Сколько налогов в рф: Сколько налогов в России (РФ)?

Сколько налогов в рф: Сколько налогов в России (РФ)?

сколько платить и как считать

УСН для ИП в 2023 году: сколько платить и как считать

18 марта ’23

С 2021 года изменились условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Применять УСН разрешили и тем, у кого незначительно превышены показатели численности работников и доходов. Но в этом случае налог придется платить по повышенной ставке на любом виде «упрощенки». Расскажем о действующих условиях применения УСН для ИП в 2023 году, о том, как платить налог с упрощенки без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

• Упрощенная система налогообложения — что это
• Кто может применять УСН в 2023 году
• Как посчитать доходы и расходы на УСН
• Как рассчитать налог на УСН
• Когда и за какой период платить
• Ответственность за налоговые нарушения
• Налоговые каникулы для ИП на УСН
• Куда сдавать отчетность
• Как совмещать УСН с другими налоговыми режимами

Получить точный учет на УСН без хлопот

Упрощенная система налогообложения (УСН, или упрощенка) — это специальный налоговый режим для юрлиц и предпринимателей (глава 26. 2 НК РФ). Вести бизнес на УСН или нет, компания решает самостоятельно.

Если ИП работает на упрощенке, ему не нужно платить государству следующие налоги:

• НДФЛ по предпринимательским доходам;
• налог на имущество физлиц, если такие объекты используются в бизнесе;
• НДС.

При упрощенке предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию и заполнять бухгалтерскую отчетность по УСН. Отчетность подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год. Срок сдачи декларации — не позднее 25 апреля следующего года. Налог платится авансами поквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 28 апреля следующего года. Это называется «начисление нарастающим итогом».

Упрощенка для предпринимателя бывает двух видов. Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета.

Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года. Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позднее 31 декабря.

На УСН «Доходы» налог платится по ставке 6%. Тариф может быть снижен по решению региона в пределах 1–6%. Налог начисляется нарастающим итогом с тех доходов, которые фактически поступили в адрес ИП.

На УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке 15%. По решению субъектов России могут действовать дифференцированные ставки в пределах 5–15%. Налог начисляется с разницы между суммой доходов и расходов за период.

Чтобы работать на упрощенке, обязательно соответствовать нескольким критериям: вид деятельности, лимиты численности сотрудников и размера доходов.

Согласно п. 3 ст. 346.12 НК, на УСН не вправе работать:

• ИП, которые производят подакцизную продукцию, добывают и реализуют полезные ископаемые, кроме предусмотренных исключений;
• ИП — производители или продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов. Вид торговли — оптовая или розничная — значения не имеет;
• ИП, которые перешли на уплату сельхозналога (ЕСХН).

Предпринимателям, подходящим по виду деятельности, нужно уложиться в лимиты численности работников и размера доходов. С 2023 года лимиты доходов, как и в прошлые годы, проиндексировали, то есть увеличили, позволяя большему количеству ИП перейти на упрощенку.

Численность сотрудников. С 2021 года лимит увеличили до 130 человек. Больше его не поднимали. Если количество работников свыше 100, но не более 130 человек, ставка налога повышается до 8% для объекта «Доходы» (вместо 6%) и до 20% для «Доходов минус расходы» (вместо 15%).

Размер доходов. Новый проиндексированный лимит на 2023 год — 251,4 млн ₽. Если доходы выше, ИП теряет право применять УСН. Повышенная ставка налога применяется в 2023 году теми, кто заработал свыше 188,55 млн ₽, но не более 251,4 млн ₽.

Заказать переход на УСН под ключ

На этот год значение коэффициента-дефлятора по УСН установлено приказом Минэкономразвития от 19. 10.2022 № 573. Его размер составляет 1,257. На этот коэффициент индексируются (умножаются) лимиты доходов в 200 млн ₽ и 150 млн ₽. Выше мы привели проиндексированные значения.

Порядок определения и признания доходов и расходов утвержден в НК РФ (ст. 346.15, 346.16, 346.17).

Доходами ИП на УСН считаются:

• основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны;
• внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие (ст. 250 НК РФ).

Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу. Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.

Расходами ИП на УСН считаются:

• себестоимость товаров или материалов,
• аренда,
• связь,
• зарплата,
• банковское обслуживание.

Список издержек закреплен в п. 1 статьи 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе, нельзя относить к расходам.

Остановимся подробнее на том, что нельзя включать в доходы и расходы на УСН. Сразу скажем: списки разрешенных/запрещенных сумм — внушительные. Удержать всю информацию в голове бухгалтеру непросто. Нюансы помнить необязательно, если работаете в бухгалтерской программе СБИС. Программа знает, какие доходы/расходы учитывать нельзя. В проведенных документах можно увидеть, принята сумма к учету или нет. При необходимости типовые настройки в СБИС можно поменять. Например, сделать так, чтобы определенный вид начислений не принимался в расходы на УСН, хотя по умолчанию программа бы их учитывала.

Попробовать СБИС Бухгалтерию, которая сама соблюдает НК и подсказывает вам

По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя.

Не все доходы учитываются упрощенцами, а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете упрощенки не учитываются:

• переданное как вклад в уставный капитал имущество;
• суммы задатка или залога;
• суммы возвращенной предоплаты;
• займы и кредиты;
• средства, поступившие от контрагента по ошибке;
• гранты;
• средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов;
• суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов;
• доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения;
• доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%;
• суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения;
• прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.

Нельзя включать в расходы любые траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе. Самые распространенные расходы, которые нельзя учесть при УСН, перечислили в таблице.

Какие расходы не учитываются при УСН 15%	Письмо Минфина с обоснованием
По выплате дивидендов	№ 03-11-11/54321 от 22.07.2019
Представительские	№ 03-11-11/16982 от 23.03.2017
По подписке на печатные издания	№ 03-11-03/2/26501 от 07.05.2015
Пени, штрафы и прочие виды неустоек за нарушение договорных обязательств	№ 03-11-06/2/19835 от 07.04.2016
Вклад (или взнос) учредителя в уставный капитал	№ 03-11-06/2/25967 от 18.04.2018
На питьевую воду	№ 03-11-06/2/24963 от 26.05.2014, № 03-11-11/53315 от 06.12.2013
Предоплата (авансовые платежи)	№ 03-11-11/36060 от 20.05.2019
Банковская комиссия за досрочное погашение кредита	№ 03-11-11/59072 от 06.08.2019
Плата банку за выпуск карт	№ 03-11-06/2/124 от 14.07.2009
Отдельно НДФЛ с заработка персонала — такой налог учитывается в составе расходов на оплату труда	№ 03-11-06/2/5880 от 05. 02.2016, № 03-11-06/2/64442 от 09.11.2015
По договору аутстаффинга	№ 03-11-06/2/23984 от 26.04.2016
Компенсация сотруднику за разъездной характер работы	№ 03-11-06/2/18724 от 21.03.2019, № 03-11-06/2/174 от 16.12.2011
По тестированию работников на коронавирус	№ 03-11-06/2/101770 от 23.11.2020
Услуги по подбору персонала или по оплате затрат на поиск персонала через интернет	№ 03-11-06/2/31416 от 31.05.2016
На личные нужды ИП	№ 03-11-11/665 от 16.01.2015

Стандартные налоговые ставки для упрощенки — 6 и 15%. Налог по повышенным ставкам 8 и 20% применяют только к доходам (доходам за вычетом расходов) квартала, в котором превысили лимит по доходу или численности работников.

Разберем и покажем на примерах, как считать налог по обычной ставке, когда нет никакого превышения лимитов, для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы». Расчет будет более сложным, если упрощенец превышает промежуточные лимиты. Тогда нужно задействовать две ставки — обычную и повышенную.

Бывает, доходы невысокие, но есть другие неоднозначные моменты: убыток, ошибки в авансовых платежах, некорректное формирование налогового вычета на УСН «Доходы». Вручную сидеть и разбираться во множестве подобных ситуаций — трудозатратно. Можно один раз пересмотреть привычные принципы работы, автоматизировать учет на УСН с помощью СБИС — и весь год программа будет считать налог за вас. Если в учете есть ошибки, программа предупредит о недочетах.

Подключить авторасчет налога с «умными» проверками и подсказками

Общая ставка налога для УСН «Доходы» равна 6%. Законом отдельного региона РФ ставка может быть снижена в пределах 1–6% для отдельного бизнеса.

Чтобы правильно рассчитать сумму доходов (налоговую базу), с которых нужно платить налог, ИП заполняет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Если доходы ИП превысили 150 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора (в 2023 году — 188,55 млн ₽), но не больше 200 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора (в 2023 году — 251,4 млн ₽), налог начисляется по ставке 8%. Это же правило действует, если численность персонала превысила 100 человек, но не больше 130 человек. Формула расчета налога по повышенной ставке 8%:

налог по УСН = сумма доходов за период × 6% + (сумма доходов за год — сумма доходов за период) × 8%.

ИП на УСН «Доходы» могут снижать начисленный налог на перечисленные в течение года страховые взносы. Порядок уменьшения такой:

• если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на все уплаченные предпринимателем за себя взносы;
• если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на уплаченные в периоде взносы за работников. Это обязательные взносы по единому тарифу в ФНС и взносы в СФР на травматизм. Также в налоговый вычет можно включать расходы по выплате персоналу больничных пособий и платежи по договорам добровольного страхования сотрудников. В Москве налоговый вычет также может формировать торговый сбор.

ИП Семенов платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы за себя. Приводим пример расчета налога с упрощенки в 2023 году. Показатели доходов по периодам:

• за 1 квартал — 180 000 ₽;
• за полгода — 400 000 ₽;
• за 9 месяцев — 570 000 ₽;
• за год — 1 200 000 ₽.

В 2023 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы за себя в совокупном фиксированном размере 45 842 ₽. Срок перечисления — 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300 000 ₽, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения не позднее 1 июля следующего года. Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительный 1%, требуется оплатить их в 2023 году. ИП Семенов платил взносы так:

• в 1 квартале — 10 000 ₽;
• во 2 квартале — 10 000 ₽;
• в 3 квартале — 10 000 ₽;
• в 4 квартале — ИП оплатил остаток взносов в сумме = 22 042 ₽.

Общая сумма взносов ИП Семенова за себя за 2023 год равна 52 042 ₽. Это 45 842 ₽ фиксированных взносов. И дополнительно платится 1% с тех доходов, которые превышают 300 000 ₽. В нашем примере это 6 200 ₽ (920 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1%.

С учетом этих показателей рассчитаем налог по УСН за 2023 год.

Отчетный (налоговый) период	Исчисленный аванс (нарастающим итогом с начала года), ₽	Налоговый вычет (нарастающим итогом с начала года), ₽	Налог (аванс) к уплате с учетом вычета и авансов, уплаченных за предыдущий период, ₽
1 квартал	10 800 (180 000 × 6%)	10 000	800 (10 800 — 10 000)
Полугодие	24 000 (400 000 × 6%)	20 000	3 200 (24 000 — 20 000 — 800)
9 месяцев	34 200 (570 000 × 6%)	30 000	200 (34 200 — 30 000 — 800 — 3 200)
Год	72 000 (1 200 000 × 6%)	52 042	15 758 (72 000 — 52 042 — 800 — 3 200 — 200)

Общая ставка для «Доходов минус расходы» равна 15%. По решению органов власти отдельного региона ставка может быть понижена в пределах 5–15% для отдельных видов бизнеса.

Формула расчета налога:

налог УСН = налоговая база за период × 15%;
налоговая база = сумма доходов за период — сумма расходов за период.

Чем больше у предпринимателя расходов, тем меньше налога он заплатит.

В обязательном порядке упрощенцы с объектом «Доходы минус расходы» должны рассчитывать из полученных доходов за год минимальный налог по ставке 1%. Если его сумма превысит начисленный по общим правилам налог, потребуется оплатить минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Доходы предпринимателя Сидорова за 2023 год составили 18 000 000 ₽, а расходы — 17 000 000 ₽. Рассчитаем налог:

1. Определяем налоговую базу = 18 000 000 ₽ — 17 000 000 ₽ = 1 000 000 ₽.
2. Начисляем налог = 1 000 000 ₽ × 15% = 150 000 ₽.
3. Рассчитываем минимальный налог = 18 000 000 ₽ × 1% = 180 000 ₽.

Налог, который начислен в общем порядке, меньше минимальной суммы. Поэтому в бюджет предпринимателю придется уплатить минимальный налог в сумме 180 000 ₽.

Если считаете налог вручную, в Excel-файле, важно не забыть про такие нюансы, как минимальный налог — на УСН «Доходы минус расходы», лимит налогового вычета — на УСН «Доходы». Чтобы минимизировать человеческий фактор, доверьте учет программе. СБИС считает налоги по алгоритмам, которые прописаны в Налоговом кодексе. Даже если вы что-то забыли, программа предупредит о возможных ошибках и вы сможете их исправить до уплаты налога и сдачи отчетности. Не придется переделывать учет, корректировать платежи и сдавать уточненки.

Рассчитать налог в программе проще, чем вручную

Уплачивать налог по УСН за год предпринимателям нужно не позднее 28 апреля следующего года. Авансы за кварталы перечисляются не позднее 28 числа следующего месяца. Если последняя дата уплаты выпадает на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Календарь уплаты предпринимателями налога по УСН на 2023 год

Период уплаты	Срок уплаты налога
За 2022	28. 04.2023
1 квартал 2023	28.04.2023
Полугодие 2023	28.07.2023
9 месяцев 2023	30.10.2023
За 2023	29.04.2024

Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2023 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов. Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество. При наличии наемных сотрудников нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы, включая травматизм.

Контролировать уплату налогов, взносов удобно в СБИС с помощью календаря бухгалтера. В сервисе можно:

• отслеживать ближайшие платежи. Ставить напоминания — тогда система предупредит о наступлении срока за несколько дней;
• фильтровать события по дате, статусу (например: выполнено/просрочено), ответственному;
• добавлять свои события. Например, уплату 1-процентных взносов за ИП в течение года или отложенный налог в связи с предоставленной отсрочкой;
• проводить платежи прямо из календаря. Реквизиты заполнит программа.

Оплачивать налог вовремя и с правильными реквизитами

Если представить декларацию по УСН с опозданием, придется заплатить штраф. Размер санкции — от 5 до 30% от неоплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (п. 1 статьи 119 Н РФ). Учитываются как полные месяцы, так и неполные. Операции по счетам ИП могут быть приостановлены, если период задержки в подаче декларации составляет более 20 рабочих дней (ст. 76 НК РФ).

Нарушение сроков уплаты налога грозит взысканием штрафа в размере 20–40% от суммы налога (статья 122 НК РФ). Помимо этого, ИП придется заплатить государству пени.

Пени = 1/300 × (действующая ставка Центробанка × неуплаченная сумма налога) × количество дней просрочки.

Уплатить налоги вовремя и не запутаться в расчетах поможет система СБИС. Оформляйте документы в системе, и в конце отчетного периода СБИС посчитает налог, сформирует декларацию по УСН и напомнит о сроках.

Работать без штрафов

В 2023 году некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота предоставляется на два года и действует до конца 2024 (п. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ в редакции от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия.

• В регионе ведения бизнеса принят нормативно-правовой акт о каникулах.
• ИП работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает физлицам бытовые услуги, предоставляет в гостиницах места для проживания. Точный перечень ОКВЭД, по которым предоставляются каникулы, устанавливается регионом самостоятельно.
• Предприниматель зарегистрирован после принятия в регионе НПА о каникулах. Субъектом РФ может быть предусмотрено, что закон о каникулах распространяется и на более ранний период.
• Доля выручки по льготной деятельности составляет не менее 70% от общего размера доходов.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, никаких заявлений никуда подавать не нужно. ИП заполняет за год декларацию, где указывает ставку налога 0%. В результате платить в бюджет единый налог с УСН не придется.

Декларация представляется в ИФНС на унифицированном бланке не позднее 25 апреля следующего года. В 2023 году отчитаться требуется за 2022 год до 25 апреля 2023 включительно. Форма отчета утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № Е Д-7-3/958@. С 3 апреля 2023 декларацию за 2023 год сдавайте на обновленном бланке. За 2022 год даже после 3 апреля отчитывайтесь по старой форме. Декларация представляется даже при отсутствии деятельности. В этом случае подается нулевой бланк.

Кроме декларации ИП на УСН заполняет книгу учета своих доходов и расходов (КУДиР). Сдавать в ИФНС КУДиР не нужно, но заполнять необходимо, чтобы обосновать правильность расчета налога. Книгу вправе запросить налоговый орган при проведении камеральной или выездной проверки. КУДиР можно формировать на бумаге или в электронном виде. Хранить книгу требуется за 4 последних года.

Дополнительно предприниматель обязан подавать отчетность по страховым взносам, которые уплачиваются за работников, а также по НДФЛ. В обязательном порядке подаются сведения в Соцфонд о трудовой (иной) деятельности и другая персонифицированная отчетность. Если наемного персонала нет, формы за сотрудников не сдаются.

Нельзя сочетать УСН и ОСНО (общую систему налогообложения), поскольку каждый из этих режимов должен применяться к бизнесу в целом, а не к отдельным ОКВЭД.

Можно совмещать УСН и ПСН. Но тогда придется следить за тем, чтобы не превысить максимальный годовой лимит в 60 млн ₽. В случае совмещения УСН и ПСН при подсчете размера доходов учитываются все доходы, включая полученные в рамках упрощенки.

Доходы по деятельности на УСН нужно учитывать отдельно от доходов, которые получили в рамках патента. Аналогичное требование — по расходам на разных спецрежимах. Вести раздельный учет поможет бухгалтерская программа СБИС. В настройках учетной политики достаточно:

• установить совмещение УСН и ПСН;
• определить особенности раздельного учета — какие суммы и в какой пропорции будут относиться на упрощенку, а какие — на патентную систему.

Без корректного раздельного учета есть опасность неправильно рассчитать платежи по обоим налоговым режимам.

Совмещать УСН без сложностей

21 февраля’23

Регистрация в СФР в 2023 году

Порядок постановки на учет в Соцфонде и снятия с учета с 2023 года.

18 марта ’23

Актуальные лимиты и ставки по УСН в 2022 году

Повышенные ставки, лимиты по доходам и численности.

22 декабря’22

Новая автоупрощенка для 4 регионов

Чего ожидать от нового налогового режима и кто может участвовать в эксперименте.

Ваш браузер устарел, возможны проблемы в работе с сайтом

Ваш браузер не содержит последних обновлений, необходимых для корректной работы портала. Настоятельно рекомендуем перейти на Яндекс Браузер

Используя официальный сайт sbis.ru, вы даете согласие на работу с cookie, Яндекс.Метрикой, Google Analytics для сбора технических данных. Подробнее



Что нужно знать плательщику налога на профессиональный доход

Информация для самозанятых

У граждан, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятых), отсутствует обязанность уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя. А значит формировать свои пенсионные права они должны самостоятельно.

Что нужно знать о пенсионных правах?

Чтобы получить страховую пенсию при достижении общеустановленного возраста (мужчинам в 65 лет, женщинам в 60 лет) требуется выработать определенное количество лет страхового стажа и пенсионный коэффициент в размере не ниже установленного.

Что такое страховой стаж – это период, в течение которого за гражданина уплачивались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Пенсионный коэффициент зависит от размера уплаченных взносов. Чем больше период уплаты и сумма уплаченных взносов — тем выше пенсионный коэффициент. Максимальный пенсионный коэффициент, который можно заработать за год — 10.

Начиная с 2025 года, минимальный размер страхового стажа для выхода на пенсию составит 15 лет, пенсионный коэффициент — 30.

Конечно, гражданин, у которого страховой стаж и пенсионный коэффициент будут ниже установленных, без пенсии не останется. Ему назначат социальную пенсию. Она назначается на пять лет позже страховой, то есть мужчины получат ее только в 70 лет, а женщины в 65 лет.

Размер социальной пенсии доводится до прожиточного минимума пенсионера в регионе. 

Как самостоятельно формировать свои пенсионные права?

Нужно вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию[1] и начать уплачивать за себя страховые взносы.

Поскольку речь идет о добровольном страховании – регистрации происходит в заявительном порядке.

Заявление о добровольном страховании[2] подается в территориальный орган СФР по месту жительства. Для расторжения добровольного страхования необходимо будет подать заявление о прекращении правоотношений[3].

Заявление может быть подано:

— лично, в этом случае при себе нужно будет иметь документ, удостоверяющий личность;

— почтой (способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправки). К заявлению нужно будет приложить копию документа, подтверждающего личность;

— в электронной форме в «личном кабинете застрахованного лица» на сайте СФР;

— через мобильное приложение «Мой налог» (только при подаче заявления о добровольном страховании).

После регистрации гражданин будет проинформирован о регистрационном номере в СФР, по которому будут учитываться уплаченные им страховые взносы.

Как рассчитываются страховые взносы?

Размер страховых взносов определяется с учетом периода регистрации, т.е. с даты подачи заявления о добровольном страховании и по дату подачи заявления о прекращении правоотношений.

Кроме того, законом установлены минимальный и максимальный годовой размер страховых взносов. Гражданин самостоятельно выбирает размер взносов, которые он будет платить, в пределах между минимальной и максимальной суммой.

Минимальный размер страховых взносов соответствует фиксированному размеру страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, установленному статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Максимальный размер страховых взносов определяется следующим образом:  8 х 1МРОТ х тариф х 12,

где 1МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы;

тариф — тариф страховых взносов в ПФР, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 НК РФ;

12 — месяцев в году.

Если гражданин подаст заявление о добровольном страховании не с начала года либо до окончания текущего года подаст заявление о прекращении правоотношений, то размер страховых взносов определяется им с учетом периода фактической регистрации, пропорционально количеству календарных месяцев (дней).

Как уплачиваются страховые взносы?

Уплата страховых взносов осуществляется за каждый год отдельно, не позднее 31 декабря текущего календарного года. Взносы можно платить как одной суммой, так и делить на несколько платежей.

Если взносы не будут уплачены до 31 декабря текущего года вообще – в страховой стаж год не учтется. Если уплата будет в размере менее минимального, то в страховой стаж будет учтен период, за который взносы были уплачены из расчета минимального размера.

---

[1] Статья 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

[2] Форма заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (далее — заявление о добровольном страховании) и порядок его заполнения утверждены приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 31. 05.2017 № 462н.

[3] Форма заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию (далее — заявление о прекращении правоотношений) и порядок его заполнения утверждены приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 31.05.2017 № 462н.

 

Реквизиты для уплаты страховых взносов в рамках добровольных правоотношений:

 

Банк получателя	Отделение Ставрополь Банка России//УФК по Ставропольскому краю г.Ставрополь
БИК банка получателя	010702101
№ счета получателя	40102810345370000013
ИНН получателя	2600000038
КПП получателя	263601001
Номер счета банка получателя (банковский счет, входящий в состав единого казначейского счета)	03100643000000012100
Получатель	УФК по СК (Отделение ПФР по Ставропольскому краю)
Код бюджетной классификации	39210202042061000160
Код ОКТМО	согласно месту проживания на территории Ставропольского края

 

 

ОПУБЛИКОВАНО 30. 12.2020 15:43ОБНОВЛЕНО 10.01.2023 12:58

ОПУБЛИКОВАНО 19.11.2019 00:00

Министерство финансов США

Часто задаваемые вопросы о поиске

Поиск по теме — Any -Дополнительные вопросы от финансовых учрежденийСанкции, связанные с АфганистаномОценка соответствия имени OFACОсновная информация об OFAC и санкцияхСанкции БеларусиБлокирование и отклонение транзакцийСанкции БирмыСанкции китайских военных компанийСоответствие требованиям для Интернета, деятельности в Интернете и личных коммуникацийСоответствие требованиям для страховой отраслиКонтакт OFACСанкции против терроризмаРуководство по межпрограммным службам соответствияСанкции КубыКиберсанкции -СанкцииОбъекты, принадлежащие заблокированным лицам (Правило 50%)Санкции, связанные с ЭфиопиейПодача отчетов в OFACГлобальные санкции МагнитскогоСанкции, связанные с ГонконгомКак получать уведомления об обновлениях OFACКак искать в санкционных списках OFACИнформация о форматах файлов списков и загрузкахСанкции ИранаСанкции, связанные с НикарагуаСанкции Северной КореиСанкции OFAC о кредитный отчетЛицензии OFACВопросы о виртуальной валютеСанкции в отношении вредоносной иностранной деятельности в РоссииПосмотреть полный список санкционных программ OFACСомали СанкцииГраждане особого назначения (SDN) и список SDNНачало программы соответствия OFAC Санкции, связанные с Суданом, Дарфуром и Южным СуданомСанкции, связанные с СириейСанкции, связанные с Украиной/РоссиейСанкции ВенесуэлыСлабые псевдонимы

Российские санкции за вредоносную иностранную деятельность

999.  Какие разрешения существуют для организаций, подпадающих под действие Директивы 4 Распоряжения (ИП) 14024 «Запреты, связанные с операциями с участием Центрального банка Российской Федерации, Фонда национального благосостояния Российской Федерации» , и Министерство финансов Российской Федерации» (Директива о суверенных сделках, имеющая отношение к России)?

Ответ

OFAC выдало генеральную лицензию (GL) 8A, относящуюся к России, для разрешения некоторых связанных с энергетикой операций с участием Центрального банка Российской Федерации, которые были бы запрещены связанной с Россией Директивой о суверенных сделках (см. Часто задаваемые вопросы 9).76 и 977).

OFAC выпустило GL 13, чтобы разрешить гражданам США платить налоги, сборы или импортные пошлины, а также приобретать или получать разрешения, лицензии, регистрации или сертификаты в той мере, в какой такие операции запрещены связанной с Россией Директивой о суверенных сделках, при условии, что такие операции обычно являются случайными и необходимы для повседневной деятельности таких лиц в Российской Федерации. Срок действия GL 8A и 13 истекает в 00:01 по восточному летнему времени 24 июня 2022 г.

Кроме того, OFAC выпустило GL 9А и 10А. GL 9A разрешает все операции, запрещенные Директивой о суверенных сделках, относящейся к России, которые обычно имеют место и необходимы для получения процентов, дивидендов или выплат по срокам погашения в связи с долговыми обязательствами или акциями Центрального банка Российской Федерации, Фонда национального благосостояния. Российской Федерации или Министерство финансов Российской Федерации (совместно именуемые «Директива 4 об организациях»). GL 10A разрешает все транзакции, запрещенные связанной с Россией Директивой о суверенных сделках, которые обычно являются случайными и необходимы для прекращения действия деривативных контрактов, соглашений об обратном выкупе или соглашений об обратном выкупе, заключенных до 00:01 по восточному поясному времени 1 марта 2018 года. 2022, которые включают в себя организацию согласно Директиве 4 в качестве контрагента. Обратите внимание, что ни GL 9A or GL 10A разрешает любое дебетование счета в бухгалтерских книгах финансового учреждения США организации, находящейся в соответствии с Директивой 4. Кроме того, предыдущие разрешения GL 9 и 10 остаются без изменений. Срок действия GL 9A и 10A истекает в 00:01 по восточному летнему времени 25 мая 2022 года.

OFAC также выпустило GL 14, разрешающее определенные транзакции с участием любого субъекта Директивы 4, когда единственная функция субъекта Директивы 4 в транзакции заключается в том, чтобы действовать в качестве оператора. клиринговой и расчетной системы. GL 14 не разрешает какую-либо передачу активов любому юридическому лицу, подпадающему под действие Директивы 4, или любую сделку, в которой юридическое лицо, подпадающее под действие Директивы 4, является либо контрагентом, либо бенефициаром по сделке. Кроме того, GL 14 не разрешает дебетовать счет в бухгалтерских книгах финансового учреждения США любой организации, находящейся в соответствии с Директивой 4. (см. FAQ 1003)

Дата выпуска

2 марта 2022 г.

Налоги США для экспатов в России

Россия является родиной богатой культуры, всемирно известной архитектуры и растущей экономики, движимой нефтью и природным газом. Здесь также проживает около 30 000 граждан США, многие из которых сосредоточены в крупных городах России, таких как Москва, Санкт-Петербург, Новосибирск, Екатеринбург и Омск. Независимо от того, привлекает ли их язык, возможности трудоустройства или просто острые ощущения от открытия нового образа жизни, нет никаких сомнений в том, что Россия стала популярным местом для американцев из всех слоев общества.

Переезд в новую страну — это волнующее время, но также важно убедиться, что вы понимаете свои налоговые обязательства как налогоплательщика, проживающего за границей. Международные налоговые вопросы требуют тщательного планирования, организации и внимания к деталям, а несоблюдение налогового законодательства США может привести к крупным штрафам или даже уголовному преследованию и тюремному заключению.

Если вы переезжаете в Россию из Соединенных Штатов, сейчас самое время решить ваши налоговые проблемы с помощью опытного дипломированного бухгалтера. Тед Клейнман CPA имеет более чем 30-летний опыт работы с налогоплательщиками США в России и с гордостью предоставляет бесплатные первоначальные консультации. Если вам нужна помощь в подаче налоговой декларации, у вас есть вопросы о том, как воспользоваться кредитами и вычетами, беспокоитесь о проверке со стороны IRS или хотите добровольно раскрыть информацию об активах и доходах, Тед Клейнман здесь, чтобы помочь со всеми вашими вопросами. налоговые нужды. Чтобы договориться о бесплатной, полностью конфиденциальной консультации с Тедом, позвоните в налоговую службу США по телефону (541) 9.23-0903 сегодня.

Должны ли граждане США, проживающие за границей в России, подавать декларацию о подоходном налоге?

Уход с территории США не означает, что вы также отказываетесь от налоговых обязательств США. В отличие от большинства стран, Соединенные Штаты требуют, чтобы граждане за границей подавали ежегодную налоговую декларацию, и невыполнение этого требования может привести к наложению значительных финансовых штрафов.

К счастью, обычно можно продлить стандартный крайний срок подачи документов 15 апреля как минимум на 60 дней. Если вы являетесь гражданином США, иностранцем-резидентом или военнослужащим США и находились за пределами США 15 апреля, вы имеете право на продление срока подачи документов на два месяца, доведя новый срок подачи до 15 июня. Налогоплательщики должны информируем, что проценты должны быть выплачены по налогу, который не уплачен по состоянию на 15 апреля.

Если вы не можете подать свою налоговую декларацию к первоначально продленному крайнему сроку 15 июня, вы можете продлить крайний срок во второй раз, доведя новый крайний срок до 15 октября. Налогоплательщики могут запросить это продление, заполнив и отправив Форму 4868 (Заявление для автоматического продления срока подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в США). Опять же, проценты будут причитаться с налога, который не будет уплачен к первоначальной дате платежа 15 апреля.

Гражданские санкции за неуплату и непредставление декларации могут быть суровыми, особенно в последнем случае. Штраф за просроченные платежи или штраф за неуплату составляет 0,5% от суммы неуплаченных налогов за каждый полный или неполный месяц, следующий за датой платежа. Штраф за непредставление налоговой декларации или штраф за непредставление составляет 5% от неуплаченных налогов за каждый полный или неполный месяц просроченной декларации до 25%. Если отказ был преднамеренным или преднамеренным, налогоплательщику может быть предъявлено обвинение в уголовном уклонении от уплаты налогов.

Если вы не заплатили налоги или ранее не подавали налоговую декларацию, не делайте ошибку, полагая, что проблема исчезнет сама собой. Очень важно проявить инициативу и поговорить с бухгалтером о ваших финансовых возможностях до того, как проблема усугубится. Чем дольше вы откладываете решение проблемы налоговой просрочки, тем сложнее будет решить проблему.

Что такое требование IRS FBAR? Каковы штрафы за непредставление документов?

В последние годы Налоговое управление США удвоило свои возможности по отслеживанию и вынесению рекомендаций по судебному преследованию юридических и физических лиц, которые не раскрывают информацию о зарубежных доходах и активах, превышающих определенные финансовые пороги. Это требование о раскрытии информации, которое затрагивает огромное количество людей, живущих за границей, известно как FBAR, или Отчет об иностранных банковских и финансовых счетах. Вы должны подать FBAR, если оба следующих утверждения верны:

1. Вы являетесь гражданином США, имеющим право подписи или финансовую заинтересованность в банковском счете или другом финансовом счете, расположенном в России или любом другом иностранном государстве.
   • Термин «лица США» включает резидентов США, граждан США и неиностранцев.
2. Стоимость счета или счетов превышала 10 000 долларов США в любое время в течение отчетного года.

Если приведенные выше заявления описывают вас и вы не подаете FBAR, вам грозит штраф в размере до 10 000 долларов США за каждое нарушение FBAR. Если ваш отказ от подачи FBAR считается умышленным, штраф увеличивается до 100 000 долларов США за нарушение или 50% от остатка на нераскрытом счете — в зависимости от того, какая сумма больше.