Расчет списочной численности работников за месяц: Списочная и среднесписочная численность — Контур.Персонал — СКБ Контур — ICQ Information Center. Продажа ICQ. Продажа уинов. Продажа асек. ICQ sale. Sale ICQ.

Расчет списочной численности работников за месяц: Списочная и среднесписочная численность — Контур.Персонал — СКБ Контур

Содержание

Списочная и среднесписочная численность — Контур.Персонал — СКБ Контур

Списочная численность (СЧ) — это количество сотрудников на определенную дату с учетом принятых и уволенных.

Среднесписочная численность (ССЧ) — это количество работников за выбранный период в среднем. Период может быть выбран произвольно: месяц, квартал, год. Эту величину используют в системе налогообложения и статистической отчетности.

Формула расчета среднесписочной численности опирается на данные о списочной численности за те дни, которые входят в отчетный период. Единая методология подсчета показателей численности утверждена Приказом Росстата от 22.11.2017 № 772.

Как рассчитать списочную численность работников

В списочной численности каждый сотрудник учитывается как единица, при этом за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам.

Работники, не включаемые в СЧ, перечислены в Приказе Росстата от 22. 11.2017 № 772.

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Формула для расчета среднесписочной численности за месяц выглядит так: суммарное количество работников за каждый календарный день месяца разделить на число календарных дней месяца.

При подсчете среднесписочной численности следует помнить, что:

Некоторые работники включаются в СЧ, но не включаются в ССЧ, например, те, кто находится в отпусках по беременности и родам, по уходу за ребенком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия) и т.д.
Сотрудники, работавшие неполное рабочее время, при определении ССЧ учитываются не целыми единицами за день работы, а пропорционально отработанному времени (исключение — работники, которым установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, например инвалиды).
Работники, привлеченные для работы по специальным договорам (например, военнослужащие), учитываются в списочной численности как целые единицы по дням явок на работу.

Учет в средней численности отдельных категорий работников

Внешние совместители. Учитываются в том же порядке, что и лица, работавшие неполное рабочее время.

Работники на гражданско-правовых договорах. Включаются в среднюю численность по методологии определения среднесписочной численности: учитываются за каждый календарный день как целые единицы в течение всего периода действия договора независимо от срока выплаты вознаграждения. За выходной или праздничный (нерабочий) день принимается численность работников за предшествующий рабочий день.

Более подробные указания по подсчету данных показателей численности даны в Приказе Росстата от от 22.11.2017 № 772.

Средняя численность работников (СЧ): среднесписочная численности (ССЧ)

Значения среднесписочной численности необходимы в расчетах налогов. От нее зависит, каким способом компания представит отчетность в налоговую. Например, если вы индивидуальный предприниматель или организация, в которой средняя численность сотрудников больше 130 человек, вы не можете применять «упрощенку».

Если у вас среднесписочная численность больше 25 человек, то вы не можете сдавать на бумаге 4-ФСС. А если получателей дохода больше 10 человек — то РСВ надо сдавать в электронной форме.

Как мы видим из этих примеров, бухгалтеры сталкиваются с терминами «среднесписочная численность», «средняя численность», «количество застрахованных лиц» в отчетах по сотрудникам. Давайте разберемся с основными понятиями, затем рассмотрим особенности указания численности в различных отчетах.

Среднесписочная и средняя численность — в чем разница

Итак, среднесписочную численность (ССЧ) и среднюю численность (СЧ) можно рассчитать по правилам, отраженным в Указаниях, утвержденных Приказом Росстата от 27 ноября 2019 г. № 711.

Средняя численность — более широкое понятие. Она включает в себя:

среднесписочную численность работников по трудовым договорам;

среднюю численность тех, кто работает по внешнему совместительству;
среднюю численность людей, работавших по договорам ГПХ.

Чтобы посчитать среднюю численность за год или квартал, нужно знать этот показатель за каждый месяц периода. Так, средняя численность за первый квартал 2021 года будет равна сумме средней численности в январе, феврале и марте, деленной на три.

Средняя численность за месяц равна сумме среднесписочной численности работников за месяц, средней численности внешних совместителей и работников по ГПД.

СЧ работников по договорам ГПХ за месяц (включая граждан иных государств) исчисляется по методу определения ССЧ работников на трудовых договорах. Работники с договорами ГПХ учитываются как целые единицы за каждый календарный день, пока действует договор, вне зависимости от сроков выплаты им зарплаты (вознаграждения). Для выходного или праздничного (нерабочего) дня принимается численность работников за последний предшествующий ему рабочий день.

Для внешних совместителей формула другая: СЧ внешних совместителей = кол-во отработанных за месяц часов / кол-во рабочих часов в месяце.

Пример расчета СЧ за месяц

В апреле 2021 года:

среднесписочная численность работников по ТД — 22 человека;

средняя численность внешних совместителей — 1,3 человека;

средняя численность работников по ГПД — 4 человека.

СЧ в апреле — 27,8 человек (22 чел. + 1,8 чел. + 4 чел.). По правилам округляем — 28 человек.

Среднесписочная численность включает только сотрудников, которые работают по трудовым договорам, внешние совместители и работники на ГПД сюда не входят. Именно показатель ССЧ используется чаще. Большое количество вопросов вызывает его расчет за конкретный период времени.

Чтобы рассчитать среднесписочную численность за несколько месяцев, сначала считается среднее арифметическое от суммы ежемесячных ССЧ. Чтобы рассчитать среднесписочную численность за конкретный месяц, нужно:

Шаг 1. Посчитать за все календарные дни месяца в отдельности количество работников на «полном рабочем дне».

В это количество не входят лица, не подлежащие включению в среднесписочную численность (п. 78 Указаний), и внешние совместители. Также для расчета ССЧ не считаются работники, находящиеся в отпуске по беременности и родам, а также по уходу за ребенком, и работники, находящиеся в отпуске без сохранения заработной платы в связи с обучением в образовательных учреждениях или поступлением в них, в тех случаях, когда такой отпуск предоставлен в соответствии с законом (п. 79.1 Указаний).

Зато здесь учитываются как фактически находящиеся на работе сотрудники, так и отсутствующие на работе по различным причинам (отпускники, командированные, находящиеся на больничном).

В выходные и праздничные дни численность работников такая же, как и в последний рабочий день до этого. Но если работник уволился в пятницу, включать его в списочную численность на субботу и воскресенье не нужно. Если предприятие не проработало полный месяц, за который рассчитывается ССЧ, то суммируется количество работников только за рабочие дни, и эта сумма делится на общее количество дней в этом месяце.Шаг 2. Сложить результат за каждый отдельный день месяца и поделить на количество дней в месяце.

Шаг 3. Добавить среднюю численность работников, работающих согласно договору по неполному графику. Расчет выполняется так:

Сначала определите сумму отработанных дней по каждому работнику отдельно: Сумма = Кол-во отработанных человеко-часов в месяце / Длительность рабочего дня. При этом за дни отпуска, болезни, неявок,приходящихся на рабочие дни, в число отработанных человеко-часов условно включены часы по предыдущему рабочему дню.

Затем определите среднюю численность неполностью занятых работников за отчетный месяц: ССЧнеполн = Кол-во отработанных человеко-дней / Кол-во рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Полученный результат участвует в расчете ССЧ за месяц: суммируется со средней численностью работающих полный рабочий день, затем округляется до целого числа.

Шаг 4. Полученный результат округлить до целых.

Пример расчета ССЧ за месяц

На 1 апреля 2021 года в организации числится 12 работников. Из них 10 с полным рабочим днем, один внешний совместитель, и один сотрудник с неполным рабочим временем (отработано 110 часов). С 19 апреля одна сотрудница ушла в декрет, а 24 апреля на ее место приняли другого человека.

Всего в апреле 2021 года — 175 рабочих часов.

Считаем списочную численность работников с полным рабочим днем:

с 1 по 18 апреля и с 24 по 30 апреля (25 дней) — 10 человек;

с 19 по 23 апреля (5 дней) — 9 человек.

ССЧ полностью занятых работников в апреле — 9,83 человек = (10 чел. × 25 дн. + 5 дн. × 9 чел.) / 30 дн.

Внешние совместители в расчете не участвуют.

СЧ работников с неполным рабочим днем — 0,57 чел. = (100 ч. / 175 ч. )

ССЧ всех работников в апреле с учетом округления — 10 чел. = (9,83 чел. + 0,57 чел.)

Где и какой показатель использовать

Мы перечислили случаи, когда бухгалтеры встречаются со средней и среднесписочной численностью. Расскажем, где и какой показатель использовать.

Ограничение по численности сотрудников на спецрежимах — СЧ

Для перехода на спецрежим или его применения нужно выполнить ограничения по численности сотрудников. Так, перейти на УСН можно, если средняя численность за год не превысила 100 человек, а применять этот режим — если средняя численность не превышает 130 человек. Для предпринимателей на патенте тоже есть ограничение — средняя численность не должна быть больше 15 человек.

Получается, что для сохранения права на применение спецрежима надо следить не только за числом сотрудников на трудовых договорах, но и за внешними совместителями, и за работниками на гражданско-правовых договорах.

Применение льгот — СЧ или ССЧ

Тут нужный показатель зависит от конкретной льготы.

Например, среднюю численность должны контролировать организации, которые ведут деятельность в сфере IT и хотят применять пониженные тарифы по страховым взносам — она ограничена 7 человек за 9 месяцев прошлого года. А вот вновь созданные организации, чтобы получить ту же льготу, должны проследить, чтобы среднесписочная численность не превышала 7 человек.

Организации инвалидов, чтобы получить льготы по налогу на имущество или освобождение от НДС, смотрят среднесписочную численность инвалидов среди работников — она должна быть не менее 50 %.

Способ сдачи деклараций и расчётов — ССЧ

Среднесписочную численность надо знать, чтобы понять, в какой форме сдавать отчетность. Налоговые декларации плательщики обязаны сдавать в электронном виде, если ССЧ за предыдущий год у них превысила 100 человек. Помните, что декларации по НДС сдаются электронно всегда.

РСВ и 6-НДФЛ сдают электронно те, у кого число получателей дохода больше 10 человек. Обратите внимание, тут речь идет не о среднесписочной или средней численности, а просто о тех, кто получал доходы и является застрахованным лицом.

Форму 4-ФСС в электронной форме подают работодатели, у которых среднесписочная численность получателей выплат 25 человек или больше. Персонифицированную отчетность в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ) в электронном виде сдают те, у кого среднесписочная численность 25 или больше.

Расчет по страховым взносам — количество застрахованных и ССЧ

В отчете РСВ на титульном листе есть два поля, касающиеся численности сотрудников:

Количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и/или страховом стаже. Тут нужно указать общее количество застрахованных лиц в соответствии с количеством работников, указанных в разделе №6 (он заполняется на каждого).
Среднесписочная численность. Здесь указывается ССЧ работников компании или ИП за отчетный и расчетные периоды. Расчет производится по общим правилам, в соответствии с Указаниями. Отдельный отчет по ССЧ с 2021 года отменен.

4-ФСС — ССЧ и СЧ

В форме 4-ФСС на титульном листе в поле «Среднесписочная численность работников» указывается ССЧ, которую нужно рассчитывать согласно вышеупомянутым Указаниям. Этот показатель отражается за период с начала года. При этом поля «Численность работающих инвалидов» и «Численность работников, занятых на работах с вредными/опасными производственными факторами» заполняются исходя из списочной численности на отчетную дату.

Отчетность в Росстат — ССЧ

В отчетах по формам П-4, П-5 и некоторых других статистических отчетах показатели численности заполняются одинаково, в соответствии с данными Указаниями. Собственно, эти указания и предназначались изначально для заполнения этих форм.

Расчет СЧ или ССЧ — не единственное, что нужно для правильной отчетности. С онлайн-сервисом Контур.Бухгалтерия отчитаться будет намного проще. Ведите учет в Бухгалтерии, рассчитывайте зарплату, отправляйте отчетность и избавьтесь от рутины. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 5 дней

Численность работников списочного состава как считать

Многие надзорные органы требуют, чтобы в сдаваемых отчетах была указана среднесписочная численность работников. Как рассчитать для ФСС этот показатель — отдельный вопрос. Об этих нюансах и пойдет речь в статье, чтобы должностные лица не допускали ошибок в расчетах. Существует унифицированная форма 4-ФСС.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Просроченная задолженность по заработной плате

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

СПИСОЧНЫЙ СОСТАВ РАБОТНИКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Номинальный фонд рабочего времени в организации равен дням, фактическое число рабочих дней в организации равно Явочная численность сотрудников равна Именно такая численность требуется данной организации. Следовательно, в рассматриваемом примере реальная списочная численность работников, рассчитанная по формуле с использованием коэффициента, составляет человек.

Как и для чего считается списочная численность работников Под списочной численностью сотрудников понимается их общее количество в организации. В этот показатель обычно включаются все сотрудники в том числе сезонные, надомники и дистанционные работники , за исключением внешних совместителей и лиц, выполнявших свои обязанности по договорам гражданско-правового характера.

В списочную численность на 30 июня он включается как 0 поскольку на 30 июня уже не работает в организации. Важно Причем каждый вид численности нужен для различных целей.

Например, чтобы заполнить форму статистической отчетности N П-4, потребуется рассчитать среднюю численность работников. С помощью среднесписочной численности определяют квоту на прием на работу инвалидов.

А без расчета списочной численности не узнать среднесписочную. Чем отличаются все эти показатели и как их правильно рассчитать, подскажет наша статья. Порядок расчета численности работников определен законодательно и установлен в постановлении Росстата от Числа месяца Списочная численность работников Работники, исключаемые из списочной численности Работники, попавшие в среднесписочную численность 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 2 7 2 8 2 9 2 10 2 11 2 12 2 13 2 14 2 15 2 16 2 17 3 18 3 19 3 20 3 21 3 22 3 23 3 24 3 25 3 26 3 27 3 28 3 29 3 30 3 Итого: Общее количество работников списочного состава за весь календарный месяц, которые попадают в среднесписочную численность, составляет , число дней в месяце — В данном случае численность сотрудников за сентябрь составила человека : Пример расчета при неполной рабочей неделе На предприятии 5 сотрудников в сентябре г.

Но прежде обращаем ваше внимание на важный момент. В среднесписочную численность включают не всех работников из списочного состава п.

В нее не войдут:. Средняя численность Для расчета этого показателя нам осталось определить среднюю численность внешних совместителей и лиц, выполняющих работу по договорам гражданско-правового характера. Алгоритм расчета средней численности внешних совместителей такой же, как и при расчете среднесписочной численности работников, трудящихся неполное рабочее время.

А средняя численность лиц, выполняющих работу по гражданско-правовым договорам, определяется по общим правилам расчета среднесписочной численности работников. Но свои особенности все же существуют. Так, если сотрудник, состоящий в списочном составе фирмы, заключил с ней договор гражданско-правового характера, он учитывается только в списочной численности и только один раз как целая единица.

Также в среднюю численность работающих по гражданско-правовым договорам не включаются индивидуальные предприниматели. При этом за дни болезни, отпуска, неявок приходящиеся на рабочие дни по календарю в число отработанных человеко-часов условно включаются часы по предыдущему рабочему дню.

Следует иметь в виду, что работники, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, включая инвалидов, в среднесписочной численности учитываются как целые единицы. Инфо То есть с 1-го по е или е число для февраля — по е или е число.

При расчете учитываются все праздничные нерабочие и выходные дни. Таким документом необходимо руководствоваться при расчёте среднесписочной численности работников. Средняя численность персонала — показатель, от которого будет зависеть право учреждения на получение льгот, таких как, например: возможность применения упрощенной системы налогообложения, возможность сдачи упрощенной статистической отчетности, льгот по уплате НДС и др.

С 10 по 14 декабря включительно в компанию для прохождения производственной практики был направлен студент Кузнецов. Трудовой договор с ним не заключали. Необходимо рассчитать среднесписочную численность работников за декабрь. Выходными и праздничными днями в декабре были 1, 2, 8, 9, 15, 16, 22, 23, 30, 31 числа.

Поэтому в эти дни списочная численность работников будет равна списочному составу за предыдущие рабочие дни. То есть этот показатель на 1 и 2 декабря будет равен списочной численности за 30 ноября, 8 и 9 декабря — за 7 декабря и так далее. В списочную численность на 30 июня такой сотрудник включается как 1.

В списочную численность на 30 июня она включается как 1. В среднесписочную численность за июнь она включается как 0. Численность работников за эти дни равна списочной численности за предыдущий рабочий день.

Причем если выходные или праздничные дни составляют несколько дней, то списочная численность работников за каждый этот день будет одинаковой и равной численности списочного состава за рабочий день, предшествующий выходным или праздникам. Такое условие содержится в пункте 87 постановления.

Установленный график работы — часовая пятидневная рабочая неделя. Списочная численность на 30 ноября — 25 человек. С 3 по 16 декабря включительно работник Иванов ушел в очередной ежегодный оплачиваемый отпуск. Главная Без рубрики.

Содержание: Расчёт среднесписочной численности работников Расчет среднесписочной численности для отчетности Коэффициент списочного состава: формула Расчет среднесписочной численности работников примеры, формула расчета Расчет среднесписочной численности работников Численность работников: списочная и среднесписочная Как правильно считается среднесписочная численность работников в году Как рассчитать списочный состав работников Как правильно считать списочный состав работников.

Причем каждый вид численности нужен для различных целей. То есть с 1-го по е или е число для февраля — по е или е число.

Бесплатная консультация, звоните прямо сейчас: 8

Как посчитать среднесписочную численность работников

Как сказано выше, рассматриваемая величина подразумевает общее количество сотрудников предприятия. Если говорить о ее практическом значении, то списочная численность работников предприятия — это численность-тест, помогающий в решении аналитических задач, таких как оценка эффективности труда, расчет средней заработной платы и коэффициента текучести кадров. Кроме того, одноименная графа присутствует в ряде отчетов, предоставляемых в контролирующие органы. Например, сведения о списочной численности работников отражаются в форме 4-ФСС, утвержденной Приказом Фонда социального страхования РФ от Кроме того, указанный коэффициент берется за основу другой величины — среднесписочного состава персонала.

Расчет списочной численности сотрудников предприятия является одним из важных отчетов, который подается в государственные органы. Это составление статистических данных, ведение учета и тому подобные элементы, зачастую не особо понятные простому человеку. В любом случае выполнять требования законов необходимо, иначе с ним будут проблемы.

Купить систему Заказать демоверсию. Списочный состав работников. В списочный состав работников предприятия должны включаться все работники, принятые на постоянную, сезонную, а также на временную работу на срок один день и более, со дня зачисления их на работу. В списочном составе работников за каждый календарный день должны быть учтены как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам.

Списочная численность работников

Не включаются в списочный состав работники: 1 не состоящие в штате данного предприятия, привлеченные для выполнения работ по трудовому соглашению: разовых специальных работ консультации врачей в медицинских учреждениях, выступления артистов, работы по экспертизе и т. Кураков, В. Кураков, А. Заработная плата — Wages Важнейшее средство повышения заинтересованности работников Участие трудящихся в доле вновь созданных материальных и духовных благ Содержание Содержание. Юршор — В этой статье не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема, иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Действие трудового законодательства распространяется на нештатных работников с некоторыми изъятиями. We are using cookies for the best presentation of our site. Continuing to use this site, you agree with this. Энциклопедический словарь экономики и права.

Как считать списочную численность если человек принят на о 5 ставки

Ежегодно, не позднее 20 января, ООО и индивидуальные предприниматели должны сдавать сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год. Причем, ИП сдают этот отчёт только при наличии работающих в штате, а юридические лица — независимо от наличия персонала. Бланк отчётности КНД простой, содержит всего один значимый показатель, но расчёт среднесписочной численности работников надо делать с учетом требований Росстата, а это не всегда просто. Что такое среднесписочная численность работников и как её рассчитать?

В каждой компании большой или маленькой, есть определенное количество сотрудников, которое можно увидеть в таком отчете, как списочная численность.

Для расчета реальной списочной численности работников предприятий и организаций используются различные показатели, в т. Рассмотрим порядок такого расчета. Этот коэффициент рассчитывается как номинальный фонд рабочего времени, деленный на число рабочих дней в соответствующем периоде расчета.

Списочная численность работников

Определение списочной численности персонала позволяет получить данные по общему количеству сотрудников, состоящих в штате организации. При этом учитываются все специалисты, а не только фактически вышедшие на работу. Для вычисления показателей используется коэффициент списочного состава.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сведения о среднесписочной численности в 1С: Бухгалтерия 8.3

Списочная и явочная численность. Сокращение штата или численности в чем разница. Неполное рабочее время. Заявление на копию трудовой книжки. Производственный календарь с праздниками и выходными.

Коэффициент списочного состава: формула

Также есть нормативный акт, координирует подсчет среднесписочной численности. Ведя его, стоит придерживаться Указаний, которые определяют порядок составления этих бланков:. Придерживаясь, правил прописанных в этих законодательных документах можно составить и заполнить бланки, касающиеся этих значений численности, исключив ошибки в них. Что значительно поможет сэкономить время на переделку документов. Расчет списочной численности работников с примером Чтобы разобраться с понятиями более конкретно, нужно выполнить некоторые вычисления. Так, не должны фигурировать в документе все, кто не состоит в штате, работает по совместительству или в соответствии с определенным договором, который данное физическое лицо заключило с той или иной государственной организацией. Сотрудники, которые фактически относятся к данной компании, но на данный момент работают на другой фирме, при условии что зарплату по основному месту они не получают, также не учитываются.

Порядок расчета численности работников определен законодательно и установлен в Постановлении Росстата от Полный перечень работников, которые учитываются в списочном составе, содержит п. Представим его ниже, а пока предложим запомнить несколько правил расчета списочной численности:. В списочную численность включаются все работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем.

Коэффициент списочного состава

Списочная численность Чсп работников предприятия — это показатель численности работников списочного состава на определенное число или дату. Она учитывает численность всех работников предприятия, принятых на постоянную, сезонную и временную работу в соответствии с заключенными трудовыми договорами контрактами , а также работающих собственников организации, получающих в ней заработную плату. Не включаются в списочный состав лица, работающие по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Отправить комментарий. Я беру тот же самый файл, что ив приведенном посте. И среднесписочная считается так: Среднесписочная численность работников «за отчетный месяц исчисляется путем суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день отчетного месяца, то есть с 1 по 30 или 31 число для февраля — по 28 или 29 число , включая праздничные нерабочие и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней отчетного месяца.

Численность занятых в экономике страны лиц — это совокупность работников на предприятиях всех форм собственности.

Они исключаются из списочной численности работников с первого дня невыхода на работу; 7 собственники данной организации, не получающие заработную плату; 8 члены кооператива, не заключившие трудовых договоров с организацией; 9 адвокаты; 10 военнослужащие при исполнении ими обязанностей военной службы. Численность работников списочного состава за выходной или праздничный нерабочий день принимается равной списочной численности работников за предшествующий рабочий день. После определения списочной численности работников за каждый календарный день месяца можно переходить к расчету среднесписочной численности за месяц. Представим его ниже, а пока предложим запомнить несколько правил расчета списочной численности: 1. В списочную численность включаются все работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем. Проще говоря, те, с которыми заключен трудовой договор как срочный, так и бессрочный и которые выполняли постоянную, временную или сезонную работу один день и более.

Несмотря на то, что процесс расчета среднесписочной численности работников предприятия не очень сложный и вполне понятный, у многих бухгалтеров и руководителей периодически возникают вопросы, связанные с определением показателей и с заполнением соответствующих форм отчетности. В указанном выше постановлении, можно найти специальный список работников, которые обязательно должны учитываться при определении списочного состава организации. Перечислим несколько правил и условий для формирования показателя:.

Расчёт средней и среднесписочной численности работников

Для расчёта ряда налогов организации и индивидуальному предпринимателю необходимо знать среднюю численность своих работников. Такой расчет необходим, например, если приходится решать, имеет ли фирма право переходить на упрощенную систему налогообложения или нет. Чтобы воспользоваться регрессивной шкалой при расчете взносов в Пенсионный фонд также нужно знать среднюю численность работников. Фонд социального страхования требует указывать этот показатель при сдаче отчетности.

Средняя численность работников рассчитывается за определенный период: месяц, квартал, полугодие, год. Чтобы рассчитать среднюю численность работников, нужно знать:

– среднесписочную численность работников;

– среднюю численность внештатных совместителей;

– среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.

Если в фирме работают только штатные сотрудники по трудовым договорам, то достаточно определить их среднесписочную численность. В данном случае она совпадет со средней численностью работников.

Чтобы определить среднесписочную численность работников, сначала нужно рассчитать их списочную численность.

Списочная численность работников рассчитывается на определенную дату. Например, на первое или последнее число месяца. В списочную численность работников за каждый календарный день включаются все сотрудники, с которыми заключен трудовой договор.

Обратите внимание: в списочной численности работников учитываются не только работники, которые вышли на работу, но и отсутствующие работники. Например, работники, которые взяли больничный, уехали в служебную командировку, ушли в отпуск.

В списочную численность не включаются работники:

– принятые по совместительству из других организаций;

– выполняющие работу по договорам гражданско-правового характера;

– направленные на работу в другую организацию, если за ними не сохраняется заработная плата;

– заключившие с организацией ученический договор и получающие стипендию;

– подавшие заявление об увольнении и прекратившие работу до истечения двухнедельного срока предупреждения об увольнении.

Среднесписочная численность работников рассчитывается следующим образом: складывается списочная численность работников за каждый день месяца (включая праздничные, рабочие и выходные дни) и полученная сумма делится на число календарных дней периода.

Не все работники, которые входят в списочную численность, учитываются при расчете среднесписочной численности. К таким работникам относятся:

– женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам, в связи с усыновлением новорожденного ребенка, а также в дополнительном отпуске по уходу за ребенком;

– сотрудники, обучающиеся или поступающие в образовательные учреждения и находящиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы.

Сотрудники, которые в соответствии с трудовым договором работают неполное рабочее время, включаются в среднесписочную численность пропорционально отработанному времени. При этом сначала рассчитывается общее количество человеко-дней, отработанных этими сотрудниками. Для этого общее количество отработанных человеко-часов делится на продолжительность полного рабочего дня и умножается на количество отработанных дней. Затем определяется средняя численность неполностью занятых работников за отчетный месяц в пересчете на полную занятость. Для этого общее количество отработанных человеко-дней делится на число рабочих дней по календарю в отчетном месяце. При этом за дни болезни, отпуска, неявок в число отработанных человеко-часов условно включаются часы по предыдущему рабочему дню.

Расчёт среднесписочной численности вновь созданными организациями и вновь зарегистрированными предпринимателями. Организации и предприниматели, которые зарегистрированы в текущем году, рассчитывают среднесписочную численность работников за месяц следующим образом: количество работников списочного состава за все дни работы организации в отчетном месяце делится на общее количество календарных дней в месяце.

Если организация работала неполный квартал, то среднесписочная численность работников за квартал определяется так: складывается среднесписочная численность работников за каждый месяц квартала, и полученная сумма делится на 3. Также определяется среднесписочная численность сотрудников за любой неполный период с начала года.

Средняя численность внештатных работников рассчитывается в том же порядке, что и средняя численность сотрудников, которые работают неполное время:

– рассчитывается общее количество человеко-дней, отработанных этими сотрудниками;

– затем общее количество отработанных человеко-дней делится на число рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Расчёт средней численности работников, с которыми заключен гражданско-правовой договор, производится так же, как и среднесписочная численность. Работники, с которыми заключен гражданско-правовой договор, в течение срока действия договора учитываются за каждый календарный день как целые единицы. Не нужно включать в расчет сотрудников, которые вошли в списочную численность, но с которыми помимо трудового договора заключен и гражданско-правовой договор.

Чтобы определить среднюю численность, нужно сложить три показателя:

– среднесписочную численность работников;

– среднюю численность внештатных совместителей;

– среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Список списочной численности работников на конец месяца

Купить систему Заказать демоверсию. Среднесписочная численность работников. В отчетности по труду численность работников списочного состава приводится не только на определенную дату, но и в среднем за отчетный период за месяц, квартал, с начала года, год. Численность на дату — это показатель численности работников списочного состава предприятия на определенное число отчетного периода, например, на первое или последнее число месяца, включая принятых и исключая выбывших в этот день работников.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать среднесписочную численность работников? Часть1. Работники с полной занятостью

Список списочной численности работников на конец месяца

Запись в трудовой при сокращении работника Для целей организации статистического и налогового учета компаниям следует определять величину такого показателя, как списочная численность работников как рассчитать ее, мы рассмотрим ниже. Списочная численность работников — это количество штатных сотрудников организации на определенный день месяца. Определим, какие категории работников должны быть учтены при исчислении величины списочной численности, а какие исключаются из расчета.

Списочная численность персонала: В соответствии с п. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Списочная численность работников в среднем за период рассчитывается следующим образом: Среднесписочная численность работников используется при определении средней заработной платы и других средних величин.

При расчете среднесписочной численности работников: Если последний день болезни приходится на последний рабочий день недели например, пятницу или предпраздничный день например, 7 марта , то при исчислении среднесписочной численности в последующие выходные и праздничные дни эти работники включаются; Работники исключаются из среднесписочной численности за все календарные дни неявок на работу; В случае, если работник приговором суда не осужден к наказанию, исключающему продолжение работы, то работник включается в среднесписочную численность с первого дня невыхода на работу; Расчет средней численности этой категории работников может осуществляться двумя способами.

При первом способе расчета: За дни отпуска, неявок приходящиеся на рабочие дни по календарю в число отработанных человеко-часов условно включаются часы по предыдущему рабочему дню в отличие от методологии, принятой для учета количества отработанных человеко-часов. Второй упрощенный способ расчета может быть применен в организациях, в которых у отдельных работающих неполное рабочее время составляет 4 часа в день.

В этом случае такие работники учитываются как 0,5 человека за каждый рабочий день; Средняя численность внешних совместителей исчисляется в соответствии с порядком определения средней численности лиц, работавших неполное рабочее время, согласно подпункту Работник, оформленный в пределах одной организации включая обособленные подразделения как внутренний совместитель или получающий в одной организации включая обособленные подразделения более одной ставки, не включается в среднюю численность внешних совместителей.

Не включаются в среднюю численность внешних совместителей лица, находящиеся в отпусках по беременности и родам, в связи с усыновлением удочерением ребенка в возрасте до трех месяцев, по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.

Средняя численность граждан, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, исчисляется по методологии определения списочной численности в среднем за период согласно пункту 9 настоящих Указаний. Эти граждане учитываются за каждый календарный день как целые единицы в течение всего срока действия этого договора. Средняя численность граждан, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, за период с начала года и год определяется путем суммирования средней численности за все месяцы, истекшие с начала года, и деления полученной суммы на соответствующее число месяцев.

В формах государственных статистических наблюдений по этому показателю отражается численность граждан, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, если расчеты за выполненную работу производятся организацией с физическими, а не с юридическими лицами и не с индивидуальными предпринимателями.

В среднюю численность граждан, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, не включаются: Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться. Если организация работала неполный год сезонный характер работы или введена в эксплуатацию после января и т. Организация с сезонным характером работы начала работать в апреле и закончила в августе.

Списочная численность работников в среднем за месяц составляла в апреле человек, мае — , июне — , июле — , августе — человек. Фактическая численность работников заработной платы Для получения этого показателя из численности работников списочного состава исключаются следующие категории работников:. При расчете должны быть учтены, как фактически работающие, так и отсутствующие сотрудники. Следует помнить об исключениях из общего правила: Что касается работника, с которым заключены одновременно трудовой и гражданско-правовой договоры, то он включается в списочную численность, но только как 1 человек.

За выходные и праздничные дни списочная численность учитывается по тому показателю, который присутствовал в предыдущий рабочий день. Списочная численность работников организации — один из показателей деятельности организаций и ИП, необходимый для статистической отчетности и расчета налогов и сборов. Из этой статьи вы узнаете, как рассчитать среднесписочную численность работников за год, месяц по формулам и примерам. Среднесписочная численность работников — порядок расчета При расчете численности работников необходимо руководствоваться Указаниями, утвержденными приказом Росстата от Среднесписочную численность CЧ рассчитывают на основании списочной численности сотрудников в соответствии с приказами о приеме, переводе на другую работу и прекращении трудового договора.

Для этого предусмотрены специальные формы Т и Т, где и регистрируют отработанное время. Методические указания В отчетности по труду численность списочного состава приводится не только на определенную дату, но и в среднем за отчетный период за месяц, квартал, с начала года, полугодие, год.

Среднесписочная численность за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, включая праздники и выходные дни определяются по предшествующему дню , и делением полученной суммы на число календарных дней месяца: При определении среднесписочной численности некоторые работники не включаются в среднесписочную численность:. Далее, на основании данных табеля, надо посчитать среднесписочную численность работников за месяц.

Как посчитать среднесписочную численность работников за один месяц? Приводим формулу подсчёта из Указаний Росстата:. Общие положения 1. В настоящей Инструкции приведены положения, определяющие понятия: Отчетность по труду должны составлять и представлять предприятия, находящиеся на самостоятельном отдельном балансе и самостоятельно начисляющие заработную плату работникам, либо заработная плата которым начисляется централизованной бухгалтерией.

Данные по предприятиям, не состоящим на самостоятельном балансе, несамостоятельным подразделениям производствам, цехам, отделениям, участкам, бюро, лабораториям и др. В отдельных случаях по согласованию со статистическими органами возможно составление отчетности по труду предприятиями, не состоящими на самостоятельном балансе, но начисляющими заработную плату самостоятельно.

Статистическая отчетность по труду составляется за установленный календарный отчетный период времени:. Не путайте этот показатель со средней численностью. Оба показателя — средняя и среднесписочная численность вам нужны для разных целей: Одна женщина находилась в отпуске по уходу за ребенком. В этот период она не работала ни на условиях неполного рабочего дня, ни на дому. Не всех сотрудников надо учитывать в расчете. К примеру, в среднесписочную численность не включаются женщины в отпусках по беременности и родам или сотрудники в отпусках по уходу за ребенком.

В октябре четыре сотрудника отработали все рабочие дни 21 день , а один сотрудник — 18 рабочих дней. Что такое списочная численность работников Зачем нужно считать списочную численность Как сказано выше, рассматриваемая величина подразумевает общее количество сотрудников предприятия.

Если говорить о ее практическом значении, то списочная численность работников предприятия — это численность-тест, помогающий в решении аналитических задач, таких как оценка эффективности труда, расчет средней заработной платы и коэффициента текучести кадров.

Кроме того, одноименная графа присутствует в ряде отчетов, предоставляемых в контролирующие органы. В таблицах о среднегодовой численности работающих, среднемесячной оплате труда, стоимости рабочей силы до года включительно, данные охватывают все учреждения бюджетного сектора, независимо от численности работников, и все предприятия реального сектора экономики с численностью работающих 20 и более человек.

Начиная с года данные охватывают: Не включаются наемные работники, откомандированные на работу за границу и работники, принятые на работу по совместительству из других предприятий. Расчет среднесписочной численности работников Показатели численности занятых в экономике Численность занятых в отраслях экономики страны представляет совокупность работников на предприятиях, в организациях, учреждениях, семейных производствах, кооперативах. При суммировании данных по предприятиям важно не допустить повторного счета в определении численности, так как многие являются работниками двух и более предприятий.

Прием и выбытие работников оформляются приказом руководителя. На предприятии также должны быть известны данные о численности работников на каждый день моментный показатель. В состав общей численности работников предприятия входят:. Получать новые комментарии по электронной почте. Вы можете подписаться без комментирования. Оставить комментарий. Главная Выберите раздел Таможенное право Земельное право Уголовное право Уголовно-исполнительное право Конституционное право Трудовое право Налоговое право Финансовое право Административное право Семейное право Гражданское право.

Задать вопрос Главная страница. Список списочной численности работников на конец месяца. Лиц Общая численность лиц, занятых в экономике, определяется как сумма работников всех предприятий и организаций всех форм собственности, деятельность которых юридически оформлена, лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, и неоплачиваемых работников семейных предприятий.

Занятые лица в соответствии с основным видом деятельности предприятий и организаций, а для индивидуального сектора — в соответствии с основным видом их занятий включаются в совокупность занятых лиц в определенной отрасли экономики согласно действующим классификаторам.

Все лица, занятые в экономике, в зависимости от вида исполняемой работы или занятия каждого работника, а также его квалификации распределяются по видам занятий в соответствии с Общероссийским классификатором занятий ОКЗ. Считаем численность работников: Списочная численность Полный перечень работников, которые учитываются в списочном составе, содержит п. Списочная численность работников организации — один из показателей среднесписочную численность работников за год, месяц по.

Списочный состав работников 9. В списочный состав работников предприятия должны включаться все работники, принятые на постоянную, сезонную, а также на временную работу на срок один день и более, со дня зачисления их на работу. Комментарии 8. Ваш комментарий появится после проверки. Тарас Юрист Адвокат Одесса. Интернет-журнал, посвященный бытовым правовым вопросам. Мы ставим перед собой простую цель: бесплатно, достоверно и простым языком ответить на большинство правовых вопросов, возникающих в повседневной жизни.

Среднесписочная численность работников

Рано или поздно предприниматель нанимает в компанию сотрудников. По мере роста бизнеса увеличивается и штатная численность организации. Чем больше персонала, тем сложнее становится определение того, какая же у вас фактическая численность работников. Нужно разобраться, для чего нужен этот показатель и как его рассчитать за 1 отчетный период. Дорогие читатели!

Списочная и явочная численность. Сокращение штата или численности в чем разница. Районы, приравненные к Крайнему Северу. Приказ по инструкциям по охране труда. Для целей организации статистического и налогового учета компаниям следует определять величину такого показателя, как списочная численность работников как рассчитать ее, мы рассмотрим ниже.

Считаем численность работников: среднюю, списочную

В отчетности по труду численность списочного состава приводится не только на определенную дату, но и в среднем за отчетный период за месяц, квартал, с начала года, полугодие, год. Среднесписочная численность за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, включая праздники и выходные дни определяются по предшествующему дню , и делением полученной суммы на число календарных дней месяца:. Расчет среднесписочной численности производится на основании ежедневного учета списочной численности, которая должна соответствовать данным табеля учета использования рабочего времени, на основании которого устанавливается численность работников, явившихся и не явившихся на работу. При определении среднесписочной численности некоторые работники не включаются в среднесписочную численность: женщины, находящиеся в отпуске по беременности; работники, обучающиеся в образовательных учреждениях с отрывом от производства и т. Среднесписочная численность за год определяется путём суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы отчетного года и делением полученной суммы на Среднесписочная численность работников за неполный месяц например: вновь созданных, имеющих сезонный характер производства, ликвидируемых как прекращающих деятельность , определяется путем деления суммы численности работников списочного состава за все дни работы в отчетном месяце, включая выходные и праздничные дни за период работы, на общее число календарных дней в отчетном месяце. При этом, за те дни, когда предприятие ещё не работало или уже не работало, списочная численность персонала принимается равной нулю. Если предприятие работало не полный квартал, то среднесписочная численность работников за квартал определяется путем суммирования среднесписочной численности за месяцы работы в отчетном квартале и делением полученной суммы на 3. Среднесписочная численность за полный месяц, который предприятие ещё или уже не работало, принимается равной нулю.

Численность работников: списочная и среднесписочная

Списочная численность работников — это сложное понятие, которое обозначает ряд категорий сотрудников, занятых на предприятии. Она определяется по отдельности для каждого рабочего дня с учётом того, какое количество работников, отнесённых к категориям, принимаемым в учёт, трудилось на предприятии в этот день. Списочная численность для более длительных периодов получается суммированием показателей за все дни. В данный показатель включают всех наёмных работников в компании, в частности сезонных, дистанционных, а также надомных.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. При этом сама нормативная продолжительность рабочего дня будет зависеть от количества рабочих часов в неделю, установленных в организации. В частности, при часовой пятидневной рабочей неделе продолжительность рабочего дня составит 8 часов, а при шестидневной — 6,67 часов. На предприятии в списочном составе на 1 января было чел.

Списочная численность работников

Среднесписочная численность работников. Средняя численность работников. Показатели использования рабочего времени. Анализ использования фондов рабочего времени.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Среднесписочная численность в 1С 8.3

Списочная численность работников — это количество штатных сотрудников организации на определенный день месяца. Полный список лиц, учитываемых при исчислении списочной численности, представлен в п. 79 приказа.

Как рассчитать среднесписочную численность работников для РСВ-1, ФСС или других целей

Что такое среднесписочная численность работников предприятия и зачем ее считать?

Каковы правила ее расчета, как и за какой период ее следует рассчитывать.

Давайте подробно рассмотрим все эти нюансы в нашей статье.

Содержание статьи

Зачем это нужно?

Среднесписочная численность работников нужна не только для статистической цели, но и для того чтобы правильно рассчитать налоги. Это первый отчет, который необходимо сдать в новом году. Как говорится, как год начнешь, так его и проведешь. Действующим законодательством для отчета предусмотрена специальная форма, утвержденная приказом ФНС от 29.03.2007 года. Сдать данные о среднесписочной численности необходимо до 20 января. Эта норма содержится в статье 80 Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание, что отчет предоставляется независимо от наличия на предприятии, организации либо у индивидуального предпринимателя наемных рабочих. В подтверждение этого дано разъяснительное письмо Минфина. Также важно помнить и о том, что все компании, у которых среднесписочная численность сотрудников больше, чем 100 человек, должны подавать налоговую декларацию в электронной форме. Если меньше 100, то можно выбрать электронную либо бумажную форму отчетности.

Расчетами численности работников занимается бухгалтер. Именно бухгалтерам нужно внимательно ознакомиться с нашей статьей, чтобы верно произвести расчет и сдать налоговый отчет.

Если это не сделать, то компании грозит штраф, а главбуху либо руководителю предприятия за административное правонарушение также будет выписан штраф. Размер его небольшой, но неприятностями чревато другое. Налоговые органы, не получившие данный отчет, имеют полное право пересчитать налоги и лишить фирму налоговых льгот. Вам могут доначислить налоги, взыскать штраф либо пеню. Важно и то, что уплата штрафа не освобождает от обязанности сдать отчет. Так что вы не сможете избежать необходимости рассчитывать среднесписочную численность, поэтому лучше это сделать сразу, чем ждать начисления штрафных санкций.

Произвести необходимые расчеты на крупных предприятиях может автоматизированная система учета персонала. На ее основе существуют программные средства, которые могут самостоятельно подсчитать нужный показатель, который затем вносится в отчет.

Порядок расчета

Расчет среднесписочного количества ведется на основе ежедневного учета списочной численности работников. Численность по спискам должна в обязательном порядке соответствовать данным, которые содержатся в табеле учета рабочего времени. Для этого предусмотрены специальные формы Т-12 и Т-13, где и регистрируется, кто явился на работу, а кто нет.

При этом нужно учитывать и данные следующих документов: приказов о приеме на работу, о нахождении в отпуске, о переводе на другую работу, о расторжении договора с сотрудником. Некоторые сведения находятся в личной карте работника, расчетно-платежной ведомости или в других рабочих документах.

Расчет производится в соответствии с указаниями, которые содержатся в приказе Росстата. В них есть формула расчета. Для того чтобы найти годовую среднесписочную численность, применяют следующую формулу:

Среднесписочная численность за год = среднесписочная численность за январь + за февраль + за март + … + за декабрь / 12

Если ваша фирма начала вести свою деятельность не с начала календарного года, а в середине, то сумму, полученную за рабочие месяца все равно необходимо делить на 12.

Для расчета за месяц нужно применять такую формулу:

Среднесписочная численность за месяц = среднесписочная численность сотрудников, которые отработали полный рабочий день в этом месяце + среднесписочная численность сотрудников, которые отработали неполный рабочий день в этом месяце.

Возникает вопрос, как же узнать число сотрудников, которые заняты полный день. Сделать это легко по формуле: списочная численность работников за первое число месяца + списочная численность работников за второе число + … + списочная численность работников за последнее число месяца / количество дней в месяце.

Расчет за квартал ведется просто: складывается среднесписочная численность за каждый из месяцев квартала, а затем делится на 3 (число месяцев в квартале). Поквартальная отчетность обычно нужна для подачи во внебюджетные фонды.

Таким образом, в основу среднесписочной численности положена численность работников, причем включаются все работники по трудовому договору, работающие постоянно, временно либо сезонно. Учитывают и сотрудников, которые фактически работают, и тех, кто отсутствует, кроме тех лиц, которые не включаются в среднесписочную численность (об этом мы расскажем в следующем разделе статьи). В эту численность входят и надомники, и работники с испытательным сроком. Если человек работает и по трудовому, и по гражданско-правому договору, то его учитывают как одного человека.

Списочную численность за выходные и праздничные дни берут исходя из предыдущего рабочего дня.

Формула для расчета численности сотрудников, которые заняты неполный рабочий день выглядит так: общее количество отработанных человеко-часов в месяце / продолжительность рабочего дня, установленного для данной категории лиц / количество рабочих дней в месяце. Что касается продолжительности рабочего дня, то при 36-часовой неделе для пятидневки он равен 7,2 часа, при 24-часовой – 4,8. Количество часов в рабочей неделе нужно поделить на количество дней в рабочей неделе – 36 / 5 = 7,2.

В категорию лиц, которые в обязательном порядке переведены на неполный рабочий день:

лица до 18 лет;
женщины, кормящие грудью;
инвалиды;
занятые на работах с вредными условиями труда.

Еще раз о сдаче данного отчете – на следующем видео:

Теорию мы рассмотрели, давайте перейдем к практике.

Пример расчета за месяц

В январе количество работников было таким: с 1 по 15 – 17 человек, с 16 января 4 человека уволилось, а 20 января пришел новый сотрудник. Считаем: (17 * 15) + (13 * 4) + (14 * 12) / 31 = 15,3. Согласно правилам округления в январе среднее число занятых работников равно 15 человек. Подсчитав количество и за другие месяцы, мы сможем рассчитать и поквартальную численность. Предположим, что в феврале численность равна 18 человек, а в марте 21 человек. В квартале среднее значение равно 15+18+21/3 = 18 человек.

В случае, если наемные рабочие отсутствуют, а есть только директор, то формула значительно упрощается. Любое значение равно единице.

Мы показали расчет на небольшом количестве работников, для больших предприятий он делается аналогично, только числа будут больше.

Давайте попробуем усложнить задачу и добавим работников, которые заняты неполный рабочий день. Если 2 человека работают на полставки, то их можно принимать за одну единицу. Но бывают и более сложные ситуации. Тогда расчет ведется не по дням, а за человеко-часы. Подсчитываем количество отработанных часов человеком в месяц и делим на продолжительность рабочего дня и на количество дней в месяце.

Рассчитаем среднесписочное количество занятых в год. С 1 января по 30 апреля работало 153 человека по трудовому договору на полную ставку, с 1 по 31 мая в связи с дополнительной работой взяты на работу еще 12 человек с рабочим днем в 6 часов. С 1 июня уволилось 3 работника.

За январь-апрель среднесписочная численность равна 153. В мае прибавилось (6 * 12 * 31) / 8 / 31 = 9. С июня среднее количество равно 150. Среднесписочная численность за год = (153*4 месяца) + (153+9)*1 мес + 150*7 мес = 1824 / 12 = 152.

Расчеты провести довольно просто, нужно только внимательно учесть всех работников и отработанное ими время.

Как правильно округлить?

Достаточно часто происходит ситуация, при которой в результате подсчетов получается не целое число, а дробное. Как быть в этом случае? Нельзя же сказать, что на фирме работает 2 целых и 3/10 человека. Нужно округлить. Сделать это нужно по обычным правилам математики.

Вспоминаем школьные уроки: если после запятой идет цифра 5 и больше, то к числу прибавляется единица, если же после запятой стоит 1, 2, 3 или 4, то число до запятой не меняется. Все знаки, стоящие после запятой, просто опускаются.

Расчет внешних совместителей

Внешние совместители не включаются в расчет среднесписочной численности, их учитывают на основном месте работы. При этом не забывайте, что один работник, который работает меньше одной ставки или две ставки, или же оформленный внутренним совместителем, учитывается только один раз.

Кто не входит в среднесписочную численность?

В списочную численность не включают такие категории лиц:

внешние совместители;
работники, принятые по гражданско-правовому договору;
те, кто уже подал заявление об увольнении;
адвокаты;
работники, которые прекратили работу без соответствующего предупреждения.

В расчет среднесписочной численности не следует брать следующих работников:

женщин, которые находятся в отпуске по беременности и родам;
лиц в отпуске по усыновлению новорожденного из родильного дома;
лиц в дополнительном отпуске по уходу за ребенком;
работников, находящиеся в командировке за границей;
собственников или учредителей компании, которые не получают заработную плату;
тех, кто учится или поступает в образовательные учреждения, в связи с чем находится в дополнительном бесплатном отпуске.

Надеемся, что наша статья поможет вам правильно рассчитать среднесписочную численность штатных сотрудников и вовремя сдать соответствующий отчет.

Все, что нужно знать работодателям

Прежде чем нанимать сотрудников, важно потратить время на то, чтобы узнать, как рассчитать заработную плату для вашего бизнеса. Это сэкономит вам время от необходимости исправлять ошибки и, возможно, тысячи штрафов, и вы даже можете столкнуться с более низкой текучестью, избавившись от разочарований по поводу зарплаты. Вы можете выполнять расчеты вручную (отработанные часы X ставка оплаты), использовать онлайн-калькулятор или полагаться на программное обеспечение.

Вы всегда можете начать с расчета заработной платы вручную и позже перейти на доступное программное обеспечение для расчета заработной платы, такое как Gusto.После завершения процесса настройки Gusto вы можете легко ввести в систему рабочее время и выполнить все расчеты за вас. Если вашей команде платят одинаковую сумму за каждый период, вы даже можете настроить автоматическую обработку платежной ведомости. Если вам интересно узнать, как это работает, Gusto предлагает бесплатную 30-дневную пробную версию.

Посетите Gusto

Чтобы рассчитать заработную плату для своей команды, вам необходимо выполнить пять шагов:

Шаг 1: Определите общее время, отработанное за период

Чтобы начать расчет заработной платы, вам нужно выяснить, сколько времени каждый сотрудник проработал за период.Для сотрудников с почасовой оплатой это будут общие часы работы (и минуты, если вы хотите платить точные суммы). Для наемных сотрудников это будет установленное количество часов, согласованное во время найма (например, стандартные 40 часов, независимо от фактически отработанных часов). На этом этапе вам также необходимо выбрать график выплат. Этот график означает, что вы должны знать, платите ли вы сотрудникам еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т. Д.

Если вам нужна помощь в выборе графика оплаты, ознакомьтесь с нашей статьей, в которой подробно рассказывается обо всем, что нужно знать владельцам малого бизнеса.

Общее время работы наемных работников

Вы должны платить своим наемным сотрудникам такую же сумму за период оплаты (если только у вас нет оплачиваемой должности без права освобождения и от вас требуется по закону оплачивать сверхурочную работу).

При приеме на работу нового сотрудника вы определяете установленную годовую зарплату и гарантированное количество часов, за которые он будет оплачиваться. Когда освобожденный сотрудник нанимается с годовой ставкой заработной платы, ожидается, что он будет работать не менее 40 часов в неделю.Они могут работать больше, но должны знать, что они не получат за это дополнительной компенсации. Поскольку их рабочее время, как правило, фиксировано, большинство работодателей не требует от освобожденных от уплаты налогов сотрудников вести учет своего рабочего времени.

Совет. Если вы хотите использовать программное обеспечение для расчета заработной платы, проверьте, есть ли функция автопилота, которая автоматически рассчитывает заработную плату за каждый период (без каких-либо действий). Платежные чеки для наемных сотрудников проще всего автоматизировать, поскольку их отработанное время и ставка заработной платы остаются неизменными.

Наемные работники без освобождения от уплаты налогов

Исключением из этого правила, однако, являются наемные работники без освобождения от налогов. Хотя это не так часто, некоторые работодатели будут выплачивать своим сотрудникам, не освобожденным от налогов, зарплату, то есть гарантированную сумму каждую неделю вместе с любой сверхурочной работой.

Неконтролируемая часть должности означает, что эти сотрудники подпадают под защиту федерального закона о труде. Работодатель ожидает, что сотрудники будут работать установленное минимальное количество часов в неделю, но если они превышают это количество часов, им должны платить сверхурочные для них.Это требует учета времени для успешного управления.

Общее рабочее время для почасовых сотрудников

Расчет общего рабочего времени для почасовых сотрудников немного сложнее, чем для наемных рабочих, но не слишком сложен. По сути, вы добавляете все часы и минуты, которые сотрудник проработал за период оплаты.

Например, предположим, что почасовой служащий проработал разное время в течение недели с понедельника по субботу и ни разу в воскресенье. Давайте посчитаем эти часы и минуты, чтобы получить общее количество часов, отработанных за период.

Общее рабочее время этого сотрудника за неделю:
8,67 + 8,17 +8,75 + 8,75 + 7,08 + 2 = 43,42 часа

Некоторые работодатели более строги в отношении времени, когда их сотрудники приходят и уходят (16:00 против 16:05), поэтому расчеты упрощаются. Тем не менее, если вам нужно конвертировать минуты для расчета заработной платы, есть множество онлайн-ресурсов, которые могут вам помочь.

Совет. Если вы предпочитаете пропустить ручные вычисления и вычисления минут до десятичных, воспользуйтесь нашим калькулятором табелей учета рабочего времени.Вы можете ввести количество отработанных часов и перерывы каждый день, и он автоматически рассчитает общее количество отработанных часов.

Шаг 2: Расчет валовой заработной платы (до вычетов и налогов)

Когда вы узнаете, сколько часов вы будете платить на одного сотрудника, вы сможете рассчитать заработную плату брутто. Валовая заработная плата — это общая заработная плата, которую работник зарабатывает до вычета налогов и других вычетов, или, проще говоря, его ставка заработной платы, умноженная на отработанное время.

Например, мы рассчитаем заработок Дженни за неделю.Она работает с почасовой оплатой, и ей платят 15 долларов в час, а на этой неделе она проработала 35 часов. Ее брутто-зарплата составляет 525 долларов.

15 долларов США X 35 часов = 525 долларов США

Шаг 3. Определите вычеты из заработной платы

По закону вы должны вычесть удержания из заработной платы из общей заработной платы сотрудника до определения его окончательной выплаты. Мы предлагаем составить полный список удержаний каждого сотрудника с указанием того, являются ли эти удержания до налогообложения или после уплаты налогов. Следует иметь в виду, что в этой статье мы отделяем налоги от удержаний из заработной платы.

Неналоговые вычеты из заработной платы могут включать множество статей, например:

Страховые взносы: Страхование здоровья, стоматологии, зрения, жизни
Пенсионные взносы: 401 (k), 403 (b), счета IRA
Выплаты алиментов: Законодательный проект чека ваших сотрудников, который обычно инициируется государством, в котором проживает их ребенок
Избыточная заработная плата: Задержанная судом уборка заработной платы служащего, когда они не платят свои долги; сторонние должники могут предъявить иск о привлечении их к ответственности
Профсоюзные взносы: Членские взносы за членство в профсоюзе

Мы только что перечислили несколько, но есть много других, которые могут быть уникальными для ваших сотрудников или компании.Например, некоторые компании предоставляют такие преимущества, как низкие тарифы на мобильную связь для сотрудников, которые присоединяются к тарифным планам их компании. Это может потребовать от вас включения телефонных платежей сотрудников в телефонный счет вашей компании; если вы хотите вернуть часть денег, вы можете взимать с них небольшую ежемесячную плату (конечно, с их одобрения) и вычитать ее из их зарплаты.

Чтобы получить общую сумму, вам нужно сложить все удержания из заработной платы. Большинство вычетов, таких как страхование, предусматривают ежемесячные взносы на одинаковую сумму, хотя вы можете столкнуться с некоторыми из них, которые основаны на заработной плате сотрудника за период (пенсионные взносы).

Например, в случаях, основанных на оплате, просто умножьте процент, который сотрудник хочет удержать (скажем, 4%), на общую сумму заработной платы (скажем, 850 долларов США), чтобы найти сумму, которую вы должны удержать.

850 долларов США x 4% (0,04) = 34 долларов США

Шаг 4. Найдите сумму налогов на заработную плату

Вам нужно будет найти общую сумму налогов, которую должны платить ваши сотрудники. Это может быть сложно без использования калькулятора заработной платы. При приеме на работу ваши сотрудники должны заполнить форму W-4; вы можете использовать это, чтобы определить процент их дохода, который вам необходимо удерживать для уплаты федеральных, государственных и местных налогов.IRS также является хорошим ресурсом.

Вот список налогов на заработную плату, которые вам, возможно, придется отслеживать, удерживать и отправлять в соответствующие агентства:

Федеральный подоходный налог: Этому подлежит большинство сотрудников, за исключением несовершеннолетних или освобожденных от уплаты налогов из-за того, что они слишком мало зарабатывают.
Подоходные налоги штата: В штатах, таких как Флорида и Техас, нет государственных налогов, но во многих других они есть. Некоторые из них представляют собой фиксированный процент, а другие взимают налог в зависимости от уровня дохода сотрудников (если они зарабатывают больше, вы удерживаете более высокий процент).
Местные налоги на прибыль: Местные налоги не так распространены, как налоги штата. В таких штатах, как Нью-Йорк и Калифорния, есть несколько разных штатов, поэтому не забывайте удерживать деньги за все, что применимо.
Социальное обеспечение: Это налог в размере 6,2%, который идет в государственный пенсионный фонд каждого сотрудника. Как только сотрудник зарабатывает 132 900 долларов в год, он больше не применяется. Вы также обязаны платить 6,2% (в дополнение к тому, что платит сотрудник).
Medicare: Это 1.45% налог, который идет в государственный медицинский фонд для пожилых людей. Для этого нет ограничения дохода, и вы также должны заплатить соответствующую сумму из средств своего бизнеса.

Ставки федерального, государственного и местного подоходного налога

Решение о том, какую сумму вы должны удерживать в виде налогов, вероятно, является одной из самых запутанных частей при обработке платежной ведомости. Ставки подоходного налога могут варьироваться в зависимости от информации W-4 вашего работника, такой как семейное положение и количество требуемых пособий. Используйте калькулятор удержания IRS, чтобы определить размер удержания федерального подоходного налога.

По мере роста вашего бизнеса расчет налоговых сумм вручную может стать непростой задачей. Если вы не готовы к использованию универсального программного обеспечения для расчета заработной платы, такого как Gusto, вы можете рассмотреть возможность бесплатного программного обеспечения для расчета заработной платы в качестве опции.

Когда дело доходит до ставок государственного подоходного налога, вы должны ожидать удержания около 10% или ниже; однако, если вы находитесь в таком штате, как Калифорния или Гавайи, где традиционно самые высокие ставки подоходного налога в штате, ваши сотрудники могут нести ответственность за уплату от 11% до 13% своего дохода.Также может применяться ряд городских и окружных налогов; например, если вы работаете в Нью-Йорке или ваши сотрудники живут в Йонкерсе.

Если вы хотите более подробно ознакомиться с налоговыми ставками вашего штата, ознакомьтесь с нашими подробными руководствами по штатам. (Если ваше состояние отсутствует, проверьте его, так как мы еженедельно выпускаем новые руководства по штатам.)

Шаг за шагом расчета заработной платы Руководство по StateAlabamaAlaskaArizonaArkansasCaliforniaColoradoConnecticutDelawareFloridaGeorgiaHawaiiIllinoisIndianaIowaKansasKentuckyLouisianaMaineMarylandMassachusettsMichiganMississippiMissouriMontanaNebraskaNevadaNew HampshireNew JerseyNew MexicoNew Йорк StateNorth CarolinaNorth DakotaOhioOklahomaOregonPennsylvaniaSouth CarolinaSouth DakotaTennesseeTexasUtahVermontVirginiaWashingtonWashington DCWisconsinWyoming

Вычтите необлагаемый налогом доход до расчета суммы налога

Необлагаемый доход важно учитывать при расчете удерживаемых налогов с сотрудников, потому что вам нужно будет исключить его из своих расчетов.Это может включать связанные с работой суммы, которые сотрудник заплатил своими деньгами, которые теперь вам необходимо возместить. Обязательно вычтите эти суммы перед расчетом любых налогов, чтобы вам не пришлось удерживать слишком большие суммы.

Например, валовая заработная плата Fern за неделю составляет 3500 долларов. Из них 350 долларов — это возмещение, которое она получает за проживание в отеле, которое она заплатила от имени компании. Ставка государственного налога составляет 9%. Она должна 283,50 доллара по налогам штата.

Заработная плата 3500 долларов брутто — 350 долларов США на возмещение расходов в отеле = 3150 долларов налогооблагаемого дохода
3150 долларов налогооблагаемого дохода X 0.09 = 283,50 долл. США

Налоги на заработную плату работодателя и другие расходы на заработную плату

Помимо налогов, которые вы должны удерживать (и перечислять) для сотрудников, вы также несете ответственность за уплату налогов на заработную плату. Это не самая интересная часть работы работодателя, но она необходима, чтобы не платить дополнительные деньги в виде штрафов и сборов.

Вот список налогов и других расходов, связанных с заработной платой, которые вы должны оплатить с банковского счета своей компании:

Налоги FICA: Это налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, которые платят сотрудники.Вы будете платить 6,2% от их дохода по социальному обеспечению и 1,45% по программе Medicare.
Компенсация работникам: Большинство штатов требует, чтобы работодатели приобретали страховую компенсацию работников для защиты работников в случае травм на рабочем месте. Ставки варьируются в зависимости от таких факторов, как предыдущие претензии, продолжительность работы в бизнесе, отрасли и т. Д.
Налоги (или страхование) по безработице: Вы можете нести ответственность как по государственному, так и по федеральному страхованию по безработице. Это идет в государственные фонды, из которых распределяются деньги, когда сотрудники не работают.Федеральный уровень безработицы составляет 6%, но уровень безработицы в штатах варьируется.
Взносы по Закону об отпуске по семейным обстоятельствам: В некоторых штатах (например, в Калифорнии и Нью-Йорке) вы должны платить деньги для страхования отпуска по семейным обстоятельствам. Этим финансируются счета, которые платят сотрудникам, когда они уходят в отпуск по большим событиям (родам). Премии могут составлять менее 1 доллара в месяц на сотрудника.
Страхование по инвалидности: В некоторых штатах вы также должны вносить взносы в их кассу по инвалидности. Правила и ставки варьируются в зависимости от штата, но обычно зависят от таких факторов, как общая сумма заработной платы.

Шаг 5: Вычтите вычеты и налоги из валовой заработной платы

Чтобы получить окончательную сумму зарплаты сотрудника, следует начать с суммы брутто, рассчитанной на втором этапе. Вам также понадобятся общие неналоговые вычеты и налоги, рассчитанные на третьем и четвертом шагах. На этом этапе вы просто вычтете все удерживаемые суммы из валовой заработной платы.

Например, давайте посмотрим на зарплату Джилл брутто. Это 2600 долларов на двухнедельный период. Общие неналоговые вычеты равны 343 долларам, а общие налоговые вычеты равны 440 долларам.Чистая сумма ее зарплаты составит 1817 долларов, поэтому вы должны оформить чек или прямой депозит на эту сумму.

Валовая заработная плата — (неналоговые вычеты + налоговые вычеты) = Чистая зарплата
2600 долларов — (343 доллара + 440 долларов) = 1817 долларов

Если вы выполните следующие действия для расчета заработной платы, вы сможете избежать судебных исков со стороны сотрудников, штрафов IRS за неточные и / или несвоевременные налоговые платежи, а также всей вспомогательной работы, которая идет на исправление ошибок расчета заработной платы.

Даже со всеми необходимыми инструментами каждый время от времени совершает ошибки.Если вы обнаружите, что недоплачиваете сотруднику, вы можете использовать калькулятор ретроактивной оплаты, чтобы быстро вычислить сумму, которую вам нужно заплатить сотруднику, и разрешить ситуацию.

Имейте в виду, что вам также необходимо определить налоговые последствия, чтобы соответствовать требованиям. Использование программного обеспечения для расчета заработной платы, такого как Gusto, упрощает работу, поскольку все расчеты (чеки и налоги) выполняются за вас.

Итог

Расчет заработной платы становится более сложным, поскольку вы нанимаете дополнительных сотрудников.Однако имейте в виду, что шаги по сути такие же. Конечная цель — выплатить сотрудникам и всем применимым налоговым органам правильную сумму и вовремя. В то время как некоторые работодатели предпочитают рассчитывать все вручную, другие используют онлайн-инструменты, такие как калькуляторы заработной платы и программное обеспечение. Что бы вы ни использовали для расчета заработной платы, обязательно ознакомьтесь с налоговыми правилами IRS и федеральными законами о заработной плате, чтобы избежать штрафов.

Вы всегда можете начать расчет заработной платы вручную, а позже переключиться на доступное программное обеспечение для расчета заработной платы, такое как Gusto.После завершения процесса настройки Gusto вы можете легко ввести в систему рабочее время и выполнить все расчеты за вас. Если вашей команде платят одинаковую сумму за каждый период, вы даже можете настроить автоматическую обработку платежной ведомости. Если вам интересно узнать, как это работает, Gusto предлагает бесплатную 30-дневную пробную версию.

Посетите Gusto

Как рассчитать налоги на заработную плату: пошаговые инструкции

Если вы владелец малого бизнеса, пытаясь понять, как рассчитать заработную плату, вы не одиноки.Более шести миллионов малых предприятий в США находятся в одной лодке с вами. У всех есть пожары, которые нужно потушить, сотрудникам, которым нужно платить, фьючерсы, которые нужно планировать, и практически нет времени, чтобы бороться с налоговым кодексом IRS.

Хорошая новость заключается в том, что, хотя налоговый кодекс может показаться сложным, как только вы выясните, какие налоговые декларации требуются, и научитесь проводить математические вычисления, процесс станет довольно простым. При этом правильный расчет налогов на заработную плату имеет решающее значение не только для ваших сотрудников, но и для вашего бухгалтера и дяди Сэма.Вот почему мы решили написать это подробное руководство по пошаговому расчету налога на заработную плату.

Здесь вы сможете найти все ответы на свои вопросы о заработной плате, но если вы наткнетесь на стену или просто захотите убрать налоги с заработной платы из своего списка дел, мы также предлагаем простую услугу расчета заработной платы, которая делает тяжелую работу для тебя.

Перед запуском расчета зарплаты

Перед тем, как вы начнете рассчитывать налоги на заработную плату, вашим сотрудникам необходимо будет заполнить эти новые документы сотрудников, которые включают:

Форма W-4: Свидетельство сотрудника об удержании налогов
State W-4 (если применимо)
Форма авторизации прямого депозита
Форма I-9: Подтверждение права на трудоустройство

Форма W-4: Свидетельство сотрудника об удержании налогов

Каждый новый сотрудник должен заполнить форму IRS W-4, в которой содержится основная информация о том, какую сумму федерального подоходного налога (FIT) вам необходимо удержать из их заработной платы.Сотрудник введет свое имя, адрес и номер социального страхования.

Форма W-4 была пересмотрена в 2020 году. Новая форма включает пятиэтапный процесс и новую Публикацию 15-T (Федеральные методы удержания подоходного налога) для определения удержания сотрудников. Он больше не использует удержания.

Для сотрудников, нанятых в 2019 году или ранее, вы можете продолжать использовать информацию, которую они предоставили в старой форме W-4. Он включает в себя рабочий лист, который позволяет вашим сотрудникам рассчитывать удерживаемые пособия на иждивенцев и детей.Некоторые сотрудники могут захотеть заполнить новую форму W-4, если они работают на второй работе, женятся, заводят детей или разводятся, но вы не можете требовать от существующих сотрудников заполнить новую.

Сотрудники также могут выбрать удержание дополнительного налога или запросить освобождение от удержания федерального подоходного налога. В новой форме W-4 представлены подробные инструкции.

Убедитесь, что сотрудник подписывает W-4, но не отправляйте его в IRS, если это не требуется. Храните ее в личном деле вашего сотрудника в течение как минимум 4 лет после даты последней налоговой декларации сотрудника.

State W-4 (если применимо)

В некоторых штатах есть свои собственные формы удержания. В штатах, которые этого не делают, форма W-4 часто используется в качестве основы для расчета удерживаемого государственного и / или местного подоходного налога. Полный список применимых государственных налоговых форм можно найти на сайте Федерации налоговых администраторов.

Форма авторизации прямого депозита

Как работодатель, вы можете платить своим сотрудникам несколькими способами: бумажным чеком, прямым депозитом, предоплаченной дебетовой картой или наличными.Прямой депозит часто является самым простым и безопасным способом получения зарплаты, поэтому он, безусловно, самый популярный. Фактически, более 82% рабочих в США сейчас получают оплату прямым депозитом.

Сотрудник, который предпочитает получать оплату прямым переводом, должен заполнить форму авторизации прямого депозита с указанием банковских маршрутных номеров и номеров счетов. Форма действует как бланк разрешения на перевод чистой заработной платы сотрудника в электронном виде на его банковский счет.

В рамках процесса проверки многие работодатели запрашивают аннулированный бланк, чтобы подтвердить точность информации о банковском счете, предоставленной сотрудником.

Форма I-9: Подтверждение права на трудоустройство

Новые сотрудники заполняют форму I-9, чтобы подтвердить, что им законно разрешено работать в Соединенных Штатах (например, в качестве гражданина, постоянного жителя, обладателя рабочей визы и т. Д.). Они могут подтвердить свой рабочий статус, предоставив вам либо паспорт США, либо водительские права и карту социального обеспечения.

По закону вы должны получить от своего сотрудника подписанную форму I-9 до начала работы. Вы должны сохранить заполненную форму и любые подтверждающие документы в личном деле вашего сотрудника.

Лучшая практика

Вы также можете попросить новых сотрудников подтвердить получение ими руководства компании, кодекса поведения и любых других официальных политик в это время. Хотя подтверждение не требуется для расчета заработной платы, рекомендуется, чтобы ваши новые сотрудники заполняли все необходимые формы компании одновременно.Программное обеспечение HR может упростить управление всеми этими задачами.

Расчет налогов на заработную плату за 5 этапов

После того, как ваши сотрудники настроены (и ваш бизнес также открыт), вы готовы выяснить размер заработной платы, полученной сотрудником, и сумму налогов, которые необходимо удержать. И, при необходимости, вычеты по таким вещам, как медицинское страхование, пенсионные пособия или украшения, а также добавление возмещения расходов.

Технически это называется переходом от заработной платы брутто к заработной плате нетто.

Если вы пытаетесь определить конкретный шаг, не стесняйтесь переходить к тому, что ищете:

Шаг 1. Расчет заработной платы брутто
Шаг 2: Расчет налоговых удержаний сотрудников
- 2019 или ранее
- 2020 или новее
Шаг 3. Позаботьтесь о вычетах
Шаг 4: Добавьте компенсацию расходов
Шаг 5: Итого

Шаг 1. Расчет валовой заработной платы

Заработная плата брутто — это первоначальная сумма заработка сотрудника до удержания налогов.

Для почасовых сотрудников брутто-оплата — это количество часов, отработанных в течение периода оплаты, умноженное на почасовую ставку. Например, если ваш администратор работал 40 часов в неделю по ставке 20 долларов в час, его валовая заработная плата за неделю составила бы 40 x 20 долларов, или 800 долларов.

Не забудьте включить оплату сверхурочных, которая обычно в 1,5 раза превышает обычную ставку заработной платы, когда почасовой служащий работает более 8 часов в день или 40 часов в неделю. В этом примере ваш администратор будет зарабатывать 20 долларов за каждый из первых 40 отработанных часов, плюс 30 долларов за 41-й и любые дополнительные часы в течение недели.

Для наемных сотрудников, , которые освобождены от правил сверхурочной работы, валовая заработная плата, как правило, остается неизменной в каждый платежный период. Просто разделите их зарплату на количество периодов заработной платы в году. Например, если менеджер получает годовой оклад в размере 50 000 долларов США и получает зарплату дважды в месяц, валовая заработная плата за каждый платежный период составляет 2083,33 доллара США (50 000 долларов США / 12 месяцев / 2 ежемесячных периода оплаты).

Помимо заработной платы, валовая заработная плата включает любые комиссионные, чаевые и бонусы, которые зарабатывает сотрудник.

Шаг 2: Расчет налоговых удержаний сотрудников

Когда вы узнаете общую заработную плату сотрудника и количество надбавок из его W-4, вы можете начать выяснять, сколько вам нужно удержать, чтобы покрыть их налоги. В большинстве штатов вам нужно будет удерживать как федеральные налоги, так и налоги штата, а также налоги FICA с каждой зарплаты.

В нашем примере мы рассмотрим сотрудника из Флориды, который заявляет о не состоящем в браке и двух иждивенцах по W-4.Работник получает 50 000 долларов в год и получает зарплату дважды в месяц (раз в полгода). Ее валовая заработная плата за период составляет 2083,33 доллара.

Федеральный подоходный налог (FIT): 2019 или ранее

Федеральный подоходный налог (FIT) рассчитывается с использованием информации из заполненной сотрудником формы W-4, его налогооблагаемой заработной платы и периодичности выплаты. На основании Публикации 15-T (2021 г.) «Методы удержания федерального подоходного налога» для расчета FIT вы можете использовать метод для расчета заработной платы или процентный метод .

Мы будем использовать процентный метод в нашем примере, просматривая таблицы в PDF-файле 2021 IRS Publication 15-T. Вы можете открыть файл, чтобы следить за нашими расчетами ниже.

Используя Рабочий лист 1 на странице 5, мы определим, какую сумму федерального подоходного налога удерживать за период выплаты.

Шаг 1. Скорректировать размер заработной платы работника

1a) То же, что и валовая заработная плата: 2083 доллара.33 .

1b) Нашему сотруднику платят раз в месяц или 24 раз в год.

1c) Это должно равняться годовой зарплате вашего сотрудника: 2083,33 доллара x 24 = 50 000 долларов

Поскольку мы используем форму W-4 2019, мы переходим к шагу 1j:

1j) Наш сотрудник потребовал 2 пособий

1k) 4300 долларов x 2 = 8600 долларов

1l) 50000 — 8600 долларов = 41 400 долларов

Чтобы продолжить, обратитесь к таблицам налогов на странице 6:

Шаг 2. Определите предварительную сумму удержания

2a) Эта сумма из строки 1l, 41 400 долларов США

2b) Мы имеем в виду таблицу с пометкой «Отдельная подача документов, не состоящих в браке или состоящих в браке» (форма с 2019 года или ранее).Скорректированная годовая заработная плата нашего сотрудника (41 400 долларов США) превышает 13 900 долларов США и меньше 44 475 долларов США. Итак, мы должны ввести сумму $ 13 900 (сумма из столбца A).

2c) Сумма в столбце C составляет $ 995 .

2d) Процент из столбца D равен 12% .

2e) 41 400 — 13 900 долларов = 27 500 долларов

2f) 27 500 долл. США x 12% = 3 300 долл. США

2g) 995 долларов + 3300 долларов = 4295 долларов

2ч) 4295 $ / 24 = 178 $.96

Шаг 3. Учет налоговых вычетов

3а) $ 0

3б) $ 0

3c) 178,96 долларов — 0 долларов = 178,96 долларов

Шаг 4: Определите окончательную сумму удержания

4a) $ 0 (в данном случае дополнительных удержаний нет)

4b) 178,96 долларов + 0 = 178,96 долларов

Вот и все.Вы будете удерживать 178,96 долларов США федерального подоходного налога для этого сотрудника, использующего W-4 с 2019 года и ранее.

Федеральный подоходный налог (FIT): 2020 г. или позже

Федеральный подоходный налог (FIT) по-прежнему рассчитывается с использованием информации из заполненной сотрудником формы W-4, его налогооблагаемой заработной платы и частоты выплаты. На самом деле, мало что изменилось, пока вы не перешли к математике удержания. Глядя на Публикацию 15-T (2021 г.) «Методы удержания федерального подоходного налога», вы можете использовать метод для расчета заработной платы или процентный метод для расчета FIT.

Мы будем использовать процентный метод в нашем примере, ссылаясь на таблицы, которые находятся в PDF-файле 2021 IRS Publication 15-T. Вы можете открыть файл, чтобы следить за нашими расчетами ниже.

Шаг 1. Скорректировать размер заработной платы работника

1a) Это то же самое, что и валовая заработная плата, поэтому, как мы рассчитали ранее, сумма составляет 2083 доллара.33 .

1b) Нашему сотруднику платят раз в месяц или 24 раз в год.

1c) Это должно равняться годовой зарплате вашего сотрудника: 2083,33 доллара x 24 = 50 000 долларов

Поскольку мы используем форму 2020 W-4, мы перейдем к шагу 1d:

1г) У нашего сотрудника нет дополнительного дохода, поэтому эта сумма составляет $ 0 .

1e) 50 000 долл. США + 0 долл. США = 50 000 долл. США

1f) Мы удерживаем только стандартные вычеты, поэтому это составляет $ 0 .

1g) Мы не устанавливаем этот флажок, потому что у нашей сотрудницы не более одной работы, и поскольку она заявляет о единственном семейном положении, эта сумма составляет $ 8,600 .

1ч) 8600 долларов + 0 = 8600 долларов

1i) 50 000–8600 долларов = 41 400 долларов

Чтобы продолжить, обратитесь к таблицам налогов на странице 6:

Шаг 2. Определите предварительную сумму удержания

2a) Эта сумма из строки 1i, 41 400 долларов США

2b) Мы имеем в виду таблицу с надписью «Отдельная подача документов, состоящих в браке или не состоящих в браке» слева (используется форма 2020 W-4, и поле на шаге 2 не отмечено).Скорректированная сумма годовой заработной платы нашего сотрудника (41 400 долларов США) больше 13 900 долларов и меньше 44 475 долларов, поэтому мы должны ввести сумму 13 900 долларов США (сумма из столбца A).

2c) Сумма в столбце C составляет $ 995 .

2d) Процент из столбца D равен 12% .

2e) 41 400 — 13 900 долларов = 27 500 долларов

2f) 27 500 долл. США x 12% = 3 300 долл. США

2g) 995 долларов + 3300 долларов = 4295 долларов

2ч) 4295 $ / 24 = 178 $.96

Шаг 3. Учет налоговых вычетов

3a) Наш сотрудник требует двух иждивенцев на сумму 2000 долларов каждый. 2000 долларов x 2 = 4000 долларов

3b) 4000 долларов США / 24 = 166,67 долларов США

3c) 178,96 $ — 166,67 $ = 12,29 $

Шаг 4: Определите окончательную сумму удержания

4a) $ 0 (в данном случае дополнительных удержаний нет)

4б) $ 12.29 + 0 долларов = 12,29 доллара

Вот и все. Вы будете удерживать с этого сотрудника 12,29 доллара из федерального подоходного налога на основании новой формы W-4.

Это существенное отличие от удерживаемой суммы налога W-4 2019 года в размере $ 178,96 , но призвано помочь вашим сотрудникам получить более точную сумму налога, удерживаемого из каждой зарплаты.

Налоги FICA

Федеральный закон о страховых взносах (FICA) — это налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, которые должны удерживаться со всех сотрудников, если иное не исключено.

Социальное обеспечение — это фиксированный удерживаемый налог в размере 6,2% для заработной платы до 142 800 долларов США на 2021 налоговый год. Любая годовая заработная плата, превышающая 142 800 долларов, не облагается налогом, что означает, что совокупные годовые удержания по социальному обеспечению не могут превышать 8 853,60 долларов (142 800 долларов на 6,2%). Для нашего примерного сотрудника мы возьмем его брутто-зарплату в размере 2083,33 доллара, умножим ее на 6,2% и удержим 129,17 доллара из его зарплаты.
Medicare также является фиксированным налогом по ставке 1.45%. Ежегодного предела для налогов на Medicare нет, но сотрудники, которые зарабатывают более 200 000 долларов в год, облагаются так называемым дополнительным налогом на Medicare в размере 0,9%. Мы умножаем брутто-заработную плату нашего сотрудника в размере 2083,33 доллара на 1,45% и получаем 30,21 доллара в счет налога на Medicare.

Таким образом, налог FICA нашего сотрудника за расчетный период составляет 129,17 доллара США + 30,21 доллара США = 159,38 доллара США .

Государственные и местные налоги

В некоторых штатах (например, во Флориде) нет подоходного налога штата, так что вы можете быть не на крючке.Но если от вас требуется платить государственные налоги (см. Информацию о налогах по штатам здесь), вам следует убедиться, что ваши расчеты произведены правильно.

В разных штатах налоги на заработную плату применяются по-разному, но если вы знаете, как рассчитывать налоги FIT и FICA, расчет налогов штата становится аналогичным занятием.

Также не забудьте проверить, взимает ли ваш штат местные налоги, которые уплачиваются сверх федеральных налогов и налогов штата.

Шаг 3. Позаботьтесь о удержаниях

Помимо удержания налогов с заработной платы, расчет зарплаты ваших сотрудников также означает вычет любых применимых вычетов.

Существуют добровольные отчисления до и после налогообложения, такие как взносы на медицинское страхование, планы 401 (k) или взносы на сберегательный счет здоровья. У некоторых сотрудников также есть недобровольные удержания, которые, возможно, необходимо будет учитывать в отношении таких вещей, как алименты на ребенка или увеличение заработной платы (вы будете знать, нужно ли вам удерживать эти вещи, потому что вы получите приказ от судьи, IRS или штата) .

Будьте осторожны, потому что вычеты до налогообложения, такие как 401 (k), вычитаются из валового дохода на Шаге 1, что означает, что расчет удерживаемого налога на Шаге 2 будет меньше.После этапа 2 удержания после уплаты налогов снимаются. Отчеты до налогообложения сэкономят сотруднику больше налогов.

Шаг 4: Добавьте любые возмещения расходов

Если ваш сотрудник оплатил какие-либо расходы компании из собственного кармана, он рассчитывает на возмещение. Работодатели могут выплачивать компенсацию отдельно от платежной ведомости или комбинировать ее с платежной ведомостью.

Помните, что возмещение расходов не является частью валовой заработной платы и, следовательно, не подлежит удержанию налога.Любые расходы, которые вы возмещаете сотрудникам, должны быть полностью оплачены и добавлены к чистой заработной плате в конце вашего расчета.

Шаг 5: Итого

После того, как вы выполнили все математические расчеты, чтобы вычислить заработную плату брутто, налоговые удержания, удержания и возмещения, у вас будет то, что вам нужно для расчета зарплаты:

Начало с заработной платой брутто
Вычесть налоговые удержания сотрудников
Вычесть вычеты
Добавьте к сумме возмещения расходов
И вы получаете чистую зарплату!

Теперь вы точно знаете, сколько денег вы отправите своему сотруднику в день зарплаты!

Давайте рассмотрим наш пример, используя 2019 W-4 или более ранние версии:

Наш сотрудник зарабатывает 50 000 долларов в год, или 2083 доллара.33 брутто-зарплаты за полумесячный платежный период.
Федеральный подоходный налог, удерживаемый нашим сотрудником, составляет 178,96 доллара США по старому W-4.
Налог на социальное обеспечение составляет 129,17 доллара, а налог на медицинское обслуживание — 30,21 доллара. Общий комбинированный налог FICA составляет 159,38 долларов.
Поскольку наш сотрудник проживает во Флориде, подоходный налог штата не удерживается.
Никаких удержаний или возмещения расходов не было.
Таким образом, чистая заработная плата нашего сотрудника составляет 1 744,18 долларов США.

Давайте рассмотрим наш пример с использованием 2020 W-4 или более поздних версий:

Наш сотрудник зарабатывает 50 000 долларов в год, или 2083 доллара.33 брутто-зарплаты за полумесячный платежный период.
Федеральный подоходный налог, удерживаемый нашим сотрудником, составляет 12,29 доллара США при использовании новой формы W-4.
Налог на социальное обеспечение составляет 129,17 доллара, а налог на медицинское обслуживание — 30,21 доллара. Общий комбинированный налог FICA составляет 159,38 долларов.
Поскольку наш сотрудник проживает во Флориде, подоходный налог штата не удерживается.
Никаких удержаний или возмещения расходов не было.
Таким образом, чистая заработная плата нашего сотрудника составляет 1 911,66 долларов.

Время от времени вам могут потребоваться другие вещи, которые вам нужно будет добавлять (например, бонусы) или вычитать (например, украшения и сборы) из зарплаты ваших сотрудников.Когда эти элементы складываются и вычитаются, остальная часть основной математики, описанной выше, остается неизменной.

Удачи в расчете налогов на заработную плату (и создании вашей команды)! Если у вас возникнут какие-либо вопросы или вы захотите передать эту конкретную задачу кому-то другому, мы упростим расчет заработной платы. Взглянуть.

Как рассчитать ежемесячные расходы на заработную плату для кредитов ГЧП

2021 Обновления

Обратите внимание, что новый раунд займов ГЧП и дополнительной помощи малому бизнесу начался в январе 2021 года.Смотрите все подробности здесь.

Последнее обновление: 26.01.2021

Программа защиты заработной платы в соответствии с Законом CARES предоставляет средства некоторым малым предприятиям для покрытия расходов на заработную плату и льгот, среди других конкретных расходов. В результате принятия нового законодательства в конце 2020 года второй раунд займов в рамках ГЧП будет доступен до 31 марта 2021 года. И любой бизнес, не получивший заем, первый заем также имеет еще одну возможность подать заявку.

Эти деньги предназначены для того, чтобы помочь владельцам бизнеса продолжать платить своим сотрудникам, но знание того, как правильно рассчитать среднемесячные затраты на заработную плату для PPP — и подсчет сотрудников — имеет важное значение для успешного применения. Вот с чего начать:

Что считается затратами на заработную плату для кредитов ГЧП?

Расходы на заработную плату для кредитов ГЧП включают:

Любая заработная плата, комиссионные или чаевые — до 100 000 долларов США на сотрудника в годовом исчислении
Стоимость вознаграждений работникам, включая затраты на групповые выплаты по медицинскому обслуживанию, такие как страховые взносы; выплата любых пенсионных пособий; отпуск, родительский, семейный, медицинский или больничный; пособие при увольнении или увольнении;
Государственные и местные налоги, начисленные на заработную плату работникам
Для индивидуального предпринимателя или независимого подрядчика: заработная плата, комиссионные, доход или чистая прибыль от самозанятости, не превышающая 100 000 долларов в год на каждого работника.

Вы клиент OnPay?

Если вы используете OnPay для расчета заработной платы, вы можете быстро получить отчет о средней стоимости внутри нашего приложения. См. Подробные инструкции здесь.

Должен ли я использовать заработную плату брутто или нетто при определении затрат на заработную плату?

Согласно Закону Управление малого бизнеса и Министерство финансов заявили, что расходы на заработную плату основаны на валовой заработной плате и не включают удержания, такие как доля работника и работодателя в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) и подоходный налог.

Например, сотрудник, который получал 4000 долларов в месяц в виде брутто-зарплаты и имел 500 долларов из удерживаемых федеральных налогов, будет считаться 4000 долларов расходов на заработную плату. Сотрудник получил 3500 долларов, а 500 долларов из их заработной платы были выплачены федеральному правительству. Вся эта валовая заработная плата может быть использована при расчете ваших средних затрат. Однако, как работодатель, вы также платите федеральный налог на заработную плату со стороны работодателя для этого сотрудника. Эти дополнительные расходы не были частью их брутто-заработной платы и не включаются в расчет в соответствии с законом.

Какой период времени следует использовать заемщикам для определения количества сотрудников и расходов на заработную плату?

Как правило, заемщики могут рассчитать свои совокупные расходы на заработную плату, используя данные либо за предыдущие 12 месяцев, либо за 2020 или 2019 календарный год. Заемщики могут использовать свое среднее количество сотрудников за те же периоды времени, чтобы определить свое количество сотрудников.

Обратите внимание, что некоторые банки могут иметь более конкретные требования в своих заявках на получение кредита в рамках ГЧП.Кроме того, могут быть некоторые небольшие исключения для сезонных предприятий или предприятий, которые были закрыты на часть 2019 или 2020 года. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, если вы не уверены, какие даты использовать.

Как вы рассчитываете количество сотрудников для кредитов ГЧП?

В целях определения права на получение ссуды Закон CARES определяет «служащий» как «лиц, работающих на полную, частичную или иную основу».

Таким образом, вам нужно будет рассчитать общее количество сотрудников, включая сотрудников, работающих неполный рабочий день, при определении численности сотрудников для целей определения порога приемлемости.Например, если у вас 200 сотрудников, работающих полный рабочий день, и 50 сотрудников, работающих неполный рабочий день, каждый из которых работает по 10 часов в неделю, SBA считает, что в вашей заявке на получение кредита ГЧП всего 250 сотрудников.

Обратите внимание, что это отличается от того, как SBA будет требовать от вас расчета численности сотрудников для прощения ссуды в рамках ГЧП. Здесь вам нужно будет определить количество сотрудников, эквивалентных полной занятости (FTE), которые у вас есть, поэтому подсчет сотрудников, занятых неполный рабочий день, может быть другим. В этой статье мы изложили все детали для расчета вашей численности персонала, а также соблюдения и документирования деталей, необходимых для вашего заявления о прощении ссуды в рамках ГЧП.

Как подать заявку на получение кредита ГЧП?

Заявки на ссуды ГЧП закрыты 8 августа 2020 г. Щелкните здесь, чтобы открыть форму заявки, или свяжитесь с кредитором, утвержденным SBA, для получения дополнительной информации. Помните, что обеспечение точного расчета затрат на заработную плату является обязанностью заемщика, поэтому, заполняя форму, вы подтверждаете точность своих расчетов.

Чтобы получить более подробную информацию о Законе CARES и о том, как он помогает малому бизнесу или Программе защиты заработной платы, посетите наш ресурсный центр по COVID-19.

Если у вас есть вопросы о том, как Закон CARES или FFCRA влияет на ваш бизнес, проконсультируйтесь со своим юрисконсультом или налоговым специалистом или ознакомьтесь с подробными инструкциями по отчетам о расходах на заработную плату в рамках ГЧП в Казначействе и по телефону SBA .

Как рассчитать штатного сотрудника, эквивалентного полной занятости

Как работодатель, в какой-то момент вы могли наткнуться на термин «эквивалентный сотрудник на полную ставку».«Возможно, вы заметили это, когда искали информацию о ссуде в рамках Программы защиты зарплаты. Или, может быть, вы натолкнулись на него, когда смотрели на КОБРУ. Как бы то ни было, вы должны знать, как рассчитать эквивалентную полную ставку сотрудника для ряда ситуаций.

Что такое сотрудник, эквивалентный полной занятости?

Сотрудник, эквивалентный полной занятости, — это совокупность ваших сотрудников, работающих неполный рабочий день. Каждый сотрудник, занятый неполный рабочий день, считается частью штатного сотрудника. Когда вы складываете нескольких сотрудников, работающих неполный рабочий день, вы можете создать сотрудников, эквивалентных полным рабочим дням.

Как работодатель вы должны соблюдать определенные законы о найме. Не все законы применимы к вашему бизнесу. Законы, относящиеся к вашей компании, зависят от того, сколько у вас сотрудников. Иногда количество сотрудников (также называемое пороговым значением) определяется количеством сотрудников FTE в вашей компании.

Вам необходимо знать, сколько эквивалентов полной занятости имеется у вашего предприятия, чтобы определить, каким законам о занятости вы должны следовать. В дополнение к законам о занятости вам может потребоваться рассчитать сотрудников FTE для бизнес-кредитов и других программ (например,g., программы, связанные с коронавирусом). Ознакомьтесь с некоторыми законами и программами, которые могут вам понадобиться для расчета FTE:

Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA)
Закон о согласовании консолидированного общего бюджета (COBRA)
Программа защиты зарплаты (PPP)
Кредит удержания сотрудников (ERC)

ACA

Миссия ACA — снизить стоимость медицинского страхования для лиц, имеющих на это право. Закон включает сокращение совместного несения затрат и налоговые льготы, чтобы помочь снизить затраты для семей и частных лиц с низкими доходами.Это требует, чтобы планы медицинского обслуживания для небольших групп отвечали определенным требованиям, таким как покрытие основных медицинских услуг (например, профилактические услуги).

Согласно ACA, некоторые работодатели могут подпадать под действие положений IRS о совместной ответственности работодателя. Положения гласят, что применимые крупные работодатели (ALE) должны выполнить один из следующего:

Предлагать минимальное необходимое покрытие, которое является «доступным» и обеспечивает «минимальную ценность» штатным сотрудникам и их иждивенцам
Возможна оплата совместной ответственности работодателя в IRS

Вы несете совместную ответственность работодателя, если в течение предыдущего календарного года у вас в среднем было не менее 50 сотрудников на условиях полной занятости.Согласно правилам Закона о доступном медицинском обслуживании, штатные сотрудники — это сотрудники, которые работают не менее 30 часов в неделю или 130 часов в календарный месяц.

КОБРА

COBRA — еще один акт, основанный на эквиваленте полной занятости. COBRA позволяет сотрудникам, застрахованным супругам и иждивенцам временно продолжать свое групповое медицинское страхование, если они не имеют права на план, предоставляемый вашим бизнесом. В законе указывается, когда кто-либо имеет право на страховое покрытие COBRA, как долго действует страховое покрытие, а также когда и как работодатели должны предоставлять страховое покрытие.

Работодатели должны предоставить сотрудникам дополнительное покрытие COBRA, если они соответствуют обоим следующим критериям:

Предложить сотрудникам групповой план медицинского страхования в частном секторе
Нанять не менее 20 сотрудников, эквивалентных полной занятости, более чем на 50% ваших обычных рабочих дней в прошлом календарном году

ППС

Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES) учредил Программу защиты зарплаты. Программа предоставляет малому бизнесу беспроигрышные ссуды, чтобы покрыть до 24 недель расходов на заработную плату, процентов по ипотеке, арендной платы и коммунальных услуг.

Владельцы бизнеса могут использовать 60% ссуды для покрытия расходов на заработную плату и 40% на расходы, не связанные с заработной платой (например, проценты по ипотеке, арендной плате и коммунальным услугам). ГЧП стимулирует малый бизнес удерживать сотрудников на заработной плате во время пандемии коронавируса.

Если вы берете ссуду в рамках ГЧП, ваш кредитор проверяет численность вашего сотрудника FTE (а также то, на что вы потратили деньги, и заработную плату сотрудников) в течение периода покрытия, чтобы определить прощение ссуды.

Итак, как вы рассчитываете эквиваленты полной занятости для ГЧП? Существует два метода расчета вашей FTE для PPP в течение охваченного периода:

Введите среднее количество часов, за которые каждый сотрудник получил зарплату в неделю, разделите на 40 и округлите до ближайшей десятой (максимум, 1.0)
Назначьте 1,0 для сотрудников, которые работают 40 или более часов в неделю, и 0,5 для сотрудников, которые работают менее 40 часов

SBA (администрация малого бизнеса) снижает размер прощения ссуды в рамках ГЧП на основе сокращения вашего среднего сотрудника FTE (упоминается ниже).

ERC

Кредит удержания сотрудников — еще одна мера помощи для предприятий в соответствии с Законом CARES. ERC — это полностью возвращаемый налоговый кредит, на который могут претендовать правомочные работодатели, которые удерживают сотрудников на заработной плате.Кредит равен 50% квалифицированной заработной платы, которую правомочные работодатели выплачивают работникам в период с 13 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

Квалифицируемая заработная плата — это заработная плата и компенсации, выплачиваемые работодателем работникам в течение охваченного периода времени. Сюда входят квалифицированные расходы по плану медицинского страхования, связанные с указанной заработной платой. Еще один фактор, влияющий на заработную плату квалифицированных специалистов, — это количество сотрудников, работающих на полную ставку в вашем бизнесе в 2019 году.

Для работодателей, у которых в 2019 году в среднем было менее 100 человек, работающих на полную ставку, ERC основан на заработной плате, выплачиваемой всем сотрудникам.Если ваш бизнес насчитывает в среднем более 100 сотрудников FTE, ваш налоговый кредит основан на заработной плате, выплаченной сотрудникам, которые не работали в течение периода.

Как рассчитать эквивалент полной занятости сотрудника

FTE рассчитываются по-разному для каждого закона или программы. Расчет эквивалента полной занятости сотрудников зависит от того, для чего вы рассчитываете FTE.

При расчете эквивалента полной занятости сотрудников, вы обычно находите средние часы, отработанные вашими сотрудниками, работающими неполный рабочий день, в течение определенного периода времени.Затем вы делите это число, чтобы определить, сколько сотрудников FTE составляют ваши сотрудники, работающие неполный рабочий день, и добавляете их к общей сумме сотрудников, работающих полный рабочий день. Но, как уже упоминалось, расчет эквивалента полной занятости для сотрудников может варьироваться в зависимости от того, для чего вы рассчитываете FTE.

Как правило, вы можете использовать следующую формулу для расчета FTE для вашего бизнеса:

[(количество сотрудников, работающих неполный рабочий день X общее количество часов неполного рабочего времени, отработанного периода) / (количество часов полной занятости за период)] + количество сотрудников, занятых полный рабочий день = FTE

Давайте посмотрим, как может варьироваться расчет FTE.Ознакомьтесь с приведенными ниже примерами того, как рассчитать количество сотрудников, эквивалентных полной занятости.

Пример: ACA

Давайте посмотрим на пример расчета FTE для Закона о доступном медицинском обслуживании. Напоминаем, что вы несете совместную ответственность работодателя со стороны ACA, если в течение предыдущего календарного года у вас в среднем было не менее 50 сотрудников FTE. И правила ACA гласят, что штатные сотрудники работают не менее 30 часов в неделю или 130 часов в календарный месяц.

Допустим, у вас 40 штатных сотрудников.У вас также есть 20 сотрудников, работающих неполный рабочий день, каждый из которых работает примерно по 60 часов в месяц.

Чтобы узнать, сколько у вас сотрудников с полной занятостью, умножьте количество сотрудников, работающих неполный рабочий день (20 сотрудников), на количество часов, которые они работают в месяц (60 часов).

20 сотрудников, работающих неполный рабочий день X 60 часов = 1200 часов

Затем разделите общее количество часов, отработанных сотрудниками, занятыми неполный рабочий день (1200 часов), на 120 часов (30 часов для полного рабочего дня X 4 недели), чтобы определить, сколько сотрудников, работающих полный рабочий день, составляют ваши сотрудники, работающие неполный рабочий день.

1200 часов / 120 часов = 10 сотрудников

Сложите вместе своих сотрудников, работающих полный рабочий день (40), и сотрудников, работающих неполный рабочий день (10), чтобы получить общее количество сотрудников, эквивалентных полной занятости.

40 штатных сотрудников + 10 сотрудников, занятых неполный рабочий день = 50 штатных сотрудников

В месяц у вас 50 сотрудников, эквивалентных полной занятости. Чтобы узнать, есть ли у вас в среднем 50 эквивалентов полной занятости в течение календарного года, просто сложите общее количество сотрудников, занятых полный рабочий день в месяц, и разделите полученную сумму на 12.

Пример: COBRA

Давайте посмотрим, как рассчитать FTE для COBRA.Скажем, сотрудники должны работать 40 часов в неделю, чтобы считаться полностью занятыми. У вас есть 20 сотрудников, работающих полный рабочий день, и 16 сотрудников, работающих неполный рабочий день, которые работают около 25 часов в неделю.

Умножьте количество работающих неполный рабочий день (16 сотрудников) на среднее количество часов, которые они работают в неделю (25 часов).

16 сотрудников X 25 часов в неделю = 400 часов

Разделите общее количество часов сотрудников, занятых неполный рабочий день (400), на общее количество часов, которые сотрудник должен работать, чтобы работать полный рабочий день (40 часов в неделю).

400 часов / 40 часов = 10 сотрудников

Ваши сотрудники, занятые неполный рабочий день, составляют 10 сотрудников, работающих полный рабочий день.Сложите вместе своих штатных сотрудников (20) и сотрудников, работающих неполный рабочий день (10), чтобы получить сотрудников, эквивалентных полной занятости.

Штат вашего предприятия составляет 30 человек (10 + 20).

Чтобы найти эквивалент полной занятости за календарный год, сложите общую сумму FTE в неделю и разделите ее на 52 (недели в году).

Если вы наняли не менее 20 сотрудников с полной оплатой труда на более чем 50% ваших обычных рабочих дней в прошлом календарном году и предлагаете своим сотрудникам групповой план медицинского страхования для частного сектора, вы должны предложить дополнительное покрытие COBRA.

Пример: PPP

Для прощения ссуды в рамках ГЧП ваш кредитор рассмотрит ваши средние штатные сотрудники в течение периода покрытия (периода выплаты ссуды). Опять же, чтобы найти количество штатных сотрудников, эквивалентное ГЧП, вы можете выполнить одно из следующих действий:

Введите среднее количество часов, за которые каждый сотрудник получил зарплату в неделю, разделите на 40 и округлите до ближайшей десятой (максимум, 1,0).
Присвойте 1,0 сотрудникам, которые работают 40 и более часов в неделю, и 0.5 для сотрудников, которые работают меньше

В этом примере давайте посмотрим на использование первого метода сверху. Допустим, в вашем бизнесе семь сотрудников. Некоторые из них работают неполный рабочий день (работают менее 40 часов в неделю), а некоторые — полный рабочий день (работают 40 часов в неделю). Среднее количество сотрудников, эквивалентных полной ставке, в течение отчетного периода (количество работающих на полной ставке, указанное в вашей заявке на получение кредита в рамках ГЧП) составляло 5.

Среднее количество часов в неделю каждого сотрудника:

Сотрудник 1:40 часов
Сотрудник 2:25 часов
Сотрудник 3:30 часов
Сотрудник 4:20 часов
Сотрудник 5:40 часов
Сотрудник 6:25 часов
Сотрудник 7:20 часов

В общей сложности ваши сотрудники работают 200 часов (в среднем) в неделю.Разделите ваше общее количество часов (200) на 40 часов, чтобы получить количество сотрудников, эквивалентных полной занятости за неделю.

200 часов / 40 часов = 5 сотрудников FTE

Среднее количество сотрудников, занятых в течение недели, составляло 5.

Другая часть расчета прощения по ГЧП — это определение суммы сокращения прощения по ссуде в рамках ГЧП (также называемой процентной долей FTE, которую вы сократили в течение периода).

Чтобы получить процент сокращения FTE, используйте следующую формулу:

Среднее количество FTE за отчетный период / Среднее количество FTE за отчетный период

Поскольку вы не сокращали штатных сотрудников, ваш коэффициент равен 1.0 (5 FTE / 5 FTE). Вы будете использовать свой коэффициент уменьшения, чтобы определить, какая часть вашей ссуды ГЧП подлежит прощению.

Чтобы узнать больше о расчете прощения PPP, ознакомьтесь с нашей статьей «Расчет прощения PPP: процесс и пример».

Пример: ERC

Теперь давайте взглянем на пример расчета FTE для ERC. Напомним, что для работодателей, у которых в 2019 году в среднем на сотрудников меньше, чем на человек, работающих на полную ставку, ERC рассчитывается на основе заработной платы, выплачиваемой всем сотрудникам.Ваш налоговый кредит основан на заработной плате, выплаченной сотрудникам, которые не работали в течение периода, если ваш бизнес в 2019 году в среднем составлял больше, чем 100 FTE .

Чтобы определить среднее количество сотрудников, работающих на полной ставке за год, сложите общее количество сотрудников, работающих в течение месяца, и разделите полученную сумму на 12.

Для этого примера, количество сотрудников вашей компании в месяц составляет:

Январь: 80 ЭПЗ
Февраль: 90 ЭПЗ
Март: 100 ЭПЗ
Апрель: 90 ЭПЗ
Май: 90 ЭПЗ
Июнь: 90 ЭПЗ
Июль: 100 ЭПЗ
Август: 90 ЭПЗ
Сентябрь: 90 ЭПЗ
Октябрь: 90 ЭПЗ
Ноябрь: 85 ЭПЗ
Декабрь: 85 ЭПЗ

Исходя из приведенной выше ежемесячной разбивки, ваша общая сумма за 2019 календарный год составила 1080 FTE.Разделите полученную сумму на 12, чтобы получить среднюю ставку FTE за год.

1080 FTE / 12 месяцев = 90 FTE

Ваше среднее количество сотрудников FTE в 2019 календарном году составляет 90. Поскольку ваше среднее количество сотрудников в 2019 году меньше 100 FTE, ваш кредит удержания сотрудников основан на заработной плате, выплаченной всем сотрудникам.

Ищете способ упростить процесс расчета заработной платы? Благодаря простому трехэтапному процессу, программа расчета заработной платы Patriot упрощает процесс расчета заработной платы. И мы предлагаем бесплатную поддержку в США.Начните бесплатную пробную версию сегодня!

Хотите узнать больше? Зайдите на наш Facebook и поставьте нам лайк. Нам всегда нравится заводить новых друзей!

Эта статья была обновлена с момента ее первоначальной публикации 26 мая 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Расчет затрат на заработную плату для ваших сотрудников

Вы не купили бы новую входную дверь для своего дома, не измерив предварительно размер дверной коробки, чтобы убедиться, что она подходит.Точно так же большинство бухгалтеров и бухгалтеров посоветуют вам рассчитать годовые затраты на оплату каждому сотруднику (и убедиться, что вы можете себе их позволить), прежде чем делать им официальное предложение.

К счастью, процесс довольно простой.

Расчет заработной платы для почасовых сотрудников

Для сотрудников с почасовой оплатой первое, что вам нужно сделать, это собрать учет рабочего времени. Некоторые компании используют табели учета рабочего времени, в то время как другие полагаются на часы для ведения учета рабочего времени, необходимого для подачи платежной ведомости.

Обычно тот, кто наблюдает за почасовым сотрудником, просматривает записи рабочего времени для каждого периода оплаты и передает их бухгалтеру или компании, занимающейся расчетом заработной платы.

Когда у вас есть записи о времени, вы можете рассчитать заработную плату. Например, если сотрудник, не имеющий права на освобождение, работает стандартную 40-часовую неделю, вы должны рассчитать заработную плату брутто следующим образом …

40 отработанных часов x 14 долларов в час = 560 долларов

Допустим, тот же сотрудник проработал 45 часов на следующей неделе.В этом случае вы бы рассчитали заработную плату брутто следующим образом…

40 отработанных часов x 14 долларов в час = 560 долларов

5 сверхурочных часов x 14 долларов в час x 1,5 ставки сверхурочной работы = 105 долларов

Обычная зарплата 560 долларов + сверхурочная работа 105 долларов = Обычная зарплата 665 долларов

Если сотрудник не освобожден от действия Закона о справедливых трудовых стандартах (FLSA), сверхурочные должны оплачиваться за любые часы, отработанные более 40 лет в течение стандартной семидневной рабочей недели.

Расчет заработной платы наемным работникам

Конечно, нужно еще рассчитать фонд заработной платы для наемных сотрудников.Но это еще проще. Для наемного сотрудника все, что вам нужно знать, — это его базовый оклад и размер периодов оплаты в год.

Если сотрудник имеет базовую зарплату 40 000 долларов и получает зарплату дважды в месяц, его расчет будет выглядеть следующим образом.

42000 долларов ÷ 24 платежных периода = 1750 долларов брутто за каждый платежный период

Помните: многие компании платят своим сотрудникам два раза в неделю, что не то же самое, что два раза в месяц. Если вы платите своим сотрудникам два раза в неделю, вы фактически платите им 26 раз в год (52 недели ÷ 2 = 26 периодов оплаты).

Следовательно, сотрудник с такой же зарплатой, которая выплачивается раз в две недели, на самом деле будет выглядеть так…

42000 долларов ÷ 26 расчетных периодов = 1615,38 долларов США брутто за каждый платежный период

Налоги на занятость

Вы же не думали, что закончили, не так ли?

После выплаты почасовой оплаты труда, окладов и / или премий вы все равно должны платить налоги за каждого сотрудника. Они следующие…

Социальное обеспечение / FICA — В настоящее время 6,2% от первых 90 000 долларов зарплаты

Безработица / FUTA — В настоящее время 6.2% от $ 7 500 от заработной платы

Medicare — В настоящее время 1,45% без ограничения заработной платы

Компенсация рабочего — Зависит от категории вашего сотрудника, канцелярские работники составляют около 0,3% от заработной платы, а производство — около 7,5% от заработной платы.

Преимущества

Базовая заработная плата и налоги на занятость являются минимальными. Льготы предоставляются на усмотрение работодателя, но в большинстве случаев вам нужно будет предложить хотя бы некоторые льготы для привлечения и удержания качественных сотрудников.

Типичный пакет льгот для служащего с окладом в размере 50 000 долларов США включает страхование жизни, медицинское страхование и некоторую стоматологическую страховку. Другие льготы могут включать в себя долгосрочное страхование нетрудоспособности, помощь по уходу за иждивенцами, компенсацию платы за обучение и пенсионные планы (IRA, 401-K и т. Д.).

Собираем все вместе

При наличии надежного пакета льгот общие расходы на сотрудников составляют где-то 25-40% от заработной платы сотрудника. Это означало бы, что трудоустройство сотрудника с зарплатой в 50 000 долларов на самом деле будет стоить предприятию от 62 500 до 70 000 долларов.

Чтобы получить дополнительную информацию или задать вопрос , свяжитесь с нами. Мы будем рады вам помочь!

Как рассчитать сумму займа по программе защиты зарплаты

Программа защиты зарплаты (PPP) оказалась самой популярной мерой помощи от коронавируса для малого бизнеса: простительная ссуда на сумму до 2 миллионов долларов, предназначенная для удержания сотрудников платежная ведомость.

Ознакомьтесь с полным обзором второго раунда финансирования ГЧП.

Как рассчитываются ссуды ГЧП

кредитов ГЧП рассчитываются на основе среднемесячной стоимости заработной платы вас и ваших сотрудников. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или работаете не по найму и подаете Приложение C, ваш заем в рамках ГЧП рассчитывается на основе валовой прибыли вашего бизнеса (или валового дохода).

Ваша заработная плата как собственника зависит от налогообложения вашего бизнеса. Если вы облагаетесь налогом как ООО, ваша зарплата напрямую связана с прибылью вашего бизнеса и представляет собой сумму, которую вы уплатили налогом на самозанятость в 2019 или 2020 годах.Если вы облагаетесь налогом как корпорация, ваша зарплата зависит от вашей платежной ведомости — это означает, что вы должны переводить федеральный налог и налог на заработную плату штата. Корпорации, осуществляющие платежи собственникам через розыгрыши собственников, не имеют права на участие в ГЧП.

Сам расчет ссуды требует, чтобы вы использовали свою годовую зарплату и годовую зарплату любого сотрудника W2, основным местом жительства которого является США.

PPP устанавливает ограничение на заработную плату в размере 100 000 долларов — если вы или кто-либо из ваших сотрудников зарабатываете больше, вы можете указать только 100 000 долларов в своем заявлении.Помимо зарплаты в 100 000 долларов США, вы также можете включить соответствующие расходы на заработную плату, такие как медицинское страхование, пенсионные взносы, оплачиваемый отпуск по болезни, отпускные и выходное пособие.

В 2020 году ссуды ГЧП были рассчитаны с использованием ваших затрат на заработную плату и чистой прибыли за 2019 год. Но для кредитов ГЧП после 3 марта 2021 года у вас есть возможность использовать ваши расходы на заработную плату и валовую прибыль 2019 или 2020. Для займов, утвержденных до 3 марта 2021 года, заявители должны были использовать свой чистый доход за 2019 или 2020 год (как указано в строке 31 их Приложения C)

Самый простой способ получить эти номера

Если у вас есть сотрудники (и вы сами платите себе зарплату), вы сможете загрузить отчет о заработной плате через своего поставщика платежных ведомостей.Многие провайдеры начисления заработной платы даже предлагают «отчеты о ГЧП», которые сообщают вам все, что вам нужно знать для подачи заявки на кредит.

Если вы работаете не по найму и заполнили налоговую декларацию за 2019 или 2020 год, в Таблице C будет указана ваша чистая прибыль. Приложение C, которое вы предоставляете, не нужно подавать, но его все равно должен проверить специалист по налогам.

Наличие правильных финансовых показателей для вашего приложения ГЧП имеет решающее значение

Правильная отчетность о вашей прибыли увеличит сумму кредита, на которую вы имеете право.Кроме того, если числа, которые вы предоставите своему кредитору и SBA, неверны, вы столкнетесь с проблемами при прощении ссуды. Если вы предоставляете финансовую информацию, в которой не уверены, вы навлекаете на свой бизнес штрафы, включая аудит, или возможные штрафы и тюремное заключение.

Чтобы вы были уверены, что номера ваших заявлений верны, вам необходимо вести строгую бухгалтерию. Точные и актуальные книги позволят вам правильно заполнить Таблицу C на 2019 или 2020 год.Нужна историческая бухгалтерия на 2019 или 2020 год? Скамейка может помочь.

Расчет ссуды ГЧП по типу организации

Если вы:	Ваша зарплата будет:	Вы можете включить другие расходы на заработную плату:
1099 подрядчик	Ваша валовая прибыль за 2019 или 2020 год (максимум 100 000 долларов США), как указано в вашем Приложении C (строка 7).	Нет.
ИП	Без платежной ведомости: Ваша валовая прибыль за 2019 или 2020 год (максимум 100000 долларов США), указанная в вашем Графике C (строка 7). С платежной ведомостью: ваша валовая прибыль за 2019 или 2020 год, указанная в Таблице C (строка 7) за вычетом затрат на заработную плату, указанную в строках 14, 19 и 26 (макс. 100 000 долларов США)	годовая заработная плата сотрудников в США, включая заработную плату, комиссионные, чаевые, а также государственные и местные налоги на заработную плату. Максимальный размер каждого сотрудника составляет 100 000 долларов в год.
Товарищество	Ваш заработок от самозанятости за 2019 или 2020 год, указанный в вашей Таблице K-1 (строка 14), умноженный на 0,9235. Вы можете включить заработок K-1 в качестве заработной платы для каждого партнера, до 100 000 долларов США.	годовая заработная плата сотрудников в США, включая заработную плату, комиссионные, чаевые, а также государственные и местные налоги на заработную плату. Максимальный размер каждого сотрудника составляет 100 000 долларов в год.
S корп	Ваша зарплата, указанная в службе расчета заработной платы (макс. 100 000 долларов США). Ваша заработная плата может учитываться только в том случае, если она была выплачена из фонда заработной платы при перечислении налога на заработную плату.	годовая заработная плата сотрудников в США, включая заработную плату, комиссионные, чаевые, а также государственные и местные налоги на заработную плату. Максимальный размер каждого сотрудника составляет 100 000 долларов в год.
C корп	Ваша зарплата, указанная в службе расчета заработной платы (макс. 100 000 долларов США). Ваша зарплата в качестве компании C может учитываться только в том случае, если она была выплачена из фонда заработной платы при перечислении налога на заработную плату.	годовая заработная плата сотрудников в США, включая заработную плату, комиссионные, чаевые, а также государственные и местные налоги на заработную плату. Максимальный размер каждого сотрудника составляет 100 000 долларов в год.

Расчет суммы кредита ГЧП в качестве независимого подрядчика

Как независимый подрядчик ваш валовой доход за 2019 или 2020 год отражен в строке 7 вашего приложения C.При подаче заявления необходимо предоставить формы Schedule C и 1099-MISC на год.

Вы имеете право на PPP, даже если вы водитель Uber или берете задания на TaskRabbit.

Вот подробный пример

Допустим, вы работали внештатным фотографом в 2020 году. Вы получили формы 1099-MISC по 15 мероприятиям, с которыми работали, и обновили свою бухгалтерию, что означает, что вы можете заполнить свое расписание C. Вот что вы делаете:

Step One : Bench поможет вам заполнить график C, используя формы 1099-MISC и отчет о доходах.Допустим, ваш валовой доход в строке 7 вашего приложения C составляет 16 000 долларов.

Шаг второй : разделите 16 000 долларов на 12 месяцев. Это дает нам 1333,33 доллара. Введите это в поле «Среднемесячная заработная плата» в своем заявлении.

Шаг третий : Умножьте свою среднемесячную сумму заработной платы на 2,5, и вы получите 3 333,33 доллара. Введите это в поле «Запрос на ссуду».

Расчет суммы кредита ГЧП для ИП

Ваша валовая прибыль за 2019 или 2020 год указана либо в годовом отчете о доходах, либо в строке 7 вашего приложения C, если у вас есть заполненная налоговая декларация.

Если у вас нет сотрудников W2, вы используете только свою валовую прибыль для расчета среднемесячных затрат на заработную плату. Если у вас есть сотрудники W2, которым вы переводите налоги на заработную плату, вы также можете включить годовые зарплаты любых сотрудников, основным местом проживания которых является США. Имейте в виду, что ваши сотрудники, как и вы, подпадают под ограничение зарплаты в 100 000 долларов. Если зарплата сотрудника или ваша валовая прибыль превышает 100 000 долларов, вы можете рассчитать только с использованием 100 000 долларов.

Помните, что ООО с одним участником будут считаться здесь индивидуальными предпринимателями, как и при подаче налоговой декларации.Также стоит отметить, что если вы разделяете индивидуальное предприятие с супругом, вы не можете указать своего супруга в этом заявлении, если он не является сотрудником W2. Без сотрудников W2 вы подаете заявку только от имени законного владельца единоличного предприятия.

Дополнительная литература: Как рассчитать валовой доход для ППС

Вот подробный пример

Вы — индивидуальный предприниматель, который начал свою деятельность в октябре 2019 года, но на самом деле начал получать доход только в конце 2019 — начале 2020 года.У вас нет сотрудников, всего несколько 1099 подрядчиков. Вы неофициально выплачиваете себе заработную плату в размере 1500 долларов в месяц через розыгрыши участников. Вот что бы вы сделали:

Шаг первый : Поскольку вы не получали стабильного дохода до 2020 года, вы будете использовать свой валовой доход за 2020 год. С помощью Bench вы заполните свой график C на 2020 год, используя отчет о доходах, который вам предоставит бухгалтер Bench. После завершения чистая прибыль, указанная в строке 7 вашего Графика C, составит 60 000 долларов.Вы не включаете в зарплату какие-либо суммы, полученные вами как членские взносы.

Шаг второй : У вас нет сотрудников, поэтому вы не можете добавить дополнительные расходы к этой сумме. Ваши 1099 подрядчиков не могут быть включены, потому что они имеют право самостоятельно подавать заявку на ссуду в рамках ГЧП.

Шаг третий: Разделите чистую прибыль в размере 60 000 долларов на 12. Это даст вам 5 000 долларов. Вы указываете 5000 долларов в поле «Средняя ежемесячная заработная плата» в вашем заявлении о ГЧП.

Шаг четвертый : Умножьте свою среднемесячную сумму заработной платы на 2.5, что дает вам 12500 долларов. Сообщите об этом в поле «Запрос на ссуду».

Важные моменты для ИП

Хотя ваша арендная плата и коммунальные платежи могут быть покрыты этим ссудой и помогут получить право на прощение ссуды, они не являются частью первоначального расчета.
Если ваша валовая прибыль за 2019 или 2020 год превышает 100 000 долларов, максимальная сумма, которую вы можете включить в свой расчет, составляет 100 000 долларов. Это даст вам среднемесячный фонд заработной платы в размере 8 333 долларов.33, если у вас нет сотрудников W2.
Привлечение членов вообще не учитывается в этом расчете.
Если ваша чистая прибыль за 2019 и 2020 годы была равна нулю, то есть вы получали предварительный доход, вы имеете право на ссуду ГЧП только в том случае, если в настоящее время у вас есть заработная плата. Возможно, вам лучше подать заявление на участие в программе EIDL или зарегистрироваться для получения пособия по безработице через ваш штат.
Самозанятым фермерам следует использовать Таблицу F вместо Таблицы C.Используйте чистую прибыль, указанную в строке 34 вашего приложения F.

Расчет суммы кредита ГЧП в рамках партнерства

Если вы управляете ООО с одним или несколькими другими людьми и имеете официальное операционное соглашение, в котором вы указали процент владения, вы подаете заявку на ГЧП в качестве партнерства. Получение зарплаты в 2019 или 2020 годах как владельца этого бизнеса будет очень тесно связано с чистой прибылью бизнеса. Не пытайтесь делать этот расчет, используя розыгрыши своих членов.

Вашу зарплату за 2019 или 2020 год легче всего определить с помощью налоговой декларации за этот год, то есть вашей формы 1065.

Для каждого партнера используйте строку 14 «Доход от самозанятости» в Таблице K-1 в качестве индивидуальной заработной платы. Не забудьте при необходимости ограничить 100 000 долларов для каждого участника. Затем умножьте эту сумму на 0,9235 . Это сделано для того, чтобы снять долю налога на самозанятость с партнерского общества.

Если у вас также есть сотрудники W2, включите стоимость их заработной платы, государственных и местных налогов на заработную плату, взносов работодателя в выплаты по медицинскому страхованию, пособия по болезни, отпускных и выходного пособия.Имейте в виду, что все зарплаты не превышают 100 000 долларов США. Вы не можете включать 1099 подрядчиков, а также любых удаленных сотрудников, основное место жительства которых находится за пределами США. Вам также необходимо указать количество сотрудников, и это также должно отражать ваше среднемесячное значение.

Вот подробный пример

Вы и ваш партнер ведете бизнес вместе, и этот бизнес существует уже несколько лет. У вас есть сотрудники W2. Ни вам, ни вашему партнеру не платят через платежную ведомость, и вместо этого вы берете средства от компании.Вот что бы вы сделали:

Step One : Вам понадобится форма 1065 на 2019 или 2020 год. Взгляните на строку 14 (Доход от самозанятости) в Таблицах К-1 обоих партнеров. Предположим, что строка 14 в вашем графике K-1 составляет 130 000 долларов, а у вашего партнера — 115 000 долларов. Из-за ограничения в 100 000 долларов вы можете включить только 100 000 долларов для каждого из вас. На данный момент это дает вам 200000 долларов. Здесь учитывается не ваш доход, а только ваш доход от самозанятости, указанный в вашей налоговой декларации.

Шаг второй : Получите годовой отчет за 2019 или 2020 год от поставщика платежных ведомостей.Ни у кого из ваших сотрудников зарплата не превышает 100 000 долларов, поэтому их не нужно ограничивать. Вы также можете включить налоги на заработную плату штата, расходы на медицинское страхование, пенсионные взносы, выплаты по болезни и отпускам, а также выходное пособие. Допустим, все это в сумме составляет 120 000 долларов. Добавьте это к 200 000 долларов, и вы получите 320 000 долларов.

Шаг третий : Разделите 320 000 долларов на 12. Получится 26 666,67 долларов. Введите это в поле «Среднемесячная заработная плата» в вашем заявлении о ГЧП.

Шаг четвертый : Умножьте 26 666 долларов.67 на 2,5, чтобы получить 66 666,67 доллара. Введите это в поле «Запрос на ссуду».

Шаг пятый : Предположим, ваш бизнес наиболее загружен в течение трех месяцев летом, когда у вас в штате шесть сотрудников. В остальное время у вас их всего три. Вы можете выбрать здесь среднее значение, которое охватывает все двенадцать месяцев, которое в данном случае будет округлено до четырех. Введите это в поле «Количество сотрудников».

Некоторые важные моменты для партнерства

Хотя ваша арендная плата и коммунальные платежи могут быть покрыты этим ссудой и помогут получить право на прощение ссуды, они не являются частью первоначального расчета.
Если ваш доход от самозанятости в 2019 или 2020 году превышает 100 000 долларов, максимальная сумма, которую вы можете включить для себя, составляет 100 000 долларов. Это даст вам среднемесячную заработную плату в размере 8 333,33 доллара, если у вас нет сотрудников W2.
Привлечение членов вообще не учитывается в этом расчете.
Если ваша чистая прибыль за 2019 и 2020 годы была отрицательной, то есть вы понесли убыток, вы имеете право на получение ссуды ГЧП только в том случае, если у вас в настоящее время ведется расчет заработной платы.Возможно, вам лучше подать заявление на участие в программе EIDL или зарегистрироваться для получения пособия по безработице через ваш штат.
Самозанятым фермерам следует использовать Таблицу F вместо Таблицы C. Используйте чистую прибыль, указанную в строке 34 вашей Таблицы F.

Расчет суммы кредита ГЧП как S-корп.

Как S-корпорация, важно отметить, что распределение ваших акционеров не считается заработной платой. Если вы владеете корпорацией S и не платите себе зарплату через платежную ведомость, что означает, что вы не переводили налоги на заработную плату на свою заработную плату, вы не имеете права на получение заработной платы, покрываемой через ГЧП.

Почему? Все сводится к тому, как вас облагают налогом. Приемлемые расходы на заработную плату для ГЧП — это заработная плата, на которую работодатель переводит налоги на заработную плату. Как компания S, ваш единственный способ перечислить налоги на заработную плату — это оплатить саму заработную плату; вы не платите налоги на заработную плату или самозанятость со своих распределений.

Если вы использовали службу расчета заработной платы для выплаты заработной платы, вы можете включить себя в свои расчеты в качестве сотрудника. Помните, что ни один сотрудник не может иметь заработную плату выше 100 000 долларов США для целей этого расчета.Вы должны ограничить всех сотрудников, превышающих эту сумму, ровно 100 000 долларов США, включая вас самих. Отсюда вы можете включить соответствующие расходы на заработную плату, такие как взносы на групповое медицинское страхование, пенсионные взносы, государственные и местные налоги на заработную плату, отпускные, оплачиваемый отпуск по болезни и выходное пособие.

Вот подробный пример

Вы являетесь единственным владельцем корпорации S, и вы работали в течение всего 2020 года. В начале 2020 года у вас был только один сотрудник — вы сами, но вы выросли, чтобы добавить еще трех сотрудников в год.Вот что вы сделаете:

Шаг первый : Получите годовой отчет за 2020 год от своего поставщика платежных ведомостей. Поскольку ни у кого из ваших сотрудников зарплата не превышает 100 000 долларов, им не нужно ограничивать их зарплату. Вы также можете включить налоги на заработную плату штата, расходы на медицинское страхование, пенсионные взносы, выплаты по болезни и отпускам, а также выходное пособие. Допустим, ваши общие расходы на заработную плату в 2019 году, включая вашу зарплату, составляют 150 000 долларов.

Шаг второй : разделите 150 000 долларов на 12.Это дает вам 12 500 долларов, которые вы вводите в поле «Среднемесячная заработная плата» в своем заявлении о ГЧП.

Шаг третий: Умножьте 12 500 долларов на 2,5, чтобы найти сумму «Заявки на ссуду». В данном случае это 31 250 долларов.

Шаг четвертый : Чтобы определить количество сотрудников, вы используете среднее количество сотрудников, которых вы занимали в течение 2019 или 2020 года. Используйте тот же год, который вы использовали для расчета своих среднемесячных расходов на заработную плату. Самый простой способ найти среднее — сложить общее количество сотрудников, которых у вас было в течение каждого месяца в году, и разделить на 12.Допустим, в данном случае получается 2,75 — вам следует округлить до целого числа, трех, и включить это в свое приложение PPP.

Некоторые важные моменты для корпуса S

Хотя ваша арендная плата и коммунальные платежи могут быть покрыты этим ссудой и помогут получить право на прощение ссуды, они не являются частью первоначального расчета.
Распределение акционеров вообще не должно включаться в этот расчет.
Если вы являетесь владельцем корпорации S и не платили себе заработную плату с перечисленным налогом на заработную плату, считается, что вы не имеете заработной платы.Если у вас нет сотрудников W2, вы не имеете права подавать заявку на участие в программе PPP. Возможно, вам лучше подать заявку на участие в программе EIDL.

Расчет суммы кредита в формате C

Владелец корпорации C считается имеющим зарплату только в том случае, если с вашей заработной платы уплачен налог на заработную плату. Дивиденды, ссуды акционерам или выплаты другим владельцам не применяются в качестве заработной платы. Почему? Потому что ГЧП в значительной степени полагается на налоги на заработную плату при определении затрат на заработную плату.

Как корпорация C существует разделение между владельцем и бизнесом. Бизнес облагается налогом на прибыль как юридическое лицо, а владельцы затем облагаются налогом на основе своих дивидендов, которые отражают их долю в этой прибыли. Ни один из этих налогов не является налогом на заработную плату. Если вы являетесь владельцем корпорации C, IRS требует от вас выплачивать себе разумную зарплату через платежную ведомость.

Если вы использовали службу расчета заработной платы для выплаты заработной платы, вы можете включить себя в свои расчеты в качестве сотрудника.Ни одному сотруднику не разрешается иметь зарплату выше 100 000 долларов США для целей этого расчета, поэтому вы должны ограничить всех сотрудников, превышающих эту сумму, 100 000 долларов США, включая вас. Отсюда вы можете включить соответствующие расходы на заработную плату, такие как взносы на групповое медицинское страхование, пенсионные взносы, отпускные, оплачиваемый отпуск по болезни и выходное пособие.

Вот подробный пример

У вас есть корпорация C, и вы единственный сотрудник. Ваш бизнес стартовал в сентябре 2019 года.

Шаг первый : Давайте начнем с того, какой год вам следует использовать. Поскольку ваш бизнес проработал весь 2020 год, лучше всего использовать данные платежной ведомости за 2020 год.

Шаг второй : Как единственный сотрудник, вам нужно включить только свою зарплату. Допустим, ваша зарплата в 2020 году составляла 120 000 долларов. Вам нужно будет ограничить эту зарплату всего до 100 000 долларов. Разделите 100 000 долларов на 12, и вы получите «Среднюю ежемесячную зарплату» в размере 8,333,33 доллара, которую нужно ввести в ваше приложение ГЧП.

Шаг третий : Умножьте 8,333,33 доллара на 2,5, чтобы найти сумму «Заявки на ссуду», которая составит 20 833,33 доллара.

Некоторые важные моменты для корпуса C

Хотя ваша арендная плата и коммунальные платежи могут быть покрыты этим ссудой и помогут получить право на прощение ссуды, они не являются частью первоначального расчета.
Дивиденды, ссуды акционерам или другие выплаты собственникам вообще не должны включаться в этот расчет.
Если вы являетесь владельцем корпорации C и не платили себе зарплату с перечисленным налогом на заработную плату, считается, что вы не имеете заработной платы. Если у вас нет сотрудников W2, вы не имеете права подавать заявку на участие в программе PPP. Вам следует подумать о подаче заявки на участие в программе EIDL.

Сезонные работодатели

Сезонные работодатели, которые работают только часть года, могут использовать любой 12-недельный период с 15 февраля 2019 года по 15 февраля 2020 года для расчета кредита.Чтобы считаться сезонным бизнесом, вы должны соответствовать одному из следующих критериев:

Вы не работаете более семи месяцев в любом календарном году
В течение предыдущего календарного года ваша валовая выручка за шесть из 12 месяцев составляла не более 33,33% от вашей валовой выручки за оставшиеся шесть месяцев (например, если вы заработали 100 000 долларов с января по июнь, вы заработаете не более 33 330,00 долларов с июля. по декабрь)
У вас должны быть сотрудники на заработной плате

Разделите ваши общие расходы на заработную плату на три, чтобы получить среднюю ежемесячную стоимость заработной платы, которую вы можете сообщить.

Записка о прощении ссуды

Чтобы получить прощение по кредиту ГЧП, вам необходимо:

Израсходовать не менее 60% средств на заработную плату
Израсходовать оставшиеся 40% на соответствующие расходы
Докажите свои расходы, на которые вы потратили сумму кредита.

Самый простой способ подтвердить свои расходы — это вести бухгалтерию в течение того периода, когда вы расходуете ссуду.

Чем может помочь Bench

Bench — это команда, которая поможет вам принимать решения, которые будут соответствовать интересам вашего бизнеса.Мы помогли тысячам владельцев малого бизнеса получить доступ к кредитам в рамках ГЧП и с помощью наших точных отчетов упростили процесс прощения. С Bench в вашей команде у вас будут должным образом заполненные книги, которые помогут вам:

Определите правильную сумму кредита
Отслеживайте свои расходы по кредиту, чтобы доказать, что вы использовали их на приемлемые расходы
Используйте бухгалтерские записи для подачи заявления о прощении ссуды
Правильно учтите ГЧП при заполнении налоговой декларации и сделайте правильные вычеты

Плюс, если у вас возникнут вопросы, ваша преданная команда экспертов будет на расстоянии короткой ссылки в приложении Bench.

Если у вас нет надежного решения для бухгалтерского учета, попробуйте Bench. Мы сделаем вашу бухгалтерию за вас.

Дополнительные ресурсы по программе защиты зарплаты

Примеры расчета заработной платы ваших сотрудников

1. Определите претензионный период

1.1 Пример двухмесячного периода оплаты

Сотрудник имеет 4-недельный период выплаты заработной платы, который длится с 20 мая 2021 года по 16 июня 2021 года. ООО не может претендовать на это как единый период, поэтому подает 2 отдельных требования:

с 20 по 31 мая 2021 года
1–16 июня 2021 г.

Ознакомьтесь с инструкцией о периоде оплаты, охватывающем 2 месяца.

2. Разработайте обычные часы работы и отпускные часы вашего сотрудника

2.1 Пример того, как работать в обычное время для сотрудников, которые работают по контракту на фиксированное количество часов, когда исходная дата сотрудника — 19 марта 2020 г.

Сотрудник по контракту работает по 37 часов в неделю в течение 5 рабочих дней. Работнику платят еженедельно. B Ltd рассчитывает подать заявку на гибкий отпуск на период с 1 августа 2020 года по 10 августа 2020 года (10 календарных дней).В этом претензионном периоде частично 2 платежных периода:

с 29 июля по 4 августа 2020 года
с 5 августа по 11 августа 2020 года

B Ltd рассчитывает обычные часы для дней в каждом платежном периоде, которые указаны в претензии.

B Ltd рассчитывает на основе периода оплаты, поэтому они должны округлить ближайшее количество обычных часов для каждого периода оплаты в большую или меньшую сторону до ближайшего целого числа.

Справочная дата работника — 19 марта 2020 года.

B Ltd сначала рассчитывает обычные часы для тех дней, на которые они претендуют, в период выплаты заработной платы с 29 июля 2020 года по 4 августа 2020 года (то есть с 1 августа 2020 года по 4 августа 2020 года) следующим образом:

Начинается с 37 часов (часы, на которые сотрудник был нанят по контракту в конце последнего периода оплаты, заканчивающегося в контрольную дату сотрудника или до нее).
Разделить на 7 (количество дней в повторяющейся схеме работы, включая нерабочие дни).
Умножьте на 4 (количество календарных дней в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое работодатель претендует — это период частичной оплаты) = 21,14.
Округлите до ближайшего целого числа в большую или меньшую сторону, если результат не целое число = 21.

B Ltd затем рассчитывает обычные часы для тех дней, на которые они претендуют, в период выплаты заработной платы с 5 августа 2020 года по 11 августа 2020 года (то есть с 5 августа 2020 года по 10 августа 2020 года) следующим образом:

Начинается с 37 часов (часы, на которые сотрудник был нанят по контракту в конце последнего периода оплаты, заканчивающегося в контрольную дату сотрудника или до нее).
Разделить на 7 (количество дней в повторяющейся схеме работы, включая нерабочие дни).
Умножьте на 6 (количество календарных дней в периоде выплаты (или периоде частичной выплаты), на которое претендует B Ltd — это период частичной выплаты) = 31,71.
Округлите до ближайшего целого числа в большую или меньшую сторону, если результат не целое число = 32.

Ознакомьтесь с инструкциями по отработке обычных часов для сотрудников, работающих по контракту на фиксированное количество часов.

2.2 Пример расчета обычных часов для сотрудника с фиксированной продолжительностью рабочего времени, учетная дата которого — 30 октября 2020 года, а их первый период выплаты заработной платы заканчивается после 30 октября 2020 года

Сотрудник начал работу в CD Ltd 12 октября 2020 года. Ему платят в последний день каждого месяца, начиная с 31 октября 2020 года.

Представление информации о полных выплатах (FPS) PAYE в режиме реального времени, уведомляющее об их первой выплате заработной платы, было получено HMRC 29 октября 2020 года, а справочная дата работника — 30 октября 2020 года, даже если их первый период выплаты заработной платы заканчивается после 30 октября 2020 г.

С сотрудником по контракту работает посменный график из пяти 7-часовых смен в неделю. Этот рабочий режим повторяется каждые 7 дней.

Сотрудник соглашается на увольнение с 2 ноября 2020 г. по 30 ноября 2020 г. (29 дней). CD Ltd рассчитывает обычные часы для этого частичного периода оплаты:

Начало с 35 часов — это часы, на которые сотрудник был нанят по контракту в их повторяющемся рабочем графике в конце последнего периода оплаты, для которого была отправлена и получена полная информация о платежах (FPS) PAYE Real Time Information (RTI) HMRC не позднее контрольной даты сотрудника (30 октября 2020 г.), которая в этом примере равна 7 часам, умноженным на 5 дней.
Разделить на 7 (количество дней в повторяющейся схеме работы, включая нерабочие дни).
Умножьте на 29 (количество календарных дней в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель) = 145.
Результатом шага 3 является целое число, поэтому его не нужно округлять до следующего целого числа.

Ознакомьтесь с руководством по расчету обычных часов для сотрудника с фиксированным рабочим днем, первый период выплаты заработной платы которого заканчивается после его отчетной даты.

2.3 Пример расчета обычных часов для служащего с фиксированной продолжительностью рабочего времени, учетная дата которого — 2 марта 2021 г., а их первый период выплаты заработной платы заканчивается после 2 марта 2021 г.

Сотрудник приступил к работе у работодателя 22 февраля 2021 года. Он получает зарплату раз в две недели, а первая дата выплаты — 3 марта 2021 года. День выплаты заработной платы — это последний день периода выплаты заработной платы.

PAYE Информация в реальном времени (RTI) Подача полной оплаты (FPS), уведомляющая об их первой выплате заработной платы, была получена HMRC 1 марта 2021 года, а справочная дата сотрудника — 2 марта 2021 года, даже если их первый период выплаты заработной платы заканчивается после 2 марта 2021 г.

Сотрудник работает по контракту в три смены по 9 часов в неделю. Этот рабочий режим повторяется каждые 7 дней.

Сотрудник соглашается на увольнение с 7 мая 2021 года. Первый период выплаты заработной платы, на который работодатель претендует субсидия, — это период выплаты заработной платы с 6 мая 2021 года по 19 мая 2021 года. Работодатель рассчитывает обычные часы для этого периода оплаты:

Начало с 27 часов — это часы, на которые сотрудник был нанят по повторяющемуся графику работы в конце последнего периода оплаты, для которого была отправлена и получена полная информация о платежах (FPS) PAYE Real Time Information (RTI) HMRC не позднее контрольной даты сотрудника (2 марта 2021 г.), которая в этом примере равна 9 часам, умноженным на 3 дня.
Разделить на 7 (количество дней в повторяющейся схеме работы, включая нерабочие дни).
Умножьте на 13 (количество календарных дней в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель) = 50,14.
Округлите до следующего целого числа, поскольку расчет рассчитан для всего периода страхового возмещения = 51.

2.4 Пример того, как работать в обычное время для сотрудников, которые работают по контракту на фиксированное количество часов, когда исходная дата сотрудника — 19 марта 2020 г.

С сотрудником по контракту работает посменный график из четырех последовательных 12-часовых дней, а затем у него четыре выходных дня. Этот рабочий режим повторяется каждые 8 дней. Сотруднику выплачивается календарная оплата ежемесячно. C Ltd намеревается подать заявку на гибкий отпуск на период с 1 июля 2021 года по 31 июля 2021 года (31 календарный день). Период оплаты и срок выплаты претензии совпадают.

Справочная дата работника — 19 марта 2020 года.

C Ltd рассчитывает обычные часы для платежного периода в июле 2021 года, выполнив следующие шаги:

Начните с 48 часов (количество часов, на которые сотрудник был нанят по повторяющемуся графику работы в конце последнего периода выплаты заработной платы, заканчивающегося в базовую дату сотрудника или до нее — в данном примере это 12 часов, умноженное на 4 дня).
Разделить на 8 (количество дней в повторяющейся схеме работы, включая нерабочие дни).
Умножьте на 31 (количество календарных дней в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на который претендует работодатель) = 186.
Результатом шага 3 является целое число, поэтому его не нужно округлять до следующего целого числа.

2.5 Пример того, как отработать обычные часы для сотрудника, который заключил контракт на фиксированное количество часов и не работал по болезни или находился в официальном отпуске по семейным обстоятельствам в любое время в течение последнего периода выплаты заработной платы, заканчивающегося в контрольную дату сотрудника или до нее, где Дата обращения сотрудника — 19 марта 2020 г.

Сотрудник получает зарплату по календарю ежемесячно, и у него есть учетная дата 19 марта 2020 года.Последний период выплаты заработной платы сотрудника, заканчивающийся не ранее отчетной даты (19 марта 2020 г.), завершился 29 февраля 2020 г.

В период выплаты заработной платы, закончившийся 29 февраля 2020 года, работник отсутствовал по болезни в течение 7 дней.

При расчете количества часов, на которые сотрудник был нанят по контракту в конце последнего периода выплаты заработной платы, заканчивающегося в базовую дату сотрудника или до нее, обычные часы следует рассчитывать так, как если бы сотрудник не брал этот отпуск.

Прочтите руководство о том, как работать в обычное время для сотрудников, работающих по контракту на фиксированное количество часов.

2.6 Пример того, как отработать обычные часы для сотрудников, работающих по контракту на фиксированное количество часов, когда их исходная дата — 30 октября 2020 г.

Сотрудник по контракту будет работать 37 часов в неделю в течение пяти рабочих дней. Работнику платят еженедельно. D Ltd рассчитывает подать заявку на гибкий отпуск на период с 1 ноября 2020 года по 8 ноября 2020 года (восемь календарных дней). В этом претензионном периоде частично 2 платежных периода:

26 октября — 1 ноября 2020 г.
2 ноября — 8 ноября 2020 г.

D Ltd рассчитывает обычные часы для дней в каждом платежном периоде, которые указаны в их претензии.

D Ltd рассчитывает на основе периода оплаты, поэтому они должны округлить ближайшее количество обычных часов для каждого периода оплаты в большую или меньшую сторону до ближайшего целого числа.

Сотрудник приступил к работе в ООО «Д» 3 августа 2020 года.

Справочная дата работника — 30 октября 2020 года.

D Ltd сначала рассчитывает обычные часы для тех дней, на которые они претендуют в период выплаты заработной платы с 26 октября 2020 года по 1 ноября 2020 года, следующим образом:

Начинается с 37 часов (часы, на которые сотрудник был нанят по контракту в конце последнего периода оплаты, заканчивающегося в контрольную дату сотрудника или до нее).
Разделить на 7 (количество дней в повторяющейся схеме работы, включая нерабочие дни).
Умножьте на 1 (количество календарных дней в периоде выплаты (или периоде частичной выплаты), на которое претендует D Ltd — это период частичной выплаты) = 5,29.
Округлите до ближайшего целого числа в большую или меньшую сторону, если результат не целое число = 5.

D Ltd затем рассчитывает обычные часы для тех дней, на которые они претендуют в период выплаты заработной платы со 2 ноября 2020 года по 8 ноября 2020 года, следующим образом:

Начинается с 37 часов (часы, на которые сотрудник был нанят по контракту в конце последнего периода оплаты, заканчивающегося в контрольную дату сотрудника или до нее).
Разделить на 7 (количество дней в повторяющейся схеме работы, включая нерабочие дни).
Умножьте на 7 (количество календарных дней в периоде выплаты (или периоде частичной выплаты), на которое претендует D Ltd — это не период частичной выплаты) = 37.
Округлите до ближайшего целого числа в большую или меньшую сторону, если результат не целое число = 37.

Прочтите руководство о том, как отработать обычные часы для сотрудников, работающих по контракту на фиксированное количество часов.

2.7 Пример того, как отработать обычные часы для сотрудников, которые работают по контракту на фиксированное количество часов, когда их базовая дата — 2 марта 2021 г.

Сотрудник по контракту будет работать 29 часов в неделю в течение четырех рабочих дней. Работник получает зарплату раз в две недели в пятницу. Дата выплаты — последний день периода выплаты заработной платы. Работодатель рассчитывает подать заявку на гибкий отпуск на период с 1 мая 2021 года по 14 мая 2021 года (14 календарных дней), что составляет весь период выплаты заработной платы.Работодатель рассчитывает обычные часы для этого периода.

Сотрудник приступил к работе у работодателя 15 января 2021 года.

Справочная дата работника — 2 марта 2021 года.

Работодатель рассчитывает обычные часы для тех дней, за которые он претендует в период выплаты заработной платы с 1 мая 2021 года по 14 мая 2021 года, следующим образом:

Начинается с 29 часов (часы, на которые сотрудник был нанят по контракту в конце последнего периода выплаты заработной платы, заканчивающегося в контрольную дату сотрудника или до нее).
Разделить на 7 (количество дней в повторяющейся схеме работы, включая нерабочие дни).
Умножьте на 14 (количество календарных дней в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель) = 58.
Результатом шага 3 является целое число, поэтому его не нужно округлять до следующего целого числа.

2.8 Пример того, как рассчитать среднее количество часов, отработанных в 2019-2020 налоговом году для сотрудника, который работает в переменные часы и чья справочная дата — 19 марта 2020 г.

Сотрудник начал работу в E Ltd в 2005 году. Сотрудник получает зарплату каждые 2 недели и был уволен между:

23 марта 2020 г. и 14 июля 2020 г.
1 ноября 2020 г. и 31 марта 2021 г.

Справочная дата работника — 19 марта 2020 года.

E Ltd рассчитывает, что сотрудник проработал 1850 часов в период с 6 апреля 2019 года по 22 марта 2020 года (включительно).Сюда входят часы, за которые сотрудник получил отпускные.

Сотруднику будет выплачиваться оплата за период с 13 марта 2021 года по 26 марта 2021 года, и E Ltd планирует подать заявку на гибкий отпуск на тот же период (с 13 марта 2021 года по 26 марта 2021 года).

E Ltd рассчитывает среднее количество отработанных часов в 2019-2020 налоговом году следующим образом:

Начните с 1850 (количество фактически отработанных часов (или оплачиваемых ежегодных отпусков) в 2019-2020 налоговом году до того, как сотрудник был впервые уволен).
Разделите на 352 (количество календарных дней, в течение которых сотрудник работал в E Ltd в налоговом году с 2019 по 2020, вплоть до дня (включительно) перед первым увольнением).
Умножьте на 14 (количество календарных дней в периоде выплаты (или периоде частичной выплаты), на которое претендует E Ltd) = 73,58.
Округлите до следующего целого числа, так как расчет рассчитан для всего периода страхового возмещения = 74.

E Ltd также потребуется отработать обычные часы на основе соответствующего календарного периода в предыдущем году и использовать более высокое значение для обычных часов.

Прочтите руководство о том, как рассчитать среднее количество часов, отработанных в 2019–2020 налоговом году для сотрудника, который работает с переменным рабочим днем и чья справочная дата — 19 марта 2020 года.

2.9 Пример того, как рассчитать среднее количество часов, отработанных в 2019-2020 налоговом году для сотрудника, который работает с переменным количеством часов, находился в периоде установленного законом отпуска по усыновлению в 2019-2020 налоговом году, и чья базисная дата — 19 марта. 2020

Сотрудник начал работу в F Ltd в 2013 году.Сотрудник получает зарплату каждые четыре недели и впервые был уволен 31 марта 2020 года.

Справочная дата работника — 19 марта 2020 года.

Сотруднику будет выплачиваться оплата за период с 1 июля 2021 года по 28 июля 2021 года, и F Ltd планирует подать заявку на гибкий отпуск на тот же период (с 1 июля 2021 года по 28 июля 2021 года).

F Ltd рассчитывает, что сотрудник проработал 616 часов с 6 апреля 2019 года по 30 марта 2020 года (включительно). Сюда входят часы, за которые сотрудник получил отпускные.Сотрудник находился в установленном законом отпуске по усыновлению с 1 июня 2019 года по 14 января 2020 года (включительно) — это 228 дней.

Количество дней с 6 апреля 2019 года по 30 марта 2020 года составляет 360 дней (включительно). F Ltd не должна включать дни, когда работник находился в установленном законом отпуске по усыновлению, оставив 132 дня.

F Ltd рассчитывает среднее количество отработанных часов в 2019-2020 налоговом году следующим образом:

Начните с 616 (количество фактически отработанных часов (или в оплачиваемом ежегодном отпуске, или «гибком отпуске») в 2019–2020 налоговом году до того, как сотрудник был уволен).
Разделите на 132 (количество календарных дней, в течение которых сотрудник работал в F Ltd в налоговом году с 2019 по 2020, вплоть до дня (включительно) перед его увольнением, не включая время, в течение которого сотрудник находился в установленном законом отпуске по усыновлению. ).
Умножьте на 28 (количество календарных дней в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на который претендует F Ltd) = 130,66.
Округлите до следующего целого числа, потому что результат не является целым числом и потому что расчет производится для всего периода требования = 131.

F Ltd также потребуется отработать обычные часы на основе соответствующего календарного периода в предыдущем году и использовать более высокое значение для обычных часов.

2.10 Пример того, как рассчитать обычные часы, отработанные за тот же период в предыдущем году для сотрудника, который работает в переменные часы, чья базовая дата — 19 марта 2020 года, когда период оплаты (или период частичной оплаты) запрашивается для начала и заканчивается в те же календарные дни, что и установленный платежный период

Сотрудник получает ежемесячную календарную заработную плату и месячный календарный период оплаты труда.

Справочная дата работника — 19 марта 2020 года.

G Ltd готовит претензии на платежные периоды февраль 2021 г. и март 2021 г.

Сотрудник работает в разные часы, и его базовая дата — 19 марта 2020 года, поэтому G Ltd необходимо отработать обычные часы на основе большего из следующих значений:

Среднее количество отработанных часов в 2019-2020 налоговом году
соответствующий календарный период в предыдущем году

G Ltd отрабатывает обычные часы на основе соответствующего календарного периода в предыдущем году.

Период ретроспективного анализа на февраль 2021 года — февраль 2020 года, поэтому работодатель должен будет использовать часы, отработанные сотрудником за соответствующий период 2020 года, в своем заявлении за февраль 2021 года.

Период ретроспективного анализа на март 2021 года — март 2019 года, поэтому работодатель должен будет использовать часы, отработанные сотрудником в соответствующий период 2019 года, в своем заявлении за март 2021 года.

G Ltd также необходимо будет рассчитать среднее количество отработанных часов в 2019-2020 налоговом году.

Прочтите руководство о том, как рассчитать обычное количество часов, отработанных за тот же период в предыдущем году, для сотрудника, который работает в переменные часы, и чья базовая дата — 19 марта 2020 года, когда период оплаты (или период частичной оплаты) запрашивается начинается и заканчивается в те же календарные дни, что и установленный платежный период.

2.11 Пример того, как рассчитать обычные часы для сотрудника, который работает с переменным временем, чья базовая дата — 19 марта 2020 года, на основе часов, отработанных более чем в одном периоде оплаты в предыдущем году

H Ltd обрабатывает еженедельную ведомость заработной платы и намеревается подать заявку на период с 20 июля 2020 года по 26 июля 2020 года в отношении сотрудника, который работает в переменные часы.Сотрудник работает в H Ltd с 2017 года.

Справочная дата работника — 19 марта 2020 года.

Период ретроспективного анализа на июль 2020 года — июль 2019 года, поэтому H Ltd рассчитывает обычные часы на основе соответствующего календарного периода в июле 2019 года, то есть с 20 июля 2019 года по 26 июля 2019 года.

Этот период охватывает 2 платежных периода в 2019 году:

с 15 июля 2019 года по 21 июля 2019 года (2 календарных дня перекрываются с периодом выплаты заработной платы 2020 года — с 20 по 21 июля 2020 года)
с 22 июля 2019 г. по 28 июля 2019 г. (5 календарных дней перекрываются с периодом выплаты заработной платы 2020 г. — с 22 по 26 июля 2020 г.)

В 2019 году сотрудник отработал следующее количество часов:

в расчетный период с 15 июля 2019 года — 28 часов
в расчетный период с 22 июля 2019 года — 35 часов

H Ltd рассчитывает обычные часы на основе соответствующего календарного периода в предыдущем году следующим образом:

Начните с 28 (количество отработанных часов в первый установленный период оплаты).
Умножьте на 2 (количество календарных дней в периоде выплаты, которое соответствует по крайней мере одному календарному дню в периоде выплаты (или периоде частичной выплаты), за который H Ltd претендует — 20 и 21 июля).
Разделить на 7 (общее количество календарных дней в платежном периоде) = 8.

Шаг 4 заключается в том, что шаги 1, 2 и 3 повторяются для каждого последующего идентифицированного периода оплаты. H Ltd потребуется повторить шаги 1, 2 и 3 для следующего периода выплаты:

Начните с 35 (количество отработанных часов в следующем периоде оплаты).
Умножьте на 5 (количество календарных дней в периоде выплаты, которое соответствует по крайней мере одному календарному дню в периоде выплаты (или периоде частичной выплаты), на который претендует H Ltd — с 22 по 26 июля).
Разделить на 7 (общее количество календарных дней в платежном периоде) = 25.

В июле 2019 года больше нет платежных периодов, которые следует учитывать, поэтому:

Сложите все вместе, 8 + 25 = 33.
Результат — целое число, поэтому его не нужно округлять до следующего числа.

H Ltd также необходимо будет рассчитать среднее количество часов, отработанных в 2019-2020 налоговом году, и использовать более высокое значение для обычных часов сотрудника.

Прочтите руководство о том, как рассчитать обычные часы на основе часов, отработанных в более чем одном периоде оплаты в предыдущем году, для сотрудника, который работает с переменным временем, чья базовая дата — 19 марта 2020 года.

2.12 Пример того, как отработать обычные часы на основе часов, отработанных в более чем одном периоде выплаты заработной платы в предыдущем году за март 2021 или апрель 2021 года для сотрудника, который работает в переменные часы, чья базовая дата — 19 марта 2020 года

H Ltd обрабатывает платежную ведомость за две недели и намеревается подать заявку на период с 1 марта 2021 года по 14 марта 2021 года в отношении сотрудника, который работает в переменные часы.Сотрудник работает в H Ltd с 2017 года.

Справочная дата работника — 19 марта 2020 года.

Период ретроспективного анализа на март 2021 года — март 2019 года, поэтому H Ltd рассчитывает обычные часы на основе соответствующего календарного периода в марте 2019 года, то есть с 1 марта 2019 года по 14 марта 2019 года. Этот период охватывает 2 периода выплаты заработной платы в 2019 году:

с 18 февраля 2019 г. по 3 марта 2019 г. (3 календарных дня перекрываются с периодом выплаты 2021 г. — с 1 марта 2021 г. по 3 марта 2021 г.)
с 4 марта 2019 г. по 17 марта 2019 г. (11 календарных дней перекрываются с периодом выплаты 2021 г. — с 4 по 14 марта 2021 г.)

В 2019 году сотрудник отработал следующее количество часов:

в расчетный период с 18 февраля 2019 г. — 52 часа
в расчетный период с 4 марта 2019 года — 44 часа

Начните с 52 (количество отработанных часов в первый установленный период оплаты).
Умножьте на 3 (количество календарных дней в периоде выплаты, которое соответствует по крайней мере одному календарному дню в периоде выплаты (или периоде частичной выплаты), на который претендует H Ltd — с 1 марта по 3 марта).
Разделить на 14 (общее количество календарных дней в платежном периоде) = 19,5.

Начните с 44 (количество отработанных часов в следующем периоде оплаты).
Умножьте на 11 (количество календарных дней в периоде выплаты, которое соответствует по крайней мере одному календарному дню в периоде выплаты (или периоде частичной выплаты), на который претендует H Ltd, — с 4 по 14 марта).
Разделить на 14 (общее количество календарных дней в платежном периоде) = 34,6.

В марте 2019 года больше нет платежных периодов, которые следует учитывать, поэтому:

Сложите все вместе, 19,5 + 34,6 = 54,1.
Результат — не целое число, поэтому округлите до следующего целого числа, 55.

2.13 Пример того, как рассчитать обычные часы на основе среднего количества часов, отработанных для сотрудника, который работает в переменные часы и чья контрольная дата 30 октября 2020 г.

Сотрудник приступил к работе в I Ltd 1 мая 2020 года.Сотрудник получает зарплату каждые 2 недели и был уволен 3 ноября 2020 года.

Базовая дата сотрудника — 30 октября 2020 года, поэтому дата для расчета до — это день до первого дня, проведенного сотрудником в отпуске 1 ноября 2020 года или после этой даты (это 2 ноября 2020 года).

I Ltd рассчитывает, что сотрудник проработал 1020 часов в период с 1 мая 2020 года по 2 ноября 2020 года (включительно). Сюда входят часы, за которые сотрудник получил отпускные.

Сотруднику будет выплачиваться оплата за период с 15 ноября 2020 года по 28 ноября 2020 года, и I Ltd планирует подать заявку на гибкий отпуск на тот же период (с 15 ноября 2020 года по 28 ноября 2020 года).

I Ltd рассчитывает обычные часы на основе среднего количества часов, отработанных с 1 мая 2020 года по (включительно) за день до первого дня, проведенного сотрудником в отпуске 1 ноября 2020 года или после этой даты, следующим образом:

Начиная с 1020 (количество фактически отработанных часов (либо в оплачиваемом ежегодном отпуске, либо в гибком отпуске) с 1 мая 2020 г.

до (включительно) 2 ноября 2020 года.

Разделите на 186 (количество календарных дней, в течение которых сотрудник работал в I Ltd с 1 мая 2020 года, включая нерабочие дни, до (включительно) 2 ноября 2020 года).
Умножьте на 14 (количество календарных дней в периоде выплаты (или периоде частичной выплаты), на которое претендует I Ltd) = 76,77.
Округлите до следующего целого числа, потому что результат не является целым числом и потому что расчет производится для всего периода страхового возмещения = 77.

Прочтите руководство о том, как работать с обычными и отпускными часами ваших сотрудников.

2.14 Пример того, как рассчитать обычные часы на основе среднего количества часов, отработанных с 6 апреля 2020 года и до (включительно) дня до первого дня, проведенного сотрудником в отпуске 1 мая 2021 года или после этой даты

Сотрудник приступил к работе у своего работодателя 1 февраля 2021 года.Сотрудник получает зарплату каждый календарный месяц и был уволен 4 мая 2021 года.

Базовая дата сотрудника — 2 марта 2021 года, поэтому дата для расчета до — это день до первого дня, проведенного сотрудником в отпуске 1 мая 2021 года или после этой даты (это 3 мая 2021 года).

Работодатель рассчитывает, что работник проработал 520 часов в период с 1 февраля 2021 года по 3 мая 2021 года (включительно). Сюда входят часы, за которые сотрудник получил отпускные.

Работнику будет выплачиваться оплата за период с 1 мая 2021 года по 31 мая 2021 года, и работодатель намеревается подать заявку на гибкий отпуск на тот же период (с 1 мая 2021 года по 31 мая 2021 года).

Работодатель рассчитывает обычные часы на основе среднего количества часов, отработанных с 1 февраля 2021 года по (включительно) за день до первого дня, проведенного работником в отпуске 1 мая 2021 года или после этой даты, следующим образом:

Начните с 520 (количество фактически отработанных часов (либо в оплачиваемом ежегодном отпуске, либо в гибком отпуске) с 1 февраля 2021 года по (включительно) 3 мая 2021 года).
Разделите на 92 (количество календарных дней, в течение которых работник работал у работодателя с 1 февраля 2021 года — включая нерабочие дни — до (включительно) 3 мая 2021 года).
Умножьте на 31 (количество календарных дней в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель) = 175,22.
Округлите до следующего целого числа, потому что результат не является целым числом и потому что расчет производится для всего периода страхового возмещения = 176.

Прочтите руководство о том, как работать с обычными и отпускными часами ваших сотрудников.

2.15 Пример расчета количества часов отпуска

Сотрудник получает гибкий отпуск с 1 августа 2021 года.J Ltd, их работодатель, подает заявки еженедельно в соответствии с графиком расчета заработной платы.

J Ltd подает претензию за сотрудника за период с 9 августа 2021 года по 15 августа 2021 года (1 неделя). Работодатель устанавливает обычную продолжительность рабочего времени работника на этот период в 37 часов. Сотрудник в этот период не берет отпуск.

Сотрудник и J Ltd соглашаются, что сотрудник будет работать 10 часов в период с 9 августа 2021 года по 15 августа 2021 года. Сотрудник проработает 10 часов в этот период.

J Ltd рассчитывает количество отпускных часов сотрудника следующим образом:

Начните с 37 (обычные часы работника).
Вычтите 10 (количество часов, фактически проработанных сотрудником в период страхового возмещения).

Сотрудник уволен на 27 из 37 обычных часов.

Прочтите руководство по подсчету количества часов отпуска.

3. Получите 80% от обычной заработной платы вашего сотрудника

3.1 Пример расчета максимальной суммы заработной платы за часть периода оплаты

K Ltd платит всем своим сотрудникам еженедельно каждую пятницу и увольняет всех своих сотрудников со среды, 2 июня 2021 года, до среды, 30 июня 2021 года.

Первый период выплаты заработной платы в периоде требований заканчивается в пятницу, 4 июня 2021 года. В этот период выплаты сотрудникам был предоставлен отпуск только на 3 дня, поэтому K Ltd необходимо будет рассчитать максимальную сумму заработной платы, используя ежедневный расчет. Это 83,34 фунта стерлингов, умноженное на 3 дня, что составляет 250,02 фунта стерлингов.

Для следующего периода оплаты, с 5 июня 2021 года по 11 июня 2021 года, максимальная сумма составляет 576,92 фунта стерлингов, поскольку период оплаты составляет целую неделю, и сотрудник получает отпуск каждый день.

Следующие периоды выплаты заработной платы, с 12 июня 2021 года по 18 июня 2021 года и с 19 июня 2021 года по 25 июня 2021 года, также составляют целые недели, поэтому максимальная сумма для каждого из этих периодов составляет 576 фунтов стерлингов.92.

Оставшаяся часть периода выплаты претензий, с 26 июня 2021 года по 30 июня 2021 года, составляет не целую неделю, поэтому K Ltd необходимо будет рассчитать максимальную сумму заработной платы, используя ежедневный расчет. Это 83,34 фунта стерлингов, умноженное на 5 дней, что составляет 416,70 фунта стерлингов.

K Ltd предъявляет претензию за период со 2 июня 2021 года по 30 июня 2021 года. Максимальная сумма заработной платы представляет собой сумму сумм за каждый период оплаты: 250,02 фунтов стерлингов + 576,92 фунтов стерлингов + 576,92 фунтов стерлингов + 576,92 фунтов стерлингов + 416,70 фунтов стерлингов = 2397,48 фунтов стерлингов

Прочтите руководство о том, как рассчитать максимальный размер заработной платы.

3.2 Пример расчета 80% заработной платы для сотрудника с фиксированной ставкой, работающего полный или неполный рабочий день, из заработной платы, при которой справочная дата работника — 19 марта 2020 г.

Сотрудник начал работать в L Ltd в 1997 году, и ему в последний день каждого месяца выплачивается регулярная ежемесячная заработная плата. Сотрудник согласился на увольнение с 23 марта 2020 года. Сотруднику было выплачено 2400 фунтов стерлингов за последний полный ежемесячный период оплаты до 19 марта 2020 года. Между 23 марта и 31 марта (включительно) 9 дней.

Справочная дата работника — 19 марта 2020 года.

ООО

L отрабатывает 80% заработной платы работника:

Начинается с 2400 фунтов стерлингов (заработная плата, подлежащая выплате работнику в последнем периоде выплаты заработной платы, заканчивающемся на или ранее отчетной даты работника).
Разделите на 31 (общее количество дней в периоде выплаты заработной платы, которое рассчитывает работодатель).
Умножьте на 9 (количество дней отпуска в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель).
Умножьте на 80% — это 557,42 фунта стерлингов.

Прочтите руководство о том, как рассчитать 80% заработной платы для сотрудников с фиксированной ставкой, занятых полный или неполный рабочий день, на заработную плату.

3.3 Пример расчета 80% заработной платы для сотрудника с фиксированной ставкой, работающего полный или неполный рабочий день, из заработной платы, где исходная дата — 30 октября 2020 г.

Сотрудник приступил к работе в M Ltd 1 апреля 2020 года и получает регулярную ежемесячную заработную плату в последний день каждого месяца. Сотрудник согласился на увольнение со 2 ноября 2020 года.Сотруднику выплатили 2400 фунтов стерлингов за последний полный ежемесячный период выплаты заработной платы до 30 октября 2020 года. Между 2 ноября 2020 года и 30 ноября 2020 года (включительно) 29 дней.

Справочная дата работника — 30 октября 2020 года.

ООО «

М» отрабатывает 80% заработной платы работника:

Начинается с 2400 фунтов стерлингов (заработная плата, подлежащая выплате работнику в последнем периоде выплаты заработной платы, заканчивающемся на контрольную дату работника или до нее).
Разделите на 30 (общее количество дней в периоде выплаты заработной платы, которое рассчитывает работодатель).
Умножьте на 29 (количество дней отпуска в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель).
Умножьте на 80% — это 1856 фунтов стерлингов.

3.4 Пример расчета 80% заработной платы для сотрудника с фиксированной ставкой, работающего полный или неполный рабочий день, на заработную плату, где исходная дата — 2 марта 2021 г.

Сотрудник приступил к работе у работодателя 1 декабря 2020 года и получает регулярную еженедельную заработную плату.Сотрудник согласился на увольнение с 17 мая 2021 года. Сотрудник получил 480 фунтов стерлингов за последний еженедельный период оплаты, заканчивающийся 2 марта 2021 года или ранее.

Справочная дата работника — 2 марта 2021 года.

Работодатель отрабатывает 80% заработной платы работника:

Начинается с 480 фунтов стерлингов (заработная плата, подлежащая выплате работнику в последний период выплаты заработной платы, заканчивающийся в контрольную дату работника или до нее).
Разделите на 7 (общее количество дней в периоде выплаты заработной платы, которое рассчитывает работодатель).
Умножьте на 7 (количество дней отпуска в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель).
Умножьте на 80% — это 384,00 фунта стерлингов.

3.5 Пример расчета 80% заработной платы для работника с фиксированной ставкой, работающего полный или неполный рабочий день, который возвращается к своей обычной работе в течение периода подачи заявления, когда исходной датой является 19 марта 2020 г.

Сотрудник имеет период оплаты календарного месяца и обычно работает 40 часов в неделю.Сотруднику выплатили 2000 фунтов стерлингов в последний полный ежемесячный период выплаты заработной платы до 19 марта 2020 года. С 1 мая 2021 года сотрудник получает гибкий отпуск, работая 10 часов в неделю. Соглашение о гибком отпуске заканчивается 12 мая 2021 года, и с 13 мая 2021 года сотрудник возвращается на работу в обычное время.

Справочная дата работника — 19 марта 2020 года.

Работодатель отрабатывает 80% заработной платы работника:

Начинается с 2 000 фунтов стерлингов (заработная плата, подлежащая выплате работнику в последнем периоде выплаты заработной платы, заканчивающемся не ранее отчетной даты работника).
Разделите на 31 (общее количество дней в периоде выплаты заработной платы, которое рассчитывает работодатель).
Умножьте на 12 (количество дней отпуска в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель).
Умножьте на 80% — это 619,35 фунтов стерлингов.

N Ltd должна игнорировать любые обычные часы, рабочие часы и часы отпуска после 12 мая 2021 года, потому что сотрудник больше не увольняется после этой даты, даже если N Ltd должна подать заявку на более длительный период, например с 1 мая 2021 года по 31 мая 2021 года ( например, чтобы выровнять периоды выплаты при подаче заявки на нескольких сотрудников).

3.6 Пример расчета 80% заработной платы вашего сотрудника с фиксированной ставкой, если ему не выплачивали полную зарплату

Сотрудник приступил к работе в O Ltd 21 февраля 2020 года и получает зарплату в последний день каждого месяца. Работнику выплачивается фиксированная заработная плата. До 19 марта 2020 года у сотрудника не было полного периода оплаты труда, но 29 февраля 2020 года ему выплачивали 700 фунтов стерлингов пропорционально его заработной плате.С 21 февраля 2020 года по 29 февраля 2020 года (включительно) 9 дней. Сотрудник соглашается на увольнение с 25 марта 2020 г. Между 25 марта 2020 г. и 31 марта 2020 г. (включительно) 7 дней.

Справочная дата работника — 19 марта 2020 года.

Начинается с 700 фунтов стерлингов (сумма, которую они были выплачены в последний период выплаты заработной платы, заканчивающийся в контрольную дату работника или до нее).
Разделить на 9 (количество дней в этом периоде, включая нерабочие дни).
Умножьте на 7 (количество дней отпуска в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель).
Умножьте на 80% — это 435,56 фунтов стерлингов.

Прочтите руководство о том, как рассчитать 80% заработной платы, если последний период выплаты заработной платы вашего сотрудника с фиксированной ставкой, заканчивающийся на или до его отчетной даты, не является полным периодом выплаты заработной платы или частота выплаты изменилась.

3.7 Пример расчета заработной платы для служащего с фиксированной ставкой, первый период выплаты заработной платы которого заканчивается после их отчетной даты, когда исходной датой служащего является 30 октября 2020 г.

Сотрудник начал работать в EF Ltd 12 октября 2020 года и имеет право на получение регулярной ежемесячной заработной платы в размере 2340 фунтов стерлингов в последний день каждого месяца.

Сотрудник согласился на увольнение со 2 ноября 2020 г. по 30 ноября 2020 г. (29 дней).

Заработная плата работника за период с 12 октября 2020 года по 31 октября 2020 года составляет 1620 фунтов стерлингов, поскольку работник начал трудоустройство на полпути к этому периоду.

Справочная дата работника — 30 октября 2020 года.

ООО «ЭФ» составляет 80% от заработной платы сотрудника:

Начните с 1 620 фунтов стерлингов (сумма заработной платы сотрудника, которая была включена в последний отчет EF Ltd с информацией о платежах в реальном времени (RTI), представленный и полученный HMRC в указанную дату или ранее).
Разделите на 20 (количество дней в периоде выплаты, к которому относится PAYE Real Time Information (RTI) Full Payment Submission (FPS)).
Умножьте на 29 (количество дней отпуска в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель).
Умножьте на 80% — это 1879,20 фунтов стерлингов.

Ознакомьтесь с руководством по расчету заработной платы для служащего с фиксированной ставкой, у которого первый период выплаты оканчивается после его базовой даты.

3.8 Пример расчета заработной платы для служащего с фиксированной ставкой, у которого первый период выплаты заработной платы заканчивается после их отчетной даты, когда исходной датой служащего является 2 марта 2021 г.

Сотрудник приступил к работе у своего работодателя 26 февраля 2021 года и имеет право получать регулярную еженедельную зарплату в размере 541 фунт стерлингов каждую среду.

Сотрудник согласился на увольнение со 2 мая 2021 года по 31 мая 2021 года (30 дней).

Заработная плата работника за период с 26 февраля 2021 года по 3 марта 2021 года составляет 463 фунта стерлингов.71, потому что работник приступил к работе на полпути в период выплаты заработной платы. Работодатель представил, и HMRC получил PAYE Real Time Information (RTI) Full Payment Submission (FPS) 1 марта 2021 года — сумма заработной платы, которая была включена в этот RTI FPS, составила 463,71 фунта стерлингов.

Справочная дата работника — 2 марта 2021 года.

Работодатель исчисляет 80% обычной заработной платы работника за период выплаты заработной платы с 3 мая 2021 года по 9 мая 2021 года:

Начните с 463 фунтов стерлингов.71 (сумма заработной платы работника, которая была включена в последнее заявление работодателя о PAYE Real Time Information (RTI) о полном платеже (FPS), отправленное и полученное HMRC в указанную дату или ранее).
Разделите на 6 (количество дней в периоде частичной оплаты, к которому относится PAYE Real Time Information (RTI) Full Payment Submission (FPS)).
Умножьте на 7 (количество дней отпуска в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель).
Умножьте на 80% — это 432,80 фунта стерлингов.

3.9 Пример расчета 80% заработной платы за аналогичный период предыдущего года за месяц до марта 2021 г.

P Ltd платит сотруднику еженедельно. Период оплаты труда сотрудника начинается 23 марта 2020 года и заканчивается 29 марта 2020 года. Сотруднику был предоставлен отпуск на всю неделю.

Справочная дата работника — 19 марта 2020 года.

Период ретроспективного анализа на март 2020 года — март 2019 года. Сотрудник заработал 350 фунтов стерлингов за соответствующий календарный период в марте 2019 года.

Начните с 350 фунтов стерлингов (сумма, которую они заработали в соответствующей части периода ретроспективного анализа).
Разделите на 7 (общее количество дней в этом периоде оплаты, включая нерабочие дни).
Умножьте на 7 (количество дней отпуска в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель).
Умножьте на 80% — это 280 фунтов стерлингов.

Прочтите руководство о том, как рассчитать 80% заработной платы за тот же период предыдущего года.

3.10 Пример расчета 80% заработной платы за аналогичный период предыдущего года за февраль 2021 г.

P Ltd выплачивает сотруднику переменную сумму в конце каждого календарного месяца. Период оплаты труда сотрудника начинается 1 февраля 2021 года и заканчивается 28 февраля 2021 года. Сотруднику был предоставлен отпуск на весь месяц.

Справочная дата работника — 19 марта 2020 года.

Период ретроспективного анализа на февраль 2021 года — февраль 2020 года. С 1 февраля 2020 года по 29 февраля 2020 года сотрудник заработал 1740 фунтов стерлингов.

Поскольку 2020 год был високосным, P Ltd может использовать всю сумму, заработанную в феврале 2020 года (1740 фунтов стерлингов), или 28 или 29 частей этой суммы (1680 фунтов стерлингов). HMRC не будет оспаривать ни один из подходов.

Какой бы подход ни использовался, P Ltd должна умножить результат на 80%. 80% от 1740 фунтов стерлингов составляет 1392 фунта стерлингов, а 80% от 1680 фунтов стерлингов — 1344 фунта стерлингов.

Прочтите руководство о том, как рассчитать 80% заработной платы за тот же период предыдущего года.

3.11 Пример расчета 80% заработной платы за тот же период предыдущего года с марта 2021 г. и далее

P Ltd платит сотруднику еженедельно. Период оплаты труда сотрудника начинается 5 апреля 2021 года и заканчивается 11 апреля 2021 года. Сотруднику был предоставлен отпуск на всю неделю.

Справочная дата работника — 19 марта 2020 года.

Период ретроспективного анализа на апрель 2021 года — апрель 2019 года.За соответствующий календарный период в апреле 2019 года работник заработал 600 фунтов стерлингов.

Начните с 600 фунтов стерлингов (сумма, которую они заработали в соответствующей части периода ретроспективного анализа)
Разделить на 7 (общее количество дней в этом платежном периоде, включая нерабочие дни)
Умножить на 7 (количество дней отпуска в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель)
Умножьте на 80% — это 480 фунтов стерлингов

Прочтите руководство о том, как рассчитать 80% заработной платы за тот же период предыдущего года.

3.12 Пример расчета 80% среднемесячной заработной платы на 2019-2020 налоговый год

Сотрудник приступил к работе в Q Ltd в 2018 году и был отправлен в отпуск 23 марта 2020 года, получая заработную плату в размере 15000 фунтов стерлингов в период с 6 апреля 2019 года по 22 марта 2020 года включительно. С 6 апреля 2019 года по 22 марта 2020 года включительно 352 дня.

Q Ltd подает заявку на период с 5 июня по 13 июня 2021 года. Между 5 июня и 13 июня 2021 года (включительно) 9 дней.

Дата обращения сотрудника — 19 марта 2020 года.

Начните с 15 000 фунтов стерлингов (сумма заработной платы, которая должна была выплачиваться работнику в налоговом году с 2019 по 2020 год до (включительно) дня до того, как он был впервые уволен)
Разделите его на 352 (количество дней с начала налогового года с 2019 по 2020, включая нерабочие дни (до дня, предшествующего их первому увольнению, включительно, или 5 апреля 2020 года — в зависимости от того, что наступит раньше))
Умножить на 9 (количество дней отпуска в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель)
Умножьте на 80% — это 306 фунтов стерлингов.82

Прочтите руководство о том, как рассчитать 80% среднемесячной заработной платы за 2019-2020 налоговый год.

3.13 Пример расчета 80% средней заработной платы за 2019-2020 налоговый год, если трудоустройство началось после 6 апреля 2019 года

Сотрудник приступил к работе в R Ltd 1 мая 2019 года и был отправлен в отпуск 23 марта 2020 года, получая заработную плату в размере 15000 фунтов стерлингов в период с 1 мая 2019 года по 22 марта 2020 года включительно. С 1 мая 2019 года по 22 марта 2020 года включительно 327 дней.R Ltd подает заявку на период с 23 марта по 31 марта 2020 года. Между 23 марта и 31 марта 2020 года (включительно) 9 дней.

Справочная дата работника — 19 марта 2020 года.

Начните с 15 000 фунтов стерлингов (сумма заработной платы, которая должна была выплачиваться работнику в налоговом году с 2019 по 2020 год до (включительно) дня до того, как он был впервые уволен)
Разделите его на 327 (количество дней с начала работы, включая нерабочие дни (до дня, предшествующего увольнению, включительно, или 5 апреля 2020 года — в зависимости от того, что наступит раньше))
Умножить на 9 (количество дней отпуска в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель)
Умножьте на 80% — это 330 фунтов стерлингов.28

Прочтите руководство о том, как рассчитать 80% средней заработной платы за последний налоговый год.

3.14 Пример расчета 80% среднемесячной заработной платы за 2019-2020 налоговый год, когда работник взял период установленного законом отпуска по болезни, а требование подано за период, начинающийся 1 мая 2021 года или после этой даты

Сотрудник приступил к работе на своего работодателя в 2015 году и был отправлен в отпуск 1 апреля 2021 года. Сотрудник не получил отпуска в течение налогового года с 2019 по 2020 год, и он получил заработную плату в размере 24000 фунтов стерлингов в период с 6 апреля 2019 года по 5 апреля 2020 года (включительно). ).

Работник находился в установленном законом отпуске по болезни с 1 сентября 2019 г. по 6 октября 2019 г. (включительно) — это 36 дней.

Справочная дата работника — 19 марта 2020 года.

Работодатель предъявляет претензию за период выплаты заработной платы с 1 мая 2021 года по 31 мая 2021 года.

Между 6 апреля 2019 года и 5 апреля 2020 года (включительно) 366 дней. Для периодов подачи заявления, начинающихся 1 мая 2021 года или после этой даты, работодатель не должен включать дни, когда работник находился в установленном законом отпуске по болезни, оставив 330 дней.Работодатель также не должен включать заработную плату, относящуюся к периоду установленного законом отпуска по болезни — это было 1500 фунтов стерлингов, а осталось 22 500 фунтов стерлингов. Для периодов подачи претензий, которые заканчиваются 30 апреля 2021 года или ранее, работодатель не может исключить эти дни или эти суммы заработной платы из расчета.

Работодатель рассчитывает 80% обычной заработной платы работника за период оплаты труда с 1 мая 2021 года по 31 мая 2021 года следующим образом:

Начните с 22 500 фунтов стерлингов (сумма заработной платы, которая была выплачена работнику в налоговом году с 2019 по 2020 вплоть до дня (включительно) до того, как он был впервые уволен) — сюда не входит заработная плата, относящаяся к периоду установленной законом болезни. оплачиваемый отпуск
Разделите его на 330 (количество дней с начала налогового года с 2019 по 2020, включая нерабочие дни (до дня, предшествующего отпуску, включительно, или 5 апреля 2020 года — в зависимости от того, что наступит раньше)) — сюда не входят дни нахождения в установленном законом отпуске по болезни
Умножить на 31 (количество дней отпуска в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель)
Умножьте на 80% — это 1690 фунтов стерлингов.91

Прочтите руководство о том, как рассчитать 80% среднемесячной заработной платы за 2019-2020 налоговый год.

3.15 Пример расчета 80% средней заработной платы вашего сотрудника в период с 6 апреля 2020 года по день до первого дня, проведенного сотрудником в отпуске 1 ноября 2020 года или после этой даты

Сотрудник приступил к работе в S Ltd 3 августа 2020 года и был отправлен в отпуск 4 ноября 2020 года, получая заработную плату в размере 4000 фунтов стерлингов в период с 3 августа 2020 года по 3 ноября 2020 года (включительно).

Сотруднику будет выплачиваться оплата за период с 15 ноября 2020 года по 28 ноября 2020 года, и S Ltd планирует подать заявку на гибкий отпуск на тот же период (с 15 ноября 2020 года по 28 ноября 2020 года).

Между 3 августа 2020 года и 3 ноября 2020 года (включительно) 93 дня.

Контрольная дата сотрудника — 30 октября 2020 года, поэтому дата для расчета до — это день до первого дня, проведенного сотрудником в отпуске 1 ноября 2020 года или после этой даты (это 3 ноября 2020 года).

S Ltd выплачивает 80% средней заработной платы сотрудника в период с 3 августа 2020 года до дня до первого дня, проведенного сотрудником в отпуске 1 ноября 2020 года или после этой даты:

Начните с 4000 фунтов стерлингов (сумма заработной платы, которая должна была выплачиваться работнику с 3 августа 2020 года до даты (включительно) для расчета).
Разделите его на 93 (количество дней с 3 августа 2020 года — включая нерабочие дни — до (включительно) даты для расчета до).
Умножьте на 14 (количество дней отпуска в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель).
Умножьте на 80% — это 481,72 фунта стерлингов.

Прочтите руководство о том, как рассчитать 80% среднемесячной обычной заработной платы для работника с переменной ставкой, исходная дата которого — 30 октября 2020 г. или 2 марта 2021 г.

3.16 Пример расчета 80% средней заработной платы, подлежащей выплате в период с 6 апреля 2020 года до дня перед первым увольнением 1 мая 2021 года или после этой даты

Сотрудник приступил к работе на своего работодателя 15 ноября 2020 года и был отправлен в отпуск 1 мая 2021 года, получая заработную плату в размере 10 000 фунтов стерлингов в период с 15 ноября 2020 года по 30 апреля 2021 года включительно.

Работнику будет выплачиваться оплата за период с 3 мая 2021 года по 9 мая 2021 года, и работодатель хочет подать заявку на гибкий отпуск на тот же период (с 3 мая 2021 года по 9 мая 2021 года).

Между 15 ноября 2020 года и 30 апреля 2021 года (включительно) 167 дней.

Базовая дата сотрудника — 2 марта 2021 года, поэтому дата для расчета до — это день до первого дня, проведенного сотрудником в отпуске 1 мая 2021 года или после этой даты (это 30 апреля 2021 года).

Работодатель выплачивает 80% средней заработной платы работника в период с 15 ноября 2020 года до дня до первого дня, проведенного работником в отпуске 1 мая 2021 года или после этой даты:

Начните с 10 000 фунтов стерлингов (сумма заработной платы, которая должна была выплачиваться работнику с 15 ноября 2020 года до (включительно) даты для расчета до)
Разделите полученное значение на 167 (количество дней, в течение которых сотрудник работал у вас с 15 ноября 2020 года, включая нерабочие дни, до (включительно) даты для расчета до)
Умножить на 7 (количество дней отпуска в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель)
Умножьте на 80% — это 335 фунтов стерлингов.33

3.17 Пример расчета 80% средней заработной платы вашего сотрудника в период с 6 апреля 2020 года до дня до первого дня, проведенного сотрудником в отпуске 1 ноября 2020 года или после этой даты, когда сотрудник взял период установленного законом отпуска, связанного с выплатой по болезни, и требование на период, начинающийся 1 мая 2021 г. или после этой даты

Сотрудник приступил к работе у работодателя 3 апреля 2020 года и был отправлен в отпуск 1 мая 2021 года, получая заработную плату в размере 23000 фунтов стерлингов в период с 6 апреля 2020 года по 30 апреля 2021 года включительно.

Между 6 апреля 2020 года и 30 апреля 2021 года (включительно) 390 дней.

Работник находился в установленном законом отпуске по болезни с 1 декабря 2020 года по 31 декабря 2020 года (включительно) — это 31 день.

Для периодов подачи претензий, начинающихся 1 мая 2021 года или после этой даты, работодатель не должен включать дни, когда работник находился в установленном законом отпуске по болезни, оставив 359 дней. Работодатель также не должен включать заработную плату, относящуюся к периоду установленного законом отпуска по болезни — это было 1250 фунтов стерлингов, в результате чего осталось 21 750 фунтов стерлингов. Для периодов подачи претензий, которые заканчиваются 30 апреля 2021 года или ранее, работодатель не может исключить эти дни или эти суммы заработной платы из расчета.

Работодатель выплачивает 80% средней заработной платы работника в период с 6 апреля 2020 года (или, если позже, с даты начала приема на работу) и за день до первого дня, проведенного работником в отпуске 1 ноября 2020 года или после этой даты:

Начинается с 21750 фунтов стерлингов (сумма заработной платы, которая была выплачена работнику с 6 апреля 2020 года до даты расчета (включительно)) — сюда не входит заработная плата, относящаяся к периоду установленного законом отпуска по болезни
Разделите полученное значение на 359 (количество дней, в течение которых сотрудник работал у вас с 6 апреля 2020 г., включая нерабочие дни, до (включительно) даты для расчета) — сюда не входят дни нахождения в установленном законом больничном. оплачиваемый отпуск
Умножить на 31 (количество дней отпуска в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель)
Умножьте на 80% — это 1502 фунта стерлингов.51

3.18 Пример расчета средней заработной платы работника с плавающей ставкой, начальная дата которого — 30 октября 2020 года, и чья первая заработная плата подлежит выплате после того, как они начнут отпуск

Сотрудник приступил к работе в GH Ltd 21 сентября 2020 года, и ему ежемесячно выплачивается переменная сумма. Период выплаты вознаграждения GH Ltd продлится с 16 сентября 2020 года по 15 октября 2020 года с выплатой 2 ноября 2020 года.

Сотрудник согласился на увольнение с 1 ноября 2020 г. по 30 ноября 2020 г. (30 дней).

Заработная плата работника за период с 21 сентября по 15 октября 2020 года составляет 1900 фунтов стерлингов.

GH Ltd составляет 80% от средней заработной платы сотрудника:

Начните с 1900 фунтов стерлингов (сумма заработной платы сотрудника, которая была включена в последний отчет компании GH Ltd о полной оплате (FPS) PAYE Real Time Information (RTI), полученный HMRC в указанную сотрудником дату или до нее).
Разделите на 41 (количество дней, в течение которых работник работал у работодателя с 6 апреля 2020 года — включая нерабочие дни — до (включительно) даты для расчета до).
Умножьте на 30 (количество дней отпуска в периоде оплаты (или периоде частичной оплаты), на которое претендует работодатель).
Умножьте на 80% — это 1112,20 фунтов стерлингов.

Ознакомьтесь с руководством по расчету средней заработной платы для сотрудника с переменной ставкой, первая заработная плата которого выплачивается после того, как он начал отпуск.

3.19 Пример расчета минимальной оплаты отпуска для сотрудника, получившего гибкий отпуск

Сотрудник

T Ltd постоянно увольняется с 1 мая 2020 года. Работнику выплачивается календарная оплата ежемесячно. С 1 июля 2020 года сотрудник возвращается на работу на неполную ставку в T Ltd и получает отпуск на оставшуюся часть обычного рабочего времени. T Ltd подает заявку на гибкий отпуск на период с 1 июля 2020 года по 31 июля 2020 года.

T Ltd подсчитала, что обычная продолжительность рабочего времени сотрудника с 1 июля 2020 года по 31 июля 2020 года составляет 164 часа.Сотрудник фактически работает 80 часов, и поэтому ему предоставляется отпуск на оставшиеся 84 обычных часа. T Ltd подсчитала, что 80% обычной заработной платы работника составляет 1800 фунтов стерлингов. Максимальный размер заработной платы составляет 2500 фунтов стерлингов, так как заявка выплачивается за полный месяц.

ООО «

Т» рассчитывает минимальную заработную плату за отпуск:

Начните с 1800 фунтов стерлингов — это меньшая из 80% от обычной заработной платы работника (1800 фунтов стерлингов) и максимальной суммы заработной платы (2500 фунтов стерлингов).
Умножить на 84 — это часы отпуска сотрудника.
Разделите на 164 — это обычные часы работы сотрудника.

T Ltd обязана выплатить работнику 921,95 фунта стерлингов за время, пока он находится в отпуске. Компания T Ltd может по своему усмотрению платить сотруднику больше указанной за время отпуска, но это не обязательно. Затем T Ltd будет необходимо рассчитать, на какую часть минимального отпуска она может претендовать.

Прочтите руководство о том, как рассчитать минимальную оплату отпуска для сотрудника, который получает гибкий отпуск.

3.20 Пример того, как определить, на какую часть минимального отпуска вы можете претендовать на сумму

Сотрудник

U Ltd постоянно увольняется с 15 апреля 2020 года. Работнику выплачивается календарная оплата ежемесячно. U Ltd подает претензию за период с 1 по 30 ноября 2020 года. U Ltd подсчитала, что минимальная оплата за отпуск на этот период составляет 1500 фунтов стерлингов, что составляет 80% от обычной заработной платы работника.

U Ltd может потребовать субсидию в размере 1500 фунтов стерлингов для оплаты труда своих сотрудников, что составляет 80% от обычной заработной платы.U Ltd должна выплатить сотруднику минимальную сумму увольнения в размере 1500 фунтов стерлингов и может выбрать оплату больше, но не обязана.

U Ltd не может претендовать на получение субсидии для покрытия стоимости каких-либо взносов работодателя в национальное страхование или пенсионных взносов работодателя.

Прочтите руководство о том, как определить, на какую часть минимального отпуска вы можете претендовать.

3.21 Пример того, как определить, на какую часть минимального отпуска вы можете претендовать за июль 2021 года

Сотрудник

R Ltd постоянно уволен с 1 мая 2021 года.Сотруднику выплачивается календарная оплата ежемесячно. R Ltd предъявляет претензию за период с 1 июля 2021 года по 31 июля 2021 года. R Ltd подсчитала, что минимальная оплата за отпуск на этот период составляет 1500 фунтов стерлингов, что составляет 80% от обычной заработной платы работника.

R Ltd подсчитывает, сколько оно может требовать в счет оплаты увольнения своего сотрудника:

Начните с 1500 фунтов стерлингов — это минимальная оплата за отпуск.
Разделить на 80.
Умножить на 70, потому что срок выплаты иска — июль 2021 года.

R Ltd может потребовать субсидию в размере 1 312,50 фунтов стерлингов в счет оплаты труда своего сотрудника. Тем не менее, R Ltd должна выплатить сотруднику минимальную сумму увольнения в размере 1500 фунтов стерлингов и может заплатить больше, но не обязана.

R Ltd не может претендовать на получение субсидии для покрытия стоимости каких-либо взносов работодателя в национальное страхование или пенсионных взносов работодателя.

Прочтите руководство о том, как определить, на какую часть минимального отпуска вы можете претендовать.

Еще один пример того, как определить, на какую часть минимального отпуска вы можете претендовать за июль 2021 года.

Сотрудник работодателя постоянно увольняется с 15 января 2021 года.Работнику платят еженедельно. Работодатель предъявляет претензию за период с 19 июля 2021 года по 25 июля 2021 года. Работодатель рассчитал, что минимальная оплата отпуска за этот период составляет 400 фунтов стерлингов, что составляет 80% от обычной заработной платы работника.

Работодатель рассчитывает, сколько он может потребовать в качестве компенсации за увольнение своего сотрудника:

Начните с 400 фунтов стерлингов — это минимальная оплата за отпуск.
Разделить на 80.
Умножить на 70, потому что срок выплаты иска — июль 2021 года.

Работодатель может потребовать субсидию в размере 350 фунтов стерлингов в счет оплаты труда своего работника. Однако работодатель должен выплатить работнику минимальную сумму увольнения в размере 400 фунтов стерлингов, и он может заплатить больше, но не обязан. Работодатель не может требовать субсидию для покрытия расходов на какие-либо взносы работодателя в национальное страхование или пенсионные взносы работодателя.

Прочтите руководство о том, как определить, на какую часть минимального отпуска вы можете претендовать.

3.22 Пример того, как определить, на какую часть минимального отпуска вы можете претендовать за август 2021 года

Сотрудник

R Ltd постоянно уволен с 1 мая 2021 года.Сотруднику выплачивается календарная оплата ежемесячно. R Ltd подает претензию за период с 1 августа 2021 года по 31 августа 2021 года. R Ltd подсчитала, что минимальная оплата отпуска за этот период составляет 1450 фунтов стерлингов, что составляет 80% от обычной заработной платы работника.

R Ltd подсчитывает, сколько оно может требовать в счет оплаты увольнения своего сотрудника:

Начните с 1450 фунтов стерлингов — это минимальная оплата за отпуск.
Разделить на 80.
Умножить на 60, потому что срок подачи претензий — август 2021 года.

R Ltd может потребовать субсидию в размере 1 087,50 фунтов стерлингов в счет оплаты труда своих сотрудников. Тем не менее, R Ltd должна выплатить сотруднику минимальную сумму увольнения в размере 1450 фунтов стерлингов и может заплатить больше, но не обязана.

Прочтите руководство о том, как определить, на какую часть минимального отпуска вы можете претендовать.

3.23 Пример того, как рассчитать 80% заработной платы для работника с годовой заработной платой, исходная дата которого — 19 марта 2020 г.

Директору V Ltd выплачивается фиксированная сумма в размере 8000 фунтов стерлингов каждый год 31 декабря за период с 1 января по 31 декабря (календарный год).

Впервые директор был уволен 1 апреля 2020 года. В то время как директор был уволен, компания V Ltd выплачивала им заработную плату ежемесячно, а не ежегодно. В результате директор получил несколько выплат о доходах, о которых было сообщено в представлении RTI в период с 20 марта 2020 года по 30 октября 2020 года.

V Ltd снова увольняет директора на период с 1 по 30 ноября 2020 года и подает заявление о сохранении работы директора в связи с коронавирусом на этот период. Их справочная дата — 19 марта 2020 года.

ООО «

В» рассчитывает 80% от заработной платы работника:

Начните с заработной платы, подлежащей выплате вашему сотруднику в последнем периоде выплаты заработной платы, заканчивающемся на контрольную дату работника или до нее — если вы претендуете на полный период выплаты заработной платы, перейдите к шагу 4. Контрольной датой служащего является 19 марта 2020 года, а Последний период выплаты заработной платы, закончившийся 19 марта 2020 года или ранее, был годом до 31 декабря 2019 года — заработная плата, подлежащая выплате в этот период, составляла 8000 фунтов стерлингов.
Разделите на 366 (общее количество дней в платежном периоде с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года).
Умножить на 30 (количество дней отпуска в ноябре).
Умножить на 80%.

£ 8,000 ÷ 366 × 30 × 80% = 524,59 £

Узнайте, как рассчитать 80% заработной платы для сотрудников с фиксированной ставкой, занятых полный или неполный рабочий день, на заработную плату.

Узнайте, как подать заявку на директоров компании с годовым периодом оплаты труда.

3.24 Пример того, как рассчитать 80% заработной платы для работника с годовой заработной платой, исходная дата которого 30 октября 2020 г.

Директору W Ltd выплачивается фиксированная сумма в размере 7 500 фунтов стерлингов ежегодно 30 марта за период с 6 апреля по 5 апреля (налоговый год).

Директор не мог быть востребован в соответствии с CJRS до 1 ноября 2020 года, потому что он не получил выплаты прибыли в 2019-2020 налоговом году, о которой было сообщено через RTI к 19 марта 2020 года.30 марта 2020 года им было выплачено 7500 фунтов стерлингов.

W Ltd увольняет директора на период с 1 по 30 ноября 2020 года и подает заявку на участие в программе сохранения работы в связи с коронавирусом для директора на этот период. Их референсная дата — 30 октября 2020 года.

W Ltd рассчитывает 80% заработной платы сотрудника:

Начните с заработной платы, подлежащей выплате вашему сотруднику в последнем периоде выплаты заработной платы, заканчивающемся не ранее отчетной даты работника — если вы подаете заявку на полный период выплаты заработной платы, пропустите шаг 4.Базовая дата работника — 30 октября 2020 года, а последним периодом выплаты заработной платы, закончившимся 30 октября 2020 года или ранее, был год до 5 апреля 2020 года — заработная плата, подлежащая выплате в этот период, составляла 7500 фунтов стерлингов.
Разделить на 365 (количество дней в период с 6 апреля 2020 года по 5 апреля 2021 года).
Умножить на 30 (количество дней отпуска в ноябре).
Умножить на 80%.

£ 7 500 ÷ 365 × 30 × 80% = 493,15 £

Директор не должен получать зарплату до 30 марта 2021 года, но работодатели могут потребовать заранее CJRS только в том случае, если начисление заработной платы неизбежно.Если W Ltd потребует CJRS за ноябрь 2020 года в отношении этого директора, им нужно будет заплатить им (и оперировать PAYE ) раньше, чем обычно.

Узнайте, как рассчитать заработную плату сотрудника с фиксированной ставкой, у которого первый период выплаты заработной платы заканчивается после 30 октября 2020 г.

Узнайте, как подать заявку на директоров компании с годовым периодом оплаты труда.

3.25 Пример расчета заработной платы по разным типам пенсионных схем

Сотрудник работает в X Ltd и зарабатывает фиксированную сумму в размере 2000 фунтов стерлингов в месяц.Работник вносит 5% от этой суммы = 100 фунтов стерлингов в пенсионную программу работодателя через механизм чистой оплаты труда.

Работодатель также делает взнос в размере 3% = 60 фунтов стерлингов. Полная сумма заработка работника, включая сумму, которую он вносит в свою пенсию, должна быть включена в расчет CJRS . Взнос работодателя не должен включаться. Сумма заработной платы, которую X Ltd должна включить в расчет CJRS , составляет 2000 фунтов стерлингов.

В Y Ltd. работает другой сотрудник.Сотрудник заключил соглашение о пожертвовании заработной платы в 2018 году. В их контракт были внесены поправки, и их заработная плата была снижена с 2000 до 1800 фунтов стерлингов в обмен на пенсионный взнос работодателя.

Справочная дата работника — 19 марта 2020 года.

Базовая дата работника — 19 марта 2020 года. В последний период выплаты заработной платы, заканчивающийся 19 марта 2020 года или ранее, он зарабатывал 1800 фунтов стерлингов в месяц, а работодатель производил от их имени пенсионный взнос в размере 200 фунтов стерлингов. Сумма заработной платы, которую Y Ltd должна включить в расчет CJRS , составляет 1800 фунтов стерлингов.