Составление налоговой декларации упрощенной системы налогообложения усн: Упрощённая система налогообложения | ФНС России
Подача налоговой декларации при УСН для организаций и ИП
Порядок представления декларации по налогу при УСН
Декларацию по налогу при УСН (далее — декларация) представляют организации и ИП, являющиеся плательщиками налога при УСН (ст. 324, п. 1 ст. 332 НК).
Подают ее плательщики (иные обязанные лица) в налоговый орган по месту постановки на учет. ИП могут представлять декларации в налоговый орган независимо от места постановки на учет (п. 2 и 3 ст. 40 НК, ч. 1 п. 2 Инструкции N 2).
Декларацию представляют в налоговый орган ежеквартально, поскольку отчетным периодом по налогу при УСН признается календарный квартал (п. 2 ст. 330 НК).
Срок подачи декларации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.
Уплачивают налог при УСН не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом. Если указанные сроки приходятся на нерабочий день (к примеру, на воскресенье), они переносятся на следующий за ним ближайший рабочий день (п.
2 ст. 330, п. 2 ст. 332, ч. 7 ст. 4 НК).
Декларацию сдают при наличии объектов налогообложения. Это означает, что если в течение года нет доходов (выручки и (или) внердоходов), то пустую декларацию не представляют.
Однако если в каком-то из отчетных периодов возникал доход, а в последующих — нет, то придется сдавать декларации по налогу при УСН за последующие отчетные периоды до конца года, поскольку данная декларация заполняется нарастающим итогом с начала года (п. 2 ст. 40, п. 1 ст. 331 НК).
Декларацию представляют по форме, установленной в приложении 16 к постановлению N 2.
Предусмотрено 2 способа подачи декларации — по установленным форматам в виде электронного документа или на бумажном носителе (ч. 1 п. 3 ст. 40 НК).
По установленным форматам в виде электронного документа декларации обязаны представлять:
— организации, за исключением некоммерческих организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, а также иностранных организаций, не осуществляющих деятельность, которая согласно ст.
180 НК рассматривается как деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство;
— ИП, являющиеся плательщиками НДС (ч. 1 п. 4 ст. 40 НК).
При этом данная обязанность не распространяется на плательщиков (ч. 2 п. 4 ст. 40 НК):
— в отношении которых применяются процедуры экономической несостоятельности (банкротства), за исключением процедуры санации;
— находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности).
Декларация по установленным форматам в виде электронного документа может быть представлена с использованием системы электронного декларирования АРМ «Плательщик» или Личного кабинета плательщика (п. 2 ст. 27, ст. 28, п. 3 и 4 ст. 40 НК). Порядок представления деклараций в виде электронного документа регулируется Инструкцией о порядке представления в налоговые органы электронных документов, утвержденной постановлением МНС от 29.02.2012 N 7.
Порядок заполнения декларации по налогу при УСН
Порядок заполнения декларации регулируется главой 1 и 15 Инструкции N 2 с учетом положений главы 32 НК.
Включают в декларацию только те части, разделы и приложения к ней, для заполнения которых у плательщика имеются сведения (п. 3 Инструкции N 2).
Показатели отражаются в декларации в рублях с точностью два знака после запятой (п. 5 Инструкции N 2).
Показатель численности работников в среднем за период, а также другие показатели, используемые при его расчете, округляются до целого числа по правилам арифметики (абз. 1 — 6 п. 5 ст. 326 НК, ч. 2 п. 99 Инструкции N 2).
Декларация включает:
— титульный лист ;
— раздел I «Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения»;
— раздел II «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»;
— раздел III «Другие сведения»;
— приложение к декларации «Сведения о размере и составе использованных льгот».
На титульном листе декларации указывают: кто (сведения о плательщике), куда (сведения об ИМНС) и за какой отчетный период представляет эту декларацию.
Также на титульном листе делают отметки, если имеются особенности в представлении декларации, связанные с корректировкой данных в ранее представленную декларацию (представляется уточненная декларация), с ликвидацией организации, при отказе от УСН. Для этого на титульном листе декларации в соответствующей ячейке нужно проставить знак «X» (п. 99 Инструкции N 2).
Также на титульном листе проставлением знака «X» отмечается признак осуществления производственной деятельности (п. 11-1 Инструкции N 2).
В разделе I «Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения» декларации отражается налоговая база и сумма налога при УСН. Определение налоговой базы зависит от того, какой принцип использует для отражения выручки (по оплате или по начислению), Кроме того, с учетом особенностей деятельности отдельных организаций и ИП предусмотрены особенности включения сумм в налоговую базу налога при УСН (п. 1 — 5 ст. 328 НК).
В случае обнаружения в ранее представленной декларации неполноты сведений или ошибок плательщик должен внести изменения и (или) дополнения в декларацию (п.
6 ст. 40 НК). При этом наряду с корректировкой раздела I заполняют и раздел II «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» декларации. В разделе II отражают сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по декларации, в которой обнаружены ошибки. Заполняется Раздел II без нарастающего итога (подп. 8.4 Инструкции N 2).
Раздел III «Другие сведения» декларации заполняют в качестве справочной информации, позволяющей налоговым органам контролировать соблюдение плательщиком условий применения УСН (ограничительных критериев). В данном разделе отражается численность работников в среднем за период, валовая выручка, принцип отражения выручки ИП, сведения о капитальных строениях в целях уплаты налога на недвижимость, порядок ведения учета организациями и др. (подп. 101 Инструкции N 2).
Образец заполнения титульного листа декларации по налогу при УСН
Титульный лист УСН_2 кв.
2022 г.
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому по УСН
- Скачайте чистый бланк налоговой декларации для УСН 2017 в формате Excel или в формате PDF для печати — свежий, бланк актуален в 2017 году!
- Посмотрите пример заполнения: «образец при налогообложении доходов 6%», или «доходы минус расходы» — в них наглядно видно как заполнить декларацию УСН 2017
- Если возникли вопросы — почитайте инструкцию от ФНС о порядке заполнения (целый талмуд)
На нашем сайте Вы сможете бесплатно заполнить декларации по УСН, для этого Вам необходимо просто заполнить минимально возможный объем информации, после чего бланк будет сформирован автоматически. Все что в дальнейшем вам необходимо сделать — это просто распечатать его в онлайн режиме и отдать в налоговую инспекцию.
Мы попытались максимально упростить Вам работу.
Не заполняйте форму снизу. К сожалению эта форма для удобной печати устарела. | |
| Расчет на: | |
| Отчетный год: | 202320222021202020192018201720162015201420132012 |
| Номер корректировки | |
| Налоговый период | 34 — За год50 — В связи с реорганизацией/ликвидацией95 — Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения96 — Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности |
| Информация о налогоплательщике: | |||||
| Название ООО или фамилия ИП: | |||||
| ИНН: | |||||
| КПП: | |||||
| Код вида экономической деятельности по ОКВЭД | |||||
| Номер контактного телефона | |||||
| На скольких страницах предоставляется декларация | |||||
| C приложением подтверждающих документов или их копий на скольких листах | |||||
| Форма реорганизации(код) (заполняется в случае реорганизации налогоплательщика) | |||||
| |||||
| Место представления декларации: | |
| Код налогового органа | |
| Место представления декларации | 210 — По месту нахождения организации120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| Сведения о лице подающем декларацию: | |||||
| Лицо предоставляющее документы: | НалогоплательщикПредставитель налогоплательщика | ||||
| ФИО представителяФИО налогоплательщика | |||||
| Дата подачи декларации: | |||||
| |||||
| 1 — Доходы2 — Доходы, уменьшенные на величину расходов | |||
| |||
| Сумма полученных доходов нарастающим итогом: | |
| за первый квартал | |
| Код по ОКТМО | |
| за полугодие | |
| Код по ОКТМО | |
| за девять месяцев | |
| Код по ОКТМО | |
| за налоговый период | |
| Код по ОКТМО | |
Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3. 1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу): | |
| за первый квартал | |
| за полугодие | |
| за девять месяцев | |
| за налоговый период | |
| Сумма произведенных расходов нарастающим итогом: | |
| за первый квартал | |
| за полугодие | |
| за девять месяцев | |
| за налоговый период | |
| Сумма убытка уменьшающая налоговую базу за налоговый период | |
| Ставка налога (%) | |
| за первый квартал | |
| за полугодие | |
| за девять месяцев | |
| за налоговый период | |
Хотите себе на сайт форму Налоговой декларации для УСН
Код для вставки на сайт
Интернет ресурс «Service-Online.
su» разработан для свободного и бесплатного использования. На этом сайте никогда не будет вирусов или других вредоносных программ. Наша задача упростить вашу работу и постараться помочь Вам по мере своих сил.
Данный сайт является бесплатным сервисом предназначенным облегчить Вашу работу. На сайте представлено большое количество бланков которые удобно заполнять и распечатывать онлайн, сервисов по работе с текстами и многое другое.
© Service-Online.SU 2013-2023
По всем вопросам обращайтесь на почту:
Политика обработки персональных данных
⇧
Anacortes Now — Каков новый крайний срок подачи налоговой декларации? Новости о коронавирусе
ProPublica — это новостной отдел, удостоенный Пулитцеровской премии.
Подпишитесь на информационный бюллетень The Big Story, чтобы получать подобные истории на свой почтовый ящик .
Поскольку в Соединенных Штатах бушует вспышка COVID-19, предприятия и школы закрываются, а мероприятия отменяются, в результате чего сотрудники и владельцы бизнеса остаются без работы и теряют доход. Даже ВМС США борются. Ни один аспект жизни не кажется нетронутым; подача и уплата налогов не является исключением.
Когда должны быть уплачены налоги?
Декларации по федеральному подоходному налогу за 2019 год теперь должны быть представлены 15 июля 2020 года. Министр финансов Стивен Мнучин объявил в марте, что крайний срок уплаты налога IRS будет перенесен с 15 апреля 2020 года. На следующий день IRS подтвердила новый крайний срок для Налоговые декларации и платежи за 2019 год без комиссий или процентов, но с призывом к налогоплательщикам подавать документы раньше, если это возможно.
Имею ли я право на новый крайний срок уплаты налогов?
Новый крайний срок распространяется на всех налогоплательщиков, включая физических лиц, фрилансеров и других лиц, которые платят налог на самозанятость, а также «трасты и поместья, корпорации и другие некорпоративные налогоплательщики», согласно IRS.
Нужно ли мне подавать заявление на отсрочку уплаты налога, чтобы иметь право на новый крайний срок?
Нет. Налогоплательщики автоматически имеют право на новый крайний срок.
Распространяется ли новый крайний срок на все налоги?
Почти. Первоначальное расширение применялось к федеральным подоходным налогам, подлежащим уплате 15 апреля 2020 г., но 9 апреля 2020 г. IRS расширило налоговое расширение до «дополнительных деклараций, налоговых платежей и других действий» для «физических лиц, трастов, имений, корпораций и других — корпоративные налоговые декларанты». Эти новые продления «как правило» применяются ко всем налогоплательщикам, у которых есть крайний срок подачи или уплаты в период с 1 апреля 2020 г. по 15 июля 2020 г. Это включает уплату ежеквартальных расчетных налогов и подачу невостребованных возмещений за 2016 год.
Хотя многие штаты последовали примеру IRS и отложили крайние сроки уплаты налогов до 15 июля, по состоянию на апрель 2020 года это сделали не все штаты.
Вот обновленный список того, как каждый штат подошел к своим крайним срокам уплаты налогов в ответ на коронавирус.
Будет ли задержан мой возврат налога?
Нет. Большинство возвратов налогов по-прежнему выплачиваются в течение 21 дня после подачи заявки. IRS рекомендует налогоплательщикам подавать документы в электронном виде с прямым депозитом, поскольку это самый быстрый способ получить возмещение налога. Хотя IRS продолжает принимать бумажные формы, она отмечает, что в течение этого периода могут возникнуть задержки для бумажных регистраторов. Вот как отследить возврат налога.
Если я уже подал и настроил автоматические платежи, это будет отложено до 15 июля?
Нет. Если вы не можете заплатить налоги в запланированную дату и использовали прямую оплату IRS или ее электронную систему уплаты федеральных налогов, вы можете изменить дату там, если сделаете это за два дня до запланированной даты. Если вы разрешили запрос электронных средств, вы можете связаться с финансовым агентом Министерства финансов США за два дня до запланированной даты по телефону 888-353-4537, чтобы изменить дату.
Должен ли я платить, чтобы подать налоговую декларацию с новым сроком?
Нет. Если в 2019 году вы заработали менее 69 000 долларов США, почти наверняка у вас есть бесплатный и простой ресурс для подачи налоговой декларации. Вы можете подать заявку бесплатно, даже если вы заработали больше. Такие компании, как Intuit (TurboTax) и H&R Block, публикуют в Интернете много «руководств по налогам» и продолжают делать это в связи с расширением налогов из-за коронавируса. Большинство этих сообщений оптимизированы, чтобы максимально использовать тенденции поисковых систем, и они неотличимы от платной поисковой рекламы. Но будьте осторожны: почти все справочники по налогам, рассмотренные ProPublica, ссылаются на платные продукты этих компаний, а не на их продукты Free File, поэтому, даже если вы имеете право подавать бесплатно, вам может потребоваться заплатить за подачу.
Сьюзан Уолдрон, директор по коммуникациям H&R Block, сказала: «В эти неопределенные времена, вызванные пандемией, мы в H&R Block сосредоточены на благополучии наших клиентов, сообществ и сотрудников.
Мы понимаем, что возмещение и стимулирующие выплаты жизненно важны для миллионов семей. Мы готовы помочь и в настоящее время модифицируем наш самодельный бесплатный онлайн-продукт, а также работаем с IRS и отраслью над модификацией онлайн-продукта, доступного в рамках программы IRS Free File, чтобы люди, которым обычно не требуется подать налоговую декларацию бесплатно и предоставить информацию о банковском счете. Хотя мы продолжаем поддерживать программу IRS Free File, ее продвижение является обязанностью IRS».
Между тем, Рик Хайнеман, представитель Intuit, сообщил следующее: «Любое утверждение о том, что Intuit не поддерживает бесплатный файл IRS и бесплатную подготовку налоговой отчетности, является полностью ложным и игнорирует факты. В дополнение к полному соблюдению духа и условий Меморандума о взаимопонимании, TurboTax пожертвовал миллионы долларов на продвижение Free File и других бесплатных налоговых услуг и опубликовал информацию о Free File для обучения налогоплательщиков.
Вместо того, чтобы пытаться скрыть Free File, в прошлом году TurboTax сделал больше, чем кто-либо другой, для продвижения программы».
В феврале 2020 года проверка, проведенная Генеральным инспектором казначейства по налоговой администрации, показала, что «не было предпринято достаточных действий для информирования налогоплательщиков о том, что единственный способ участвовать в программе бесплатных файлов — через веб-сайт IRS». Если это так, то только ссылки на платные продукты не будут являться нарушением соглашения о бесплатных файлах. Однако аудит также ясно дает понять, что «этого положения нет в Меморандуме о взаимопонимании (MOU) между IRS и Free File Inc., и большинство налогоплательщиков не знают об этом требовании».
Итак, для протокола:
Вот как бесплатно подать файл через Free File на TurboTax.
Вот как бесплатно создать файл через Free File на H&R Block.
Другие бесплатные варианты подачи документов.
ProPublica много писала о том, как эти компании обманывают граждан и военнослужащих США, заставляя их думать, что они должны платить, чтобы подать налоговую декларацию, в том числе о том, как компании намеренно скрыли свою опцию «Бесплатный файл» из результатов поиска, а затем скупили тонны поисковых объявлений Google для их платный продукт, когда им в конце концов приказали задержать IRS.
Экономическая война с Китаем будет БЕЗУМНОЙ
ТИНОС, Греция, 14 февраля (Reuters Breakingviews) — Перспектива гарантированного взаимного уничтожения (МАУ) помогла предотвратить ядерный конфликт во время холодной войны. Будем надеяться, что страх перед экономическим эквивалентом проделает тот же трюк, когда дело дойдет до разборок с Китаем. Тем не менее, сбитие предполагаемого китайского воздушного шара-шпиона, которое привело к разрыву дипломатических отношений, является напоминанием о том, что ошибки могут быть.
Чтобы увидеть, будет ли достаточно MAD для предотвращения войны между Америкой и Китаем, посмотрите, насколько катастрофическим может быть такой конфликт, который может быть спровоцирован китайским вторжением на Тайвань.
Еще до того, как Америка сбила воздушный шар, Соединенные Штаты и их союзники готовились к возможной конфронтации. Они стали еще больше обеспокоены после того, как Китай и Россия пообещали «безграничную» дружбу незадолго до вторжения президента Владимира Путина в Украину.
Америка уже пытается ослабить китайский военный потенциал, сделав себя менее зависимым от импорта из страны. Точно так же Народная Республика пытается избежать чрезмерной зависимости от Соединенных Штатов.
Последние обновления
BreakingViewScategory How Central Banks поняли кризис инфляции. , Америка приняла три основные инициативы.
Он ввел экспортный контроль, чтобы помешать Китаю получить доступ к высококачественным полупроводникам. Он субсидирует собственную высокотехнологичную и зеленую промышленность. Наконец, он продвигает «френдшоринг» для создания цепочек поставок критически важного сырья, такого как редкоземельные элементы, и оборудования, такого как солнечные батареи, в дружественных странах. Президенту Джо Байдену удалось убедить европейских и азиатских союзников согласиться с этой политикой.Дальнейшие шаги в том же духе кажутся неизбежными. По сообщению New York Times, Америка готова ввести новые ограничения для американских компаний, финансирующих разработку передовых вычислительных технологий в Китае. Некоторые члены Конгресса хотят распространить экспортный контроль на другие сектора, такие как биотехнология. В обоих случаях Соединенные Штаты захотят, чтобы их ключевые союзники были на их стороне; в противном случае от санкций будет слишком легко уклониться.
Пол Такер, автор книги «Global Discord» и бывший заместитель управляющего Банка Англии, добавляет, что Западу следует серьезно рассмотреть вопрос об ограждении дочерних компаний западных банков в Китае, чтобы свести к минимуму финансовые последствия, если ставни закроются.
ТРИ СЦЕНАРИЯ
Китайское вторжение на Тайвань приведет к экономическим последствиям совершенно другого порядка. Но их конкретный характер зависит от того, как будет развиваться военный конфликт. Такер говорит, что полезно подумать о трех сценариях.
Во-первых, предположим, что Китай легко побеждает или не встречает сопротивления. Тогда Америка будет обеспокоена тем, что другие ее союзники в регионе, такие как Япония и Южная Корея, окажутся под давлением, чтобы они перешли на сторону Народной Республики. США могут ответить сокрушительными санкциями против Китая. Но это стоило бы делать только в том случае, если бы ее союзники думали, что Америка действительно поддержит их — и в этом сценарии доверие к ней было бы низким, поскольку ей не удалось бы защитить Тайвань.
Во-вторых, Америка также может пойти ва-банк с экономическими санкциями, если вторжение Китая застопорится.
Он мог сделать это, потому что думал, что экономический ущерб Китаю заставит Народную Республику отступить. Хотя военный сценарий будет сильно отличаться от предыдущего, экономический ответ будет аналогичным.В-третьих, представьте себе, что Китай не может быстро захватить Тайвань, но на этот раз экономический ответ целенаправлен. Это более или менее то, что произошло после вторжения России в Украину. Америка и ее союзники ввели финансовые санкции и экспортный контроль, одновременно пытаясь снизить цену, которую Россия может получить за свои углеводороды. Но они не заморозили полностью экономические отношения. Америка могла выбрать этот вариант, потому что хотела ограничить ущерб своей собственной экономике — или потому, что не смогла убедить ключевых союзников, чья экономика еще больше переплетена с китайской, согласиться.
РАЗНЫЕ КРУГИ АДА
В аду Данте поэт посещает разные круги ада, один хуже другого.
Китайское вторжение на Тайвань было бы адом, но некоторые сценарии были бы особенно ужасны с экономической точки зрения.Первый круг может включать санкции за торговлю стратегическими товарами. Америка и ее союзники прекратят любой оставшийся экспорт полезного в военном отношении оборудования. Китай может принять ответные меры, прекратив экспорт редкоземельных элементов, фармацевтических ингредиентов и экологически чистых технологий.
Вторым кругом может быть замораживание международных резервов Китая на сумму 3,2 триллиона долларов. Согласно отчету старшего научного сотрудника Атлантического совета Хунг Чана, КНР может принять ответные меры, конфисковав китайские активы на сумму 1,9 трлн долларов и портфельные инвестиции, принадлежащие иностранцам, на 1,2 трлн долларов, при этом предписав китайским компаниям прекратить обслуживание внешнего долга на сумму 2,7 трлн долларов. .
Третий круг может заключаться в прекращении даже нестратегической торговли между союзниками Америки и Китаем, за исключением предметов первой необходимости, таких как продукты питания и нефть.
Это вызовет глубокую глобальную рецессию. Несмотря на широко распространенные разговоры об экономической «развязке», торговля товарами между США и Китаем в прошлом году достигла рекордных 69 долларов.1000000000.Четвертый круг будет включать ВМС США, блокирующие китайский импорт морской нефти. Это было бы очень рискованно. «Углеводородная блокада может привести к полномасштабной войне, не исключая ядерной войны», — говорит Тран.
Количественное определение попадания в любой из этих сценариев — игра дураков. Но стоит помнить, что китайская экономика в 10 раз больше, чем российская, и что вторжение в Украину стало экономическим шоком для всего мира, хотя Москва не столкнулась со всеми возможными санкциями.
Несмотря на все эти опасения, Америка может столкнуться с риском экономической войны. В конце концов, Китай более уязвим для санкций, считает старший научный сотрудник Института Брукингса Дэвид Доллар.
Он ввел экспортный контроль, чтобы помешать Китаю получить доступ к высококачественным полупроводникам. Он субсидирует собственную высокотехнологичную и зеленую промышленность. Наконец, он продвигает «френдшоринг» для создания цепочек поставок критически важного сырья, такого как редкоземельные элементы, и оборудования, такого как солнечные батареи, в дружественных странах. Президенту Джо Байдену удалось убедить европейских и азиатских союзников согласиться с этой политикой.
Он мог сделать это, потому что думал, что экономический ущерб Китаю заставит Народную Республику отступить. Хотя военный сценарий будет сильно отличаться от предыдущего, экономический ответ будет аналогичным.
Китайское вторжение на Тайвань было бы адом, но некоторые сценарии были бы особенно ужасны с экономической точки зрения.
Это вызовет глубокую глобальную рецессию. Несмотря на широко распространенные разговоры об экономической «развязке», торговля товарами между США и Китаем в прошлом году достигла рекордных 69 долларов.1000000000.
Об авторе