Расчет величины чистых активов по балансу: Порядок расчета чистых активов по балансу — формула 2022

Расчет величины чистых активов по балансу: Порядок расчета чистых активов по балансу — формула 2022

Определение рыночной стоимости вашего бизнеса

 Вы готовы продать свой бизнес и направить вырученные средства на финансирование выхода на пенсию или нового предприятия. Есть несколько способов определить рыночную стоимость вашего бизнеса.

 

• Подсчитайте стоимость активов.  Сложите стоимость всего, что принадлежит бизнесу, включая все оборудование и инвентарь. Вычтите любые долги или обязательства. Балансовая стоимость бизнеса является, по крайней мере, отправной точкой для определения стоимости бизнеса. Но бизнес, вероятно, стоит намного больше, чем его чистые активы. На какой доход и прибыль вы можете рассчитывать?
• Основано на доходах.  Сколько годовой объем продаж приносит бизнес? Подсчитайте это и определите через биржевого маклера или бизнес-брокера, сколько может стоить типичный бизнес в вашей отрасли при определенном уровне продаж. Например, обычно это может быть примерно в два раза больше продаж.
• Используйте мультипликаторы прибыли.  Вероятно, более релевантным показателем является кратность прибыли компании или отношение цены к прибыли (P/E). Оцените прибыль компании на ближайшие несколько лет. Если типичный коэффициент P/E равен 15, а прогнозируемая прибыль составляет 200 000 долларов в год, стоимость бизнеса составит 3 миллиона долларов.
• Проведите анализ дисконтированных денежных потоков.  Анализ дисконтированных денежных потоков представляет собой сложную формулу, которая рассматривает годовой денежный поток компании и проецирует его на будущее, а затем дисконтирует стоимость будущего денежного потока до сегодняшнего дня, используя расчет «чистой приведенной стоимости». Онлайн-калькулятор NPV легко найти и использовать.
• Выйдите за рамки финансовых формул.  Не основывайте свою оценку ценности бизнеса только на расчетах. Рассмотрите стоимость вашего бизнеса на основе его географического положения.
  Кроме того, рассмотрите его потенциальную стратегическую ценность для потенциального покупателя в случае синергии бизнеса.

 

• Воспользуйтесь калькулятором чистой приведенной стоимости.
• Узнайте больше об оценке бизнеса.
• Встретьтесь с оценщиком бизнеса и наймите его. Узнайте больше на сайте Американского общества оценщиков.

Вот уже более 200 лет компании доверяют The Hartford. Мы можем помочь вам получить правильное покрытие с помощью онлайн-котировки.

 

Начальная котировка

Что такое чистая стоимость реализации? Как рассчитать и примеры

Бухгалтерский учет является консервативной дисциплиной. На самом деле, консерватизм является одним из 10 основополагающих принципов бухгалтерского учета и побуждает бухгалтеров быть целенаправленно умеренными — например, избегать завышения стоимости активов и доходов или занижения стоимости обязательств. Чистая стоимость реализации — это подход к справедливой и консервативной оценке активов. Он применяется ко всей отчетности как в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP), так и в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS). Поэтому важно понимать концепцию, как она рассчитывается и что она может означать для ваших финансовых результатов.

Что такое чистая стоимость реализации (NRV)?

Анализ чистой стоимости реализации — это способ проверки остатков активов в бухгалтерских книгах компании, чтобы убедиться, что они правильно оценены в соответствии с теорией консерватизма. Это означает, что бухгалтерские книги всегда должны ошибаться в сторону осторожности, регистрируя активы и доходы, когда они точно произойдут, и регистрируя или раскрывая обязательства, когда они могут быть измерены и вероятность возникновения которых превышает 50%. Для целей бухгалтерского учета стоимость активов первоначально отражается по их первоначальной (или «исторической») стоимости, но с течением времени их стоимость может меняться, например, из-за рыночной деятельности за пределами компании, что требует корректировки стоимости активов на уровне компании.

книги. NRV чаще всего применяется к запасам, но может применяться к любому активу, такому как дебиторская задолженность, основные средства или инвестиции.

В частности, NRV учитывает два фактора для измерения стоимости: справедливая рыночная стоимость актива и затраты, которые компания понесет, чтобы продать актив и получить эту стоимость. Руководство по бухгалтерскому учету определяет справедливую рыночную стоимость (FMV) как сумму, которую готовый, информированный покупатель заплатил бы за актив на открытом рынке. Затем анализ NRV уменьшает FMV актива на затраты, которые продавец может понести во время сделки купли-продажи, такие как транспортные расходы, налоги, комиссионные или сборы за утилизацию. Если NRV актива меньше его балансовой стоимости, делается корректирующая запись в журнале, чтобы списать актив до его NRV. Такие корректировки также снижают прибыль компании.

Ключевые выводы

• Чистая стоимость реализации сравнивает балансовую стоимость активов с их справедливой рыночной стоимостью, а затем корректирует балансовую ведомость, чтобы отразить стоимость активов по наименьшей из себестоимости или рыночной стоимости.
• NRV требуется для соответствия как ОПБУ США, так и МСФО.
Анализ
• NRV обычно используется для инвентаризации, AR, основных средств и учета затрат.
• Корректировки, обнаруженные во время NRV, влияют на баланс компании и прибыльность в ее отчете о прибылях и убытках.
• NRV требует хорошо изученных оценок и, следовательно, может быть утомительным. Правильные бухгалтерские данные необходимы для точной оценки.

Объяснение чистой стоимости реализации

NRV может применяться к любому активу, хотя чаще всего он используется для оценки запасов и дебиторской задолженности (AR). Изменения FMV или продажной цены запасов могут привести к корректировке NRV. Для AR и другой дебиторской задолженности, такой как векселя к получению, повышенный риск инкассации может вызвать потенциальную озабоченность NRV. Для других активов, таких как недвижимость или основные средства, рыночная стоимость зависит от времени, устаревания и экономических условий, любое из которых может вызвать проблемы NRV.

В случае товарно-материальных запасов компании, соответствующие GAAP, должны регистрировать и отслеживать стоимость товарно-материальных запасов с использованием утвержденного метода калькуляции запасов, такого как FIFO или специальная идентификация. Чтобы поддерживать актуальную стоимость запасов, бухгалтеры периодически проводят анализ NRV, чтобы убедиться, что учитываемая стоимость является подходящей. NRV обычно проводится в конце года или квартала или в любое время, когда возникает условие, предполагающее значительное изменение справедливой рыночной стоимости запасов. Например, производитель компьютеров может первоначально вести инвентаризацию ПК по методу FIFO. Но когда будет выпущен процессор следующего поколения, ожидаемая цена продажи этих ПК, скорее всего, снизится. Таким образом, компания выполняет анализ NRV, чтобы сравнить стоимость запасов в балансе компании с расчетной NRV. Если NRV ниже балансовой стоимости, стоимость запасов ПК списывается, а убыток от NRV отражается в отчете о прибылях и убытках непосредственно или как увеличение себестоимости проданных товаров. Из-за принятой консервативной практики бухгалтерского учета потенциальная прибыль, т. е. в случае, если оценочная чистая чистая стоимость превышает балансовую стоимость, никогда не будет отражаться в соответствии с ОПБУ США.

В большинстве случаев NRV выше балансовой стоимости, поэтому корректировка не требуется. Это, конечно, потому, что компании устанавливают продажные цены выше своих затрат на производство или покупку чего-либо, чтобы они могли получать прибыль. Кроме того, цена продажи на открытом рынке обычно настолько выше балансовой стоимости, что даже после вычета затрат на подготовку к продаже NRV оказывается выше балансовой стоимости. Это особенно актуально в периоды инфляции и для товаров с высокой маржой. Однако такие факторы, как устаревание или усиление конкуренции, иногда могут привести к снижению продажной цены на открытом рынке, что делает необходимой корректировку NRV.

Как рассчитать чистую стоимость реализации

Компании рассчитывают NRV как для отдельных активов, так и для классов активов в целом. Например, розничный торговец технологиями может проанализировать NRV всех своих аксессуаров для сотовых телефонов или только шнуров питания. Точно так же анализ NRV можно выполнить для всех AR или только AR от конкретного клиента. В любом случае расчет NRV состоит из трех шагов:

1. Определите FMV актива. Первым шагом является определение рыночной стоимости актива. В некоторых случаях FMV может быть просто текущей продажной ценой продукта, но в других случаях может потребоваться достаточное количество исследований или оценки.
2. Оценка затрат на продажу. Вторым шагом является оценка затрат на подготовку предмета к продаже или другой утилизации. Для запасов или физических активов это может включать оценку транспортных расходов, рекламы, комиссий или упаковки. Для AR «расходы на утилизацию» могут включать судебные издержки или комиссионные агентства по сбору платежей.
3. Рассчитать NRV актива. Третий шаг — вычесть затраты на продажу/ликвидацию из FMV, чтобы получить NRV.

После того, как вы определите NRV, вы можете сравнить его с балансовой стоимостью актива в бухгалтерских книгах компании, чтобы определить, необходима ли корректировка.

Формула NRV

Формула, используемая на шаге 3 для расчета NRV актива:

NRV = справедливая рыночная стоимость — затраты на продажу или выбытие в анализе NRV заключается в сравнении NRV с балансовой стоимостью актива в бухгалтерских книгах компании. Помните, что балансовая стоимость первоначально отражается как первоначальная стоимость актива и впоследствии может быть скорректирована, например, с учетом амортизации или поправок на устаревание или сомнительные счета. Если NRV больше балансовой стоимости, то никаких дальнейших действий не требуется, поскольку актив уже отражен в отчетности по наименьшей из двух величин: себестоимости или FMV. Однако, если NRV ниже балансовой стоимости, будет создана корректировка для списания актива до NRV. Эта корректировка будет кредитовать (или уменьшать) стоимость актива и дебетовать (или увеличивать) счет расходов или убытков в отчете о прибылях и убытках. Списание NRV уменьшает чистую прибыль в период, когда проводится анализ NRV. Списанные активы не могут быть списаны в будущих периодах в соответствии с ОПБУ США, хотя это разрешено МСФО.

Примеры чистой стоимости реализации

Рассмотрим три примера анализа NRV для вымышленного розничного продавца технологических аксессуаров KMR Inc.

1. NRV для товарно-материальных запасов. KMR Industries имеет в наличии 100 шнуров питания для текущей модели сотового телефона, первоначальная стоимость каждого из которых составляет 15 долларов США. KMR продает шнуры по 42 доллара за штуку. Когда была выпущена следующая модель сотового телефона, спрос на шнуры питания KMR упал, поэтому компания снизила цену продажи до 22 долларов. Это рыночное событие вызвало анализ NRV бухгалтерами KMR. Новый FMV стоит 22 доллара. Затраты KMR на обновление упаковки шнура питания и пополнение запасов на полках оцениваются в 4 доллара за шнур. NRV шнуров питания рассчитывается как: 18 долларов (22–4 доллара).
   Поскольку NRV в размере 18 долларов больше, чем историческая стоимость в 15 долларов, корректировка не требуется.
2. NRV для АР. Один из коммерческих клиентов KMR задолжал 50 000 долларов за прошлые продажи в кредит, поэтому KMR имеет в своих книгах открытый AR на 50 000 долларов. По оценкам KMR, когда клиент подает заявление о банкротстве, он, вероятно, соберет только половину AR и должен будет заплатить судебные издержки в размере 3000 долларов США за представительство в деле о ликвидации. Бухгалтер KMR подсчитал, что NRV этой отдельной учетной записи AR составляет 22 000 долларов США (50 % от 50 000 долларов – 3 000 долларов США). Поскольку NRV ниже балансовой стоимости, KMR списывает AR в свою NRV, в результате чего расходы по безнадежным долгам увеличиваются на 28 000 долларов США, а прибыль за период снижается на эту сумму.
3. NRV для основных средств. KMR имеет в своем парке грузовик для доставки, который был приобретен за 100 000 долларов США, имеет ожидаемый срок службы 10 лет и амортизируется линейным методом в течение последних четырех лет. KMR оценивает грузовик в своих книгах по цене 60 000 долларов. KMR решает продать грузовик в рамках его преобразования в гибридный электрический парк и выполняет обслуживание и чистку на сумму 3000 долларов, чтобы подготовить его к продаже. Основываясь на отраслевых таблицах оценки, бухгалтеры KMR оценивают общую стоимость автомобиля примерно в 40 000 долларов из-за пробега выше среднего. NRV грузовика составляет 37 000 долларов (40 000–3 000 долларов), что на 23 000 долларов меньше его балансовой стоимости. KMR запишет стоимость грузовика в NRV, отражая убыток в размере 23 000 долларов США за текущий период.

Чистая стоимость реализации Варианты использования

NRV — это широко используемый подход, помогающий компаниям консервативно сообщать о стоимости своих активов. Его можно применить к любому активу, но популярные варианты использования, как правило, относятся к инвентарю и дополненной реальности. Кроме того, у NRV есть приложение для учета затрат — отрасль бухгалтерского учета, которая занимается распределением и накоплением затрат на продукты и процессы. Соображения для каждого из этих распространенных вариантов использования описаны ниже.

Инвентарь

Подходы к оценке запасов связаны с накоплением исторических затрат, таких как сырье, рабочая сила и другие прямые затраты на производство продукта. Первоначальные цены продажи обычно устанавливаются выше исторических затрат, чтобы получить прибыль при продаже запасов. Однако изменения рыночных условий могут сделать целевую цену продажи недостижимой и иногда привести к снижению цен до уровней, близких к историческим затратам или ниже их. NRV — это проверка оценки запасов на практике путем сравнения FMV за вычетом затрат на продажу с историческими затратами в бухгалтерских книгах. Неприятная реальность бизнеса заключается в том, что запасы со временем чаще теряют ценность, а не дорожают, что делает анализ NRV особенно актуальным для запасов.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность учитывается на основании условий счета-фактуры, когда товары или услуги продаются в кредит. FMV и первоначальная балансовая стоимость AR отражаются в сумме счета-фактуры. Однако изменения в собираемости могут привести к изменению FMV AR. Проблемы с ликвидностью клиентов и банкротства, плохие общие экономические условия и некачественные процессы взыскания — все это факторы, которые могут привести к тому, что баланс AR станет частично или полностью безнадежным. Кроме того, предприятия часто несут дополнительные расходы, пытаясь взыскать с клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью, например, судебные издержки или сборы за взыскание долга. В этих обстоятельствах компания должна уменьшить балансовую стоимость AR, чтобы отразить NRV. Бухгалтерская запись для внесения этой корректировки увеличивает расходы по безнадежным долгам в отчете о прибылях и убытках и увеличивает резерв на сомнительные долги, контр-дебиторскую задолженность, в балансе. NRV с A/R может быть разовым списанием, как показано в примере, но часто, из-за принципа соответствия, компании рассчитывают и регистрируют списание расходов по безнадежным долгам на регулярной основе (ежемесячно/ежеквартально/ежегодно). ).

Учет затрат

Учет затрат — это тип управленческого учета, который направлен на разработку точных, четких затрат на продукты и услуги. Он отличается от финансового учета и отчетности и применяет NRV для другой цели. В учете затрат NRV используется для распределения затрат между несколькими продуктами, а не в качестве метода оценки активов по наименьшей из себестоимости или рыночной стоимости, как в финансовом учете. NRV использует относительную продажную цену нескольких готовых продуктов за вычетом любых отдельных затрат, чтобы разделить совместные производственные затраты между продуктами. Например, представьте, что две разные модели автомобилей производятся на одной сборочной линии до определенного момента, а затем отделяются друг от друга, чтобы дорабатываться разными способами, характерными для их модели. Затраты до разделения являются совместными затратами, а затраты после разделения — отдельными затратами. Сначала NRV рассчитывает продажную цену каждой модели за вычетом ее отдельных затрат. Затем он использует соотношение цифр из двух моделей, чтобы разделить совместные затраты до разделения. Эти распределенные затраты добавляются к разделимым затратам для определения общей стоимости каждой модели, а затем рассчитывается NRV, чтобы можно было полностью сравнить/взвесить варианты и определить, какие продукты производить или прекращать производство, если они недостаточно прибыльны.

Используйте NetSuite для управления финансами вашей компании

NRV — это важный метод обеспечения точного отражения активов в отчетах об их истинной стоимости. Это простая концепция, но ее реализация может быть утомительной и трудоемкой. Это особенно верно, поскольку NRV может применяться к отдельным активам или ко всем классам активов. NetSuite Cloud Accounting Software отслеживает балансовую стоимость активов с помощью специализированных и интегрированных модулей для инвентаризации, дебиторской задолженности, основных средств и многого другого. Когда необходимы соображения NRV, вы можете быть уверены, что первоначальные исторические затраты и вся последующая бухгалтерская деятельность были должным образом включены в балансовую стоимость. Независимо от того, применяете ли вы различные методы оценки себестоимости запасов, систематически рассчитываете амортизацию основных средств или лучше анализируете собираемость AR, NetSuite упрощает весь процесс. А когда требуются корректировки NRV, многомерный план счетов может правильно фиксировать и сообщать о любых убытках.

Чистая стоимость реализации представляет собой подход к справедливой и консервативной оценке активов и требуется для соблюдения GAAP и IFRS. Это связано с тем, что активы первоначально отражаются в балансовых отчетах компании на основе их первоначальной стоимости, но со временем и по различным другим причинам их справедливая рыночная стоимость может измениться. Анализ NRV — это способ проверить остатки активов в бухгалтерских книгах, чтобы убедиться, что они правильно оценены. Когда NRV ниже балансовой стоимости активов, производятся корректировки активов, которые также влияют на отчет о прибылях и убытках, уменьшая прибыль. NRV чаще всего обсуждается для запасов, но его можно применять к любому активу, такому как AR и основные средства, а также находит применение в мире учета затрат.

Чистая стоимость реализации Часто задаваемые вопросы

Что такое бухгалтерский консерватизм?

Консерватизм является одним из 10 основополагающих принципов бухгалтерского учета, который помогает бухгалтерам избегать завышения стоимости активов и доходов или занижения стоимости обязательств. Чистая стоимость реализации (ЧСР) — это подход к справедливой и консервативной оценке активов.

Что понимается под чистой стоимостью реализации дебиторской задолженности?

NRV of AR принимает во внимание возможность взыскания и стоимость сбора, чтобы определить справедливую рыночную стоимость AR. Если NRV меньше балансовой стоимости AR, компания должна уменьшить балансовую стоимость своего AR, чтобы отразить NRV.

Что такое NRV и справедливая стоимость?

NRV учитывает два фактора для измерения стоимости — справедливую рыночную стоимость актива (FMV) и затраты на продажу или получение этой стоимости. FMV определяется в руководствах по бухгалтерскому учету как сумма, которую готовый, информированный покупатель заплатил бы за актив на открытом рынке. NRV рассчитывается путем вычитания из FMV стоимости актива расходов, которые продавец может понести в ходе сделки купли-продажи, таких как транспортные расходы, налоги, комиссионные или сборы за утилизацию.

Что такое чистая стоимость реализации на примере?

Компания периодически проводит анализ NRV, например, в конце года или квартала, или в любое другое время, когда возникает условие, влекущее за собой значительное изменение справедливой рыночной стоимости актива. Например, запасы ПК производителя компьютеров могут значительно снизиться в цене после выпуска процессора следующего поколения. Таким образом, компания проведет анализ NRV, который сравнивает стоимость запасов с оценочной NRV запасов. Если NRV ниже балансовой стоимости, инвентарная стоимость ПК списывается на баланс, а убыток от NRV отражается в отчете о прибылях и убытках.