекта налогообложения.

При этом исчисление налога осуществляется в отношении каждого объекта недвижимого имущества, принадлежащего вам на праве собственности (по земельному налогу также принадлежащего вам на праве пожизненного наследуемого владения или на праве постоянного (бессрочного) пользования).

Информацию о кадастровой стоимости объектов недвижимости можно узнать в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Мое имущество», вкладка «Характеристики» или на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр) www.rosreestr.ru. При наличии вопросов в части кадастровой стоимости объектов недвижимости следует обращаться в Росреестр.

Интернет-сервис «Калькулятор транспортного налога ФЛ» позволяет самостоятельно рассчитать сумму транспортного налога с учетом региональных ставок, льгот и типа транспортного средства. Для расчета необходимо выбрать соответствующие параметры: период владения, мощность двигателя, вид, марку, модель и год выпуска транспортного средства.

Расчет транспортного налога с помощью данного сервиса носит ознакомительный характер. Поскольку транспортный налог относится к налогам, исчисляемым налоговой инспекцией, рекомендуем Вам осуществить оплату транспортного налога после получения налогового уведомления.

Налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты. Первыми – уже в сентябре – свои налоговые уведомления увидят пользователи электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (не путать с порталом госуслуг!) В личном кабинете на портале госуслуг сумма налогов отобразится только после установленного срока уплаты налогов (01.12.2021), то есть уже в виде задолженности и с начислением пени.

Получить или восстановить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно двумя способами:

1. Без посещения налоговой инспекции, но при наличии подтвержденной через МФЦ учетной записи портала госуслуг. Налогоплательщик заходит на сайт ФНС России (раздел «Физические лица. Личный кабинет») или открывает приложение «Налоги ФЛ», где увидит ссылку «Войти через госуслуги (ЕСИА)»/ «Войти через портал госуслуг». После перехода по ссылке откроется окно с полями для ввода логина (СНИЛС) и пароля от единого портала государственных и муниципальных услуг.

2. Посещение любой налоговой инспекции, в которой обслуживают физических лиц, для получения регистрационной карты с логином и паролем. При себе налогоплательщику необходимо иметь паспорт. При обращении в инспекцию, к которой налогоплательщик не относится территориально, также требуется наличие ИНН. Если личный кабинет оформляется на ребенка, на руках должны быть документы, удостоверяющие личность ребенка и родителя (либо опекуна, от которого также потребуется наличие документов, подтверждающих опекунство).

Где можно заплатить налоги | Официальный сайт администрации МО «Город Астрахань»

 

Имущественные налоги физических лиц делятся на транспортный, земельный и налог на имущество.

Сумма имущественных налогов напрямую зависит от следующих элементов налогообложения – налоговой базы, ставки налога и льготы. Налоговая база

по транспортному налогу – это мощность автотранспортного средства, по земельному  – кадастровая стоимость земельного участка, а по налогу на имущество — инвентаризационная стоимость объекта капитального строительства.

Ставки налога и льготы устанавливаются региональными (для транспортного налога) и местными (для земельного и налога на имущество) нормативно-правовыми актами. Исходя из того, что льготы носят заявительный характер, необходимо уточнить информацию об имеющихся льготах и представить в налоговую инспекцию соответствующие документы, подтверждающие право на льготу.

Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах в конкретном регионе или муниципальном образовании для определенных категорий налогоплательщиков можно узнать, воспользовавшись Интернет-сервисом ФНС России  «Имущественные налоги: ставки и льготы» на сайте ФНС России (www.

nalog.ru).

Заблаговременно получить и распечатать налоговые уведомления, а также оплатить налоги онлайн  могут пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц». В нем собрана актуальная информация об объектах имущества, о суммах начисленных и уплаченных налогов. Кроме того, сервис позволяет  контролировать уплату налогов через Интернет и дистанционно (без визита) обращаться в налоговую инспекцию для уточнения недостоверных сведений об имуществе.

Сервис содержит конфиденциальную информацию. Чтобы получить доступ к «Личному кабинету»,  необходимо лично обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом и свидетельством о присвоении ИНН. В сервисе также предусмотрена возможность подачи онлайн-заявления на подключение к услуге для последующей регистрации при личной явке.

Во всех налоговых инспекциях Астраханской области организована тематическая телефонная «горячая линия». Обращения налогоплательщиков принимаются по следующим телефонам:

1. Инспекция  ФНС России по Кировскому району г. Астрахани – 32-17-47;32-18-35; 32-18-36.

2. Межрайонная ИФНС России № 1 по Астраханской области, обслуживающая территорию Володарского, Красноярского, Приволжского районов Астраханской области и Ленинского района г. Астрахани, — 32-17-83; 32-17-98.

3.  Межрайонная ИФНС России № 4 по Астраханской области, обслуживающая территорию Ахтубинского, Харабалинского районов  Астраханской области, а также г. Знаменска, —  8 (85141) 5-10-54; 5-26-48.

4.Межрайонная ИФНС России № 5 по Астраханской области, обслуживающая территорию Енотаевского, Наримановского, Черноярского, Камызякского районов области и Трусовского района г. Астрахани, — 58-55-91, 32-18-61.

5.Межрайонная ИФНС России № 6 по Астраханской области, обслуживающая территорию Икрянинского, Лиманского районов области и Советского района г. Астрахани,

— 32-18-19

6.  Управление ФНС России по Астраханской области – 32-17-08, 32-17-13.

 

ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

             

 

 

ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

 

 

       

 

 

 

 

 

 

 

отмена деклараций и другие послабления — СКБ Контур

Что и когда меняется — кратко в таблице

Изменения в имущественные налоги утверждены Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Часть из них уже вступила в силу, а часть начнет действовать только в 2023 году. Для удобства мы свели все поправки в таблицу.

Подробнее об изменениях в каждом налоге можно прочитать в соответствующих разделах ниже.

В 2021 году
Транспортный налог
  • Льготы по налогу могут предоставляться организациям без заявления — на основании сведений, имеющихся у ИФНС, с перерасчетом налога за все время действия льготы.
  • Можно вернуть налог за 2020 год, уплаченный за весельные лодки и моторки с двигателем не выше 5 л. с.
  • Не надо платить налог за 2021 год за весельные лодки и моторки с двигателем не выше 5 л. с., даже если они зарегистрированы в ГИМС.
  • По ТС в долевой собственности налог платится в полном размере каждым из сособственников
Земельный налог Льготы по налогу могут предоставляться организациям без заявления — на основании сведений, имеющихся у ИФНС, с перерасчетом налога за все время действия льготы
В 2022 году
Налог на имущество организаций
  • Во всех регионах налог за 2021 год нужно перечислить не позднее 1 марта.
  • Во всех регионах авансовые платежи нужно перечислять не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  • Можно не платить налог с первого числа месяца, в котором произошла гибель объекта, при условии уведомления об этом ИФНС.
  • Если «кадастровая» недвижимость принадлежит нескольким лицам, налог надо считать пропорционально доле каждого собственника.
  • Для получения льготы в отношении «кадастровых» объектов в ИФНС следует подать заявление.
  • В отношении «кадастровых» объектов, по которым не подано заявление о льготе, ИФНС обязана предоставить льготу на основании собственных данных — с даты возникновения соответствующей льготы.
  • При появлении или прекращении права на льготу в течение года налог рассчитывается с учетом коэффициента исходя из количества месяцев действия льготы
Транспортный налог
  • С водных и воздушных ТС налог платится каждым из сособственников пропорционально доле (при общей собственности — в равных долях). С автомобилей в долевой собственности налог по-прежнему платится в полном размере каждым из сособственников.
  • При появлении или прекращении права на льготу в течение года налог рассчитывается с учетом коэффициента исходя из количества месяцев действия льготы.
  • Можно не платить налог с первого числа месяца, в котором произошло изъятие ТС, при условии уведомления налогового органа
Земельный налог Сроки для целей применения повышающих коэффициентов по земле, предоставленной под жилищное строительство, рассчитываются с даты регистрации прав
В 2023 году
Налог на имущество организаций
  • Организации на УСН не должны представлять налоговую декларацию по имуществу.
  • Налогоплательщики на ОСН и ЕСХН не включают в декларацию сведения об объектах, облагаемых по кадастровой стоимости, и не сдают декларацию, если у них нет других объектов налогообложения, кроме «кадастровых».
  • ИФНС пришлет сообщение об исчисленной сумме налога. Если сумма отличается от рассчитанной организацией самостоятельно, нужно представить в ИФНС пояснения и документы или погасить недоимку

Налог на имущество организаций

1. Единый срок платежа. Для всей страны установят единые сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему:

  • налог — не позднее 1 марта следующего года; 
  • авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. 

Поскольку эти изменения вступят в силу уже в январе, им будет подчиняться, в том числе и уплата налога за 2021 год. А значит, заплатить его организации должны будут не позднее 1 марта 2022 года. 

Быстро сдать декларацию по налогу на имущество и другие отчёты через Экстерн

2. Декларации. Полностью отменять декларации пока не стали, но уже с отчета за 2022 год организации смогут не включать в них сведения о недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Отдельно отметили, что если у компании есть только объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, декларацию она не сдает. Исключений для движимых основных средств, сведения о которых включаются в раздел 4, не установлено. Это означает, в частности, что организации на УСН будут полностью освобождены от деклараций (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

3. Порядок расчета налога. В связи с отменой деклараций налогоплательщик сам рассчитывает сумму налога по кадастровой недвижимости и перечисляет ее в бюджет. Инспекторы направляют организациям сообщения об исчисленной сумме налога и, если данные расходятся, предлагают представить пояснения и документы либо погасить недоимку.

4. Льготы. Еще одно следствие отмены декларирования «кадастровых» объектов — новый порядок заявления о льготах. Правила аналогичны тем, что уже действуют по земельному и транспортному налогам: в ИФНС нужно подать заявление о предоставлении льготы. Если этого не сделать, льгота все равно будет, но только если сведения о ней поступили в ИФНС из других источников. При этом прямо предусмотрена обязанность ее предоставления «задним числом» — начиная с периода, когда у налогоплательщика возникло право на льготу.

Есть еще два решения для нестандартных ситуаций:

  • Если право на льготу возникает или пропадает не с 1 января, а в течение года, рассчитывать налог нужно с применением коэффициента, определяемого исходя из количества полных месяцев действия льготы. При этом месяцы возникновения и прекращения права на льготу при расчете всегда принимаются за полные. 
  • Если «кадастровая» недвижимость принадлежит нескольким лицам, налог надо считать пропорционально доле каждого собственника. 

Напомним, что эти правила — также как и заявительный порядок льготирования — начнут применяться с 1 января 2022 года. 

5. Уничтожение имущества. В НК РФ закрепят, что налог можно не платить с первого числа месяца, в котором произошла гибель объекта. Только надо уведомить об этом ИФНС — заявление можно будет подать в любую инспекцию по выбору налогоплательщика, а форма, формат и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/[email protected] Послабление вводится с 2022 года.

Транспортный налог

1. Льготы. Организации смогут получить льготу, даже если не подали соответствующее заявление в ИФНС. Как и в случае с налогом на имущество, инспекторы должны будут дать льготу на основании имеющихся у них сведений. В том числе и «задним числом». Эта поправка будет применяться к налогу и авансовым платежам за 2021 год.

2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2020 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть.

3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года.

В отношении автомобилей подобного правила в НК РФ по-прежнему нет. При этом с отменой налоговой декларации отпали основания для расчета налога исходя из доли владения, как это было предусмотрено п. 5.17 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу. Получается, что введением этой поправки, законодатель подтвердил: по автомобилям каждый из сособственников должен платить налог в полном размере. 

4. Расчет налога при появлении или прекращении права на льготу в течение года. Правила аналогичны тем, которые действуют для налога на имущество: сумма определяется с учетом коэффициента исходя из количества месяцев действия льготы. Месяц появления или прекращения льготы всегда берется за полный. Изменения начнут действовать с января 2022 года. 

5. Налог с изъятого транспорта. В НК РФ официально закрепили возможность не платить налог по изъятому транспорту. Обязанность по уплате прекращается с первого числа месяца, в котором изъяли ТС, при условии уведомления налоговой. Это новшество начнет применяться в 2022 году. 

Рассчитать имущественные налоги по новым правилам

Земельный налог

1. Льготы. Как и по другим налогам, льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам.

2. Земельные участки, приобретенные организациями для жилищного строительства. Напомним, что по таким участкам налог уплачивается с повышающим коэффициентом — 2 или 4 в зависимости от срока строительства. Из формулировки в НК РФ не было понятно, с какого момента вести отсчет «срока строительства», из-за этого постоянно возникали судебные разбирательства. Теперь в НК РФ прямо указали: при применении повышающих коэффициентов все сроки считаются с даты государственной регистрации прав на земельные участки. Новый порядок расчета применяется, начиная с налога за 2022 год.

А.Е. Крайнев, налоговый юрист

ФНС рассказала, когда родители должны платить налоги за детей

Плательщиками налогов на недвижимость являются собственники участков, домов, квартир и комнат, в том числе несовершеннолетние лица. Об этом предупреждает ФНС РФ.

Как отмечается в сообщении ведомства, плательщиками земельного налога признаются физлица любого возраста, обладающие правом собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения на налогооблагаемые земельные участки.

Налог на имущество физлиц должны платить собственники облагаемой налогом недвижимости (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.), независимо от возраста плательщика.

При этом несовершеннолетние лица – владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны.

Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно.

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов.

БУХПРОСВЕТ

Уплата имущественных налогов за несовершеннолетних детей имеет ряд особенностей. По закону каждый налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (п.1 ст. 45 НК РФ). Если налог за ребенка без каких-либо оговорок оплачивается со счета его родителя (законного представителя), обязанность по уплате могут посчитать неисполненной.

В связи с этим налоги за несовершеннолетних рекомендуется уплачивать наличными деньгами в отделении банка или почты на основании платежного документа, полученного из ИФНС. Платежка идет со всеми заполненными реквизитами (в том числе и с указанием плательщика налога) и претензий со стороны налоговиков не возникнет.

Если же оплата производится в безналичном порядке, то в поле 24 «Назначение платежа» расчетного документа необходимо будет указать полную информацию о налогоплательщике , чья обязанность исполняется (ФИО, дата рождения, ИНН).

Также понадобиться указать данные документа, подтверждающего право законного представителя ребенка. В противном случае платеж придется уточнять.

Земля и имущество (НДС 742)

Детали

Это уведомление отменяет и заменяет Уведомление 742 (март 2002 г.). Подробно об основных изменениях предыдущей версии можно узнать в пункте 1.2.

1. Обзор

1.1 О чем идет речь в этом уведомлении

В этом уведомлении объясняется, когда операции с землей и зданиями освобождаются от НДС. Вам также может потребоваться установить флажок «Облагать налогом землю и здания» (Уведомление об НДС 742A).

Земельный закон в Шотландии во многом отличается от закона Англии и Уэльса.Условия шотландского земельного права (уведомление об НДС 742/3) могут помочь вам понять эти различия.

1.2 Что изменилось

Это уведомление было обновлено, чтобы отразить изменения в законодательстве, которые временно вводят 5% сниженную ставку на поставку гостиничного жилья, жилья для отдыха, сезонных участков для караванов, включая поставки средств, предоставляемых в отношении участков и участков для палаток, включая поставки предоставленных средств в связи с занятием полей.

Все ссылки в этом уведомлении на «временно пониженную ставку» или «временную пониженную ставку» относятся к поставкам, произведенным в период с 15 июля 2020 года по 31 марта 2021 года.

1.3 Кто должен прочитать это уведомление

Вам следует прочитать это уведомление, если вы производите или намереваетесь производить поставки земли, зданий или строительных работ, представляющие интерес.

1.4 Закон, регулирующий это уведомление, распространяется на

Раздел 31 Закона о НДС 1994 года гласит, что товары и услуги, указанные в Приложении 9 к Закону, не подлежат налогообложению.В Приложении 9, Группа 1 указаны те поставки земли и зданий, которые освобождены от НДС, и те, которые исключены из этого освобождения.

Раздел 29A Закона о НДС 1994 года гласит, что товары и услуги, указанные в Приложении 7A к Закону, являются поставками по сниженным ставкам. В соответствии с Приказом 2020 года о налоге на добавленную стоимость (сниженная ставка) (гостиничный бизнес и туризм) (Коронавирус), Приложение 7A, Группа 15 определяет любую поставку, которая, поскольку она подпадает под действие параграфов (d), (e), в той степени, в которой эта поставка состоит из предоставления лицензии на размещение для отпуска, (f) или (g) пункта 1 (Земля) в Приложении 9, не является освобожденной поставкой в ​​силу этого пункта.Таким образом, стоимость некоторых материалов, которые обычно стандартно оцениваются как не включаемые в исключение, будет снижена в течение периода, к которому применяется временная пониженная ставка.

2. Предоставление земли

2.1 Что представляет собой земля

Для целей НДС термин «земля» включает любые здания, строительные работы, стены, деревья, растения и любые другие сооружения или природные объекты внутри, под или над ней, пока они остаются прикрепленными к ней.

2.2 Как сделать запас земли

Вы осуществляете поставку земли путем предоставления доли, права или лицензии на занятие земли в обмен на плату или вознаграждение. Если вы бесплатно предоставляете землю, вам следует прочитать параграф 7.6. Грант включает переуступку или сдачу.

Грант — это продажа права собственности или иной доли участия, или заключение договора аренды, или сдача внаем земли. Уступка — это передача аренды существующим арендатором новому арендатору. Капитуляция — это отказ от права собственности на землю тому, кто ее вам подарил.Более подробную информацию о сдаче можно найти в параграфах 10.3 и 10.4.

2.3 Доли земли

Интерес к земле может быть юридическим или выгодным:

Интерес к земле может быть , который является
Правовой интерес Формальное владение долей или правом на землю, например долевое владение или право аренды
Доходность право на получение выгоды от любых поставок земли, таких как выручка от продажи или доход от аренды.Бенефициарный интерес может храниться и передаваться отдельно от законного права на землю.

2,4 Права на землю

Код
Права на землю включают , включая
право входа разрешить доступ уполномоченному лицу или органу власти. Например, вы можете позволить кому-то прийти на вашу землю для выполнения определенной задачи.
сервитутов предоставить владельцу соседней земли право сделать свою собственность лучше или удобнее, например, право проезда или право света.
створки — это проход для транспортировки полезных ископаемых, добытых с земли, по чужой земле или для прокладки труб или кабелей над или под чужой землей.
прибыль до — это права на получение продукции с чужой земли, например, на добычу полезных ископаемых.

Закон Великобритании в настоящее время исключает передачу прав на землю. Но они часто предоставляются вместе с долей владения или аренды на землю и составляют часть единого предложения.Например, может быть предоставлена ​​аренда одного этажа в офисном блоке с сервитутом над общими помещениями, такими как стойка регистрации и лифты, чтобы позволить арендатору получить доступ к его этажу. В таких случаях предложение права на землю (в данном случае сервитут) будет иметь тот же налоговый режим, что и основное предложение.

Некоторые предварительные прибыли, такие как право рубки и вывозки древесины, имеют стандартную ставку в соответствии с исключениями из освобождения в соответствии с законодательством Великобритании; дополнительную информацию см. В разделе 3.Кроме того, право, предоставленное на сбор урожая и удаление сельскохозяйственных культур, в некоторых случаях может рассматриваться как поставка продуктов питания или кормов для животных с нулевой ставкой. См. Пищевые продукты (Уведомление об НДС 701/14) и Животные и корма для животных (Уведомление об НДС 701/15).

2,5 Лицензия на владение землей

Чтобы лицензия на занятие существовала, соглашение должно иметь все характеристики «сдачи в аренду или сдачи внаем недвижимого имущества». Это происходит в том случае, если лицензиату предоставляется право занятия определенной площади земли (земля включает здания, см. Параграф 2.1) на согласованный срок за плату и имеет право занимать эту площадь в качестве собственника и лишать других возможности пользоваться этим правом.

Все эти характеристики должны присутствовать.

Если лицензия на занятие предоставляется вместе с другими товарами и услугами как часть единой поставки, характер общей поставки будет определять, как ее следует отнести к категории для целей НДС.

Примеры лицензий на владение землей см. В параграфе 2.6.

Примеры поставок без лицензии см. В параграфе 2.7.

2.6 Примеры поставок, которые представляют собой лицензии на владение землей

Ниже приведены примеры лицензий на владение землей. Этот список не является исчерпывающим:

  • предоставление определенной площади офисных помещений, такой как бухта, комната или этаж, вместе с правом использования общих частей, таких как стойка регистрации, лифты, ресторан, комнаты отдыха, помещения для отдыха и т. Д.
  • предоставление обслуживаемого офиса, но только в тех случаях, когда использование телефонов, компьютерных систем, копировальных устройств является второстепенным для предоставления служебных помещений
  • предоставление концессии на управление магазином внутри магазина, когда концессионеру предоставляется определенная площадь, на которой он может продавать свои товары или услуги
  • Предоставление места для установки рекламных щитов
  • предоставление места для размещения стационарного киоска на указанном участке, например газетном киоске или цветочном киоске на железнодорожной станции
  • сдача внаем зала или другого помещения для встреч или вечеринок и т. Д. (Но не помещений для проведения свадеб или вечеринок, где поставщик делает больше, чем просто предоставление жилья, например, помогая с развлечениями и организацией питания), использование кухонной зоны, освещение и мебели можно включить
  • предоставление концессии на организацию общественного питания, когда поставщику питания предоставляется лицензия на занятие определенной кухни и зоны ресторана, даже если грант включает использование кухни или оборудования для общественного питания
  • предоставление трейдерам возможности участвовать в торгах на рынке или на распродаже автомобилей
  • с предоставлением специального места для установки банкомата «дыра в стене» ( ATM )

2.7 Примеры поставок, которые не являются лицензиями на владение землей

Ниже приведены примеры поставок, не являющихся лицензиями на владение землей:

  • аренда парикмахерской помещений для стульев отдельным стилистам, если не предусмотрено четко разграниченное пространство (например, пол или весь салон) и никаких других услуг
  • прокат столов в стержнях для ногтей самозанятым мастерам маникюра
  • предоставление другому лицу доступа к офисным помещениям для использования таких возможностей, как, например, удаленный торговый персонал, находящийся вне дома, имеющий доступ к копировальным аппаратам и т. П. В другом офисе
  • разрешить публике сбрасывать мусор на вашу землю
  • хранение чьих-либо товаров на складе без выделения для них определенной площади
  • предоставление амбулаторной концессии, такой как фургон для мороженого на берегу моря или фургон для гамбургеров на футбольном матче
  • , разрешающий общественный доступ в помещения или мероприятия, такие как театры, исторические дома, бассейны и спортивные зрелищные мероприятия
  • свадебных принадлежностей (включая, например, использование комнат для проведения церемонии, свадебного завтрака и вечеринки)
  • сдача внаем сейфов для хранения ценностей
  • предоставление кому-либо права разместить отдельно стоящий или настенный торговый или игровой автомат в вашем помещении, если его расположение не указано в соглашении.

3.Ответственность земельного участка

3.1 Обязательства по НДС при поставке земли

Предоставление, уступка или отказ от доли, права или лицензии на занятие земли обычно освобождаются от НДС. Есть исключения из этого общего освобождения:

Описание Ответственность и дополнительная информация
Продажа в собственность или длительная аренда новых жилых домов, коммунальных жилых или соответствующих благотворительных зданий лицом, строящим , как правило, с нулевой ставкой
см. Здания и сооружения (уведомление по НДС 708)
Продажа в собственность других типов новых или частично завершенных зданий (например, магазинов) см. Пункт 3.2
Продажа в собственность новых или частично завершенных строительных работ см. Пункт 3.3
Продажа земли и зданий в рамках передачи предприятия не является поставкой для целей НДС
см. Передача бизнеса как непрерывно действующего предприятия (уведомление по НДС 700/9)
Парковка см. Раздел 4
Сдача в аренду объектов спорта и физического отдыха см. Раздел 5
Спортивные права см. Раздел 6
Гостиница и жилье для отдыха со стандартным рейтингом (или временно сниженным рейтингом)
см. Отели, размещение для отпуска (НДС 709/3)
Участки для караванов на сезонных участках со стандартным рейтингом (или временно сниженным рейтингом)
см. Дома на колесах и плавучие дома (уведомление об НДС 701/20)
Площадки для палаток и кемпингов со стандартным рейтингом (или временно сниженным рейтингом)
см. Караваны и плавучие дома (уведомление о НДС 701/20)
Право на валку и вывоз древесины со стандартным рейтингом
, если вы продаете землю, на которой есть древесина на корню, ваша поставка относится к освобожденной земле
Сдача в аренду причалов , обычно стандартные
причалов для плавучих домов могут иметь право на освобождение, см. Караваны и плавучие дома (уведомление о НДС 701/20)
, если плата за швартовку относится к подходящему судну, поставка может иметь нулевую ставку, см. Суда, самолеты и сопутствующие услуги (Уведомление о НДС 744C)
подходящее судно — это судно валовой вместимостью не менее 15 тонн, которое не спроектировано и не приспособлено для использования для отдыха или развлечений
Просмотр размещения см. Пункт 3.4

Вы можете выбрать налог на землю (включая здания). После того, как вы решили облагать налогом любые поставки, которые вы производите с выбранной земли, как правило, будут иметь стандартную ставку. Прочтите «Выбор налога на землю и здания» (Уведомление об НДС 742A) для получения дополнительной информации.

3.2 Продажа в собственность новых или частично завершенных коммерческих зданий

Если вы продаете в собственность новое или частично завершенное коммерческое здание, ваше предложение имеет стандартный рейтинг, если только оно не может рассматриваться как часть передачи непрерывно действующего предприятия, см. Передача бизнеса как действующего предприятия (уведомление по НДС 700 / 9).

В целях данного параграфа коммерческое здание — это любое здание, которое не спроектировано как жилище или несколько жилых домов и не предназначено для использования исключительно для соответствующих жилых или соответствующих благотворительных целей. Значение этих терминов см. В разделе «Здания и сооружения» (уведомление по НДС 708). Примеры коммерческих зданий — магазины, фабрики, склады и офисы.

Здание новое на 3 года с момента сдачи в эксплуатацию. Датой завершения считается дата выдачи свидетельства о практическом завершении или дата полного заселения здания, в зависимости от того, что произойдет раньше.Все продажи без права собственности, которые происходят в течение 3-летнего периода, имеют стандартный рейтинг. Но продажа арендованного имущества не облагается налогом (с учетом возможности обложения налогом, см. Выбор налога на землю и здания (уведомление по НДС 742A).

3.3 Продажа в собственность новых или частично завершенных строительных работ

Если вы продаете в собственность новые или частично завершенные строительные работы, ваша поставка имеет стандартный рейтинг, если только она не может рассматриваться как часть передачи непрерывно действующего предприятия, см. Передача бизнеса как действующего предприятия (уведомление об НДС 700/9).Примерами строительных работ являются дороги, мосты, аэродромы, нефтеперерабатывающие заводы и трубы, используемые для магистральных коммуникаций. Строительные работы являются новыми в течение 3 лет со дня их завершения. Дата завершения — это дата выдачи сертификата о завершении инженером или дата его первого полного использования, в зависимости от того, что произойдет раньше. Все продажи без права собственности, которые происходят в течение 3-летнего периода, имеют стандартный рейтинг.

Если вы продаете в собственность некоторую голую землю, но эта земля является вспомогательной для новых или частично завершенных строительных работ, таких как аэродром или нефтеперерабатывающий завод, вы делаете единую поставку по стандартной ставке.

Если вы продаете в собственность землю, на которой находятся новые строительные работы, но эти работы составляют второстепенную часть предложения, вы производите поставку земли, освобожденной от налогообложения (если вы не выбрали налогообложение). Примером этого является продажа участка под застройку, на котором вы построили дороги и проложили трубы для дренажа. Это также может быть случай, когда вы продаете отдельные участки под застройку, на которых были построены подключения к электросетям. Услуги по строительству инженерно-строительных работ могут быть обесценены, если в процессе строительства нового жилья.См. «Здания и сооружения» (уведомление по НДС 708).

3.4 Просмотр жилья

Если вы предоставляете помещения для просмотра, такие как ложи на спортивной площадке, в театре, концертном зале или другом развлекательном заведении, ваши предметы не подпадают под освобождение и имеют стандартный тариф. Это включает в себя любое жилье, которое предназначено для использования отдельными лицами или группами для просмотра спортивного мероприятия, шоу или другой формы развлечения, независимо от того, проводятся ли развлечения на самом деле, когда это жилье используется.Если вы сдаете в аренду целый театр, концертный зал или другое развлекательное заведение, то ваше предложение обычно не облагается налогом, если только вы не выбрали налог.

4. Парковка

4.1 Базовая позиция НДС

Если вы предоставляете средства для парковки транспортных средств, ваше предложение обычно будет стандартным. Из этого общего правила есть исключения. Этот раздел поможет вам определить ответственность за ваши расходные материалы.

4.2 Когда производить стандартную поставку парковочных мест

Если вы предоставляете право использовать помещения, которые либо предназначены для стоянки транспортных средств, либо предназначены специально для этой цели, ваши запасы имеют стандартную ставку, за исключением обстоятельств, описанных в параграфе 4.4 и 4.5. Ниже приведены примеры стандартного предложения парковочных мест:

  • сдача внаем или лицензия на гараж, выделенную стоянку или место, сдача внаем имеет стандартную ставку, даже если помещения не используются для хранения транспортного средства (если только договор аренды или лицензия специально не запрещает использование помещений для парковки)
  • право парковать транспортные средства (включая прицепы), например, на автостоянке или в коммерческом гараже
  • Аренда или лицензия на землю специально для строительства гаража или для использования исключительно для парковки транспортного средства
  • сдача внаем или лицензия на специально построенную автостоянку, например, автостоянку, сдаваемую оператору автостоянки
  • аренда стоянки такси
  • Предоставление хранилища для велосипедов
  • Предоставление хранилища (или стоянки) для туристических караванов
  • продажа в собственность нового или частично завершенного гаража, автостоянки или автостоянки, кроме как в связи с продажей нового жилья (см.4). Гараж или автостоянка являются новыми »на 3 года после даты их завершения (более подробную информацию см. В пунктах 3.2 и 3.3)

4.3 Если запасы земли, а не парковок

Если вы предоставляете долю, право или лицензию на занятие земли при следующих обстоятельствах, ваша поставка будет освобождена от налога, если вы не выбрали налогообложение:

  • сдача внаем земли или зданий (но не гаражей, выделенных парковочных мест или других объектов, специально предназначенных для парковки), если в договоре о передаче или договоре не упоминается использование для парковки транспортных средств
  • сдача внаем земли или зданий, где любое упоминание о парковке транспортного средства связано с основным использованием
  • Сдача внаем земли или зданий автосалону для хранения товарных запасов
  • сдача земли или зданий в аренду транспортной фирме, дистрибьютору транспортных средств или аукционисту транспортных средств для использования в ходе своей деятельности
  • сдача внаем земли, включая землю, которая в другое время использовалась как автостоянка, для таких целей, как проведение рынка или продажа автомобилей (сюда также входят сборы с владельцев автомобилей, продающих свои товары на распродаже автомобилей)
  • Сдача земельного участка под выставку автомобилей
  • Сдача внаем земли под передвижную ярмарку или цирк (и случайная стоянка транспортных средств)
  • продажа гаражей, автостоянок или автостоянок, которые не являются новыми (прошло более 3 лет с даты их завершения, см. Параграфы 3.2 и 3.3 для получения дополнительной информации)

4,4 Предоставление автостоянок с жилыми помещениями

4.4.1 Парковка предоставляется вместе с продажей по нулевой ставке или длительной ареной нового жилья

Если вы совершаете продажу с нулевой ставкой или длительную аренду здания, спроектированного как жилое помещение или несколько жилых домов (см. «Здания и сооружения» (уведомление о НДС 708)), и вы предоставляете гараж или другое парковочное место покупателю жилого помещения, вы можете обнулить гараж или другое парковочное место, если и то, и другое:

  • гараж или паркинг находится в разумной близости от дома
  • предназначен для использования совместно с жилым помещением

Гаражи также считаются частью жилища с нулевой ставкой, если они построены в одно и то же время (или преобразованы из нежилого здания в то же время) и предназначены для использования вместе с жилым помещением (см. Здания и сооружения (Уведомление о НДС) 708)).

Но нулевая оценка может применяться только в том случае, если возмещение представляет собой премию или первый платеж арендной платы за продажу или длительную аренду жилья и парковки.

4.4.2 Парковка предоставляется (в рамках крупной процентной субсидии) после продажи с нулевой ставкой или долгосрочной аренды нового жилья

При первой продаже или длительной аренде гаража или другого парковочного места ставка нулевая, если гараж или автостоянка находятся на территории здания, спроектированного как жилое здание или несколько жилых домов, и субсидия предоставляется тем же лицом, которое построило жилище.Это может произойти, например, если застройщик продает квартиру в долгосрочную аренду физическому лицу, которое через несколько месяцев решает приобрести в долгосрочную аренду парковочное место на территории многоквартирного дома у того же застройщика. В случае долгосрочной аренды нулевой рейтинг применяется только в том случае, если возмещение представляет собой премию или первый арендный платеж за парковочное место.

4.4.3 Сдача парковочных мест собственникам жилья

Обращение к НДС при сдаче в аренду парковочных мест владельцам жилья будет зависеть от договоренностей.Но применяются следующие общие принципы:

  1. Если была приобретена квартира в собственность, а лицензия или соглашение о сдаче в аренду парковочных мест было предоставлено позднее по отдельному контракту или соглашению, поставки по лицензионному соглашению имеют стандартную ставку. Это потому, что нет периодических поставок жилья для дома, с которым можно было бы связать поставки парковочных мест.

  2. Если право собственности на жилище было приобретено в обмен на премию, а использование парковочных мест предоставляется позднее по отдельному контракту или соглашению, стоимость парковочных мест обычно устанавливается по стандартной ставке.Но поставки могут быть освобождены от налога, если применяется 3 (см. Также параграф 4.4.2, где парковка подлежит отдельной крупной субсидии на проценты).

  3. Если жилище было приобретено в соответствии с соглашением, которое включает:

  • предоставление стоянок (даже если они будут доступны позже)
  • Обязанность арендатора принять последующее предоставление парковочных мест (если они станут доступны)

В обмен на периодическую арендную плату или лицензионный сбор, подлежащий уплате одному и тому же арендодателю, поставки парковочных мест освобождаются от налога, если и то, и другое:

  • гараж или паркинг находится в разумной близости от дома
  • предназначен для использования совместно с жилым помещением

Вышеупомянутое не относится к предоставлению парковки вместе с проживанием для отпуска.Обычно это стандартная ставка, см. Здания и сооружения (НДС-уведомление 708).

Для получения информации о соглашениях о долевой собственности см. Пункт 4.4.4.

4.4.4 Сдача в аренду стоянок вместе с сдачей внаем жилья

Сдача внаем гаражей или парковочных мест в сочетании с сдачей внаем жилья для постоянного проживания (по краткосрочным договорам аренды или аналогичным) освобождается при условии, что:

  • гараж или парковочное место в разумной близости от дома
  • Арендатор берет на себя как аренду жилища, так и аренду гаража или парковочного места у одного и того же арендодателя

В некоторых случаях жилые помещения и автостоянки могут быть предметом отдельных договоров аренды, заключаемых в разное время.Это может произойти, например, когда существующий арендатор соглашается арендовать гараж. В таких обстоятельствах поставки жилья и парковочных мест могут по-прежнему рассматриваться как единые освобожденные от налога поставки жилых помещений при условии, что периодические арендные платежи (поставки) производятся в отношении жилища, с которым могут быть связаны парковочные принадлежности, и :

  • гараж или парковочное место в разумной близости от дома
  • Арендатор берет на себя как аренду жилища, так и аренду гаража или парковочного места у одного и того же арендодателя

Приведенная выше позиция отличается от той, которая применяется, когда аренда была приобретена в обмен на премии и периодическая арендная плата не подлежит уплате.

Приведенная выше позиция применяется к собственности, находящейся в долевом владении, до тех пор, пока покупатель продолжает платить арендную плату за оставшуюся долю в собственности.

В тех случаях, когда парковочные места предоставляются вместе с помещениями для отдыха, предложение обычно имеет стандартную ставку (дополнительную информацию см. В разделе «Здания и сооружения» (НДС-уведомление 708)).

4,5 Предоставление стоянок с торговыми помещениями

Те же общие принципы, изложенные в пункте 4.4.3 и 4.4.4 распространяются на коммерческие помещения.

Если вы предоставляете аренду коммерческого помещения в соответствии с соглашением, которое включает в себя предоставление парковочных мест, это рассматривается как разовая поставка (парковка имеет такое же обязательство по НДС, что и коммерческое помещение), при условии, что оба:

  • парковка находится внутри или на территории, в разумной близости или внутри комплекса (например, промышленный парк, состоящий из отдельных единиц с «общей» автостоянкой для использования арендаторами единиц и их посетителей)
  • предполагается использовать совместно с торговым помещением

Такой же режим применяется, когда договор аренды помещения включает в себя обязательство арендатора принять последующее предоставление парковочных мест, если или когда они станут доступны.

Это означает, что если арендная плата за коммерческие помещения освобождена от НДС, то и стоянки также будут освобождены.

В других обстоятельствах предоставление парковочных мест в сочетании с сдачей внаем коммерческой собственности обычно будет отдельной поставкой со стандартной ставкой.

Если соглашения позволяют изменять фактическое количество парковочных мест из года в год, это обычно не влияет на положение парковочных мест как части единой поставки коммерческих помещений.

4.6 Предоставление гаражей и парковочных мест в караванных парках

Если вы предоставляете гараж или стоянку на сезонной стоянке для домов на колесах или на отдыхе, ваши запасы всегда стандартны.

Если вы поставляете гараж вместе с продажей нового дома на колесах, ваше предложение стандартно.

Если вы предоставляете гараж или парковочное место в сочетании с поставкой постоянного жилого каравана, ваша поставка освобождается от налога, если и то, и другое:

  • вы сохраняете право собственности на землю, на которой расположен гараж или парковочное место
  • гараж или парковочное место находится достаточно близко к площадке для трейлеров

4.7 Причалы и стоянки для плавучих домов

Если вы поставляете причал для плавучего дома типа, описанного в разделе «Караваны и плавучие дома» (Уведомление об НДС 701/20), ваша поставка не облагается налогом. Если вы предоставляете причал, гараж или парковочное место владельцу плавучего дома, ваше предложение гаража или парковочного места также освобождается от налога при условии, что оно находится достаточно близко к причалу.

5. Спортивные сооружения и физический отдых

5.1 Базовая позиция НДС

Если вы сдаете в аренду помещения для занятий каким-либо спортом или для участия в каком-либо физическом отдыхе, ваш запас, как правило, стандартен.Но если аренда рассчитана на более чем 24 часа или на серию сеансов, ваша поставка может быть освобождена от уплаты. См. Параграфы 5.3 и 5.4 для получения более подробной информации. Если вы являетесь спортивным клубом или некоммерческой организацией, вам следует прочитать Спортивные принадлежности, не облагаемые НДС (Уведомление о НДС 701/45).

5.2 Спортивное сооружение

Помещения являются спортивными сооружениями, если они спроектированы или приспособлены для занятий каким-либо спортом или для участия в каком-либо физическом отдыхе, например, бассейны, футбольные поля, танцевальные студии и катки.

Каждая площадка или поле (или дорожка в случае боулинга, катка для керлинга или бассейна) является отдельным спортивным сооружением.

Залы общего назначения, такие как деревенские или церковные залы, на полу которых имеется лишь разметка, сами по себе не классифицируются как спортивные сооружения, и сдача внаем таких залов освобождается, даже если они предназначены для занятий спортом. Точно так же школьные залы или подобные им (но не гимназии) считаются освобожденными от уплаты налога при условии, что это пустой зал. Но если вместе с залом предоставляется такое снаряжение, как ракетки и сетки, то это будут стандартные спортивные сооружения.

5,3 Снимает более 24 часов

Если вы сдаете в аренду одно и то же место для занятий спортом или физкультурой на непрерывный период более 24 часов одному и тому же лицу, ваше предложение освобождается от налога, если вы не выбрали налог. Но человек, которому вы сдаете объекты в аренду, должен иметь исключительный контроль над ними в течение всего периода аренды.

5.4 Позволяет провести серию сеансов

Если вы сдаете в аренду объекты для занятий спортом и физкультурой на несколько занятий, ваша поставка освобождается от уплаты налога (если вы не выбрали налог), если вы выполняете все следующие условия:

Шаг Состояние
1. серия состоит из 10 и более сеансов.
2. каждая тренировка предназначена для одного и того же вида спорта или деятельности.
3. каждая сессия находится в одном и том же месте. Это условие по-прежнему выполняется, если используется другое поле, площадка или дорожка (или другое количество полей, кортов или дорожек), если они находятся в одном заведении.
4. интервал между каждым сеансом составляет не менее 1 дня, но не более 14 дней (чтобы интервал составлял не менее 1 дня, между началом каждого сеанса должно пройти 24 часа).Продолжительность сеансов может быть разной. Нет никаких исключений для интервалов более 14 дней после закрытия предприятия по какой-либо причине.
5. Оплачивается целиком серия и есть письменные доказательства этого факта. Это должно включать доказательство того, что оплата должна быть произведена в полном объеме, независимо от того, действительно ли реализовано право на использование объекта для какой-либо конкретной сессии. Положение о возмещении, предоставленном поставщиком в случае непредвиденной недоступности его объекта, не повлияет на это условие.
6. объекты сдаются в аренду школе, клубу, ассоциации или организации, представляющей аффилированные клубы или входящие ассоциации, такие как местная лига.
7. человек, которому предоставлено оборудование, имеет исключительное право пользования ими во время сеансов.

6. Спортивные права

6.1 Какие спортивные права имеют

Спортивное право — это право брать дичь или рыбу с суши.Поставка спортивных прав обычно стандартная.

Если спортивные права являются частью предложения какой-либо земли, бывают случаи, когда ответственность за спортивные права будет следовать за ответственностью этой земли. См. Дополнительную информацию в параграфе 6.2.

6.2 Спортивные права, являющиеся частью земельного фонда

Если вы продаете спортивные права в рамках продажи земли, на которую эти права могут быть осуществлены, ваша поставка будет освобождена от налога, если вы не выбрали налог.

Если вы арендуете землю вместе со спортивными правами на эту землю, и спортивные права составляют не более 10% от стоимости всего предложения, ваша поставка будет состоять из земли, освобожденной от налогообложения, если вы не выбрали налог.

Если спортивные права составляют более 10% от стоимости всего предложения, вы делаете стандартную поставку этих прав в дополнение к аренде земли. Вы должны справедливо и разумно распределить свои расходы между спортивными правами и землей.

6.3 Принадлежности для стрельбы

6.3.1 Стрельба с рук

Термин «стрельба с рук» используется, когда землевладелец контролирует стрельбу, принимает все необходимые меры для обеспечения земли дичью и решает, кто участвует в стрельбе.

Если вы принимаете взносы на покрытие расходов на поддержание стрельбы из другого оружия, которое вы приглашаете на стрельбу, вы не делаете запас в ходе какой-либо деятельности, если выполняются все следующие условия:

Шаг Состояние
1. С вами стреляют только друзья и родственники
2. Вы публично не рекламируете стрельбу
3. В ваших счетах по стрельбе указан годовой убыток, по крайней мере, равный обычному вкладу «оружия» за год
4. Убыток несет не какая-либо компания, а лично Вы

В этих обстоятельствах вы не должны взимать НДС с «оружия», и вы не можете взыскивать в качестве предварительного налога любой НДС, который вы понесли при ведении стрельбы.

6.3.2 Стрелковые синдикаты

Если вы создаете синдикат для частных лиц, которые вносят свой вклад в разделение расходов на стрельбу, синдикат обычно не предоставляет своим членам спортивные права.

Но если синдикату регулярно платят за предоставление помещений для стрельбы физическим лицам, не являющимся членами, или он осуществляет налогооблагаемую поставку других товаров или услуг, тогда он занимается бизнесом. Если синдикат подлежит регистрации по НДС, он должен учитывать НДС по всем своим поставкам, включая поставки своим членам.

6.3.3 Землевладельцы как участники синдиката

Если вы землевладелец или арендатор и предоставляете права на стрельбу по цене ниже их обычной синдикату, участником которого вы являетесь, вы должны отразить НДС на полную стоимость этих прав. Если вы поставляете другие товары или услуги, например, услуги егеря или загонщика, вы должны взимать НДС в обычном порядке.

6.4 Принадлежности для рыбной ловли

6.4.1 Рыболовство в стоячей воде

Если вы ведете промысел в стоячей воде, вы вносите стандартные ставки, даже если вы предоставляете и права на лов рыбы, и рыбу.

Но отдельная плата обнуляется как поставка этой рыбы, если:

  • вы позволяете человеку выбирать, брать ли выловленную рыбу или бросать ее обратно в воду
  • взимается отдельная плата только за унесенную рыбу
  • выловленная рыба относится к видам, обычно используемым в пищу в Великобритании (см. Пищевые продукты (уведомление о НДС 701/14))
6.4.2 Озера

Если вы сдадите озеро, в котором нет рыбы, человеку, который будет снабжать его рыбой, вы снабжаете озеро и не имеете права ловить эту рыбу.Вы освобождаете землю от налогообложения, если не выбрали налогообложение.

7. Прочие операции с землей

7.1 Бенефициарные собственники земли или построек

Для целей НДС бенефициарный собственник, который напрямую получает выгоду от выручки от продажи, аренды или сдачи в аренду земли или зданий, рассматривается как лицо, продающее, сдает в аренду или сдает в аренду землю или здания. Это так, даже если это лицо не является законным владельцем. Примером этого является простой траст, в котором доверительный управляющий является законным владельцем земли, а бенефициарное право собственности принадлежит другому лицу.Бенефициарный владелец рассматривается как лицо, предоставляющее грант.

Если бенефициарный владелец производит налогооблагаемые поставки выше порога регистрации, он должен будет зарегистрироваться для уплаты НДС. Затем им необходимо будет учесть НДС, причитающийся с поставки, и они смогут потребовать любой возникший входящий налог в соответствии с обычными правилами. Бенефициарный собственник может также запросить добровольную регистрацию, если стоимость налогооблагаемых поставок ниже порога регистрации. Уведомление 700/1: если я должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС, дает дополнительную информацию о регистрации для уплаты НДС.

Но если попечители получают выгоду от выручки, они должны зарегистрироваться для уплаты НДС как отдельное лицо, если стоимость их налогооблагаемых поставок превышает регистрационный порог.

7.2 Совместные собственники земли или зданий

Если несколько человек владеют землей или зданиями или получают прибыль от предоставления доли в земле или зданиях, мы рассматриваем их как отдельное лицо, осуществляющее единую поставку для целей НДС.

Если совладельцы производят налогооблагаемые поставки выше порога регистрации, они должны будут зарегистрироваться для уплаты НДС в качестве товарищества в соответствии с обычными правилами, даже если юридического товарищества не существует.Совладельцы могут также запросить добровольную регистрацию, если стоимость налогооблагаемых поставок ниже порога регистрации. Для получения дополнительной информации о регистрации в качестве плательщика НДС прочтите Уведомление 700/1: должен ли я регистрироваться в качестве плательщика НДС.

7.3 Обязательные закупки

Если вы обязаны продать землю или здания в соответствии с обязательным заказом на покупку, вы делаете поставку для целей НДС. Ваши поставки обычно не облагаются налогом, если вы не выбрали налогообложение. Платежи, описанные как нарушение, рассматриваются как часть компенсации за поставку.

Если во время поставки вы не знаете, сколько вы получите, каждый раз, когда вы получаете какой-либо платеж за покупку, будет создаваться налоговый пункт.

7.4 Варианты покупки или продажи доли в земле или здании

Если вы предоставляете кому-либо право приобрести долю в своей земле или здании в течение определенного времени, вы делаете поставку доли в земле. Говорят, что лицо, приобретающее такое право, имеет «опцион на покупку», поскольку оно может потребовать от вас продать вашу долю в земле или здании в соответствии с первоначальной договоренностью.Ответственность за вашу поставку будет такой же, как у земли или здания, если бы она была поставлена ​​в то время.

Если вам предоставлено право потребовать от кого-то выкупить вашу долю в земле или здании в течение определенного времени, у вас будет «пут-опцион». Предложение, сделанное предполагаемым покупателем, не связано с интересом к земле и, следовательно, выходит за рамки исключения для поставок земли.

7,5 Взыскание арендной платы с третьего лица

Существует 3 распространенных способа взыскания арендной платы с третьей стороны.Если вы все же получаете оплату от третьей стороны, вам все равно следует направлять все связанные счета-фактуры с НДС своему арендатору, поскольку ваши поставки по-прежнему принадлежат им, а не третьей стороне.

7.5.1 Закон 1908 года о внесении поправок в Закон о бедствии

Если арендатор сдает землю или здания в субаренду третьей стороне и арендатор не выполняет своих обязательств по уплате арендной платы арендодателю, арендодатель может выдать уведомление в соответствии с Законом о внесении поправок в Закон о бедствиях и взыскать задолженность по арендной плате с третьей стороны. В свою очередь, третья сторона может уменьшить свою арендную плату, выплачиваемую арендатору, на сумму, которую они заплатили арендодателю.Если это произойдет, цепочка поставок останется прежней, есть передача земли или здания от арендодателя к арендатору и передача земли или здания от арендатора третьей стороне. Если домовладелец выбрал налогообложение, арендатору должен быть выписан налоговый счет.

7.5.2 Поручители и поручители

Поручительство или гарант обычно является стороной любого соглашения между арендодателем и арендатором. В случае, если арендатор не может выполнить свои обязательства по выплате согласованных периодических арендных платежей арендодателю, поручитель или гарант произведет платеж от имени арендатора.Но поставки от арендодателя поручителю или поручителю нет. Поручитель или гарант не сможет вернуть уплаченные налоги.

7.5.3 Закон 1995 г. о арендодателях и арендаторах

Арендодатели в соответствии с общим правом имели историческое право взыскать невыплаченную арендную плату с бывших арендаторов (и их поручителей и поручителей), а также с нынешних арендаторов, их поручителей и поручительств. Это право регулировалось более жестко в соответствии с Законом 1995 года, но принцип тот же, то есть поставка осуществляется арендатору, нарушившему обязательства, а не бывшему арендатору, поручителям или поручительству одного из них.Но Закон 1995 года разрешает бывшему арендатору, который погашает непогашенный долг, подавать заявку на промежуточную аренду.

7.6 Если вы бесплатно предоставляете землю и строения

7.6.1 Безвозвратная утилизация

Если вы бесплатно передаете или распоряжаетесь землей или зданиями, которые составляют часть активов вашего бизнеса, вы все равно будете производить поставку. Если вы ранее имели право на возмещение входящего налога в отношении земли или здания (будь то покупка или строительные услуги, когда здание было построено или существенно реконструировано), то его бесплатное отчуждение или передача может повлечь за собой начисление выходного налога.

Стоимость таких сборов рассчитывается исходя из рыночной стоимости собственности на момент отчуждения или передачи.

Вы должны учитывать исходящий налог по таким поставкам, если:

  • с вас был начислен налог на покупку, строительство или существенную реконструкцию земли или здания
  • вы имели право полностью или частично вернуть предварительный налог
  • ваше предложение будет иметь стандартный рейтинг, ваше предложение будет иметь стандартный рейтинг, например, если вы избавляетесь от права собственности на новое коммерческое здание или если вы выбрали налог (и этот вариант не отклонен)

Для получения дополнительной информации см. Раздел 3.

Если вы делаете бесплатную поставку, которая освобождена от налога, а не по стандартной ставке, вам может потребоваться внести корректировку входящего налога в соответствии с «возвратным платежом» или Схемой капитальных товаров, если вы имели право на возмещение входящего налога в связи с недвижимостью. . Для получения дополнительной информации см. Уведомление 706: частичное освобождение от налогов и Схема капитальных товаров (Уведомление по НДС 706/2).

Если получатель бесплатной поставки зарегистрирован в качестве плательщика НДС и приобретает землю или здание для коммерческих целей, вы можете использовать процедуру, описанную в Бизнес-предложениях (Уведомление о НДС 700/7), чтобы предоставить приемлемые доказательства в поддержку требование о предварительном налоге.

7.6.2 Временное пользование

Если вы намереваетесь использовать здание в личных или некоммерческих целях и затраты на приобретение, строительство, реконструкцию или ремонт были понесены 1 января 2011 года или после этой даты, вы должны возместить только ту часть НДС, которая относится к вашим налогооблагаемым коммерческим поставкам. . Важно, чтобы при рассмотрении соответствующего распределения вы принимали во внимание все предполагаемое будущее использование в течение экономического срока службы здания (обычно составляющего 10 лет в соответствии со Схемой капитальных товаров).

Если затраты на приобретение, строительство, реконструкцию или реконструкцию, понесенные 1 января 2011 года или после этой даты, являются активами предприятия и создают капитальный объект, то есть имеют стоимость 250 000 фунтов стерлингов или более, корректировки Схемы капитальных товаров будут выполнены для отражать любые изменения в бизнесе или налогооблагаемом использовании здания, см. Схему капитальных товаров (Уведомление по НДС 706/2).

7.7 Если вы передаете свой бизнес в качестве непрерывно действующего предприятия

Если вы передаете землю или здания, которые сдаются арендаторам или находятся в процессе сдачи в аренду, вам следует прочитать «Передача бизнеса как непрерывно действующего предприятия» (уведомление по НДС 700/9).

Если вы передаете землю или здания, которые являются капитальными объектами для целей Схемы капитальных товаров, вы должны уведомить покупателя о любых внесенных вами корректировках в Схему капитальных товаров. Вам нужно будет предоставить покупателю достаточную информацию, чтобы он мог в будущем внести необходимые коррективы в схему. См. Подробности в Схеме капитальных товаров (Уведомление по НДС 706/2).

7.8 Если на момент отмены регистрации у вас есть земля и постройки

Если вы отменяете регистрацию НДС, потому что закрываете свой бизнес или торгуете ниже регистрационных лимитов, некоторые или все имеющиеся активы (включая землю и здания) могут рассматриваться как предоставленные вами, когда вы отменили регистрацию НДС.Вы должны будете учитывать НДС по этим активам, если выполняются следующие условия:

  • вы имели право требовать предварительный налог на их приобретение или на их строительство, когда это строительство привело к созданию нового здания или приобрело их в качестве передачи непрерывного предприятия, и предыдущий владелец имел право требовать предварительный налог
  • ваши поставки из них, если они будут произведены, будут облагаться налогом (например, потому что вы выбрали налог)
  • общая сумма НДС на активы, если рассматривать их как произведенные, превышает 1000 фунтов стерлингов

Если земля или здания являются капитальными объектами для целей Схемы капитальных товаров, вам может потребоваться окончательная корректировка схемы.Дополнительную информацию можно найти в Схеме капитальных товаров (Уведомление по НДС 706/2).

Если вы являетесь фермером, работающим в соответствии со схемой единой ставки для сельского хозяйства, и можете предоставить свидетельство, подтверждающее это, то этот параграф к вам не применяется.

7.9 Если на участке или в здании есть приспособления и принадлежности

Если приспособления и принадлежности включены в состав здания или земельного участка, они не рассматриваются как отдельные поставки для целей НДС. Это означает, что их ответственность такая же, как и в отношении земли или здания, которые им предоставляются.

7.10 Гербовый сбор Земельный налог

Стоимость операции для целей земельного налога включает НДС, подлежащий уплате.

Прочтите о земельном налоге.

8. Договоры девелоперов

8.1 Освящение или наделение новых дорог или канализационных сетей

Соглашения, заключенные между застройщиками, местными властями и предприятиями по водоотведению, предусматривают предоставление за счет застройщика широкого спектра земельных участков, зданий и работ в связи с предоставлением разрешения на строительство для застройки.

Это не поставка вами, если вы, как разработчик, посвящаете себя или передаете, ни за какое денежное вознаграждение либо новое:

  • дорога (в соответствии с положениями Закона 1980 года о автомобильных дорогах или Закона 1984 года о автомобильных дорогах (Шотландия))
  • канализационные или вспомогательные работы (в соответствии с положениями Закона о водном хозяйстве 1991 г. или Закона о канализации (Шотландия) 1968 г.)

Местным властям или предприятию по очистке канализации НДС не облагается.

Предварительный налог, который вы уплачиваете при строительстве таких сооружений, относится к вашим поставкам в застройку, которая обслуживается дорогой или канализацией.Например, если ваши запасы земли или зданий являются облагаемыми налогом запасами, такими как новые дома, тогда предварительный налог, который вы уплачиваете при строительстве дорог и канализации, подлежит возмещению в соответствии с обычными правилами. Если вы освобождаете от налогообложения поставки, вы не сможете вернуть весь свой входной налог.

8.2 Передача общих частей недвижимости управляющим компаниям

Как застройщик частного жилья или промышленной зоны, вы можете передать за символическую денежную компенсацию или перчинку основные удобства дорог, пешеходных дорожек, общественной парковки и открытого пространства управляющей компании, которая будет их обслуживать.Это не предложение, это предварительный налог, который вы понесли с затрат на строительство, относящийся к поставкам земли и зданий самого комплекса.

Сбор за общественную инфраструктуру ( CIL ) — это сбор, который местные власти в Англии и Уэльсе могут взимать с строительства в своем районе. Полученные деньги могут быть использованы для поддержки развития за счет финансирования инфраструктуры, которая нужна совету, местным общинам и районам. Это сбор, взимаемый с разработчиков.

CIL не является возмещением за любые поставки местными властями застройщикам и, следовательно, не облагается НДС.

Застройщики могут решить не платить деньги местным властям, а вместо этого передать им такие активы, как земля. Опять же, это не относится к поставкам застройщика местными властями. Но передача актива может привести к его передаче застройщиком местным властям. Смотрите параграф 7.6 для получения дополнительной информации.

8.4 Соглашения о прибылях и убытках

В качестве застройщика вы можете бесплатно или за чисто номинальную плату предоставлять многие другие виды товаров и услуг местным или другим органам власти в соответствии с разделом 106 Закона о городском и сельском планировании 1990 года или другими аналогичными соглашениями. Эти соглашения иногда называют «соглашениями о планируемой прибыли».

Такие товары и услуги могут включать в себя такие здания, как общественные центры или школы, приусадебные участки или строительные работы.В качестве альтернативы они могут быть в форме услуг, таких как соглашение о строительстве чего-либо на земле, уже принадлежащей органу власти или третьей стороне. Любое такое предоставление товаров или услуг не является поставкой для вознаграждения местным или другим органам власти или третьей стороне. Таким образом, вы не взимаете НДС при передаче земли или здания или завершении работ. Но уплаченный вами предварительный налог относится к вашим запасам земли и зданий на застройке, на которую было дано разрешение на строительство.

8.5 Соглашения с дорожным агентством

Когда начнется застройка, может потребоваться улучшение дороги. Эти улучшения дороги, как правило, будут проводиться в рамках любых работ, выполняемых:

  • Highways Agency
  • проявитель
8.5.1 Работы, выполняемые Агентством автомобильных дорог

Дорожное агентство организует работы. В соответствии с разделом 278 Закона о автомагистралях 1980 года Управление автомобильных дорог может затем взыскать с вас, застройщика, расходы, понесенные Агентством автомобильных дорог на определенные улучшения дороги.Эти затраты обычно включают невозмещаемый НДС, взимаемый с Агентства автомобильных дорог подрядчиком. Поскольку между вами и Агентством автомобильных дорог нет поставок, а есть лишь возмещение вами затрат с учетом НДС, вы не имеете права на возмещение элемента НДС в качестве входящего налога.

8.5.2 Работы, выполняемые застройщиком

Если вы, застройщик, получили от Агентства автомобильных дорог разрешение на выполнение работ за свой счет, то вы не будете поставлять работы Агентству автомобильных дорог.Это потому, что вы не получаете вознаграждения за работы от Агентства автомобильных дорог. Но вы можете возместить предварительный налог как относящийся к вашему собственному конечному предложению земли и зданий от застройки. Например, если разработка является налогооблагаемой поставкой, вы можете вернуть весь входной налог.

8.6 Если вас просят внести денежный взнос

От вас могут потребовать уплатить денежные суммы или денежные суммы в дополнение к зданиям или работам местным органам власти или третьей стороне в соответствии с разделом 106 Закона о городском и сельском планировании 1990 года и другими аналогичными соглашениями.Вы можете, например, заплатить деньги на будущее обслуживание здания или земли или в качестве вклада в улучшение инфраструктуры. Такие суммы не являются возмещением облагаемых налогом поставок вам местными властями или третьей стороной.

9. Ипотека

9.1 Базовая позиция

Если вы закладываете свою собственность в качестве обеспечения займа, вы не делаете запас этой собственности.

9.2 Если ваша земля или здания были возвращены во владение, а затем проданы

Продажа отчужденного имущества осуществляется 2 способами:

  • под силу продажи
  • права выкупа
9.2.1 По силе продажи

Если финансовое учреждение или любое другое лицо продает принадлежащие вам землю или здания в счет погашения вашего долга, вы осуществляете поставку. Если с этой поставки взимается налог, лицо, продающее землю или здания, несет ответственность за учет этого НДС (дополнительную информацию см. В пункте 9.4).

9.2.2 Выкупа права выкупа

Если лицо получает постановление суда и лишает права выкупа земли или зданий, принадлежащих вам, вы передаете этому лицу землю или здание.Но вполне возможно, что земля или здание могут рассматриваться как актив бизнеса, который передается как непрерывно действующее предприятие. Подробности см. В разделе «Передача бизнеса как непрерывно действующего предприятия» (Уведомление по НДС 700/9). Лицо, лишающее права выкупа, может выбрать налог. Если земля или здание впоследствии будут проданы, то право выкупа произведет лицо, лишившееся права выкупа.

9.3 Если ваша земля или здания были возвращены во владение, а затем сданы в аренду

Кредитор может изъять землю или здания или назначить получателя Закона о собственности ( LPA ) без обращения взыскания, если земля и здания сдаются в аренду арендаторам.Если арендный доход, полученный кредитором, используется для уменьшения вашей задолженности или для выплаты процентов, причитающихся по этому долгу, вы предоставляете арендатору услуги. Если поставка имеет стандартный рейтинг, кредитор или получатель LPA должны учитывать НДС от вашего имени (дополнительную информацию см. В пункте 9.4).

9.4 Как кредитор или получатель

LPA учитывает НДС

Существует ряд методов, с помощью которых кредитор или получатель LPA могут учитывать НДС.Если вам требуется подробная информация о том, как уплатить НДС от имени заемщика, см. Раздел «Несостоятельность» (уведомление по НДС 700/56).

10. Поставки между арендодателями и арендаторами

10.1 Если вы платите поощрение потенциальному арендатору

Потенциальный арендатор не будет платить НДС, если вы платите этому потенциальному арендатору только за заключение с вами договора аренды.

Но если вы платите поощрение потенциальному арендатору, который, в свою очередь, предоставляет вам выгоду, отличную от той, которая обычно получается при заключении договора аренды, то предложение есть.Обязательства по НДС в связи с поставкой будут зависеть от характера предоставляемых льгот, которые могут, например, включать проведение улучшений или ремонта здания.

Если арендатор выступает в качестве якорного арендатора (для привлечения других арендаторов), их предложение всегда будет стандартным. В таких случаях предварительный налог, который вы взимаете с платежа арендатору, относится к вашей сдаче здания в аренду и, как правило, будет возмещен, если вы выбрали налогообложение (см. Выбор налога на землю и здания (Уведомление о НДС 742A)).

Поощрение, выплачиваемое арендатором третьей стороне для принятия уступки аренды, не является вознаграждением за уступку или предоставление, а представляет собой стандартную поставку услуг третьей стороной.

10.2 Периоды без арендной платы

Арендная плата — это периодический платеж, производимый арендатором арендодателю и обычно являющийся предметом письменного соглашения. Арендные платежи могут быть неденежными и могут включать в себя расходы, понесенные арендодателем по соглашению, которые возмещаются арендатору.Это будет включать такие элементы, как плата за обслуживание и ставки, по которым арендодатель является лицом, облагаемым налогом.

Если вы предоставляете период без арендной платы или снижение арендной платы арендатору, который соглашается сделать что-то взамен, то вы сделали и получили поставку. Обе поставки будут иметь равную стоимость, но не обязательно будут иметь одинаковые обязательства по НДС. Если ничего не сделано или не получено взамен периода без арендной платы, то в отношении этого периода поставки не производятся.

10.3 Если вы платите арендатору за сдачу в аренду

Если вы платите арендатору или лицензиату за передачу любой доли, права или лицензии на занятие земли, которая предоставляется вам арендатором. Эта поставка обычно не облагается налогом, если арендатор не выбрал налогообложение.

10.4 Если вы соглашаетесь отказаться от аренды от вашего арендатора

Если вы принимаете отказ от аренды в обмен на оплату от арендатора (иногда называемый «обратная сдача»), ваша поставка освобождается от налога, если вы не выбрали налогообложение.

10,5 Варианты аренды

Некоторые изменения в договоре аренды просто изменяют одно или несколько условий, например, разрешение использовать здание для целей, которые изначально были запрещены. Другие варианты аренды являются более фундаментальными, например, продление срока аренды или изменение сданной площади. В последнем случае старый договор аренды рассматривается как отказ, и вместо него предоставляется новый договор аренды. Любое вознаграждение, полученное вами за любой из вариантов, не облагается налогом, если вы не выбрали налог.Но там, где нет денежного вознаграждения, предложение не рассматривается как имеющееся, если изменение просто продлевает срок или распространяет право занятия на большую часть того же здания.

10.6 Ограничительные условия

Ограничительные условия устанавливаются на землю, чтобы контролировать ее использование. Типичный ограничительный завет — это тот, который запрещает любое развитие земли.

Если вы согласитесь отказаться от ограничительного соглашения в обмен на оплату, ваша поставка будет освобождена от налога, если только вы не решите обложить налогом землю, к которой применяется ограничительное соглашение, или сама поставка земли не будет освобождена от налога (см. Параграф 3.1).

10.7 Обязательные платежи

Любая установленная законом компенсация, которую вы выплачиваете арендатору в соответствии с положениями Закона о арендодателях и арендаторах 1954 года или Закона о сельскохозяйственных арендах 1995 года, не облагается НДС. Это применимо даже в том случае, если арендатор сельхозпредприятия выпустил уведомление о прекращении работы, решив уйти из сельского хозяйства. Примерами предметов, за которые в соответствии с законом выплачивается компенсация в отношении покидающего собственность арендатора, являются оставленные квоты на молоко, стоимость выращивания на корню и урожай на корню.

Если вы и арендатор соглашаетесь с тем, что арендатор уйдет в обмен на дополнительную оплату, выплата, которую вы сделаете, будет возмещением арендатору, отказывающемуся от аренды, и, как правило, будет освобождена от налога, если арендатор не выбрал налогообложение.

10,8 Выплаты компенсаций

Как правило, любой платеж, который вы, как потенциальный арендатор, должны сделать для получения разрешения на аренду или лицензию, является частью компенсации за этот грант. Это так, даже если платеж описывается как возмещение или компенсация расходов арендодателя. Привлекает ли платеж НДС, зависит от того, выбрал ли домовладелец налогообложение.

Многие договоры аренды предусматривают, что существующий арендатор должен возместить любые юридические или другие расходы на консультации, понесенные арендодателем в результате осуществления арендатором прав, уже предоставленных по договору аренды.Например, арендатор может иметь право передать договор аренды, субаренду или внести изменения в здание при условии, что арендатор сначала получит согласие арендодателя. В результате домовладелец может понести плату за услуги юриста или геодезиста. В этих обстоятельствах компенсационные платежи арендатора арендодателю являются возмещением основной суммы аренды.

Если вам необходимо произвести платеж своему домовладельцу, чтобы получить какое-либо дополнительное право, это возмещение за изменение договора аренды и освобождение от налога, если домовладелец не выбрал налогообложение.

10.9 Если требуется корректировка арендной платы при продаже здания

Когда сдаваемое в аренду здание продается или договор аренды передается в середине срока аренды, обычно вносятся корректировки в сумму вознаграждения в момент завершения строительства. Эти корректировки арендной платы не учитываются при поставке и не облагаются НДС.

Для целей НДС возмещением за продажу здания или уступку аренды является полная стоимость поставки до того, как будет произведена корректировка арендной платы.

Корректировки арендной платы могут производиться следующим образом:

Где сумма уплаченная за покупку
домовладелец, продающий здание, получил арендную плату от арендаторов в период занятия, которая относится к периоду, когда новый арендодатель будет в собственности уменьшено, чтобы отразить заранее уплаченную арендную плату
Здание продано, и новый арендодатель будет получать арендную плату от занятых арендаторов, которая относится к периоду, когда уходящий арендодатель находился в собственности увеличилась, чтобы отразить эту арендную плату
уходящий арендатор, переуступающий аренду, уплатил арендную плату, которая относится к периоду пребывания нового арендатора увеличена, чтобы отразить заранее внесенную арендную плату
договор аренды назначен, и новый арендатор платит арендную плату, которая относится к периоду проживания уходящего арендатора уменьшается, чтобы отразить эту арендную плату

10.10 Если у вас возникнет задолженность по арендной плате после пересмотра арендной платы

Если задолженность по арендной плате наступает после пересмотра арендной платы, итоговый налог должен обычно учитываться в платеже, по которому была предоставлена ​​возможность налогообложения, даже если просроченная задолженность относится к периоду до того, как возможность налогообложения вступила в силу. См. Раздел «Выбор налога на землю и здания» (Уведомление о НДС 742A).

10.11 Взносы арендодателей на оплату

Порядок учета вклада арендодателя в расходы, понесенные арендатором, для целей НДС будет зависеть от договорного положения и причины взноса.Общее правило заключается в том, что оплата становится возмещением за поставку для целей НДС, когда существует прямая связь между тем, что оплачивается, и товарами или услугами, предоставленными взамен. В отличие от этого платеж, предоставленный бесплатно, без возмещения, не является возмещением за поставку.

Если, например, арендодатель оплачивает расходы, понесенные арендатором по оборудованию сданного в аренду помещения, необходимо определить, кто несет ответственность за эту работу. Если, как это довольно часто бывает, это арендатор, то вклад арендодателя вряд ли будет считаться возмещением арендатора за поставку, если взамен не будет получена какая-либо другая выгода.Для этих целей тот факт, что домовладелец может потребовать пособие на оборудование и оборудование в связи с уплаченным взносом, сам по себе не является такой выгодой, полученной в обмен на эту выплату. Напротив, если оборудование является обязанностью арендодателя, то взнос, выплачиваемый арендатору, скорее всего, будет рассматриваться как компенсация за поставку арендатором арендодателю.

10.12 Платежи за моральный ущерб

Условия аренды могут предусматривать взыскание арендодателем с арендаторов в момент прекращения аренды или почти сразу после него суммы для покрытия расходов на восстановление собственности до ее первоначального состояния.Сумма часто согласовывается между сторонами и может основываться на оценке сюрвейера или подрядчика.

Платеж за ветхость представляет собой требование арендодателя о возмещении ущерба в связи с «отсутствием ремонта» арендатора. Соответствующий платеж не является возмещением за поставку для целей НДС и выходит за рамки НДС.

10.13 Если вы ремонтируете здание с оплатой за ветхость

Если в качестве арендодателя вы проводите ремонтные работы после получения платежа за ветхость, предварительный налог, который вы уплачиваете при выполнении этих работ, следует рассматривать следующим образом, если ремонтные работы используются:

  • исключительно для налогооблагаемых поставок, тогда соответствующий предварительный налог полностью возмещается
  • исключительно для освобождения от налогообложения поставок, тогда соответствующий предварительный налог полностью не подлежит возмещению
  • при производстве как облагаемых налогом, так и освобожденных от налогообложения поставок, тогда соответствующий предварительный налог является остаточным и должен быть возмещен в соответствии с вашим обычным методом частичного освобождения, см. Уведомление по НДС 706: частичное освобождение для получения дополнительной информации.

11.Плата за обслуживание коммерческих зданий

11.1 Плата за обслуживание

Обычно в договорах аренды между домовладельцами и арендаторами устанавливается, что арендодатель предоставляет, а арендаторы оплачивают содержание здания в целом. В договоре аренды может быть предусмотрена инклюзивная аренда или может потребоваться, чтобы арендаторы вносили взносы в виде дополнительных сборов к базовой арендной плате. Эти расходы обычно называются сервисными сборами, эксплуатационными расходами или дополнительной арендной платой. Предоставляемые услуги могут включать:

  • ремонт и обслуживание к корпусу
  • Управление ремонтом и обслуживанием
  • управление в аренде
  • предоставление консьержа и смотрителя
  • страхование

11.2 Обязательство по оплате услуг аренды

Если в качестве арендодателя или лицензиара вы обязаны по условиям аренды предоставлять услуги, аналогичные указанным выше, плата за обслуживание сопровождается тем же обязательством по НДС, что и премия или арендная плата, подлежащая уплате по договору аренды или лицензии (обычно освобождаются, если вы не выбрали налог).

11.3 Если вы предоставляете услуги жильцам без права собственности

Если вы предоставляете услуги кому-либо, кому принадлежит право собственности на здание, и нет постоянного предложения жилья, к которому может быть привязана плата за обслуживание, ваша плата всегда будет стандартной.

11.4 Если вы оказываете услуги жильцам курортного жилья

Если вы оказываете услуги жильцам курортного жилья, ваше предложение стандартно. См. «Гостиницы, жилье для отдыха» (Уведомление об НДС 709/3) для получения дополнительной информации.

11.5 Услуги, предоставляемые кем-либо, кроме арендодателя или лицензиара

Если вы отвечаете за предоставление услуг жильцам здания, в котором вы не заинтересованы, ваши услуги всегда будут иметь стандартную ставку (с учетом порога регистрации НДС), поскольку они не являются частью поставки самого жилья. .

Если ваш контракт заключается в организации услуг и взимании платы за обслуживание от имени арендодателя в качестве управляющего агента, то ваша поставка относится к арендодателю, а не к жильцам. Ваш запас по-прежнему соответствует стандартам.

11.6 Платежи, взимаемые арендатором за арендодателя

Если вы получаете платежи от других жильцов за их долю в арендной плате, ставках и других расходах и передаете их полную сумму арендодателю, вы должны рассматривать суммы, полученные от других жильцов, как выплаты.См. Руководство по НДС (Уведомление о НДС 700) для получения дополнительной информации о выплатах.

11.7 Прочие платежи, взимаемые арендодателями с арендаторов

В качестве арендодателя вы можете взимать с арендаторов плату за другие услуги, помимо общих услуг. Эти сборы обычно делятся на 3 категории:

  • дополнительный платеж за основную поставку жилья, который следует за обязательствами по этой поставке (обычно не взимается, если вы не выбрали налогообложение)
  • для предметов снабжения, кроме жилых помещений (обычно в стандартной комплектации)
  • выплат (не облагаемых НДС), дополнительную информацию о выплатах можно найти в руководстве по НДС (Уведомление об НДС 700)

В оставшейся части этого параграфа описывается порядок учета НДС некоторых из наиболее распространенных сборов.

11.7.1 Страхование и тарифы

Если вы (домовладелец) являетесь держателем полиса или облагаемым налогом лицом, любая оплата страховки или ставок, произведенная арендаторами, является дополнительной оплатой основного предложения жилья. Если арендатор является держателем полиса или облагаемым налогом лицом, и вы производите платежи от имени арендатора, вы должны рассматривать эти платежи как выплаты.

11.7.2 Телефоны

Если телефонная учетная запись ведется на ваше имя, любые платежи, которые вы производите с арендаторов, являются оплатой вами стандартных поставок.Сюда входит стоимость звонков, установки и аренды. Если счет открыт на имя арендатора, но вы оплачиваете счет, его взыскание с арендатора является выплатой.

11.7.3 Приемная и коммутатор

Если в соответствии с условиями аренды вы взимаете плату с арендаторов за использование помещений, которые образуют общую часть помещения, например, за услуги приема и размещения, любая полученная вами оплата будет в дальнейшем учтена в отношении основного предложения жилья.

11.7.4 Офисные услуги

Если вы вносите отдельную плату за офисные услуги, такие как набор текста и ксерокопирование, это отдельная стандартная поставка. Но если в соответствии с условиями аренды существует одна включенная плата за офисные услуги и проживание вместе, и ожидается, что арендаторы будут оплачивать услуги независимо от того, действительно ли они ими пользуются, ответственность за услуги будет соответствовать обязательствам основного поставка офисных помещений.

11.7.5 Приспособления и приспособления

Приспособления и принадлежности считаются частью общей поставки жилья, и любые расходы на них обычно включаются в арендную плату. Но если вы предоставляете приспособления и фурнитуру по отдельному соглашению, ваши поставки обычно будут стандартными.

11.7.6 Электричество, освещение и отопление

Если вы вносите отдельную плату за безлимитные поставки газа и электроэнергии, используемые арендаторами, то ее следует рассматривать как дополнительную плату за основную поставку жилья.Но если вы используете вторичный счетчик, плата арендаторам за газ и электроэнергию, которые они используют, учитывается за отдельные поставки топлива и энергии. Эти поставки будут иметь стандартный тариф, если только поставленное топливо не будет иметь минимального количества, и в этом случае поставка будет подлежать пониженному тарифу. См. «Топливо и энергия» (Уведомление об НДС 701/19) для получения дополнительной информации.

11.7.7 Управленческие расходы

Плата, взимаемая вами с жильцов за управление застройкой в ​​целом, администрирование сбора платы за обслуживание и т. Д., Представляет собой дополнительную плату за основную поставку жилья.

11.7.8 База отдыха

Если плата за использование помещений для отдыха является обязательной, независимо от того, пользуется ли арендатор этими удобствами, то ответственность будет следовать за основным предложением жилья.

11,8 Общие помещения

Если вы являетесь владельцем или арендатором помещения и не предоставляете другим жильцам освобожденную лицензию на занятие земли (см. Параграфы 2.5 и 2.6), то любая взимаемая вами плата за обслуживание является стандартной. Это применимо даже в том случае, если вы просто перекладываете соответствующую долю своих затрат.Единственное исключение — если вы оплачиваете и пополняете счет, ответственность за который полностью ложится на другого жильца, например счет за телефон или страховой взнос на имя другого жильца. Вы можете рассматривать такие платежи как выплаты. Дополнительную информацию о выплатах можно найти в руководстве по НДС (Уведомление о НДС 700).

12. Плата за обслуживание и проживание в жилых помещениях

12.1 Базовая позиция

Плата за обслуживание, подлежащая уплате держателем жилого договора аренды или аренды, является дополнительной платой за освобожденную от налога поставку доли в земле арендодателем арендатору или арендатору.Эти периодические платежи представляют собой расходы арендодателя по выполнению своих договорных обязательств, включая предоставление различных услуг, как того требует договор аренды или найма.

Арендодатели обычно заключают договор на поставку товаров и услуг, которые они по контракту обязаны предоставлять арендатору. Они также позволят компании по управлению имуществом или другому лицу взыскивать периодические платежи с жильца от их имени. Эта поставка от компании по управлению имуществом или аналогичной является облагаемой налогом поставкой арендодателю, а не арендатору или арендатору.

Компания по управлению имуществом не может рассматривать поставки, сделанные непосредственно жильцу здания (будь то арендатор, арендатор или собственник), как поставки, освобожденные от налога, см. Параграф 12.4.

В случае поставок, произведенных в Шотландии, см. Параграф 12.6.

12.2 Если вы оказываете услуги собственникам жилого помещения без права собственности

Если вы являетесь домовладельцем и предоставляете услуги собственнику жилого помещения без права собственности, ваша поставка облагается налогом по стандартной ставке НДС, поскольку фактическая поставка жилого помещения собственнику без права собственности не осуществляется.

Однако, если вы обязаны предоставить правообладателю любое из следующего:

(a) содержание общих частей жилого комплекса, таких как дорожки, проезды и общественные сады
(b) содержание общих частей многоквартирного дома, таких как обслуживание лифтов, пожарная сигнализация, коридоры, лестничные клетки и общие салоны и т. д.
(c) общее обслуживание внешнего вида многоквартирного или индивидуального жилья, такое как покраска
(d) предоставление смотрителя поместья, управляющего домом или смотрителя

в собственности, совместно используемой арендаторами и фрахтователями, вы можете подать заявление о внесудебной уступке, чтобы рассматривать эти поставки собственникам без права собственности как освобожденные от НДС — см. Параграф 3.18 Уведомления по НДС 48: Дополнительные льготы, предусмотренные законом.

Если вы решите применить эту льготу и рассматривать периодические сборы как освобожденные от налога, ваше право на возмещение любых связанных предварительных налогов может быть ограничено. Это также может повлиять на ваше право оставаться зарегистрированным в качестве плательщика НДС.

Компания по управлению имуществом не имеет права использовать концессию для рассмотрения поставок, сделанных напрямую собственнику безусловного права собственности, как освобождение от налога, см. Пункт 12.4.

12.3 Арендодатель или управляющая компания, предоставляющая дополнительные услуги жильцам

Если в качестве арендодателя вы вносите отдельную плату за безлимитную поставку газа и электроэнергии, потребляемой жильцами, это следует рассматривать как дополнительную плату за основную поставку освобожденного от налогообложения домашнего жилья.Однако, если вы используете вторичный счетчик кредита, это отдельная поставка топлива и энергии, поэтому плата за газ и электричество жильцам облагается НДС по сниженной ставке.

Дополнительные услуги, предоставляемые арендодателями или управляющими компаниями непосредственно жильцам (такие как покупка товаров, уборка или внутренняя отделка жилища), полностью облагаются налогом. Эти поставки обычно не связаны с предоставлением аренды жилого помещения или сдачи внаем, и поставщик должен учитывать соответствующий налог.

12.4 Услуги жильцам от имени арендодателя в рамках договорных обязательств арендодателя

Если вы, как компания по управлению недвижимостью или аналогичная компания, соглашаетесь взимать платежи с лиц, занимающих недвижимость, от имени арендодателя, следующие суммы будут возмещением за налогооблагаемую поставку управленческих услуг арендодателю, любые денежные средства:

  • вы взыскиваете с жильцов от имени арендодателя и оставляете для покрытия стоимости ваших услуг
  • оплачиваются непосредственно вам арендодателем за ваши услуги

Вы не можете:

  • относиться к своим запасам как к освобождению от налогообложения арендатора или арендатора
  • использует дополнительную установленную законом уступку, описанную в пункте 12.2, рассматривать поставки, сделанные непосредственно собственнику безусловного права собственности, как освобожденные от уплаты налога

Вы также можете приобретать товары и услуги, которые напрямую связаны с договорными обязательствами арендодателя перед арендатором. Любые понесенные расходы следует вернуть арендодателю одним из двух способов:

(a) Пополните общую сумму затрат арендодателю, используя процедуры выставления счетов, описанные в разделе 23 руководства по НДС (Уведомление о НДС 700). Это означает, что любой НДС, возмещенный вами по этим расходам, должен быть уравновешен последующим начислением арендодателю в том же отчетном периоде, или
(b) рассматривать расходы, понесенные вами от имени арендодателя, как «выплаты» для целей НДС. .Это означает, что вы не взимаете НДС с этих расходов при выставлении счета арендодателю и не можете требовать возврата НДС по ним. Для получения дополнительной информации о выплатах и ​​условиях, необходимых для их выполнения, прочтите раздел 25 руководства по НДС (Уведомление о НДС 700).

12,5 Управляющая компания, контролируемая арендатором, предоставляющая услуги

Жильцы поместья или здания могут образовать управляемую арендатором управляющую компанию, которая, в свою очередь, может получить право собственности на поместье или здание. В этих обстоятельствах компания, контролируемая арендатором, становится арендодателем и по контракту обязана предоставлять услуги жильцам недвижимости или здания.Пункты с 12.2 по 12.4 будут применяться, если они привлекают компанию по управлению имуществом или аналогичную компанию.

12.6 Поставки, произведенные «фактором» в Шотландии

В Шотландии лицо, проживающее в определенных жилых помещениях, может быть по контракту обязано содержать общие части здания, которое они занимают. Для этого жильцу, возможно, потребуется задействовать «фактор» для выполнения таких работ по техническому обслуживанию от его имени. В этих обстоятельствах фактор может рассматривать поставки типа, указанного в параграфе 12.2, для жильца в качестве освобожденных поставок. Однако это может ограничить право фактора на возмещение любого связанного предналога и повлиять на его право оставаться зарегистрированным в качестве плательщика НДС.

Предоставление собственными услугами жильцу в Шотландии для выполнения своих договорных обязательств является отдельной налогооблагаемой поставкой.

13. Реформа коммунального хозяйства и аренды

13.1 Закон 2002 года о реформе общинного и арендованного имущества

До принятия Закона о реформе общинного и арендованного имущества 2002 г. английское законодательство признавало только 2 формы собственности.Это:

  • безусловное право собственности, которое дает лицу, обозначенному в качестве собственника, абсолютное право собственности на собственность
  • аренда, которая предоставляет лицу, назначенному арендатором, меньшую долю в собственности, например, владение этой долей в течение фиксированного количества лет

До реформ, проведенных Законом, аренда была наиболее практичным средством обеспечения соблюдения позитивных юридических обязательств, связывающих следующих друг за другом владельцев частей зданий, занимаемых совместно, таких как многоквартирный дом.

Новой формой собственности, введенной в 2002 году, является общедоступная собственность, которая предоставляет владельцам частей здания, занимаемых совместно, права безусловного права собственности на соответствующие части (единицы) собственности. Доля безусловного права собственности на коммунальную территорию собственности и часто ее структуру (общие части) принадлежит общественному объединению, в состав которого входят владельцы единиц.

Помимо введения новой альтернативы арендованному владению как способу владения недвижимостью, Закон 2002 года также внес изменения в закон об аренде жилья.

13.2 Общинное владение (Часть 1 Закона о реформе общинного и арендованного имущества 2002 г.)

Commonhold будет доступен для жилых, коммерческих или смешанных проектов. Те, кто владеет долями в отдельных единицах в рамках общего владения, называются «держателями паев».

13,3 Реформы

Реформы призваны дать владельцам паев безопасность владения недвижимостью путем устранения некоторых недостатков аренды (таких как уменьшение стоимости аренды).Они также стремятся преодолеть трудности в обеспечении выполнения позитивных обязательств, таких как обязательство содержать собственность в хорошем состоянии на земле, находящейся в безусловном владении.

13.4 Общинное владение

Общая собственность может быть зарегистрирована только с согласия всех тех, кто имеет установленную долю в собственности.

Застройщик собственности или арендодатель может заключить соглашение с существующими жильцами или будущими (идентифицированными) собственниками квартир о создании общего владения.Скорее всего, это произойдет, когда арендованный объект будет преобразован в обычное владение.

В качестве альтернативы, имущество может быть зарегистрировано как общее владение до того, как будут определены будущие владельцы паев. Затем застройщик продаст единицы таким же образом, как и любую другую собственность в собственность.

Владельцы паев приобретают долю в безусловном владении определенной паев. Это общественная ассоциация, тип управляющей компании, которая владеет безусловным правом собственности на общие части. Члены общинной ассоциации будут собственниками паев.Но если пай находится в совместной собственности, только один из совладельцев станет участником.

Общественная ассоциация отвечает за содержание общих частей и предоставляет оценку годовых расходов, общую оценку.

13.5 Правильный учет операций с НДС

Обычное владение — это собственность, находящаяся в безусловном праве собственности, которая подчиняется обычным правилам учета НДС. Эти правила изложены в разделе 3.

13.5.1 Ответственность за поставки квалифицируемых зданий (например, жилой недвижимости)

Застройщик квалифицируемого здания (то есть здание, спроектированное как жилище или несколько жилых домов или предназначенное для использования исключительно для соответствующего жилого помещения или соответствующей благотворительной цели) может обнулить первую поставку общей жилой единицы в собственности, если соблюдены нормальные условия для нулевого рейтинга (см. «Здания и сооружения» (уведомление по НДС 708)).

Если условия соблюдены, нулевая оценка будет применяться в обоих следующих случаях:

  • Первая продажа паев в общем владении потенциальным владельцам паев
  • передача в силу закона безусловной собственности общих частей в общей собственности товариществу с общей собственностью при регистрации общей собственности

Любые последующие поставки блоков не облагаются налогом.

13.5.2 Ответственность за поставку неквалифицированных зданий (например, коммерческой недвижимости)

Они будут освобождены от НДС, за исключением случаев, когда поставка связана с продажей общей единицы или без права собственности на:

  • новое здание (новое здание — это здание, которому менее 3 лет) или частично завершенное неквалифицированное здание
  • коммерческая недвижимость, выбранная для налогообложения (подлежит проверке отказа, см. «Выбор налога на землю и здания» (уведомление о НДС 742A))

В этом случае он будет стандартным.

13.6 Обращение с НДС в отдельных операциях, создающих общее владение

При создании общего владения существует 3 основных формы транзакций. Они изложены ниже вместе с их порядком учета НДС.

13.6.1 Застройщик строит новое здание и устанавливает общее владение

Что касается первой поставки каждой единицы, где речь идет о коммерческой недвижимости, она будет иметь стандартную ставку, если поставка будет произведена до того, как собственности исполнится 3 года, или, если нет, девелопер выбрал налог (при условии к правилам отказа), а если речь идет о жилой недвижимости, предложение будет иметь нулевую ставку.

Как в жилой, так и в коммерческой недвижимости право собственности на общие части принадлежит общественному товариществу. Обычно за выбытие не будет возмещаться возмещение, но это поставка для целей НДС, и будет требоваться взимание НДС, если применяются условия пункта 7.6.

13.6.2 Некоторые права собственности преобразованы в единую собственность

Это может произойти, когда собственники существующей собственности на правах полной собственности подают заявление на получение статуса общей собственности, потому что у них есть общие объекты, такие как общие дороги, дорожки или услуги.Это может повлечь за собой передачу некоторыми или всеми существующими собственниками прав собственности на участки своей земли (составляющие то, что должно стать общими частями). Любой платеж, произведенный бывшему собственнику, скорее всего, будет рассматриваться как возмещение за отказ от доли владения. Обязательства:

  • коммерческая недвижимость не облагается налогом, но если недвижимость все еще новая (менее 3-х лет) или если была выбрана возможность налогообложения (в соответствии с правилами отказа), предложение будет иметь стандартный рейтинг
  • Жилая недвижимость
  • не облагается налогом, но если крупная доля участия в этой собственности ранее не была предоставлена ​​(вероятно, потому, что собственник был также лицом, построившим здание для своего собственного занятия), то предложение будет иметь нулевую ставку
13.6.3 Арендованное имущество превращается в общее владение

Преобразование арендованного имущества обычно происходит в застройках, в которых уже есть арендаторы до создания общего владения. По соглашению между заинтересованными сторонами и землей, зарегистрированной в качестве общей собственности, все ранее существовавшие договоры аренды прекращаются.

Если бывший арендатор получает право собственности на единицу общей собственности в той же собственности, которая была передана в аренду по договору аренды, единственное предложение — это собственность на собственность.Договор аренды утрачивает юридическую силу и не подлежит уплате НДС.

Но когда договор аренды прекращается и право собственности передается какому-либо другому лицу или единицы безусловного права собственности имеют границы, отличные от границ помещений, принадлежащих предыдущей арендованной собственности, для целей НДС происходит передача доли в собственности бывшим арендатором.

Сдача в аренду коммерческой недвижимости не облагается налогом. Но если арендатор решил облагать налогом поставку, она будет иметь стандартный рейтинг (с учетом правил отказа).

Сдача жилой недвижимости в аренду не облагается.

Если арендатор выплачивает возмещение за долю в безусловном владении единицей, он приобретает обязательство в отношении:

  • коммерческая недвижимость не облагается налогом, если ей не исполнилось 3 года или если она не облагается налогом
  • жилая недвижимость не облагается налогом, если только она не является первой поставкой крупного интереса, и в этом случае она будет иметь нулевую ставку

13.7 Прочие операции на правах собственности

13.7.1 Продажа коммунальной единицы собственником квартиры

Индивидуальная продажа единицы осуществляется в соответствии с обычными правилами по НДС, и, следовательно, если коммерческая недвижимость освобождена от налога, но если она все еще новая (менее 3 лет) или если была сделана возможность обложения налогом (с учетом правил отказа) тогда предложение будет стандартным. А если жилая недвижимость освобождена от уплаты налога, посредством покупки общей жилой единицы покупатель может получить членство в общей собственности и, следовательно, долю в общих частях.Обычно за передачу процентов не возмещается возмещение, но это поставка для целей НДС, и будет требоваться начисление НДС, если применяются условия пункта 7.6.

13.7.2 Прекращение общего пользования

Общее владение может быть прекращено в результате добровольного прекращения деятельности или по решению суда.

Добровольная ликвидация

Общественная ассоциация должна сформулировать предложения по передаче общинной земли и объяснить, как должны быть распределены активы ассоциации.Любой платеж, полученный либо ассоциацией общинного владения, либо собственниками паев, будет рассматриваться как возмещение за процентное владение без права собственности, и ответственность будет соответствовать обычным правилам, как объяснено выше.

Ликвидация дела в суде

В случае неплатежеспособности товарищества общего владения правопреемное товарищество общего пользования может быть зарегистрировано в качестве собственника недвижимого имущества общего пользования в общих частях. Обычно за выбытие не будет возмещаться возмещение, но это поставка для целей НДС, и будет требоваться начисление НДС в соответствии с условиями параграфа 7.6 применить

13,8 Как относиться к общему налогообложению для целей НДС

Общественная ассоциация может взимать сборы за содержание общих частей. Эти сборы называются общедоступными оценками и сборами в резервный фонд и рассматриваются так же, как плата за обслуживание долгосрочного арендатора или необщего собственника.

Порядок учета НДС в отношении платы за обслуживание, взимаемой в отношении коммерческих зданий, объясняется в разделе 11. Для жилых помещений он изложен в разделе 12.Если общественное объединение предоставляет услуги, указанные в параграфе 12.2, непосредственно владельцам квартир, сборы могут рассматриваться как освобожденные от налога в соответствии с дополнительной установленной законом льготой в отношении обязательных сборов за услуги.

В качестве альтернативы общественная ассоциация может нанять поставщика услуг для обслуживания общих частей поместья. В этом случае ее положение аналогично положению управляющей компании, контролируемой арендатором, как описано в пункте 12.5. Поскольку общественная ассоциация обязана в соответствии с заявлением об общедоступной общине поддерживать общие части, а затем при условии, что владельцам паев выставляются счета и оплачиваются услуги непосредственно поставщику услуг, сборы, взимаемые в соответствии с общедоступной оценкой, могут по-прежнему рассматриваться как освобожденные от налога. .

Но любая плата за управление, взимаемая с жильцов, имеет стандартную ставку, потому что она связана с поставками поставщика услуг общественному объединению.

13.9 Реформа арендованной собственности — Часть 2 Закона 2002 года о реформе общинной и арендованной собственности

Эта часть законодательства обычно предназначена для арендаторов многоквартирных домов. Он вносит поправки в Закон 1993 года о реформе арендуемого жилья и городского развития, который разрешает арендаторам приобретать долю в собственности в собственность посредством коллективного предоставления прав и продлевать срок их индивидуальных договоров аренды.Поправки также вносятся в другие законодательные акты, включая Закон 1985 года о арендодателях и арендаторах, который вводит права арендаторов в отношении оплаты услуг.

13.10 Реформы

Сюда входят различные положения, касающиеся права на коллективное предоставление избирательных прав. Право собственности на собственность предоставляется номинальному владельцу, который должен быть соответствующей компанией, имеющей право на предоставление избирательных прав ( RTE ). Реформы также предоставляют новое право арендаторам, которые не желают покупать собственность в собственность, что позволяет им сформировать компанию «Право на управление» ( RTM ), которая возьмет на себя эти обязанности от арендодателя или поставщик услуг.Существуют положения о том, что до 25% квартала должны быть заняты под нежилые цели, хотя эти жильцы не будут соответствовать критериям арендаторов для целей коллективного предоставления избирательных прав или RTM .

13.11 Обязательства по оплате услуг, взимаемой компанией

RTM

Правила платы за обслуживание жилых помещений соответствуют разделу 12, а услуги, предоставляемые компанией RTM , могут рассматриваться как освобожденные от уплаты налога, если в соответствии с условиями договора арендаторам выставлен счет и они уплачивают плату за обслуживание непосредственно на номер RTM . Компания.Раздел 11 покрывает ответственность по оплате услуг аренды, взимаемую с арендаторов, которые работают в коммерческих целях.

13.12 Возврат НДС компанией

RTE

Компания RTE может возместить НДС, если часть помещения, на которое она имеет право собственности, имеет коммерческих арендаторов. Он должен выбрать налогообложение собственности и учитывать НДС по всей арендной плате коммерческих арендаторов. НДС на затраты будет возмещаться в той степени, в которой они связаны с коммерческой арендной платой.Более подробная информация доступна в разделе «Выбор налога на землю и здания» (уведомление по НДС 742A).

Ваши права и обязанности

Прочтите свой устав, чтобы узнать, чего вы можете ожидать от налоговой и таможенной службы Ее Величества и чего мы ожидаем от вас.

Помогите нам улучшить это уведомление

Если у вас есть отзывы об этом уведомлении, отправьте электронное письмо: [email protected]

Вам нужно будет указать полное название этого уведомления. Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер плательщика НДС.

Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть другой вопрос по НДС, вы должны позвонить на нашу горячую линию по НДС или сделать запрос по НДС онлайн.

Поправляем

Если вы недовольны услугами HMRC, обратитесь к человеку или в офис, с которым вы имели дело, и они постараются все исправить.

Если вы все еще недовольны, узнайте, как пожаловаться в HMRC.

Как HMRC использует вашу информацию

Узнайте, как HMRC использует имеющуюся у нас информацию о вас.

НДС на цифровые услуги / MOSS: Какие услуги покрываются?

Последняя проверка: 10.01.2020

Пострадало от Brexit?

Мини-служба единого окна по НДС (MOSS) — это дополнительная схема, которая позволяет вам учитывать НДС, который обычно взимается в нескольких странах ЕС, только в одной стране ЕС (в данном случае 27 стран-членов ЕС + Великобритания (до конец переходного периода).).

Если вы предоставляете трансграничных услуг электросвязи, теле- и радиовещания или цифровых услуг лицам, не облагаемым налогом, вы можете иметь право на участие в этой схеме.Услуги, покрываемые схемой MOSS, включают:

  • хостинг сайтов
  • поставка ПО
  • доступ к базам данных
  • загрузка приложений или музыки
  • онлайн-игры
  • дистанционное обучение

MOSS означает, что вам не нужно регистрироваться в налоговых органах каждой страны ЕС, в которую вы продаете, вместо этого вы можете зарегистрироваться для уплаты НДС, подавать декларации по НДС и производить платежи в одном месте . Вы должны применять правила схемы MOSS к своим клиентам в всех странах ЕС , в которые вы поставляете.

В MOSS работают две схемы:

  • схема профсоюзов для предприятий, созданных в ЕС или как минимум с одним филиалом в стране ЕС
  • схема без профсоюзов для предприятий, не учрежденных в ЕС и не имеющих филиалов в ЕС

Выберите вариант, чтобы узнать, какая схема подойдет вам.

Примечание: Вы также можете воспользоваться упрощенными правилами НДС для низких годовых оборотов без необходимости регистрироваться в MOSS; проверьте, имеете ли вы право.

Ваша компания

Союзная схема

Вы можете использовать схему Союза при предоставлении трансграничных услуг электросвязи, теле- и радиовещания или цифровых услуг потребителям во всех странах ЕС , кроме :

  • страна ЕС, выбранная в качестве вашей страны-члена
  • стран ЕС, в которых открыты филиалы вашего бизнеса ( страны-члены учреждения )

Страны ЕС, в которых вы предоставляете услуги, известны как страны-члены потребления .

Выбор государства-члена идентификации

Вы должны указать государство-член идентификации . Это страна ЕС, в которой открыт ваш бизнес (где находится головной офис).

Регистрация

Вы можете зарегистрироваться онлайн через портал идентификации государства-члена .

Выберите страну:

  • Австрияатен
  • Бельгия
  • Булгариабген
  • Хорватия
  • Cypruscyen
  • Czechiaczen
  • Denmarkdken
  • Эстония
  • Finlandfien
  • Francefren
  • Германиядин
  • Грециягрен
  • Hungaryhuen
  • Ирландия
  • Италияитен
  • Латвийвен
  • Литовский
  • Luxembourgluen
  • Maltamten
  • Нидерланды
  • Polandplen
  • Portugalpten
  • Romaniaroen
  • Slovakiasken
  • Sloveniasien
  • Spainesen
  • Swedenseen
Остались вопросы?

После того, как ваши регистрационные данные будут получены и подтверждены, они будут сохранены в базе данных и отправлены государством-членом вашей идентификации во все другие страны ЕС.

Когда ваша регистрация станет активной?

Если вы не укажете иное, ваша регистрация начнется в первый день календарного квартала после вашего запроса на присоединение к схеме .

Например, если ваша заявка на присоединение к MOSS будет принята 20 июля (в течение 3-го квартала), ваша регистрация начнется 1 октября (в начале 4-го квартала).

Активируйте регистрацию ранее

Можно запросить присоединение к схеме до начала следующего квартала .В этом случае вы должны сообщить своему государству-участнику, удостоверяющему личность, до 10-го числа месяца после того, как вы сделаете первую поставку соответствующих услуг.

Например, если вы уже торгуете 5 марта и хотите включить предоставленные вами услуги в схему MOSS с этой даты, вы должны сообщить своему государству-участнику, удостоверяющему личность, о своем желании присоединиться к схеме до 10 апреля. Если это будет сделано, все услуги, которые вы предоставите с 5 марта, будут покрываться схемой.

Снятие с учета

Если вы хотите выйти из схемы, вам необходимо сообщить своему государству-участнику идентификационный номер .Это необходимо сделать не менее за 15 дней до календарного квартала. Календарные кварталы от:

  • 1 января — 31 марта
  • 1 апреля — 30 июня
  • 1 июля — 30 сентября
  • 1 октября — 31 декабря

Вы будете уведомлены в электронном виде, когда ваш запрос будет принят, и вы не сможете снова подписаться на схему в течение 6 месяцев.

Исключение из схемы

Вы будете исключены из использования схемы, если вы:

  • не осуществляет поставки в течение 2 лет подряд
  • больше не соответствует необходимым условиям для схемы
  • упорно не соблюдают правила схемы

Временное исключение (период карантина)

В определенных ситуациях вам может быть отказано в использовании одной или обеих схем MOSS на ограниченный период времени (известный как период карантина), в том числе:

  • если вы решили прекратить оказание услуг по схеме — 6 месяцев
  • при добровольном выходе из схемы — 6 месяцев
  • при упорном несоблюдении правил — 2 года

Правила НДС

Вы должны использовать тот же номер НДС, который вы в настоящее время используете для внутренних деклараций по НДС, и взимать НДС по ставке стран ЕС, в которых проживают ваши клиенты.

Вы должны применять те же правила выставления счетов, что и государство-член вашей идентификации (в большинстве стран счет не требуется при предоставлении услуг по схеме MOSS). Это также относится к поставкам услуг из стран-членов учреждения.

Все поставки, выходящие за рамки схемы MOSS, должны учитываться с использованием обычных правил налогообложения для продаж на внутреннем рынке.

Возврат НДС

Вы должны подавать подробные ежеквартальные онлайн-декларации по НДС в течение 20 дней после окончания каждого отчетного периода.Затем информация безопасно передается из государства-члена вашей идентификации в соответствующее государство-член потребления.

Предупреждение

Эти декларации по НДС делаются в дополнение к вашим обычным внутренним декларациям по НДС.

Проверить ставку НДС

Вы можете проверить ставки НДС на поставку телекоммуникационных, радиовещательных и электронных услуг, используя базу данных Tax Information Communication.

Ведение учета

Вы должны вести учет своей деятельности в течение 10 лет с конца года, в котором была предоставлена ​​услуга, и цифровые копии должны быть доступны по запросу без промедления.

Следующая информация должна быть включена в ваши записи:

  • государство-член потребления, которому предоставляется услуга
  • тип оказанной услуги
  • дата оказания услуги
  • любое последующее увеличение или уменьшение налогооблагаемой суммы
  • применена ставка НДС
  • сумма НДС к уплате с указанием использованной валюты
  • дата и сумма полученных платежей
  • любые платежи на счет, полученные до оказания услуги
  • , если выставлен счет-фактура, информация, содержащаяся в счете-фактуре
  • имя покупателя, известное налогоплательщику
  • — информация, используемая для определения места нахождения клиента, его постоянного адреса или обычного проживания.

Более подробная информация о схеме MOSS доступна на портале VAT MOSS, а подробную информацию можно найти в руководствах.

Союзная схема

Вы можете использовать схему Союза при предоставлении трансграничных услуг электросвязи, теле- и радиовещания или цифровых услуг потребителям во всех странах ЕС , кроме :

  • страна ЕС, выбранная в качестве вашей страны-члена
  • стран ЕС, в которых открыты филиалы вашего бизнеса ( страны-члены учреждения )

Страны ЕС, в которых вы предоставляете услуги, известны как страны-члены потребления .

Выбор государства-члена идентификации

Вы должны указать государство-член идентификации .

Это может быть любая страна ЕС, в которой у вас открыт филиал (страны-участницы учреждения).

Вы не можете изменить статус своего члена идентификации на текущий и два следующих календарных года, если вы больше не выполняете условия, например, если у вас больше нет филиала в государстве идентификации члена. В этом случае вы можете изменить государство-член идентификации на любую страну ЕС, где у вас еще есть филиал.

Вы можете переключиться в тот же день, но вы должны сообщить о своем выборе как старому, так и новому государству-члену идентификации. Это необходимо сделать до 10-го числа месяца после внесения изменений.

Регистрация

Вы можете зарегистрироваться онлайн через портал идентификации государства-члена .

Выберите страну:

  • Австрияатен
  • Бельгия
  • Булгариабген
  • Хорватия
  • Cypruscyen
  • Czechiaczen
  • Denmarkdken
  • Эстония
  • Finlandfien
  • Francefren
  • Германиядин
  • Грециягрен
  • Hungaryhuen
  • Ирландия
  • Италияитен
  • Латвийвен
  • Литовский
  • Luxembourgluen
  • Maltamten
  • Нидерланды
  • Polandplen
  • Portugalpten
  • Romaniaroen
  • Slovakiasken
  • Sloveniasien
  • Spainesen
  • Swedenseen
Остались вопросы?

После того, как ваши регистрационные данные будут получены и подтверждены, они будут сохранены в базе данных и отправлены государством-членом вашей идентификации во все другие страны ЕС.

Когда ваша регистрация станет активной?

Если вы не укажете иное, ваша регистрация начнется в первый день календарного квартала после вашего запроса на присоединение к схеме .

Например, если ваша заявка на присоединение к MOSS будет принята 20 июля (в течение 3-го квартала), ваша регистрация начнется 1 октября (в начале 4-го квартала).

Активируйте регистрацию ранее

Можно запросить присоединение к схеме до начала следующего квартала .В этом случае вы должны сообщить своему государству-участнику, удостоверяющему личность, до 10-го числа месяца после того, как вы сделаете первую поставку соответствующих услуг.

Например, если вы уже торгуете 5 марта и хотите включить предоставленные вами услуги в схему MOSS с этой даты, вы должны сообщить своему государству-участнику, удостоверяющему личность, о своем желании присоединиться к схеме до 10 апреля. Если это будет сделано, все услуги, которые вы предоставите с 5 марта, будут покрываться схемой.

Снятие с учета

Если вы хотите выйти из схемы, вам необходимо сообщить своему государству-участнику идентификационный номер .Это необходимо сделать не менее за 15 дней до календарного квартала. Календарные кварталы от:

  • 1 января — 31 марта
  • 1 апреля — 30 июня
  • 1 июля — 30 сентября
  • 1 октября — 31 декабря

Вы будете уведомлены в электронном виде, когда ваш запрос будет принят, и вы не сможете снова подписаться на схему в течение 6 месяцев.

Исключение из схемы

Вы будете исключены из использования схемы, если вы:

  • не осуществляет поставки в течение 2 лет подряд
  • больше не соответствует необходимым условиям для схемы
  • упорно не соблюдают правила схемы

Временное исключение (период карантина)

В определенных ситуациях вам может быть отказано в использовании одной или обеих схем MOSS на ограниченный период времени (известный как период карантина), в том числе:

  • если вы решили прекратить оказание услуг по схеме — 6 месяцев
  • при добровольном выходе из схемы — 6 месяцев
  • при упорном несоблюдении правил — 2 года

Правила НДС

Вы должны использовать тот же номер НДС, который вы в настоящее время используете для внутренних деклараций по НДС, и взимать НДС по ставке стран ЕС, в которых проживают ваши клиенты.

Вы должны применять те же правила выставления счетов, что и государство-член вашей идентификации (в большинстве стран счет не требуется при предоставлении услуг по схеме MOSS). Это также относится к поставкам услуг из стран-членов учреждения.

Все поставки, выходящие за рамки схемы MOSS, должны учитываться с использованием обычных правил налогообложения для продаж на внутреннем рынке.

Возврат НДС

Вы должны подавать подробные ежеквартальные онлайн-декларации по НДС в течение 20 дней после окончания каждого отчетного периода.Затем информация безопасно передается из государства-члена вашей идентификации в соответствующее государство-член потребления.

Предупреждение

Эти декларации по НДС делаются в дополнение к вашим обычным внутренним декларациям по НДС.

Проверить ставку НДС

Вы можете проверить ставки НДС на поставку телекоммуникационных, радиовещательных и электронных услуг, используя базу данных Tax Information Communication.

Ведение учета

Вы должны вести учет своей деятельности в течение 10 лет с конца года, в котором была предоставлена ​​услуга, и цифровые копии должны быть доступны по запросу без промедления.

Следующая информация должна быть включена в ваши записи:

  • государство-член потребления, которому предоставляется услуга
  • тип оказанной услуги
  • дата оказания услуги
  • любое последующее увеличение или уменьшение налогооблагаемой суммы
  • применена ставка НДС
  • сумма НДС к уплате с указанием использованной валюты
  • дата и сумма полученных платежей
  • любые платежи на счет, полученные до оказания услуги
  • , если выставлен счет-фактура, информация, содержащаяся в счете-фактуре
  • имя покупателя, известное налогоплательщику
  • — информация, используемая для определения места нахождения клиента, его постоянного адреса или обычного проживания.

Более подробная информация о схеме MOSS доступна на портале VAT MOSS, а подробную информацию можно найти в руководствах.

Несоюзная схема

Вы можете использовать схему вне Союза при предоставлении трансграничных услуг электросвязи, теле- и радиовещания или цифровых услуг потребителям в всех странах ЕС (включая страну ЕС, выбранную в качестве вашего государства-члена идентификации ).

Страны ЕС, в которых вы предоставляете услуги, известны как страны-члены потребления .

Выбор государства-члена идентификации

Вы должны указать государство-член идентификации . Это может быть любая страна ЕС по вашему выбору.

Вы можете изменить статус идентификации участника позже, если захотите. Это может быть любая страна ЕС по вашему выбору.

Для внесения изменений вам необходимо будет отменить регистрацию в своем текущем государстве идентификации и перерегистрироваться в новом выбранном государстве идентификации.

Регистрация

Вы можете зарегистрироваться онлайн через портал идентификации государства-члена .

Выберите страну:

  • Австрияатен
  • Бельгия
  • Булгариабген
  • Хорватия
  • Cypruscyen
  • Czechiaczen
  • Denmarkdken
  • Эстония
  • Finlandfien
  • Francefren
  • Германиядин
  • Грециягрен
  • Hungaryhuen
  • Ирландия
  • Италияитен
  • Латвийвен
  • Литовский
  • Luxembourgluen
  • Maltamten
  • Нидерланды
  • Polandplen
  • Portugalpten
  • Romaniaroen
  • Slovakiasken
  • Sloveniasien
  • Spainesen
  • Swedenseen
Остались вопросы?

После того, как ваши регистрационные данные будут получены и подтверждены, они будут сохранены в базе данных и отправлены государством-членом вашей идентификации во все другие страны ЕС.

Когда ваша регистрация станет активной?

Если вы не укажете иное, ваша регистрация начнется в первый день календарного квартала после вашего запроса на присоединение к схеме .

Например, если ваша заявка на присоединение к MOSS будет принята 20 июля (в течение 3-го квартала), ваша регистрация начнется 1 октября (в начале 4-го квартала).

Активируйте регистрацию ранее

Можно запросить присоединение к схеме до начала следующего квартала .В этом случае вы должны сообщить своему государству-участнику, удостоверяющему личность, до 10-го числа месяца после того, как вы сделаете первую поставку соответствующих услуг.

Например, если вы уже торгуете 5 марта и хотите включить предоставленные вами услуги в схему MOSS с этой даты, вы должны сообщить своему государству-участнику, удостоверяющему личность, о своем желании присоединиться к схеме до 10 апреля. Если это будет сделано, все услуги, которые вы предоставите с 5 марта, будут покрываться схемой.

Снятие с учета

Если вы хотите выйти из схемы, вам необходимо сообщить своему государству-участнику идентификационный номер .Это необходимо сделать не менее за 15 дней до календарного квартала. Календарные кварталы от:

  • 1 января — 31 марта
  • 1 апреля — 30 июня
  • 1 июля — 30 сентября
  • 1 октября — 31 декабря

Вы будете уведомлены в электронном виде, когда ваш запрос будет принят, и вы не сможете снова подписаться на схему в течение 6 месяцев.

Исключение из схемы

Вы будете исключены из использования схемы, если вы:

  • не осуществляет поставки в течение 2 лет подряд
  • больше не соответствует необходимым условиям для схемы
  • упорно не соблюдают правила схемы

Временное исключение (период карантина)

В определенных ситуациях вам может быть отказано в использовании одной или обеих схем MOSS на ограниченный период времени (известный как период карантина), в том числе:

  • если вы решили прекратить оказание услуг по схеме — 6 месяцев
  • при добровольном выходе из схемы — 6 месяцев
  • при упорном несоблюдении правил — 2 года

Правила НДС

Вам будет присвоен номер плательщика НДС в зависимости от страны ЕС, которую вы выбрали в качестве государства-члена идентификации, и вы будете взимать НДС по ставке стран ЕС, в которых проживают ваши клиенты.

Вы должны применять те же правила выставления счетов, что и государство-член вашей идентификации (в большинстве стран счет не требуется при предоставлении услуг по схеме MOSS).

Возврат НДС

Вы должны подавать подробные ежеквартальные онлайн-декларации по НДС в течение 20 дней после окончания каждого отчетного периода. Затем информация безопасно передается из государства-члена вашей идентификации в соответствующее государство-член потребления.

Предупреждение

Эти декларации по НДС делаются в дополнение к вашим обычным внутренним декларациям по НДС.

Проверить ставку НДС

Вы можете проверить ставки НДС на поставку телекоммуникационных, радиовещательных и электронных услуг, используя базу данных Tax Information Communication.

Ведение учета

Вы должны вести учет своей деятельности в течение 10 лет с конца года, в котором была предоставлена ​​услуга, и цифровые копии должны быть доступны по запросу без промедления.

Следующая информация должна быть включена в ваши записи:

  • государство-член потребления, которому предоставляется услуга
  • тип оказанной услуги
  • дата оказания услуги
  • любое последующее увеличение или уменьшение налогооблагаемой суммы
  • применена ставка НДС
  • сумма НДС к уплате с указанием использованной валюты
  • дата и сумма полученных платежей
  • любые платежи на счет, полученные до оказания услуги
  • , если выставлен счет-фактура, информация, содержащаяся в счете-фактуре
  • имя покупателя, известное налогоплательщику
  • — информация, используемая для определения места нахождения клиента, его постоянного адреса или обычного проживания.

Более подробная информация о схеме MOSS доступна на портале VAT MOSS, а подробную информацию можно найти в руководствах.

Налоги — Регистрация нового бизнеса

Как я могу зарегистрироваться для уплаты налогов с предприятий?

1. Начните с Michigan Treasury Online (MTO) .

а. Если вы новичок в MTO, начните с создания личного профиля пользователя.
Щелкните здесь, чтобы посмотреть руководство.

г.Войдите в MTO, используя свое имя пользователя и пароль. Вы попадете на домашнюю страницу MTO. Щелкните здесь, чтобы узнать, как работает MTO, просмотрев учебное пособие.

2. Заполните регистрационную заявку Казначейства .

а. Если у предприятия есть федеральный идентификационный номер работодателя (EIN), он также будет номером счета казначейства. На домашней странице MTO щелкните Start a New Business (E-Registration) , чтобы зарегистрировать бизнес в Казначействе для уплаты налогов штата Мичиган.Онлайн-приложение откроется в новой вкладке или в новом окне вашего веб-браузера.
Щелкните здесь, чтобы просмотреть учебное пособие по процессу электронной регистрации.

г. Если IRS не требует от компании наличия EIN или если вы подали заявку, но еще не получили EIN, Казначейство присвоит компании номер счета после того, как вы заполните бумажную версию заявки на регистрацию. Щелкните здесь, чтобы загрузить физическую форму. Отведите 7–10 дней на рассылку и еще 2 недели на обработку.

г. Распечатайте или сделайте копию своего заявления на регистрацию для своих записей.

3. Вернитесь в MTO и начните взаимодействие с Казначейством!

а. Если вы заполнили онлайн-заявку на регистрацию, вам может потребоваться снова войти в систему MTO. Ваша заявка будет распознана в системе Казначейства в течение 15 минут. Однако обработка электронного заявления может занять до 48 часов.

г. Чтобы узнать, обработало ли Казначейство вашу заявку на регистрацию, попробуйте подключить свой профиль пользователя MTO к бизнес-аккаунту.Мы рекомендуем создавать эти отношения через Управление регистрацией бизнеса Налоговая служба. Щелкните здесь, чтобы посмотреть руководство.

и. Если вы введете номер счета компании и перейдете к следующему шагу в процессе «Подключение к бизнесу», ваша заявка будет обработана.

ii. Если после ввода номера счета компании вы получите сообщение об ошибке с просьбой заполнить онлайн-заявку на регистрацию, нажмите «Отмена» и дайте нам больше времени для обработки вашей заявки.

г. Посетите справочный центр MTO, чтобы получить дополнительные ресурсы и руководства по использованию MTO для подачи и уплаты налогов, просмотра и обновления информации о регистрации бизнеса в Казначействе и т. Д.!

Миннесота Требования к налоговому идентификатору | Налоговое управление Миннесоты

field_block: node: page: title

field_block: node: page: body

Идентификационный номер налогоплательщика штата Миннесота — это семизначное число, используемое для отчетности и уплаты налогов на предприятия штата Миннесота.Если он вам нужен, вы можете подать заявление через налоговую регистрацию предприятий.

field_block: node: page: field_paragraph

  • Осуществление налогооблагаемых продаж или аренды в Миннесоте
  • Предоставлять налогооблагаемые услуги в Миннесоте
  • Удерживать подоходный налог штата Миннесота из заработной платы сотрудников
  • Осуществить расчетные налоговые платежи с предприятий
  • Подать налоговую декларацию франшизы корпорации Миннесоты, корпорации S или партнерства
  • Подавать фидуциарные налоговые декларации о доходах от имени наследственного фонда, траста или личного представителя
  • Подавать или уплачивать налоги MinnesotaCare или специальные налоги, такие как налоги на алкоголь, табак или страховые взносы
  • Укажите налог на использование для отчетности (для предприятий см. Информационный бюллетень по налогу с продаж 146; для физических лиц см. Информационный бюллетень по налогу с продаж 156)
  • Наличие налогов на удаление твердых отходов (SWM) для отчетности для налогов с продаж и использования в автономном режиме
  • Ваш бизнес меняет свою юридическую организацию
  • Вы должны подать заявление на получение нового федерального идентификационного номера работодателя
  • Подать заявление в качестве некоммерческой организации на освобождение от налога с продаж штата Миннесота
  • Подайте заявление на получение статуса некоммерческой организации, освобожденной от уплаты федерального налога, в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового управления США
  • Откройте банковский счет для своего бизнеса

Бизнес | Налоговое управление штата Аризона

Начало нового бизнеса

Начало нового бизнеса — увлекательное мероприятие, и департамент поздравляет вас с вашим решением стать предпринимателем или франчайзи.

Цель Департамента доходов штата Аризона (ADOR) — помочь владельцам бизнеса соблюдать налоговые и лицензионные нормы. Руководство по налогам для предприятий Аризоны предназначен именно для этого. В нем описаны типы лицензий и налогов, применимых в штате, а также указаны другие агентства, которые взимают налоги и / или требуют лицензирования. Эта публикация является частью серии, в которой подробно рассматриваются привилегии по сделкам, удерживаемый налог работодателем и другие налоговые вопросы, регулируемые государством.

Регистрация
Ваша компания должна зарегистрироваться в ADOR перед тем, как вести в Аризоне какую-либо налогооблагаемую коммерческую деятельность для уплаты налога на транзакционные привилегии (TPT) и удержания.

Покупка бизнеса
При покупке существующего бизнеса вам необходимо зарегистрировать его. Свяжитесь с ADOR, чтобы убедиться, что вы не несете ответственности по налоговым обязательствам предыдущего владельца бизнеса.

Лицензирование и налоги

В Аризоне не все компании должны иметь лицензию, а некоторые компании должны иметь более одной лицензии.

Основные типы налогового лицензирования в Аризоне включают:

  • Налоговая лицензия на привилегии по транзакциям — Лицензия по налогу на транзакционные привилегии (TPT) (обычно называемая налогом с продаж, перепродажей, оптовой продажей, продавцом или налоговой лицензией) требуется для предприятий, продающих продукт или участвующих в услугах, являющихся предметом транзакции. налог на льготы в гос.
    Дополнительные сведения см. В разделе лицензирования TPT.
  • Налог у источника выплаты — Как работодатель, вы должны удерживать налог на трудоустройство из заработной платы вашего сотрудника.Для этого вам понадобится идентификационный номер работодателя (EIN).
    Подайте заявку онлайн: Идентификационный номер работодателя (EIN)
    Работодатели, удерживающие подоходный налог с сотрудников в Аризоне, должны зарегистрировать свой идентификационный номер работодателя (EIN) в ADOR для подачи налоговой декларации.
    Посетите страницу «Требования работодателя к подаче налоговой декларации» для получения дополнительных сведений и информации о подаче заявления на регистрацию удержания.
  • Нормативные (профессиональные / специальные) лицензии / разрешения — Специальные лицензии, сертификаты, разрешения и т. Д.может потребоваться для определенных предприятий / профессий. Правила ведения бизнеса различаются в зависимости от штата, местного и федерального правительства, а также от отрасли.

    Обратите внимание: Сервисный бизнес может или не может подлежать регулирующему лицензированию, TPT и / или бизнес-лицензированию. Компании могут использовать Контрольную программу для услуг малого бизнеса Управления торговли штата Аризона (ACA) для изучения требований соответствия бизнесу, которые могут повлиять на них; может также пожелать проконсультироваться с юристом за помощью. Компании, которым требуется направление бухгалтера или юриста, могут ознакомиться с разделом «Поиск профессиональных партнеров» в Контрольной программе ACA Small Business Services «Программа » в разделе «Я подумываю начать бизнес в Аризоне.”

  • Местная коммерческая / профессиональная лицензия / разрешение — Каждый город или поселок Аризоны, в котором работает бизнес, может требовать лицензирования. Для получения дополнительной информации, включая контактную информацию и ссылки для загрузки лицензионных приложений, щелкните здесь .

Корпоративный подоходный налог
Предприятия также облагаются корпоративным подоходным налогом.

Другие налоги и лицензии
В зависимости от типа бизнеса вы можете облагаться другими налогами или лицензиями, например, если вы ведете бизнес, связанный с алкоголем, табаком или бинго.

Предприятиям Аризоны, которые занимаются деятельностью, которая контролируется и регулируется одним или несколькими государственными учреждениями на уровне федерального, государственного или муниципального, может потребоваться получение специальных лицензий, сертификатов или разрешений. Эти действия могут включать один или несколько из следующих примеров, но не ограничиваются ими:

  • Строительный подряд
  • Транспорт в аренду
  • Массаж
  • Уход за взрослыми на дому
  • Уход за детьми
  • Домашний осмотр
  • Борьба с вредителями
  • Продажа табака или спиртных напитков

Если вы начинаете бизнес и вам нужна помощь в выборе лицензий, обратитесь в отдел соблюдения лицензионных требований по адресу [адрес электронной почты защищен].

ВАЖНО — Следующая ссылка предлагает только последовательность и тип шагов, которые могут потребоваться для открытия бизнеса в Аризоне. Мы рекомендуем вам проконсультироваться со знающими профессионалами, такими как бухгалтер и адвокат, чтобы определить конкретные потребности вашего бизнеса.

Десять шагов к открытию бизнеса в Аризоне


Знай свои права

Пересмотренный статут штата Аризона определяет требования к уведомлениям для всех лицензий, сборов, аудиторских проверок, нормотворчества и письменных комментариев для малых предприятий.

Компании должны знать следующее:


Дополнительные ресурсы

Подпишитесь на электронную почту и текстовые сообщения

Подпишитесь, чтобы получать электронные или текстовые уведомления по темам, включая даты выполнения, новости и объявления, новые функции и налоговые напоминания. Будьте одними из первых, кто получит обновления, не возвращаясь на сайт и не проверяя наличие изменений.

Саудовская Аравия: Подробная информация о налоге на сделку с недвижимостью

Все операции с недвижимостью, совершаемые после 4 октября 2020 года, будут освобождены от налога на добавленную стоимость (НДС) и будут облагаться новым налогом на операции с недвижимостью.Намерение состоит в том, чтобы поднять сектор недвижимости.

Кто будет администрировать налог на операции с недвижимостью

Главное управление по закату и налогам (ГАЗТ) будет отвечать за управление и сбор нового налога, а министр финансов будет решать, какие правила НДС будут применяться к новому налогу, пока не будут разработаны новые правила и положения.

Какие операции подлежат обложению налогом на операции с недвижимостью

Операции, облагаемые этим новым налогом, включают передачу права собственности; продажа коммерческой, жилой или сельскохозяйственной недвижимости; и продажа освоенных и незастроенных земель.Налог на операции с недвижимым имуществом взимается со всех физических и юридических лиц, участвующих в отчуждении недвижимого имущества, включая физических и юридических лиц, корпорации, компании и государственные учреждения. Не существует порога регистрации для налога на операции с недвижимостью, поэтому все операции подлежат налогообложению, кроме тех, которые специально освобождены.

Юридические операции, облагаемые этим налогом, включают передачу права собственности, дарение, продажу, наследование, финансовую аренду, долгосрочные договоры узуфрукта на срок более 50 лет, аренду в собственность и исламский мурабах.

Исключения

  • Передача недвижимого имущества по наследству.
  • Распоряжение имуществом в дар супругу или родственникам до второй степени близости.
  • Распоряжение собственностью по законному завещанию.
  • Бесплатная передача имущества лицензированным некоммерческим организациям и целевым фондам.
  • Продажа собственности государственному учреждению, государственным юридическим лицам или организациям и проектам, представляющим общественный интерес.
  • Принудительное отчуждение недвижимого имущества (например, изъятие права собственности в общественных интересах).
  • Продажа недвижимости иностранным правительствам, международным организациям и дипломатическим представительствам, аккредитованным Королевством.
  • Распоряжение имуществом в виде натуральных дивидендов в акционерных обществах (акции не подлежат отчуждению в течение пяти лет).
  • Временная передача собственности для использования в качестве финансовой или кредитной гарантии.
  • Временная передача собственности между фондом и его доверительным управляющим, доверительным управляющим и фондом или попечителями того же фонда.
  • Передача права собственности на недвижимость, ранее приобретенную по финансовой или закрытой аренде, когда дата соглашения предшествует 4 октября 2020 года.
  • Продажа недвижимости, ранее облагавшейся полным вычетом НДС, при условии, что стороны сделки, договор или условия договоров, облагаемых НДС, не изменятся.
  • Временная передача собственности для использования в качестве финансовой или кредитной гарантии.
  • Временная передача собственности между фондом и его доверительным управляющим, доверительным управляющим и фондом или попечителями того же фонда.
  • Передача права собственности на недвижимость, ранее приобретенную в рамках финансовой аренды или аренды с закрытым концом, если дата соглашения предшествует 4 октября 2020 года.
  • Продажа недвижимости, ранее облагавшейся полным вычетом НДС, при условии, что стороны сделки, договор или условия договоров, облагаемых НДС, не изменятся.

Стоимость, облагаемая налогом на операции с недвижимостью

Стоимость сделки, согласованная между продавцом недвижимости и покупателем, которая не должна быть ниже рыночной стоимости.Причитающаяся сумма налога должна быть оплачена до или во время поставки недвижимости продавцом, который будет взимать этот налог с покупателя.

Срок уплаты налога на сделку с недвижимостью

Налог на сделку с недвижимостью — это операционный налог, когда каждая сделка регистрируется через портал ГАЗТ без необходимости подачи заявления на регистрацию в ГАЗТ. Обязанность регистрировать и подавать декларации о закяте и других налогах не распространяется на налог на операции с недвижимым имуществом.

Налог на сделку с недвижимостью должен декларироваться и уплачиваться за каждую сделку до или во время процесса аутентификации передачи компетентными органами, либо до или во время обработки выбытия, подтвержденной компетентными органами.

Декларация налога на сделку с недвижимостью является обязательной даже в случае освобождения. Компетентный орган не будет обрабатывать передачу, пока не будет уплачен налог на сделку с недвижимостью или пока не будет предоставлено доказательство освобождения от уплаты налога.

Кто должен декларировать налог на операции с недвижимостью

Сторона, подающая заявку на передачу или аутентификацию утилизации покупателю, должна получить доступ к электронной услуге на веб-сайте GAZT до начала официальных процедур передачи в Министерстве юстиции или Управлении экономических городов, либо до или во время обработки аутентификации между заявителем. и покупатель.

Если информация заявителя указывает на освобождение от налога на операции с недвижимостью, GAZT выдаст уведомление и ссылочный номер, указывающий на освобождение.Этот ссылочный номер будет использован для оформления перевозки в компетентном органе (Министерстве юстиции или Управлении экономических городов). Если налог подлежит уплате, ГАЗТ выставит счет платежной системы SADAD на сумму налога, подлежащую уплате.

Кто должен платить налог на операции с недвижимостью

Продавец или распорядитель собственности является заявителем электронной услуги по налогу на операции с недвижимостью, которому будет выписан счет SADAD в соответствии с информацией в заявке на сумму налога, причитающуюся при аутентификации передачи.

Продавец может согласовать с покупателем размер раздела налога. Любая из сторон сделки может оплатить счет SADAD, но продавец остается ответственным за уплату налога на сделку с недвижимостью и любых налогов, причитающихся GAZT. Покупатель и продавец несут солидарную ответственность по всем налоговым обязательствам, поэтому ГАЗТ имеет право взаимодействовать с ними индивидуально или совместно.

Несоответствие

Выплаченная сумма должна быть оплачена в срок, чтобы избежать штрафа в размере 2% -5% от суммы неуплаченного налога за каждые 30 дней задержки.Штраф за несоблюдение требований равен сумме налога с минимальной суммой в 10 000 SAR. В случае уклонения от уплаты налогов размер штрафа будет варьироваться от суммы причитающегося налога до трехкратной суммы причитающегося налога.

Взаимодействие с НДС — НДС на товары и услуги, связанные с недвижимостью

Затраты на строительство будут по-прежнему облагаться НДС по ставке 15%. Как правило, входящий НДС, уплаченный на затраты на строительство, не подлежит вычету, но лицензированные застройщики имеют право на возмещение такого НДС при условии одобрения ГАЗТ.

Что касается текущих событий, входящий НДС, понесенный на товары и услуги (затраты на строительство), поставленные налогоплательщику и связанный с операциями с недвижимостью, остается вычитаемым при условии, что:

  • Поставка товаров и услуг произошла до 4 октября 2020 г .;
  • Налогообязанное лицо вычитает входящий НДС в своих налоговых декларациях до 31 декабря 2020 г .; и
  • При необходимости применяется пропорциональный вычет входящего НДС.


Регистрация НДС для поставщиков недвижимости

Лица, занимающиеся поставкой недвижимости, которая теперь освобождена от НДС, и у которых нет других облагаемых налогом предприятий, превышающих регистрационный порог для НДС (375 000 риялов), будут сняты с регистрации для уплаты НДС.При необходимости такое лицо может оставаться зарегистрированным добровольно.

Покупка первого дома гражданами Саудовской Аравии

В поддержку граждан недавнее решение включает в себя обязательство правительства нести налог на операции с недвижимостью, причитающийся за покупку гражданами Саудовской Аравии первого дома на сумму до 1 миллиона саудовских риялов, что является увеличением предыдущей стоимости с учетом Снижение НДС в размере 850 000 риялов.

В таких случаях гражданин должен предоставить застройщику справку Министерства жилищного строительства.Застройщик декларирует и уплачивает причитающийся налог с полной стоимости сделки и подает заявление о возврате налога в Министерство жилищного строительства на основании свидетельства гражданина.

Наблюдение КПМГ

Все физические и юридические лица, участвующие в сделках с недвижимостью, должны учитывать потенциальные последствия введения нового налога для своей деятельности. Поскольку налог на операции с недвижимостью и соответствующие изменения НДС вступили в силу 4 октября 2020 года, очень важно, чтобы затронутые лица получили представление о применении новых правил к своим сделкам с недвижимостью.

Некоторые проблемы, которые необходимо решить:

  • Возможность вычета входящего НДС, когда расходы используются для поставок, которые:
    • Освобожден от налога на операции с недвижимостью
    • Подлежит RETT (т.е. коммерческая и жилая продажа)
    • Освобожден от НДС
    • Облагается НДС (коммерческая аренда)
  • Расчет налоговой базы по налогу на операции с недвижимым имуществом при отсутствии договора купли-продажи в случае дарения или дарения лицам, не являющимся родственниками
  • Текущие договоры купли-продажи, когда поставщики уже начислили и учли НДС
  • Сделки, связанные с передачей права собственности или владением недвижимым имуществом, еще не завершены (включая передачу хозяйственной деятельности, слияния и поглощения)
  • Условия, которым должен соответствовать застройщик, чтобы быть классифицированным как имеющий право требовать входящий НДС по операциям, облагаемым налогом на операции с недвижимостью
  • Влияние нового налога на стоимость основных средств и, следовательно, на их износ
  • Влияние налога на операции с недвижимостью на потребности в финансировании капитального приобретения собственности


За дополнительной информацией обращайтесь к руководителю глобальной службы косвенного налогообложения КПМГ:

Лахлан Вольферс | +852 2685 7791 | Лахлан[email protected]

Часто задаваемые вопросы | NCDOR

О программе Северной Каролины по меткам транспортных средств и налогу вместе

Программа «Маркировка транспортных средств и налоги вместе» в Северной Каролине была разработана, чтобы упростить оплату ежегодного продления регистрации и налогов на имущество транспортных средств.

Если адрес вашего транспортного средства актуален, вы получите выписку, в которой указаны как сборы за регистрацию транспортного средства, так и подлежащие уплате налоги. Владельцы транспортных средств получат это заявление примерно за 60 дней до истечения срока регистрации их транспортных средств.

Начиная с сентября 2013 года, ваш ежегодный техосмотр транспортного средства, продление регистрации и налог на имущество транспортного средства уплачиваются каждый год в один и тот же месяц. Для оплаты годовой бирки и налога за ваш автомобиль требуется только один платеж — лично, онлайн или по почте (сборы за техосмотр по-прежнему оплачиваются на станцию ​​техосмотра).

См. Ниже ответы на общие вопросы о программе Tag and Tax. Для получения дополнительной информации о налоге на имущество транспортных средств обратитесь в местную налоговую инспекцию округа.

В чем причина изменения?

Генеральная ассамблея Северной Каролины приняла законопроект 1779, создавший то, что мы называем программой «Tag and Tax Together» — более рациональный метод для владельцев транспортных средств, позволяющий уплатить регистрацию и налоги на транспортные средства. Начиная с 2013 года, ежегодные регистрационные сборы и налоги на имущество транспортных средств будут уплачиваться Подразделению транспортных средств. DMV, в свою очередь, распределяет налоги между соответствующими округами.

Что изменится с принятием этого закона?

Ранее сборы за регистрацию транспортных средств и налоги на имущество транспортных средств выставлялись и оплачивались отдельно.Каждый округ отвечал за сбор налогов с транспортных средств, в то время как DMV занималось регистрационными сборами.

Начиная с середины 2013 года, DMV начало рассылку уведомлений о продлении регистрации, в которых вместе с регистрационным сбором указывается налог на транспортное средство, подлежащий уплате. Сборы указаны отдельно, но подлежат оплате одновременно. Общая сумма, подлежащая уплате в комбинированном отчете, будет выплачена NCDMV. Как и раньше, вы можете заплатить онлайн, по почте или лично в агентстве по номерным знакам рядом с вами .

Когда вступила в силу система тегов и налогов?

Новая система постепенно вводится в действие с продлением регистрации транспортных средств, которое должно было произойти в середине 2013 года.К середине 2014 года в систему были включены все автомобили Северной Каролины.

Чем будет отличаться мое ежегодное уведомление о продлении?

Новое уведомление о продлении объединяет информацию о плате за продление регистрации вашего транспортного средства и подлежащем уплате налоге на имущество транспортного средства. Новое уведомление включает отдельную контактную информацию для вопросов регистрации и налоговых вопросов. Программа Tag and Tax Together позволяет вам сделать один удобный платеж в NCDMV как для продления регистрации, так и для налога на имущество транспортных средств.NCDMV направит налоговую часть вашего платежа непосредственно в налоговый департамент вашего округа.

Я плачу налог на недвижимость по ипотеке. Включает ли эта система налог на мой дом или ипотечную недвижимость?

Программа Tag and Tax Together предназначена только для налога на имущество транспортных средств и не влияет на ваш налог на ипотеку или недвижимость.

Когда нужно уплатить налог на мой автомобиль?

Ваш транспортный налог будет уплачен одновременно с регистрацией вашего транспортного средства. Срок будет напечатан в уведомлении о продлении, которое вы получите по почте.

Как мне оплатить оба сбора?

Вам больше не нужно платить отдельно. Вы можете оплатить обе комиссии вместе через NCDMV:

.

* Если ваш почтовый адрес изменился с момента последнего продления регистрации, возможно, потребуется пересчитать сумму налога. В этом случае не отправляйте платеж по почте. Свяжитесь с налоговой инспекцией вашего округа, чтобы узнать, нужно ли пересчитать сумму вашего налога.

Сохранится ли плата за продление регистрации моего автомобиля?

Плата за продление регистрации определяется NCDMV.Посетите раздел «Сборы DMV» (ncdot.gov), чтобы ознакомиться с текущим списком сборов NCDMV.

Нужно ли мне еще пройти техосмотр машины, прежде чем я смогу продлить регистрацию?

Да, ваш автомобиль должен ежегодно проходить техосмотр на безопасность и / или выбросы перед продлением регистрации. Как и в предыдущие годы, вы можете проверить свой автомобиль за 90 дней до даты продления регистрации. Если вашему автомобилю 35 лет или больше, вам не нужно проходить техосмотр.

Как я узнаю, сколько я должен налог на недвижимость?

Информация о налоге на недвижимость будет включена в объединенное уведомление вместе со ставками налогов вашего округа и муниципалитета и другими применимыми подлежащими уплате налогами.

Могу ли я продлить регистрацию автомобиля без уплаты налога на имущество?

Нет. Вы не можете продлить регистрацию вашего автомобиля, если все налоги и регистрационные сборы за автомобиль не оплачены одновременно.

Будут ли налоги на имущество транспортных средств в следующем году или в предыдущем году?

Налоги, подлежащие уплате за комбинированное уведомление, относятся к наступающему году и охватывают тот же период, что и регистрация транспортного средства.

Получу ли я уведомление, если я переехал с момента предыдущего продления регистрации транспортного средства?

Если вы сообщили свой новый адрес в NCDMV, вы должны получить бирку и налоговое уведомление по новому адресу.Если вы не уведомили NCDMV о своем новом адресе, вы можете не получить уведомление о продлении.

Если вы переехали с момента последнего продления, может потребоваться перерасчет налога на имущество транспортного средства. НЕ ОТПРАВЛЯЙТЕ ПРОДОЛЖЕНИЕ И ОПЛАТУ ПО ПОЧТЕ . Вы можете изменить свой адрес, посетив местное агентство, занимающееся номерными знаками, или онлайн, запросив дубликат регистрационной карты за 20 долларов США.

Что будет, если я не внесу регистрацию и налог на транспорт в установленный срок?

Проценты будут взиматься за просрочку уплаты налога на имущество транспортных средств и продление регистрации.С вашего автомобиля также могут взиматься сборы от NCDMV и ссылаться на него, если он управляется после истечения срока действия меток.

Могу ли я заплатить налог на имущество с автомобиля в налоговой инспекции моего округа?

Нет, вы больше не можете платить налог на транспорт в налоговой инспекции вашего округа.

Куда мне обратиться, если у меня возникнут вопросы о налоге на имущество, взимаемом с моего транспортного средства?

Контактная информация налоговой инспекции вашего округа указана на вашей бирке и уведомлении об обновлении налогов.

Как определяется налог на имущество для моего автомобиля?

Окружной оценщик транспортных средств оценит ваш автомобиль на основе его справедливой рыночной стоимости.Ваш налог на недвижимость будет зависеть от налоговых ставок и юрисдикции, в которой находится ваш автомобиль.

Что делать, если я не согласен с указанием стоимости, налога на имущество или транспортного налога, с кем мне связаться и в какой срок подать апелляцию?

После того, как владелец транспортного средства получил свое объединенное уведомление и владелец не согласен с указанием стоимости, налога на имущество или места налогообложения транспортного средства, он должен обратиться в налоговую инспекцию округа, в которой находится транспортное средство. У владельца есть 30 дней для подачи апелляции с установленного срока, который наступает в 15-й день месяца, следующего за действием по продлению регистрации или аналогичным образом при новой регистрации.

.

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ