Счета дебиторской и кредиторской задолженности: Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности

Счета дебиторской и кредиторской задолженности: Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности

Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности

Основы и принципы учета дебиторской и кредиторской задолженности

В современных экономических условиях каждая организация в обязательном порядке будет иметь как дебиторскую задолженность (далее — ДЗ), так и кредиторскую (далее — КЗ). При этом руководство компании должно в обязательном порядке следить за масштабами ДЗ и КЗ. Ведь очевидно, что слишком большой объем КЗ может создать угрозу существованию компании. Но в то же время слишком большой объем ДЗ свидетельствует о том, что компания неэффективно выбирает контрагентов (они часто оказываются неплатежеспособными), что также сопряжено с угрозами появления финансовых (кассовых) разрывов для фирмы.

Поэтому корректный учет дебиторской и кредиторской задолженности так же важен, как поиск источников роста для бизнеса. Недостаток внимания со стороны фирмы данному вопросу способен привести компанию, к примеру, к парадоксальной ситуации: компания успешно работает, у нее много заказов, но денежных средств в распоряжении у фирмы не хватает даже на выплату заработной платы.

Объясняется парадокс слишком высокой ДЗ: выбранные контрагенты не хотят сразу оплачивать (а то и вовсе отказываются оплачивать) выполненную работу.

Чтобы избежать подобной ситуации, важно следовать несложным принципам управления и учета дебиторской и кредиторской задолженности:

• Учет дебиторской и кредиторской задолженности на соответствующих счетах бухгалтерского учета с нужной степенью детализации.
• Корректная и объективная оценка размеров ДЗ и КЗ организации.
• Отслеживание состояния ДЗ и КЗ, формирование необходимых резервов.
• Проведение своевременного списания дебиторской и кредиторской задолженности.
• Надлежащее документальное сопровождение учета дебиторской и кредиторской задолженности, а также операций по списанию.

Скачать образец регламента по работе с дебиторской задолженностью можно у нас на сайте.

Учет дебиторской задолженности

ДЗ — это задолженность контрагентов перед организацией за выполненные работы, поставленные товары, по выданным займам. Кроме того, ДЗ в организации может быть по взносам в уставный капитал, по векселям выданным и т.д.

ДЗ относится к активам компании и учитывается в составе оборотных средств.

ДЗ в учете важно правильно классифицировать. В целях менеджмента организации и управления активами принято выделять краткосрочную (погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после ее возникновения) и долгосрочную (контрагент погасит такую задолженность не менее чем через год). Это в укрупненном виде. На практике же при ведении учета дебиторской и кредиторской задолженности ДЗ нередко объединяют в подгруппы согласно планируемому сроку погашения (к примеру, до месяца, 1-3 месяца и т.д.). Ведь когда в организации большие обороты и, следовательно, большое число контрагентов, заемщиков и кредиторов, важно четко представлять, на какой отрезок времени денежные средства «выпадут» из хозяйственного цикла предприятия.

Для целей налогообложения и составления бухгалтерской отчетности важна классификация ДЗ по критерию «сомнительности». В таком разрезе всю ДЗ принято делить на нормальную (срок погашения которой ещё не наступил), а также сомнительную (которая в установленный договором срок не была погашена либо с высокой вероятностью не будет погашена в такой срок; при этом отсутствует какое-либо обеспечение ДЗ).

Если нормальная ДЗ учитывается на счетах учета дебиторской и кредиторской задолженности в соответствии с общим порядком, то для сомнительной ДЗ есть один нюанс: под нее нужно сформировать резерв по сомнительным долгам (подп. 7 п. 1 ст. 265, 266 НК РФ). Размеры такого резерва зависят от того, сколько времени со дня уплаты по договору просрочил должник.

Алгоритм и прочие аспекты создания РСД см. в статье «Резерв по сомнительным долгам: порядок создания и расчет отчислений».

Если же должник так и не погасил задолженность перед организацией, то по истечении срока давности такая ДЗ подлежит списанию и, соответственно, включению в состав внереализационных расходов компании. При этом порядок списания ДЗ зависит от наличия у организации резерва по сомнительным долгам.

Подробнее о том, как списать ДЗ, см. статью «Порядок списания дебиторской задолженности».

Два варианта учета НДС при списании дебиторской задолженности (для продавца и для покупателя) смотрите в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно. 

Учет кредиторской задолженности

КЗ отражает масштабы финансовых обязательств компании перед контрагентами по осуществленным бизнес-операциям, а также перед инвесторами и кредитными учреждениями за привлеченные источники финансирования. Кроме того, компания может иметь обязательства перед персоналом (по оплате труда и прочим основаниям, перед бюджетом и внебюджетными фондами и т.д.).

КЗ в учете дебиторской и кредиторской задолженности также принято классифицировать по ожидаемым срокам погашения. Если задолженность будет погашена в течение 12 месяцев, то ее относят к краткосрочным пассивам. Если же согласно условиям образования КЗ она должна быть погашена не менее чем через год, то такая задолженность учитывается в составе долгосрочных пассивов.

КЗ также может быть признана просроченной. В случае если со дня возникновения КЗ прошло более чем 3 года, при этом кредитор не предпринял надлежащих действий по ее выявлению и взысканию (например, не провел сверку взаиморасчетов), а компания-должник своими действиями не признала КЗ, то такая задолженность должна быть списана и включена в состав внереализационных доходов компании.

Подробнее о списании КЗ в учете см. статью «Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки».

На практике компании нередко большее внимание уделяют учету ДЗ, чем учету КЗ. Причина проста: ДЗ — это актив компании, то, что может улучшить ее финансовые результаты. КЗ же, наоборот, обязательство, поэтому чем дольше его не приходится исполнять, тем лучше для текущей деятельности.

Такой подход в корне неверный. Поскольку, во-первых, наличие слишком больших объемов КЗ — это всегда признак финансовых проблем в компании, который не сможет не заметить потенциальный инвестор. Что существенно снижает вероятность получения крупных инвестиций и, следовательно, ограничивает перспективы роста бизнеса.

А, во-вторых, недостаток внимания к учету КЗ может привести к отсутствию у компании понимания динамики просроченной задолженности, что неизбежно вызовет споры с налоговыми органами при проверке и соответствующие доначисления.

Поэтому, чтобы избежать рисков как инвестиционной, так и налоговой природы, нужно своевременно проводить инвентаризацию и при необходимости списание как ДЗ, так и КЗ.

Нужно ли при списании кредиторской задолженности восстанавливать НДС и как быть с НДС при списании неотработанных авансов, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности

Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности организации ведут на соответствующих счетах.

Так, ДЗ покупателей, подрядчиков и поставщиков отражается по дебету счетов 60, 62, 76. Если у компании имеется ДЗ персонала, не связанная с зарплатой, то такая ДЗ учитывается на счетах 71 и 73.

К указанным счетам открываются соответствующие субсчета, на которых ДЗ детализируется отдельно по контрагентам и основаниям.

При составлении бухгалтерской отчетности совокупная величина ДЗ организации отражается по строке 1230 бухгалтерского баланса. При этом важно помнить, что величина краткосрочной ДЗ, которая является просроченной, должна быть уменьшена на величину резерва по сомнительным долгам в отношении такой ДЗ (т.е. кредитовое сальдо по сч. 63).

В ряде случаев (например, при составлении отчетности для потенциального инвестора или руководителя) целесообразно дать расшифровку строки 1230, детализировав ДЗ по контрагентам, а также в разрезе сроков погашения (просроченная или нет). Корректная детализация способна существенно повысить инвестиционную привлекательность компании.

Чтобы правильно отразить дебиторскую и кредиторскую задолженность в бухгалтерском балансе, воспользуйтесь Путеводителем от КонсультантПлюс. В нем описаны все возможные практические ситуации по ДЗ и КЗ. Бесплатный доступ к К+ можно получить онлайн.

КЗ в бухгалтерском учете отражается по кредиту счетов: 60, 62, 76 (КЗ перед поставщиками, покупателями), 66, 67 (полученные долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы), 68 (бюджет), 69 (социальное страхование), 70, 71, 73 (перед персоналом и подотчетными лицами).

В балансе КЗ в зависимости от срока планируемого погашения может быть отражена в разделе IV «Долгосрочные обязательства» либо в разделе V «Краткосрочные обязательства».

В целях налогообложения при ведении учета дебиторской и кредиторской задолженности важно не пропустить момент, когда задолженность с истекшим сроком давности должна быть списана, т.е. включена во внереализационные доходы и расходы. Напомним, что списать ДЗ и КЗ можно только через 3 года (ст. 195, 196 ГК РФ) со дня возникновения. При этом срок давности должен исчисляться отдельно по каждому основанию возникновения задолженности.

О списании задолженности с истекшим сроком давности см. статью «Как списать безнадежную задолженность с истекшим сроком исковой давности».

Поэтому важно корректно вести аналитику сроков погашения по тем субсчетам, на которых традиционно (для компании) ведется учет дебиторской и кредиторской задолженности.

Не следует также забывать и о том, что списание ДЗ и КЗ нужно надлежащим образом оформить документально. В частности, провести инвентаризацию, сформировать бухгалтерскую справку и оформить приказ о списании задолженности (п. 77, 78 Положения по ведению бухгалтерского учета).

Итоги

Бухгалтерская служба каждой успешной компании должна уделять высокое внимание ведению корректного учета дебиторской и кредиторской задолженности.Ведь информация о том, какие активы (в денежном измерении) и в какой срок компания получит в свое распоряжение, играет важную роль в текущем и стратегическом планировании в организации. Кроме того, не следует забывать, какие объемы обязательств компании ещё только предстоит исполнить и в какой срок. Из корректного учета дебиторской и кредиторской задолженности складывается общая финансовая устойчивость компании на рынке, ее привлекательность для инвесторов. Поэтому важно своевременно отслеживать состояние ДЗ и КР, и если какая-либо задолженность попадет в состав просроченной, ее следует списать, не забыв при этом о правилах документального оформления операций по списанию.

новый порядок с 01.01.2021 для учреждений бюджетной сферы

С 01.01.2021 изменился порядок отражения входящих остатков по счетам расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности. В новой статье мы расскажем как сформировать входящие остатки по счетам расчетов по новым правилам, а также как остатки и обороты по счетам расчетов будут формироваться в Сведениях (ф. 0503169, 0503769).

Новый порядок формирования входящих остатков на начало очередного финансового года

Согласно действовавшему до 01. 01.2021 порядку при завершении текущего финансового года обороты по счетам, отражающим увеличение и уменьшение активов и обязательств, в регистры бухгалтерского учета очередного финансового года не переходили.

С 01.01.2021 изменен порядок формирования входящих остатков на начало очередного финансового года по счетам расчетов по дебиторской/кредиторской задолженности.

Так при завершении года остатки счетов расчетов, содержащие в разрядах 24 – 26 подстатьи статей 560 «Увеличение прочей дебиторской задолженности», 730 «Увеличение прочей кредиторской задолженности» КОСГУ, формируются с указанием в 26 разряде номера счета третьего разряда соответствующих подстатей КОСГУ. В разрядах 24 — 25 номера счета, как и прежде, указываются нули. Данное правило следует из п. 2 инструкции, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н, п. 5 инструкции, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н, п. 5.1 инструкции, утв. приказом Минфина России от 23. 12.2010 № 183н.

Сформировать остатки по счетам расчетов по новым правилам нужно уже при переходе на 2021 г.

Таким образом, уже на 01.01.2021 входящие остатки по соответствующим аналитическим счетам расчетов по дебиторской/кредиторской задолженности должны иметь вид: 0 205 00 00Х, 0 206 00 00Х, 0 208 00 00Х, 0 209 00 00Х, 0 210 03 00Х, 0 210 05 00Х, 0 210 10 00Х, 0 302 00 00Х, 0 303 00 00Х, 0 304 02 00Х, 0 304 03 00Х, 0 304 06 00Х, где Х — это третий разряд соответствующей подстатьи статьи 560, статьи 730 КОСГУ.

Например, остаток кредиторской задолженности по договору на электроснабжение с ООО будет иметь вид: 302 23 004.

Принцип отнесения расчетов на детализированные коды смотрите в статье: «КОСГУ 560, 660, 730, 830: определение и детализация кода».

Обратите внимание: статьи 560 и 660 КОСГУ НЕ детализируются в части расчетов по доходам (поступлениям) бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с пп. 13.6, 14.6 порядка, утв. приказом Минфина России от 29. 11.2017 № 209н. К таким расчетам относятся поступления:
— от уплаты налогов, государственных пошлин, сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
— от уплаты таможенных пошлин, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, обязательных платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании;
— от уплаты платежей на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
— от уплаты взносов, взимаемых в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц;
— от поступлений в погашение задолженности по отмененным страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
— от недоимок, пеней и денежных взысканий (штрафов) по указанным платежам, иных денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации;
—  невыясненные поступления.

Следовательно, при завершении текущего финансового года остатки по таким счетам формируются без указания в 24 — 26 разрядах номеров счетов соответствующей подстатьи КОСГУ.

Новый порядок отражения номера счета в графе 1 раздела 1 Сведений (ф. 0503169, 0503769)

Начиная с бюджетной/бухгалтерской отчетности на 01.07.2021, изменится порядок отражения номера счета в графе 1 раздела 1 Сведений (ф. 0503169, 0503769) (п. 167 инструкции, утв. приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н, п. 69 инструкции, утв. приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н):

— по счетам 205 00, 206 00, 208 00, 209 00, 210 03, 210 05, 210 10 в 24-25 разрядах номера счета указываются нули, в 26 разряде – третий разряд соответствующей подстатьи статьи 560 КОСГУ;

— по счетам 302 00, 303 00, 304 02, 304 03, 304 06 в 24-25 разрядах номера счета указываются нули, в 26 разряде – третий разряд соответствующей подстатьи статьи 730 КОСГУ.

То есть, начиная с 01.07.2021, в Сведениях (ф. 0503169, 0503769) и остатки и обороты по счетам расчетов будут формироваться с указанием в графе 1 раздела 1 номеров счетов с детализацией по 26 разряду.

Опубликовано 21.04.2021

Accounts Payable/Receivable Clerk Job Description & Duties

Degree CompletedHigh School Diploma/GEDSome CollegeAssociate DegreeBachelor’s DegreeMaster’s DegreeDoctorate Degree

Desired DegreeDiploma/CertificateAssociate DegreeBachelor’s DegreeMaster’s DegreeDoctorate

Program of InterestAll ProgramsAccountingBusiness AdministrationFinance

Sponsored Content

Modified October 12, 2022

Бухгалтеры играют жизненно важную роль в большинстве предприятий и организаций, ведя финансовый учет и помогая в общих операциях финансового отдела. Во многих небольших или местных предприятиях клерки по бухгалтерскому учету могут выполнять широкий спектр бухгалтерских обязанностей, таких как общий бухгалтерский учет, начисление заработной платы, кредиторская и дебиторская задолженность. В более крупных корпорациях и коммерческих организациях бухгалтерам, как правило, отводится очень специфическая роль в финансовом отделе. Например, один клерк может обрабатывать несколько категорий связанных задач, таких как кредиторская и дебиторская задолженность.

Счетчики кредиторской и дебиторской задолженности работают в различных отраслях и организациях. Все предприятия, как крупные, так и малые, используют клерков по счетам к оплате и дебиторской задолженности для управления своими финансовыми операциями, отчетами и записями. Федеральные, государственные и муниципальные правительственные учреждения, а также некоммерческие организации также нанимают этих специализированных клерков для контроля за потоками доходов, отправки счетов и оплаты финансовых обязательств по мере их наступления.

Должностные обязанности, характерные для клерков по счетам к оплате и счетам к получению

В то время как общая цель клерков по работе с дебиторской и кредиторской задолженностью состоит в том, чтобы помочь в управлении финансовым или бухгалтерским отделом компании, существуют отдельные и четкие обязанности, связанные с каждой из должностей.

Клерки по счетам к оплате управляют исходящими счетами и накладными от имени компании. Эти счета могут включать коммунальные платежи, счета за продукты или запасы, счета расходов сотрудников и возмещения расходов. В некоторых компаниях клерк по счетам к оплате также может быть обязан помочь с расчетом заработной платы. Некоторые из других конкретных обязанностей, связанных с этой должностью, включают:

• Обновление и ведение учета расходов
• Отправка платежей по корпоративным кредитным картам
• Ответ на счета поставщика
• Обеспечение того, чтобы все платежи производились в соответствии с политикой компании
• Обеспечение своевременной отправки всех платежей
• Разрешение несоответствий в оплате и споров от имени компании

SNHU

Избранная программа: онлайн AS и BS в области бухгалтерского учета с упором на финансы или судебную бухгалтерию

Запрос информации

Purdue University Global

Избранная программа: Бакалавр наук в области бухгалтерского учета онлайн

Запросить информацию

Университет Восточного Орегона

Рекомендованная программа: Бакалавриат в области бухгалтерского учета — Судебная бухгалтерия, Бакалавр бухгалтерского учета, Бакалавр бухгалтерского учета — Сертифицированный управленческий учет

Запрос информации

Университет Линденвуда

Рекомендуемая программа: Бакалавр делового администрирования – бухгалтерский учет; магистр бухгалтерского учета; МВА-Бухгалтерский учет

Запрос информации

Университет Огайо

Избранная программа: Магистр бухгалтерского учета (MAcc)

Запрос информации

SNHU

Избранная программа: онлайн-MBA и MS в области бухгалтерского учета с многочисленными вариантами фокуса

Запросить информацию

Университет Капелла

Избранная программа: онлайн-MBA Бухгалтерский учет и финансы Самостоятельная разработка

Запрос информации

Университет Свободы

Избранная программа: Магистр наук в области бухгалтерского учета – Общие

Запрос информации

The University of Scranton

Избранная программа: Магистр бухгалтерского учета — Судебная бухгалтерия, Магистр бухгалтерского учета — Бухгалтерская аналитика, MBA — Бухгалтерский учет

Запрос информации

Университет Ютики

Избранная программа: Магистр делового администрирования (MBA) Онлайн

Запрос информации

Regis University

Избранная программа: создайте своего персонажа с B. S. или М.С. по бухгалтерскому учету в Университете Реджис. Развивайте аналитические навыки, необходимые не только для того, чтобы стать бухгалтером, но и для того, чтобы продолжить свое развитие.

Запрос информации

Работники отдела дебиторской задолженности управляют входящими платежами от имени компании. Клерки по работе с дебиторской задолженностью выполняют эту задачу, выполняя следующие задачи:

• Подготовка и отправка счетов клиентам
• Проводка платежей по счетам клиентов
• Организация и подача депозитных квитанций по мере оплаты счетов
• Подготовка отчетов по просроченным счетам и платежным профилям клиентов
• Сверка денежных поступлений и депозитов
• Анализ финансовой документации на точность

Требования к образованию

Большинство работодателей требуют, чтобы клерки по работе с кредиторами и дебиторами имели как минимум аттестат о среднем образовании или его эквивалент. В то время как некоторые работодатели предлагают должности начального уровня, не требующие предварительного опыта или подготовки, работодатели почти всегда отдают предпочтение кандидатам с несколькими годами опыта работы в области бухгалтерского учета или некоторым формальным образованием. По этой причине потенциальные клерки по счетам к оплате и дебиторской задолженности часто получают степень младшего специалиста в области бухгалтерского учета, финансов или расчета заработной платы. На сегодняшнем конкурентном рынке труда кандидаты со специальными навыками и подготовкой могут иметь преимущество перед теми, у кого нет формального образования, которое дает им некоторый опыт работы в этой области вместо опыта.

НАЙТИ ШКОЛЫ

Рекламный контент

Работодатели редко требуют, чтобы кандидаты на работу имели степень бакалавра в области бухгалтерского учета или смежной области, чтобы рассматриваться на должности клерка по работе с кредиторами и дебиторами. Тем не менее, лица, имеющие степень бакалавра, часто ищут должности клерков, чтобы получить работу в конкретной компании или отрасли, и в конечном итоге намереваются продвигаться по службе.

Многие онлайн-колледжи и техникумы на базе кампусов предлагают программы сертификации, относящиеся к кредиторской/дебиторской задолженности. Эти программы включают курсы по базовому финансовому учету, бизнес-математике, компьютеризированному бухгалтерскому учету и письменному деловому общению.

Сертификация

Институт финансовых операций — это профессиональная ассоциация, которая предлагает два различных уровня сертификации кредиторской задолженности:

Сертифицированная ассоциация кредиторов (CAPA) — это обозначение, специально предназначенное для лиц, которые менее пяти лет занимаются бухгалтерским учетом. или бухгалтерский опыт. Этот сертификат позволяет клеркам по работе с кредиторами продемонстрировать свои профессиональные навыки, продолжая при этом занимать должности начального уровня в компании или организации. Кандидаты CAPA должны иметь не менее одного года опыта работы с кредиторской задолженностью и иметь степень младшего специалиста в области бухгалтерского учета или смежной области или три года соответствующего опыта работы вместо формального образования.

После получения опыта и/или образовательной квалификации кандидаты сдают экзамен CAPA. Обозначение CAPA присуждается после успешной сдачи экзамена.

Сертифицированный специалист по работе с кредиторской задолженностью (CAPP) — это звание, зарезервированное для специалистов по работе с кредиторской задолженностью, которые соответствуют одной из следующих квалификаций:

• Не менее 2 лет управленческого опыта со степенью бакалавра или выше
• Не менее 3 лет управленческого опыта со степенью младшего специалиста или выше
• Не менее 5 лет управленческого опыта без обязательного образования

Все кандидаты должны успешно сдать сертификационный экзамен CAPP.

Альтернативная сертификация предоставляется Американским институтом бухгалтеров (AIPB). Эта признанная на национальном уровне профессиональная ассоциация предлагает диплом сертифицированного бухгалтера (CB) квалифицированным кандидатам. Для того, чтобы претендовать на назначение, кандидаты должны иметь не менее двух лет профессионального опыта в области бухгалтерского учета, бухгалтерского учета, кредиторской задолженности или смежных областях.

После выполнения минимальных требований кандидаты должны сдать экзамен, состоящий из 4 частей, который охватывает несколько тем, связанных с бухгалтерским учетом. Первые две части экзамена необходимо сдавать в одном из 300 центров тестирования Prometric, расположенных по всей стране. Остальные два раздела представлены в формате открытой книги и могут быть прослушаны онлайн в удобное для кандидатов время.

Информация о заработной плате

По данным Бюро статистики труда Министерства труда США, клерки по счетам к оплате и дебиторской задолженности подпадают под более широкую классификацию бухгалтеров, бухгалтеров и аудиторов.

По состоянию на 2020 год средняя годовая зарплата этих специалистов составляла 42 410 долларов, в то время как первые десять процентов зарабатывали в том же году более 63 900 долларов. Большинство из них работали в сфере профессиональных услуг, зарабатывая в среднем 44 420 долларов США, за ними следуют финансы и страхование, где они зарабатывали 44 140 долларов США. Следующей была оптовая торговля, где годовая зарплата составляла 43 370 долларов, а затем здравоохранение, где средняя зарплата в том году составляла 41 100 долларов.

Май 2020 г. Бюро статистики труда США Информация о заработной плате и рынке труда для   Бухгалтерские, бухгалтерские и аудиторские служащие

  основана на национальных данных, а не на информации по конкретному учебному заведению. Условия в вашем регионе могут отличаться. Данные получены в апреле 2021 г.

НАЙТИ ШКОЛЫ

Рекламный контент

счетов к оплате и счетов к получению: в чем разница?

Старт

Все, что вам нужно знать, чтобы начать свой собственный бизнес. От бизнес-идей до изучения конкурентов.

• Бизнес-идеи
• Стратегия
• Запускать

Развитие

Наш лучший экспертный совет о том, как развивать свой бизнес — от привлечения новых клиентов до поддержания удовлетворенности существующих клиентов и наличия капитала для этого.

• Продажи
• Клиенты
• Маркетинг
• Процветать

Работа » Финансы

Поймите рычаги, влияющие на ваш денежный поток, чтобы принимать лучшие решения и устойчиво развивать свой бизнес.

Автор: Эмили Хизлип, автор

Отслеживание дебиторской и кредиторской задолженности поможет вам всегда держать руку на пульсе финансового пульса вашего бизнеса. — Getty Images/Андрей Попов

Недавний опрос Intuit QuickBooks показал, что почти 70% владельцев малого бизнеса не спят по ночам, беспокоясь о денежных потоках. Денежный поток — движение денег в ваш бизнес и из него — показывает, процветает ли ваш бизнес или едва выживает.

Кредиторская задолженность (AP) и дебиторская задолженность (AR) являются двумя важными показателями движения денежных средств. Понимание значения этих терминов, их различий и того, как отслеживать и управлять AP и AR, является двумя важными деловыми навыками для владельцев малого бизнеса. Вот что вам нужно знать об этих показателях.

[Подробнее: Основы бухгалтерского учета, которые должен изучить каждый новый владелец бизнеса]

Кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность относится ко всем неоплаченным счетам, которые вы должны заплатить за продукты и услуги, приобретенные вашим бизнесом, за исключением расходов на заработную плату. Эти расходы не оплачиваются немедленно и считаются «обязательствами» в ваших бухгалтерских книгах. Например, представьте, что вашему финансовому менеджеру нужен новый ноутбук, и вы покупаете его с помощью кредитной карты компании. Пока этот сбор не будет погашен, покупка будет отражаться в вашей кредиторской задолженности.

[Подробнее: Краткое руководство по кредиторской задолженности]

Дебиторская задолженность относится к платежам, которые должны вам ваши клиенты или поставщики. Если вы предоставили товар или услугу, которые еще не были оплачены, этот товар записывается как оборотный актив. Представьте, что вы управляете компанией, занимающейся ландшафтным дизайном, и регулярно взимаете плату за услуги по стрижке газонов после завершения работы. Пока ваш клиент не оплатит счет, непогашенная сумма записывается в дебиторскую задолженность.

Итог: AP относится к платежам, которые ваш бизнес должен поставщикам/услугам. AR относится к сборам, которые клиенты / поставщики должны вашему бизнесу.

Четко видя, сколько вы должны в любой момент времени, вы можете принимать более обоснованные решения относительно расходов, ценообразования и переговоров с поставщиками.

Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью

Кредиторская задолженность помогает гарантировать, что ваш бизнес не отстает от любых причитающихся платежей. Это также делает ваши обязательства (например, долги) более прозрачными и, следовательно, упрощает точное прогнозирование вашего денежного потока. Четко видя, сколько вы должны в любой момент времени, вы можете принимать более обоснованные решения относительно расходов, ценообразования и переговоров с поставщиками.

В счетах к оплате должна быть указана следующая информация:

• Имя выставляющего счета и номер счета, если применимо.
• Номер накладной.
• Тип расхода (например, накладные, складские, разовые, повторяющиеся и т. д.).
• Дата получения счета.
• Крайний срок оплаты.
• Статус платежа.

Кредиторская задолженность также является важной функцией в случае аудита. В результате вы должны вести учет заказов на покупку, счетов-фактур, контрактов и соглашений с вашими поставщиками и подрядчиками как часть вашей функции кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность — это другая сторона уравнения. Отслеживание того, сколько денег причитается вашему бизнесу, гарантирует, что вы зарабатываете приличную сумму и покрываете свои расходы. Обычно дебиторская задолженность имеет двухмесячный период погашения. Вообще говоря, существует три типа дебиторской задолженности:

• Векселя к получению : В этом типе счета используется простой вексель, обещающий оплату в течение одного года, а не двух месяцев, как обычно. Вексель добавляет юридическую составляющую к вашему непогашенному долгу, помогая гарантировать получение платежа.
• Торговая дебиторская задолженность : Этот тип счета относится к бизнес-активам. «Разница между счетом торговой дебиторской задолженности и счетами и векселями к получению заключается в том, что это прямой результат продаж компании. Когда клиент покупает товар или услугу и получает краткосрочный кредит для погашения ссуды, это указывается как запись о дебиторской задолженности в текущем счете дебиторской задолженности», — пишет Freshbooks.
• Безнадежный долг : Если клиент или покупатель не может произвести платеж, вам, возможно, придется списать его счет как безнадежный долг. Это означает, что вы теряете доход; однако существуют налоговые льготы, которые могут помочь компенсировать эту потерю.

И AP, и AR заслуживают понимания, чтобы иметь возможность управлять своим здоровым денежным потоком. Без четкой информации из этих счетов будет трудно понять, работает ли ваш бизнес с прибылью или убытком. В результате наймите кого-нибудь, отдайте на аутсорсинг третьей стороне или тщательно работайте самостоятельно, чтобы убедиться, что все ваши записи актуальны и тщательно управляются.

CO— стремится вдохновить вас от ведущих уважаемых экспертов. Тем не менее, прежде чем принимать какое-либо деловое решение, вам следует проконсультироваться со специалистом, который может дать вам совет в зависимости от вашей индивидуальной ситуации.

Подпишитесь на нас в Instagram , чтобы узнать больше советов экспертов и историй владельцев бизнеса.

Чтобы быть в курсе всех новостей, влияющих на ваш малый бизнес, перейдите сюда для всех наших последних новостей и обновлений малого бизнеса.

CO — стремится помочь вам начать, управлять и развивать свой малый бизнес. Узнайте больше о преимуществах членства малого бизнеса в Торговой палате США здесь.

Сообщение от

Привлекайте и удерживайте лучших специалистов в своем бизнесе с помощью плана 401(k)

Пенсионный план не только подготовит вас и ваших сотрудников к надежному финансовому будущему, но и поможет привлечь и удержать лучших специалистов. Новый план 401(k) от Fidelity, разработанный для таких малых предприятий, как ваш, отличается простотой выбора плана и меньшей административной нагрузкой, поэтому вы можете тратить меньше времени на управление 401(k) и больше времени на управление своим бизнесом.

Начать

Подпишитесь на нашу рассылку новостей Midnight Oil

Экспертные советы по бизнесу, новости и тенденции, рассылаемые еженедельно

Регистрируясь, вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности CO. Вы можете отказаться в любое время.

Опубликовано 28 апреля 2022 г.

Дополнительные советы по финансам

Продолжая пользоваться нашим веб-сайтом, вы соглашаетесь на использование нами файлов cookie в статистических целях и в целях персонализации.