Королевство Нидерланды — одна из наиболее стабильных и процветающих стран Западной Европы, государство-член Европейского Союза. Его фискальная система соответствует общим тенденциям налоговой политики ЕС, но при этом сохраняет определенные местные особенности.
Важный момент — формально в состав Нидерландов входят некоторые острова, однако они имеют собственный режим налогообложения, который соответствует общегосударственным принципам Королевства.
Порядок уплаты налога на прибыль определяется в зависимости от основного местонахождения юрлица-плательщика, поэтому будет разным для резидентов и нерезидентов.
Ставка рассчитывается следующим образом:
Дополнительно в Нидерландах установлен налог у источника выплат, который взимается с дивидендов, перечисляемых предприятиям-резидентам. Ставка составляет 15%, при этом действующим законодательствам предусмотрен ряд условий, при которых основная величина может быть уменьшена или установлена в нулевом размере.
Налог на добавленную стоимость, который выступает косвенным налогом на потребление, установлен в Нидерландах в соответствии с общими принципами налоговой политики ЕС. НДС взимается со всех потребительских товаров и услуг, кроме тех, которые имеют льготный режим взысканий. Базовая ставка составляет 21 процент.
Фискальное законодательство устанавливает сниженную величину НДС для определенных видов продукции — например, питания, лекарственных препаратов, книг и ной печатной продукции и так далее. В том случае, если тот или иной товар реализуется в экспортном режиме на территории Европейского Сообщества, налог на добавленную стоимость взиматься не будет.
В отличие от юридических лиц, для которых обеспечен достаточно мягкий налоговый режим, физические лица в данном государстве платят довольно высокие взносы в бюджет. Подоходный налог в Нидерландах можно отнести к числу самых высоких в Европейском Союзе. При этом стоит обратить внимание на тот факт, что по уровню оплаты труда страна входит в двадцатку государств с самыми высокими зарплатами в мире. Средний размер платы за труд достигает 2800-3000 евро в месяц, а минимальная величина составляет около 1480 евро. Поэтому высокий подоходный налог в Нидерландах, который должны уплачивать физические лица, можно назвать вполне закономерным и объяснимым. Культура населения в отношении фискальных платежей высока.
Для подоходного налога первой группы установлена прогрессивная шкала начисления, в соответствии с которой плательщики с более низким уровнем дохода рассчитывают налог по меньшей ставке, а плательщики с высокими доходами и налог уплачивают по более высоким процентам.
В Нидерландах разработана специальная шкала, которая позволяет определить, по какой ставке нужно рассчитывать подоходный налог в зависимости от общей суммы полученных за год доходов, в число которых включается не только заработная плата, но и иные источники средств (пенсии, алименты и так далее).
Обязанность по уплате взносов в бюджет возлагается на всех физических лиц-резидентов, а также на иностранных граждан, которые занимаются любой оплачиваемой деятельностью на территории Нидерландов. При этом статус резидента приобретают те, кто находятся на территории Нидерландов суммарно более шести месяцев на протяжении года.
Налоги по второй группе доходов уплачиваются в размере 25%.
Для третьей группы — доходов от вкладов и сбережений — установлена налоговая ставка в размере 4%.
Дополнительно к описанным выше сборам и платежам физические лица в Нидерландах должны также уплачивать налог на недвижимое имущество. Ставка фискального взноса варьируется в зависимости от площади недвижимости, ее целевого предназначения, срока пребывания в собственности владельца и так далее.
Она может составлять 0,1 — 0,3% от стоимости имущества, согласно данным его оценки. При передаче права собственности на недвижимое имущество (купля-продажа и другие способы отчуждения) продавец должен уплатить дополнительный налог в размере 6 процентов от стоимости недвижимости.© 2023, PRIFINANCE
На Мальте налоги платят люди — физические лица и компании — юридические лица. Они могут быть налоговыми резидентами Мальты и нерезидентами. От того, какой статус у человека или компании, зависит налоговая база, ставки налогов и размер вычетов.
Налоговые резиденты. Это люди и компании, которые платят налоги на Мальте и имеют право на налоговые льготы и вычеты согласно налоговому законодательству Мальты.
Чтобы стать налоговым резидентом Мальты, нужно жить на Мальте более 183 дней в году. Компания становится налоговым резидентом Мальты, если она зарегистрирована в стране или там располагается ее главный офис.
6 месяцев в году
Нужно жить на Мальте, чтобы стать налоговым резидентом
Нерезиденты. Если инвестор проводит на Мальте меньше 183 дней в году, то налоговым резидентом не считается и не платит налоги на Мальте. Но он платит налоги на Мальте со всего дохода, полученного в этой стране: например, с зарплаты, прибыли от бизнеса или продажи активов.
Домициль — это место постоянного проживания человека. Изначально его присваивают по рождению — как правило, по домицилю отца. Человек может сменить домициль, если считает другую страну постоянным местом проживания и планирует туда вернуться, чтобы провести остаток жизни.
Домициль влияет на объекты налогообложения и ставки подоходного налога. Налоговый резидент с домицилем платит налоги со всего дохода, который получает на Мальте и за ее пределами. Резидент без домициля уплачивает налог только с дохода, который был получен на Мальте.
Чтобы получить домициль на Мальте нужно подтвердить намерение жить на Мальте постоянно. Например, купить недвижимость. Также важно не жить подолгу в других странах и разорвать связи с ними.
Подоходный налог для налоговых резидентов. Инвестор платит налог по ставке от 0% до 35% и имеет право вернуть часть денег. Объекты налогообложения для резидента с домицилем и для резидента без домициля отличаются.
Резидент с домицилем на Мальте | Резидент без домициля на Мальте |
---|---|
весь доход, полученный на Мальте и за ее пределами | доходы, полученные на Мальте или переведенные на Мальту |
Ставки подоходного налога и суммы налогового вычета для резидентов с домицилем и без одинаковые. Они зависят от размера и источника дохода, и семейного положения инвестора. Например, женатый бездетный мужчина с доходом от 60 000 € в год платит 35% налога и имеет право на вычет в размере 9905 €.
Годовой доход | Ставка налога | Сумма вычета |
---|---|---|
0 — 9 100 € | 0% | нет вычета |
9 101 — 14 500 € | 15% | 1 365 € |
14 501 — 19 500 € | 25% | 2 815 € |
19 501 — 60 000 € | 25% | 2 725 € |
от 60 001 € | 35% | 8 725 € |
Годовой доход | Ставка налога | Сумма вычета |
---|---|---|
0 — 12 700 € | 0% | нет вычета |
12 701 — 21 200 € | 15% | 1 905 € |
21 201 — 28 700 € | 25% | 4 025 € |
28 701 — 60 000 € | 25% | 3 905 € |
от 60 001 € | 35% | 9 905 € |
Годовой доход | Ставка налога | Сумма вычета |
---|---|---|
0 — 10 500 € | 0% | нет вычета |
10 501 — 15 800 € | 15% | 1 575 € |
15 801 — 21 200 € | 25% | 3 155 € |
21 201 — 60 000 € | 25% | 3 050 € |
от 60 001 € | 35% | 9 050 € |
Иногда налоговым резидентам без домициля на Мальте нужно платить минимальный налог в размере 5000 €. Такая обязанность возникает, если выполняются два условия:
— доход резидента не подлежит никакому другому минимальному налоговому порогу в соответствии с законодательством Мальты;
— годовой доход резидента и его супруга или супруги за пределами Мальты составил не менее 35 000 €.
В 5000 € включен любой налог, который удерживают у источника на Мальте. В эту сумму не включают налог при продаже недвижимости на Мальте.
Подоходный налог для нерезидентов. Нерезидент с домицилем платит налог на доходы, которые он получил на Мальте или перевел на Мальту. Нерезидент без домициля платит налог только на доходы и капитальную прибыль, полученные на Мальте.
Ставки подоходного налога для нерезидентов с домицилем и без одинаковы. Они зависят от уровня дохода инвестора. Для нерезидентов предусмотрены налоговые вычеты.
Годовой доход | Ставка | Вычет |
---|---|---|
0 一 700 € | 0% | 0 |
701 一 3 100 € | 20% | 140 € |
3 101 一 7 800 € | 30% | 450 € |
7 801 € и более | 35% | 840 € |
Налог у источника на проценты, роялти и дивиденды. При распределении процентов, роялти и дивидендов нерезидентам Мальты налог у источника не платится.
Налог у источника при выплате процентов налоговым резидентам Мальты составляет 25%. На роялти налог не распространяется.
В отношении дивидендов действует система полного вменения: акционер не платит налог на дивиденды при получении, а компания уплачивает корпоративный подоходный налог. Отдельного налога у источника при распределении дивидендов на Мальте нет.
Гербовый сбор платят при покупке недвижимости, акций, облигаций и долей в бизнесе на Мальте. Ставка гербового сбора при покупке недвижимости составляет от 5 до 7%, при покупке ценных бумаг или доли в бизнесе — от 3 до 5%.
Налог на недвижимость
. На Мальте нет ежегодного налога на недвижимость. Инвестор один раз платит налог 5% при покупке и 8% при продаже объекта.Недвижимость на Мальте: все налоги при покупке недвижимости
Обычно доход от аренды квартиры облагается налогом до 35% по стандартным ставкам. Но владелец недвижимости может применить специальную налоговую схему и платить налог с аренды в размере 15%. Сниженная налоговая ставка распространяется на все объекты, которые инвестор сдает в аренду. Вычет при сниженной ставке не предусмотрен.
Апартаменты в новом жилом комплексе в Пемброке стоят от 625 000 €. Сумма налога на покупку недвижимости составляет от 31 250 €
Апартаменты в новом жилом комплексе в Пемброке стоят от 625 000 €. Сумма налога на покупку недвижимости составляет от 31 250 €
Апартаменты в новом жилом комплексе в Пемброке стоят от 625 000 €. Сумма налога на покупку недвижимости составляет от 31 250 €
Апартаменты в новом жилом комплексе в Пемброке стоят от 625 000 €. Сумма налога на покупку недвижимости составляет от 31 250 €
Апартаменты в новом жилом комплексе в Пемброке стоят от 625 000 €. Сумма налога на покупку недвижимости составляет от 31 250 €
Компании на Мальте не платят налоги с дивидендов, процентов и роялти, которые они выплачивают нерезидентам.
Основные налоги, которые платят мальтийские компании — НДС и налог на прибыль.
НДС. Ставка НДС на Мальте составляет 18% и является одной из самых низких среди стран Евросоюза. Ниже — только в Швейцарии и Люксембурге. Средняя базовая ставка НДС в государствах Евросоюза составляет 23,1%. В России компании платят 20%.
Налог на прибыль. Ставка налога для компаний — налоговых резидентов Мальты составляет 35%. Она не зависит от суммы прибыли и распространяется на весь доход, который был получен на Мальте и за ее пределами. Акционеры могут вернуть до 100% от суммы налога.
Когда компания может вернуть налог | Какую часть налога компания возвращает |
---|---|
Подпадает под действие соглашения о двойном налогообложении | 2/3 |
Получает прибыль от пассивных процентов и роялти | 5/7 |
Получает прибыль от торговой деятельности | 6/7 |
Является холдингом, владеет долей в иностранном предприятии и относится к категории Participating Holding. | 100% |
Чтобы рассчитать возврат, налоги распределяют по пяти налоговым счетам:
Налоговый возврат можно получить только с окончательного налога и налога с доходов, полученных на Мальте.
Заявление на возврат подают после уплаты налогов. Налоговая служба рассматривает заявление 14 дней. Когда заявление одобрено, часть уплаченного налога возвращают на счет акционера.
Компании получают налоговые вычеты и платят налог в той же валюте, в которой получили доход. Это значит, что нет риска потерять деньги из-за разницы в валютных курсах.
Налоговый резидент Мальты получает доход в виде дивидендов и процентов в России. По налоговому законодательству обеих стран инвестор заплатил бы налог на дивиденды и в России, и на Мальте.
Между Россией и Мальтой заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Оно позволяет не платить налог дважды.
Согласно СИДН, все доходы, которые переводятся в виде дивидендов или процентов из одной страны в другую, облагаются налогом 15% в стране источника дохода. То есть, в нашем примере 15% налога инвестор платит только в России при выплате дивидендов. На Мальте при зачислении дивидендов на счет в местном банке налог платить не нужно.
Ставку 15% можно снизить до 5%, если получатель дохода:
Обычная туристическая виза не позволяет проводить на Мальте 183 дня в году. Для проживания в стране нужен вид на жительство, ПМЖ или гражданство.
Вид на жительство на Мальте можно получить за 3—4 месяца, если участвовать в государственной инвестиционной программе Malta Global Residence Programme.
ВНЖ на Мальте за инвестиции: цены, условия и сроки
Инвестор выполняет два условия:
Итоговая стоимость участия в программе ВНЖ на Мальте за инвестиции зависит от количества членов семьи инвестора и рассчитывается индивидуально.
Номер карты ВНЖ становится налоговым номером физлица. Инвестор платит мальтийские налоги по сниженным ставкам:
Члены семьи инвестора тоже платят налоги по сниженным ставкам. Минимальная сумма налога в год составляет 15 000 €.
Получая карту ВНЖ по программе Malta Global Residence Programme, инвестор может находиться на Мальте столько времени, сколько хочет. Но он не может проводить в других странах более 183 дней в году.
ПМЖ на Мальте. Карту постоянного вида на жительство (ПМЖ) инвестор получает за 6–8 месяцев при выполнении нескольких инвестиционных условий:
Инвестор подтверждает наличие активов на сумму 500 000 €.
ПМЖ на Мальте за инвестиции: цена, сроки, процедура
Карта ПМЖ Мальты позволяет инвестору жить на Мальте без ограничений по времени. Но он не потеряет статус, если не будет постоянно находиться в стране.
Продлевать карту ПМЖ нужно каждые 5 лет. Для сравнения, карту ВНЖ получают заново каждый год.
Гражданство Мальты. Инвесторы получают гражданство Мальты за исключительные заслуги на основе прямых инвестиций. Чтобы получить гражданство, нужно пройти натурализацию: прожить в стране один или три года.
Минимальная сумма инвестиций — 690 000 €. Инвесторы выполняют несколько инвестиционных условий:
Также инвесторы по желанию включают в заявку супругов, детей и родителей. От состава семьи зависит сумма инвестиций: за каждого родственника нужно внести еще 50 000 €.
Прежде чем получить гражданство Мальты за исключительные заслуги, инвесторы получают вид на жительство. Этот документ дает право жить на Мальте.
Граждане Мальты живут в стране без ограничений. Паспорт Мальты открывает безвизовый доступ в 186 стран, включая США, Австралию и Канаду. Также паспорт Мальты дает возможность жить, работать, учиться и вести бизнес в любой стране Евросоюза, а также в Норвегии, Швейцарии, Исландии и Лихтенштейне.
Гражданство Мальты за исключительные заслуги на основе прямых инвестиций
Чем привлекательна мальтийская система налогообложения?
Налоговая система Мальты — одна из самых привлекательных в Евросоюзе.
На Мальте нет налога роялти, недвижимость и наследство для физических лиц. Налоговые резиденты платят от 0 до 35% подоходного налога и имеют право на вычет до 9905 €. Налоговые резиденты платят минимальный налог 5000€, если получают заграничный доход от 35 000 €.
Компании платят 35% налога на прибыль и могут вернуть до 100% от суммы налога. Ставка НДС — 18%. Нет налога на дивиденды, проценты и роялти, которые мальтийские компании выплачивают нерезидентам.
Кто платит налоги на Мальте?
На Мальте налоги платят люди — физические лица и компании — юридические лица. И люди, и компании могут иметь статус налогового резидента Мальты или нерезидента. От статуса зависит налоговая база, ставки налогов и размер вычетов.
Какие налоги платят физические лица на Мальте?
Человек может быть налоговым резидентом Мальты или нерезидентом. От этого зависят ставки налогов и размеры вычетов.
Чтобы стать налоговым резидентом Мальты, нужно жить на Мальте более 183 дней в году.
Налоговые резиденты платят подоходный налог по ставке от 0 до 35% и могут вернуть до 9905 € от суммы налога. Ставки налога и налогового вычета зависят от размера дохода и семейного положения резидента.
Нерезиденты также платят подоходный налог по ставке от 0% до 35%. Налоговая база — доход на Мальте или из других стран, переведенный на Мальту. Максимальный налоговый вычет составляет 840 €.
Физлица платят гербовый сбор, налоги при продаже и покупке недвижимости. При выплате дивидендов и процентов удерживается налог у источника.
Какие налоги платят компании на Мальте?
Компания может быть налоговым резидентом или нерезидентом Мальты.
Чтобы сделать компанию налоговым резидентом Мальты, нужно зарегистрировать ее на Мальте или открыть в стране главный офис.
Компании — налоговые резиденты Мальты не платят налоги у источника с дивидендов, процентов и роялти. Резиденты платят НДС по ставке 18% и налог на прибыль по плоской ставке 35%. При этом, компании могут вернуть до 100% от суммы налога.
Компании-нерезиденты платят налог только на доход, который был получен на Мальте.
Какой налог на недвижимость на Мальте?
Недвижимость на Мальте не облагается ежегодным налогом. Налог нужно заплатить один раз — 5% при покупке или 8% при продаже недвижимости. Если владелец сдает недвижимость в аренду, то он ежегодно оплачивает 15% налога.
Если инвестор не живет на Мальте, платит ли он мальтийские налоги?
Если инвестор не живет на Мальте более 183 дней в году, то он не становится налоговым резидентом. Он платит налог только на доход и капитальную прибыль, полученные на Мальте.
Если инвестор не живет на Мальте более 183 дней в году, но у него домициль на Мальте, то он платит налог на доход, полученный на Мальте и переведенный на Мальту.
Если инвестор получает доход на Мальте, а живет в России — где платит налог?
На случай, когда инвесторы получают доход на Мальте, а живут в России, и наоборот, государства подписали Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН).
По СИДН инвестор платит подоходный налог один раз — в стране, где был получен доход. Например, инвестор получает доход с дивидендов в России и переводит на Мальту. В данном случае налог на дивиденды инвестор заплатит только в России.
Как стать налоговым резидентом Мальты?
Если инвестор решает стать налоговым резидентом Мальты, то ему необходимо жить на Мальте более 183 дней в году. Компания становится налоговым резидентом Мальты, если она зарегистрирована в стране или там располагается ее главный офис.
Как легально жить на Мальте 183 дня в году?
Чтобы проводить на Мальте 183 дня в году легально, нужен вид на жительство, ПМЖ или гражданство.
Инвесторы получают карту ВНЖ за 3—4 месяца или ПМЖ за 6—8 месяцев, участвуя в инвестиционных программах.
Гражданство Мальты инвесторы получают за исключительные заслуги на основе прямых инвестиций. Оно предполагает натурализацию через один или три года проживания в стране.
Помимо безлимитного нахождения в стране, паспорт Мальты дает возможность ездить без виз в 186 стран, включая США, Австралию b Канаду.
Форма подоходного налога (загрузка) — это услуга после входа в систему, доступная для всех зарегистрированных пользователей портала электронной подачи. С помощью этой услуги зарегистрированные пользователи могут:
Следующие предварительные условия необходимы в соответствии с методом проверки, выбранным пользователем:
Методы проверки | Предпосылки |
Адхаар OTP | Действительный Aadhar связан с активным и действительным PAN |
ЭВК | Действительный и активный EVC (EVC также может быть сгенерирован как часть процесса) |
ДСК | Действительный DSC |
3.1 Загрузка ИТ-форм (онлайн)
Шаг 1: Войдите на портал электронного архива, используя идентификатор пользователя и пароль.
Шаг 2: Нажмите Электронный файл > Формы подоходного налога > Файловые формы подоходного налога.
Шаг 3: Файл формы подоходного налога страница отображается со всеми соответствующими категориями форм. Выберите необходимую форму для загрузки.
Шаг 4: Форма отображается после нажатия на соответствующую плитку.
Шаг 5: Выберите или заполните необходимые данные и нажмите Продолжить.
Шаг 6: Нажмите Приступим .
Шаг 7: После заполнения сведений нажмите Preview .
Шаг 8: Если все данные заполнены правильно, нажмите Перейти к электронной проверке . Если отображается сообщение об ошибке, отредактируйте форму перед отправкой.
Шаг 9: Вы попадете на страницу e-Verify .
Примечание:
При успешной электронной верификации отображается сообщение об успехе вместе с идентификатором транзакции и номером квитанции о подтверждении. Запишите идентификатор транзакции и номер квитанции о подтверждении для дальнейшего использования.
3.2 Загрузка ИТ-форм (автономно)
Шаг 1: После выбора формы для файла выберите Offline в качестве режима отправки .
Шаг 2: Загрузите автономную утилиту на свой компьютер.
Шаг 3: Загрузить предварительно заполненную форму (JSON). Формы для соответствующего PAN / TAN и указанного периода загружаются в вашу систему в формате JSON. Поскольку это формат JSON, для внесения любых изменений в файл JSON необходимо загрузить утилиту.
Шаг 4: Загрузите заполненную форму в утилиту.
Шаг 5:
Вы попадете на страницу e-Verify .
Примечание:
При успешной электронной верификации отображается сообщение об успехе вместе с идентификатором транзакции и номером квитанции о подтверждении. Запишите идентификатор транзакции и номер квитанции о подтверждении для дальнейшего использования.
Стремление к совершенству и совместная работа для финансирования будущего штата Иллинойс
Варианты ответов на письма для подтверждения личности
Если вы получили письмо с подтверждением личности от Департамента доходов штата Иллинойс, вы можете ответить в электронном виде, выбрав вариант, соответствующий вашему письму: введите код, пройдите тест или приложите документы. Учетная запись MyTax Illinois не требуется. Дополнительные сведения см. в разделе Информация о письмах, подтверждающих личность.
Правоприменение программы Secure Choice Program
Сберегательная программа Illinois Secure Choice Savings Program (820 ILCS 80/) находится в ведении Совета Illinois Secure Choice Savings Board с целью предоставления возможности пенсионных накоплений работникам частного сектора в Иллинойсе, не имеющим доступа по плану, спонсируемому работодателем. Департамент доходов штата Иллинойс отвечает за обеспечение соблюдения положений о штрафах за безопасный выбор.
Ресурсы доступны в отделе обеспечения соблюдения программы Secure Choice.
Физические лица
Предприятия
Местные органы власти
Налоговые специалисты
Кредит на заработанный доход (EIC)
Эта программа предоставляет льготы для работающих людей с доходом от низкого до среднего
Предотвращение мошенничества
Отчетность и предотвращение кражи личных данных и дополнительная информация и ресурсы
Налоговые льготы штата Иллинойс за 2022 год
Информация о налоговых льготах штата Иллинойс за 2022 год
Реестр налоговых залогов
Поиск налоговых залогов, поданных Департаментом доходов штата Иллинойс
Больше программ
Просмотреть больше новостей
Нет последних новостей
{{/если}}
{{#если это. название}}
{{это.название}}
{{/если}} {{#если это.дата}}
{{#if this.type}} {{this.type}} — {{/if}} {{this.date}}{{#if this.year}}, {{this.year}}{ {/if}}
{{/если}} {{#если это.описание}}
{{это.описание}}
{{/если}}
{{/каждый}}
Часто задаваемые вопросы
Центр ответов налогоплательщиков
Актуальные формы
Все налоговые формы
Виды налогов
Больше видов налогов
{{ this.
Об авторе