Снятие наличных с ооо: Снятие наличных с расчётного счёта ООО: как обналичить деньги законно

Как владелец может вывести наличные из ООО? | Small Business

Как правило, получение денег входит в список причин, по которым владелец бизнеса открывает компанию. Компании с ограниченной ответственностью предлагают большую гибкость в том, как они облагаются налогом, при этом обеспечивая правовую защиту собственнику. От того, как вы будете вести банк и подавать налоги для своего LLC, будет зависеть, как вы будете получать наличные от бизнеса.

Единоличное ООО

Многие ООО имеют только одного собственника.Если владелец не выберет специальное решение, он будет платить налоги так же, как индивидуальный предприниматель. Поскольку он уже платит налоги на самозанятость и подоходный налог с дохода LLC, он может снимать любую сумму с банковского счета предприятия по своему усмотрению. Если он хочет полностью уйти из бизнеса, он может либо найти покупателя для бизнеса, либо просто распродать любые бизнес-активы по частям.

Taxed As C Corporation

Когда LLC выбирает корпоративное налогообложение, она действует как отдельная организация.Компании, облагаемые налогом как корпорации, могут вычитать выплаты из заработной платы собственникам и производить невычитаемые дивидендные выплаты по сверхприбыли. Если владелец снимает больше, чем прибыль LLC, налоговое законодательство рассматривает разницу как необлагаемую налогом декларацию на основную сумму. Поскольку LLC является отдельной налоговой организацией от своих владельцев, владельцы должны отслеживать, сколько денег после уплаты налогов они вложили в компанию, чтобы обеспечить их возврат без уплаты налогов.

Облагается налогом как S-корпорация

Владельцы LLC могут пойти дальше корпоративного избрания и выбрать режим S-корпорации, если бизнес имеет на это право.Как и в случае с LLC по умолчанию, S-корпорации не платят налоги как юридические лица; они передают собственникам свои доходы, убытки, отчисления и кредиты. Однако, в отличие от индивидуальных предпринимателей или партнеров, владельцы S-корпораций не платят налоги на самозанятость. Владельцы могут забрать любой доход, с которого они уже облагались налогом, без повторной уплаты налогов.

Процент участия при продаже

Для обналичивания ООО необходимо, чтобы владелец либо нашел покупателя на свою долю в бизнесе, либо ликвидировал компанию.Продажа ООО создает те же проблемы, что и продажа закрытой корпорации. Владельцы должны найти подходящих покупателей, договориться о цене, отражающей стоимость компании, и установить такие условия, как неконкурентные соглашения и планы помощи в переходный период.

Ссылки

Писатель Биография

Шон Батнер пишет новостные статьи, записи в блогах и тематические статьи с 2005 года. Его статьи появлялись на обложках «Песчаная буря Ричленда» и «Файлы Палимпсеста».»Он заканчивает аспирантуру по бухгалтерскому учету в Техасском университете коммерции A&M. В настоящее время он консультирует семьи по вопросам их потребностей в страховании и финансовом планировании.

Заработная плата, ссуды и аренда могут снимать деньги с юридического лица

Денежные средства, оставшиеся в бизнесе, уязвимы для кредиторов. Однако существует множество способов снятия наличных с бизнеса, например, выплаты заработной платы, гарантированные выплаты, ссуды и аренда. Если это сделано для деловых целей и должным образом задокументировано, такие снятия средств не будут считаться мошенническими.

У владельца малого бизнеса есть несколько доступных методов вывода средств, когда он пытается минимизировать количество уязвимых активов внутри организации путем вывода средств из бизнеса.

Заработная плата является наиболее распространенной формой вывода средств для владельцев малого бизнеса. Положения о конструктивном мошенничестве не ограничивают выплату заработной платы, поскольку этот доход по определению предоставляется в обмен на возвращаемую стоимость (то есть время, потраченное на работу в бизнесе). Тем не менее, действующие положения о мошенничестве Единообразного Закона о мошеннических переводах и связанные с ними финансовые тесты по-прежнему применяются к этим типам вывода средств из бизнеса.Один из лучших способов предотвратить обнаружение фактического мошенничества — это регулярное и письменное снятие средств. Хорошее ведение документации будет иметь большое значение для подтверждения обоснованности этих выводов.

Правила IRS ограничивают выплаты разумной компенсацией, и суды постоянно разрешают довольно высокие зарплаты владельцам малого бизнеса. Однако структура предприятия имеет налоговые разветвления. Все доходы компании с ограниченной ответственностью (LLC) подлежат обложению налогом на самозанятость, в отличие от корпорации, где налог взимается только с заработной платы, выплачиваемой владельцам.Эта разница может повлиять на то, как вы структурируете вывод средств из своего бизнеса на основе формы, в которой вы ведете бизнес.

В корпорации налог на трудоустройство взимается только с фактической заработной платы, выплачиваемой владельцам. Таким образом, можно избежать налоговых обязательств по найму, распределяя прибыль (т. Е. Дивиденды) между владельцами, а не выплачивая заработную плату за оказанные услуги. Более того, поскольку владельцы малого бизнеса, которые управляют корпорацией, обычно выбирают корпоративный налоговый статус согласно подразделу S, двойного налогообложения на дивиденды не будет.

Преимущество выплаты дивидендов (т. Е. Избежание налога на заработную плату) должно быть сопоставлено с недостатком распределения прибыли, а не выплаты заработной платы. В частности, выплата заработной платы позволяет избежать конструктивных положений о мошенничестве в Едином законе о мошеннических переводах (UFTA) и строгих статутов государственных корпораций, налагаемых на распределение доходов.

Кроме того, заработанная или начисленная заработная плата не облагается льготами по многим штатам после вынесения судебного решения, а также по федеральным льготам о банкротстве с учетом определенных ограничений.Распределение прибыли или дивидендов обычно не подпадает под определение «заработная плата» или «оклад» и, следовательно, не подлежит освобождению. Таким образом, с точки зрения защиты активов выплата заработной платы дает преимущества при планировании освобождения активов от простого распределения прибыли.

Конечно, отмена налогов — это форма защиты активов (посредством использования трастов, выбора организационной формы и планирования налогов на наследство). Таким образом, владельцы малого бизнеса должны взвесить относительные преимущества каждой формы защиты активов.

Как правило, на начальных этапах развития бизнеса, когда корпорация, вероятно, окажется технически неплатежеспособной или не будет иметь чистой прибыли и, следовательно, не будет полученной прибыли или нераспределенной прибыли, если это корпорация, может быть разумным платить зарплату, так что положения о конструктивном мошенничестве в соответствии с UFTA или статутом государственных корпораций не будут применяться. Он также квалифицирует распределения в соответствии с положениями об освобождении от налогов на уровне штата и на федеральном уровне в случае банкротства бизнеса, что приведет к судебному разбирательству или, возможно, заявлению о банкротстве. распределение заработка может быть лучшей альтернативой, чем выплата заработной платы, поскольку эти выплаты позволяют избежать уплаты налога на самозанятость.Кроме того, конструктивные положения о мошенничестве не будут реальной проблемой из-за хорошего финансового положения компании.

В целом, лучший, более дополняющий подход, который работает как в первые, так и в более продуктивные годы хозяйственной деятельности, — это изъятие средств в виде ссуды и лизинговых платежей.

Вопросы налога на заработную плату для ООО

Как правило, доходы компании с ограниченной ответственностью (LLC) подлежат обложению налогом на самозанятость, независимо от того, распределяются ли эти доходы и каким образом.Следовательно, нет преимущества налога на самозанятость при распределении доходов по сравнению с выплатой заработной платы. Другими словами, с точки зрения налогов на самозанятость нет недостатка в выплате заработной платы по сравнению с распределением заработка. Однако, поскольку уставы LLC штата обычно предусматривают тот же критерий конструктивного мошенничества, что и Единый закон о мошеннических переводах (UFTA), выплата заработной платы в LLC также не дает никаких преимуществ.

Напротив, статуты государственных корпораций предусматривают более строгие проверки баланса, чем те, что предписаны UFTA.Таким образом, в случае с корпорацией выплата заработной платы дает выгоду, потому что зарплата не выплачивается из-за доли владения, и, таким образом, помогает вам избежать более строгих проверок баланса в соответствии с уставом государственной корпорации.

Тем не менее, как и в случае с корпорацией, выплата заработной платы LLC, в отличие от распределения прибыли, соответствует требованиям распределения в соответствии с положениями об освобождении от активов на уровне штата и на федеральном уровне. Таким образом, особенно из-за отсутствия налоговых недостатков для самозанятости, в целом, выплата заработной платы является лучшей альтернативой в ООО.

Наконец, следует попытаться структурировать выплаты заработной платы ООО как «гарантированные выплаты».

Как и в случае с корпорацией, подход, который может быть лучшим — как в ранние, так и в более продуктивные годы хозяйственной деятельности — это изъятие средств в качестве платежей по ссуде и лизингу.

Гарантированные выплаты позволяют выводить средства из ООО с несколькими владельцами

Владелец малого бизнеса должен быть знаком с понятием «гарантированные платежи» в налоговом кодексе и с тем, как оно применяется к компании с ограниченной ответственностью (LLC) с несколькими владельцами. Являются ли выплаты по заработной плате, ссудам и лизингу гарантированными платежами, это повлияет на налоговую базу каждого владельца и то, как именно в информационном отчете LLC будут отражены платежи.

В частности, выплаты собственнику за счет его доли владения уменьшают налоговую базу владельца в ООО. Более низкая налоговая база будет означать более высокую налогооблагаемую прибыль, когда доля в капитале будет позже продана. Напротив, платежи собственнику по гарантированным платежам не приводят к уменьшению налоговой базы, потому что эти платежи производятся собственнику, не являющемуся его владельцем. владелец (т.е., как сотрудник, кредитор или арендодатель). Таким образом, как правило, лучше структурировать платежи по зарплате, ссуде и лизингу как гарантированные платежи.

Кроме того, гарантированные платежи вычитаются вместе с другими расходами в информационном отчете LLC, поданном в IRS. Если платежи не являются гарантированными платежами, они не вычитаются из информационного бюллетеня, а вместо этого раскрываются как часть распределения чистой прибыли между каждым владельцем. Собственники получают одинаковые суммы в обоих случаях, но отчетность разная.

Как правило, гарантированные выплаты — это выплаты собственникам, не являющиеся собственниками, и без ссылки на прибыль LLC. Таким образом, как правило, выплаты по заработной плате, займам и лизингу должны квалифицироваться как гарантированные выплаты.

Однако, когда зарплата указывается просто как процент от прибыли, это может показаться просто способом деления дохода. Таким образом, в этом случае заработная плата не может считаться гарантированной выплатой. Например, если соглашение предусматривало, что один владелец ООО с двумя собственниками должен был получать «зарплату» в размере 50 процентов от доходов ООО, а остальные 50 процентов распределялись между другим владельцем, эта «зарплата» вряд ли представляют собой гарантированный платеж.

Джон и его партнер владеют половиной ООО. Джон получает от своего ООО зарплату в размере 100000 долларов. Доход ООО до вычета этого платежа составляет 400 000 долларов.

Скажем, зарплата Джона в 100 000 долларов — это гарантированный платеж. В своем информационном отчете, поданном в IRS, LLC сообщает о доходе в размере 300 000 долларов (400 000 долларов минус 100 000 долларов), из которых 150 000 долларов выделяются каждому владельцу.

Таким образом, Джон имеет доход от LLC в размере 250 000 долларов (100 000 долларов плюс 150 000 долларов), а доля его партнера составляет 150 000 долларов.Джон будет отдельно указывать зарплату в размере 100 000 долларов как доход от заработной платы и 150 000 долларов как свою долю дохода LLC. Он будет платить налог на самозанятость со всей полученной суммы, 250 000 долларов, поскольку обычно вся доля владельца в прибыли LLC, будь то распределенная доля дохода или гарантированный платеж, подлежит обложению налогом на самозанятость. (Платежи по ссудам и лизингу могут избежать налога на самозанятость).

Джон должен уменьшить налоговую базу своей доли в капитале LLC только на сумму своей доли в распределенной прибыли, или 150 000 долларов, а не на 250 000 долларов, которые он получил, потому что 100 000 долларов являются заработной платой, а не распределением за счет владения. интерес.

Если бы зарплата не была классифицирована как гарантированная выплата, Джон и его партнер все равно получили бы те же 250 000 и 150 000 долларов соответственно. Однако теперь каждый партнер уменьшит налоговую базу своей доли в капитале на полную полученную сумму, потому что все выплаты будут производиться за счет их долей владения. Таким образом, Джон уменьшит свою налоговую базу на 250 000 долларов, а не на 150 000 долларов.

Кроме того, теперь 100 000 долларов не будут отражаться в качестве вычета из заработной платы в информационном отчете LLC.Вместо этого в информационном отчете будет указан доход в размере 400 000 долларов, из которых 250 000 долларов будут выделены Джону, а оставшиеся 150 000 долларов — его партнеру.

Снятие денежных средств путем продажи дебиторской задолженности

Еще одна стратегия существует для предприятий, которые генерируют большой объем дебиторской задолженности. Эта стратегия частично основана на концепции, называемой «секьюритизацией». Стратегия предполагает продажу дебиторской задолженности операционной организацией холдинговой организации (или собственнику, лично, если холдинговая организация не используется).Денежные средства выплачиваются операционному предприятию для покупки его дебиторской задолженности, а затем быстро изымаются владельцем в качестве оплаты заработной платы, аренды и ссуд, операционных расходов и т. Д. Таким образом, уязвимые активы (т. Е. Дебиторская задолженность) становятся не оставлены в течение какого-либо значительного времени в рамках операционной организации, где они будут уязвимы для требований кредиторов операционной организации. (См. Наше обсуждение использования холдинговых и операционных компаний для защиты бизнес-активов.)

Ссуды и аренда законно переводят деньги из бизнеса

Суды неизменно признавали платежи по кредитам и аренде законными расходами. Эти расходы позволяют владельцу вывести уязвимые средства из операции вместо того, чтобы позволить им накапливаться и сделать их целью. Использование ссуд и аренды для вывода денег из бизнеса имеет множество преимуществ для владельца малого бизнеса.

С точки зрения защиты активов физическая собственность, обеспеченная ссудами и арендой, передаваемыми владельцу, не будет потеряна для кредитора, если владелец бизнеса также является обеспеченным кредитором для собственности.(См. Наше обсуждение финансирующих организаций для максимальной защиты активов). Когда кредиторы выстраиваются в очередь, владелец бизнеса будет одним из первых в очереди.

Кроме того, выплаты корпораций по ссудам и лизингу освобождаются от налога на трудоустройство, если получатель не занимается обычным бизнесом по предоставлению ссуд или сдаче в аренду собственности. Компания с ограниченной ответственностью (LLC) пользуется тем же налоговым преимуществом в отношении самозанятости, что и корпорация, когда она осуществляет платежи по аренде и ссудам, но только при определенных обстоятельствах.

Вопросы налога на ссуду / аренду для корпорации

Поскольку операции ссуды и аренды предназначены для возврата стоимости (аналогично выплатам по заработной плате), они не подпадают под действие конструктивных положений о мошенничестве, предусмотренных Единым законом о мошеннических переводах. Более того, эти выплаты не производятся владельцам из-за их долей владения (опять же, как и зарплата). Таким образом, распределения также не подлежат конструктивным ограничениям на мошенничество, установленным уставами государственных корпораций и LLC.

Налоговое регулирование самозанятости освобождает от уплаты ссуд и аренды, когда получатель не занимается обычным бизнесом по предоставлению ссуд или сдаче в аренду собственности. Таким образом, в отличие от выплат по заработной плате, эти выплаты также позволяют избежать налога на самозанятость. Конечно, владельцы малого бизнеса всегда должны проконсультироваться с налоговым консультантом, прежде чем предполагать, что это будет результатом при определенных обстоятельствах.

Короче говоря, эта альтернатива предлагает возможность снимать средства таким образом, чтобы избежать как налога на самозанятость, так и обременительных конструктивных ограничений на мошенничество.Использование этого типа долгового финансирования гарантирует, что активы, внесенные собственниками в компанию, не будут уязвимы для требований кредиторов бизнеса. Стратегическое финансирование предприятия с помощью займов и аренды с использованием операционных и холдинговых компаний является важной стратегией защиты активов. Таким образом, использование ссуд и аренды должно быть первой стратегией вывода средств.

Вопросы налога на ссуду / аренду для ООО

Для корпорации снятие средств в качестве платежей по ссудам и лизингу дает значительные преимущества и обычно должно быть первым выбором при снятии средств.Как правило, можно избежать налога на самозанятость, потому что организация обычно не занимается предоставлением ссуд и аренды, поэтому любые средства от этих операций не считаются доходом от самозанятости. В целом, преимущества защиты активов применяются в случае ограниченного Ответственное общество (ООО).

Однако в ООО с одним владельцем налоговые льготы по самозанятости в отношении кредитов и аренды не столь очевидны. Хотя, по сути, налоговый режим LLC с одним владельцем и LLC с несколькими владельцами идентичен, налоговая классификация в каждой ситуации несколько отличается. Для целей налогообложения ООО с несколькими владельцами классифицируется как партнерство. (Обратите внимание, что эта классификация предназначена только для налоговых целей и не влияет на ограниченную ответственность владельцев LLC). Таким образом, LLC с несколькими владельцами подает информационную декларацию в IRS, в которой сообщается о доходах LLC и распределении этого дохода между отдельными владельцами. Затем владельцы сообщают свою долю дохода в своих налоговых декларациях.

ООО с несколькими владельцами должно иметь такое же налоговое преимущество в отношении самозанятости в отношении платежей по ссудам и лизингу, что и владельцы корпорации.Таким образом, платежи не должны облагаться налогом на самозанятость, если получатели не занимаются обычным бизнесом по предоставлению ссуд или сдаче в аренду собственности. В этом случае владельцы будут платить налог на самозанятость только со своей доли доходов ООО, плюс выплаты, полученные в качестве заработной платы.

Кроме того, финансирование ООО с помощью долгов (т. Е. Ссуд и аренды) предлагает явные преимущества защиты активов. Таким образом, в случае ООО с несколькими владельцами снятие средств в качестве платежей по кредитам и лизингу также должно быть стратегией первой линии.

В случае ООО с одним владельцем ситуация несколько менее ясна, потому что ООО с одним владельцем технически классифицируется как «неучтенное лицо» для целей налогообложения, аналогично индивидуальному предпринимательству. (Еще раз, эта классификация предназначена только для целей налогообложения и не влияет на ограниченную ответственность владельца). Поскольку технически юридическое лицо не существует для целей налогообложения, оно не подает никакой формы в IRS. Владелец просто сообщает о доходах ООО в своей налоговой декларации.Это значительно упрощает уплату налогов на прибыль и согласуется с принципом простоты, применимым к ООО.

Однако это также означает, что платежи ООО собственнику по ссудам и аренде не будут отражаться в налоговой декларации, поскольку для целей налогообложения предприятие и собственник — одно и то же. В связи с этим эти выплаты не могут избежать уплаты налога на самозанятость. Вероятно, если ООО будет производить эти платежи в пользу ООО, находящегося в отдельном владении, это приведет к тому же аргументу, поскольку другое ООО также будет «не учитываться» для целей налогообложения.

Конечно, если хотя бы одно другое лицо (т. Е. Другой член семьи) было бы владельцем, независимо от номинальной доли владения, то ООО было бы ООО с несколькими собственниками и должно было бы подпадать под версию правил для партнерства (отсутствует применение любых правил агрегирования, которые могут, например, учитывать все интересы семьи как один интерес).

Передача прав собственности членам семьи также может быть очень эффективной стратегией имущественного планирования и, следовательно, защиты активов.Короче говоря, квалификация LLC как мульти-собственника может позволить LLC избежать уплаты налога на самозанятость в отношении платежей по ссудам и лизингу. Однако, поскольку эта область права все еще находится в стадии разработки, особенно целесообразно проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы определить налоговые последствия для самозанятости конкретных стратегий выхода в ООО.

Как мне получить деньги от моего бизнеса?

Как мне получить деньги моего бизнеса?

Как вы получаете деньги от своего бизнеса, зависит от типа вашего бизнеса.Для нескольких хозяйствующих субъектов стратегия одинакова, но для описания вывода денег используются разные термины. В этой статье дается краткое изложение наиболее распространенных способов получения денег от наиболее распространенных коммерческих организаций.

Как получить деньги от моего индивидуального предпринимательства?

Индивидуальный предприниматель снимает деньги со своего бизнеса, просто переводя деньги со своего коммерческого банковского счета на свой личный банковский счет или выписывая себе чек со своего коммерческого банковского счета.Эта операция называется «розыгрышем» и должна регистрироваться в бухгалтерских книгах как таковая. Розыгрыш, полученный владельцем, не является вычетом коммерческих расходов и не считается налогооблагаемым доходом для владельца бизнеса.

Как получить деньги из моей корпорации?

Акционеры C-корпорации могут вывести деньги из своих корпораций двумя способами:

1. Заработная плата: C-корпорации обычно платят своим должностным лицам-акционерам зарплату в обмен на их услуги компании.Корпорация вычитает эту зарплату как коммерческие расходы, и она отображается в W-2 как доход, который должен указываться в декларациях акционеров по подоходному налогу с населения.
2. Дивиденды: после уплаты всех коммерческих расходов и налогов на прибыль компании-посредники могут распределить наличные, оставшиеся в компании, между акционерами в качестве дивидендов. Дивиденды не подлежат вычету для корпорации, но подлежат налогообложению акционеру, который их получает. Вот почему люди считают, что c-корпорации имеют «двойное налогообложение». Прибыль облагается налогом один раз на корпоративном уровне и еще раз при выплате дивидендов акционерам.

Заработная плата и дивиденды по-разному облагаются налогом в декларации о доходах физических лиц, поэтому существуют возможности налогового планирования при корректировке сочетания заработной платы акционеров c-корпораций и выплат дивидендов.

Как мне получить деньги от моего партнерства?

У партнеров есть два способа получить прибыль от своего делового партнерства.

1. Гарантированные выплаты: Партнерства компенсируют партнерам, которые предоставляют услуги товариществу, с использованием гарантированных выплат.Партнерство вычитает эти прямые выплаты партнерам как коммерческие расходы, а партнер, получивший гарантированное вознаграждение, сообщает их как доход в своей декларации по личному подоходному налогу. Размер гарантированного платежа, выплачиваемого партнеру, обычно зависит от объема услуг, которые партнер предоставляет бизнесу. Поэтому гарантированные выплаты могут сильно различаться от партнера к партнеру.
2. Партнерские розыгрыши: после оплаты всех деловых расходов партнерства могут распределять оставшиеся средства между партнерами в форме партнерских розыгрышей.Партнерские розыгрыши не подлежат вычету для партнерства и не облагаются налогом для партнеров, которые их получают. Хотя это и не обязательно, партнерские розыгрыши обычно основываются на доле собственности партнеров в бизнесе. Например, партнеры 50/50 обычно делят их поровну и партнерские розыгрыши, в то время как партнеры 60/40 делят их в соотношении 60/40.

Как мне получить деньги из моей s-корпорации?

Акционеры S-корпорации могут вывести деньги из своих корпораций двумя способами:

1. Заработная плата: S-корпорация должна выплачивать зарплату акционерам, которые предоставляют услуги корпорации.Обычно акционерами являются должностные лица корпорации. IRS требует, чтобы заработная плата обеспечивала «разумную компенсацию» за оказанные услуги. Компания может вычесть эту заработную плату и связанные с ней налоги на заработную плату как коммерческие расходы, а заработная плата отображается в форме W-2 как налогооблагаемый доход для акционера. Он должен быть указан как доход в декларации акционера о подоходном налоге с населения.
2. Распределения: после того, как все деловые расходы оплачены, s-корпорации могут распределить наличные деньги от бизнеса между акционерами. Их уместно назвать дистрибутивами. Корпорация не может вычесть полученные распределения как коммерческие расходы. Аналогичным образом, в большинстве случаев они не облагаются налогом для акционера, который их получает.

Как мне получить деньги из моего LLC?

LLC — хитрые животные, потому что их можно обложить налогом по-разному. При первоначальном создании LLC по умолчанию облагаются налогом как партнерство, и участники LLC могут снимать деньги со своих LLC в формате, описанном выше в разделе «Как мне получить деньги из моего партнерства?» раздел этой статьи.Единственное отличие состоит в том, что снятие средств называется розыгрышем участников, а не розыгрышем партнеров.

IRS также позволяет LLC выбирать для налогообложения как s-корпорации или c-корпорации.

LLC, которые решили облагаться налогом как s-корпорации, выплачивают разумную компенсацию в виде заработной платы своим членам в обмен на оказанные услуги, а участники LLC могут снимать прибыль с LLC в форме (как правило) необлагаемых налогом ничьих.

LLC, которые выбирают налогообложение c-корпораций, платят своим акционерам точно так же, как это делают c-корпорации, используя налогооблагаемую заработную плату и налогооблагаемые дивиденды.

Самостоятельная аренда

Некоторым владельцам бизнеса принадлежит здание, которое они сдают в аренду своему бизнесу. Компания вычитает арендную плату, выплаченную владельцу, и владелец заявляет доход от аренды в своей налоговой декларации. Такой порядок также позволяет им оплачивать эксплуатационные расходы здания за пределами бизнеса. Это еще один способ получить прибыль от вашего бизнеса и воспользоваться возможностями налогового планирования, которые возникают, когда есть различия в налогообложении дохода от аренды в декларации о подоходном налоге владельца и в налогообложении чистого дохода от бизнеса.

Кредиты акционерам

Корпоративные акционеры также могут временно вывести деньги из своего бизнеса в виде ссуды. Этот метод часто используется для налогового планирования и должен быть хорошо задокументирован. Мы рассмотрим его сложности в отдельном сообщении в блоге.

Заключение

Как вы получаете деньги от своего бизнеса, зависит от типа вашего бизнеса. После того, как вы привыкнете к ним, довольно просто следовать правилам, относящимся к конкретным организациям, и важно воспользоваться всеми возможностями налогового планирования / снижения налогов, которые существуют в структуре вашей конкретной организации.

5 способов снять наличные в вашей компании, избегая выплаты дивидендов — Bumpers & Company, Certified Public Accountants

Вы хотите снимать наличные со своего закрытого акционерного общества с низкими налоговыми затратами? Самый простой способ — распределить наличные в качестве дивидендов. Однако распределение дивидендов не является эффективным с точки зрения налогообложения, поскольку оно облагается налогом в размере «доходов и прибыли» вашей корпорации. Но корпорация не вычитает эту сумму.

Разные подходы

К счастью, есть несколько альтернативных методов, которые могут позволить вам снимать наличные с корпорации, избегая при этом выплаты дивидендов. Вот пять идей:

1. Возврат капитала. В той степени, в которой вы капитализировали корпорацию за счет долга, включая суммы, которые вы авансировали бизнесу, корпорация может погасить долг без учета выплаты дивидендов. Кроме того, корпорация может вычесть проценты, уплаченные по долгу.Это предполагает, что долг был надлежащим образом задокументирован с условиями, которые характеризуют долг, и что у корпорации нет чрезмерно высокого отношения долга к собственному капиталу. В противном случае погашение «долга» может облагаться налогом в виде дивидендов. Если в будущем вы будете делать взносы в корпорацию наличными, рассмотрите возможность их структурирования как долга, чтобы облегчить последующий вывод средств на льготной налоговой основе.

2. Заработная плата. Разумная компенсация, которую вы или члены вашей семьи получаете за услуги, оказанные корпорации, вычитается бизнесом.Однако получатель также облагается налогом. То же правило применяется к любой компенсации (в виде арендной платы), которую вы получаете от корпорации за использование собственности. В любом случае размер компенсации должен быть разумным по отношению к предоставленным услугам или стоимости предоставленного имущества. Если она чрезмерна, она не подлежит вычету и рассматривается как корпоративное распределение.

3. Кредиты. Вы можете снимать наличные в корпорации без уплаты налогов, занимая у нее деньги.Однако, чтобы ссуду не характеризовали как корпоративное распределение, она должна быть надлежащим образом задокументирована в кредитном соглашении или примечании и сделана на условиях, сопоставимых с условиями, на которых несвязанная третья сторона ссужала бы вам деньги. Это должно включать резерв по процентам и основной сумме. Все выплаты по процентам и основной сумме долга должны производиться, когда это требуется по условиям займа. Также рассмотрите влияние получения корпорацией процентного дохода.

4. Дополнительные льготы. Рассмотрите возможность получения эквивалента снятия наличных в виде дополнительных льгот, которые вычитаются корпорацией и не облагаются налогом для вас. Примерами являются страхование жизни, определенные медицинские льготы, страхование инвалидности и уход за иждивенцами. Большинство этих льгот не облагаются налогом только в том случае, если они предоставляются другим сотрудникам корпорации на недискриминационной основе. Вы также можете установить план снижения заработной платы, который позволит вам (и другим сотрудникам) использовать часть вашей компенсации в качестве необлагаемых налогом льгот, а не в качестве налогооблагаемой компенсации.

5. Продажа недвижимости . Вы можете снять наличные с корпорации, продав ей собственность. Однако определенных продаж следует избегать. Например, вы не должны продавать собственность корпорации с более чем 50% -ной долей владения в убыток, поскольку такая потеря будет запрещена. И вы не должны продавать амортизируемую собственность корпорации, владеющей более чем 50% акций, с прибылью, поскольку такая прибыль будет считаться обычным доходом, а не приростом капитала. Продажа должна осуществляться на условиях, сопоставимых с условиями, на которых несвязанная третья сторона купила бы недвижимость.Вам может потребоваться независимая оценка для определения стоимости недвижимости.

Минимизировать налоги

Если вы хотите обсудить любую из этих идей, свяжитесь с нами. Мы можем помочь вам получить максимальную выгоду от вашей корпорации при минимальных налоговых затратах.

© 2019

Налогово-эффективные способы вывода денег из вашего бизнеса

Вы много работали, чтобы построить свой бизнес и создать прибыльную компанию.В первые годы вы, возможно, отказались платить себе в пользу реинвестирования в свой бизнес и развития своего предприятия. Возможно, вы сейчас находитесь на этапе, когда ваш бизнес стал более устоявшимся, и вы готовы начать выводить часть прибыли из своей корпорации. Возможно, вы хотите увеличить свой личный денежный поток по причинам, связанным с образом жизни, или для выполнения финансовых обязательств своей семьи. Или вместо этого, возможно, вас беспокоит сохранение статуса вашей корпорации как корпорации малого бизнеса с целью в один прекрасный день потребовать освобождения от прироста капитала.Какой бы ни была причина, простое снятие наличных с банковского счета вашей компании, скорее всего, приведет к значительному налоговому счету. Таким образом, возникает вопрос: как вывести деньги из своего бизнеса эффективным с точки зрения налогообложения образом?

К сожалению, ответ на этот вопрос не так однозначен, как вы думаете. Способ, которым для вас имеет наибольший смысл выводить деньги из вашей компании, может быть другим для другого владельца бизнеса. Необходимо учитывать множество факторов, включая личные ставки федерального и провинциального / территориального налога в месте вашего проживания, корпоративные федеральные и провинциальные / территориальные налоговые ставки, в которых находится ваш бизнес, ваши потребности в денежных средствах как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе, и есть ли у вашей компании определенные благоприятные атрибуты налога на прибыль, которые можно использовать для минимизации налога.

В этой статье обсуждаются некоторые из более общих подходов, которые владельцы бизнеса могут использовать, чтобы вывести деньги из бизнеса эффективным с точки зрения налогообложения способом. Некоторые из этих стратегий могут даже позволить вам получить доступ к корпоративной прибыли на безналоговой основе. Но имейте в виду, что недавно введенные налоговые правила усложняют процесс принятия решений, что приводит к дополнительным выгодам и затратам, которые необходимо взвесить при выборе наиболее эффективного с точки зрения налогообложения подхода. Рассмотрим более общие подходы.

Вознаграждение себя и членов семьи

Как правило, владельцы бизнеса будут выплачивать себе зарплату от бизнеса аналогично вознаграждению сотрудника. Если члены семьи работают в бизнесе, им также может выплачиваться разумная заработная плата (или заработная плата). Это особенно полезно, если у членов семьи мало или совсем нет других источников дохода. Вообще говоря, «разумной» заработной платой в этом случае будет та, которая приблизительно равна тому, что было бы выплачено несвязанной третьей стороне за ту же работу.

С налоговой точки зрения владельцы бизнеса и члены семьи будут облагаться налогом на заработную плату (или заработную плату) по обычным предельным ставкам личного налога, которые применяются в зависимости от юрисдикции, в которой они проживают. Корпорации будет разрешен вычет из выплаченной заработной платы (или заработной платы) при определении налогооблагаемого дохода, но только в пределах разумных сумм. Обратите внимание, что существует исключение для заработной платы (или бонусов), выплачиваемой владельцам-менеджерам. В соответствии с этим исключением Канадское налоговое агентство (CRA), как правило, не ставит под сомнение размер заработной платы (или бонусов), выплачиваемой частной корпорацией, контролируемой Канадой (CCPC), канадскому владельцу-менеджеру-резиденту, который активно участвует в повседневной работе. -дневные операции ЦКП.Позиция CRA позволяет более гибко принимать решения о вознаграждении менеджеров-собственников.

Выплатить налогооблагаемый дивиденд

Дивиденды можно использовать для распределения денег от корпорации как вам, так и членам вашей семьи. Это потребует, чтобы вы, ваш супруг (а) и ваши дети владели акциями вашей корпорации прямо или косвенно (т. Е. Через траст или холдинговую компанию). Чтобы убедиться, что это эффективный с точки зрения налогообложения метод вывода денег из корпорации, крайне важно рассмотреть как правила налога на разделенный доход (TOSI), так и правила корпоративной атрибуции до того, как будет произведено какое-либо распределение.

Правила TOSI — Налогооблагаемые дивиденды от частной корпорации будут облагаться максимальной ставкой личного налога с ограничениями на личные налоговые льготы, которые компенсируют этот налог, если только не предусмотрено исключение из правил TOSI. Для получения дополнительной информации о правилах TOSI прочтите нашу статью «Разделение доходов — как новые правила повлияют на вас и вашу семью».

Корпоративные правила атрибуции — Передача или ссуда корпорации с целью эффективного перевода дохода другому члену семьи может привести к дополнительному налогу для физического лица, делающего перевод или ссуду, если не выполняются определенные условия. Планирование поможет избежать каких-либо штрафных налоговых последствий в соответствии с правилами корпоративной атрибуции.

При наличии сложных правил, ограничивающих разделение доходов, проконсультируйтесь со своим консультантом BDO, прежде чем выплачивать какие-либо дивиденды взрослым членам семьи (включая супругов), а также несовершеннолетним детям.

Оптимизируйте соотношение заработной платы и дивидендов

Помните, что активный коммерческий доход CCPC имеет право на специально сниженные ставки как федерального, так и провинциального / территориального корпоративного налога из-за вычета для малого бизнеса.Чтобы максимизировать потенциал этой экономии на налогах, собственники-менеджеры ЦЧК обычно выплачивают себе комбинацию заработной платы и дивидендов. Некоторое время назад в ситуациях, когда активный доход компании превышал федеральный лимит для малого бизнеса, для корпорации было обычной практикой автоматически «снижать бонус» до этого лимита. Причина заключалась в том, что общий корпоративный и личный налог, связанный с удержанием избыточного дохода и его выплатой в качестве дивидендов, часто превышал стоимость личного налога при выплате избыточного дохода в качестве бонуса. Это понятие называется «стоимость налоговой интеграции».

Однако с изменениями правил, регулирующих налогообложение дивидендов в 2006 году, и постепенным снижением ставок федерального и (некоторых) провинциальных общих корпоративных налогов, стоимость удержания дохода внутри корпорации снизилась. В результате выплата бонуса не всегда может дать наиболее эффективный с точки зрения налогообложения результат. Кроме того, если прибыль остается в бизнесе (которая будет распределена в будущем в качестве дивидендов), дополнительный личный налог на дивиденды будет отложен.

В качестве предостережения, если вы решите сохранить доход в своей корпорации, чтобы воспользоваться отсрочкой налогообложения и инвестировать в пассивные активы, это может увеличить пассивный инвестиционный доход, получаемый корпорацией. Если это так, необходимо будет рассмотреть влияние новых правил пассивного инвестиционного дохода. Эти правила обычно применяются к годам налогообложения, которые начинаются после 2018 года, и ограничивают вычеты для малого бизнеса, которые могут быть востребованы CCPC, если пассивный инвестиционный доход ассоциированной группы превышает 50 000 долларов США в предыдущем году.

В нашем налоговом бюллетене «Инкорпорация вашего бизнеса» дается дальнейшее обсуждение вопроса об удержании дохода внутри корпорации вместе с диаграммой, которая иллюстрирует затраты на налоговую интеграцию и потенциальные суммы отсрочек для каждой провинции и территории в 2019 году. В этом налоговом бюллетене также приводится более подробная информация. объяснение правил пассивного инвестиционного дохода.

Обратите внимание, что на ваше решение получать зарплату по сравнению с выплатой дивидендов могут влиять и другие факторы. Необходимо учитывать ваши потребности в денежных потоках, поскольку удержание дохода в вашем бизнесе не сработает в тех случаях, когда вам нужны деньги для других целей.Также имейте в виду, что получение дивидендов само по себе не принесет вам заработанного дохода для целей вашего вклада в RRSP. Более того, с корпоративной стороны вы захотите рассмотреть влияние любых соответствующих налогов на заработную плату, а также любых требований к денежным переводам и обязательств по подаче документов, которые могут возникнуть. Наконец, на способность вашей корпорации претендовать на получение кредитов на научные исследования и экспериментальные разработки (SR&ED) могут повлиять решения о вознаграждении, хотя это стало гораздо менее серьезной проблемой из-за благоприятного изменения федерального налога, внесенного в 2019 году.Подробнее об этом изменении читайте в нашей статье «Изменение SR&ED федерального бюджета может повлиять на ваше налоговое планирование».

Как видите, разработка оптимальной стратегии вознаграждения может быть сложной задачей. Ваш консультант BDO может помочь вам определить оптимальное соотношение заработной платы и дивидендов.

Конвертировать «жесткие АКБ» в наличные

Если вы приобрели свой бизнес у кого-то другого, возможно, что приобретенные вами акции имеют «жесткую» скорректированную базу затрат (ACB), которая может стать актуальной при планировании вывода денежных средств из вашего бизнеса.По сути, «жесткий ACB» — это налоговый термин, который представляет собой сумму, которую вы заплатили за акции при их покупке, и потенциально может быть конвертирован в наличные деньги (или долг, который может быть погашен позже) с использованием холдинговой компании, тем самым позволяя вам чтобы получить доступ к вложенному вами капиталу без уплаты налогов.

Проще говоря, холдинговая компания была бы создана с целью приобретения акций вашей операционной компании за вознаграждение, равное ACB акций вашей операционной компании.Таким образом, вы потенциально можете получать выручку в виде денежных средств или в виде долга в размере, равном стоимости ваших акций, без привлечения каких-либо налогов. Создание холдинговой компании дает дополнительные преимущества, а также ряд вопросов, которые необходимо учитывать. Ваш консультант BDO может помочь определить, имеет ли смысл создание холдинговой компании для вашей деловой ситуации.

Следует обратить внимание на то, что необходимо обратить внимание на случаи, когда вы приобрели акции своего бизнеса у человека, не занимающего коммерческую позицию, например, у родственника, который либо потребовал бы защиты в день победы (для капитальной собственности, принадлежащей 31 декабря 1971 г.). ) или освобождение от прироста капитала (CGE) при отчуждении этих акций вам.Это связано с тем, что жесткая ACB по приобретенным акциям не включает сумму прибыли, полученной некоммерческим лицом, которая была уменьшена в результате применения правил V-day или CGE. Если обналичить ACB, относящуюся к защите в день V для стороннего лица, или CGE, то могут возникнуть предполагаемые дивиденды. Поскольку эти правила могут быть очень сложными, убедитесь, что вы привлекли своего консультанта BDO, если вы заинтересованы в конвертации жестких ACB ваших акций в наличные.

Погасить непогашенные ссуды акционеров

Чтобы помочь финансировать начало или рост вашего бизнеса, вы, возможно, одолжили своей компании средства в форме ссуды акционера.Теперь, когда ваша корпорация прибыльна, возможно, пришло время подумать о том, чтобы компания полностью или частично выплатила этот заем. Любая сумма, полученная вами в счет погашения ссуды акционера, будет не облагаться налогом, как и возврат капитала.

В качестве альтернативы, вы можете подумать о том, чтобы ваша компания начала выплачивать вам проценты по ссуде акционера. Однако имейте в виду, что, хотя любые уплаченные проценты будут вычитаться в пользу корпорации, они будут облагаться налогом как инвестиционный доход. Также важно отметить, что при определенных обстоятельствах правила TOSI будут применяться к доходам по налоговым процентам, полученным физическими лицами от частных корпораций по самой высокой налоговой ставке. Поэтому, прежде чем выплачивать проценты, следует рассмотреть вопрос о том, вызывают ли беспокойство правила TOSI, чтобы избежать каких-либо негативных налоговых последствий.

Выплатить дивиденды на капитал

Еще одно возможное безналоговое распределение, которое следует рассмотреть, — это выплатить себе дивиденды со счета дивидендов капитала (CDA) вашей корпорации.Проще говоря, CDA — это условный баланс, который чаще всего представляет собой необлагаемую налогом (в настоящее время 50%) часть любого прироста капитала (или аналогичных поступлений), полученного частной корпорацией от реализации основных средств (материальных и нематериальных). . Положительный баланс в CDA корпорации может быть распределен среди акционеров-резидентов Канады в качестве необлагаемых налогом дивидендов, гарантируя, что необлагаемая налогом часть прироста капитала компании (и аналогичные поступления) впоследствии не станет налогооблагаемой в руках акционера.

Следует иметь в виду, что CDA рассчитывается на чистой кумулятивной основе, поэтому баланс будет уменьшен любыми капитальными потерями, понесенными корпорацией. Тем не менее, капитальные убытки, возникшие после распределения CDA, не будут иметь обратной силы для получения этого распределения без налогов, даже если убыток переносится обратно. Соответственно, рекомендуется выплачивать остаток CDA по мере его поступления.

Тем не менее, вычисление CDA может быть сложным.Существуют правила, которые регулируют, что можно, а что нельзя включать в CDA, а также соображения по срокам в отношении признания добавлений (и истощений) к его балансу. К сожалению, могут возникнуть отрицательные последствия для налога на прибыль, если дивиденды на капитал выплачиваются сверх доступного для корпорации CDA. Кроме того, при выплате дивидендов на капитал должны соблюдаться определенные требования к подаче документов. По этим причинам вам обязательно нужно поговорить со своим консультантом BDO перед выплатой дивидендов от CDA вашей корпорации.

В качестве примечания к планированию: если у вашей корпорации в настоящее время нет (или очень мало) CDA, можно рассмотреть возможность внутренней продажи активов компании, которые имеют нереализованный прирост капитала. Запуск реализации этих доступных доходов от прироста капитала приведет к созданию CDA, который затем может быть распределен в качестве необлагаемых налогом дивидендов на капитал. Хотя налог будет уплачиваться с прибыли внутри корпорации, распределение комбинации налогооблагаемых дивидендов и дивидендов на капитал может быть выгодным по сравнению с простой выплатой налогооблагаемых дивидендов.Дополнительная сложность была внесена с новыми правилами пассивного инвестиционного дохода, которые обсуждались ранее. Если прирост капитала реализуется корпорацией за счет внутренней продажи пассивных активов, этот прирост капитала может повлиять на способность корпорации требовать вычета для малого бизнеса. Еще раз проконсультируйтесь со своим консультантом BDO, прежде чем применять этот тип стратегии.

Вне зависимости от того, попадаете ли вы в ситуацию, когда снятие наличных со своего бизнеса является вопросом необходимости, или это проблема, которая возникла само собой разумеющимся, необходимо найти время, чтобы правильно спланировать, как вы собираетесь снимать деньги от вашего бизнеса гарантируют, что вы заплатите минимальную сумму необходимого налога.Однако, как мы видели, не существует однозначного подхода к выводу денег из вашей компании эффективным с точки зрения налогообложения способом. Вместо этого существует множество потенциальных возможностей для изучения и множество факторов, которые следует учитывать при выборе наиболее выгодного с точки зрения налогообложения плана для вашей уникальной ситуации. Ваш консультант BDO может помочь разработать стратегию, которая лучше всего подходит для вас.

Информация в данной публикации актуальна по состоянию на 31 августа 2021 года.

Эта публикация была тщательно подготовлена, но написана в общих чертах и ​​должна рассматриваться только как общее руководство. На публикацию нельзя полагаться в отношении конкретных ситуаций, и вам не следует действовать или воздерживаться от действий в соответствии с содержащейся в ней информацией без получения конкретной профессиональной консультации. Пожалуйста, свяжитесь с BDO Canada LLP, чтобы обсудить эти вопросы в контексте ваших конкретных обстоятельств. BDO Canada LLP, ее партнеры, сотрудники и агенты не принимают и не принимают на себя никаких обязательств или обязательств по уходу за какими-либо убытками, возникающими в результате каких-либо действий, предпринятых или не предпринятых кем-либо на основании информации в этой публикации или для любого решения, основанного на ней.

Что такое розыгрыш собственника и как это влияет на заработную плату?

• Владельцы бизнеса могут снимать несколько раз одинаковых или разных сумм.
• Розыгрыши владельцев не ограничиваются снятием наличных.
• Розыгрыши владельцев облагаются федеральным, государственным и местным подоходным налогом, а также налогами на самозанятость.
• Эта статья предназначена для работодателей, которые хотят знать, как расплачиваться собственником.

Страх неудачи и недостаток поддержки или делегирования полномочий может привести к тому, что владельцы бизнеса будут работать больше, чем их сотрудники.Более 80% владельцев бизнеса работают более 40 часов в неделю. Когда традиционная зарплата не соответствует их постоянно меняющимся должностным обязанностям, многие ищут более гибкий вариант. Розыгрыши владельца, также известные как «личные розыгрыши» или «розыгрыши», позволяют владельцам бизнеса снимать деньги по мере необходимости и насколько позволяет прибыль.

Ничья может показаться лучшим вариантом, чем зарплата. Но всегда ли это лучшее решение? Какие налоговые последствия? Продолжайте читать, чтобы определить, подходят ли рисунки владельца для вашего бизнеса.

Розыгрыш собственника может помочь вам заплатить себе, не связываясь с традиционной зарплатой за 40 часов в неделю или годовой зарплатой.Вместо этого вы снимаете деньги со своего капитала. Собственный капитал включает все деньги, которые вы вложили в бизнес, а также любые прибыли и убытки.

FYI: Владелец может взять до 100% собственного капитала в качестве ничьей. Однако чем больше берет владелец, тем меньше средств у бизнеса.

Собственные розыгрыши идеально подходят для владельцев бизнеса, которые работают более 40 часов в неделю или имеют существенно различающуюся прибыль от месяца к месяцу. Кроме того, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, ничья — это единственный способ обеспечить себе доход от своего бизнеса.

Если есть совладельцы, вы должны проводить розыгрыши всех участников. Скрытие розыгрышей может вызвать недоверие среди владельцев и сократить денежный поток.

Розыгрыши владельцев не ограничиваются снятием наличных, например снятием денег в банкомате, переводом денег между счетами в Интернете или выпиской бумажного чека. Владельцы бизнеса также могут получить льготы на материальные блага. Например, если у вашей компании есть возможности получения скидок с поставщиками, ваша компания может приобрести товары со скидкой и передать их вам.Цена товара также будет считаться ничьей.

Какие типы предприятий могут участвовать в розыгрыше?

Владельцы некоторых ООО, товариществ и индивидуальных предпринимателей могут принять участие в розыгрыше собственника. Корпорации S и корпорации C не могут участвовать в розыгрыше. Однако владельцы корпораций могут использовать заработную плату и выплаты дивидендов для оплаты самих себя.

Как розыгрыш собственника влияет на налоги

В отношении розыгрыша собственника существует несколько правил, если вы не отстаетесь от снятия средств в IRS. Вы можете снимать фиксированную сумму несколько раз (аналогично зарплате) или снимать разные суммы по мере необходимости.

Поскольку розыгрыши не облагаются налогом на заработную плату, вам необходимо будет подавать налоговую декларацию на ежеквартальной ориентировочной основе. Тем не менее, все случаи снятия со счетов владельцев подлежат федеральному, государственному и местному подоходному налогу и налогам на самозанятость (социальное обеспечение и медицинское обслуживание).

Розыгрыши владельцев не должны указываться в налоговой форме Приложения C вашего бизнеса, поскольку они не подлежат налогообложению.Если вы хотите увеличить свои удержания, платите себе зарплату, которая считается вычитаемой через IRS.

Знаете ли вы? Принимать различные выплаты собственником в качестве индивидуального предпринимателя легко. Однако, если вы являетесь владельцем ООО, совместное управление своим бизнесом и личными финансами может привести к потере вашего статуса с ограниченной ответственностью.

Если вы не уверены, какой способ оплаты владельцем лучше всего подходит для вашего бизнеса, свяжитесь с доверенным CPA или юристом, который поможет вам лучше всего вывести деньги с вашего бизнеса на ваш личный счет и сэкономить деньги на налогах.

Сколько снимать

Ваши бухгалтерские книги должны быть актуальными, чтобы вы знали свой баланс собственного капитала и стоимость доли владения. Баланс вашего капитала — это сумма ваших финансовых вкладов в бизнес вместе с накоплением прибыли, убытков и обязательств.

Если вы получаете больше, чем владение вашим бизнесом или стоимость вашего бизнеса, вы будете занимать деньги на сумму своего бизнеса и создавать ссуду. Как только вы приобретете больше, чем стоит бизнес, вы можете создать налоговые осложнения.

После того, как вы определите сумму, примите во внимание следующие факторы, прежде чем делать розыгрыш владельца.

• Денежный поток бизнеса: Будет ли сумма, которую вы привлекаете, вызывать у компании точки ограничения денежного потока? Убедитесь, что сумма, которую вы берете, может поддерживать ваш бизнес, чтобы вы продолжали получать прибыль и имели возможность делать в будущем розыгрыши, если это необходимо.

• Соглашение о собственности: У вашего бизнеса несколько владельцев? Компании с несколькими владельцами могут иметь соглашение, которое требует одобрения розыгрыша и ограничивает сумму, которую вы можете запросить как совладелец.Даже если вам не нужно разрешение, финансовая прозрачность всегда должна быть во главу угла ваших действий. Чем проще вы будете общаться со своими деловыми партнерами, тем лучше. Если вы объясните свое финансовое положение, совладельцы с большей вероятностью помогут вам, прежде чем это повлияет на бизнес.

• Множественные розыгрыши: Вам не нужно делать единовременную выплату за год, когда вы берете розыгрыш от собственника. Возьмите то, что вам нужно для ваших текущих расходов, и при необходимости выберите дополнительные розыгрыши.Проведение нескольких розыгрышей поможет вам лучше управлять своими деньгами и сохранить максимальный денежный поток, доступный для вашего бизнеса.

Как отслеживать и записывать ваши розыгрыши

Таблица

Электронная таблица — это один из возможных способов отслеживать снятие средств владельцем. Однако вам потребуется опыт ведения бухгалтерского учета и возможность создавать собственные электронные таблицы, поскольку в большинстве онлайн-шаблонов электронных таблиц такой возможности нет.

Ведите бухгалтерский баланс, чтобы отслеживать все деньги, которые вы получаете и выводите из своего бизнеса.Отслеживание этих денег поможет вам определить, остается ли компания прибыльной после того, как вы переведете деньги со своего бизнес-счета на свой личный счет.

Программа расчета заработной платы

Большинство программ расчета заработной платы настраивают счет капитала как часть общей структуры бухгалтерского учета и процесса расчета заработной платы. Однако этот счет по умолчанию часто не относится к деньгам, которые вы выводите из бизнеса.

Лучше всего создать новый счет для акций, который вы можете использовать только для розыгрышей своего владельца.После того, как этот пользовательский счет капитала настроен с помощью вашего программного обеспечения, вы можете периодически запускать отчеты, чтобы отслеживать все деньги, снятые с вашего бизнес-счета и переведенные на ваш личный счет.

Баланс необходим, если вы берете несколько тиражей или тиражей в разных количествах. Программное обеспечение будет автоматически отслеживать каждый розыгрыш, поэтому вам будет легко отслеживать ваши расходы.

Требуется программное обеспечение для расчета заработной платы, которое может удовлетворить уникальные потребности вашего бизнеса? См. Наш обзор Paychex или наш обзор ADP для получения дополнительной информации о том, как программное обеспечение для расчета заработной платы может улучшить финансы вашего бизнеса.

Альтернативы розыгрышу

Не у всех предприятий есть несколько вариантов оплаты для владельцев. Если вы не знаете, как лучше заплатить, проконсультируйтесь с налоговым специалистом.

1. Заработная плата

Чтобы получать зарплату, владельцы бизнеса должны классифицировать себя как наемные работники. Наемный работник получает фиксированную оплату с интервалами, определяемыми компанией, независимо от продолжительности рабочего дня.

Заработная плата облагается налогом на заработную плату в момент выплаты.И зарплаты, и налоги на заработную плату можно классифицировать как коммерческие расходы и вычесть из налогов вашего бизнеса. Выплачивать себе зарплату выгодно, потому что это может снизить чистую прибыль вашего бизнеса.

Совет: Все владельцы S-корпорации должны получать зарплату, так как они считаются управленческими служащими. Когда бизнес прибыльный, владелец S-корпорации может получать дивиденды. Другие типы бизнеса платят владельцам по-разному.

2. Гарантированные выплаты

Гарантированные выплаты — это фиксированная сумма, отражающая заработную плату, преобладающую в партнерских отношениях.Они могут помочь вам безопасно планировать свое будущее каждый год, даже если бизнес идет в убыток.

Если вы запрашиваете гарантированный платеж, все условия должны быть указаны в соглашении о партнерстве. Гарантированные выплаты не облагаются налогом как доход, и ваша компания не удерживает налоги на заработную плату. Они могут быть указаны как распределительные или партнерские доходы. Платежи вычитаются из налогооблагаемой базы как коммерческие расходы, в отличие от выплат собственника. Как и заработная плата, гарантированные выплаты также снижают чистую прибыль вашего бизнеса.

3. Дивиденды

Дивиденды распределяются между акционерами и включают часть или всю прибыль компании с момента ее создания.

Например, индивидуальное предприятие, которое заработало 200 000 долларов прибыли и имеет 400 000 долларов наличными, имеет до 200 000 долларов в виде распределения дивидендов. Если необходимы дополнительные денежные средства, индивидуальный предприниматель должен использовать розыгрыш собственника, чтобы компенсировать разницу.

Расплачивайтесь правильно: ничья собственника по сравнению с зарплатой

Если вы управляете бизнесом и не знаете, как себе платить, вы не одиноки.Даже с учетом рекомендаций IRS определение того, что для вас имеет смысл, может показаться сложным. Кроме того, более 70% владельцев бизнеса работают более 40 часов в неделю, поэтому нет ничего необычного в том, что личные финансы отходят на второй план по сравнению с такими приоритетами, как продажи, маркетинг, производство, администрирование, технологии — и все остальное, что вам нужно для работы.

К счастью, выяснить, платить ли себе по счету собственника или по зарплате (при сохранении благосклонности налогового инспектора), не так уж сложно, если вы поймете основы.

Есть и положительный момент: правильный выбор для вас и вашего бизнеса поможет вам сэкономить на налогах, увеличить денежный поток, обеспечить соблюдение налоговых требований и даже избежать личной ответственности по долгам вашего бизнеса.

Итак, приступим:

Заработная плата и розыгрыш собственников упрощенный

Вы, наверное, уже знаете, что есть два варианта оплаты самостоятельно. Вот что они означают:

Зарплата: Заработная плата означает, что вы платите себе фиксированную сумму за каждый период выплаты заработной платы. Когда вы решите пойти с зарплатой, налоги будут удерживаться из ваших зарплат, и ваша компания будет отправлять ваши налоговые платежи в IRS от вашего имени, как и любой другой сотрудник. Заработная плата позволяет легко предвидеть потребности компании в денежных средствах и помогает своевременно уплачивать личные налоги.

IRS даже требует, чтобы владельцы S-corps и C-corps, которые участвуют в ведении бизнеса, получали зарплату, которая должна включать «разумные» уровни компенсации.Мы обсудим различные типы сущностей более подробно ниже.

Розыгрыш собственника: Розыгрыш собственника, также называемый «розыгрышем», — это когда вы добровольно решаете вывести деньги из своего бизнеса. В конце концов, если ваша компания получает прибыль в размере 100000 долларов, то эта прибыль принадлежит вам, верно? Предполагая, что совладельцев нет, вы можете выписать себе чек или даже взять деньги из кассы для личного пользования. Фактически, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, ничья — ваш единственный способ заплатить самому себе.

Розыгрыши

не ограничиваются и снятием наличных. Подойти к банкомату или выписать чек — это технически снятие наличных, но вы также можете снять наличные. Например, предположим, что ваша компания получает оптовую скидку при покупке компьютеров. Если компания заплатит за компьютер по сниженной цене и отдаст его вашей семье, это тоже будет формой розыгрыша.

Розыгрыши могут быть фиксированной суммой, выплачиваемой в обычное время, или могут проводиться по мере необходимости.Как владелец бизнеса вы сами решаете, когда проводить розыгрыши. Но поскольку налоги не удерживаются и не перечисляются в IRS, вам нужно будет следить за тем, куда идет этот денежный поток, и производить ежеквартальные платежи или производить расчеты в конце года.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, все это происходит из одного большого банка, но если вы являетесь ООО, смешение вашего бизнеса и личных финансов может означать потерю вашего статуса с ограниченной ответственностью.

Зарплата vs.Розыгрыш владельца: краткий обзор

	Заработная плата	Розыгрыш собственника
Что это?	Фиксированные платежи по регулярному графику	Дискреционные платежи, которые производятся в любое время по вашему выбору. Может быть безналичным.
Плюсы	Налоги удерживаются, поэтому вам не нужно беспокоиться о составлении бюджета для единовременной выплаты в конце года. Легко расходовать бюджет	Налоги не удерживаются Не требует регулярного денежного потока: вы можете рисовать, когда у вас есть наличные.
Минусы	Требуется регулярный денежный поток	Нелегко составить бюджет Вам необходимо спланировать налоговые обязательства на конец года
Допустимые типы организаций	ООО S-Corp (активные владельцы должны получать зарплату) C-Corp (активные владельцы должны получать зарплату)	ИП Партнерство ООО S-Corp (можно брать розыгрыши дополнительно к зарплате)

Заработная плата, розыгрыши и IRS

Как вы можете видеть выше, тип вашего предприятия может играть важную роль в том, как вы можете платить сами. Вот более подробный анализ последствий использования разных типов сущностей.

ИП

Использование розыгрышей — единственный вариант для индивидуальных предпринимателей — вы не можете по закону платить себе зарплату W-2. Это потому, что выплата себе зарплаты не является расходом, подлежащим вычету в налоговых целях, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем. IRS считает любые выплаты, которые вы делаете себе, ничьей (и, с другой стороны, она считает любую прибыль, которую приносит ваш бизнес, вашим личным доходом).

Хорошая новость в том, что вам не придется сразу платить налог с розыгрышей. Плохая новость в том, что эти розыгрыши не уменьшат ваш налогооблагаемый доход, как зарплата.

Вот простой пример: ваши клиенты покупают у вас товаров на сумму 100 000 долларов в течение года. Допустим, ваши бизнес-расходы за год составляют 60 000 долларов, а вы получили 30 000 долларов.

В конце года ваш налогооблагаемый доход составит 40 000 долларов — прибыль от бизнеса, которую ваши поступления не уменьшат.

IRS будет облагать налогом эти 40 000 долларов (а не те 30 000 долларов, которые вы «получили») как доход от самозанятости, поэтому вы будете платить налог в размере 15,3% для FICA. Однако вы сможете вычесть половину уплаченного вами налога FICA. И затем вы также заплатите подоходный налог с этих 40 000 долларов.

Партнерство

Как и индивидуальные предприниматели, партнеры по партнерству должны использовать метод розыгрыша для оплаты самих себя. IRS не считает партнеров сотрудниками партнерства.Следовательно, вы не можете себе платить зарплату. Вы будете облагаться налогом, как индивидуальный предприниматель, в размере процента от дохода партнерства.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

Если вы являетесь LLC с одним участником (то есть вы являетесь единственным владельцем), IRS будет рассматривать LLC как «юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом» и относиться к вашему бизнесу так, как если бы вы были индивидуальным предпринимателем. У вас будут те же проблемы с налогами, что и у индивидуального предпринимателя.

Однако IRS позволяет вам выбрать, как вы хотите облагаться налогом, заполнив форму 8832.Вы можете выбрать налогообложение как товарищество или S-corp. Примечание: классификация налогообложения по умолчанию — индивидуальный предприниматель, если вы не сообщите IRS, что вы хотите облагаться налогом как S-корпорация с помощью формы 8832.

Для ООО с несколькими участниками налоговая классификация IRS по умолчанию — это партнерство. Вы столкнетесь с теми же проблемами налогообложения, что и партнерства, о которых говорилось выше. Вы можете подать форму 8832, чтобы выбрать налогообложение в качестве S-корпорации, только если все участники согласны.

S-корпорация (S-corp или малая корпорация)

Если ваш бизнес является S-корпорацией, вы должны платить себе зарплату, если вы активно участвуете в ведении своего бизнеса и управлении им.

Чтобы вы не уклонялись от уплаты налогов на трудоустройство, IRS требует, чтобы владельцы S-corp выплачивали себе «разумную заработную плату», соответствующую вашим должностным обязанностям, образованию, навыкам и опыту. Доступны услуги и веб-сайты, которые определят для вас разумную компенсацию. Но вы также можете посмотреть, сколько другие компании платят своим сотрудникам, чтобы понять, что является разумным.

Вы также можете принимать участие в розыгрыше как владелец S-корпорации.Однако нельзя брать ничьи вместо разумной зарплаты.

Хорошая новость заключается в том, что ваша зарплата и 7,65% налога FICA, который S-corp уплачивает с вашей зарплаты, не облагаются налогом и уменьшат налогооблагаемый доход компании. Кроме того, любая прибыль от бизнеса, которая не выплачивается в качестве заработной платы или дохода собственника, будет облагаться налогом по ставке корпоративного налога (вместо ставки подоходного налога с физических лиц для индивидуальных предпринимателей и товариществ), которая часто ниже, чем подоходный налог с физических лиц собственника. темп.

Корпорация C

Как и S-corp, владельцам бизнеса C-corp, которые активно участвуют в бизнесе, должна выплачиваться разумная компенсация. Хорошая новость заключается в том, что, как и в случае S-corp, ваша зарплата и часть налога FICA, взимаемая компанией, не облагается налогом.

Основное отличие от S-корпорации состоит в том, что C-корпорация обычно не должна позволять владельцам принимать ничьи. Поскольку корпорация C обычно принадлежит акционерам, прибыль корпорации C принадлежит компании.

Если владелец бизнеса C-corp хочет «вытянуть» деньги сверх своей зарплаты, это должно быть использовано в качестве выплаты дивидендов. Плохая новость заключается в том, что выплата дивидендов не подлежит вычету из налогооблагаемой базы. Если вы хотите получить ничью от C-corp, лучшим вариантом может быть получение ее в виде бонуса. Бонусом будет вычитаемый из налогооблагаемой базы бизнес-расход для вашего бизнеса, а по вашим личным налогам вы можете иметь право на фиксированную ставку налога на бонусы, которая может быть ниже, чем ставка вашего личного подоходного налога.

Также будьте осторожны, чтобы не выплатить себе неоправданно высокую компенсацию. IRS заняла позицию, согласно которой чрезмерная компенсация является «замаскированным» распределением прибыли компании. В свою очередь, эти «замаскированные» распределения действительно являются дивидендами в глазах IRS и теряют возможность вычета налогов.

Будьте осторожны с кредитами!

Не классифицируйте полученные деньги как ссуду. Ссуды владельцам должны иметь условия, подобные тем, которые требуются в традиционных кредитных соглашениях.Это означает, что должен быть подписанный вексель с заявленной разумной процентной ставкой и графиком погашения. Также должны быть последствия за неуплату. В противном случае вы рискуете, что IRS переклассифицирует эти «ссуды» в дивиденды или зарплату.

Предварительный план по налогам

Система подоходного налога в США — это распределительная система, и ожидается, что вы будете платить налоги по мере получения дохода. Если вы используете метод розыгрыша, вам нужно будет отложить достаточно денег для оплаты налогового счета. Это может потребовать от вас внесения расчетных ежеквартальных платежей в IRS: если вы должны 15 апреля более 1000 долларов, вы будете оштрафованы.

Если у вас есть вопросы о том, как платить самому себе, всегда полезно поговорить с налоговым профи. Нет двух одинаковых предприятий, как и потребности владельцев бизнеса, поэтому тот, кто лучше понимает вашу ситуацию, сможет помочь вам принять правильное решение между выплатой зарплаты себе или получением вознаграждения владельца.

.