Размер годовой выручки для банка: Новости МСП

Размер годовой выручки для банка: Новости МСП

Что хотят найти банки в отчетности малых и средних предприятий

В последнее время банкам приходится ужесточать контроль за финансами своих клиентов, более пристальное внимание они стали уделять и годовой отчетности компании. Многие компании находят такой интерес избыточным, пугаются и не понимают его причин. Я постараюсь объяснить, почему банки стали так тщательно изучать отчетность и что они хотят в ней увидеть.

Для банков финансовая отчетность их клиентов является одним из важнейших документов, из которых они черпают информацию о компании. Обычно банки интересуются отчетностью компаний в трех случаях, и в каждом они анализируют разные показатели и смотрят на разные аспекты отчетности.

Как известно, с недавних пор банки по требованию ЦБ ужесточили контроль за клиентами для выявления фирм, которые не ведут реальную деятельность, а занимаются обналичиванием или выводом денег за рубеж. Поэтому банк обязательно попросит отчетность у фирмы при открытии счета, чтобы убедиться, что компания эта – работающая (если предприятие новое, то попросят и документы об официальной регистрации).

Банк будет внимательно изучать отчетность, если заподозрит клиента в нелегальных операциях, при контроле за отмыванием доходов, валютном контроле и просто при общем контроле – здесь нужны подтверждения правильности операций.

Отчетность также необходима при рассмотрении вопроса о кредите. Банк будет тщательно анализировать все показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости бизнеса клиента.

Бухгалтерская отчетность малого предприятия состоит всего из двух форм – бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, которые в зависимости от выбранного режима налогообложения могут быть по полной или упрощенной схеме. Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной схеме не сдают бухгалтерской отчетности. Но они точно так же проводят операции, которые могут показаться банку подозрительными; тоже могут просить кредит и могут иметь вполне приличные обороты. Для изучения деятельности ИП банк может запросить у него налоговую декларацию и при необходимости – выписку со счета (если до этого ИП обслуживался в другом банке).

Специалисты СДМ-банка, обобщив вопросы наших клиентов – компаний малого бизнеса, собрали информацию о том, что именно интересует банки в финансовой отчетности компаний, и я хочу с вами этими сведениями поделиться.

1. Банки в первую очередь обращают внимание на достоверность отчетности – существует ли она на самом деле и сдана ли в налоговую инспекцию. Узнать это сейчас можно через специальные сервисы Федеральной налоговой службы.

2. При оценке бизнеса компании банк будет смотреть на структуру активов и обязательств, капитал, выручку, прибыль и динамику этих показателей, на основные статьи баланса – запасы, дебиторскую и кредиторскую задолженности, кредиты банков, на изменение структуры баланса, а также на статьи отчета о прибылях и убытках, их динамику и изменение структуры. Анализ этих статей покажет, насколько эффективно ведет бизнес компания, есть ли у владельцев стратегия развития и как они ее реализуют.

3. При рассмотрении вопроса о выделении кредита банк обязательно изучит договорные обязательства компании по ранее взятым кредитам (ковенантные условия). Этот документ содержит список четко установленных действий, которые заемщик обязан выполнять либо не выполнять в течение всего срока кредитного договора. Этих требований для компаний малого бизнеса существенно меньше, чем для крупного, но они есть: это могут быть, например, размер кредитной нагрузки или неснижаемого собственного капитала. В последнее время прослеживается тенденция к ужесточению ковенантных условий, и банки обращают пристальное внимание на них и то, как они исполняются.

4. Анализ внебалансовых обязательств, в частности выданных компанией поручительств, оформленных залогов, обязательств по лизинговым платежам, помогает понять, каких активов компания может лишиться в случае неисполнения договоров, которые гарантированы этим имуществом.

5. Оценивает банк и структуру расходов компании, а также ее исковые требования к кредиторам и предъявленные ей иски. (Данных об исках нет в отчетности, но информация доступна в открытой базе данных судов.) Эти сведения позволяют банку выявить риски, которые впоследствии могут оказать существенное влияние на платежеспособность компании.

Банки обращают особое внимание даже на минимальные негативные тенденции в финансовом состоянии заемщика. Известны случаи, когда даже стандартные платежи по кредитным договорам, оспоренные недобросовестным партнером, приводили компанию к банкротству в течение достаточно короткого срока.

6. Большое внимание будет уделено и информации о размере заработной платы, которая также содержится в отчетности. Компанию, у которой слишком маленький для масштаба ее деятельности фонд оплаты труда, могут заподозрить в отсутствии реальной деятельности, ведь для ведения реального бизнеса у компании с большими оборотами должно быть достаточное количество сотрудников. А низкий размер зарплат сотрудников, не соответствующий прожиточному минимуму, скорее всего, расскажет о том, что организация практикует серые схемы выплат и скрывает реальные доходы.

И последнее, но, пожалуй, одно из наиболее важных правил: банку интересны не только активы и выручка и прочие строчки в балансе. Очень важны также открытость компании и готовность к честному взаимодействию.

Покажите банку прозрачную отчетность, которая отражает рост эффективности бизнеса, и ни в коем случае не старайтесь что-то приукрасить или скрыть. Обман все равно обнаружится, а в условиях ужесточения требований к клиентам попытка ввести в заблуждение обернется отказом банка сотрудничать с вами. Вспомните отличную цитату английского философа Джона Локка: «Никому еще не удавалось быть настолько хитрым, чтобы скрыть это свое качество».

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов

Новости СМИ2

Отвлекает реклама?  Подпишитесь,  чтобы скрыть её

Tencent сообщила о самом низком приросте выручки с 2004 года

www.adv.rbc.ru

www.adv.rbc.ru

Инвестиции

Телеканал

Pro

Инвестиции

Мероприятия

РБК+

Новая экономика

Тренды

Недвижимость

Спорт

Стиль

Национальные проекты

Город

Крипто

Дискуссионный клуб

Исследования

Кредитные рейтинги

Франшизы

Газета

Спецпроекты СПб

Конференции СПб

Спецпроекты

Проверка контрагентов

РБК Библиотека

Подкасты

ESG-индекс

Политика

Экономика

Бизнес

Технологии и медиа

Финансы

РБК КомпанииРБК Life

www. adv.rbc.ru

Прямой эфир

Ошибка воспроизведения видео. Пожалуйста, обновите ваш браузер.

www.adv.rbc.ru

Фото: Shutterstock

Выручка Tencent за четвертый квартал и 2021 год вследствие ужесточения ограничений со стороны китайских властей продемонстрировала самый низкий темп роста с тех пор, как в 2004 году компания стала публичной. Об этом сообщает CNBC.

Годовая выручка выросла на 16%, до 560,12 млрд юаней ($87,9 млрд) против прогноза аналитиков в 566,3 млрд юаней ($88,87 млрд). Tencent зафиксировала рост операционной прибыли на 7%, до 159,54 млрд юаней ($25,04 млрд).

По итогам четвертого квартала выручка выросла на 8% в годовом исчислении и составила 144,19 млрд юаней ($22,63 млрд) против прогноза в 147,6 млрд юаней ($23,16 млрд). Операционная прибыль упала на 13%, до 33,15 млрд ($5,2 млрд). Тем не менее прибыль, причитающаяся акционерам, подскочила на 60% и достигла 94,96 млрд юаней ($14,9 млрд) против ожидаемых 30,7 млрд юаней ($4,82 млрд).

Следите за новостями компаний в телеграм-канале «Каталог РБК Инвестиций»

Автор

Марина Ануфриева

Лидеры роста

Лидеры падения

Валюты

Товары

Индексы

Курсы валют ЦБ РФ

+28,27% $2,45 Купить Arrival ARVL

+14,17% $4,11 Купить Virgin Galactic SPCE

+13,55% $26,31 Купить BioXcel BTAI

+10,84% $11,86 Купить Affirm AFRM

+10,14% ₽1,67 Купить ТНС энерго Ростов-на-Дону RTSB

-16,73% ₽139,89 Купить Банк «Санкт-Петербург» BSPB

-15,26% $51,1 Купить Tyson Foods TSN

-14,16% ₽9,7 Купить «ДИОД» DIOD

-9,95% ₽7,42 Купить ЦМТ WTCMP

-8,56% $297,45 Купить Microstrategy MSTR

+2,97% ₽68,998 Купить UZS/RUB

+1,29% ₽10,066 Купить HKD/RUB

+1,04% ₽78,188 Купить USD/RUB

+0,93% ₽86,253 Купить EUR/RUB

+0,68% ₽11,242 Купить CNY/RUB

-0,02% $1,105 Купить EUR/USD

+2,1% $1 092,1 Platinum +1,08% $77,52 BRENT +0,54% $2 064,2 GOLD +0,31% $25,74 Silver

+0,69% 717,22 Индекс SPB100 -0,42% 2 527,59 IMOEX -1,39% 1 019,29 RTSI — — IFX-Cbonds

-2,05% ₽11,116 CNY

-2,28% ₽76,821 USD

-2,4% ₽84,907 EUR

Каталог

www. adv.rbc.ru

www.adv.rbc.ru

Анализ финансовой отчетности банка

Представленная финансовая отчетность для банков несколько отличается от большинства компаний, которые анализируют инвесторы. Например, нет дебиторской задолженности или запасов, чтобы определить, растут ли продажи или падают. Кроме того, есть несколько уникальных характеристик банковских финансовых отчетов, в том числе способ составления баланса и отчета о прибылях и убытках. Однако, как только инвесторы имеют четкое представление о том, как банки получают доход и как анализировать, что движет этим доходом, банковские финансовые отчеты относительно легко понять.

Как банки зарабатывают деньги

Банки принимают депозиты от потребителей и предприятий и выплачивают проценты по некоторым счетам. В свою очередь, банки принимают депозиты и либо вкладывают эти средства в ценные бумаги, либо кредитуют компании и потребителей. Поскольку банки получают проценты по своим кредитам, их прибыль получается из разницы между ставкой, которую они платят по депозитам , и ставкой, которую они зарабатывают или получают от заемщиков. Банки также получают процентный доход от инвестирования своих денежных средств в краткосрочные ценные бумаги, такие как казначейские облигации США.

Однако банки также получают доход от комиссионного дохода, который они взимают за свои продукты и услуги, включая консультации по управлению активами, комиссию за расчетный счет, комиссию за овердрафт, комиссию банкомата, проценты и комиссию по кредитным картам.

Основной задачей банка является управление спредом между депозитами, которые он выплачивает потребителям, и ставкой, которую он получает по их кредитам. Другими словами, когда проценты, которые банк получает от кредитов, больше, чем проценты, которые он выплачивает по депозитам, он получает доход от спреда процентных ставок. Размер этого спреда является основным фактором, определяющим прибыль, получаемую банком. Хотя мы не будем углубляться в то, как ставки определяются на рынке, на ставки влияют несколько факторов, включая денежно-кредитную политику, установленную Федеральным резервным банком, и доходность казначейских облигаций США. Ниже мы рассмотрим пример того, как выглядит спред процентных ставок для крупного банка.

Анализ финансового отчета банка

Взгляд изнутри на Bank of America Corporation (BAC)

В приведенной ниже таблице объединена информация из балансового отчета и отчета о прибылях и убытках Bank of America, чтобы показать доходность, полученную от доходных активов, и проценты, выплаченные клиентам по процентным депозитам. Большинство банков предоставляют этот тип таблицы в своем годовом отчете о 10 000.

• Ниже мы видим (зеленым цветом) проценты или доход, который BofA получил от своих инвестиций и кредитов в 2017 году.
• В нижней части таблицы (выделено красным) показаны процентные расходы и процентная ставка, выплачиваемая вкладчикам по их процентным счетам.

Может показаться нелогичным, что депозиты отмечены красным цветом, а кредиты — зеленым. Однако для банка депозит является обязательством в его балансе, тогда как ссуды являются активами , поскольку банк выплачивает вкладчикам проценты, но получает процентный доход от ссуд . Другими словами, когда ваш местный банк предоставляет вам ипотечный кредит, вы платите банковские проценты и основную сумму в течение всего срока действия кредита. Ваши платежи – это источник дохода для банка, аналогичный дивидендам, которые вы можете получить, инвестируя в акции.

Вы заметите, что статьи баланса представляют собой средние остатки по каждой позиции , а не остатки на конец периода. Средние остатки обеспечивают лучшую аналитическую основу, помогающую понять финансовые показатели банка. Существует также соответствующий процентный доход или статья расходов и доходность за период времени.

В приведенной выше таблице BofA заработал 58,5 млрд долларов США в виде процентного дохода от кредитов и инвестиций (выделены фиолетовым цветом), одновременно выплатив 12,9 долларов США. млрд процентов по депозитам (выделены голубым цветом). Цифры выше говорят только часть истории. Общий доход, полученный банком, указан в отчете о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках

Ниже представлен отчет о прибылях и убытках Bank of America по сравнению с их годовыми 10 000 за 2017 год. Вот основные направления деятельности:

• Общая сумма полученных процентов составила 57,5 ​​млрд долларов США (зеленый цвет) для банка по кредитам, а также по всем инвестициям и денежным позициям.
• Чистый процентный доход (обозначен синим цветом) в 2017 году составил 44,6 млрд  долларов США и представляет собой доход, полученный после вычета расходов из процентного дохода. Опять же, чистый процентный доход в основном состоит из спреда между процентами, полученными по кредитам, и процентами, выплаченными вкладчикам.
• Непроцентный доход за 2017 год составил 42,6 млрд долларов США, и этот доход включает комиссионные доходы от продуктов и услуг. Крайне важно, чтобы банки диверсифицировали свои потоки доходов, получая доход от продуктов, не связанных с процентными ставками, чтобы защитить их от любых негативных изменений доходности. Доход в этой категории включает в себя банковский счет и плату за обслуживание, доход от траста, комиссию за ссуду и ипотеку, комиссию за посредничество и доход от услуг по управлению активами, а также доход от торговых операций. Мы видим, что доходы BofA хорошо сбалансированы: примерно половина доходов банка приходится на комиссионные и сервисные доходы.
• Чистая прибыль в размере 18,2 млрд долларов США — это прибыль , полученная банком за 2017 год.

Выручка банка отличается от выручки такой компании, как Apple Inc. (AAPL). В отчете о прибылях и убытках Apple в верхней части строки с заголовком «Чистые продажи» или «Выручка» будет указана строка дохода. Однако банк действует по-другому. Для банка выручка – это сумма чистого процентного дохода и непроцентного дохода. Чтобы внести путаницу, иногда аналитики указывают общий процентный доход вместо чистого процентного дохода при расчете доходов для банков, что завышает число доходов, поскольку расходы не вычитаются из общего процентного дохода.

Изменения процентных ставок могут повлиять на объем определенных видов банковской деятельности, приносящих комиссионный доход. Например, объем выданных жилищных ипотечных кредитов обычно снижается по мере роста процентных ставок, что приводит к снижению комиссий за выдачу. Напротив, пулы, обслуживающие ипотечные кредиты, часто сталкиваются с более медленными досрочными выплатами, когда ставки растут, поскольку заемщики с меньшей вероятностью рефинансируют. В результате комиссионный доход и связанная с ним экономическая стоимость предприятий, связанных с обслуживанием ипотечных кредитов, могут увеличиваться или оставаться стабильными в периоды умеренного роста процентных ставок.

Кроме того, по мере роста процентных ставок банки, как правило, получают больше процентного дохода по кредитам с переменной ставкой, поскольку они могут увеличивать ставку, которую они взимают с заемщиков, как в случае с кредитными картами. Однако чрезвычайно высокие процентные ставки могут нанести ущерб экономике и привести к снижению спроса на кредит, что сократит чистую прибыль банка.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет Bank of America ниже их годовых 10 000 за 2017 год.

Есть три ключевых направления:

• Денежные средства — это наличные деньги, хранящиеся на депозите, и иногда банки хранят наличные деньги для других банков. У BofA примерно 157 миллиардов долларов наличными, что является важным направлением для инвесторов, которые надеются, что банк увеличит свои дивиденды или выкупит акции. Казначейства США и правительственные учреждения.
• Ссуды являются хлебом с маслом для большинства банков и, как правило, крупнейшим активом на балансе. У BofA есть 9 долларов26 миллиардов кредитов. Инвесторы следят за ростом кредита, чтобы определить, увеличивает ли банк свои кредиты и использует ли депозиты банка для получения положительного дохода. проверка учетных записей. Включаются как процентные, так и беспроцентные счета. Хотя депозиты относятся к обязательствам, они имеют решающее значение для способности банка предоставлять кредиты. Если у банка недостаточно депозитов, это может привести к замедлению роста кредита или банку, возможно, придется взять в долг, чтобы удовлетворить спрос на кредит, обслуживание которого будет гораздо более дорогостоящим, чем проценты, выплачиваемые по депозитам.

Кредитное плечо и риск

Банковское дело — это бизнес с высокой долей заемных средств, требующий от регулирующих органов установления минимального уровня капитала, чтобы помочь обеспечить платежеспособность каждого банка и банковской системы. В США банки регулируются несколькими агентствами, в том числе Федеральной резервной системой (ФРС), Управлением валютного контролера, Управлением по надзору за сбережениями и Федеральной корпорацией страхования депозитов (FDIC). Эти регулирующие органы сосредоточены на обеспечении соблюдения требований для поддержания надежности и целостности банковской системы.

Процентный риск

Банки берут на себя финансовый риск, когда они предоставляют кредиты по процентным ставкам, отличным от ставок, выплачиваемых вкладчикам. Процентный риск – это управление спредом между процентами, выплачиваемыми по депозитам, и процентами, полученными по кредитам, с течением времени.

Депозиты, как правило, являются краткосрочными инвестициями и приспосабливаются к текущим процентным ставкам быстрее, чем ставки по кредитам с фиксированной процентной ставкой. Если процентные ставки растут, банки могут взимать более высокую ставку по своим кредитам с переменной ставкой и более высокую ставку по новым кредитам с фиксированной ставкой. Однако ставки по депозитам обычно не меняются так сильно, как долгосрочные ставки, которые используются для определения ставок по кредитам. В результате, когда процентные ставки растут, банки, как правило, получают больший процентный доход, но когда ставки падают, банки подвергаются риску, поскольку их процентный доход снижается.

Один из способов, с помощью которого банки пытаются преодолеть процентный риск, — это комиссионные доходы за продукты и услуги. По мере того, как банк увеличивает свои комиссионные доходы, он становится менее зависимым от процентных доходов от кредитов, что (несколько) снижает процентный риск.

Кредитный риск

Кредитный риск — это вероятность того, что заемщик не выполнит обязательства по кредиту или аренде, в результате чего банк потеряет любые потенциально полученные проценты, а также основную сумму долга, предоставленную заемщику. Как инвесторы, это основные элементы риска, которые необходимо понимать при анализе финансовой отчетности банка. Для покрытия этих убытков банки создают резервы на покрытие убытков по кредитам и аренде.

По сути, этот резерв можно рассматривать как пул капитала, специально предназначенный для покрытия предполагаемых убытков по кредитам. Этот резерв должен поддерживаться на уровне, достаточном для покрытия расчетной суммы возможных убытков кредитного портфеля учреждения.

• Резерв на возможные потери по ссудам указан в отчете о прибылях и убытках, как видно из отчета BofA 10K.
• Банк Америки выделил около 3,4 миллиарда долларов на свой кредитный портфель на сумму 926 миллиардов долларов.

Создание резерва на возможные потери по ссудам требует высокой степени суждения, представляющего собой наилучшую оценку руководством надлежащей суммы убытков для резервирования. Поскольку это суждение руководства, резерв на потери по ссудам может использоваться для управления прибылью банка. Глядя на приведенный выше отчет о прибылях и убытках, мы видим, что резерв на покрытие убытков по ссудам в конечном итоге уменьшил чистую прибыль или прибыль банка.

Инвесторам следует следить за тенденцией к увеличению резервов на покрытие убытков по ссудам, поскольку это может указывать на то, что руководство ожидает увеличения количества проблемных ссуд. Значительно более высокие убытки по кредитам и аренде могут привести к тому, что банк сообщит о потере дохода. Кроме того, регулирующие органы могут внести банк в список наблюдения и, возможно, потребовать от него дальнейших корректирующих действий, таких как выпуск дополнительного капитала. Ни одна из этих ситуаций не выгодна инвесторам.

В целом, тщательный анализ финансовой отчетности банка может выявить ключевые факторы, которые следует учитывать перед принятием инвестиционного решения. Инвесторы должны иметь хорошее представление о бизнес-цикле и процентных ставках, поскольку и то, и другое может оказать существенное влияние на финансовые показатели банков.

Как вы анализируете финансовые отчеты банка?

Оглавление

Содержание

• Основы бухгалтерского баланса

• Активы и обязательства

• Отчет о прибылях и убытках

• Риски для банков

• Суть

К

Андрей Блохин

Полная биография

Андрей Блохин имеет более 5 лет профессионального опыта работы в области государственного бухгалтерского учета, личных инвестиций и в качестве старшего аудитора в Ernst & Young.

Узнайте о нашем редакционная политика

Обновлено 30 июня 2021 г.

Рассмотрено

Дэвид Доброта

Рассмотрено Дэвид Кинднесс

Полная биография

Дэвид Кинднесс является сертифицированным бухгалтером (CPA) и экспертом в области финансового учета, корпоративного и индивидуального налогового планирования и подготовки, а также инвестирования и пенсионного планирования. Дэвид помог тысячам клиентов улучшить свои бухгалтерские и финансовые системы, составить бюджет и минимизировать налоги.

Узнайте о нашем Совет по финансовому обзору

Банки и нефинансовые организации имеют схожие финансовые отчеты, но имеют несколько ключевых отличий, обусловленных характером их деятельности. Банки работают на хранении депозитов клиентов и выдаче кредитов из этих депозитов. Таким образом, они получают доход от разницы между процентами, которые они зарабатывают по кредитам, и стоимостью хранения депозитов клиентов. Это фундаментальное различие в операциях приводит к отличию финансовой отчетности банка от финансовой отчетности нефинансовых организаций.

Основы бухгалтерского баланса

Одним из основных принципов бухгалтерского учета является то, что активы равны обязательствам плюс капитал. Банки и нефинансовые организации имеют эти общие черты, но отсюда начинаются различия. Нефинансовая компания может иметь оборотный капитал, нематериальные активы, кредиторскую задолженность, исследования и проектирование, тогда как банк не будет иметь этих статей, а вместо этого будет иметь депозиты, кредиты и имущество.

Кроме того, банки обязаны соблюдать многие нормативные требования, которые изменяют характер их баланса. Банки должны сохранять резервные требования; процент их депозитов, которые не обременены овернайт. Федеральная резервная система устанавливает сумму резервных требований. По состоянию на 2021 год банки с депозитами более 182,9 долларов СШАмлн (127,5 млн долларов в 2020 году) должны поддерживать резерв в размере 10%, в то время как банки с резервами от 21,1 млн долларов (16,9 млн долларов в 2020 году) до 182,9 млн долларов (127,5 млн долларов в 2020 году) должны поддерживать резервы в размере 3%.

После финансового спада 2008 года Базельский комитет ввел в действие соглашения Базель III, обновляющие определенные требования к нормативному капиталу, которым должны соответствовать банки, чтобы защититься от потрясений в экономике и снизить уровень риска, который берут на себя банки. Соглашения предусматривают минимальные требования к капиталу, коэффициенты кредитного плеча и требования к ликвидности, которым должны соответствовать банки.

С учетом этих статей упрощенный баланс банка может выглядеть примерно так:

Баланс банка
Активы
— Денежные средства
— Приобретенные ценные бумаги
— Ссуды клиентам
— Депозиты Центрального банка
Обязательства
— Депозиты клиентов
— Продажа ценных бумаг
— Долг
Капитал
— Акционерный капитал

Активы и обязательства

Ссуды клиентам считаются активами, потому что это основной метод, с помощью которого банк зарабатывает деньги. Они хранят депозиты клиентов, иногда выплачивая небольшую процентную ставку, а затем ссужают часть этих депозитов другим клиентам в виде кредитов, взимая более высокую процентную ставку. Спред по процентным ставкам — это то, где банк получает доход. И наоборот, в соответствии с обязательствами депозиты клиентов не принадлежат банку и должны быть выплачены клиентам по требованию.

Приобретенные ценные бумаги относятся к ценным бумагам, которые банки приобретают в своей торговой деятельности. Эти ценные бумаги являются активами, и ожидается, что их стоимость возрастет, а если их стоимость уменьшится, они могут стать торговыми обязательствами.

Статья «Депозиты центрального банка» показывает сумму, которую банки хранят в дополнительных фондах и/или капитале, требуемом по закону для выполнения резервных требований. Эти депозиты являются собственностью банка.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках банка содержит две основные категории: процентный доход и непроцентный доход. Процентный доход, как обсуждалось ранее, представляет собой деньги, полученные от ссуды депозитов клиентов, и проценты, полученные от финансирования. Непроцентный доход охватывает все другие виды коммерческой деятельности, которыми занимается банк. Они могут включать комиссию за пользование кредитной картой, комиссию за андеррайтинг, комиссию за овердрафт, комиссию за транзакцию и любой другой непроцентный доход, который получает банк.

Отчет о прибылях и убытках банка также будет включать процентные расходы, которые представляют собой расходы, связанные с хранением депозитов клиентов, которые будут вычтены из процентных доходов. Другой важной статьей в отчете о прибылях и убытках банка является строка «провизий». Резервы относятся к кредитам, которые просрочены и не будут выплачены. Обычно это можно найти в отчете о прибылях и убытках как «резерв на возможные потери по ссудам».

Риски для банков

Каждая компания сталкивается с рисками в своей деятельности. В зависимости от типа бизнеса, отрасли и экономической среды риски будут разными для каждой компании. Для банка два наиболее важных риска, с которыми ему приходится иметь дело, — это процентный риск и кредитный риск.

Процентный риск

Как уже упоминалось, банки получают проценты по депозитам, которые они выдают в виде кредитов. Сумма, которую банк зарабатывает в качестве дохода, зависит от того, сколько процентов он может взимать. В зависимости от текущей экономической ситуации, процентная ставка может быть выгодной или вредной для прибыли банка. В условиях высоких процентных ставок банки зарабатывают больше на своих кредитах, тогда как в условиях низких процентных ставок они зарабатывают меньше.

Процентная среда может также повлиять на беспроцентные сферы деятельности банка. В условиях высоких процентных ставок потребители могут не захотеть покупать дома, поскольку они будут платить более высокие процентные ставки по ипотеке. Таким образом, спрос на ипотечные кредиты снизится, а также уменьшится любой непроцентный доход, например сборы, связанные с ипотекой.

Кредитный риск

Кредитный риск возникает, когда банк выдает кредит физическому лицу или компании. Риск заключается в том, что заемщик может не выполнить свои обязательства и не сможет вернуть кредит. Банки проводят тщательный анализ заемщика, прежде чем выдать кредит, чтобы снизить кредитный риск, однако непредвиденные дефолты все же случаются. Дефолт приводит к убыткам для банка, хотя они откладывают резервы для покрытия этих убытков.

Практический результат

Банки работают иначе, чем нефинансовые компании. У них разные бизнес-модели, цели, источники дохода и риски. Эти различия отражаются в их финансовых отчетах, в основном в их балансе и отчете о прибылях и убытках. Понимание этих статей важно для анализа деятельности банка и его возможностей управления рисками.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами.