Резидент или нерезидент что это: Полная информация для работы бухгалтера

Резидент или нерезидент что это: Полная информация для работы бухгалтера

кто это такие и чем они различаются

Читатель Олег спрашивает: «Я работаю удаленно в российской компании. Осенью и зимой живу за границей. Я слышал, что тот, кто долго живет в другой стране, становится нерезидентом России. Помогите разобраться: кто такой резидент и нерезидент и чем они различаются?»

В налоговом и валютном законодательстве термины «резидент» и «нерезидент» имеют разные значения

Разделение на резидентов и нерезидентов есть в валютном и налоговом законодательстве.

В налоговом законодательстве. Любой гражданин РФ или иностранец становится налоговым резидентом РФ, если он находится в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. День въезда и выезда в РФ включаются в этот срок.

Определение резидента в НК — п. 2 ст. 207 НК РФ

В срок пребывания входят поездки за границу не более чем на 6 месяцев для лечения, обучения или отдыха. Цель выезда за границу необходимо подтвердить документально, иначе этот срок не будет включен в 183 дня непрерывного пребывания в РФ. Для подтверждения подойдет договор с медицинской организацией, турфирмой, вузом, учебная виза, копия паспорта с отметкой пограничников о пересечении границы.

Если вы осенью и зимой живете за границей, чтобы остаться налоговым резидентом РФ, вы должны провести на родине не меньше 183 дней — это постоянное пребывание примерно с марта по август.

Если вы отдыхаете, лечитесь или учитесь за границей не более 6 месяцев и можете это подтвердить документами, фактически на территории РФ вам надо находиться хотя бы один день в году.

В валютном законодательстве. Валютными резидентами считаются граждане РФ и иностранцы, у которых есть российский вид на жительство. При этом неважно, сколько времени вы в реальности проводите в России. Даже если вы не приезжали несколько лет, по валютному законодательству вы остаетесь резидентом, пока сохраняете гражданство. Все остальные считаются нерезидентами.

Статус резидента и нерезидента в валютном законодательстве — пп.

6 и 7 ч. 1 ст. 1 173-ФЗ от 10.12. 2003

Налоговые нерезиденты платят НДФЛ по другой ставке

Резиденты и нерезиденты платят имущественные налоги одинаково, а вот НДФЛ по-разному. Резиденты в общем случае платят НДФЛ по ставке 13% и имеют право получать налоговый вычет. Для нерезидентов ставка НДФЛ — 30%. Налоговый вычет нерезидент получить не может.

Если вы будете работать за границей и не приедете в Россию на 183 дня, ваш работодатель будет должен платить за вас уже не 13%, а 30% НДФЛ.

Loading…

Валютные резиденты должны отчитываться об открытии счетов за границей

По валютному законодательству права и обязанности резидентов и нерезидентов различаются.

Резиденты должны уведомить налоговую об открытии счета за границей и отчитываться о движении средств по этому счету. Еще им запрещено использовать иностранные электронные кошельки, которые не привязаны к банковскому счету.

О валютных счетах нерезидентов — ст. 13 173-ФЗ от 10.11.2003

Нерезиденты освобождены от этих обязанностей — им не надо уведомлять об открытии счета и движении средств по зарубежным счетам. Но при этом у них есть ограничения: в России они могут открыть счет только в специальных уполномоченных банках.

И резиденты, и нерезиденты на территории РФ проходят валютный контроль одинаково: они должны предоставить документы в банк по валютным операциям свыше 200 000 ₽. Неважно, оплата прошла в рублях или валюте. Любой банк по требованию Центробанка следит за законностью таких сделок и проверяет платежи.

Если вы гражданин России, то даже при условии, что большую часть года вы проводите за границей, вы остаетесь валютным резидентом. Это значит, что вам надо отчитаться в налоговой об открытии счетов за границей и любым операциям по ним.

Loading…

Loading…

Отличие резидента от нерезидента \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Отличие резидента от нерезидента

Подборка наиболее важных документов по запросу Отличие резидента от нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Иностранные работники:
• 18210102040011000110 КБК
• 6-НДФЛ патент
• Аннулирование разрешения на работу
• Вид на жительство и патент
• Вид на жительство и разрешение на работу
• Ещё…

• НДФЛ:
• 1 ндфл
• 1-НДФЛ
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Ещё…

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Отличие резидента от нерезидента

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Физическое лицо — резидент в налоговом и валютном законодательстве Российской Федерации
(Цепова Е.А.)
(«Налоги» (журнал), 2019, N 2)Для резидентов адресованные им нормы валютного регулирования сохраняют силу всегда, где бы они ни находились и где бы они ни совершали валютные операции . Поэтому резиденты, в отличие от нерезидентов, обязаны соблюдать валютные ограничения в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями за пределами территории Российской Федерации, включая требования к порядку открытия счетов в зарубежных банках и проведения по ним валютных операций, а также запрет на осуществление валютных операций с другими резидентами.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Недвижимость, приобретенная на нерезидента. Выгоды и риски
(Дробышева А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)Таковы особенности приобретения нерезидентом недвижимости на территории РФ. Подводя итог, можно отметить, что на сегодняшний день существенных отличий в положении резидентов и нерезидентов, которые можно было бы использовать в пользу владельца-нерезидента, не предусмотрено. Преимущество нерезидентного положения можно использовать при наличии между государствами соглашения об избежании двойного налогообложения, предусматривающего более выгодные условия, а также при применении сниженной налоговой ставки по доходам от использования, содержания или сдачи в аренду судов воздушного и водного транспорта.

Нормативные акты: Отличие резидента от нерезидента

Инструкция Банка России от 16. 08.2017 N 181-И
(ред. от 25.01.2022)
«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2022)3.13. В графе 15 указывается код валюты корреспондентского счета уполномоченного банка, с которого списаны денежные средства при осуществлении резидентом платежа в пользу нерезидента (на который зачислены денежные средства, поступившие в пользу резидента от нерезидента). Данная графа заполняется в случае, если валюта корреспондентского счета отличается от валюты счета резидента, с которого списываются денежные средства для осуществления платежа в пользу нерезидента (на который зачисляются денежные средства, поступившие от нерезидента). В иных случаях графа 15 не заполняется.

Нерезидент: определение, пример, сравнение.

Резидент

Что такое нерезидент?

Нерезидент — это физическое лицо, которое в основном проживает в одном регионе или юрисдикции, но имеет интересы в другом регионе. В регионе, где они в основном не проживают, они будут классифицированы государственными органами как нерезиденты.

Ключевые выводы

• Нерезидент — это лицо, проживающее в одной юрисдикции, но имеющее интересы в другой. Статус нерезидента часто важен для определения права на получение налогов, государственных пособий, обязанностей присяжных, образования, голосования и других государственных функций.
• Статус нерезидента зависит от юрисдикции и соответствующей государственной функции. Кто-то может считаться резидентом для целей налогообложения, но нерезидентом для целей голосования.
• Нерезиденты могут платить больше за обучение в государственных школах. В зависимости от штата получение вида на жительство может занять до двух лет.
• Иностранец-нерезидент — это иностранец, который не имеет существенного присутствия в США, например, сезонных посетителей.
  Нерезиденты по-прежнему обязаны подавать налоги, если они имеют доход в США
• Налоги штатов сложны для нерезидентов, поскольку многие люди имеют дома в нескольких штатах. Важно понимать требования к проживанию в каждом штате.

Понимание Нерезидент

Классификация статуса нерезидента определяется установленными обстоятельствами, такими как количество времени, проведенное в данном регионе в течение календарного года. Эта классификация зависит от того, где человек проживает, и не фокусируется на гражданстве.

Например, многие люди живут в одном штате, но имеют бизнес или другие источники дохода в другом штате. В этом случае им, возможно, придется подать две налоговые декларации — декларацию резидента в одном штате и декларацию нерезидента в штате, где они работают.

Как правило, нерезидент должен подавать государственную декларацию только в том случае, если он получает там доход. Снежная птица сбегает из Чикаго в холодные зимние месяцы в загородный дом в Хьюстоне, возможно, не нужно будет подавать налоговую декларацию в Хьюстоне, если они присутствовали в течение короткого времени и не получали дохода.

Особые указания

Однако некоторые виды доходов облагаются налогом, даже если вы не живете и не работаете в этом штате. Налогоплательщик может обнаружить, что он должен налоги правительству за счет таких доходов, как:

• Доход, полученный в качестве акционера или владельца сквозной коммерческой организации, такой как индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация типа S.
• Выигрыш в лотерею или азартные игры в штате, где был сделан выигрыш.
• Доход от аренды или доход, полученный от продажи имущества.

В некоторых случаях нерезиденту, возможно, придется платить больше, чтобы поступить в колледж в штате, где он не проживает. В большинстве штатов есть исключения для студентов, которые посещают колледж за пределами штата, классифицируя этих студентов как жителей своих штатов.

Как правило, налогоплательщик может быть резидентом только одного государства. В ситуации, когда физическое лицо проводит значительное время в двух штатах, оно должно подавать налоговую декларацию как резидент одного штата и нерезидент другого. Два штата не могут облагать налогом один и тот же доход по закону, поскольку каждый штат должен освобождать от налогообложения все доходы и другие источники дохода, которые облагались налогом в другом месте.

Резидент и нерезидент

Требования к резидентности варьируются в зависимости от юрисдикции и услуги, для которой вы осуществляете резидентство. Вот некоторые примеры:

Голосование

В некоторых штатах вы можете зарегистрироваться для участия в голосовании, как только вы поселитесь в этом штате. В других штатах есть требования о проживании до 30 дней, хотя Верховный суд ограничил более длительные требования.

Высшее образование

Большинство государственных университетов предлагают более низкую плату за обучение для студентов из других штатов. Например, вы можете учиться в первоклассном Калифорнийском университете за небольшую плату, если сначала проведете год в Калифорнии. Требования к проживанию варьируются от штата к штату: на Аляске требуется 24 месяца, а в Арканзасе — только шесть.

Налоги

Многие люди, имеющие несколько домов, стремятся претендовать на проживание в штате с наиболее выгодными налоговыми ставками. Это может быть сложно, поскольку в каждом штате действуют разные требования к проживанию. В большинстве штатов действует так называемое правило «183 дней», согласно которому вас могут считать резидентом, если вы проведете в этом штате более полугода. Другие имеют более сложные критерии. В худшем случае можно облагаться налогом как резидент сразу в двух штатах, поэтому стоит потратить некоторое время на изучение правил налогового резидентства по штатам.

Примеры нерезидентов

В качестве примера решимости нерезидента представьте себе человека, который живет в Нью-Джерси, но работает в Нью-Йорке. Это лицо должно будет подать две налоговые декларации штата: одну для штата проживания и одну для своего дохода в Нью-Йорке.

В качестве другого примера рассмотрим человека, у которого есть дом в Нью-Йорке и летний дом во Флориде. Поскольку во Флориде нет подоходного налога, для этого человека имеет смысл подавать налоговые декларации штата в качестве резидента Флориды. Однако Нью-Йорк считает любого, кто имеет «место жительства» в Нью-Йорке, потенциальным резидентом и попытается потребовать от них подоходный налог. Единственный надежный способ избежать вида на жительство в Нью-Йорке — провести в Нью-Йорке менее тридцати дней.

Иностранцы-нерезиденты

Иностранец-нерезидент — это иностранец, который не имеет законного вида на жительство или значительного присутствия в Соединенных Штатах, например, сезонные рабочие, приезжие бизнесмены или те, кто ездит на работу через границу из Канады или Мексики. Если у вас нет грин-карты, Налоговая служба определяет место жительства на основе теста на существенное присутствие.

Если вы не проживаете в Соединенных Штатах, вы все равно должны подать налоговую декларацию, если у вас есть доход в файле нерезидентов США по форме 1040-NR. В большинстве случаев они облагаются налогом по той же ставке, что и налогоплательщики-резиденты, но для фиксированного, определяемого, годового или периодического дохода нормальная ставка составляет 30%.

Тест на существенное присутствие

«Вы будете считаться резидентом США для целей налогообложения, если вы пройдете тест на существенное присутствие в течение календарного года. Чтобы пройти этот тест, вы должны физически находиться в Соединенных Штатах (США) не менее :

1. 31 день в текущем году и
2. 183 дня в течение 3-летнего периода, включая текущий год и 2 года непосредственно перед ним, считая:
   Все дни вашего присутствия в текущем году и

• 1/3 дней вашего присутствия в первый год до текущего года и
• 1/6 дней вашего присутствия за второй год до текущего года.»

— Служба внутренних доходов, «Тест на существенное присутствие».

Часто задаваемые вопросы для нерезидентов

Что такое резидент и нерезидент?

Нерезидент — это лицо, не проживающее в данном регионе, но имеющее бизнес или другие интересы в этом регионе. Требования к проживанию варьируются в зависимости от штата и юрисдикции.

Как проверить статус нерезидента?

Чтобы проверить, считаете ли вы себя нерезидентом данного штата, ознакомьтесь с правилами налогового резидентства по штатам.

Вид на жительство немного сложнее для иностранцев, посещающих Соединенные Штаты. Согласно IRS, вы считаетесь резидентом, если у вас есть постоянный вид на жительство (зеленая карта) или , если вы проходите «тест на существенное присутствие».

Чтобы определить, проходите ли вы тест на существенное присутствие, возьмите количество дней, в течение которых вы физически находились в США за последний год, плюс одну треть количества дней, которые вы были в США в прошлом году, плюс одну шестую часть дней в позапрошлом году. Если сумма этих трех чисел превышает 183, и вы присутствовали в течение 31 дня в текущем календарном году, вы считаетесь резидентом Соединенных Штатов для целей налогообложения.

Что значит нерезидент для налогов?

В отношении федеральных налогов нерезиденты обычно играют по тем же правилам, что и резиденты, с доступом к тем же вычетам и льготам.

Основным исключением является фиксированный, определяемый, годовой или периодический доход, такой как комиссионные, дивиденды или призы. Этот вид дохода облагается налогом по единой ставке 30%, если только не существует налогового соглашения, которое снижает эту цифру.

Что такое корпорация-нерезидент?

В Канаде корпорация-нерезидент — это компания, которая по закону не считается резидентом Канады, но ведет там бизнес. Такие компании должны продолжать подавать налоги, если они имеют доход в Канаде. Правила для корпораций-нерезидентов можно найти на официальном веб-сайте правительства Канады.

Практический результат

Важно понимать, как правила проживания влияют на ваши права и обязанности в той или иной юрисдикции. Хотя правила проживания могут быть использованы для снижения платы за обучение и других государственных услуг, они также могут иметь значительные налоговые последствия, особенно для нерезидентов. Внимательное чтение законов штата о проживании может помочь вам избежать значительных налоговых счетов.

Объяснение статуса налогового резидента США

Sprintax — Наименование налога для нерезидентов

1 апреля 2022 г. Sprintax

Резидент или нерезидент – вот в чем вопрос!

Определение вашего статуса налогового резидента очень важно, так как от него зависит, сколько налогов вы должны заплатить, находясь в США.

Самая распространенная ошибка, которую допускают нерезиденты, — это подача налоговой декларации в качестве резидента. Если нерезидент регистрируется как резидент, он может претендовать на пособия и получать возмещение, на которое он не имеет права. Неправильная подача нарушает условия нерезидентской визы, это может привести к штрафам и пеням, а также может поставить под угрозу ваши будущие заявки на получение визы или грин-карты.

В этой статье мы обсудим все, что вам нужно знать о вашем проживании и как вы можете определить свой статус прописки .

Что такое резидентство для целей налогообложения?

По сути, ваш статус резидента влияет на то, как вы будете облагаться налогом в США.

Обычно иностранец-резидент облагается налогом на свой мировой доход так же, как и гражданин США. Иностранцы-резиденты должны сообщать обо всех видах доходов и суммах, заработанных в США и за их пределами.

Иностранцы-нерезиденты должны платить федеральный налог на доход, полученный в США, и/или доход, связанный с торговлей или бизнесом в США.

Иностранцы-нерезиденты также по закону обязаны подавать налоговую декларацию за каждый год, когда они получали доход в США.

Даже если вы не получали дохода во время пребывания в США в качестве нерезидента, вы все равно должны подать форму 8843 до крайнего срока уплаты налогов.

 

Виды резидентства

Резидент для целей налогообложения

Чтобы считаться резидентом для целей налогообложения, вы должны пройти тест на существенное присутствие или тест на получение грин-карты за календарный год.

Нерезидент для целей налогообложения

Вы считаетесь нерезидентом для целей налогообложения, если вы не прошли грин-карту или существенный тест и не являетесь гражданином или подданным США.

Двойное проживание

Иностранец с двойным статусом – это любое физическое лицо, которое считается нерезидентом в течение части года и резидентом в течение оставшейся части года. Обычно возникает в первые или последние годы проживания.

Как определяется место жительства?

Для того, чтобы быть иностранцем-резидентом для целей налогообложения, вы должны пройти тест на существенное присутствие или тест на грин-карту в течение календарного года.

Тест на грин-карту

Если вам предоставлена ​​привилегия постоянного проживания в США в качестве иммигранта, вы будете считаться законным жителем США. Чтобы получить этот статус, Служба гражданства и иммиграции США выдает вам регистрационную карточку иностранца, форму I-551, известную как грин-карта.

Тест на существенное присутствие

Тест на существенное присутствие идентифицирует иностранцев, которые проводят значительное время в США в качестве иностранцев-резидентов.

Для этого теста вы должны физически находиться в США не менее:

• 31 день в течение текущего года и
• 183 дня в течение 3-летнего периода, включая текущий год и 2 года непосредственно перед ним, в том числе:
  • Все дни вашего присутствия в текущем году и
  • 1/3 дней вашего присутствия в первый год, предшествующий текущему году, и
  • 1/6 дней вашего присутствия за второй год до текущего года

Вы можете пройти существенный тест присутствия и определить свой статус налогового резидента бесплатно с помощью Sprintax!

Определить мой статус проживания

 

Налоговые льготы

Существуют некоторые исключения из теста на получение грин-карты и теста на существенное присутствие.

Исключение для более тесной связи с тестом на существенное присутствие

Вы по-прежнему можете считаться нерезидентом, даже если вы прошли тест на существенное присутствие, если вы:

• Находились в США менее 183 дней в году и
• Имел более тесную связь с одной зарубежной страной в течение года, где у вас была налоговая резиденция, кроме США (если только у вас не было более тесной связи с двумя зарубежными странами), и
• Поддерживал налоговую резиденцию в иностранном государстве в течение всего года, и
• Не предприняли никаких шагов и не рассматривали заявку на получение грин-карты.

У вас будет более тесная связь с зарубежной страной, если вы или Налоговое управление США установит, что вы поддерживали более значимые контакты с зарубежной страной, чем с США.

Нерезидент Супруг-иностранец

Если вы состоите в браке в конце года и один из супругов является гражданином или резидентом США, а другой является нерезидентом, вы можете выбрать, хотите ли вы рассматривать нерезидента как резидента. Если этот супруг решает стать резидентом США, вы должны подать совместную декларацию о подоходном налоге за первый год.

Налоговые соглашения

Есть 65 стран, которые имеют соглашения о подоходном налоге с США. Резиденты других стран могут иметь право на обложение налогом по более низкой ставке или освобождение от подоходного налога США на определенный доход, который они получают в США.

Если ваша страна проживания подписала соглашение об избежании двойного налогообложения с США, вы можете быть частично или полностью освобождены от уплаты налогов.

Однако вам все равно необходимо подать налоговую декларацию, чтобы соответствовать требованиям IRS. Нераскрытие положения договора в налоговой декларации может привести к штрафу.

Если вы не уверены, есть ли у вашей страны проживания соглашение об избежании двойного налогообложения с США, не беспокойтесь — Sprintax Returns  может легко определить, можете ли вы претендовать на заключение соглашения об избежании двойного налогообложения.

Мы также проверим, принимает ли штат, в котором вы находитесь, Федеральный договор.

Исключения для студентов и стажеров

Налоговое управление США по-разному применяет тест существенного присутствия к иностранцам-нерезидентам, находящимся в США по визам «F», «J», «M» или «Q».

В случае визы «J» или «Q» это зависит от того, является ли лицо0142 учитель или стажер  или ученик .

 

Иностранные студенты являются резидентами или нерезидентами?

Студенты с визами F, J, M или Q обычно классифицируются как иностранцы-нерезиденты для целей налогообложения в течение первых 5 лет их пребывания в США. Они должны начать считать дни присутствия после 5-го года.

Ученые, стажеры, стажеры, преподаватели, профессора и исследователи с визами J или Q считаются нерезидентами для целей налогообложения в течение первых 2 лет пребывания в США. Они должны начать считать дни для SPT на 3-м курсе.

Если они пройдут тест, их статус изменится с нерезидента на резидента для целей налогообложения.

Другие неиммиграционные статусы зависят от критерия существенного присутствия.

Важно отметить, что ваш статус налогового резидента на федеральном уровне и уровне штата может не совпадать.

См. также:

• Место жительства в штате отличается от места жительства в федеральном правительстве
• Объяснение налогов для нерезидентов – окончательное руководство

 

Как легко определить свой статус налогового резидента онлайн

Вы все еще не уверены в своем статусе резидента? Не паникуйте!

Sprintax может помочь вам определить ваш статус резидента, а также подготовить налоговую декларацию.