Составить журнал хозяйственных операций: Журнал хозяйственных операций: образец заполнения с проводками

Составить журнал хозяйственных операций: Журнал хозяйственных операций: образец заполнения с проводками

Содержание

образец заполнения с проводками, пример, бланк excel

Достоверная и актуальная информация по хозяйственным операциям нужна как для того, чтобы эффективно управлять компанией, так и для целей налогового учета. Журнал хозяйственных операций является одним из базовых документов бухгалтерского учета. На его базе составляются ведомости, справки, сводки, которые необходимы для работы любого финансиста или бухгалтера. 

Что такое журнал хозяйственных операций и для чего он нужен?

Журнал хозяйственных операций – это учетный документ, в котором отражаются все операции, имеющие место быть на предприятии.

Пользуясь журналом хозяйственных операций, менеджмент совместно с финансовым и бухгалтерским отделом могут отслеживать текущую финансовую обстановку на фирме, анализировать изменения, а также прогнозировать будущие производственные потребности.

Журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда: образец и пошаговая инструкция по заполнению содержатся в статье по ссылке.

Отражение в журнале подлежат практически все изменения в хозяйственной жизни, происходящие на фирме, а именно:

  • Изменение активов фирмы (списание сломавшегося основного средства, ввод в эксплуатацию нового основного средства, совершенствование имеющегося).
  • Изменение пассивов компании (получение кредита, погашение кредита, приобретение и реализация ценных бумаг).
  • Позитивные перемены благосостояния предприятия (параллельно в активах, пассивах и в инвалюте).
  • Негативные перемены благосостояния фирмы (параллельно в активах, пассивах, а также в инвалюте).
  • Факты хозяйственной жизни, не попадающие ни в одну из вышеперечисленных категорий (прочие изменения).

Журнал кассира-операциониста: назначение, требования и правила ведения были подробно рассмотрены в нашей новой публикации по ссылке.

Бланк журнала хозяйственных операций.

Форма, содержание и бланк журнала в формате excel

Журнал хозяйственных операция содержит следующую информацию: проводку с указанием дебета и кредита используемых счетов, расшифровку проводки (цель проводки и сумму), дату проводки. И так по каждой хозяйственной операции.

Иногда в журнале указываются первичные документы, на основании которых проходило перемещение денежных средств.

Исторически сложились специфические требования к журналу хозяйственных операций:

  • Операции отражаются, начиная с самой ранней даты и заканчивая самой поздней
  • Отражению подлежит каждая хозяйственная операция
  • Проводки должны ссылаться на первичные документы
  • Во избежание фальсификации информации цифры должны быть записаны словами (например, девять тысяч).

Как заполнить журнал регистрации трудовых договоров? Образец и пошаговая инструкция содержатся в статье по ссылке.

Журнал хозяйственных операций может вестись в бумажной и в электронной форме.

На настоящий момент более популярной является электронная версия, как часть автоматизированной системы управления предприятием. Однако есть фирмы, в которых учет актов хозяйственной жизни ведется по старинке – в виде толстой прошитой книги – журнала хозяйственных операций.

Журнал хозяйственных операций – бланк скачать бесплатно в формате excel, вы можете по этой ссылке.

Образец заполнения журнала хозяйственных операций с проводками.

Порядок составления и образец заполнения с проводками

В зависимости от того, в каком виде ведется журнал (в бумажном, или электронном), меняется техника его ведения.

Если журнал бумажный, то необходимо исполнить последовательность определенных действий:

  1. Сначала надо открыть журнал.
  2. Затем нужно на новой строке отразить хозяйственную операцию с ее реквизитами (датой, содержанием, типом).
  3. Если это необходимо, то можно указать документы, на основании которых выполнялась проводка.
  4. Следом за этим нужно отразить сумму проводки.
  5. После этого надо указать дебет и кредит используемых счетов (по дебету обычно указываются обязательства перед предприятием и сумма фактически полученных средств, по кредиту – обязательства фирмы перед кредиторами и сумма фактически уплаченных средств).
  6. И, наконец, нужно поставить подпись и расшифровать ее.

Что представляет собой журнал учета огнетушителей и как его правильно заполнить, вы можете узнать в этой статье.

Эта последовательность остается одинаковой для любой хозяйственной операции.

Пример журнала хозяйственных операций в электронной форме.

Если журнал ведется в электронной форме, например в программе «1С бухгалтерия», то для отражения хозяйственной операции необходимо будет сделать следующее:

  1. Открыть программу, с помощью которой ведется бухучет, кликнуть на вкладке «Меню», отыскать раздел «Учет», отыскать раздел «Хозяйственные операции» и кликнуть на кнопку «Добавить».
  2. В открывшемся окне надо указать наименование проводки со всеми реквизитами (датой, типом, суммой).
  3. Если есть необходимость, то можно указать информацию в разделе «От кого».
  4. Следом за этим необходимо отразить дебет и кредит используемых счетов. (Для того, чтобы привязать к проводке банковскую операцию, нужно найти необходимый документ, кликнуть на него правой кнопкой и выбрать «Утвердить», после этого документ будет корреспондировать с проводкой).
  5. Ну и, наконец, нужно сохранить хозяйственную операцию.

Что такое журнал регистрации инструктажа по пожарной безопасности и обязательно ли его вести на предприятии – читайте здесь.

В основном последовательность этих действий не меняется при отражении любых хозяйственных операций.

Где можно скачать бесплатно пример и образцы журнала хозяйственных операций?

Пример заполнения журнала хозяйственных операций вы можете скачать тут.

Журнал хозяйственных операций – образец заполнения с проводками:

Образец журнала хозяйственных операций.

Таким образом, журнал хозяйственных операций на предприятии ведет ответственный работник бухгалтерии и вносит записи в него при каждом акте хозяйственной жизни.

Образец заполнения и пошаговая инструкция по ведению журнала учета трудовых книжек содержатся тут.

Если документ ведется в бумажном виде, то особое внимание стоит уделить аккуратности его заполнения: помарки могут стать поводом для долгой проверки. Если журнал ведется в электронной форме, то нужно обратить внимание на указанные в проводках суммы: такая отчетность ведется в автоматическом режиме, и при ошибках в суммах придется проверять все соответствующие документы.

В каком порядке осуществляется регистрация хозяйственных операций и формирование отчетов в системе 1С Бухгалтерия, вы можете узнать в этом видео:


Дорогие читатели! Мы постоянно пишем актуальные и интересные материалы на наш новостной портал FBM.ru, подписывайтесь на наши новости в Яндекс-Новостях и Telegram

Составить регистрационный журнал хозяйственных операций. Журнал регистрации хозяйственных операций. Регистрационный журнал хозяйственных операций

Журнал регистрации хозяйственных операций – документ, который заполняет бухгалтер предприятия каждый раз, когда на предприятии проходит какая-либо подобная операция.

Учитываются только те из них, которые относятся к одному из пяти типов:

  • Изменения в активе организации – выход из строя оборудования, поступление нового оборудования, апгрейд существующего.
  • Изменения в пассиве предприятия – погашенный или взятый кредит, продажа или покупка акций.
  • Положительные изменения в благосостоянии компании – одновременно в активе, пассиве и в валюте.
  • Отрицательные изменения в благосостоянии – в активе, пассиве и валюте в одно и то же время.
  • Изменения, не входящие ни в одну из перечисленных категорий.

На основе документа происходит мониторинг текущего состояния предприятия, его конкурентоспособности, а также отслеживаются изменения и нужды. Заполнять его нужно каждый раз, когда что-либо меняется.

Порядок заполнения

Книга может заполняться в двух вариантах:

  • На бумаге . Этот способ встречается относительно редко, поскольку на большинстве предприятий ведение бухгалтерии автоматизировано для удобства всех, имеющих к ней отношение.
  • На компьютере . В этом случае существует специальная программа, с помощью которой бухгалтер может максимально комфортно работать с документами и связываться с налоговой без необходимости взаимодействия со сканером.

Если все происходит на бумаге, следует:

  1. Воспользоваться журналом, который обычно представляет собой прошитую книгу, напоминающую кассовую.
  2. В новой строчке указать номер операции и её реквизиты: дату, содержание, тип. При необходимости вписать, на основе каких документов она проводилась – например, номер бумаги, на основе которой предприятию был выдан кредит.
  3. Указать сумму хозяйственной операции – сколько организация получила или сколько потеряла.
  4. Указать дебет и кредит. По дебету – сколько оказались должны предприятию, и, соответственно, сколько оно в итоге получило. По кредиту – сколько оно оказалось должно и сколько в итоге заплатило.
  5. Поставить подпись с расшифровкой.
  6. При необходимости вписать следующую операцию – на следующей строчке указать её номер и повторить все с самого начала.

Заполнять журнал следует, как и другие важные документы, ручкой с темно-синими чернилами, стараясь не делать ошибок, которые могут привести к тому, что при сверке квартальных итогов суммы могут не сойтись. Крайне нежелательно проявлять неаккуратность и позволять себе помарки – из-за них все придется переписывать.

Если все происходит в специальной программе, действовать нужно иначе:

  1. Зайти в программу «1C Бухгалтерия». Открыть «Меню», найти вкладку «Учет». Найти «Хозяйственные операции» и щелкнуть по кнопке «Добавить».
  2. Когда откроется окно для работы с операцией, следует ввести общую информацию: дату, тип, реквизиты и сумму. При необходимости можно добавить ссылку «от кого».
  3. Указать дебет и кредит – если есть необходимость связать их с банковской операцией (например, предприятие получило кредит в банке), выбрать необходимый банковский документ, щелкнуть по нему правой кнопкой мыши и нажать «утвердить», после чего он будет привязан к операции.
  4. Сохранить ее.
  5. При необходимости создать ещё одну – повторить все с самого первого пункта.

Подробнее о данной процедуре в системе 1С вы можете посмотреть на следующем видео.

Аналог журнала регистрации хозяйственных операций существовал ещё задолго до появления бухгалтерской науки как таковой. Назывались такие журналы «амбарными книгами» и выполняли, по сути, те же функции, что и современные бухгалтерские акты.

Сейчас журнал хозяйственных операций — это документ, в котором фиксируется всё хозяйственное функционирование определённой фирмы, расположенное в хронологическом порядке. Любое предприятие — частное или общее, многомиллионное или известное узкому кругу лиц — ведёт подобный учёт.

Форма, содержание и бланк

Благодаря данному журналу отслеживается общее финансовое состояние фирмы, показываются все изменения в худшую или лучшую сторону и делаются прогнозы на дальнейшее развитие компании.

Грамотный и добросовестный экономист на основании данной документации также сможет спрогнозировать пути лучшего развития компании и решения тех или иных проблем, если таковые будут обнаружены.

Все документы попадают к бухгалтеру не всегда в нужный срок и не всегда в том виде, какой требуется по норме. Тогда приходится создавать документы либо с устного пересказа, либо самостоятельно. Официально подобные действия запрещены, но на практике применяются довольно часто.

Важно, чтобы документы можно было изменять или редактировать «задним» числом, а также чтобы все эти изменения не влияли на дальнейшие операции. Журнал хозяйственных операций создаётся, основываясь на первичной документации.

Ведение журнала и напрямую связано друг с другом и гарантирует компании прозрачность и легитимность всех проведённых на фирме операций, поскольку в документе отображаются все изменения в хозяйственной деятельности компании, такие как:

  1. Изменение активов (какие-либо изменения в оборудование, помогающем производству продукта фирмы, будь то поломка, замена или его ремонт).
  2. Изменение пассивов (действия с кредитами и ценными бумагами).
  3. Позитивные перемены в общем состоянии компании (в активах, пассивах и финансовом состоянии).
  4. Негативные перемены в общем состоянии компании (в активах, пассивах и финансовом состоянии).
  5. Определённые факты, не относящиеся ни к одной из вышеперечисленных категорий (другие изменения).

Некоторые предприятия дополнительно указывают в журнале , влияющие на передвижение денежных средств.

Основных требований к ведению журнала нет, но существует ряд общепринятых правил , ведение которых обязательно для каждого типа документации:

Не существует также и общей формы ведения журнала, поскольку сфера использования его довольно обширна. Чаще всего каждое предприятие создаёт удобный для себя бланк, в котором задействованы все необходимые пункты и подпункты. Например, в компании, занимающейся организацией свадеб, обязательно будет пункт «расходы» (сколько средств было потрачено на материалы – шарики, ленты, цветы и т.д.) и приходные операции (сколько было получено от частных лиц за всю работу). Разрешено это и законом «О бухучёте».

Журнал ведётся либо в бумажном варианте – это обычная книга, прошитая и пронумерованная, либо сброшюрованная, которая заполняется вручную. Либо в электронном виде – при помощи специальных бухгалтерских программ. Здесь большинство информации заполняется автоматически при первичном указании настроек.

Обязательными для каждого журнала являются: № операции, дата, пояснение (описание операции), сумма каждой операции. Дополнительно могут указываться: дебет, кредит и сведения о первичной документации или журнале ордере (место, где зафиксирована операция). Каждая новая запись обязательно начинается с новой строки во избежание ошибок и недопониманий в дальнейших действиях.

Сейчас чаще всего используют электронные версии журналов – это гораздо удобнее и быстрее , тем не менее политика некоторых предприятий позволяет заполнение подобной документации лишь вручную. Это более долгий и трудоёмкий процесс: здесь важно быть максимально внимательным.

В бумажном виде

Бумажный журнал чаще всего ведётся на мелких предприятиях с небольшим товарооборотом, заполнение всех пунктов вручную в многомиллионных компаниях практически невозможно из-за постоянных изменений.

Журнал заполняется ручкой с тёмно-синими чернилами, аккуратным почерком: особенно важно чётко выводить цифровые обозначения во избежание двоякости трактовки того или иного числа и ошибок при дальнейшей сверке результатов вычислений. Также рекомендуется не допускать помарок в тексте – скорее всего, начальство потребует переделать страницу заново.

Порядок заполнений бумажной версии такой:

  1. В новой строке указывается номер операции с её реквизитами (дата, содержание, тип). Дополнительно возможно указание, на основе каких документов проводится данная операция.
  2. Далее указывается сумма операции – финансовая прибыль и финансовый ущерб.
  3. Указывается дебет – то, сколько должны предприятию другие лица и сколько они заплатили за данную операцию.
  4. Указывается кредит – то, что должно предприятие другим лицам и сколько оно в итоге получило.
  5. Ставится подпись и расшифровка подписи.
  6. При необходимости повторяется всё сначала.

Подпись и её расшифровка являются обязательными, поскольку, если в журнале будет допущена ошибка или возникнут недопонимания в том или ином вопросе, представители компании сразу смогут обнаружить, кто заполнял данную форму и кто в состоянии расшифровать написанное.

В 1С

Если журнал ведётся в электронном виде (чаще всего это «1С: Бухгалтерия»), то выполняется следующее :

  1. Запускается программа «1С: Бухгалтерия» (или другая бухгалтерская программа, используемая фирмой»). В строке «Меню» открывается вкладка «Учёт».
  2. В данной вкладке открывается подпункт «Хозяйственные операции», щёлкается кнопка «Добавить».
  3. Вводятся следующие данные: дата, тип, реквизиты, сумма.
  4. Дополнительно возможно добавление подпункта «От кого», а также указать дебет и кредит (данное действие производится при необходимости связи с банковским действием: кредиты, поступления или отход денежных средств). Здесь также выбирается нужный банковский документ, нажимается кнопка «Утвердить». Далее данный документ уже автоматически привязывается к операции.
  5. Производится сохранение.
  6. При необходимости всё повторяется вновь.

Журнал регистрации хозяйственных операций также имеет функцию, которая добавлена в контекстное и дополнительное меню. Такая особенность позволит найти запись по номеру проводки (наиболее детальное описание каждого действия). Для поиска записи по номеру проводки из контекстного или дополнительного меню выбирается соответствующая команда: появится окно, которое позволит ввести в поле номер проводки.

Журнал хозяйственных операций чаще всего создаётся бухгалтерской программой автоматически, основываясь на уже введённых ранее документах. По сути, весь журнал хозяйственных операций должен создаваться автоматически, без участия человека, однако зачастую те или иные документы всё-таки приходится заполнять вручную.

Бухгалтеру придётся вводить меньше данных вручную, если программа по бухгалтерскому учёту содержит в себе множество разнообразных функций и правильно настроена на работу определённого предприятия.

Пример заполнения

Ниже приведён пример заполнения, но стоит помнить, что форма заполнения определённого предприятия может разниться и иметь свои нюансы, о которых новому работнику необходимо сообщить заранее.

Дата Первичный документ Содержание операции Дебет Кредит Сумма
1 06.05.17 Платёжное поручение №021 от 03.02.17 Оплачен счёт за выполнение работы 60 (шестьдесят) 51 (пятьдесят один) 6100 (шесть тысяч сто)
2 06.05.17 Лицевой счёт Выдана зарплата 10000 (десять тысяч) - 10000 (десять тысяч)
3 08.05.17 Выписка банка №027 от 26.03.17 Поступила оплата от покупателя 26 (двадцать шесть) 10 (десять) 5000 (пять тысяч)
4

Таким образом, журнал хозяйственных операций является неотъемлемой частью работы предприятия, который ведётся внимательным и ответственным бухгалтером и заполняется каждый раз, когда в деятельности компании происходят любые хозяйственные изменения.

Как происходит отображение хозяйственных операций? Подробная информация — в данном видео.

Точные и актуальные сведения по совершаемым хоз. операциям требуются для результативного управления компанией, а также для целей налогового учета. Журнал хозяйственных операций – это один из основных документов бухучета. Подробнее о том, что он собой представляет и как он заполняется, читайте в данной статье.

Журнал учета хоз. операций представляет собой самый полный регистр бухучета. В нем содержатся записи по всем операциям, совершаемым фирмой во время осуществления своей деятельности. В этом документе содержится список всех проводок, которые отражаются в бухучете.

В журнале регистрации хозяйственных операций отражаются почти все изменения, которые происходят в компании:

  • Изменение состава и структуры активов;
  • Изменения в составе и структуре пассивов;
  • Положительные и отрицательные изменения благосостояния фирмы;
  • Иные изменения.

Так как объем сведений, вносимый в журнал, является довольно большим, этот документ является неудобным для группировки сведений и проведения анализа. Однако, если есть необходимость в отслеживании совершенных операций за определенный промежуток времени, он является незаменимым.

Назначение журнала

Документирование хозяйственных операций в бухгалтерском учете и рассмотрение их в совокупности позволяет аналитику:

  • Провести грамотный анализ текущей обстановки в фирме;
  • Осуществлять надзор за финансовым состоянием;
  • Дать прогноз грядущих перемен;
  • Сделать необходимые выводы;
  • Принять меры по оптимизации финансового «здоровья» компании.

Следовательно, документирование хоз. операций и ведение бухучета являются связанными. Благодаря им обеспечивается законность и прозрачность совершаемых операций.

Общие правила заполнения

Порядок документирования хозяйственных операций в разных фирмах может быть различен. Однако существуют единые правила, которые должны соблюдать все компании:

  • Новую запись нужно вносить, начиная с новой строки;
  • В журнале должна быть отражена каждая операция, совершенная в компании;
  • Числовая информация прописывается словами;
  • Отражение операций осуществляется, начиная с самой ранее даты и заканчивая самой последней.

Порядок заполнения журнала

Бланк журнала хозяйственных операций приведен ниже.

На бумажном носителе он заполняется в следующем порядке:

  1. С новой строчки прописывается хоз. операция с реквизитами: дата, вид и описание.
  2. Если это требуется, то указывается документация, на основе которой была сделана проводка.
  3. После этого прописывается сумма операции.
  4. Далее отражаются бух. счета, использованные в кредите и дебете (как правило, в дебете числится размер полученных денег и обязательств перед фирмой, а в кредите – обязательства компании ее кредиторами и размер выплаченных денег).
  5. Проставляется подпись с расшифровкой.

Заполнение журнала хозяйственных операций в электронном виде осуществляется так:

  1. Во вкладке «меню» выбрать пункт «учет», после этого – «хоз. операции»; нажать кнопку «добавить».
  2. В появившемся окне прописать название операции со всеми необходимыми реквизитами (вид, дата, сумма операции).
  3. Если требуется, то заполняется поле «от кого».
  4. После этого прописываются счета, отраженные в дебете и кредите.

Бланк и образец заполнения

Книга учета фактов хозяйственной деятельности предназначена для регистрации в ней хозяйственных операций малыми предприятиями. В нашей статье мы рассмотрим, на что обратить внимание при ее заполнении.

Кто использует книгу учета фактов хозяйственной деятельности

Малое предпринимательство в РФ набирает обороты. С каждым годом людей, желающих отделиться от больших компаний-работодателей и начать свой бизнес, становится больше. Государство поощряет такие начинания и дает малым предприятиям (МП) не только налоговые льготы, но и возможность вести бухучет более простым способом, чем это делают крупные предприятия.

Например, МП с количеством ежемесячных хозяйственных операций не более 30, не занимающиеся производством и не выполняющие затратные работы, имеют право вести учет, используя книгу учета фактов хозяйственной деятельности . Она сочетает в себе синтетический и аналитический учет счетов, используемых МП, дает возможность учитывать операции на каждом из них.

По данным, собранным в книге, есть возможность узнать, имеет ли МП имущество, природу его появления, составить бухгалтерскую отчетность.

ВНИМАНИЕ! Вместе с формой № К-1 МП необходимо заполнять ведомость учета зарплаты (форма № В-8, утвержденная приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н).

Как не ошибиться при составлении отчетности МП, читайте в статьях:

Пример заполнения книги учета хозяйственных операций

Форма книги учета для малого бизнеса (№ К-1) представлена в приложении № 1 к приказу Минфина РФ «О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства» от 21.12.1998 № 64н. Ее можно скачать на нашем сайте.

МП может заполнять книгу ежемесячно, т. е. заводить отдельную книгу на каждый месяц, или вести одну в течение всего отчетного периода. Если книга будет одна на весь период, то ее нужно пронумеровать, прошить, на последней странице проставить количество листов. Руководитель и ответственный за ведение учета заверяют эти данные своими подписями и печатью МП (если она есть).

Первой строкой в книге учета фактов хозяйственной деятельности вписывают суммы остатков на начало отчетного периода по каждому имеющемуся обязательству.


Все документы, подтверждающие факты деятельности МП, собирают и в хронологическом порядке вносят в книгу. Все суммы по каждой операции отражаются с помощью двойной записи в графах «дебет» и «кредит» счета, соответствующего виду операции, и эта же сумма ставится в графе 4 «сумма». Чтобы было несложно обосновать содержание статей баланса, нужно все занесенные данные подробно расписывать, заполняя графы 2 и 3.


В конце месяца нужно подвести итоги по Дт и Кт каждого счета. Как только это будет сделано, можно по каждому из них выводить конечное сальдо.


Итоги

Для МП существует немало льгот, и одна из них — право вести упрощенный бухучет. Но не нужно забывать о том, что он так же, как и обычный, требует кропотливого сбора первичных документов и их хронологического отражения на страницах книги учета фактов хозяйственной деятельности.

О регистрах бухгалтерского учета мы рассказывали в . Журнал регистрации хозяйственных операций рассмотрим в этом материале.

Регистрационный журнал хозяйственных операций

Что документально подтверждает факт проведения хозяйственной операции? Конечно, первичный учетный документ, который составляется при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не возможно — непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Ведь документация хозяйственных операций - отправная точка для ведения бухучета. Поэтому можно сказать, что в основе документирования хозяйственных операций и ведения бухгалтерского учета лежит регистрация в момент совершения соответствующих операций.

Все хозяйственные операции отчетного периода могут быть сгруппированы по дате их совершения. Хронологическим регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются совершенные хозяйственные операции в последовательности их проведения, является журнал регистрации хозяйственных операций.

Журнал регистрации хозяйственных операций: пример заполнения

Для журнала хозяйственных операций бланка единого нет. Ведь журнал - это учетный регистр, поэтому его форму организация может разработать самостоятельно (ч. 5 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В условиях автоматизации бухгалтерского учета журнал операций входит в стандартный набор отчетов, формируемых в компьютерной системе. Поэтому для большинства бухгалтеров вопрос, как заполнить журнал хозяйственных операций не актуален: он может быть сформирован в бухгалтерской программе автоматически за любой период на основании отраженных в системе операций.

Ниже приведем для регистрационного журнала хозяйственных операций образец, который наиболее часто используется.

Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент)

Задача №4024 (составление бухгалтерских проводок)

Составить бухгалтерские проводки для следующих операций:

  • 1. Реализованы детали покупателям, в том числе НДС.
  • 2. Списана себестоимость произведенных деталей.
  • 3. Отражен НДС к уплате.
  • 4. Отражены расходы на доставку проданных товаров покупателю.
  • 5. Отражены информационные расходы посреднической организации, связанные с реализацией.
  • 6. Отражен финансовый результат от продажи деталей.
  • 7. Получены денежные средства от продажи на расчетный счет.
  • 8. ООО «Актив» начислило арендные платежи за февраль 20___ г.
  • 9. ООО «Актив» оплатило аренду складских помещений за февраль 20__ г.
  • 10. Организация отразила начисленные проценты по выданному долгосрочному займу в составе прочих доходов.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Решение задачи:

1. Реализованы детали покупателям, в том числе НДС:

  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
  • 90 «Продажи»

2. Списана себестоимость произведенных деталей:

  • 90 «Продажи»
  • 43 «Готовая продукция»

3. Отражен НДС к уплате:

  • 90 «Продажи»
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам»

4. Отражены расходы на доставку проданных товаров покупателю:

  • 90 «Продажи»
  • 44 «Расходы на продажу»

5. Отражены информационные расходы посреднической организации, связанные с реализацией:

  • 90 «Продажи»
  • 44 «Расходы на продажу»

6. Отражен финансовый результат от продажи деталей:

  • 90 «Продажи»
  • 99 «Прибыли и убытки»

7. Получены денежные средства от продажи на расчетный счет:

  • 51 «Расчетные счета»
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

8. ООО «Актив» начислило арендные платежи за февраль 20___ г.:

  • 91 «Прочие доходы и расходы»
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

9. ООО «Актив» оплатило аренду складских помещений за февраль 20__ г.:

  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
  • 51 «Расчетные счета»

10. Организация отразила начисленные проценты по выданному долгосрочному займу в составе прочих доходов:

  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
  • 91 «Прочие доходы и расходы»

1. Составить журнал хозяйственных операций, в котором следует отразить формирование уставного капитала (табл. 3.4).

Таблица 3.4

Содержание операции

Сумма, р.

Дебет

Кредит

1. Приняты в уставный капитал:

денежные средства в валюте (в рублевом эквиваленте)

30000

52

75

набор инструментов

10000

10

75

вычислительная техника

27000

01

75

патент

16000

04

75

средства мобильной связи

25000

01

75

материалы

12000

10

75

2. Объявлен уставный капитал

120000

75

80

2. Оформить вступительный баланс малого предприятия.

АКТИВ

ПАССИВ

Содержание статьи

Сумма, р.

Содержание статьи

Сумма, р.

Основные средства — 01

52000

Уставный капитал — 80

120000

Нематериальные активы — 04

16000

Материалы — 10

22000

Валютные счета — 52

30000

Баланс

120000

Баланс

120000

 

Контрольные вопросы

  1. Каков порядок расчета баланса за отчетный период?

  2. На основании чего составляется баланс на начало месяца?

  3. Как в балансе отражаются остатки и обороты на бухгалтерских счетах?

  4. Какую структуру расчетов могут иметь бухгалтерские счета и от чего она зависит?

  5. Какова структура и назначение оборотной ведомости?

  6. Как в балансе отражается дебиторская и кредиторская задолженность?

  7. Назовите счета, которые могут быть отражены как в активе, так и в пассиве баланса.

  8. Приведите примеры хозяйственных операций, которые не изменяют валюту баланса.

  9. Приведите примеры хозяйственных операций, которые увеличивают валюту баланса.

  10. . Когда и на основании чего составляется вступительный баланс?

КЛАССИФИКАЦИЯ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

 

  • Инвентарные счета

  • Фондовые счета

  • Расчетные счета

  • Регулирующие счета, их использование для учета амортизации средств

  • Забалансовые счета

  • Бюджетно-распределительные счета

  • Собирательно-распределительные счета

  • Калькуляционные счета

  • Операционно-результатные счета

  • Финансово-результатные счета

 

В процессе деятельности предприятия происходит множество операций, связанных с движением хозяйственных средств, которые отражаются на счетах бухгалтерского учета. Для ведения учета необходимо определить, какие изменения произойдут в средствах предприятия в результате каждой хозяйственной операции, а также указать на каких счетах следует отразить сумму операции. Для правильного применения счетов необходимо знать назначение каждого счета, его структуру и экономическое содержание, а также характеристику оборотов и сальдо. Для этих целей применяется классификация бухгалтерских счетов!

Классификация счетов — это группировка счетов по наиболее существенным признакам, что позволяет обеспечить единообразие в отражении хозяйственных операций, сопоставимость и сводимость соответствующих показателей. Классификация счетов дает возможность определить экономическую нагрузку каждого бухгалтерского счета.

Бухгалтерские счета классифицируют:

  • в зависимости от того, учет каких средств ведется на счетах— на активные, пассивные и активно-пассивные;

  • по степени детализации ведения учета — на синтетические, аналитические и субсчета;

  • по отношению к балансу — на балансовые и забалансовые;

  • по экономическому содержанию — на девять групп, которые отражены в Плане счетов;

  • по назначению и структуре — на счета для учета хозяйственных средств и счета, предназначенные для учета хозяйственных процессов предприятия.

По назначению и структуре бухгалтерские счета делятся на две группы (рис. 4.1). Первая группа счетов предназначена для учета хозяйственных средств, счета этой группы подразделяются на основные, регулирующие и забалансовые счета. В свою очередь основные счета подразделяются на инвентарные, фондовые и расчетные счета.

Вторая группа счетов предназначена для учета хозяйственных процессов. В эту группу входят распределительные, калькуляционные и результатные счета.

Рис. 4.1. Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению и структуре

 

Инвентарные счета

Эта группа счетов предназначена для учета хозяйственных средств предприятия — внеоборотных и оборотных активов, фактическое наличие которых выявляется в результате инвентаризации.

К основным инвентарным относятся следующие активные счета:

01 «Основные средства»; 04 «Нематериальные активы»; 10 «Материалы»; 43 «Готовая продукция»; 45 «Товары отгруженные»; 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета»; 52 «Валютные счета»; 58 «Финансовые вложения».

По дебету этих счетов отражается увеличение средств, по кредиту — выбытие средств.

Схема инвентарного счета

Дебет

Кредит

Сальдо начальное — наличие (остаток) активов на начало отчетного периода

 

Оборот по дебету — поступление активов

Оборот по кредиту — выбытие активов

Сальдо конечное — наличие (остаток) активов на конец отчетного периода

 

Счет 01 «Основные средства» и счет 04 «Нематериальные активы» предназначены для учета наличия и движения основных средств и нематериальных активов, которые называются внеоборотными активами предприятия. Аналитический учет на этих счетах ведется по видам средств.

Счет 10 «Материалы» предназначен для учета наличия, приобретения и выбытия материалов, т. е. средств, которые называются оборотными активами предприятия. Аналитический учет материалов ведется по местам хранения, видам, сортам и т. п.

Счет 43 «Готовая продукция» предназначен для учета готовой продукции на складе предприятия. Аналитический учет по счету 43 ведется по местам хранения и видам готовой продукции.

Счет 45 «Товары отгруженные» используется в том случае, когда готовая продукция со склада отгружена покупателю, но деньги за нее еще не поступили. При отгрузке готовой продукции со склада стоимость отгруженной продукции списывается проводкой ДЕБЕТ 45 «Товары отгруженные» КРЕДИТ 43 «Готовая продукция», а при поступлении денег от покупателей стоимость продукции списывается с кредита счета 45.

Счета 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» предназначены для учета наличия и движения денежных средств предприятия в кассе, на расчетном и валютном счетах. Учет валютных средств ведется в рублевом эквиваленте.

Счет 58 «Финансовые вложения» используется для учета финансовых вложений предприятия в государственные, ценные бумаги, акции, облигации и т.п. Кроме того, на этом счете ведется учет вкладов предприятия в уставные капиталы других организаций.

Пример 4.1. Ведение учета на инвентарных счетах.

На начало месяца на складе обувной фабрики находилось готовой продукции на сумму 48000 р. Операции, проведенные в течение месяца, отражены в табл. 4.1.

Задание. Оформить счет 43 «Готовая продукция», рассчитать обороты и определить стоимость готовой продукции, отгруженной в конце месяца.

Таблица 4.1

Содержание операции

Сумма, р.

Дебет

Кредит

1 . Списана готовая продукция на склад

34000

43

20

2. Часть готовой продукции отгружена покупателям

55000

45

43

3. В результате аварии водопровода на складе списана, как убыток, часть готовой продукции

7000

99

43

4. Из производства на склад поступила очередная партия готовой продукции

28000

43

20

5. Возвращена покупателями часть готовой продукции

10500

43

62

6. В конце месяца отгружена со склада покупателю вся готовая продукция

?

45

43

Для решения задачи необходимо собрать счет 43 и определить кредитовый оборот при условии, что сальдо конечное на счете 43 равно нулю, так как вся продукция отгружена со склада.

Задача по бухгалтерскому учету с журналом хозяйственных операций и составлением заключительного баланса

Счет 10 "Материалы"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 38 100
Оборот Оборот 0
Сальдо на конец
       
Счет 20 "Основное производство"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 21 300
Оборот Оборот
Сальдо на конец
       
Счет 43 "Готовая продукция"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 13 500
Оборот Оборот 0
Сальдо на конец
       
Счет 50 "Касса"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 1 500
Оборот Оборот  
Сальдо на конец
       
       
Счет 51 "Расчетные счета"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 53400
Оборот 0 Оборот
Сальдо на конец
       
       
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 36 900
Оборот Оборот 0
Сальдо на конец 0
       
Счет 69 "Расчеты с внебюджетными фондами"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 12150
Оборот 0 Оборот
Сальдо на конец
       
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 19 500
Оборот 0 Оборот
Сальдо на конец
       
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 1050
Оборот Оборот
Сальдо на конец
       
Счет 80 "Уставный капитал"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 57300
Оборот 0 Оборот
Сальдо на конец
       
Счет 84 "Нераспределенная прибыль"
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на начало 3000
Оборот 0 Оборот
Сальдо на конец

Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций

Журнал учета хозяйственных операций - образец его заполнения представлен в данной статье - является регистром, без которого не обходится практически ни одна организация. Рассмотрим ниже правила его заполнения. Что такое журнал учета хозяйственных операций. Заполняем журнал учета хозяйственных операций в бумажном виде. Журнал учета фактов хозяйственной деятельности для малых предприятий. Журнал учета хозяйственных операций является самым полным регистром бухгалтерского учета, он содержит записи по всем транзакциям, касающимся деятельности организации.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие должны быть журналы регистрации и как их прошить - Елена А. Пономарева

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Пример заполнения журнала хозяйственных операций

Журнал учета огнетушителей: образец. Бланки БСО. Счет от ИП: образец. Решение о выплате дивидендов — образец. Спецификация к договору поставки товара. Амбарные писцовые книги были изобретены человечеством задолго до появления стройной системы бухгалтерской науки. С давних времен они являлись абсолютным показателем рачительной деятельности любого хозяйства. И сегодня человечество не в силах отказаться от элементарного отражения произведенных операций, хотя и давно переименовало незвучную амбарную книгу в строгое определение — журнал регистрации хозяйственных операций.

Современный журнал хозяйственных операций - самостоятельный учетный регистр , в котором фиксируются все факты деятельности компании, группирующиеся в хронологическом порядке. Любое предприятие, будь то небольшое производство с несколькими номенклатурными единицами выпускаемых товаров или холдинг с многомиллионными оборотами, ведет журнал регистрации хозяйственных операций. Но не только в бухгалтерии ведется учет операций. Все стороны жизни компании документируются. Так, в кадровом делопроизводстве имеется своя регистрационная книга, а служба охраны труда и безопасности производства ведет свой журнал, но мы рассмотрим документирование хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Единой утвержденной формы журнала не существует, слишком обширна область применения регистрационного документа. Вести журнал можно в бумажном варианте — традиционной книгой, сброшюрованной, прошитой и полистно пронумерованной, куда записи заносятся вручную, либо в электронной версии. В специализированных бухгалтерских программах журнал хозяйственных операций заполняется автоматически, поскольку входит в обязательный набор отчетов, формирующихся при соответствующих настройках, и может быть оформлен в бухгалтерской программе за любой заданный отрезок времени.

Отражению в журнале подлежат абсолютно все хозяйственные операции. Образец листа журнала:. Порядок документирования хозяйственных операций в разных предприятия х на бумажных носителях несколько разнится, но последовательность заполнения практически одинакова:. Обычно бухгалтер, оформив проводку в бухгалтерских документах, соответствующую запись заносит и в журнал. Представляем журнал хозяйственных операций образец заполнения с проводками.

В третьей графе журнала бухгалтер делает отметку о первичной учетной форме, которая документально подтверждает факт проведения хозяйственной операции. Не возбраняется также ссылаться на журнал-ордер, где можно увидеть интересующую проводку. Запись о собственно операции должна быть понятной и лаконичной. Пример заполнения этого учетного регистра наглядно демонстрирует, какие операции и в каком периоде проводились.

Документирование хозяйственных операций организации и рассмотрение их в совокупности дает возможность грамотному экономисту проанализировать текущую обстановку в компании, проконтролировать ее финансовое состояние, спрогнозировать грядущие изменения, сделать выводы и предпринять усилия для стабилизации экономического здоровья организации.

Таким образом, документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета — неразрывно связанные понятия, обеспечивающие прозрачность и законность хозяйственных операций. Первичные документы Претензия по договору поставки товара. Первичные документы Опись документов для передачи в налоговую образец. Первичные документы Акт на списание инструмента, пришедшего в негодность.

Первичные документы Сопроводительные документы на перевозку груза. Основные средства, Первичные документы Форма ОС Первичные документы Форма М на списание материалов. Первичные документы Бланк строгой отчетности гостиницы образец. Первичные документы Форма ОП-5 закупочный акт.

Первичные документы Как выставить счет. Первичные документы ОС Акт о приеме оборудования. Первичные документы Оформление ТТН при самовывозе.

Первичные документы Оплата по счету без заключения договора. Декретный отпуск В какие числа перечисляют детские пособия в году. Декретный отпуск Пособия для неработающих беременных в году.

Пенсионеры Социальная пенсия по инвалидности в году. Экономика и бизнес Нормируемые рекламные расходы. Пенсионеры Кто выходит на пенсию в году. Прием на работу Образец автобиографии при приеме на работу. Пенсионеры, Транспортный налог Транспортный налог для пенсионеров.

Трудовые отношения Режим труда и отдыха водителей в году. Экономика и бизнес Как рассчитать темп роста в процентах. Кадровое делопроизводство Как писать объяснительную на работе. Выплаты персоналу Выплата декретных: сроки. Больничный лист Причина нетрудоспособности - код 05 в больничном. Перейти к основному содержанию.

Журнал регистрации хозопераций Copyright:. Похожие публикации. Журнал хозяйственных операций: бланк и необходимые реквизиты. Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку. Читайте также. Популярное Декретный отпуск В какие числа перечисляют детские пособия в году. Содержание операции. Содержание хоз. Корреспонденция счетов.

Журнал хозяйственных операций: образец заполнения с проводками

Журнал регистрации хозяйственных операций рассмотрим в этом материале. Что документально подтверждает факт проведения хозяйственной операции? Поэтому можно сказать, что в основе документирования хозяйственных операций и ведения бухгалтерского учета лежит регистрация объектов бухгалтерского учета в момент совершения соответствующих операций. Все хозяйственные операции отчетного периода могут быть сгруппированы по дате их совершения.

Любое событие в хозяйственной деятельности организации обязательно должно быть оформлено первичным документом Федеральный закон от Этот постулат все бухгалтеры знают с самых первых минут обучения.

Журнал регистрации хозяйственных операций — документ, который заполняет бухгалтер предприятия каждый раз, когда на предприятии проходит какая-либо подобная операция. На основе документа происходит мониторинг текущего состояния предприятия, его конкурентоспособности, а также отслеживаются изменения и нужды. Заполнять его нужно каждый раз, когда что-либо меняется. Заполнять журнал следует, как и другие важные документы, ручкой с темно-синими чернилами, стараясь не делать ошибок, которые могут привести к тому, что при сверке квартальных итогов суммы могут не сойтись. Крайне нежелательно проявлять неаккуратность и позволять себе помарки — из-за них все придется переписывать.

Что такое журнал хозяйственных операций и как его правильно заполнить?

Учет основных средств и материально-производственных запасов. Задание: 1. Заполнить журнал хозяйственных операций за 1 квартал текущего года. Оформить счета, по которым были операции. Составить баланс на 31 марта текущего года. Методические указания В ходе выполнения первого пункта задания заполняется журнал хозяйственных операций по следующей форме таблица 1. В качестве начального сальдо указывается остаток по счету на 1 января из исходных данных в задании. Подсчитываются обороты и конечное сальдо. Таблица 3 Пример заполнения бухгалтерского баланса Актив Наименование статьи на 31 марта Пассив на 1 января Наименование статьи на 31 марта на 1 января Задолженность перед поставщиками Баланс Баланс Варианты 1 10 Остатки по счетам на 1 января текущего года Наименование статьи Сумма Примечание Основные средства Группа однородных ОС Амортизация основных средств Запасы материалов кг.

Как документировать хозяйственные операции

Метод бухгалтерского учета — это набор приемов, с помощью которых ведется бухгалтерский учет. Такие приемы включают в себя:. Документация — это комплект документов, обеспечивающий сплошное и непрерывное отражение хозяйственной деятельности предприятия. Каждый отдельный документ — письменное свидетельст-во факта свершения хозяйственной операции.

Достоверная и актуальная информация по хозяйственным операциям нужна как для того, чтобы эффективно управлять компанией, так и для целей налогового учета. Журнал хозяйственных операций является одним из базовых документов бухгалтерского учета.

Регистрация свершившихся фактов хозяйственной деятельности учреждения, осуществляемая в установленном законом порядке, называется документированием. В бухгалтерском учете документированием признается создание первичных документов, в которых отражаются ключевые критерии и описание факта или события. Теперь каждый экономический субъект вправе самостоятельно разработать те формы и бланки, которые отвечают особенностям специфики деятельности организации и способам ведения учета. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета напрямую связаны между собой, так как без своевременной регистрации фактов ФХД учреждения добиться правильности, полноты и достоверности ведения бухучета невозможно.

Заполняем журнал учета хозяйственных операций - образец

Журнал учета огнетушителей: образец. Бланки БСО. Счет от ИП: образец.

.

Журнал хозяйственных операций

.

Таблица 3 Пример заполнения бухгалтерского баланса Актив . Подготовить и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций. 2. Открыть.

.

Документирование хозяйственных операций

.

Журнал регистрации хозяйственных операций

.

.

Как сделать и заполнить журнал учета хозяйственных операций

.

.

На основе данных для выполнения задачи: − подготовить и заполнить журнал регистрации

− подготовить и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций;
− открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
− подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
− определить фактическую себестоимость готовой продукции;
− составить баланс ОАО «Аксиома» на 1 марта 200_ г.
Данные для выполнения задачи:

8.6 Баланс ОАО «Аксиома» на 1 февраля 200_ г.

Актив Сумма, р.
I Внеоборотные активы
Основные средства 320 000
Итого по разделу I 320 000
II Оборотные активы
Материалы 96 000
Продолжение табл. 8.7

Актив Сумма, р.
Касса 4000
Расчетный счет 180 000
Итого по разделу II 280 000

Баланс 600 000
Пассив Сумма, р.
III Капитал и резервы
Уставный капитал 500 000
Нераспределенная прибыль отчетного года 100 000
Итого по разделу III 600 000
Баланс 600 000

8.7 Хозяйственные операции ОАО «Аксиома за февраль 200__ г

№ Содержание хозяйственной операции Сумма, р.
1 Начислена заработная плата рабочим за
производство продукции 56 000
2 Произведены отчисления ЕСН, в размере
35,6 % от начисленной заработной платы ?
(сумму определить)
3 Отпущены со склада и израсходованы на
производство продукции материалы 34 000
4 Выданы из кассы денежные средства ра-
ботнику организации под отчет 2000
5 Списаны на затраты текущего месяца под-
отчетные суммы, израсходованные на про-
изводственные нужды 1700
6 Начислена задолженность кредиторам за
услуги производственного характера 6000
7 Принят к оплате счет за потребленный для
производственных нужд газ 3300
8 Возвращены на склад из производства сэ-
кономленные материалы 4000
9 Сдана на склад из производства готовая
продукция и оприходована по фактической
себестоимости (сумму определить, НЗП на
конец месяца составило 2000) ?

6 способов записи деловых операций

Мы можем получать компенсацию от партнеров и рекламодателей, чьи продукты представлены здесь. Компенсация может повлиять на размещение продуктов на нашем сайте, но редакционные мнения, оценки и обзоры не зависят от рекламодателей или партнеров и не зависят от них.

Независимо от того, ведете ли вы свой бизнес за обеденным столом или у вас много офисов по всему городу, запись деловых операций является частью бухгалтерского процесса.Это включает в себя все, от записи вашего последнего счета за электричество в вашей главной книге для будущих платежей до записи амортизационных расходов в качестве корректирующей записи.

Поскольку запись транзакций является частью бухгалтерского процесса - независимо от того, записываете ли вы эти транзакции с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета, журнала учета или другой книги транзакций - они должны регистрироваться своевременно и точно.

Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, каждый раз, когда вы регистрируете счет, подлежащий оплате в будущем, или платеж, полученный от клиента, или платите своим сотрудникам, вы регистрируете транзакции в своей главной книге.

Запись бухгалтерских операций требует больше времени, если вы используете ручную систему учета. Это потому, что каждую транзакцию необходимо будет регистрировать в соответствующей вспомогательной книге, что впоследствии повлияет на вашу главную книгу. К вспомогательным бухгалтерским книгам относятся:

  • Журнал денежных поступлений
  • Журнал денежных выплат
  • Журнал продаж
  • Журнал закупок

Самый эффективный способ записи ваших бухгалтерских операций - это следовать бухгалтерскому циклу, который используется бухгалтеров и бухгалтеров, чтобы убедиться, что все бухгалтерские операции ведутся должным образом.Учетный цикл также является удобным напоминанием о необходимых шагах, которые необходимо выполнить, что может быть полезно для тех, кто плохо знаком с бухгалтерским процессом.

Шаги в бухгалтерском цикле:
  1. Организовать транзакции
  2. Записать записи журнала
  3. Разнести проводки журнала в главную книгу
  4. Запустить нескорректированный пробный баланс
  5. Сделать корректировочные записи
  6. Подготовить скорректированный пробный баланс
  7. Выполнение финансовых отчетов
  8. Закройте книги за месяц
  9. Начните следующий цикл

Типы транзакций

Первое, что вам нужно сделать перед вводом транзакций, - это определить, является ли запись дебетовой или кредитной. .Дебетовые и кредитовые операции используются в бухгалтерском учете с двойной записью и гарантируют, что для каждой записанной дебетовой транзакции также регистрируется соответствующая кредитная транзакция. Например, если вы оплачиваете счет за электричество, вы должны сделать следующую запись в журнале:

Дата Счет Списание средств Кредит
1 ноября 2020 г. Коммунальные расходы 100 долларов США
1 ноября 2020 г. Наличные 100 долларов США

Эта запись регистрирует ваш платеж путем дебетования вашего счета коммунальных расходов и зачисления наличных денег.При использовании бухгалтерского учета с двойной записью этот процесс необходимо будет выполнять для каждой записываемой транзакции.

Ниже приведены наиболее распространенные типы бухгалтерских операций, которые вам нужно будет вводить для вашего малого бизнеса.


1. Кредиторская задолженность

Каждый раз, когда вы платите продавцу или поставщику за товары и услуги, которые они предоставили вашему бизнесу, у вас есть два варианта. Вы можете оплатить счет немедленно, списав его на соответствующую учетную запись, или записать его в счетах к оплате, чтобы оплатить позже.

Например, предположим, что ваша компания получила счет на 75 долларов за уборку офиса, которую необходимо оплатить в конце месяца. Вы должны записать расходы в соответствующем месяце и записать причитающуюся сумму в счетах к оплате.

Дата Счет Списание средств Кредит
1 ноября 2020 г. Офисные расходы 75 долларов США
1 ноября 2020 г. Кредиторская задолженность 75 долларов США

Если вы оплачиваете счет сразу или оплачиваете товар наличными, все, что вам нужно сделать, это записать расходы и уменьшение денежных средств в соответствующие счета, как мы это сделали с расходами на коммунальные услуги.Если вы не пользуетесь бухгалтерским программным обеспечением, вам необходимо внести эту запись в журнал покупок.


2. Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность следует той же посылке, что и кредиторская задолженность, только дебиторская задолженность используется для отражения денег, которые причитаются вам клиенты, которые платят в кредит. Опять же, если ваш клиент платит немедленно, нет необходимости записывать что-либо в дебиторской задолженности. Вы просто записываете увеличение наличных денег и сумму продажи.

Однако каждый раз, когда вы выставляете счет-фактуру клиенту, вы автоматически записываете запись дебиторской задолженности. Например, предположим, что вы только что выставили клиенту счет на 208 долларов.

Каждый раз, когда вы создаете счет-фактуру, соответствующая запись должна быть сделана в счетах к получению.

Вот как вам нужно будет записать запись в дебиторской задолженности. Помните, что если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, этот процесс завершается автоматически при создании счета.

Дата Счет Списание средств Кредит
4-5-2020 Задолженность на счетах 208 долл. США
4-5-2020 Продажи 200 долларов США
4-5-2020 Налог с продаж 8 долларов США

Если вы не пользуетесь бухгалтерским программным обеспечением, вам необходимо внести эту запись в свой журнал продаж.


3. Оплата счета

Когда вы будете готовы оплатить счет, будь то счет кредиторской задолженности, который вы записали ранее, или счет, который вы хотите оплатить немедленно, вы должны записать его следующим образом. В качестве примера мы продолжим и оплатим счет за уборку офиса, который мы ранее записали в счет кредиторской задолженности.

Дата Счет Списание средств Кредит
1 ноября 2020 г. Кредиторская задолженность 75 долларов США
1 ноября 2020 г. Наличные 75 долларов США

Приведенная выше запись уменьшает остаток кредиторской задолженности, а также уменьшает остаток денежных средств.Если вам нужно записать это вручную, это будет отражено в журнале выплат денежных средств.


4. Полученные платежи

Полученные платежи регистрируются, когда ваши клиенты платят вам за товары и услуги. Это может включать в себя операции с наличными, например, когда клиент покупает картридж для печати в вашем магазине канцелярских товаров. Он также включает оплату, полученную по счету за товары и услуги, приобретенные в кредит.

Например, предположим, что мы получили от Johnson Fabrics платеж в размере 208 долларов США для оплаты указанного ранее счета.Вот как правильно записать этот платеж.

Дата Счет Списание средств Кредит
5-1-2020 Наличные 208 долл. США
5-1-2020 Задолженность на счетах 208 долл. США

Если вы регистрируете транзакции вручную, это должно быть записано в журнале денежных поступлений.


5. Записи о заработной плате

Если у вас есть сотрудники, вы будете вводить проводки по заработной плате. Обычно вам нужно записывать два набора операций по заработной плате: начальная запись после обработки платежной ведомости и кассовая запись, когда вашим сотрудникам платят. Записи в журнале расчета заработной платы иногда могут быть сложными, поэтому настоятельно рекомендуется использовать программное обеспечение для расчета заработной платы или службу расчета заработной платы для обработки расчета заработной платы.

Первые зарегистрированные операции по заработной плате должны включать заработную плату брутто, а также любые налоги на заработную плату, которые необходимо уплатить.

Дата Счет Списание средств Кредит
1 ноября 2020 г. Валовая заработная плата 1000 долларов США
1 ноября 2020 г. Удержание федерального подоходного налога 100 долларов США
1 ноября 2020 г. FICA (Сотрудник) Удержание 77 долларов США
1 ноября 2020 г. Удержание государственного подоходного налога 40 долларов
1 ноября 2020 г. Заработная плата к выплате 779 долл. США

Следующий набор транзакций по заработной плате, который вы запишете, будет проще, указав размер заработной платы ваших сотрудников после налоговых вычетов из фонда заработной платы.

Дата Счет Списание средств Кредит
11-10-2020 Заработная плата к выплате 779 долл. США
11-10-2020 Наличные 779 долл. США

Другой набор проводок по заработной плате также необходимо будет ввести при переводе налоговых платежей.Если вы используете ручную бухгалтерскую или бухгалтерскую систему, вы можете записывать эти записи прямо в общий журнал.


6. Записи в журнале

Благодаря использованию бухгалтерского программного обеспечения необходимость ввода нескольких записей в журнале значительно уменьшилась, но все же есть случаи, когда они необходимы.

Например, корректировочные записи, такие как амортизация, амортизация и начисления заработной платы, будут проводиться как корректировочные записи журнала. У вас также могут быть дополнительные записи, такие как банковские сборы и полученные проценты, которые необходимо будет разнести перед запуском финансовой отчетности.


Правильная запись транзакций является необходимостью для всех предприятий.

Как владелец бизнеса, одна из самых важных вещей, которую вы или ваш бухгалтер должны сделать, - это записывать все ваши бухгалтерские операции. Любая транзакция, какой бы небольшой она ни была, повлияет на ваш бизнес и требует надлежащего учета.

Запись бухгалтерских транзакций предоставит вам точную учетную запись всей вашей деловой активности, даст вам истинное представление о финансах вашего бизнеса и поможет обеспечить точность ваших финансовых отчетов.

Система ведения бизнес-записей, работающая в 5 этапов

Вы, наверное, слышали выражение «Мусор на входе, мусор на выходе». Первоначально он относился к компьютерному оборудованию и программному обеспечению, но он также работает и с финансовой стороной вашего бизнеса. Вы должны создать финансовую систему, которая убирает мусор, если вы хотите добиться успеха.

Ваша система должна предоставлять вам точную и полезную информацию, чтобы вы могли видеть, как у вас дела, и знать, когда действовать.Эти пять простых шагов помогут вам создать простую систему финансового учета: сбор, проверка, запись, проверка и действие.

Сбор информации

Если его нет, значит, его не существует. Возьмите за привычку фиксировать все, когда начинаете свой бизнес. Через некоторое время он станет автоматическим.

«Захват» - самый сложный этап и самая важная часть процесса. Следите за каждой суммой, которую вы тратите на свой бизнес, и за каждой суммой, которую вы получаете в качестве продаж.Позаботьтесь о разделении личных и деловых расходов, даже если вы всегда оплачиваете свой бизнес, когда оплачиваете личные расходы с этого счета.

На данном этапе не беспокойтесь о том, чтобы что-то делать с информацией. Просто возьмите за привычку собирать его. Убедитесь, что все, что вы снимаете, включает в себя описание предмета, количество и дату.

Проверка полноты и правильности информации

Каждые две недели проводите час, просматривая все, что вы сняли, и убедитесь, что вся информация готова для записи.

Убедитесь, что вы указали достаточно подробностей о расходах, чтобы вы могли точно их записать. Примечания «бумага, 3,55 доллара, 7/12» может быть недостаточно. Для чего была бумага? Вы купили газету для офиса или пачку бумаги для компьютера?

Назначьте конкретное время для встречи с самим собой по принципу «все проверять» в конце альтернативных недель, например, каждую вторую пятницу. Не ждите слишком долго, иначе запоминать информацию станет труднее.

Запишите информацию, чтобы сохранить ее

Запись означает приведение вашей финансовой информации в удобную для использования форму. Передайте все, что вы проверили, своему бухгалтеру, чтобы он записал или записал это самостоятельно. Делайте это ежемесячно.

Введите информацию в электронную таблицу или бухгалтерскую программу. Возможно, вы обнаружите, что онлайн-программное обеспечение лучше всего подходит для вас - вы и ваш бухгалтер можете как просматривать информацию, так и обсуждать ее. Просто убедитесь, что вы записываете все каждый месяц, чтобы вы могли это просматривать.

Обобщение и анализ информации

После того, как ваша финансовая информация регистрировалась каждый месяц, распечатайте четыре отчета: баланс, отчет о прибылях и убытках (p & l), отчет о старении дебиторской задолженности и отчет о кредиторской задолженности.

Включите сравнение с той же информацией отчета за последний месяц в каждый отчет. Обратите особое внимание на конкретную информацию в этих отчетах.

Самая важная финансовая отчетность - это отчет о прибылях и убытках и анализ денежных потоков.

Закон на основе того, что вы знаете

«Действовать» может означать ничего не делать, если все в порядке. Но в других случаях это может означать внесение изменений.

Создайте триггерные точки, в которых информация побуждает вас действовать. Если вы видите, что обязательства увеличиваются каждый месяц в течение трех месяцев на вашем балансе, это, вероятно, означает, что активы или расходы также увеличиваются. Сократите расходы.

Если вы видите, что определенный расход увеличивается в процентах от продаж в вашем отчете о прибылях и убытках, спросите себя, почему.Возможно, вы захотите сократить расходы на другие расходы, чтобы сохранить уровень прибыли, если увеличение необходимо.

Будьте настойчивы в преследовании медленных плательщиков, которые появляются в вашем отчете о старении дебиторской задолженности. Чем дольше вы позволяете долгу оставаться неоплаченным, тем меньше вероятность того, что вы когда-либо получите деньги. Настройте систему сбора платежей, чтобы получать выплаты вовремя. Не позволяйте медленным плательщикам думать, что вы не хотите получать деньги, потому что они давно ничего о вас не слышали.

Что касается вашей кредиторской задолженности (ваших счетов), оплачивайте все, что вы можете, как можно быстрее.Часто можно получить скидки, заплатив раньше. Если вы не можете оплатить все свои счета, оплатите те, которые повлекут за собой штрафные санкции или повлияют на ваш кредитный рейтинг, если вы не будете своевременно.

Даже если кто-то другой несет ответственность за оплату счетов, вы в конечном итоге несете ответственность за то, чтобы долги вашего предприятия были оплачены.

Кредитный рейтинг вашего бизнеса

Если вы хотите отделить свой бизнес от личной финансовой жизни, вам нужно будет работать над получением кредитного рейтинга бизнеса.Dun & Bradstreet (D&B), Equifax и Experian являются основными кредитными бюро для бизнеса.

Ведение налогового учета

Еще одна важная причина вести отличный бизнес-учет: время уплаты налогов. Хорошо организованный учет облегчит вашу налоговую подготовку и поможет доказать расходы, если вы проверены IRS, вашим штатом или другими налоговыми органами. IRS предъявляет особые требования в отношении того, как долго вы должны хранить бизнес-записи для целей налогообложения.

Итог

Даже если вы не знакомы с финансовыми системами, вы сможете привести их в действие и поддерживать ее работу с минимальными усилиями.Самая сложная часть - это сбор информации. После того, как вы сформировали «привычку собирать», вы обнаружите, что остальное придет.

Помните CCRRA: Собирайте финансовой информации для вашего бизнеса, проверяйте каждую неделю, записывайте и просматривайте информацию ежемесячно, затем действуйте по мере необходимости, чтобы ваше финансовое положение продолжалось плавно.

Вы сведете к минимуму «мусор» и связанные с ним проблемы, а также улучшите свое финансовое положение, если будете следовать этой простой пятиступенчатой ​​системе.Хорошо организованная финансовая система должна поддерживать жизнеспособность вашего бизнеса на долгие годы.

Как сделать бизнес-журнал приема денежных средств | Small Business

Бизнес-журнал кассовых чеков - это исходный документ, используемый во время кассовых операций, когда квитанции или кассовый аппарат могут быть недоступны. Например, если благотворительная организация отправляет добровольцев в сообщество для сбора денежных средств для специального проекта, волонтера могут попросить вести журнал денежных поступлений для учета полученных денег.Сумма наличных денег, сданных в бухгалтерию, должна согласовываться с журналом. Журнал можно рассматривать как исходный документ, который отслеживает дебиторскую задолженность по денежным средствам и позволяет бухгалтерскому учету согласовывать полученные денежные средства с суммой, которая должна была быть получена за проданные продукты.

Создайте журнал электронной таблицы. Бизнес-журнал кассовых чеков обычно включает столбцы с датой; имя и адрес покупателя; название продукта; проданное количество; стоимость за единицу; и общая сумма полученных денежных средств. Дополнительные столбцы могут быть настроены для номера телефона клиента, номера или имени сотрудника и даты доставки.Ключевым моментом является отслеживание информации, которая потребуется бухгалтерии для обработки денежных поступлений и отслеживания платежей до заказов на продукцию или продаж. Добавьте столько строк, сколько хотите, но ограничьте журнал одной страницей. Журнал может быть распечатан для людей в дороге или заполнен в офисе по мере поступления наличных денег.

Заполняйте журнал каждый раз при получении наличных денег. Убедитесь, что общая сумма соответствует полученной сумме наличных.

Подсчитайте общую сумму, когда будете готовы сдать наличные, добавив столбец «Итого».Убедитесь, что наличные деньги совпадают с общей суммой, прежде чем передавать их в бухгалтерский учет. Процедуры бухгалтерского учета должны определять, как часто денежные средства сдаются на хранение. Если дефицит существует, дважды проверьте умножение количества на цену за единицу, а также сложение, составляющее общую сумму.

Ссылки

Советы

  • Защитите денежные поступления, предоставив сотрудникам безопасное место для хранения наличных между депозитами. Кассовый ящик с замком идеально подходит для кассовых чеков.Банковская сумка или конверт с застежкой, который можно легко открывать и закрывать, лучше подходят для коллекций вне дома.
  • Избегайте использования кассовых чеков для совершения покупок компании или обналичивания чеков сотрудников. Чем больше операций вы проводите по кассовым чекам, тем сложнее будет обеспечить учет правильной суммы денежных средств, поступающих в банк.
  • После того, как журнал кассовых поступлений попадет в учетную запись, его следует сохранить как исходный документ с квитанциями об оплате.

Предупреждения

  • При внесении изменений для клиентов всегда считайте изменение дважды, чтобы избежать ошибок.

Как вести бухгалтерский учет для малого бизнеса: основы бухгалтерского учета

6 мин. Читать

Бухгалтерский учет для малых предприятий ведется путем полного учета всех доходов и расходов и точного извлечения финансовой информации из деловых операций.

Это необходимая работа, которая помогает владельцам малого бизнеса эффективно отслеживать и управлять своими деньгами, особенно на ранних стадиях.Помимо того, что вы будете в курсе прошлых и настоящих результатов вашего бизнеса, бухгалтерский учет для малого бизнеса также помогает в создании счетов и заполнении заработной платы.

О чем идет речь в этой статье:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Как вы ведете бухгалтерию для малого бизнеса?

Анализ финансовых операций

Процесс бухгалтерского учета начинается с анализа финансовых операций и ввода операций, относящихся к хозяйствующему субъекту, в систему бухгалтерского учета.Например, ссуды, взятые по личным причинам, не включаются в бизнес-документы

.

Первый шаг бухгалтерского процесса включает подготовку первичных документов. Исходный документ или бизнес-документ служит основой для записи транзакции.

Записи в журнале

Деловые операции регистрируются в журнале (также известном как Книги первоначальной записи) в хронологическом порядке с использованием системы двойной записи. Записи журнала включают два счета - дебетовый и кредитный.

Чтобы упростить этот процесс, бухгалтеры используют специальный журнал для записи повторяющихся транзакций, таких как покупки, продажи, кассовые поступления и т. Д., Транзакции, которые не могут быть включены в специальные журналы, записываются в общий журнал.

Главная книга

Главная книга - это набор счетов, в которых отображаются изменения, внесенные в каждую учетную запись на основе прошлых транзакций, а также текущие остатки на каждой учетной записи. Он также известен как Книги последнего входа.

Нескорректированный пробный баланс

Пробный баланс подготовлен для проверки того, равна ли общая сумма дебетов общим кредитам. Счета извлекаются из бухгалтерской книги и помещаются в отчет. Сальдо столбцов дебета и кредита должно быть равным.

В противном случае пробные весы содержат ошибки, которые необходимо найти и исправить с помощью корректирующих записей. Важно отметить, что некоторые ошибки могут существовать, несмотря на то, что дебет равен кредитам, например ошибки, вызванные двойной разноской или отсутствием записей.

Регулировка входов

В конце отчетного периода бухгалтер должен подготовить корректировочные записи для обновления счетов, которые обобщены в финансовых отчетах. Например, доход, полученный, но не зарегистрированный в бухгалтерских книгах.

Корректирующие проводки делаются для начисления доходов и расходов, амортизации, скидок, отсрочек и предоплат.

Скорректированный пробный баланс

После внесения корректировочных записей необходимо подготовить скорректированный пробный баланс.Это делается для проверки того, соответствуют ли дебеты кредитам после внесения корректировочных записей. Это последний шаг перед подготовкой финансовой отчетности предприятия.

Финансовая отчетность

Финансовые отчеты, которые включают отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях в капитале, баланс, отчет о движении денежных средств и примечания, являются конечными продуктами системы бухгалтерского учета.

Закрытие записей

Чтобы подготовить систему к следующему учету, временные счета, которые периодически измеряются, включая счета доходов, расходов и снятия средств, закрываются.Балансовые счета, также называемые постоянными счетами, остаются открытыми для следующего бухгалтерского цикла.

Последним этапом бухгалтерского цикла является подготовка пробного баланса после закрытия для проверки равенства сумм дебета и кредита после внесения заключительных проводок. Этот пробный баланс содержит только реальные счета, поскольку временные счета закрываются в этом бухгалтерском цикле.

Как мне настроить систему учета малого бизнеса?

Открыть счет в коммерческом банке

Когда вы начинаете бизнес, откройте отдельный банковский счет, на котором финансы вашего бизнеса будут отделены от ваших личных.

Выбор метода учета

При настройке системы бухгалтерского учета малого бизнеса необходимо выбрать метод учета финансовых операций. В основном существует два метода учета доходов и расходов - кассовый метод и метод начисления.

Кассовый

При кассовом методе учета вы регистрируете доходы и расходы, когда проводятся кассовые операции. Например, вы регистрируете доход от продукта только тогда, когда покупатель платит вам за продукт.

Метод начисления

Хотя использование кассового метода может быть проще, большинство предприятий выбирают метод начисления для учета операций. В соответствии с этим методом вы регистрируете доход, когда вы совершаете продажу, и расходы, когда вы их несете. Это независимо от того, получили вы или заплатили наличными за продукт или услугу. Вы должны использовать систему бухгалтерского учета с двойной записью и записывать две записи для каждой транзакции.

Запись транзакций

Как владелец малого бизнеса, у вас есть возможность нанять бухгалтера, записывать транзакции вручную или использовать бухгалтерское программное обеспечение для записи ваших деловых операций.

Составить план счетов

План счетов перечисляет все бизнес-операции и используется для составления отчетов, проверки хода выполнения и определения местоположения операций. Эти диаграммы необходимо часто обновлять, чтобы включить в них различные бизнес-операции.

Определите условия оплаты

В зависимости от характера вашего бизнеса вы можете предложить клиентам кредит. Вместо того, чтобы собирать платежи в точке продажи, вы можете выставить им счет позже.

Если вы решите предоставить клиентам кредит, вам потребуется согласованная система создания и отправки счетов.

Вам нужен бухгалтер для малого бизнеса?

Если вы владелец малого бизнеса, найм бухгалтера может сэкономить вам много времени и денег. Бухгалтеры могут помочь владельцам малого бизнеса в решении следующих задач:

  • При формировании вашего бизнеса бухгалтер поможет вам составить бизнес-план
  • Проконсультируем вас по структуре вашего бизнеса
  • Помогите вам получить соответствующие лицензии, такие как бизнес-лицензии, разрешения на налоги с продаж и трудовые счета
  • Настройте бухгалтерское программное обеспечение и план счетов, если вы не хотите пользоваться услугами бухгалтера на регулярной основе.
  • Соблюдение нормативных требований и комплексные налоговые вопросы
  • Управляйте сложными затратами на рабочую силу, включая вопросы заработной платы и соблюдения нормативных требований, которые могут привести к падению даже самых прибыльных предприятий.
  • Помочь вам выполнить требования кредиторов или лицензионных агентств
  • Вести инвентарный учет по датам покупки, номерам запасов, закупочным ценам, датам продажи и продажным ценам

Владельцы малого бизнеса, которые не могут позволить себе нанять профессионала, могут тем временем подумать об автоматизации своей практики бухгалтерского учета в малом бизнесе с помощью одного из множества облачных бухгалтерских программных приложений.

Большинство этих приложений охватывает основы бухгалтерского учета, включая выставление счетов, платежи и расчет заработной платы.Программное обеспечение может помочь вам вести точный учет и создавать базовые финансовые отчеты.

Что такое журнал операций в бухгалтерском учете? Советы для бизнеса

7 мин. Читать

Журналирование транзакций - это процесс записи всех ваших бизнес-транзакций, их отслеживание в хронологическом порядке и, как правило, включает дату, счет, который вы списываете или зачисляете, и краткое описание произошедшей транзакции.

Журналирование транзакций - важный первый шаг в бухгалтерском цикле. Записи в журнале служат строительными блоками для ваших финансовых отчетов, поэтому важно всегда в них следить. Все ваши бизнес-операции, включая платежи от клиентов и покупки, которые вы делаете для своего бизнеса, регистрируются.

Вот все, что вам нужно знать о ведении журнала транзакций в бухгалтерском учете:

Что такое журналирование в бухгалтерском учете?

Какие бывают типы журналов?

Бухгалтерский учет с однократной или двойной записью

Что такое фундаментальное уравнение бухгалтерского учета?

Журналирование транзакций: пошаговое руководство

Какие существуют типы бухгалтерских операций?

Реальные примеры бухгалтерских операций

Что такое запись транзакций?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое журналирование в бухгалтерском учете?

Журналирование в бухгалтерском учете - это система, с помощью которой все бизнес-операции регистрируются в ваших финансовых записях. Бизнес-операция сначала записывается в журнал, также называемый Книгой исходных записей. В вашем журнале хранятся записи обо всех ваших деловых операциях, отслеживая их в хронологическом порядке по мере их совершения.

Добавление новых записей в журнал называется журналированием.Процесс ведения журнала начинается всякий раз, когда происходит бизнес-операция.

Допустим, ваш клиент оплачивает счет. Вы хотите записать этот платеж как запись в журнале, чтобы регистрировать транзакцию. В каждой записи журнала обычно записывается дата, счет, который вы списываете или зачисляете, а также краткое описание произошедшей транзакции.

Какие бывают типы журналов?

Существует семь распространенных типов журналов, но для фрилансеров и индивидуальных предпринимателей вы, вероятно, сосредоточитесь на некоторых из четырех типов журналов, перечисленных здесь:

  1. Журнал продаж: Записывает продажи в кредит, связанные с вашим бизнесом.Когда клиент оплачивает счет по кредиту, вы регистрируете его в своем журнале продаж.
  2. Журнал покупок: Записывает покупки в кредит, которые вы делаете для своего бизнеса, например, канцелярские товары для хранения вашего стола или программное обеспечение для вашей работы.
  3. Журнал денежных поступлений: Регистрирует все денежные потоки, поступающие в ваш бизнес, включая денежные выплаты, которые вы получаете от своих клиентов.
  4. Журнал денежных выплат: Записывает все денежные потоки, уходящие из вашего бизнеса.Если вы оплатили парковку по дороге на деловую встречу наличными, вы запишите это здесь.

Проводки, введенные в ваши журналы, позже переносятся в вашу главную книгу. Так в чем разница между журналом и главной бухгалтерской книгой?

Думайте о журналах как о записях, отражающих все финансовые детали вашего бизнеса. С другой стороны, главная книга - это сводный документ, в котором меньше деталей. Вместо этого он дает общее представление о ваших финансовых результатах.

Бухгалтерский учет с однократной или двойной записью

Существует два основных подхода к бухгалтерскому учету малых предприятий. Первый - это однократный учет. Это самый простой метод бухгалтерского учета. При однократном учете каждая транзакция регистрируется как одна транзакция. Как фрилансеру, метод однократной записи может быть всем, что вам нужно.

Но если вы готовы приложить немного больше усилий к бухгалтерскому учету, двойная бухгалтерия может окупиться в долгосрочной перспективе, упростив подготовку финансовой отчетности.

Бухгалтерский учет с двойной записью означает, что для каждой записи в журнале, которую вы делаете в учетной записи, вы должны делать противоположную запись в другом счете. Каждый дебет на одном счете уравновешивается кредитом на другой счет.

Что такое фундаментальное уравнение бухгалтерского учета?

Фундаментальное уравнение бухгалтерского учета является основой бухгалтерского учета с двойной записью. Основное уравнение бухгалтерского учета:

Активы = Ответственность + Собственный капитал

Цель использования метода двойной записи - убедиться, что вы уравновешиваете фундаментальное уравнение бухгалтерского учета.Если сумма ваших дебетований никогда не равна сумме ваших кредитов, уравнение не сбалансировано.

ПРИМЕР ОСНОВНОГО УЧЕТНОГО УРАВНЕНИЯ:

Если вы заплатили 500 долларов наличными в счет арендной платы за офис, вы должны списать «расходы» и внести «наличные» в свой журнал.

Журналирование транзакций: пошаговое руководство

Журналирование включает в себя регистрацию бизнес-операций для ведения бухгалтерского учета с использованием метода двойной записи. Вот три шага к ведению журнала транзакций в бухгалтерском учете:

1.КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕЛОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТУ

Взгляните на каждую бизнес-операцию и классифицируйте ее по типу транзакции. В каждой транзакции будут задействованы два типа счетов: один счет будет списан, а другой будет зачислен.

2. ОПРЕДЕЛИТЬ ТИП УЧЕТНОЙ ЗАПИСИ, В КОТОРОЙ УЧАСТВУЕТ

Существуют различные типы счетов, которые могут быть включены в запись журнала, и при использовании двойной бухгалтерии важно определить правильный тип счета.Типы счетов, которые обычно используются самозанятыми работниками, включают: активы, обязательства, расходы и доходы. Вот полный список типов аккаунтов для справки.

3. ПРИМЕНЕНИЕ ФУНДАМЕНТАЛЬНОГО УЧЕТНОГО УРАВНЕНИЯ К СДЕЛКЕ

Помните существенный факт основного уравнения бухгалтерского учета: ваши финансовые операции всегда должны быть сбалансированы, а сумма ваших дебетований всегда равна сумме ваших кредитов. Таким образом, вы должны быть уверены, что каждый раз при дебетовании одного счета вы кредитуйте соответствующий счет.

4. ЖУРНАЛИЗАЦИЯ СДЕЛКИ

Чтобы завершить процесс, вам нужно записать бизнес-транзакцию как запись в соответствующем журнале. Не забудьте указать дату транзакции и краткое описание финансового события, которое вы регистрируете.

Какие существуют типы бухгалтерских операций?

Существует несколько типов бухгалтерских операций для бизнеса, но, к счастью для фрилансеров, есть несколько основных типов бухгалтерских операций, которые вам нужно освоить.Бухгалтерские операции, описанные ниже, являются примерами операций, которые вы записывали в своем журнале в хронологическом порядке в рамках процесса ведения журнала.

Вот несколько распространенных типов бухгалтерских операций:

  • Получение дохода в виде оплаты наличными от клиента за свои услуги
  • Получение дохода в виде кредита от клиента за ваши услуги
  • Займ денег у кредитора (т. Е. Получение бизнес-кредита в банке)
  • Покупка основных средств для вашего бизнеса, таких как офисное здание, автомобиль, компьютерное программное обеспечение и многое другое
  • Учет износа основных средств с течением времени (т.е. ценность, которую ваш рабочий автомобиль теряет с течением времени)
  • Выплата заработной платы работникам или подрядчикам

Все эти типы бухгалтерских операций будут регистрироваться для создания точных финансовых отчетов.

Примеры бухгалтерских операций из реального мира

Теперь, когда вы получили представление о том, что такое ведение журнала транзакций в бухгалтерском учете и каковы различные типы бизнес-транзакций.

Вот несколько примеров бухгалтерских операций, которые помогут вам лучше понять ведение журнала.

  • Продажа ваших внештатных услуг клиенту приводит к увеличению дебиторской задолженности (актива) и увеличению доходов.
  • Приобретение нового рабочего компьютера приводит к увеличению расходов и уменьшению дебиторской задолженности (актива).
  • Заимствование денег в банке приводит к увеличению денежных средств (активов) и увеличению ссуд к оплате (обязательств).

Что такое запись операций в бухгалтерском учете?

Запись транзакций в бухгалтерском учете создается при ведении журнала транзакций.Записи в вашем журнале содержат записи обо всех бизнес-операциях, которые происходят в ходе обычной деятельности вашей компании, включая все деньги, поступающие в ваш бизнес за счет продажи ваших услуг, и все деньги, уходящие из вашего бизнеса для покупок.

Бизнес-операции влияют на вашу финансовую отчетность, поэтому они регистрируются в хронологическом порядке как записи журнала.

Бухгалтерский цикл | Безграничный учет

Что такое бухгалтерский цикл?

Учетный цикл выполняется в течение отчетного периода для анализа, записи, классификации, обобщения и представления финансовой информации.

Цели обучения

Определите и выполните 8 шагов в цикле учета

Ключевые выводы

Ключевые моменты
  • Учетный цикл состоит из 8 шагов.
  • Каждая транзакция должна быть проанализирована, чтобы определить, можно ли ее квалифицировать как бизнес-операцию.
  • Учетный цикл выполняется в течение отчетного периода.
  • Целью бухгалтерского цикла является составление финансовой отчетности для компании.
Ключевые термины
  • бухгалтерский учет : Навыки или практика ведения бухгалтерских книг или систематического учета финансовых операций, e.г., доходы и расходы.
  • источник : человек, место или вещь, от которых что-то (информация, товары и т. Д.) Поступает или приобретается.
  • резюмировать : дать краткое изложение основных фактов; повторить или повторить

Бухгалтерский цикл

Учетный цикл представляет собой серию шагов, выполняемых в течение отчетного периода (некоторые в течение периода, а некоторые в конце) для анализа, записи, классификации, обобщения и представления полезной финансовой информации для целей подготовки финансовой отчетности.В бухгалтерском учете отчетный период - это период, за который балансируются бухгалтерские книги и составляется финансовая отчетность. Как правило, отчетный период составляет 12 месяцев. Однако начало отчетного периода различается в зависимости от компании. Например, одна компания может использовать обычный календарный год с января по декабрь в качестве отчетного года, а другая организация может использовать апрель-март в качестве отчетного периода.

Восемь шагов в бухгалтерском цикле

В бухгалтерском цикле восемь этапов, они следующие:

  • Анализировать транзакции путем изучения исходных документов.
  • Журналируйте проводки в журнале.
  • Размещать записи журнала по счетам в главной книге.
  • Подготовьте пробный баланс счетов и заполните рабочий лист (включая корректировочные записи).
  • Подготовить финансовую отчетность.
  • Журналируйте и проводите корректировочные записи.
  • Журналируйте и публикуйте заключительные записи.
  • Подготовьте пробный баланс после закрытия.

Исходные документы

Чтобы начать бухгалтерский цикл, необходимо понять, что составляет бизнес-операцию.Бизнес-операции - это измеримые события, которые влияют на финансовое состояние бизнеса. Деловые операции могут представлять собой обмен товаров на наличные деньги между предприятием и внешней стороной, например, продажа книги, или они могут включать выплату заработной платы сотрудникам. У этих событий есть одна фундаментальная общая черта: они вызвали измеримое изменение сумм в уравнении бухгалтерского учета: активы = обязательства + акционерный капитал. Доказательство того, что бизнес-событие произошло, является исходным документом.Торговые билеты, чеки и счета-фактуры являются общими исходными документами. Исходные документы важны, потому что они являются окончательным доказательством того, что бизнес-операция имела место.

После определения посредством исходных документов, что событие является бизнес-операцией, оно затем вводится в бухгалтерские книги компании посредством записи журнала. После того, как все проводки за период были введены в соответствующие журналы, журналы разносятся в главную книгу. Пробный баланс доказывает, что книги находятся на балансе или что дебет равняется кредитам.На основе пробного баланса компания может подготовить свою финансовую отчетность. После того, как финансовые отчеты подготовлены, корректирующие и закрывающие записи на конец месяца регистрируются (заносятся в журнал) и проводятся по соответствующим счетам. После того, как эти записи внесены, запускается пробный баланс после закрытия. Пробный баланс после закрытия подтверждает, что дебеты равны кредитам и что все начальные сальдо для постоянных счетов имеются.

Главная книга : Главная книга содержит все записи как из общего журнала, так и из специальных журналов.

Хайленд Йога

По мере прохождения этапов бухгалтерского цикла рассмотрим следующий пример. Проработав несколько лет успешным бухгалтером в национальной фирме, вы решили бросить крысиные бега и заняться своей настоящей любовью - йогой. Вы решили, что район Атланты Вирджиния-Хайленд будет идеальным местом для открытия студии аштанга-йоги. Более того, ваш друг Соломон, сертифицированный инструктор, только что переехал в город и хочет преподавать в студии. Вы спешно готовитесь к открытию студии Highland Yoga до 1 июля.

До открытия (до 1 июля)

Перед открытием бизнеса вы совершаете следующие операции:

1. Вы вносите 4000 долларов наличными, чтобы начать бизнес.

2. Вы покупаете коврики и другое оборудование на сумму 500 долларов для использования во время занятий.

3. Вы дополнительно покупаете коврики, оборудование и одежду на сумму 400 долларов для продажи в студии.

4. Вы приобретаете страховку гражданской ответственности на общую сумму 1200 долларов. Политика действует с 1 июля по 31 декабря.

июля

Следующие транзакции происходят в июле.

1. Вы получаете 800 долларов за занятия.

2. Ваш инструктор ведет занятия в течение месяца. Вы соглашаетесь заплатить 600 долларов за занятия; 300 долларов выплачиваются 15 июля, а 300 долларов - 3 августа.

3. Вы платите 1 июля арендную плату за июль в размере 1000 долларов США.

4. Вы используете коммунальные услуги (электричество и вода) на общую сумму 200 долларов. Эта сумма подлежит выплате 15 августа.

августа

Следующие транзакции происходят в течение августа.

1. Вы получаете 1500 долларов наличными за занятия. Из этой суммы 1000 долларов пошли на занятия в августе. Остальное предназначено для 2-месячных пропусков, позволяющих неограниченное количество занятий в августе и сентябре.

2. Ваш инструктор снова зарабатывает 600 долларов на учебных курсах; 300 долларов США к оплате 16 августа и 300 долларов США 1 сентября.

3. Коммунальные услуги на общую сумму 150 долларов, к оплате 15 сентября.

4. Вы платите 1 августа арендную плату в размере 1000 долларов США.

5. Вы продаете инвентарь стоимостью 150 долларов с выручкой в ​​225 долларов.

6.Вы беспокоитесь о деньгах, поэтому ваш дядя Рафаэль делает вам предложение. Он соглашается одолжить вам 2000 долларов наличными. Вам нужно будет отплатить ему когда-нибудь позже, но он не говорит когда.

7. Клиент крайне недоволен своим классом и требует назад свои деньги. Неохотно соглашаетесь. Урок стоил 15 долларов.

8. После того, как вы одолжили деньги, вы решаете снять часть своих вложений в студию, чтобы использовать другие возможности. Вы решили вывести 1000 долларов.

Запись транзакций

Все хозяйственные операции должны регистрироваться в соответствующем журнале посредством двойной бухгалтерской отчетности.

Цели обучения

Объясните, почему в бухгалтерском учете используется система двойной записи и как правильно использовать Т-счет

Ключевые выводы

Ключевые моменты
  • Исходные документы важны, потому что они являются окончательным доказательством того, что бизнес-операция произошла.
  • Счет - это часть системы бухгалтерского учета, используемой для классификации и суммирования увеличения, уменьшения и сальдо каждого актива, обязательства, статьи акционерного капитала, дивидендов, доходов и расходов.
  • Требование бухгалтерского учета, согласно которому каждая операция должна регистрироваться записью с равными дебетами и кредитами, называется процедурой двойной записи.
  • Эта процедура двойной записи поддерживает баланс бухгалтерского уравнения.
Ключевые термины
  • счет : Реестр денежных операций; письменный или печатный отчет о коммерческих сделках или долгах и кредитах, а также о других вещах, подлежащих пересчету или проверке
  • дебет : запись в левом столбце счета для записи долга; дебеты увеличивают счета активов и расходов и уменьшают счета пассивов, доходов и капитала
  • кредит : запись в правом столбце счета; кредиты увеличивают счета пассивов, доходов и капитала и уменьшают счета активов и расходов

Записи журнала - это бизнес-операции, которые вызывают измеримые изменения в уравнении бухгалтерского учета.

(Активы = Обязательства + Акционерный капитал)

Поскольку бизнес-операции всегда создают документацию, задача бухгалтера или бухгалтера состоит в том, чтобы проанализировать исходный документ, чтобы определить, необходима ли запись в журнале. Исходные документы важны, потому что они являются окончательным доказательством деловых операций. Некоторые примеры исходных документов включают счета, полученные от поставщиков за полученные товары или услуги, счета, отправленные покупателям за проданные товары или выполненные услуги, и кассеты для кассовых аппаратов.Каждый исходный документ анализируется, чтобы определить, вызвало ли событие измеримое изменение в уравнении бухгалтерского учета. Если да, то необходимо подготовить и сделать запись журнала в соответствующем аккаунте.

Счет - это часть системы бухгалтерского учета, используемая для классификации и суммирования увеличения, уменьшения и сальдо каждого актива, обязательства, статьи акционерного капитала, дивидендов, доходов и расходов. Фирмы создают счета для каждого отдельного элемента бизнеса, такого как денежные средства, дебиторская и кредиторская задолженность.Отдельные компании могут по-разному маркировать свои счета.

У всех счетов есть соответствующие контрсчета, в зависимости от того, какая транзакция имела место; то есть, когда транспортное средство приобретается за наличные, счет актива «Транспортные средства» дебетуется по мере увеличения счета транспортного средства, и одновременно кредитный счет актива «Банк» кредитуется в связи с оплатой транспортного средства наличными. Некоторые статьи баланса имеют соответствующие контрсчета с отрицательными сальдо, которые их компенсируют. Примерами являются накопленная амортизация оборудования и резерв на безнадежную задолженность по долгосрочным векселям к получению.

Главная книга : Главная книга содержит все записи как из общего журнала, так и из специальных журналов. Использование системы двойной записи для записи транзакций позволяет поддерживать баланс счетов.

Требование бухгалтерского учета, согласно которому каждая операция должна регистрироваться записью с равными дебетами и кредитами, называется процедурой двойной записи. Эта процедура двойной записи сохраняет баланс бухгалтерского уравнения. Для каждой зарегистрированной бизнес-операции общая сумма дебетования в долларах должна равняться общей сумме кредитов в долларах.Если один счет (или счета) дебетуется на 100 долларов, то другой счет (или счета) должен быть кредитован на ту же сумму.

Т-счета

Главная бухгалтерская книга всех счетов - это просто полный набор Т-счетов - так называемый, потому что есть вертикальная линия в середине каждой страницы бухгалтерской книги и горизонтальная линия вверху каждой страницы бухгалтерской книги, как большая буква T. Название счета появится над горизонтальной линией, а дебеты и кредиты появятся слева и справа от вертикальной линии соответственно.

Некоторые типичные счета и их нормальные остатки:

Активы Дебет

Contra Asset Credit

Кредит ответственности

Против ответственности Дебет

Кредит собственного капитала

Кредит акционерного капитала

Кредит подоходного налога

Contra Revenue Debit

Расходы Дебет

Кредит на прибыль

Убытки Дебет

Т-счет : Т-счета названы так из-за их Т-образной формы, с названием счета вверху, а также дебетами и кредитами слева и справа, соответственно.

Нормальный баланс счета будет той стороной, по которой регистрируется увеличение. Например, активы и расходы обычно имеют дебетовые сальдо, а обязательства и доходы обычно имеют кредитовые сальдо.

Продолжая наш пример, как мы можем распознать и записать транзакции, связанные с работой нашей студии йоги?

Предварительное открытие

Перед открытием бизнеса вы совершаете следующие операции:

1. Вы вносите 4000 долларов наличными, чтобы начать бизнес.

Денежные средства 4,000, Уставный капитал 4,000; Активы (+) = Собственный капитал (+)

2. Вы покупаете коврики и другое оборудование на сумму 500 долларов для использования во время занятий.

Денежные средства -500, СИЗ 500; Активы (+), Активы (-) = 0

3. Вы дополнительно покупаете коврики, оборудование и одежду на сумму 400 долларов для продажи в студии.

Кэш-400, Опись 400; Активы (+), Активы (-) = 0

4. Вы приобретаете страховку гражданской ответственности на общую сумму 1200 долларов.Политика действует с 1 июля по 31 декабря.

Денежные средства -1 200, предоплаченная страховка 1,200; Активы (+), Активы (-)

июля

Следующие транзакции происходят в июле.

1. Вы получаете 800 долларов за занятия.

Денежные средства 800, Доходы от услуг 800; Активы (+) = Собственный капитал (+)

2. Ваш инструктор ведет занятия в течение месяца. Вы соглашаетесь заплатить 600 долларов за занятия; 300 долларов выплачиваются 15 июля, а 300 долларов - 3 августа.

Денежные средства -300, заработная плата 300, расходы на инструктора 600; Активы (-300) = Обязательства (+300) + Собственный капитал (-600)

3. Вы платите 1 июля арендную плату за июль в размере 1000 долларов США.

Денежные средства -1,000, Расходы на аренду 1,000; Активы (-) = Собственный капитал (-)

4. Вы используете коммунальные услуги (электричество и вода) на общую сумму 200 долларов. Эта сумма подлежит выплате 15 августа.

Коммунальные платежи 200, Коммунальные расходы 200; Ответственность (+) + Собственный капитал (-) = 0.

августа

Следующие транзакции происходят в течение августа.

1. Вы получите 1500 долларов наличными за занятия 1 августа. Из этой суммы 1000 долларов США предназначены для вступительного взноса. Остальное предназначено для 2-месячных пропусков, позволяющих неограниченное количество занятий в августе и сентябре.

Денежные средства 1500, Незаработанная выручка 500, Выручка от услуг 1000; Активы (+1,500) = Обязательства (+500) + Собственный капитал (+1,000)

2. Ваш инструктор снова зарабатывает 600 долларов на учебных курсах; 300 долларов США к оплате 16 августа и 300 долларов США 1 сентября.

Денежные средства -300, заработная плата 300, расходы на инструктора 600; Активы (-300) = Обязательства (+300) + Собственный капитал (-600)

3.Коммунальные услуги на общую сумму 150 долларов, к оплате 15 сентября.

Коммунальные платежи 150, Коммунальные расходы 150; Обязательства (+) + Собственный капитал (-) = 0

4. Вы платите 1 августа арендную плату в размере 1000 долларов США.

Денежные средства -1,000, Расходы на аренду 1,000; Активы (-) = Собственный капитал (-)

5. Вы продаете инвентарь стоимостью 150 долларов с выручкой в ​​225 долларов.

а. Денежные средства 225, выручка от продаж 225; Активы (+) = Собственный капитал (+)

г. Запасы -150, Стоимость проданных товаров 150; Активы (-) = Собственный капитал (-)

6.Вы беспокоитесь о деньгах, поэтому ваш дядя Рафаэль делает вам предложение. Он соглашается одолжить вам 2000 долларов наличными. Вам нужно будет отплатить ему когда-нибудь позже, но он не говорит когда.

Денежные средства 2,000, ссуды 2,000; Активы (+) = Обязательства (+)

7. Клиент крайне недоволен своим классом и требует назад свои деньги. Неохотно соглашаетесь. Урок стоил 15 долларов.

Денежные средства -15, Доходы от услуг -15; Активы (-) = Собственный капитал (-)

8.Взяв деньги в долг, вы решаете снять часть своих инвестиций в студию, чтобы воспользоваться другими возможностями. Вы решили вывести 1000 долларов.

Денежные средства -1,000, Уставный капитал -1,000; Активы (-) = Собственный капитал (-)

Журналистика

Позиции вводятся в общий журнал или специальные журналы через записи журнала, также называемые журналированием.

Цели обучения

Объясните правильную процедуру внесения записи в общий или специальный журнал.

Ключевые выводы

Ключевые моменты
  • Специальные журналы предназначены для облегчения процесса ведения журнала и проводки транзакций. Они используются для наиболее частых транзакций в бизнесе.
  • Записи журнала подготавливаются после изучения исходного документа, чтобы узнать, имела ли место бизнес-операция.
  • Общая списываемая сумма и общая зачисляемая сумма всегда должны быть равны, что обеспечивает поддержание уравнения бухгалтерского учета.
Ключевые термины
  • ведение журнала : акт учета бухгалтерских проводок
  • дебет : запись в левом столбце счета для записи долга; дебеты увеличивают счета активов и расходов и уменьшают счета пассивов, доходов и капитала
  • Облегчить : Чтобы упростить или упростить.
  • кредит : запись в правом столбце счета; кредиты увеличивают счета пассивов, доходов и капитала и уменьшают счета активов и расходов

Общий журнал

Общий журнал - это место, где двойные бухгалтерские записи записываются путем дебетования одного или нескольких счетов и кредитования другого одного или нескольких счетов с той же общей суммой.Общая списываемая сумма и общая зачисляемая сумма всегда должны быть равны, что обеспечивает соблюдение уравнения бухгалтерского учета.

В зависимости от информационной системы бухгалтерского учета предприятия специализированные журналы могут использоваться вместе с общим журналом для ведения учета. В таком случае использование общего журнала может быть ограничено внеплановыми и корректирующими записями

Специальные журналы

Специальные журналы предназначены для облегчения процесса ведения журнала и разноски транзакций.Они используются для наиболее частых транзакций в бизнесе. Например, в сфере мерчандайзинга компании приобретают товары у продавцов, а затем, в свою очередь, продают их физическим лицам или другим предприятиям. Купля-продажа - самые распространенные операции в сфере мерчандайзинга. Такой бизнес, как розничный магазин, будет записывать следующие транзакции много раз в день для продаж за счет и за наличные.

Журналистика

Позиции вводятся в общий журнал или в специальные журналы через записи журнала или ведение журнала.Записи в журнале подготавливаются после изучения исходного документа, чтобы узнать, имела ли место бизнес-операция. Если произошла бизнес-операция, которая вызывает измеримое изменение в уравнении бухгалтерского учета, тогда необходима запись в журнале. Каждая запись в журнале должна иметь дебетовую и кредитную информацию. Записи в журнале также включают дату транзакции, названия дебетованных и зачисленных счетов (зачисленные счета имеют отступ в несколько пробелов), сумму каждого дебета и кредита; и объяснение транзакции, также известное как Повествование.

Отчет о прибылях и убытках компании : Закрытие счетов подготавливает бухгалтерскую книгу для следующего отчетного периода.

Рассмотрим наш пример для студии йоги. Как мы будем записывать записи в журнале для каждой транзакции?

Предварительное открытие

Перед открытием бизнеса вы совершаете следующие операции:

1. Вы вносите 4000 долларов наличными, чтобы начать бизнес.

Денежные средства 4,000

Вложенный капитал 4,000

2.Вы покупаете коврики и другое оборудование на сумму 500 долларов для использования во время занятий.

СИЗ 500

Наличные 500

3. Вы дополнительно покупаете коврики, оборудование и одежду на сумму 400 долларов для продажи в студии.

Опись 400

Наличные 400

4. Вы приобретаете страховку гражданской ответственности на общую сумму 1200 долларов. Политика действует с 1 июля по 31 декабря.

Предоплаченная страховка 1,200

Наличные 1,200

июля

Следующие транзакции происходят в июле.

1. Вы получаете 800 долларов за занятия.

Наличные 800

Выручка 800

2. Ваш инструктор ведет занятия в течение месяца. Вы соглашаетесь заплатить 600 долларов за занятия; 300 долларов выплачиваются 15 июля, а 300 долларов - 3 августа.

Расходы на заработную плату 600

Денежные средства 300

Заработная плата 300

3. Вы платите 1 июля арендную плату за июль в размере 1000 долларов США.

Арендные расходы 1,000

Денежные средства 1,000

4.Вы используете коммунальные услуги (электричество и вода) на общую сумму 200 долларов. Эта сумма подлежит выплате 15 августа.

Коммунальные расходы 200

Коммунальные платежи 200

августа

Следующие транзакции происходят в течение августа.

1. Вы получаете 1500 долларов наличными за занятия. Из этой суммы 1000 долларов пошли на занятия в августе. Остальное предназначено для 2-месячных пропусков, позволяющих неограниченное количество занятий в августе и сентябре.

Наличные 1,500

Выручка 1,250

Незаработанная выручка 250

2.Ваш инструктор снова зарабатывает 600 долларов на учебных курсах; 300 долларов США к оплате 16 августа и 300 долларов США 1 сентября.

Расходы на заработную плату 600

Денежные средства 300

Заработная плата 300

3. Коммунальные услуги на общую сумму 150 долларов, к оплате 15 сентября.

Коммунальные расходы 150

Коммунальные платежи 150

4. Вы платите 1 августа арендную плату в размере 1000 долларов США.

Арендные расходы 1,000

Денежные средства 1,000

5.Вы продаете инвентарь стоимостью 150 долларов за 225 долларов.

Наличные 225

Выручка 225

Себестоимость проданной продукции 150

Опись 150

(при желании их можно объединить в одну запись)

6. Вы беспокоитесь о деньгах, поэтому ваш дядя Рафаэль делает вам предложение. Он соглашается одолжить вам 2000 долларов наличными. Вам нужно будет отплатить ему когда-нибудь позже, но он не говорит когда.

Денежные средства 2,000

Кредит к оплате 2,000

7.Клиент крайне недоволен своим классом и требует вернуть свои деньги. Неохотно соглашаетесь. Урок стоил 15 долларов.

Выручка 15

Наличные 15

или

Расходы на возмещение 15

Наличные 15

8. После того, как вы одолжили деньги, вы решаете снять часть своих вложений в студию, чтобы использовать другие возможности. Вы решили вывести 1000 долларов.

Собственный капитал 1000

Денежные средства 1,000

(это не может быть дивидендом, потому что ваш баланс нераспределенной прибыли отрицательный.)

Запись журнала : Записи журнала записывают бизнес-операции, поэтому их можно позже использовать для создания финансовых отчетов.

Проводка

Разноска - это запись в счетах главной книги информации, содержащейся в журнале.

Цели обучения

Опишите, как публикация влияет на общий журнал, специальный журнал и главную книгу

Ключевые выводы

Ключевые моменты
  • Проводка всегда выполняется из журнала на счета главной книги.
  • Проводки могут выполняться во время ведения журнала транзакции; в конце дня, недели или месяца; или по мере заполнения каждой страницы журнала.
  • Перекрестная индексация - это размещение номера счета главной книги в общем журнале и номера страницы общего журнала на счете главной книги.
Ключевые термины
  • бухгалтерская книга : Книга для ведения записей, особенно для ведения бухгалтерских записей. (бухгалтерский учет) Набор бухгалтерских проводок, состоящих из кредитов и дебетов.
  • проводка : элемент, внесенный в регистр, бухгалтерскую книгу или дневник
  • общий журнал : где двойные бухгалтерские записи записываются путем дебетования одного или нескольких счетов и кредитования другого одного или нескольких счетов с той же общей суммой

В бухгалтерском учете каждая запись в журнале похожа на набор инструкций. Выполнение этих инструкций известно как разноска, процедура, при которой информация, записанная с помощью записей журнала (или ведения журнала) в общем или специальном журнале, переносится в главную книгу.Каждая отдельная запись журнала направляет ввод определенной долларовой суммы в качестве дебета на конкретный счет главной книги и направляет ввод определенной суммы в долларах в качестве кредита на конкретный счет главной книги. Разноска всегда выполняется из журнала в счета главной книги и может выполняться двумя способами: записи журнала могут быть разнесены во время ведения журнала транзакции; или публикация может быть сделана в установленное время, например, в конце дня, недели или месяца. Записи в журнале также могут размещаться по мере заполнения страницы журнала, если вы используете ручную систему учета по своему вкусу.При разноске общего журнала дата, используемая в счетах главной книги, - это дата записи транзакции в журнале, а не дата разнесения записи журнала в счета главной книги.

Главная книга : Все операции, совершаемые компанией в отношении облигации, должны регистрироваться в ее главной книге. Главная книга содержит все записи как из общего журнала, так и из специальных журналов.

Поскольку бухгалтеры и бухгалтеры часто нуждаются в отслеживании происхождения записи в бухгалтерской книге, они используют перекрестную индексацию.При перекрестной индексации для каждой записи делается запись, которая указывает, из какого общего или специального счета журнала поступила запись в главной книге. Эта практика позволяет легко отследить запись до исходной транзакции. Номер счета отображается в столбце «Ссылка на разноску» в Общем журнале.

Пробный баланс

Пробный баланс запускается во время цикла учета, чтобы проверить, равны ли дебетовые суммы кредитам.

Цели обучения

Определить, когда выполняется пробный баланс и его назначение

Ключевые выводы

Ключевые моменты
  • Пробный баланс готовится после того, как все записи журнала за период были записаны.
  • В пробном балансе перечислены все бухгалтерские книги, как общие, так и специальные, счета, а также их дебетовые или кредитовые сальдо.
  • Пробный баланс проверяет только сумму дебетования по сравнению с суммой кредитов. Если дебеты не равны кредитам, тогда бухгалтер или бухгалтер должен определить, почему.
Ключевые термины
  • равенство : Факт равенства; иметь одинаковую ценность.
  • кредит : запись в правом столбце счета; кредиты увеличивают счета пассивов, доходов и капитала и уменьшают счета активов и расходов
  • дебет : запись в левом столбце счета для записи долга; дебеты увеличивают счета активов и расходов и уменьшают счета пассивов, доходов и капитала

Пробный баланс

В течение отчетного цикла составляется пробный баланс.Обычно он готовится после того, как были внесены все записи журнала за период.

Пробный баланс проверяет равенство дебетов и кредитов компании. В нем перечислены все бухгалтерские книги, как общие, так и специальные, счета и их дебетовые или кредитовые сальдо, чтобы определить, что в процессе записи дебетуются равные кредиты.

Пробный баланс : Пробный баланс после закрытия подтверждает, что дебетовые операции по-прежнему равны кредитам после того, как были сделаны заключительные проводки.

Счета отображаются в следующем порядке: активы, пассивы, акционерный капитал, дивиденды, доходы и расходы. В категории активов наиболее ликвидный (ближайший к тому, чтобы стать денежным) актив появляется первым, а наименее ликвидный - последним. В составе пассивов первыми появляются обязательства с самым коротким сроком погашения.

Если сумма в дебетовом столбце не равна итоговому значению в кредитном столбце, это покажет, что в номинальных счетах главной книги есть ошибка.Эта ошибка должна быть обнаружена до того, как можно будет составить отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс.

Подготовка пробного баланса

Пробный баланс обычно составляет бухгалтер или бухгалтер. Бухгалтер / бухгалтер использовал журналы для записи деловых операций. Затем записи журнала были разнесены в главную бухгалтерскую книгу. Пробный баланс является частью системы бухгалтерского учета с двойной записью и использует классический T-формат счета для представления значений. Пробный баланс проверяет только сумму дебетов на сумму кредитов.Если дебеты не равны кредитам, тогда бухгалтер или бухгалтер должен определить, почему.

В примере с Highland Yoga пробный баланс перед открытием будет рассчитан следующим образом:

1. Вы вносите 4000 долларов наличными, чтобы начать бизнес.

Денежные средства 4,000, Уставный капитал 4,000; Активы (+) = Собственный капитал (+)

2. Вы покупаете коврики и другое оборудование на сумму 500 долларов для использования во время занятий.

Денежные средства -500, СИЗ 500; Активы (+), Активы (-) = 0

3.Вы дополнительно покупаете коврики, оборудование и одежду на 400 долларов для продажи в студии.

Кэш-400, Опись 400; Активы (+), Активы (-) = 0

4. Вы приобретаете страховку гражданской ответственности на общую сумму 1200 долларов. Полис действует с 1 июля по 31 декабря.

Денежные средства -1 200, предоплаченная страховка 1,200; Активы (+), Активы (-)

Пробный баланс по дебетам:

4000 (наличные) + 500 (СИЗ) + 400 (инвентарь) + 1200 (предоплаченная страховка) = 6100

Пробный баланс для кредитов составит:

4000 (складочный капитал) + 500 (наличные) + 400 (наличные) + 1200 (наличные) = 6100

Расчет будет таким же для следующих двух периодов в примере, включая все необходимые корректировки.

Обнаружение ошибок в пробном балансе

Некоторые причины, по которым главная книга может быть несбалансированной:

  • Невозможно опубликовать часть записи журнала.
  • Проводка дебета как кредита или наоборот.
  • Неверное определение баланса счета.
  • Неверная запись баланса счета в пробный баланс.
  • Исключение учетной записи из пробного баланса.
  • Делает ошибку транспонирования или слайда в счетах или журнале.

При обнаружении ошибки необходимо внести корректирующую запись. Затем запускается еще один пробный баланс.

Корректировки

Корректирующие записи - это проводки журнала, сделанные в конце отчетного периода, в которых доходы и расходы распределяются по их собственному периоду.

Цели обучения

Определите типы корректировочных записей, а также когда и почему они сделаны

Ключевые выводы

Ключевые моменты
  • Принцип сопоставления при учете по методу начисления требует, чтобы выручка и связанные с ней затраты признавались в одном и том же отчетном периоде.
  • Типами корректирующих проводок являются предоплата, начисление, оценки и запасы.
  • Амортизация - это пример оценочной корректирующей записи.
  • В системе периодической инвентаризации корректирующая запись используется для определения стоимости проданных товаров. Однако корректирующая запись не обязательна для компании, использующей постоянные запасы.
  • Корректирующие записи по расходам, таким как проценты, налоги, арендная плата и заработная плата, являются наиболее распространенными записями по методу начисления.
Ключевые термины
  • выручка : Доход, который компания получает от своей обычной коммерческой деятельности, обычно от продажи товаров и услуг покупателям.
  • начисленные : (непереходные, бухгалтерские) Должны быть понесены по прошествии времени. Ежемесячная финансовая отчетность показывает все фактические, но только некоторые из начисленных расходов.

Что такое корректировочные записи

Для целей бухгалтерского учета корректирующие записи - это записи журнала, сделанные в конце отчетного периода.Корректирующие записи распределяют доходы и / или расходы на период, в котором они действительно произошли. Принцип признания выручки гласит, что доходы и расходы должны совпадать. Вот почему корректировочные записи должны производиться в системе учета по методу начисления. Исходя из этого, выручка и связанные с ней расходы признаются в одном и том же отчетном периоде. Однако реальные деньги могут быть получены или выплачены в другое время.

Главная книга : Главная книга содержит все записи как из общего журнала, так и из специальных журналов.

Типы корректировочных записей

Существует несколько различных типов корректировочных записей. У каждого своя ситуация.

  • Предоплаты - Корректирующие записи для предоплаты необходимы для учета денежных средств, которые были выплачены до доставки товаров или завершения услуг. Когда эти денежные средства выплачиваются, они сначала записываются на счет предоплаченных расходных активов; счет будет списан на расходы либо с течением времени (например,аренда, страхование) или через использование и потребление (например, расходные материалы). Корректирующая запись будет кредитовать счет актива (например, расходных материалов) и дебетовать соответствующий счет расходов (например, расходные материалы)
  • Начисления - a начисленная выручка - это признанная выручка (то есть услуги были оказаны или товары были поставлены), но их денежные выплаты еще не были зарегистрированы или получены. Когда выручка признается, она отражается как дебиторская задолженность. Начисленные расходы еще не оплачены, поэтому они отражаются на счете кредиторской задолженности.Расходы по процентам, налогам, арендной плате и заработной плате обычно начисляются для целей отчетности.
  • Оценки - Корректирующая запись для оценки происходит, когда точную сумму расходов не удается легко определить. Например, амортизация основных средств - это расход, который необходимо оценить. Запись о расходе по безнадежному долгу также можно классифицировать как оценочную.
  • Запасы - в системе периодической инвентаризации корректирующая запись используется для определения стоимости проданных товаров.Эта запись не обязательна для компании, использующей бессрочные запасы.

Рассмотрим пример нашей студии йоги. Некоторые из наших ранее признанных операций необходимо скорректировать в более поздние периоды:

июль

а. Признать расходы по страхованию

Предоплаченное страхование -100, страховые расходы 100; Активы (-) = Собственный капитал (-)

г. Амортизация при 20 долл. США в месяц

Накопленная амортизация 20, Расходы на амортизацию 20; Активы (-) = Собственный капитал (-)

августа

а.Признать расходы по страхованию

Предоплаченное страхование -100, страховые расходы 100; Активы (-) = Собственный капитал (-)

г. Амортизация при 20 долл. США в месяц

Накопленная амортизация 20, Расходы на амортизацию 20; Активы (-) = Собственный капитал (-)

г. Заработная плата с

июля

Денежные средства -300, Заработная плата -300; Активы (-), Обязательства (-)

г. Оплата коммунальных услуг с

июля

Денежные средства -200, коммунальные платежи -200; Активы (-), Обязательства (-)

Записи журнала для записи этих транзакций будут следующими:

июль

а.Истечение срока страховки

Расходы по страхованию ……………………………… .200

—– Предоплаченное страхование ……………………………………… 200

г. Амортизация студийного оборудования (500 за 25 месяцев = 20 / месяц)

Расходы на амортизацию …………………………… 20

—– Накопленная амортизация ……………………………… 20

августа

а. Истечение срока страховки

Расходы по страхованию …………………………… 200

—– Предоплаченное страхование …………………………… 200

г.Амортизация студийного оборудования (500 за 25 месяцев = 20 / месяц)

Расходы на амортизацию …………………………… 20

—– Накопленная амортизация …………………… 20

г. Заработная плата с

июля

Заработная плата …………………………… 300

—– Наличными ………………………………………… 300

г. Оплата счета за коммунальные услуги от

июля

Коммунальные платежи …………………………… 200

—– Наличными ………………………………………… .200

Подготовка финансовой отчетности

Для подготовки финансовой отчетности необходимо подготовить скорректированный пробный баланс, перевести его в финансовые отчеты и провести их аудит.

Цели обучения

Объясните необходимые шаги, которые необходимо предпринять перед подготовкой финансовой отчетности, и цель отчетности

Ключевые выводы

Ключевые моменты
  • Цель финансовой отчетности - предоставить как инсайдерам, так и сторонним лицам краткое и ясное представление о текущем финансовом состоянии компании. Следовательно, люди, использующие утверждения, должны быть уверены в их точности.
  • Закрытие бухгалтерских книг - это просто вопрос обеспечения того, чтобы операции, которые происходят после финансового периода предприятия, не включались в финансовую отчетность.
  • Корректирующие записи обычно производятся в отношении предоплаченных расходов, предоплат, начислений, оценок и запасов.
  • По завершении аудита аудитор выпустит отчет о том, являются ли отчеты точными. Чтобы обеспечить положительные отчеты, некоторые компании стараются участвовать в поиске общественного мнения. Такая практика в целом запрещена.
Ключевые термины
  • покупка мнения : процесс заключения контракта с аудиторами или отказа от них в зависимости от типа заключения, которое они будут выпустить в отношении проверяемой организации.
  • Корректирующая запись : Записи в журнале обычно делаются в конце отчетного периода для распределения доходов и расходов по периоду, в котором они действительно произошли.
  • аудит : Независимый обзор и проверка записей и действий для оценки адекватности системного контроля, обеспечения соответствия установленным политикам и операционным процедурам, а также для рекомендации необходимых изменений в средствах контроля, политиках или процедурах

Подготовка финансовой отчетности

Когда коммерческое предприятие представляет всю соответствующую финансовую информацию в структурированной и простой для понимания форме, это называется финансовым отчетом.Цель финансовой отчетности - предоставить как инсайдерам, так и сторонним лицам краткое и ясное представление о текущем финансовом положении компании. Следовательно, люди, использующие утверждения, должны быть уверены в их точности.

Скорректированный пробный баланс - закрытие бухгалтерских книг

Процесс подготовки финансовой отчетности начинается с скорректированного пробного баланса. Для подготовки скорректированного пробного баланса необходимо «закрыть» книгу и внести необходимые корректировочные записи, чтобы привести финансовые записи в соответствие с реальной финансовой деятельностью предприятия.

Закрытие бухгалтерских книг - это просто вопрос обеспечения того, чтобы операции, которые происходят после финансового периода бизнеса, не включались в финансовую отчетность. Например, предположим, что компания готовит финансовую отчетность на конец 31 декабря -го года. 14 января приобретает недвижимость. Если бухгалтерские книги закрыты должным образом, это имущество не будет включено в баланс, который готовится за период 31 декабря.

Скорректированный пробный баланс - корректировка записей

Корректирующая запись - это запись в журнале, сделанная в конце отчетного периода, в которой доходы и расходы распределяются по соответствующим годам.Корректирующие записи обычно производятся в отношении предоплаченных расходов, предоплат, начислений, оценок и запасов. В течение года предприятие может тратить средства или делать предположения, которые могут быть неточными в отношении использования товара или услуги в течение отчетного периода. Корректирующие записи позволяют компании вернуться и скорректировать эти остатки, чтобы отразить фактическую финансовую деятельность в течение отчетного периода. Отсутствие записи корректирующих проводок может привести к занижению расходов и завышению доходов, что в конечном итоге может повлиять на сумму уплаченных налогов.

Например, предположим, что компания покупает 100 единиц сырья, которое она ожидает израсходовать в течение текущего отчетного периода. В результате сразу же расходуется стоимость материала. Однако в конце года компания обнаруживает, что использовала только 50 единиц. Затем компания должна внести корректирующую запись, чтобы отразить это, и соответственно уменьшить сумму расходов и увеличить количество запасов.

Перевести скорректированный пробный баланс в финансовую отчетность

Используя пробный баланс, компания затем готовит четыре финансовых отчета.Это следующие заявления:

  • Бухгалтерский баланс: сводная информация об активах, пассивах и капитале компании;
  • Отчет о прибылях и убытках: сводка доходов, расходов и прибыли предприятия
  • Отчет о движении денежных средств: отчет о движении денежных средств компании, особенно о ее операционной, инвестиционной и финансовой деятельности; и
  • Отчет об изменениях в капитале: отчет, объясняющий изменения в капитале компании за отчетный период

Информация перетекает из нескорректированного пробного баланса в пробный баланс, а затем в отчет о прибылях и убытках.

Компания также может предоставлять Примечания к финансовой отчетности, которые раскрывают ключевые детали деятельности компании, которые могут не быть очевидными из финансовой отчетности.

Финансовый отчет Wachovia National Bank за 1906 год

Аудит финансовой отчетности

После того, как компания подготовит финансовую отчетность, она заключает контракт с внешней третьей стороной для ее аудита. Аудит - это независимый обзор и проверка записей и действий для оценки адекватности средств контроля системы, обеспечения соответствия установленным политикам и операционным процедурам, а также для рекомендации необходимых изменений в средствах контроля, политиках или процедурах.Именно аудит убеждает внешних инвесторов и заинтересованные стороны в правильности содержания отчетности.

По завершении аудита аудитор выпускает отчет с выводами. В выводах можно утверждать, что все, от утверждений верны до утверждения, вводящие в заблуждение. Чтобы обеспечить положительные отчеты, некоторые компании стараются участвовать в поиске общественного мнения. Это процесс, который используют компании, чтобы обеспечить положительный отзыв. После Enron и бухгалтерских скандалов в начале 2000-х такая практика была запрещена.

Завершение цикла

Перенос информации с временных счетов на постоянные называется закрытием бухгалтерских книг.

Цели обучения

Определите этапы процесса закрытия

Ключевые выводы

Ключевые моменты
  • Закрытие может производиться ежемесячно или ежегодно.
  • Есть четыре основных шага для закрытия книг.
  • Закрытие счетов доходов - перенос остатков на счетах доходов на клиринговый счет, называемый «Сводка доходов».
  • Закрытие расходных счетов - перенос остатков на расходных счетах на клиринговый счет, называемый «Сводка доходов».
  • Закрытие счета сводной прибыли - перенос баланса счета сводной прибыли на счет нераспределенной прибыли (также известный как счет операций с капиталом).
  • Закрытие счета дивидендов - перевод баланса счета дивидендов на счет нераспределенной прибыли.
Ключевые термины
  • счет : Реестр денежных операций; письменный или печатный отчет о коммерческих сделках или долгах и кредитах, а также о других вещах, подлежащих пересчету или проверке
  • выручка : Доход, который компания получает от своей обычной коммерческой деятельности, обычно от продажи товаров и услуг клиентам.
  • временный счет : счет, который закрывается в конце периода, становится постоянным

Завершение цикла учета

Процесс закрытия временных счетов часто называют закрытием бухгалтерских книг. Бухгалтеры могут выполнять процедуру закрытия ежемесячно или ежегодно. Закрываются только счета доходов, расходов и дивидендов, но не счета активов, пассивов, акционерного капитала или нераспределенной прибыли. Если счета не закрываются правильно, начальные остатки на следующий месяц могут быть неверными.

Действия по закрытию счетов

Процесс закрытия состоит из четырех основных этапов:

  • Закрытие счетов доходов - перенос остатков на счетах доходов на клиринговый счет, называемый «Сводка доходов».
  • Закрытие расходных счетов - перенос остатков на расходных счетах на клиринговый счет, называемый «Сводка доходов».
  • Закрытие счета сводной прибыли - перенос баланса счета сводной прибыли на счет нераспределенной прибыли (также известный как счет операций с капиталом).
  • Закрытие счета дивидендов - перевод баланса счета дивидендов на счет нераспределенной прибыли

Счет сводки доходов - это клиринговый счет, используемый только в конце отчетного периода для суммирования доходов и расходов за период. После переноса всех сальдо счетов доходов и расходов в Сводку доходов сальдо на счете Сводки доходов представляет собой чистую прибыль или чистый убыток за период. Закрытие или перенос остатка на счете сводки доходов на счет нераспределенной прибыли приводит к нулевому сальдо в сводке доходов.Счет дивидендов также закрывается в конце отчетного периода. Он содержит дивиденды, объявленные советом директоров акционерам. Счет дивидендов закрывается напрямую со счетом нераспределенной прибыли. Он не закрывается для отчета о прибылях и убытках, поскольку дивиденды не влияют на прибыль или убыток за период.

Пробный баланс после закрытия

Пробное сальдо после закрытия - это пробное сальдо, снятое после разнесения заключительных проводок.

Цели обучения

Объясните пробный баланс после закрытия и зачем он нужен

Ключевые выводы

Ключевые моменты
  • Пробные сальдо после закрытия проверяют точность процесса закрытия.
  • Пробный баланс после закрытия свидетельствует о том, что на начало нового отчетного периода бухгалтерские книги находятся в балансе.
  • Пробный баланс после закрытия отличается от скорректированного пробного баланса.
Ключевые термины
  • Пробный баланс после закрытия : проверка правильности выполнения заключительных проводок
  • дебет : запись в левом столбце счета для записи долга; дебеты увеличивают счета активов и расходов и уменьшают счета пассивов, доходов и капитала
  • заключительная запись : запись в журнале, сделанная в конце отчетного периода для перевода временных счетов на постоянные счета
  • кредит : запись в правом столбце счета; кредиты увеличивают счета пассивов, доходов и капитала и уменьшают счета активов и расходов
  • пробный баланс : выписка сальдо всех номинальных счетов в бухгалтерской книге с двойной записью, сделанная для проверки их равенства
  • скорректированный пробный баланс : список всех счетов главной книги (как доходов, так и капитала), содержащихся в бухгалтерской книге предприятия после внесения корректировочных записей

Пробный баланс после закрытия

Пробное сальдо после закрытия - последний шаг в бухгалтерском цикле.Он готовится после того, как все бизнес-операции за этот период были разнесены в Главную книгу с помощью записей журнала. Пробный баланс после закрытия может быть подготовлен только после того, как каждая заключительная запись была проведена в Главной книге. Целью закрывающих проводок является перенос остатков на временных счетах (расходы, доходы, прибыль и т. Д.) На счет нераспределенной прибыли. После разнесения заключительных записей на этих временных счетах будет нулевой баланс. Постоянные балансовые счета появятся в пробном балансе после закрытия вместе с их остатками.При запуске пробного баланса после закрытия временные счета с нулевым балансом отображаться не будут. Однако перечислены все остальные счета с неотрицательным остатком, включая счет нераспределенной прибыли. Как и в случае с пробным балансом, цель пробного баланса после закрытия - обеспечить списание равных кредитов.

Пробный баланс : Пробный баланс после закрытия подтверждает, что дебетовые операции по-прежнему равны кредитам после того, как были сделаны заключительные проводки.

Зачем нужен пробный баланс после закрытия

Хотя у каждого отчетного периода есть начало и конец, в этих периодах используется информация из предыдущего периода.Вот почему необходимо запустить пробный баланс после закрытия. Подготовка пробного баланса после закрытия служит для проверки точности процесса закрытия и гарантирует, что бухгалтерские книги находятся в балансе в начале нового отчетного периода. Пробный баланс после закрытия отличается от скорректированного пробного баланса только в двух важных отношениях: он исключает все временные счета, так как они были закрыты, и обновляет счет нераспределенной прибыли до надлежащего конечного баланса.

Реверсивные входы

Корректировка записей часто нарушает обычные транзакции, поэтому они просто отменяются в первый день нового периода.

Цели обучения

Опишите, почему и как выполняется обратный вход.

Ключевые выводы

Ключевые моменты
  • Реверсивные записи необязательны, и некоторые фирмы их не выполняют.
  • Реверсивная запись точно отменяет корректирующую запись.
  • Реверсивные записи выполняются, потому что они сокращают количество ошибок и экономят время.
Ключевые термины
  • кредит : запись в правом столбце счета; кредиты увеличивают счета пассивов, доходов и капитала и уменьшают счета активов и расходов
  • дебет : запись в левом столбце счета для записи долга; дебеты увеличивают счета активов и расходов и уменьшают счета пассивов, доходов и капитала

Реверсивные входы

Сторнирующие записи - это записи журнала, сделанные в начале каждого отчетного периода.Единственная цель реверсивной записи - отменить конкретную корректировочную запись, сделанную в конце предыдущего периода, но они являются необязательными, и не каждая компания их использует. Чаще всего в проводках сторнируются начисленные доходы или расходы за предыдущий период. Некоторыми примерами реверсивных проводок являются заработная плата или выплачиваемая заработная плата и проценты к уплате.

Как используются реверсивные записи

Сторнирование проводок помогает предотвратить двойной учет доходов или расходов бухгалтеров и бухгалтеров.Реверсивные записи чаще всего используются с корректирующими записями по методу начисления.

Как работает реверсивный вход

Цель сторнирующей записи - обеспечить учет расходов или доходов в надлежащий период. Например, когда компания берет ссуду. Если ссуда выдается шестнадцатого числа месяца А с выплатой процентов пятнадцатого числа следующего месяца (месяц Б), каждый месяц должен отражать только часть процентных расходов. Чтобы правильно указать расходы в главной книге, в конце месяца А делается корректировочная запись для половины процентных расходов.В этой корректирующей записи записывается часть процентных расходов за месяц А с записью журнала, в которой дебетуются процентные расходы и зачисляются проценты к уплате. В начале месяца B эти расходы сторнируются посредством реверсивной записи. Запись позволяет зачислить процентные расходы и списать проценты к уплате. Когда вся сумма процентов выплачивается в месяце B, в бухгалтерских книгах каждого месяца будет показано правильное распределение процентных расходов.

Главная книга : Сторнирование проводок предотвращает двойную регистрацию расходов или доходов.

Основы бухгалтерского учета для малого бизнеса

Создано группой юридических писателей и редакторов FindLaw | Последнее обновление: 20 июня 2016 г.

На сегодняшнем конкурентном рынке существует множество стратегий, позволяющих продвинуться вперед и увеличить маржу прибыли вашей компании. Чтобы правильно развивать свою компанию, вам необходимо понимать основы бухгалтерского учета и бухгалтерского учета, а также то, как они взаимосвязаны, чтобы помочь вашему бизнесу.Следите за тем, как FindLaw познакомит вас с основами бухгалтерского учета для вашего малого бизнеса.

Бухгалтерский учет и бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет и бухгалтерский учет часто ошибочно принимают за служение одной и той же цели. В более широком смысле это правильно, поскольку и бухгалтерский учет, и бухгалтерский учет нацелены на содействие бизнесу в финансово ответственном росте. Однако, если вы присмотритесь повнимательнее, вы увидите, что бухгалтерский учет и бухгалтерский учет - это две отдельные задачи, которые связаны симбиотическими отношениями.

К бухгалтерскому учету в первую очередь относятся:

  • Систематический учет всех финансовых операций предприятия
  • точное извлечение финансовой информации из бизнес-операций в форме, которая может быть проанализирована на предмет вопросов, связанных с налогами, финансовой отчетностью и финансовым положением бизнеса

Бухгалтерский учет обычно включает:

  • интерпретация данных, полученных путем надлежащей регистрации и извлечения финансовой информации
  • предоставление финансовых консультаций по текущему и будущему развитию бизнеса

Для простоты использования этого базового обзора бухгалтерского учета мы будем называть бухгалтерский учет и бухгалтерский учет единой идеей бухгалтерского учета, поскольку они преследуют одну и ту же цель и содержат частичное совпадение обязанностей, обычно возлагаемых на них.

Ведение точного учета

Большая часть бухгалтерского учета состоит из небрежной «ворчливой» работы по учету ваших расходов и доходов и систематическому и скрупулезному занесению их в свои записи. Вы должны добросовестно хранить каждую квитанцию ​​и регистрировать все финансовые операции, включая полученные платежи и оплаченные компанией расходы. Вам нужно будет вести подробный учет и хранить квитанции не менее четырех лет (для целей налогообложения).

С помощью этой информации вы можете составлять сводки доходов и расходов на регулярной основе (ежедневно, еженедельно, ежемесячно), чтобы получить моментальный снимок финансового состояния вашего бизнеса в любой конкретный момент времени и составить график его прогресса.

Главная книга

Главная книга - это единственный документ, который представляет собой запись доходов и расходов, и каждая финансовая транзакция попадает в бухгалтерскую книгу. Он служит постоянным документом о финансовых сделках и прогрессе компании. Все важные финансовые документы, связанные с бизнесом, такие как балансы и отчеты о прибылях и убытках, выводятся непосредственно из главной книги.

Дополнительные книги

Существуют также вспомогательные книги, которые в конечном итоге также попадают в главную книгу.Например, у вас может быть вспомогательная книга счетов к оплате, в которой вы регистрируете каждый исходящий чек. После того, как чек депонирован получателем, эта информация вводится (или «разносится») как во вспомогательную книгу, так и в главную книгу.

Обновление вашей бухгалтерской книги

Затем вам нужно будет взять эту информацию и опубликовать ее в бухгалтерских книгах. Вам не нужно выполнять разноски в бухгалтерскую книгу после каждой транзакции, но вы должны делать это через регулярные промежутки времени, которые подходят для вашего бизнеса.

Частота проводок в бухгалтерской книге будет зависеть от объема бизнеса, который вы создаете на регулярной основе. У крупных розничных торговцев одеждой и ресторанов огромный объем продаж и ежедневных расходов, и эти транзакции необходимо тщательно регистрировать, а затем разносить в конце дня. С другой стороны, если у вас небольшой бизнес, вы, вероятно, можете публиковать сообщения еженедельно или даже ежемесячно.

Ваша главная бухгалтерская книга предоставляет вам информацию, с помощью которой вы можете точно оценить финансовое состояние вашего бизнеса, а также обеспечивает защиту от аудита (налогового или другого внешнего аудита).Вам также понадобится запись, чтобы вы могли быстро найти любые несоответствия для разрешения споров с клиентами (например, если вы выставили двойной счет, вы сможете ее увидеть).

Составление финансового отчета

Финансовый отчет - это, по сути, анализ информации, предоставленной вашей учетной записью и записями в бухгалтерской книге. Вы берете данные и превращаете их в форму, которая помогает вам увидеть, где бизнес зарабатывает деньги, где денежный поток необходимо улучшить, а также состояние ваших капитальных вложений.

Финансовый отчет может быть одним документом или несколькими документами меньшего размера, в зависимости от ваших пожеланий и потребностей бизнеса. Общие отчеты включают:

  • Отчет о прибылях и убытках,
  • Отчетность о капитале,
  • Бухгалтерский баланс,
  • Отчет о прибылях и убытках и
  • Отчет о движении денежных средств.

Бухгалтерское программное обеспечение

Вышеуказанные задачи бухгалтерского учета и бухгалтерского учета можно выполнить самостоятельно, но, учитывая легкую доступность качественных программ бухгалтерского учета, таких как Quicken, вам следует серьезно подумать об использовании этих программ, чтобы помочь вам в решении этой задачи.Программное обеспечение может помочь вам вести точный учет и создавать базовые финансовые отчеты для обеспечения безопасности вашего бизнеса.

Получите помощь адвоката по коммерческому праву

Хотя приведенная выше информация может показаться относительно простой, бухгалтерский учет - это сложный предмет. Спросите опытного юриста по коммерческому праву, как максимально увеличить ваши усилия по ведению документации, чтобы соответствовать налоговому законодательству и прочим.

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ