Расчётно платёжная ведомость т 49 образец заполнения: Полная информация для работы бухгалтера
Расчетно-платежная ведомость по форме Т-49: бланк и образец заполнения
Одной из составляющих документооборота на предприятии стала расчетно-платежная ведомость, она представляет собой форму первичной документации, применяемую в сфере оплаты труда. Этот документ заполняется по специальной форме Т-49, которая была утверждена Постановлением Госкомстата в 2004 году. Эта форма не считается обязательной, однако бухгалтерия некрупного предприятия может взять ее как основу для разработки персональной удобной документации. Рассмотрим подробнее, как правильно заполнять бланк.
Функции и особенности использования документа
Найти образец заполнения расчетно-платежной ведомости в сети несложно, эта форма стала одной из самых распространенных в бухгалтериях компаний различных уровней. Основное назначение документа – отражение расчета и выплаты заработной платы сотрудникам предприятия. Форма может быть изменена в соответствии с особенностями учетной политики предприятия.
Этот документ позволяет упростить документооборот: он заменяет расчетную и платежную ведомость, поэтому по отдельности эти бумаги уже не заполняются, что упрощает работу бухгалтера.
Правила заполнения ведомости
В данной ведомости присутствует графа «Начислено», в которую вносится информация о заработной плате сотрудника за отработанный период. Также в документе отображаются все удержания из зарплаты – аванс, НДФЛ и другие выплаты. В результате полученная сумма в кассе будет выдана работнику предприятия на руки. Скачать бланк расчетно-платежной ведомости в сети несложно, он заполняется по стандартному образцу, и это обычно не вызывает затруднений.
При заполнении ведомости нужно учитывать следующие важные нюансы:
- На заглавном листе документа прописывается общая сумма, предназначенная для выплаты.
- Разрешение на выдачу сотрудникам зарплаты выдает руководитель предприятия или должностное лицо, которое было на это уполномочено.
- Если работник по болезни или иной причине не получил зарплату вовремя, в ведомости по истечении положенного срока в 23 графе должна быть поставлена отметка «Депонировано».
- В нижней части документа прописывается итоговая сумма выданной и депонированной зарплаты.
- По форме No КО-2 заполняется расходный кассовый ордер, в котором прописывается полная сумма уплаченной сотрудникам зарплаты. Номер ордера и дата его заполнения прописываются на последней странице расчетно-платежной ведомости.
Предприятие может вносить различные дополнения в бланк расчетно-платежной ведомости Т 49. В стандартной форме прописываются все возможные удержания из зарплаты сотрудника, оплата больничных листов, тарифная ставка сотрудника, количество отработанных им дней и другая необходимая информация. Если по определенным пунктам никаких начислений не производилось, в этих графах бухгалтер ставит прочерки.
На ведомости должны стоять подписи руководителя организации, ответственных сотрудников, также в ней расписывается каждый работник, получивший деньги в кассе.
СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНОЙ ВЕДОМОСТИВозможные ошибки при заполнении документа
Работа бухгалтерии требует точности и внимания, однако иногда ошибки при заполнении ведомости все же случаются. По невнимательности бухгалтер может допустить неточность при указании начисленной суммы зарплаты или удержаний из нее, в этом случае в документ приходится вносить правки.
Если есть возможность, необходимо взять новый бланк расчетно-платежной ведомости и внести в него правильную информацию. Если такой возможности нет, то неправильная информация зачеркивается. рядом аккуратно ручкой вписываются правильные сведения. Рядом с каждой корректировкой необходимо написать «исправленному верить», а вблизи этой надписи должны стоять подписи бухгалтера и других сотрудников, которые отвечают за заполнение документа.
Профессиональное внимательное заполнение документации исключает претензии проверяющих органов. Большинству предприятий удобнее использовать стандартную форму, в которой уже есть необходимые графы. При проверке она не вызывает дополнительных вопросов. Если используется альтернативный шаблон, он должен быть прописан в учетной политике фирмы, это обязательное требование.
Зарплатная ведомость — Контур.Бухгалтерия
Чтобы выдать работникам зарплату из кассы, нужно оформить платежную ведомость по форме Т-53 или расчетно-платежную по форме Т-49. Разберемся, когда зарплатную ведомость необходимо составить, как ее заполнять и можно ли вносить корректировки.
Что такое зарплатная ведомость
Зарплатная ведомость — это документ, на основании которого кассир выдает заработную плату, премии, материальную помощь и другие деньги перечисленным в ней сотрудникам.
Это касается только наличных расчетов: для работников, получающих зарплату на карты, ведомости не нужны (Указания по применению форм ПУД по учету труда и его оплаты, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1).
Важно! Если деньги выдаются одному сотруднику, можно составить только расходный кассовый ордер (далее — РКО) без ведомости. Это актуально, когда сроки получения дохода у него другие, например, сотрудник увольняется, уходит в отпуск или забирает депонированную зарплату.
Как составить ведомость
Подготовить зарплатную ведомость должна бухгалтерия, которая предварительно рассчитывает размер вознаграждения каждого сотрудника. Эту обязанность можно поручить и другому структурному подразделению по усмотрению руководителя.
Зарплатную ведомость составляют по одной из форм:
- № Т-49 «Расчетно-платежная ведомость»;
- № Т-53 «Платежная ведомость».
Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1. Форма № Т-49 отличается тем, что в ней прописывается подробный расчет суммы к выдаче: тарифная ставка сотрудника, количество отработанных дней или часов, начисления по видам, суммы удержаний и задолженностей. В платежной ведомости указывается только сумма, которая должна быть выдана сотруднику.
Ведомость № Т-53
Порядок заполнения платежной ведомости дан в Указаниях. Ее составляют в единственном экземпляре, но в дополнение к ней требуются расчетные ведомости по форме № Т-51, в которых будет посчитана зарплата.
Ведомость № Т-53 состоит из титульного листа, раздела с подписями и табличной части.
На титульном листе укажите название организации наименование структурного подразделения, которое составило документ. Пропишите срок для выдачи — по стандартам он не превышает пять рабочих дней. Затем укажите общую сумму к выплате и проставьте подписи руководителя и главбуха.
В табличной части нужно перечислить всех сотрудников, которые должны получить деньги по ведомости. Укажите табельный номер, ФИО и причитающуюся сумму. В графе 5 каждый сотрудник должен поставить подпись напротив своей фамилии, когда будет забирать деньги.
Если сотрудник не придет за деньгами в срок, кассир должен самостоятельно поставить в графе 5 надпись «депонировано».
В графе «Примечание» можно указать данные паспорта или другую информацию, по которой кассир идентифицировал сотрудника. Это особенно важно в больших компаниях, где некоторые коллеги не знают друг друга.
В конце нужно указать общую сумму, выданную по ведомости, и депонированную часть. Дополнительно указывается номер и дата РКО на выдачу денег из кассы.
Закрытую ведомость регистрируют в журнале по форме № Т-53а.
Ведомость № Т-49
Правила заполнения расчетно-платежной ведомости даны в тех же Указаниях.
Титульный лист заполняется аналогично форме Т-53, но табличная часть гораздо объемнее. Рассмотрим ее заполнение на примере апреля 2022 года по двум сотрудникам.
В графе 4 укажите тарифную ставку или оклад сотрудника. В графах 5-7 указываем количество отработанных дней. В апреле их 21, но старший инженер Анисимов отработал 18 дней, а технолог Петров всего 10, так как был в отпуске. Затем в графе 8 следует указать оклад, рассчитанный пропорционально отработанному времени. Если сотрудники получали премии или другие выплаты, они указываются в графах 9-13. В нашем случае оба сотрудника получили премии, а технолог Петров еще и отпускные. Общая сумма дохода указывается в графе 14.
В графах 15-18 указывают удержания из зарплаты и зачтенные суммы. Это главным образом НДФЛ и аванс за первую половину месяца, а еще отпускные.
В графе 21 укажите сумму к выплате. При ее получении каждый сотрудник должен поставить подпись. Кассир также может депонировать невыданные суммы, если за ними не явятся в срок.
На последней странице должны быть указаны общая сумма ведомости и реквизиты РКО на выдачу зарплаты.
Сколько действует зарплатная ведомость
Срок для выдачи денег из кассы должен быть указан на титульном листе зарплатной ведомости. Максимальный срок — пять рабочих дней со дня получения наличных в банке.
Руководитель может установить в организации любой срок в пределах максимального. При этом нужно учитывать дату выплаты зарплаты, которая указана в правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом или коллективном договоре. Например, если зарплата обычно выдается 10 числа, то закрыть ведомость нужно будет 15 числа.
Так как зарплата выдается минимум дважды в месяц, то и зарплатные ведомости нужно составлять регулярно.
Это связано с тем, что аванс не фиксированный — он тоже должен рассчитываться с учетом отработанного времени.
Срок хранения зарплатной ведомости
Платежные ведомости нужно хранить очень долго, если у вас в организации не ведутся лицевые счета. В этом случае обязательный срок — 50 лет. Сокращать его нельзя.
При наличии лицевых счетов срок хранения сокращается до шести лет после окончания года, в котором они были закрыты.
Как исправить ошибки в платежной ведомости
Ошибку в платежной ведомости можно исправить. Для этого неверная информация зачеркивается и указывается правильная. Корректировка должна быть заверена подписями с расшифровкой кассира, бухгалтера и руководителя. Дополнительно требуется указать дату внесения правки.
Что должен сделать кассир при выдаче зарплаты по ведомости
Перед тем как выдать деньги по ведомости, кассир обязан ее проверить:
- есть ли на ней подписи главбуха и руководителя;
- соответствуют ли подписи образцам;
- совпадает ли сумма прописью с суммой цифрами;
- совпадает ли общая сумма по ведомости с суммой выплат по сотрудникам.
Кассир заранее готовит деньги к выдаче, проверяет и пересчитывает все купюры. При выдаче это рекомендуется сделать еще раз. Когда сотрудник приходит забрать зарплату, кассир выдает ему ведомость, в которой он должен поставить подпись напротив своей фамилии.
Если сотрудник не пришел за деньгами в срок, указанный в ведомости, кассир ставит напротив его фамилии отметку «Депонировано».
На всю фактически выданную по ведомости сумму составляется РКО. Это нужно сделать в день закрытия ведомости, то есть в последний день, когда сотрудники могли прийти за зарплатой. В разделе «Дебет» указывается счет «70», в разделе «Кредит» — «50-1». Номер и дата составления платежной ведомости прописывается в строке «Приложение».
Номер РКО указывается на последней странице ведомости, затем на его основании кассир вносит запись в кассовую книгу.
Рассчитывайте зарплату сотрудников, формируйте ведомости, РКО и платежные поручения в Контур.
Бухгалтерии. Она избавит от необходимости заполнять бумажные формы и собирать информацию из разных источников — все будет в одном месте. Система напомнит, когда придет пора выплачивать заработок, и поможет рассчитать налоги и взносы. Все новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.
Избегайте сюрпризов от IRS
Автор:
Чарльз Р. Гели, эсквайр.
Компенсация за телесные повреждения может облагаться налогами штата или федеральными налогами. Вот что вам нужно знать о налогах на выплаты по возмещению ущерба.
На этой странице
- Налоговые правила IRS по урегулированию травм
- Когда медицинские расходы подлежат налогообложению?
- Остерегайтесь налогов за эмоциональный стресс
- Гонорары адвокатов и налоги
Большинство дел о телесных повреждениях урегулируются во внесудебном порядке. Несколько дел доходят до суда, что иногда приводит к большому вердикту присяжных в пользу потерпевшей стороны.
Независимо от того, рассчитывались ли вы напрямую со страховой компанией или победили виновную сторону в суде, вы можете быть оставлены с налоговыми обязательствами в отношении всей или части общей суммы выплаты.
Здесь мы указываем, когда ваши медицинские расходы, боль и страдания, потерянная заработная плата и другие денежные вознаграждения освобождаются от налогообложения и когда вам придется платить.
Налоговые правила Налогового управления США о расчетах в связи с травмами
Налоговая служба (IRS) будет иметь доступ к информации о вашем расчете. Во многих случаях страховая компания подает налоговую форму 1099 в IRS, чтобы сообщить о сумме компенсации, выплаченной для урегулирования вашего иска о причинении личного вреда.
Федеральный налоговый закон 26 USC 104 регулирует компенсацию за травмы или болезнь.
Ваш расчетный чек и сопроводительная форма разрешения могут не отражать разбивку компенсационных убытков, включенных в вашу компенсацию за травму.
Страховые компании обычно выплачивают одну единовременную сумму и оставляют вам возможность распределять другие суммы.
Правила IRS о налогообложении расчетов указывают, частично:
«Если вы получаете компенсацию за телесные повреждения или физическую болезнь и не производили постатейный вычет медицинских расходов, связанных с травмой или болезнью в предыдущие годы, полная сумма не подлежит налогообложению. Не включайте выручку от урегулирования в свой доход.
НО, если вы получаете компенсацию за телесные повреждения или физическую болезнь, вы должны включить в доход ту часть компенсации, которая относится к медицинским расходам, которые вы вычли в любом предыдущем году (годах) в той мере, в какой вычет(ы) предоставлен(ы) налоговая льгота…
Доходы, которые вы получаете за эмоциональный стресс или душевные страдания, связанные с телесными повреждениями или физическими заболеваниями, обрабатываются так же, как и доходы, полученные от личных телесных повреждений или физических заболеваний, описанных выше.
НО, если доходы, которые вы получаете в связи с эмоциональным расстройством или психическим расстройством, не связаны с физическими телесными повреждениями или физическими заболеваниями, вы должны включить их в свой доход».
Публикация IRS 4345 (ред. 11-2021)
Вы должны точно указать все налогооблагаемые суммы вашего возмещения ущерба и соответственно уплатить налоги. Если вы не укажете налогооблагаемую компенсацию в своей налоговой декларации, вы можете быть подвергнуты тем же штрафам, что и любой другой неучтенный доход. Нравится вам это или нет, вы не можете избежать федерального подоходного налога.
Каждое урегулирование личного ущерба отличается. Проконсультируйтесь со специалистом по налогам для получения конкретной финансовой консультации.
Налогооблагаемый доход и заработная плата
Если вы потеряли время на работе во время восстановления после травм, ваше личное возмещение ущерба будет включать сумму для возмещения потерянной заработной платы.
При подаче декларации о годовом подоходном налоге вы должны указать весь доход, включая часть «потерянной заработной платы» вашей компенсации за травму. Правительство ожидает от вас уплаты подоходного налога, независимо от того, кто платил вам заработную плату.
Однако вам необходимо знать, когда Налоговое управление США считает другие виды компенсации при расчетах «обычным доходом» для целей налогообложения, в том числе:
- Проценты, уплаченные на сумму вашего расчета
- Штрафные санкции
- Вознаграждение за иски, не связанные с причинением вреда, такие как нарушение контракта
- Гонорары адвокатов, когда основное возмещение включается в валовой доход
Штрафные санкции
Штрафные санкции подлежат налогообложению, хотя в большинстве случаев компенсации ущерба они не включаются. Штрафные убытки присуждаются в крупных судебных процессах, таких как случаи брака медицинского оборудования, для наказания корпоративных правонарушителей.
Прочие налоговые вопросы
Выплаты за ущерб имуществу: Компенсация, выплачиваемая за ремонт автомобиля или за ремонт или замену поврежденных личных вещей, как правило, не облагается налогом.
Налоги штата: Во многих штатах действуют свои собственные требования по подоходному налогу. Уточните в налоговом органе своего штата, подлежит ли какая-либо часть вашего поселения налогообложению, особенно часть, выплаченная за потерянный доход.
Marketplace Healthcare Coverage: Если вы зарегистрированы в плане медицинского страхования с налоговой льготой для компенсации вашего страхового взноса, увеличение налогооблагаемого дохода может повлиять на ваше право на налоговый кредит страхового взноса. Посетите Healthcare.gov для получения дополнительной информации о здравоохранении и ваших федеральных налогах.
Когда медицинские расходы облагаются налогом?
Все выплаты по возмещению ущерба включают возмещение медицинских расходов.
Строго говоря, эти деньги не облагаются налогом. Компенсация медицинских расходов облагается налогом только в том случае, если вы использовали эти расходы для налогового вычета в налоговых декларациях за предыдущие годы.
Квалифицируемые медицинские расходы:
«Медицинские расходы, понесенные для диагностики, лечения, лечения, смягчения или предотвращения заболевания или с целью воздействия на любую структуру или функцию организма».
Кодекс IRS § 213
Ранее вычтенные медицинские расходы
Возможно, у вас не было иного выбора, кроме как заплатить за лечение из собственного кармана, пока ваше заявление находилось на рассмотрении. Если это так, когда вы получите компенсацию за травму, подумайте, получили ли вы уже налоговый вычет на эти медицинские расходы.
Если вы использовали расходы на лечение травмы для учета медицинских налоговых вычетов в налоговой декларации за предыдущий год, даже если вы подавали декларацию совместно со своим супругом/супругой, вам, возможно, придется рассматривать эту часть ваших расчетных сумм как доход.
Почему IRS облагает налогом медицинские расходы?
Предположим, вы оплатили лечение из собственного кармана, пока рассматривалось ваше заявление о возмещении ущерба, а затем получили соответствующий налоговый вычет. Когда вы урегулировали свой иск, урегулирование включало возмещение страховой компанией тех же медицинских расходов.
Компенсация за ранее вычтенные медицинские расходы считается доходом, поскольку вы уже получили льготу по налоговой льготе на эти суммы.
Если вы не вычли эти медицинские расходы в предыдущей налоговой декларации, то сумма, уплаченная для компенсации вам этих расходов, не подлежит налогообложению.
Компенсационные выплаты работникам не облагаются налогом
Вы не обязаны платить какие-либо подоходные налоги с компенсационных выплат работникам, которые вы получаете в связи с производственной болезнью или травмой, при условии, что пособия выплачиваются в соответствии с законом вашего штата. компенсационный закон.
Как правило, компенсационные выплаты работникам в связи со смертью оставшихся в живых также не облагаются налогом.
Если вы вернетесь к работе с ограничениями, заработанная заработная плата будет облагаться налогом.
Компенсация, выплаченная по претензиям третьих лиц вне компенсации работникам, будет рассматриваться как любой другой вид расчетов для целей налогообложения.
Остерегайтесь налогов за эмоциональный стресс
Налоговые органы различают вознаграждение за боль и страдания, связанные с телесными повреждениями, и компенсацию эмоционального стресса, не связанного с физическим ущербом.
Физическая травма может быть диагностирована с медицинской точки зрения, но боль и страдание, связанные с той же травмой, не могут быть диагностированы. Тем не менее, эти эмоциональные страдания столь же реальны, как и физические травмы. Физическое и эмоциональное — две части общей потери. Любая соответствующая компенсация не облагается налогом.
Компенсация за эмоциональный стресс облагается налогом, если она не связана напрямую с физической травмой.
Физические симптомы эмоционального расстройства, такие как головная боль или рвота, не считаются телесными повреждениями, хотя компенсация ваших медицинских счетов за лечение этих симптомов не облагается налогом.
IRS Описание эмоционального стресса:
«Если эмоциональный стресс вызван травмой, которая не связана с физической травмой или болезнью (например, незаконная дискриминация или ущерб репутации), вы должны включить ущерб в свой доход, за исключением любого ущерба, который вы получать медицинскую помощь в связи с этим эмоциональным дистрессом. Эмоциональный дистресс включает физические симптомы, возникающие в результате эмоционального дистресса, такие как головные боли, бессонница и расстройство желудка».
IRS Pub 525 Emotional Distress
Помимо эмоционального стресса, любая компенсация, присуждаемая за что-то иное, чем физический вред, например, за незаконную дискриминацию, небрежное причинение эмоционального стресса или оскорбление личности, облагается налогом.
Гонорары адвокатов и налоги
Некоторые виды исков о незначительных травмах можно рассматривать без адвоката, но в случае серьезных травм для получения полной компенсации требуется опытный адвокат. Большинство адвокатов по травмам предлагают бесплатные консультации жертвам несчастных случаев.
Большинство пострадавших от травм нанимают адвоката на случай непредвиденных обстоятельств, что означает, что их адвокату не будут платить до тех пор, пока они не урегулируют свое дело или не выиграют вердикт суда. Гонорар адвоката оплачивается за счет потерпевшего.
Легко представить себе «окончательный расчет» как сумму, которую вы забираете домой после оплаты услуг адвоката и судебных издержек.
Однако, когда «причина иска» не связана с телесными повреждениями, как, например, иск о неправомерном увольнении, вся сумма урегулирования может облагаться налогом, включая процент, обещанный вашему адвокату. Правительство может рассматривать все вознаграждение как ваш налогооблагаемый доход до оплаты услуг адвоката.
К счастью, когда вам нужно включить всю сумму урегулирования в качестве дохода, ваш налоговый инспектор обычно может потребовать оплату услуг адвоката в качестве вычета.
Стоит поговорить с экспертом
Налоговые юристы и дипломированные бухгалтеры могут всю свою карьеру интерпретировать разделы Налогового кодекса. Если у вас есть какие-либо вопросы об уплате налогов с вашего мирового соглашения, отложите деньги и поговорите со специалистом.
Если вы ожидаете крупную выплату, попросите своего адвоката по травмам проконсультироваться со специалистом по налогам до подписания окончательного соглашения об урегулировании. Например, если вы ожидаете, что вам будут выплачивать потерянный доход за годы в будущем, могут быть варианты, которые снизят ваше налоговое бремя, например, структурированное урегулирование.
Хотите справиться сами?
Обратитесь в местное отделение IRS за помощью для налогоплательщиков через Интернет или по телефону.
Сколько стоит ваш иск о возмещении ущерба?
Узнайте прямо сейчас с БЕСПЛАТНЫМ обзором дела от адвоката…
Тип аварии:
Автокатастрофа
Компенсация рабочим
Медицинская ошибка
Личный вред
Когда произошел инцидент?
Авария была по вашей вине?
Да Нет
Вы были физически ранены?
Да Нет
Каковы сводки и ставки федерального подоходного налога?
На вопросы о налогах часто даются сложные ответы, и вопрос о федеральных налогах ничем не отличается.
Когда кто-то спрашивает о налоговых категориях в 2022 году, он может иметь в виду несколько различных типов ставок. Это ставка налога на прирост капитала, ставка налога на дивиденды, предельная ставка налога, ставка налога Medicare, ставка налога на социальное обеспечение, ставка налога на бонусы, ставка налога у источника на бонусы (то, что некоторые люди называют «ставкой налога на бонус»), которую вы ищешь?
Не знаете какой? Не волнуйся! В этом посте мы расскажем о типах налоговых ставок и ситуациях, когда вы с ними столкнетесь.
Основные сведения о ставках федерального подоходного налога
Ставки федерального подоходного налога разделены на семь сегментов, широко известных как группы подоходного налога. Все налогоплательщики платят подоходный налог по возрастающей ставке по мере роста их доходов в этих сегментах. Если вы пытаетесь определить свою предельную налоговую ставку или самую высокую ставку федерального налога, вам необходимо знать две вещи: 9.0003
- Ваш статус подачи : Варианты статуса подачи: холост, женатый, подающий совместно, состоящий в браке, подающий отдельно, глава семьи или квалифицированная вдова.
- Ваш налогооблагаемый доход: Хотите верьте, хотите нет, но ваш налогооблагаемый доход не равен вашей заработной плате. Скорее, это сумма ваших источников налогооблагаемого дохода (таких как заработная плата, инвестиционные проценты и пенсионные выплаты) за вычетом любых корректировок и налоговых вычетов. Большая часть доходов облагается налогом с использованием этих семи налоговых категорий, за исключением некоторых доходов от прироста капитала и дивидендов.
Нужна помощь в определении этого номера? Узнайте как рассчитать налогооблагаемый доход.
Налоговые категории в 2022 году
Если вы задаетесь вопросом: «В какой налоговой группе я нахожусь?» Диапазоны доходов для конкретных налоговых групп могут немного меняться каждый год из-за корректировок на инфляцию, поэтому вам нужно ссылаться на год, когда вы просматриваете группы подоходного налога. Здесь мы обрисовываем налоговые скобки 2022 года.
Примечание: скобки для соответствующих критериям вдов (вдовцов) такие же, как и для статуса «замужем и совместно подающим документы».
2022 Tax Brackets
| Rate | Single | Married Filing Separately | Married Filing Jointly | Head of Household |
| Taxable income over… | ||||
| 10% | $0 | $0 | $0 | $0 |
| 12% | $10,275 | $10,275 | $20,550 | $14,650 |
| 22% | $41,775 | $41,775 | $83,550 | $55,900 |
| 24% | $89,075 | $89,075 | $178,150 | $89,050 |
| 32% | $170,050 | $170,050 | $340,100 | $170,050 |
| 35% | $215,950 | $215,950 | $431,900 | $215,950 |
| 37% | $539,900 | $323,925 | $647,300 | $539,900 |
Tax brackets in 2021
Still finishing up your 2021 taxes and need the bracket information for that tax year? У нас есть ты!
Примечание.
Ограничения для соответствующих критериям вдов (QSS) такие же, как и для статуса «Замужем, подающему совместную декларацию».
| Налоговые категории 2021 | ||||
| Rate | Single | Married Filing Separately | Married Filing Jointly | Head of Household |
| Taxable income over . . . | ||||
| 10% | $0 | $0 | $0 | $0 |
| 12% | $9,950 | $9,950 | $19,900 | $14,200 |
| 22% | $40,525 | $40,525 | $81,050 | $54,200 |
| 24% | $86,375 | $86,375 | $172,750 | $86,350 |
| 32% | $164,925 | $164,925 | $329,850 | $164,900 |
| 35% | $209,425 | $209,425 | $418,850 | $209,400 |
| 37% | $523,600 | $314,150 | $628,300 | $523,600 |
Understanding how federal income tax brackets work
The nuances of federal income tax brackets can seem complex on first glance.
Итак, если вы спрашиваете себя: «Как работают налоговые группы?», вот более подробная информация.
Как только вы узнаете свой статус подачи и сумму налогооблагаемого дохода, вы сможете найти свою налоговую категорию. Однако вы должны знать, что не все ваши доходы облагаются налогом по этой ставке. Например, если вы подпадаете под 22-процентную налоговую категорию, не весь ваш доход облагается налогом по ставке 22%. Это почему? Причина в том, что в системе подоходного налога США используется дифференцированная налоговая система, разработанная таким образом, что отдельные налогоплательщики платят по возрастающей ставке по мере роста их доходов, как указано в налоговых категориях 2022 года выше.
Давайте посмотрим на Сару, чей статус регистрации «Не замужем» и у которой налогооблагаемый доход в размере 50 000 долларов США (ее общий доход составляет 62 950 долларов США (50 000 долларов США + 12 950 долларов США стандартного вычета).
Используя приведенную выше информацию за 2022 год, мы можем определить общий налог Сары.
в следующих шагах:
- Рассчитайте сумму налога для каждого сегмента налогооблагаемого дохода Сара заплатит:
- 10% на первые 10 275 долларов налогооблагаемого дохода
- 12 % на следующие 31 500 долларов (41 775-10 275 долларов)
- 22% на оставшиеся 8 225 долларов (50 000–41 775 долларов)
- Добавьте налогооблагаемые суммы для каждого сегмента (1 027 долларов США + 3 780 долларов США + 1 809,50 долларов США) = 6 616,50 долларов США
В налоговых декларациях за 2022 год Сара заплатит 6 616,50 долларов США налога. Но это не единственный способ описать налоги Сары. Мы могли бы также говорить о ее средней налоговой ставке и предельной налоговой ставке.
Итак, в чем разница между всеми этими разными процентами и ставками? Читайте дальше, и мы объясним, продолжая использовать Сару в качестве примера.
Условия ставок подоходного налога
Терминология, связанная с подоходным налогом и налоговыми ставками, может иногда сбивать с толку.
Чтобы прояснить, что имеется в виду, давайте рассмотрим несколько релевантных терминов, относящихся к этой теме.
- Ставка подоходного налога: различные проценты, по которым применяются налоги
- Группы подоходного налога: диапазоны доходов, к которым применяется ставка налога (в настоящее время их семь, как показано выше).
- Предельная налоговая ставка: Ставка, по которой облагается последний доллар дохода. Предельная налоговая ставка Сары составляет 22%.
- Эффективная налоговая ставка: Общая сумма уплаченного налога в процентах от общей суммы облагаемого налогом дохода.
- Средняя налоговая ставка: То же, что и действующая налоговая ставка. Что касается Сары, мы можем думать о ее средней налоговой ставке двумя способами. Для 50 000 долларов налогооблагаемого дохода ее налоговая ставка составляет 13,2%. Если мы подумаем о среднем, исходя из всех ее доходов, это будет 14,6%.
Есть еще один способ оценить среднюю ставку налога: если вы ищете среднюю ставку федерального подоходного налога, которую платит большинство налогоплательщиков, то это число сложнее определить, поскольку оно меняется каждый год.
Средняя ставка налога в 2018 году составила 13,29.%, согласно IRS; На этой диаграмме также можно просмотреть сведения о средней налоговой ставке.
В дополнение к этим определениям полезно понимать, что в приведенной выше таблице показаны обычные налоговые ставки. Однако обычные налоговые ставки применяются не ко всем видам доходов. Для других видов дохода они следуют другой структуре ставок, чем в таблице выше. Мы опишем их далее.
Другие виды налоговых ставок
Теперь давайте перейдем к другим налоговым ставкам. Есть несколько мест, где вы можете найти эти категории: в ваших инвестициях или отчетах брокера.
Ставки налога на прирост капитала и ставки налога на дивиденды
Когда вы получаете ежеквартальный инвестиционный отчет, в нем может быть указано, что вам выплачивались прирост капитала или дивиденды. Чтобы узнать, какая ставка налога на дивиденды или прирост капитала применяется здесь, вы также должны посмотреть на задействованные временные рамки.
- Долгосрочный прирост капитала относится к активам, проданным с целью получения прибыли, которые удерживались более одного года. Конкретные ставки зависят от вашего налогооблагаемого дохода, но это не то же самое, что проценты, перечисленные выше. Используйте таблицу ниже в этом разделе, чтобы определить свою ставку.
- Краткосрочный прирост капитала относится к активам, проданным с целью получения прибыли, которые удерживались в течение одного года или менее. Эта прибыль облагается налогом точно так же, как и обычный доход, поэтому вы можете ссылаться на ставки федерального подоходного налога выше.
- Квалифицированный доход в виде дивидендов относится к доходу, удерживаемому в течение определенного периода. Чтобы дивиденд был квалифицированным дивидендом, вы должны держать актив более 60 дней в течение 121-дневного периода, начинающегося за 60 дней до даты экс-дивиденда. Квалифицированный доход в виде дивидендов облагается налогом по той же ставке, что и долгосрочный прирост капитала, поэтому он также будет соответствовать ставкам, указанным в таблице ниже.
- Обычный доход в виде дивидендов относится к доходу, который не соответствует приведенным выше критериям квалифицированного дохода в виде дивидендов. Эти дивиденды, как и краткосрочный прирост капитала, облагаются налогом как обычный доход. Вернитесь к ставкам федерального подоходного налога выше.
Налоговые ставки 2022 года: долгосрочный прирост капитала (LTCG) и квалифицированный доход в виде дивидендов (QDI)0036
Примечание: Прибыль от продажи предметов коллекционирования (например, антиквариата, произведений искусства и марок) облагается налогом по максимальной ставке 28%.
Ставка налога на социальное обеспечение и ставка налога FICA
Когда вы смотрите на свою зарплату, вы можете увидеть налоги, которые вычитаются из вашей заработной платы по разным причинам. Мы рассмотрим их в этом разделе.
Налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь подпадают под действие Федерального закона о страховых взносах (FICA). Если вы хотите узнать налоговую ставку FICA, вам следует обратиться к двум категориям ниже.
В настоящее время:
- Ставка социального налога составляет 6,2%. Это часть этих налогов для работника. Работодатели также платят половину этих налогов, поэтому вы можете добавить еще 6,2%, чтобы получить общую ставку налога на социальное обеспечение.
- Налоговая ставка Medicare составляет 1,45%. Это часть налогов для работников.
Существуют некоторые ограничения и исключения из налоговых ставок социального обеспечения и Medicare. Узнайте подробности в нашей статье о налоге на заработную плату.
Ставка налога на бонус (ставка удержания налога на бонус)
Последняя категория налогов, которую вы можете увидеть в квитанции о зарплате, относится к любой полученной вами премии или дополнительной заработной плате. То, что большинство людей думают о ставке налога на бонусы, на самом деле представляет собой процент налога, удерживаемый из заработной платы при определенных обстоятельствах: призы и награды, определенные комиссионные, оплата сверхурочных, задолженность и заявленные чаевые.
Ставка удержания налога на бонусы составляет 22%, если выплаченная сумма составляет менее 1 миллиона долларов. Если сумма превышает эту сумму, ставка налога на бонусы увеличивается до 37%. Имейте в виду, что упомянутые выше налоги FICA также будут применяться к вашим бонусным выплатам.
Что делать, если ставка налога на бонусы у источника выше, чем ваш уровень подоходного налога? Вы сможете указать это в своей налоговой декларации и, возможно, получить деньги обратно в качестве возмещения, если было удержано слишком много.
Об авторе