Расчет енвд для ип: Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия

Расчет енвд для ип: Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Калькулятор ЕНВД

Оказание бытовых услуг Оказание ветеринарных услуг Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов Реализация товаров с использованием торговых автоматов Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Развозная и разносная розничная торговля Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Распространение наружной рекламы посредством электронных табло Размещение рекламы на транспортных средствах Оказание услуг по временному размещению и проживанию Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов,объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих заловобслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) | ФНС России

Внимание! С 01.К началу страницы

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (пункт 2 статьи 346.32 НК РФ)

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Индивидуальные предприниматели, которые  не имеют наемных работников - то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.К началу страницы

Порядок и сроки представления налоговой декларации
  • Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
  • Форма декларации
  • Утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]
  • Контрольные соотношения к налоговой декларации
  • Используются для целей самостоятельной проверки декларации на предмет корректности:
  • отражения вида осуществляемой деятельности;
  • применения корректирующих коэффициентов;
  • применения базовой доходности;
  • отражения физических показателей;
  • исчисления налоговой базы;
  • определения суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период.
Начиная с первого квартала 2017 года - Приказ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.К началу страницы

Порядок расчета налога

В каком порядке облагаются субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход?

Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны.

В то же время, субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход на цели, не связанные с возмещением недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, подлежат включению в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с положениями глав 25 или 26.2 Кодекса.

Как определяется величина физического показателя многоуровневой стоянки?

Учитывается общая площадь платной стоянки, определяемой на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов.

Порядок заполнения деклараций

Как правильно округлить величину физического показателя?

При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасываются, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы. (пункт 2.1 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Как учесть изменение величины физического показателя в течение налогового периода?

Учесть это изменение при расчете ЕНВД нужно с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Как рассчитать величину налоговой базы при изменении величины физического показателя по осуществляемому виду деятельности в течение квартала?

При определении налоговой базы следует учитывать величины физического показателя в каждом месяце налогового периода. Налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле (пп. 9 п. 5.2 Порядка заполнения декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности (утв. Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/[email protected])):

НБ=БД* К1*К2*(ФП1+ ФП2+ФП3)

где

  • НБ - налоговая база;
  • БД - базовая доходность;
  • К1 - коэффициент-дефлятор;
  • К2 - корректирующий коэффициент;
  • ФП1, ФП2, ФП3 - значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Какая величина коэффициента-дефлятора К1 применяется в 2019-2020 годах?

Величина коэффициента-дефлятора в 2019 году - 1,915, в 2020 году - 2,005.

Каким образом заполняется декларация при осуществлении одного вида деятельности, облагаемого ЕНВД, в разных местах?

При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах при заполнении декларации по ЕНВД раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду ОКАТО).К началу страницы

ЕНВД с 01.01.2021 отменен! Принятые решения Муниципальных образований применяются за налоговые периоды до 01.01.2021

Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

Калькулятор ЕНВД

Каждый раз засчитывая налоги, мы или забываем, что и куда записать или возникают сложности в логике расчета. Мы предлагаем вам с помощью этого калькулятора рассчитать сумму единого налога на вмененный доход. И для того, что бы это сделать, вам необходимо будет просто проставить в редактируемые поля калькулятора свои данные и выбрать необходимые критерии, которые будут соответствовать вашему учету.

Пояснение к работе с калькулятором

Дадим краткое пояснение к работе с данным калькулятором. Вам необходимо будет полностью заполнить все редактируемые поля в форме. Все дополнительные расчеты будут произведены автоматически, в том числе прописана логика начисления налогов в случае наличия сотрудников, так и без них.

Внимание! Налоговую базу можно уменьшить на сумму не более, чем 50% на суммы оплаченные в фонды за сотрудников, и до 100% (от оплаченной суммы) в том случае, если у предпринимателя нет работников. Эти условия учтены в нашем расчете.

Да налоговую базу можно снизить на суммы перечисленных в этом периоде налогов, но выбора варианта снижения налога к уплате определяется условием выбора в строке 005, и является взаимоисключающим. Т.е. нельзя снизить сумму налога и на сумму выплат за работников и за предпринимателя, тоже учтено.

Важно! В качестве сумм, на которые вы снижаете налог нужно брать именно суммы перечисленные (проводки в бух.учете Дт 68 Кт 51) через расчетный счет, а не начисленные за период! В итоге они могут отличаться, если у вас менялась налоговая база.

Полученные в качестве расчетов данные подставляем в соответствующие строки декларации и все. Формы документов в конце раздела.

Рассчитать ЕНВД онлайн калькулятор 2018

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

Мы будем признательны, если вы окажете помощь в развитии нашего проекта,сделать это можно с помощью этой формы:

Формы бланка ЕНВД 2018 для скачивания

Скачать форму бланка отчетности по ЕНВД с 2015 года

Спасибо, что воспользовались нашим калькулятором, ждем вас еще!

[us_separator size=”small” color=”primary” text=”Вам также может понадобиться“]

Образец заполнения декларации по ЕНВД с 2015 года

Порядок заполнения Декларации по ЕНВД в 2016 году.

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

Как рассчитать ЕНВД при закрытии торговой точки

Минфин разъяснил, как рассчитывать ЕНВД, если налогоплательщик закрыл одну из торговых точек. Если «вмененщик» закрыл один объект розничной торговли, не прекращая при этом «вмененной» деятельности в сфере розничной торговли на других объектах, то ЕНВД по закрытому магазину рассчитывается не за полный месяц, в котором произошло изменение физического показателя, а исходя из фактических дней его работы.

Причем, независимо от того, снимается ли налогоплательщик с налогового учета по данному виду деятельности или продолжает ее осуществлять на других аналогичных объектах розничной торговли. К такому выводу, который согласуется с позицией многих арбитражных судов, пришел Минфин России в письме от 03.12.15 № 03-11-09/70689.

Речь идет о распространенной ситуации. Налогоплательщик, осуществляющий деятельность через несколько объектов розничной торговли, в середине месяца закрыл один из магазинов. Как в таком случае рассчитать ЕНВД? Ранее Минфин заявлял, что открытие или закрытие нового объекта приводит к изменению величины физического показателя.

А значит, следует руководствоваться положениями пункта 9 статьи 346.29 НК РФ. Напомним, в этой норме сказано: если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, то при исчислении суммы ЕНВД указанное изменение следует учитывать с начала того месяца, в котором оно произошло.

Таким образом, если ИП закрыл один из магазинов, к примеру, 25 августа, то ЕНВД с учетом изменившейся величины физического показателя следует исчислять с 1 августа. Иными словами за месяц, в котором налогоплательщик прекратил деятельность через закрытую торговую точку, единый налог по этому объекту не исчисляется и не уплачивается.

Этот же принцип действует при открытии нового объекта. Например, если новый магазин открыт 16 апреля, то при расчете «вмененного» налога изменение величины физического показателя учитывается с 1 апреля, а не с 16-го (письмо Минфина от 30.10.13 № 03-11-11/46223; «Минфин напомнил порядок расчета ЕНВД при открытии и закрытии новой торговой точки»).

Решения судов

Суды в большинстве своем указывают на то, что в описанном случае следует применять положения пункта 10 статьи 346.29 НК РФ.

Из этого пункта следует, что если налогоплательщик снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД (не с первого дня календарного месяца), то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности.

Таким образом, при расчете единого налога нужно исходить из фактического количества дней, в течение которых налогоплательщик имел возможность осуществлять предпринимательскую деятельность в конкретном магазине.

Например, если один из павильонов закрыт 22 апреля, то налог в отношении закрытого павильона следует рассчитывать с 1 по 22 апреля (см. «Суд разъяснил, как правильно исчислить ЕНВД, если одна из торговых точек была закрыта в связи с расторжением договора аренды»).

Отметим, что в описанном выше судебном решении налоговики настаивали на уплате налога за весь месяц, в котором был закрыт павильон. Тем самым чиновники руководствовались позицией ФНС, речь о которой пойдет ниже.

Позиция ФНС

Мнение ФНС относительно расчета ЕНВД по закрытой торговой точке отличается и от разъяснений Минфина, и от вышеназванной позиции суда. С ним можно ознакомиться на официальном сайте ФНС, прочитав информационное сообщение «Об изменении величины физического показателя при ЕНВД: расчет налоговой базы».

Чиновники налогового ведомства заявляют, что в рассматриваемом случае положения пункта 10 статьи 346.29 НК РФ не применяются.

Объясняется это тем, снятие с учета плательщика ЕНВД происходит на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности.

А при закрытии одной из торговых точек предприниматель не снимается с учета как плательщик ЕНВД.

Но и оснований для применения пункта 9 статьи 346.29 НК РФ также нет, отмечается в информационном сообщении ФНС. Обоснование — в данном случае имеет место не изменение величины физического показателя, а прекращение деятельности в сфере розничной торговли через один из объектов торговли.

В итоге налоговики пришли к выводу о том, что при закрытии предпринимателем одного из магазинов, единый налог следует рассчитывать за полный месяц, в котором объект торговли прекратил деятельность.

Новая позиция Минфина

Теперь обратимся к свежему письму Минфина от 03.12.15 № 03-11-09/70689. В нем финансовое ведомство высказало мнение, которое соответствует упомянутому выше судебному решению.

Так, авторы комментируемого письма заявили: если налогоплательщик прекратил деятельность через объект розничной торговли, то единый налог исчисляется в соответствии с пунктом 10 статьи 346.29 Налогового кодекса. То есть исходя из фактического количества дней, в течение которых работал конкретный магазин.

Причем независимо от того, снимается ли налогоплательщик с налогового учета по этому виду деятельности или продолжает ее осуществлять на других аналогичных объектах розничной торговли.

Стоит уточнить, что новая позиция Минфина применима для ситуации, когда физический показатель определяется как площадь торгового зала или площадь торгового места.

Если же физический показатель — количество торговых мест или торговых аппаратов, то в случае изменения количества торговых мест (количества торговых автоматов) единый налог исчисляется в соответствии с пунктом 9 статьи 346.29 НК РФ. Пункт 10 статьи 346.

29 НК РФ применяется только в случае прекращения деятельности в виде розничной торговли через указанные объекты торговли и снятия с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД, пояснили в Минфине.

Расчет ЕНВД при неполном рабочем дне

ООО занимается ремонтом и техобслуживанием автотранспортных средств. Применяется ЕНВД. Как считать величину физического показателя, если сотрудники работали не полное время (например, полдня)?Опубликовано в журнале "Бухгалтерские вести" №10 от 23 марта 2010

При оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств физическим показателем для исчисления единого налога является количество работников, включая ИП (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).
Количество работников, в свою очередь, представляет собой среднесписочную численность работающих за каждый календарный месяц налогового периода, включая всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера (ст. 346.27 НК РФ).
При расчете среднесписочной численности работников руководствуются Приказом Росстата от 12.11.08 №278 "Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения: №П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", №П-2 "Сведения об инвестициях", №П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", №П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников", №П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации".
Если в соответствии с трудовым договором работник принят на неполное рабочее время или осуществлен перевод работника с его согласия на работу на неполное рабочее время, среднесписочную численность по таким работникам рассчитывают пропорционально отработанному ими времени (п. 84.3 Указаний).
1) Рассчитывается общее число человеко-дней, отработанных работником. Для этого все отработанные за месяц человеко-часы делят на продолжительность рабочего дня. Например, человек отработал 60 часов за месяц. На предприятии пятидневная 40 часовая рабочая неделя. Соответственно нормальная продолжительность рабочего дня – 8 часов. Пересчитаем отработанные человеком часы в человеко-дни: 60/8 = 7,5 человеко-дней.
2) Далее этот показатель пересчитывается на полную занятость путем деления отработанных человеко-дней на число рабочих дней по календарю в отчетном месяце. Например, в месяце 21 рабочий день: 7,5/21 = 0,36 чел. Именно этот показатель и будет учитываться в расчете общей среднесписочной численности работников.
Общий показатель среднесписочной численности определяется по следующему алгоритму. Сначала определяют численность сотрудников, работающих полный день. В список включают всех сотрудников, работающих по трудовым договорам, кроме женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком, а также сотрудников, находящихся в учебных отпусках без сохранения зарплаты.
Затем определяют численность сотрудников, работающих неполный день. На основе рассчитанных данных определяют общую среднесписочную численность работников.
Когда расчет среднесписочной численности работников, работающих полный и неполный рабочий день, завершен, его значение округляется. В соответствии с п. 11 ст. 346.29 НК РФ значения физических показателей учитываются в целых единицах, при этом значения до 0,5 – отбрасываются, 0,5 и более округляются до целой единицы.

Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter

Как заполнить декларацию ENVD SP в 2019

Согласно российскому законодательству, все предприятия и индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться в налоговые органы о размере своего дохода. Существуют различные виды налогообложения, но наиболее удобным и популярным среди предпринимателей является единый налог на вмененный доход (ЕНД), охватывающий наибольшее количество категорий предпринимательской деятельности.

Правила подачи декларации ЕНВД


По установленным правилам необходимо ежеквартально подавать декларацию ЕНВД в налоговую инспекцию, а также вносить авансовые платежи в бюджет в соответствии с расчетами, представленными в этом документе.Оформить и подать декларацию ЕНВД можно на официальном сайте Инспекции ФНС, для этого вам нужно будет заверить документ своей личной электронной подписью.
Кроме того, существует множество агентств, предлагающих свои услуги по сдаче налоговых отчетов. В этом случае необходимо оформить нотариально заверенную доверенность. Доставка деклараций осуществляется только в электронном виде; невозможно заполнить вручную и лично принести в налоговую.Однако заполнить декларацию не составит большого труда, если предприниматель решит сделать это самостоятельно. На помощь могут прийти различные онлайн-сервисы, наглядно демонстрирующие, как заполнять разделы документа.

Как заполнить декларацию


Форма документа предусматривает заполнение титульного листа и трех разделов:
На титульном листе в соответствующих полях необходимо указать стандартные сведения о предпринимателе: ФИО; БАНКА; ORGN; Контактный телефон; номер налогового органа; Код ОКАТО; отчетный период.
- 1 часть - размер суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет;
- Часть 2 - предназначена для расчета этой суммы;
- Часть 3 - расчет суммы ЕНВД за налоговый период.

Как рассчитать сумму налога на вмененный доход?


Напомним, что согласно Приказу ФНС РФ № ММ-7-3 / 13 от 23.02.2012. Запрещается подавать нулевую налоговую декларацию по ЕНВД. Чтобы самостоятельно рассчитать размер ЕНВД, необходимо знать базовую рентабельность ее деятельности.Помочь в этом может статья 3446.29 Налогового кодекса РФ, где в соответствующей таблице необходимо найти соответствие данного показателя ее виду деятельности.
Следующим этапом расчета является необходимость умножения значения базовой урожайности на физический показатель (количество м2, л.с. и т. Д.), Коэффициент дефлятора К1. Его величина ежегодно утверждается Минэкономразвития РФ, уточнить эту цифру можно на официальном сайте ведомства.
В дополнение к K1, самоуправление вводит поправочный коэффициент K2. Механизм его развития описан в соответствующей статье Налогового кодекса РФ, он призван отразить реальные факторы, влияющие на размер дохода предпринимателя, уплачивающего ЕНВД.
Таким образом, расчет суммы ЕНВД производится по формуле: БД * физ. индикатор * К1 * К2.
Своевременно внесенные страховые взносы в Пенсионный фонд могут уменьшить сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет: если предприниматель добросовестно выплачивает их ежеквартально, эти суммы компенсируются, что позволяет значительно сэкономить на выплате ЕНВД.
Когда сотрудник инспекции налоговой инспекции принимает документ на обработку, программа формирует протокол приема данных, который можно распечатать и приложить к его бумажной отчетности. Для неправильно заполненной декларации ЕНВД предусмотрена корректировка данных, но такая возможность появится только после того, как налоговый инспектор проверит ее, обнаружит неточность и отправит соответствующее уведомление ИП.
  • Envd 2013 как рассчитать и оформить декларацию
  • Заполнение декларации на ЕНВД в 2019 году

(PDF) Идентификация генов устойчивости к алкогольному стрессу Synechocystis sp.PCC 6803 с использованием адаптивной лабораторной эволюции

Стр. 9 из 9

Matsusako et al. Biotechnol Biofuels (2017) 10: 307

Конкурирующие интересы

Авторы заявляют, что у них нет конкурирующих интересов.

Наличие подтверждающих данных

Данные о последовательности всего генома штаммов T (1), T (2), T (3) и T (4) депонированы в Банке данных ДНК Японии (DDBJ). ) Архив чтения последовательности (DRA)

под регистрационным номером DRA006219.

Согласие на публикацию

Не применимо.

Одобрение этических норм и согласие на участие

Не применимо.

Финансирование

Эта работа была поддержана грантом JSPS KAKENHI № 16H06559. Эта работа

также была поддержана грантом на помощь для научных исследований (A) №

24246134.

Примечание издателя

Springer Nature остается нейтральным в отношении юрисдикционных претензий в отношении опубликованных

карт и институциональных организаций.

Получено: 29 сентября 2017 г. Принято: 11 декабря 2017 г.

Источники

1. Декстер Дж., Армшоу П., Шихан С., Пембрук Дж. Т.. Состояние автотрофного производства этанола

у цианобактерий. J Appl Microbiol. 2015; 119: 11–24.

2. Ацуми С., Хигашиде В., Ляо Дж. Прямая фотосинтетическая переработка диоксида углерода

в изобутиральдегид. Nat Biotechnol. 2009; 27: 1177–80.

3. Смит К.М., Ляо Дж. Эволюционная стратегия производства изобутанола

Разработка штамма

Escherichia coli.Metab Eng. 2011; 13: 674–81.

4. Ямамото С., Суда М., Ниими С., Инуи М., Юкава Х. Оптимизация штамма для

эффективного производства изобутанола с использованием Corynebacterium glutamicum в условиях кислородного голодания

. Biotechnol Bioeng. 2013; 110: 2938–48.

5. Варман А.М., Сяо Й., Пакраси Х.Б., Тан Й.Дж. Метаболическая инженерия Syn-

echocystis sp. штамм PCC 6803 для производства изобутанола. Appl Environ

Microbiol. 2013; 79: 908–14.

6. Анфельт Дж., Халльстрём Б., Нильсен Дж., Улен М., Хадсон Э.П.Использование транскриптомики

для улучшения толерантности Synechocystis sp. К бутанолу. штамм PCC 6803. Appl

Environ Microbiol. 2013; 79: 7419–27.

7. Чен Л., Ву Л., Ван Дж., Чжан В. Толерантность к бутанолу, регулируемая двухкомпонентным регулятором ответа

Slr 1037 в фотосинтетических Synechocystis

sp. PCC 6803. Biotechnol Biofuels. 2014; 7: 89.

8. Niu X, Zhu Y, Pei G, Wu L, Chen L, Zhang W. Выявление толерантности к бутанолу -

, опосредованной регулятором ответа Sll0039 у Synechocystis sp.

PCC 6803 с использованием метаболомного подхода. Appl Microbiol Biotechnol.

2015; 99 (4): 1845–57.

9. Gao X, Sun T, Wu L, Chen L, Zhang W. Совместная сверхэкспрессия ответа

регуляторных генов slr1037 и sll0039 улучшает толерантность Synechocystis

sp. PCC 6803 в 1-бутанол. Биоресур Технол. 2017; 245 (Pt B): 1476–83.

10. Качмарзик Д., Анфельт Дж., Сэрнегрим А., Хадсон Э.П. Избыточная экспрессия фактора sigma

SigB улучшает устойчивость Synechocys-

tis sp к температуре и бутанолу.PCC6803. J Biotechnol. 2014; 182–183: 54–60.

11. Сандберг Т.Э., Педерсен М., Лакруа Р.А., Эбрахим А., Бонд М., Херргард М.Дж.,

Палссон Б.О, Соммер М., Фейст А.М. Эволюция Escherichia coli до 42 ° C

и последующая генная инженерия выявили адаптивные механизмы и

новых мутаций. Mol Biol Evol. 2014; 31: 2647–62.

12. ЛаКруа Р.А., Сандберг Т.Э., О’Брайен Э.Дж., Утрилла Дж., Эбрахим А., Гусман Г.И.,

Субин Р., Палссон Бо, Фейст А.М. Использование адаптивной лабораторной эволюции

для обнаружения ключевых мутаций, обеспечивающих быстрый рост Escherichia coli

K-12 MG1655 на среде с минимальным содержанием глюкозы.Appl Environ Microbiol.

2015; 81: 17–30.

13. Драгосиц М., Маттанович Д. Адаптивная лабораторная эволюция - принципы

и приложения для биотехнологии. Факт о микробной клетке. 2013; 12: 64.

14. Ли Д.Х., Фейст А.М., Барретт К.Л., Палссон Б.О. Кумулятивное количество клеток

делений как значимая шкала времени для адаптивной лабораторной эволюции

Escherichia coli. PLoS ONE. 2011; 6: e26172.

15. Канеко Т., Сато С., Котани Х., Танака А., Асамизу Е., Накамура Ю., Миядзима

С, Хиросава М., Сугиура М., Сасамото С., Кимура Т., Хосучи Т., Мацуно А.,

Мураки А., Накадзаки Н., Наруо К., Окумура С., Шимпо С., Такеучи С., Вада

Т, Ватанабэ А, Ямада М., Ясуда М., Табата С.Анализ последовательности

генома одноклеточной цианобактерии Synechocystis sp. штамм

PCC6803. II. Определение последовательности всего генома и отнесение

к

потенциальных областей, кодирующих белок. ДНК Res. 1996; 3: 109–36.

16. Канесаки Ю., Шива И., Таджима Н., Судзуки М., Ватанабе С., Сато Н., Икеучи М.,

Йошикава Х. Идентификация субштамм-специфичных мутаций путем массового

параллельных полногеномных ресеквенирований Synechocystis sp.PCC 6803.

DNA Res. 2012; 19: 67–79.

17. Uchiyama J, Kanesaki Y, Iwata N, Asakura R, Funamizu K, Tasaki R,

Agatsuma M, Tahara H, Matsuhashi A, Yoshikawa H, Ogawa S, Ohta H.

Геномный анализ параллельной эволюции cyanobacterium Synechocystis sp.

PCC 6803 при кислотном стрессе. Photosynth Res. 2015; 125: 243–54.

18. Ацуми С., Ву Т.Ю., Мачадо И.М., Хуанг В.С., Чен П.Й., Пеллегрини М., Ляо Дж.

Эволюция, геномный анализ и реконструкция толерантности к изобутанолу

у Escherichia coli.Mol Syst Biol. 2010; 6: 449.

19. Сузуки С., Хориноути Т., Фурусава С. Прогнозирование устойчивости к антибиотикам с помощью профилей экспрессии

генов. Nat Commun. 2014; 5: 5792.

20. Yoshihara S, Geng X. Кластер генов Ikeuchi M. pilG и расщепленные гены pilL

, участвующие в биогенезе, подвижности и генетической трансформации пилусов у

цианобактерий Synechocystis sp. PCC 6803. Physiol растительных клеток.

2002; 43: 513–21.

21. Писарева Т, Шумская М, Маддало Г, Илаг Л, Норлинг Б.Протеомика

Synechocystis sp. PCC 6803. Идентификация новых бранных белков интегральной плазматической мембраны

. FEBS J. 2007; 274: 791–804.

22. Тянь X, Чен Л., Ван Дж., Цяо Дж., Чжан В. Количественная протеомика выявляет

динамических ответов Synechocystis sp. От PCC 6803 до бутанола для биотоплива

нового поколения. J Proteom. 2013; 78: 326–45.

23. Лей Дж, Чжао X, Ге X, Бай Ф. Толерантность к этанолу и изменение состава мембраны плазмы

мембранных популяций дрожжевых популяций с разным размером

распределения.J Biotechnol. 2007. 131: 270–5.

24. Cheng C, Zhang M, Xue C, Bai F, Zhao X. Развитие стрессоустойчивых штаммов муравьев Saccharomyces cerevisiae с помощью метаболической инженерии: новые аспекты

, связанные с клеточной защитой и добавками цинка. J Biosci Bioeng.

2017; 123: 141–6.

25. Сасаки Н.В., Сато Н. CyanoClust: сравнительные ресурсы генома циано-

бактерий и пластид. База данных (Оксфорд). 2010; 2010: bap025.

26. Du D, Wang Z, James NR, Voss JE, Klimont E, Ohene-Agyei T, Venter H,

Chiu W, Luisi BF.Структура многоканального насоса AcrAB-TolC.

Природа. 2014; 509: 512–5.

27. Мухопадхяй А. Инженерия толерантности у бактерий для производства

современного биотоплива и химикатов. Trends Microbiol. 2015; 23: 498–508.

28. Бринилдсен МП, Ляо Дж.С. Комплексный сетевой подход идентифицирует сеть ответа на изобутанол

Escherichia coli. Mol Syst Biol. 2009; 5: 277.

29. Шю Дж. Б., Лиз Д. П., Ньюман Д. К.. Защитная роль tolC в потоке электронного челночного антрахинон-2,6-дисульфоната.J Bacteriol. 2002; 184: 1806–10.

30. Йошикава К., Хирасава Т., Огава К., Хидака И., Накадзима Т., Фурусава С.,

Симидзу Х. Комплексный транскриптомный и метаболомный анализ

центрального метаболизма Synechocystis sp. PCC 6803 в различных трофических условиях

. Biotechnol J. 2013; 8: 571–80.

31. Йошикава К., Хирасава Т., Симидзу Х. Влияние яблочного фермента на производство этанола

Synechocystis sp. PCC 6803. J Biosci Bioeng.

2015; 119: 82–4.

32. Langmead B, Salzberg SL. Быстрое выравнивание с пропуском чтения с Bowtie 2. Nat

Методы. 2012; 9: 357–9.

33. Робинсон Дж. Т., Торвальдсдоттир Х., Винклер В., Гутман М., Ландер Э. С., Гетц

Г., Месиров Дж. П.. Программа просмотра интегративной геномики. Nat Biotechnol. 2011; 29: 24–6.

Содержимое предоставлено Springer Nature, применяются условия использования. Права защищены.

Закрытие ИП в ENVD в год. Прекращение вида деятельности для ENVD.Как закрыть ИП на ENVD

Каждый налогоплательщик в Российской Федерации, осуществляющий деятельность в качестве частного предпринимателя, имеет право прекратить предпринимательскую деятельность в любое время. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя в 2019 году, применяющего налоговый режим для ЕНВД, обязывает предпринимателя сняться с учета в качестве плательщика данного налога. Это нужно делать своевременно и правильно, чтобы избежать проблем в будущем.

Стандартный порядок закрытия ИП в 2019 году

Особых проблем возникнуть не должно.Рассматриваемая процедура довольно проста. Разберем подробно, как осуществляется прекращение деятельности ИП в 2019 году. Для этого выполните следующие действия:

Нюансы прекращения деятельности ИП с применением налогового режима ЕНВД

Требования по снятию с учета ИП в 2019 году с применением ЕНВД остались прежними. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя, работающего на ЕНВД, происходит на основании заявления установленной формы №ЭНВД-4.

Данное заявление подается в налоговый орган в обязательном порядке в течение пяти дней со дня внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении предпринимательской деятельности.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает обязательных сроков подачи декларации и уплаты налогов при закрытии ИП в особых режимах. Однако прекращение деятельности предприятия, работающего на ЕНВД, не влечет списания накопленной задолженности.При закрытии бизнеса налоговая инспекция должна, во-первых, подать «последнюю» декларацию, а во-вторых, обязательно оплатить ЕНВД за последний рабочий квартал. Декларацию ЕНВД можно подать как до подачи заявления по форме ЕНВД-4, так и после окончания налогового периода по общим правилам.

Напомним, что глава 26.3 Налогового кодекса не предусматривает подачи «нулевых» деклараций по ЕНВД.

Особенности закрытия ИП с задолженностью

При регистрации закрытия индивидуального предпринимателя налоговый орган уведомляет внебюджетные фонды - Пенсионный фонд РФ и ФСС.На основании данных, полученных от налоговых органов, эти органы автоматически снимают с учета индивидуального предпринимателя. Однако невыплаченная задолженность остается, и ее необходимо выплатить даже физическим лицам. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.

Порядок снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в качестве работодателя, немного отличается. Сложность заключается в том, что этим предпринимателям необходимо заранее рассчитать задолженность перед внебюджетными фондами.

Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает отмены прежних обязательств предпринимателя. Поэтому не рекомендуется откладывать выплату долга кредиторам и бывшим наемным работникам, так как при подаче исков в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.

В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета индивидуальному предпринимателю необходимо будет аннулировать счет индивидуального предпринимателя, а также провести процедуру снятия с учета кассового аппарата.

Полезные мелочи, которые нужно помнить плательщикам ЕНВД в 2019 году

При официальной регистрации закрытия бизнеса необходимо помнить, что правильно оформленные и своевременно представленные документы гарантируют быстрое завершение процедуры и отсутствие проблем в будущем.

Так, бизнесмены часто ошибаются при заполнении квитанций об уплате госпошлины.

Необходимо помнить, что при уплате сбора за прекращение деятельности ИП в 2019 году необходимо проставить правильный БКК.

Также при заполнении налоговой отчетности важно знать, что в 2019 году произошли изменения для индивидуальных предпринимателей, которые имеют возможность уменьшать ЕНВД на страховые взносы,

Изменения касаются расчета этих взносов. (1 минимальная заработная плата, умноженная на тариф). Фиксированная сумма подлежит оплате до 31 декабря.

В 2019 году не следует забывать, что превышение годового оборота ИП над отметкой 300000 рублей влечет за собой увеличение отчислений в Пенсионный фонд РФ на 1% от суммы превышения.

У этой системы есть свои тонкости, которые необходимо понять. Хорошо, если вы решите «свернуться» в конце отчетного периода. А если нет, что делать? Я не хочу платить налог в течение 90 дней, если вы проработали 2 недели. И нет необходимости. IRS не обяжет вас платить напрасно, если вы отправите ему окончательный отчет с кодом ликвидации.

О чем сообщать

Форма налоговой декларации не отличается от той, которую вы обычно отправляете ежеквартально.утверждено в 2014 году приказом № ММВ-7-3 / 353.

Основное отличие заключается в его содержании. В случае, если вы прекращаете деятельность после завершения полного трехмесячного периода, то остается срок доставки документа - до 20 числа первого месяца за отчетный период.

Отличие от «обычного» документа в том, что в поле «Налоговый период» необходимо ввести значение 50, а в поле «Форма реорганизации» необходимо ввести цифру 0 - код ликвидации.Это говорит о том, что вам не следует ожидать от вас больше отчетов о ЕНВД.

Для налоговых органов доходы и расходы предпринимателя, практикующего оплату ЕНВД, абсолютно не важны.

Налог рассчитывается на основе ряда показателей, утвержденных на федеральном и местном уровнях. Расчет налога содержит физический показатель, определяющий масштаб вашего бизнеса в числовом выражении. Допустим, вы прекратили бизнес до конца отчетного периода, уволили персонал, закрыли магазины, продали оборудование и т. Д.В этом случае физический показатель будет равен 0, и именно эту цифру необходимо ввести в соответствующее поле декларации.

Как рассчитать размер ЕНВД в случае закрытия одного из кафе на территории муниципального образования, где организация (ИП) продолжает вести «вмененную» деятельность через другие объекты общественного питания? А если наоборот откроется еще одно кафе?

Расчет количества ЕНВД зависит от значения физического показателя, характеризующего «вмененный» вид деятельности.При оказании услуг общественного питания через объект общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей, физическим показателем выступает площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах), а количество сотрудников, в том числе индивидуальных предпринимателей, - через объект. в котором нет зала обслуживания посетителей.

ИН из ст. 346.29 Налогового кодекса РФ определяет особенности исчисления ЕНВД в следующих случаях.

Обстоятельства

Особенности расчета ЕНВД

Регистрация организации (ИП) в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД

Расчет производится с даты регистрации (исходя из фактического количества дней осуществления «вмененной» деятельности) (п. 10)

Отмена регистрации плательщика ЕНВД в связи с прекращением «вмененной» деятельности

Расчет ведется с первого дня налогового периода до даты снятия с учета, указанной в уведомлении (учитывается фактическое количество дней ведения деятельности) (п.10)

Изменение значения физического показателя

Изменение учитывается при расчете ЕНД с начала месяца, в котором оно произошло (п.9)

В ситуации, когда одно из кафе на территории муниципального образования закрыто, а организация (ИП) продолжает вести «вмененную» деятельность через другие объекты общественного питания, налогоплательщик не снимается с реестра как плательщик ЕНВД. , поскольку он продолжает оставаться таковым.Считать, что есть изменение значения физического показателя, некорректно. Фактически организация (ИП) перестает осуществлять деятельность через одно из предприятий общественного питания - в одном из мест, где ведется «вмененная» деятельность. В этом случае расчет ЕНД должен производиться в порядке, установленном для ситуации снятия с учета в качестве плательщика указанного налога. С некоторых пор такой подход пропагандируют и финансисты (см. Письма от 23.06.2017 г.03-11-11 / 39527, от 03.12.2015 № 03-11-09 / 70689 (направлено для ознакомления и использования в работе Письмом ФНС РФ от 19.02.2016 № СД -4-3 / 2690)).

Так, если налогоплательщик прекратил осуществлять «вмененную» деятельность через объект общественного питания, ЕНВД рассчитывается в соответствии с п. 10 ст. 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации независимо от того, является ли:

    , исключен ли налогоплательщик из налогового учета по данному виду деятельности;

    , продолжает ли он осуществлять это на других аналогичных объектах в муниципалитете, где он зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД.

Такой же подход - акцентировать внимание на положениях п. 10 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ - также следует использовать в случае открытия нового кафе на территории муниципального образования, где организация (ИП) уже ведет «вмененную» деятельность через аналогичные помещения. Об этом говорится в Письме Минфина РФ от 08.12.2015 № 03-11-06 / 3/71666.

Ранее финансисты в описанной ситуации закрытие / открытие кафе расценивали как изменение физического показателя и настаивали на необходимости проведения расчета по п. 9 ст.346.29 Налогового кодекса Российской Федерации (см. Письмо от 30.10.2013 № 03-11-11 / 46223).

Обновленная точка зрения чиновников финансового отдела ориентирована на сложившуюся арбитражную практику, на которую они сами указали: позиция полностью учитывает подход арбитражных судов по данному вопросу ... Мы писали о существовании Об этой зарождающейся арбитражной практике в консультации «ЕНВД: закрыто одно из кафе». Перечень судебных актов остается прежним (напомним).

В то же время есть и такой судебный акт, который не действует. Это Постановление АС FEVO от 23 ноября 2015 г. № F03-4746 / 2015 по делу № A73-240 / 2015, в передаче которого Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ отказано. Постановление ВС РФ от 31 марта 2016 г. № 303-КГ16-1788.

Создание нового отдельного торгового объекта в том же муниципальном образовании, в котором компания уже осуществляет розничную торговлю через стационарные торговые объекты и зарегистрирована как плательщик ЕНВД, представляет собой изменение значения физического показателя: площади торговый зал.Следовательно, инспекция обоснованно произвела расчет ЕНВД с начала месяца, в котором изменился физический показатель.

Довод общества о исчислении ЕНВД в порядке п. 10 ст. 346.29 НК РФ рассмотрено судами и законно отклонено, поскольку предусмотренный указанным правилом порядок исчисления связан с постановкой налогоплательщика на учет в налоговом органе и снятием с учета.При открытии нового объекта торговли в муниципальном образовании, в котором налогоплательщик уже осуществляет аналогичный вид деятельности, регистрация в налоговом органе не проводится, поэтому п. 9 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.

В случае закрытия одного из кафе на территории муниципального образования, где организация (ИП) продолжает вести «вмененную» деятельность через другие объекты общественного питания, расчет суммы ЕНВД должен производиться в установленном порядке. по ситуации снятия с учета в качестве налогоплательщика, то есть исходя из фактического количества дней активности через закрытое кафе.То же самое относится к случаю открытия нового кафе на территории, где организация (ИП) уже ведет «вменяемую» деятельность через аналогичные помещения. Такой подход поддерживают официальные лица и большинство судей.

Применение режима налогообложения ЕНВД является добровольным, но для того, чтобы начать работу по нему, необходимо зарегистрироваться в налоговых органах. Поэтому, когда налогоплательщик решает покинуть ЕНВД, он также должен уведомить налоговые органы и пройти процедуру снятия с учета в ФНС.

Добровольный выход из ЕНВД может быть обусловлен следующими факторами:

  • прекращение деятельности по вменению - это происходит, например, если плательщик прекратил оказывать услуги, переданные на ЕНВД, или территориальные органы исключили его деятельность из перечня услуг, подпадающих под данный режим;
  • переход в другой режим.

Обратите внимание еще на одну ситуацию: налогоплательщик не попадает ни под одно из вышеперечисленных оснований, а просто сменил место деятельности.Влечет ли это обязанность снятия с учета в ФНС?

Ответ на этот вопрос ищите в публикации «Минфин объяснил, как платить ЕНВД, когда магазин переезжает в новое место» .

Где найти форму заявления на вывод из ЕНВД 2018-2019

Форма заявления, на основании которого налоговый орган снимает налогоплательщика с ЕНВД, отличается для предпринимателей и компаний.Форма для индивидуальных предпринимателей называется ENVD-4, а для организаций - ENVD-3.

Эти документы можно скачать .

Какие сроки подачи заявления о выходе из ЕНВД

При выходе из вменения плательщик должен подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней с момента прекращения работы на ЕНВД. При этом порядок расчета срока снятия с учета ЕНВД другой:

  • если деятельность прекращена самим налогоплательщиком, то отсчет времени начинается с момента ее фактического завершения;
  • если снятие с учета произошло по причинам, не зависящим от плательщика, то 5 дней засчитываются иначе.

Как - вы узнаете из этого материал .

Получив такое заявление, налоговые органы, в свою очередь, обязаны исключить плательщика из реестра в течение 5 дней со дня его подачи. После отмены регистрации IFTS отправляет уведомление.

Подробнее об этом можно узнать .

Также бывает, что «поверенный» не уложился в срок, указанный для подачи заявления.Тогда налоговые органы не исполнят его в установленный законом 5-дневный срок.

Когда IFTS удаляет такого плательщика из реестра, это указывается в этот материал .

Снявшись с налогового учета, важно не забыть подать декларацию на ЕНВД.

На какую инспекцию нужно сдать последний отчет, описано в материале «Исключены ли они из реестра ЕНВД? Не забудьте подать декларацию « .

Как оформить заявление на снятие с учета ЕНВД для ООО

В форме ЕНВД-3 компании должны указать следующие данные:

  • сведения о причине отказа ЕНВД; при этом важно правильно отразить реквизит, который его характеризует, в зависимости от прекращения одного из нескольких видов деятельности;
  • имя;
  • вид деятельности;
  • место нахождения предприятия;
  • другие данные.

Безошибочно заполнение материала ЕНВИИ-3 поможет вам «ЕНВД форма 3: заявление о снятии с учета организации» .

Как ИП оформить заявление на снятие с учета ЕНД

В заявке ИП указывает информацию:

  • о себе - фамилия, имя, отчество;
  • причина прекращения деятельности по вменению, обозначенная кодами от 1 до 4.

Что еще необходимо отразить в данной форме, указано в статье «ЕНВД форма 4: заявление о снятии с учета ИП.«

Итак, снятие с учета должно сопровождаться обязательным уведомлением об этом факте в налоговые органы. Как это сделать правильно, разобраться в

вам помогут материалы нашего постоянно обновляемого раздела.

Закрытие и ликвидация - разные вещи .

Это главное понимать, чтобы не путать процессы и смысл операции. Строго говоря, индивидуальный предприниматель является физическим лицом, а не юридическим лицом, и поэтому не может быть ликвидирован как ООО.Человек, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, может только завершить карьеру (а индивидуальное предпринимательство - это карьера). Он имеет право завершить его в любой момент, а также уволиться с работы по трудовому договору. Но, как и в случае увольнения, необходимо соблюдать все правила и процедуры.

И важно знать, чем отличается порядок закрытия индивидуального предпринимателя, работающего на ЕНВД, и индивидуального предпринимателя по «упрощенному налогу» или другим вариантам налогообложения.

Подготовка к закрытию IP

  1. Вам необходимо сдать отчеты
  2. Вам необходимо закрыть банковские счета
  3. Вам необходимо отменить регистрацию кассового аппарата
  4. Необходимо снятие с учета из Фонда социального страхования (ФСС) и Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР)

Ни один из этих шагов нельзя пропустить, и вы должны ответственно подойти к их выполнению, правильно заполнить все документы и предоставить отчеты.Все шаги подробно описаны в отдельных статьях на нашем веб-сайте, поэтому, пожалуйста, внимательно их прочтите. В некоторых случаях можно упустить из виду важные нюансы той или иной процедуры.

Первые четыре шага были подготовительным этапом, который типичен для процедуры регистрации окончания предпринимательской деятельности в целом. Теперь перейдем к основным процессам закрытия индивидуального предпринимателя, работающего по принципу единого налога на вмененный доход.

Закрываем ИП по «вменению»

  1. Подаем заполненное заявление в налоговую по месту регистрации Вашего ИП.Чтобы получить форму заявки, вы можете обратиться в саму налоговую инспекцию или найти форму заявки и скачать ее для печати на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Вам понадобится форма № P26001.
  2. Оплачиваем госпошлину 160 рублей. Оплата также может производиться посредством электронных платежей через налоговую службу. В дальнейшем вам понадобится квитанция об оплате госпошлины, поэтому сразу распечатайте ее.
  3. Подаем предварительно заполненную заявку и квитанцию ​​непосредственно в налоговую инспекцию.Или вы можете снова воспользоваться их электронным сервисом и отправить цифровую версию вот так.
  4. Ждем пять дней. После этого налоговая инспекция выдает вам документ, подтверждающий прекращение деятельности индивидуального предпринимателя.
  5. Далее отправляем в налоговый документ в виде ЕНВД-4. Это необходимо сделать в течение пяти рабочих дней, не позднее. Эта форма предназначена для фиксации отмены уплаты этого самого вмененного налога на прибыль.

Что такое форма ENVD-4 и почему она важна

Форма ЭНВД-4 утверждена приказом Федеральной налоговой службы №ММВ-7-6 / 941. Бланк можно получить в самом заказе. Он находится в приложении №4 к настоящему приказу.

Вы также можете узнать, как именно заполнить форму ЕНВД-4, обратившись на официальный сайт ФНС, где есть образцы.

Важно! Без заполненной формы ENVD-4 IP не будет считаться закрытым! И соответственно, вы рискуете, что налоги и дальше будут с вас взиматься, даже если вы не работаете индивидуальным предпринимателем.Кстати, в других специальных налоговых системах такой формы нет. Поэтому для неосведомленного человека необходимость заполнения анкеты может остаться незамеченной.

Когда предприниматель решает прекратить деятельность, он не должен забывать о закрытии бизнеса. В этой ситуации у таких бизнесменов часто возникает вопрос, как закрыть индивидуального предпринимателя, допустимо ли это делать самостоятельно. Такое мероприятие не требует особых затрат, но во избежание проблем его нужно проводить в соответствии с законодательством.

В последние годы наблюдается рост числа предпринимателей, решивших прекратить свою деятельность в форме индивидуальных предпринимателей.

Причин тому множество, среди которых:

  • Ликвидация индивидуальных предпринимателей из-за финансовых проблем сегодня является наиболее частой причиной закрытия предприятий. В основном это связано с нехваткой средств для дальнейшего бизнеса, высокими налогами и т. Д.Также существует процедура банкротства, согласно которой предприятия закрываются на основании решения суда.
  • Закрытие ИП с целью открытия нового юридического лица - для некоторых видов деятельности на законодательном уровне предусмотрено ведение бизнеса только как организации в связи с повышенными к ним требованиями. Поэтому многие предприниматели подают документы на закрытие ИП, чтобы в дальнейшем осуществлять выбранный ими вид.
  • Ликвидация ИП в связи с отсутствием желания продолжать заниматься бизнесом из-за отсутствия навыков в данной сфере.
  • Закрытие индивидуального предпринимателя физическим лицом по состоянию здоровья.
  • Сильное трудоустройство физического лица, зарегистрированного в качестве ИП.
  • Ликвидация ИП как способ уклонения от уплаты налогов - такое прекращение деятельности может повлечь соответствующее наказание.

Важно! В любом случае прекращение деятельности физического лица в форме индивидуального предпринимателя должно быть оформлено надлежащим образом, вне зависимости от причин, вызвавших это событие.Это позволит вам избежать дальнейших штрафов со стороны налоговой службы и пенсионного фонда.

Пошаговая инструкция закрытия ИП в 2017 г.

Шаг 1. Сбор документов на закрытие ИП

Приняв решение о прекращении деятельности физического лица, предприниматель должен собрать документы на закрытие ИП.

Какие документы необходимы для закрытия ИП определяется нормами действующего законодательства:

  • Необходимые - составляются предпринимателем самостоятельно при закрытии своего дела.Его можно взять в типографии или распечатать в соответствующем интернет-сервисе. Главное, чтобы необходимая форма не устарела и была актуальной на данный момент. Используйте черные чернила, чтобы заполнить заявку вручную.
  • Квитанция об оплате государственной пошлины.

Внимание! Если форму p26001 будет подавать не физическое лицо, а его уполномоченный представитель, вам потребуется оформить нотариально заверенную доверенность.

Шаг 2.Оплачиваем госпошлину

Для фиксации прекращения деятельности в форме индивидуального предпринимателя необходимо также предоставить квитанцию ​​об уплате госпошлины. В 2017 году размер государственной пошлины составляет 160 рублей.

Можно оплатить через отделения банковских учреждений или через терминалы.

Внимание! Квитанцию ​​можно оформить на соответствующем интернет-ресурсе, на сайте ИФНС https://service.nalog.ru/gp.do.

Бланк госпошлины можно найти в самой налоговой инспекции.

КБК для этого платежа должна быть 182 1 08 07010 01 1000 110.

При использовании банковских терминалов квитанция формируется автоматически, в ней нужно указать только данные плательщика.

Внимание! Также рекомендуется сделать ксерокопию оплаченной квитанции, чтобы копия оставалась в руках физического лица, поскольку оригинал необходимо передать в налоговую инспекцию.

Шаг 3. Запросить справку из пенсионного фонда

Заявление о выходе из ЕНВД ИП в 2017

В связи с тем, что ИП в качестве налогоплательщика мог быть зарегистрирован по месту нахождения, то есть в налоговой офис не по месту жительства, заявление по форме ЕНВД-4 необходимо подать в тот же налоговый орган.Срок подачи заявок в случае прекращения деятельности - пять дней, как указано в п. 3 шт. 3 арт. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации. Дата прекращения деятельности указывается в заявлении.

Автоматическая дерегистрация в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя не предусмотрена, тем более что налоговый орган другого региона не знает, что предприниматель принял решение закрыть ИП на ЕНВД и в случае неполучения деклараций он взимает налог и штраф за непредставление отчетов.Следовательно, в случае непредставления ЕНВД-4 возникнет необходимость рассмотрения дела в налоговых органах, потому что даже в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя задолженность будет предъявлена ​​физическому лицу.

В заявке необходимо указать данные предпринимателя, иногда бывает сложно выбрать код снятия с учета. Кодов четыре, и в случае прекращения хозяйственной деятельности необходимо проставить «1».

Последствия неправильной проставления кода - индивидуальный предприниматель не может быть снят с учета или снят с учета на другом основании, и вам нужно будет подать заявление о корректировке, налог может взиматься за этот период, так как в этом случае дата снятия с учета также может быть указано в соответствии с датой в заявлении о корректировке...

Налог на ЕНВД уплачивается до снятия с учета в качестве налогоплательщика. При своевременной подаче заявки выплата ЕНВД производится за тот период, когда предприниматель фактически работал. Например, индивидуальный предприниматель подал заявку и указал, что деятельность прекращена 25 декабря. В этом случае налог на вменение необходимо рассчитывать исходя из фактически отработанных часов, то есть за период с 1 октября по 24 декабря. Соответственно, за декабрь налог уплачивается не полностью, а только до даты снятия с учета.

Нет особенностей по сдаче отчетности при прекращении деятельности, то есть декларация по ЕНВД при закрытии ИП подается одновременно. Если ИП исключен из реестра как плательщик ЕНВД 25 декабря, а прекращение регистрации в качестве ИП произошло 11 января, то он должен подать декларацию до 20 января (Письмо Минфина РФ). РФ и ФНС РФ от 08.04.2016 N СД-3-3 /). Более того, в течение оставшегося периода, от снятия с регистрации в качестве вмененного агента до исключения записи из USRIP, предприниматель должен отчитаться и, при необходимости, уплатить налог в соответствии с применимой системой налогообложения - общей или упрощенной.

В связи с тем, что индивидуальный предприниматель в отношении деятельности, облагаемой налогом на ЕНВД, может быть зарегистрирован в другом налоговом органе, возникают определенные трудности с тем, куда подавать декларацию после снятия с учета. В Письме Минфина РФ и ФНС РФ от 20.03.2015 N ГД-4-3 / указано, что налоговый орган по месту жительства обязан принять декларация.

Таким образом, если ИП применяет ЕНВД, то помимо установленных документов, необходимых для закрытия ИП, он должен подать заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4 и декларацию ЕНВД.

Здравствуйте. В этой статье мы расскажем, как правильно закрыть IP, работающий на ЕНВД.

Сегодня вы узнаете:

  • Документы, необходимые для закрытия индивидуальной деятельности;
  • Как подать документы;
  • На что обращать внимание после закрытия мероприятия.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП на ЕНВД

Согласно закону, каждый предприниматель может закрыть в случае необходимости. Вы можете либо самостоятельно решить все вопросы, связанные с закрытием вашего бизнеса, либо доверить дело квалифицированным юридическим фирмам, которые оперативно решат все вопросы.

Рассмотрим, как правильно провести процедуру закрытия IP на. По сути, процедура ничем не отличается от обычной.

Погасить все долги

Если вы приняли решение бросить работу предпринимателя, то первое, что вам нужно сделать, это выплатить все долги.Узнать сумму можно на официальном сайте налоговой службы или в Госуслугах.

Увольнение рабочих

Если вы выполнили всю работу самостоятельно, то этот этап закрытия пропускается. Если сотрудники помогли вам, то они должны быть уведомлены о вашем решении как минимум за 2 месяца. Уведомление осуществляется исключительно в письменной форме в адрес каждого сотрудника.

Работнику, который вынужден покинуть основное место работы, необходимо заплатить:

  • Заработная плата за последний месяц работы;
  • Праздники, если есть;
  • , не ниже среднемесячного заработка работника.

Уплата госпошлины

Закрытие любой деятельности облагается налогом. Стоимость госпошлины в 2017 году всего 160 рублей.

Оплатить можно в любом отделении банка или на официальном сайте налоговой службы. После оплаты обязательно сохраните квитанцию, она понадобится в дальнейшем при подаче документов.

Оформление пакета документов

Для того, чтобы правильно закрыть ИП на ЕНВД, подготовьте перечень обязательных документов:

  • Заключительное заключение;
  • Платежное поручение об уплате государственной пошлины;
  • Паспорт.

Заявление заполняется строго по утвержденной форме R26001.

Вы также можете получить форму заявления лично в налоговой инспекции.

Следует отметить, что все поля заявки должны быть заполнены правильно. Исправления и помарки не допускаются. Образец правильного заполнения также можно найти в Интернете или запросить в налоговой инспекции.

При выборе второго варианта следует учитывать, что такие сертификаты могут быть опубликованы в специальном уголке потребителя.

Важно учитывать, что заявление заранее подписывать не нужно - это грубая ошибка. Вы можете подписать заявление только в присутствии налогового эксперта.

Разрушение пломбы

Есть два варианта, благодаря которым вы можете уничтожить и быть уверенным, что никто другой не сможет его использовать:

  • Самостоятельно;
  • Через организацию.

Если вы решили сэкономить личные деньги, вы можете уничтожить печать самостоятельно.Если вы выберете этот вариант, будьте готовы подать заявление и оплатить сбор за уничтожение штампа. Заявление заполняется в специальной форме.

Когда бизнесу доверяют профессионалы, предприниматель должен будет предоставить печати и печати специализированной фирме и получить документ, подтверждающий, что печати были уничтожены.

Подача документов

На этом этапе многие предприниматели совершают самую большую ошибку - обращаются не в ту налоговую инспекцию. Согласно требованиям, подать документы на ликвидацию ИП можно только в тот орган управления, в котором вы прошли регистрацию.

Получается, где, там оно и близко. В противном случае вся проделанная работа будет потрачена зря.

Можно подавать документы:

Подготовленный пакет передается налоговому инспектору под расписку. Отныне у вас есть 5 дней, чтобы дождаться полного закрытия вашей активности.

  • Через доверенное лицо;

В этом случае вам необходимо будет оформить нотариально заверенную доверенность на представителя. К полному пакету документов прилагается заверенная копия и паспорт уполномоченного лица.

Если вы выберете эту опцию, вы можете отправить документацию заказным письмом с уведомлением. Но не все так просто, поскольку документы необходимо предварительно заверить у нотариуса и составить опись. Днем подачи документов будет день получения письма уполномоченным налоговым инспектором.

  • Через официальный сайт ФНС.

Это самый популярный вариант предоставления документов, так как он значительно экономит время и позволяет контролировать процесс закрытия в режиме реального времени.Для подачи документов необходимо перейти на официальный сайт налоговой службы. Электронный пакет документов заверяется электронной подписью.

Получение сертификата закрытия ИП

Последнее, что нужно сделать, это получить официальное подтверждение того, что ваш IP закрыт. На шестой день после подачи документов нужно обратиться в налоговую и получить выписку из ЕГРЮЛ.

На практике бывает, что в указанный день вы получаете не закрывающие документы, а отказ.В этом случае также предоставляется официальный документ, в котором четко указана причина отказа.

В большинстве случаев отрицательный отчет получает:

  • При предоставлении неполного пакета документов;
  • Есть ошибки в документации;
  • Если документы не поданы в соответствующую налоговую инспекцию.

Как только ошибка исправлена, документы отправляются повторно.

Заключение

Многих предпринимателей беспокоит, может ли налоговая служба отказать в закрытии ИП, если есть долги перед пенсионным фондом и налоговой службой.Если внимательно изучить закон, можно понять, что это не повод для отказа.

По закону любой предприниматель имеет полное право, так как они все равно числятся на физическое лицо. Поэтому, если вы столкнулись с отказом по такой причине, то просто не бойтесь отстаивать свои права, ведь закон на вашей стороне.

Мало кто знает, что после закрытия ИП нужно подавать декларацию, даже если у вас ноль. Если вы его не пройдете, вам придется заплатить штрафы.

Calcolo di envd per un

ЕНВД является интересной и реддитизирующей налоговой декларацией для многих клиентов. Эта система может использоваться соло в одном ограниченном числе регионов в соответствии с локальной авторизацией режима. Inoltre, это действительно соло для alcune aree di lavoro. Il calcolo dell'UTII Presenta alcune sfumature, poiché l'importo dell'imposta dipende dall'indicatore fisico dell'attività e vengono presi, учитывающий различные коэффициенты и реддитивность основы.La maggior parte dei valori utilizzati sono stabiliti dalle autorità, quindi gli imprenditori non Possono influenzarli.

Что нужно делать?

Nell'art. 346.26 NK: все атрибуты для качественного возможного применения Reddito Imputato. Di norma, ciò включают il trasporto di merci, il trasporto di pasggeri, l'apertura di un centro di ristorazione, nonché la fornitura di prodotti per la casa, l'acconciatura e molti altri servizi.

Prima di Presentare un avviso di transizione a questa modalità, è обязательно contattare l'ufficio FTS для chiarire la возможность использовать suo utilizzo.

Качественные индикаторы, используемые в расчете на один калькулятор?

Al fine diterminare correttamente l'importo della tassa che dovrebbe essere trasferito al bilancio su base trimestrale, si dovrebbe avere una buona comprensione di quali indicatori dovrebbero essere utilizzati per questo. Il Calcolo di UTII nel 2018 prevede l'uso di valori diversi:

  • Реддитивита базового сообщения представляет собой потенциальный реддитинг, действующий в течение всего времени, исчисляемого авторитетного источника, когда он имеет большое значение для различных транспортных средств или деталей;
  • l'indicatore fisico является представителем различных параметров dell'attività, который включает в себя площадь торгового зала или выставочного зала, количество номеров для транспортных средств или других параметров;
  • импутатов реддито является молтипликативным показателем физического состояния для базового представления;
  • K1 является коэффициентом стабилизации статического состояния и камбии в любое время года;
  • K2 - это образец для расчета калькуляционного расчета, который имеет авторское право на локальный уровень в регионе, в соответствии с квалификацией, учитываемой в экономическом положении региона, с характеристиками непреодолимой пиктограммы и другими значимыми критериями;
  • фискальная аликвота дель 15%.

Индикаторы, отображающие запрос, соответствуют расчетам, соответствующим траектории. Puoi trovare la maggior parte dei valori solo nel servizio fiscale federale e puoi trovare i numeri needari sul sito ufficiale dell'ispezione.

Чи это больше?

Calcolo dell'UTII dovrebbe esseguito da tutti gli imprenditori che hanno volontariamente scelto questo fiscale per condurre affari.

Prima di passare al sistema, является важным ассистентом, который функционирует на территории частного региона.Inoltre, это необходимо, чтобы проверить, что campo di lavoro scelto sia adatto a questo sistema. Il numero di lavoratori dipendenti dell'imprenditore non dovrebbe superare le 100 persone.

Cosa soggetto a tassazione?

L'oggetto della tassazione è reddito diretto imputato, calcolato separatamente per ciascuna attività. Inoltre dipende dall'indicatore fisico del lavoro.

L'indicatore fisico - это единственное измерение, используемое в торговом зале, и его номер, который находится в открытом доступе, и является одним из номеров, предназначенных для транспорта или выставочного зала в выставочном зале, который не является стабильным в ресторанном зале. ВНИМАНИЕ !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Основа импонибиле является важным измерением, предназначенным для того, чтобы она соответствовала основному количеству реддитов для определения физического состояния.

Regole для подготовки и презентации отношений

Император должен быть не соло-импегнарсинг в калькуляторе ЕНВД, в большинстве случаев он представляет собой триместр для всех FTS.

La documentazione deve essere formata una volta ogni tre mesi, dopo di che viene sottoposta all'ispezione prima del ventesimo giorno del mese successivo alla fine del trimestre.

Quali tasse vengono sostituite?

Quando si utilizza la tassa imputata, gli imprenditori potrebbero non pagare molte altre tasse:

  • I PI non pagano l'imposta sul reddito personale e la tassa di proprietà;
  • le società sono esentate dalla needità di trasferire l'IVA, la tassa di proprietà e l'imposta sul reddito.

Тали параметры ЕНВД, которые учитывают такое недискриминационное преимущество, как финансовое давление, которое вносит свой значительный вклад.Il periodo di imposta per UTII - un Quarto, quindi l'imposta deve essere pagata una volta ogni tre mesi.

Regole fiscali

Calcolo dell'IVA e il pagamento delle imposte avvengono trimestralmente prima del 25 del mese successivo alla fine del periodo fiscale. Я мотивирую вас к тому, что у вас есть права на владение искусством. 346, 32 НК.

Я внес свой вклад в работу с калькуляцией для различных вспомогательных средств, проследив за своим пенсионным фондом, социальным фондом и ФОМС.Se un imprenditore non ha lavoratori assunti ufficialmente, può ridurre la Commissione per l'intero importo trasferito per se stesso.

Se gli specialisti assunti lavorano per un IE, allora può ridurre l'imposta solo del 50% dell'importo total trasferito ai fondi. Пертанто, необходимо вычислить современную квалификацию и предварительные ассистенты ЕНВД для того, чтобы использовать финансовый расчет для импорта.

Quali изменить состояние звука в 2018 году?

Vari cambiamenti vengono regolarmente apportati alla legalazione fiscale, quindi tutti gli uomini d'affari dovrebbero monitorare regolarmente le varie Innovazioni, Che consentiranno loro di evitare di violare la legge e di imporre Multe Multe Signal.Le modifiche riguardano anche il calcolo di UTII. В 2018 году было внесено изменение в налоговый режим.

Dall'inizio del 2018, orra viene utilizzato il nuovo indicatore K1, pari a 1, 868. Этот коэффициент дефлатора, который разрабатывался с множеством повторений, для того, чтобы отменить окончательный результат импорта.

Dove vengono trasferiti i fondi?

- это важно не соло, как показано на рисунке.

Gli imprenditori che lavorano utilizzando diversi locali fissi, trasferiscono i fondi nella sede del loro negozio, negozio o ristorazione.

Se l'IE è impegnata nella consgna o nella vendita ambulante, является специальным nella collocazione di annunci pubblicitari su oggetti diversi или предлагает транспортный транспорт или пассажира, который зарегистрирован как viene effettuata nella region il cui vive. Inoltre, la città in cui si trova l'ufficio Principale può essere utilizzata per questo.

Ответственность за нарушение правил

Se nel tempo non ci sono trasferimenti al bilancio, l'imprenditore sarà sicuramente portato alla responsabilità amministrativa.

Basato sull'art. 45 NK dovrà pagare una multa pari al 20% dell'importo della tassa. Se vi è Evidenza da Parte delle Autorità fiscali che il contribuente rifiuta intenzionalmente di trasferire fondi, la sanzione sarà aumentata al 40% della Commission.

Inoltre, per ogni giorno di ritardo viene addebitata una Penità.

Regole di calcolo

Il Calcolo di UTII - это рассмотрение abbastanza semplice, quindi gli uomini d'affari di solito fanno questo processo da soli. Ciò consente di risparmiare sulle retribuzioni di un contabile qualificato.

Формула для расчета l'UTII è la seguente:

Importo dell'imposta = base imponibile (indicatore fisico * reddito base * K1 * K2) * фискальная аликвота.

Если необходимо, чтобы вычислить не для внутреннего триместра, необходимо определить числовое значение, указанное в программе, которая имеет свой собственный режим.Этот индикатор viene moltiplicato для непонятного основания, dopo di che il valore risultante viene diviso во всех и giorni del trimestre.

Il Calcolo di UTII nel 2018 Richiede la Definition del tasso di rendimento base e puoi vedere le informazioni attuali nell'art. 346, 29 НК. Per ogni attività, questo valore ha una sizesione unica. Соло, когда вы используете обновленную информацию, содержащуюся в расчетах ЕНВД. Il trasporto merci - это направление, в котором находится лаворо-ричиеста.Nel Calcolo - это богатый продукт, содержащий базовое количество 6 mila rubli.

Этот специальный поставщик является специальным коммерческим дистрибьютором, предлагая только базовый вариант для 4, 5 больших красок.

В соответствии с коэффициентом K2, si consiglia di contattare la filiale locale del Servizio fiscale federale, poiché questo indicatore и значительно отличаются для каждого региона. Può variare da 0, 005 a 1. Sulla base di questo indicatore, la sizesione dell'utile base diminuisce, quindi riduce l'importo da pagare.

Esempio di calcolo

В одном регионе, возможно, есть стабильный атрибут единственного в своем роде возможного второго режима ЕНВД. La maggior parte delle città является авторизированным scambiare beni.

Calcolo dell'UTII per il commercio al dettaglio è considerato abbastanza semplice. Ad esempio, un imprenditore vende prodotti for animali domestici in un negozio stazionario, la cui superficie è di 20 metri quadrati. м.

Для калькуляционных индикаторов, использованных в настоящее время:

  • la redditività di base for questo tipo di attività pari a 1.800 руб. al mese;
  • физический индикатор - 20 квадратных метров. м .;
  • K1 - 1868 на 2018 год;
  • K2 nella regione pari a 0, 4.

Все значения, содержащиеся в формуле: 20 x 1800 x 1,868 x 04 = 26899,2 сфокусированного изображения. Per il trimestre, la base imponibile sarà: 26899, 2 x 3 = 80697, 6 рублей. Добавить 15%, чтобы получить триместр для оценки и получить более 80, 697, 6 x 15% = 12, 104, 64 рубля.

Se si utilizza questo esempio, non sarà difficile Calcolare UTII на IP.Il commercio al dettaglio può essere sostituito dalla distribuzione o distribuzione di varien, servizi personali o altro lavoro. В этом казино, соло на Redditività di base e l'indicatore fisico cambieranno.

Inoltre, questo pagamento del premio assicurativo può essere ridotto. Se il PI Funziona in modo indipendente, quindi non attira dipendenti, può detrarre dall'importo calcolato все и фонды разносторонние и различные статические как таковые. Ciò riduce importantlynte il carico fiscale.

Come contare per un trimestre незаконченный?

Se un imprenditore ha lavorato per un trimestre incompleto, vengono contati i giorni in cui viene effettivamente condotta l'attività IP. Ad esempio, un uomo d'affari ha lavorato solo per due mesi su UTII, pertanto nel calcolo sono inclusi 60 giorni e il valore risultante viene diviso per il numero totale di giorni nel trimestre, che è condizionatamente di 90 giorni.

Базовый фискальный масштаб = 20 x 60 x 1800 x 1,868 x 04/90 = 17932,8 руб.Già da questo valore viene addebitato un ulteriore 15%, quindi il seguente è trasferito al bilancio: 17932, 8 x 0, 15 = 2689, 92 рубля.

Utilizzando speciali calcolatrici

Для расширенных вычислений, возможно использование специальной программы, созданной для управления FTS. Си Чиама "Налогоплательщик УЛ". Con esso, puoi fare различные dichiarazioni o altri rapporti, così come calcolare automaticamente la tassa.

Для использования программы рассказов, все, что вы предлагаете, содержит информацию, необходимую для физического указания, сулла реддитивита и других достоинств.Indica quanti giorni ha effettivamente lavorato per l'imprenditore UTII durante il trimestre. Просмотренный это автоматический калькулятор и исправление.

La rete ha numerosi calcolatori online, чтобы получить согласие на быстрое вычисление и исправление ошибок.

заключение

UTII является семплифическим модулем, который дает возможность выбрать индивидуальный индивидуальный исполнитель соло в определенных регионах. Adatto для определенных областей di attività ed и scelto anche dagli imprenditori volontariamente.È считает легко использовать, poiché non è difficile calcolare correttamente l'imposta.

Gli imprenditori dovrebbero calcolare e pagare correttamente la tassa in modo tempestivo in modo da non violare la legge e non essere portati alla responsabilità amministrativa. Inoltre, hanno la needità di presentare trimestralmente le dichiarazioni FTS su UTII.

Офис регистратора Обернского университета

Я подумываю о переводе в Обернский университет в следующем семестре. Как мне узнать, сколько часов из моего нынешнего учебного заведения перейдет в Оберн?

После того, как вы отправите свои официальные стенограммы в приемную комиссию, ваша работа по переводу будет внесена в нашу систему.Если курс уже есть в нашей базе данных, то его эквивалент для Австралии отобразится немедленно. Если курса нет в нашей системе, вы получите ожидающий кредит за курс. После того, как вы были приняты приемной комиссией, незавершенный кредит будет оценен соответствующим отделом. Вы должны знать, как будут учитываться ваши ожидающие кредиты, к тому времени, когда вы посетите сеанс экстренной помощи.

Какой средний балл и другие требования должны быть выполнены для перевода в Обернский университет?

Студентам, которым требуется информация о переводе, следует посетить веб-сайт приемной комиссии.

Переводит ли моя D в Обернский университет?

Кредит для письменных курсов по основному учебному плану допускается только для оценок C или выше. Курсы с оценками D приемлемы для перевода только в тех программах на получение степени, в которых оценки D приемлемы для эквивалентных курсов, взятых в Обернском университете.

Учитывается ли моя работа по переводу, выполненная в других учреждениях, в моем Auburn GPA?

Нет. Ваши кредиты в других учебных заведениях могут засчитываться для получения степени в Обернском университете, но ваш Обернский средний балл будет включать только курсы, взятые в Обернском университете.

Какой кредит я получу за исправительные или технические курсы, взятые в других учреждениях?

Auburn University не выдает зачетные единицы за восстановительные или технические курсы. Если эти курсы включены в вашу работу по переводу, они получат кредит в размере 1000 NOCR.

Я получил зачет AP в средней школе, который принят в моей нынешней школе. Как мне убедиться, что я получу такой же кредит при переводе в Обернский университет?

После того, как вы были приняты в Обернский университет и мы получили официальные отчеты Совета колледжей о вашем зачете AP, мы присудим соответствующий зачет в соответствии с принципами Оберна.Пожалуйста, обратитесь к (ссылка), чтобы узнать, как начисляются баллы AP в Auburn.

Я переведу 75 часов из местного общественного колледжа. Будут ли все эти часы засчитаны при получении степени в Обернском университете?

Максимально допустимый зачет будет равен половине учебной программы студента в Оберне, но не должен превышать 96 квартальных часов или 64 семестровых часа.

Как Auburn переводит четверть часа в семестр?

Оберн умножает четверть часа на.67, чтобы получить семестр час. Например, если вы отработали 6 квартальных часов, они будут преобразованы в 4-семестровые часы.

Я учился в нескольких разных школах, и у меня есть 25 часов, необходимых для получения степени бакалавра. Примет ли Обернский университет все мои предыдущие часы?

Как минимум 25% от общего количества часов семестра, необходимых для получения степени бакалавра, должно быть получено по месту жительства в Обернском университете. Как минимум 50% курсовой работы по специальности должно быть получено в резиденции в Обернском университете.Эти часы должны быть взяты в последний год обучения (выпускные 25%) и в учебной программе школы / колледжа после окончания учебы. Студенты должны связаться со своим колледжем зачисления, чтобы узнать количество часов, необходимых для получения степени.

Могу ли я перенести курсы, над которыми я сейчас работаю?

Да. Убедитесь, что вы отправили копию своей официальной транскрипции в приемную комиссию после успешного завершения курса (ов) и получения оценки.

Что означает ожидающий кредит?

Незавершенный зачет - это временный зачет, предоставленный курсу перевода, который находится в процессе оценки соответствующим отделом для получения темно-коричневого кредита.Как только отдел определит эквивалент, незавершенный кредит будет удален, и вместо него будет предоставлен эквивалент AU.

Что означает EVAL HOLD? Это то же самое, что и незавершенный кредит?

Разница между EVAL HOLD и отложенным кредитом состоит в том, что EVAL HOLD уже был оценен отделом, и было определено, что эквивалент AU должен применяться в индивидуальном порядке. Эти кредиты часто видны на отдельных курсах лекций и лабораторных наук, на курсах искусства или музыки, которые требуют представления портфолио для определения кредита, а также на курсах по специальным темам, содержание которых меняется в зависимости от семестра.Поговорите со своим научным консультантом о том, чтобы обновить их, чтобы показать конкретный кредит AU.

Что такое общий факультатив?

Общий факультатив дается переходному курсу, который имеет допустимое содержание курса, но Auburn не предлагает конкретное соответствие. Курс по сути является бесплатным факультативом в Оберне.

Мне кажется, что некоторые из моих курсов могли быть оценены неправильно. Как мне оспорить предоставленный мне эквивалент AU, если я считаю, что это могла быть ошибка?

Пожалуйста, поговорите со своим научным руководителем о вызове эквивалентности курса Auburn.Если ваш консультант согласится, что курс может потребоваться повторная оценка, он / она объяснит, как начать процесс.

Какая у меня позиция в классе?

Студенты бакалавриата классифицируются по количеству пройденных часов в семестре. См. Разбивку ниже:

  • Второкурсник: завершено 30 часов, с 31-го по 60-й кредитный час.
  • Junior: закончил 60 часов и находится на 61–90-м кредитных часах.
  • Senior: закончил 90 часов и находится на 91-м часе или выше.
В настоящее время я учусь в Оберне, но хочу летом пройти курс обучения в другом колледже. Как я узнаю, что выбранный мной курс будет принят в Оберн?

Проверьте таблицы эквивалентности переводов, чтобы увидеть, есть ли курс уже в нашей базе данных (см. Ссылку). Если курса нет в нашей системе, поговорите со своим научным консультантом по поводу оценки курса, прежде чем проходить его, чтобы обеспечить зачетные единицы AU.

Я думаю о переводе в Обернский университет в следующем году.С кем мне нужно поговорить, чтобы узнать, как мои курсы будут учитываться в Auburn в моей предполагаемой специальности?

Вам нужно будет поговорить со студенческими службами или консультантом в колледже, который вы планируете. Для получения контактной информации посетите веб-страницу Академического консультирования.

наиболее частых вопросов Заявление о расторжении ENVD SP

Для закрытия индивидуального предпринимателя, находящегося на вмененном налоге, необходимо сначала подать заявление в инспекцию Федеральной налоговой службы об исключении предпринимателя из реестра как плательщика вмененного налога.Поскольку автоматический вывод с ЕНВД не предусмотрен действующим законодательством РФ.

Снятие с учета ЕНВД: при подаче заявления

Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве плательщика ЕНВД подается в налоговую инспекцию, в которой предприниматель ранее был зарегистрирован и которая выдала уведомление о применении данного особого режима (п. 2 п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).

Ведь регистрация в качестве ИП и плательщика ЕНВД может производиться в разных проверках. Общая регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется в Инспекции Федеральной налоговой службы по месту жительства (ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ), а регистрация при подаче заявления на ЕНВД - по месту жительства. место ведения хозяйственной деятельности (п. 2 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).

И только в том случае, если предприниматель занимается перевозкой пассажиров или товаров, либо доставкой, либо розничной торговлей, либо размещением рекламы на транспортных средствах и внутри них, его регистрация при переходе на ЕНВД будет осуществляться в Федеральном Инспекция налоговой службы по месту жительства (п.2 ст. 346.28 НК РФ) ...

Снятие с учета ЕНВД: сроки подачи заявления

Необходимо подать заявление в ИФНС о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога. в строго оговоренные сроки - в течение 5 рабочих дней с даты прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).

Налоговая инспекция в течение 5 дней с момента получения заявления снимает с учета плательщика ЕНВД и направляет предпринимателю соответствующее уведомление.Датой снятия с учета ЕНВД будет дата, указанная в заявлении об окончании деятельности, облагаемой вмененным налогом (

Шаг 4. Подать заявку

Организация, изъявившая желание перейти на оплату ЕНВД, в течение пяти дней с даты начала применения указанной системы налогообложения, заявление о постановке на учет по форме ЕНВД-1 в налоговую инспекцию по адресу: место ведения бизнеса.

Дается 5 дней со дня начала применения этой системы налогообложения.

Снятие с учета организации при прекращении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, переходу на иной налоговый режим, в том числе в случае нарушения налогоплательщиком требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляется на основании заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3, поданного в налоговый орган в течение пяти дней с даты прекращения хозяйственной деятельности по единому налогу, или со дня перехода на другой налоговый режим или с последнего числа месяца налогового периода, в котором допущены нарушения установленных требований.

При прекращении предпринимательской деятельности на ЕНВД или переходе на другой налоговый режим (в том числе в случае нарушения требований подпунктов 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса) необходимо снять с учета плательщика ЕНВД. Для этого в налоговый орган необходимо подать заявление по форме ЕНВД-3.

Это необходимо сделать в течении 5 дней:

  • с даты прекращения предпринимательской деятельности на ЕНВД или перехода на другой налоговый режим;
  • с последнего числа месяца налогового периода, в котором нарушены требования пп.1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса.

В настоящее время плательщики ЕНВД не обязаны сообщать в налоговый орган по месту регистрации об изменении ранее представленной информации о видах и местах деятельности. При этом налогоплательщик вправе сообщить в налоговый орган о таких изменениях, используя форму заявления о постановке на учет / заявление о снятии с учета.

В настоящее время не установлена ​​обязанность налогоплательщиков ЕНВД сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет об изменении ранее представленных сведений о видах деятельности и местах их осуществления.При этом налогоплательщик вправе сообщить в налоговый орган об указанных изменениях, используя Форму Заявления на регистрацию (Заявление на снятие с учета).

Разбираем ситуацию

Организация предоставляет бытовые услуги и услуги платной парковки. Несмотря на то, что на ЕНВД переведены оба вида деятельности, каждый из них имеет свой размер базовой доходности, а также свой физический показатель, от которого напрямую зависит размер налога.Это означает, что организация должна отдельно учитывать показатели, необходимые для расчета ЕНВД для платных парковок и ЕНВД для бытовых услуг.

После внесения изменений в Налоговый кодекс использование условного исчисления для всех хозяйствующих субъектов стало добровольным. Теперь переход на вмененный режим разрешен, если организация осуществляет один из видов деятельности из закрытого списка. Если полученные результаты не устраивают администрацию, можно изменить режим вменения.Для этого фирмы подают заявку на вывод из ЕНВД в форме ЕНВД-3.

Закон устанавливает несколько причин, по которым одна может перейти на другую систему.

Эти причины включают:

  • Компания прекратила осуществлять деятельность, для которой было выбрано применение ЕНВД;
  • Принято решение использовать более выгодную систему расчета налогов;
  • Компания перестала соответствовать обязательным критериям для субъектов ЕНВД. Например, количество выросло до более чем 100 человек.

По любой из этих причин компания обязана составить и подать специальный документ в налоговую. Для организаций законом предусмотрена форма ЕНВД-3. Предприниматели, в свою очередь, предоставляют.

Внимание! Компания обязана предоставить этот документ в течение пяти дней с момента перехода с ЕНВД. В этом случае последним днем ​​использования вменения считается день, указанный в форме, последний день месяца, в котором компания выявила несоблюдение обязательных условий, или дата, с которой был осуществлен добровольный переход. сделали.

Лицо, ответственное за подачу заявления, должно помнить, что некоторые льготы могут применяться только с начала нового календарного года. Эта ситуация включает переход на.

Если такое заявление будет отправлено в налоговую инспекцию в середине года, то с момента подачи до конца года компания будет передана, что повлечет за собой не только увеличение количества и размер налогов, но и количество отчетов.

Вы можете использовать бухгалтерское программное обеспечение и интернет-сервисы для заполнения формы. Вы можете приобрести бланк на принтере или распечатать его пустым, а затем заполнить вручную. В последнем случае это нужно делать только черной ручкой.

buhprofi

Важно! Если компания ведет деятельность на ЕНВД сразу в нескольких субъектах страны, то необходимо подать заявление в ФНС каждого из них. Таким же образом, если существует несколько видов деятельности ЕНВД, необходимо будет отменить регистрацию каждого из них.

Каждый налогоплательщик в Российской Федерации, осуществляющий деятельность в качестве частного предпринимателя, имеет право прекратить предпринимательскую деятельность в любое время. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя в 2019 году, применяющего налоговый режим для ЕНВД, обязывает предпринимателя сняться с учета в качестве плательщика данного налога. Это нужно делать своевременно и правильно, чтобы избежать проблем в будущем.

Стандартная процедура закрытия ИП в 2019 году

Особых проблем возникнуть не должно.Рассматриваемая процедура довольно проста. Разберем подробно, как осуществляется прекращение деятельности ИП в 2019 году. Для этого выполните следующие действия:

Нюансы прекращения деятельности ИП при применении налогового режима ЕНВД

Требования по снятию с учета ИП в 2019 году с применением ЕНВД остались прежними. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя, работающего на ЕНВД, происходит на основании заявления установленной формы №ЭНВД-4.

Данное заявление подается в налоговый орган в обязательном порядке в течение пяти дней со дня внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении предпринимательской деятельности.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает обязательных сроков подачи декларации и уплаты налогов при закрытии ИП в особых режимах. Однако прекращение деятельности предприятия, работающего на ЕНВД, не влечет списания накопленной задолженности.При закрытии бизнеса налоговая инспекция должна, во-первых, подать «последнюю» декларацию, а во-вторых, обязательно оплатить ЕНВД за последний рабочий квартал. Декларацию ЕНВД можно подать как до подачи заявления по форме ЕНВД-4, так и после окончания налогового периода по общим правилам.

Напомним, что глава 26.3 Налогового кодекса не предусматривает подачи «нулевых» деклараций по ЕНВД.

Особенности закрытия ИП с долгами

При регистрации закрытия индивидуального предпринимателя налоговый орган уведомляет внебюджетные фонды - Пенсионный фонд РФ и ФСС.На основании данных, полученных от налоговых органов, эти органы автоматически снимают с учета индивидуального предпринимателя. Однако невыплаченная задолженность остается, и ее необходимо выплатить даже физическим лицам. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.

Порядок снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в качестве работодателя, немного отличается. Сложность заключается в том, что этим предпринимателям необходимо заранее рассчитать задолженность перед внебюджетными фондами.

Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает отмены прежних обязательств предпринимателя. Поэтому не рекомендуется откладывать выплату долга кредиторам и бывшим наемным работникам, так как при подаче исков в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.

В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета индивидуальному предпринимателю необходимо будет аннулировать учетную запись ИП и провести процедуру снятия с учета кассового аппарата.

Полезные мелочи, которые нужно помнить плательщикам ЕНВД в 2019 году

При официальной регистрации закрытия бизнеса необходимо помнить, что правильно оформленные и своевременно представленные документы гарантируют быстрое завершение процедуры и отсутствие проблем в будущем.

Так, бизнесмены часто ошибаются при заполнении квитанций об уплате госпошлины.

Необходимо помнить, что при уплате комиссии за расторжение ИП в 2019 году необходимо проставить верную БКК.

Также при заполнении налоговой отчетности важно знать, что в 2019 году произошли изменения для индивидуальных предпринимателей, которые имеют возможность уменьшать ЕНВД на страховые взносы,

Изменения касаются расчета этих взносов. (1 минимальная заработная плата, умноженная на тариф). Фиксированная сумма подлежит оплате до 31 декабря.

В 2019 году не следует забывать, что превышение годового оборота ИП над отметкой 300000 рублей влечет за собой увеличение отчислений в Пенсионный фонд России на 1% от суммы превышения.

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Clerk.ru

С 1 января многие организации и индивидуальные предприниматели потеряют право применять ЕНВД и им пора подумать, как снять регистрацию и перейти на другую налоговую систему.

Кто не сможет применять ЕНВД с 2020 года, можно узнать из материала
Для снятия с учета ЕНВД налогоплательщик должен подать заявление в налоговую инспекцию. Его необходимо передать в налоговую инспекцию, в которой организация или индивидуальный предприниматель зарегистрированы плательщиком ЕНВД и где подаются декларации.Если таких налоговых органов несколько (например, несколько отделений в разных городах), то заявление подается в каждую налоговую службу по месту регистрации.

Организации заполняют форму ENVD-3, форма ENVD-4 предназначена для индивидуальных предпринимателей. Разницы между ними практически нет, принцип наполнения одинаковый.

На что нужно обратить внимание в первую очередь - указать причину снятия с учета. В форме четыре базы:

  • 1 - при прекращении предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход;
  • 2 - с переходом на другой налоговый режим;
  • 3 - с нарушением требований, установленных подпунктом 1 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • 4 - иначе.
Если организация и индивидуальный предприниматель прекращают деятельность, по которой применялся ЕНВД, на территории данной налоговой инспекции, то в заявлении указывается цифра 1. Если после выхода из ЕНВД все же будет переход на упрощенную систему налогообложения, то лучше указать цифру 2, при этом не забыть включить упрощенную систему налогообложения можно только с 1 января и необходимо подать уведомление о переходе. не позднее 31 декабря.

Цифра 4 указывается только при удалении из реестра одного объекта, а не нескольких. Например, закрылась одна торговая точка, остальные продолжают работать на территории налоговой инспекции, где зарегистрирован налогоплательщик. Или прекратилось одно из действий, подпадающих под вменение. В этом случае заполняется приложение к заявке, в котором должен быть указан код вида деятельности (из приложения к приказу) и адрес места нахождения.

Помните, ошибочное указание цифры 4 в заявке приводит к тому, что налогоплательщик ЕНВД не снимается с реестра!
Для отмены регистрации в качестве плательщика ЕНВД с 1 января 2020 г. заявки должны быть поданы не позднее 10 января.

Если в заявлении о причине снятия с учета указан номер 1 - «в связи с прекращением деятельности», налоговый орган снимет с учета все торговые точки (по всем адресам), по которым налогоплательщик зарегистрирован в этом налоговом органе как ЕНВД. плательщик. В этом случае в течение пяти дней со дня поступления заявления налоговый орган отправляет ему уведомление о снятии с учета. Если в качестве причины указано число 4, уведомление не будет.

Заявки ENVD-3 и ENVD-4 могут быть отправлены как через ТКС, так и через Почту России (ценным письмом со списком приложений).Их также можно подать в налоговые органы лично. Не забывайте, что если представитель будет подавать заявку на индивидуального предпринимателя, у него должна быть нотариально заверенная доверенность.

Образец заявления о снятии с учета ЕНВД-4

Патент или ENVD - что для ИП выгоднее? Что может быть выгоднее системы налогообложения патентов или ENVD для ИП? инфографика Применение ЦКА и кассовая дисциплина.

Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя системами налогообложения, вам сначала нужно выяснить, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяются и на каких условиях они могут быть востребованы.

Система налогообложения патентов в 2018 году

Такая система налогообложения подходит индивидуальным предпринимателям, общая численность которых не превышает 15 человек (), а общая сумма годового дохода по всем патентам не превышает 60 миллионов рублей. (). Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: система патентного налогообложения не распространяется на виды предпринимательской деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества (договора совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом ().

Деятельность и система налогообложения патентов
Как рассчитывается и уплачивается налог в рамках патентной системы налогообложения

Стоимость патента - фиксированная сумма, основанная на налоговой ставке 6%.

Однако субъекты Российской Федерации, согласно, могут устанавливать ставку налога 0% для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытового обслуживания. население.Эти налоговые каникулы действительны до 2020 года.

Предполагая, что патент действителен в течение 1 года, налог будет рассчитываться по следующей формуле:

сумма налога = (налоговая база / 12 месяцев X количество месяцев периода, на который выдан патент) X 6

Если срок действия патента менее 6 месяцев, то выплата производится в размере полной суммы налога и не позднее даты истечения срока действия патента.

Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то выплата производится:

  • в размере 1/3 суммы налога и не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога и не позднее истечения срока действия патента.

Большим преимуществом налоговой системы налогообложения является то, что она не предусматривает подачи налоговой декларации, как указано в п.

Для контроля максимальной суммы дохода доход записывается в книгу доходов. Сервис автоматически создаст книгу доходов на основе патентов. !

Основания утраты права на режим

Вы можете потерять право на режим в результате нарушения установленных ограничений по размеру годового дохода и количеству сотрудников: если доход превышает 60 млн руб.и сотрудников более 15 человек.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафов.

ЕНВД в 2018 году

В отличие от патентной системы налогообложения, плательщиками которой могут быть только индивидуальные предприниматели, ЕНВД могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. При этом при расчете и выплате ЕНВД руководствуются размером вмененного им дохода.То есть размер фактически полученного дохода значения не имеет.

Данная система налогообложения распространяется более чем на 10 перечисленных видов хозяйственной деятельности. Среди них бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, общественное питание и т. Д.

Для перехода на ЕНВД индивидуальный предприниматель должен соответствовать ряду условий ():

  • средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
  • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
  • режим введен на территории муниципального образования;
  • услуги по аренде АЗС и АЗС не оказываются;
  • в локальном нормативном правовом акте указывается вид осуществляемой деятельности.

Для юридических лиц, помимо перечисленных выше, действует еще несколько ограничений:

  • доля участия других лиц не более 25%;
  • налогоплательщик не относится к разряду крупнейших;
  • налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социальной защиты в части оказания услуг общественного питания.
Какие налоги заменяет ЕНВД?

ЕНВД или патент - что лучше?

Если обобщить все вышеперечисленное, то в результате формируется большое количество факторов, влияющих на выбор между ЕНВД и патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и текучести и заканчивая видами деятельности и особенности оплаты.

Например, если вы собираетесь открыть свой бизнес в Москве или на присоединенных к нему территориях, то ЕНВД вам совершенно не подойдет. Дело в том, что данная система налогообложения не применяется в Москве с 2012 года (Закон города Москвы от 26 января 2011 года № 3). А на присоединенных к Москве территориях ЕНВД заброшена с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона Москвы от 26 сентября 2012 г. № 45).

Вам нужно начать свой выбор с проверки списков видов деятельности, подлежащих налогообложению.Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому необходимо учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС. Легко видеть, что многие виды деятельности для ЕНВД и патента совпадают. Однако есть тонкости, в которых они могут отличаться. Например, площадь торгового зала на ЕНВД не может превышать 150 кв. М, а при наличии патента площадь ограничена 50 кв.

Кроме того, следует учитывать, что система патентного налогообложения имеет лимит оборота в 60 млн руб.в год, а для ЕНВД такие ограничения не установлены.

Но для индивидуального предпринимателя часто бывает важно свести к минимуму работу с бухгалтерскими документами. С патентом вроде все проще, но опять же - нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, патент подразумевает фиксированный налог, который рассчитывается на основе налоговой ставки 6%. То есть имеет стоимость, не зависящую от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах для заявителей на патенты предусмотрены налоговые каникулы до 2020 года.Поэтому информацию следует проверять на месте.

Что касается налога на ЕНВД, то он просто зависит от различных физических показателей, в том числе от количества сотрудников, площади торговых площадей и т. Д. Налог на ЕНВД уплачивается ежеквартально - до 25 числа. месяц, следующий за кварталом.

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД должен будет подготовить налоговую декларацию, в то время как бизнес по патенту освобожден от этого обязательства, но должен вести книгу доходов ().

Риск потери патента связан с нарушением срока выплаты патента. Если предприниматель не заплатит вовремя, он «улетит» в общую систему налогообложения. С ЕНВД возникают другие сложности - они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, плохо разбирающихся в подобных вопросах. Но эту работу всегда можно поручить электронному бухгалтеру - он сам рассчитает налог и подготовит отчет по ЕНВД.

Начиная бизнес, индивидуальный предприниматель сталкивается с проблемой выбора наиболее подходящего для себя режима уплаты налогов.Еще в процессе регистрации следует изучить все «за» и «против» каждого из пяти налоговых режимов, предлагаемых законодательством Российской Федерации. От выбора налогообложения будет зависеть не только система отчетности, но и размер платежей в бюджет. Чаще всего индивидуальные предприниматели делают выбор в пользу патентного режима (ПСН) или единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В этой статье мы рассмотрим положительные и отрицательные стороны каждого из режимов и определим, как выбирать между PSN или UTII.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 г. введена новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3 / [email protected] Вы можете без ошибок сформировать декларацию ЕНВД, в которой есть бесплатный пробный период.

Патентная налоговая система (PSN)

Довольно простой налоговый режим - это патентная система. В связи с относительной новизной ( введено в действие в 2013 году, ) и не изученной бизнесменами, система не пользуется большим спросом.В 2015 году его выбрали лишь 3,5% индивидуальных предпринимателей.

Этот режим дает главное преимущество - максимально упрощенную систему учета и отчетности. Система позволяет не сдавать налоговую декларацию и определять размер налога на этапе регистрации патента. Его суть заключается в регистрации патента - документа, позволяющего предпринимателю вести бизнес. Патент можно получить на разные сроки. Это становится привлекательным для тех, кто находится в самом начале своего дела.Патент дает возможность попробовать, как будет развиваться бизнес, каков спрос у предпринимателя в том или ином регионе.

Единый налог на вмененный доход (ЕНД)

ЕНД - привлекательный налоговый режим для индивидуального предпринимателя. Так сделано за счет независимости суммы налогового платежа от фактического дохода, что избавляет предпринимателя от необходимости проводить сложные бухгалтерские расчеты. Размер налога зависит от размера дела, от таких показателей, как количество сотрудников, площадь помещения и т. Д.Этот режим может применяться только для определенных видов деятельности, определенных Налоговым кодексом РФ (см. →). Кроме того, законом налагаются определенные ограничения на его использование. Например, количество сотрудников, задействованных в деле, не может превышать 100 человек.

(+) Преимущества патента для индивидуальных предпринимателей

Патентная система налогообложения для индивидуального предпринимателя имеет следующие привлекательные стороны:

  • предприниматель может осуществлять свою деятельность без использования кассового аппарата; №
  • после получения патента предприниматель освобождается от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, имущества и налога на добавленную стоимость;
  • система удобна для сезонных работ, можно приобрести патент на срок от месяца и более;
  • Режим налогообложения на основе патента позволяет предпринимателю не вести бухгалтерский учет, не сдавать отчеты и декларировать свои доходы.

Ставка оплаты патента установлена ​​в размере 6% от предполагаемого дохода за отчетный период, который устанавливается дифференцированно в зависимости от вида деятельности и региона.

(-) Недостатки патента для индивидуальных предпринимателей

Несмотря на множество преимуществ, которые получает предприниматель при выборе налоговой системы на основе патента, отдавать предпочтение ей можно только осознанно, взвесив все положительные стороны и недостатки. Минусов намного меньше, чем плюсов, но о них все же стоит знать:

  • Система патентного налогообложения невозможна для бизнеса, в котором работает более 15 человек;
  • ограничением по патенту является размер годового дохода предпринимателя, который не может превышать 60 000 000 рублей;
  • о необходимости предварительного (10 дней) уведомления ФНС в письменной форме о желании получить патент.Самопроизвольно перейти на эту налоговую систему не удастся;
  • Предпринимателю может быть отказано в выдаче патента по разным причинам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.

(+) Преимущества ЕНВД для ИП

Система ЕНВД привлекает индивидуального предпринимателя следующим образом:

  • при выборе бизнесменом системы вмененного дохода нет обязанности по начислению и уплате налогов в бюджет с физических лиц. налоги на прибыль, добавленную стоимость и имущество;
  • Простой алгоритм расчета налога по ставке 15% от вмененного дохода.Для расчета налогового платежа нет необходимости прибегать к услугам бухгалтера; любой предприниматель может сделать это самостоятельно;
  • максимально упрощенная система учета и отчетности, позволяющая сэкономить на оплате труда стороннему бухгалтеру;
  • размер налогового платежа может быть уменьшен на размер страховых взносов;
  • Система налогообложения на основе вмененного дохода позволяет предпринимателю не пользоваться кассовым аппаратом.

(-) Минусы ЕНВД для ИП

Система ЕНВД понятна и удобна для ИП, но, в то же время, далеко не универсальна.Его применение будет выгодно не каждому предпринимателю по следующим причинам:

  • ЕНВД действует не во всех регионах РФ;
  • данную систему можно применять не для каждого вида деятельности;
  • Сумма налога фиксированная и не зависит от полученного финансового результата. То есть, если бизнес по каким-либо причинам не принес ожидаемой выгоды, сумма налоговых поступлений в бюджет не может быть уменьшена;
  • Система налога на вмененный доход применяется не ко всем предприятиям.Следовательно, если предприниматель работает в разных направлениях, может возникнуть необходимость вести учет, дифференцированный на те, которые подпадают под ЕНВД, и те, которые требуют единой системы налогообложения;
  • Применение данной системы вызывает ряд вопросов при учете НДС контрагентами.

Какой выбрать ОСП или ЕНВД индивидуальным предпринимателям?

В таблице ниже приводится сравнение между системой налогообложения патентов и ЕНВД.

Показатель Патент ЕНВД
Возможность найма рабочих До 15 человек До 100 человек
Итого выручка за год Ограничено до 60 000 000 руб. Без лимита
Виды деятельности Установлены Налоговым кодексом Российской Федерации (не все виды деятельности могут осуществляться на основании патента).Есть ограничения по площади зала для обслуживания посетителей в общепите, до 50 кв. Ограничения распространяются и на операции по аренде: сдаваемые в аренду основные фонды не передаются в субаренду. Установлено Налоговым кодексом РФ (ЕНВД подлежат не все виды деятельности). Есть ограничения по площади зала питания до 150 кв.м. Ограничений по сдаче в аренду нет - разрешается сдавать арендованное имущество в субаренду.
Порядок подачи заявления в ФНС Заявление о подаче заявки на патентную систему необходимо подать в ФНС за 10 дней до начала действия ИП Заявление о переходе на ЕНВД необходимо подать в ФНС в течение 5 дней после начала IP
Отказ ФНС в разрешении на применение системы налогообложения Возможно, если предприниматель не соблюдает определенные условия Не предусмотрено
Утрата возможности применения выбранной системы налогообложения Право на использование патентной системы аннулируется при:

· достижении суммарного дохода предпринимателя 60 000 000 рублей;

· Превышение численности занятых в бизнесе на 15 человек;

В случае несвоевременной оплаты патента

Право на применение ЕНВД теряется, если количество занятых в бизнесе сотрудников превышает 100 человек
Последствия утраты права пользования системой Возмещение:

· НДФЛ 13% за вычетом стоимости патента, перечисленной в бюджет;

· Налог на имущество.

Налоги необходимо вернуть за весь период с начала работы по патенту.

Возмещение:

· налог на имущество;

· Налог на прибыль.

Налоги необходимо вернуть с начала квартала.

Сроки возврата права применения налоговой системы После утраты права на работу по патенту он может быть продлен только с начала нового календарного года. Утерянное право на ЕНВД можно возобновить в любой момент после устранения причин, повлекших изменение налогового режима
Учет доходов Книга обязательных доходов Не предоставляется
Декларация о доходах Не требуется Раз в квартал

Какой режим выбрать для IP?

Сравнение на примере ПСН и ЕНВД для ИП с сотрудниками

Пример №1 ... Индивидуальный предприниматель в Москве занимается розничной торговлей. Размер торгового зала 30 кв. М. Кроме него в магазине работают 2 наемных работника.

Показатели Патент ЕНВД
Средняя заработная плата персонала, руб. 20000 20000
Налоговая база, руб.

1800 * 30 * 12 = 648000

Коэффициенты Не предусмотрено K1 = 1.798
Ставка,% 6 15
Сумма налога 1750000 * 6% = 105000 174766
216144 216144
Невозможно Не более 50% суммы налога: 87383 руб.
Сумма налога в год 105000 87383
321144 303527

В этом примере сумма налога по патентной системе, на первый взгляд, меньше стоимости ЕНВД.Но поскольку ЕНВД позволяет уменьшить сумму перечисляемого в бюджет платежа на 50%, итоговая сумма будет меньше. В этом случае предпринимателю выгоднее использовать ЕНВД.

При рассмотрении критериев оптимальности налоговой системы предприниматель, нанявший работников, должен учитывать, что уменьшить размер налогов можно будет только на сумму затрат на социальное страхование наемных работников.

Сравнение PSN и UNM для ИП без сотрудников

Пример №2. Предприниматель в Москве занимается розничной торговлей. Размер торговой площади 30 кв. Других работников бизнесмен не нанимает.

Рассчитаем налоговую нагрузку на 2016 год, если предприниматель будет вести деятельность по патенту или выберет ЕНВД. Сравним режимы в таблице.

Показатели

Патент

ЕНВД

Налоговая база, руб. Расчетный доход предпринимателя за год, установленный администрацией области Произведение месячного значения базовой рентабельности, физического показателя (в нашем примере это площадь зала) и продолжительности отчетного периода

1800 * 30 * 12 = 648000

Коэффициенты Не предусмотрено K1 = 1,798
Ставка,% 6 15
Сумма налога 1750000 * 6% = 105000 174766
Всего страховых премий за год 25728 25728
Уменьшение начисленного налога Невозможно На сумму начисленных взносов на себя
Сумма налога в год 105000 149038
Общая сумма налоговых и страховых взносов, подлежащих уплате в год 130728 174766

Как показывает этот пример, индивидуальному предпринимателю, который работает самостоятельно и не нанимает работников, выгоднее работать по патенту.Сумма налога в год по данной системе налогообложения будет на 44038 руб. Меньше, чем при применении ЕНВД.

Ответы на актуальные вопросы о налоговых режимах

Вопрос № 1. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю по патенту, лишился права применять данную систему налогообложения в апреле 2016 года из-за просрочки платежа. В августе он решил возобновить работу. Можно ли получить новый патент?

Нет, до конца календарного года, в котором патентные права были потеряны, предприниматель не сможет получить новый патент.На эту систему налогообложения можно будет перейти в новом календарном году.

Вопрос №2. При применении ЕНВД можно ли уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет?

Да, действительно ЕНВД позволяет предпринимателю уменьшить размер налоговых платежей. Снижение зависит от того, привлекает это сотрудников или нет. Если бизнесмен работает в одиночку, то налог может быть уменьшен на всю сумму взимаемых с него страховых взносов. Когда с ним работают наемные работники, налог будет снижен только со взносов с них, но не более чем на 50% от суммы налога.

Вопрос № 3. Как ведется учет доходов индивидуальных предпринимателей при патентной системе налогообложения?

Индивидуальный предприниматель, работающий по патенту, должен вести учет доходов и следить за тем, чтобы его совокупный доход за год не превышал 60 000 000 рублей. Никакой налоговой декларации не требуется.

Вопрос № 4. Как часто предпринимателю необходимо сдавать отчетность в ФНС, если он применяет ЕНВД?

Начисление и перевод, а, следовательно, и сдача отчета ЕНВД осуществляется предпринимателем один раз в квартал.

Вопрос № 5. На какой срок можно приобретать патент?

Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный - 1 год. На более длительный срок патент не выдается, так как в новом году могут быть внесены изменения в сумму налога, предполагаемый доход.

Перед началом работы все организации и предприниматели должны выбрать режим налогообложения, на основании которого рассчитываются налоги, подлежащие перечислению в бюджет. Есть несколько разных систем с разными правилами применения.Довольно часто предприниматели задумываются о том, что такое PSN. Этот режим может применяться только индивидуальным предпринимателем, и при этом не требуется формировать по нему какую-либо отчетность. Если выбранный вид деятельности соответствует этой системе, то достаточно только получить патент на определенный период времени по доступной цене. После этого ни с какой целью посещать налоговую инспекцию не требуется.

Концепция системы

Каждый предприниматель должен знать, что такое PSN. Это патентный режим со многими необычными особенностями.Многие бизнесмены часто выбирают для работы PSN. Расшифровка аббревиатуры - патентная система налогообложения. К нюансам его использования можно отнести:

  • он используется исключительно индивидуальными предпринимателями, поэтому компании не смогут получить патент;
  • не требуется сдавать отчеты в ФНС в течение срока действия купленного документа;
  • система считается простой и выгодной;
  • конкретная стоимость патента определяется работниками инспекции, а полученная сумма не зависит от дохода предпринимателя, который считается выгодным для успешных бизнесменов;
  • бухгалтерский учет предполагает заполнение простой книги доходов и расходов;
  • переход на эту систему добровольный, поэтому предприниматели сами решают, какой режим они будут использовать;
  • Покупкой патента можно заниматься сразу после регистрации ИП, при этом выбирается документ, действительный сроком от 1 до 12 месяцев;
  • предприниматель не обязан платить НДС, НДФЛ и другие виды налогов;
  • Допускается совмещение PSN с другими режимами при работе предпринимателя в разных сферах деятельности.

Из-за стольких нюансов использование этого режима считается весьма выгодным для многих предпринимателей.

Кто может переводить?

Важно понимать не только, что такое PSN, но и каковы нюансы перехода в этот режим. Такое право есть только у предпринимателей, и они должны дополнительно работать по определенному направлению деятельности. Действия в PSN перечислены в ст. 346.43 NK. Кроме того, этот режим должен быть разрешен местными властями в конкретном регионе, где бизнесмен планирует работать.

Наиболее распространенными видами деятельности согласно PSN являются:

  • розничная торговля различными товарами;
  • открытие предприятия общественного питания;
  • ремонт, пошив или чистка одежды и обуви;
  • работа в фотостудии;
  • парикмахерские услуги;
  • ремонт бытовой техники и мебели;
  • техническое обслуживание и ремонт автомобилей;
  • обучение граждан;
  • перевозка людей или грузов;
  • ветеринария;
  • сдача в аренду помещений, которые могут быть жилыми и нежилыми;
  • уборка помещений;
  • внутренняя отделка.

Нередко один предприниматель одновременно работает в нескольких сферах деятельности. При таких условиях на основании главы 26.5 Налогового кодекса РФ он может получить сразу несколько патентов. У них могут быть разные сроки годности.

Ограничения использования PSN

При выборе системы налогообложения для PSN предприниматели сталкиваются с определенными трудностями и ограничениями. К ним относятся:

  • у предпринимателя не должно быть официально трудоустроенных специалистов, количество которых превышает 15 человек;
  • доход в год не должен превышать 60 миллионов рублей;
  • в установленные сроки индивидуальный предприниматель должен перечислить денежные средства на оплату патента.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных требований нарушается, то это приводит к тому, что индивидуальный предприниматель теряет право использовать данный режим налогообложения.

Стоимость патента

Если индивидуальный предприниматель выбирает патент для ведения бизнеса, то он должен решить, на какой период времени будет приобретен этот документ. Для этого вы можете выбрать период от 1 до 12 месяцев. От этого зависит стоимость патента. Взносы PSN рассчитываются по следующей формуле:

Цена патента = налоговая база x 6% x (срок действия / 12 месяцев).

Налоговая база - это показатель, равный потенциальному доходу от определенного вида деятельности. Причем этот показатель устанавливается государством. Ставка налога для этого режима составляет 6%. Его могут регулировать местные власти в разных регионах. При выборе конкретных видов деятельности предприниматель может рассчитывать на то, что этот процент будет снижен до 0. Обычно такие значительные налоговые льготы предлагаются индивидуальным предпринимателям, впервые зарегистрировавшимся или работающим в сфере производства, науки или предоставления услуг. бытовые услуги гражданам.

Предпринимателям следует помнить, что если они выберут систему налогообложения патентов в 2018 году, то они не смогут снизить ставку налога за счет фиксированных взносов в ПФ или другие государственные фонды. Это считается существенным недостатком данного режима по сравнению с ЕНВД или СТС.

На какой срок покупается?

Если предприниматель выбирает патент на интеллектуальную собственность, он должен сам решить, на какой срок будет приобретен этот документ. Он предоставляется на срок от 1 до 12 месяцев, но они должны быть включены в один календарный год.Следовательно, если патент выдается в конце ноября, то он выдается максимум на один месяц - до конца года. В начале следующего года вам придется повторно задействовать процесс получения документа.

Процедура перехода

Для использования системы налогообложения PSN предприниматель должен грамотно перейти на этот режим. Процедура имеет следующие особенности:

  • для получения документа необходимо подать заявление в отделение ФНС по месту жительства предпринимателя;
  • необходимо обратиться в инспекцию за 10 дней до подачи заявки на патент на работу;
  • документ действителен исключительно на территории того региона, где он выдан;
  • , если есть необходимость использовать его в другом регионе, то вам нужно будет обратиться в местное отделение Федеральной налоговой службы для подачи заявки на патент;
  • Бумага выдается в течение 5 дней после получения заявки от предпринимателя.

При наличии различных ограничений и проблем может быть получено отрицательное решение о выдаче патента. Отказ должен быть оформлен в письменной форме и передан заявителю через 5 дней после подачи заявления.

Когда можно получить отказ?

Патентная система налогообложения в 2018 году считается выгодным и интересным решением для многих предпринимателей. Но зачастую бизнесменам приходится сталкиваться с отказом в получении этого документа. Это может быть связано с разными причинами.Чаще всего отказ связан со следующими причинами:

  • предприниматель выбирает вид деятельности, не соответствующий требованиям закона;
  • в заявке указан неподходящий срок действия документа;
  • предприниматель в процессе работы лишился права использования патента в текущем году;
  • сотрудниками Федеральной налоговой службы выясняется, что у заявителя есть задолженность по PSN или другим видам платежей.

Отказ должен быть оформлен в письменной форме. Если он необоснован, его можно обжаловать в суде.

Какие отчеты формируются?

Индивидуальный предприниматель в PSN не вправе подавать на проверку какие-либо документы, отличные от деклараций или отчетов. Но при этом предприниматель обязан вести книгу учета расходов и доходов. Если деятельность действительно прибыльная, значит, много доходов и затрат, то вы можете воспользоваться помощью бухгалтера, чтобы сформировать этот документ и ввести в него различную информацию.

Порядок перехода на PSN

Если предприниматель выбирает систему налогообложения патентов PSN, то для приобретения патента он должен выполнить последовательные действия. К ним относятся:

  • изначально определяется, подходит ли выбранная сфера деятельности для требований PSN;
  • выбирается оптимальный срок, на который будет приобретен патент, а если открывается новый бизнес, то желательно купить документ на короткий период времени, чтобы убедиться, что работа рентабельна;
  • изучаются требования регионального законодательства для обеспечения возможности использования данного режима для исчисления налога;
  • далее необходимо обратиться в УФНС по месту работы;
  • сотрудники учреждения предоставляют заявление по форме №26.5-1, правильно заполненный предпринимателем;
  • заявка подается за 10 дней до фактического начала работы, поэтому если бизнесмен уже занимается бизнесом, то это существенное нарушение закона, следовательно, патент на таких условиях выдан не будет;
  • далее сотрудники ФНС регистрируют заявление, после чего сообщают предпринимателю, сколько им необходимо перечислить для оплаты патента; №
  • разрешается самостоятельно рассчитать размер платежа, но всегда есть вероятность, что местные власти снизили процентную ставку;
  • через 5 дней будет получен прямой патент, если на его оплату будет привлечена необходимая сумма средств.

Заполнить заявку достаточно просто, и обычно этот процесс осуществляется непосредственно в управлении Федеральной налоговой службы, поэтому при возникновении трудностей вы можете воспользоваться помощью сотрудников этой организации.

Типы регистрации

Использование PSN разрешено не только в регионе проживания гражданина, но даже в городе, где планируется вести бизнес. Исходя из этого, различают два типа регистрации:

  • по месту жительства индивидуального предпринимателя.В таких условиях работа предпринимателя должна осуществляться в том же городе, где он зарегистрирован. В другом городе вести бизнес не получится, так как в другом регионе купленный патент не будет действовать.
  • По месту работы. Если вы планируете работать в регионе, где у человека нет постоянного вида на жительство, то это возможно, но вам необходимо оформить патент в ФНС, расположенную в этом городе.

Специфика PSN считается обязательной, поэтому необходимо получить документ исключительно по месту нахождения.Поэтому нередко один предприниматель, работающий в двух-трех городах, имеет несколько патентов.

Как оплачивается патент?

Правильная оплата патента считается важным аспектом работы по выбранному режиму. Процедура может быть проведена с разовым переводом денежных средств или частичными платежами. К особенностям оплаты патента относятся:

  • если приобретен патент, срок действия которого менее 6 месяцев, то необходимая сумма перечисляется в течение 25 дней с момента получения документа;
  • если выдается патент, действующий более шести месяцев, то разрешается разделить сумму на несколько платежей, поэтому 1/3 переводится в течение следующих 25 дней, а оставшиеся средства выплачиваются за месяц до истечение срока действия документа.

При расчете текущей суммы платежа учитывается регион, в котором предприниматель будет работать, период, на который оформлен документ, а также количество сотрудников, зарегистрированных у предпринимателя.

Какие обязательные платежи?

В дополнение к патентной пошлине любой предприниматель, выбравший PSN, должен будет столкнуться с другими обязательными платежами. Особенно это касается индивидуальных предпринимателей в PSN с наемными работниками.Поэтому предприниматель обязательно перечислит средства на следующие цели:

  • взносов в Пенсионный фонд, причем они должны быть уплачены не только за самого предпринимателя, но и за всех официально трудоустроенных работников;
  • перечисления в ФСС, за счет которых специалисты оплачивают больничные, родильные или другие виды социальных выплат, но предприниматели могут не платить эти средства за себя, если они самостоятельно не напишут заявление на участие в программе страхования;
  • дополнительно требуется оплатить медицинское страхование индивидуальных предпринимателей и сотрудников.

Если эти требования не будут выполнены, то у предпринимателя будет много долгов, и это станет основанием для его исключения из PSN.

Могут ли компании подать заявку на патент?

Часто организации интересует возможность использования различных упрощенных налоговых режимов, которые значительно сокращают налоговые отчисления и облегчают бухгалтерский процесс. Когда патент был введен в России, в некоторых регионах компании могли использовать эти режимы, но вскоре он был отменен.В 2018 году фирмы не могут использовать PSN. В некоторых регионах органы местного самоуправления предоставляют организациям льготные условия, близкие по своим параметрам к патенту.

Можно ли комбинировать разные режимы?

Многие предприниматели работают одновременно в нескольких сферах деятельности, поэтому у них часто возникает вопрос, как сочетаются упрощенная система налогообложения и система налогообложения, а также другие режимы. Если на одну работу получен патент, то для другого направления можно использовать СТС, ЕНВД или ОСНО.При совмещении нескольких режимов необходимо много внимания уделять документам, на основании которых рассчитываются доходы и расходы предпринимателя. При проверке бизнеса сотрудниками ФНС особенно тщательному анализу подвергается книга доходов и расходов, а также отчетность по упрощенной или иной системе.

Когда истекает срок действия документа?

Патент выдается на ограниченный период времени, поэтому срок его действия истекает в конце этого периода.Кроме того, предпринимателям часто приходится сталкиваться с тем, что этот срок по разным причинам прерывается досрочно. К ним относятся:

  • предприниматель решает нанять более 15 наемных специалистов, и это обычно требуется в сезон, когда работы слишком много, поэтому штатные сотрудники не могут справиться с задачами;
  • годовой доход превышает 60 миллионов рублей, поэтому использование PSN не допускается для такой деятельности, что приводит к тому, что документ утрачивает силу;
  • предприниматель становится соучредителем компании, следовательно, использует организацию для уменьшения налоговой базы, что является незаконной деятельностью;
  • в установленные сроки гражданин не перечисляет необходимую сумму для оплаты патента или страховых взносов за себя и сотрудников;
  • предприниматель обязан использовать кассовый аппарат для работы, поэтому использование PSN не допускается.

При возникновении вышеуказанных ситуаций патент автоматически аннулируется, поэтому предпринимателя переводят в ОСНО сотрудники ФНС. Этот режим требует составления множества отчетов и уплаты различных налогов, поэтому без помощи профессионального бухгалтера не обойтись. В будущем можно вернуться в PSN, но для этого должен пройти не менее года. В этот период предпринимателю придется использовать другие режимы налогообложения.

Плюсы использования PNS

Каждый предприниматель, который понял, что такое PSN, какие особенности налога и с какими трудностями приходится сталкиваться, осознает многочисленные преимущества этого режима.К положительным параметрам относятся:

  • налогоплательщик автоматически освобождается от уплаты различных сложных налогов, представленных НДФЛ, НДС или другими сборами;
  • бухгалтера наем не требуется, так как налоговые инспекторы не требуют от налогоплательщика подготовки и сдачи различных отчетов;
  • нет необходимости использовать сложные кассовые аппараты, зарегистрированные в ФНС;
  • предпринимателей самостоятельно определяют срок действия полученного патента;
  • бухгалтерский учет считается упрощенным.

Таким образом, многие предприниматели решают использовать именно этот налоговый режим для ведения бизнеса. Но при этом важно заранее определить, подходит ли выбранное направление для данной системы.

Как происходит снятие с учета?

Процедура проводится в течение 5 дней после истечения срока действия патента. Если у предпринимателя есть несколько документов, то снятие с учета проводится после истечения срока действия всех патентов. В случае утраты права на использование данной системы индивидуальный предприниматель снимается с учета по PSN на основании заявления, поданного в ФНС.

Заключение

PSN - это вид упрощенного режима налогообложения. Для его использования нужно получить патент на разные периоды времени. Процедуру могут проводить только предприниматели, работающие в подходящих сферах деятельности. PSN имеет множество преимуществ, но пользоваться системой можно только в том случае, если работа соответствует определенным требованиям. В противном случае налогоплательщик будет автоматически снят с учета.

Система патентного налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями.Этот специальный налоговый режим может применяться только индивидуальными предпринимателями, действующими в регионе, где законодательством субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. PSN призван максимально облегчить жизнь индивидуального предпринимателя, предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольным и может сочетаться с другими налоговыми режимами.

Удобство - главное преимущество патента. Я купил патент индивидуального предпринимателя и больше не нужно явиться в налоговую.Никаких возвратов, никаких налогов, только страховые взносы. Вот почему уже на старте многие бизнесмены бросились приобретать желанные патенты.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели имеют право не вести бухгалтерский учет, а также не могут использовать ЦК при расчетах наличными или платежами с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога к уплате производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, понятен налогоплательщику.

Таким образом, очевидные преимущества использования патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности и возможности ее применения ко многим видам предпринимательской деятельности.

Перечень видов хозяйственной деятельности, подлежащих налогообложению по патентной системе налогообложения, ограничен. Чтобы узнать, какие виды услуг охватываются системой патентного налогообложения в том или ином субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законодательством, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте.В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для индивидуальных предпринимателей и законы. субъектов Российской Федерации, предусматривающих применение патентной системы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему патентного налогообложения, освобождены от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Право на применение патентной системы налогообложения имеют только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 миллионов рублей, среднесписочная численность сотрудников которых по всем видам деятельности не превышает 15 человек. Для них нужно продолжать уплачивать страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель по патентной системе налогообложения обязан вести книгу доходов.

Патент выдается с любой даты на срок от 1 до 12 месяцев включительно в течение календарного года.Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

Взаимодействие с другими людьми

Налоговый период патента для индивидуального предпринимателя составляет один календарный год. Если патент выдается на срок менее календарного года, налоговым периодом считается период, на который патент был выдан. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента налоговым периодом считается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного дохода индивидуальным предпринимателем, а определяется исходя из установленного для каждого вида деятельности размера потенциального годового дохода, определяемого законодательством субъекта Российской Федерации. Российская Федерация. Чтобы узнать размер потенциального годового дохода и рассчитать, сколько стоит патент для индивидуального предпринимателя, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в данном субъекте Российской Федерации, или воспользоваться калькулятором для расчет стоимости патента для индивидуального предпринимателя, который представлен в данной статье.

Пример расчета стоимости патента со сроком действия 12 месяцев:

ПД * 6% = СП

, где PD - потенциальный доход, 6% - ставка налога, а совместное предприятие - стоимость патента для индивидуального предпринимателя.

Рассмотрим размер стоимости годового патента на перевод с одного языка на другой без сотрудников в Ростовской области:

руб. 100000 * 6% = 6000 руб.

Если патент выдан на срок менее года, например, патент ИС на 2016 год при переходе на PSN с мая:

(ПД / 12 месяцев * количество месяцев периода, на который выдан патент) * 6% = СП

(100000 руб./ 12 * 8) * 6% = 4000 руб.


ПЕРЕЙТИ В ПОЛНОЭКРАННЫЙ РЕЖИМ Взаимодействие с другими людьми

Для перехода на систему патентного налогообложения необходимо подать заявку по форме 26.5 1 не менее чем за 10 дней до начала действия патентной системы налогообложения.

Заявление на выдачу патента может быть подано одновременно с регистрацией индивидуального предпринимателя, либо не позднее, чем за 10 дней до подачи заявления индивидуальным предпринимателем системы патентного налогообложения (п.2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ). При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте Российской Федерации, в котором предприниматель не состоит на налоговом учете, физическое лицо предприниматель подает заявку на получение патента в любой территориальный налоговый орган субъекта Российской Федерации по своему выбору.Срок выдачи патента налоговым органом составляет 5 дней со дня подачи заявки на патент.

Индивидуальный предприниматель, перешедший на систему патентного налогообложения, уплачивает налог по месту постановки на учет в налоговом органе.

Если патент получен на срок до 6 месяцев:

Для продления патента на ИС на следующий год необходимо подать заявление в территориальный налоговый орган до 20 декабря текущего года. Патент оплачивается по реквизитам налоговой инспекции, в которой он был получен.Продление патента должно производиться своевременно. Если патент не был оплачен вовремя или сумма оплаты была меньше установленной, то индивидуальный предприниматель теряет право подать заявку на патент. Индивидуальный предприниматель, утративший право на использование патента, переходит на ОСНО и повторно переходит на систему налогообложения патентов по тому же виду предпринимательской деятельности не ранее, чем со следующего календарного года.

Взаимодействие с другими людьми

1. Если с начала календарного года доход налогоплательщика от продаж по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысил 60 миллионов рублей;

2.Если за налоговый период среднесписочная численность работников по всем видам предпринимательской деятельности превысила 15 человек;

3. Если налогоплательщик не уплатил налог вовремя.

Заявление об утрате права на использование патентной системы налогообложения и переходе на общий режим налогообложения по форме 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней с даты наступления обстоятельства основание для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется система патентного налогообложения, снятие с учета производится в течение 5 дней с даты получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которого Патентная система налогообложения применялась по форме 26.5-4.

2. Загрузите текущую форму заявки на патент 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемая форма 26.5-1 заявки на выдачу патента для индивидуальных предпринимателей, применяющих ставку налога 0% (пониженная ставка налога, если таковая установлена ​​законодательством субъекта Российской Федерации).

3. Заполняем анкету, в этом Вам поможет образец заполнения анкеты 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

Информация, необходимая при заполнении формы 26.5-1:

Листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 пункта 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ соответственно;

Дата подачи заявки должна быть указана не менее чем за 10 дней до даты начала действия патента.

4. Идем в налоговую с паспортом и в окошке регистрации подаем заявление инспектору. Получаем квитанцию ​​о поданных заявителем в регистрирующий орган документах.

5. Через неделю (5 рабочих дней) идем с паспортом и квитанцией в налоговую и получаем патент, а также запрашиваем реквизиты для оплаты патента.

6. Платим за патент, если патент получен на срок до 6 месяцев:

В размере полной суммы налога не позднее истечения срока действия патента.

Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

В размере 1/3 суммы налога не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

В размере 2/3 суммы налога не позднее истечения срока действия патента.

7. Мы ведем налоговый и налоговый учет доходов от продаж в книге доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. N 135н.

Хотите оформить заявку на выдачу патента индивидуальному предпринимателю, но не хотите разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь быть отклоненным? Тогда новый онлайн-сервис по оформлению документов

Просмотр статей

А тем, у кого остались вопросы или кто хочет получить консультацию профессионала, мы можем предложить бесплатную налоговую консультацию с 1С:

Если вы найдете упрощенную систему налогообложения 2020 выгодно и удобно для вас, тогда вы можете оформить заявку на переход на упрощенную систему налогообложения (или) совершенно бесплатно:

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН сложно назвать полноценным. развитая система налогообложения, поскольку не имеет сложной процедуры бухгалтерского учета и отчетности.Система налогообложения патентов - единственный режим, по которому не подается налоговая декларация, и налог рассчитывается сразу после оплаты патента. Суть данного льготного налогового режима заключается в получении специального документа - , патента , дающего право на осуществление определенных видов деятельности .

Патент можно получить на срок от одного до двенадцати месяцев в любом месте, где он действителен. Это может быть очень удобно, если вы хотите на короткое время протестировать малый бизнес, чтобы узнать покупательский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Предлагаем сразу ознакомиться с ней, чтобы не перегружать ненужной информацией тех из наших пользователей, которых она не интересует или не устраивает.

К преимуществам патентной системы налогообложения можно отнести:

  1. Относительно невысокую (но не всегда!) Стоимость патента.
  2. Возможность выбора срока действия патента - от одного до двенадцати месяцев.
  3. Возможность получения нескольких патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
  4. Налоговая отчетность в виде декларации отсутствует, а значит нет бюрократических проволочек, связанных с ее подачей и последующей проверкой.
  5. Перечень разрешенных видов деятельности по патенту, указанный в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, может быть дополнен только органами местного самоуправления, а не сокращен, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, и вы можете купить патент на работу в столице, что является отличным способом снизить налоговую нагрузку.
  6. Многие виды патентной деятельности освобождены от использования.

К недостаткам патентной системы налогообложения можно отнести:

  1. Только индивидуальные предприниматели могут получить патент; организации не могут работать в этом режиме.
  2. Виды деятельности, которые могут осуществляться по патенту, ограничиваются услугами и розничной торговлей в небольших магазинах (с 2020 года в PSN запрещена продажа обуви, лекарств, меховых изделий).
  3. Ограничения по количеству сотрудников здесь самые строгие из всех налоговых режимов - средняя численность не должна превышать 15 человек.
  4. При выборе такого вида деятельности, как розничная торговля или общественное питание, площадь торгово-сервисного зала ограничивается до 50 кв. М, что в три раза меньше, чем по УХНД.
  5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается на основе потенциального годового дохода, для этого режима необходимо вести специальную книгу доходов. Это сделано для того, чтобы доход от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышал лимит в 60 миллионов рублей в год.
  6. Стоимость патента должна быть оплачена в течение срока его действия, не дожидаясь окончания налогового периода, то есть налог уплачивается не по результатам деятельности, а как бы в виде предоплаты. режим.
  7. Стоимость патента не может быть уменьшена за счет уплаченных страховых взносов, как это возможно на СТС или ЕНВД. Но если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учитывать уплаченные страховые взносы, но только для себя. Невозможно учесть страховые взносы патентных работников.

Первоисточник, к которому мы обратимся за дополнительными разъяснениями, - это глава 26.5 Налогового кодекса РФ «Патентная система налогообложения».

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности

Если мы сравним список видов деятельности, разрешенных в PSN, с тем же списком для ЕНВД, то можно увидеть явное сходство - оба этих режима ограничены определенным списком услуг и ( с оговорками).

Производственная деятельность в чистом виде для данных режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые производственные услуги. В системе патентного налогообложения такие услуги включают процесс изготовления, например, ковров и ковриков, колбас, войлочной обуви, глиняной посуды, бондаря, ремесленных изделий, сельскохозяйственных орудий, оптики для очков, визитных карточек и даже деревянных лодок.

Что касается специфики применительно к тому или иному виду услуги, то для PSN она выражена более четко - в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ изначально было указано 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2020 году их количество - 63. Услуги розничной торговли и общественного питания по патенту разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания не более 50 м кв.

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответствующих перечисленным видам деятельности в 2020 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Ограничения в системе налогообложения патентов

Есть несколько ограничений для PSN:

  • только индивидуальные предприниматели могут получить патент;
  • количество индивидуальных предпринимателей не должно превышать 15 человек;
  • Патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров партнерства или доверительного управления имуществом;
  • предприниматель утрачивает право на патент, если с начала года его доход по видам деятельности, на которые получен патент, превысил 60 миллионов рублей.

Территория действия патента

До 2015 года регион для патентной системы налогообложения признавался субъектом Российской Федерации - республикой, краем или областью. Можно предположить, что доход предпринимателя в PSN, оказывающего услуги в областном или областном центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в областном центре или селе того же региона. Стоимость патента на них была одинаковой, но действовала на всей территории области.

Законом от 21.07.14 № 244-ФЗ внесены изменения в ст. 346.43 и 346.45 Налогового кодекса РФ, согласно которым с 2015 года регионом патентной системы налогообложения является муниципальное образование, за исключением патентов на автомобильные перевозки и розничную торговлю доставкой (распространением).

С одной стороны, благодаря этому изменению расчет стоимости патента стал более справедливым - дороже в региональных центрах и ниже в малонаселенных районах. Но с другой стороны, патент теперь ограничен территорией только этого муниципалитета.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, как и на ЕНВД, является фиксированной суммой, которая может быть прибыльной при значительном доходе, но не очень прибыльной, если доход небольшой. Ставка налога на патентную систему налогообложения составляет 6%, а налоговая база, по которой рассчитывается стоимость патента, составляет потенциальный годовой доход (PVHD). Размер такого дохода установлен региональным законодательством. С 2020 года субъекты Российской Федерации имеют право использовать PSN на своей территории.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитываются такие показатели, как количество сотрудников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, площадь аренды.

Пример

Рассчитаем стоимость патента в 2020 году на оказание парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без сотрудников в Липецке. Согласно региональному закону, потенциальный годовой доход в этом случае составляет 225 тысяч рублей.

Годовая стоимость патента 225000 руб. * 6% = 13500 руб. Стоимость патента в месяц составит 13 500 руб. / 12 мес. = 1250 руб. Если парикмахер получит патент на три месяца, то он будет стоить соответственно 1250 рублей * 3 месяца = 3375 рублей.

Если этот предприниматель решит нанять рабочих, то при их численности не более 5 человек ПВГД уже будет 500 тысяч рублей, а стоимость патента на один месяц - 2500 рублей.

Стоимость патента Вы можете узнать у нас, а можете самостоятельно найти в Интернете региональные законы о системе налогообложения патентов. Эти законы устанавливают потенциальный годовой доход для их территорий от видов деятельности, разрешенных патентом.

Как рассчитывается стоимость патента, если количество сотрудников меняется в течение срока его действия? На этот вопрос Минфин РФ отвечает так:

1. Если количество сотрудников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшился, то пересчет в меньшую сторону не производится.
2. Если показатель увеличился, например, количество сотрудников выросло с пяти до восьми, то на разницу этих показателей необходимо получить новый патент.

Как уплачивается налог в системе налогообложения патентов

Под налогом PSN понимается сумма, уплаченная за патент, или его стоимость. Стоимость патента, как и в других специальных режимах, заменяет уплату следующих налогов для ИП:

  • НДФЛ на доходы, полученные от патентной деятельности;
  • , дополнительно к тому, что оплачивается при ввозе в Россию;
  • налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности для патентной деятельности.

Одним из самых существенных недостатков патента является необходимость оплаты его авансом, то есть не по результатам налогового периода, как в других налоговых режимах.

Правда, с января 2015 года условия оплаты патента стали менее жесткими:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, должен быть оплачен полностью не позднее срока его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев до года, то одна треть его полной стоимости должна быть оплачена не позднее чем через 90 дней после начала действия, а две трети - не позднее даты истечения срока действия патента. патент.

Что будет, если ИП не оплатит стоимость патента в указанные сроки? До 2017 года налоговые органы настаивали, чтобы такой предприниматель был лишен права на PSN и все доходы, полученные от патентной деятельности, должны облагаться налогом по общей системе налогообложения с момента выдачи патента (а это НДФЛ. в размере 13% и НДС). Однако после внесения изменений в статью 346.45 Налогового кодекса РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием для утраты права на этот особый режим, а за просрочку должны быть уплачены пени и штраф. (письмо ФНС от 06.02.2017 № СД-19-3 / [электронная почта защищена]).

Как перейти на патентную систему налогообложения

Переход на патентную систему налогообложения носит не уведомительный характер (как на СТС и ЕНВД), а декларативный или разрешительный характер. В выдаче патента может быть отказано по основаниям, указанным в п. 4 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ:

  • В заявлении о выдаче патента указывается вид деятельности, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения;
  • Срок действия патента, указанный в заявке, не соответствует требованиям Налогового кодекса Российской Федерации.Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев, но в течение одного календарного года. Невозможно указать, например, такой период - с 1 сентября 2020 года по март 2021 года.
  • Если в текущем году предприниматель уже работал в PSN, но потерял право на патент (из-за превышения лимит дохода или количество сотрудников) или добровольно прекратил работу по патенту до истечения его срока, то он может снова подать заявку на патент только с нового года ...
  • Если по уже полученным патентам есть задолженность по их оплате .
  • Не заполнены обязательные поля в заявке на патент.

Других оснований для отказа в выдаче патента нет, поэтому после устранения указанных недостатков заявка может быть подана повторно.

Заявление о выдаче патента, как правило, должно быть подано в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до того, как предприниматель начнет применять систему налогообложения патента.

С 2014 года подача заявки на патент возможна при подаче, но только при совпадении места регистрации ИП и места действия патента.В этом случае 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. ФНС в течение пяти рабочих дней со дня поступления такого заявления обязана выдать предпринимателю патент или уведомление об отказе в его выдаче с указанием причин.

Учет и отчетность по патентной системе налогообложения

Если ваша деятельность предполагает привлечение сотрудников, то для того, чтобы избежать негативных последствий для бизнеса, вам необходимо грамотно организовать бухгалтерский учет.Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант бухгалтерского аутсорсинга и решить, подходит ли он вам, мы вместе с 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания :

В каких случаях предприниматель теряет право применять патентную систему налогообложения

Таких ситуаций осталось всего две:

  1. Превышена средняя численность сотрудников (не более 15 человек) по всем видам осуществляемой деятельности индивидуальными предпринимателями.
  2. Превышен лимит годового дохода в 60 млн руб.

Об утрате права на патент необходимо сообщить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней после возникновения таких причин. Предприниматель также может добровольно прекратить деятельность в системе налогообложения патентов, о чем необходимо заявить в налоговой инспекции по месту выдачи патента. В пятидневный срок со дня поступления такого заявления ФНС по месту выдачи патента исключает предпринимателя из реестра лиц, подавших PSN.Вот собственно и все, что мы хотели рассказать о системе налогообложения патентов.

.

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ