Проверка бухгалтерии как называется: когда и как проводится анализ?

Проверка бухгалтерии как называется: когда и как проводится анализ?

Проверка бухгалтерского учета

проверим бухгалтерский учет Вашей компании,
предоставим подробный отчет о выявленных недочетах,
дадим рекомендациями по их устранению

В каких случаях необходима

проверка бухгалтерского учета?

Главный бухгалтер не предоставляет полную и достоверную информацию

Руководитель отдела бухгалтерии уволился

Изменение состава учредителей юридического лица

Клиент собирается оценить долю перед тем, как покинуть компанию

Фирма готовится к предстоящей налоговой проверке

Собственник компании желает иметь объективное представление о компании

В соответствии с законом «О бухгалтерском учете», который вступил в силу 1 января 2013 года, любое предприятие и организация в обязательном порядке должны производить проверку действий хозяйственной деятельности.

Таким образом, любому предпринимателю требуется специалист, который сможет проконтролировать деятельность отдела бухгалтерии.

Все процедуры осуществляются в соответствии с современными документами, регламентирующими бухгалтерскую деятельность организации.

Что входит в состав наших услуг по

проверке бухгалтерского учета?

комплексная проверка первичной документации и отчетности предприятия

проверка учетной политики и организационной структуры

оценка правильности организации документооборота;

контроль графика составления отчетности и распределения полномочий между работниками, ведущим бухучет

Главная цель — установить соответствие бухгалтерии и учетной политики организации законодательству Российской Федерации.

проверка правильности документирования хозяйственных операций;

подготовка отчета о выявленных нарушениях и ошибках;

рекомендации по поводу исправления ошибок и их исключения в будущем;

оценка финансовых рисков и консультации по вопросам их снижения

Получить консультацию сейчас

После того, как мы проведем все проверки, бухгалтеры нашей компании составят подробный отчет с перечнем выявленных недочетов, а также рекомендации по поводу дальнейшего их устранения и избежания.

Итоговый отчет можно использовать при осуществлении обязательного аудита.

Марина Войтюк
Основатель компании «Главный бухгалтер»

Получите подробную консультацию по стоимости

проверки бухучета!

Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даёте согласие на обработку ваших персональных данных согласно в соответствии с ФЗ от 27. 07.2006 г. №152-ФЗ «О персональных данных»

Мы заботимся о вашем времени: просто заполните форму — и через 5 минут наши специалисты вам перезвонят и ответят на все ваши вопросы и дадут предварительную оценку возможности проведения проверки.

Мы

сертифицированные эксперты в бухучете

все специалисты регулярно посещают семинары, тренинги и курсы

Заместитель Генерального директора

Филина Ксения Вадимовна

Опыт работы:
13 лет

Образование:
Высшее Международный институт экономики и права г. Москва 2011г.

Специализация:
Бухгалтерский учет, анализ и аудит (экономист)

Помощник руководителя

Кудашева Елена Игоревна

Опыт работы:
14 лет

Образование:
Тверской государственный университет

Специализация:
Менеджмент

Доп. образование:
Сертификат профессионального пользователя программы Гарант.
Специалист программы SAP (обучение,ключевой пользователь), Специалист программы 1С Торговля+склад(обучение,ключевой специалист)

Опыт работы:
28 лет

Образование:
Высшее экономическое /
Тверской Государственный
Университет

Специализация:
«Бухгалтерский учет и аудит»

Крылова Светлана Петрасовна

Главный бухгалтер

Опыт работы:
15 лет

Образование:
Высшее/Тверской государственный университет

Специализация:
Химик

Доп. образование:
Главный бухгалтер 1С:Бухобслуживание-дистанционный курс, 2018

Яковлева Татьяна Юрьевна

Руководитель рабочей группы
Главный бухгалтер

Смотреть всю команду

Главный бухгалтер

Ситникова Лариса Завеновна

Опыт работы:
15 лет

Образование:
Высшее
Тверской государственный университет

Специализация:
Финансы и кредит

Заместитель главного бухгалтера

Иванова Виктория Алексеевна

Опыт работы:
1 год

Образование:
Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования Тверской технологический колледж
г. Тверь

Специализация:
Туризм

Квалификация:
Специалист по туризму

Бухгалтер по первичной документации

Большакова Екатерина Андреевна

Опыт работы:
1 год

Образование:
Федеральное государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Торжокский политехнический колледж Федерального агентства по государственным резервам г. Торжок

Специализация:
Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)

Руководитель рабочей группы Главный бухгалтер

Бабина Яна Владиславовна

Опыт работы:
16 лет

Образование:
г. Тверь Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Тверской Государственный Университет»

Специализация:
Бухгалтерский учёт, анализ, аудит

Заместитель главного бухгалтера

Сингх Анита Прабалевна

Опыт работы:
3 года

Образование:
Средне-специальное/ ГБОУ СПО «Тверской промышленно-экономический колледж»

Специализация:
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Старший бухгалтер

Войтюк Надежда Николаевна

Опыт работы:
16 лет

Образование:
Тверской филиал Московского государственного университета экономики, статистики и информатики

Специализация:
Бухгалтер

Заместитель главного бухгалтера

Байкова Полина Александровна

Опыт работы:
3 года

Образование:
Высшее/»Санкт-Петербургский университет аэрокосмического приборостроения»

Специализация:
Экономическая безопасность.

Бухгалтер

Митрофанова Мария Викторовна

Опыт работы:
12 лет

Образование:
Профессиональный лицей №48 (Повар, Кондитер). АНО высшего образования Московский гуманитарно-экономический университет г.Москвы

Специализация:
Бухгалтерский учет, анализ и аудит.

Доп. образование:
бухгалтерский учет (1с бухгалтерия, управление торговлей 1с)

Бухгалтер

Пирожная Виктория Владимировна

Опыт работы:
10 лет

Образование:
Высшее
Тверской государственный университет

Специализация:
Экономика

Бухгалтер

Шляпкова Наталья Владимировна

Опыт работы:
14 лет

Образование:
Тверской Кооперативный Колледж

Специализация:
Бухгалтерия

Доп. образование:
Курсы по бухгалтерскому учету 2008г.

Личкановская Алёна Сергеевна

Бухгалтер

Козлова Екатерина Петровна

Опыт работы:
3 года

Образование:
Высшее
Тверской государственный университет

Специализация:
Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Независимая аудиторская проверка организаций

• На сегодняшний день существует несколько разновидностей аудита:
• Задачи, которые ставит перед собой независимая аудиторская компания:
• Аудиторские заключения подразделяются на три группы:

Независимый аудит представляет собой процедуру, осуществляемую независимым аудитором. Она необходима в первую очередь для того, чтобы объективно оценить финансовое положение компании и результаты ее деятельности.

Для того, чтобы провести независимую оценку деятельности той или иной компании, проекта, продукта, системы или же процесса сегодня достаточно широко используется аудит. Наиболее часто данный термин применяется в процессе проверки бухгалтерской отчетности.

На сегодняшний день существует несколько разновидностей аудита:

• Технический
• Экологический
• Операционный
• Аудит качества

Данную процедуру подразделяют на внутренний аудит и на независимый аудит. Внутренний тип — это когда оценка производится специалистами непосредственно из самой компании. Независимый аудит – это процедура, которая проводится независимой аудиторской компанией (аудитором). Данная операция проводится на договорной основе с экономическим субъектом. Цель проведения независимого аудита – это предоставление объективной оценки ведения бухгалтерского учета и отчетности, а также услуг администрации. Независимый аудит также нередко называют внешним.

Задачи, которые ставит перед собой независимая аудиторская компания:

• поиск методов совершенствования организации работы фирмы
• определение уровня эффективности работы
• выявление нарушений в работе
• выявление потерь финансовых средств

Главной целью независимых аудиторских организаций является предоставление составленного заключения, в котором подтверждается правдивость предоставленных финансовых данных.

Аудиторские заключения подразделяются на три группы:

• Отрицательные. В данном случае предоставленная финансовая информация не является достоверной, не отражает в точности финансовое положение, а также распоряжение денежными средствами и результаты деятельности компании. В случае предоставления заключения отрицательного характера, независимый аудитор обязан предоставить основания, на которых было сделано данное заключение.
• Безусловно положительное заключение независимого аудитора подразумевает собой, что предоставленная финансовая отчетность в точности соответствует нынешнему финансовому положению той или иной компании, результатам деятельности компании, а также передвижению денежных средств.
• Положительное аудиторское заключение с некоторыми нюансами подразумевает собой то, что отчетности по финансовому состоянию компании, по итогам работы организации, а также по тому, как осуществляется распоряжение денежными средствами, являются достоверными. Однако, при этом имеются некоторые исключения.

Законом «Об аудиторской деятельности» и некоторыми другими законодательствами были установлены ряды случаев, в которых компании обязаны ежегодно проводить независимый аудит бухгалтерской деятельности. Данная процедура называется обязательным аудитом. Нелишним будет также упомянуть о том факте, что под

независимым аудитом также подразумевают проверку грамотности построения рабочего процесса.

Внешняя аудиторская проверка пользуется большой популярностью среди разных заказчиков. К таковым можно отнести в первую очередь владельцев предприятий и инвесторов, а также государственные налоговые службы, которым требуется знать достоверную информацию о деятельности компании.

Независимая аудиторская проверка позволяет объективно оценить деятельность компании, вычислить все недостатки в работе фирмы и найти способы их устранения. Также данная процедура способствует возможному снижению налоговых платежей, повышению уровня безопасности, а также существенному снижению риска финансовых потерь.

Регулярно проводя независимый аудит деятельности компании, фирма может повысить уровень эффективности работы.

Все права на данную публикацию принадлежат ГК «Аудит А».

Полное или частичное цитирование материала на других сайтах разрешено только при наличии активной ссылки на эту страницу.

Копии материала отслеживается автоматическими средствами проверки уникальности.

Содержание статьи

• На сегодняшний день существует несколько разновидностей аудита:
• Задачи, которые ставит перед собой независимая аудиторская компания:
• Аудиторские заключения подразделяются на три группы:

Последние статьи

• Баланс! Открой свои тайны!
• Как проверить работу бухгалтера. Часть 2
• 6 шагов для самостоятельной проверки работы бухгалтерии
• Как сдать годовой отчёт ИП без бухгалтера
• Как найти бухгалтера своей мечты. 5 советов.
• 7 изменений учёта в 2023 году
• Стимулирование развития it-сферы в России
• Кому и как отныне продавать валюту В наши дни Минфину тоже пришлось ожесточить политику и принять ряд жестких экстренных мер для поддержания финансовой стабильности и укрепления национальной валюты.
  Самым громким и обсуждаемым изменением стало ограничение движения капитала и введённое обязательство экспортеров продавать 80% валютной выручки. Меры вступили в силу уже с февраля 2022 года.
• Платите налоги, не платите по кредитам! Сложно спорить с утверждением, что мы живем во времена, которым точно будут посвящены несколько глав в учебниках истории будущих поколений. С 2020 года случилась масса событий, изменивших привычный образ жизни и потребителей, и бизнеса, и государства.
• Новая система налогообложения АУСН. Разбор по косточкам Правительство совершенствует законы для предоставления малому бизнесу новых возможностей развития. Уже совсем скоро мы увидим тестовый запуск новой налоговой системы АУСН, что означает автоматизированная упрощенная система налогообложения. Эксперимент с новой системой стартует с 01 июля 2022 года в трех регионах России.

Что такое контрольный регистр?

Как владелец малого бизнеса, вы знаете, как важно следить за финансами вашей компании. Но иногда выписка из вашего коммерческого банка не соответствует самой последней информации. Для актуальной картины ваших транзакций вы можете использовать чековый регистр. Итак, что такое чек-лист?

Что такое чековый регистр?

Чековый журнал, или журнал кассовых выплат, — это место, где вы записываете все операции с чеками и наличными в вашем бизнесе за отчетный период. Предприятия используют чековый регистр для расчета текущего баланса своего расчетного счета.

В зависимости от потребностей и предпочтений вашего бизнеса у вас может быть отдельный контрольный регистр для каждого расчетного счета (например, для расчетного счета и расчетного счета).

В журнале выплат наличными обычно есть столбцы, помогающие упорядочить и разбить информацию о транзакциях. Как правило, части чекового реестра включают следующее:

• Дата операции
• Номер чека или категория (например, счет за электричество)
• Описание или примечания
• Дебет и кредит, связанные с транзакцией
• Баланс счета

Преимущества использования контрольного журнала

Контрольный журнал является важной частью вашего бухгалтерского процесса. Ваш реестр показывает, какие покупки делает ваш бизнес, и может помочь вам скорректировать расходы, если это необходимо.

В отличие от онлайн-выписок из банковских счетов, кассовые чеки позволяют в режиме реального времени отслеживать баланс вашего банковского счета и количество денег, которые вы можете потратить.

Использование кассового аппарата в малом бизнесе дает множество преимуществ. Это может помочь вам:

• Избегайте перерасхода средств
• Бюджетнее лучше
• Держите свои транзакции организованными и актуальными
• Посмотреть точный баланс
• Отслеживайте, сколько вы тратите
• Поиск ошибок (например, отсутствие чека)
• Согласование банковских выписок

Пример реестра чеков

Как владелец бизнеса, вы должны знать, как заполнять реестр чеков. Записывайте транзакции в своем чековом журнале, прежде чем записывать свои бизнес-операции в свою главную книгу.

Обновляйте свой чековый журнал каждый раз, когда вы тратите наличные или выписываете чек, чтобы убедиться, что у вас есть точный баланс.

При заполнении регистрационного чека вы должны знать все подробности транзакции, включая такие вещи, как сумма транзакции, дата транзакции и ее цель.

Кредит (депозит) увеличивает ваш журнал выплат наличными, а дебет (платеж) уменьшает его.

Вот пример того, как может выглядеть один из ваших бизнес-чеков:

Date	Description	Check Number	Debit	Credit	Balance
8/1/2020					$5,000
07.08.2020	Расходы на офис	123	$ 200		$ 4 800
8/2066	ЭЛЕКТРИЧЕСКИ0066		$150		$4,650
8/25/2020	Cash deposit			$500	$5,150
8/28/2020	Sales income			$250	$5,400
31.08.2020	Приобретение поставки	124	$ 100		$ 5,3009

, как вы можете увидеть, вы начинаете с баланса с 5 000,00019. После учета доходов и расходов в чековом журнале на конец месяца у вас будет 5300 долларов. Предполагая, что у вас есть месячный отчетный период, баланс в размере 5300 долларов США станет вашим начальным балансом в начале следующего месяца.

Опции чекового реестра

Как владелец бизнеса, у вас есть несколько вариантов записи транзакций в чековый реестр. Вы можете:

• Вручную записывать свои операции на бумаге
• Использовать электронную таблицу
• Использовать бухгалтерское программное обеспечение

Создание чекового журнала вручную с помощью карандаша и бумаги — хороший вариант, если вы хотите сэкономить. Но это может занять много времени и оставить место для ошибок.

Электронная таблица — это шаг вперед по сравнению с регистром ручной проверки. Это по-прежнему требует, чтобы вы вводили свои собственные цифры. Однако, в зависимости от типа вашей электронной таблицы, вы можете настроить формулы для расчета баланса за вас (например, начальный, текущий и конечный балансы).

Базовое программное обеспечение для бухгалтерского учета может помочь в организации транзакций в вашем чековом журнале. Программное обеспечение может держать вас в курсе вашего текущего баланса и давать вам снимок ваших транзакций за период. В зависимости от программного обеспечения вы даже можете выполнять такие действия, как сортировка реестра по определенной дате или прикрепление файла к транзакции (например, копии квитанции). Хотя это дороже, чем другие варианты, программное обеспечение для бухгалтерского учета может помочь вам избежать ошибок при проверке регистров и сэкономить время.

Коммерческий банковский счет и чековые реестры

Чтобы организовать свой чековый реестр, рассмотрите возможность открытия коммерческого расчетного счета. Деловой банковский счет позволяет отделить деловые операции от личных расходов. Объединение личных и деловых транзакций может вызвать проблемы с налоговой декларацией, финансовой отчетностью и составлением бюджета.

Вы можете подать заявление на открытие расчетного счета в своем банке. Или вы можете открыть банковский счет для малого бизнеса онлайн. Расчетный счет для бизнеса поможет вам отслеживать прогресс вашей компании и подавать налоговую декларацию о доходах от бизнеса.

Ведите чековый реестр для расчетного счета вашей компании. Сделав чековый регистр, вы увидите, сколько денег можно потратить на расчетном счете вашего бизнеса.

Нужен простой способ просмотра сведений о банковской деятельности и остатках? Бухгалтерское программное обеспечение Patriot позволяет вам организовывать свои бизнес-операции и держать их под рукой с помощью нашего контрольного отчета о регистрации. Попробуйте бесплатно сегодня!

Эта статья была обновлена ​​по сравнению с первоначальной датой публикации 23 августа 2016 г. 

Это не юридическая консультация; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Расчетный счет Терминология | Бухгалтерский учет

В этом разделе мы приводим краткие определения терминов, обычно используемых при обсуждении расчетных счетов и банковских выверок. Мы сгруппировали термины в следующие категории:

• Общие условия расчетных счетов
• Условия корректировки баланса по банкам
• Условия корректировки баланса по книгам

Общие условия расчетных счетов

Текущие счета известны как депозитные счета до востребования , поскольку банк должен выплатить/возвратить остатки на счетах вкладчиков (за исключением неполученных средств) по требованию. Компании сообщают об остатках на текущих счетах как о части своих денежных средств. Компании должны защищать свои текущие счета посредством внутреннего контроля, который включает своевременную выверку банковских счетов, подготовленную независимым лицом.

Чеки — это письменные распоряжения компании своему банку о выплате суммы с расчетного счета компании. Следовательно, в чеках указано «Оплата до распоряжения ______». Лицо или компания, указанные в чеке, называются получателем платежа. Получатель платежа должен индоссировать (подписать оборотную сторону) чек в качестве доказательства того, что деньги были получены. (Вместо индоссамента банк может указать, что сумма была депонирована/зачислена на банковский счет получателя.)

Аннулированные чеки — это чеки, выпущенные компанией и оплаченные банком компании. Аннулированные чеки также называются чеками, которые «оплатили» банковский счет, на который они были выписаны.

Аннулированные чеки — это чеки, выписанные по ошибке. На этих чеках будет четко написано слово «VOID» на лицевой стороне чека.

Приказ о прекращении платежа — это указание компании своему банку не оплачивать конкретный чек, который компания уже выписала, но еще не оплатила банк. Как правило, банк взимает плату за особые усилия, необходимые для выполнения заказа клиента.

Депозиты часто состоят из наличных денег и чеков (полученных от клиентов), которые компания приносит в свой банк с инструкциями по добавлению суммы на расчетный счет компании. Банк регистрирует депозит с датой обработки банком депозита. (Однако в главной бухгалтерской книге компании «Счет денежных средств» указана дата, когда компания получила деньги от своих клиентов или других лиц.)

Уполномоченные подписывающие лица — это ограниченное число лиц, назначенных для подписания чеков, выписанных на расчетный счет компании. Их имена и подписи появляются на карточке подписи банка вместе с одобрением ключевых должностных лиц компании.

Банковский овердрафт возникает, когда чеки, выписанные компанией, представляются в свой банк для оплаты, а остаток на текущем счете компании недостаточен для оплаты чеков. Если бы чеки должны были быть оплачены, остаток на текущем счете стал бы отрицательной суммой. Без предварительной договоренности с банком (например, автоматической ссуды) банк, скорее всего, вернет или «вернет» чек обратно индоссанту. (родственные термины Чек NSF и возврат товара описаны в разделе Условия корректировки баланса по книгам . )

Неполученные средства возникают, когда компания депонирует чек на свой банковский счет, но чек выписывается на счет в другом банке. Поскольку банк компании не уверен, что чек будет принят к оплате банком, на который он выписан, банк компании не позволит компании/депоненту использовать сумму до тех пор, пока депонированный чек не будет оплачен другим банком. (Некоторые называют сумму непогашенных чеков оборотом компании.)

Условия корректировки баланса по банкам

Неоплаченные чеки — это чеки, которые компания выписала и зарегистрировала на своем кассовом счете, но чеки еще не были оплачены банком компании (или не прошли «клиринг» банка). Обычно несколько чеков, выписанных в предыдущие месяцы, остаются непогашенными в конце текущего месяца.

Поскольку непогашенные чеки еще не зарегистрированы в банковских записях/банковской выписке, сверка банка компании покажет непогашенные чеки как вычитание из баланса по каждому банку.

Депозиты в пути – это наличные деньги и чеки, которые компания получила и отразила на своих счетах в главной бухгалтерской книге, но наличные деньги и чеки не были обработаны банком на дату банковской выверки. Депозиты в пути иногда называют непогашенными депозитами .

Поскольку депозиты в пути еще не зарегистрированы в банковских записях, сверка банковских счетов компании покажет депозиты в пути как дополнение к балансу по каждому банку.

Банковские ошибки — это ошибки, допущенные банком, которые были обнаружены, когда компания подготовила банковскую сверку. Хотя эти предметы редки, они все же встречаются. Например, если компания выписывает чек на 867 долларов, но банк оплатил чек на неверную сумму в 876 долларов, это банковская ошибка на 9 долларов. Эта банковская ошибка будет показана при выверке банковских счетов компании как добавление 9 долларов США к нескорректированному балансу в каждом банке (поскольку банк слишком сильно уменьшил банковский счет на 9 долларов).

Компания должна немедленно связаться с банком, чтобы банк мог исправить баланс расчетного счета компании. (Компания не сделала никакой записи, так как счет денежных средств в главной бухгалтерской книге компании уже содержит правильную сумму в размере 867 долларов США.)

Условия корректировки баланса по книгам

Банковские кредитовые авизо указывают, что банк увеличил остаток на расчетном счете компании. Например, если банк ссужает компании 50 000 долларов, банк, скорее всего, положит средства по кредиту на расчетный счет компании посредством кредитового авизо.

Банковское кредитовое авизо регистрируется в главной бухгалтерской книге банка с кредитом на счет пассива банка «Депозиты клиентов» (что приводит к увеличению баланса счета этого пассива). Банк также дебетует свой счет активов «Дебиторская задолженность» (что приводит к увеличению баланса этого актива).

Если кредитовое авизо банка не было зарегистрировано в бухгалтерских счетах компании на дату выверки банковских счетов, компания указывает сумму кредитового авизо как корректировку для увеличения баланса по книгам . Эта корректировка также должна быть зарегистрирована в главной бухгалтерской книге компании по дебету статьи «Денежные средства» и кредиту статьи «Кредиторская задолженность по займам» или «Векселя к оплате».

Банковские дебетовые авизо указывают, что банк уменьшил остаток на расчетном счете компании. Примеры включают банковские сборы (плата за обслуживание, плата за овердрафт, комиссия за остановку платежа и т. д.) и платежи по кредиту.

Банковское дебетовое авизо регистрируется в главной книге банка с дебетом пассивного счета банка «Депозиты клиентов» (и кредитом другого счета).

Если сумма дебетового авизо не была отражена в бухгалтерских счетах компании на дату выверки банковских счетов, , компания указывает сумму дебетового авизо как уменьшение остатка по книгам . Эта корректировка также должна быть зарегистрирована в главной бухгалтерской книге компании с кредитом на денежные средства и дебетом на банковские сборы.

Переводы ACH, EFT, Zelle и телеграфные переводы могут указывать на пополнение или списание средств с банковского счета компании без подготовки компанией депозитной квитанции или выписки чека. ACH — это аббревиатура от Automated Clearing House. EFT — это аббревиатура от Electronic Funds Transfer.

Если какой-либо из этих переводов не был зарегистрирован в главной бухгалтерской книге компании на дату выверки банковских счетов, , компания отразит их в выверке банковских счетов как корректировки баланса согласно книгам . Компания должна отражать эти переводы в своей главной бухгалтерской книге.

Чек NSF — это чек, выданный компанией, но банк не оплатил/оплатил чек, потому что банковский баланс компании был меньше суммы чека. Если компания не предусмотрела эту ситуацию, банк компании, скорее всего, вернет чек индоссанту (вместо того, чтобы допустить отрицательное сальдо текущего счета). Когда банк возвращает чек NSF, чек будет отмечен как Недостаточно средств (NSF) или Недостаточно средств . Чек NSF также известен как чек, который «отскочил», или как «резиновый чек» (поскольку чек возвращается банком).

Возвращаемый товар обычно представляет собой чек, который не был оплачен/не оплачен банком, на который он был выписан. Несколько примеров включают чек NSF, чек, выписанный на закрытый расчетный счет, и чек, по которому чекодатель приостановил платеж.

Ошибки компании может потребовать добавления или вычитания из кассового счета главной бухгалтерской книги компании. Одним из типов ошибок является ошибка перестановки , которая включает перестановку цифр в сумме. Например, сумма 789 долларов США может быть неправильно записана как 798 долларов США, что приведет к разнице в 9 долларов США. Возможно, 1458 долларов были записаны как 1548 долларов, в результате чего разница составила 90 долларов. Другой тип ошибки связан с пропуском или добавлением нуля, например запись 500 долларов вместо фактической суммы в 5000 долларов (разница в 4500 долларов).

В этих типах ошибок разница делится без остатка на 9: $9/9 = 1; 90/9 = 10; 4500/9 = 500 . Если ваша банковская выверка не соответствует балансу, а разница делится без остатка на 9, возможно, вы сможете исключить многие суммы, пытаясь выявить ошибку.

Запутался? Отправить отзыв

В качестве руководства по составлению списка корректировок банковской выверки может оказаться полезным и легко запоминающимся следующее:

Далее показаны два примера этого TIP.

Неоплаченный чек
30 мая компания Ott выпустила и зарегистрировала свой чек № 147 на сумму 100 долларов. Однако по состоянию на 31 мая (день банковской сверки) чек не был оплачен банком. Поскольку чек № 147 находится в кассовом счете главной бухгалтерской книги Ott Company, но не указан в банковской выписке на 31 мая, чек № 147 является непогашенным чеком, который будет корректировкой баланса по БАНКУ . Корректировка будет представлять собой вычет из нескорректированного баланса на БАНК.