Прямые налоги это примеры: Прямые и косвенные налоги — примеры, какие выделяют виды прямых и косвенных налогов

Прямые налоги это примеры: Прямые и косвенные налоги — примеры, какие выделяют виды прямых и косвенных налогов

Прямые налоги

Налоги – это способ пополнения государственного бюджета и платить их должен каждый человек. В преобладающем количестве государств в мировой практике налогообложения существуют как прямые налоги, так и косвенные.

Что такое прямые налоги

Примеры прямых налогов можно рассмотреть, взяв за основу любое государство в мире. Но прежде чем приступить к тщательному обзору конкретных видов и разновидностей прямых и косвенных налоговых сборов для начала необходимо установить сущность этого термина. Эксперты налоговой сферы отмечают прямые налоги как разновидность сборов изымаемых с населения в пользу бюджета страны. Прямому налогообложению подлежат прибыль и имущество данного населения – юридических и физических лиц. Подробнее остановимся на теоретических концепциях рассматриваемых налогов.

Основной признак прямого налога – заключается в том, что некоторую оплату сборов и выплат может осуществлять как само физическое или юридическое лицо либо предприятие, так и уполномоченный ими орган, так называемый налоговый агент, поэтому субъектом взыскания прямых налогов является плательщик и юридически и фактически.

Классификация прямых бюджетных обязательств осуществляется по тому же принципу что и другие виды налогов, существующие в ином государстве, например в законодательстве России система налогообложения подразумевает разделение всех поступлений в бюджет на региональные, федеральные и местные. В каждой отмеченной категории сборов теоретически реально встретить и прямые налоги и косвенные. Иначе возможно классифицировать прямые налоговые взыскания в бюджет государства согласно субъекту их взыскания. В этом случае таким субъектом может быть гражданин, предприниматель, юридическое лицо, а также иностранный гражданин либо организация. Еще одно возможное основание для классифицирования прямых бюджетных обязательств – это субъект исчисления поступлений. По этому критерию прямые налоги может вносить как налогоплательщик, так и иное ведомство, которое выступает администратором выплачиваемого налога.

Прямые налоги – это самый первоначальный и ранний тип налогообложения. Прямое налогообложение обязательно для уплаты гражданами любого государства и взимаются они с их доходов и собственности.

В законодательных документах многих стран предусмотрены оба эти вида налогообложения. Например, в российском законодательстве они представлены в широкой разновидности. Рассмотрим, в чем заключается сущность прямых налогов, и чем они принципиально отличаются от налогов косвенных.

Прямые налоги делят на две основные группы:

• сборы, которые взимаются с доходов лица;

• сборы, которые взимаются за существующую у лица собственность;

Налоги на прибыль и доходы личности характеризуется совпадением источника уплаты сбора и объекта налогообложения, а именно, налог на прибыль взимается из прибыли лица, а подоходный – из его зарплаты. Имущественные сборы такими характеристиками не обладают, потому что объект налогообложения иногда может и не приносить никаких ему доходов, а платить его все равно нужно.

Промежуточная группа прямых налогов – это платежи, взимаемые не из доходов, а из других экономических операций, например, к этому виду можно отнести промысел полезных ископаемых.

Сумма прямого налога сразу же поступает в бюджет государства. Система налогообложения подразумевает разделение прямых налогов на такие их виды: реальные и личные.

Реальные налоги, примеры:

• сборы за недвижимость;

• сборы за земельные участки;

• сборы за имеющиеся в собственности ценные бумаги – векселя, акции и так далее;

• налог на денежный капитал;

• на фонды организаций и предприятий;

Личные налоги, примеры:

• налог на собственность;

• налог на доходы;

• налог на дарение или наследство;

• налог на юридические действия граждан;

Реальным налогом облагаются лица вне зависимости от того сможет ли субъект его заплатить, а личный рассчитывается на основе величины доходов этого субъекта, то есть в этом случае рассматривается платежеспособность плательщика этих сборов. Простыми словами если человек не получает зарплату, то он не платит налог на прибыль, а вот если у него есть собственность – имущество – он все равно должен оплачивать налог за него.

Как отличить реальные налоги от личных, рассмотрим ниже:

1. Реальный налог не учитывает уровень денежных поступлений в семейный бюджет личности, а личный налог этот фактор учитывает – уровень дохода личности, состав ее семьи и их суммарный достаток;

2. Реальное налогообложение изымается пропорционально, личное прогрессивно;

3. Реальный налог поступает в бюджет с валового дохода, приносимого от собственности, а личный налог – с чистого дохода плательщика налогов;

4. Реальный налог взыскивается по внешнему признаку доходов, личный – по фактическому;

Основной признак всех налогов подразумевает их принудительное взыскание, отсутствие встречного стоимостного движения и неравноценность.

Прямые налоги, их перечень:

• налог на прибыль физических лиц;

• налог на прибыль организаций и предприятий;

• налог на промысел полезных добываемых ресурсов – разновидность прямого сбора, который изымают из результата объемов промысла угля, газа, нефти и прочих ископаемых, в ценовом выражении;

• налог на водные ресурсы – прямой налог за пользование водой и водных объектов;

• налог на собственность юридических лиц – в нем учитывается среднее годовое значение стоимости недвижимой и движимой собственности (имущества) организаций и предприятий;

• налог на транспорт – прямой вид имущественного регионального налога, который взимают с собственников различного транспорта физических и юридических лиц, а также объектов индивидуального предпринимательства;

• налог на игровой бизнес – уплачивают владельцы заведений игровой направленности – казино, игровые установки, букмекерские конторы, тотализаторные заведения, пункты ставок и так далее;

• налог на земельные наделы – имущественный прямой налог, взимаемый с собственников земельных наделов;

• имущественный сбор – местный прямой вид сборов, взимается с физических лиц, владеющие недвижимостью;

Налоги косвенные имеют совершенно иное определение. Формально этот вид налогов уплачивает субъект – компания, которая например, занимается продажами, а фактически косвенный налог уплачивают клиенты этой компании, пользующиеся ее услугами либо покупающие предлагаемую ею продукцию. Каким образом эти лица платят косвенный налог? Просто налог заложен в стоимость товара либо услуги. Далее компания перечисляет этот вид налога в государственный бюджет.

Косвенному налогообложению подвергаются товары и услуги, а также различные виды деятельности и ресурсы. Косвенный налог уже внесен в стоимость некоторых товаров или услуг, но облагаются им не все граждане, предприятия и организации, а только те, кто покупает такие специфические облагаемые услуги и потребительские товары. Косвенные налоги представлены таможенными пошлинами, акцизами и фискальными монопольными сборами. Самыми важными косвенными налоговыми сборами являются акцизы. Акциз – это прибавка к цене товара или услуги массового употребления, например алкоголь, табачные изделия. Следовательно, купив бутылку вина, покупатель уже оплачивает косвенный налог. Таможенные налоги – это такие сборы, которые взимаются с товаров, идущих на экспорт или импорт, или же следуя через государство транзитом.

Отличным примером косвенного налогообложения можно считать налог на добавленную стоимость – это такая форма изъятия организованной стоимости, включенная в состав стоимости услуг или товаров. Косвенные налоги разделяются на индивидуальные и универсальные. Обложению индивидуальным косвенным налогом подвергаются некоторые товары и услуги, примером являются акцизы. А вот универсальному косвенному налогообложению подвергаются практически все товары и услуги, за исключением социально-значимой сферы.

Чем отличаются прямые налоги от косвенных? А тем, что они принципиально разные. Прямые налоги представляют собой ориентированность на работоспособность каждой личности, доходы и прибыль которой и есть источником такого налога, а вот косвенные – нейтральные, ориентированные на товар, а не на личность.

Заработная плата, рентная плата, доходы, а также стоимость собственности – земли, акций, облигаций, векселей, дома, квартиры налогоплательщика и являются объектами прямого налогообложения. Налогоплательщик является как сборщиком, так и плательщиком таких сборов.

Проще управлять косвенными налогами, поэтому в малоразвитых странах они очень популярны. В странах, где довольно хорошо развита экономика, высокий уровень жизни и образования прямые налоги более распространены, нежели косвенные налоги.

Преимущества и недостатки прямого и косвенного налогообложения

Весомым преимуществом прямых налогов является то, что они стабильно и непрерывно обеспечивают пополнение государственного бюджета. Эти налоги являются эффективным средством целенаправленного влияния на фактор распределения прибыли и гарантией стабильности. А весомым недостатком прямых налогов является их открытость, плательщик видит, какую сумму он платит. Поэтому возникает такое частое распространенное явление как уклонение от уплаты налога методом скрытия своих доходов.

Итак, преимущества прямых налогов:

1. заранее известны, гарантированно пополняют бюджет государства;

2. для взимания требуются значительные административные расходы;

3. справедливые, потому что взимаются исходя из платежеспособности плательщика;

Недостатки прямых налогов:

1. прямой налог платить нужно в обязательном порядке, поэтому у налогоплательщика нет выбора, платить или нет;

2. для плательщика прямые налоги психологически более заметны, потому что взимаются крупные суммы;

Достоинства прямого налогообложения:

1. Социальные – распределение прямых налогов происходит таким образом, что более крупную сумму налога платят более обеспеченные слои населения;

2. Экономические – прямой налог обеспечивает тесную связь доходов населения с его платежами в государственный бюджет;

3. Регулирующие – в странах, в которых хорошо развита рыночная экономика, прямые налоги существенно регулируют большинство экономических процессов, например накопление капитала, инвестиции, деловая активность и так далее.

Недостатки прямого налогообложения:

1. Бюджетные – стабильное пополнение государственного бюджета возможно только при оптимально развитых рыночных отношениях, потому что только при таких условиях формируется реальная рыночная цена и реальные доходы населения. Однако в этой ситуации возможны как прибыль, так и убытки и это является минусом системы прямых налогов;

2. Контрольные – чтобы контролировать поступление налогов в государственную казну необходимо создавать расширенные аппараты управления системой налогообложения с использованием новейших способов контроля над налогоплательщиками;

3. Организационные – для такого вида налогов необходима сложная система механизма изымания налогов из-за сложной методики бухгалтерской учетности и отчетности;

4. Полицейские – возможны уклонения от уплаты налогов, вследствие коммерческой тайны, а также из-за несовершенной системы контроля над налогообложением;

Преимущества косвенных налогов следующие:

• имеет скрытый характер взимания;

• гарантирует фискальный эффект для государственной казны;

• есть возможность выбрать платить или не платить этот вид налога, покупая или отказываясь от приобретения соответственных товаров и услуг, которые подлежат обложению этим налогом;

Самый главный положительный момент в косвенных налогах его скрытость, потенциальные налогоплательщики могут и не догадываться о том, что они платят этот вид сбора. С помощью скрытых косвенных налогов возможно хорошо поднять и поддерживать цену товаров имеющих малую себестоимость рационально и экономически.

Косвенные налоги также имеют несколько минусов, а именно:

• непостоянные для пополнения бюджета государства;

• на взимание их требуется гораздо больше административных затрат;

• пагубно влияют на малый бизнес, дестимулируют рост экономики;

Подводя итоги прямой и косвенной системы налогообложения допустимо сделать определенные выводы.

Человечество придумало систему налогообложения, а также различные виды налоговых сборов. Каждому такому виду налоговых сборов присущи конкретные особенности и функции, а также они занимают каждый свое место в системе налоговой политики. Все налоговые сборы подразделяются на прямые и косвенные.

Анализируя указанные выше недостатки и преимущества прямых и косвенных бюджетных обязательств можно сказать, что они способны как улучшать существование населения, так и ухудшать его. Критерием отличия между ними является статус налогоплательщика, который должен уплачивать такие платежи в государственный бюджет, как того требует законодательство. Чтобы наглядно понять систему прямого и косвенного налогообложения рассмотрим примеры, приведенные в таблице:

	Прямое налогообложение	Косвенное налогообложение
Плательщик де-юре	Плательщик налогов юридическое и физическое	Плательщик налогов
Плательщик де-факто	Плательщик налогов	Клиент плательщика налогов, покупатель — физическое либо юридическое лицо
Примеры сборов	налог на прибыль юридических лиц, собственнические налоги	таможенные сборы, акцизы

Иногда четко разграничить между собой прямые и косвенные платежные обязательства сложно. Для пополнения государственного бюджета серьезными и значительными являются и прямые налоги и косвенные, именно в этих целях государство старается совершенствовать методы эффективного сбора налогов. Но часто имеет место уклонение граждан налогоплательщиков от отчислений налогов путем утаивания своих доходов, поэтому сбор прямых налогов иногда сопровождается принудительными методами их сборов.

 

Читать так же:

Прямые налоги в РФ. Налоги прямые и косвенные. К прямым налогам относятся :: BusinessMan.ru

Каждый гражданин любой страны мира платит налоги, являющиеся основой формирования государственной казны. Он может делать это от своего лица (перечисляя в казну государства так называемые «прямые» сборы») или осуществляя платежи косвенного типа.

Оснований для классификации налогов достаточно много. Мы рассмотрим трактовки, наиболее распространенные в России. Постараемся раскрыть суть таких явлений, как прямые налоги, «налоговый агент», «офшор», и рассказать о том, что означают прочие интересные термины.

Объект и предмет налогообложения

Что выступает объектом налогообложения? К таковым явлениям принято относить определенного рода действия (а также события или же состояния), которые дают государству законный повод исчислить налог. Например, это может быть сделка купли-продажи недвижимости, ввоз товара в страну, владение какой-либо собственностью.

Что же такое предмет налогообложения? Это, собственно, материальная (фиксируемая в тех или иных величинах) основа совершения тех действий, которые формируют объект налогообложения. То есть, в случае со сделкой купли-продажи недвижимости это квартира, дом, земельный участок, при ввозе товара в страну — это, собственно, то, что везется (продукты, одежда, электроника), если речь идет о владении собственностью — это ее конкретный вид (жилье, автомобиль).

Определившись с тем, что такое объект и предмет сборов, изучим понятие прямых и косвенных налогов. Этот способ классификации обременений является общепринятым в среде российских юристов.

Факты о прямых налогах

Какие налоги принято относить к прямым? В общепринятой российскими юристами трактовке такой тип сборов осуществляется государственными органами с имущества (его рыночной стоимости в установленной валюте) или же доходов граждан. Тот субъект, который получает выручку, подлежащую налогообложению, называется фактическим плательщиком. Практически во всех странах мира есть обременения такого типа. К прямым налогам относятся самые разные виды сборов. Какие из них наиболее часто встречаются в России? Это НДФЛ, налог на прибыль организаций, на дарение, имущество, наследование, добычу нефти, газа, угля и т. д.

Один из ключевых критериев, определяющих сущность термина «прямые налоги» — то, что субъект осуществления платежей делает взносы в казну сознательно — сам, или же доверяя перечисление денежных средств особому агенту (о них — чуть позже). Либо, по крайней мере, находясь в курсе того, что такую-то сумму по такому-то основанию необходимо перечислять в пользу государственного бюджета.

Еще одна важная характеристика прямых налогов — персонификация. Государство знает, кто и сколько должен бюджету, и на каком основании этот долг возник. В некоторых случаях органы власти обеспечивают возможность оплаты прямых налогов посредством сразу нескольких каналов — только бы субъект обременения осуществил свои обязанности по перечислению нужной суммы.

Налоги: реальные и личные

Прямые налоги принято подразделять на два вида. Первый — так называемые «личные» сборы. Они представляют собой налоги, которыми облагаются доходы либо имущество граждан и организаций, исходя из индивидуальных денежных показателей. То есть, в расчет берется как фактическая величина выручки (зарплаты, ренты и т.д.), стоимости объектов собственности, принадлежащих конкретному лицу — физическому или юридическому. Прямой личный налог, фактически, привязан к паспорту или ИНН человека (или же ОГРН организации). Государство в данном случае не сильно интересует конкретный предмет налогообложения, в большей — тот субъект, который обязан уплачивать с полученной выручки отчисления в бюджет.

Второй основной тип сборов, которые к прямым налогам относятся — это «реальные» платежи. Они взимаются не с конкретного субъекта (физлица или организации), а с определенного вида принадлежащей ему собственности — земли, недвижимости, ценных бумаг и т. д. При подсчете сумм, подлежащих уплате в казну государства, учитываются внешние характеристики объектов налогообложения. Если это, например, дом, то определяющую роль играет его площадь. Как правило, подсчет потенциального дохода, который может принести владельцу тот или иной объект недвижимости, не ведется.

И потому каждый год начисляется налог на имущество — прямой, подлежащий обязательной уплате. Хоть он и сравнительно невелик в России (во многих других странах мира такие сборы исчисляются, исходя из рыночной стоимости имущества, и могут составлять существенные по размеру суммы).

Мы узнали, что прямые налоги делятся на несколько типов, определили их сущность, узнали, почему они так называются. На очереди — изучение совершенно иного типа сборов. А именно налогов, относящихся к косвенным. Попробуем изучить их основные особенности.

Факты о косвенных налогах

К косвенным сборам относятся суммы, подлежащие выплате в казну государства на основе устанавливаемых непосредственно налогоплательщиком надбавок к основной стоимости какого-либо актива. Самые распространенные виды такого типа денежных обременений — акцизы, таможенные пошлины, а также НДС.

Сборы такого типа называются косвенными потому, что фактически их оплату производит не сам субъект перечисления сборов, а некоторое третье лицо. Как правило — покупатель товара. НДС, пошлины и акцизы — это издержки, которые закладываются предпринимателем в отпускную стоимость товара (можно сказать, что наравне с расходами на транспорт, погрузку, закупку у производителя, рекламу и т.д.).

Этим-то и отличаются налоги прямые и косвенные: в случае с первыми, плательщик сознательно переводит денежные средства государству, а при уплате вторых — за него это делают третьи лица. Которые, в свою очередь, могут и не быть осведомленными об этом (все-таки нюансы начисления того же НДС, а также определения его доли в себестоимости товара — как правило, закрытая для покупателей информация).

В России НДС обязуются уплачивать не только те предприниматели, которые заняты в торговле, но также и те, кто оказывает услуги. Правда, законом определено достаточно большое количество сервисов, предоставление которых не облагается данными видом косвенного налога. Предпринимателю, чтобы иметь достоверную информацию на этот счет, следует вооружиться самой свежей НК РФ и прочитать статью 164 — именно в ней отражаются все нюансы, связанные с налогообложением бизнеса посредством НДС.

Важность косвенных налогов для государства

Большинство государств мира, включая Россию, задействует косвенные налоги как один из главных инструментов формирования бюджета. Основным преимуществом такого типа сборов экономисты называют быстроту транзакций: как только товар реализуется (или, к примеру, пересекает границу), в кратчайшие сроки налог переводится в казну.

Еще один плюс косвенных сборов с точки зрения бюджетной политики: НДС и прочие виды обременений, как правило, привязаны к товарам широкого потребления. То есть, их торговый оборот будет вестись практически при любой экономической обстановке. А это значит, в бюджет всегда будут поступать средства, взимаемые в рамках сборов косвенного типа. Их величину, к слову, государство может регулировать, вводя рекомендуемые или же обязательные ставки НДС.

В каких пропорциях соотношение прямых и косвенных налогов находит отражение в бюджете страны? Все зависит от конкретного государства. Известно, что в доходах российского бюджета преобладают все-таки косвенные налоги: таможенные пошлины, сборы за ввоз товаров, платежи за пользование природными ресурсами. Если говорить о конкретно налогах на прибыль и доходы, то в структуре выручки бюджета РФ их доля сейчас — около 3%.

Кто такие налоговые агенты?

Существует такой термин, как «налоговый агент». Иногда под ним ошибочно понимают сотрудника ФНС. Это, конечно, не так. Налоговый агент — это физлицо или организация, которое в соответствии с требованиями закона обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет того или иного уровня необходимую сумму налога. Например, если человек трудоустроен по найму, то налоговым агентом будет его компания-работодатель.

Офшоры, налоговые льготы

В некоторых случаях определенные группы лиц и организаций освобождаются от уплаты налогов. Это может быть, например, если они ведут свою деятельность в «офшорных зонах» — территориях государств, гарантирующих нулевую (или крайне малую) ставку по сборам для иностранных фирм. Но даже в странах, не относящихся к «офшорным», могут быть определенного рода привилегии, называемые «налоговым иммунитетом». Это явление подразумевает свободу граждан или организаций от перечисления платежей в бюджет по тем или иным основаниям, определяемым законом.

Один из самых распространенных критериев классификации сборов в пользу казны государства — административный уровень субъекта обложения. Исходя из этого, выделяют местные, региональные и федеральные типы обременений. Самое интересное, что на каждом уровне могут взиматься как косвенные, так и прямые налоги. В РФ система сборов в бюджет функционирует, как отмечают многие эксперты, в рамках достаточно строгих регламентов. Рассмотрим то, как устроено налогообложение на каждом из уровней.

Налоги местного масштаба

Местные налоги — это платежи, осуществляемые физлицами и организациями, которые поступают в локальные административные структуры (муниципалитеты). Величина выплат, соответственно, регулируется местными органами власти — госсоветами, мэриями. Хотя, как отмечают российские юристы, в нашей стране эта система настолько централизована, что роль муниципалитетов в определении размера налоговых отчислений фактически сведена к минимуму.

В РФ к местным сборам принято относить, прежде всего, земельный налог. Но есть и другие важнейшие разновидности сборов. Это налог на имущество граждан, на рекламу, на дарение (наследование), а также различного рода лицензионные обременения. Муниципальные сборы уплачиваются субъектами, имеющими постоянную регистрацию в конкретных городах, районах, населенных пунктах сельского типа.

Налоги региональные

Следующий за муниципалитетами административный уровень управления в России — это субъект федерации, то есть регион. К сборам этого типа относятся: налог на недвижимость, на имущество юрлиц, с продаж, на предпринимательскую деятельность, связанную с азартными играми. Сюда же входят, аналогично тому, как это происходит на муниципальном уровне, лицензионные обременения — но уже регионального характера. Также к числу сборов этого уровня принято относить транспортный и дорожный налоги. Региональные сборы обязательны к уплате резидентами конкретных субъектов федерации.

Налоги федеральные

На высшем уровне государственного управления и при непосредственном участии соответствующих органов власти собираются федеральные налоги. К таковым относятся самые разные виды обременений — как прямые налоги, так и косвенные.

Это НДС, акцизы, обременения, базируемые на прибыли юрлиц, НДФЛ, взносы в социальные фонды, таможенные пошлины и т. д. Федеральные прямые и косвенные налоги обязательны к уплате абсолютно всеми гражданами и юрлицами, зарегистрированными в России.

Уплата налогов за рубежом

Субъектами уплаты налогов жители РФ могут быть не только у себя на родине, но и находясь за рубежом. Как вариант — ведя там бизнес или работая. Гражданин России, как правило, не освобождается от перечисления денежных средств в соответствующих размерах в казну того государства, где он ведет деятельность. Вместе с тем в его случае есть вероятность столкнуться с так называемым «двойным» налогообложением.

О двойном налогообложении

Ситуация, о которой идет речь, возникает, если человек, являющийся гражданином одной страны, платит в ней налоги — прямые и косвенные. И делает то же самое, по тем же основаниям, находясь в другом государстве. Например, если у нас открыт бизнес в Германии, то мы, с одной стороны, обязаны платить налоги в немецкую казну, с другой — перечислять соответствующие суммы в российский бюджет. Касательно косвенных сборов — мы, приобретая товары в берлинском супермаркете, точно так же платим за него НДС. Ставки налогов в России и Германии при этом, как правило, различаются.

Такое положение дел невыгодно для граждан и предпринимателей. Поэтому, в мировой практике дипломатических отношений между разными странами принято по возможности составлять соглашения об обходе двойного налогообложения. Есть и односторонний метод избегать этого явления — издание национальных законов, разрешающим гражданам, ведущим бизнес за рубежом, не платить у себя на родине налоги тех типов, что начислены в другой стране. Либо делать послабления, в свою очередь, для иностранцев (например, власти многих европейских стран позволяют зарубежным гражданам, делающим покупки в немецких магазинах, возвращать уплаченный НДС при выезде из государства, заполнив специальное заявление на таможне — если, конечно, сохранились чеки).

Методы взимания налогов

Какими способами государство обременяет плательщиков сборов в казну? Есть четыре основных метода, при помощи которых собираются налоги — прямые и косвенные. Они распространены как в России, так и в мире.

Во-первых, это налогообложение так называемого «прогрессивного» типа. Применяя его, государство обязует граждан перечислять в казну суммы по ставке, величина которой растет соотносительно с увеличением налоговой базы. То есть, например, если человек зарабатывает 10 тыс. долларов в месяц, то он обязан платить НДФЛ в размере 12%, а если его зарплата составляет 50 тыс. долларов, то он перечисляет в бюджет уже 15%.

С «прогрессивными» сборами соседствует «регрессивный» метод налогообложения. В свою очередь при нем ставка по мере увеличения доходной базы снижается.

Есть налогообложение так называемого «пропорционального» типа. При нем ставка не зависит от размера налоговой базы. Иногда такой режим называют «плоской шкалой» сборов. Самый популярный в России налог, который исчисляется таким способом — это НДФЛ в размере 13%.

Есть так называемое «равное» налогообложение. Он представляет собой взимание с граждан одинаковых, и, как правило, фиксированных сумм вне зависимости от уровня дохода. Применяется такой тип налогообложения, как правило, реже, чем три предыдущих. Но в нашей стране он тоже есть (ниже мы приведем несколько практических примеров в подтверждение).

Популярные виды сборов: НДФЛ

Самым, пожалуй, распространенным в России прямым налогом является НДФЛ. Его обязаны уплачивать все физические лица, проживающие на территории РФ и получающие в том или ином виде персональный доход. Это могу быть как граждане России, так и подданные иностранных государств. Возможен вариант, при котором плательщиками НДФЛ будут лица, не имеющие паспорта какой-либо страны.

Объектом налогообложения выступает получение дохода за счет предпринимательской деятельности, наемной работы, продажи чего-либо. Учитывается не только выручка наличными, но также и натуральная форма доходов (по рыночной цене или определяемой государством стоимости).

Типовая ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для нерезидентов страны ставка существенно выше — 30%. Самое интересное, что к такому статусу могут быть причислены и граждане РФ — в тех случаях, когда основную часть времени живут за рубежом. В свою очередь, статус резидента получают иностранцы, если проживут в России более 183 дней в течение 12 месяцев.

Во многих зарубежных аналог НДФЛ возвращается, если доходы граждан ниже определенного уровня. В России механизма, в точности повторяющего такую схему, нет, но есть множество других оснований для возврата уплаченных сборов. Такие процедуры называются в РФ «налоговыми вычетами».

Популярные виды сборов: налог на имущество

Перечисляя виды прямых налогов, принятых в России, нельзя не отметить различного рода имущественные сборы. Владельцы квартир, домов, земельных участков и автомобилей, проживающие в России, платят в казну за то, чем обладают. Не имеет значения, пользуется ли человек своей собственностью или нет, задействует ли он свои владения в коммерческих целях, или не делает этого — перечислять суммы в казну он обязан. Если речь идет о недвижимости, то налог, в соответствии с текущим законодательством, определяется как 0,1% от кадастровой стоимости объекта. Касательно транспортных средств — величина сбора зависит от мощности двигателя в л. с. и устанавливается отдельными законодательными актами.

Платежи в социальные фонды

Распространенные в России прямые федеральные налоги — это перечисления во внебюджетные фонды: ПФР, ФОМС и ФСС. Их на ежеквартальной (а в некоторых случаях — ежегодной) основе осуществляют предприниматели и юрлица применительно к двум случаям: либо когда речь идет о выплате заработной платы наемным сотрудникам, либо когда есть необходимость вносить так называемые «фиксированные» платежи в фонды.

В первом случае уплате в ПФР, ФОМС и ФСС подлежит примерно 30% от суммы, которую заработал в соответствии с трудовым договором сотрудник фирмы. Во втором — величина платежей определяется отдельными законодательными актами, и из года в год может сильно варьироваться (как в большую, так и в меньшую сторону). К слову, в этом случае отчисления в ПФР, ФОМС и ФСС можно отнести к редкому виду «равного» налогообложения. Вне зависимости от уровня дохода предпринимателя суммы для всех зарегистрированных в России ИП будут одинаковыми.

Популярные виды сборов: налог на прибыль предприятий

Рассмотрим еще один прямой налог. Примеры тех, что характерны главным образом для деятельности физлиц, мы рассмотрели. Сейчас речь пойдет о типе сборов, которые отражают специфику работы организаций. А именно — о налоге на прибыль предприятий.

Этот вид сборов уплачивают юрлица, зарегистрированные в РФ и ведущие предпринимательскую деятельность. Объектом обложения сбором может быть получение выручки или чистой прибыли за счет продажи товаров или оказания услуг. В некоторых случаях к доходам приравниваются поступления за счет сдачи недвижимости и иной собственности в аренду, получение процентных выплат по акциям, а также компенсации (дотации) от государства.

Единственное, что дает компании право на законных основаниях уменьшить налог на прибыль — прямые расходы. То есть нужно показать ФНС, что выручка сопровождается значительными издержками. К прямым расходам относятся самые разные виды затрат, но чаще всего в эту категорию попадает закупочная стоимость товара на заводе, транспортные расходы, зарплата персонала.

Типовая ставка налога на прибыль предприятий в России 20%. В очень многих случаях применяются особые режимы сбора платежей в бюджет: ЕНВД, УСН и т. д.

Прямые и косвенные налоги: в чем различие, примеры

Автор ГдеРазница На чтение 4 мин. Опубликовано 31.01.2019

Налоговая система — неотъемлемая часть существования государства. В любом современном обществе есть Налоговый кодекс, регламентирующий денежный оборот. В рамках него идет подразделение на косвенные и прямые сборы с населения.

Что такое прямые налоги

В Российской Федерации система налогообложения сложная. Количество выплачиваемых средств достаточно велико. Существуют разные системы вычисления и взыскания. Независимо от того, физическое, юридическое лицо, выплата производится в обязательном порядке.

Какие налоги называют прямыми?Прямые — прописаны в НК, выплачиваются гражданами в пользу государства. Это отчисления в пользу страны, начисляются на имущество, доходы, личные вещи.

Выплаты начисляются на:

• прибыль предприятия, дивиденды в рамках операций на бирже;
• трудовые — отчисления с заработной платы, мед. Страхование;
• землю и имущество, дарение и полученное в наследство;
• НДС на продажу;
• тарифы таможенного обслуживания;
• сборы и пошлины.

Налогом облагается практически все. Поэтому при приобретении имущества, его продаже, стоит поинтересоваться выплатой.

Возможно подразделение на личный, реальный. Если есть юридический статус собственности, то придется за нее произвести отчисления. Благодаря удержанию производится регулирующая функция, направленная на регулирование всех механизмов.

Выплата производится за счет собственных средств на добровольной основе. Но если отсутствует желание, то к человеку применяются определенные санкции и оплату все равно придется произвести.

Что относится к косвенным налогам

Включаются в стоимость товара, работ, услуг. При продаже просчитывается надбавка, которую нужно будет оплатить, покупая товар. Фактически взимание происходит с покупателя, продавец выступает посредником уплаты в бюджет страны. Это налог, накладываемый на потребление.

Какие налоги называют косвенными? В законодательстве они прописаны в НК. Он может быть наложен на:

• акцизы (ст. 13, п. 1.2). После удержания, поступление исключительно в федеральный бюджет. Возможно наложение на этиловый спирт, бензин, легковые автомобили, моторное масло;
• реализация товаров и услуг, ввоз на территорию России продукции. Есть товары, освобожденные от уплаты НДС.

Классификация налогов

Классификация необходима, так как происходит упорядочение платежей. Дублирование не возможно. Признаками классификации могут быть:

• метод взыскания — непосредственное удержание с доходов, имущества или рассчитываются на стоимость товара, уплачивает потребитель;
• с точки зрения ставок — твердые — установленная сумма, проценты;
• по назначению платежа — общие поступают в пользу государства. После обезличивания могут быть использованы правительством на разные нужды. Маркированные — закрепленные за гос. расходами (транспортный, направляется исключительно на финансирования дорожной отрасли).

Классификация предполагает:

• прямые;
• косвенные;
• федеральные;
• региональные;
• с физических, юридических лиц;
• смежные;
• закрепленные;
• срочные;
• удержание с заработка работника.

Объектом может быть имущество, ресурсы, доходы и прибыль, потребление. Выплата производится за счет индивидуальных средств, финансовых результатов, от издержек производства, выручка от продажи.

Рекомендуем прочитать: чем отличаются банковские дни от рабочих – что это такое и как считать?

Чем отличаются международные водительские права от обычных и национальных – что это такое? Смотрите информацию здесь.

Коммерческий и государственный банк: https://gderaznica.ru/social/kommercheskij-bank-i-gosudarstvennyi.html

Отличительные особенности

Установленная оплата — финансовое обязательство, необходимо выплачивать в пользу государства.

Прямые	Косвенные
Взимается с дохода, благосостояния человека, оплачивается стране	Взимается с человека, употребляющего товары и услуги. Начисления косвенные с пользу правительства
Человек на которого они наложены	Покупатель, не подразумевающий об их присутствии
На богатство, имущество, пошлины экспорта и импорта	С продажи, акциза, пошлина таможни
Возможно уклонение от него	Уклонение невозможно, так как включен в стоимость
Снижает инфляцию	Способствует развитию инфляции
Уплачивают физические, юридические лица, ИП, компания, фирма	Выплата производится при покупке

Выводы

Налогообложение способствует установке лучшей жизни внутри государстве. Неуплата влечет за собой ответственность. И если товар можно не купить, тем самым не произвести налоговое регулирование, то при выставлении, например, на имущество, заплатить придется.

Смотрите видео о различиях между прямыми и косвенными налогами:

Прямые и косвенные налоги: виды, особенности, отличия

Прямые и косвенные налоги – важная составляющая экономической системы России. Главное отличие между этими налогами заключается в порядке взимания. Прямые сборы подразумевают, что налогоплательщик сам выполняет обязательства, а косвенные налоги возлагаются на покупателей товаров или услуг, но через посредников.

Налоговая система Российской Федерации подразумевает наличие прямых и косвенных налогов. Эти налоговые группы — главная нагрузка на физических, а также юридических лиц. Дело в том, что система налогообложения позволяет сформировать существенную доходную часть бюджета.

Финансовая стабильность государства определяется надежной системой налогообложения. Очень часто граждане путают понятия сбор и налог. Чтобы простые граждане могли легко ориентироваться в налоговой схеме, рассмотрим виды налогов и их основные параметры.

Прямые налоги

Российская система налогообложения подразделяет налоги на:

• прямые;
• косвенные.

Надо сказать, что прямой налог — это обязательный внос. Каждый гражданин РФ обязан его уплачивать, если он владеет движимым, либо недвижимым имуществом. К примеру, гражданин владеет участком земли. По регламенту он обязан ежегодно платить налог. Размер налога зависит от месторасположения участка, его габаритов и других параметров.

Имущество, находящееся в собственности, облагается подобным видом налога. Этот способ взимания налогов позволяет государству пополнять бюджет. Надо сказать, что подобная система не лишена недостатков, главным из которых является возможность субъекта скрывать декларации. Умышленное сокрытие информации способно дестабилизировать бюджет страны.

Прямые налоги подразумевают не только имущество, но и доход налогоплательщика. К этой категории можно отнести:

• Недвижимость и транспортные средства;
• Акции;
• Зарплата;
• Прибыль от бизнеса или других финансовых операций.

Процент рассчитывается по-разному. Он зависит от вида деятельности лица, его дохода и прочих моментов. Налоговые сборы поддерживают стабильное положение государства. Прямые взносы подразумевают заполнение декларации, но некоторые граждане стараются укрывать часть прибыли.

Что относится к прямым налогам?

Налоги прямого типа рассчитываются по отдельности для физических и для юридических лиц. Налогоплательщики должны платить налоги за разные объекты:

• Физические лица регулярно оплачивают налоги на землю, любые постройки, квартиры и дома. Налоги на землю определяются стоимостью, обозначенной в кадастре, а средства уходят в бюджет местности;
• Владелец грузового или легкового транспорта тоже должен платить пошлину. Этот платеж отправляется в бюджет региона по месту проживания гражданина;
• Водные ресурсы также подлежат налогообложению. Речь идет о прудах и озерах;
• Налог на прибыль оплачивается с заработной платы и других источников дохода, к ним может относиться торговля ценными бумагами.

Юридические лица оплачивают налог на имущество, а также транспорт и собственные доходы. Схема классического плана предполагает ставку в 20%. Букмекерские конторы, а также игорные заведения, казино и тотализаторы всегда облагаются налогом. Размеры платежа зависят от прибыли. Стоит добавить, что налоги рассчитываются плательщиком, а также государственными органами, которые отвечают за сбор налогов в бюджет страны. В России подобная функция возлагается на ФНС, представленную территориальными структурами в муниципалитетах и регионах.

Примеры прямых налогов

Налог на имущество – самая обширная из всех налоговых групп. Приведем некоторые примеры:

• Юридические лица обязаны платить налоги за то имущество, которое они используют. Существуют некоторые послабления, когда сумма налога уменьшается, либо компания освобождается от уплаты. Как правило, речь идет о некоммерческих организациях, а также о компаниях, которые важны для региона. Сумма высчитывается за год, она поступает в бюджет региона;
• Физические лица, у которых в собственности есть участки, а также жилье, обязаны оплачивать налог раз в год;
• Пошлина на транспорт раньше была региональной. Это значит, что любой регион в государстве может менять ставки, сумму платежа, условия его взимания;
• Любая букмекерская контора, которая работает по лицензии, обязана совершать платежи в пользу государства. Они зависят от прибыли;
• Более 30% всех платежей в государстве приходятся на полезные ископаемые, а сумма платежей зависит от цен на сырье.

Налоги на доходы тоже приносят немалую прибыль государству. К таким налогам относятся:

• Государственный платеж от ежемесячного дохода налогоплательщиков. Обычно россияне платят 13%. Это достаточно небольшой процент. Европейцы платят гораздо больше;
• Взносы, получаемые от юридических лиц, пропорциональны прибыли. Все организации, которые связаны с предпринимательством, обязаны отчислять налоги в казну.

Налоговая система пополняется еще и за счет акцизов, а также НДС. Когда государство устанавливает добавочную цену на товар, оно обеспечивает поступление финансов в бюджет.

Косвенные налоги

Все потребители оплачивают косвенный налог. Такой налог является регрессивным, он может повышать или понижать спрос на товары. Этот налог налагается на всех людей, независимо от их материального достатка. Косвенные налоги именуются также добавочными.

Добавочный налог входит в стоимость каждого товара, люди оплачивают его при любой покупке. Именно покупатель платит налог государству, а продавец всего лишь выступает в роли посредника. Мы почти не замечаем косвенные налоги, они не персонифицированы, но увеличивают стоимость товаров. Нельзя не добавить, что подобные налоги негативно сказываются на уязвимых слоях населения, они привязаны к инфляции и растут вместе с ней. К подобным налогам относятся:

• НДС;
• Налоги с продаж;
• Акциз;
• Таможенная пошлина;
• Сельскохозяйственный налог.

Добавочная стоимость приплюсовывается к товарам разного вида и из разных ценовых категорий. Подобный сбор принято считать федеральным. Он изначально платится продавцу, а потом уходит государству. Подобные налоги равны 25% от всех отчислений. НДС считаются наиболее спорными из всех налогов.

Пошлины и акцизы

По законодательству, акцизы устанавливаются на табачные изделия, а также алкогольные напитки и топливо. Размер сбора обозначается на акцизной марке, которая наклеивается на место вскрытия упаковки.

Государственные пошлины применяются автоматически во время совершения денежных операций. Сюда причисляются налоги с продажи недвижимости и обмена валют, а также денежных переводов.

Таможенные пошлины начисляются при ввозе и вывозе продукции через государственную границу. Размер пошлины зависит от категории и количества товара, цели импорта, либо экспорта. Косвенные налоги часто становятся предметом судебного разбирательства, так как нет разработанной системы для разных категорий товаров или услуг. Потребители не думают о размерах налога, оплачиваемого при покупке товаров, поэтому сегодня многие торговые представительства указывают размер налога возле цены. Важно добавить, что для косвенных налогов не нужна декларация, они снимаются автоматически.

Особенности косвенных налогов

Государство обязывает продавцов включать налоги в стоимость любого товара. Прибыль продавца при этом не меняется, она не растет и не уменьшается. Таким образом, доход государства образуется при помощи косвенного вмешательства.

Одно из главных достоинств косвенных платежей состоит в закрытости, а также стабильности. Подобные налоги приносят доход стране, но не влияют на факторы экономики. Но у скрытого налогообложения есть и отрицательные стороны, оно является одинаковым для всех слоев населения, независимо от их дохода. Налог давит на малообеспеченные слои населения.

Для рационального распределения финансовой нагрузки многократно выдвигалось требование о понижении налога на продукты первой необходимости. Система осталась единой, дифференцирование налога не произошло. Государство получает взносы от деятельности коммерческих организаций, платежи от налогоплательщиков, а также с пошлин и акцизов, так оно формирует бюджет. При этом коммерческие структуры могут получать кредиты от государственных банков. Все вышеприведенные способы налогообложения дают возможность обеспечить баланс при распределении поступивших средств. В таком случае налоговая система работает эффективно.

Отличия прямых и косвенных налогов

Отличительной особенностью прямого налога является то, что он уплачивается владельцем налоговой базы. Косвенные налоги оплачиваются другими лицами – покупателями. Основные выводы заключены в нижеприведенной таблице.

Показатель	Прямой налог	Косвенный налог
Кто принимает на себя нагрузку?	Владелец имущества.	Потребитель.
Какая связь с государством?	Обеспечивается прямой связью.	Через посредников (продавцов).
Что становится объектом налогообложения?	Движимое или недвижимое имущество.	Продаваемый товар, либо услуга.
От чего зависит размер налоговой ставки.	Сумма доходов и стоимость недвижимости.	Цена товара.
Насколько открыты.	Налогоплательщику известна сумма налога.	Скрытый.
Сложность расчетов.	Достаточно сложные.	Не вызывают сложностей.
Зависят ли от всевозможных факторов.	Зависят от различных факторов.	Не зависят.

Прямые налоги приходится платить, от них никуда не деться, а обязательство по косвенным налогам может сдвигаться. Косвенный налог не подразумевает уклонения от налога. Прямой налог взимается с фирм или организаций, физических лиц, а косвенный налог оплачивает потребитель. Он способствует понижению инфляции. Важно отметить, что косвенные налоги могут накладываться на различные деятельности, привилегии или особые права. Несмотря на значимые отличия, у налогов есть и некоторые сходства:

• Платятся государству;
• За неуплату назначается штраф или пеня.

Прямой налог, как и косвенный, имеет немало плюсов и минусов. Прямые налоги принято считать более справедливыми, так как они зависят от благосостояния граждан.

Соотношение прямых и косвенных налогов

Чтобы система была эффективной, в государстве устанавливается оптимальное соотношение налогов. Страна должна стремиться достичь баланса, создать благоприятные условия для налогоплательщика и эффективно пополнять бюджет. Важно, чтобы государство учитывало приоритеты и потребности в экономике. В России сформировалась смешанная налоговая система. Это позволяет избежать влияния одной разновидности налога на бюджет государства.

При определении подходящей модели соотношения налогов необходимо учитывать менталитет людей, опыт других государств, политическую ситуацию в стране. На сегодняшний день в мировой практике существует несколько систем налогообложения:

• Англосаксонская. Доля прямых налогов больше, нежели косвенных;
• Евроконтинентальная. Такая система характеризуется внушительными отчислениями на социальное развитие, а также страхование. Большую часть платежей составляют косвенные налоги;
• Латиноамериканская. В ней преобладают косвенные платежи. Рост цен приводит к увеличению отчислений в бюджет. Система активно используется при нестабильной экономике, она позволяет защититься от кризиса;
• Смешанная. Развитые страны часто используют такую систему. Большая часть налогов формируется из предпринимательской деятельности. Подоходные налоги остаются небольшими.

При выборе модели налоговой системы нельзя слепо опираться на опыт зарубежных стран. Необходимо принять во внимание много других факторов и особенности законодательства в фискальной сфере.

Урок 11. налоги — Экономика — 11 класс

Название предмета и класс: экономика, 11 класс

Номер урока и название темы: урок №11 «Налоги»

Перечень вопросов, рассматриваемых в теме:

• Налоги.
• Функции налогов.
• Элементы налогов.
• Виды налогов.

Глоссарий по теме: налоги, функции налогов, прямые и косвенные налоги, налогоплательщики, налоговая декларация, налоговая инспекция.

Теоретический материал для самостоятельного изучения

Налоги

Государственная власть всегда нуждалась в средствах для собственного обеспечения. Способы добывания этих средств изменялись с ростом уровня развития общества. С древнейших времен по мере опустошения казны всё сильнее возникала потребность в возникновении повода для объявления войны соседям. Победитель устанавливал либо разовую контрибуцию, либо регулярный сбор дани. В дальнейшем государства начали защищаться от агрессивных соседей, создавая армейские подразделения на регулярной основе, для содержания которых нужны были средства. Так появилось первое обоснование необходимости регулярных платежей государству. Иначе говоря, налоги появились с возникновением государства и по сей день представляют собой один из главных источников доходов государственного бюджета и являются средством оплаты его расходов.

Так как услугами государства пользуются все его граждане, то государство собирает плату за эти услуги со всех жителей страны, и, как уже отмечалось ранее, налоги служат инструментом перераспределения национального дохода, создания благоприятных и конкурентоспособных условий для различных сфер экономики.

Функции налогов

Помимо пополнения госбюджета, налоги выполняют ещё ряд функций. Рассмотрим их подробнее.

1. Фискальная функция реализует главное общественное предназначение налогов – формирование доходной части госбюджета. ВО ВСЕХ государствах налоги, прежде всего, выполняют эту функцию, т.е. обеспечивают финансирование государственных расходов государства.
2. Регулирующая функция заключается во влиянии через систему налоговых ставок и льгот на процесс общественного производства в стране: расширение или сокращение развития определённых отраслей, повышение или понижение платёжеспособного спроса населения страны и т.п.
3. Контрольная функция позволяет контролировать деятельность фирм, учитывать доходы граждан и соизмерять с их расходами. Благодаря данной функции, оценивается эффективность всей налоговой системы, выявляется необходимость во внесении изменений как в налоговую систему, так и в бюджетную политику государства.
4. Социальная функция связана с перераспределением доходов в обществе с целью снижения степени расслоения в обществе. Она реализуется через установление различных ставок налогообложения и полное или частичное освобождение от налогов отдельных категорий граждан, нуждающихся в соцзащите.
5. Поощрительная функция отражается в признании государством особых заслуг определённых категорий граждан перед обществом. Например, значительно уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц для участников ВОВ, Героев СССР и России, участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и т. п.

Элементы налогов

Уплата любого налога представляет собой строго упорядоченный процесс, включающий ряд элементов.

Субъект налога – физическое или юридическое лицо, законом обязанное уплачивать налог.

Объект налога – то, с чего взимается налог.

Налоговая база – стоимостное выражение объекта налога.

Носитель налога – лицо, уплачивающее налог фактически.

Носитель налога может не совпадать с субъектом налога, как, например, в случае с косвенными налогами, о которых будем говорить далее, субъектами налога являются продавцы, а носителями – покупатели, непосредственно оплачивающие налог.

Налоговый период – временной период, за который исчисляется налог.

Источник налога – это доход, из которого уплачивается налог.

Источник может совпадать с объектом налога, например, в случае заработной платы или гонорара, а может не совпадать. Здесь ярким примером может служить вещественный выигрыш в лотерею, например, автомобиля. Объектом налога будет являться автомобиль, его стоимость будет являться налоговой базой, а источником налога – какой-то другой доход, так как пока субъект налога не оплатит налог на выигрыш, он не станет его собственником.

Ставка налога – величина налога в расчёте на единицу налогообложения.

Виды налогов

Теперь рассмотрим основные виды налогов, условно разделив их на группы.

1. По способам взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямыми называются налоги, взимаемые непосредственно с получателя дохода или с владельца имущества. В случае с прямыми налогами субъектом и носителем налога всегда является одно лицо. К прямым относятся налоги на доходы физических лиц, имущество, автотранспорт, землю, водные ресурсы, прибыль, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес.

Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются покупателями при покупке этих товаров. Как уже говорили, в случае с косвенными налогами субъект и носитель налога не совпадают. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, акциз, таможенные сборы, госпошлины.

2. По способам определения размера налога выделяют пропорциональные (действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины), прогрессивные (повышение ставки налога по мере возрастания дохода), регрессивные (предполагают снижение налога по мере роста дохода).

3. По уровням бюджета, в который поступают налоговые отчисления, выделяют федеральные, региональные, местные налоги.

Федеральные налоги устанавливаются правительством на федеральном уровне и зачисляются в федеральный бюджет согласно статье 13 НК РФ.

Региональные налоги находятся в компетенции субъектов федерации. К ним относятся налоги, перечисленные в статье 14 НК РФ.

Местные налоги, перечисленные в статье 15 НК РФ, устанавливаются и собираются в местные бюджеты.

4. По назначению или по порядку использования налоги делятся на общие и целевые.

Общие – обезличенные в процессе взимания налоги в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.).

Целевые – налоги, привязанные к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог и пр.).

Примеры и разбор решения заданий тренировочного модуля

1. В приведённом ниже списке налогов один является лишним. Зачеркните его.

Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

Решение: Все налоги, кроме подоходного, относятся к косвенным налогам. Подоходный налог является прямым налогом.

Ответ: Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

2. Прочитайте название налога. Подставьте в окошечко возле фактора производства порядковый номер налога, соблюдая соответствие: данный вид налога платит владелец этих видов ресурсов. Если номера будут расставлены верно, то в кроссворде откроются названия доходов, получаемых владельцем данного фактора производства.

Факторы производства:

Название налога:

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Кроссворд

Решение:

Налог на землю платит владелец природных ресурсов. Значит, в окошечке возле них необходимо поставить цифру 1, и тогда в кроссворде появится доход владельца природных ресурсов – рента.

Аналогичным образом поступаем с остальными налогами и ресурсами. В ответах приведена итоговая таблица с верными ответами.

Ответ:

Факторы производства:

Название налога:

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Кроссворд

Основная и дополнительная литература по теме урока:

1. Королёва Г. Э. Экономика. 10-11 классы: Учебник для учащихся общеобразовательных учреждений / Г. Э. Королёва, Т. В. Бурмистрова. – М.: Вентана-Граф, 2017. – 192 с.: ил. – С. 145–150.
2. Автономов В. С. Экономика. Учебник для 10, 11 классов общеобразовательных учреждений. – М.: Вита-Пресс, 2015. – 240 с. – С. 120–123.
3. Куликов Л. М. Основы экономической теории: учебное пособие / Л. М. Куликов. – М.: КНОРУС, 2015. – 248 с. – С. 242–246.
4. Матвеева Т. Ю. Макроэкономика: учебник для вузов в 2-х частях / Т. Ю. Матвеева. – М.: Издательский дом Высшей школы экономики, 2017. – С. 308–309.
5. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Учебный экономический словарь. – М.: Рольф, 2000. – 416 с. – С. 151, 194, 198, 272.

Открытые электронные ресурсы по теме урока:

1. Действующие в РФ налоги и сборы. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn54/taxation/taxes/
2. Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/analytical_information.ru-RU.htm

В чем разница между косвенным и прямым налогом?

Кто платит прямые налоги?

Прямые налоги взимаются и уплачиваются физическими лицами. Бремя налогов не может быть передано кому-либо еще, и, хотя прямые налоги помогают снизить инфляцию, косвенные налоги могут привести к еще большей инфляции. Распределительный эффект прямых налогов лучше, чем косвенных. Причина этого в том, что бремя уплаты прямых налогов полностью ложится на плечи отдельных лиц, в то время как в случае косвенных налогов это бремя распределяется между разными сторонами.

Как прямые налоги помогают правительству?

Прямые налоги также помогают уменьшить неравенство и поэтому считаются более прогрессивными. С другой стороны, косвенные налоги имеют несколько исключений, и их взимание ведет к снижению административных расходов. Косвенные налоги легко собирать и не требуют больших административных затрат.

На кого влияют косвенные налоги?

Косвенные налоги также распространяются на большее количество людей, которым необходимо платить налог каждый раз, когда они покупают товары и услуги.Напротив, прямые налоги взимаются только с тех физических лиц, которые подпадают под налоговую категорию. В случае вредных продуктов, таких как сигареты, уровень взимаемых косвенных налогов выше, поэтому это удерживает потребителей от покупки таких продуктов. Следовательно, это выгодно для общества.

Суть в том, что прямые и косвенные налоги определяются с учетом лица, которое платит налог. В случае прямых налогов правительство взимает налог напрямую с физических лиц.В случае косвенных налогов правительство взимает налоги с разных людей; и это затрагивает почти каждого человека в британском обществе.

Прямые и косвенные налоги важны для Великобритании, поскольку они имеют прямую связь с экономикой страны. Чем больше налогов собирает правительство Великобритании, тем лучше будет страна. Оба типа налогов собираются центральным правительством и правительством штата через HMRC (Her Majesty’s Revenue & Customs).

Как стать экспертом по НДС или налоговым консультантом?

В учебной программе уровня 3 AAT Косвенный налог является отдельной единицей, которая более подробно рассматривает предметное содержание НДС.
С другой стороны, единицы Personal tax и Business tax рассматривают предметы прямого налогообложения в рамках программы уровня AAT 4.

.

Прямые налоги Финансовое определение прямых налогов

За первые девять месяцев прошлого финансового года FBR собрал 68,5 миллиардов рупий, или 6,6% от общей суммы прямых налогов, собственными силами. Чтобы сделать экономику стабильной, правительство должно собирать большую часть этих налогов за счет прямых налогов. Для этого FBR должен знать количество подателей налоговых деклараций, а в Пакистане большинство людей не являются подающими. Довольно иронично, что прямые налоги в Пакистане также взимаются и собираются косвенным образом. Один из прямых налогов, которые имеет Синд. Видимо, не удалось мобилизовать налог на доход от сельского хозяйства.Вместо того, чтобы вводить прямые налоги, правительство должно расширить свою налоговую сеть на аристократы и привилегированные классы, и существует необходимость в повышении косвенных налогов. Из запланированных в бюджет налоговых поступлений в 14,49 миллионов кроров на 2015-2016 годы, по оценкам, должно было получиться 7,97 кроров. от прямых налогов и еще 6,47 миллионов крор от косвенных налогов (таможенных, акцизных и сервисных). Когда я был министром финансов, я следовал простому принципу в отношении прямых налогов, а именно, что все доходы должны облагаться налогом. определяет причины, по которым Конституция требует, чтобы прямые налоги распределялись между штатами по населению.правительствам обычно рекомендуется увеличить сбор поступлений от прямых налогов. Теперь в Пакистане правительство (или, точнее, FBR) нашло простой способ обмануть всех, кого это касается: они сказали, что доля прямых налогов в генерируемых доходах должна быть увеличена, чтобы облегчить положение бедного сегмента общества. ратифицировав Конституцию 1787 года, рекомендовал следующее: «Конгресс не взимает прямых налогов, но когда денежные средства, полученные от пошлин и акцизов, недостаточны для удовлетворения общественных потребностей, и затем до тех пор, пока Конгресс сначала не потребует от штатов оценки, взимать и выплачивать соответствующие пропорции такой реквизиции в соответствии с переписью, установленной в указанной Конституции, таким образом и способом, которые законодательные органы штатов сочтут наилучшими.»Государственные деятели из Массачусетса стремились спасти своих сограждан от эпидемий и манипуляций со стороны федеральных сборщиков налогов и даже предлагали внести это в конституционную поправку. Он сказал, что прямые налоги (подоходный налог, налог на прибыль и другие) считаются прогрессивными в то время как косвенные налоги (налоги на расходы на товары и услуги, такие как НДС, сборы, импортные или экспортные пошлины, акцизы или гербовые сборы, налоги на автотранспортные средства и многие другие, являются регрессивными. .

налогов | Определение, принципы, значение и типы

Налогообложение , введение государством обязательных сборов с физических или юридических лиц. Налоги взимаются почти во всех странах мира, в первую очередь для увеличения доходов для государственных расходов, хотя они служат и для других целей.

Эта статья касается налогообложения в целом, его принципов, целей и последствий; В частности, в статье обсуждается природа и цели налогообложения, следует ли классифицировать налоги как прямые или косвенные, история налогообложения, каноны и критерии налогообложения, а также экономические последствия налогообложения, включая смещение и распределение (определение того, кто несет основное бремя налогов, когда это бремя переходит от лица, которое считается юридически ответственным за него, другому).Для дальнейшего обсуждения роли налогообложения в налогово-бюджетной политике, см. правительственная экономическая политика. Кроме того, см. международная торговля для получения информации о тарифах.

В современной экономике налоги являются наиболее важным источником государственных доходов. Налоги отличаются от других источников дохода тем, что они являются обязательными сборами и являются безвозвратными, т. Е. Обычно не уплачиваются в обмен на какую-то конкретную вещь, такую ​​как конкретная государственная услуга, продажа государственной собственности или выпуск государственного долга. .Хотя налоги предположительно собираются для благосостояния налогоплательщиков в целом, ответственность отдельного налогоплательщика не зависит от какой-либо конкретной полученной выгоды. Однако есть важные исключения: например, налоги с заработной платы обычно взимаются с трудовых доходов для финансирования пенсионных пособий, медицинских выплат и других программ социального обеспечения, которые, вероятно, принесут пользу налогоплательщику. Из-за вероятной связи между уплаченными налогами и полученными выгодами налоги на заработную плату иногда называют «взносами» (как в Соединенных Штатах).Тем не менее, выплаты обычно являются обязательными, а связь с пособиями иногда довольно слабая. Другой пример налога, который связан с полученными выгодами, хотя и не очень хорошо, — это использование налогов на моторное топливо для финансирования строительства и содержания дорог и автомагистралей, услугами которых можно пользоваться только за счет потребления облагаемого налогом моторного топлива.

Цели налогообложения

В 19 веке преобладала идея, что налоги должны служить главным образом для финансирования правительства.Раньше и снова сегодня правительства использовали налогообложение не только для фискальных целей. Один из полезных способов взглянуть на цель налогообложения, приписываемый американскому экономисту Ричарду А. Масгрейву, — это различать цели распределения ресурсов, перераспределения доходов и экономической стабильности. (Экономический рост или развитие и международная конкурентоспособность иногда указываются как отдельные цели, но обычно их можно отнести к трем другим.) При отсутствии веских причин для вмешательства, таких как необходимость уменьшения загрязнения, первая цель, ресурс Распределение осуществляется, если налоговая политика не препятствует распределению, определяемому рынком.Вторая цель — перераспределение доходов — призвана уменьшить неравенство в распределении доходов и богатства. Цель стабилизации — реализуемая посредством налоговой политики, политики государственных расходов, денежно-кредитной политики и управления долгом — заключается в поддержании высокого уровня занятости и стабильности цен.

Получите эксклюзивный доступ к контенту нашего 1768 First Edition с подпиской. Подпишитесь сегодня

Между этими тремя целями могут возникать конфликты. Например, распределение ресурсов может потребовать изменений в уровне или составе (или обоих) налогов, но эти изменения могут сильно сказаться на семьях с низкими доходами, тем самым нарушая цели перераспределения.Другой пример: налоги с высокой степенью перераспределения могут вступать в конфликт с эффективным распределением ресурсов, необходимых для достижения цели экономической нейтральности.

.

Налоговая система

Другие налоги:

Хотя прямые и косвенные налоги являются двумя основными типами налогов, существуют также эти небольшие сборы, которые также применяются в стране. Хотя они не являются основными источниками доходов и не считаются таковыми, эти налоги помогают правительству финансировать несколько инициатив, направленных на улучшение базовой инфраструктуры и поддержание общего благосостояния страны. Налоги в этой категории в первую очередь называются налогами, которые взимаются правительством, и средства, полученные за счет этого, используются для конкретных целей по усмотрению министра финансов.

Примеры других налогов:

Ниже приведены некоторые примеры других налогов, которые чаще всего применяются в Индии.

a) Профессиональный налог:

Профессиональный налог, или налог на трудоустройство, — это еще одна форма налога, взимаемая только правительством штата в Индии. Согласно профессиональным налоговым нормам, физические лица, получающие доход или практикующие такую ​​профессию, как врач, юрист, дипломированный бухгалтер, секретарь компании и т. Д., Обязаны платить этот налог.Однако не все штаты взимают профессиональный налог, и ставка различается во всех штатах, взимающих налог.

b) Налог на имущество — Муниципальный налог:

Также известный как налог на имущество или налог на недвижимость, это один из налогов, взимаемых местными муниципальными органами каждого города. Эти налоги взимаются для предоставления и поддержания основных общественных услуг. Все владельцы жилой или коммерческой недвижимости облагаются муниципальным налогом.

c) Налог на развлечения:

Налог на развлечения — это еще один тип налога, широко распространенный в Индии.Он взимается государством с художественных фильмов, телесериалов, выставок, развлекательных и развлекательных заведений. Этот налог взимается с учетом валовой выручки предприятия, взимаемой с доходов от коммерческих шоу, доходов кинофестивалей и участия аудитории.

d) Гербовый сбор, регистрационный сбор, налог на перевод:

Гербовый сбор, регистрационный сбор и налог на передачу собственности взимаются в качестве дополнения к налогу на имущество. Например, когда человек покупает недвижимость, он также должен оплатить стоимость марок (гербовый сбор), регистрационные сборы (сбор, взимаемый местным регистратором за легализацию сделки с недвижимостью), и налог на передачу собственности (налог, уплачиваемый за передачу права собственности. товара.

e) Учебный сбор / доплата:

Образовательный сбор — это налог в Индии, который в первую очередь вводится для покрытия стоимости образовательных программ, спонсируемых государством. Этот налог взимается независимо от других налогов и применяется ко всем индийским гражданам, корпорациям и другим людям, проживающим в стране. Эффективная ставка платы за образование в настоящее время составляет 2% от дохода человека.

f) Налог на дарение:

Когда человек получает подарок от другого человека.Это считается частью их дохода, полученного из «других источников», и взимается соответствующий налог. Этот налог применяется, если сумма подарка превышает сумму рупий. 50 000 в год.

г) Налог на благосостояние:

Налог на богатство — еще один налог, взимаемый правительством, который взимался на основе чистого богатства объекта оценки. Налог на богатство взимается с чистой стоимости имущества. Чистое богатство равно всем активам, которыми владеет физическое лицо, за вычетом затрат на их приобретение (любой ссуды, взятой для их приобретения).Налог на богатство больше не действует, так как он был отменен в союзном бюджете 2015 года.

Налог на богатство, регулируемый Законом о налоге на имущество, позволяет правительству облагать налогом чистое богатство человека, венгерских форинтов или компании. Этот налог планируется отменить в 2016 году, но до тех пор налог, взимаемый с чистого богатства, составляет около 1% от состояния, которое превышает рупий. 30 лакхов. Из этого налога есть исключения: организации, которым не нужно платить налог на имущество. Эти организации могут быть трастами, партнерскими фирмами, социальными клубами, политическими партиями и т. Д.

h) Дорожный сбор и дорожный сбор:

Плата за проезд — это налог, который вы часто платите за использование любой инфраструктуры, разработанной государством, например дорог и мостов. Сумма взимаемого налога довольно незначительна, и она используется для обслуживания и основного содержания конкретного проекта.

i) Swachh Bharat Cess:

Это налог, введенный правительством Индии и начатый с 15 ноября 2015 года. Этот налог применяется ко всем налогооблагаемым услугам, и в настоящее время налог составляет 0.5%. Налог на налог Swachh Bharat взимается сверх установленного в настоящее время налога на услуги в размере 14%. Здесь стоит отметить одну вещь: этот налог не применяется к услугам, которые полностью освобождены от налога на услуги, или к тем услугам, которые включены в отрицательный список услуг. Они собираются Консолидированным фондом Индии и будут использоваться для финансирования и продвижения любых государственных кампаний, касающихся инициатив Swachh Bharat. Однако этот налог не зависит от налога на услуги и взимается отдельной строкой в ​​счетах-фактурах.

j) Криши Калян Сесс:

Это еще одно пособие, введенное правительством Индии с июня 2016 года. Оно в основном вводится с целью повышения благосостояния всех фермеров и улучшения сельскохозяйственных объектов в стране. Как и налог на услуги Swachh Bharat, этот налог также применяется ко всем налогооблагаемым услугам с эффективной ставкой 0,5% и взимается сверх налога на услуги и сбора Swachh Bharat.

k) Плата за инфраструктуру:

Инфраструктурный налог — еще один налог, введенный в действие с 1 июня 2016 года.В соответствии с этим налогом сбор в размере 1% применяется к автотранспортным средствам, работающим на бензине / сжиженном нефтяном газе / КПГ, длина которых составляет 4 метра или меньше, а объем двигателя не превышает 1200 куб. В случае дизельных автомобилей, длина которых не превышает 4 метра, и с двигателями объемом менее 1500 куб. См, взимается налог в размере 2,5%. Для больших седанов и внедорожников налог составляет 4% от общей стоимости автомобиля.

л) Въездной налог:

Въездной налог — это налог, взимаемый в некоторых штатах по всей стране, таких как Уттаракханд, Мадхья-Прадеш, Гуджарат, Ассам и Дели.В соответствии с этим все товары, поступающие в страну, заказанные через учреждения электронной торговли, облагаются налогом. Ставка этого налога варьируется от 5,5% до 10%.

Это все типы и виды налогов, которые присутствуют в текущем экономическом сценарии Индии. Средства, собранные с помощью этих методов, не только подпитывают доходы страны, но и обеспечивают столь необходимый импульс, помогающий процветать низшим классам.

.