Расчет сверхурочной работы: Полная информация для работы бухгалтера

Содержание

Порядок оплаты сверхурочной работы при суммированном учете

Суммированный учет рабочего времени позволяет работодателю не оплачивать переработки в отдельные рабочие дни учетного периода. Они компенсируются недоработками в другие дни выбранного периода. Но иногда недоработки не покрывают всех часов переработок. В таком случае по истечении учетного периода работодатель обязан оплатить работнику сверхурочную работу в повышенном размере. Действующее законодательство не раскрывает подробности алгоритма расчета таких сверхурочных часов при суммированном учете. Отдельные элементы подсчета раскрываются в судебных решениях и разъяснениях государственных органов. Мы собрали из них единый алгоритм. В том числе для случаев, когда работники увольняются до окончания учетного периода или принимаются на работу до его начала, если не полностью отработали учетный период в связи с болезнью, отпуском и т. д. Также ответили на вопросы о том, какой метод регистрации удобнее применять в табеле учета рабочего времени; какие есть способы расчета средней стоимости часа работы и подходы к дифференциации часов переработок; как быть с оплатой при работе в выходные и нерабочие праздничные дни, в ночное время; надо ли учитывать премии при оплате сверхурочной работы.

Зачем нужен суммированный учет

Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ч. 2 ст. 91 ТК РФ). Если по инициативе работодателя сотрудник трудится за пределами установленной для него продолжительности рабочего времени, то ему должны оплатить сверхурочную работу в повышенном коэффициенте: за первые 2 ч. работы – не менее чем в полуторном размере, а за последующие часы – не менее чем в двойном (ст. 152 ТК РФ). По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно (ч. 1 ст. 152 ТК РФ).

Связанный материал

Топ-6 ошибок при установлении сменного режима рабочего времени и работы по графику

№ 11 / 2015

См. статью «Топ-6 ошибок при установлении сменного режима рабочего времени и работы по графику» в № 11’ 2015

Не все работодатели могут обеспечить еженедельное соблюдение 40-часовой нормы. Например, на одной неделе может потребоваться, чтобы работник отработал 35 ч., а на другой – 45 ч. при норме 40 ч. в неделю. Чаще всего подобные трудности возникают при сменной работе, гибком графике работы и при вахтовом методе работы. Тогда и применяют суммированный учет рабочего времени (ст. 104 ТК РФ). При вахтовом методе работы суммированный учет и вовсе обязателен (ч. 1 ст. 300 ТК РФ). Такой учет позволяет работодателю соблюсти норму рабочего времени за более длительный учетный период.

Связанный материал

Графики сменности и работ: на что обратить внимание

№ 05 / 2015

См. статью «Графики сменности и работ: на что обратить внимание» в № 5’ 2015

Связанный материал

Вводим суммированный учет рабочего времени

№ 08 / 2016

См. статью «Вводим суммированный учет рабочего времени» в № 8’ 2016

Учетный период – это период времени, в течение которого работник по общему правилу не должен переработать нормальное число рабочих часов. По усмотрению работодателя такой период может равняться месяцу, кварталу или другому периоду, но не может быть больше одного года, а для учета рабочего времени работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, не может превышать 3 месяца (ч. 1 ст. 104 ТК РФ). Исключение – водители, для них по общему правилу продолжительность учетного периода – 1 месяц , который в исключительных случаях может быть увеличен до 3

Связанный материал

Выбираем систему оплаты труда при суммированном учете рабочего времени

№ 07 / 2015

См. статью «Выбираем систему оплаты труда при суммированном учете рабочего времени» в № 7’ 2015

При суммированном учете рабочего времени переработка в течение недели не является сверхурочной работой, если она компенсируется недоработкой в течение других недель в пределах учетного периода – от месяца до года (письмо Роструда от 28. 10.2020 № ПГ/49630-6-1). Но часы сверхурочной работы могут накопиться и по итогам учетного периода. В таком случае работодатель также должен оплатить сверхурочную работу в повышенном коэффициенте

Связанный материал

Споры об оплате сверхурочной работы и работы в ночное время

№ 04 / 2017

См. статью «Споры об оплате сверхурочной работы и работы в ночное время» в № 4’ 2017

Алгоритм оплаты сверхурочных дней при суммированном учете рабочего времени

Шаг 1. Определить норму рабочих часов за учетный период.

Нормальное число рабочих часов за учетный период определяется исходя из установленной для работника еженедельной продолжительности рабочего времени. Для сотрудников, работающих неполный рабочий день (смену) и (или) неполную рабочую неделю, нормальное число рабочих часов за учетный период соответственно уменьшается (ч. 3 ст. 104 ТК РФ).

Удобнее всего определить норму рабочих часов за учетный период по производственному календарю на соответствующий год. Также можно рассчитать норму самостоятельно в соответствии с Порядком

3, утвержденным приказом Минздравсоцразвития от 13.08.2009 № 588н.

Этим Порядком предусмотрено, что норма рабочего времени конкретного месяца рассчитывается следующим образом: сначала продолжительность рабочей недели (40, 39, 36, 32, 30, 24 и т. д. часов) делится на 5, затем умножается на количество рабочих дней по календарю пятидневной рабочей недели конкретного месяца.

Связанный материал

Нужно ли утверждать свой производственный календарь работодателю

№ 01 / 2020

См. статью «Нужно ли утверждать свой производственный календарь работодателю» в № 1’ 2020

Пример 1

Работнику установлена продолжительность рабочей недели 36 ч. Следовательно, в январе 2021 года норма рабочего времени составит 108 ч.

(36 ч. / 5 дн. × 15 дн).

Из полученного количества часов вычитается количество часов в данном месяце, на которое производится сокращение рабочего времени накануне нерабочих праздничных дней.

Пример 2

Согласно трудовому договору работнику установлена продолжительность рабочей недели 40 ч. В декабре 2020 года норма рабочего времени составила 183 ч. ((40 ч. / 5 дн. × 23 дн.) – 1 ч.).

В аналогичном порядке исчисляется и годовая норма рабочего времени, при этом количество рабочих дней и предпраздничных часов берется не за конкретный месяц, а за весь год.

Шаг 2. Вычесть часы, пропущенные по уважительной причине.

Если работник уволился до окончания учетного периода, то надо посчитать норму рабочего времени до дня увольнения.

Судебная практика

В трудовом договоре работника был установлен суммированный учет рабочего времени с учетным периодом 1 год. Работник уволился до окончания этого периода. Суд, рассматривавший его спор с работодателем, решил, что норма рабочего времени должна определяться пропорционально отработанному истцом времени.

За период работы истца с 01.10.2018 по 11.03.2019 норма рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе составила 861 ч. (апелляционное определение Свердловского областного суда от 03.12.2019 по делу № 33-20770/2019).

Если же работник был принят на работу не с начала учетного периода, то норму рабочего времени для него следует определять только за часть учетного периода с первого дня его работы до окончания учетного периода.

Пример 3

Работник был трудоустроен 01.11.2020. У него 40-часовая рабочая неделя, а учетный период – квартал. В таком случае норма его рабочего времени по производственному календарю за IV квартал 2020 года составит 342 ч., из расчета 159 ч. в ноябре плюс 183 в декабре. Часы в октябре в расчет не принимаются.

Также бывают ситуации, когда работник по другой…

Департамент общего аудита о суммированном учете рабочего времени и сверхурочной работе.

Ответ

Согласно статье 103 ТК РФ сменная работа — работа в две, три или четыре смены — вводится в тех случаях, когда длительность производственного процесса превышает допустимую продолжительность ежедневной работы, а также в целях более эффективного использования оборудования, увеличения объема выпускаемой продукции или оказываемых услуг.

При сменной работе каждая группа работников должна производить работу в течение установленной продолжительности рабочего времени в соответствии с графиком сменности.

В соответствии со статьей 104 ТК РФ в случае, когда по условиям производства (работы) у индивидуального предпринимателя, в организации в целом или при выполнении отдельных видов работ

не может быть соблюдена установленная для данной категории работников ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени, допускается введение суммированного учета рабочего времени с тем, чтобы продолжительность рабочего времени за учетный период (месяц, квартал и другие периоды) не превышала нормального числа рабочих часов. Учетный период не может превышать одного года.

Нормальное число рабочих часов за учетный период определяется исходя из установленной для данной категории работников еженедельной продолжительности рабочего времени. Для работников, работающих неполный рабочий день (смену) и (или) неполную рабочую неделю, нормальное число рабочих часов за учетный период соответственно уменьшается.

Таким образом, учитывая вышесказанное можно сделать следующий вывод. Организацией может быть установлен сменный график работы. При этом работа должна производиться в течение установленной продолжительности рабочего времени. Если ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени не может быть соблюдена, организация может вести суммированный учет рабочего времени. При этом

продолжительность рабочего времени не должна превышать нормального числа рабочих часов. Нормальное число рабочих часов определяется исходя из установленной еженедельной продолжительности рабочего времени. Напоминаем, что в соответствии со статьей 91 ТК РФ нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю[1].

Для некоторых категорий работников суммированный учет рабочего времени предусмотрен специальными нормативными правовыми актами.

Так, в соответствии с пунктом 8 Положения об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха водителей автомобилей[2] (далее по тексту — Положение №15) водителям может устанавливаться суммированный учет рабочего времени, как правило, с месячным учетным периодом. Продолжительность рабочего времени за учетный период не должна превышать нормального числа рабочих часов. Нормальная продолжительность рабочего времени водителей не может превышать 40 часов в неделю (пункт 7 Положения №15). Таким образом, нормальным числом рабочих часов в неделю для водителей установлено 40 часов, также как и для сотрудников, работающих по календарю пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями. Так, например, согласно производственному календарю в 2009 году нормальное число рабочих часов при 40-часовой рабочей неделе составляет 1987 часов.

Аналогичных нормативных актов в отношении диспетчеров или слесарей не утверждено, поэтому в отношении данной категории работников необходимо опираться на общие нормы Трудового кодекса РФ, то есть при определении нормального количества рабочих часов исходить из 40-часовой недели.

Таким образом, нормальное число рабочих часов для указанных Вами работников составляет не более 40 часов в неделю, т.е. 1987 часов в 2009 году.

Сверхурочная работа – это работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени: ежедневной работы (смены), а при суммированном учете рабочего времени — сверх нормального числа рабочих часов за учетный период (статья 99 ТК РФ).

Таким образом, если в организации применяется суммированный учет рабочего времени, то количество часов, отработанных свыше нормального числа рабочих часов по производственному календарю, определяется по итогам учетного периода. В рассматриваемом случае учетный период составляет год.

Как уже было указано выше, нормальное число рабочих часов в 2009 году составляет 1987 часов, следовательно, сверхурочными могут быть признаны часы работы, превышающие указанный предел, т. е. сверхурочными будут признаваться те часы, которые отработаны сверх 1987 часов. В рассматриваемом случае, водители в среднем должны отработать по 1728 часов, следовательно, у них не будет сверхурочных часов.

В отношении порядка расчета оплаты сверхурочной работы отмечаем следующее.

Согласно статье 152 ТК РФ сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

Как уже было указано выше сверхурочная работа – это работа, выполняемая за пределами установленной продолжительности рабочего дня (смены), а при суммированном графике сверх нормального числа рабочих часов за учетный период.

В случае, если расчет производиться для работника, которому не установлен суммированный учет рабочего времени, определить часы, которые будут признаны сверхурочными не сложно. Например, при 8-часовой рабочей смене, часы отработанные после ее окончания признаются сверхурочными.

При суммированном учете рабочего времени определить сверхурочные часы можно только после окончания учетного периода. В данном случае, после окончания календарного года или на день увольнения сотрудника, если он не доработал до окончания года. Обращаем внимание, что нормами действующего законодательства не установлено, что работнику, отработавшему в организации не полный год (уволившемуся до конца года или принятому на работу в середине года) пропорционально уменьшается нормальное количество рабочих часов[3]. Следовательно, таким работникам подсчет рабочих часов отработанных по норме и сверхурочных будет вестись на общих основаниях.

[1] Для отдельных работников может быть установлена сокращенная продолжительность рабочего времени (статья 92 ТК РФ).

[2] Положение об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха водителей автомобилей утверждено Приказом Минтранса РФ от 20.08.04 № 15.

[3] В соответствии со статьей 104 ТК РФ такое уменьшение возможно только в отношении работников, работающих неполный рабочий день (смену) и (или) неполную рабочую неделю.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

Назад в раздел

Что работодатели должны знать перед днем выплаты жалованья

Если у вас есть сотрудники, работающие сверх обычной рабочей недели, обеспечение надлежащей оплаты сверхурочной работы имеет решающее значение, чтобы избежать дорогостоящих штрафов. Что нужно знать, чтобы избежать нарушения? Чтобы получить правильную оплату сверхурочной работы, необходимо выполнить несколько шагов. Мы объясним детали здесь.

Чтобы помочь вам понять, что вам нужно сделать для расчета оплаты за сверхурочную работу, мы обсудим применимые законы, кто застрахован, ставки и другие факторы, влияющие на то, что нужно платить вашим работникам. Прочитав это, вы будете готовы точно оплачивать сверхурочные.

Какая оплата за сверхурочную работу?

Оплата за сверхурочную работу производится работникам, которые работают более 40 часов в течение одной рабочей недели или семь последовательных 24-часовых периодов; рабочая неделя не обязательно должна совпадать с календарной неделей. Важно отметить, что FLSA не требует оплаты сверхурочных за работу по субботам, воскресеньям, праздникам или обычным дням отдыха, если только в такие дни не работают сверхурочные.

Федеральные положения о сверхурочной работе содержатся в Законе о справедливых трудовых стандартах (FLSA), который требует, чтобы работники получали оплату за сверхурочную работу как минимум в 1,5 раза больше их обычной заработной платы. Есть также некоторые законы штата, которые отличаются от того, что требует FLSA, например, более высокие обязательства по сверхурочной работе. Вы можете проверить веб-сайт вашего департамента труда, чтобы узнать, действует ли в вашем штате закон, регулирующий сверхурочную работу. Если ваши сотрудники подпадают под действие как FLSA, так и законодательства штата, вам необходимо соблюдать те положения, которые более щадящие для сотрудников.

В этой статье мы сосредоточимся на правилах сверхурочной работы FLSA.

Кто освобождается от оплаты сверхурочной работы?

Большинство работодателей подпадают под действие FLSA, поэтому, скорее всего, вам необходимо соблюдать закон. По сути, если вы занимаетесь торговлей между штатами или имеете годовой доход более 500 000 долларов, вы застрахованы. Однако это не означает, что все ваши сотрудники имеют право на сверхурочную работу. Те, кто освобождается, чаще всего подпадают под одну из категорий освобождения от сверхурочной работы:

Административный
Исполнительный
Профессиональный
Компьютер
Внешние продажи
Высокооплачиваемые лица

Тем не менее, низкооплачиваемые сотрудники, даже если они относятся к одной из этих категорий, все же могут иметь право на сверхурочную работу, если им платят менее 684 долларов в неделю и они ведут учет своего рабочего времени. Позже мы обсудим, как рассчитать оплату сверхурочных для этих сотрудников.

Как рассчитывается сверхурочная работа?

Как мы упоминали ранее, FLSA требует, чтобы работникам платили как минимум в полтора раза больше обычной ставки заработной платы за все часы, отработанные более 40 часов в течение одной рабочей недели. Мы расскажем, как рассчитать сверхурочную работу как для почасовых, так и для освобожденных сотрудников.

Работники с почасовой оплатой

При определении сверхурочной работы «обычная ставка заработной платы» работника обычно включает всю компенсацию, за некоторыми исключениями. Таким образом, такие вещи, как сдельная оплата или премиальная оплата, также принимаются во внимание. После расчета общей компенсации разделите ее на все часы, отработанные в течение рабочей недели, чтобы определить обычную ставку заработной платы работника.

Чтобы определить количество отработанных сотрудником часов, необходимо учесть все компенсируемое время, которое может даже включать:

Несанкционированное рабочее время, если работодатель знает или имеет основания знать об этом и получит от этого выгоду
Время, которое сотрудник не может эффективно использовать в своих целях
Время, которое сотрудник тратит на подготовительные и завершающие действия, такие как надевание и снятие снаряжения
Время в пути, кроме обычных поездок на работу и с работы
Встречи и тренинги, связанные с работой
Другое время, отработанное по просьбе или усмотрению работодателя

Теперь, когда у нас есть все факторы, необходимые для расчета, давайте рассмотрим пример. Скажем, сотрудник отработал 44 часа в неделю. Чтобы рассчитать сверхурочную работу и общую оплату, выполните следующие действия:

Умножьте обычную ставку оплаты на 40 часов = обычную оплату
Умножьте обычную ставку оплаты на 1,5 x 4 часа = оплата за сверхурочную работу
Сложите эти две суммы вместе, чтобы получить общую оплату за неделю 9.0020

В дополнение к этому более простому расчету имейте в виду, что у вас могут быть определенные сотрудники, которым вы платите надбавку за смену. И расчет сверхурочных для этих работников требует другого расчета.

Вместо того, чтобы рассчитывать сверхурочные по прямой 1,5-кратной почасовой ставке рабочего, если вы также платите им надбавку за смену, вам нужно будет сначала пересчитать ее в их обычную ставку. Это связано с тем, что закон считает, что дифференцированная оплата за смену является частью обычной ставки заработной платы работника. Вот пример из Министерства труда (DOL).

Помощнице по уходу в доме престарелых платят 8 долларов в час и сверхурочные за отработанное свыше 40 часов. Она также получает надбавку в размере 1 доллара за каждый час работы в вечернюю смену. В данную неделю она работает 3 8-часовых дневных смены за 8 долларов в час и 3 8-часовых вечерних смены за 9 долларов в час.

Прямой расчет
3 дня x 8 часов в день x 8 долларов в час	$192
3 вечера x 8 часов/вечер x 8 долларов США/час	$192
3 вечера x 8 часов/вечер x 1 доллар США/час (переход за смену)	$24
Общий доход за один рабочий день	$408
Обычная ставка и полупериодный премиальный расчет
408 долл. США (общая компенсация за непрерывный рабочий день) / 48 часов	$8,50 (обычная ставка)
8,50 долларов США (обычная ставка) x ½ (премиум)	4,25 $ (неполный рабочий день)
8,50 долл. США (обычная ставка) + 4,25 долл. США (половина премии)	$12,75 (ставка сверхурочных)
Расчет общей компенсации
40 часов x 8,50 долларов США (обычная ставка)	$340 (постоянный доход)
8 часов сверхурочной работы x 12,75 долл. США (ставка сверхурочной работы)	$102 (доход за сверхурочную работу)
Общий доход	$442

Освобожденные сотрудники

Как мы обсуждали ранее, некоторые низкооплачиваемые освобожденные сотрудники также могут иметь право на сверхурочную работу. Для расчета оплаты сверхурочных этим работникам можно использовать два метода:

Поскольку заработная плата освобожденного работника основана на 2080 часах, вы можете рассчитать почасовую ставку работника на основе этого. Таким образом, если сотрудник зарабатывает 31 000 долларов в год, вы разделите 31 000 долларов на 2080 часов, получив почасовую ставку 14,90 долларов, которую вы можете использовать для расчета сверхурочной работы.
Вы также можете взять зарплату сотрудников за неделю и разделить ее на нормальные часы, отработанные на этой неделе. Таким образом, если им платят 500 долларов в неделю и предполагается, что они будут работать 36 часов, их почасовая ставка составит 13,89 долларов.час.

Как и для почасовых рабочих, сверхурочная работа для освобожденных работников начинается с 40 часов.

Когда необходимо оплачивать сверхурочные?

Обычно оплата за сверхурочную работу, полученная в конкретную рабочую неделю, должна быть выплачена в обычный день оплаты за период оплаты, в котором была получена заработная плата. Так что, если вы платите еженедельно, то и платить нужно еженедельно. Если ваша заработная плата выплачивается раз в две недели, вы будете платить ее раз в две недели, хотя сумма по-прежнему основана на 40-часовой рабочей неделе.

Каковы последствия нарушений сверхурочной работы FLSA?

Если вы обнаружите, что вы неправильно подсчитали сверхурочную работу или не заплатили сверхурочную работу в установленный срок, вы должны выплатить заработную плату за отработанное время. Если вы пренебрегаете оплатой сверхурочной работы должным образом и жалоба подана в DOL, вы должны будете оплатить ущерб, пени и штраф. Вы также можете столкнуться с дополнительным ущербом, если нарушите законы штата.

Как обеспечить правильный расчет сверхурочной работы

Расчет сверхурочной работы не так прост, как может показаться на первый взгляд, особенно если вам необходимо учитывать другие факторы, такие как разница смен. Тем не менее, поскольку DOL принимает жесткие меры в отношении нарушений трудового законодательства, очень важно правильно рассчитать, чтобы избежать принудительных мер. Но это не все, о чем вам нужно беспокоиться. DOL не просто просматривает записи о заработной плате во время аудита — они также будут проверять соответствие другим аспектам FLSA, а также надлежащие определения освобожденных / не освобожденных, уведомления и многое другое. Чтобы узнать, как соблюдать положения FLSA о сверхурочной работе, прочитайте нашу следующую статью о правилах сверхурочной работы.

6 ошибок, которых следует избегать при расчете сверхурочной работы

Закон о справедливых трудовых стандартах (FLSA) требует от работодателей платить не освобожденным работникам в 1,5 раза больше их «обычной ставки оплаты» за все часы, отработанные свыше 40 часов в неделю (в некоторых штатах требуется сверхурочная работа). платить в дополнительных обстоятельствах и по другим ставкам). Неправильный расчет сверхурочной работы может привести к задолженностям по оплате труда, штрафам и другим санкциям. Вот шесть ошибок, которых следует избегать при расчете сверхурочной работы.

Ошибка №1: думать

о «обычной ставке заработной платы» — это просто почасовая оплата работника.

Причина: Обычная ставка заработной платы работника включает не только его почасовую ставку, но также сумму не дискреционных премий, надбавок за смену и некоторых других форм вознаграждения. Поэтому, если сотрудник получает эти другие виды вознаграждения, вы должны учитывать их при определении его обычной ставки заработной платы. Вот пример:

Работнику, не освобожденному от налога, платят 12 долларов в час. За одну рабочую неделю они работают 50 часов и получают недискреционную премию за производительность в размере 100 долларов. Овертайм рассчитывается следующим образом:

Шаг 1: Сложите почасовую заработную плату за все отработанные часы и премию, чтобы определить общую сумму компенсации за постоянную работу.

(12 долларов США в час x 50 отработанных часов) + 100 долларов бонуса = 700 долларов США

Шаг 2: Разделите общую сумму вознаграждения за полный рабочий день на общее количество отработанных часов, чтобы определить обычную ставку оплаты.

700 долл. США фиксированной оплаты, разделенные на 50 отработанных часов = 14 долл. США

Шаг 3: Умножьте обычную ставку оплаты на 0,5, а затем умножьте на общее количество сверхурочных часов.

Обычная ставка в размере 14 долларов x 0,5 x 10 сверхурочных часов = 70 долларов

Поскольку заработок за все отработанное время уже рассчитан (см. Шаг 1), работник имеет право на дополнительные 10 часов сверхурочной оплаты, рассчитанные в размере половины обычной ставки оплаты.

Шаг 4: Рассчитайте общую компенсацию.

70 долларов за сверхурочную работу + 700 долларов за постоянную оплату = 770 долларов

Закон штата: Закон вашего штата может потребовать другую формулу. Калифорния, например, требует другой методологии для расчета сверхурочной работы, когда сотрудник получает фиксированную премию.

Ошибка № 2: Предполагать, что бонусы являются дискреционными и поэтому могут быть исключены из обычной ставки заработной платы.

Причина: В соответствии с FLSA большинство премий считаются недискреционными и, следовательно, должны быть включены в расчет обычной ставки заработной платы, в том числе:

На основе заранее определенной формулы, например, индивидуальные или групповые производственные премии;
Бонусы за качество и аккуратность работы;
Объявлены бонусы для сотрудников, чтобы побудить их работать более эффективно;
Бонусы за посещаемость; и
Бонусы за безопасность (т. е. количество дней без инцидентов безопасности).

Эти бонусы не являются дискреционными, поскольку сотрудники знают о бонусе и ожидают его. Понимание того, как сотрудник получает бонус, может привести к тому, что он будет ожидать регулярного получения бонуса. Тот факт, что работодатель имеет право не выплачивать премию, не делает ее дискреционной.

Ошибка № 3: Когда недискреционная премия

зарабатывается в течение более чем одной рабочей недели, не распределяя ее пропорционально всему бонусному периоду.

Причина: Если недискреционная премия зарабатывается в течение одной рабочей недели, премия добавляется к регулярному заработку работника за эту рабочую неделю при определении обычной ставки заработной платы. Однако, если премия зарабатывается в течение нескольких рабочих недель, пропорциональная премия должна быть включена в обычную ставку заработной платы за все недели сверхурочной работы, охватываемые периодом премирования. Если расчет премии откладывается на период, превышающий рабочую неделю, работодатель может временно не учитывать премию при расчете обычной ставки до тех пор, пока не будет определена сумма премии. Другими словами, работодатель будет выплачивать компенсацию за сверхурочную работу в 1,5 раза больше почасовой ставки до тех пор, пока не будет определена премия. Как только сумма премии может быть определена, она должна быть распределена между рабочими неделями бонусного периода. Затем работодатель должен пересчитать обычную ставку оплаты за каждую сверхурочную рабочую неделю в бонусный период и выплатить причитающуюся сверхурочную за бонус.

Ошибка № 4: Забыть учесть несколько почасовых ставок.

Причина: Если у работника есть две или более ставки оплаты за сверхурочную неделю, обычная ставка для этой рабочей недели, как правило, является средневзвешенной в соответствии с федеральным законом. Вот пример:

Неосвобожденный работник работает на одного и того же работодателя на двух разных должностях. В течение одной рабочей недели работник работает 10 часов за 10 долларов в час и 40 часов за 20 долларов в час. Для расчета сверхурочной работы:

Шаг 1: Рассчитайте общую заработную плату.

(10 долларов США в час х 10 часов) + (20 долларов США в час х 40 часов) = 900 долларов США

Шаг 2: Разделите общую оплату труда на общее количество отработанных часов, чтобы определить стандартную ставку оплаты.

900 долл. США почасовой оплаты, деленное на 50 отработанных часов = 18 долл. США

Шаг 3: Рассчитайте надбавку за сверхурочную работу.

Обычная ставка оплаты труда в размере 18 долларов США x 0,5 x 10 часов сверхурочной работы = 90 долларов США

Поскольку заработок за постоянную работу уже рассчитан (см. Шаг 1), дополнительная сумма, которую необходимо рассчитать, составляет половину обычной ставки оплаты труда. .

Шаг 4: Рассчитайте общую компенсацию за неделю.

900 долларов США за постоянную оплату + 90 долларов США за сверхурочную работу = 990 долларов США

Закон штата: В целях определения обычной ставки заработной платы федеральный закон также разрешает работодателям использовать почасовую ставку, действующую при выполнении сверхурочной работы. , если работник согласился на этот метод до начала выполнения работы и соблюдаются некоторые другие условия. Эти соглашения должны быть заключены в письменной форме. В некоторых штатах действуют другие правила. Проверьте закон штата, чтобы обеспечить его соблюдение.

Ошибка № 5: Неправильное использование метода колеблющейся рабочей недели.

Причина: Федеральные правила включают специальную формулу для расчета сверхурочной работы для наемных работников, не освобожденных от уплаты налога, чье рабочее время колеблется от недели к неделе (известная как колеблющаяся рабочая неделя). Чтобы использовать метод изменчивой рабочей недели в соответствии с FLSA:

Рабочее время работника должно меняться от недели к неделе;
Работник должен получать фиксированную заработную плату за те часы, которые он призван отработать в течение рабочей недели, независимо от того, сколько часов или мало;
Работник и работодатель должны иметь четкое взаимопонимание (которое должно быть оформлено в письменной форме), что фиксированная заработная плата является компенсацией (помимо надбавок за сверхурочную работу) за часы, отработанные каждую рабочую неделю;
Заработная плата должна быть достаточной, чтобы обеспечить компенсацию работнику в размере не ниже применимой минимальной ставки заработной платы за каждый отработанный час в те рабочие недели, в которые количество отработанных часов наибольшее; и
Работник должен получать дополнительную оплату за сверхурочные часы, отработанные в размере не менее половины его обычной ставки заработной платы. Поскольку заработная плата предназначена для компенсации работнику по фиксированным ставкам времени за любые часы, отработанные в течение рабочей недели, обычная ставка работника будет варьироваться от недели к неделе и определяется путем деления количества часов, отработанных в течение рабочей недели, на количество часов, отработанных в течение рабочей недели. заработной платы, чтобы получить применимую почасовую ставку за неделю.

Хотя метод колеблющейся рабочей недели может показаться привлекательным вариантом для сокращения затрат на сверхурочную работу по сравнению со стандартным расчетом сверхурочной работы, необходимо учитывать некоторые предостережения. Во-первых, некоторые штаты, включая Калифорнию, прямо запрещают работодателям использовать метод колеблющейся рабочей недели для оплаты сверхурочных. Кроме того, этот метод также является распространенным источником судебных исков сотрудников. Работодатели должны ознакомиться с законодательством штата (и местным) и при необходимости проконсультироваться с юристом, прежде чем использовать его.

Ошибка № 6: Неверный расчет обычной ставки заработной платы сотрудников, получающих чаевые.

Причина: FLSA разрешает работодателям выплачивать работникам, получающим чаевые, прямую денежную заработную плату всего в размере 2,13 доллара в час при условии, что прямая денежная заработная плата плюс чаевые равна или превышает федеральную минимальную заработную плату (в настоящее время 7,25 доллара в час). В таких случаях работодатель может затем взять чаевые в счет своих обязательств по минимальной заработной плате, равную разнице между требуемой прямой денежной заработной платой и федеральной минимальной заработной платой (или 5,12 доллара в час). Когда работодатель берет на себя чаевые, сверхурочная работа рассчитывается на основе полной минимальной заработной платы, а не прямой заработной платы наличными. Тем не менее, работодатель может иметь возможность применять чаевые к ставке за сверхурочную работу, если она не превышает чаевых, взимаемых за часы, не связанные со сверхурочной работой. Вот пример.

Работник, получающий чаевые, работает 50 часов в неделю. Предположим, что на работника распространяется федеральная минимальная заработная плата, а не более высокая минимальная заработная плата штата или местного уровня. Сотрудник получает прямую денежную заработную плату в размере 3 долларов в час, а его работодатель применяет чаевые в размере 4,25 доллара в час к минимальной заработной плате. Помимо чаевых и прямой денежной заработной платы, работник не получает никакой другой компенсации в течение рабочей недели. Для расчета сверхурочной работы:

Шаг 1: Поскольку чаевые были засчитаны, используйте полную минимальную заработную плату для расчета ставки сверхурочной работы.

7,25 $ x 1,5 = 10,88 $

Шаг 2: Вычтите соответствующий кредит чаевых из ставки сверхурочной работы, чтобы получить скорректированную ставку сверхурочной работы, и умножьте на количество сверхурочных часов, отработанных на этой неделе. Чаевые, как правило, не могут быть больше, чем те, которые вы применяли к не сверхурочным часам.

Расчет сверхурочной работы: Полная информация для работы бухгалтера