Сдача налога на прибыль: важные новшества для бухгалтера \ КонсультантПлюс

Сдача налога на прибыль: важные новшества для бухгалтера \ КонсультантПлюс

важные новшества для бухгалтера \ КонсультантПлюс

Годовую декларацию по налогу на прибыль нужно сдать в новый срок — не позже 27 марта 2023 года. Форма, порядок заполнения, а также формат ее подачи по ТКС изменились. Но поправки точечные. Об этом и не только читайте в обзоре.

Форма декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль за 2022 год российским организациям нужно заполнить по обновленной форме. Бланк декларации поменяли несильно. Поправки точечные и в основном затрагивают международные холдинговые компании (МХК). К примеру, в листе 03 декларации в строке 037 теперь нужно отражать дивиденды, которые начислили МХК по ставке 5%.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2022 год

С 2023 года декларацию по налогу на прибыль нужно подать в новый срок — не позднее 27 марта с учетом выходных.

За просрочку грозит штраф. Также возможна блокировка счетов в банке и переводов электронных денег, если нарушить срок больше чем на 20 рабочих дней.

Должностных лиц организации тоже могут оштрафовать.

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

Декларацию по общему правилу должны сдавать организации – плательщики налога на прибыль, даже если у них нет обязанности по уплате налога или авансовых платежей, а также ряд других компаний.

Как подать декларацию по налогу на прибыль

Декларацию направьте по ТКС в свою инспекцию.

По общему правилу на бумаге ее могут сдать только те, у кого среднесписочная численность работников 100 человек или менее. За несоблюдение формата грозит штраф.

Если у вас есть обособленные подразделения, то нужно подать несколько деклараций: по организации в целом и по каждому подразделению или их группе. Последний вариант возможен, если в регионе выбрали ответственное подразделение.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

В декларацию за 2022 год включите:

• титульный лист;
• подраздел 1. 1 разд. 1;
• лист 02;
• приложение N 1 к листу 02;
• приложение N 2 к листу 02.

Подраздел 1.2 разд. 1 в годовой декларации заполнять не нужно, остальные подразделы, листы и приложения включайте, если у вас есть данные. К примеру, лист 07 нужно заполнить, если вы в том числе получили имущество от благотворительной деятельности или целевого финансирования.

На титульном листе в реквизите «налоговый (отчетный) период (код)» укажите код 34, если авансовые платежи уплачиваете поквартально и ежемесячно или только поквартально. Если перечисляете их ежемесячно по фактической прибыли, проставьте код 46.

В подразделе 1.1 разд. 1 отразите налог по бюджетам к доплате или уменьшению.

Подраздел 1.3 разд. 1 следует заполнить, если в декларации есть листы 03 или 04. Обычно этот подраздел включают при выплате дивидендов российским организациям.

В лист 02 нужно перенести итоговые данные по доходам, расходам и убыткам из приложений, к примеру:

• в строку 010 — доходы от реализации из строки 040 Приложения N 1 к листу 02;
• в строку 030 — расходы, которые уменьшают доходы от реализации, из строки 130 Приложения N 2 к листу 02.

По строке 060 листа 02 нужно посчитать итоговый результат – прибыль или убыток. Для этого сложите строки 010, 020 и 050 листа 02, затем вычтите из них строки 030 и 040 листа 02. Если разница отрицательная, ее нужно отразить со знаком «минус».

В строках 180 — 340 листа 02 следует отразить расчет налога, авансовых платежей.

К примеру, если вы платите только ежеквартальные платежи, в листе 02 укажите:

• в строке 210 — авансовые платежи по итогам 9 месяцев. Обычно этот показатель нужно перенести из строки 180 листа 02 декларации за 9 месяцев;
• в строке 220 — авансовые платежи по итогам 9 месяцев в федеральный бюджет. Как правило, данные берут из строки 190 листа 02 декларации за 9 месяцев;
• в строке 230 — авансовые платежи по итогам 9 месяцев в бюджет субъекта. В общем случае показатель нужно перенести из строки 200 листа 02 декларации за 9 месяцев;
• в строках 290 — 340 просто поставьте прочерки.

При отражении в декларации некоторых операций часто возникают вопросы. К примеру, порядок заполнения отчетности при продаже ОС зависит от того, амортизируемое оно или нет.

Так, операцию по продаже амортизируемого ОС показывают в Приложении N 3 к листу 02.

В особом порядке следует отражать убытки прошлых лет, которые вы выявили в текущем налоговом периоде. Укажите их по строкам 300 – 301 Приложения N 2 к листу 02, а также учтите в общей сумме внереализационных расходов по строке 040 листа 02.

Обратите внимание, что убыток, переносимый на будущее, нужно показывать по-другому. Его отражают в строке 110 листа 02, а для расчета используют данные из Приложения N 4 к листу 02.

Есть ряд нюансов при отражении госпошлины. По общему правилу расходы на нее нужно включить в строки 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации. Но если госпошлина входит в первоначальную стоимость ОС или НМА либо в состав внереализационных расходов, есть особенности.

Часто непонятно, как отражать выплату или получение дивидендов, инвестиционный вычет, курсовые разницы, как включать резервы по сомнительным долгам.

Есть нюансы по заполнению декларации при наличии обособленных подразделений.

Уточненная декларация по налогу на прибыль

Если после подачи декларации по налогу на прибыль вы обнаружите ошибку, то ее можно исправить с помощью уточненной декларации. Ее заполняют так же, как и первичную.

Учтите ряд нюансов:

• в уточненной декларации укажите верные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями;
• в реквизите «номер корректировки» титульного листа проставьте порядковый номер отчетности, к примеру «1—«.

Рекомендуем к уточненной декларации приложить сопроводительное письмо с указанием, из-за чего изменили отчетность. Поскольку инспекция, скорее всего, все равно запросит пояснения.

Обратите внимание, при подаче уточненной декларации есть риск выездной проверки корректируемого периода.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Если за 2022 год вы не получили доходы и не понесли расходы, то нужно подать нулевую декларацию. Заполнить следует не все листы, а только обязательные. Если не сдать декларацию, инспекция может оштрафовать и заблокировать счета.

Как заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль бюджетной организации

Бюджетные организации заполняют и подают годовую декларацию по налогу на прибыль в том же порядке, что и коммерческие организации, с учетом особенностей.

К примеру, если у некоммерческой организации (НКО) нет налога к уплате, на титульном листе в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» ставят код 229. При этом бюджетные учреждения, такие как театры, музеи, библиотеки, концертные организации, указывают код 234. Кроме тех, кто применяет код 246.

Подробности:

• Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
• Декларация по налогу на прибыль некоммерческой организации

Образцы заполнения декларации по налогу на прибыль

• Образец заполнения декларации по налогу на прибыль организаций за 2022 год
• Пример заполнения организацией листа 07 декларации по налогу на прибыль за 2022 год
• Образец заполнения учреждением декларации по налогу на прибыль организаций за 2022 год
• Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2022 год для некоммерческой организации

Сдаем декларацию по налогу на прибыль за месяц и год \ КонсультантПлюс

На март приходятся сроки подачи декларации по налогу на прибыль. Форма отчетности недавно изменилась, хотя и незначительно. Напомним правила заполнения декларации и ее сдачи в инспекцию.

Декларацию по налогу на прибыль организация подает за год и за каждый отчетный период. Отчитаться за 2020 год нужно не позднее 29 марта. Если перечисляете квартальные платежи, то не позднее 28 апреля следует представить декларацию за I квартал, а если ежемесячные — то не позднее 1 марта и 29 марта за январь и февраль соответственно. За опоздание грозит штраф.

Подробности:

• Кто, когда, куда и по какой форме отчитывается по налогу на прибыль

Начиная с отчетности за 2020 год применяйте обновленную форму декларации. Изменения в основном точечные: для соглашений о защите и поощрении капиталовложений, IT-компаний, резидентов ТОР и т.д.

В целом же состав декларации зависит от того, какие авансовые платежи вы перечисляете.

Подробности:

• В каком составе подают декларацию
• Как заполнить декларацию при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
• Как заполнить декларацию при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
• Как заполнить декларацию при уплате ежеквартальных авансовых платежей

Если у вас есть обособленные подразделения, то придется сдать несколько деклараций: по организации в целом и по каждому подразделению или их группе. Последний вариант возможен, если в регионе выбрали ответственное подразделение.

Подробности:

• Как заполнить и сдать декларацию при наличии обособленных подразделений
• Как заполнить и сдать декларацию при закрытии обособленного подразделения

В декларации нужно отразить как доходы, так и расходы налогового или отчетного периода. Сложности могут возникнуть с разными операциями, особенно если для организации они нетипичны, т.е. довольно редкие, либо если компания только начинает какой-то проект и, например, получает инвестиционный вычет.

Подробности:

• Как отразить продажу недвижимости
• Как отразить продажу основных средств
• Как отразить полученные дивиденды
• Как отразить выплаченные дивиденды
• Как отразить курсовые разницы
• Как отразить резерв по сомнительным долгам
• Как отразить уступку права требования
• Как отразить убытки
• Как отразить уплаченный торговый сбор
• Как отразить инвестиционный вычет

Если вы не получили в налоговом или отчетном периоде доходов и не понесли расходы, то нужно подать «нулевую» декларацию. Стоит иметь в виду, что заполнить следует не все листы, а только обязательные.

Подробности:

• Когда подавать и как заполнить «нулевую» декларацию

Показатели декларации должны соотноситься между собой и, в частности, с показателями отчета о финансовых результатах. Инспекция при приеме отчетности проверяет ее по контрольным соотношениям, поэтому их стоит сверить, чтобы потом не было вопросов. Если все же после подачи декларации вы или проверяющие обнаружили ошибку, нужно ее исправить. Сделать это можно в том числе с помощью уточненной декларации.

Подробности:

• Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
• Как проверить декларацию по контрольным соотношениям
• Как исправить ошибки в декларации
• Как заполнить и подать уточненную декларацию

Порядок заполнения декларации зависит не только от порядка уплаты авансовых платежей, но и от того, кем именно является налогоплательщик: иностранной компанией, участником КГН или некоммерческой организацией.

Подробности:

• Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию
• Как заполнить декларацию по КГН
• Как некоммерческой организации заполнить и подать декларацию

Если у вас прошла реорганизация, то нужно обратить внимание на особенности заполнения и подачи декларации. Их не надо учитывать только тогда, когда реорганизация прошла в форме выделения. В последнем случае обе организации, прежняя и новая, отчитываются каждая за себя.

Подробности:

• Как заполнить и подать декларацию при реорганизации

Файл Налоги Онлайн | Бесплатная подача налоговой декларации

Бесплатно

Идеально подходит для основных федеральных налоговых деклараций.

Deluxe

Для владельцев кредитов и детей.

51,95 $

TurboTax Цена: 69 $

Premier

Работает для файлеров с инвестициями.

74,95 долл. США

TurboTax Цена: 99 долл. США

Самозанятые

Файл с личным и деловым доходом.

99,95 $

TurboTax Цена: 129 $

Гарантированный максимальный возврат налога

Мы гарантируем, что вы получите максимальный возврат налога.* Больше искать не нужно.

Легко импортируйте свою информацию

Импортируйте прошлогоднюю декларацию, формы W-2 и формы 1099 из платежной ведомости и других финансовых партнеров.

Гарантия точности 100 тысяч долларов

Мы настолько уверены, что наши расчеты верны, что подкрепляем их 100 тысячами долларов.*

Конфиденциальность и безопасность данных

Наши меры безопасности, процедуры и методы помогают обеспечить безопасность и защиту ваших данных.

Добавьте Xpert Assist ^SM за 39,95 долларов США и получайте рекомендации от наших экспертов по налогообложению в любое время, когда вам это нужно. Вы даже можете запросить быстрый просмотр вашей декларации перед подачей заявки. Получите необходимую поддержку и подайте документы с уверенностью сегодня. ^*

Узнайте больше об Xpert Assist

«TaxAct делает подачу налогов настолько простой, что это даже весело. Независимо от того, насколько сложными могут быть ваши налоги, есть эксперт, который поможет вам пройти через каждый шаг».

Кендра13 | Канзас-Сити, Миссури

Сэкономьте до 20 % на подаче федеральных налоговых деклараций по сравнению с TurboTax®.

Идеально подходит для основных федеральных файлов.	0,00 $	0,00 $
Самые популярные Для заемщиков и детей.	51,95 $	69,00 $ Сэкономьте 24% с TaxAct.
Работает для файлеров с инвестициями.	74,95 $	99,00 $ Сэкономьте 24% с TaxAct.
Файл с личными и деловыми доходами.	99,95 $	129,00 $ Сэкономьте 22% с TaxAct.
Идеально подходит для предприятий с одним владельцем, которые подают форму 1040, Приложение C/F.	99,95 $	129,00 $ Сэкономьте 22% с TaxAct.

Заявление «Подайте меньше» и процентная экономия на основе сравнения с федеральными ценами TurboTax на платные потребительские онлайн-продукты 1040, подаваемые 20.

04.2023.

Вам не нужно верить нам на слово. Послушайте, что они говорят.

(4.5/5 | 22 500+ отзывов) Просмотреть больше отзывов

На сегодняшний день лучший

Я занимаюсь своими налогами уже много лет. Я также плачу налоги за членов моей семьи и друзей. Я пробовал несколько онлайн-программ для налогов, но TaxAct, безусловно, лучшая. Его очень легко использовать и тщательно.

@denise1977 Гринвилл, Северная Каролина

Бесшовный процесс

Я подаю документы в TaxAct в течение последних 10 лет, и этот процесс по-прежнему проходит гладко. Каждый шаг упрощает понимание и дает вам уверенность в завершении регистрации.

@Kenjcc948 Ричмонд, Вирджиния

Упрощает подготовку

Мне нравится этот сайт, и я добросовестно им пользуюсь уже несколько лет. Это делает подготовку легкой и удобной для новичков.

@chinaslade77

Без стресса и хлопот

Я боюсь платить налоги каждый год. Я всегда беспокоюсь, что совершу ошибку, которая может вызвать проблему. С TaxAct все удобно, без стресса и хлопот. Это совершенно бесплатно, и они предоставляют пошаговое руководство, которому вы должны следовать при подаче заявки. Они проведут вас через весь процесс, как если бы вы сидели в офисе.

@rgonzo Brownsville, TX

Бесплатно и просто

С ним легко и бесплатно работать. Показывает, сколько вы получите обратно сразу.

@gennal1

Очень прост в использовании

Мне очень нравится эта налоговая служба. Он очень прост в использовании и намного дешевле, чем многие другие программы.

@gabriellew26 Mobile, AL

Все отзывы получены от проверенных клиентов TaxAct

Узнайте больше о безопасности

Узнайте, имеете ли вы право на бесплатную подачу основных налоговых деклараций в федеральные органы, прочитав список налоговых ситуаций ниже. Мы рассмотрим, что покрывается и какие ситуации не покрываются:

Покрываемые ситуации:

(при условии отсутствия дополнительных налоговых сложностей)

Непокрываемые ситуации:

• Инвестиционный доход: акции, проценты, дивиденды, криптовалюта или прирост/убыток капитала

• Продажа дома, недвижимости налоги, проценты по ипотечным кредитам или доход от сдачи в аренду имущества

• Роялти, трасты и иностранные счета

• Доходы от бизнеса и ферм

• Постатейные вычеты

• Кредиты на усыновление и уход за детьми и иждивенцами

• Проценты по студенческой ссуде

• Медицинский сберегательный счет (HSA)

• Внештатный работник, подрядчик, подработка 207 90 Доход или самозанятость

Если вы не имеете права на подачу базовой федеральной налоговой декларации, у нас есть другие платные варианты, которые помогут вам легко подать заявление в TaxAct.

Центр ресурсов для подачи налоговых деклараций

Перейти к основному содержанию

Ваш браузер должен поддерживать JavaScript, чтобы полностью использовать этот сайт. Видео, данные и поиск по сайту будут отключены или работать неправильно.

Департамент налогообложения и финансов

Срок истек, но наш ресурсный центр всегда открыт! Если вы подали заявку на продление, вам нужно изменить свою декларацию или вы пропустили срок, вы все равно можете подготовить и подать свои федеральные и государственные налоговые декларации за 2022 налоговый год. Если вы не подали налоговую декларацию вовремя, мы рекомендуем вам подать как можно скорее.

Наши ресурсы для подачи документов помогут сделать заполнение и подачу декларации быстрым, безопасным и даже бесплатным, если вы имеете право на использование программного обеспечения Free File.

Подписаться

Подпишитесь на получение налоговых советов для физических лиц .

Введите адрес электронной почты

Начало работы

• Подготовьтесь к подаче декларации о подоходном налоге
• Найти кредиты подоходного налога
• Проверьте баланс своего налогового счета
• Найдите свой 1099-G информация
• Прямой депозит возмещения подоходного налога
• Пересмотреть требования к водительским правам для налогоплательщиков
• Найдите код школьного округа
• Новинка 2022 года
• Посетите домашнюю страницу физических лиц для получения дополнительной помощи

Подать заявление на возврат в электронном виде

Благодаря Free File у вас больше причин, чем когда-либо, для отправки в электронном виде!

• Бесплатно Подайте декларацию
• Выберите другой вариант подачи
• Подать заявку на продление
• Изменить или дополнить поданную декларацию
• Произвести возврат платежа
• Подтвердите свой налоговый отчет

Бесплатная помощь

Наша Программа помощи налогоплательщикам (TAP) поможет вам подготовить и подать в электронном виде федеральные декларации и декларации штата Нью-Йорк. Вы также можете претендовать на помощь в подготовке налоговых деклараций от волонтеров VITA. Вы член военного сообщества? Бесплатные налоговые услуги MilTax включают в себя программное обеспечение для подготовки и подачи налоговых деклараций в электронном виде (без ограничений по доходу!), а также индивидуальную поддержку, учитывающую реалии военной жизни.

• Программа помощи налогоплательщикам (TAP)
• Служба добровольной помощи по подоходному налогу (VITA) и сайты AARP рядом с вами
• MilTax (бесплатные налоговые услуги для военных — без ограничений по доходу)

Проверьте свой возврат

Следите за ходом вашего возврата онлайн или с помощью нашей автоматизированной телефонной системы (518-457-5149) — 24/7!

• Проверьте статус возврата
• Подпишитесь на уведомления о возмещении
• Узнайте, почему ваш возврат был скорректирован
• Получить новый чек

Поиск информации о проверке налога на имущество

• Поиск кредита по налогу на имущество
• Как сообщить о налоговом кредите на имущество

Ответить на письмо

Если вы получите запрос на дополнительную информацию, обработка вашего возмещения займет больше времени. Тем не менее, вы можете ответить на большинство писем онлайн, быстро и легко.

См. Ответ на ваше письмо и выполните описанные действия, чтобы разрешить ваше письмо как можно быстрее.

Запросить электронные сообщения в отделе

Лучший способ связаться с Налоговым управлением по поводу вашей декларации — создать учетную запись в онлайн-сервисах и запросить электронные сообщения для счетов и связанных уведомлений и других уведомлений .

Просто:

1. Войдите (или создайте) свой индивидуальный аккаунт в онлайн-сервисах.
2. Выберите свое имя в правом верхнем углу вашего  Сводка аккаунта  домашняя страница.
3. Выберите  Настройки , затем выберите Электронные коммуникации  в расширенном меню.
4. На странице Electronic Communications установите флажки рядом с Счета и соответствующие уведомления   и   Другие уведомления .