Систему налогообложения: Режимы налогообложения в РФ: как сделать правильный выбор?

Содержание

Системы налогообложения. Вопросы и ответы

Как в личном кабинете изменить систему налогообложения?

Напишите нам: перейдите по ссылке или нажмите значок сообщения в личном кабинете внизу экрана и выберите пункт Создать заявку. Выберите тему «Финансы» → «Изменить реквизиты». К сообщению прикрепите документ, подтверждающий смену системы налогообложения. Если вы перешли на упрощенную систему налогообложения (УСН), таким документом будет уведомление о переходе на УСН или Информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7).

Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Какую систему налогообложения выбрать при работе с Ozon?

Для работы с Ozon подходят общая (ОСНО или ОСН) или упрощенная (УСН) системы налогообложения. Мы рекомендуем применять УСН. Однако не все компании могут перейти на эту систему.

Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Какую систему налогообложения выбрать, если у меня патент?

Патентную систему налогообложения (ПСН) нельзя применять при розничной торговле через Интернет. Однако вы можете совмещать ПСН с другими системами: общей (ОСНО) и упрощенной (УСН).

Подробнее о ПСН

От чьего имени Ozon выдает чеки покупателям?

Чеки выдают партнеры Ozon, осуществляющие прием денежных средств.

От какой суммы платить налог в зависимости от моей системы налогообложения?

Доходом по договору комиссии считается вся полученная вами сумма денежных средств, включая комиссию Ozon. Датой получения доходов считается тот день, когда денежные средства поступили на ваш банковский счет.

На общей системе налогообложения

При реализации товара через Ozon право собственности на товар переходит напрямую от вас к покупателю. Ozon не выкупает товар у вас, а только оказывает услугу реализации. Налоговым Кодексом РФ не установлены специальные правила в отношении момента определения базы по НДС при реализации товаров через посредников. При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара. Если вы продаете со склада Ozon, указывайте цену с НДС в УПД-2.

В дальнейшем вы сможете сделать вычет по НДС.

На упрощенной системе налогообложения

Если вы работаете на УСН «Доходы», при работе с Ozon нужно учитывать весь товарооборот, не вычитая из доходов размер комиссии. Если на УСН «Доходы минус расходы» — нужно вычесть из доходов размер комиссии и стоимость дополнительный услуг Ozon.

На обеих схемах УСН вы не платите НДС.

Если применяется общая система налогообложения, указывать ли НДС при поставке товаров на склад Ozon?

При поставке товаров на склад Ozon, вы должны создать и передать Ozon через систему ЭДО УПД-2. В этом документе должны быть указаны все поставляемые товары со ставкой НДС — 10% (для детских, продовольственных, медицинских товаров, книг и печатной периодики) или 20% (для остальных товаров).

Подробнее о УПД-2

При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара.

Если применяется общая система налогообложения, какие закрывающие документы предоставляет Ozon? Как выглядит отчет о продажах?

Каждый месяц Ozon предоставляет о тчет о реализации товаров и УПД к этому отчету.

Подробное описание отчета

Скачать примеры документов:

Если применяется общая система налогообложения, кто является конечным покупателем в отчете о продажах?

Конечным покупателем в отчете о продажах является розничный покупатель.

Если наша компания на упрощенной системе налогообложения и не платит НДС, а Ozon на общей и продает товары с НДС, то какая ставка НДС проставляется на карточке товара?

Если применяется УСН, то при загрузке товаров в поле НДС (налог на добавочную стоимость) вы должны указать «Не облагается». Ozon не продает товары, а оказывает услугу реализации, поэтому в данном случае ставка НДС составляет 0%.

Как в 1С проводить возврат товара, который был куплен в марте и есть в отчете о реализации за март, а возвращен в апреле. На каком основании его можно поставить обратно на сток в учете?

Если товар возвращен покупателем после утверждения отчета о реализации, мы спишем деньги, которые вернули покупателю, и стоимость возврата с вашего счета, а также вернем вам комиссию за продажу в полном объёме. Все эти операции мы отразим в отчете о реализации за тот период, когда товар был возвращен.

Обратитесь в службу поддержки 1С за консультацией о том, как проводить возвраты товаров в этой системе.

Влияет ли схема работы – FBO и FBS – на проведение реализаций и возвратов?

Реализации и возвраты проводятся одинаково, независимо от системы налогообложения, — информация предоставляется в едином отчете о реализации товаров за месяц. Схемы работы не влияют на отражение информации в бухгалтерском учете, по договору партнер остается комитентом.

Материал подготовлен совместно с технологическим партнером ООО «Адаптер».

Как выбрать систему налогообложения для ИП?

Сейчас ФНС предлагает множество вариантов систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей. К выбору нужно отнестись серьезно, так как от этого зависит, какие налоги вы будете платить. Причем, важно помнит, что у каждой системы есть свои требования и порой переход с одной на другую просто невозможен.

Итак, налоговые режимы, которые можно выбрать в России:

ОСНО

Общая система налогообложения. Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года.

Для применения ОСНО нет ограничений, но по нему надо платить НДС — сложный для расчета и уплаты налог. Самому вести учет и сдавать отчетность по ОСНО будет проблематично – необходим бухгалтер.

УСН Доходы

Самый популярный и самый простой вариант. ИП платит 6% со всех доходов, которые получает от клиентов. На этом режиме нельзя учитывать затраты, поэтому этот вариант подойдет, если расходы на бизнес небольшие.

УСН Доходы минус расходы

Налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами, что уже понятно из названия. Если расходы больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим. Стандартная ставка на этом режиме — 15%, но в некоторых регионах действуют пониженные ставки.

При таком режиме расходы должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. Важно все операции подтверждать документами: кассовым чеком, платежным поручением, товарной накладной, акт об оказании услуг или товарный чек. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчете налога.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход. Это упрощенная система учета, которая освобождает от уплаты налогов на доходы физциц, на имущество и на добавленную стоимость. Но использовать эту систему можно не со всеми видами деятельности. На ЕНВД могут быть ветеринарные и бытовые услуги, перевозка пассажиров и грузов, торговля через автоматы, ремонт или мойка машин – полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своей налоговой.

Для применения ЕНВД у ИП должно быть меньше 100 сотрудников. Если вы планируете совмещать несколько видов деятельности, то ЕНВД оформляется отдельно на каждый из них. Ставка ЕНВД — 15%. Уплата налога не зависит от того, есть ли доход, поэтому платить налог нужно будет даже при убытках.

ПСН или патент

Патентная система налогообложения. Этот режим имеет общие черты с ЕНВД. Есть схожие виды деятельности и еще подходит мелкое производство. В каждом регионе список разный, поэтому рекомендуем уточнить отдельно по своему региону.

Ставка патента составляет 6%. Оформляется патент, как и ЕНВД, на конкретный вид деятельности, поэтому если вы совмещаете несколько видов деятельности, то на каждый нужно покупать отдельный патент. Уплата тоже не зависит от дохода. Стоимость патента можно рассчитать в калькуляторе на сайте налоговой.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог. По нему нужно платить всего 6% от разницы доходов и расходов. Применять его можно, если занимаетесь сельскохозяйственным производством или рыбоводством.

Начинающие предприниматели обычно выбирают между тремя вариантами: УСН, ЕНВД или ПСН. Перейти на эти системы можно в личном кабинете на сайте налоговой.

В ЕС предложили реформировать систему налогообложения топлива

БРЮССЕЛЬ, 14 июл — ПРАЙМ. Еврокомиссия предложила реформировать систему налогообложения топлива в Евросоюзе, чтобы достичь новой климатической цели к 2030 году, говорится в материалах ЕК.

Промышленность в еврозоне в мае выросла хуже прогноза

Еврокомиссия в среду представила пакет предложений, которые ещё требуют обсуждения и утверждения в Совете стран ЕС и Европарламенте, чтобы достичь новой цели: сократить выбросы в ЕС минимум на 55% к 2030 году от уровня 1990 года. Несколько месяцев назад ЕС поднял эту планку с 40%.

«Все минимальные ставки будут выражаться в евро за гигаджоуль, чтобы обеспечить прямое сравнение между более и менее загрязняющими видами топлива», — говорится в сообщении. Сейчас ставки в основном рассчитываются от объема топлива. Таким образом, новая система будет гарантировать, что наиболее загрязняющие природу виды топлива будут облагаться самым высоким налогом, отмечает ЕК.

Ныне действующие минимальные ставки налогов на различные виды топлива были установлены в 2003 году и никогда не обновлялись. Предлагаемые минимальные ставки будут ежегодно автоматически корректироваться с учетом последних цен на энергоносители. Кроме того, ЕК предлагает расширить налогооблагаемую базу, включив в неё дополнительные энерготовары, а также отменив некоторые налоговые льготы. В частности, керосин, используемый как топливо в авиаперевозках, и тяжелая нефть, используемая судоходными компаниями, больше не будут полностью освобождаться от налога при рейсах внутри ЕС.

Власти подготовили проект о повышении продаж топлива на бирже

По ныне действующим правилам, отдельные государства ЕС могут устанавливать свои собственные ставки налогов на топливо при соблюдении минимальных ставок в рамках общеевропейского закона. Подавляющее большинство стран устанавливают значительно более высокие налоги на многие энергопродукты, констатирует ЕК.

Однако широкий набор национальных льгот де-факто способствует использованию ископаемого топлива в ЕС, отмечается в материалах. Эти исключения не принимают во внимание воздействие того или иного топлива на окружающую среду. Еврокомиссия же хочет постепенного снижения потребления ископаемого топлива и увеличения использования возобновляемой энергии.

ЕК теперь предлагает убрать ряд национальных налоговых льгот на топливо. Некоторые из них при этом могут остаться, например, для энергетических товаров, произведенных с использованием энергии из возобновляемых источников.

Применение разных СНО в кассе – Служба поддержки МоегоСклада

В Кассе МойСклад для

Windows и Linux из одного чека можно продавать позиции, которые проходят по разным системами налогообложения.

Кассир может не знать, что в одной корзине оказались позиции как, например, по ЕНВД, так и по УСН. МойСклад же автоматически разделит товары по системам налогообложения, сформирует несколько продаж и столько же фискальных чеков. Баллы по бонусной программе в этом случае не начисляются.

Если вносят предоплату за товар, общий чек также разбивается на несколько чеков. Если оплата безналичная, потребуется провести несколько оплат — по одной на каждую продажу.

Настроить разные системы налогообложения можно в разделах:

Точки продаж
Товары и услуги

Система налогообложения точки продаж

Чтобы настроить систему налогообложения существующей точки продаж:

Зайдите в раздел Розница → Точки продаж. Выберите нужную точку и нажмите Редактировать.
Откройте выпадающий список

Система налогообложения по умолчанию и выберите нужную систему.
Нажмите Сохранить, затем Закрыть.

Чтобы изменить систему налогообложения точки для продаж из заказов, выполните те же шаги, но откройте список Система налогообложения для заказов и выберите нужную систему. Также можно выбрать вариант По умолчанию — в этом случае продажа из заказов проходит как при Системе налогообложения по умолчанию.

Система налогообложения товара

Чтобы изменить систему налогообложения определенного товара, например, акцизного:

Зайдите в раздел Товары → Товары и услуги и выберите нужный товар.
Откройте выпадающий список Система налогообложения и выберите нужную. Также можно выбрать вариант Совпадает с точкой — в этом случае будет применяться система, которую установили в параметре Система налогообложения по умолчанию
этой точки.
Нажмите Сохранить, затем Закрыть.

Настройка системы налогообложения не привязаны к НДС. Если не выбрать Плательщик НДС в настройках раздела Юрлица самостоятельно, то при любой системе МойСклад НДС не учитывает.

Частые вопросы

У меня один магазин — продаю товары для автомобилей, в том числе подакцизные автомасла. Для оптимизации налогов совмещаю УСН и ЕНВД — для продажи автомасел и для остального товара. Как мне настроить МойСклад?

В настройках Точки продаж в выпадающем списке Система налогообложения по умолчанию выберите ЕНВД.

Если продаете подакцизные товары, в настройках товара выберите систему налогообложения — УСН. Если эти товары объединены в группу, то можно выставить эту настройку на всю группу через настройки группы. В таком случае, если покупатель купит у вас автомасло и чехлы на кресла, будут сформированы две продажи и два чека.

Я продаю через интернет-магазин и обычную точку. Ассортимент один и тот же. Чеки для онлайн-заказов печатаю на кассе, которая стоит на точке. В онлайне работаю по УСН, в жизни — по ЕНВД. В ассортименте есть подакцизные товары, их всегда нужно вести по УСН. Как мне быть в таком случае?

Вам нужно в настройках Точки продаж из выпадающего списка Система налогообложения по умолчанию выбрать ЕНВД. Рядом в списке Система налогообложения для заказов выбрать УСН. Для акцизных товаров в настройках товара выбрать систему налогообложения — УСН.

Я не хочу ничего менять. Меня устраивает, как всё работает.

Хорошо, тогда просто не меняйте настройки системы налогообложения. Эта функция никак не повлияет на текущую работу.

ЕНВД: что делать и какую систему налогообложения выбрать

Единый налог на вменённый доход – это льготная система налогообложения для налогоплательщиков, которые осуществляют определенные виды деятельности. До её отмены осталось чуть больше месяца – она действует в России до конца 2020 года. С 1 января 2021 года вменёнка официально прекратит своё существование.

ЕНВД могли использовать (и пока что продолжают использовать) организации и ИП, которые занимаются видами деятельности из п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Это оказание различных услуг и розничная торговля. Удобство ЕНВД – в том, что сумма налога фиксирована, она не зависит от выручки.

ЕНВД уплачивается на основании показателей, установленных в зависимости от вида деятельности: при торговле это площадь торговой точки, при оказании услуг — численность сотрудников.

Причина отмены ЕНВД

Отмена ЕНВД планировалась давно, с 2018 года. В 2020 году часть налогоплательщиков уже потеряла право применять ЕНВД из-за введения маркировки товаров (изделий из меха, обуви и лекарств). Окончательное решение об отмене вменённого налога было принято государством в связи развитием кассовой реформы, прошедшей уже несколько этапов в России. Благодаря онлайн-ККТ, контролировать выручку малого бизнеса стало гораздо проще.

Кого коснётся отмена ЕНВД

С 1 января 2021 года право применять ЕНВД утратят абсолютно все российские налогоплательщики на этом режиме – вне зависимости от региона и сферы деятельности. Утрата права применения касается всех: как организаций, так и индивидуальных предпринимателей.

Что нужно сделать до 2021 года

Заявление о прекращении применения ЕНВД подавать никуда не нужно. Самое главное, что сначала необходимо сделать – это определиться с системой налогообложения, выбрав один из спецрежимов (УСН/ПСН/НПД для самозанятых) или ОСН. Далее действия налогоплательщика зависят от выбранного режима.

При выборе УСН до 31 декабря 2020 года нужно подать уведомление по специальной форме о переходе на другой режим в налоговый орган – по месту нахождения организации / по месту жительства ИП.

При выборе ПСН нужно отправить заявление по установленной форме на получение патента – не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН, но не позднее 17 декабря 2020 года. Это заявление можно подать в любой территориальный налоговый орган.

Отправить уведомление или заявление можно четырьмя способами:

— Путём личного визита в налоговый орган;

— Через личный кабинет налогоплательщика;

— По телекоммуникационным каналам связи – через оператора ЭДО;

— Почтовым отправлением с описью вложения.

При выборе НПД для самозанятых налогоплательщик должен зарегистрироваться в мобильном приложении или веб-кабинете «Мой налог».

При выборе общей системы налогообложения (ОСН) ничего подавать не нужно. Налогоплательщики на ЕНВД, не выбравшие до 31 декабря иной режим налогообложения, и не отправившие уведомление или заявление о переходе на него, автоматически будут переведены на ОСН. А это означает, что придётся платить налог на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП), НДС и, при необходимости, другие региональные налоги. То есть не только повысится налоговая нагрузка, но и увеличится количество отчётов, которые надо будет сдавать в госорганы.

Поэтому рекомендуем ответственно подойти к выбору режима и успеть подать заявление заблаговременно. Чтобы помочь представителям бизнеса определиться, эксперты оператора ЭДО Такском подготовили сравнительные таблицы по всем режимам, на которые можно перейти плательщикам ЕНВД.

Налоговые режимы для ИП

У ИП больше вариантов режимов налогообложения, на которые они могут перейти, чем у организаций. Это ОСН и четыре спецрежима. Рассмотрим их особенности.

Налоговые режимы для организаций

У организаций вариантов перехода остаётся всего три: 2 спецрежима и ОСН. ПСН и НПД организации не могут использовать в принципе.

Итак, как видно из сравнительных таблиц, вариантов для перехода остаётся не так много. При выборе нового режима налогообложения стоит отталкиваться, в первую очередь, от ограничений – проходит ли ИП/организация по ним для применения режима. Из оставшихся вариантов уже можно выбирать по ставке налога и объёму сдаваемой отчётности.

Кстати, сама ФНС также разработала сервис для помощи налогоплательщикам с выбором налогового режима.

Отправка заявления о переходе на другой режим в электронном виде

В решениях компании Такском уже реализована возможность отправки уведомлений (заявлений) о переходе на другой режим НО. Организации и ИП, которые сдают отчётность через сервисы Такском, могут направить такие уведомления (заявления) по установленной форме, подписав электронной подписью. Подтвердить свой выбор новой системы НО электронно – самый надёжный способ. Передача документа в ФНС произойдёт мгновенно, при этом документ не потеряется.

Для тех, кто пока только определяется с оператором по сдаче отчётности, Такском предлагает удобные сервисы и выгодные тарифы. Для сдачи отчётности у компании Такском есть три варианта решений.

Первый – это веб-кабинет «Онлайн-Спринтер», который работает через браузер. Для сдачи отчётности нужен лишь компьютер и доступ в интернет. Сервис обладает интуитивно-понятным интерфейсом и не требует установки дополнительного ПО на ПК. Данные и документы хранятся в защищённом облачном архиве оператора.

Второй вариант для сдачи отчётности – это ПО «Доклайнер», устанавливаемое на ПК пользователя. В этом случае документы хранятся на компьютере пользователя.

В обоих продуктах предусмотрен многопользовательский режим для одновременной работы нескольких сотрудников с возможностью ограничения прав пользования.

Ну и, для тех, кто привык к работе в учётной системе 1С и не планирует устанавливать дополнительных программ, Такском предлагает сдавать отчётность из самой 1С. «1С:Электронная отчётность» работает из большинства конфигураций семейства «1С:Предприятие» версий 8.2 и выше.

Во всех сервисах Такском есть все актуальные формы отчётов для сдачи отчётности на любых режимах налогообложения.

При переходе с ЕНВД на любой другой режим необходимо перенастроить кассовые аппараты, чтобы в кассовых чеках отображался новый налоговый режим. Сделать это необходимо до начала использования кассы в 2021 году. Перерегистрировать кассу в ИФНС не нужно.

Если вы используете фискальные накопители (ФН) со сроком 36 месяцев, то в некоторых случаях вам может понадобиться замена ФН и перерегистрация кассы.

Нужна помощь в перенастройке касс или консультация по фискальным накопителям? Обращайтесь в Центр технического обслуживания компании Такском:

— в Москве и МО: 8 (495) 730-73-43;

— в регионах (звонок бесплатный): 8 (800) 250-11-54

С действующими акциями вы можете познакомиться на нашем сайте.

Отправить

Запинить

Твитнуть

В Самарской области снижены ставки по упрощенной системе налогообложения для ряда категорий предпринимателей

Дата: 09.07.2021 14:46

Налоговые преференции будут предоставляться с 1 января 2021 года и в 2022 году.

«Мы предоставим налоговые льготы ряду категорий предпринимателей «на упрощенке». Это предприниматели из пострадавших отраслей, доходы которых снизились в 2021 году на 20%, по сравнению с докризисным 2019-м; вновь созданным малым предприятиям в населенных пунктах с числом жителей не более 5 тысяч человек, а также социально ориентированному бизнесу. Так, для субъектов МСП из пострадавших отраслей налоговая льгота будет действовать с 1 января по 31 декабря 2021 года. Для начинающих и социальных предпринимателей – с 1 января 2021 года по 31 декабря 2022 года. Ставка снизится в три раза: по УСН «доходы» она сократится с 6% до 2%, по УСН «доходы минус расходы» — с 15% до 5%. Эта уникальная инициатива, которая поможет поддержать малый бизнес в самых уязвимых секторах экономики», — рассказал об утвержденной налоговой льготе министр экономического развития и инвестиций Самарской области Дмитрий Богданов.

По прогнозам, из 129 тысяч субъектов МСП, закон затронет 80 тысяч предпринимателей. Правительство вместе с депутатами будет мониторить эффективность принятого решения, и, при необходимости, корректировать его.

«Это обычная работа, когда мы, принимая решение вместе с бизнес-сообществом, вырабатываем те или иные подходы, и потом вместе с бизнес-сообществом оцениваем, насколько эффективными оказались принимаемые меры. В случае необходимости – дорабатываем и корректируем. Уверен, что так будет и сейчас», — подчеркнул Губернатор Самарской области Дмитрий Азаров.

Дополнительную информацию и консультацию о нововведениях можно получить:

— в центрах «Мой бизнес» (адреса указаны на сайте mybiz63.ru в разделе «Услуги Мой бизнес»),

— по телефону горячей линии 8 800 300 63 63,

— в Telegram-чате для предпринимателей: http://t.me/mybiz63,

— на консультациях со специалистами налоговой службы, которые еженедельно проходят в региональном центре «Мой бизнес» по адресу: ул. Молодогвардейская, 211 по четвергам с 9.00.

Выбор системы налогообложения | Центр поддержки общественных и предпринимательских инициатив в городе Красноярске

Налоги и платежи во внебюджетные фонды, уплачиваемые независимо от применяемой системы н/о

НДФЛ с заработной платы сотрудников,

Транспортный налог,

Земельный налог,

Сборы за загрязнение окружающей среды,

Обязательные страховые взносы от заработной платы и/или доходов ИП

Акцизы

(+ платят /

— не платят)

—

При производстве подакцизных товаров предприятие не может применять УСН и ЕСХН. Кроме того, в отношении подакцизных товаров не возможно применение ЕНВД и патентной системы

НДС

(+ платят /

— не платят)

—

При применении УСН, ЕСХН, ЕНВД и патентной системы налогообложения предприятия освобождаются от уплаты НДС.

Однако, если предприятием выставлялись счета-фактуры или имеет место ввоз товаров на территорию РФ, то оно является налогоплательщиком НДС.

Налог на имущество организаций (юр.лица) / физ.лиц (ИП)

(+ платят /

— не платят)

—

При применении УСН, ЕСХН, ЕНВД и патентной системы н/о предприятия освобождаются от уплаты налога на имущество.

Налог, соответствующей применяемой системе

Налог на прибыль – для юр.лиц

База = Доходы – Расходы

Ставка = 20% (наиболее распространенная)

НДФЛ – для ИП

База = Доходы ИП

Ставка = 13%

Налог по УСН

1-й вариант:

База = Доходы

Ставка = 6%

2-й вариант:

База = Доходы – Расходы

Ставка = 15%

* Законом Красноярского края от 25.06.2015 N 8-3530 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» установлена возможность применение ИП налоговых каникул.

ЕСХН

База = Доходы – Расходы

Ставка = 6%

ЕНВД

База = Вмененный доход = базовая доходность х К1 х К2 х физический показатель, характеризую-щий данный вид деятельности

Ставка = 15%

(действуйет до 2021 года)

Стоимость патента

Определяется как 6% от базовой доходности

Налоговая система — обзор

6.4 Семейное налогообложение

На практике обращение с семьями поднимает важные вопросы. Любая налоговая и трансферная система должна делать выбор в отношении того, как обращаться с одинокими или состоящими в браке домашними хозяйствами, и как сделать так, чтобы налоги и трансферты зависели от количества детей. Нормативной работы по этим вопросам относительно мало, во многом потому, что стандартная утилитарная структура не способна уловить ключевые компромиссы. Каплоу (2008), глава 8 дает подробный обзор.

Пары. Любая система подоходного налога должна решить, как относиться к парам по сравнению с одинокими людьми. Поскольку пары обычно делятся ресурсами, благосостояние лучше всего измерять семейным, а не индивидуальным доходом. В реальных налоговых (или трансфертных) системах существует два основных подхода к семье. (а) Индивидуальная система, при которой каждое лицо облагается налогом отдельно в зависимости от его индивидуального дохода. В этом случае пары рассматриваются как два отдельных человека. В результате индивидуальная система не облагает браком никаких налогов или субсидий, поскольку налоговые обязательства не зависят от условий проживания.В то же время он облагается налогом таким же образом, как лицо, состоящее в браке с богатым супругом, и лицо, состоящее в браке с супругом, не имеющим дохода. (b) Семейная система, при которой подоходный налог основан на общем семейном доходе, то есть на сумме дохода обоих супругов в случае супружеских пар. Семейная система может естественным образом регулировать налоговое бремя на основе общих ресурсов семьи, что наилучшим образом измеряет благосостояние при полном распределении доходов внутри семьи. Однако, как следствие, система семейного налогообложения с прогрессивными налоговыми скобками не может быть нейтральной в отношении условий проживания, создавая либо налог на брак, либо субсидию на брак.При прогрессивном налогообложении, если налоговые рамки для супружеских пар такие же, как и для физических лиц, семейная система обычно устанавливает налог на брак. Если налоговые рамки для супружеских пар в два раза шире, чем для физических лиц, семейная система обычно создает брачные субсидии. ⁹⁹

Следовательно, как хорошо известно, невозможно иметь налоговую систему, которая одновременно удовлетворяла бы трем желательным свойствам: (1) налоговое бремя основано на семейном доходе, (2) налоговая система нейтральна для брака и (3) система налогообложения прогрессивная (т.е., налоговая система не является строго линейной). Хотя эти свойства явно имеют значение в публичных дебатах, невозможно формализовать их обмен в рамках традиционных утилитарных рамок, поскольку утилитарный принцип не может придавать веса принципу нейтральности брака.

Если брак сильно реагирует на любые налоговые штрафы или субсидии, лучше уменьшить размер штрафа / субсидии и перейти к индивидуализированной системе. Этот вопрос может быть особенно важным в странах (например, в Скандинавских странах), где многие пары живут вместе, не будучи официально женатыми, и поскольку правительству сложно (и навязчиво) наблюдать (и контролировать) статус совместного проживания.

Традиционно было обнаружено, что предложение рабочей силы вторичных работников — обычно замужних женщин — более эластично, чем предложение рабочей силы основных кормильцев — обычно женатых мужчин (см. Обзор в Blundell & MaCurdy, 1999). В соответствии со стандартной логикой налогообложения Рамсея это означает, что более эффективно облагать меньшими налогами вторичных получателей (Boskin & Sheshinski, 1983). Если налоговая система является прогрессивной, эта цель естественным образом достигается в рамках индивидуальной системы, поскольку вторичные получатели облагаются налогом на свой единственный заработок.Однако обратите внимание, что разница в эластичности предложения рабочей силы между работниками, получающими первичный и вторичный доход, вероятно, со временем уменьшилась, поскольку все больше и больше замужних женщин работают (Blau & Kahn, 2007).

На практике большинство стран ОЭСР перешли от семейного к индивидуальному подоходному налогу. Напротив, системы трансфертов по-прежнему основаны на семейном доходе. Поэтому для общества приемлемо, что супруга со скромным заработком столкнется с низкой налоговой ставкой, независимо от того, насколько высок заработок ее / его супруга.¹⁰⁰ Напротив, обществу кажется неприемлемым, что супруг (а) со скромным заработком должен получать трансферты с проверкой нуждаемости, если заработок его или ее супруги высок. Возможным объяснением может быть эффект рамок, поскольку прямые трансферты могут быть более заметными, чем эквивалентное снижение налогов. Kleven, Kreiner, and Saez (2009b) предлагают возможное объяснение в стандартной утилитарной модели с предложением рабочей силы, где они показывают, что оптимальная совместная налоговая система должна иметь трансферты для неработающих супругов (или эквивалентные налоги на вторичный заработок), которые уменьшаются на . с первичным заработком.Интуиция следующая. В случае вогнутых коммунальных предприятий наличие вторичных доходов больше влияет на благосостояние, когда первичные заработки низкие, чем когда первичные заработки велики. Следовательно, более ценно выплачивать компенсацию парам с одним работником (по сравнению с парами с двумя работниками), когда первичный заработок низок. Это означает неявный налог на вторичный заработок, который уменьшается вместе с первичным заработком. Такая отрицательная совместимость в налоговой системе приблизительно достигается за счет трансфертов на основе проверки нуждаемости семьи вместе с индивидуальным подоходным налогом.

Детский. Большинство налоговых и трансфертных систем предлагают налоговые скидки для детей или увеличение пособий для детей. Причина таких трансфертов проста в том, что в зависимости от дохода z семьи с большим количеством детей больше нуждаются в трансфертах и имеют меньше возможностей платить налоги. Возникает интересный вопрос: как чистый трансфер (дополнительные пособия на ребенка или снижение налогов) на каждого дополнительного ребенка должен изменяться в зависимости от дохода z. С одной стороны, потребность в денежных пособиях на детей наиболее высока для семей с очень маленькими доходами.С другой стороны, стоимость детей выше для семей с более высокими доходами, особенно когда родители работают и нуждаются в уходе за детьми.

Фактические налоги и трансферты, похоже, учитывают оба фактора. Трансферты с проверкой нуждаемости, как правило, предлагают пособия на детей, которые постепенно сокращаются в зависимости от заработка. Подоходные налоги, как правило, предлагают детские пособия, которые увеличиваются с доходом по двум причинам. Во-первых, лица с самым низким доходом не имеют налогооблагаемого дохода и, следовательно, не получают льгот по налогам на детей.Во-вторых, налоговые льготы, связанные с детьми, обычно представляют собой фиксированный вычет из налогооблагаемого дохода, который более ценен в верхних категориях подоходного налога. Следовательно, размер пособия на ребенка имеет U-образную форму в зависимости от заработка. Следует сделать две важные оговорки.

Во-первых, как упоминалось в разделе 5.3.3, в ряде стран были введены льготы по месту работы, которые связаны с работой и наличием детей. Это, как правило, приводит к тому, что пособия на ребенка меньше сокращаются с доходом с низким уровнем дохода.В Соединенных Штатах из-за крупных налоговых льгот по EITC и на детей и небольших традиционных трансфертов с проверкой нуждаемости размер пособия на ребенка фактически увеличивается, а доходы семьи находятся в самом низу. Во-вторых, еще одно крупное пособие на ребенка, которое часто субсидируется или предоставляется государством, — это дошкольный уход за детьми (уход за детьми младшего возраста, детский сад с 2 или 3 лет и т. Д.). Такие пособия по уходу за детьми являются количественно большими и наиболее ценными, когда оба родителя работают или для одиноких работающих родителей. Следовательно, с экономической точки зрения они являются формой натурального пособия в сфере труда, которое также способствует участию в рабочей силе (см. OECD, 2006, гл.4, рисунок 4.1, стр.129 для эмпирического анализа). Возможно, не случайно, что денежные пособия по безработице для детей самые высокие в США и Великобритании, странах, которые предоставляют минимальные государственные пособия по уходу за детьми. Понимание в этом контексте предпочтительности денежного перевода или натурального пособия по уходу за ребенком — интересный исследовательский вопрос, которому уделялось мало внимания.

В связи с пособиями, связанными с детьми, возникают еще два интересных вопроса.

Во-первых, семьи не принимают решения как единое целое (Chiappori, 1988).Интересно, что в случае детей денежные переводы матерям (или бабушкам) оказывают большее влияние на потребление детей, чем трансферты отцам. Это было продемонстрировано в контексте Великобритании (Lundberg, Pollak, & Wales, 1997), когда администрирование налоговых льгот на детей было изменено с сокращения налоговых удержаний родителей (часто отца) на прямой чек матери. Аналогичные эффекты были задокументированы в случае денежных пособий пожилым людям в Южной Африке (Duflo, 2003).Эти данные свидетельствуют о том, что пособия в натуральной форме (например, уход за детьми или дошкольное образование) могут быть предпочтительнее, если цель состоит в том, чтобы гарантировать, что ресурсы идут на детей. Как упоминалось выше, начальное образование снова является наиболее важным примером неденежных пособий, предназначенных для детей, независимо от того, насколько заботливы родители.

Во-вторых, пособия на ребенка могут способствовать фертильности. В обширной эмпирической литературе было обнаружено, что пособия на ребенка иногда имеют положительное, но в целом довольно умеренное влияние на фертильность (см. Опрос в Gauthier, 2007).С детьми могут быть связаны внешние эффекты (как положительные, так и отрицательные). Например, могут быть эффекты скопления (например, глобальное потепление), связанные с увеличением численности населения. С другой стороны, сокращение численности населения может отрицательно сказаться на устойчивости распределительных пенсионных схем. Такие внешние эффекты следует учитывать при обсуждении оптимальных детских пособий.

Налоги США

СШАналоговая система создана как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Там Есть несколько видов налогов: налог на прибыль, с продаж, на прирост капитала и т. д. Федеральный и государственные налоги полностью разделены, и каждый имеет свои собственные полномочия взимать налоги. Федеральное правительство не имеет права вмешиваться с государственным налогообложением. В каждом штате своя собственная налоговая система, отдельная из других штатов. Внутри государства может быть несколько юрисдикций. которые также взимают налоги.Например, округа или города могут взимать собственные школьные налоги в дополнение к государственным налогам. Налоговая система США довольно сложно.

Подоходный налог

Подоходный налог, вероятно, является одной из самых известных форм налогообложения. Если кто-либо из вас получает доход в США, вы увидите вычеты на своем зарплата. Каждый человек, получающий доход в США, должен платить подоходный налог как на федеральном уровне, так и на уровне штата.Федеральные налоги включают социальное обеспечение и FICA. В каждом штате также есть своя форма подоходного налога. которые работодатели также удерживают из вашей зарплаты. Если вы заработаете более определенного сумма, 6750 долларов, вы должны подать как федеральные налоги, так и налоги штата до апреля. 15 числа каждого года.

Для получения дополнительной информации о федеральных налогах посетите http://www.irs.gov.

Налог с продаж

Еще одна форма налога, с которой вы хорошо познакомитесь, — это налог с продаж. налог.Это налог, который взимается с ваших покупок, например, если вы купить пачку жевательной резинки. Налог с продаж является государственным налогом и варьируется от штата к штату. а также внутри государства. Например, налог с продаж штата Нью-Йорк составляет 7% и Нью-Джерси составляет 3%, но в Олбани налог с продаж составляет 8%, а в Сиракузах — только 7%. В государство, муниципалитеты имеют право поднять налог с продаж выше государственный лимит. Существуют и другие правила, касающиеся налога с продаж, например какие предметы облагаются налогом, а какие нет.Например, в Нью-Йорке жвачка облагается налогом, а молоко — нет. В Нью-Джерси еда облагается налогом, а одежда — нет. Как ты Как видите, налоговая система в этой стране довольно сложная.

Помимо множества видов налогов, есть еще несоответствия между частными лицами и предприятиями.

На прошлой неделе мы кратко обсудили, как облагается налогом. Надеюсь, теперь мы сможем обсудить это более подробно.В качестве Как указано выше, физические лица должны подать налоговую декларацию до 15 апреля. Если у человека есть индивидуальное предпринимательство, эти доходы будут включены. в форме подоходного налога с населения. Если человек является участником партнерства, их доходы от партнерства будут включены в их личные форма подоходного налога. Нет налогов на партнерство в целом, но от доходов, передаваемых партнерам. Требуются партнерские отношения подать налоговую декларацию, но это только информационная декларация.

Корпорации являются отдельным юридическим лицом и подлежат корпоративному налог на налогооблагаемую прибыль. Ставки корпоративного налога отличаются от личных. налоговые ставки. Корпоративные доходы подлежат двойному налогообложению. Что это означает, что корпорации платят налоги со своих доходов, а затем с после налогообложения доходов они выплачивают акционерам дивиденды, которые подлежат выплате налог на прирост капитала. Дивиденды должны быть объявлены акционерам. личная налоговая форма и облагаются налогом по ставке налога на прирост капитала.Это то, что обычно называется двойным налогообложением. Я уверен, вы услышите об этом концепция снова.

Являются ли федеральные налоги прогрессивными? | Центр налоговой политики

Общая федеральная налоговая система является прогрессивной, при этом общее федеральное налоговое бремя составляет больший процент дохода для домохозяйств с более высокими доходами, чем для домохозяйств с низкими доходами.

Не все налоги в федеральной системе одинаково прогрессивны. Некоторые федеральные налоги являются регрессивными, поскольку они составляют больший процент дохода для домохозяйств с более низким доходом, чем для домохозяйств с более высокими доходами.

Индивидуальные и корпоративные подоходные налоги и налог на наследство являются прогрессивными. Напротив, акцизы являются регрессивными, как и налоги на заработную плату в системе социального обеспечения и медицинской помощи. Регрессивность можно увидеть в некотором диапазоне доходов (рис. 2).

Индивидуальный подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог является прогрессивным благодаря влиянию возмещаемых кредитов для домохозяйств с низкими доходами (средние налоговые ставки отрицательны для двух квинтилей с самым низким доходом), стандартного вычета (который освобождает минимальный уровень дохода от налога), и дифференцированная структура ставок (ставки по обычному доходу повышаются с 10 до 37 процентов, с дополнительными 3.8-процентный предельный налог на определенный инвестиционный доход домохозяйств с высоким доходом).

Корпоративный подоходный налог

Корпоративный подоходный налог является прогрессивным, поскольку большая часть его бремени ложится на доход от дивидендов, прироста капитала и других форм дохода от капитала, которые непропорционально получают домохозяйства с высоким доходом.

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Налог на наследство взимается только с домохозяйств с высоким уровнем благосостояния. Налогом облагается только богатство, превышающее сумму освобождения — эта сумма для тех, кто умрет в 2019 году, составляет 11 долларов.4 миллиона, и это вдвое больше для супружеских пар. Высокое благосостояние почти всегда соизмеримо с высоким доходом, поэтому, когда домохозяйства классифицируются по доходу, практически все налоговое бремя на наследство ложится на домохозяйства с очень высокими доходами.

НАЛОГИ НА ЗАПЛАТУ

Регрессивный характер налогов на фонд заработной платы обусловлен двумя факторами. Во-первых, часть налога на заработную плату на социальное обеспечение подлежит ограничению: в 2020 году физические лица будут платить налог только со своих первых 137 700 долларов дохода.Во-вторых, по сравнению с домохозяйствами с низкими доходами, домохозяйства с более высокими доходами получают большую часть своего дохода из других источников, помимо заработной платы, таких как прирост капитала и дивиденды, которые не облагаются налогом на заработную плату. Однако, поскольку заработная плата увеличивается как доля дохода в первых четырех квинтилях распределения, налоги на фонд заработной платы слегка прогрессивны до тех пор, пока не будет достигнут высокий уровень дохода.

Акцизы

Акцизный налог увеличивает цену налогооблагаемых товаров или услуг по сравнению с ценами на другие товары и услуги.Таким образом, домохозяйства, которые потребляют больше облагаемых налогом товаров или услуг в качестве доли от их общего потребления, сталкиваются с большим налоговым бременем из-за этого изменения относительных цен. Регрессивность акцизов в первую очередь является результатом этого эффекта относительной цены, потому что в среднем алкоголь и табак составляют снижающуюся долю потребления по мере роста доходов домохозяйств.

Обновлено май 2020 г.

3.7 Обзор индивидуальной налоговой системы | Раздел 3. Налоги в Японии — Открытие бизнеса — Инвестирование в Японию — Японская внешнеторговая организация

3.7.3 Подоходный налог у источника выплаты

Подоходный налог у источника выплаты для резидентов и нерезидентов описан в 3.4.2 и 3.4.4.

3.7.4 Подача и оплата

Резиденты должны подавать налоговую декларацию о доходе, полученном каждый год, за исключением случаев, когда процедуры уплаты налогов были завершены путем удержания у источника, и должны уплатить причитающийся налог в период с 16 февраля по 15 марта следующего года.Лица, чей общий доход не превышает общих вычетов, и лица, получающие заработную плату, облагаемую подоходным налогом у источника (корректировка на конец года) только от одного плательщика, не превышающего 20 миллионов иен в этом году, и у которых нет другого дохода, превышающего 200000 иен, не , как правило, нужно подавать декларацию.

Как правило, нерезиденты подают и платят налоги в соответствии с теми же правилами, что и резиденты. Однако нерезиденты, покидающие Японию, не сообщив о назначении налогового агента директору налоговой инспекции, должны подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся налог до отъезда из Японии.

3.7.5 Восстановительный подоходный налог

С 1 января 2013 г. по 31 декабря 2037 г. физические и юридические лица будут облагаться подоходным налогом на восстановление в размере 2,1% от суммы подоходного налога. В случае удержания налога у источника, дополнительный налог на восстановительный доход в размере 2,1% будет также взиматься с суммы удерживаемого налога на прибыль и взиматься вместе с подоходным налогом.Например, ставка налога у источника с процентов, выплачиваемых иностранной корпорации, составляет 20%, к которой будет добавлен подоходный налог на восстановительный доход (20% x 2,1%), в результате чего у источника удерживается 20,42% налога.

Обратите внимание, что подоходный налог на восстановительный доход не взимается, если ставка удерживаемого налога, предусмотренная национальным законодательством, снижена или отменена налоговым соглашением.

3.7.6 Индивидуальные налоги на жителей, налог на индивидуальные предприятия

«Индивидуальные налоги на жителей» — это собирательный термин для префектурного налога и муниципального налога на доход физических лиц, и лица, имеющие постоянное местожительство и т. Д. В Японии по состоянию на 1 января каждого года, подлежат обложению этими налогами. Индивидуальные налоги на жителей состоят из компонента, дифференцированного по доходу, и компонента с фиксированной ставкой (фиксированная сумма) и т.д. в соответствии с положениями о исчислении прибыли для целей налогообложения прибыли.Индивидуальные налоговые декларации жителей должны быть поданы до 15 марта, но лица, подающие самостоятельные декларации по подоходному налогу, не должны снова подавать налоговые декларации на индивидуальных жителей. Стандартные ставки индивидуальных налогов на жителей для компонента, учитывающего доход, показаны ниже.

Голландская налоговая система и налоги в Нидерландах

В этом обзоре вы можете узнать о том, как работает налоговая система в Нидерландах, в частности о годовой налоговой декларации Нидерландов.

Различные виды налогов в Нидерландах

Независимо от того, являетесь ли вы гражданином Нидерландов или иностранцем, вы обязаны платить налоги, если вы зарабатываете деньги, живя в Нидерландах.

Belastingdienst (голландская налоговая служба) собирает налоги различными способами. Вот основные типы налогов, с которыми вы, скорее всего, столкнетесь в Нидерландах:

Подоходный налог (

inkomstenbelasting )

Если вы зарабатываете деньги или работаете в Нидерландах, вам необходимо платить налог с вашего дохода.Вы декларируете свой подоходный налог в своей годовой налоговой декларации ( aangifte inkomstenbelasting ), которую можно сделать онлайн или с помощью голландского налогового консультанта.

Если вы работаете в компании, ваш подоходный налог будет удерживаться из вашей заработной платы вашим работодателем, это называется налогом на заработную плату (который содержится в налоге на заработную плату). Если вы работаете не по найму в Нидерландах, вы должны рассчитать и уплатить подоходный налог с помощью годовой налоговой декларации.

Налог на заработную плату (

loonheffing )

Налог на заработную плату — это налог и другие взносы, удерживаемые работодателем из заработной платы работника, что избавляет работника от необходимости платить их позже в качестве подоходного налога.Налог на заработную плату состоит из налога на вашу зарплату (налог на заработную плату или loonbelasting ) и взносов на государственное страхование на пенсии, пособия по безработице и других голландских пособий и пособий.

Ваш налог на заработную плату вычитается из вашей зарплаты каждый месяц. Эмигрантам важно помнить о вычете при обсуждении условий заработной платы и трудового договора для новой работы. Существует большая разница между вашей брутто-зарплатой ( bruto salaris) , которая включает налог, и вашей чистой зарплатой ( netto salaris ) после вычета налогов.

НДС с продаж (BTW /

omzetbelasting )

Belastingdienst также собирает налоги через налог с продаж или подоходный налог ( omzetbelasting ), известный в Нидерландах как BTW ( Belasting over de toegevoegde waarde ). Все предприятия, за исключением некоторых фондов и ассоциаций, должны добавлять BTW к цене своих товаров и услуг. Существует три разных уровня BTW: 0%, 9% и 21% (наиболее распространенная ставка).

Компании (включая фрилансеров) должны рассчитывать заработанную и потраченную BTW с помощью квартальной налоговой декларации ( BTW aangifte ).Затем они платят эту сумму Belastingdienst. Список других видов налогов можно найти в конце этой страницы.

Годовая налоговая декларация (

aangifte inkomstenbelasting )

Несмотря на то, что налог на заработную плату уже был удержан из вашей валовой заработной платы в качестве авансового сбора или платежа по вашему подоходному налогу, вам часто все же необходимо заполнить годовую налоговую декларацию. Налоговая служба Нидерландов проинформирует вас, если от вас потребуется это сделать.

Налоговая декларация необходима для уравновешивания вашего «предоплаченного» налога с другими финансовыми аспектами, такими как:

Доход вашего партнера.
Ипотека.
Дополнительный доход, сбережения или вложения.
Налоговые вычеты, такие как расходы на учебу или здравоохранение.

Нужно ли мне подавать голландскую налоговую декларацию?

Финансовый год в Нидерландах длится с 1 января по 31 декабря. В январе вы получите письмо ( aangiftebrief ) от Belastingdienst с просьбой заполнить налоговую декларацию за предыдущий год. Если ваши финансовые дела просты и не включают ни одного из вышеперечисленных элементов, вы можете не получить письмо и вам может не потребоваться подавать годовую налоговую декларацию.Вы всегда можете посетить филиал Belastingdienst или позвонить в BelastingTelefoon по телефону 0800 0543, чтобы узнать, нужно ли вам заполнить налоговую декларацию и / или запросить письмо.

Каков крайний срок подачи налоговой декларации в Нидерландах?

Срок подачи вашей годовой налоговой декларации — с 1 марта по 30 апреля, если вы или ваш бухгалтер не запросите продление ( uitstel aangifte ). Вы можете сделать это через веб-сайт BelastingTelefoon или Belastingdienst (вам понадобится ваш DigiD).Если вы не подадите налоговую декларацию или не запросите продление до 1 мая, вас могут оштрафовать.

Система ящиков в налоговой декларации

Доходы в голландской налоговой декларации в Нидерландах делятся на три категории: ячейка 1, ячейка 2 или ячейка 3 (названная в честь флажков в форме). Каждое поле относится к разным видам доходов и имеет разную налоговую ставку. Вот обзор категорий ящиков и их различных источников дохода:

Вставка 1: Доход от зарплаты

Доход в ячейке 1 облагается налогом по разным ставкам в зависимости от того, сколько вы зарабатываете.В таблице ниже указаны ставки, применяемые к вашей валовой заработной плате.

Вставка 1 налоговые ставки на 2021 год

Вы не достигли государственного пенсионного возраста ( AOW-leeftijd ) в 2021 году:

Годовой налогооблагаемый доход (брутто)	Общая оценка
€ 0 — 68,508	37,10%
68,50 € 8+	49,50%

Вы достигнете государственного пенсионного возраста ( AOW-leeftijd ) в 2021 году:

Годовой налогооблагаемый доход (брутто)	Общая оценка
0 — 35 евро.130	От 19,20% — 35,61% (в зависимости от месяца рождения)
€ 35.130 — 68.508	37,10%
68,50 € 8+	49,50%

Вы достигли государственного пенсионного возраста ( AOW-leeftijd ) до 2021 года и родились в 1946 году или позже:

Годовой налогооблагаемый доход (брутто)	Общая оценка
0 — 35 евро.130	19,20%
€ 35.130 — 68.508	37,10%
68,50 € 8+	49,50%

Вставка 1 налоговые ставки на 2020 год

Годовой налогооблагаемый доход (брутто)	Общая оценка
€ 0 — 20.711	36,65%
€ 20,712 — 68,507	38,10%
68 €.508+	51,75%

Ставки налога в рамке 1 на 2019 год

Годовой налогооблагаемый доход (брутто)	Общая оценка
€ 0 — 20,384	36,65%
20,385 € — 34,300	38,10%
34,301 € — 68,507	38,10%
68,50 € 8+	51,75%

Вставка 1 налоговые ставки за 2018 год

Годовой налогооблагаемый доход (брутто)	Общая оценка	Налог на номер плата за скобку	Суммарная налоговая задолженность
0 — 20 евро.142	36,55% *	7,362 €	7,362 €
20,143 € — 33,994	40,85% *	€ 5,658	€ 13.020
33,995 € — 68,507	40,85%	€ 14.099	€ 27,119
€ 68,507+	51,95%

* Включает 27,65% взноса на государственное страхование

Вставка 1 налоговые ставки на 2017 год

В этой таблице перечислены ставки / скобки подоходного налога ( tarieven ) для лиц моложе пенсионного возраста:

Годовое налогообложение доход (брутто)	Общая оценка	Налог на номер плата за скобку	Суммарная налоговая задолженность
€ 0-19.982	36,55% *	7,303 €	7,303 €
19,983 € — 33,791	40,8% *	€ 5,634	€ 12,937
33,792 € — 67,072	40,8%	€ 13,578	26,515 €
67.073 €+	52%

* Включает 27,65% взноса на государственное страхование

Доход, указанный в ячейке 1, включает, среди прочего:

Заработная плата на вашей работе или по найму.
Доход от вашего бизнеса.
Доход фрилансера, художника, няни или профессионального спортсмена.
Доходы от пенсий и пособий.
Чаевые, например чаевые.
Иностранные доходы.

Вычеты из вставки 1 включают, среди прочего:

Собственные расходы на домовладение.
Расходы на доходы, такие как премии по аннуитетам.
Алименты и прочие алименты.
Специфические медицинские расходы.
Временное пребывание в доме для инвалидов.
Стоимость обучения и прочие расходы на обучение.
Обслуживание исторического здания.
Отказ от венчурного капитала.

Вставка 2: Доход от доли в компании с ограниченной ответственностью

Вставка 2 охватывает доход от значительной доли или владения (не менее 5%) в компании с ограниченной ответственностью, такой как BV. В 2021 году доход в боксе 2 будет облагаться налогом по ставке 26,90%.В 2020 году этот показатель составлял 26,25%, а в 2018 и 2019 годах прибыль во вставке 2 облагалась налогом по ставке 25%.

В графе 2 «Доходы» входят:

Регулярные выплаты, такие как дивиденды.
Прирост капитала, например, по акциям.

Вставка 3: Активы и сбережения

Вставка 3 охватывает доход от активов, таких как сбережения и инвестиции. Стоимость ваших активов за вычетом долгов рассчитывается один раз в год, 1 января, чтобы определить чистую стоимость вашего капитала. Каждый имеет право на размер необлагаемого налогом капитала ( heffingsvrij vermogen ).

2021 Сумма необлагаемого налогом капитала

В 2021 году вы можете иметь активы стоимостью до 50 000 евро как физическое лицо и 100 000 евро как пара, без налогообложения.

Сумма необлагаемого налогом капитала на 2020 год

В 2020 году вы можете иметь активы стоимостью до 30,846 евро как физическое лицо и 61,692 евро как пара без налогообложения.

Сумма необлагаемого налогом капитала на 2019 год

В 2019 году вы можете иметь активы стоимостью до 30,360 евро как физическое лицо и 60.720 евро на двоих, без налогов.

Сумма необлагаемого налогом капитала на 2018 год

В 2018 году вы можете иметь активы стоимостью до 30 000 евро как физическое лицо и 60 000 евро как пара, без налогообложения.

Если вы старше пенсионного возраста, то эти значения выше.

Налог на капитал

Налог на капитал сверх необлагаемых налогом сумм рассчитывается в соответствии с тремя скобками (2021):

Стоимость активов	Процент 0,03%	Процент 5,69%	% средняя доходность
до 50 евро.000	67%	33%	1898%
€ 50 000 — € 950 000	21%	79%	4 501%
€ 950.000+	0%	100%	5,69%

Активы вставки 3 включают:

Акции и акции.
Банковские и сберегательные счета.
Второй дом или инвестиционная недвижимость.
Страховой полис эндаумента (если он не связан с жилым помещением, занимаемым владельцем).

Исключения из блока 3

Некоторые активы освобождены от налогообложения в блоке 3, в том числе:

Имущество, в котором вы проживаете (если оно вам принадлежит).
Движущееся имущество, такое как мебель, предметы искусства или автомобиль (если они не являются инвестициями).
Некоторые виды страхования.
Инвестиции в леса, природу или в определенные зеленые, социальные, этические, культурные проекты или проекты стартапов.

Правило 30%

Правило возмещения 30% является налоговым преимуществом для некоторых иностранных сотрудников в Нидерландах. Самым значительным преимуществом является то, что налогооблагаемая сумма вашей валовой голландской зарплаты снижена со 100% до 70%. Таким образом, 30% вашей заработной платы не облагаются налогом. Посетите правящую страницу 30% для получения дополнительной информации.

Голландские налоги и нерезиденты

Если у вас есть доход из другой страны или вы живете за пределами Нидерландов и имеете доход в Нидерландах, вам обычно необходимо подавать годовую налоговую декларацию в Нидерландах.Если вы переехали в Нидерланды или из Нидерландов в течение года, то подача налоговой декларации может быть разумным шагом, поскольку вы можете иметь право на возврат значительной суммы налога.

Налоговые партнеры в Нидерландах

Belastingdienst широко понимает, кем может быть ваш налоговый партнер ( fiscaal partner ). Чаще всего вашим налоговым партнером является человек, с которым вы женаты, имеете зарегистрированное партнерство или просто живете в отношениях.

Общие налоговые льготы и налоговые льготы

Каждый налогоплательщик в Нидерландах имеет право на получение общего налогового кредита ( algemene heffingskorting ), и каждый работающий человек имеет право на получение налогового кредита на труд ( arbeidskorting или loonheffingskorting ).Обе налоговые льготы в Нидерландах рассчитываются и зачисляются в налоговый баланс вашей заработной платы вашим работодателем, поэтому для их получения нет необходимости предпринимать какие-либо действия. Если вы работаете на себя, налоговые льготы рассчитываются при заполнении годовой налоговой декларации.

Размер вашего налогового кредита зависит от того, сколько вы зарабатываете, и уменьшается по мере увеличения вашего дохода:

Налогооблагаемый доход	Общий налоговый кредит
0–20 евро.711	€ 2,711
20,711 € — 68,507 €	2,711 евро — 5672% x (налогооблагаемый доход — 20,711 евро)
€ 68,507+	€ 0

Другие налоговые льготы в Нидерландах

В Нидерландах существует несколько видов налоговых льгот ( toeslagen) для людей с низким доходом. К ним относятся:

Другие формы налогообложения в Нидерландах

В Нидерландах существует множество других форм прямого и косвенного налогообложения.К ним относятся:

Налог на импорт (

douane )

Налог, уплачиваемый за товары, полученные или ввезенные из-за границы. Сумма зависит от стоимости товаров и от того, получаете ли вы их как физическое лицо или для своего бизнеса. Если вы, как физическое лицо, получаете товары на сумму более 22 евро из-за границы, вам необходимо будет заплатить минимум 2,5% импортных пошлин и BTW. Налог на импорт также применяется к покупкам в Интернете.

Налог на автотранспортные средства (

motorrijtuigbelasting )

Этот налог уплачивается, когда вы покупаете или импортируете автотранспортное средство, или когда транспортное средство зарегистрировано на ваше имя.Сумма зависит от типа транспортного средства (легковой автомобиль, фургон, мотоцикл, грузовик и т. Д.), Веса и вида топлива. Подпадает под категорию экологического налога.

Налог на наследство (

erfbelasting )

Налог на имущество, приобретенное по наследству после смерти человека, если его имущество и финансовые дела находились в Нидерландах.

Налог на дарение (

schenkbelasting )

Налог, уплачиваемый со стоимости всего, что принято в качестве подарка от резидента Нидерландов.

Корпоративный налог (

vennootschapsbelasting )

Применяется к компаниям, учрежденным в Нидерландах, и к тем, которые получают доход из Нидерландов, но не зарегистрированы здесь.

Налог на передачу права собственности (

overdrachtsbelasting )

Налог на передачу собственности должен уплачиваться покупателем при покупке недвижимости или бизнеса. Наиболее распространенная форма налога на передачу собственности применяется, когда кто-то покупает дом или квартиру, ставка для которой в настоящее время составляет 2% от стоимости недвижимости.С 1 января 2021 года люди в возрасте от 18 до 35 лет, покупающие свою первую недвижимость в Нидерландах, не должны будут платить налог на передачу собственности. С 1 апреля 2021 года стоимость первой недвижимости не может превышать 400000 евро.

Налог на азартные игры (

kansspelbelasting )

В 2021 году налог на азартные игры в размере 30,1% должен быть уплачен с призов на сумму более 449 евро, выигранных в любой азартной игре.

Налоговые штрафы в Нидерландах

С 1 июля 2015 года налоговая служба Нидерландов увеличила штрафы за незадекларированный доход.Штраф за добровольное декларирование скрытого дохода, богатства или наследства увеличился с 30 до 60%. За скрытый доход, обнаруженный Belastingdienst, грозит штраф до 300%. Однако с 2018 года добровольное раскрытие информации больше не является вариантом для налогоплательщиков с незарегистрированными сбережениями и инвестиционным доходом.

Голландский калькулятор дохода

Чтобы рассчитать чистую зарплату, вы можете воспользоваться калькулятором дохода Blue Umbrella:

Обзор налоговой системы КНР

Категория	Вид налога
Налог на прибыль	Корпоративный подоходный налог («КПН») — стандартная ставка налога составляет 25%, но ставка налога может быть снижена до 15% для квалифицированных предприятий, которые заняты в отраслях, поощряемых правительством Китая (например,грамм. Новые / высокотехнологичные предприятия и некоторые предприятия по производству интегральных схем). Налоговые льготы также предоставляются предприятиям, занятым в стимулируемых отраслях. Другие льготы по КПН также доступны для предприятий-налоговых резидентов Китая. Подоходный налог у источника выплаты с выплат нерезидентам — льготная ставка в размере 10% в настоящее время применяется к процентам, арендной плате, роялти и прочему пассивному доходу. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — прогрессивные ставки варьируются от 3% до 45%.
Налог на операции (налог с оборота)	Налог на добавленную стоимость — применяется к продаже товаров, за исключением недвижимого имущества, а также к предоставлению трудовых услуг в связи с обработкой товаров, а также услугами по ремонту и замене в пределах Китая. Стандартная ставка налога составляет 17%, а некоторые предметы первой необходимости облагаются налогом по ставке 13%. Потребительский налог — применяется к 14 категориям потребительских товаров, включая табак, алкогольные напитки, косметику, ювелирные изделия, фейерверки, бензин, дизельное топливо, шины, мотоциклы, автомобили, снаряжение для гольфа, яхту, роскошные часы, одноразовые палочки для еды и деревянную доску.Налог рассчитывается на основе продажной цены и / или объема продаж. Бизнес-налог — применяется к предоставлению услуг (за исключением услуг по обработке и ремонту и замене), передаче нематериальной собственности и продаже недвижимости в Китае. Ставки налога варьируются от 3% до 20%.
Налог на конкретную цель	Налог на прирост стоимости земли — налог, взимаемый с прибыли, полученной от операций с недвижимостью, по прогрессивным ставкам от 30% до 60%.Прибыль рассчитывается на основе «суммы повышения стоимости земли», которая представляет собой превышение возмещения, полученного от передачи или продажи, над «общей вычитаемой суммой».
Налог на ресурс	Налог на ресурсы — налог, взимаемый с природных ресурсов, обычно в тоннаже или объеме по ставкам, установленным Министерством финансов. Налогооблагаемые национальные ресурсы включают сырую нефть, природный газ, уголь, другие необработанные неметаллические полезные ископаемые, необработанные черные металлы, минералы цветных металлов и соли (как твердые, так и жидкие).
Налог на имущество	Налог на недвижимость — налог, взимаемый с владельцев, пользователей или хранителей домов и зданий по ставке либо 1,2% от первоначальной стоимости с определенным вычетом, либо 12% от стоимости аренды.
Налог на поведение	Налог на транспортные средства и суда — налог, ежегодно взимаемый в фиксированной сумме с владельцев транспортных средств и судов, используемых в Китае. Налог на приобретение автотранспортных средств — 10% налогооблагаемого возмещения будет взиматься с любой покупки и ввоза автомобилей, мотоциклов, трамваев, прицепов, электрических автобусов, тележек и некоторых типов грузовиков. Гербовый сбор — налог, взимаемый с предприятий или физических лиц, которые оформляют или получают «определенную документацию» в Китае, и ставки налога варьируются от 0,005% до 0,1%.
Налог, взимаемый таможней	Таможенные пошлины — пошлины взимаются с товаров, импортируемых в Китай, и обычно рассчитываются по стоимости CIF (стоимость, страховка и фрахт).Ставка пошлины зависит от характера и страны происхождения ввозимых товаров.
Налог, взимаемый финансовым отделом	Налог по сделке — налог, взимаемый с получателей или правопреемников при покупке, дарении или обмене права собственности на права землепользования или недвижимого имущества, при этом ставки налога обычно варьируются от 3% до 5%.

Основы системы налогообложения имущества

Ваша местная система налогообложения недвижимости состоит из нескольких основных компонентов.

Владелец собственности , будь то жилой или коммерческий, несет ответственность за уплату налогов и имеет разумные основания полагать, что процесс налогообложения будет справедливым. Владелец собственности также именуется налогоплательщиком .

Оценочный округ в каждом округе, управляемый главным оценщиком, ежегодно оценивает стоимость вашей собственности. Совет директоров оценочного округа нанимает главного оценщика. Местные налоговые подразделения избирают членов совета директоров и финансируют оценочный округ на основе суммы налогов, взимаемых в каждой налоговой единице.Для получения дополнительной информации о вашем местном процессе аттестации, пожалуйста, свяжитесь с аттестационным округом вашего округа. Округ аттестации может ответить на вопросы об исключениях и о том, как была определена ваша оценочная стоимость.

Оценочная комиссия (ARB) — это комиссия местных жителей, которая заслушивает разногласия между владельцами собственности и оценочным округом относительно налогообложения и стоимости собственности. В округах с населением от 120 000 человек и более члены АРБ назначаются судьей местного административного округа в округе, в котором расположен оценочный округ.Совет директоров назначает членов АРБ во всех остальных графствах. Протесты по поводу оценочной стоимости вашей собственности следует направлять в АРБ. Ваш оценочный округ может предоставить вам контактную информацию для ARB.

Местные налоговые единицы , включая школьные округа, округа, города, младшие колледжи и специальные округа, решают, сколько денег они должны потратить на предоставление государственных услуг. Ставки налога на имущество устанавливаются согласно бюджетам налоговых единиц. Некоторые налоговые единицы имеют доступ к другим источникам дохода, таким как местный налог с продаж.Школьные округа должны полагаться на местный налог на имущество в дополнение к государственным и федеральным фондам.

Во многих округах налоговые единицы заключают договор с налоговым инспектором-сборщиком округа для сбора всех налогов на имущество, подлежащих уплате в этом округе. Затем оценщик-сборщик переводит соответствующие суммы каждой налоговой единице. Хотя некоторые налоговые единицы могут заключить договор с оценочным округом для сбора своих налогов, оценочный округ не взимает налог на недвижимость. Для получения информации о местных бюджетах налоговых единиц и налоговых ставках, пожалуйста, свяжитесь с отдельным школьным округом, округом, городом, младшим колледжем или специальным округом.

Роль отдела по оказанию помощи по налогу на имущество контролера (PTAD) в основном ограничивается обязанностями по мониторингу. PTAD каждые два года проводит исследование стоимости собственности (PVS) для каждого школьного округа для целей государственного финансирования.