Составление бухгалтерских проводок по учету платежных поручений: Учет и оформление расчетов платежными поручениями

Содержание

Учет и оформление расчетов платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
перечисление денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. Формат платежного ордера, размеры и нумерация полей, отведенных для проставления значений каждого из реквизитов, и их описание приведены в Приложениях 18, 19, 20 к Положению ЦБ РФ от 03.10.2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата».

Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

По товарным операциям расчеты платежными поручениями могут осуществляться в порядке предварительной оплаты и последующей оплаты. Варианты расчетов платежными поручениями фиксируются в договоре между поставщиком и покупателем.

При списании денежных средств со счета клиента за поставленную продукцию (оказанные услуги) по балансовым счетам выполняется проводка:

Дт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента»
Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

При зачислении сумм на расчетный счет проводка составляется в обратном порядке.

Схема документооборота при предварительной оплате представлена на рисунке 4.

1 – заключение договора между контрагентами на поставку продукции или оказание услуг; 2 – передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика; 3 – перевод денежных средств в банк поставщика и зачисление на счет поставщика; 4 – сообщение поставщику о зачислении средств и передача выписки из лицевого счета; 5 – отгрузка товаров или оказание услуг.

Рисунок 4 – Схема документооборота при расчетах платежными поручениями (при предоплате)

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями при последующей оплате представлена на рисунке 5.

1 – заключение договора между контрагентами на поставку продукции или оказание услуг; 2 – отгрузка товаров или оказание услуг; 3 – передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика; 4 – перевод денежных средств в банк поставщика и зачисление на счет поставщика; 5 – сообщение поставщику о зачислении средств и передача выписки из лицевого счета.

Рисунок 5 – Схема документооборота при расчетах платежными поручениями (при последующей оплате)

Операции зачисления средств на счет клиента по платежным поручениям осуществляются при наличии документов, служащих основанием для зачисления. Если такие документы отсутствуют или имеют неясное авизование (неверно указаны наименование получателя средств, номер его расчетного счета и т.п.) то суммы, поступившие на корсчет банка в РКЦ, должны быть отражены по счету 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения» проводкой:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БР»
Кт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения».

Банк должен принимать соответствующие меры для зачисления сумм по назначению, чтобы в течение 5 дней эти суммы были зачислены на счета получателей, что учитывается проводкой:

Дт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»
Кт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента».

В противном случае эти суммы должны быть откредитованы (перечислены) РКЦ (банку-корреспонденту) проводкой:

Дт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Возможно, вам будет интересно также:

Бухгалтерия 8.2. Понятный самоучитель для начинающих

Платежное поручение на перечисление денежных средств

Чтобы начать работу с исходящими платежными поручениями в программе «1С Бухгалтерия 8», нужно выполнить команду главного меню Банк ? Платежное поручение исходящее. Также для этого можно воспользоваться ссылкой Платежное поручение исходящее, которая находится на вкладке Банк панели функций. При выполнении любого из этих действий открывается окно с перечнем сформированных ранее исходящих платежных поручений (рис. 5.1).

Рис. 5.1. Список исходящих платежных поручений

Все исходящие платежные поручения, которые были сформированы ранее, автоматически попадают в этот список. На рисунке видно, что данное окно представляет собой стандартный интерфейс списка, в котором для каждого документа показана вся необходимая информация (дата, номер, признак проведения по учету, сумма, валюта, название организации и контрагента, вид и назначение платежа, и др.). Отметим, что если вы только начинаете эксплуатировать программу, то данное окно будет пустым по той простой причине, что в программе еще не создано ни одного исходящего платежного поручения.

ПРИМЕЧАНИЕ

Иногда окно может быть пустым либо содержать информацию не по всем документам и по иной причине, а именно – из-за примененного ранее фильтра на отображаемые данные. В этом случае для работы с полным списком документов нужно выполнить команду Действия ? Отключить отбор (она доступна только при действующем фильтре).

Для перехода в режим формирования нового документа используйте команду Действия ? Добавить или клавишу Insert. В результате отобразится окно выбора вида операции (рис. 5.2).

Рис. 5.2. Выбор вида операции

Здесь нужно установить курсор на вид операции, которая будет отражена в создаваемом документе, и нажать кнопку ОК. Учтите, что содержимое окна ввода исходящего платежного поручения, которое после этого отобразится на экране, зависит от выбранного вида операции. На рис. 5.3 показано окно, соответствующее виду операции Оплата поставщику.

Чтобы отредактировать сформированный ранее документ, установите на него курсор и выполните команду Действия ? Изменить или нажмите клавишу F2. После этого отобразится окно редактирования, которое полностью аналогично окну его ввода (рис. 5.3).

Рис. 5.3. Исходящее платежное поручение, вид операции Оплата поставщику

Отметим, что в случае надобности вы можете в меню Операция перевыбрать указанный ранее вид операции по данному документу.

Вверху окна заполняются параметры, по которым документ будет идентифицироваться в интерфейсах списка и выбора. В поле Номер указывается номер платежного поручения в системе. Этот номер присваивается программой автоматически после записи документа. Чтобы изменить номер документа, нужно с помощью команды Действия ? Редактировать номер включить режим редактирования данного поля.

В поле от указывается дата и время ввода текущего документе. Этот параметр является обязательным для заполнения. В момент создания документа значение данного поля генерируется программой автоматически – в нем отображается рабочая дата. После того как документ записан с помощью кнопки Записать, к рабочей дате автоматически добавляется время записи документа.

Название организации-плательщика вводится в поле Организация. Данный параметр заполняется по тем же правилам, что и в окнах редактирования других первичных документов, с которыми мы познакомились ранее.

После этого нужно указать контрагента, который является получателем денег по платежному поручению. Требуемое значение вводится в поле Получатель: для этого нужно нажать кнопку выбора или клавишу F4, после чего в открывшемся окне выделить требуемую позицию щелчком мыши и нажать клавишу Enter или кнопку Выбрать.

Параметр Отразить в налог. учете включается в том случае, если платежное поручение нужно провести не только по бухгалтерскому, но и по налоговому учету.

Сумма перечисляемых денежных средств указывается в поле Сумма. В некоторых случаях данное поле может быть заполнено автоматически – например, когда платежное поручение формируется на основании другого документа.

Значения полей Счет учета (БУ) и Банковский счет взаимосвязаны следующим образом: в поле Банковский счет указывается название счета организации-плательщика, а в поле Счет учета (БУ) – счет бухгалтерского учета, на котором отражается движение и остатки денежных средств по данному банковскому счету.

Название банковского счета получателя денежных средств, указанного в поле Контрагент, указывается в поле Счет получателя. Отметим, что поле Счет получателя заполняется автоматически сразу после выбора контрагента по документу, но если у контрагента имеется несколько счетов (по умолчанию предлагается тот, который является для него основным) – вы можете перевыбрать его в соответствующем справочнике, нажав кнопку выбора или клавишу F4.

Параметры, расположенные в центральной части интерфейса, разделены на две вкладки: Расшифровка платежа и ИНН/КПП. Рассмотрим порядок работы на каждой из них.

Содержимое вкладки Расшифровка платежа показано на рис. 5.3. Здесь в поле Договор следует ввести реквизиты договора, в соответствии с которым осуществляется перечисление денежных средств по данному документу. Требуемое значение выбирается из справочника договоров с контрагентами, который открывается с помощью кнопки выбора.

СОВЕТ

Вы можете одним платежным поручением перечислить денежные средства сразу по нескольким договорам. Для этого в панели инструментов нажмите кнопку Список. После этого центральная часть вкладки изменит свой вид (рис. 5.4), и в появившейся табличной части вы сможете составить перечень договоров, в рамках которых осуществляется платеж.

Рис. 5.4. Оформление одним платежным поручением платежей по нескольким договорам

Если расчеты по выбранному договору ведутся не по договору в целом, а по расчетным документам, то справа появляется поле Документ расчетов. В этом поле нужно указать документ расчетов по данному договору. При нажатии кнопки выбора отобразится окно с перечнем расчетных документов для договора, указанного в поле Договор. В этом окне нужно выделить щелчком мыши требуемый документ и нажать кнопку Выбрать. Если к данному договору еще нет расчетных документов, вы можете ввести новый документ, нажав кнопку Новый документ расчетов (ручной учет).

Ставка налога на добавленную стоимость указывается в поле Ставка НДС. После выбора ставки программа автоматически вычислит сумму налога, которая появится в находящемся справа поле НДС.

В поле Счет расчетов следует ввести номер счета бухгалтерского учета, предназначенного для ведения расчетов с выбранным ранее контрагентом. Требуемое значение выбирается в окне плана счетов, которое выводится на экран с помощью кнопки выбора. Учтите, что данный параметр является обязательным для проведения документа по бухгалтерскому учету (если это поле не заполнить, то документ можно будет только сохранить с помощью кнопки Записать).

В программе реализована возможность деления суммы платежа на две части – оплату и аванс. Для использования данного механизма нужно в поле Счет авансов ввести номер счета, предназначенного для учета авансовых платежей.

Если вы ведете учет денежных средств в разрезе статей их движения, то укажите в поле Статья движения ден. средств название статьи, на которую необходимо отнести данный платеж.

Если вы оформляете одним документом платежи сразу по нескольким договорам (как это показано на рис. 5.4), то в табличной части окна все перечисленные сведения нужно указать для каждой позиции списка.

Что касается вкладки ИНН/КПП, то на ней в соответствующих полях указываются индивидуальный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет и наименование плательщика и получателя денежных средств по данному документу. Значения данных параметров формируются программой автоматически после заполнения полей Организация и Получатель, но при необходимости вы можете отредактировать их вручную.

В поле Назначение платежа с клавиатуры вводится назначение платежа по данному документу. Программа самостоятельно заполнит это поле на основании информации, указанной в других полях окна, но вы можете отредактировать это значение по своему усмотрению.

В поле Очередность указывается очередность проведения платежа, а в поле Вид платежа из раскрывающегося списка выбирается его вид (Почтой, Электронно, Телеграфом или Срочно). Если вы затрудняетесь заполнить эти параметры – можете уточнить в своем банке, какие значения нужно здесь указать.

Как известно, платежное поручение отправляется в банк для оплаты. После того как оно прошло по банковской выписке нужно установить флажок Платежное поручение оплачено, и в расположенном справа поле с клавиатуры или с помощью календаря, открываемого по кнопке выбора, указать дату этой выписки. Обратите внимание – указанная в данном поле дата может отличаться от даты формирования документа, введенной в верхней части окна в поле от.

В нижней части окна в поле Ответственный можно указать пользователя, ответственного за составление данного документа. Для этого нажмите кнопку выбора или клавишу F4, затем в открывшемся окне справочника пользователей выделите щелчком мыши нужную позицию и нажмите кнопку Выбрать.

В поле Комментарий можно при необходимости с клавиатуры ввести дополнительную информацию произвольного характера, относящуюся к данному документу.

Чтобы сохранить введенные данные, нажмите комбинацию клавиш Ctrl+S или кнопку Записать, расположенную справа внизу окна. Чтобы провести документ по учету, нажмите кнопку ОК или комбинацию клавиш Ctrl+Enter. Кнопка Закрыть предназначена для выхода из данного режима без сохранения выполненных изменений.

После того как платежное поручение сформировано и сохранено, его можно вывести на печать. Для этого в нижней части окна нужно нажать кнопку Платежное поручение, или выбрать аналогичную команду в меню кнопки Печать. Пример печатной формы исходящего платежного поручения показан на рис. 5.5.

Рис. 5.5. Платежное поручение на перечисление денежных средств поставщику

Чтобы отправить платежное поручение на принтер, нажмите комбинацию клавиш Ctrl+P или выберите в главном меню программы команду Файл ? Печать.

Таким образом, мы уже знаем, как формировать платежные поручения на перечисление денежных средств поставщикам за полученные товарно-материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги). Но выше мы уже говорили о том, в меню Операция можно изменить вид операции по данному платежному поручению. Далее рассмотрим, как ведется работа с исходящим платежным поручением для каждого вида операции.

Чтобы сформировать документ на возврат сумм покупателям (например, если они вернули какие-то ценности, и, соответственно, нужно сделать обратное перечисление денег, либо в случаях переплаты, и т. п.), используйте вид операции Возврат денежных средств покупателю. При этом процесс формирования документа будет протекать так же, как и в случае с платежным поручением на оплату поставщику.

Если перед формированием документа вы указали вид операции Расчеты по кредитам и займам с контрагентами или Прочие расчеты с контрагентами, окно ввода и редактирования будет выглядеть почти так же, как и для вида операции Оплата поставщику. Отличие состоит лишь в том, что на вкладке Расшифровка платежа будет отсутствовать поле Счет авансов.

При формировании документа с видом операции Прочее списание безналичных денежных средств или Перевод на другой счет организации вкладка Расшифровка платежа в окне редактирования платежного поручения будет содержать лишь два параметра – Счет и Статья движения ден. средств. Эти параметры заполняются по тем же правилам, что и при формировании других платежных поручений.

При вводе платежного поручения с видом операции Перечисление денежных средств подотчетнику вкладка Расшифровка платежа будет включать в себя два поля – Подотчетник и Статья движения ден. средств. В первом из них указывается ФИО подотчетного лица, которому перечисляются безналичные деньги с расчетного счета предприятия. Что касается поля Статья движения ден. средств, то оно заполняется по обычным правилам.

А вот при формировании платежного поручения с видом операции Перечисление заработной платы содержимое вкладки Расшифровка платежа изменится довольно существенно (рис. 5.6).

Рис. 5.6. Формирование платежного поручения на перечисление зарплаты

В табличной части данного окна (а точнее – вкладки Расшифровка платежа) нужно составить список ведомостей на выплату заработной платы, перечисления по которым оформляются данным документом. Для добавления ведомости нажмите в инструментальной панели кнопку Добавить – в результате в списке отобразится новая позиция с автоматически присвоенным порядковым номером. После этого в поле Ведомость нужно нажать кнопку выбора, и в открывшемся окне списка зарплатных ведомостей выбрать ведомость, по которой будет производиться перечисление. После этого автоматически заполнится поле К выплате, а также поле Сумма, которое находится в верхней части окна.

Чтобы удалить зарплатную ведомость из списка, установите на нее курсор и нажмите в панели инструментов кнопку Удалить текущий или клавишу Delete. При этом нужно соблюдать осторожность, поскольку программа не выдает дополнительный запрос на подтверждение операции удаления. По мере добавления или удаления зарплатных ведомостей значение поля Сумма будет пересчитываться автоматически.

И еще один важный вид операции – Перечисление налога, используется при вводе исходящего платежного поручения на оплату налогов. В окне редактирования такого документа вкладка Расшифровка платежа будет содержать два поля – Счет и Статья движения ден. средств. В поле Счет нужно указать счет, который будет корреспондировать со счетом, указанным в верхней части окна в поле Счет учета (БУ). Кроме этого, в окне появится еще одна вкладка – Перечисление в бюджет, содержимое которой показано на рис. 5.7.

Рис. 5.7. Дополнительные параметры налогового платежного поручения

Здесь вводятся сведения, характерные только для налогового платежного поручения. Поле Вид перечисления для редактирования недоступно – в нем отображается значение Налоговый платеж, что вполне логично, учитывая вид операции по документу. Из соответствующих раскрывающихся списков выбирается статус отправителя, тип налогового периода и тип платежа. В поле Номер документа вводится номер документа-основания для перечисления налога, а в поле Дата документа – дата этого документа. Налоговое платежное поручение выводится на печать по обычным правилам – с помощью кнопки Платежное поручение или аналогичной команды меню, открываемого нажатием кнопки Печать.

Бухгалтерский учет договора поручения — проводки и налогообложение

Договоры поручения

Учет у поверенного

По договору поручения поверенный совершает юридические действия не от своего лица, а от лица доверителя, следовательно, права и обязанности по сделке возникают у доверителя. Особенностью данного договора является то, что обычно поверенный в расчетах не участвует. Доверитель и продавец (покупатель) между собой обмениваются документами без участия поверенного. Поверенный только на сумму вознаграждения выставляет счета и счета-фактуры.

Законодательством не предусмотрено предоставление отчета поверенным доверителю о выполненном им поручении. Если у поверенного по выполнению поручения были какие-либо расходы, и он хочет возместить их, то необходимо включить в договор пункт о предоставлении отчета с приложением к нему оправдательных документов по понесенным затратам. Так как по договору поручения все документы оформляются на доверителя, то поверенный прикладывает оригиналы документов контрагентов и копии собственных документов, которые подтверждают понесенные им расходы по выполнению поручения.

Бухгалтерские записи у поверенного, при условии, что доверитель не оплачивает расходы по выполнению поручения:

Дебет 62 Кредит 90 — отражена сумма вознаграждения
Дебет 90 Кредит 68 — начислен НДС с суммы комиссионного вознаграждения
Дебет 51 Кредит 62 — отражено поступление суммы вознаграждения на расчетный счет.

Бухгалтерские записи у поверенного, при условии, что доверитель оплачивает расходы поверенного по выполнению поручения:

Дебет 51 Кредит 76 (доверитель) — отражено поступление денежных средств от доверителя на расходы по выполнению поручения
Дебет 76 (контрагенты) Кредит 51 — отражена оплата расходов на выполнение поручения
Дебет 62 Кредит 90 — отражена сумма вознаграждения
Дебет 90 Кредит 68 — начислен НДС с суммы комиссионного вознаграждения
Дебет 76 (Доверитель) Кредит 76 (контрагенты) — отражена задолженность доверителя по расходам на выполнение поручения
Дебет 76 (Доверитель) Кредит 62 — отражен зачет остатка денежных средств в счет оплаты суммы вознаграждения
Дебет 51 Кредит 62 — отражено поступление суммы вознаграждения за выполненное поручение на расчетный счет.

Учет у доверителя

Согласно пункта 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», пункт 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», пункт 6 ПБУ «Учет нематериальных активов» в бухгалтерском учете вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретены материально-производственные запасы, основные средства, нематериальные активы относятся к фактическим затратам.

Согласно статье 320 НК РФ в налоговом учете расходы по учету услуг посредников признаются косвенными и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в полной сумме, без их распределения между реализованными и нереализованными товарами. Следовательно, доверителю необходимо будет корректировать значения финансового результата организации в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» до полной реализации товара.

В соответствии с Федеральным Законом N 58-ФЗ от 06.06.2005 и статьи 320 НК РФ, организация может скорректировать учетную политику для целей налогообложения и учитывать в покупной стоимости товара вознаграждение посредника, что сблизит налоговый и бухгалтерский учет и позволит избежать применения ПБУ 18/02.

Бухгалтерские записи у доверителя, при условии, что он не оплачивает расходы поверенного по выполнению поручения:

Дебет 15 Кредит 60 — отражена стоимость поступивших товаров
Дебет 19 Кредит 60 — отражено начисление НДС со стоимости приобретенного товара
Дебет 15 Кредит 76 (поверенный) — отражено начисление суммы вознаграждения поверенного
Дебет 19 Кредит 76 (поверенный) — отражено начисление НДС с суммы вознаграждения поверенного
Дебет 41 Кредит 15 — отражены фактические затраты на приобретение товара
Дебет 76 (поверенный) Кредит 51 — отражено перечисление суммы вознаграждения поверенному
Дебет 68 Кредит 19 — отражено предъявление к вычету НДС с суммы вознаграждения поверенного
Дебет 60 Кредит 51 — отражено перечисление денежных средств поставщику товара
Дебет 68 Кредит 19 — отражено предъявление к вычету НДС со стоимости приобретенного товара.

Бухгалтерские записи у доверителя, при условии, что он оплачивает расходы поверенного по выполнению поручения:

Дебет 76 (поверенный) Кредит 51 — отражено перечисление денежных средств поверенному на расходы по выполнению поручения
Дебет 15 Кредит 60 — отражена стоимость поступивших товаров
Дебет 19 Кредит 60 — отражено начисление НДС со стоимости приобретенного товара
Дебет 15 Кредит 76 (поверенный) — отражено начисление суммы вознаграждения поверенного
Дебет 19 Кредит 76 (поверенный) — отражено начисление НДС с суммы вознаграждения поверенного
Дебет 44 Кредит 76 (поверенный) — отражена сумма расходов поверенного на приобретение товара в соответствии с отчетом, предъявленным им
Дебет 19 Кредит 76 (поверенный) — отражено начисление суммы НДС со стоимости произведенных расходов на приобретение товара
Дебет 68 Кредит 19 — отражено предъявление к вычету суммы НДС со стоимости произведенных расходов на приобретение товара
Дебет 41 Кредит 15 — отражены фактические затраты на приобретение товара
Дебет 76(поверенный) Кредит 51 — отражено перечисление суммы вознаграждения поверенному
Дебет 68 Кредит 19 — отражено предъявление к вычету НДС с суммы вознаграждения поверенного
Дебет 60 Кредит 51 — отражено перечисление денежных средств поставщику товара
Дебет 68 Кредит 19 — отражено предъявление к вычету НДС со стоимости приобретенного товара.

Если товар был не полностью реализован в текущем налоговом периоде, то между бухгалтерским и налоговым учетом появляются расхождения, так как в соответствии с налоговым учетом сумма налога на прибыль со стоимости вознаграждения списывается в текущем налоговом периоде, а в соответствии с бухгалтерским учетом — формирует себестоимость товара. Таким образом, в соответствии с подпунктом 12 и подпунктом 15 ПБУ 18/02 будет отражено в бухгалтерском учете отложенное налоговое обязательство:

Дебет 68 Кредит 77 — отражена сумма отложенного налогового обязательства
Дебет 77 Кредит 68 — отражено списание отложенного налогового обязательства после полной реализации товара.

Форма «Проводка платежного поручения». — Студопедия

Форма ввода платежного поручения должна содержать все поля, необходимые для занесения нового документа в базу данных. Это номер документа, счет плательщика, счет получателя, сумма платежа, дата платежа. Также необходимо отобразить на форме текущую дату для того, чтобы было понятно, куда попадет документ – в проведенные документы или планируемые платежи. Также можно на форме отобразить наименование плательщика и получателя. Также форма содержит кнопку провести документ, по нажатию которой вызывается ее обработчик. Этот обработчик проверяет дату платежа. Если она больше текущей даты, то документ помечается как планируемые платежи и завершается выполнение обработчика. Далее проверяется сумма на счете плательщика. Если она меньше, чем сумма платежа, то документ помещается в картотеку №2, проводится запрет проводок по дебету счета плательщика и завершается выполнение обработчика. Далее выполняется проводка. Документ помечается как проведенный. Сумма на счете плательщика уменьшается на сумму платежа, а сумма на счете получателя увеличивается на эту сумму. Завершается выполнение обработчика.

рис.4.2 Форма «Проводка платежного поручения».

Дата платежа может вводиться вручную, либо по-средством выбора нужной даты из календаря. А текущая дата на форме «Проводка платежного поручения» равна текущей дате на главной форме и заполняется автоматически. Поля «Расчетный счет плательщика» и «Расчетный счет получателя» заполняются либо путем выбора из предложенного справочника счетов клиентов банка, либо введя эту информацию вручную. Справочник счетов клиентов банка реализуется с помощью выпадающего списка, при этом в этот список не могут попасть счета плательщиков, у которых есть записи в картотеке №2, что удовлетворяет второму требованию технического задания. Поле «Номер документа» формируется автоматически при добавлении нового документа, нумерация производится последовательно, то есть номер нового документа = номер предыдущего документа +1. Сумма платежа вводится вручную.

Для отображения наименования плательщика и получателя на форме «Проводка платежного поручения» формируем следующие подчиненные формы:

Тестовые задания для дифференцированного зачета по междисциплинарному курсу «Организация безналичных расчетов» и учебной практике профессионального модуля «Ведение расчетных операций»

Андрианова Елена Николаевна, преподаватель, Казанский филиал ФГБОУ ВО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации, г. Казань, Республика Татарстан.
Дифференцированный зачет по МДК «Организация безналичных расчетов» и учебной практике проходит в форме компьютерного тестирования с использованием системы «Indigo». Каждый студент индивидуально проходит тест, состоящий из 40 вопросов, отбираемых автоматически, в случайном порядке из общего перечня вопросов. Перечень тестовых вопросов, представленный ниже охватывает все темы междисциплинарного курса, включая задания, связанные с содержанием, нормативным регулированием, организацией, оформлением и учётом расчетных операций. Качество ответов на вопросы позволяет составить представление о достаточности уровня сформированности профессиональных компетенций для допуска студента к производственной практике.

Тестовые задания для комплексного дифференцированного зачета по МДК «Организация безналичных расчетов» и учебной практике ПМ «Ведение расчетных операций»

1. Счет, открываемый юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, называется

1) расчетным

2) текущим

3) корреспондентским

4) счетом доверительного управления

* Ответ: 1

2. Списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью осуществляется по … группе очередности.

1) первой

2) второй

3) третьей

4) четвертой

5) пятой

* Ответ: 1

3. Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому аккредитиву зачисляются исполняющим банком

1) на расчетный счет поставщика

2) на отдельный лицевой счет балансового счета № 40901

3) на отдельный лицевой счет внебалансового счета № 90907

* Ответ: 2

4. На расчетных документах, принятых банком к исполнению, должна быть проставлена подпись

1) бухгалтерского работника, осуществившего их прием и проверку

2) управляющего банком

3) кассира

* Ответ: 1

5. Платежное требование действительно для предъявления в банк в течение ……. со дня его составления

1) 10 дней

2) 5 дней

3) 3 дня

* Ответ: 1

6. Акцептованное платежное требование при отсутствии средств на счете плательщика

1) помещается в картотеку по счету 90902 «Распоряжения неоплаченные в срок»

2) помещаются в картотеку по счету 90901 «Распоряжения ожидающие акцепта»

3) оплачивается

* Ответ: 1

7. Корреспондентские счета открывают

1) юридическим лицам

2) физическим лицам

3) кредитным организациям

* Ответ: 3

8.Переоценка остатка средств на корреспондентском счете НОСТРО в евро в связи с повышением курса отражается в учете проводкой

1) Дт 30114978 Кт 70603810

2) Дт 70608810 Кт 30114978

3) Дт 30114840 Кт 70603840

* Ответ: 1

9. По кредиту счета 40702 происходит … средств

1) списание

2) зачисление

* Ответ: 2

10.Владелец счета обязан в течение … дней после выдачи ему выписок сообщить об ошибочных записях в лицевом счете.

1) десяти

2) пяти

3) не позднее следующего дня

4) тридцати дней

* Ответ: 1

11.Поступившая в исполняющий банк сумма покрытого аккредитива отражается проводкой:

1) Дт 40901 Кт 40702

2) Дт 40702 Кт 30102

3) Дт 30102 Кт 40901

4) Дт 30102 Кт 40702

* Ответ: 3

12. Корреспондентский счет «Лоро» по характеру является …

1) активным

2) пассивным

3) активно-пассивным

4) счетом без признака

* Ответ: 2

13. Правила осуществления переводов денежных средств регулируются

1) Положением 318-П

2) Положением 383-П

3) Положением 579-П

* Ответ: 2

14. Структурный контроль распоряжения на бумажном носителе осуществляется банком посредством проверки

1) соответствия распоряжения установленной форме

2) максимального количества символов в реквизитах распоряжения

3) проверки неизменности реквизитов распоряжения

* Ответ: 1

15. Счет 90907 «Выставленные аккредитивы» открывается на балансе

1) банка-эмитента

2) исполняющего банка

* Ответ: 1

16. К расчетным документам относятся

1) мемориальный ордер

2) платежный ордер

3) платежное поручение

4) платежное требование

5) инкассовое поручение

* Ответ: 2,3,4,5

17. Банковский счет, открываемый кредитной организацией своему филиалу в подразделении расчетной сети Банка России называется

1) корреспондентским счетом

2) корреспондентским субсчетом

3) счетом межфилиальных расчетов

4) транзитным счетом

* Ответ: 2

18. Шифр платежного ордера

1) 01

2) 02

3) 09

4) 05

5) 16

* Ответ: 5

19. Счет, открываемый физическим лицам для совершения расчетных операций, не

связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, называется

1) расчетным

2) текущим

3) корреспондентским

4) счетом доверительного управления

* Ответ: 2

20. В карточке, представляемой клиентом — юридическим лицом, указывается:

1) не менее двух собственноручных подписей

2) не менее трех собственноручных подписей

3) одна собственноручная подпись

* Ответ: 1

21.Банковский счет является открытым с момента

1) представления документов

2) заключения договора банковского счета

3) внесения записи об открытии счета в Книгу регистрации открытых счетов

* Ответ: 3

22.Платежное поручение выписывается

1) поставщиком

2) плательщиком

3) банком поставщика

4) банком плательщика

* Ответ: 2

23.Частичная оплата распоряжения производится

1) платежным ордером

2) банковским ордером

3) мемориальным ордером

* Ответ: 1

24. Поступило в банк платежное требование, требующее получение акцепта

1) Дт 90901 Кт 99999

2) Дт 99999 Кт 90902

3) Дт 99999 Кт 90901

* Ответ: 1

25.При выборе номера расчетного счета учитывают

1) вид деятельности

2) отрасль производства

3) форму собственности

* Ответ: 1,3

26.Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств

1) чекодателя

2) чекодержателя

3) авалиста

4) трассата

* Ответ: 1

27. Переоценка остатка средств на текущем валютном счете в евро в связи с понижением

курса отражается в учете проводкой

1)Дт 40702978 Кт 70603810

2)Дт 70608810 Кт 40702978

3)Дт 40702978 Кт 70603978

* Ответ: 1

28. Внесение исправлений в расчетные документы

1) не допускается

2) допускается по согласованию с участниками операций

3) допускается в исключительных случаях

* Ответ: 1

29. Корреспондентский счет «Ностро» — это корреспондентский счет на балансе:

1) банка-корреспондента

2) банка-респондента

3) банка отправителя платежа

* Ответ: 2

30. Если в поле «Условие оплаты» платежного требования проставлен шифр «1», то его

1) помещают в картотеку по счету 90901

2) не помещают в картотеку по счету 90901

* Ответ: 2

31.Cтатус cистемно значимой и социально значимой платежной системы присваивается

1) Федеральной службой по финансовому мониторингу

2) Министерством финансов

3) Банком России

4) Местными органами исполнительной власти

* Ответ: 3

32.Нормативный документ, регулирующий эмиссию платежных карт и порядок совершения операций с платежными картами – Положение № … .

1) 262-П

2) 266-П

3) 242-П

* Ответ: 2

33. Списание денежных средств с расчетного счета (40702) по платежному поручению за поставленные материалы иногородним поставщиком отражается проводкой …

1) Дт 40702 Кт 30102

2) Дт 40702 Кт 40701

3) Дт 30102 Кт 40701

4) Дт 30102 Кт 40702

* Ответ: 1

34. Документы, собранные банком для открытия счета, помещаются в

1) документы дня

2) юридическое дело клиента

3) отдельный сшив

* Ответ: 2

35. Безотзывный аккредитив … быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств

1) может

2) не может

3) в исключительных случаях

* Ответ: 2

36. Процедуры приема к исполнению распоряжений включают:

1) подтверждение исполнения распоряжений

2) удостоверение права распоряжения денежными средствами

3) контроль целостности распоряжений

4) структурный контроль распоряжений

5) контроль значений реквизитов распоряжений

6) контроль достаточности денежных средств

7) частичное исполнение распоряжений

* Ответ: 2,3,4,5,6

37. Акцепт плательщика при переводе денежных средств по требованию получателя средств должен быть дан в течение

1) трех рабочих дней, если более короткий срок не предусмотрен договором между оператором по переводу денежных средств и плательщиком

2) не менее пяти рабочих дней

3) пяти рабочих дней, если более короткий срок не предусмотрен договором между оператором по переводу денежных средств и плательщиком

* Ответ: 3

38. Юридическое лицо может открывать в банке

1) 1 расчетный счет

2) 2 расчетных счета

3) неограниченное количество расчетных счетов

*Ответ: 3

39. На счете 40702 в уполномоченном банке могут открываться

1) текущие счета резидентов в иностранной валюте

2) рублевые счета резидентов

3) рублевые счета нерезидентов

4) транзитные счета резидентов в иностранной валюте

* Ответ: 1,2,4

40. Контроль целостности распоряжения на бумажном носителе осуществляется

банком посредством проверки

1) отсутствия в распоряжении внесенных исправлений

2) установленных реквизитов и максимального количества символов в реквизитах распоряжения

3) соответствия распоряжения установленной форме

4) значений реквизитов распоряжений, их допустимости и соответствия

* Ответ: 1

41. Платежное поручение:

1) выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет;

2) является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем суммы наличных денег;

3) распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получается;

* Ответ: 3

42. Зачисление поставщику (счет 40802) средств с покрытого аккредитива в обслуживающем его банке отражается проводкой:

1) Дт 40901 — Кт 40802 Дт 99999 — Кт 90907

2) Дт 40901 — Кт 40802

3) Дт 30102 — Кт 40802 Дт 99999 — Кт 90907

4) Дт 90907 — Кт 99999

* Ответ: 2

43.Корреспондентский счет «Ностро» по характеру является …

1) активным

2) пассивным

3) активно-пассивным

4) счетом без признака

* Ответ: 1

44. Расчеты через корреспондентские счета, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России осуществляются на … основе

1) валовой

2) чистой

3) нетто

* Ответ: 1

45. Юридическое лицо, в пользу которого выдан чек является

1) плательщиком

2) чекодержателем

3) чекодателем

* Ответ: 2

46. Инкассовое поручение, предъявляемое через банк получателя средств, действительно

для представления в банк получателя средств в течение … календарных дней со

дня его составления.

1) пяти

2) десяти

3) трех

* Ответ: 2

47.При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств открытие банковского счета плательщику — физическому лицу

1) требуется

2) не требуется

3) в зависимости от суммы перевода

* Ответ: 2

48.Правила, формы и стандарты осуществления безналичных расчётов на территории
Российской Федерации устанавливает

1) Министерство финансов

2) Банк России

3) Расчётная палата

* Ответ: 2

49. Карточка с образцами подписей и оттиска печати действует

1) 1 год

2) 3 года

3) до прекращения договора банковского счета, либо до ее замены новой карточкой

4) 5 лет

* Ответ: 3

50. Счета в иностранной валюте открываются на

1) парных счетах

2) любых счетах

3) счетах, предназначенных для операций с иностранной валютой

* Ответ: 2

51. Принято платежное поручение от клиента. Средств на счете нет.

1) Дт 40702 Кт 30102

2) Дт 90902 Кт 99999

3) Дт 99999 Кт 90902

4) Дт 90901 Кт 99999

* Ответ: 2

52.Номер счета клиенту присваивает

1) руководитель кредитной организации

2) главный бухгалтер

3) юрист банка

* Ответ: 2

53. Количество экземпляров распоряжений на бумажном носителе для осуществления перевода

1) устанавливается кредитной организацией

2) определяется составителем распоряжения

3) устанавливается Банком России

* Ответ: 1

54.Платежное требование выписывается

1) получателем средств

2) плательщиком

3) банком получателя

* Ответ: 1

55. Распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную сумму средств на счет получателя средств называется ….

1) платежным ордером

2) платежным требованием

3) инкассовым поручением

4) платежным поручением

* Ответ: 4

56. Зачисление средств на расчетный счет ООО «Визит» (№ счета 40602) осуществляемое филиалами в один день, оформляется проводкой

1) Д 30302- К 40602

2) Д 30302 — К 30301

3) Д 30301- К 40602

4) Д 40602 — К 30301

* Ответ: 1

57.Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку

распоряжений, ожидающих акцепта для оплаты, до

1) получения акцепта плательщика

2) получения отказа от акцепта

3) отзыва документа плательщиком

4) истечения срока акцепта.

* Ответ: 1,2,4

58. Идентификация участников межбанковских расчетов на территории Российской Федерации осуществляется посредством указания

1) БИК

2) ИНН

3) контрольного ключа

4) номера филиала по МФО

* Ответ: 1

59.Шифр платежного требования:

1) 01

2) 02

3) 05

4) 09

* Ответ: 2

60. Порядок открытия, закрытия банковских счетов регулируется:

1) Положением Банка России № 383 — П

2) Положением Банка России № 579 — П

3) Инструкцией Банка России № 153 — И

* Ответ: 3

61. Банк, выдавший карту своему клиенту – это банк

1) эквайер

2) эмитент

3) корреспондент

* Ответ: 2

62. Банки осуществляют перевод на основании распоряжений клиентов:

1) только по банковским счетам

2) только без открытия банковского счета

3) по банковским счетам и без открытия банковского счета

* Ответ: 3

63. Формы безналичных расчетов

1) избираются клиентами банков самостоятельно

2) устанавливаются для клиентов кредитными организациями

3) предусматриваются в договорах, заключаемых клиентами со своими контрагентами

* Ответ: 1,3

64.Шифр платежного поручения

1) 01

2) 02

3) 03

4) 05

* Ответ: 1

65. Синтетический учет операций в инвалюте ведется … .

1)только в рублях

2) в иностранной валюте

3) в рублях и инвалюте

* Ответ: 1

66.Приняты от физического лица евро во вклад до востребования

1) Дт 20202978

Кт 42301978

2) Дт20202840

Кт 42301840

3) Дт 42301978

Кт 20202978

* Ответ: 1

67.Корпоративная карта выдается

1) клиенту – физическому лицу

2) клиенту – юридическому лицу

3) всем желающим

Ответ: 2

68.Держателем предоплаченной карты может быть

1) физическое лицо

2) юридическое лицо

3) индивидуальный предприниматель

Ответ: 1

69.Валютная позиция банка, при которой обязательства в иностранной валюте превышают требования, называется

1) длинной

2) короткой

3) закрытой

* Ответ: 2

70.Инкассовое поручение на оплату товара по торговым операциям в иностранной валюте выписывает:

1) импортёр;

2) экспортёр.

Ответ: 2

71.Суммы поступлений в иностранной валюте зачисляются в полном объёме на …

счёт юридического лица.

1) текущий валютный;

2) транзитный;

3) специальный

Ответ: 2

72. Плата за расчетные услуги Банка России не взимается при перечислении средств:

1) по поручению клиентов кредитных организаций в оплату товаров через расчетную сеть Банка России

2) для возмещения телеграфных расходов Банка России

3) в обязательные резервы, депонируемые в Банке России

4) по размещению в депозиты Банка России

5) на получение наличных денег кредитной организацией

* Ответ: 3, 4, 5

73. Счет уполномоченного банка, открываемый в иностранном банке, называется счетом

1) Лоро

2) Ностро

*Ответ: 2

74. Счета, открываемые в уполномоченных банках иностранным банкам, называются

счетами

1) Лоро

2) Ностро

*Ответ: 1

75. Перечисление банком денежных средств на основании иногороднего платежного поручения клиента отражается по дебету счета клиента и кредиту счета, используемого для соответствующей системы межбанковских расчетов.

Установите соответствие:

Кредитуемый

Межбанковские расчеты

балансовый счет

1) 30109(П) а) через корсчет ЛОРО

2) 30102 б) через корсчет НОСТРО

3) 30301 в) через корсчет, открытый в РКЦ

г) через счет, открытый собственному филиалу

* Ответ: 1а,2в,3г

76. Расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк, согласно договора, называется:

1) платежным поручением

2) платежным требованием

3) инкассовым поручением

* Ответ: 2

77.Денежные средства, вырученные от продажи иностранной валюты на бирже, подлежат зачислению на … счет юридического лица

1) текущий

2) транзитный

3) расчетный

* Ответ: 3

78.Валютная позиция банка, при которой требования в иностранной валюте превышают обязательства, называется

1) длинной

2) короткой

3) закрытой

* Ответ: 1

79. При заполнении реквизита платежного требования «Условие оплаты» указывается

условное цифровое обозначение «2», если

1) заранее дан акцепт

2) требуется получение акцепта плательщика

* Ответ: 2

80. Ведомости предоставленных расчетных услуг за месяц … основанием для взимания

платы за расчетные услуги Банка России.

1) являются

2) не являются

* Ответ: 1

Критерии оценки:

— оценка «отлично» выставляется студенту, если правильные ответы составляют

от 90 % до 100%;

— оценка «хорошо» выставляется студенту, если правильные ответы составляют

от 80 % до 89%;

— оценка «удовлетворительно» выставляется студенту, если правильные ответы

составляют от 70% до 79%;

— оценка «неудовлетворительно» выставляется студенту, если правильные ответы

составляют от 60% до 69%

1) расчетным

2) текущим

3) корреспондентским

4) счетом доверительного управления

* Ответ: 1

1) первой

2) второй

3) третьей

4) четвертой

5) пятой

* Ответ: 1

3. Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому аккредитиву зачисляются исполняющим банком

1) на расчетный счет поставщика

2) на отдельный лицевой счет балансового счета № 40901

3) на отдельный лицевой счет внебалансового счета № 90907

* Ответ: 2

4. На расчетных документах, принятых банком к исполнению, должна быть проставлена подпись

1) бухгалтерского работника, осуществившего их прием и проверку

2) управляющего банком

3) кассира

* Ответ: 1

5. Платежное требование действительно для предъявления в банк в течение ……. со

дня его составления

1) 10 дней

2) 5 дней

3) 3 дня

* Ответ: 1

6. Акцептованное платежное требование при отсутствии средств на счете плательщика

1) помещается в картотеку по счету 90902 «Распоряжения неоплаченные в срок»

2) помещаются в картотеку по счету 90901 «Распоряжения ожидающие акцепта»

3) оплачивается

* Ответ: 1

7. Корреспондентские счета открывают

1) юридическим лицам

2) физическим лицам

3) кредитным организациям

* Ответ: 3

1) Дт 30114978 Кт 70603810

2) Дт 70608810 Кт 30114978

3) Дт 30114840 Кт 70603840

* Ответ: 1

9. По кредиту счета 40702 происходит … средств

1) списание

2) зачисление

* Ответ: 2

1) десяти

2) пяти

3) не позднее следующего дня

4) тридцати дней

* Ответ: 1

11.Поступившая в исполняющий банк сумма покрытого аккредитива отражается проводкой:

1) Дт 40901 Кт 40702

2) Дт 40702 Кт 30102

3) Дт 30102 Кт 40901

4) Дт 30102 Кт 40702

* Ответ: 3

12. Корреспондентский счет «Лоро» по характеру является …

1) активным

2) пассивным

3) активно-пассивным

4) счетом без признака

* Ответ: 2

13. Правила осуществления переводов денежных средств регулируются

1) Положением 318-П

2) Положением 383-П

3) Положением 579-П

* Ответ: 2

14. Структурный контроль распоряжения на бумажном носителе осуществляется банком посредством проверки

1) соответствия распоряжения установленной форме

2) максимального количества символов в реквизитах распоряжения

3) проверки неизменности реквизитов распоряжения

* Ответ: 1

15. Счет 90907 «Выставленные аккредитивы» открывается на балансе

1) банка-эмитента

2) исполняющего банка

* Ответ: 1

16. К расчетным документам относятся

1) мемориальный ордер

2) платежный ордер

3) платежное поручение

4) платежное требование

5) инкассовое поручение

* Ответ: 2,3,4,5

1) корреспондентским счетом

2) корреспондентским субсчетом

3) счетом межфилиальных расчетов

4) транзитным счетом

* Ответ: 2

18. Шифр платежного ордера

1) 01

2) 02

3) 09

4) 05

5) 16

* Ответ: 5

19. Счет, открываемый физическим лицам для совершения расчетных операций, не

связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, называется

1) расчетным

2) текущим

3) корреспондентским

4) счетом доверительного управления

* Ответ: 2

20. В карточке, представляемой клиентом — юридическим лицом, указывается:

1) не менее двух собственноручных подписей

2) не менее трех собственноручных подписей

3) одна собственноручная подпись

* Ответ: 1

21.Банковский счет является открытым с момента

1) представления документов

2) заключения договора банковского счета

3) внесения записи об открытии счета в Книгу регистрации открытых счетов

* Ответ: 3

22.Платежное поручение выписывается

1) поставщиком

2) плательщиком

3) банком поставщика

4) банком плательщика

* Ответ: 2

23.Частичная оплата распоряжения производится

1) платежным ордером

2) банковским ордером

3) мемориальным ордером

* Ответ: 1

24. Поступило в банк платежное требование, требующее получение акцепта

1) Дт 90901 Кт 99999

2) Дт 99999 Кт 90902

3) Дт 99999 Кт 90901

* Ответ: 1

25.При выборе номера расчетного счета учитывают

1) вид деятельности

2) отрасль производства

3) форму собственности

* Ответ: 1,3

26.Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств

1) чекодателя

2) чекодержателя

3) авалиста

4) трассата

* Ответ: 1

27. Переоценка остатка средств на текущем валютном счете в евро в связи с понижением

курса отражается в учете проводкой

1)Дт 40702978 Кт 70603810

2)Дт 70608810 Кт 40702978

3)Дт 40702978 Кт 70603978

* Ответ: 1

28. Внесение исправлений в расчетные документы

1) не допускается

2) допускается по согласованию с участниками операций

3) допускается в исключительных случаях

* Ответ: 1

29. Корреспондентский счет «Ностро» — это корреспондентский счет на балансе:

1) банка-корреспондента

2) банка-респондента

3) банка отправителя платежа

* Ответ: 2

30. Если в поле «Условие оплаты» платежного требования проставлен шифр «1», то его

1) помещают в картотеку по счету 90901

2) не помещают в картотеку по счету 90901

* Ответ: 2

31.Cтатус cистемно значимой и социально значимой платежной системы присваивается

1) Федеральной службой по финансовому мониторингу

2) Министерством финансов

3) Банком России

4) Местными органами исполнительной власти

* Ответ: 3

1) 262-П

2) 266-П

3) 242-П

* Ответ: 2

1) Дт 40702 Кт 30102

2) Дт 40702 Кт 40701

3) Дт 30102 Кт 40701

4) Дт 30102 Кт 40702

* Ответ: 1

34. Документы, собранные банком для открытия счета, помещаются в

1) документы дня

2) юридическое дело клиента

3) отдельный сшив

* Ответ: 2

35. Безотзывный аккредитив … быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств

1) может

2) не может

3) в исключительных случаях

* Ответ: 2

36. Процедуры приема к исполнению распоряжений включают:

1) подтверждение исполнения распоряжений

2) удостоверение права распоряжения денежными средствами

3) контроль целостности распоряжений

4) структурный контроль распоряжений

5) контроль значений реквизитов распоряжений

6) контроль достаточности денежных средств

7) частичное исполнение распоряжений

* Ответ: 2,3,4,5,6

2) не менее пяти рабочих дней

* Ответ: 3

38. Юридическое лицо может открывать в банке

1) 1 расчетный счет

2) 2 расчетных счета

3) неограниченное количество расчетных счетов

*Ответ: 3

39. На счете 40702 в уполномоченном банке могут открываться

1) текущие счета резидентов в иностранной валюте

2) рублевые счета резидентов

3) рублевые счета нерезидентов

4) транзитные счета резидентов в иностранной валюте

* Ответ: 1,2,4

40. Контроль целостности распоряжения на бумажном носителе осуществляется

банком посредством проверки

1) отсутствия в распоряжении внесенных исправлений

2) установленных реквизитов и максимального количества символов в реквизитах

распоряжения

3) соответствия распоряжения установленной форме

4) значений реквизитов распоряжений, их допустимости и соответствия

* Ответ: 1

41. Платежное поручение:

Бухгалтерские проводки

Управление банковскими выписками

/doc_static/5.0/_images/account_statement.png

Форма ввода данных для выписки по счету

/doc_static/5.0/_images/account_statement_reconcile.png

Сверка из ввода данных банковской выписки

Ручная запись в журнале

Процесс сверки

Автоматическая сверка

/doc_static/5.0/_images/account_reconcile_auto.png

Форма для автоматической сверки

Ручная сверка

Примечание

Несверенные бухгалтерские проводки

Записи для сверки

Процесс управления платежными поручениями

/doc_static/5.0/_images/account_payment_workflow.png

Платежный процесс

Подготовка и исполнение заказов

/doc_static/5.0/_images/account_payment_order.png

Ввод платежного поручения