Роялти что это: Роялти – что это

Выплаты лицензиару, то есть правообладателю, могут производиться различными способами. Они могут быть прописаны во внешнеторговом контракте и лицензионном соглашении в виде фиксированной суммы (паушальный платеж), или в виде процента, например, от полученного дохода при использовании объекта интеллектуальной собственности (роялти). Периодичность данных отчислений также фиксируется в сопровождающих сделку документах. Возможно и использование смешанной схемы выплат.

Следует отметить, что в случае уплаты процентной ставки с определенной периодичностью, применяется отложенный метод определения таможенной стоимости товара согласно решению коллегии ЕЭК №103 от 19.06.2018.

Лицензионные платежи далеко не всегда учитываются при определении таможенной стоимости и этот момент зачастую становится предметом споров между импортерами и ФТС. При современных условиях ведения бизнеса и разнообразии вариантов договорных отношений при купле-продаже указанные в кодексе критерии отнесения роялти и иных платежей к сумме сделки могут восприниматься двояко. Ведь продавец товара, например, может не являться правообладателем, и выплаты будут перечисляться третьему лицу. Цена решения вопроса при этом достаточно велика, особенно для изделий с высокой долей добавленной стоимости, ведь с указанных платежей при таможенном оформлении взимается адвалорная пошлина и НДС 20%.

Для применения единых методов при решении споров по лицензионным платежам были приняты рекомендации ЕЭК №20 от 15.11.2016, в которых не только подробно описаны критерии включения роялти в таможенную стоимость товара, но и приведены документы, являющиеся основополагающими в данном вопросе: Соглашение ВТО по таможенной стоимости и пояснения к нему, а также заключения Технического комитета по таможенной оценке ВТО.

Рассмотрим критерии, являющиеся ключевыми при решении рассматриваемого нами вопроса.

Относятся ли лицензионные платежи к импортируемым товарам?

При определении степени отношения роялти к импортируемым товарам, основные сложности возникают из-за того, что выплаты лицензиару производятся не за какое-то конкретное изделие, а за объект интеллектуальной стоимости, нечто нематериальное. Например, зарегистрированный товарный знак нанесен непосредственно на ввозимое изделие или на продукцию, полученную по запатентованной технологии, за счет чего она становится более конкурентоспособной на рынке. Казалось бы, в этом случае вывод однозначен — роялти явно необходимо прибавить к цене сделки. Однако здесь возможны варианты.

Здесь важно понять, какие права по условиям сделки на интеллектуальную собственность получает покупатель и каким образом он эти права реализует. Имеет ли смысл уплачивать лицензионные платежи в случае, если участник ВЭД не ввозит конкретно этот товар и не использует его в своей предпринимательской деятельности? Все эти нюансы должны быть подробно изложены во внешнеторговом контракте и лицензионном соглашении.

Например, российская компания заключила договор с иностранным правообладателем на использование запатентованной технологии по производству чая и использовании его торговой марки на упаковке готовой продукции. При этом закупка сырья производится у третьих лиц.

В случае, если лицензиат не предъявляет требования, у какого поставщика конкретно должно закупаться сырье, перечисляемые импортерам роялти к ввозимому чайному листу не имеют отношения (даже если в итоге чайный лист закупается в мешках с указанной выше торговой маркой).

Если же правообладатель указывает в лицензионном договоре конкретный сорт чая и список его поставщиков, производственная деятельность покупателя возможна только при исполнении этих условий. Поэтому в данном случае платежи имеют конкретную привязку к импортируемому товару и должны учитываться в его стоимости.

Является ли уплата роялти необходимым условием сделки?

Подобное условие может быть прописано в контракте и лицензионном соглашении, однако на практике такие пункты редко включаются в договоры. Чаще всего зависимость продажи товара от перечисления платежей определяется путем анализа множества факторов и обстоятельств, сопровождающих сделку.

Первым делом, уточняется, содержит ли внешнеторговый договор и соглашение с правообладателем пункты, касающиеся роялти и возможности продажи товара компании из РФ, а также прописана ли в этих документах возможность расторжения сделки в случае неуплаты лицензионных платежей.

Также в договоре может быть указано, что лицензиат имеет право запретить производителю передавать товар покупателю до уплаты роялти (если правообладатель и производитель продукции являются разными компаниями).

Владелец торгового знака или патента может внести в лицензионное соглашении условие, позволяющее контролировать производственный процесс и экспорт товара в РФ, за исключением контроля качества товара.

В случае, если перечисленные выше положения встречаются в сопровождающих сделку документах, можно однозначно говорить о том, что уплата роялти является необходимым условием купли-продажи и, следовательно, должна учитываться в таможенной стоимости товаров.

Роялти и НДС

Отдельно следует рассмотреть вопрос, связанный с налогообложением лицензионных платежей, ведь иностранный правообладатель хоть и не является налоговым резидентом РФ, но при этом получает прибыль на территории нашей страны при реализации своих исключительных прав (ст. 146-148 НК РФ). То есть возникает объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.

Плательщиком в данном случае будет выступать налоговый агент, а именно — российская компания, приобретающая право на объект интеллектуальной собственности. Начисленный лицензионный платеж будет уменьшен на сумму налога. В дальнейшем данная сумма подлежит налоговому вычету (ст.171-172 НК РФ).

При этом, согласно разъяснениям ВТО, удержанная сумма налога все равно рассматривается как часть лицензионного платежа, хотя и не перечисляется правообладателю фактически, и учитывается в таможенной стоимости товара.

Таким образом, вопрос о включении роялти в стоимость поставки и их влияние на таможенные платежи зависит от многих факторов. Все ли роялти относятся к ввозимым товарам или только часть суммы, какими документами это может быть подтверждено, как в случае периодичности отчисления лицензионных платежей будет рассчитываться таможенная стоимость товаров — ответы на эти и аналогичные вопросы должны быть четко сформулированы во внешнеторговой сделке и лицензионном соглашении.

Мы рекомендуем участникам ВЭД обращаться к проверенным таможенным брокерам еще на стадии подготовки документов для проведения сделки. Специалисты нашей компании подскажут вам, как правильно составить договор и на какие пункты следует обратить особое внимание, дабы избежать дополнительных временных и денежных затрат при таможенном оформлении груза.

роялти: что это такое?

Роялти — это платежи владельцам собственности за ее использование. Роялти часто связаны с выплатами за право использовать интеллектуальную собственность (ИС), такую ​​как авторские права, патенты и товарные знаки.

Продолжайте читать, чтобы узнать больше о том, почему существуют роялти, как они влияют на ваши налоги, а также о примерах их использования в реальном мире.

Что такое роялти?

Роялти — это платежи за право пользования чужой собственностью.Роялти вытекают из лицензирования, которое представляет собой процесс предоставления или получения разрешения на создание, производство или использование чего-либо, созданного или принадлежащего другим лицам.

Другими словами, когда вы сохраняете право собственности на собственность и получаете от кого-то роялти за использование этой собственности, это лицензирование. Лицензирование интеллектуальной собственности вашего бизнеса и получение лицензионных отчислений по этим лицензиям — распространенный способ увеличить доход вашего бизнеса.

Роялти появляются во многих различных отраслях, но они служат одной цели во всех сферах использования.Эти роялти предоставляются по соглашению, и они позволяют другим использовать собственность, давая владельцу выгоду от дохода от этого использования. Роялти также защищают покупателя от претензий со стороны владельца за ненадлежащее использование.

Как работают роялти

Роялти и суммы платежей могут быть установлены различными способами. Например, в случае франшизы комиссионные могут быть установлены как фиксированный или переменный процент от валовых продаж. Во многих случаях существует минимальный роялти. Некоторые распространенные формы выплаты роялти включают:

• Роялти за определенные продукты (например, книгу, музыкальное произведение, запатентованный продукт или концерт) обычно основываются на количестве проданных единиц.
• Роялти на нефть, газ и полезные ископаемые могут быть основаны либо на выручке, либо на единицах, таких как баррели нефти или тонны угля.

Для вновь созданного IP часто используется переменный процент. В этом случае процент роялти вначале может быть небольшим, так как продажи низкие. Затем, по мере увеличения продаж, процент роялти может увеличиться до максимальной суммы.

Некоторые роялти выплачиваются за публичные лицензии. Бюро регистрации авторских прав собирает роялти с:

• Операторы кабельной связи, ретранслирующие теле- и радиопередачи
• Операторы спутниковой связи, ретранслирующие сетевые и несетевые сигналы
• Импортеры или производители, распространяющие продукцию для цифровой звукозаписи

Роялти-контракты

Каждый вид выплаты роялти имеет свои преимущества и недостатки для каждой стороны.Владелец собственности обсудит особенности выплаты роялти с потенциальными покупателями при заключении контракта.

Хотя контракты на роялти различаются в зависимости от типа роялти, в контрактах роялти есть некоторые общие черты.

Контракт будет включать подробное описание объекта (собственности) и того, кто им владеет. Например, если вы продаете право на использование группы своих изображений такой онлайн-компании, как Getty Images, вы должны подробно описать свои изображения (возможно, со списком), а затем следующие ссылки на фотографии могут просто позвонить им »Образы.»

В контракте будут подробно описаны объем и пределы использования собственности. Например, вы можете разрешить кому-то только одноразовое использование или разрешить бессрочное использование ваших изображений.

Выплаты (сами гонорары) также будут включены в контракт. В разделе, посвященном платежам, следует указать, когда должны быть произведены платежи, как определяется сумма платежей и как должны храниться записи. Иногда вносится предоплата.

В контракте также может быть установлена ​​договоренность о выплате вознаграждения, в соответствии с которой выплаты роялти основываются на характеристиках лицензируемой собственности. В авторском договоре, например, обычно есть аванс. Когда авторская часть гонорара от продажи книг превышает сумму аванса, автор начинает получать дополнительные гонорары.

Как и другие юридические бизнес-контракты, лицензионные и лицензионные контракты могут различаться в зависимости от законодательства штата. Проконсультируйтесь с адвокатом, практикующим в вашем штате, чтобы получить более подробную информацию.

Налоги

Как и другие формы платежей в бизнесе, роялти являются налогооблагаемым доходом, а также коммерческими расходами.

Если вы получаете от кого-то роялти за использование вашей собственности, вы должны требовать эти выплаты в качестве дохода от бизнеса, обычно в Приложении E (Форма 1040 или Форма 1040-SR). Роялти от авторских прав, патентов, а также нефти, газа и полезных ископаемых недвижимость облагается налогом как обычный доход. Как правило, любые получаемые вами гонорары считаются доходом в том году, в котором вы их получили.

Если вы платите роялти или лицензионные сборы, эти платежи являются законными коммерческими расходами. Если платежи связаны с покупкой недвижимости, она становится активом на балансе вашего предприятия, и платежи, возможно, придется амортизировать. Если вы платите роялти на сумму более 10 долларов в год, вы должны предоставить получателю платежа форму 1099-MISC, чтобы показать общую сумму ваших платежей за год.

Вопрос о том, как эти расходы будут включены в налоговую декларацию вашей компании, зависит от специфики вашей ситуации.Прежде чем пытаться включить какие-либо из этих роялти или лицензионных сборов в качестве расходов, посоветуйтесь со своим налоговым специалистом.

Виды роялти

В музыке гонорары выплачиваются владельцам музыки, защищенной авторским правом. Это называется гонораром за исполнение. Вы можете заплатить этот гонорар, если хотите включить песню на своей радиостанции или использовать ее в своем фильме.

Музыкант может зарегистрировать товарный знак или авторское право в частной организации по правам на исполнение (PRO), такой как ASCAP или BMI.PRO берет на себя ответственность за сбор роялти, а затем распределяет роялти владельцу.

Роялти могут выплачиваться за использование изображений, например, когда вы хотите добавить стоковую фотографию на свой веб-сайт. Другой тип гонорара — это гонорар за книги, который издатели платят авторам за каждую проданную ими книгу.

Если кто-то хочет создать или использовать запатентованный продукт, например новое изобретение, он должен будет заплатить роялти лицу, владеющему патентом.

В предприятиях с франшизой, таких как магазины 7-Eleven, владелец франшизы выплачивает роялти основной компании за использование имени и других активов.

Роялти также могут выплачиваться в контексте прав на извлечение полезных ископаемых из чужой собственности. Их часто называют правами на добычу полезных ископаемых, а не роялти, но они действуют одинаково. Например, производители нефти и газа в США платят роялти в размере 12,5% от стоимости добычи за наземные операции.

Ключевые выводы

• Роялти — это платежи за право пользования чужой собственностью.
• Лицензионные соглашения содержат подробную информацию о выплатах роялти.
• Выплаты роялти могут охватывать множество различных типов собственности, включая запатентованные изобретения, использование произведений искусства или добычу ресурсов.
• Роялти могут указываться как коммерческие доходы или расходы.

Определение роялти по Merriam-Webster

б : право или привилегия суверена (например, процент, выплачиваемый за корону из золота или серебра, взятого из рудников)

3а : лиц королевского происхождения

б : человек королевского ранга как поступить в отношении роялти — Джордж Сантаяна

c : элитный класс

4 : право юрисдикции, предоставленное физическому или юридическому лицу государством.

5а : доля продукта или прибыли, зарезервированная лицом, предоставившим право, особенно при аренде нефти или горнодобывающей промышленности

б : Выплата автору или композитору за каждую проданную копию произведения или изобретателю за каждый предмет, проданный по патенту.

Что такое определение роялти в бизнесе?

Что такое роялти?

Роялти — это сборы, которые одна сторона платит другой в обмен на использование своей интеллектуальной собственности.Человек или компания могут лицензировать свои идеи, давая другим людям или компаниям разрешение на использование своих логотипов, товарных знаков или продуктов. Роялти обычно представляют собой небольшой процент от дохода бизнеса, который может выплачиваться в течение определенного периода времени или бессрочно.

Почему роялти важны для владельцев бизнеса?

Роялти могут быть взаимовыгодными как для стороны, владеющей интеллектуальной собственностью, так и для стороны, которая хочет ее использовать.Ваш бизнес может получить прибыль от использования идеи, продукта или торговой марки, пользуясь правовой защитой лицензионного соглашения. Вы также можете получать гонорары за лицензирование вашей интеллектуальной собственности.

Роялти-финансирование, когда владелец бизнеса соглашается платить инвестору роялти в обмен на авансовое финансирование, является распространенным способом привлечения капитала для расширения бизнеса. Владельцы бизнеса, которые владеют и управляют территорией франшизы, платят владельцу франшизы роялти в обмен на использование своей бизнес-модели, брендов и продуктов.

Связанный: Как получить финансирование для бизнеса

Как работают роялти

Владельцы бизнеса согласовывают процентную или фиксированную сумму роялти в лицензионном соглашении, которое они подписывают с владельцем интеллектуальной собственности. В каждом лицензионном соглашении или договоре о роялти должно быть описание лицензируемой интеллектуальной собственности, подробные сведения о том, как будет рассчитываться сумма платежа, и будет разумно нанять поверенного, который поможет вам разобраться в юридических и финансовых деталях вашего лицензионного соглашения.

Определение размера роялти

Каждое лицензионное соглашение имеет разные условия, включая минимальную выплату роялти, максимальную выплату роялти или временные рамки для выплат. Некоторые выплаты роялти основаны на переменном проценте, что означает, что процент роялти невелик при низких продажах и увеличивается при высоких. Роялти могут выплачиваться в зависимости от количества проданных единиц или в процентах от чистой выручки или валовых продаж.

Сколько франчайзи платят роялти?

Стоимость лицензионных отчислений для франшиз может составлять от 4% до 12% от дохода в зависимости от типа бизнеса. У крупных франшиз, таких как продуктовые франшизы, обычно самые низкие комиссии.

Примеры роялти

Природные ресурсы, патенты, контент, защищенный авторским правом, товарные знаки и брендинг франшизы — все это примеры интеллектуальной собственности, на которую можно получить лицензию в обмен на роялти.Вот несколько примеров того, как роялти могут работать в бизнесе:

Авторские гонорары

Музыканты получают гонорары каждый раз, когда кто-то хочет использовать их музыку публично или в рекламе. Авторы также получают авторские гонорары за разрешение издателям использовать свои книги. Художники обычно получают от издателей роялти от 2% до 10%, в зависимости от отрасли.

Патенты

Если у вас есть изобретение с патентом, вы можете лицензировать свою идею производителям и получать гонорары с доходов, которые они получают.Некоторые компании могут захотеть купить исключительные права на ваш патент, но иногда предприятия могут лицензировать свой патент нескольким компаниям.

Товарные знаки

Когда владельцы бизнеса печатают название или изображение товарного знака на своей продукции, они должны платить лицензионный сбор. Например, бизнес, производящий лицензионные чучела животных, должен будет заключить лицензионное соглашение об использовании персонажей для своего продукта.

Франшиз

Роялти — это регулярные деловые расходы владельцев франшизы, которые должны платить роялти в рамках своего соглашения о франшизе.Франчайзеры взимают сборы со всех мест, имеющих лицензию на использование их бизнес-модели и бренда, используя эти платежи для создания продуктов, маркетинговых кампаний и оплаты административных работников в главном офисе.

Часто задаваемые вопросы о гонорарах за бизнес

Что такое роялти в бизнесе?

Деловые роялти могут быть либо платежом, который вы делаете другой компании за использование ее защищенных идей в вашем бизнесе, либо вторичным потоком дохода, который ваш бизнес получает от лицензирования собственной интеллектуальной собственности.

Как рассчитываются роялти?

Роялти обычно рассчитываются на основе установленного процента от дохода. Умножьте общий доход от интеллектуальной собственности на согласованный десятичный процент, чтобы найти правильную сумму.

Как роялти работают с франчайзинговыми компаниями?

Франчайзеры обычно собирают роялти ежемесячно. В отличие от других предприятий, которые могут выплачивать лицензионные платежи только по определенному объекту, лицензионные платежи по франшизе включают в себя любой доход компании, поскольку они лицензируют весь бренд и бизнес-модель.

Роялти — Энциклопедия — Деловые условия

Связанные термины: лицензирование; Роялти-финансирование

Роялти — это платежи одной компании (лицензиата) другой компании (лицензиару) в обмен на право использовать интеллектуальную собственность или физические активы, принадлежащие лицензиару. Например, софтверный гигант Microsoft изобрел операционную систему Windows для персональных компьютеров как средство управления файлами и выполнения операций.Производители компьютеров, такие как IBM и Compaq, платят Microsoft роялти в обмен на разрешение использовать операционную систему Windows на своих компьютерах. К другим распространенным ситуациям, в которых выплачиваются роялти, относятся следующие:

1. В индустрии моды такие дизайнеры, как Ральф Лорен и Кельвин Кляйн, лицензируют право использовать свои имена на предметах одежды в обмен на гонорары. Например, они могут подписать контракт с компанией, которая производит джинсы, что позволяет компании размещать имя дизайнера на джинсах.
2. В области книгоиздания авторам обычно выплачивается аванс в виде будущих гонораров в зависимости от процента от продажной цены; после того, как было произведено достаточное количество продаж для «возврата» аванса, авторы получали периодически выплачиваемые дополнительные гонорары.
3. В музыкальной индустрии лицензионные платежи правообладателям на музыку и авторам песен выплачиваются радиостанциями и всеми, кто извлекает коммерческую выгоду из материала, защищенного авторским правом.
4. В телевизионной индустрии популярные услуги спутникового телевидения, такие как прямое телевидение и услуги кабельного телевидения, платят сетевым станциям и суперстанциям лицензионный платеж, чтобы они могли транслировать эти каналы по своим системам.
5. В нефтегазовой отрасли компании платят землевладельцам роялти за право добывать природные ресурсы, такие как нефть и природный газ, из собственности землевладельца. Подобные соглашения существуют в горнодобывающей промышленности для таких полезных ископаемых, как медь и серебро.

КАК УСТАНАВЛИВАЮТСЯ СТАВКИ

Соглашения о лицензионных отчислениях предназначены для выгод как лицензиара (лица, получающего роялти), так и лицензиата (лица, выплачивающего роялти).Для лицензиара подписание соглашения о роялти, позволяющего другой компании использовать ее продукт или интеллектуальную собственность, может означать выход на новый рынок или увеличение доли на существующем рынке. Для лицензиата соглашение может означать получение доступа к продуктам, которые могли быть слишком дорогими или слишком сложными для самостоятельного производства или которые были защищены патентами, которыми он не владел. Если все сделано правильно, договоренность о роялти будет беспроигрышной ситуацией.

Соглашения о лицензионных отчислениях обычно бывают двух типов.В соответствии с соглашением о фиксированной цене за единицу лицензиару выплачивается установленная цена за каждый продукт, продаваемый лицензиатом. Часто этот тип соглашения используется, когда продукт лицензиара представляет собой небольшую часть более крупного продукта, производимого лицензиатом. Примером этого может быть новый тип двигателя стеклоочистителя, разработанный компанией A. Двигатель радикально меняет принцип работы дворников и получил патент Патентного ведомства США. Компания A обращается к BBB Autos и предлагает лицензировать двигатель автопроизводителю, чтобы его можно было использовать во всех легковых и грузовых автомобилях BBB.В свою очередь, BBB соглашается платить компании 10 австралийских долларов за каждый приобретенный двигатель. Эта цена будет покрывать материалы и рабочую силу, необходимые для производства двигателя, а также включать дополнительную сумму для покрытия инвестиций компании A в разработку двигателя. В соглашениях с фиксированной ценой сумма за единицу может быть скорректирована с учетом инфляции или может быть определена минимальная сумма роялти.

Второй тип соглашения — это роялти, по которому выплачивается процент от выручки или операционной прибыли, полученной в результате продажи лицензионного продукта.Это с большей вероятностью будет использоваться, когда объект, на который распространяется соглашение о роялти, является самостоятельным или когда стоимость использования объекта может быть четко разбита по статьям. Соглашения о процентах обычно более сложны, чем соглашения с фиксированной ценой, потому что необходимо определить больше условий — какая ставка будет выплачиваться за товары со скидкой, что происходит с возвращаемыми товарами, влияют ли комиссионные с продаж на выплачиваемый процент, покрываются ли обновленные версии товара. по договоренности и многое другое. Соглашения, основанные на процентной доле от операционной прибыли, обычно приводят к более справедливому расчету для обеих сторон, но эти соглашения также более сложны.В результате компании чаще договариваются о процентной доле выручки.

В процентных соглашениях важно, чтобы выбранный процент был справедливым для обеих сторон. При определении ставки необходимо учитывать три области: 1) характеристики фактически лицензируемого продукта или интеллектуальной собственности; 2) продолжительность и географический охват договора; и 3) возможности лицензиара и лицензиата соблюдать условия соглашения.

Факторы, связанные с продуктом, которые могут повлиять на соглашение, включают уникальность продукта, включая любые патенты, которые могут быть включены, а также любые новые версии продукта, которые могут или не могут быть включены в соглашение; рынки, на которых будет продаваться товар; и нужно ли настраивать продукт в соответствии с потребностями лицензиата.Если требуется настройка, лицензиат должен уплатить лицензиару более высокий процент для покрытия дополнительных производственных затрат.

Что касается самого соглашения, в нем должна быть четко указана продолжительность и условия, на которых будет происходить прекращение действия. Также следует четко указать, можно ли продлить соглашение при достижении определенных целей. Если контракт носит слишком ограничительный характер, лицензиар может обнаружить в конце контракта, что он ограничил себя таким образом, что он может возобновить соглашение только с текущим лицензиатом на менее желательных финансовых условиях.Попытка найти нового партнера будет слишком затратной, поэтому лицензиар должен продлить подписку с первоначальным лицензиатом. Помимо срока действия, в соглашении должны быть указаны географические права, предоставленные лицензиату: распространяется ли соглашение только на продажи в США или включены международные права? Наконец, в соглашении должно быть положение о «передаче прав третьим лицом». То есть, что произойдет, если лицензиат передаст права на продукт третьей стороне, возможно, как средство снижения производственных затрат? В некоторых случаях договор становится недействительным, если происходит уступка третьей стороны, поэтому это важная область, которую необходимо охватить.

При обращении к лицензиару лицензиат должен изучить деловую практику компании перед подписанием соглашения. На что следует обратить внимание, — это способность лицензиара идти в ногу с технологическим прогрессом и его финансовая стабильность. Если лицензиат считает, что есть шанс, что лицензиар не сможет угнаться за изменениями в отрасли и может даже прекратить деятельность в течение срока действия соглашения, то лицензиат должен попытаться договориться о более благоприятных условиях роялти. Лицензиат также должен ожидать, что у лицензиара будет четкий план с изложением планов исследований и разработок, целей продукта и планов разработки новых или сопутствующих продуктов, которые могли бы расширить соглашение.Свидетельства планирования и четких целей на будущее лицензиара должны вселить уверенность в лицензиата. Наконец, имеет ли лицензиар возможность предоставить лицензиату (и потребителям) необходимый уровень обслуживания и поддержки клиентов? Это особенно важно для высокотехнологичных продуктов или сложных продуктов. Чем лучше будет оказываемая поддержка, тем более выгодные условия получит лицензиар.

И наоборот, лицензиар должен ожидать определенных вещей от лицензиата.Сможет ли лицензиат выполнить свои обещания в отношении проданных единиц и территории? Продавал ли лицензиат подобную продукцию раньше, и есть ли у нее сильная история? Является ли компания финансово жизнеспособной и имеет ли она четкие планы на будущее? Может ли лицензиат предложить что-то помимо денежных средств в рамках соглашения — например, имеет ли лицензиат возможность улучшить исходный продукт своими собственными продуктами или он предлагает лицензиару доверие рынка, которого ранее не хватало? Все эти ситуации могут повлиять на то, сколько денег лицензиар ожидает от договора роялти.

ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

Интеллектуальная собственность, принадлежащая одной компании, считается нематериальным активом этой компании. Нематериальный актив — это нечто абстрактное, такое как патент или авторское право, в отличие от материального актива, такого как фабрика или производственное оборудование, или даже денежных средств. Интеллектуальная собственность, конечно, будет иметь физическую форму. Это структурированная информация, которая может быть записана. Примеры — ксерография или химический состав важного лекарства.Они отражают настоящее богатство.

Однако не все нематериальные активы являются интеллектуальной собственностью. Например, сотрудники компании обладают навыками, которые делают ее нематериальным активом, но не интеллектуальной собственностью. Интеллектуальная собственность защищена законом и может быть продана, лицензирована или передана. Патенты, возможно, являются наиболее распространенной формой интеллектуальной собственности. Патент — это, по сути, лицензия, предоставляемая Патентным ведомством США, которая дает одной компании исключительное право создавать и продавать запатентованное изобретение в течение 17 лет.Любая другая компания, желающая использовать это изобретение, должна обсудить условия использования с компанией, которая получает патент. Чаще всего эти условия использования включают соглашение о лицензионных отчислениях.

Налоговая служба США разработала определения того, что квалифицируется как интеллектуальная собственность, и наблюдает за регулированием выплат роялти, связанных с интеллектуальной собственностью. К нематериальным активам, которые считаются интеллектуальной собственностью, относятся:

• Патенты, изобретения, формулы, процессы или образцы;
• Авторские права и композиции художественные, включая книги и музыку;
• Товарные знаки, торговые наименования или фирменные наименования;
• Франшизы, лицензии или контракты;
• Элементы, специально составленные или созданные компанией, такие как методы, программы, системы, процедуры, кампании, опросы, исследования, прогнозы, оценки, списки клиентов или технические данные; и
• Любые другие предметы не физического характера, а скорее интеллектуальные.

Каждый раз, когда какие-либо нематериальные активы, соответствующие этим критериям, продаются или передаются по лицензии от одной компании к другой, должен быть выплачен роялти. Возможны два типа транзакций. Первый предполагает продажу или лицензию от одной компании к другой, что называется сделкой с третьей стороной. В этом типе транзакции Компания A передает права на свой продукт или процесс Компании B, которая платит роялти за право использовать продукт или процесс. Это тип транзакции, о которой чаще всего думают при рассмотрении роялти.Однако второй тип транзакции, внутрифирменный перевод, на самом деле более распространен. Закон США запрещает американской фирме передавать права интеллектуальной собственности иностранной дочерней компании, если не выплачиваются роялти. IRS имеет очень строгие правила, которые применяются ко всем внутрифирменным ситуациям, и разработало ряд формул, которые он использует для определения того, выплачивается ли справедливая ставка роялти.

Самая простая формула, используемая IRS, называется затратным методом.Используя метод, основанный на затратах, компания может установить ставку роялти, которая возмещает затраты на разработку лицензируемого объекта, а также обеспечивает справедливую норму прибыли на объект. Чтобы использовать метод, основанный на затратах, компания должна определить, сколько стоит разработка интеллектуальной собственности, ожидаемый срок службы собственности, общий доход, полученный от продуктов, в которых используется собственность, и справедливую норму прибыли, которая покроет риски. компания взяла на себя развитие собственности.

Затратный метод является наиболее простым, но у него есть недостатки, ограничивающие его эффективность.В большинстве случаев затраты на разработку интеллектуальной собственности не имеют прямого отношения к реальной стоимости собственности, поэтому метод не даст точных результатов. В результате наиболее часто используемой формулой для определения ставки роялти является метод «сопоставимой неконтролируемой транзакции (CUT)». Этот метод основан на исторических данных и результатах производительности продуктов или процессов, которые аналогичны интеллектуальной собственности, на которую распространяется лицензия. Например, издатель книги, выстраивающий автора в очередь для написания книги, может посмотреть ставки, которые выплачивались другим авторам за написание похожих книг, когда они определяют, сколько платить автору за новый проект.Точно так же дизайнер одежды может рассмотреть другие лицензионные сделки в отрасли, когда придет время лицензировать свое имя для использования на линии сумок или аксессуаров.

При применении метода CUT рассматриваемая интеллектуальная собственность может быть измерена только по сравнению с другой интеллектуальной собственностью, которая использовалась в аналогичных продуктах в рамках той же базовой отрасли или рынка и которая имеет аналогичный потенциал прибыли. Дополнительные факторы, такие как продолжительность соглашения, географические ограничения и право на получение обновлений, также влияют на определение возможности использования метода CUT.IRS предпочитает метод CUT, который используется в большинстве сторонних лицензионных соглашений.

Помимо двух наиболее распространенных методов оценки ставок роялти, IRS использует еще четыре формулы, которые менее распространены. К ним относятся метод сопоставимой прибыли (CPM), который сравнивает прибыль компаний, использующих данную интеллектуальную собственность, с прибылью аналогичных компаний, которые не используют эту интеллектуальную собственность; гибридная CPM, в которой используется комбинация метода CUT и метода CPM, чтобы учесть прибыльный потенциал интеллектуальной собственности; метод разделения прибыли (PSM), который учитывает ситуации, когда лицензиар забирает интеллектуальную собственность и увеличивает ее стоимость за счет собственных процессов, тем самым повышая прибыльность собственности за свой счет; и метод остаточной рыночной стоимости (RMV), который признает, что финансовые результаты компании могут влиять на стоимость интеллектуальной собственности, и, таким образом, использует данные фондового рынка для определения оценочной стоимости интеллектуальной собственности, которая лицензируется.

АВТОРСКИЕ ПРАВА, ПАТЕНТЫ И РОЯЛТИ

Возможно, наиболее распространенное повседневное применение лицензионных отчислений, к которому может относиться большинство потребителей, связано с выплатами за использование материалов, защищенных авторским правом. Каждый раз, когда песня звучит по радио, радиостанция выплачивает гонорар за ее воспроизведение. Каждый раз, когда провайдер кабельного телевидения передает сигнал вещательного телеканала, такого как суперстанция WTBS из Атланты, он платит этой станции гонорар за право показывать его.Каждая книга, журнал и газета, издаваемые в США, защищены авторским правом, и гонорары должны выплачиваться каждый раз, когда часть печатной продукции воспроизводится кем-либо, кроме издателя.

В Соединенных Штатах несколько организаций участвуют в надзоре и управлении соглашениями о лицензионных отчислениях, связанных с материалами, защищенными авторским правом. В основном они состоят из правительственных агентств и некоммерческих ассоциаций, которые контролируют права интеллектуальной собственности и, в некоторых случаях, фактически собирают лицензионные платежи, причитающиеся компаниям-членам.

Основными государственными учреждениями, которые участвуют в ситуациях, связанных с выплатой лицензионных отчислений, являются Бюро регистрации авторских прав США и Бюро по патентам и товарным знакам США. Ни одно из агентств напрямую не участвует в выплате роялти, но оба играют важную роль в этом процессе. Бюро регистрации авторских прав обеспечивает все оригинальные авторские произведения (включая литературные, драматические, музыкальные и художественные произведения) под полной защитой в соответствии с законом. Когда автор, художник или издатель подает заявку на авторское право, он или она получает право воспроизводить произведение, готовить производные работы на основе произведения, распространять копии произведения, публично исполнять произведение, демонстрировать произведение. публично, а в случае записи — выполнять произведения посредством цифровой аудиопередачи.Срок действия авторского права зависит от произведения и времени его публикации, но в каждом случае составляет минимум несколько десятилетий. Это означает, что только лицо или компания, владеющие авторскими правами на произведение, могут лицензировать это произведение и получать за него гонорары.

Бюро регистрации авторских прав определяет, когда требуются роялти, и его последняя цель — Интернет. Подобно тому, как это требует, чтобы системы кабельного и спутникового телевидения платили лицензионные сборы за контент, офис близок к тому, чтобы требовать от интернет-вещателей выплаты роялти, а также за трансляцию работ художников, защищенных авторским правом.Веб-вещатели включают онлайн-сервисы, транслирующие радио- и телепрограммы и фильмы через World Wide Web.

Аналогичным образом Патентное ведомство защищает изобретателей и их изобретения. Каждый раз, когда человек или компания изобретает новый продукт или процесс, он или она может подать заявку на патент, чтобы указать, что он или она действительно изобрели этот продукт или процесс, что дает ему или ей полную защиту в соответствии с законом. Если обнаруживается, что представленная работа уже существует или является производной от существующего патента, то новый патент не выдается.Подобно авторскому праву, патент дает держателю этого патента право лицензировать продукт или услугу в соответствии с соглашениями о лицензионных отчислениях, в данном случае на 17 лет.

В частном секторе одной из основных лицензионных организаций является Американское общество композиторов, авторов и издателей (ASCAP), ассоциация, которая защищает права своих членов, работающих в музыкальной индустрии (прежде всего композиторов, авторов песен, авторов текстов и т. Д.). и музыкальные издатели). ASCAP контролирует все общественные места, где звучит музыка, и собирает гонорары для своих членов путем заключения лицензионных соглашений и сборов с этими местами, в основном радиостанциями.Однако, помимо радио, ASCAP также внимательно следит за сетевым, местным и кабельным телевидением; живые концертные площадки; радиостанции колледжей; бары, клубы и рестораны; и сервисы фоновой музыки, такие как MUZAK. Каждый раз, когда исполняется песня автора песен, ASCAP собирает деньги для автора песен. Это значительно упрощает процесс сбора гонораров за творческие работы, и существуют другие подобные организации для писателей и других творческих профессионалов.

Еще одним примером зонтичной организации, собирающей лицензионные платежи для большого числа клиентов, является Copyright Clearance Center, Inc.(CCC). CCC, созданный по предложению Конгресса в 1978 году, является центральным органом по лицензированию, регистрации и сбору роялти.

CCC описывает свои собственные возможности на своем веб-сайте следующим образом: «Центр проверки авторских прав управляет правами на более чем 1,75 миллиона произведений и представляет более 9600 издателей и сотни тысяч авторов и других создателей. Оптимизированные и удобные решения компании по обеспечению соответствия позволяют более 10 000 корпораций и дочерних компаний, в том числе большая часть из Fortune 100 , а также тысячи государственных учреждений, юридических фирм, поставщиков документов, библиотек, академических учреждений, копировальных магазинов и книжных магазинов, чтобы уважать права владельцев авторских прав и законно повторно использовать авторские права. защищенная информация, необходимая им для ведения бизнеса.»Эта услуга не обязательно предназначена для получения гонорара от обычного человека, когда он делает копию статьи в своей местной библиотеке; вместо этого CCC предназначен для обеспечения мониторинга крупномасштабного копирования, чтобы издатели могли получать справедливую компенсацию за

Более 3500 крупных пользователей зарегистрированы в CCC в рамках его Службы отчетности по транзакциям, так что их платежи за копирование материалов могут быть легко обработаны (альтернативой может быть обращение к каждому издателю индивидуально и согласование отдельных соглашений о лицензионных отчислениях с каждым).

МЕНЯЮЩАЯСЯ СРЕДА

Авторы, художники, композиторы и другие творческие продюсеры уже давно получают компенсацию за авторские права, поскольку авторские права защищают их творения от пиратства. Интернет внес новый важный фактор в старое уравнение, упростив электронное копирование произведений и сделав такие произведения доступными для поиска с использованием программных средств. Как сообщил Кевин Келли в журнале The New York Times Magazine , в настоящее время предпринимаются масштабные мероприятия по оцифровке книг во всем мире, предпринимаемые Google, но также и Amazon.com, от Superstar (в Китае, в китайских книгах) и др. Участвуют крупные библиотеки, например Нью-Йоркская публичная библиотека, и университеты. Келли, заглядывая в будущее, предвидит ослабление старой модели, основанной на авторских правах и гонорарах, поскольку Интернет, похоже, непреодолимо поглощает всю информацию. В зависимости от того, как в конечном итоге будут решены вопросы авторского права, роялти, по крайней мере в отношении нематериальных продуктов человеческого разума, могут уступить место другим формам компенсации. Доходы от рекламы, кто-нибудь?

БИБЛИОГРАФИЯ

«Создание авторских решений.»Copyright.com. Доступно по адресу http://www.copyright.com/ccc/do/viewPage?pageCode=au1. Проверено 25 мая 2006 г.

Харроуэр, Энди. «Вопросы авторского права в интернет-музыке». Обзор современной музыки . Декабрь 2005 г.

Келли, Кевин. «Отсканируй эту книгу!» Журнал «Нью-Йорк Таймс» . 14 мая 2006г.

Стоддард, Стивен А. «Максимизация федеральных роялти за природный газ». Интерфейсы . Сентябрь-октябрь 2005 г.

Бюро регистрации авторских прав США.«Уведомление о расследовании в отношении произведений-сирот». 26 января 2005г.

Доход от роялти Определение | Bankrate.com

Что такое доход от роялти?

Роялти — это доход, полученный от разрешения кому-либо использовать вашу собственность. Выплаты роялти за использование патентов, работ, защищенных авторским правом, природных ресурсов или франшиз являются наиболее распространенными. Часто человек, использующий собственность, делает это для получения дохода. Роялти обычно имеют обязательную юридическую силу.

Более глубокое определение

Хотя контракты на роялти могут заключаться различными способами для удовлетворения потребностей сторон, платежи часто выплачиваются в виде процента от доходов, полученных от использования собственности.Изобретатели часто продают свои изобретения третьим лицам в обмен на будущие гонорары, которые могут быть получены за изобретение. Знаменитости иногда взимают с компаний гонорары за использование их имени в модном дизайне. Нефтегазовые компании платят землевладельцам роялти за добычу природных ресурсов из их собственности.

В лицензионном соглашении указывается срок действия контракта, разъясняется, какой продукт предоставляется в обмен на роялти, и излагаются любые ограничения в отношении географической территории.

Ставка роялти указывает, сколько взимается с заемщика. На ставку роялти влияет множество факторов, включая исключительность прав, наличие альтернатив и рыночный спрос.

Роялти-фонды держат вложения в операционные компании. Эти трасты покупают права на роялти за добычу и продажу природных ресурсов. Доход передается инвесторам. По сравнению с акциями и облигациями, фонды роялти предлагают более высокую доходность.

Пример дохода от роялти

Гигант программного обеспечения Microsoft получает роялти от производителей компьютеров, таких как Hewlett-Packard и Dell, а также от производителей смартфонов, таких как Samsung.Эти производители используют программные продукты Microsoft, включая операционную систему Windows. Только в 2013 году Samsung выплатила Microsoft более 1 миллиарда долларов роялти.

Техасская нефтяная компания хочет продать часть своих нефтяных скважин. Он продает скважины трастовой компании с доходом от роялти. Трастовая компания, получающая роялти, платит нефтяной компании гонорар за продолжение эксплуатации скважин, но получает прибыль от нефти.

В чем разница между роялти и доходом от налогов?

Если вы получаете роялти в дополнение к обычному доходу, вы платите налог на социальное обеспечение со своего обычного дохода.Однако вы не платите роялти. Они идут по графику с доходом от аренды, IRS 1040 Schedule E, который не является заработанным доходом в глазах IRS. Если вы получили форму 1099, показывающую роялти, это не означает, что она автоматически попадает в Таблицу E. У IRS есть особые правила относительно того, где вы указываете доход.

Кто получает роялти?

Роялти — это плата за использование вашей собственности. Это могут быть права на полезные ископаемые или права на нефть или газ. Однако за использование интеллектуальной собственности также выплачиваются роялти.Налоговый режим различается, как и уплата налога на социальное обеспечение.

Доход против роялти или ренты

Люди, публикующие статьи для просмотра страниц, получают гонорары. Этот тип роялти входит в список IRS 1040 Schedule C и облагается налогом на социальное обеспечение. Любые писатели, актеры или изобретатели, работающие не по найму, должны сообщать о гонорарах за свою интеллектуальную собственность как малый бизнес. Однако, если вы унаследовали права на книгу или песню, вы указываете этот доход в налоговой таблице E как роялти и не платите налог на социальное обеспечение с этой суммы.

Больше не работает в бизнесе

Если писатель больше не пишет, но продолжает получать гонорары, гонорары по-прежнему остаются доходом по Списку С до его смерти. Когда права переходят к наследнику, это становится роялти, указанным в Таблице E. В большинстве случаев легко отличить роялти от газа или нефти, особенно если роялти предоставляется в качестве бонуса за владение определенным участком собственности. Вы не занимались поиском нефти; он просто был там. Однако роялти на интеллектуальную собственность часто возникают из-за того, что вы занимались этим конкретным бизнесом, что облагает их налогом как доход.

Расходы, подлежащие вычету

Вы можете вычесть определенные расходы из роялти, так же как вы можете вычесть из доходов по Графику C. Люди, получающие гонорары, могут вычесть уплаченную ими сумму расходов на гонорары. Например, если вы получаете роялти за нефть, вы можете вычесть стоимость налога на собственность на землю. Те, кто сообщает о гонорарах по Графику C, также могут делать вычеты. Несмотря на то, что это лицо должно платить налог на социальное обеспечение для самозанятости, оно может засчитывать роялти как заработанный доход, который вы можете использовать, если хотите инвестировать в IRA.Заработанный доход также учитывается при начислении кредита на заработанный доход. Самостоятельно занятый человек, заполняющий Приложение C, также может вычесть половину своей индивидуальной медицинской страховки. Люди, заполняющие Приложение E, не имеют ни одного варианта.

Что хорошего и плохого в роялти с доходов • Pacific Royalties

Артур Липпер

Доходы Роялти — это процент от доходов компании, выплачиваемый компанией-эмитентом инвестору в течение согласованного периода. Они могут быть оборотными, погашаемыми, конвертируемыми и иметь один или оба минимума и ограничения.Роялти могут выплачиваться компанией, выдающей роялти, ежедневно, ежегодно или через любой выбранный интервал. Роялти ориентированы исключительно на выручку и не увеличиваются или не уменьшаются в результате заявленной прибыли.

Хорошее

Роялти более предсказуемы и безопаснее для инвестора, чем акции, потому что выручку по своей природе легче предсказать, чем прибыль.

Роялти зависят от дохода и не уменьшаются за счет возможных убытков компании.

Контракты на роялти могут быть куплены и проданы «аккредитованным инвесторам», хотя они не являются зарегистрированными ценными бумагами.

Роялти могут выиграть от инфляции, так как они ориентированы только на доходы, а доходы имеют тенденцию увеличиваться во время инфляции.

Роялти приводят к увеличению выплат по мере увеличения доходов эмитента.

Роялти менее волатильны, чем акции, и их безопаснее брать под залог.

Покупатель может выгодно продать роялти, если имеется история увеличения доходов эмитента и увеличения платежей роялти.

Роялти могут собираться автоматически по получении выручки эмитента роялти на отдельном счете, контролируемом провайдером услуг, подобным доверительному управляющему, действующим от имени инвесторов. Роялти не должны зависеть от дискреционных или уменьшенных платежей эмитента.

Соглашение о выплате роялти может быть проще и быстрее согласовать, чем документация, касающаяся приобретения доли владения или той, которая связана с долгом.

Персональные гарантии обычно не требуются в договорах о роялти.

Инвестиции в роялти могут вычитаться из налогооблагаемой базы для эмитента роялти, если собранные средства используются для расширения бизнеса.

Полученные роялти могут рассматриваться как возврат основной суммы и, следовательно, не подлежат обложению подоходным налогом до тех пор, пока полученная сумма не сравняется с первоначальной стоимостью роялти.

Роялти не требуют от бизнес-менеджеров раскрытия такой же информации, как в случае с акциями.

Роялти не ограничивают вознаграждение руководителей, благотворительные взносы, пенсионные выплаты, выплаты сотрудникам или бонусы, как это может иметь место в компаниях, финансируемых акционерами.

Аудит компании, выплачивающей роялти, может быть проще, быстрее и дешевле, чем полный финансовый аудит, поскольку аудит роялти направлен только на полную и точную отчетность только о полученных доходах.

Суммы выплаты роялти не фиксированы, так как они отражают уровень доходов. Размер роялти корректируется автоматически по мере изменения доходов.

Подробные ковенанты и возможные штрафы по ссуде, а также фиксированные штрафы по конвертируемым привилегированным акциям в случае недостижения определенных согласованных уровней выручки или прибыли обычно не применяются к договорам роялти.

Обеспечение исполнения по договору роялти не обременяет физические или финансовые активы компании. Эффективность обычно обеспечивается за счет использования ключевых активов компании, таких как товарные знаки, интеллектуальная собственность, списки клиентов, которые передаются или передаются в залог инвесторам роялти и возвращаются компании по лицензии бесплатно для ее исключительного использования.

Поскольку платежи по договору роялти обычно начинаются сразу после получения инвестиции, возможные убытки инвестора уменьшаются с каждым полученным платежом роялти.

При заключении контракта на лицензионные платежи либо в течение его естественного срока, либо посредством досрочного погашения, все договорные обязательства, обеспечивающие соблюдение договорных обязательств со стороны компании-эмитента, прекращаются; нет долга, который нужно выплатить, и нет разводнения капитала.

Плохой

Роялти еще не торгуются публично и поэтому имеют ограниченную ликвидность.

Роялти могут быть не такими большими, как акции, в случае, если компания, выдающая роялти, будет очень успешной и либо будет куплена, либо станет публичной.

Выплата роялти снижает прибыльность компании до тех пор, пока средства, полученные от продажи роялти, не могут быть эффективно использованы.

План выплаты роялти при получении дохода позволяет держателям роялти немедленно узнавать доходы эмитента роялти.

Компания с непогашенным обязательством по выплате роялти может быть менее привлекательной для потенциального покупателя или андеррайтера публичного предложения до тех пор, пока роялти не будет погашено.

Большая часть роялти с доходов частных компаний предлагается только аккредитованным инвесторам и может быть продана только тем, кто имеет аналогичную квалификацию.

Определение справедливой рыночной стоимости роялти является сложной задачей, поскольку для этого нет установленной методологии и публичного рынка. Формулы, основанные на последней продаже, конечной или будущей выручке, являются предметом переговоров между отдельным покупателем и продавцом.

При банкротстве положение держателя роялти (который не имеет долга и не владеет собственным капиталом) может вступать в конфликт с держателями старшего долга, с держателями обыкновенных и привилегированных акций, поэтому взыскание средств в случае банкротства компании может быть затруднено.