Справка о доходах из налоговой: Как скачать справку 2-НДФЛ на сайте налоговой

Справка о доходах из налоговой: Как скачать справку 2-НДФЛ на сайте налоговой

Как самозанятым получить кредит и подтвердить доходы — новости в Т—Ж

ФНС объяснила банкам и самозанятым, как быть с подтверждением доходов, когда нужно оформить кредит. Это разъяснения для тех, кто платит налог на профессиональный доход, который еще называют налогом на самозанятость.

Екатерина Мирошкина

экономист

Если вы применяете этот спецрежим как ИП или просто физлицо, теперь стало проще взять кредит: справку можно получить через интернет, а банки должны принимать ее как официальный документ о сумме заработка.

Инструкция для самозанятых: как подтвердить доход для банка

Если платите налог на профессиональный доход и планируете брать кредит, можно официально подтвердить свой заработок для банка. Вот как это сделать:

1. в приложении «Мой налог» — «Настройки» → «Справка о доходе»;
2. через личный кабинет — «Настройки» → «Справки» → «Справка о состоянии расчетов».

Справки формируются моментально, ответ приходит в виде документа с электронной подписью ФНС. Документ можно отправить по электронной почте или сохранить.

Эти способы подходят и для подтверждения регистрации в качестве самозанятого. Банк может проверить постановку на учет и без справки — через сервис на сайте ФНС.

Расскажите тем, кто планирует брать кредит, но официально не работает:

Поделиться инструкцией в вотсапе

Источник:
Письмо ФНС от 13.09.19 № ЕД-4-20/18515

Кого это касается?

Разъяснения ФНС касаются тех, кто официально зарегистрировался как самозанятый — то есть применяет налог на профессиональный доход. Это льготный налоговый режим, который появился в 2019 году. Пока он применяется в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Если работать на этом режиме, с учетом вычета можно платить налог по ставке 3 или 4%. А когда вычет закончится, с поступлений от физлиц надо будет платить 4%, а от ИП и юрлиц — 6%. Деклараций, фиксированных страховых взносов и онлайн-касс на этом режиме нет. Чеки для клиентов можно формировать в приложении, а для регистрации не придется идти в налоговую инспекцию.

Еще это касается банков, в которые самозанятые обращаются за кредитами. Теперь понятнее, какой документ нужно представить, чтобы подтвердить свои доходы при оформлении ипотеки или кредитной карты.

Ну и что? 19.11.18

Налог для самозанятых: сложные вопросы

В чем была проблема с подтверждением доходов?

Когда потенциальный заемщик подает заявку на кредит, банк может попросить его подтвердить доходы. Это можно сделать разными способами:

1. ИП представляют декларацию за последний налоговый период, книгу учета доходов или выписку по расчетному счету.
2. Физлица берут на работе справку 2-НДФЛ.

Эти варианты помогают официально подтвердить доход: на документах стоит печать работодателя или налоговой. Банки понимают, что это за формы, откуда они взялись и как их проверить.

Все о работе и заработке

Как сменить профессию, получать больше и на чем заработать. Дважды в неделю в вашей почте

С самозанятыми были проблемы. Они не подают декларации, деньги им могут поступать на личную карту, ни книги учета доходов, ни онлайн-кассы нет. И справку 2-НДФЛ самозанятым тоже никто не даст: это документ для расчета другого налога, который удерживает работодатель. Нет работодателя — нет и подтверждения.

Из-за этого банки отказывали самозанятым в кредитах. Получалось, что человек легализовался, честно платит налоги и показывает государству свои доходы, а взять кредит не может.

На самом деле самозанятые могут взять официальную справку о своих доходах, причем быстрее и проще, чем все остальные заемщики. Но некоторые банки такие справки не принимали — причем даже те, что сами предлагают сервисы для самозанятых. Теперь ФНС объяснила, как должно быть.

Что делать? 17.01.19

Я ИП и стал самозанятым. Что обязательно нужно сделать дальше?

Как подтверждать доходы на НПД?

Чтобы подтвердить доходы от самозанятости, нужно сформировать справку в приложении «Мой налог» или в личном кабинете. Для этого не придется идти в налоговую, писать заявление и ждать, пока будет готов документ.

Все можно сделать через интернет за несколько минут.

Через приложение. У самозанятых есть специальное мобильное приложение «Мой налог». Через него можно быстро зарегистрироваться, отправлять чеки клиентам и в налоговую, проверять начисления и следить за своими доходами. Там же формируются две справки:

1. О том, что самозанятый на самом деле зарегистрирован на НПД.
2. О доходах за любой период.

Справка о доходе из приложения формируется в разделе «Настройки»Ответ на запрос приходит моментально. Справку можно отправить на электронную почту или сохранить. Есть электронная подпись налоговой — подтверждение, что это официальный документ из государственной базы

Через личный кабинет. У самозанятых есть свой личный кабинет. Это не то же самое, что личный кабинет налогоплательщика, куда приходят налоговые уведомления и где формируются декларации 3-НДФЛ.

Правильная ссылка для самозанятых: lknpd.nalog.ru

В личном кабинете справка тоже формируется в «Настройках». Ответ приходит моментально, вид у справки такой же, как в приложении: это официально установленная форма

Также в приложении и личном кабинете можно сформировать справку о статусе самозанятого — что он реально зарегистрирован на этом режиме. Хотя банк и сам может это проверить через специальный сервис.

Справка подтверждает, что физлицо применяет НПД и отчитывается перед налоговой о своих доходах

ФНС объяснила, что эти справки можно использовать для подтверждения дохода и регистрации. Эту информацию даже официально довели до Банка России.

Диалог с банком по поводу подтверждения доходов может выглядеть примерно так:

— Где вы работаете?

— Я самозанятый, применяю налог на профессиональный доход.

— Чем докажете?

— Могу прямо сейчас сформировать справку и отправить на электронную почту. Или проверьте мой статус на сайте ФНС. Вот ИНН.

— Чем подтвердите свои доходы?

— Есть справка из налоговой, она с электронной подписью ФНС. Сформирую прямо сейчас в приложении «Мой налог» и отправлю, куда скажете.

— Ничего не знаем про такие справки, это не подтверждение дохода, давайте 2-НДФЛ.

— В письме от 13.09.19 № ЕД-4-20/18515 ФНС объяснила банкам, что эти справки официально подтверждают доход самозанятых. Центробанк тоже в курсе: ему направили отдельное письмо от 9.08.2019 № СД-3-3/7361@. Куда я могу отправить официальную справку о доходах для проверки?

Что делать? 22.05.19

Как получить в банке кредит, если у меня серая зарплата?

Если самозанятый работает по трудовому или гражданско-правовому договору

Самозанятость можно совмещать с основной работой. Например, можно быть поваром в кафе с трудовым договором и официальной зарплатой и одновременно выпекать торты на заказ как самозанятый. Это разные виды доходов, но банку можно представить сведения о каждом из них:

1. Работодатель выдаст копию трудовой книжки и справку 2-НДФЛ с доходами по трудовому договору.
2. Доходы от самозанятости можно подтвердить справкой из приложения.

Так же с гражданско-правовым договором. Там нет трудовой книжки, но заказчик тоже удерживает НДФЛ, сдает в налоговую сведения о доходах и платит страховые взносы. Чем больше доходов удастся подтвердить, тем выше шансы на одобрение кредита.

Раньше у тех, кто ведет бизнес без регистрации и налогов, было мало шансов взять ипотеку или автокредит. Или приходилось платить повышенные проценты. Теперь с этим проще: платить налоги от подработок или небольшого бизнеса может быть выгоднее, чем переплачивать банку из-за повышенной ставки.

Что делать? 11.10.18

Я самозанятый. Как получить кредит?

Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам:

Справку об отсутствии задолженности по налогам выдают налоговые инспекции. Чтобы ее получить, нужно обратиться в инспекцию по месту регистрации с заявлением. Его можно подать при личном визите в налоговую, через интернет или отправить почтой. Я расскажу, как получала эту справку и какие документы потребовались.

Анастасия Корнилова

юрист

Виды справок налоговой об отсутствии задолженности

Есть три вида справок. Какую именно вам нужно заказывать, зависит от того, для чего она нужна и какая информация в ней должна быть.

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Еще она называется формой КНД 1160080. В этой справке будет отображено состояние расчетов по каждому уплачиваемому налогу (сбору), пени, штрафам и процентам. Если закажете эту справку, сможете выяснить размер налоговой задолженности, увидеть неверные начисления и своевременно разобраться с ними или погасить имеющиеся недоимки.

Приложение № 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-17/722@

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Это форма КНД 1120101. В этой справке будет указано, что вы не заплатили все налоги, или, наоборот, что задолженностей у вас нет и обязанности по уплате налогов исполнены.

Приложение № 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-8/20@

Справка об отсутствии задолженности по уплате налогов. Ее выдает Управление международных налоговых отношений ФНС России. Она нужна, если гражданин хочет выйти из гражданства Российской Федерации.

Приказ МНС РФ № БГ-3-23/192@

Письмо ФНС РФ № СК-6-26/868@

Что такое справка КНД 1120101

В обычной жизни именно ее называют справкой об отсутствии задолженности по налогам. В ней указывают, что налогоплательщик исполнил обязанность перед государством и заплатил все налоги, сборы, пени, штрафы и проценты. Причем исполнять обязанность может не только сам налогоплательщик, но и его налоговый агент, например букмекерская контора в случае выигрыша.

Если хотите получить такую справку, будьте внимательны. Если есть хотя бы небольшой долг в несколько копеек, в справке напишут, что у налогоплательщика есть неисполненная обязанность по уплате налогов. Поэтому разумно заказывать справку по форме КНД 1120101 после полной оплаты всех налогов и недоимок. Все задолженности можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика.

Для чего нужна справка об отсутствии задолженности

Справка об отсутствии задолженности по налогам может понадобиться, если собираетесь участвовать в тендере, получать заем или подписывать договор. Она может потребоваться любому лицу — юридическому, физическому, индивидуальному предпринимателю, — которое оказывает или получает услуги, продает или производит и по общему правилу должно платить налоги.

Физическому лицу чаще всего такая справка требуется, чтобы получить заем. В некоторых случаях этот документ могут потребовать те, с кем вы заключаете договор. Допустим, если собираетесь купить автомобиль по договору лизинга, лизингодатель может попросить подтверждение, что у вас нет задолженности по налогам. В редких случаях справка нужна гражданам РФ, чтобы выйти из российского гражданства.

Что такое лизинг

Если человек регистрировался как ИП, а затем решил прекратить деятельность, такая справка тоже может потребоваться.

Знаем, как сэкономить на налогах

Подпишитесь на нашу рассылку: расскажем, сколько на самом деле вы должны государству

Юридическому лицу. Юридическим лицам справки об отсутствии задолженности нужны, чтобы получить заем и подтвердить контрагентам, что задолженность погашена. Еще она может понадобиться при ликвидации, смене юридического адреса или смене бухгалтера.

Как получить справку о наличии (отсутствии) задолженности по налогам

Куда обращаться. Обратиться за справкой следует в инспекцию ФНС России по месту вашей регистрации. Вы можете подать заявление в электронном виде или на бумаге. Во втором случае возможны варианты: подать заявление самостоятельно или через представителя либо отправить его по почте. Полномочия представителя нужно подтвердить доверенностью. Юридическое лицо может заверить доверенность подписью руководителя или нотариально, физическое лицо — только нотариально.

пп. 161, 176 Административного регламента ФНС о бесплатном информировании налогоплательщиков

Вот какие документы понадобятся:

1. Заявление — заполняете на месте.
2. Паспорт.
3. Доверенность, если справку будет запрашивать ваш представитель, и его паспорт.

Особенности получения в бумажной форме. Заявление подается в установленной форме. Вы можете скачать его и заполнить заранее или попросить бланк непосредственно в ИФНС и заполнить его там. Если собираетесь заполнять форму в налоговой, не забудьте выписать свой ИНН или сфотографировать свидетельство — в заявлении придется указать номер.

Приложение № 8 к приказу Минфина России № 99н

Можно заполнить заявление в двух экземплярах и попросить, чтобы на втором вам поставили отметку о принятии. Или сделайте одно заявление и сфотографируйте его, после того как на нем поставят штамп, — там будет указана дата, когда вы обратились за справкой, и фамилия специалиста, принявшего заявление.

Если ваше заявление вдруг затеряется, вы сможете подтвердить, что подавали его. Повторно подавать не придется.

Штамп о том, что заявление приняли, ставят в левый верхний угол

Если будете отправлять документ по почте, оформите его как заказное письмо с уведомлением о вручении и не забудьте вложить опись документов. Это поможет точно узнать, что ИФНС получила ваше заявление.

Вы можете выбрать, как получить справку: лично или по почте. Если забудете поставить галочку в соответствующей графе, справку вам направят по почте.

Если забудете указать в запросе дату, по состоянию на которую хотите получить информацию, или впишете будущую дату, справку сформируют на дату регистрации запроса в ИФНС.

Особенности получения в электронной форме. Чтобы заказать справку об отсутствии задолженности в электронной форме, вы должны сначала оформить усиленную квалифицированную электронную подпись. Электронная подпись — это способ подтвердить личность заявителя. В статье «Как зарегистрировать ООО из дома» мы рассказывали, как ее получить.

Проще всего получить справку через личный кабинет налогоплательщика. Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберите в подразделе «Документы и справки» пункт «Запрос справки об исполнении обязанности по оплате налогов». Портал сам заполнит все графы.

Нажмите кнопку «Проверить», чтобы программа проверила данные и сформировала заявлениеВот так выглядит запрос, если его открыть или сохранить файл на компьютерПосле этого введите пароль к сертификату ЭП и нажмите кнопку «Отправить»

Как проверить правильность заполнения. Если за справкой вы обращаетесь в электронной форме, система автоматически заполняет часть полей данными, которые есть в вашем личном кабинете налогоплательщика. Если подаете письменное заявление, придется проверять все вручную. Особенно внимательно сверьте свой ИНН.

Можете дополнительно попросить сотрудника, принимающего документы, сверить написанное вами с информацией из базы данных ИФНС.

Сроки выдачи справки об отсутствии задолженности

Это единый установленный срок выдачи справки. Он не зависит от способа обращения. Но, как правило, срок ответа на заявление, поданное в электронной форме, немного быстрее: налоговые нередко формируют ответ в течение 2—3 дней.

Срок действия справки об отсутствии задолженности

В законодательстве не определен срок действия справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов. Обычно срок, в течение которого справка считается действительной, определяет тот, для кого вы запрашиваете документ: организатор тендера, контрагент, госорган. Поэтому срок может варьироваться от нескольких дней до одного месяца.

как получить справку по формам 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, или по форме банка

Справка о доходах — один из основных документов для оформления кредита, цель проверки которого заключается в изучении информации касательно текущего уровня платежеспособности потенциального клиента. Без подтверждения актуальных доходов финансовые учреждения готовы выдавать лишь займы начального уровня и базовые кредитные карты с урезанным лимитом средств. Наличие справки не гарантирует получение выгодного кредита, поскольку занимающиеся выдачей займов организации обращают внимание в первую очередь на размер регулярных доходов.

Справка по форме 2-НДФЛ

Лучшим документом для подтверждения платёжеспособности потенциального заемщика является справка по форме 2-НДФЛ, которая выдается по месту трудоустройства. В этом случае работодатель лично подтверждает легальность доходов заемщика. Заработки за отчетный период указываются вместе с налоговыми отчислениями.

Справка о доходах 2-НДФЛ для получения кредита включает:

• Персональные данные заемщика.
• Контактную информацию работодателя.
• Название и реквизиты организации.
• Размер выплат сотруднику за отчетный период.
• Код ИНН.
• Подписи и печати.

Выборку данных рекомендуется делать за последнее полугодие, но финансовое учреждение может изменить отчетный период. Обычно для оформления займа достаточно справки за три месяца.

Неоспоримым преимуществом справки по форме 2-НДФЛ является предоставление информации о работодателе потенциального заемщика. В итоге клиенту не нужно собирать дополнительные документы для подтверждения трудового стажа.

Как получить справку 2-НДФЛ?

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ выдается работодателем. Для ее получения нужно обратиться к руководителю или главному бухгалтеру предприятия. При подаче заявления можно не указывать цель использования документа. Однако работодатель вправе отказать в выдаче справки, подтверждающей доход.

Алгоритм получения документа:

1. Согласование условий получения выбранного займа.
2. Обращение к работодателю с заявкой на выдачу документа.
3. Рассмотрение заявления сотрудника.
4. Предоставление документа в бухгалтерии или отделе кадров.

Некоторые финансовые учреждения, предоставляющие кредиты, просят подтвердить отсутствие задолженности по заработной плате. Для этого выдающей справку организацией в конце документа делается соответствующая отметка. Предоставленные данные официально подтверждаются печатью предприятия. Справка подписывается директором и главным бухгалтером, после чего передается на руки сотруднику.

На оформление документа обычно отводится от 12 до 72 часов. Срок действия справки регулируется кредитной организацией. Некоторые учреждения принимают только документы, с момента оформления которых не прошло 14 дней, но есть и учреждения, позволяющие использовать выданные работодателем справки в течение одного месяца.

Справка по форме 3-НДФЛ

Справку по форме 2-НДФЛ, как правило, невозможно получить, если на оформление потребительского кредита претендует учредитель бизнеса или самостоятельно занятое лицо. Чтобы принять участие в выбранной программе кредитования, клиенту нужно доказать платежеспособность при помощи другого документа, имеющего юридический вес. Речь идет о налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в которой указываются облагаемые налогом доходы.

В справке присутствуют:

• Реквизиты налогового органа.
• Сведения о налогоплательщике.
• Паспортные и контактные данные.
• Сведения о доходах.

Стандартный образец декларации законодательно утвержден. Заполнить форму можно в местном отделении ФНС. Автоматизация процессов, связанных с выполнением налогового учета, привела к повышению популярности электронного документооборота, поэтому подать справку можно через официальный сайт налоговой инспекции.

Как получить справку 3-НДФЛ?

Кредитору предоставляется копия декларации, которая утверждена налоговым органом. Заемщику достаточно попросить сделать отметку об обработке предоставленной в документе информации. Основной проблемой, с которой сталкиваются потенциальные получатели кредита являются жесткие временные рамки для оформления документов. Справку 3-НДФЛ следует подавать до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Алгоритм получения документа:

1. Заполнить налоговую декларацию в двух экземплярах.
2. Одну из справок передать в налоговую службу.
3. Попросить сотрудника ФНС поставить на втором документе отметку о передаче сведений о доходах.
4. Сохранить копию заверенного документа до момента подачи заявки на оформление займа.

Унифицированная форма 3-НДФЛ используется в качестве документа для подтверждения доходов только в случае возникновения проблем с получением справки 2-НДФЛ. Речь обычно идет о ситуациях, когда на кредит претендуют ИП и владельцы бизнеса, в том числе юристы, нотариусы и врачи, ведущие частную практику.

Справка по форме банка

Если невозможно подтвердить доходы при помощи вышеупомянутых справок, предоставляемых в ФНС, потенциальный заемщик может воспользоваться документом по форме обслуживающего банка. Юридическая сила подобной справки находится под сомнением, поэтому лишь крупные организации, которые могут уделить время и средства на проверку указанных клиентом сведений, используют этот документ для подтверждения текущего уровня платежеспособности клиента.

В справке указываются:

• Персональные и контактные данные заемщика.
• Сведения о трудоустройстве и стаже работы.
• Дополнительные источники доходов.
• Данные действующего трудового договора.
• Средние уровни ежемесячного дохода.
• Показатели совокупного заработка за год.

Документ, составленный по банковской форме, не имеет единого унифицированного образца. Содержание этой справки разрабатывается индивидуально каждым учреждением с учетом информации, необходимой для оценки кредитоспособности заемщика. Документ напоминает справку 2-НДФЛ, однако не предоставляет информацию касательно налоговых выплат. Подобные сведения не интересуют банк при определении кредитоспособности лица. К тому же риск утечки конфиденциальных сведений препятствует получению документов от работодателя. В итоге предприятия, на которых трудоустроены заемщики, для сохранения в секрете налоговых данных дают согласие на утверждение справок по форме банков.

Как получить документ по форме банка?

С учетом действующего законодательства, кредиторы не видят принципиальной разницы между справками по формам банков и 2-НДФЛ. Оба документа отлично подходят для оценки платёжеспособности. Стоит отметить, что работодатель согласится выдать справку любого типа, если сотрудник предоставляет достоверные данные. Предприятия подтверждают легальные («белые») схемы начисления заработной платы. Если клиент кредитной организации получает «серый» доход, заработок невозможно подтвердить при помощи каких-либо справок.

Алгоритм получения документа:

1. Изучить условия подачи документов.
2. Получить готовый бланк для заполнения.
3. Предоставить сведения о доходах.
4. Подать документ на подпись.

Справка по форме банка заверяется печатью работодателя. Дополнительно документ подписывается главным бухгалтером и действующим руководителем предприятия. В итоге достоверность указанных доходов не оспаривается банком.

Проверка достоверности данных

Образец для заполнения налоговой декларации и справки 2-НДФЛ закреплен на законодательном уровне, поэтому процесс изучения предоставленных заемщиком сведений о доходах не представляет трудностей для сотрудников финансового учреждена. После передачи кредитору одного из описанных выше документов квалифицированный работник проводит проверку достоверности указанных данных. Корректное заполнение документов даст возможность существенно ускорить процедуру рассмотрения кандидатуры потенциального заемщика.

В процессе анализа справки любого типа выполняется проверка:

• Правильности заполнения.
• Информации о доходах.
• Актуальности данных
• Подлинности документа.
• Сведений о заемщике.
• Данных о работодателе.

Вначале документ анализируется при помощи автоматизированных механизмов, в частности программного обеспечения, алгоритмы которого настроены на поиск опечаток и логических ошибок. Если все условия подачи документа соблюдены и к правильности заполнения справки у кредитора нет претензий, сотрудники финансового учреждения предоставляют предварительное одобрение заявки. На следующих стадиях представителями банка вручную выполняется анализ предоставленных клиентом данных. Для этого специалисты могут осуществить звонок на контактный номер работодателя или обратиться с запросом в ФНС. На проверку полученной информации отводится до трех дней.

Таким образом, подтверждающие доход будущего заемщика справки не являются обязательными документами для получения кредита. Однако предоставление в банк информации о платежеспособности позволяет получить займы на улучшенных условиях. Наличие справки по форме 2-НДФЛ повышает шансы на оформление крайне выгодного кредита. Если по тем или иным причинам невозможно получить документ, потенциальный заемщик может попытаться оформить банковскую справку. Индивидуальным предпринимателям и владельцам бизнеса придется предоставить в выбранное для сотрудничества учреждение налоговую декларацию.

Предлагаем Вашему вниманию 4 надежных банка, в которых можно оформить выгодный кредит, предоставив справку, подтверждающую доходы:

Процентная ставка
от 6.4%

Срок
от 12 мес. до 7 лет

Шаг срока: 1 месяц

Сумма от — до
50т.р. — 5млн.р.

На любые цели.
Решение онлайн
от 2 минут

 

Оформить

Процентная ставка
от 9%

Срок
от 13 мес. до 5 лет

Шаг срока: 1 год

Сумма от — до
80т.р. — 3млн.р.

Время рассмотрения заявки от 30 минут до 1 дня

 

Оформить

Процентная ставка
от 7.99%

Срок
от 13 мес. до 5 лет

Шаг срока: 1 месяц

Сумма от — до
90т.р. — 2млн.р.

Возможность рефинансирования до 5 кредитов

 

Оформить

Процентная ставка
от 6.5%

Срок
от 12 мес. до 5 лет

Как рассчитывается ваш подоходный налог

Пол и Джерард — сотрудники PAYE. Они являются гражданскими партнерами и облагаются налогом согласно совместной оценке. Пол зарабатывает 52 000 евро, а Жерар — 20 800 евро в год.

Налоговые льготы Пола и Джерарда за 2020 год

Кредиты	Стоимость
Налоговый кредит для гражданского партнера	€ 3 300
Налоговая скидка на сотрудников (Пол)	€ 1 650
Налоговый кредит для сотрудников (Джерард)	€ 1 650
Итого налоговые льготы	6600 евро в год

Стандартная ставка для пар, состоящих в браке или гражданском партнерстве, на 2020 год составляет 44 300 евро, если работает только один человек.Поскольку и Пол, и Джерард работают, они должны быть увеличены.

Диапазон ставок увеличивается в зависимости от дохода лица с более низким доходом до максимальной суммы в 26 300 евро. Их тарифный диапазон составляет 65 100 евро (44 300 евро + 20 800 евро).

Поскольку Пол зарабатывает больше, чем Джерард, они решили разделить свои налоговые скидки и диапазон ставок.

Подразделение налоговых вычетов Пола и Джерарда и диапазона ставок

	Налоговые льготы	Диапазон ставок
Пол	4950 евро (3300 + 1650 евро) (95 евро.20 в неделю)	44300 € (851,93 € в неделю)
Жерар	1650 € (31,74 € в неделю)	20800 € (400,00 € в неделю)

Полу и Джерарду были выданы сертификаты налоговых льгот, показывающие эти налоговые льготы и диапазоны ставок. Их работодатели получили уведомления о заработной плате (RPN) с указанием общих сумм.

Пол зарабатывает 1000 евро в неделю. Его еженедельный налог рассчитывается путем применения стандартной ставки налога (20%) к первым 851 евро.93 (предел диапазона частот Пола).

Более высокая ставка в размере 40% от последних 148,07 евро (1000 евро — 851,93 евро) его дохода сверх установленного диапазона ставок.

Как рассчитывается еженедельный налог Павла

Описание	Доход	Налог
Облагается налогом по стандартной ставке	€ 851,93 x 20%	€ 170,38
Налог по повышенной ставке	€ 148,07 x 40%	€ 59.22
Налог брутто		€ 229,60
Вычесть налоговые льготы		€ 95,20
Налоги к уплате		134,40 €

Жерар зарабатывает 400 евро в неделю. Стандартная ставка 20% применяется до предела тарифного диапазона (400,00 евро). Поскольку доход Джерарда покрывается его диапазоном ставок, он не платит налог по более высокой ставке в 40% на этой неделе.

Как рассчитывается еженедельный налог Джерарда

Описание	Доход	Налог
Облагается налогом по стандартной ставке	€ 400,00 x 20%	€ 80,00
Налог брутто		80,00 €
Вычесть налоговые льготы		€ 31,74
Налоги к уплате		48 €.26

Подоходный налог с населения | Формы и информация | Налоговые формы

Английские формы подоходного налога — это только образцы для заполнения действующих форм на чешском языке в соответствии с Законом №. 280/2009 Coll., Налоговый кодекс. Обратите внимание на то, чтобы формы бланков использовались правильно для соответствующего налогового периода!

Чешская версия базы данных

• Налоговая декларация физических лиц

  MFin 5405 / AJ — номер модели.21

• Инструкция по заполнению декларации о доходах физическими лицами

  MFin 5405 / 1a арт. 22

• Приложение № 1 — Расчет частичной налоговой базы по доходам от предпринимательской деятельности и другой самостоятельной доходной деятельности

  MFin 5405 / P1a арт.10

• Приложение № 2 — Расчет частичной налоговой базы по доходам от аренды и прочим доходам

  MFin 5405 / P2a арт. 10

• Приложение № 3 — Расчет налога на доходы из зарубежных источников

  MFin 5405 / P3a арт.10

• Бесплатный лист к приложению № 3 — Доходы из зарубежных источников — метод простого (основного) налогового кредита уплаченного за рубежом налога

  MFin 5405aj арт. 3

• Список налогоплательщиков, обращающихся с требованием об устранении двойного налогообложения

  MFin 5405ba арт.2

• Приложение к декларации о доходах физических лиц за налоговый период для налогоплательщиков, применяющих вычитаемую статью

  MFin 5405 / P6a арт. 1

• Декларация налогоплательщика, подлежащего уплате НДФЛ от зависимой деятельности (работы) и вознаграждения должностных лиц

  MFin 5457 / AJ — номер модели.24

• Справка о налогооблагаемых доходах от иждивенческой деятельности и вознаграждении должностных лиц, удержанных налоговых авансах и налоговых льготах за налоговый период 2014

  MFin 5460 / AJ — номер модели. 22

• Справка о налогооблагаемых доходах от иждивенческой деятельности и вознаграждении должностных лиц, удержанных налоговых авансах и налоговых льготах за налоговый период 2015

  MFin 5460 / AJ — номер модели.23

• Свидетельство о налогооблагаемых доходах от зависимой деятельности (занятости) и возникающих по договорам о завершении работы и о налогообложении налогом, удерживаемым по специальной налоговой ставке за налоговый период 2014

  MFin 5460 / Aaj — модель № 1

• Свидетельство о налогооблагаемых доходах от зависимой деятельности (занятости) и возникающих по договорам о завершении работы и о налогообложении налогом, удерживаемым по специальной ставке налога за налоговый период 2015 года

  MFin 5460 / Aaj — модель No.2

8 крупных финансовых операций, отслеживаемых налоговым департаментом

В моем предыдущем посте я написал о e-sahyog , онлайн-сервисе, предоставляемом отделом подоходного налога для устранения несоответствий в отношении налоговых деклараций.

Несоответствие может произойти, если значения данных, предоставленные вами в ваших налоговых декларациях, не совпадают с информацией третьих лиц о ваших доходах / инвестициях / расходах.Этими третьими сторонами являются банки, паевые инвестиционные фонды, налоговый отдел, субрегистратор собственности и т. Д.,

В этом посте давайте разберемся;

Как отдел подоходного налога получает эту информацию? Кто предоставляет эту информацию ИТ-отделу? О каких доходах отчитывается ИТ-отдел? Каков список крупных финансовых транзакций, о которых сообщается в отдел? Как проверить, сообщается ли о ваших крупных финансовых операциях в налоговый отдел?

Список крупных финансовых операций, представленных в налоговую службу

С целью обуздать беспорядок с черными деньгами и отслеживать транзакции с крупными денежными средствами, правительство решило ввести новые правила отчетности w.e.f ноябрь 2016 г., март 2017 г. и август 2020 г. Согласно уведомлению правительства все поставщики товаров и услуг должны сообщать ИТ-отделу о крупных денежных операциях и денежных поступлениях.

Согласно новым нормам, денежные поступления, покупка акций, паевые инвестиционные фонды, недвижимое имущество, срочные вклады, продажа иностранной валюты должны быть сообщены в налоговые органы в установленном формате, который составляет Форма 61A .

• Недвижимое имущество : Регистратор недвижимости должен будет сообщать в налоговые органы о купле-продаже всего недвижимого имущества на сумму, превышающую 30 лакхов.
• Специалисты : Специалисты должны будут проинформировать налоговый отдел о получении оплаты наличными, превышающей 2 лакха за продажу любых товаров или услуг.
• Денежные депозиты в банках : Банки должны будут сообщать о депозитах наличными в сумме 10 лакхов или более за финансовый год на одном или нескольких счетах (кроме Текущего счета / Срочного депозита) человека.
• Срочные депозиты в банках : Банки должны будут сообщать о депозитах наличными в сумме 10 лакхов или более за финансовый год на одном или нескольких счетах срочного депозита лица (кроме срочного депозита, сделанного путем продления другого срочного депозита) .Эти нормы также распространяются на депозиты и снятие средств со счета почтового отделения.
• Депозиты на текущих счетах : Депозиты или снятие наличных в сумме до 50 лакхов или более за финансовый год на одном или нескольких текущих счетах лица должны будут сообщаться банком в органы I-T.
• Также будет отражен любой платеж наличными в размере 10 лакхов или более в финансовом году для покупки банковских тратт или предоплаченных инструментов, выпущенных RBI.
• Платежи по кредитным картам : Если вы производите оплату счетов по кредитной карте на сумму более 1 лакха в год в наличном режиме (или) более 10 рупий через чеки / переводы NEFT и т. Д.,
• Инвестиции в финансовые ценные бумаги : Компания должна сообщить о получении 10 лакх рупий или более от физического лица / инвестора в финансовом году для приобретения облигаций, долговых обязательств, акций или паевых инвестиционных фондов (кроме суммы, полученной в счет перевод из одной схемы в другую схему этого Паевого фонда) .
• Денежные вклады в период с 9 ноября по 30 декабря 2016 г. : Денежные вклады в период с 09 ^-го ноября 2016 г. по 30 ^-е декабря 2016 г. в сумме —
  • (i) 12,5 лакх рупий или более на одном или нескольких текущих счетах лица (или)
  • (ii) 2,5 лакха или более на одном или нескольких счетах (кроме текущего счета) человека.

В дополнение к приведенному выше списку, указание номера для вашего PAN теперь является обязательным для многих финансовых транзакций .На основе этих данных ИТ-отдел также может отслеживать ваши финансовые операции.

Список третьих лиц, сообщающих о финансовых операциях на большие суммы

• Банки — они сообщают о транзакциях с высокой стоимостью, связанных с депозитными платежами по кредитным картам.
• компаний паевого инвестиционного фонда
• Компании, выпускающие облигации или долговые обязательства
• Компании-эмитенты акций
• Субрегистраторов по сделкам с недвижимостью.

Как отчитываются третьи стороны?

Для отслеживания крупных транзакций налогоплательщиков отдел I-T разработал отчет о финансовых транзакциях под названием Annual Information Return (AIR).На его основе налоговые органы будут собирать информацию о предполагаемых сделках на крупные суммы в течение года.

( Что такое AIR? — Годовой информационный отчет (AIR) о «крупных финансовых операциях» должен быть предоставлен в соответствии с разделом 285 BA Закона о подоходном налоге 1961 года «указанными лицами» ‘в отношении’ определенных сделок ‘, зарегистрированных или зарегистрированных ими в течение финансового года.)

Кроме того, все указанные организации (третьи стороны) обязаны предоставлять AIR в отношении определенных финансовых операций, зарегистрированных или зарегистрированных ими в течение финансового года.

Все вышеперечисленные сторонние учреждения имеют данные вашей PAN, и они приводят данные PAN для всех крупных финансовых транзакций, зарегистрированных ими в AIR. Они подают AIR в налоговый орган.

В каком отчете я могу отследить важные финансовые операции?

Вы можете проверить свою форму Form 26AS в разделе AIR, если какие-либо инвестиции или расходы были отнесены к категории крупных транзакций. Вы можете найти подробную информацию о финансовых транзакциях с высокой стоимостью в ЧАСТИ-E вашей формы 26AS. Щелкните здесь , чтобы получить доступ к форме 26AS.

Например, — На изображении ниже вы можете увидеть, что компания Just Dial подала AIR в ИТ-отдел, указав, что соответствующая налоговая инспекция приобрела свои доли в капитале на сумму более 1 лакха в течение финансового года.

(Форма-26AS дает вам все подробности о налоговых льготах. Это форма, которая указывает на то, что налог, который был удержан, а также депонирован в Правительство.) (Изображение предоставлено apnaplan.com)

Новая форма 26AS | Новый формат с 1 июня 2020 г.

Центральное правительство недавно уведомило об изменениях в форме 26AS. Ваша налоговая сберегательная книжка, то есть форма 26AS, теперь будет иметь новый формат, вступающий в силу с 1 июня 2020 года.

Форма

26AS также будет содержать информацию о « определенных финансовых операциях », например об акциях, которые вы купили или продали, операциях с недвижимостью, платежных реквизитах счетов по кредитным картам и т. Д.

---

Последняя статья (август 2020 г.): Все, что вам нужно знать о новой форме 26AS | Годовой информационный отчет

---

Новые предлагаемые операции по SFT и форме 26AS

Предлагаемые ниже новые операции (13 августа 2020 г.) теперь будут отражены в выписке по налоговому счету физического лица;

Как реагировать на уведомления, связанные с транзакциями, отличными от Pan?

В случае, если налоговый отдел обнаружит несоответствия, связанные с вашими крупными транзакциями и вашей налоговой декларацией (или), если вы не указали свой PAN там, где он требуется, они могут выпустить вам уведомления, связанные с транзакциями, не связанными с PAN.

Уведомление содержит подробную информацию о крупной транзакции и просит вас сообщить, являетесь ли вы владельцем таких транзакций. Уведомление содержит уникальный номер последовательности транзакции (TSN) , на основании которого вы можете ответить на уведомление о транзакции, не связанной с PAN, онлайн, на веб-портале электронной подачи.

Пункты ниже предоставляют вам информацию о том, «как проверить уведомление, не относящееся к частичной транзакции, и как ответить на такие уведомления в Интернете»;

• Посетите портал электронных документов и войдите в него.
• Выберите пункт меню «Соответствие».
• Выберите вариант «Транзакция без PAN».
• Введите TSN (порядковый номер транзакции) в «текстовое поле» и нажмите «поиск». Вы можете просмотреть подробные сведения, связанные с вашими крупными непроверенными транзакциями.
• Нажмите кнопку «отправить, чтобы просмотреть дополнительные сведения».
• В зависимости от типа вашей транзакции вы можете найти несколько вариантов на выбор. Например, если транзакция, не являющаяся общей, связана с транзакциями паевого инвестиционного фонда, вы можете найти варианты, указанные ниже;
  • Приобретение паевого инвестиционного фонда происходит вне источников, указанных в декларации о доходах.
  • Часть покупки Паевого инвестиционного фонда произведена из источников, указанных в декларации о доходах.
  • Операция не проводилась.
  • Хотите воспользоваться схемой раскрытия доходов, 2016 г.
  • На отправку ответа нужно больше времени.
• Вы должны выбрать один из перечисленных вариантов и нажать кнопку «отправить».
• Вы можете просмотреть свои ответы, перейдя по ссылке «просмотреть ответ на непроведенные транзакции» в пункте меню «Соответствие».У вас также есть возможность изменить свой ответ.

Как ответить на уведомления, связанные с операциями с крупными денежными средствами, онлайн?

Если с вашими банковскими счетами были проведены значительные операции с наличными деньгами на крупные суммы, ИТ-отдел может направить вам уведомление о соответствии. Вы можете ответить на это уведомление онлайн, как показано ниже;

• Посетите портал электронных документов и войдите в него.
• Выберите пункт меню «Соответствие».
• Щелкните «Счета с денежными операциями».
• Список банковских счетов с существенными операциями с наличными деньгами, сообщенный вам в уведомлении, будет отображаться на экране. (Финансовый год — Название банка — Номер счета — Откроется ответ)
• Вы можете нажать кнопку «Отправить», чтобы оставить свой ответ.
• Вы должны выбрать любой из следующих вариантов при отправке ответа;
  • Операции по счету учитываются в IT Return.
  • Операции на счете учитываются в IT-возврате другого владельца счета (совместный счет) .
  • Операции по счету не учитываются в IT Return.
  • Операции на счете частично учитываются в IT Return.
  • Операции на счете не подлежат налогообложению или освобождению от налогообложения (за исключением доходов от сельского хозяйства)
  • Не имеет отношения к Аккаунту.
• У вас также есть возможность «изменить» свой ответ после отправки это (при необходимости) .

Кроме того, если вы сделали депозитов наличными в период с 9 ноября 2016 г. по 30 декабря 2016 г., рекомендуется проверить раздел «Соответствие нормативным требованиям» вашего электронного счета подоходного налога.

Если денежные вклады не соответствуют профилю налогоплательщика, такие данные отображаются в разделе «Соответствие», и заинтересованное лицо должно предоставить свой ответ на такие несоответствия.

1 — Посетите портал электронной подачи налоговой декларации.
2 — Войдите в систему с вашими учетными данными
3 — Щелкните опцию меню «Соответствие требованиям»
4 — Выберите опцию « Денежные операции 2016 »

Форма заявления для конвенции о подоходном налоге и т. Д.

1. Домашний (японский)
2. Английский
3. Информация для налогоплательщиков
4. Налог у источника выплаты
5. Форма заявления для Конвенции о подоходном налоге и т. Д.

Форма заявления для Конвенции о подоходном налоге

• ФОРМА ЗАЯВКИ НА КОНВЕНЦИЮ ПО НАЛОГОВОМУ ПРИБЫЛЬНОМУ НАЛОГУ (Форма 1) (PDF / 327KB)
  (Освобождение от японского налога на прибыль и специального подоходного налога для реконструкции дивидендов)
• СПЕЦИАЛЬНАЯ ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ НА КОНВЕНЦИЮ ПО НАЛОГОВОМУ НАЛОГУ (Форма 1-2) (PDF / 278KB)
  (Освобождение от японского подоходного налога и специального подоходного налога для реконструкции дивидендов котируемых акций)
• ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ НА КОНВЕНЦИЮ ПО НАЛОГОВОМУ НАЛОГОМУ (Форма 1-3) (PDF ／ 237KB)
  (Освобождение от японского подоходного налога и специального налога на прибыль для реконструкции на прирост капитала)
• ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ НА КОНВЕНЦИЮ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ (Форма 2) (PDF / 386KB)
  (Освобождение от японского подоходного налога и специального подоходного налога для реконструкции процентов)
• ФОРМА ЗАЯВКИ НА КОНВЕНЦИЮ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ (Форма 3) (PDF / 325KB)
  (Освобождение от японского подоходного налога и специального подоходного налога для реконструкции с роялти)
• ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ НА КОНВЕНЦИЮ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ (Форма 4) (PDF / 189KB)
  (Продление срока удержания налога на дивиденды в отношении иностранной депозитарной расписки)
• ФОРМА ЗАЯВКИ НА КОНВЕНЦИЮ ПО НАЛОГОВОМУ ПОДОХОДУ (Форма 5) (PDF / 199KB)
  (Освобождение от японского налога на прибыль и специального налога на прибыль для реконструкции дивидендов в отношении иностранной депозитарной расписки)
• ФОРМА ЗАЯВКИ НА КОНВЕНЦИЮ ПО НАЛОГОВОМУ ПОДОХОДУ (Форма 6) (PDF / 286KB)
  (Освобождение от японского подоходного налога и специального подоходного налога в связи с реконструкцией на вознаграждение, полученное за оказание личных услуг)
• ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ НА КОНВЕНЦИЮ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ (Форма 7) (PDF / 267KB)
  (Освобождение от японского подоходного налога и специального подоходного налога для восстановления доходов профессионалов, артистов, спортсменов или временных посетителей)
• ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ НА КОНВЕНЦИЮ ПО НАЛОГОВОМУ ПОДОХОДУ (Форма 7-2) (PDF / 225KB)
  (Освобождение от японского подоходного налога и специального подоходного налога для реконструкции доходов, полученных международными транспортными рабочими)
• ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ НА КОНВЕНЦИЮ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ (Форма 8) (PDF / 264KB)
  (Освобождение от японского подоходного налога и специального подоходного налога для реконструкции вознаграждений, грантов и т., Принимается профессорами, студентами или практикантами)
• ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ НА КОНВЕНЦИЮ ПО НАЛОГОВОМУ НАЛОГУ (Форма 9) (PDF / 207KB)
  (Освобождение от японского подоходного налога и специального подоходного налога для реконструкции пенсий, аннуитетов и т. Д.)
• ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ НА КОНВЕНЦИЮ О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ (Форма 10) (PDF / 263KB)
  (Освобождение от японского подоходного налога и специального подоходного налога для реконструкции, если это прямо не упоминается в Конвенции о подоходном налоге)

Приложение об ограничении льгот Статья

Заявление

о законе о взаимном освобождении от доходов иностранного резидента и т. Д.

Некоторые публикации на этом сайте представлены в формате PDF. Для их просмотра вам понадобится Adobe Reader. Загрузите Acrobat Reader.

Начало страницы

Налоговый кодекс, Налоговый кодекс, налоговый учет

Глава 1: Обычные налоги и дополнительные налоги
Подраздел D: Отсроченная компенсация и т. Д.

Раздел 401 — Квалифицированные пенсионные планы, участие в прибыли и планы бонусных акций
Раздел 402 — Налогообложение бенефициара доверительного управления служащих
Раздел 402A — Факультативный подход к выборным отсрочкам как к взносам Roth
Раздел 403 — Налогообложение ежегодных выплат сотрудникам
Раздел 404 — Удержание взносов работодателя в доверительный фонд или план аннуитета сотрудников и компенсация по плану отсроченных платежей
Раздел 404A — Вычеты по некоторым иностранным планам отсроченной компенсации.
Раздел 405 — Отменен.Паб. Л. 98-369, разд. A, раздел IV, раздел 491 (a), 18 июля 1984 г., Закон 98. 848
Раздел 406 — Сотрудники зарубежных филиалов, подпадающих под действие соглашений раздела 3121 (-1 )
Раздел 407 — Некоторые сотрудники местных дочерних компаний, ведущих бизнес за пределами Соединенных Штатов
Раздел 408 — Индивидуальные пенсионные счета
Раздел 408A — IRA Рота
Раздел 409 — Требования к планам владения акциями сотрудников с налоговыми льготами
Раздел 409A — Включение в валовой доход отсроченной компенсации по неквалифицированным планам отсроченной компенсации
Раздел 410 — Минимальные стандарты участия
Раздел 411 — Минимальные стандарты наделения правами
Раздел 412 — Минимальные стандарты финансирования
Раздел 413 — коллективно согласованные планы и др.
Раздел 414 — Определения и особые правила
Раздел 415 — Ограничения пособий и взносов в соответствии с квалификационными планами
Раздел 416 — Особые правила для сверхмощных планов
Раздел 417 — Определения и особые правила для целей требований минимального пенсионного дохода
Раздел 418 — Статус реорганизации
Раздел 418A — Уведомление о реорганизации и требованиях к финансированию
Раздел 418B — Требование о минимальном взносе
Раздел 418C — Кредит, превышающий размер минимального взноса
Раздел 418D — Корректировка начисленных выплат
Раздел 418E — Планы неплатежеспособности
Раздел 419 — Учет накопленных планы социального обеспечения
Раздел 419A — Счет квалифицированных активов; ограничение на пополнение счета
Раздел 420 — Перевод избыточных пенсионных активов на счета здоровья пенсионеров
Раздел 421 — Общие правила
Раздел 422 — Варианты поощрительных акций
Раздел 422A — Перенумерованный раздел 422
Раздел 423 — Планы покупки акций сотрудников
Раздел 424 — Определения и особые правила
Раздел 425 — Перенумерованный раздел 424
Раздел 430 — Минимальные стандарты финансирования для пенсионных планов с установленными выплатами для одного работодателя
Раздел 431 — Минимальные стандарты финансирования для планов для нескольких работодателей
Раздел 432 — Дополнительные правила финансирования для планов для нескольких работодателей, находящихся под угрозой исчезновения или критический статус
Раздел 436 — Основанные на финансировании лимиты пособий и начислений пособий по планам одного работодателя

Глава 1: Обычные налоги и дополнительные сборы
Подраздел E: Отчетные периоды и методы бухгалтерского учета

Раздел 441 — Период для расчета налогооблагаемого дохода
Раздел 442 — Изменение годового отчетного периода 90 308 Раздел 443 — Возврат за период менее 12 месяцев
Раздел 444 — Выбор налогового года, отличного от требуемого налогового года
Раздел 446 — Общее правило для методов бухгалтерского учета
Раздел 447 — Метод бухгалтерского учета для корпораций, занятых в сельском хозяйстве
Раздел 448 — Ограничение на использование кассового метода бухгалтерского учета
Раздел 451 — Общее правило для налогового года включения
Раздел 452 — Утратил силу.15 июня 1955 г., гл. 143, Раздел 1 (а), 69 Стат. 134
Раздел 453 — Метод выплаты в рассрочку
Раздел 453A — Особые правила для недилеров
Раздел 453B — Распределение прибыли или убытка по обязательствам в рассрочку
Раздел 453C — Отменен. Паб. L. 100-203, title X, Section 10202 (a) (1), 22 декабря 1987 г., 101 Stat. 1330-388
Раздел 454 — Обязательства, оформленные со скидкой
Раздел 455 — Предоплаченный доход по подписке
Раздел 456 — Предоплаченный доход по взносам определенных членских организаций
Раздел 457 — Планы отложенных компенсаций государственных и местных органов власти и организаций, освобожденных от налогов
Раздел 457A — Неквалифицированная отсроченная компенсация от определенных налоговых индифферентов
Раздел 458 — Журналы, книги в мягкой обложке и записи, возвращаемые после окончания налогового года
Раздел 460 — Особые правила для долгосрочных контрактов
Раздел 461 — Общее правило налогооблагаемого года вычета
Раздел 462 — Утратил силу.15 июня 1955 г., гл. 143, Раздел 1 (b), 69 Stat. 134
Статья 463 — Утратила силу. Паб. L. 100-203, раздел X, раздел 10201 (a), 22 декабря 1987 г., 101 Stat. 1330-387
Раздел 464 — Ограничение вычетов для определенных видов сельского хозяйства
Раздел 465 — Удержания ограничены суммой риска
Раздел 466 — Отменен. Паб. L. 99-514, раздел VIII, раздел 823 (a), 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2373
Раздел 467 — Определенные платежи за использование собственности или услуг
Раздел 468 — Особые правила по утилизации горнодобывающих и твердых отходов и закрытие расходов
Раздел 468A — Особые правила в отношении затрат на вывод из эксплуатации ядерных объектов
Раздел 468B — Особые правила для назначенных расчетных фондов
Раздел 469 — Ограничение потерь и кредитов пассивной деятельности
Раздел 470 — Ограничение вычетов, относимых к собственности, используемой государством или другими освобожденными от налогов организациями
Раздел 471 — Общее правило для товарно-материальных запасов
Раздел 472 — Товарно-материальные запасы в последнюю очередь, в первую очередь
Раздел 473 — Квалифицированная ликвидация запасов LIFO
Раздел 474 — Упрощенный метод LIFO в долларовом эквиваленте для некоторых малых предприятий
Раздел 475 — Метод учета по рыночной цене для дилеров по ценным бумагам
Раздел 481 — Корректировки, требуемые изменениями в методе учета
Раздел 482 — Распределение доходов и удержаний между налогоплательщиками
Статья 483 — Проценты с определенных отсроченные платежи

Глава 1: Обычные налоги и дополнительные сборы
Подраздел F: Организации, освобожденные от уплаты налогов

Раздел 501 — Освобождение от налога на корпорации, определенные трасты и т. д.
Раздел 502 — Субсидирующие организации
Раздел 503 — Требования к освобождению
Раздел 504 — Статус после того, как организация перестает иметь право на освобождение в соответствии с разделом 501 (c) (3) из-за существенного лоббирования или политической деятельности
Раздел 505 — Дополнительные требования для организации, описанные в параграфах (9), (17) или (20) раздела 501 (c)
Раздел 507 — Прекращение статуса частного фонда
Раздел 508 — Особые правила в отношении раздела 501 (c) (3) организации
Раздел 509 — Определение частного фонда
Раздел 511 — Налогообложение несвязанного коммерческого дохода от благотворительной деятельности и т. Д., организации
Раздел 512 — Несвязанный бизнес, налогооблагаемый доход
Раздел 513 — Несвязанная торговля или бизнес
Раздел 514 — Несвязанный доход, финансируемый за счет долга
Раздел 515 — Налоги зарубежных стран и владений Соединенных Штатов
Раздел 521 — Освобождение от фермерских кооперативов из налогового
Раздел 522 — Утратил силу. Паб. L. 87-834, раздел 17 (b) (2), 16 октября 1962 г., 76 Stat. 1051
Раздел 526 — Ассоциации по защите и возмещению убытков судовладельцев
Раздел 527 — Политические организации
Раздел 528 — Определенные ассоциации домовладельцев
Раздел 529 — Программы квалифицированного обучения
Раздел 530 — Сберегательные счета на образование Coverdell

Глава 1: Обычные налоги и дополнительные налоги
Подраздел G: Корпорации, используемые для избежания подоходного налога с акционеров

Раздел 531 — Обложение налога на накопленную прибыль
Раздел 532 — Корпорации, облагаемые налогом на накопленную прибыль
Раздел 533 — Доказательства цели уклонения от налога на прибыль
Раздел 534 — Бремя доказывания Раздел
535 — Накопленный налогооблагаемый доход
Раздел 536 — Доход, не начисляемый на годовой основе
Раздел 537 — Разумные потребности бизнеса
Раздел 541 — Обложение налога на личные холдинговые компании
Раздел 542 — Определение личной холдинговой компании
Раздел 543 — Личная холдинговая компания доход
Раздел 544 — Правила определения владение акциями
Раздел 545 — Нераспределенный доход личной холдинговой компании
Раздел 546 — Доход, не начисляемый на годовой основе
Раздел 547 — Удержание дивидендов за дефицит
Разделы с 551 по 558 — Утратил силу.Паб. L. 108-357, раздел IV, раздел 413 (a) (1), 22 октября 2004 г., 118 Stat. 1506
Раздел 561 — Определение вычета из выплаченных дивидендов
Раздел 562 — Правила, применяемые при определении дивидендов, имеющих право на вычет из выплаченных дивидендов
Раздел 563 — Правила, касающиеся дивидендов, выплаченных после закрытия налогового года
Раздел 564 — Перенос дивидендов
Раздел 565 — Согласие дивиденды

Глава 1: Обычные налоги и дополнительные сборы
Подраздел H: Банковские учреждения

Раздел 581 — Определение банка
Раздел 582 — Безнадежные долги, убытки и прибыли по ценным бумагам финансовых учреждений
Раздел 583 — Отменен.Паб. L. 94-455, раздел XIX, раздел 1901 (a) (82), 4 октября 1976 г., 90 Stat. 1778
Раздел 584 — Общие доверительные фонды
Раздел 585 — Резервы на потери по ссудам банков
Раздел 586 — Утратил силу. Паб. L. 99-514, раздел IX, раздел 901 (c), 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2378
Раздел 591 — Удержание дивидендов, выплаченных по вкладам
Раздел 592 — Утратил силу. Паб. L. 94-455, раздел XIX, раздел 1901 (a) (83), 4 октября 1976 г., 90 Stat. 1778
Раздел 593 — Резервы на потери по ссудам
Раздел 594 — Альтернативный налог для паевых сберегательных касс, осуществляющих страхование жизни
Раздел 595, 596 — Утратил силу.Паб. L. 104-188, раздел I, раздел 1616 (b) (8), (9), 20 августа 1996 г., 110 Stat. 1857
Раздел 597 — Порядок операций, по которым была оказана федеральная финансовая помощь.
Раздел 601 — Отменен. Паб. L. 94-455, раздел XIX, раздел 1901 (a) (85), 4 октября 1976 г., 90 Stat. 1778

Глава 1: Обычные налоги и дополнительные сборы
Подраздел I: Природные ресурсы

Раздел 611 — Допуск к вычету при истощении
Раздел 612 — Основание для снижения затрат
Раздел 613 — Процентное истощение
Раздел 613A — Ограничения на процентное истощение в случае нефтяных и газовых скважин
Раздел 614 — Определение имущества
Раздел 615 — Утратил силу.Паб. L. 94-455, раздел XIX, раздел 1901 (a) (88), 4 октября 1976 г., 90 Stat. 1779
Раздел 616 — Затраты на разработку
Раздел 617 — Вычет и возврат некоторых затрат на разведку полезных ископаемых
Раздел 621 — Утратил силу. Паб. L. 101-508, раздел XI, Раздел 11801 (a) (28), 5 ноября 1990 г., 104 Stat. 1388-521
Раздел 631 — Прибыль или убыток в случае древесины, угля или отечественной железной руды
Раздел 632 — Отменен. Паб. L. 94-455, раздел XIX, раздел 1901 (a) (90), 4 октября 1976 г., 90 Stat.1779
Раздел 636 — Порядок налогообложения платежей за добычу полезных ископаемых
Раздел 638 — Районы континентального шельфа

Глава 1: Обычные налоги и дополнительные налоги
Подраздел J: Имущественные трасты, бенефициары и наследники

Раздел 641 — Налогообложение
Раздел 642 — Особые правила для кредитов и вычетов
Раздел 643 — Определения, применимые к частям A, B, C иD
Раздел 644 — Налогооблагаемый год трастов
Раздел 645 — Некоторые отзывные трасты, рассматриваемые как часть наследственной массы
Раздел 646 — Налоговый режим выборов Трасты коренных жителей Аляски
Раздел 651 — Удержание для трастов, распределяющих только текущий доход
Раздел 652 — Включение сумм в валовой доход бенефициаров трастов, распределяющих только текущий доход
Раздел 661 — Удержание для имений и трастов, накапливающих доход или распределяющих корпус
Раздел 662 — Включение сумм в валовой доход бенефициаров имений и трастов доход или распределительный корпус
Раздел 663 — Особые правила, применимые к разделам 661 и 662
Раздел 664 — Благотворительные трасты остатка
Раздел 665 — Определения, применимые к подразделу D
Раздел 666 — Распределение накоплений, распределенных за предыдущие годы
Раздел 667 — Учет предполагаемых сумм распределены трастом в предыдущие годы
Раздел 668 — Начисление процентов по распределению накоплений от иностранных трастов
Раздел 669 — Отменен.Паб. L. 94-455, раздел VII, раздел 701 (d) (1), 4 октября 1976 г., 90 Stat. 1578
Раздел 671 — Доверительный доход, вычеты и кредиты, относящиеся к лицам, предоставляющим право, и другим лицам в качестве существенных собственников
Раздел 672 — Определения и правила
Раздел 673 — Возвратные права
Раздел 674 — Полномочия по контролю за выгодным использованием
Раздел 675 — Административные полномочия
Раздел 676 — Право отозвать
Раздел 677 — Доход в пользу лица, предоставившего право
Раздел 678 — Лицо, не являющееся праводателем, рассматриваемое как существенный собственник
Раздел 679 — Иностранные трасты, имеющие одного или нескольких бенефициаров из США
Раздел 681 — Ограничение вычета на благотворительные цели
Раздел 682 — Доход от наследства или траста в случае развода и т. Д.
Раздел 683 — Использование траста в качестве обменного фонда
Раздел 684 — Признание прибыли от определенных переводов в определенные иностранные трасты и имения
Раздел 685 — Учет похоронных трастов
Раздел 691 — Получатели дохода в отношении наследников
Раздел 692 — Подоходные налоги военнослужащих, космонавтов и жертв некоторых террористических атак после смерти

Глава 1: Обычные налоги и дополнительные сборы
Подраздел K: Партнерство и партнерство

Раздел 701 — Партнеры, а не партнерство, подлежат налогообложению
Раздел 702 — Доходы и кредиты партнера
Раздел 703 — Расчеты партнерства
Раздел 704 — Распределенная доля партнера
Раздел 705 — Определение основы процентной ставки партнера
Раздел 706 — Налогооблагаемые годы партнерства и партнерства
Раздел 707 — Операции между партнером и партнерством Раздел
708 — Продолжение партнерства
Раздел 709 — Режим организации и синдицирования f ees
Раздел 721 — Непризнание прибыли или убытка по взносу
Раздел 722 — Основа участия партнера-вкладчика
Раздел 723 — Основа имущества, внесенного в партнерство
Раздел 724 — Характер прибыли или убытка по внесенной нереализованной дебиторской задолженности, товарно-материальным запасам и капиталу потерянное имущество
Раздел 731 — Степень признания прибыли или убытка при распределении
Раздел 732 — Основа распределенного имущества, кроме денег
Раздел 733 — Основа доли распределяемого партнера
Раздел 734 — Корректировка основы нераспределенного имущества товарищества, если избрание раздела 754 или существенное уменьшение базы
Раздел 735 — Характер прибыли или убытка от отчуждения распределенного имущества
Раздел 736 — Выплаты выходящему на пенсию партнеру или правопреемнику умершего партнера
Раздел 737 — Признание прибыли до внесения взносов в случае определенных распределений участвующему партнеру
Раздел 741 — Признание и характер Пример прибыли или убытка от продажи или обмена
Раздел 742 — Основание для участия принимающего партнера
Раздел 743 — Особые правила, в которых выборы по разделу 754 или существенные встроенные убытки
Раздел 751 — Нереализованная дебиторская задолженность и товарно-материальные запасы
Раздел 752 — Учет определенных Обязательства
Раздел 753 — Партнер, получающий доход в отношении наследника
Раздел 754 — Способ выбора необязательной корректировки основы собственности товарищества
Раздел 755 — Правила распределения основы
Раздел 761 — Определения терминов
Раздел 771 — Применение подраздела к выбору крупные партнерства
Раздел 772 — Упрощенная сквозная передача
Раздел 773 — Вычисления на уровне партнерства
Раздел 774 — Прочие изменения
Раздел 775 — Определен выбор крупного партнерства
Раздел 776 — Особые правила для партнерств, владеющих нефтегазовыми объектами
Раздел 777 — Правила

Глава 1: Обычные налоги и дополнительные сборы
Подраздел L : Страховые компании

Раздел 801 — Налоги
Раздел 803 — Валовой доход по страхованию жизни
Раздел 804 — Отчисления по страхованию жизни
Раздел 805 — Общие отчисления
Раздел 806 — Отчисления для малых компаний по страхованию жизни
Раздел 807 — Правила для определенных резервов
Раздел 808 — Удержание дивидендов страхователям
Статья 809 — Утратила силу.Паб. L. 108-218, раздел II, раздел 205 (a), 10 апреля 2004 г., 118 Stat. 610
Раздел 810 — Вычет операционных убытков
Раздел 811 — Положения по бухгалтерскому учету
Раздел 812 — Определение акций компании и долей держателей полисов
Раздел 813 — Отменен. Паб. L. 100-203, раздел X, раздел 10242 (c) (1), 22 декабря 1987 г., 101 Stat. 1330-423
Раздел 814 — Филиалы национальных компаний по страхованию жизни в соседних странах
Раздел 815 — Выплаты акционерам со счета излишков страхователей до 1984 года
Раздел 816 — Определение компании по страхованию жизни
Раздел 817 — Учет переменных договоров
Раздел 817A — Особые правила для модифицированных гарантированных контрактов
Раздел 818 — Другие определения и специальные правила
Раздел 831 — Налог на страховые компании, кроме компаний по страхованию жизни
Раздел 832 — Налогооблагаемый доход страховой компании
Раздел 833 — Порядок обращения с организациями Blue Cross и Blue Shield и т. д.
Раздел 834 — Определение налогооблагаемого инвестиционного дохода
Раздел 835 — Выбор на взаимной основе
Раздел 841 — Кредит для иностранных налогов
Раздел 842 — Иностранные компании, ведущие страховую деятельность
Раздел 843 — Годовой отчетный период
Раздел 844 — Особые правила переноса убытков
Раздел 845 — Определенные договоры перестрахования
Раздел 846 — Определение дисконтированных неоплаченных убытков
Раздел 847 — Специальные расчетные налоговые платежи
Раздел 848 — Капитализация определенных расходов на приобретение полиса

Глава 1: Обычные налоги и дополнительные налоги
Подраздел M: Регулируемые инвестиционные компании и недвижимость Инвестиционные фонды недвижимости

Раздел 851 — Определение регулируемой инвестиционной компании
Раздел 852 — Налогообложение регулируемых инвестиционных компаний и их акционеров
Раздел 853 — Зачет иностранных налогов, разрешенный акционерам
Раздел 854 — Ограничения, применимые к дивидендам, полученным от регулируемой инвестиционной компании 903 08 Раздел 855 — Дивиденды, выплачиваемые регулируемой инвестиционной компанией после закрытия налогового года
Раздел 856 — Определение инвестиционного фонда недвижимости
Раздел 857 — Налогообложение инвестиционных фондов недвижимости и их бенефициаров
Раздел 858 — Дивиденды, выплачиваемые инвестиционным трастом недвижимости после конец налогового года
Раздел 859 — Принятие годового отчетного периода
Раздел 860 — Вычет из недостающих дивидендов
Раздел 860A — Налогообложение REMIC
Раздел 860B — Налогообложение владельцев регулярных долей участия

.