Способы снижения налоговой нагрузки: Как снизить налоговую нагрузку.

Содержание

Методы снижения налоговой нагрузки | Налоги и Право

Возможности снижения налоговой нагрузки предприятия

Способ налоговой минимизации	Как используется
Налоговые льготы	Можно соответствовать неким льготным критериям и получать налоговое послабление
Применение различных, в т.ч. пониженных, ставок налогообложения	Можно применять пониженные и нулевые ставки по определенным видам деятельности
Различные источники отнесения расходов на расходы в целях гл. 25 НК РФ	Вычеты, возмещение, увеличение стоимости имущества, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
Проблемы в налоговом законодательстве	Налогоплательщики могут по-разному трактовать одну и ту же налоговую норму

В реальности минимизацией налогов можно заниматься как вполне законными, так и незаконными методами. Теневая экономика приносит дельцам немалые доходы благодаря уклонению от уплаты налогов, тогда как эффективное налоговое планирование помогает предприятию сократить налоговые потери в долгосрочной перспективе без нарушения законов. Например, дробление бизнеса может помочь компании уменьшить налоговые ставки, однако разделение большого предприятия на более мелкие должно иметь под собой конкретное коммерческое обоснование. Проще говоря, если компания, производящая телефоны, выделит в самостоятельное направление производство наушников, такое решение может быть продиктовано экономической целесообразностью, а вот разделение компании на две части, каждая из которых продолжает производить все те же телефоны, скорее всего, будет расценено ревизорами как стремление избежать выплат налогов в больших объемах.

Речь идет преимущественно о законных способах снижения налогового бремени, чего можно достичь как за счет вышеназванных способов, так и за счет эффективно выстроенного бизнеса предприятия (предпринимателя). Ведь в целом налогоплательщик может корректировать показатели финансово-хозяйственной деятельности с оглядкой на налоговое законодательство и последние законодательные новеллы, тем самым «подстраиваясь» под определенные льготы и послабления.

Полная противоположность такому ведению бизнеса — уклонение от уплаты налогов. Оно, безусловно, является незаконным уменьшением налоговой нагрузки с помощью различных способов — сокрытия доходов, вывода активов, ведения дел между аффилированными контрагентами, применения фирм-«однодневок» и др. Однако на любую такую схему, как правило, найдется налоговый инспектор, который рано или поздно наложит ответственность на предпринимателя. К тому же большинство «черных» схем давно всем известно, так что не будем тратить на них время.

Есть еще некая «золотая» середина между законной оптимизацией и уклонением от налогов. Как правило, в этом случае речь идет о поиске и использовании «дыр» в российском законодательстве. Мы поговорим о некоторых таких лазейках, однако, учтите, что законодатель не дремлет, нормативная база постоянно обновляется, совершенствуется, так что любую недоработку рано или поздно устранят на высшем уровне. Надо за этим следить, чтобы не попасть впросак!

Как было указано в Постановлении Конституционного Суда РФ N 9-П, минимизацию налоговой нагрузки нельзя назвать незаконной, если налогоплательщику невозможно предъявить конкретные обвинения в совершении налоговых правонарушений. Выходит, налоговая оптимизация, с одной стороны, — это стремление налогоплательщика избежать налога, а с другой — стремление государства не допустить сокращения поступления налоговых сумм в казну.

Налоговая оптимизация — это процесс, обязательными участниками которого являются плательщик налогов и государство с присущими им специфическими целями, обусловленными интересами, потребностями и задачами каждой стороны. В энциклопедическом словаре экономики и права налоговой оптимизацией называется процесс, связанный с достижением определенных пропорций всех финансовых аспектов сделки или проекта. Мы дадим свое достаточно четкое определение законной оптимизации — это снижение налогового бремени налогоплательщика через целенаправленные действия, разрешенные законом, по использованию предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений, послаблений, отсрочек, рассрочек и других законных способов.

Таким образом, основное отличие налоговой оптимизации от незаконного уклонения заключается в том, правомерны ли действия налогоплательщика по снижению своей налоговой нагрузки. Налоговая оптимизация основана на законе, поэтому никакого нарушения законодательства в ней нет.

Налоговую оптимизацию, как правило, делят на два вида: стратегическую и точечную. Первая долго длится и затрагивает несколько налоговых периодов. Точечная же (налоговая оптимизация отдельных операций, текущая) носит разовый характер и предполагает применение некой совокупности методов, позволяющих снижать налоговое бремя для налогоплательщика в каждом конкретном случае в отдельном налоговом периоде (например, при осуществлении той или иной операции путем выбора оптимальной формы сделки).

Перспективная налоговая оптимизация предполагает выбор наиболее эффективной правовой формы осуществления хозяйственной деятельности, построение схем финансово-хозяйственной деятельности с учетом наиболее типичных отношений, разработку соответствующей учетной и налоговой политики, а также применение иных методов, имеющих долгосрочное влияние на размер налоговых платежей. Текущая налоговая оптимизация производится путем выбора оптимального вида подлежащего заключению гражданско-правового договора, определения его условий, установления порядка совершения конкретных действий в ходе осуществления хозяйственной операции.

При ведении налогового учета, исчислении налогов, подаче налоговой отчетности налогоплательщику нужно учитывать взаимосвязи различных положений налогового, бухгалтерского, гражданского и других отраслей российского законодательства, регулирующих хозяйственную деятельность предприятия или предпринимателя. Зачастую изменения в одном из видов законодательства происходят раньше, чем в других. Взять, к примеру, минимальную стоимость амортизируемого имущества в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Или методы оценки сырья и материалов, покупных товаров: в налоговом учете их четыре, а в бухгалтерском — три. Или, допустим, курсовые и суммовые разницы: в бухгалтерском учете они давно отменены, а в налоговом — успешно применяются. Таких несостыковок масса. Потому, как правило, добросовестный налогоплательщик может отстоять свои права в суде. Тем более что иногда он просто не успевает уследить за всеми налоговыми новеллами и, даже не преследуя цель законной минимизации налоговых платежей, может незаметно для себя не уплатить законно установленный налог. В этом случае чиновникам, налоговикам, да и судьям, как правило, все равно. Чаще всего ревизоры и арбитры просто не делают разницы между умышленной неуплатой налога, умышленным нарушением закона и неумышленным, неосторожным.

www.pnalog.ru

Оптимизация налоговой нагрузки | Современный предприниматель

В обязанности любой компании или индивидуального предпринимателя входит расчет и перечисление платежей в бюджет в рамках той системы налогообложения, на которой они работают. Для большинства налогов отчисления провозятся по итогам прошедшего квартала, то есть пик поступлений в бюджет приходится на апрель, июль, октябрь, а по итогам года – на март. Для бизнеса же это означает, что в подобные периоды на расчетном счете нужно сохранить дополнительную сумму для того, чтобы иметь возможность по этим налогам рассчитаться. Определить, какая сумма для этого понадобится, можно и заранее, если к вопросу планирования налоговых отчислений подходить осознанно и не пускать ситуацию на самотек в течение расчетного квартала. Более того, в большинстве случаев есть вполне законные способы снижения налоговой нагрузки предприятия.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Для начала поговорим о том, что представляет собой налоговая нагрузка. Для конкретно взятой компании она рассчитывается на основании совокупности налогов, которые данная организация уплачивает. Фактически, это процентное соотношение суммы всех бюджетных платежей к общей выручке, которую принято определять по данным бухгалтерской отчетности. В принципе рассчитать этот показатель можно за любой период, но чаще это делается по итогам года, поскольку данные для этого берутся из годового баланса. Кроме того, показатель налоговой нагрузки может быть рассчитан по отдельно взятому налогу, например, по НДС или по налогу на прибыль.

Оптимизация налоговой нагрузки

Методы снижения налоговой нагрузки будут зависеть от того, какую систему налогообложения применяет тот или иной налогоплательщик.

Так, на УСН-6% ИП без сотрудников имеют возможность до нуля уменьшить расчетную сумму налога за отчетный квартал за счет фиксированных взносов, перечисленных в том же периоде. Для ИП с работниками и компаний аналогичное правило действует и в отношении взносов, перечисляемых с заработной платы сотрудников, правда уменьшить расчетную сумму упрощенного налога можно лишь до половины. Из этого правила следует вполне очевидный способ оптимизации налоговой нагрузки: уплачивать фиксированные взносы ИП в начале года (ведь налог на УСН рассчитывается нарастающим итогом), а страховые взносы стараться перечислять до последнего числа каждого расчетного месяца – тогда подобные суммы будут полностью учтены в уменьшение налога.

На УСН-15% значение для определения суммы налога имеют как доходы, так и расходы, причем доходы определяются по факту получения оплаты от клиентов и покупателей, а расходы предполагают, что товары и услуги оплачены и получены от поставщика, о чем есть подтверждающие накладные и акты. Дополнительным условием для включения в расходы себестоимости товаров, приобретенных для перепродажи, является их отгрузка конечному покупателю, то есть расходы для целей налогообложения учитываются лишь по мере реализации такого товара.

В подобной ситуации единственный путь снижения налоговой нагрузки – отслеживать доходы и расходы, принимаемые для расчета налога в течение квартала. Как правило, каждая компания может договориться со своими контрагентами о том, чтобы большие суммы оплаты, которые в силу временного фактора уже не получится скорректировать за счет расходов, в последние дни отчетного квартала не перечислялись. При этом своевременный обмен первичной документацией с поставщиками поможет обосновать суммы заявленных в налоговой базе затрат.

Вообще считается, что в примере расчета налоговой нагрузки должны учитываются все налоги, которые организация уплачивает от своего имени, а также НДФЛ, которые она перечисляет, как налоговый агент. При этом не учитываются страховые взносы, перечисляемые за сотрудников, а также таможенные пошлины и НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ.

Допустимое снижение налоговой нагрузки

Конечно же оптимизация налоговой нагрузки, тем более вполне законными способами является приоритетным направлением работы бухгалтерии любой динамично развивающейся компании. Но даже не нарушая закона, в этом вопросе можно переусердствовать.

Так, низкие показатели налоговой нагрузки скорее всего приведут к тому, что компания окажется в поле зрения комиссии налоговых органов по легализации налоговой базы. Деятельность данных структур регламентируется письмом Минфина от 17 июля 2013 года № АС-4-2/12722.

В этом же документе установлены вполне конкретные пороги допустимой налоговой нагрузки для предприятий. Так для компаний, осуществляющих производство продукции (товаров, работ, услуг), этот показатель, рассчитанный для налога на прибыль, должен быть не менее 3%, а у торговых фирм – не менее 1%.

Впрочем, низкий показатель не является сам по себе правонарушением. Контролеры исходят из того, что он может лишь свидетельствовать о допущенных правонарушениях и о возможном сознательном занижении сумм налогов. Именно поэтому компании с низкой налоговой нагрузкой чаще подвергаются дополнительным проверкам. Различные же санкции могут быть применены к организации, продемонстрировавшей низкий показатель нагрузки, только в том случае, если будет обнаружен факт нарушения в налоговых расчетах.

Способы уменьшения налоговой нагрузки и оптимизации налога на прибыль

«Убыточная» экономия

Прибыль — это разница между доходами и расходами. Соответственно все, что снижает доход, снижает и налоговую нагрузку на предприятие. По сути, даже убытки идут во благо. Поясним, каким образом.

В процессе функционирования организации, будь то торговля или производство, возникают разного рода потери и недостачи, например, при хранении, транспортировке, упаковке и т.д. Такие убытки учитываются в составе материальных расходов (пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ), которые, в свою очередь, включаются в налоговую базу в пределах норм естественной убыли. Нормы такие утверждаются на уровне Правительства РФ по различным отраслям. Нормативы технологических потерь для каждого конкретного вида сырья и материалов организация может разработать самостоятельно. Причем описать их надо в форме технологических карт или аналогичных локальных документов.

Подобные убытки организация должна подтвердить документально — товарно-транспортными накладными, отчетами, актами и т.д. (Письмо Минфина России от 01.10.2009 N 03-03-06/1/634). Технологические потери следует зафиксировать в первичных документах, например в акте инвентаризации (при обнаружении недостачи).

Если технологические убытки в пределах нормативов обнаружены в производстве, в бухучете они отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности и учитываются при списании материалов в производство:

Д-т 20 (23) К-т 10 — переданы в производство материалы.

Если потери выше нормативов, их учитывают в составе прочих расходов:

Д-т 91/2 К-т 20 (23) — списаны сверхнормативные технологические потери.

Порядок отражения потерь, возникших при транспортировке, указан в п. п. 5 и 11 ПБУ 10/99:

Д-т 94 К-т 60 (10, 16, 41) — отражена недостача при транспортировке;

Д-т 20 (23) К-т 94 — списана на затраты недостача в пределах установленных норм;

Д-т 76 (73) К-т 94 — отнесены на виновных лиц (сотрудников или другие организации) сверхнормативные потери;

Д-т 91/2 К-т 94 — списаны суммы сверхнормативных потерь, виновные лица по которым не обнаружены.

Такой порядок установлен и п. 5.1 Методических указаний, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49, и п. 236 Методических указаний, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н.

В налоговом учете технологические потери относятся на материальные расходы организации. Причем налогоплательщик может учесть даже потери сверх нормативов, ведь данные затраты организации не являются нормируемыми (пп. 3 п. 7 ст. 254 НК РФ, Определение ВАС РФ от 18.06.2009 N ВАС-7283/09, Постановление ФАС Центрального округа от 16.02.2009 по делу N А54-1345/2008-С8).

Испорченный товар

В том же направлении работает схема с испорченным товаром. Ведь расходы на испорченную продукцию также снижают налоговую нагрузку по налогу на прибыль(Письмо Минфина России от 08.07.2008 N 03-03-06/1/397). По мнению специалистов главного финансового ведомства, фискальные органы не могут оценивать целесообразность расходов согласно ч. 1 ст. 8 Конституции РФ.

Однако такие выводы не помешают в реальности налоговикам устанавливать необоснованность расходов на товар, оказавшийся непригодным. К тому же противоречивые разъяснения Минфина России помогают фискалам. В Письме от 09.06.2009 N 03-03-06/1/374 Минфин России указал: в случае утилизации (списания) товаров с истекшим сроком годности затраты на их приобретение и дальнейшую ликвидацию не могут рассматриваться в рамках извлечения доходов от предпринимательской деятельности и, следовательно, не учитываются в составе расходов.

Несколько нюансов. При обнаружении испорченного товара нужно провести инвентаризацию (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ). Случается, порчу обнаруживают в ходе инвентаризации. Если организация решила обратиться к этому способу, чтобы сэкономить на налоге на прибыль, в обязательном порядке нужно провести инвентаризацию и оформить ее документально надлежащим образом. Для этого предусмотрены формы, утвержденные Постановлениями Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 и от 27.03.2000 N 26.

При этом следует учитывать, что товары с истекшим сроком годности не подлежат дальнейшей реализации через торговую сеть (п. 5 ст. 5 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1).

Резервы в целях налоговой оптимизации

Налоговики часто придираются к резервам, сформированным налогоплательщиком, — будь то торговая организация или банк. И неважно, какова цель сформированных резервов, для чего их создавали. Просто иногда фискальным органам кажется, что их объем чрезмерно велик.

Банкиры чаще всего отбиваются от претензий ревизоров, т.к. «регулятор» в банковской отрасли отнюдь не ФНС России, а Центральный банк РФ. У кредитных организаций специфика создания резервов отраслевая. Поэтому только ЦБ РФ может диктовать банкам правила формирования резервов по потерям по ссудам, а не налоговые инспекторы.

В целом, чтобы воспользоваться таким способом экономии, следует научиться распределять резервы равномерно. В НК РФ порядок формирования резервов основных средств установлен ст. 324. В частности, в этой статье сказано: налогоплательщик, образующий резерв предстоящих расходов на ремонт, рассчитывает отчисления в него, ориентируясь на совокупную стоимость основных средств и самостоятельно утвержденные нормативы отчислений. Правда, эти нормативы должны быть указаны в учетной политике организации (абз. 5 ст. 313 НК РФ). В учетной политике также следует определить порядок формирования резерва.

Совокупная стоимость основных средств — это сумма первоначальной стоимости всех амортизируемых основных средств, введенных в эксплуатацию по состоянию на начало налогового периода, в котором образуется резерв предстоящих расходов на их ремонт. Чтобы рассчитать нормативы, налогоплательщик должен определить предельную сумму отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, исходя из периодичности осуществления ремонта их объекта и его деталей и сметной стоимости указанного ремонта. Сюда входят такие затраты, как стоимость запчастей и расходных материалов, зарплата сотрудников по починке, стоимость сторонних услуг и другие расходы. При этом предельная сумма резерва предстоящих расходов на указанный ремонт не может превышать среднюю величину фактических расходов на него, сложившуюся за последние три года.

Если налогоплательщик осуществляет накопление средств для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств в течение более одного налогового периода, предельный размер отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств может быть увеличен на сумму отчислений на финансирование указанного ремонта, приходящегося на соответствующий налоговый период в соответствии с графиком проведения таких видов ремонта при условии, что в предыдущих налоговых периодах они не осуществлялись.

Отчисления в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств в течение налогового периода списываются на расходы равными долями на последнее число соответствующего отчетного (налогового) периода.

Если налогоплательщик создает резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, сумма фактически осуществленных затрат на проведение ремонта списывается за счет средств указанного резерва.

Если сумма фактически осуществленных затрат на ремонт основных средств в отчетном (налоговом) периоде превышает сумму созданного резерва предстоящих расходов на такой ремонт, остаток затрат для целей налогообложения включается в состав прочих расходов на дату окончания налогового периода.

Если на конец налогового периода остаток средств резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств превышает сумму фактически осуществленных в текущем налоговом периоде затрат на такой ремонт, сумма превышения на последнюю дату текущего налогового периода для целей налогообложения включается в состав доходов налогоплательщика.

Если в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения и на основании графика проведения капитального ремонта основных средств налогоплательщик осуществляет накопление средств для финансирования указанного ремонта в течение более одного налогового периода, на конец текущего налогового периода остаток этих средств не подлежит включению в состав доходов в целях гл. 25 НК РФ.

Для обеспечения в течение двух и более налоговых периодов равномерного включения расходов на проведение ремонта основных средств налогоплательщики вправе создавать резервы под их предстоящие ремонты (п. 3 ст. 260 НК РФ).

Конечно, такая схема подойдет только организациям, применяющим метод начисления. Применяющие кассовый метод резервы не создают (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Порядок формирования резерва определяется исходя из годового норматива отчислений в резерв и совокупной первоначальной стоимости основных средств. Причем любые изменения в порядке как формирования резерва, так и расчета нормативов следует указывать в обновленной учетной политике (п. 2 ст. 324 НК РФ).

Вообще схема с использованием формирования резервов на ремонт основных средств интересна крупным предприятиям, занимающимся промышленным производством, потому что, если ремонт оборудования является редкостью, налоговая экономия будет совсем незначительной: затраты на ремонт включаются непосредственно в расходы, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 260 НК РФ). Крупным же налогоплательщикам, пожелавшим обратиться к данному методу, хорошо бы параллельно создать резерв для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств в течение более одного налогового периода.

В обычном случае резервы будут разноситься по всему году равномерно, а по «дорогостоящему» резерву затраты вообще можно будет перенести на следующие налоговые периоды, т.е. доходы, полученные в отчетном налоговом периоде (календарном годе), уменьшаются на будущие суммы фактически не произведенных расходов.

Когда резервы уравняются со сметными расходами, оборудование может окончательно сломаться. Тогда сумма резервного фонда отразится в составе внереализационных доходов в целях гл. 25 НК РФ. Причем налогоплательщик еще получит отсрочку, т.к. доходы, которые мы получили выше, облагаются через некоторое время — когда заканчивается период формирования резерва.

Сомнительные долги

В кризис проблема «плохих» долгов взволновала не только банки, но и все предприятия. Контрагенты повсеместно «забывали» оплатить счета или вовсе разорялись. Потому скажем несколько слов о том, как можно получить налоговую экономию с помощью резервов по сомнительным долгам (п. 3 ст. 266 НК РФ).

Данный вид резерва тоже надо прописать в учетной политике. Причем такое решение должно быть принято до начала очередного налогового периода по налогу на прибыль (для налога на прибыль — это год). Если совет директоров примет решение в январе 2011 г., формировать резерв можно лишь с 2012 г. (Письмо Минфина России от 21.10.2008 N 03-03-06/1/594). В принципе, менять учетную политику можно каждый год (ст. 313 НК РФ), но если у организации будет наблюдаться непоследовательная учетная политика, это может сыграть не в пользу налогоплательщика.

«Амортизационная» экономия

Можно сэкономить на налогах и с помощью амортизации, например, если подтвердить, что ваше оборудование работает в условиях агрессивной среды. Тогда налогоплательщик может получить право использовать специальный коэффициент, ускоряющий амортизацию в два раза (пп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ).

Агрессивная среда — это совокупность природных и (или) искусственных факторов, влияние которых вызывает повышенный износ (старение) основных средств в процессе их эксплуатации. К работе в агрессивной среде приравнивается также нахождение основных средств в контакте с взрыво-, пожароопасной, токсичной или иной агрессивной технологической средой, которая может послужить причиной (источником) инициирования аварийной ситуации (п. 1 ст. 259.3 НК РФ). Доказать такие отягчающие условия работы для оборудования можно, например, в северных или, напротив, южных регионах. Схема может быть актуальна и для заводов, функционирующих 24 часа (Определение ВАС РФ от 30.01.2009 N ВАС-544/09).

С транспортными средствами вообще просто. В зимних условиях России любой автомобиль или грузовик подвергается износу, как и все его комплектующие. Опять же российские дороги — это притча во языцех, т.е. и по хорошей погоде транспорт на отечественных дорогах изнашивается быстрее положенного. Такая вот вполне «агрессивная среда» (Письмо Минфина России от 27.08.2007 N 03-03-06/1/604).

Суды по различным основаниям, как правило, становятся на сторону налогоплательщиков (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 23.03.2009 N Ф04-4795/2008(3206-А46-40) по делу N А46-11259/2007, от 27.08.2008 N Ф04-4639/2008(10778-А81-40), Уральского округа от 23.10.2008 N Ф09-7703/08-С3 по делу N А76-3007/08 и др.).

Обратите внимание! По мнению чиновников, применять повышающий коэффициент можно только в случаях, когда основное средство в соответствии с документацией производителя не предназначено для использования в условиях агрессивной среды, а также предназначено для использования в условиях агрессивной среды, но эксплуатируется в режиме, не предусмотренном технической документацией (Письма Минфина России от 14.10.2009 N 03-03-05/182 и ФНС России от 17.11.2009 N ШС-17-3/205@). Выходит, основные средства, которые для «агрессивной среды» предназначены по инструкции, нельзя амортизировать в ускоренном порядке.

Как считают специалисты Минфина России, невозможно применять ускоренную амортизацию и в отношении опасных производственных объектов (Письма от 30.05.2008 N 03-03-06/1/341, от 14.10.2009 N 03-03-05/182), поскольку это не предусмотрено НК РФ.

В Письме Минфина России от 30.05.2008 N 03-03-06/1/341 говорится: Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1), устанавливает сроки полезного использования основных средств исходя из режима нормальной работы в две смены. Повышенная сменность — это три смены или больше (24 часа), как считает финансовое ведомство. Однако в Классификации N 1 об этом упоминания нет. По логике, нормальный режим — это одна смена, а все, что больше, — отклонение. Судьи в этом плане — на стороне налогоплательщиков (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15.09.2008 N Ф04-5556/2008(11394-А03-42)).

Кстати, рекомендуем помимо учетной политики отразить применение повышенного коэффициента амортизации по сменности в приказах руководителя о работе в многосменном режиме и применении специального коэффициента в отношении конкретных основных средств. Кроме того, в организации должен ежемесячно составляться документ, обосновывающий перечень объектов, работающих в условиях повышенной сменности. Это должно подтверждаться и табелем учета рабочего времени сотрудников.

Если говорить о последних законодательных новшествах, то в соответствии с п. 1 ст. 259.3 НК РФ повышающий коэффициент могут применять все организации, если у них есть основные средства, относящиеся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, или к объектам с высоким классом энергетической эффективности. Возможность применения повышающего коэффициента к таким основным средствам предоставлена налогоплательщикам Федеральным законом от 23.11.2009 N 261-ФЗ (абз. 4 п. 1 ст. 5 НК РФ, ст. 36, ч. 2 ст. 49 Федерального закона от 23.11.2009 N 261-ФЗ).

Перечень имеющих высокую энергетическую эффективность объектов должно установить Правительство РФ (пп. 4 п. 1 ст. 259.3 НК РФ). Классы же энергетической эффективности товаров определяет производитель товара (импортер) (ст. 10 Закона N 261-ФЗ). Постановлением Правительства РФ от 31.12.2009 N 1222 определены виды товаров, в этикетках, маркировке и технической документации которых с 1 января 2011 г. (частично — с 1 января 2012 г.) необходимо будет указывать класс энергетической эффективности. Постановлением N 1222 также утверждены общие принципы правил определения класса энергетической эффективности товаров.

Амортизационная премия

Согласно п. 9 ст. 258 НК РФ налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 30% (в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 30% расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств. По другим группам установлен лимит в 10%. Оставшееся нужно амортизировать в течение срока службы основных средств. Конечно, списать единовременно часть стоимости очень даже неплохо, но нельзя, чтобы основное средство продавалось в течение пяти лет после ввода в эксплуатацию.

Обратите внимание! Нельзя применять амортизационную премию по имуществу, полученному безвозмездно (ст. 258 НК РФ). Не следует также использовать эту «льготу» по имуществу, полученному в качестве вклада в уставный капитал (Письмо Минфина России от 19.06.2009 N 03-03-06/2/122).

Статьи по теме:

Основные положения оптимизации налогообложения (снижения налоговой нагрузки предприятия)

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 7Следующая ⇒

В литературе и деловом обороте методики оптимизации и минимизации налогообложения часто считаются равноценными, однако, ставить знак равенства между ними не совсем корректно, поскольку они имеют принципиальное отличие.

Минимизация налогообложения подразумевает простое уменьшение количества и объема уплачиваемых налогов. Пример демонстрации такой «механической минимизации» выглядит следующим образом: уменьшается прибыль предприятия и, следовательно, уменьшается размер налога на прибыль, уменьшаются обороты по реализации и, следовательно, уменьшается размер налога на добавленную стоимость, продается часть основных средств и, следовательно, уменьшается размер налога на имущество.

На первый взгляд цель достигнута – сократился размер налоговых обязательств, однако, при этом, пострадало предприятие. В некоторых случаях после реализации таких мероприятий предприятие может совсем прекратить свою дальнейшую деятельность.

Таким образом, минимизацией налогообложения можно считать такое уменьшение количества и (или) размера уплачиваемых налогов, но при котором значения основных финансово-экономических и технологических показателей деятельности предприятия не должны уменьшаться, а оставаться строго постоянными. К таким показателям могут относиться:

– объем производства, выраженный как в денежной, так и в натуральной формах;

– состав и стоимость основных производственных фондов

–

– и т. д.

Оптимизация же предполагает получение некоего оптимального соотношения между размером уплачиваемых налогов и значениями основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия (поскольку второстепенными приходится пренебрегать).

Математическим выражением такого соотношения служит показатель налоговой нагрузки. Помимо термина «налоговая нагрузка» могут использоваться также «налоговое бремя», «налоговое давление», «налоговый гнет», и т.д., но все они означают одно и тоже экономическое понятие – степень влияния налогов на результаты деятельности предприятия.

В общем смысле, показатель налоговой нагрузки можно определить, как отношение суммы уплаченных налогов к результату деятельности предприятия в разных его формах.

Необходимым условием минимизации налогообложения является то, что уменьшение размера налоговых обязательств, не должно сопровождаться причинением ущерба стратегическим целям предприятия, поскольку налоговые обязательства всегда соотносятся с результатами деятельности предприятия. Следовательно, говоря о методиках минимизации налогообложения, точнее будет говорить о методиках изменения налоговой нагрузки, причем, это изменение всегда направлено в сторону ее снижения.

Кроме того, такой подход дает и определенные преимущества, поскольку показатель налоговой нагрузки является относительным и его снижение может быть связано не только с уменьшением суммы налогов (числитель), что представляет собой минимизацию налогообложения, но и с увеличением результата деятельности предприятия (знаменатель), что может являться оптимизацией налогообложения.

Следует также отметить, что оптимизация налогообложения представляет собой сочетание интересов государства в виде суммы налогов (числитель) и интересов предприятия в виде результатов финансово-хозяйственной деятельности (знаменатель). При этом снижение налоговой нагрузки за счет более быстрого роста знаменателя будет способствовать развитию экономики страны.

Желание предприятий снизить величину налоговой нагрузки обусловлено естественным стремлением налогоплательщика защитить свою собственность. Дело в том, что на деловую активность предприятий оказывают влияние многие внешние факторы общеэкономического характера, одним из которых является налоговая система государства.

Можно выделить три типа негативного влияния налоговой нагрузки на экономику предприятия:

o во-первых, налог по своей сущности, заключается в безвозмездном изъятии части вновь созданного на предприятии продукта, подразумевает отчуждение части собственности предприятия;

o во-вторых, в соответствии с российским законодательством, уплата налогов происходит исключительно в денежной форме, следовательно, происходит периодическое изъятие части оборотных средств, причем в самой ее ликвидной форме – в денежных средствах;

o в-третьих, для обеспечения своевременности исполнения налоговых обязательств предприятия должны периодически затрачивать определенные силы и средства на организацию налогового производства, найм квалифицированного персонала и др.

В случае неэффективного функционирования налоговой системы степень налогового влияния вышеперечисленных факторов гораздо выше. Причем, чем менее эффективна налоговая система, тем больше сил и средств необходимо затратить предприятию для исполнения налоговых обязательств. неэффективность налоговой системы может обусловливаться, как высоким уровнем налоговой нагрузки, так и чисто административной усложненностью самих процедур исполнения налоговых обязательств, что свойственно налоговой системе России.

Помимо экономической мотивации снижения налоговой нагрузки можно выделить еще три ее типа:

1. Моральная (нравственно-психологическая), порождающаяся характером налоговых законов. Закон по своей природе обязателен для всех без исключения. Однако налоговый закон не является единым для всех, в том числе и в силу предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков. Это приводит к тому, что отдельные группы налогоплательщиков оказываются в более выгодном положении по сравнению с другими. Данное обстоятельство, естественно, вызывает у последних чувство несправедливости по отношению к ним и порождает стремление уравнять себя с льготниками. С другой стороны, постоянство закона должно означать неизменность его положения на протяжении длительного периода времени. Однако в нашей стране налоговые законы далеко не постоянны. Например, изменения и дополнения в Законе РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» с момента его принятия в 1991 году вносились ___ раз, в Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость» – _____ раз. Такие «колебания» налогового законодательства снижают авторитет налоговых законов, что, в свою очередь, вызывает у налогоплательщиков ощущение необязательности его исполнения.

Даже самое законопослушное население относится к налоговому законодательству с меньшим уважением, чем к другим законам, считая, что государство устанавливает налоги исключительно в своих же интересах. Иначе говоря, государство воспринимается по отношению к налогоплательщикам как большой кредитор, который устанавливает свои «правила игры», а не как справедливый законодатель.

Однако моральные причины порождаются не только существом и характером налоговых законов, но еще и налоговой системой в целом. В случае значительной величины налоговой нагрузки у предприятий рождается, так называемое, «чувство подавления его государством».

2. Политическая, подталкивающая налогоплательщика к уклонению от уплаты налогов тогда, когда налоги начинают использоваться государством как инструмент социальной или экономической политики. Налоги, как инструмент социальной политики, используются довольно часто и проявляются в том, что класс, стоящий у власти использует их для подавления другого класса или классов. Снижение налоговой нагрузки выступает здесь как форма сопротивления такому подавлению;

3. Технико-юридическая, обусловленная юридическим несовершенством налогового законодательства. Технико-юридические причины кроются в сложности налоговой системы. Зачастую, само налоговое законодательство прямо или косвенно предоставляет предприятиям пути снижения налоговой нагрузки, в частности наличием пробелом в налоговых законах.

С другой стороны, государство вынуждено защищать свои интересы и противодействовать предприятиям, стремящимся самостоятельно снижать налоговую нагрузку, поскольку в таком случае оно недополучит часть средств, и, следовательно, будет вынуждено ограничить свои расходы, и, прежде всего на реализацию социальных программ.

Кроме того, единичные случаи уклонения от уплаты налогов могут иметь серьезные экономические последствия в виде нарушения конкуренции. Два предприятия, занимающихся, например, производством одинаковых товаров, будут находиться в неравных условиях, если в результате оптимизации налогообложения одним их них, размер его налоговых обязательств значительно снизится.

Таким образом, можно выделить пять основных способов, при помощи которых государство противостоит предприятиям в их стремлении снизить налоговую нагрузку:

1. во-первых, заполнение пробелов в налоговом законодательстве, сводящихся к тому, что законодатель регулярно принимает соответствующие поправки к налоговым законам, закрывая различные «лазейки», дающие возможность уклониться от уплаты налогов;

2. во-вторых, это право на обжалование сделок налоговыми и иными государственными органами, использование которого является одним из основных способов борьбы с уклонением от уплаты налогов. В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ, налоговые органы вправе обжаловать в суде сделки, совершенные юридическими и физическими лицами. Поскольку заключение фиктивных договоров является основным способом обналичивания средств;

3. в-третьих, эта презумпция облагаемости, предполагающая, что налогом должны облагаться все объекты налогообложения, за исключением тех, которые прямо перечислены в законе. Причем, если в уголовном праве действует презумпция невиновности, в силу которой обвиняемый не должен доказывать свою невиновность – доказывать вину обязаны следственные органы, то принцип «презумпции облагаемости», напротив, подразумевает то, что налогоплательщик сам должен доказывать свою невиновность в том, что он не заплатил налог на законных основаниях;

4. в-четвертых, это доктрина «деловая цель», заключающаяся в том, что сделка, которая создает налоговые преимущества, признается недействительной, если она не достигает деловой цели;

5. в-пятых, это доктрина «существо над формой», сводящаяся к тому, что юридические последствия сделки определяются ее существом, а не формой. Иными словами, решающее значение при рассмотрении вопроса об уплате или неуплате налогов имеет характер фактически сложившихся отношений между сторонами, а не название договора.

В общем смысле роль государства по вопросам снижения налоговой нагрузки сводится к определению правовых границ, в пределах которых предприятия без ущерба для себя могут принимать любые действия по снижению налоговых обязательств. В случае выхода за установленные границы, к предприятию должны применяться меры административной, финансовой и уголовной ответственности со стороны соответствующих налоговых и правоохранительных органов.

В связи с этим, все способы снижения налоговой нагрузки принято делить на две самостоятельные категории:

· законные и

· незаконные.

Действующее российское уголовное законодательство трактует незаконное уменьшение налоговой нагрузки как уклонение от уплаты налогов (ст. 198, 199 УК РФ). Уклонение от уплаты налогов представляет собой форму уменьшения налоговых и других платежей, при которой налогоплательщик умышленно или по неосторожности уменьшает размер своих налоговых обязательств с нарушением действующего законодательства. В качестве примера, в данном случае можно назвать осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без постановки на учет в налоговых органах и т.д.

Законные способы уменьшения налоговой нагрузки подразумевают получение определенного экономического эффекта в виде уменьшения размера обязательств путем квалифицированной организации дел по исчислению и уплате налогов. Именно эти способы будут рассматриваться в дипломной работе.

Выше говорилось о том, что снижение налоговой нагрузки имеет положительное значение для предприятия, но при этом наносит ущерб государству, в виде недополученных сумм налогов. Но это верно лишь отчасти. Так, американский экономист А. Лаффер, исследуя зависимость величины налоговой нагрузки и поступлений налоговых платежей в государственный бюджет, доказал, что не всегда снижение налоговой нагрузки ведет к снижению налоговых доходов. Если, к примеру, налоговая ставка превышает некую объективную границу, то налоговые поступления начнут уменьшаться. Это утверждение А. Лаффера графически проиллюстрировано на рисунке 1.

Рисунок 1. – Зависимость налоговых поступлений от уровня налоговой ставки

Где: Х – уровень налоговой ставки в процентах;

Y – среднегодовой объем налоговых поступлений в бюджет;

X_о – оптимальная ставка налога, при которой поступления в бюджет достигают максимума – У_о.

А Лаффер показал, что один и тот же по величине доход в государственный бюджет может быть обеспечен и при высоких, и при низких налоговых ставках, где равенство бюджетных поступлений (Y₁ = Y₂) достигается при разных уровнях налоговых ставок (X₁<X₂).

Таким образом, более низкая налоговая ставка увеличивает число объектов налогообложения, привлекает к предпринимательской деятельности большее число людей, чем при высоких налоговых ставках. И, наоборот, с ростом налогов доходы в казну, как это ни парадоксально, уменьшаются, так как часть предприятий разорится, часть уйдет в теневую экономику, стимулы к труду уменьшатся. Следовательно необоснованное увеличение налогового бремени, согласно А. Лафферу, является первопричиной развития теневого сектора экономики.

В России, по мнению специалистов, сохраняется высокая величина налоговой нагрузки. Кроме того, по мнению руководства Федеральной службы Налоговой полиции и Министерства финансов, от 40% до 60% денежных средств обращается в теневом секторе экономики, что является прямым следствием высокого уровня налогообложения в стране.

Проводимая государством экономическая политика направлена на снижение налоговой нагрузки. За последние годы произошло снижение ставок основных налогов (налога на прибыль с 35% до 24%,единого социального налога с 35% до 26%, подоходного налога с прогрессивной шкалы, верхняя граница которой была 35% до 13% независимо от величины дохода), отменены или снижены до минимума, так называемые, налоги с оборота и ряд местных налогов, а также принят новый упрощенный порядок налогообложения для субъектов малого предпринимательства. Все это свидетельствует о происходящих в налоговой системе России положительных изменениях, влияющих, естественно на снижение налоговой нагрузки.

Как уже отмечалось выше, снижение налоговой нагрузки на предприятии возможно не только законодательным путем на уровне государства, но и на уровне самого субъекта хозяйствования.

Увеличение налоговой нагрузки вынуждает бизнес искать пути оптимизации

В экономике наблюдается стагнация, доходы населения не увеличиваются. Но при этом происходит постоянный рост налоговых поступлений в бюджет. Власти собирают с бизнеса все больше налогов.

Читайте об этом рассуждения Сергея Васильева, председателя совета директоров инвестгруппы «Русские фонды», в материале «Сергей Васильев: «Путин и Медведев создали идеальную фискальную машину».

В комментариях к этому материалу наши читатели из числа представителей бизнеса отмечают, что налогов они действительно стали платить больше. Но бизнесмены ищут способ выжить в непростых экономических условиях и намерены оптимизировать свое налогообложение.

Вот такой приблизительный план действий обрисовал вкратце один из наших читателей:

Налогов действительно начал платить в разы больше вот уже второй квартал подряд, но только НДС, но зато аж в 10 раз!
Мириться с этим я не собираюсь (как и большинство). Вопрос стоит так: или я найду до конца года новую приемлемую схему работы (варианты уже появились) или я прекращу работать и с нового года вместо налогов в бюджет 35 человек, включая меня, будут получать пособия по безработице из бюджета.
Теперь о новых схемах. Придётся использовать весь доступный арсенал.
Я производитель. Задача — нарастить входной (зачётный) НДС, уменьшить начисленный НДС, то есть выручку, получить источник чёрного нала не прибегая к обнальным конторам, для выплаты части зарплаты вчёрную для экономии на зарплатных налогах.
Во-первых, я нашёл некоторое количество людей, которые работают в чёрную и им нужно такое же сырьё как и мне. Я буду покупать для них, а они будут отдавать мне нал. Я получаю больше зачётного НДС, наличку для выплаты зарплаты без связи с помойками и при иэтом всегда заткну налоговую хоть с камералкой, хоть с выездной. «Лишнее» сырьё буду списывать через заниженные выхода годного по калькуляциям на продукцию, технологические потери при настройке оборудования и так далее.
Во-вторых, я перейду с ООО на ИП на ОСНО и буду платить не 20% налога на прибыль, а 13% НДФЛ, плюс меньше хлопот с выводом налички для выплаты чёрной части зарплат.
В-третьих, производственное ИП на ОСНО я открою не на себя, а на себя я открою ИП на УСН 6% и буду сдавать в аренду производственные цеха и оборудование ИП на ОСНО.
Так же уволю водителей и перепишу на них два авто (уже переписал). На них то же открою два ИП на УСН 6% и будут они мне оказывать транспортные услуги. Этим я сокращу необходимость в чёрной наличке. Так же проведу (уже веду) беседу с покупателями и всех кто согласится переведу на реализацию от ИП без НДС — сократиться выручка с НДС и сам НДС соответственно.
Кто может что-то добавить в мои задумки, буду благодарен.
— ale96433132

Снижение налоговой нагрузки в РФ необходимо, но вряд ли возможно в ближайшем будущем — Экономика и бизнес

МОСКВА, 14 января. /ТАСС/. Участники ключевой сессии последнего дня Гайдаровского форума — как представители власти, так и бизнеса — пришли к выводу, что снижение налоговой нагрузки благоприятно отразится на российском бизнесе, но в ближайшие три года возможностей для этого не представится. Впрочем, стратегию изменения налоговой системы, предусматривающую такие меры, надо разрабатывать уже сейчас.

«Надо исходить из реалий в вопросе налогообложения. Не сможем мы в ближайшие три года снижать налоговую нагрузку, потому что нет таких предпосылок, чем их (выпадающие доходы — прим. ТАСС) заменить», — сказал глава Торгово- промышленной палаты Сергей Катырин.

В декабре президент РФ Владимир Путин в обращении к Федеральному Собранию заявил о необходимости подготовить предложения по «настройке» налоговой системы. Он подчеркнул, что сделать это необходимо в течение 2017 года — подготовить и принять все необходимые поправки в Налоговый кодекс, чтобы они вступили в силу с 2019 года.

Спокойное налоговое будущее

Глава Минэкономразвития Максим Орешкин в своем выступлении подчеркнул, что для бизнеса в этой сфере важны не только налоговые ставки, но и понимание, как налоговая система будет меняться в будущем.

«Если такое понимание есть, бизнес может строить долгосрочные планы. Здесь важно понимать, что налоговая система может быть стабильной только при устойчивом бюджете», — отметил глава МЭР.

Силуанов согласился с коллегой в том, что «налоговую систему нужно сделать конкурентоспособной, а значит, не увеличивая нагрузку, повысить эффективность». Он призвал, однако, не забывать и о бюджете. «Налоги это те деньги, за счет которых мы финансируем наши обязательства, и если сегодня у нас сложился дисбаланс между доходами и нашими обязательствами в размере 3,56% ВВП в 2016 году, то за счет чего мы его будем сокращать? Либо за счет резервов, которые истощаются, либо за счет заимствований, которые вымывают всю ликвидность с рынка, либо повышать налоги, либо сокращать расходы. Нужно определится, это ключевой вопрос», — обозначил позицию ведомства министр.

Политика и реалии

Глава РСПП Александр Шохин попенял главам МЭР и Минфина на то, что они невнимательно читали программу «Единой России». «В экономическом разделе (программы — прим. ТАСС) мы записали: снижать налоговую нагрузку. Цель — снижать налоговую нагрузку, без этого нам грозит только инерционный сценарий развития экономики», — сказал глава РСПП.

По его словам, одна из возможностей для прорыва в экономическом росте, заключается как раз в улучшении бизнес- климата и снижении фискальной нагрузки. Бизнесу интересно, ведутся ли дискуссии вокруг ввода прогрессивной шкалы НДФЛ, по поводу увеличение НДС на 2% или вопросы уже закрыты, пояснил Шохин.

Силуанов парировал тем, что оба министра являются членами «Единой России» и участвовали в разработке программы. «Когда мы говорим о снижение налоговой нагрузки, сразу скажите, какие расходы нужно будет снизить. Мы сейчас снизим налоги, а чем сейчас нужно платить зарплату, пенсии, социальные расходы? Такого не бывает. Если мы снижаем налоги, тогда сразу нужно говорить — мы откажемся от того то и того то. Это будет серьезный разговор», — резюмировал Силуанов.

Глава ТПП Катырин согласен с жесткой позицией министерства — снижение налоговой нагрузки в России в течении ближайших трех лет невозможно, но стоило обратить внимание на неналоговые платежи, которые составляют весомую часть фискальной нагрузки на бизнес.

Камни преткновения

Каждый участник дискуссии назвал основные, на свой взгляд, болевые точки в вопросах налогообложения в России. По мнению Орешкина, самая большая налоговая проблема — высокая нагрузка на фонд оплаты. Это, по его мнению, толкает предпринимателей к уклонению от уплаты страховых взносов. В результате, по словам министра, налоговая нагрузка для «белого» бизнеса становится непомерно высока.

«Если бы у нас не было теневой экономики, даже теоретические показатели налоговой нагрузки 5% ВВП были бы гораздо больше. Главная задача — делать так, чтобы теневой экономики было меньше, и тогда при более низком уровне налогов тот же объем поступлений можно неплохо получать», — считает Орешкин.

Министр финансов полагает, что проблемы назрели в налогообложении нефтяного сектора. «Вопрос об изменении налогового режима в нефтянке это уже вопрос вчерашнего дня, нам нужно срочно принимать это решение, если не с 2017 года, то с 2018 года вводить новый режим налогообложения. Назрело уже решение переходить в нефтянке на новый проект налогообложения. Мы говорим о переход с НДПИ на НДД», — подчеркнул Силуанов.

Орешкин, напротив, уверен, что текущая система налогообложения нефтяной отрасли не должна серьезно меняться, так как она обеспечивает устойчивость отрасли. «С точки зрения инвестиций в условиях, когда добыча замораживается, означает, что агрессивных инвестиций тоже делать не нужно. Это означает, что дергаться с точки зрения изменения налоговой системы абсолютно нет никакого смысла, она устойчива в той форме, в которой есть сейчас», — сказал глава МЭР. Он призвал Министерство финансов менять налогообложение в чувствительной сфере нефтянки плавно и аккуратно.

Год на размышления

Минфин весной текущего года сформирует основные подходы к корректировке налоговой системы и в начале 2018 года после обсуждения представит конкретные предложения по ее совершенствованию, сообщил Силуанов.

До конца 2017 года Минфин надеется «дошлифовать», закончить обсуждения со всеми заинтересованными сторонами и на следующем Гайдаровском форуме обсуждать уже готовый вариант.

Шохин полагает, что уже сейчас необходимом выстроить схему снижение налоговой нагрузки до 2025. «Элемент с неопределенностью налоговой систем вырастет. Мы принимаем сейчас трехлетний бюджет, зная, что в 2018 году налоговая политика будет пересмотрена», — заяви глава РСПП.

Организатор Гайдаровского форума – Российская академия народного хозяйства и госслужбы

Налоговое планирование — 4 отличных способа существенно снизить налоговое бремя!

Введение

Налоговое планирование — это искусство легального снижения налогового бремени. Обычно люди понимают налоговое планирование как незаконную налоговую меру по снижению налогового бремени. Однако, это не так. Незаконное снижение налога известно как уклонение от уплаты налогов.

Этическое налоговое планирование — это искусство или профессиональные знания, позволяющие снизить налог в рамках закона. Все налоговые планы важны и независимы.Тем не менее, они зависят от конкретного случая, и о них следует позаботиться при заполнении налоговой декларации (ITR) в Индии.

Таким образом, мы не будем больше тратить ваше время и перейдем к 4 отличным налоговым планам.

# Налоговое планирование 1 — Налог на прирост капитала не применяется, если стоимость не может быть определена:

Давайте рассмотрим ситуацию, если у вас есть участок земли, на котором выращивают различные деревья в полный рост, и вы продаете деревья и землю отдельно. Теперь в случае с землей стоимость земли может быть определена, и прирост капитала можно легко рассчитать, поскольку у нас есть важные цифры, объем продаж и стоимость приобретения.

Однако, в случае деревьев, налог на прирост капитала не может быть рассчитан вообще, так как мы не можем определить стоимость самостоятельно выращенных деревьев. Другими словами, если стоимость не может быть измерена должным образом, налог не может быть рассчитан и, следовательно, прирост капитала не применяется.

Другими примерами являются телята, стоимость приобретения которых не может быть определена и, следовательно, прирост капитала вообще не применим.

Принцип из приведенного выше примера:

Следовательно, если стоимость основных средств не может быть определена, прирост капитала не может быть рассчитан, это в соответствии с знаменательным решением Верховного суда Индии по делу CIT v.ДО НАШЕЙ ЭРЫ. Шриниваса Сетти [1981] 128 ITR 294 (SC).

# Налоговое планирование 2 — Обратный ипотечный кредит:

Это больше связано с налоговым планированием, чем с налоговым планированием, однако оно не пользуется большой популярностью среди средств массовой информации и банковских компаний. Однако его полезность впечатляет.

Обратный ипотечный кредит — это услуга для пожилых людей, которые не имеют дохода, но владеют недвижимостью. По этой схеме пенсионеры, владеющие недвижимостью, обращаются в банк. Банк закладывает недвижимость и дает разрешение на ссуду в размере 80% от стоимости недвижимости.

По этой схеме банк предоставляет ссуду ежемесячно, ежеквартально, ежегодно или единовременно. Любая сумма, полученная по этой схеме, не облагается налогом.

Кроме того, заявителю не нужно возвращать эту сумму в течение своей жизни. После его смерти банк должен предоставить его законным наследникам возможность выплатить сумму и забрать имущество, или банк продаст имущество и предложит оставшуюся сумму законным наследникам после зачета суммы кредита.

«Схема обратной ипотеки введена для защиты пожилых людей.Поэтому, пожалуйста, поделитесь этой статьей, чтобы пожилые люди знали об их правах. » партнер берет сумму больше, чем ему причитается. Давайте разберемся с этим на примере: предположим, что г-н А увольняется из фирмы, и его доля составляет 1 рупий. Однако он получает от фирмы 2 рупия. ему дополнительно за честь многолетнего вклада, внесенного этим человеком.
Согласно решению суда, этот дополнительный 1 крор вообще не облагается налогом, поскольку он становится квитанцией о капитале в руках уходящего на пенсию партнера. Теперь это планирование экономит ему как минимум 30 лакхов.
Верховный суд вынес решение по делу ЦИТ против Р. Лингмаллу Рагхукумар [2001] 247 ITR 801 (SC).
# Налоговое планирование 4 — Передача жилого дома члену семьи перед передачей долгосрочной прироста капитала
Это налоговое планирование также очень красиво оформлено.Предположим, у человека есть два дома и земля. Теперь он хочет продать землю. Но если он продаст землю, то он будет обязан обложить налогом прибыль, полученную от продажи земли. Чтобы сэкономить на налогах, человек может инвестировать выручку от земли в жилую недвижимость. Однако это также связано с условием.
Условием является то, что человек не должен владеть более чем одним жилым объектом. В нашем случае он владеет двумя жилыми объектами и, следовательно, не имеет права требовать освобождения.
Теперь мы приступаем к налоговому планированию.Чтобы получить право на освобождение, человек должен подарить дом одному из своих сыновей. Теперь имущество, полученное от родственника, освобождено от налога. Кроме того, теперь это лицо будет владеть только одним имуществом и, следовательно, получит право требовать освобождения от уплаты подоходного налога.
Заключение — Это не конец
Это не конец, а только начало. Мы вернемся с другой статьей о законном налоговом планировании, чтобы помочь вам уменьшить ваши налоговые обязательства на законных основаниях. Кроме того, вы должны убедиться, что не забыли вышеуказанные пункты при подаче налоговой декларации о доходах (ITR) в Индии.
Самая плодотворная конференция предпринимательства Индии TechSparks возвращается! Это дает возможность стартапам на ранней стадии масштабироваться и преуспевать. Подайте заявку на участие в Tech40 и получите возможность получить финансирование в размере до 50 лакхов и сделать предложение ведущим инвесторам в режиме онлайн.
.
Способы уменьшить ваше налоговое бремя
Два тысячелетия назад Эзоп написал басню о муравье и кузнечике. Муравей трудится в течение всего года, накапливая пищу на зиму, а кузнечик поет и танцует в летние месяцы.
Поскольку серые зимние облака покрывают небо, муравью остается комфортно и уютно, в то время как кузнечик страдает от голода в холодные месяцы. Мораль Эзопа о тяжелой работе и подготовке актуальна даже сегодня, особенно в конце финансового года.
Подобно муравью, некоторые инвесторы систематически вкладывают средства, чтобы сэкономить на налогах. Однако большинство инвесторов оказались в ситуации, похожей на то, что в прошлом квартале кузнечики пытались вложить средства в способы экономии налогов.
К счастью, у вас еще есть время и множество вариантов выбора. Кроме того, многие инвесторы не знают, что некоторые из их расходов, такие как аренда дома, уже внесли свой вклад в их план по экономии налогов. Мы рассмотрим, как деньги, которые вы уже потратили, могут помочь вам сэкономить на налогах, финансовые инструменты, в которые вы можете инвестировать, и различные разделы Закона о подоходном налоге, которые могут принести вам пользу.
Страхование Cover Advantage
необходимо каждому человеку. Хотя его никогда не следует покупать только как средство экономии налогов, это может помочь снизить ваше налоговое бремя.
СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ
Взнос, уплачиваемый по полису страхования жизни, который покрывает вас, вашего супруга (а) и детей-иждивенцев, имеет право на вычет до 1 лакха в соответствии с разделом 80C. Однако это не должно побуждать вас покупать политику возврата денег или пожертвований, по которой вы должны платить высокие страховые взносы.Лучшей альтернативой является выбор планов с чистым сроком погашения, которые дешевле традиционных полисов, и инвестирование остатка средств в другие способы экономии налогов, которые обеспечивают более высокую доходность.
СТРАХОВАНИЕ ЗДОРОВЬЯ
Покупка полиса медицинского страхования обеспечит вам душевное спокойствие и сэкономит на налогах. Вы можете потребовать вычет до 15 000 рупий в соответствии с разделом 80D в отношении страхового взноса, уплаченного за медицинское страхование. Вы также можете приобрести медицинскую страховку для своих родителей с дополнительным вычетом в размере до 15 000 рупий.Лимит увеличен до 20 000 рупий для пожилых людей.
A Tax Haven
Вот как расходы на ваш дом также могут помочь вам сэкономить на налогах.
АРЕНДА ДОМА
Арендная плата, которую вы платите, часто составляет значительную часть домашних расходов. Большинство работодателей структурируют свои зарплаты, чтобы включить надбавку за аренду дома (HRA), которая освобождается от налогов, если предоставляются квитанции. Самый низкий из этих трех будет рассматриваться как освобождение от HRA:
a) HRA получило
b) 40% базовой заработной платы (50% в случае городских метрополитенов)
c) уплаченная арендная плата за вычетом 10% базовой заработной платы
Если ваша зарплата не включает HRA, вы все равно можете потребовать вычет в соответствии с разделом 80GG.Однако для этого вы или ваша семья (супруга и несовершеннолетние дети) не должны иметь жилую недвижимость по месту проживания. Вы также не должны иметь отдельный дом в другом месте. Минимальное из следующего может быть заявлено как вычет: арендная плата за вычетом 10% от общего дохода, 25% от общего дохода или 2000 рупий в месяц.
Если вы арендодатель, который получает арендную плату, вы можете потребовать стандартный вычет в размере 30% от годовой стоимости в соответствии с разделом 24. Вы также можете вычесть муниципальные налоги из суммы полученной арендной платы.
ВЫПЛАТА ДОМАШНЕГО КРЕДИТА
Если вы взяли ссуду, выплачиваемые вами EMI помогут вам выбраться из налоговой трясины. Совокупная основная сумма выплаченных EMI имеет право на вычет до 1 лакха в соответствии с Разделом 80C. Однако удержанная сумма станет налогооблагаемой, если имущество будет передано в течение пяти лет с момента требования. Большим преимуществом является вычет, который вы можете использовать для процентной составляющей EMI. Вы можете потребовать до 1,5 лакха в соответствии с разделом 24 (B). Выгоды удваиваются, если вы взяли совместный заем, поскольку оба созаемщика могут воспользоваться налоговым вычетом отдельно.
Сбережения и инвестиции
Вложение денег в следующие финансовые направления может помочь облегчить ваше налоговое бремя.
ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ФОНДЫ
Каждый месяц может быть немного неприятно наблюдать за тем, как часть вашей зарплаты поступает в Фонд обеспечения персонала (EPF), но теперь этот взнос может быть спасительной льготой. Деньги, внесенные в EPF, имеют право на налоговый вычет в размере до 1 лакха в соответствии с разделом 80C. Эта льгота доступна для всех признанных резервных фондов, включая Государственный резервный фонд (PPF), который является предпочтительным средством для инвесторов, поскольку он не несет риска и дает доход в 8%.
В случае PPF максимально разрешенный вычет составляет 70 000 рупий. Кроме того, 15-летний период блокировки гарантирует, что вы воспользуетесь преимуществами комплексного начисления процентов. Однако, если вам нужно, вы можете снять до 50% денег со своего счета, начиная с седьмого года.
EPF обычно дает доходность 8,5%, хотя в этом году было предложено увеличить ее до 9,5%. Также ведутся переговоры об использовании части корпуса EPF для инвестирования в фондовый рынок. Если и когда это произойдет, вы можете надеяться получить еще более высокую прибыль.Кроме того, вы не можете снимать деньги, пока не выйдете на пенсию или не откажетесь от работы на рынке труда, а это означает, что вы также постоянно строите свое гнездо. Вы можете вывести деньги, если они вам очень нужны для определенных целей.
ПЕНСИОННЫЕ СХЕМЫ
Пенсионный план — важный инструмент, который может помочь вам построить пенсионный корпус. Вы также получаете налоговые льготы, поскольку взносы в размере до 1 лакха подлежат вычету в соответствии с разделом 80C. Вы можете выбрать один из трех типов пенсионных планов: пенсионный план с привязкой к паевым единицам, планы паевых инвестиционных фондов и национальную пенсионную систему.Паевые пенсионные планы дешевле, чем паевые планы страхования (Ulips), потому что они не предлагают страхование жизни. Однако по истечении срока только 33% полученного вами корпуса будут освобождены от налога. Если вы не получаете чаевых, до 50% пенсионного корпуса может быть заменено.
НСК И ФД
Инвестиции в национальные сберегательные сертификаты (НСК) так же безопасны, как и в PPF. Однако прибыль, полученная от них, облагается налогом, поэтому они менее прибыльны. Что нравится большинству инвесторов, так это более короткий шестилетний период блокировки.Еще один менее рискованный инструмент с коротким сроком владения — пятилетние срочные депозиты (ФД) в банках или почтовом отделении. Процентные ставки для ФО меняются каждый год, хотя обычно они находятся в диапазоне 7-8%.
ИНФРАСТРУКТУРНЫЕ ОБЛИГАЦИИ
Эти облигации могут помочь еще больше снизить ваше налоговое бремя, поскольку инвестиции в инфра-облигации могут быть заявлены как дополнительный вычет до 20 000 рупий в соответствии с Разделом 80C, сверх лимита в 1 лакх. Однако они могут не подходить для всех инвесторов (см. «Может не всегда облигация», стр. 50).
ULIPS
Капитальный ремонт паевых страховых планов (Ulips) Управлением по развитию регулирования страхования (Irda) сделал эти планы более привлекательными для инвесторов. Большинство людей предпочитают инвестировать в Ulips, поскольку они предлагают уникальную комбинацию страхования жизни, доступа к акционерному капиталу и экономии налогов. Инвестиции в Ulips могут быть заявлены как вычитаемые в соответствии с Разделом 80C до 1 лакха. Хотя вам может потребоваться выплачивать премию только в течение 3-5 лет, чтобы получить максимальную выгоду от ваших инвестиций, рекомендуется оставаться инвестированными не менее 10 лет.
СХЕМА СБЕРЕЖЕНИЙ ДЛЯ ПОЖИЛЫХ ГРАЖДАН
Эта схема предлагает доходность 9%, что выше, чем у большинства других безопасных инструментов. Однако доход облагается налогом, хотя это не должно сильно влиять на вас, поскольку предел освобождения от налогов для пожилых людей составляет 2,4 лакха в год. Инвестиции в эту схему снова имеют право на вычет в соответствии с Разделом 80C.
СХЕМЫ СБЕРЕЖЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С КАПИТАЛЕМ
ELSS имеет преимущество перед другими налоговыми инструментами, поскольку они имеют наибольшую долю в капитале по сравнению с другими.Это также обеспечивает более высокую прибыль в долгосрочной перспективе. За последний год планы экономии на налогах принесли среднюю прибыль в размере 14,5%. Лучшая система ELSS за пять лет, Canara Robeco Equity Tax Saver, принесла 22,26% прибыли (см. Стр. 48). Однако ELSS может быть не для всех, поскольку они также считаются более рискованными.
The Learning Curve
Вы можете ворчать о том, насколько дорого обходится обучение ваших детей. Но это может дать передышку, когда вам нужно сэкономить на налогах.
СТОИМОСТЬ ОБУЧЕНИЯ
В соответствии с разделом 80C вы можете потребовать вычет до 1 лакха за обучение, уплаченное за двух детей.Этим могут воспользоваться оба родителя, но не для двух детей. Допускается только плата за обучение, уплаченная за очные курсы в учебных заведениях Индии. Другие расходы, такие как транспортные расходы, плата за разработку, общежитие и т. Д., Не засчитываются, как и оплата за обучение в учебных заведениях за рубежом.
ССУДА НА ОБРАЗОВАНИЕ
Если вы воспользовались ссудой на свое образование, на образование супруга (-и) или детей, выплаченные на эту сумму проценты могут быть вычтены из вашего дохода в соответствии с разделом 80E.Это в дополнение к вычету в размере 1 лакха, разрешенному в соответствии с разделом 80C. Однако вы не можете требовать выплаты при погашении основной суммы.
ПРИБЫЛЬ ОТ УБЫТКОВ: Вы выигрываете часть, вы теряете часть, а иногда вы выигрываете, проигрывая. Это не так запутанно, как кажется. Вы можете компенсировать краткосрочные потери капитала от паевых инвестиционных фондов и паевых инвестиционных фондов против других краткосрочных доходов от прироста капитала, которые включают прибыль от долговых фондов, золота и собственности. Такие убытки также могут быть засчитаны в счет долгосрочной прибыли от собственности и золота и могут быть перенесены на период до восьми лет.
ПОЖЕРТВОВАНИЯ: Вот награда за вашу доброту. Вы можете воспользоваться налоговыми вычетами в размере 50-100% в соответствии с Разделом 80G для пожертвований на благотворительные цели. Максимальный размер этого дохода составляет 10% от вашего валового дохода. Пожертвования другим указанным организациям также подлежат вычету. Если вы дали деньги учреждению, занимающемуся научными исследованиями или развитием сельских районов, вы можете воспользоваться освобождением в соответствии с разделом 80GGA, а полный вычет суммы, предоставленной признанной политической партии, можно запросить в соответствии с разделом 80GGC.
ЗАБОЛЕВАНИЯ: Расходы на лечение определенных заболеваний имеют право на вычет до 40 000 рупий в соответствии с разделом 80DDB. Для лиц старше 65 лет максимальная сумма освобождения составляет 60 000 рупий. Вы можете потребовать вычет для себя или для иждивенца, страдающего определенными заболеваниями, такими как неврологические заболевания (включая деменцию, болезнь Паркинсона), злокачественные опухоли, СПИД, почечную недостаточность и гематологические нарушения (гемофилия и талассемия). Однако вычет не возможен, если потраченная сумма возмещается работодателем или страховой компанией.
Инвалидность: В соответствии со статьей 80У, если вы страдаете от инвалидности, таких как слепота, проказы, слуха, опорно-двигательного инвалидности и психических заболеваний, вы можете требовать вычет до Rs 75,000. Если у вас есть иждивенец, который страдает инвалидностью, вы можете потребовать до 50 000 рупий. Вычет будет зависеть от степени обесценения, которая должна составлять не менее 40%.

.
Советы по снижению налогового бремени

Фото: Reuters
Это снова то время года, когда люди начинают планировать свои налоги. Большинство откладывают это до последнего момента, а затем инвестируют, не задумываясь об имеющихся инструментах налоговой экономии. Вот почему мы подумали, что должны заранее разогреть вас, чтобы вы могли наилучшим образом использовать все возможности.
СОЗДАНИЕ ПРЕДЕЛЬНОГО СЧЕТА RS 1-LAKH
Вы можете потребовать вычет до 1 лакха в соответствии с разделами 80C, 80CCC и 80CCD.Если вы находитесь в налоговой группе 30%, вы можете сэкономить до 30 900 рупий, вложив средства в следующие утвержденные инструменты экономии налогов.
Фонд обеспечения сотрудников (EPF):
Вы должны внести не менее 12% своей основной заработной платы, надбавки за дороговизну (включая денежную стоимость любых продуктовых льгот) и удержания в счет EPF. Это вычитается согласно Разделу 80C.
Преждевременный вывод разрешен только на условиях, определенных правительством. Если сумма снимается до пяти лет подписки на схему, налоговые льготы, которыми она воспользовалась, аннулируются.
Public Provident Fund (PPF):
Любой резидент Индии может инвестировать в PPF и требовать удержания подоходного налога. Человек также может внести свой вклад от имени неразделенной индуистской семьи. Также можно инвестировать на имя супруга и детей. Однако налоговый вычет возможен только при взносах до 1 лакха. В настоящее время PPF предлагает 8,7% годовых. Заработанные проценты не облагаются налогом.
Программа сбережений пенсионеров (SCSS):
Люди старше 60 лет (или лица старше 55 лет, вышедшие на пенсию по собственному желанию) могут инвестировать в SCSS.Срок погашения составляет пять лет, но может быть продлен еще на три года.
Можно внести только один раз любую сумму, кратную 1000 рупий, но не более 15 лакхов. В настоящее время SCSS предлагает 9,2% годовых, которые выплачиваются ежеквартально. Полученные проценты облагаются налогом.
Национальный сберегательный сертификат (НСК):
Вы можете инвестировать в НСК на пять и десять лет. Пятилетние НСК предлагают 8,5% годовых, а 10-летние НСК — 8,8%. Заработанные проценты облагаются налогом.Нет никаких ограничений на сумму, которую можно инвестировать, хотя налоговый вычет может быть востребован только до 1 лакха.
Банковские, почтовые депозиты:
Вложения в пятилетние банковские и почтовые срочные вклады подлежат налоговому вычету. Полученные проценты облагаются налогом.
Национальная пенсионная система (NPS):
Взносы сотрудников на счет NPS Tier-I (где снятие средств не допускается) до 10% от базовой плюс надбавки по заработной плате не облагается налогом.Инвестиции в схему страхования жизни (паевой, традиционный или срочный план) с гарантированной суммой, по крайней мере, в 10 раз превышающей годовой взнос, имеют право на налоговый вычет в пределах лимита в 1 лакх. Возврат по этим схемам не облагается налогом. Минимальный срок полиса — пять лет. Премии, уплачиваемые по планам аннуитета страховщиков жизни, также не облагаются налогом. Это схемы паевых инвестиционных фондов с блокировкой на три года. Инвестиции в эти фонды не облагаются налогом в размере до 1 лакха. Можно продолжать инвестировать даже после периода блокировки.Прирост капитала и дивиденды не облагаются налогом.
Погашение основного долга по жилищному кредиту:
Основным компонентом выплаты по жилищному кредиту является налоговый вычет в размере до 1 лакха. Однако, если недвижимость продается до пяти лет с момента покупки, сумма, заявленная как вычет, облагается налогом в год продажи дома. Плата за обучение в учебных заведениях Индии для очного обучения двух человек также имеет право на вычет.
ЗА ПРЕДЕЛОМ RS 1-LAKH
К настоящему моменту вы, должно быть, поняли, что предел в 1 лакх слишком мал.Вот почему вам также необходимо рассмотреть варианты в разделах 80C, 80CCC и 80CCD.
Схема сбережений Раджива Ганди:
В соответствии с этим, инвесторы, впервые инвестирующие в акции, могут инвестировать до 50 000 рупий в утвержденные акции и паевые инвестиционные фонды и требовать налогового вычета на 50% от суммы, или 25 000 рупий, согласно разделу 80 CCG Закона о подоходном налоге. Но чтобы претендовать на это освобождение, их доход не должен превышать 12 лакхов в год. У них также должен быть демат-счет. Они могут воспользоваться налоговой льготой по этой схеме в течение трех лет.
Взнос работодателя в NPS:
Если вы подписались на корпоративный NPS, в соответствии с которым и вы, и ваш работодатель вносите 10% от базовой заработной платы и надбавки за заработную плату на ваш счет в NPS, взнос работодателя вычитается в соответствии с разделом 80CCE. Это превышает предел в 1 лакх (вклад сотрудников в NPS находится в пределах этого лимита).

Взнос на медицинское страхование:
Можно потребовать вычет из страхового взноса, уплаченного себе, супругу, детям и родителям в соответствии с разделом 80D.Лимит составляет 20 000 рупий для пожилых людей и 15 000 рупий для остальных. Если вы платите взносы на медицинское страхование своих родителей, вы можете дополнительно потребовать до 20 000 рупий в случае пожилых граждан и до 15 000 рупий в других случаях. Расходы, понесенные на профилактические осмотры в размере до 5000 рупий, также подлежат вычету в пределах этого лимита.
Расходы на лечение иждивенца-инвалида:
Если кто-либо из ваших родственников-иждивенцев (супруга, дети, родители или братья и сестры) является инвалидом, расходы, понесенные на его или ее лечение и содержание, вычитаются в размере до 1 лакха в случае инвалидности. является серьезным или 50 000 рупий в противном случае.
Удержание в случае инвалидности:
Лицо, страдающее физическим недостатком, может потребовать вычет до 1 лакха в случае тяжелой инвалидности или 50 000 рупий в противном случае.
Медицинские расходы на самостоятельного родственника или родственника на иждивении:
До 40 000 рупий, потраченных на лечение определенных заболеваний, перенесенных собой или родственником на иждивении, не облагается налогом. Некоторые указанные заболевания включают злокачественный рак, СПИД, хроническую почечную недостаточность и талассемию.Чтобы получить эти вычеты, вам необходимо предоставить справку от зарегистрированного врача.

Проценты, уплаченные по ссуде на образование:
Проценты, уплаченные по ссуде на образование для финансирования высшего образования себя, супруга, детей или лица, законным опекуном которого является физическое лицо, подлежат вычету в соответствии с разделом 80E. Ссуды, взятые для финансирования любого обычного или профессионального курса, также имеют право на получение в соответствии с этим Разделом. Вычет возможен в течение восьми лет или до полной выплаты процентов, в зависимости от того, что меньше.
Выплата процентов по жилищному кредиту:
Проценты, уплаченные по ссуде, взятой на покупку дома для проживания, вычитаются из суммы налогообложения в размере до 1,50 лакха в год. Если ссуда предназначена для собственности, в которой человек не проживает, выплаченные проценты не облагаются налогом.
Однако налоговые вычеты по объектам незавершенного строительства не предусмотрены. Налоговые льготы можно запросить в течение пяти лет после завершения проекта.
Допускается дополнительный вычет в размере 1 лакха при выплате процентов, если сумма ссуды меньше 25 лакхов, а стоимость собственности меньше 40 лакхов.Это только для тех, кто покупает свой первый дом в 2013-2014 годах.

В вашей заработной плате есть компонент, называемый пособием по аренде жилья (HRA). Это освобождается от налога, если вы живете в арендованном доме.
Исключение минимум из следующего:
1) фактический HRA, полученный от вашего работодателя,
2) фактическая арендная плата за дом, уплаченная вами за вычетом 10% базовой заработной платы, или
3) 50% базовой заработной платы, если вы живете в метро город или 40% от базовой заработной платы, если вы живете в неметровом городе.
Если HRA не является частью вашей зарплаты, вы все равно можете потребовать вычет из уплаченной арендной платы. Этот вычет является наименьшим из следующего: (а) уплаченная арендная плата за вычетом 10% налогооблагаемого дохода, (б) 25% налогооблагаемого дохода или (в) 2000 рупий в месяц.
Пожертвования, роялти и патенты:
Роялти, полученные за патенты и книги (кроме учебников), освобождаются от налога в размере до 3 лакхов в каждом случае. Пожертвования политическим партиям и на научные исследования, развитие сельских районов и правительственные работы также подлежат вычету.Вычет может составлять 100% или 50% в зависимости от получателя.
Хотя во многих случаях нет ограничений на сумму пожертвования, в некоторых случаях, если пожертвование превышает 10% от общей заработной платы, вычет излишка не допускается.

.
Налоговое планирование — 4 отличных способа существенно снизить налоговое бремя!
Введение
Налоговое планирование — это искусство легального снижения налоговой нагрузки. Обычно люди понимают налоговое планирование как незаконную налоговую меру по снижению налогового бремени. Однако, это не так. Незаконное снижение налога известно как уклонение от уплаты налогов.
Этическое налоговое планирование — это искусство или профессиональные знания по снижению налога в рамках закона. Все налоговое планирование ‘ s важны и независимы.Тем не менее, они зависят от конкретного случая, и о них следует позаботиться при заполнении налоговой декларации (ITR) в Индии.
Таким образом, мы не будем больше тратить ваше время и перейдем к 4 отличным налоговым планам.
# Налоговое планирование 1 — Налог на прирост капитала не применяется, если стоимость не может быть определена:
Рассмотрим ситуацию, если у вас есть участок земли, на котором выращивают различные деревья в полный рост, и вы продаете деревья и землю отдельно. Теперь в случае с землей стоимость земли может быть определена, и прирост капитала можно легко рассчитать, поскольку у нас есть важные цифры, объем продаж и стоимость приобретения.
Однако, в случае деревьев, налог на прирост капитала не может быть рассчитан вообще, так как мы не можем установить стоимость самостоятельно выращенных деревьев. Другими словами, если стоимость не может быть измерена должным образом, налог не может быть рассчитан и, следовательно, прирост капитала не применяется.
Другими примерами являются телята, стоимость приобретения которых не может быть определена и, следовательно, прирост капитала вообще не применяется.
Принцип из приведенного выше примера:
Таким образом, если стоимость основных средств не может быть определена, прирост капитала не может быть рассчитан, это в соответствии с историческим решением Верховного суда Индии по делу CIT v.ДО НАШЕЙ ЭРЫ. Шриниваса Сетти [1981] 128 ITR 294 (SC).
# Налоговое планирование 2 — Обратный ипотечный кредит:
Это больше связано с налоговым планированием, чем с налоговым планированием, однако оно не пользуется большой популярностью среди средств массовой информации и банковских компаний. Однако его полезность впечатляет.
Обратный ипотечный кредит — это услуга для пожилых людей, у которых нет дохода, но есть собственность. По этой схеме пенсионеры, владеющие недвижимостью, обращаются в банк. Банк закладывает недвижимость и дает разрешение на ссуду в размере 80% от стоимости недвижимости.
По этой схеме банк предоставляет ссуду ежемесячно, ежеквартально, ежегодно или в рассрочку. Общая сумма. Любая сумма, полученная по этой схеме, не облагается налогом.
Кроме того, заявителю не нужно возвращать эту сумму при жизни. После его смерти банк должен предоставить его законным наследникам возможность выплатить сумму и забрать имущество, или банк продаст имущество и предложит оставшуюся сумму законным наследникам после зачета суммы кредита.
Для защиты пожилых людей введена схема обратной ипотеки.Поэтому любезно поделитесь этой статьей, чтобы пожилые люди знали об их правах.
# Налоговое планирование 3 — Сумма, выплаченная выходящему на пенсию партнеру сверх его кредитного баланса:
Это налоговое планирование возникло, когда выходящий на пенсию партнер взял сумму больше, чем ему причиталось. Давайте разберемся с этим на примере: предположим, что г-н А увольняется из фирмы и его доля составляет 1 рупий. Однако он получает от фирмы 2 рупия. Фирма доплатила ему за долгий вклад, сделанный этим человеком.
Согласно решению суда, этот дополнительный 1 крор вообще не облагается налогом, поскольку он становится квитанцией о капитале в руках уходящего на пенсию партнера. Теперь это планирование экономит ему как минимум 30 лакхов.
Верховный суд вынес решение по делу ЦИТ против Р. Лингмаллу Рагхукумар [2001] 247 ITR 801 (SC).
# Налоговое планирование 4 — Передача жилого дома члену семьи до передачи долгосрочной прироста капитала
Это налоговое планирование также очень красиво оформлено.Предположим, у человека есть два дома и земля. Теперь он хочет продать землю. Но если он продаст землю, то он будет обязан обложить налогом прибыль, полученную от продажи земли. Чтобы сэкономить на налогах, человек может инвестировать выручку от земли в жилую недвижимость. Однако это также связано с условием.
Условием является то, что человек не должен владеть более чем одним жилым объектом. В нашем случае он владеет двумя жилыми объектами и, следовательно, не имеет права требовать освобождения.
Теперь о налоговом планировании.Чтобы получить право на освобождение, человек должен подарить дом одному из своих сыновей. Теперь имущество, полученное от родственника, освобождено от налога. Кроме того, теперь это лицо будет владеть только одним имуществом и, следовательно, получит право требовать освобождения от уплаты подоходного налога.
Вывод — это еще не конец
Это не конец, а только начало. Мы вернемся с другой статьей о законном налоговом планировании, чтобы помочь вам уменьшить ваши налоговые обязательства на законных основаниях. Далее вы должны убедиться, что вы не Не забывайте вышеупомянутые пункты при подаче ITR в Индии.
Автор профессионально связан с Hubco.in
Источник:

Теги: Подоходный налог .

Способы снижения налоговой нагрузки: Как снизить налоговую нагрузку.

Способы снижения налоговой нагрузки: Как снизить налоговую нагрузку.

Методы снижения налоговой нагрузки | Налоги и Право