Рассчитать налог на имущество организаций: Налог на имущество организации в 2022 году — Контур.Экстерн

Рассчитать налог на имущество организаций: Налог на имущество организации в 2022 году — Контур.Экстерн

Налог на имущество организаций планирует считать только по кадастровой стоимости

Налог на имущество организаций планирует считать только по кадастровой стоимости — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

• Новости
• Статьи
• Вопросы и ответы
• Видео
• Форум

27.09.2022

---

Минфин планирует до 2025 года перевести организации на расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в отношении всех объектов недвижимости. Соответствующая инициатива включена в «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов».

Напомним, статья 375 НК РФ устанавливает, что налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. В отношении отдельных объектов недвижимого имущества налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

При этом, согласно статье 400 НК РФ, база по налогу на имущество физических лиц определяется только по кадастровой стоимости.

Как сообщает РБК, Минфин с целью выравнивания налоговой нагрузки для организаций и физических лиц намерен установить, что налог на имущество организаций также определяется по кадастровой стоимости. Исключение планируется сделать для сооружений, в отношении которых расчет налога будет сохранен по среднегодовой стоимости.

Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале. Присоединяйтесь!

Темы: налог на имущество организаций, кадастровая стоимость, налоговая политика

Рубрика: Налог на имущество организаций

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Сообщение о недвижимости, транспорте и земельных участках в 2023 году: кто и в каких случаях должен представлять Организации должны уплатить имущественные налоги за 2022 год по новым правилам Организациям объяснили порядок расчета налога на имущество в отношении гаражей и машино-мест ФНС рекомендовала организациям свериться с налоговыми органами по транспорту и недвижимости Начался прием деклараций по налогу на имущество организаций за 2022 год

Мероприятия

22 марта 2023 года — Конференция «Решения 1С для цифровизации бизнеса»

1C:Лекторий: 28 февраля 2022 года (вторник) — Использование типовых шаблонов бизнес-процессов для электронных документов в «1С:БГУ КОРП». Серия 1С:Консалтинг для госсектора 1C:Лекторий: 2 марта 2023 года (четверг, начало в 12:00) — Применение единого налогового платежа (ЕНП) с 2023 года в программах «1С:ERP» и «1С:КА»

Все мероприятия

Расчет платежей по налогу на имущество организаций

Данный калькулятор рассчитывает сумму налога и суммы авансовых платежей по налогу согласно главе 30 Налогового Кодекса РФ.
Некоторые статьи главы 30, на основании которых был сделан расчет, приведены ниже. Калькулятор выполнен в двух вариантах: в первом пользователь сам заносит в таблицу значения остаточной стоимости имущества на указанную дату (для этого надо нажать на картинку карандаша в самом правом столбце таблицы), во втором требуется указать только полную (восстановительную) стоимость имущества, срок полезного использования, метод амортизации и число уже прошедших начислений амортизации — промежуточные значения остаточной стоимости калькулятор посчитает сам.

Расчет платежей по налогу на имущество организаций.

Налоговая ставка

Остаточная стоимость основных средств

	Дата	Остаточная стоимость имущества

Записей:

51020501001000

Остаточная стоимость основных средств

Остаточная стоимость имущества

Импортировать данныеОшибка импорта

Данные

Для разделения полей можно использовать один из этих символов: Tab, «;» или «,» Пример: Lorem ipsum;50.5

Загрузить данные из csv файла

Стоимость на 1-е января

Остаточная стоимость на 1-е января

Стоимость на 1-е февраля

Остаточная стоимость на 1-е февраля

Стоимость на 1-е марта

Остаточная стоимость на 1-е марта

Точность вычисления

Знаков после запятой: 2

Среднегодовая стоимость имущества

 

Общая сумма налога на имущество за год

 

Сумма авансовых платежей

 

Сумма налога к доплате

 

Файл очень большой, при загрузке и создании может наблюдаться торможение браузера.

Расчет платежей по налогу на имущество организаций с учетом амортизации

Первоначальная стоимость

Первоначальная (восстановительная) стоимость имущества

Срок на начало периода

Число прошедших месяцев начисления амортизации на начало налогового периода

Срок полезного использования, месяцев

Метод амортизациинелинейныйлинейный

Налоговая ставка

Точность вычисления

Знаков после запятой: 2

Остаточная стоимость имущества на начало налогового периода

 

Остаточная стоимость имущества на конец налогового периода

 

Среднегодовая стоимость имущества

 

Общая сумма налога на имущество за год

 

Сумма авансовых платежей

 

Сумма налога к доплате

 

Файл очень большой, при загрузке и создании может наблюдаться торможение браузера.

Выдержки из главы 30 «Налог на имущество организаций» налогового кодекса РФ.

Статья 376. Порядок определения налоговой базы.

3. Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с настоящей главой.
4. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
   Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Статья 379.

Налоговый период. Отчетный период.

1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
3. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

Статья 380. Налоговая ставка.

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.
2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу.

1. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
3. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 376 настоящего Кодекса.

 амортизация капитальные вложения налог на имущество Налоги налоговый кодекс налогообложение НК основные средства основные фонды Финансовые Финансы

Налог на бизнес недвижимость | Как рассчитать, советы и многое другое

Как владелец бизнеса вы несете ответственность за уплату определенных налогов, связанных с бизнесом. Если вы владеете имуществом, которое используете для ведения бизнеса, одним из налогов, которые вам необходимо заплатить, является налог на имущество предприятия. Читайте дальше, чтобы узнать все о налоге на имущество для бизнеса, в том числе о том, как его рассчитать и уплатить.

Что такое налог на имущество предприятий?

Налог на имущество предприятия — это налог, который владелец бизнеса обязан уплатить с имущества, принадлежащего компании. Точно так же, как домовладелец платит налог на недвижимость за свой дом, ваша компания должна платить налог на вашу собственность. Вы должны платить налоги на имущество предприятия в следующих случаях:

• Земля
• Недвижимость (например, здание)

Налоги на коммерческую недвижимость зависят от вашего местонахождения. В большинстве случаев ваши налоги на недвижимость для бизнеса оцениваются городом или округом, где находится недвижимость. Налоги на коммерческую недвижимость обычно помогают финансировать местные школы, общественную безопасность и строительные проекты (например, новые дороги).

Ставка налога на имущество вашего бизнеса зависит от стоимости земли или недвижимости вашего бизнеса. Ваш местный налоговый департамент определяет стоимость вашей коммерческой недвижимости и сумму ежегодных налогов на недвижимость, которые вы должны платить.

Кроме того, вам, возможно, придется платить налоги на недвижимость, когда речь идет о покупке или продаже коммерческой недвижимости. Например, вам, вероятно, придется платить налоги на недвижимость, когда вы покупаете или продаете бизнес. В некоторых населенных пунктах налог на имущество распределяется между покупателем и продавцом в зависимости от того, как долго каждое лицо владело имуществом в течение налогового года.

Помимо уплаты налога на имущество предприятия за здания и землю, от вас также может потребоваться уплата другого вида налога, называемого налогом на личное имущество предприятия.

Налог на личное имущество предприятия

Личное имущество предприятия или материальное личное имущество — это любые товары, которыми владеет и использует ваше предприятие и которые необходимы для ведения бизнеса. Несколько примеров личного имущества бизнеса включают:

• Мебель (например, столы и стулья)
• Компьютеры
• Принтеры
• Телефоны
• Деловое оборудование (например, журналы)
• Инструменты
• Расходные материалы

В зависимости от вашего населенного пункта вам, возможно, придется платить налоги на личную собственность бизнеса. Ваш местный налоговый орган может потребовать от вас уплаты ежегодного налога на стоимость вашего личного имущества в дополнение к налогу на имущество вашего предприятия. Как правило, IRS позволяет вам применять вычеты по предметам личного имущества бизнеса, если они облагаются налогом вашим местным налоговым органом.

Для получения дополнительной информации о том, несете ли вы ответственность за уплату налога на личное имущество предприятия, обратитесь в местное отделение.

Как рассчитать налог на коммерческую недвижимость

Расчет налога на коммерческую недвижимость может быть сложным, поскольку он различается в зависимости от города, округа и штата. В большинстве случаев местные органы власти сделают расчет за вас и отправят вам оценку по почте.

Хотя точной универсальной формулы не существует, счет налога на имущество вашего предприятия обычно рассчитывается путем умножения ставки налога на имущество на оценочную стоимость вашего имущества. Как правило, чем выше оценочная стоимость вашего имущества, тем больше вы платите налога на имущество для своего бизнеса.

Например, город Нью-Йорк использует четыре шага для расчета налогов на недвижимость для предприятий. И у них разные налоговые ставки для разных видов собственности. Действия города Нью-Йорка по расчету налогов на недвижимость включают:

1. Определение рыночной стоимости
2. Определение оценочной стоимости
3. Определение переходной оценочной стоимости, если применимо
4. Применение любых исключений

Чтобы получить представление о том, сколько налога на имущество вам придется заплатить в вашем районе, изучите законы и ставки налога на имущество в вашем районе и обратитесь в местную налоговую инспекцию за более подробной информацией.

Как платить налог на имущество для бизнеса

Когда и как вы платите налог на имущество вашего бизнеса, зависит от вашего города или округа. Ваш местный налоговый орган оценит вашу собственность и отправит вам счет на уплату налогов, которые вы должны. Многие населенные пункты, как правило, рассылают счета по налогу на имущество ежегодно, но некоторые рассылают их чаще (например, ежеквартально).

После того, как вы получите свой счет, убедитесь, что сумма кажется правильной, прежде чем оплачивать ее. Если ваш счет по налогу на имущество предприятия кажется неточным, обратитесь в местную налоговую инспекцию. Вы можете обратиться в город или город, если считаете, что с вас берут слишком много денег.

Оплатите сумму налоговых обязательств до даты, указанной в вашем счете. В зависимости от вашего штата и местности у вас может быть возможность оплатить счет налога на недвижимость электронным способом или по почте.

Вычеты по налогу на коммерческую недвижимость

Да, вы обязаны платить налоги на коммерческую недвижимость в зависимости от вашего местонахождения. Однако у вас есть возможность вычесть налоги на имущество вашей компании в качестве расходов. IRS описывает, какие деловые расходы вы можете вычесть, в Публикации 535.

Согласно Публикации 535, предприятия обычно могут вычитать налоги на недвижимое имущество, если они основаны на оценочной стоимости имущества. Но предприятия, как правило, не могут вычитать налоги на имущество, которые:

• Увеличивают стоимость имущества
• Взимаются за местные льготы и улучшения

Опять же, когда речь идет о налоге на личное имущество бизнеса, IRS позволяет вам вычесть некоторые предметы личного имущества (например, столы, компьютеры и т. д.), используемые для бизнеса.

Свяжитесь с IRS, если у вас есть какие-либо вопросы о налоговых вычетах на недвижимость для вашей компании.

Советы по уплате налога на имущество бизнеса

Управление налогами на имущество для бизнеса не должно быть болезненной задачей. Воспользуйтесь несколькими советами, чтобы облегчить уплату налогов на недвижимость для бизнеса:

1. Изучите местное налоговое законодательство от и до
2. Исследовательские потенциальные вычеты и освобождения
3. Внимательно просмотрите свои формы собственности и счета
4. Наймите налогового консультанта или бухгалтера, чтобы помочь
5. Использовать основное бухгалтерское программное обеспечение

Кроме того, если вы новый предприниматель и выбираете место для бизнеса, подумайте о налогах, прежде чем принимать решение о собственности. Налоги на коммерческую недвижимость различаются в зависимости от вашего штата и города, поэтому обязательно изучите, как налоги на недвижимость в определенном месте повлияют на ваш бизнес.

Нужен простой способ отслеживать расходы и доходы вашего бизнеса? Бухгалтерское программное обеспечение Patriot поможет вам оптимизировать бухгалтерские книги, чтобы вы могли вернуться к работе. Попробуйте бесплатно сегодня!

Хотите вдохновить нас на следующую статью? Свяжитесь с нами на Facebook и расскажите нам о своих идеях или вопросах, на которые вы хотите получить ответы!

Это не юридическая консультация; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Как рассчитать налоги на коммерческую недвижимость

Налоги на недвижимость — это сборы, взимаемые государственными и местными органами власти с недвижимости в пределах их юрисдикции. Налоги на имущество рассчитываются на основе стоимости имущества и собираются на регулярной основе, обычно ежеквартально или ежегодно.

Для владельцев коммерческой недвижимости и инвесторов налоги на недвижимость являются одним из крупнейших операционных расходов, которые они будут платить ежегодно. В результате крайне важно, чтобы они были точно оценены в рамках процесса должной осмотрительности перед покупкой. Но это может быть сложно, потому что налоги рассчитываются немного по-разному в зависимости от того, где находится недвижимость.

В этой статье мы объясним, как рассчитать налог на недвижимость для коммерческой недвижимости. Однако, прежде чем рассматривать, как рассчитать счет по налогу на имущество, сначала необходимо понять, почему так важно правильно их рассчитать.

Оценка коммерческой недвижимости: обзор и пример

Рыночная стоимость коммерческой недвижимости основана на сумме чистой операционной прибыли (NOI), которую она производит. NOI рассчитывается как валовой доход от имущества за вычетом его операционных расходов, одной из статей которых являются налоги на имущество. Доходы и расходы подробно описаны в предварительном финансовом прогнозе, подобном приведенному в таблице ниже. ( ПРИМЕЧАНИЕ : приведенная ниже форма предназначена только для иллюстративных целей и не представляет фактическую собственность.)

Ключевым выводом из этой формы является то, что статья налога на имущество является одним из крупнейших операционных расходов и важной составляющей общих операционных расходов. Таким образом, это оказывает существенное влияние на чистую операционную прибыль. Чтобы проиллюстрировать это положение, рассмотрим следующий пример.

Предположим, что в первый год проформы чистый операционный доход (NOI) составляет 290 000 долларов США. Если применяется ставка капитализации 7%, оценочная стоимость недвижимости составляет 4,1 млн долларов (290 000 долларов / 7%).

Теперь предположим, что налоги на недвижимость за 1 год рассчитаны неправильно. Вместо 125 000 долларов они фактически составляют 150 000 долларов, а это означает, что NOI снижается до 265 000 долларов. При той же ставке капитализации в 7% оценочная стоимость падает до 3,7 млн ​​долларов, разница составляет 400 000 долларов.

Дело в том, что крайне важно, чтобы оценка налога на недвижимость была максимально точной. Большой промах может повлиять на стоимость недвижимости и цену, которую инвестор готов за нее заплатить.

Пять шагов для расчета налога на имущество

При создании проформы для потенциальной покупки налог на имущество можно рассчитать с помощью пятиэтапного процесса. Чтобы продемонстрировать, как это работает, в качестве примера будет использован один из наших портфельных холдингов. Имущество является дилерским центром Tesla, расположенным по адресу: 50 W. Ogden Avenue, Westmont, IL 60559.

Шаг 1: определение текущей оценочной стоимости имущества

Оценочная стоимость имущества является основой для расчета налога на имущество. Он определяется местным налоговым органом и оценивается ежегодно. Налоги на недвижимость почти всегда оцениваются на уровне округа, и почти у каждого налогового инспектора округа есть веб-сайт, на котором их можно найти.

Начните с определения округа, в котором находится имущество.  В этом примере имущество находится в округе Дюпейдж, штат Иллинойс.

Затем выполните поиск в Интернете на веб-сайте окружного налогового инспектора. Перейдите на веб-сайт и найдите ссылку или возможность поиска записей по налогу на имущество. Каждый веб-сайт немного отличается, но обычно у них есть какая-то функция поиска.

Наконец, найдите недвижимость. На большинстве веб-сайтов есть возможность поиска по имени владельца, адресу или идентификатору участка. Используйте любую доступную информацию. В примере адрес известен, поэтому его можно найти.

Выберите подходящий вариант из результатов поиска и нажмите на ссылку, чтобы получить более подробную информацию. Опять же, каждый налоговый оценщик немного отличается, но все они включают некоторый список оценочной стоимости. Найдите его. Для примера недвижимости это видно на снимке экрана ниже:

На снимке экрана видно, что оценочная стоимость в 2019 году составила 1 163 200 долларов США. Это является основой для расчета налога на недвижимость.

Шаг 2. Определение коэффициента помола

Ставка налога на имущество, также называемая ставкой налога на имущество или «ставкой мельницы», представляет собой сумму налога, взимаемого местным муниципалитетом. Он может варьироваться в зависимости от округа, но обычно взимается за 100 или 1000 долларов оценочной стоимости имущества. Эта сумма указана в отчете по налогу на имущество.

Процентная ставка показана на скриншоте ниже:

Из снимка экрана видно, что прогонная ставка составляет 6,5542. В данном случае это только одна сумма. В других случаях ставка может быть разбита по разным субъектам налогообложения. Например, может быть одна ставка для школьного округа, а другая для пожарных или водных округов.

Чтобы определить, за 100 долларов или за 1000 долларов взимается ставка в милях, используйте в качестве справки текущую налоговую квитанцию. В этом случае можно увидеть, что оценочная стоимость в размере 1 163 200 долларов США делится на 100 долларов США и умножается на 6,5542 фута до текущего налогового счета в размере 76 238 долларов США. Расчеты см. в таблице ниже:

Шаг 3: Определение новой оценочной стоимости

Это сложная часть. Когда недвижимость продается, она переоценивается налоговым органом и рассчитывается новая сумма налога. Сложная часть заключается в попытке определить, какова переоцененная стоимость имущества.

Во многих случаях новое значение равно или близко к цене покупки. В других случаях он основан на доле покупной цены. На веб-сайте налогового инспектора найдите историю продажи имущества или найдите любые ссылки, которые предоставят информацию о методологии расчета налога. Если он недоступен, можно с уверенностью использовать покупную цену в качестве новой оценочной стоимости. Для целей этого примера предположим, что цена покупки составляет 2 миллиона долларов.

Шаг 4. Расчет налога на имущество после продажи

На данный момент для расчета новых налогов на имущество необходимы следующие данные:

• Новая оценочная стоимость :  2 000 000 долл. США
• Процентная ставка :  6,5542
• Миллираж на :  на 100 долл. США 

С помощью этих трех входных данных новые налоги на недвижимость рассчитываются как 2 000 000 долл. США/100 долл. США = 20 000 долл. США. Умножьте эту цифру на 6,5542, чтобы получить налог после продажи в размере 131 084 долларов США.

В качестве проверки вменяемости инвестор может посмотреть на этот расчет и сказать, что новая оценочная стоимость чуть меньше, чем удвоенная текущая оценочная стоимость, а рассчитанные налоги чуть меньше, чем удвоенная текущая налоговая накладная, так что это имеет смысл. .

Шаг 5: Оценка роста в устойчивом состоянии

Большинство инвестиций в коммерческую недвижимость удерживаются в течение нескольких лет, а налоги на недвижимость уплачиваются каждый год. После того, как первоначальная корректировка сделана для учета новой оценки, необходимо сделать дополнительное предположение о том, насколько эти налоги будут расти каждый год.

Это также может быть немного сложно, потому что это зависит от штата и/или округа. Оценочные значения пересматриваются каждый год и корректируются с учетом изменений цен на местном рынке. В некоторых штатах есть ограничение на то, насколько оценочная стоимость может расти каждый год, в других нет. Для этого примера предположим, что период владения инвестициями составляет 5 лет, а ограничение роста составляет 3% в год. В таком случае налоги на имущество будут моделироваться следующим образом:

• Год 1 :  131 084 долл. США (рассчитано выше)
• Год 2 : 135 016 долларов
• Год 3 : 139 067 долл. США
• Год 4 : 143 239 долларов США
• Год 5 : 147 536 долларов США

На этом последнем шаге расчет налога на имущество завершен. Эти значения могут быть включены в проформу, и аналитик может иметь более высокую степень уверенности в том, что оценка налога на имущество является максимально точной.