Сколько процентов налог с зарплаты: Подоходный налог с зарплаты в 2021 году

Содержание

Калькулятор удержания налогов Часто задаваемые вопросы

Примечание: Дополнительная информация о таблицах удержания доступна на странице Часто задаваемые вопросы о таблицах удержания налогов Налогового управления США.

В: Должны ли все наемные работники проверять свое удержание налогов?

О: Да. Наемным работникам следует проверять удержание налогов в начале каждого года или при изменении их личных обстоятельств. В этом году стала еще более важной для людей проверка зарплаты «paycheck checkup», после изменений в налоговом законодательстве через налоговую реформу «Tax Cuts and Jobs Act». С новым налоговым законодательством стало особенно важной для некоторых людей проверка их удержания налогов. К ним относятся физические лица, которые принадлежат к семьям с двумя источниками дохода, которые ранее делали постатейные вычеты, которые занимаются двумя или более работами, работают в течение части года, имеют иждивенцев, высокие доходы, сложные налоговые декларации или имели большой возврат налогов или большой налоговый счет в 2017 году.

Использование Калькулятора удержания налогов- лучший способ наемным работникам проверить, что из их заработной платы не вычисляется слишком большая или слишком маленькая налоговая сумма.

В: Почему наемным работникам советуется проверить свое удержание налогов?

О: Налоговое управление США всегда рекомендует наемным работникам проверять свое удержание налогов каждый год, чтобы всегда иметь правильную сумму удержанную из их зарплат. В этом году, еще более важно чем когда-либо раньше проводить такую проверку, после значительных изменений в налоговом законодательстве через новую налоговую реформу «Tax Cuts and Jobs Act». Среди прочего, новое законодательство увеличило стандартный вычет, избавилось от части дохода отдельного лица, не облагаемой налогом, увеличило налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, ограничило или прекратило некоторые вычитания из налога, и изменило налоговые ставки и налоговые категории. Эти изменения означают, что сейчас особенно подходящее время налогоплательщикам провести проверку зарплаты «paycheck checkup» чтобы пересмотреть свое удержание налогов.

Кроме того, если налогоплательщик испытывает изменения, которые влияют на количество его налоговых скидок (учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы), изменения такие, как например развод, то ему советуется проверить свое налоговое удержание и, при необходимости предоставить своему работодателю новую налоговую Форму W-4.

В: Есть какие нибудь критерии среди наемных работников которые повышают вероятность изменений в их удержании налогов в 2018 году?

О: Да. Для людей с более простой налоговой ситуацией, таблицы удержания налогов за 2018 год предназначены для обеспечения правильной суммы удержания налогов, избегая недоплачивания и переплачивания удержания налогов. Это означает, что людям с простыми ситуациями не нужно вносить какие-либо изменения, предполагая, что их текущая налоговая Форма W-4, которая имеется в наличии у их работодателя, была заполнена в соответствии с инструкциями этой налоговой формы. Простые ситуации включают в себя лица, не состоящие в браке и лица, состоящие в браке, супружеские пары у которых только одна работа, у которых нет иждивенцев и которые не претендуют на постатейные вычеты, изменения подоходного налога или налоговых зачетов.

Но у многих встречаются более сложные финансовые ситуации, и таким лицам, возможно, придется пересмотреть сумму налога, удерживаемого из их заработной платы. Учитывая изменения, внесенные новым налоговым законодательством, таким лицам особенно важно воспользоваться Калькулятором удержания налогов на IRS.gov, чтобы проверить, правильная ли у них сумма удержания налогов.

Среди групп с более сложными финансовыми ситуациями, которым советуется проверить их удержание налогов, являются:

Семьи с двумя источниками дохода.
Люди, которые работают на двух или более рабочих местах или которые работают только часть года.

Люди с детьми которые запрашивают налоговые зачеты, например налоговый зачет выплачиваемый за ребенка.
Люди со взрослыми иждивенцами, включая детей в возрасте от 17 лет и старше.
Люди, которые использовали постатейные вычеты в 2017 году.
Люди с высокими доходами и более сложными налоговыми декларациями.
Люди с большим налоговым возвратом или большими налоговыми счетами за 2017 год.

Налогоплательщикам с более сложными ситуациями возможно придется использовать Публикацию № 505, «Удерживаемые и расчетные налоги», вместо Калькулятора удержания налогов. К примеру, сюда относятся люди, которые должны платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя, альтернативный минимальный налог, налог за незаработанный доход от иждивенцев, и люди с приростом капитала или с доходами от дивидендов.

В: Когда налогоплательщики должны использовать Калькулятор удержания налогов за 2018 год?

О: Как можно скорее. Удержание налогов происходит в течение всего года. Наемному работнику, которому необходимо внести поправки к своему удержанию налогов, советуется сделать это как можно быстрее, чтобы обеспечить как можно более времени для равномерного удержания налогов на протяжение остатка этого года. Но ожидание до конца года означает, что количество периодов оплаты, во время которых можно внести изменения в налоги, становится меньше, что в свою очередь может оказать большее влияние на каждую зарплату. Тем не менее, налогоплательщикам рекомендуется использовать Калькулятор удержания налогов при наличии копии заполненной налоговой декларации 2017 или 2016 года. Поскольку налогоплательщики обязаны оценивать определенные суммы для своей ситуации в 2018 году, наличие аналогичной информации из прошлого года упростит пользование Калькулятором удержания налогов .

В: Как наемные работники могут поменять сумму налога, удержанную из их зарплат?

О: Налогоплательщики, которым необходимо изменить сумму налога, удержанного из их зарплаты, должны заполнить налоговую Форму W-4 и предоставить ее своему работодателю. Некоторые работодатели предоставляют возможность наемным работникам подавать Форму W-4 в электронном виде. Наемные работники должны предпринимать этот шаг каждый раз когда им становится известно, что им необходимо удерживать больше или меньше налогов из зарплаты. Это может произойти после использования Калькулятора удержания налогов, ознакомления с рабочими листами налоговой Формы W-4, Публикацией № 505 или после консультации налогоплательщика с налоговым специалистом.

В: Влияют ли изменения удержания налогов на налоговые декларации 2017 года, которые подлежат подачи в 2018 году?

О: Нет. Изменения удержания налогов не влияют на налоговые декларации 2017 года. Однако, заполненная налоговая декларация 2017 года облегчит, при использовании Калькулятора удержания налогов, проверку правильной суммы налогов для удержания в 2018 году. Изменения налогового удержания повлияют на налоговые декларации 2018 года, которые налогоплательщики будут подавать в 2019 году.

В: Налоговые ставки были сокращены по новому закону. Почему люди должны проверять свое удержание налогов?

О: Новые таблицы удержания налогов, выпущенные в январе, отражают более низкие налоговые ставки, но есть и другие изменения в налоговом законодательстве, которые могут повлиять на налоги, взимаемые за 2018 год. Немедленная проверка удержания налогов может помочь наемному работнику увидеть, если его работодатель удерживает правильную сумму налога из его зарплаты.

В: Если кто-то привык всегда получать возврат переплаченных налогов, зачем ему тогда проверять свое удержание налогов?

О: Хотя ожидается, что число налогоплательщиков, получающих возврат переплаченных налогов в 2019 году, будет по-прежнему примерно таким же, как и в предыдущие годы, изменения налогового законодательства делают еще более важной проверку удержания налогов в этом году. С одной стороны, принятие этого шага может помочь защитить от удержания налогов в недостаточном размере и столкновения с непредвиденным налоговым счетом или штрафом в налоговое время. С другой стороны, при среднем возмещении, превышающем $ 2800 США, некоторые люди могут предпочесть меньше налогов, удерживаемых авансом, и получать больше в своих заработных платах.

Налоговое управление США просит наемных работников использовать Калькулятор удержания налогов чтобы проверить свою личную ситуацию и выяснить, удерживается ли у них нужная сумма налогов. Это особенно касается тех лиц, которые ранее делали постатейные вычеты из налогов, у которых есть двое или более работников в домохозяйстве, которые имеют иждивенцев, работают только часть года, имеют высокие доходы, или имели большой возврат налогов или большой налоговый счет в 2017 году.

В: Подвержены ли некоторые налогоплательщики риску удержания налогов в недостаточном размере?

О: У некоторых людей более сложные налоговые обстоятельства, и поэтому, они могут столкнутся с возможностью недостаточного удержания налогов. Например, людям, которые ранее делали постатейные вычеты из налогов, у которых есть двое или более работников в домохозяйстве, или которые имеют иждивенцев в возрасте от 17 лет или старше, особенно рекомендуется пересмотреть свои налоговые обстоятельство на предмет недостаточного удержания налогов. См. Вопросы и ответы 3. Но Налоговое управление США просит всех наемных работников проверить свое удержание налогов. Налоговое управление США обновило налоговую Форму W-4 и Калькулятор удержания налогов за 2018 год чтобы поспособствовать этому процессу.

В: Часто у людей случается удержание налогов в недостаточном размере?

О: Большая часть наемных работников переплачивает налоги методом удержания из зарплаты. Более семи из десяти налогоплательщиков имели переплаченные налоги за налоговый год 2016, что значит, они получили возвраты при подаче налоговой декларации в 2017. В частности, налогоплательщики, имеющие детей моложе 17 лет, возможно заметят, что их возврат переплаченных налогов увеличивается в результате нового налогового законодательства. Этим налогоплательщики, возможно, надлежит использовать Калькулятор удержания налогов, чтобы узнать, как они могут уменьшить свое удержание и получить больше денег в своих зарплатах в течение года, а не во время налогового сезона в следующем году.

В: Каковы штрафы за недостаточное удержание налогов?

О: По закону, расчетная налоговая пеня обычно применяется в случаях, когда налогоплательщик платил недостаточную сумму налога в течение налогового года. Пеня исчисляется на основе процентной ставки, взимаемой Налоговым управлением США по неоплаченному налогу. Для большинства людей избегание налогового штрафа означает обеспечение того, что в течение года выплачивается не менее 90 процентов их общей налоговой ответственности — либо путем удержания подоходного налога, либо путем ежеквартальной выплаты расчетной суммы налога. Исключения в отношении штрафа или особые правила применяются к некоторым группам налогоплательщиков, таким как фермерам, рыболовам, жертвам несчастных случаев и стихийных бедствий, тем, кто недавно стал инвалидом, недавно ушел на пенсию, тем, кто основывает свои выплаты на прошлогоднем налоге и тем, кому доход на протяжении года поступает неравномерно. Пеня подробно обсуждается в Публикации № 505 Налогового управления США.

В: Предпочитает ли Налоговое управление США ситуации, в которых люди получают возврат переплаченных налогов?

О: Получение возврата переплаченных налогов является личным выбором для налогоплательщиков. Налоговое управление США стремится помочь людям понять свои налоговые обязанности и объяснить им, как удержание налогов влияет на их зарплату. Налоговое управление США также хочет помочь обеспечить плавный процесс подачи налоговых деклараций, включая как можно скорее возврат налогов налогоплательщикам. Налоговое управление США всегда просит людей планировать заранее, чтобы они не получили неожиданного налогового счета или даже штрафов за то, что у них не было достаточного удержания налогов в течение года.

В: Придется ли наемным работникам заполнять новую налоговою Форму W-4 в 2018?

О: Это зависит. Новые таблицы удержания налогов рассчитаны на максимально возможное сокращение бремени налогоплательщика и будут работать с налоговыми Формами W-4 которые работники предоставляют своим работодателям что бы получить налоговые скидки, учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников. Налоговое управление США исправило рабочие листы налоговой Формы W-4 и Калькулятор удержания налогов для того, чтобы более полно отразить новый закон и предоставить наемным работникам информацию, которая поможет им определить, нужно ли им вносить поправки в свое удержание налогов. Наемным работникам советуется использовать Калькулятор удержания налогов чтобы проверить, нужно ли им вносить поправки в свое удержание налогов. Если им необходимо заполнить новую налоговую Форму W-4, они должны ее заполнить и предоставить своим работодателям как можно скорее.

В: Если у человека с текущими налоговыми удержаниями все в порядке, должен ли он подавать новую налоговую Форму W-4?

О: Нет, не обязательно. Изменения платежной ведомости связанные с удержанием налогов производятся каждый год работодателями и их фондами заработной платы, поэтому наемные работники не обязаны предпринимать какие-либо дополнительные шаги в 2018 году. Однако, поскольку налоговое законодательство недавно изменилось, каждый налогоплательщик должен пересмотреть свое удержание налогов, чтобы удостовериться, что они удерживают правильную сумму налога по своей личной ситуации. Использование Калькулятора удержания налогов может помочь наемным работникам проверить, правильная ли сумма удерживается из их заработной платы, или определить, нужно ли им внести поправки в свое удержание налогов через подачу налоговой Формы W-4 их работодателю.

В: Как кто-то может определить, сколько налоговых скидок они должны вводить в свою налоговую Форму W-4?

О: Калькулятор удержания налогов сумеет помочь наемным работникам определить это. Помните, что чем меньше налоговых скидок вы вводите в налоговою Форму W-4, тем больше налогов будут удержано из вашей зарплаты. Таким образом, ввод «0» или «1» в строке 5 налоговой Формы W-4 будет означать, что больше налогов удерживается из их зарплаты. Ввод большего количества налоговых скидок означает уменьшение удержания налогов, что означает меньший возврат переплаченного налога или, возможно, счет к уплате налогов, когда наемный работник подает налоговую декларацию. Налогоплательщики должны тщательно пересмотреть свою ситуацию. Калькулятор удержания налогов может помочь.

В: Что, если изменение уклада жизни повлияет на налоговые скидки, учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников?

Как правило, у наемного работника есть 10 дней для подачи новой налоговой Формы W-4 своему работодателю после такого изменения уклада жизни, которое уменьшает его налоговые скидки (учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников). Однако, Уведомление 2018-14 Налогового управления США позволяет наемным работникам использовать налоговую Форму W-4 2018 года, которая была опубликована 28 февраля 2018 года. Если у кого-то случилось изменение уклада жизни уменьшающее его налоговые скидки (учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников) в начале 2018 года, и этот человек использовал налоговую Форму W-4 2018 года, ему дается срок до 30 марта на подачу новой налоговой Формы W-4. Изменения, которые уменьшают налоговые скидки — учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников — включают в себя развод, начало второй работы или ребенок, который перестает считаться иждивенцем.

В: Может ли отдел расчета заработной платы или отдел кадров помочь кому-то понять эти изменения налогового законодательства, или объяснить кому-либо как использовать Калькулятор удержания налогов?

О: Налогоплательщики несут ответственность за проверку своего удержания налогов и обязаны сами определять, насколько оно подходит под их личные ситуации. Отделы расчета заработной платы и отделы кадров ответственны только за обработку налоговой Формы W-4. Важно помнить, что люди, работающие в этих кабинетах, не знакомы со всеми аспектами чьего-либо личного финансового положения, и их должность не заключается в предоставлении налоговых консультаций. Наемным работникам с налоговыми вопросами советуется проконсультироваться с доверенным налоговым специалистом.

В: Имеет ли значение, когда кто-то проверяет их удержание налогов?

О: Чем скорее, тем лучше. Удержание налогов происходит в течение всего года. Наемному работнику, которому необходимо внести поправки в свое удержание налогов, советуется сделать это как можно быстрее, чтобы обеспечить как можно более времени для равномерного удержания налогов на протяжении остатка этого года. Но ожидание до конца года означает, что количество периодов оплаты, во время которых можно внести изменения в налоги, становится меньше, что в свою очередь может оказать большее влияние на каждую зарплату. Кроме того, наемным работникам, которым необходимо представить новую налоговую Форму W-4 чтобы внести поправки в свое удержание налогов, должны иметь в виду, что работодателям потребуется время для внесения изменений. Факторы, которые могут повлиять на то, как быстро вносятся изменения в удержание налогов, включают в себя: как часто оплачиваются наемные работники (например, еженедельно, раз в две недели или ежемесячно), и в какой момент периода оплаты наемный работник представляет налоговую Форму W-4 своему работодателю.

В: Что такое таблица удержания налогов?

О: Таблица удержания показывает организациям, предоставляющим услуги по выплате заработной платы и работодателям, какое количество налогов стоит удерживать из заработных плат наемного работника, представляя оклад наемного работника, его семейное положение, и количество налоговых скидок (учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников) которыми они воспользуются.

В: Что такое налоговая Форма W-4?

О: Это налоговая форма Налогового управления США, отдаваемая наемными работниками их работодателям с целью предоставления информации, которая поможет установить количество федеральных подоходных налогов для удерживания из каждой заработной платы наемного работника. Наемным работникам следует проверять свое удержание налогов каждый раз, когда их личная или финансовая информация меняется. В налоговой Форме W-4 имеются рабочие листы, при помощи которых наемные работники могут внести поправки в их удержание налогов, на основе их личных обстоятельств, таких как например есть ли у них дети или супруг(а) который(ая) тоже имеет работу. Наемным работникам, использовавшим Калькулятор удержания налогов для проверки удержания налогов, не нужно заполнять рабочие листы в налоговой Форме W-4.

Налоговая Форма W-4 относится к удержанию федерального налога наемных работников. Удержание налогов для конкретного штата не входит в эту налоговую форму.

В: Что такое Калькулятор удержания налогов?

О: Калькулятор удержания налогов — инструмент, доступный через IRS.gov и созданный, чтобы помочь наемным работникам определить правильную сумму налогов, удерживаемую их работодателями из заработных плат. Это является более точной альтернативой рабочим листам, которые сопровождают налоговую Форму W-4s. Налоговое управление США обновило Калькулятор удержания налогов чтобы отразить изменения к налоговому законодательству в налоговой реформе «Tax Cuts and Jobs Act», подписанной и принятой в закон в декабре 2017 года. Используя Калькулятор удержания налогов, налогоплательщики сумеют определить, нужно ли им внести поправки в свое удержание и подать новую налоговую Форму W-4 своему работодателю.

В: Почему Налоговое управление США внесло обновления в Калькулятор удержания налогов и в налоговую Форму W-4?

О: Обновления потребовались, чтобы отразить изменения к налоговому законодательству в налоговой реформе «Tax Cuts and Jobs Act», подписанной и принятой в закон в декабре 2017 года. В январе 2018 года, Налоговое управление США опубликовало новые таблицы удержания налогов для того, чтобы работодатели могли внести изменения в свои системы платежных ведомостей. Обновленные таблицы удержания предназначены для работы с существующими налоговыми Формами W-4, которые имеются у наемных работников, но многие налогоплательщики (например, те, у кого есть дети или несколько рабочих мест, и те, кто использовал постатейные вычеты в соответствии с предыдущим законом), подвергаются воздействию нового закона не покрываемому в новых таблицах удержания налога. Таким образом, в феврале 2018 года, Налоговое управление США обновило налоговую Форму W-4 чтобы помочь людям определить, если их работодатель удерживает правильную сумму налогов из их заработных плат.

В: Собирается ли Налоговое управление США вносить дальнейшие изменения в налоговую Форму W-4 в 2019 году?

О: В 2019 году Налоговое управление США ожидает внесения дальнейших изменений, связанных с удержанием налогов. Налоговое управление США с готовностью будет работать с частными предприятиями и сообществами налоговых и платежных ведомостей для объяснения и реализации этих дополнительных изменений.

Заявление об отказе от ответственности

Эти часто задаваемые вопросы не включены в Бюллетень Налогового управления США, и поэтому на них нельзя ссылаться как на законные полномочия. Это означает, что эта информация не может использоваться для поддержки юридического аргумента в судебном деле.

Сколько налогов платит работодатель за сотрудника

Опубликовано: 28. 07. 2021

Орієнтовний час читання: 1 хвилина

Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудник

Как мы уже писали, с 1 сентября в Украине повысился размер минимальной заработной платы – теперь он составляет 5000 гривен (Закон о внесении изменений в Закон “О Государственном бюджете Украины на 2020 год” (реестр. № 3963).

Повышение размера минимальной зарплаты имеет прямое влияние на уровень налоговой нагрузки – и на работодателя, и на сотрудника. Величина минимальной зарплаты совершенно не означает, что именно эту сумму сотрудник получает на руки, поскольку два из трех видов налогов удерживаются именно из нее.

Уровень налогов за сотрудника – точные цифры

Ситуация: работник оформлен и получает ставку 5000 грн.
Налоги, которые должны быть выплачены:

НДФЛ 18% – 900 грн
ЕСВ – 1100 грн
Военный сбор 1,5% – 75 грн

При этом НДФЛ и военный сбор удерживаются из ставки работника, ЕСВ платит работодатель.
Таким образом, работа сотрудника на минимальной ставке обходится работодателю в 6100 грн/месяц. На руки сотрудник получает 4025 грн/месяц.
Общая сумма налогов составляет 2075 грн/месяц.

Обратите внимание на наши услуги 🤗

Оцените статью, плиз

Сколько налогов платит работодатель за сотрудника Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудник Как мы уже писали, с 1 сентября в Украине повысился размер минимальной заработной платы – теперь он составляет 5000 гривен (Закон о внесении изменений в Закон “О Государственном бюджете Украины на 2020 год” (реестр. № 3963). Повышение размера минимальной зарплаты имеет прямое влияние на уровень налоговой нагрузки – […]

4 1 5 8 😍 6 👹 2

Налог на доходы физических лиц

Данный налог является совместным налогом, распределяемым между центральным и местным правительствами.

Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам.

Взимание налога на доходы физических лиц в настоящее время регулируется Законом КНР «О налоге на доходы физических лиц» в редакции от 31.08.2018 и Нормами и правилами применения Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц» в редакции от 18. 12.2018 (последние изменения в данных документах вступили в силу с 01.01.2019).

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются следующие физические лица:

Граждане КНР или иностранные граждане, постоянно проживающие на территории КНР 183 и более дней в году. Данные лица должны выплачивать налог на доходы физических лиц в отношении дохода, полученного на территории КНР и из-за рубежа. Следует заметить, что в соответствии со ст.6 Подробных правил применения Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц» иностранные граждане, проживающие в КНР в течение от 1 до 5 лет, освобождены от уплаты налога на доходы, полученные за рубежом. Данные доходы подлежат декларированию и уплате налога начиная с шестого года проживания в КНР в случае если иностранный гражданин в течение данного года не потерял статус налогового резидента в КНР.
Иностранные граждане, не являющиеся налоговыми резидентами КНР и находящиеся в КНР менее 1 года. Данные лица выплачивают налог на доходы физических лиц в отношении дохода, полученного на территории КНР.

Вне зависимости от места фактической выплаты, к доходам, полученным на территории КНР относятся:

доход, полученный в результате предоставления на территории КНР трудовых услуг в соответствии в связи с наймом на работу, приемом на должность, соглашением и др.
доход, полученный в результате сдачи в аренду имущества для использования арендатором на территории КНР;
доход, полученный от передачи (продажи) недвижимого имущества, прав пользования землей или иного имущества на территории КНР
доход, полученный от разрешения на использование на территории КНР патентных прав;
доход в виде дивидендов, процентов и роялти, полученных от компаний, предприятий, иных экономических организаций или физических лиц из КНР

Налог на доходы физических лиц применяется к различным видам доходов, в отношении которых действует различная применяемая ставка налога. Законом выделяется различный порядок налогообложения следующих видов доходов физического лица:

оплата труда
доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда
гонорары
доход от предоставления трудовых услуг
доход от предоставления права использования патентных прав (роялти), аренды имущества
доход от передачи имущества
доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею, прочие виды дохода

Оплата труда

Оплата труда (полученная заработная плата, оклад, премии, годовые бонусы, участие в прибыли предприятия, субсидии и компенсации и иные виды дохода, полученные в результате найма на работу или занятия должности) облагается по прогрессивной шкале ставок от 3% до 45% за вычетом минимального необлагаемого налогом минимума. В настоящее время сумма минимального необлагаемого налогом минимума для граждан КНР и граждан иностранного государства составляет 5 000 юаней.

Таким образом, формула расчета налогооблагаемого дохода за месяц выглядит следующим образом:

Налогооблагаемый доход за месяц = размер оплаты труда за месяц — необлагаемый налогом минимум

Формула расчета НДФЛ к уплате:

Сумма НДФЛ к выплате = налогооблагаемый доход за месяц Х Применяемая ставка налога

Ставки НДФЛ в отношении оплаты труда:

Сумма налогооблагаемого дохода (в месяц)	Ставка налога
менее 3 000 юаней	3%
от 3 001 до 12 000 юаней	10%
от 12 001 до 25 000 юаней	20%
от 25 001 до 35 000 юаней	25%
от 35 001 до 55 000 юаней	30%
от 55 001 до 80 000 юаней	35%
80 001 юаней и выше	45%

Чтобы рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, можно воспользоваться таблицей для расчета налога, содержащей т. н. «суммы для быстрого исчисления». Ниже приведены таблица сумм быстрого исчисления и соответствующая формула расчета НДФЛ:

Сумма налогооблагаемого дохода (в месяц)	Ставка налога	Сумма для быстрого исчисления (юани)
менее 3 000 юаней	3%	0
от 3 001 до 12 000 юаней	10%	2 520
от 12 001 до 25 000 юаней	20%	16 920
от 25 001 до 35 000 юаней	25%	31 920
от 35 001 до 55 000 юаней	30%	52 920
от 55 001 до 80 000 юаней	35%	85 920
80 001 юаней и выше	45%	181 920

Ставка налога

Формула расчета НДФЛ к уплате с использованием суммы для быстрого исчисления:

Сумма НДФЛ к выплате = налогооблагаемый доход за месяц Х применяемая ставка налога — вычитаемая сумма для быстрого исчисления

Доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда

Доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда облагается по прогрессивной шкале ставок от 5% до 35%.

Гонорары

Гонорары (доход физического лица от публикации в книгах и периодических изданиях) подлежат налогообложению по ставке в размере 20% на сумму гонорара, после производится вычет 30% от суммы налога к выплате.

В случае если сумма гонорара не превышает 4 000 юаней, применяется единоразовый вычет в размере 800 юаней; в случае если сумма гонорара более 4 000 юаней, вычитается 20% от полученного гонорара.

Доход от предоставления трудовых услуг

Доход от предоставления трудовых услуг (доход, полученный физическим лицом в сфере проектирования, монтажа, медицины, юридических и бухгалтерских услуг, консультационных услуг, рекламы, перевода, аудио- и видеозаписи, технических, посреднических, агентских услуг и др.) подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода.
В случае если сумма дохода не превышает 4 000 юаней, применяется вычет в размере 800 юаней.В случае если единовременная сумма дохода составляет более 4 000 юаней, из суммы вычитается 20% от полученного дохода.
В случае если сумма дохода от единовременного оказания трудовых услуг завышена, допускается довзыскание НДФЛ с учетом отдельно установленных требований налогового законодательства.

Доход от предоставления права использования патентных прав (роялти), аренды имущества

Доход от предоставления права использования патентных прав (роялти), аренды подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода.

В случае если сумма дохода от предоставления права использования патентных прав, аренды имущества не превышает 4 000 юаней, применяется единоразовый вычет в размере 800 юаней; в случае если сумма дохода более 4 000 юаней, из суммы вычитается 20% от полученного дохода.

Доход от передачи имущества

Доход от передачи имущества подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода.

Налогооблагаемой суммой дохода при передаче имущества считается разность полученного дохода и первоначальной стоимости приобретения имущества, включая рационально обоснованные расходы.

Доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею, прочие виды дохода

Доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею и прочих видов дохода подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода. При расчете налогооблагаемой суммы данных видов дохода единовременный вычет не применяется.

Освобождение от уплаты НДФЛ

В отношении следующих видов доходов НДФЛ не взимается:

Премии за достижения в сфере науки, образования, техники, культуры, здравоохранения, спорта, охраны окружающей среды, присужденные народными правительствами не ниже провинциального уровня, министерствами (ведомствами) Государственного Совета КНР, подразделением Народно-освободительной армии КНР не ниже уровня дивизии, а также иностранными и международными организациями.
Доход от процентов по ценным бумагам государственного займа и другим ценным бумагам, выпущенным государством.
Субсидии и компенсации, выплачиваемые государством в едином порядке.
Пособия по социальному обеспечению, пособия по потере кормильца, материальная помощь пострадавшим от бедствий.
Страховые возмещения.
Подъемные пособия, пособия при уходе в отставку или демобилизации кадровых служащих и рядовых военнослужащих вооруженных сил.
Пособия на переезд, пенсии, материальная помощь, выплачиваемые государством в едином порядке кадровым работникам, рабочим и служащим.
Доходы дипломатических представителей, консульских работников и других сотрудников иностранных посольств и консульских служб в Китае, на которых в соответствии с законодательством КНР распространяется льготный налоговый режим.
Доходы, освобождаемые от налогообложения согласно международным соглашениям, одним из участников которых является правительство КНР, и в соответствии с подписанными им соглашениями.

Сроки уплаты налога

Компании обязаны удерживать из зарплаты своих работников и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц, выплачиваемых работникам, поскольку при регистрации в налоговых органах компании получают статус налогового агента. Периодичность уплаты налога на доходы физических лиц – ежемесячная. Налог подлежит перечислению в течение 15 дней с окончания предыдущего месяца.

НДФЛ на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда и доходы от трудовых услуг предварительно перечисляется ежемесячно в течение 15 дней после окончания месяца. После окончания налогового года в течение 3 месяцев производится окончательный расчет суммы налога и доплачивается или возвращается излишне уплаченная сумма налога.

Я являюсь резидентом РФ, но работаю за рубежом | ФНС России

Содержание страницы

Налогообложение доходов физических лиц не зависит от гражданства этих лиц, а зависит от их налогового статуса и от вида полученного ими дохода.

Итак, налоговыми резидентами Российской Федерации в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находятся в России не менее 183 дней.

Эти лица подлежат обложению НДФЛ по всем полученным ими доходам, независимо от их источника. К началу страницы

Если гражданин работает за рубежом, но при этом является налоговым резидентом РФ, то с полученного им дохода от этой работы он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (ст. 228, 229 НК РФ).

Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

Налог на зарплату в Украине 2021: Обзор, ставки

Всего в Украине непосредственно из самой заработной платы вычитаются два налога, еще один платится работодателем

В Украине принято разделять получаемую зарплату на две суммы – «грязные» деньги и «чистые». Первое понятие обозначает зарплату, с которой еще не уплачены налоги.

Всего в Украине непосредственно из самой заработной платы вычитаются два налога – налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор. Их ставки составляют 18% и 1,5% соответственно. Также работодатель обязан платить за работника единый социальный взнос – 22% от суммы заработной платы (или 8,41% если работник – лицо с инвалидностью).

Налоги на зарплату — НДФЛ и военный сбор

Налог на зарплату под названием НДФЛ удерживается из заработной платы по ставке 18% (п. 167.1 НКУ). При этом снизить НДФЛ можно с помощью налоговой социальной льготы — это та сумма, которая уменьшает базу налогообложения НДФЛ при начислении заработной платы. НСЛ устанавливается в размере, равном 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года (пп. 169.1.1 НКУ).

НСЛ применяется к доходу в виде зарплаты, начисленного в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового месяца, если размер такого дохода не превышает сумму, равную размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного налогового года,

Военный сбор появился в Украине с 2014 года. Его ставка всегда составляет 1,5%. Эту сумму как-то снизить невозможно. Как и НДФЛ, военный сбор взимается с полной суммы заработной платы. Вместе эти два налога составляют обязательные к уплате налоги с зарплаты — в том числе и с минимальной зарплаты.

Единый социальный взнос — ЕСВ

Выплата единого социального взноса за каждого наемного работника целиком и полность ложится на плечи работодателя. Строго говоря, ЕСВ вообще-то налогом не считается, а является страховым платежом, так как практически это обязательный платеж в систему общеобязательного государственного социального страхования.

Важно помнить, что ЕСВ не вычитается из зарплаты, а начисляется отдельно и уплачивается за счет работодателя (предприятия, ФЛП) и является его расходами, а не расходами сотрудника. Соответственно, на сумму зарплаты в итоге он не влияет.

Что в итоге

В целом, именно такая ситуация с уплатой налога на зарплату в Украине часто приводит к возникновению «теневой занятости» — когда работодатели, желая сэкономить на налогах, оформляют сотрудника на работу на зарплату по документам меньшую, чем в реальности, а разницу выдают в «конверте», или же вовсе не оформляют сотрудника документально. Не пугают даже введенные с 2021 года грандиозные штрафы за такие нарушения.

В общем-то это не мудрено – например, сотрудник с зарплатой в минимальные 6 тысяч гривен и премией в 3 тысячи гривен при полной уплате ЕСВ и других налогов обойдется предприятию не в 9 тысяч гривен – а чуть ли не в 10,5 тысяч.

Ранее мы рассказывали о том, как можно вернуть переплаченные государству налоги.

В Италии – новый налог на зарплаты. Теперь в Серию А легче заманить топов — ДжанлукаЛападула — Блоги

Летом 2018-го «Ювентус» взорвал рынок трансфером Криштиану Роналду, побив сразу два рекорда. 100 миллионов евро – самая дорогая покупка в истории Серии А, 31 миллион евро в год – самая большая зарплата в чемпионате Италии.

В прошлом сезоне Криш заработал в 4,4 раза больше, чем второй среди самых высокооплачиваемых игроков «Юве» – Пауло Дибала (7 млн евро). Доход Роналду превзошел зарплатные ведомости девяти клубов Серии А, среди которых попавшая в Лигу чемпионов «Аталанта» (27 млн евро). Но 31 миллион – это чистая зарплата португальца. «Ювентусу» он обходится намного дороже.

Подоходный налог в Италии для физических лиц, которые получают свыше 75 тысяч евро в год, – 43%. Каждый год «Юве» выделяет из бюджета 54,4 миллиона евро на оплату игры Криштиану. Невероятная сумма – только три итальянских клуба («Ювентус», «Лацио» и совсем недавно «Интер») тратили больше на приобретение футболиста.

Однако клубам из других топ-чемпионатов содержать Роналду было бы еще сложнее. Подоходный налог в Испании – 52%, в Германии – 47,5%, в Англии и Франции – 45%. В Италии самые выгодные условия среди первенств большой пятерки, а с 2020 года у местных клубов появится дополнительный козырь. В налоговой системе произошли изменения, после которых привлекать топовых футболистов будет еще легче.

29 июня был принят (158 голосов за в Сенате, 270 – в Палате депутатов) Декрет о росте, согласно которому подоходным налогом облагается только 50% суммы заработка профессиональных спортсменов, приезжающих в Италию из-за рубежа.

Такое уже было в Испании. Там действовал «Закон Бекхэма»

По словам создателей закона, который стал носить имя легендарного британского футболиста, он был задуман для привлечения высокооплачиваемых международных руководителей, медиков и ученых. До 2005-го зарубежные граждане, которые жили на территории Испании более 183 дней в год, считались налоговыми резидентами – для них налог составлял от 15% до 43% в зависимости от уровня дохода.

Новый закон предполагал фиксированную ставку в 24%, а доходы, полученные за пределами Испании, налогами не облагались. Этим, в первую очередь, воспользовались футбольные клубы, которые могли приглашать игроков на выгодных условиях. Самым громким трансфером Ла Лиги тогда был переход Дэвида Бекхэма из «Манчестер Юнайтед» в «Реал» – неофициально закон был назван в его честь.

72% тех, кто воспользовался новыми правилами, были футболистами, сообщала Marca. За пять лет в Испанию переехали Криштиану Роналду, Златан Ибрагимович, Кака, Карим Бензема, Арьен Роббен, Уэсли Снайдер, Клаас-Ян Хунтелар, Робиньо и другие звезды. «Реал», подписав Роналду за 94 миллиона евро, побил трансферный рекорд Ла Лиги. Его зарплата в Мадриде (в первый сезон Криштиану получал около 10,5 млн евро) стоила бы клубам АПЛ на 5 миллионов в год больше, чем «Реалу».

«Закон Бекхэма» в первоначальном виде действовал по отношению к спортсменам до 2010-го. Узнав о его отмене, президенты главных клубов страны угрожали забастовкой. «Это конец чемпионата звезд, – говорил вице-президент Лиги Хавьер Тебас. – Через несколько лет Ла Лига станет средненьким турниром, потому что лучшие игроки мира не будут к нам ехать».

Все оказалось не так пессимистично. За девять лет с момента отмены «Закона Бекхэма» в Испании четыре раза обновлялся трансферный рекорд, а испанские клубы шесть раз выиграли Лигу чемпионов.

В первой версии Декрета о росте «Наполи» оказывался в огромном выигрыше

Законопроект Декрета о росте появился в конце апреля. В нем сообщалось об изменениях в системе налогов для тех, кто приезжает работать в Италию после как минимум двух лет за пределами страны. Речь шла как об итальянцах, так и о гражданах других стран.

Согласно законопроекту, налогом облагались только 30% грязной зарплаты. А для тех, кто переезжал в южные регионы (Абруццо, Молизе, Кампанию, Пулью, Базиликату, Калабрию, Сардинию и Сицилию), – всего 10%.

Цель реформы – вернуть в страну итальянцев, которые выехали за ее пределы, а также привлечь иностранных специалистов за счет налоговой выгоды. Особые привилегии получали компании с юга Италии, который считается неблагополучным и непривлекательным для зарубежных специалистов.

Неаполь – центр Кампании, и если бы закон приняли в первоначальном виде, «Наполи» оказался бы в очень большом выигрыше. В качестве примера рассмотрим ситуацию с Хамесом Родригесом, которого «Наполи» хочет подписать до закрытия трансферного окна. По информации Sky Sport Italia, клуб договорился с колумбийцем о зарплате в 6,5 миллионов евро. По старым правилам «грязными» Хамес обходился бы «Наполи» в 11,4 миллиона евро в год. С подоходным налогом на 10% зарплаты эта сумма составила бы всего 6,9 млн.

В финальной версии закона 30% и 10% применимы к представителям других профессий, но не к спортсменам. Для них ввели специальную норму – налогами облагаются 50% зарплаты.

Новые правила – самые выгодные в топ-чемпионатах

Сайт Calcio e Finanza цитирует Антонио Томассини и Антонио Лонго, адвокатов международного агенства DLA Piper, которое в конце июля провело в Милане семинар, посвященный значимости Декрет о росте для футбола. Они в один голос утверждают, что новые правила – это настоящая бомба, которая приведет к революции кальчо.

Декрет о росте будет применим к контрактам, которые подписаны летом 2019-го, но только начиная с сезона 2020/21. Например, сумма, которую «Интер» платит по контракту Антонио Конте, снизится на 4,7 млн евро.

Что касается доходов за пределами Италии, то на них налоги не распространяются – достаточно заплатить взнос в 100 тысяч евро в год. Простой способ избежать проблем с налоговой, которые регулярно возникают у футболистов в Испании, – там после отмены «Закон Бекхэма» игроки вынуждены платить налоги и за прибыль, полученную по спонсорским контрактам, которые заключены в других странах. Из-за этого имиджевые сделки прячут через офшорные компании, что стало причиной массовых исков.

«Это самый интересный вариант с налогами среди топовых европейских чемпионатов», – говорит Томассини. «После таких изменений многие профессиональные спортсмены станут более доступными для итальянских клубов, – считает Лонго. – Новый закон исключительно положительно скажется на финансовой ситуации, которая сейчас очень важна в связи с действием ФФП».

***

Если бы «Ювентус» взял Роналду этим летом, а не прошлым, то во втором сезоне сэкономил бы на его зарплате почти 15 миллионов евро. Как раз хватило бы на оклад еще одной звезде.

Фото: Gettyimages.ru/Thananuwat Srirasant, Carlos Alvarez; globallookpress.com/Davide Pischettola/ZUMAPRESS. com

подоходный, транспортный, на недвижимость и другие

Налоги в Финляндии являются весьма высокими. Финляндия отличается высоким уровнем жизни, приличными зарплатами и достаточно совершенной налоговой системой. Размер налогового взноса напрямую зависит от уровня получаемой заработной платы. В Финляндии платить налоги обязаны все: как граждане этой страны, так и нерезиденты.

Памятник в центральной части Хельсинки

Содержание материала

Классификация

Основную часть казны Финляндии составляют именно налоговые платежи с населения. В этой стране их разделяют на такие категории, как:

Косвенные.
Прямые.

Прямые налоги состоят из:

Корпоративного налога.
Налога на доход с капитала.
Подоходного налога.
На имущество.

График сравнения различных финских налогов с другими странами Европы

Косвенные налоги составляют такие отчисления, как:

На добавленную стоимость.
Таможенная пошлина.
Налоги на социальные нужды.
Акцизный сбор.

Корпоративный налог

Корпоративные отчисления представляют собой выплаты с прибыли предприятия. Его уплачивают лишь юридические лица, то есть предприниматели, имеющие собственный бизнес.

Но для того чтобы платить корпоративный налог, предприятие должно находиться в статусе акционерного общества, фонда или кооператива. Другими словами, плательщик должен обладать статусом отдельного налогоплательщика. Размер налога равняется 26 процентам с ежегодной прибыли организации.

Отчисления с суммы капитала

Доход с капитала платится частными предпринимателями, обладающими более мелким бизнесом.

Разница корпоративного налога и дохода с капитала состоит в том, что корпоративный платят только компании с определённым статусом, а доход с капитала распространяется на всех остальных предпринимателей. Для таких предприятий существует два обязательных налога:

В размере 18 процентов. Эта сумма рассчитывается исходя из суммарной стоимости активов предприятия. Таким образом, если общая стоимость активов организации равна 1000 евро, то предприниматель обязан заплатить 180 евро в год.
В размере 28 процентов. Это налог с годового дохода или оборота предприятия.

Подоходный налог

Подоходный налог обязаны платить все, кто получает заработную плату, то есть являются наёмными работниками. Он входит в трудовой доход. Другими словами, подоходный налог является одним их общеобязательных отчислений. В подоходный налог включается церковный налог и платежи на обязательную медицинскую страховку.

Сравнение величины подоходного налога в Финляндии и России

Размер подоходного налога напрямую зависит от уровня зарплаты. Чем выше оплата труда, тем соответственно выше будет налог. Минимальная налоговая ставка подоходного налога составляет 6 процентов, а максимальная равна 31 проценту.

Если годовая оплата труда менее 16 тысяч евро, то гражданин Финляндии не платит налог. Если заработная плата гражданина или нерезидента этого государства составляет более 16 тысяч, но менее 24 тысяч, то налогоплательщик обязан отчислять в государственную казну 6 процентов от своей заработной платы. При оплате труда свыше 24 тысяч, но менее 39 600, человек платит 17 процентов.

Если сумма оплаты труда свыше 39 600, но менее 71 300 евро, налог равняется 21.4 процента от общей суммы зарплаты. При зарплате от 71 300 евро до 100 тысяч, налог равняется 29.7 процента.

Сравнение зарплаты в Финляндии по различным специальностям

Если человек зарабатывает более 100 тысяч, то ему необходимо будет заплатить в казну 31.7 процента.

Отчисления на имущество

Многих иностранцев, желающих приобрести недвижимость на территории Финляндии, интересует, какие налоги при покупке имущества необходимо будет платить. Налог на приобретение имущества существует. При покупке имущества потребуется заплатить налог на недвижимость в Финляндии от 0.30 до 0. 75 процента от общей стоимости имущества. Размер налога на имущества напрямую зависит от места расположения приобретаемой недвижимости.
Если приобретается земельный участок, то потребуется внести в государственную казну от 0.6 до 1.30 процента от общей стоимости земли.

На добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, именуемый НДС, необходимо оплачивать ежемесячно. Основной ставкой является размер налога, составляющий 22 процента. 17 процентов взимается с пользования продовольственными товарами, 8 процентов отходит на развитие транспортной системы, изобретение печатной продукции, медикаментов, на средства массовой информации и т. п. Все отчисления производятся из заработных плат.

Отчисления в социальные фонды

Социальные фонды представлены такими организациями, как:

Социальное страхование населения. Размер этого налога 2 процента.
Служба занятости и безработицы. Размер 0.60 процента.
Медицинское страхование и обслуживание.
Пенсионное страхование. Его размер равен 5.15 процента.

Сравнение финской пенсии с другими странами

Отчисления в социальные фонды осуществляется только работодателями и предпринимателями.

Налогообложение на сезонных работах

Страна является лидером среди стран по количеству мигрантов, приезжающих работать в Финляндию на сезонных работах. Соответственно, иностранные представители также обязаны платить налоги в государственную казну.
Иностранцы, прибывшие работать на сезонные работы, платят налоги по одной из систем. Их всего две:

Упрощённая.
Прогрессивная.

Упрощённая система налогообложения в Финляндии характеризуется единой выплатой в размере 35 процентов от заработной платы. Это подоходный налог. По такой системе платят более 85 процентов всех работающих мигрантов. Платить налог в таком размере могут лишь работники, приехавшие по рабочей визе категории С. Для мигрантов, работающих непосредственно на сезонных работах, существует единый налог. Он равен 510 долларам или 17 долларам каждый день.

Если 35 процентов от зарплаты превышает сумму в 510 долларов, то он обязан платить именно высчитываемый процент. Например: если зарплата иностранца равна 1500 евро, то он обязан платить 525 евро в месяц. Но если зарплата 1400, то платить он уже будет не 490 евро, а 510, то есть фиксированную сумму.

Прогрессивная система подходит лишь тем мигрантам, которые работают по длительному контракту, срок которого составляет более шести месяцев. Размер налога зависит от уровня заработной платы. Такие мигранты платят налоги наравне со всеми гражданами Финляндии. Платить обязаны все мигранты, независимо от рода их деятельности.
Но если мигранты работают на сезонных работах, то к общему списку, они должны платить ещё налог на сезонную работу. Его размер колеблется от уровня оплаты труда и колеблется от 2 до 10 процентов в год.

Налог на наследство

В Финляндии, как и в другой цивилизованной стране, присутствует налог на дарение. Налог напрямую зависит от степени родства и суммы наследства. Так, ближайшие родственники платят от 7 до 13 процентов. Дальние родственники должны оплачивать от 7 до 30 процентов.

Так, если наследниками являются родители, внуки, дети, муж или жена, то они платят 10 процентов от суммы наследства или дарения. Но это только в том случае, если сумма наследства не превышает 40 тысяч.

Если сумма выше этого показателя, но меньше 60 тысяч, то наследники обязаны заплатить 13 процентов. При наследстве более 60 тысяч, налог составляет 16 процентов. Для родственников второй очереди все налоговые ставки автоматически удваиваются при превышении суммы в 60 тысяч евро.

Квитанция оплаты коммунальных платежей

Налоговая система Финляндии является безупречной. Многие согласятся, что именно в этой стране, самые высокие налоги. В среднем гражданин Финляндии каждый месяц отчисляет из своей заработной платы около 36 процентов. Для иностранных граждан сумма налоговых платежей равняется 35 – 40 процентов. Все граждане Финляндии получают заработную плату уже с вычетом налогов. Работодатель обязан самостоятельно внести за своего наёмного работника все платежи в бюджет.

Поделиться записью:

Автор:

Журналист, редактор, благодаря которому на сайт выкладывается наибольшая часть материалов. Окончил ММУ (Московский Международный Университет) по специальности журналистика в 2009 году.

Загрузка…

Общие сведения о налогах на заработную плату и о том, кто их платит

По данным Министерства финансов США, налоги на заработную плату составили 38,3% федеральных налоговых поступлений в 2020 финансовом году. Это 1,31 триллиона долларов из 3,42 триллиона долларов. Эти налоги поступают из заработной платы, окладов и чаевых, которые выплачиваются сотрудникам, и правительство использует их для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи. Работодатели удерживают налог с заработной платы от имени своих сотрудников и платят его напрямую государству. Если вы внимательно посмотрите на отчет о прибылях и убытках, вы увидите, что налоги на заработную плату серьезно сокращают вашу зарплату. Но финансовый консультант может изучить ваши налоги на заработную плату и помочь вам достичь ваших финансовых целей.

Ознакомьтесь с нашим калькулятором подоходного налога.

A Определение налога на заработную плату

Налоги на заработную плату являются одной из причин, по которой получаемая вами зарплата отличается от вашей зарплаты. Если ваши взносы на медицинское страхование и пенсионные сбережения автоматически вычитаются из вашей зарплаты, то эти отчисления (в сочетании с налогами на заработную плату) могут привести к тому, что зарплаты будут намного ниже того, что вы получили бы в противном случае.Когда вы начинаете новую работу и заполняете форму удержания налога W-4, ваш работодатель начинает вычитать из вашего заработка налоги штата и федеральные налоги на заработную плату для оплаты социального обеспечения и медицинской помощи.

Налоги на социальное обеспечение начались в 1937 году со скромной ставки в 2%. Налоги на медицинское страхование по программе Medicare не взимались до 1966 года и составляли 0,7%. С тех пор ставки, конечно, выросли, поскольку повышение ставок налогов на социальное обеспечение опережает рост налогов на страхование больниц по программе Medicare.

В 2020 году налоги на заработную плату применяются только к первым 137 700 долларам дохода, а в 2021 году они будут применяться к первым 142 800 долларам США.Ограничение дохода по налогу на заработную плату заставило некоторых критиковать налог на заработную плату. Те, кто хочет реформировать налог на заработную плату, называют его регрессивным налогом, который не требует от богатых платить больше.

В трудные экономические времена, такие как Великая рецессия, Конгресс снижает налоги на заработную плату, чтобы дать американцам небольшую дополнительную заработную плату. Недавно президент Трамп разрешил работодателям временно приостановить удержание и уплату налогов на заработную плату, чтобы предложить помощь в связи с COVID-19. Когда такие сокращения истекают, это возобновляет дебаты о том, как работают налоги на заработную плату.Избранный президент Байден предложил повысить предел дохода по налогам на заработную плату.

Связанная статья: Контрольный список для налоговой подготовки

Налог на заработную плату работодателя

Работодатели платят часть некоторых налогов на заработную плату своих сотрудников. Вот почему, если вы превратитесь из другого сотрудника в самостоятельную работу, ваши налоговые обязательства по заработной плате увеличатся вдвое. Это то, на что стоит выделить бюджет, если вы думаете о том, чтобы заняться самозанятостью.

До 1989 года ставка налога для самозанятых была меньше, чем комбинированная ставка налога на работодателей и наемных работников.Однако те дни прошли. IRS недавно объявило, что будет принимать жесткие меры в отношении работодателей, которые не собирают достаточно денег в виде налогов на фонд заработной платы. Если вы владелец бизнеса, примите к сведению.

Под общим термином «налоги на заработную плату» работодатели обязаны удерживать подоходный налог штата и федеральный подоходный налог из заработка своих сотрудников, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Эти два последних налога известны как налоги FICA в честь Федерального закона о страховых взносах. Федеральные налоги на заработную плату одинаковы для разных штатов, в то время как налоги на заработную плату штата варьируются в зависимости от ставок подоходного налога в каждом штате.

Часть налогов на заработную плату, которую работодатель удерживает от имени работника, является обязательствами для целей бухгалтерского учета. Работодатель играет роль агента правительства, собирая налоги с сотрудников и перечисляя их правительству штата и федеральному правительству. Однако соответствующая доля налогов FICA, которую платит работодатель, считается коммерческими расходами, а не обязательством. Поскольку это коммерческие расходы, их можно списать во время уплаты налогов.

Статья по теме: Самые низкие налоги в Америке

Ставки налога на заработную плату

Текущая ставка налога на социальное обеспечение — 6.2% для работодателя и 6,2% для работника, всего 12,4%. Текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для работника, что в сумме составляет 2,9%. Это означает, что комбинированные налоговые ставки FICA на 2020 год составляют 7,65% для работодателей и 7,65% для сотрудников, в результате чего общая сумма составит 15,3%.

В недавнем отчете Бюджетного управления Конгресса говорится, что повышение налогов на фонд социального обеспечения необходимо для повышения платежеспособности Доверительного фонда социального обеспечения. Как уже говорилось, повышение максимального налогооблагаемого дохода может быть дополнением или альтернативой повышению ставок налога на заработную плату.

С 2013 года люди с высоким доходом должны были платить небольшую дополнительную сумму налога на заработную плату в рамках программы Medicare в соответствии с положениями Закона о доступном медицинском обслуживании. Этот дополнительный налог на Medicare добавляет 0,9% к оплачиваемой работникам части налога на заработную плату сверх определенного порога дохода.

Для одиночных файловых систем этот порог составляет 200 000 долларов. Для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, порог дохода составляет 250 000 долларов. Жениться отдельно? Ваш порог дохода составляет 125 000 долларов США. Скажем, вы подающий-одиночка. Первые 200000 долларов вашей зарплаты будут облагаться стандартным 1.45% оплачиваемый работником налог на Medicare. Тогда каждый доллар выше 200 000 долларов будет облагаться налогом по ставке 2,35% (1,45 + 0,9 = 2,35).

Итог

Налоги на заработную плату уменьшают получаемую вами зарплату. Но поскольку они вычитаются из вашего заработка, вам не придется платить огромные налоги один раз в год. Это может упростить управление вашими деньгами и даже может привести к возмещению налогов после уплаты налогов. Вот почему важно правильно заполнить форму удержания налога W-4, когда вы начинаете новую работу, и обновлять ее по мере необходимости, поскольку это определяет, сколько ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты.

Советы по налоговому планированию

Найти подходящего финансового консультанта, отвечающего вашим потребностям, не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые помогут вам в достижении финансовых целей, начните прямо сейчас, .
Есть много способов снизить налоги. Финансовый консультант может помочь вам найти лучшую стратегию для ваших финансовых целей и потребностей.Если вы работаете не по найму, консультант может помочь вам избежать налогов на трудоустройство, структурируя ваш бизнес таким образом, чтобы выплачивать вам дивиденды вместо заработной платы.
Если вы работаете на стороне, вам нужно будет платить налоги с этого дополнительного дохода. Вы можете платить ориентировочные налоги ежеквартально или получать больше налогов, удерживаемых из вашей зарплаты. Калькулятор федерального подоходного налога SmartAsset может помочь вам выяснить, какую сумму удерживать. (Вам понадобится квитанция о заработной плате, чтобы узнать, сколько вы платите налогов и сколько еще должны.)

Амелия Джозефсон Амелия Джозефсон — писатель, увлеченный освещением тем, связанных с финансовой грамотностью. Ее области знаний включают выход на пенсию и покупку жилья. Работа Амелии появилась в Интернете, в том числе на AOL, CBS News и The Simple Dollar. Она имеет ученые степени Колумбийского и Оксфордского университетов. Амелия, родившаяся с Аляски, теперь называет Бруклин своим домом.
Тема № 751 Ставки удержания на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
Налоги в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) состоят из налогов на страхование по старости, на случай потери кормильца и на случай потери трудоспособности, также известных как налоги на социальное обеспечение, и налога на больничное страхование. , также известный как налоги Medicare. Для этих налогов применяются разные ставки.
Ставки удержаний в системе социального обеспечения и медицинской помощи
Текущая ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% для работодателя и 6,2% для работника, или 12.Всего 4%. Текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для работника, или всего 2,9%. Дополнительную информацию см. В Публикации 15 (Циркуляр E) Налогового руководства работодателя; или Публикация 51 (Циркуляр А), Руководство по налогам для сельскохозяйственных работодателей для сельскохозяйственных работодателей. См. Уведомление 2020-65 и Уведомление 2021-11 для получения информации, позволяющей работодателям отложить удержание и уплату доли налога на социальное обеспечение определенных сотрудников.
Дополнительная налоговая ставка по программе Medicare
Дополнительный налог в рамках программы Medicare применяется к заработной плате физического лица в рамках программы Medicare, превышающей пороговую сумму на основании статуса налогоплательщика. Работодатели несут ответственность за удержание 0,9% дополнительного налога по программе Medicare с заработной платы физического лица, превышающей 200 000 долларов в течение календарного года, независимо от статуса регистрации. Работодатель должен начать удерживать дополнительный налог на Medicare в период выплаты заработной платы, в течение которой он выплачивает заработную плату, превышающую 200 000 долларов США, и продолжать удерживать ее каждый период выплаты заработной платы до конца календарного года. Дополнительный налог на медицинское обслуживание не может быть сопоставлен с работодателем. Для получения дополнительной информации см. Инструкции по заполнению формы 8959 и Вопросы и ответы по дополнительному налогу на Medicare.
Базовый предел заработной платы
Только налог на социальное обеспечение имеет предел базовой заработной платы. Предел базовой заработной платы — это максимальная заработная плата, которая подлежит налогообложению за этот год. Для заработка в 2021 году эта база составляет 142800 долларов. Обратитесь к разделу «Что нового» в Публикации 15, чтобы узнать о текущем пределе заработной платы для заработной платы социального обеспечения; или Публикация 51 для сельскохозяйственных работодателей.
Нет предела базовой заработной платы для налога на Медикэр. Вся покрываемая заработная плата облагается налогом по программе Medicare.
Налог на заработную плату | Факты о государственной и федеральной быстрой заработной плате и налогах
Хотя наш инструмент быстрой оценки заработной платы и налоговых фактов удобен в крайнем случае, знание тонкостей налогов на фонд заработной платы может помочь поддержать долгосрочные усилия по соблюдению нормативных требований.
Налог на заработную плату
С годами термин «налог на заработную плату» стал синонимом всего, что связано с налогами на квитанцию о заработной плате.В действительности, однако, налоги на заработную плату отличаются от подоходных налогов и служат определенной цели для общественного благосостояния. Уделяя особое внимание соблюдению требований, работодатели могут помочь реализовать это общественное благо и избежать значительных штрафов.
Что такое налог на заработную плату?
Налог на фонд заработной платы — это налог, взимаемый федеральным правительством, правительством штата или местным правительством для финансирования государственных программ. Обычно он оплачивается за счет прямых взносов работодателей, а также удержаний из заработной платы сотрудников, отсюда и название налога на заработную плату.
Какой пример налога на заработную плату?
Примеры налога на заработную плату
включают Medicare, которая обеспечивает медицинское страхование для взрослых старше 65 лет, и Social Security, которая обеспечивает пенсионный доход для взрослых в возрасте 62 лет и старше, а также определенных лиц с ограниченными возможностями и некоторых оставшихся в живых налогоплательщиков.
В чем разница между налогом на заработную плату и налогом на прибыль?
Налоги на заработную плату имеют фиксированную ставку и направляются непосредственно в программу, для которой они предназначены, e. g., Medicare, Social Security и т. д. Подоходные налоги, с другой стороны, имеют прогрессивные ставки, которые зависят от общего дохода и поступают в Министерство финансов США, где они могут использоваться для финансирования различных государственных инициатив. Кроме того, некоторые налоги на заработную плату имеют предел базовой заработной платы, после которого налог больше не вычитается из заработной платы работника до конца года. У подоходного налога такого предела нет.
Какие основные виды налога на заработную плату?
На национальном уровне и на уровне штатов существует несколько видов налогов на фонд заработной платы.Они следующие:
Федеральный налог на заработную плату
Более известный как Федеральный закон о страховых взносах (FICA), федеральный налог на заработную плату состоит из двух частей — одной для Medicare и другой для социального обеспечения.
Налог на заработную плату социального обеспечения
Работодатели и работники участвуют в налоге на социальное обеспечение, при этом каждый оплачивает половину общей суммы обязательств до тех пор, пока работник не достигнет предела базовой заработной платы в размере 142 800 долларов США (по состоянию на 2021 год).
Налог на заработную плату Medicare
Налог на Medicare также равномерно распределяется между работодателями и работниками, но, в отличие от Social Security, он не имеет ограничения заработка.Однако некоторым сотрудникам, зарабатывающим более 200 000 долларов в год, возможно, придется платить дополнительный налог на Medicare, который работодатели не обязаны уплачивать.
Налоги на безработицу
Только работодатели платят федеральный налог по безработице (FUTA) с первых 7000 долларов, которые зарабатывает каждый сотрудник. То же самое верно и для государственных программ по безработице, за исключением того, что пределы базовой заработной платы различаются, а в некоторых штатах работники также вносят взносы в налог. Работодатели, которые вовремя выплачивают пособие по безработице штата и не находятся в штате со скидкой, могут иметь право на более низкую ставку федерального налога на безработицу.
Штатный и местный налог на заработную плату
В некоторых штатах и муниципалитетах могут быть введены дополнительные налоги на заработную плату в случае краткосрочной нетрудоспособности, оплачиваемого семейного отпуска по болезни или других программ. Работодатели должны уточнять у местных властей конкретные требования.
Налоги на заработную плату
Для сотрудников налоги на заработную плату могут быть просто статьями в квитанции о заработной плате, но работодатели должны иметь более глубокое понимание связанных тем, например:
Налоговые вычеты из заработной платы
За некоторыми исключениями на уровне штата и на местном уровне, единственными налогами на заработную плату, которые работодатели вычитают из заработной платы сотрудников, являются налог на медицинское обслуживание и налог на социальное обеспечение.
Ставки налога на заработную плату
Налоги на заработную плату взимаются по фиксированным ставкам. Вот последние федеральные ставки на одного сотрудника на 2021 год:
Социальное обеспечение — 6,2%
Medicare — 1,45%
Дополнительная программа Medicare — 0,9%
Безработица — 6% (0,6% с полным сокращением кредита)
Ставки государственного налога по безработице обычно варьируются в зависимости от предыдущей истории требований работодателя. Таким образом, бизнес, в котором многие предыдущие сотрудники подавали заявления о безработице, как правило, будет иметь более высокий процент, чем бизнес, у которого его нет.Другие ставки государственного и местного налога на заработную плату различаются в зависимости от местоположения.
Депозит и подача налога на заработную плату
Налоги FICA (Medicare и Social Security) уплачиваются ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от налоговых обязательств компании в течение периода ретроспективного анализа, а налоги FUTA обычно уплачиваются ежеквартально. В обоих случаях работодатели могут использовать электронную систему уплаты федеральных налогов для внесения своих вкладов.
Компании также должны сообщать, сколько федерального налога на заработную плату они удерживали и уплачивали в течение года.Для налогов FICA это обычно делается ежеквартально, но в некоторых случаях, когда общие налоговые обязательства невелики, это может происходить ежегодно. Налоги FUTA сообщаются ежегодно.
Депозит государственного налога на заработную плату и порядок подачи документов различаются в зависимости от штата.
Отсрочка по налогу на заработную плату
Закон о коронавирусе, помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (Закон CARES) содержал положение, позволяющее предприятиям откладывать выплату части налогов на социальное обеспечение, уплачиваемой работодателем, в противном случае, подлежащей уплате с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.Работодатели, которые воспользовались этими льготами, должны проконсультироваться с лицензированным налоговым специалистом, если им нужен совет о том, как управлять выплатами.
Налоги на заработную плату самозанятых
Независимые подрядчики и индивидуальные предприниматели могут не иметь работодателя, который удерживал бы налоги на заработную плату из своей заработной платы, но это не означает, что они полностью освобождены от ответственности. Вместо этого они платят налог на самозанятость, который эффективно объединяет части налога FICA, связанные с работниками и работодателями. Текущая ставка — 15.3%, разбитые следующим образом: 2,9% выплачиваются программе Medicare, а 12,4% — системе социального обеспечения. Как упоминалось ранее, в системе социального обеспечения установлен предел базовой заработной платы в размере 142 800 долларов США (по состоянию на 2021 год).
Как работодатели рассчитывают налог на заработную плату?
Налог на заработную плату рассчитывается путем умножения налогооблагаемой валовой заработной платы работника на применимую ставку налога на заработную плату. Например, если валовой налогооблагаемый доход за определенный период выплаты заработной платы составлял 1250 долларов, то вычет по программе Medicare будет 1250 x 1.45% = 18,13 долларов США, а вычет из социального обеспечения составит 1250 x 6,2% = 77,50 долларов США. Подобные расчеты налога на заработную плату обычно проще, чем расчет подоходного налога, потому что ставки фиксированные и сертификаты об удержании не требуются.
Соблюдение налоговых требований на заработную плату
Поскольку они вычитаются из заработной платы сотрудников и находятся в доверительном управлении работодателя до тех пор, пока не будут переведены в соответствующее агентство, налоги FICA считаются одним из видов налога на трастовый фонд. Это означает, что нарушение нормативных требований может подвергнуть компании штрафу взыскания средств целевого фонда (TFRP).Нарушения происходят, когда лицо (лица), ответственное за сбор, учет и уплату налогов, умышленно не делает этого. IRS определяет своеволие как осведомленность о невыплаченных налогах и намеренное игнорирование закона или безразличное поведение к его требованиям.
Как работодатели могут избежать штрафов по налогу на заработную плату?
Работодатели, которые активно управляют своими налогами на заработную плату, с большей вероятностью избегают штрафов, чем те, кто этого не делает. Вот несколько профилактических советов:
Правильно классифицируйте сотрудников
Неверное отнесение сотрудников к категории независимых подрядчиков во избежание уплаты налогов FICA и FUTA является незаконным.
Удерживать и уплачивать налоги вовремя
Использование фонда заработной платы для выплаты другому кредитору вместо IRS является примером умышленного пренебрежения и может привести к TFRP.
Подавайте налоговые отчеты, используя соответствующие формы
Работодатели должны подавать исправленные налоговые декларации, если они допустили ошибку или использовали неправильную форму.
Будьте в курсе изменений в налоговом законодательстве.
Ставки налога на заработную плату и лимиты базовой заработной платы могут быть изменены федеральным правительством, правительством штата и местными властями.
Станьте партнером квалифицированного поставщика услуг по начислению заработной платы
Программа расчета заработной платы автоматизирует расчеты, удержания и выплаты FICA, чтобы обеспечить точность.
Часто задаваемые вопросы о налоге на заработную плату
Что такое снижение налога на заработную плату?
Снижение налога на заработную плату или налоговые каникулы, предусмотренные законом CARES в 2020 году, на самом деле были отсрочкой. Работодатели, которые не перечисляли работодателю часть налога на социальное обеспечение в течение периода отсрочки, должны были сделать это позднее.
Все ли платят налог на заработную плату?
Как правило, большинство работодателей и сотрудников платят налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Однако исключения применяются к определенным классам иностранцев-неиммигрантов и иностранцев-нерезидентов. Примеры включают неиммигрантских студентов, ученых, учителей, исследователей и стажеров (в том числе медицинских стажеров), врачей, помощников по хозяйству, работников летних лагерей и других неиммигрантов, временно находящихся в США по категориям F-1, J-1, M-1, Q. -1 или Q-2 статус. ¹
Какая ставка федерального налога на заработную плату? (2021)
Текущая налоговая ставка FICA — 15.3%. Выплачивается равномерно между работодателями и работниками, каждый из которых составляет 7,65% за цикл расчета.
Налог на фонд заработной платы — фиксированный или прогрессивный?
В отличие от налога на прибыль, ставки налога на заработную плату являются фиксированными, что означает, что все сотрудники платят одинаковый процент независимо от их общего дохода. Однако некоторые налоги на заработную плату имеют ограничения по базовой заработной плате.
Как мне заплатить налог на заработную плату?
Федеральные налоги на заработную плату оплачиваются онлайн с использованием электронной системы федеральных налоговых платежей. Способы оплаты государственных и местных налогов на заработную плату различаются в зависимости от местоположения.
Это руководство предназначено для использования в качестве отправной точки при анализе обязательств работодателя по заработной плате и не является исчерпывающим источником требований. Он предлагает практическую информацию по предмету и предоставляется при том понимании, что ADP не предоставляет юридических или налоговых консультаций или других профессиональных услуг.
¹ IRS Международные налогоплательщики
Как рассчитать налог на заработную плату
Наличие сотрудников — потрясающее чувство.Однако понять обязанности работодателя может быть непросто. Одна из ваших обязанностей после найма сотрудников — удержание налогов с их зарплаты. Узнайте, как рассчитать налоги на заработную плату для точного удержания.
Что такое налоги на заработную плату?
Когда вы думаете о налогах на заработную плату, вы можете думать обо всех налогах, которые вы удерживаете из зарплаты своих сотрудников. Однако налоги на заработную плату — это всего лишь один из видов налога на занятость. Налоги на заработную плату включают FICA (Федеральный закон о страховых взносах) и налоги на самозанятость.Налоги на самозанятость и FICA покрывают налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.
Большинство работодателей должны рассчитывать и удерживать налоги на заработную плату из общей налогооблагаемой заработной платы своих сотрудников.
Вам нужно рассчитать для себя налог на самозанятость? Ну, это зависит от типа вашего бизнеса. Как правило, если вы , а не , получаете зарплату, как ваши сотрудники, вы должны платить налоги на самозанятость.
Какова налогооблагаемая заработная плата брутто?
Брутто-налогооблагаемая заработная плата описывает деньги, зарабатываемые вашим сотрудником, которые подлежат удержанию подоходного налога и / или налога FICA.Налогооблагаемая заработная плата не включает необлагаемый налогом доход или отчисления до налогообложения, такие как возмещение расходов или отчисления на медицинское страхование согласно Разделу 125.
Например, сотрудник зарабатывает 1000 долларов брутто, но ему возмещаются расходы в размере 200 долларов и вычет по медицинскому страхованию в размере 100 долларов. Чтобы рассчитать налогооблагаемую заработную плату брутто, вычтите вычет по страхованию здоровья из валовой заработной платы (1000 долларов — 100 долларов = 900 долларов). Не добавляйте , а не , возмещение расходов. Общая налогооблагаемая заработная плата составляет 900 долларов США (это сумма, которую вы используете для расчета налога FICA).
После того, как вы подсчитаете все налоги с налогооблагаемой валовой суммы в размере 900 долларов США, добавьте сумму возмещения расходов в размере 200 долларов США. Возмещение расходов в размере 200 долларов увеличивает чистую заработную плату, которую вы платите сотруднику.
Доход и безработица: прочие налоги на занятость
Теперь, когда вы знаете, что FICA и налоги на самозанятость являются налогами на фонд заработной платы, давайте кратко рассмотрим налоги на прибыль и безработицу. Удерживайте подоходный налог из заработной платы сотрудников, если только ваш сотрудник не освобожден от уплаты подоходного налога. К видам подоходного налога относятся:
В большинстве штатов есть подоходный налог.Если вы находитесь в штате, где удерживается подоходный налог, соберите у своих сотрудников формы W-4, чтобы определить размер зарплаты. Не забудьте проконсультироваться с местным правительством, чтобы определить, нужно ли вам удерживать местные налоги с ваших сотрудников.
Налоги на безработицу — это еще один вид налогов на занятость, который вы должны платить. В отличие от подоходного налога, работодатели обычно платят налог по безработице. Существует два типа налогов по безработице:
.
Федеральный налог по безработице (FUTA)
Государственный налог по безработице (SUTA)
Подобно налогу на заработную плату, рассчитывайте свои отчисления по налогу на безработицу на основе валовой заработной платы ваших сотрудников.
Имейте в виду, что налоги на прибыль и безработицу технически не являются налогами на заработную плату.
Как рассчитать налог на заработную плату
Опять же, налоги на заработную плату включают FICA и налоги на самозанятость. Читайте дальше, чтобы узнать налоговые ставки для обоих типов налогов на заработную плату.
Не хотите самостоятельно рассчитывать налоги? Онлайн-программа Patriot для расчета заработной платы автоматически рассчитывает налоги на заработную плату, поэтому вам не нужно это делать.Начните бесплатную пробную версию сегодня!
Налог FICA
Налог
FICA — это налог, уплачиваемый работником и работодателем на социальное обеспечение и медицинскую помощь. И вы, и ваш сотрудник платите одинаковые взносы.
Общий взнос сотрудника составляет 7,65%, и вы платите соответствующие 7,65%. Эта налоговая ставка FICA применяется к налогам на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.
Ставка налога на социальное обеспечение
Каждый сотрудник платит налог на социальное обеспечение по ставке 6.2%. Вы также платите соответствующие 6,2% за каждого сотрудника. Таким образом, если валовая налогооблагаемая заработная плата сотрудника составляет 1000 долларов за период оплаты, сотрудник платит 62 доллара, а вы должны заплатить 62 доллара.
Базовая заработная плата в системе социального обеспечения составляет 142 800 долларов на 2021 год. База заработной платы означает, что сотрудники платят налоги на социальное обеспечение до тех пор, пока их валовой налогооблагаемый доход за год не достигнет 142 800 долларов.
После того, как сотрудник заработает 142 800 долларов в год, прекратите удерживать налоги на социальное обеспечение из своей зарплаты. И прекратите платить налог и за этого сотрудника.
Ставка налога в рамках программы Medicare
Налоговая ставка Medicare составляет 1,45% от заработной платы каждого сотрудника. Вы также должны внести соответствующие 1,45%.
Нет предела базовой заработной платы для налогооблагаемой заработной платы в рамках программы Medicare. Вместо этого существует дополнительный налог на Medicare в размере 0,9% после того, как сотрудник получает определенную заработную плату. Этот дополнительный налог зависит от их регистрационного статуса:
.
Холост: 200000 долларов
Совместная регистрация женатых: 250 000 долларов
Отдельная регистрация женатых: 125000 долларов
Если работник зарабатывает выше порогового значения, рассчитайте 1.45% плюс — 0,9% дополнительный налог на Medicare. Работодатели не платят дополнительный налог на Medicare.
Налог на самозанятость
В отличие от налога FICA, работодатели и работники не несут ответственности по налогу на самозанятость. Вместо этого работодатель несет ответственность за уплату 15.3% налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Налог на самозанятость также известен как налог Закона о взносах на самозанятость (SECA).
Из 15,3% налога SECA, 12.4% идет на социальное обеспечение, а 2,9% — на налог на медицинское страхование. После того, как вы заработаете 142 800 долларов, вам не нужно будет платить часть налога на социальное обеспечение.
Если ваша брутто-налогооблагаемая заработная плата превышает дополнительный налоговый порог Medicare, вам также необходимо заплатить дополнительный налог в размере 0,9% для Medicare. Заработная плата по дополнительному налогу на Medicare для SECA такая же, как и для FICA.
File Schedule SE для определения суммы налога на самозанятость, которую вы должны уплатить в течение налогового года. Приложите расписание IRS SE к форме 1040, U.S. Индивидуальная налоговая декларация.
Пример определения налога на заработную плату
Взгляните на следующие примеры, чтобы понять, как рассчитывать налоги на заработную плату FICA и SECA.
Пример налога FICA 1
Вы являетесь индивидуальным предпринимателем с тремя сотрудниками: сотрудником A, B и C. Сотрудники получают зарплату раз в две недели. Ниже указан размер брутто-заработной платы каждого сотрудника.
Сотрудник Заработок
Сотрудник A 1500 долларов.00
Сотрудник B 1 200,00 долларов США
Сотрудник C 2 000,00 долларов США
Чтобы определить налоговые обязательства каждого сотрудника по FICA, умножьте его валовую заработную плату на 7,65%, как показано ниже. Это суммы, которые вы удерживаете из заработной платы сотрудников и отправляете в IRS.
Сотрудник Налоговые обязательства FICA
Сотрудник A 1500 долларов X 0,0765 = 114,75 долларов США
Сотрудник B 1200 долларов США.00 X 0,0765 = 91,80 доллара США
Сотрудник C 2000,00 долларов США X 0,0765 = 153,00 доллара США
Теперь о расчетах налогов на заработную плату для работодателей. Вы должны соответствовать налоговым обязательствам каждого сотрудника FICA.
Работодатель FICA Налоговые обязательства Итого | 114,75 долл. США + 91,80 долл. США + 153 долл. США = 359,55 долл. США
Вы должны 359,55 долларов за каждый платежный период для покрытия части налога FICA, взимаемой работодателем. Продолжайте выплачивать эту сумму до тех пор, пока не изменится заработная плата сотрудников. Эти сотрудники не зарабатывают больше базового предела заработной платы Социального обеспечения.
Пример налога 2 FICA
Этот пример предназначен для сотрудника с высокой оплатой труда, сотрудника D, и этот сотрудник является вашим единственным сотрудником. Сотрудник D зарабатывает 10 000 долларов в две недели, и его статус регистрации — холост.
Вот сумма, которую нужно удержать и отправить в IRS для уплаты налога FICA сотрудника D.
Сотрудник D | 10 000 долларов X 0,0765 = 765,00 долларов
Теперь взгляните на свои налоговые обязательства FICA. Поскольку сотрудник D является вашим единственным сотрудником в этом примере, ваш взнос FICA соответствует налогу FICA сотрудника D.
Работодатель FICA Налоговые обязательства Итого | 10 000 долларов X 0,0765 = 765,00 долларов
Продолжайте выплачивать эту сумму до тех пор, пока не изменится заработная плата сотрудника D или пока он не заработает больше, чем базовая заработная плата Социального обеспечения.
Посмотрите, как работает FICA, когда работник зарабатывает более 200 000 долларов. Вы больше не удерживаете и не платите налог на социальное обеспечение. Добавьте обычную налоговую ставку Medicare (1,45%) к дополнительной ставке налога Medicare (0,9%). Удерживайте в общей сложности 2,35% для Medicare.
Это сумма, которую следует удержать из заработной платы сотрудника D для FICA.
Сотрудник D | 10 000 долларов США X 0,0235 = 235,00 долларов США
Удерживайте 235 долларов США из заработной платы сотрудника D по программе Medicare и дополнительных налогов по программе Medicare. Продолжайте вносить только 1,45% от заработной платы сотрудника D.
Работодатель FICA Налоговые обязательства Итого | 10 000 долларов X 0,0145 = 145,00 долларов
Взнос работодателя составляет 145 долларов США, но удержание сотрудником D для Medicare составляет 235 долларов США.
Пример налога SECA
Для налога на самозанятость воспользуемся простым примером.Вы заработали 198 000 долларов за год. Применяйте налог на социальное обеспечение (12,4%) только до 142 800 долларов.
Давайте определим ваши налоговые обязательства по социальному обеспечению на ваши первые 142 800 долларов. Социальное обеспечение составляет 12,4% от вашей заработной платы до заработной платы.
Налоговые обязательства работодателя SECA (социальное обеспечение) | 142 800 долл. США X 0,124 = 17 707,20 долл. США
Теперь определите ваши налоговые обязательства по программе Medicare на вашу заработную плату. Налог на медицинское обслуживание для SECA составляет 2,9%.
Работодатель Налоговые обязательства SECA (Medicare) | 198 000 долл. США X 0.029 = 5 742,00 долл. США
Поскольку вы не зарабатываете более 200 000 долларов, вам не нужно беспокоиться о дополнительном налоге на Medicare.
Ваши общие налоговые обязательства SECA на 2021 год составят 23 449,20 долларов США (17 707,20 долларов США + 5742 доллара США).
Эта статья была обновлена с момента ее первоначальной публикации 3 июля 2017 г.
Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.
Как рассчитать налог на заработную плату
4 мин.Читать
Концентратор
Налоги
Как рассчитать налоги на заработную плату: налоги и проценты
Расчет налогов на фонд заработной платы — это подробный процесс, так как необходимо применять ряд федеральных налогов и налогов штата. Кроме того, некоторые налоги оплачиваются работником, другие — только работодателем, а некоторые распределяются между ними обоими. Типичные налоги на фонд заработной платы включают: федеральный, штатный и местный подоходный налог, социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, безработицу, страхование по инвалидности и компенсацию работникам. Вот что мы расскажем: Что такое налоги на заработную плату? Какая процентная доля федеральных налогов удерживается из зарплаты? Выплачивают ли индивидуальные предприниматели налоги на заработную плату? Облагаются ли вычетом налога на заработную плату? Какие штаты не удерживают налоги? ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .
Что такое налоги на заработную плату?
Когда человек работает в компании полный рабочий день, и работник, и работодатель облагаются различными налогами. Эти налоги известны как «налоги на заработную плату». Работодатель удерживает эти суммы из зарплаты работника и передает их правительству вместе с взносами компании. Внесение этих налогов и их удержание требуется по закону. Налоги на заработную плату могут включать следующее:
Федеральный подоходный налог (оплачивает работник)
Государственный и местный подоходный налог (подоходный налог взимается не во всех штатах.См .: Какие штаты не удерживают налоги?)
Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (они называются налогами FICA, что означает «Закон о федеральных страховых взносах». Этот налог делится 50/50 между работником и работодателем)
Федеральный закон о налоге на безработицу (или «FUTA». Он оплачивается работодателем).
Закон штата о налоге на безработицу (или «SUTA». Выплачивается работодателем в большинстве штатов)
Государственное страхование по инвалидности (оплачивается работодателем, работником или обоими)
Компенсация работникам (это государственная пошлина, уплачиваемая работодателем)
Какая процентная доля федеральных налогов удерживается из зарплаты?
Универсального федерального подоходного налога, применимого ко всем, не существует.Это связано с тем, что все сотрудники должны заполнить форму W-4 («Свидетельство о удержании удерживаемого пособия сотрудника») при приеме на работу в компанию. Информация, которую сотрудник предоставляет в этой форме, например, семейное положение или количество детей и иждивенцев, а также валовая заработная плата сотрудника, будет определять размер федерального подоходного налога, списанного с чека сотрудника. Существует семь различных категорий подоходного налога. У других федеральных налогов есть стандартные суммы, они следующие:
Налог на социальное обеспечение
12.4%. Это делится таким образом, что и работодатель, и работник платят по 6,2% каждый. По этому налогу существует предел базовой заработной платы. В 2019 налоговом году максимальная сумма дохода, которая может быть обложена этим налогом, составляет 132 900 долларов США.
Налог на Medicare
2,9%. Также разделены таким образом, что и работодатель, и работник платят по 1,45%. В программе Medicare нет предела базовой заработной платы. Тем не менее, дополнительные 0,9% должны удерживаться для сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов в год (работодатель не участвует в этом дополнительном налоге, он оплачивается только работником).
FUTA (Федеральный закон о налоге на безработицу)
6.0%. Это применяется только к первым 7000 долларов заработка сотрудника (за каждый налоговый год). Этот налог не разделяется, его платит только работодатель.
Выплачивают ли индивидуальные предприниматели налоги на заработную плату?
Частные предприниматели также должны платить свои федеральные налоги и налоги штата, а также социальное обеспечение и Medicare (они не платят FUTA или SUTA). Отличия заключаются в следующем:
Частные предприниматели платят полную сумму один раз в год при подаче декларации о подоходном налоге с населения.
Частные предприниматели должны сами выплатить полную сумму. Поскольку они работают не по найму, у них нет работодателя, с которым можно было бы разделить расходы.
Рекомендуется, чтобы самостоятельно занятые лица откладывали определенный процент своих доходов от малого бизнеса в течение года, чтобы они были готовы и были в состоянии уплатить причитающиеся налоги во время уплаты налогов.
Облагаются ли вычетом налога на заработную плату?
Некоторые налоги на заработную плату подлежат вычету с предприятия, выплачивающего их от имени своих сотрудников, но они не вычитаются самими сотрудниками. Компания не может удерживать федеральные подоходные налоги (потому что их платил сотрудник), но может требовать налоговых вычетов по налогам на социальное обеспечение, Medicare и FUTA.
Какие штаты не удерживают налоги?
В следующих штатах нет подоходного налога штата:
Аляска
Флорида
Невада
Нью-Гэмпшир
Южная Дакота
Теннесси
Техас
Вашингтон, округ Колумбия
Вайоминг
Теннесси и Нью-Гэмпшир взимают налог только с дивидендов и процентов.
СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Повышение предела заработной платы по налогу на заработную плату в системе социального обеспечения на 2021 год
Начиная с 1 января 2021 года максимальный доход, подлежащий обложению налогом на заработную плату в системе социального обеспечения, увеличится на 5100 долларов США до 142 800 долл. США — по сравнению с максимумом в 137 700 долл. США на 2020 год, Управление социального обеспечения (SSA) объявило 13 октября. SSA также опубликовала информационный бюллетень с кратким изложением изменений 2021 года.
Облагаемый потолок заработной платы подлежит автоматической корректировке стоимости жизни (COLA) каждый год на основе увеличения индекса средней заработной платы по стране, ежегодно рассчитываемого SSA.

Налоги на заработную плату: ограничение максимального дохода
Тип налога на заработную плату
Максимальный доход на 2021 год
Максимальный заработок на 2020 год
Социальное обеспечение
142 800 долл. США
$ 137 700
Medicare
Без ограничений
Без ограничений
Источник: Управление социального обеспечения.
Рост предела заработной платы в системе социального обеспечения со 118 500 долларов США в 2016 году до 142 800 долларов США в 2021 году представляет собой увеличение более чем на 20 процентов за последние пять лет.
Тарифы FICA
Налоги на заработную плату социального обеспечения и Medicare собираются вместе как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA). Ставки налога FICA устанавливаются законом и могут быть изменены только в соответствии с новым налоговым законодательством.
Социальное обеспечение финансируется за счет налога на заработную плату в размере 12,4 процента от заработной платы до предела налогооблагаемого дохода, при этом половина (6.2 процента) оплачиваются работниками, а другая половина — работодателем. Самостоятельно занятые работники платят все 12,4%.
Для работодателей и служащих ставка налога на заработную плату в рамках программы Medicare составляет 1,45 процента от всех доходов (самозанятые работники платят полные 2,9 процента), в результате чего общая ставка удержания из фонда социального обеспечения и медицинской помощи для работодателей и сотрудников составляет 7,65 процента. при этом только часть социального обеспечения ограничена максимальной облагаемой налогом суммой.
Ставка FICA (социальное обеспечение + удержание по программе Medicare)
Сотрудник 7.65%
(6,2% + 1,45%)
Работодатель
7,65%
(6,2% + 1,45%)
Самостоятельная занятость
15,3%
(12,4% + 2,9%)
Примечание: для работающих по найму их доля социального обеспечения составляет 6,2% от заработка до налогооблагаемого максимума. Их доля в программе Medicare составляет 1,45% от всех доходов.
Указанные выше ставки налога на заработную плату не включают дополнительный 0.9 процентов налогов Medicare, уплачиваемых высокооплачиваемыми сотрудниками с заработков, превышающих пороговые суммы, основанные на их статусе регистрации:
250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию.
125000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно.
200000 долларов для единоличных и всех остальных налогоплательщиков.
Эти установленные законом пороговые значения заработной платы не учитывают инфляцию и, следовательно, применяются к большему количеству сотрудников с каждым годом.
Работодатели должны удерживать дополнительный налог по программе Medicare из заработной платы сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов в календарный год.
Некоторые налоги на заработную плату приостановлены из-за COVID-19
В ответ на пандемию COVID-19 были введены льготы, влияющие на удержание заработной платы для налогов FICA на социальное обеспечение в 2020 году.
The Coronavirus Aid, Relief, Закон об экономической безопасности (CARES), вступивший в силу в марте и введенный в действие Уведомление IRS 2020-22 и серия Часто задаваемые вопросы IRS, позволяет подходящим работодателям отложить внесение депозита и выплату долей работодателя в налогах на социальное обеспечение FICA с 27 марта по декабрь.31 декабря 2020 г. Отсроченные платежи должны быть затем уплачены в Казначейство, половина из которых должна быть произведена до 31 декабря 2021 года, а другая половина — до 31 декабря 2022 года.
IRS Уведомление 2020-65, выпущенное 28 августа, позволяет работодателям приостанавливать удержание и выплаты в IRS. сотрудников налогов на фонд социального страхования. Срок приостановления налога на заработную плату действует с 1 сентября по 31 декабря 2020 г. и применяется только к сотрудникам, чья заработная плата составляет менее 4000 долларов США за двухнедельный период оплаты, включая наемных работников, зарабатывающих менее 104 000 долларов США в год.
Компании, которые приостанавливают удержание налога на заработную плату сотрудников, будут собирать дополнительные суммы из зарплаты рабочих с 1 января по 30 апреля 2021 года для погашения налогового обязательства. Однако лишь небольшой процент работодателей в частном секторе, похоже, приостановил удержание налога на социальное обеспечение с работников. [ Обновление: Закон о консолидированных ассигнованиях, подписанный президентом Трампом в конце 2020 года, продлил период погашения до 31 декабря 2021 года. Теперь штрафы и пени по отложенным невыплаченным налоговым обязательствам начнутся не раньше января.1, 2022.]
Adjust Systems, Notify Employees
Сотрудники, чья компенсация превышает текущий предел налогооблагаемой прибыли на 2020 год в размере 137 700 долларов США, могут заметить небольшое уменьшение чистой получаемой на руки заработной платы начиная с января следующего года из-за корректировки налога на заработную плату.
К началу нового года работодатели США должны:
Скорректировать свои системы начисления заработной платы с учетом более высокой налогооблагаемой базы заработной платы в соответствии с налогом на заработную плату социального обеспечения.
Сообщите затронутым сотрудникам, что большая часть их заработной платы будет подлежать удержанию из заработной платы.
Тест заработка социального обеспечения COLA
Работники могут начать получать пенсионные пособия по социальному обеспечению уже в возрасте 62 лет, но их ежемесячный платеж будет ниже, чем если бы они дождались их нормальный пенсионный возраст — например, 66 лет для людей, родившихся в 1943–1954 годах.
Кроме того, для тех, кто получает пособие по социальному обеспечению до достижения полного пенсионного возраста, но продолжает получать доход, ежемесячное пособие будет уменьшено, если их заработок превышает годовой предел проверки доходов:
Для тех, кто получает пособие в 2021 году до достижения полного пенсионного возраста, SSA будет вычитать 1 доллар из их ежемесячных пособий за каждые 2 доллара, заработанные свыше 18 960 долларов в год (или 1580 долларов в месяц), по сравнению с 18 240 долларов в год (или 1520 долларов в месяц) в 2020.
Для тех, кто достигнет полного пенсионного возраста в 2021 году, SSA будет вычитать 1 доллар из их ежемесячных пособий за каждые 3 доллара, заработанные свыше 50 520 долларов в год (или 4210 долларов в месяц) до месяца, в котором работник достигнет полного пенсионного возраста, по сравнению с 48 600 долларов. в год (или 4050 долларов США в месяц) в 2020 году.
В рамках этого теста нет ограничений на заработок для работников, которые достигли или вышли из своего полного пенсионного возраста за весь год.
Пособия по социальному обеспечению COLA
Ежемесячные пособия по социальному обеспечению и дополнительному доходу для более чем 64 миллионов человек в США.SSA также объявило, что в 2021 году S. вырастет на 1,3 процента.
«[Объявление] об увеличении COLA на 1,3% — хотя и скромное — необходимо, чтобы помочь получателям социального обеспечения и их семьям не отставать от растущих расходов», — сказала генеральный директор AARP Джо Энн Дженкинс. «Гарантированные льготы, предоставляемые социальным обеспечением и повышением COLA, важны как никогда, поскольку миллионы американцев продолжают сталкиваться с одним-двумя ударами коронавируса, связанными с последствиями для здоровья и экономики.«
Объяснение A.J. Johnson Consulting Services», SSA рассчитывает процентное изменение между средними ценами в третьем квартале текущего года и третьим кварталом предыдущего года; Вот почему окончательный результат выходит в октябре. «SSA» связывает свою поправку на пособия по социальному обеспечению с индексом потребительских цен наемных работников, который похож, но не совпадает с индексом потребительских цен городских жителей (который является движущей силой отчетности по инфляции) ».
Консультанты отметили:« В течение трех лет (2010, 2011 и 2016 гг.) COLA не увеличивалась.С 2009 года средний COLA составлял 1,75 процента, а самый высокий — 5,8 процента в 2009 году ».
Незначительное повышение пенсионного возраста до полного выхода на пенсию
Возраст полного выхода на пенсию по системе социального обеспечения, когда получатели пособия могут получать 100 процентов своего ежемесячного пособия, увеличивается на два месяца до 66 лет и 10 месяцев в 2021 году. Полный пенсионный возраст увеличится еще на два месяца до 67 лет в 2022 году.
«Хотя американцы по-прежнему могут претендовать на пособие по социальному обеспечению уже в 62 года (а это делают слишком многие), размер их выгоды, если они это сделают, будет 29.На 17 процентов меньше, чем если бы они дождались полного пенсионного возраста, чтобы подать заявление, поскольку программа стимулирует терпение », — написал Брайан Андерсон, управляющий редактор веб-сайта 401 (k) Specialist.
Бенефициары те, кто ожидает достижения 70-летнего возраста, чтобы начать получать пособие по социальному обеспечению, получат 132 процента ежемесячного пособия, которое они получали бы в противном случае, если бы начали получать пособие в своем обычном пенсионном возрасте.
Работники могут пересмотреть размер своего будущего пособия по социальному обеспечению, основанный на их доходах, на веб-сайте SSA.

Отложенные взносы в HSA, освобожденные от налога на заработную плату
Среди Распространенное заблуждение сотрудников о сберегательных счетах для здоровья (HSA) заключается в отсутствии осведомленности о том, что отсроченные взносы в HSA не подлежат обложению налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA) и федеральными налогами на безработицу (FUTA). Таким образом, когда сотрудники вносят вклад в свой HSA посредством удержания из заработной платы, деньги исключаются из федерального подоходного налога и налогов FICA / FUTA.
Два штата — Калифорния и Нью-Джерси — взимают подоходный налог штата с заработной платы, внесенной в HSA. Другие государства разрешить вычеты по государственному подоходному налогу для взносов в HSA.
Средства HSA, снятые для покрытия квалифицированных медицинских расходов, не рассматриваются как налогооблагаемый доход.
По сравнению с традиционным планом плана 401 (k) налог на прибыль не вычитается из отложенных взносов на заработную плату сотрудников, хотя налоги FICA и FUTA будут вычитаться из отложенных сумм; Затем взимается подоходный налог при снятии средств при выходе на пенсию.Для учетной записи Roth 401 (k) подоходный налог и налоги FICA / FUTA вычитаются из взносов, а снятие средств при выходе на пенсию не облагается налогом.
Менеджеры по льготам могут захотеть выделить уникальное налоговое преимущество, предоставляемое HSA при открытом сообщении о планах медицинского страхования, отвечающих критериям HSA.

[Обновление]
2021 Подоходные налоговые категории
IRS выпустила корректировки подоходного налога на 2021 налоговый год в Порядок получения доходов 2020-45, выпущенный 10 октября.27, 2020.
Уровень дохода, который подлежит более высокой налоговой шкале, может повлиять на ряд решений сотрудников, включая то, какую зарплату следует отложить в рамках традиционного плана 401 (k) или HSA, что снижает налогооблагаемую доход за определенный год в размере внесенной суммы или участие в неквалифицированном плане отложенного дохода, если такая возможность доступна через работодателя.
Ниже приводится сравнение ставок и диапазонов подоходного налога на 2021 и 2020 годы.Ставки 2021 вступят в силу 1 января и будут действовать до 2021 года, если Конгресс не примет новое налоговое законодательство.
Индивидуальная декларация с однократной подачей (кроме переживших супругов и глав домохозяйств)
90% до 40 5253123 40325 9326
Ставка налога 2021 Налогооблагаемый доход Налогооблагаемый доход 2020
10% От 0 до 9 950 долларов
от 0 до 9 875 долларов
12%
Более 40 525–86 375 долл. США
Более 40 125–85 525 долл. США
24%
От 86 375 долл. США до 164 925 долл. США
От 85 525 долл. США до 163 435 долл. США Свыше 163 300 долларов США до 207 350 долларов США
35% Свыше 209 425 долларов США до 523 600 долларов США
Свыше 207 350 долларов США до 518 400 долларов США
37%
37% 9326 9326 9326 9325
Совместно зарегистрированы в браке (и переживший супруг)
Ставка налога 2021 Налогооблагаемый доход Налогооблагаемый доход 2020
10% От 0 до 19 900 долл.
от 0 до 19 750 долл.
12% От 19 900 долл. До 22 050 долл. США От 81 050 до 172 750 долларов
От 80 250 до 171 050 долларов
24%
От 172 750 до 329 850 долларов
От 171 050 до 32 9 850 долларов США до 414 700 долл. США
35% Более 418 850 долл. США до 628 300 долл. США
Более 414 700 долл. США до 622 050 долл. США
37%
Более 628 300 долл. США

Подача отдельных деклараций в браке
От 163 300 до 207 350 долл. США
Ставка налога 2021 Налогооблагаемый доход Налогооблагаемый доход 2020
10% От 0 до 9 950 долл. США
От 0 до 9 875 долл. США
12% От 9 950 до 40 525 долл. США Более 40,525–86 375 долларов США
Более 40 125–85 525 долларов США
24%
От 86 375 долларов США до 164 925 долларов США Более 85 525 долларов США до 163 300 долларов США
9325
35% От 209 425 до 314 150 долл. США
От 207 350 долл. США до 311 025 долл. США
37%
9329
Глав домохозяйств
Ставка налога Налогооблагаемый доход 2019 Налогооблагаемый доход 2020
10%
От 0 до 14 200 долларов
от 0 до 14 100 долларов
12% От 22 200 до 54 200 долларов 5 Превышение 54 200 долл. США до 86 350 долл. США Более 53 700 долл. США до 85 500 долл. США
24% Более 86 350 долл. США до 164 900 долл. США Более 85 500 долл. США
35% Более 209 400 долларов США до 523 600 долларов США Более 207 350 долларов США до 518 400 долларов США
37%
Более 523 600 долларов США
В Процедуре о доходах 2020-45 также указано, что среди прочих корректировок подоходного налога на 2021 год:
Стандартный вычет для налогоплательщиков единого налога и для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно, увеличивается на 150 долларов до 12 550 долл. США по сравнению с 12 400 долл. США.
Стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, увеличивается на 300 долларов до 25 100 долл. США по сравнению с 24 800 долл. США.
Стандартный вычет для главы семьи увеличивается на 150 долларов до 18 800 долл. США по сравнению с 18 650 долл. США.
[обновить]
IRS выпускает обновленную форму W-4 на 2021 год
В декабре 2020 года IRS выпустило окончательную версию 2021 Форма W-4, Свидетельство об удержании налога сотрудника, которое сотрудники подают в отдел кадров / расчета заработной платы для корректировки удержания подоходного налога за год.
Налоговая форма 2021 года включает лишь незначительные изменения по сравнению с формой 2020 года, такие как корректировки таблиц годовой налогооблагаемой заработной платы и окладов на странице 4, тогда как форма 2020 года претерпела существенный пересмотр годом ранее, чтобы позволить более точное удержание с большей конфиденциальностью для сотрудников.
Статьи по теме SHRM:
OMB сообщает агентствам об отсрочке уплаты федеральных налогов на заработную плату рабочих, SHRM Online , сентябрь 2020 г.
Руководство по отсрочке уплаты налога на социальное обеспечение сотрудников: слишком мало, слишком поздно?, SHRM Online , сентябрь 2020 г.
Работодатели колеблются, смущены приостановлением налога на заработную плату, SHRM Online , сентябрь 2020 г.
Руководство IRS разрешает работникам отпуск по налогу на заработную плату, SHRM Online , август 2020 г.
Связанные ресурсы SHRM:
Извещение сотрудникам о временной отсрочке налога на социальное страхование
Уведомление для сотрудников, объясняющее решение не отсрочивать удержание налога на социальное обеспечение

[Нужна помощь по юридическим вопросам? Ознакомьтесь с новым SHRM LegalNetwork.]
Каковы основные федеральные налоги на фонд заработной платы и сколько денег они собирают?
Социальное обеспечение
Социальное обеспечение, или, более формально, страхование по старости, по случаю потери кормильца и инвалидности (OASDI), предоставляет пособия пожилым работникам и инвалидам, их супругам, а также пережившим супругам или иждивенцам. Это одна из крупнейших статей федерального бюджета с выплатой пособий в размере 989 миллиардов долларов в 2018 году (SSA 2019).
Пособия в основном финансируются за счет налога на заработную плату с денежной заработной платы до годового максимума, индексированного с учетом роста средней заработной платы (таблица 1).В 2020 году максимальная налогооблагаемая прибыль составляет 137 700 долларов США. Как работодатели, так и служащие вносят по 6,2 процента заработной платы рабочих, что в сумме составляет 12,4 процента — 10,6 процента в трастовый фонд OASI (пенсионные и оставшиеся в живых) и 1,8 процента в трастовый фонд DI (инвалидность).
Закон о двухпартийном бюджете от 2015 года временно перераспределил часть налога OASI в трастовый фонд DI с 2016 по 2018 год, чтобы поддержать трастовый фонд DI, который столкнулся с неплатежеспособностью. В те годы совокупная ставка работодателя и сотрудника составляла 10.03% для OASI и 2,37% для DI. Большинство экономистов считают, что часть налога, взимаемая работодателем, так же как и часть налога наемного работника, несут наемные работники в виде более низкой компенсации.
Со временем налоги на социальное обеспечение стали основной долей федеральных доходов. Когда налог был впервые собран в 1937 году, комбинированная ставка налога на заработную плату составляла 2,0 процента; он привлек 580 миллионов долларов (около 10,3 миллиарда долларов в долларах 2019 года). В 2019 году налоги OASDI составили около 914 миллиардов долларов или 26.4 процента от общих федеральных поступлений (диаграмма 1).
СТРАХОВАНИЕ БОЛЬНИЦЫ
Программа больничного страхования (HI) или часть A Medicare покрывает стационарные посещения больниц и другие медицинские услуги для пожилых людей и некоторых других лиц, страдающих определенными заболеваниями. Федеральные расходы на другие части Medicare, такие как Часть B, которая покрывает гонорары врачей и других поставщиков медицинских услуг, покрываются не налогами на заработную плату, а в основном общими доходами и страховыми взносами, уплачиваемыми бенефициарами.
Программа HI финансируется в основном за счет налогов с заработной платы рабочих.Работодатели и работники вносят по 1,45 процента заработной платы рабочего в целевой фонд HI по совокупной ставке 2,9 процента (таблица 1). Максимальный размер заработной платы, облагаемой налогом на HI, был снят в 1994 году. Кроме того, начиная с 2013 года, одинокие домохозяйства, зарабатывающие более 200 000 долларов США, и семейные домохозяйства, зарабатывающие более 250 000 долларов США, вносили дополнительные 0,9 процента заработка сверх этих пороговых значений (доля работодателя для этот «подоходный налог»).
В 1966 году, в первый год сбора налогов HI, ставка комбинированного налога была равна 0.7 процентов, а сборы составили 1,9 миллиарда долларов (около 15,0 миллиарда долларов в долларах 2019 года). В 2019 году налоги на HI составили 277,6 миллиарда долларов.
Страхование по безработице
Страхование по безработице (UI) предоставляет застрахованным работникам пособия, если они вынуждены остаться без работы и соответствуют требованиям. Программы UI реализуются штатами в партнерстве с федеральным правительством. Для финансирования льгот и расходов по программе как штаты, так и федеральное правительство вносят налоги на заработную плату в федеральный целевой фонд.
Федеральная ставка налога на заработную плату составляет 6,0 процента от первых 7000 долларов покрываемой заработной платы, но налоговые льготы снижают эффективную ставку федерального налога до 0,6 процента (таблица 1). Ставки государственного налога на безработицу и базы заработной платы различаются, но обычно они ниже 4,0 процента и основаны на низкой заработной плате.
В 2019 году федеральные налоги на ИП составили около 41,2 миллиарда долларов.
Другие пенсионные программы
Налоги с заработной платы финансируют несколько других пенсионных программ.
Об авторе

alexxlab administrator
Оставить ответ
Отменить ответ

Рубрики
Вложен
Вложения
Заработ
Заработок
Начать
Новичк
Новичкам
Разное
С чего начать
Совет
Советы
Фриланс
© 2019 ICQ Information Center

Сотрудник	Заработок
Сотрудник A	1500 долларов.00
Сотрудник B	1 200,00 долларов США
Сотрудник C	2 000,00 долларов США

Сотрудник	Налоговые обязательства FICA
Сотрудник A	1500 долларов X 0,0765 = 114,75 долларов США
Сотрудник B	1200 долларов США.00 X 0,0765 = 91,80 доллара США
Сотрудник C	2000,00 долларов США X 0,0765 = 153,00 доллара США

Налоги на заработную плату: ограничение максимального дохода
Тип налога на заработную плату	Максимальный доход на 2021 год	Максимальный заработок на 2020 год
Социальное обеспечение	142 800 долл. США	$ 137 700
Medicare	Без ограничений	Без ограничений
Источник: Управление социального обеспечения.

Ставка FICA (социальное обеспечение + удержание по программе Medicare)
Сотрудник	7.65% (6,2% + 1,45%)
Работодатель	7,65% (6,2% + 1,45%)
Самостоятельная занятость	15,3% (12,4% + 2,9%)
Примечание: для работающих по найму их доля социального обеспечения составляет 6,2% от заработка до налогооблагаемого максимума. Их доля в программе Medicare составляет 1,45% от всех доходов.