Справка о переходе на упрощенную систему налогообложения: Справка о переходе на УСН
Как подтвердить УСН для ИП и организаций
Оглавление СкрытьЗарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.
Получить доступКак подтвердить, что ИП или ООО на УСН
Официально подтвердить применении УСН можно «Информационным письмом» из ИФНС по форме № 26.2-7, которая утверждена приложением № 7 к Приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
В Приказе нет информации, как получить уведомление об упрощённой системе налогообложения, поэтому заявление составляется в свободное форме, где ИП или ООО указывает данные (полное наименование, адрес, ИНН и КПП) и просьбу подтвердить, что налогоплательщик применяет упрощённую систему налогообложения и предоставлял отчётность за предыдущие налоговые периоды.
Запрос о выдаче инф. письма о переходе на УСН
Скачать бланк запроса о выдаче информационного письмаОтправлять запрос нужно в ИФНС по месту регистрации. В инспекцию можно явиться лично или отправить заявление по почте. В течение 30 дней налоговая подготовит и выдаст (вышлет) требуемое «Информационное письмо».
Образец письма о применении упрощённой системы налогообложения
Пример, как выглядит уведомление об упрощённой системе налогообложения.
Уведомление об упрощённой системе налогообложения
Здесь указывается информация о дате подачи заявления о переходе на УСН и о факте сдачи отчётности.
Отметим, что если налоговая инспекция подтвердила подачу уведомления о переходе на УСН и одновременно указала, что годовые декларации не были представлены, то на этот момент стоит обратить внимание. Дело в том, что если нарушены сроки сдачи отчётности, то в будущем это может стать причиной блокировки расчётных счетов.
Если налогоплательщик не подавал годовую декларацию, то необходимо это сделать в ближайшее время. В случае, если отчётность сдавалась, но не была принята, то нужно обратиться в ИФНС с просьбой разъяснить ситуацию.
В каких случаях требуется подтверждение
На практике «Информационное письмо» о применении УСН предприниматели заказывают для себя или контрагентов.
Благодаря полученному письму из ИФНС можно убедиться, что ИП или ООО ведёт деятельность на УСН, а значит в будущем точно не возникнет разногласий с налоговой о выбранной системе налогообложения.
Также некоторые деловые партнеры при заключении контрактов могут попросить документ, который подтверждает УСН для ИП и ООО, чтобы убедиться в отсутствии платежей по НДС.
Часто задаваемые вопросы
Мы потеряли уведомление о применении УСН, что делать и как получить подтверждение снова?
В ИФНС можно снова отправить запрос о получении «Информационного письма». В течение следующих 30 дней налоговая инспекция выдаст (отправит) его со штампом «дубликат».
Обязательно ли подтверждать применение УСН индивидуальным предпринимателям или организациям?
Вся процедура добровольная и не обязывает налогоплательщика делать подобный запрос в ИФНС.
Как подтвердить применение УСН без запроса в ИФНС?
Официально подтвердить применение УСН в документальном виде можно только «Информационным письмом» от налоговой инспекции по форме № 26.2-7.
Перечень электронных налоговых сервисов | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь
Перечень электронных налоговых сервисов, предоставляемых налоговыми органами плательщикам при наличии ключа ЭЦП.1. С использованием АРМ «Плательщик» (ответ из налогового органа обязательно имеет ЭЦП должностного лица налогового органа):
1.1. Представление всех электронных налоговых деклараций.
1.2. Представление электронных заявлений, уведомлений и иных
электронных документов:
1.2.1. заявления о выдаче справки об уплате налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.
1.2.2. заявления о выдаче справки об уплате индивидуальным предпринимателем единого налога.
1.2.3. заявления о выдаче справки (иного документа) индивидуальному предпринимателю о доходе, полученном в прошедшем году, для участия в конкурсе инвестиционных проектов.
1.2.4. заявления о выдаче справки об открытых заемщику, ссудополучателю в банках текущих (расчетных) счетах (для предоставления бюджетного займа, бюджетной ссуды).
1.2.6. заявления о выдаче справки об уплате подоходного налога с физических лиц, земельного налога и налога на недвижимость в отношении отчуждаемого объекта недвижимого имущества.
1.2.7. заявления о выдаче справки, подтверждающей, что индивидуальный предприниматель не является плательщиком единого налога.
1.2.8. заявления о выдаче справки о состоянии расчетов с бюджетом.
1.2.9. заявления о выдаче справки, подтверждающей сумму уплаченного в бюджет налога на прибыль иностранной организацией.
1.2.10 заявления о выдаче выписки из данных учета налоговых органов.
1.2.11. заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов; о зачете (возврате) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость.
1.2.12. заявления о переносе срока проведения плановой проверки.
1.2.13. уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.
1.2.14. уведомления о переходе на уплату единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции.
1.2.15. уведомления (о принятии решения о реорганизации организации; о реквизитах банковского счета; об изменении места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя и иных).
1.2.16. запроса (ответа) в свободной форме (с вложением файла и без вложения).
2. С использованием функций «Личного кабинета» на портале (информация доступна только самому плательщику):
2.1. Предоставление заявки на автоматическое (без участия инспектора) получение следующих сведений:
2.1.1. О недоимках, переплатах и пене.
2.1.2. О проведенных зачетах.
2.1.3. О расчете с бюджетом.
2.1.4. Реестра поступивших платежей.
2.1.5. Выписки из лицевого счета.
2.1.7. Сведений о принятых постановлениях о приостановлении операций по счетам.
2.1.8. Сведений о принятых постановлениях об отмене постановлений о приостановлении операций по счетам.
2.1.9. Возможности уплаты налогов, сборов (пошлин) через портал МНС с использованием Интернет-банкинга ОАО «АСБ «Беларусбанк»; ОАО «Белгазпромбанк».
2.2. Возможности заполнения налоговых деклараций (расчетов) непосредственно на портале МНС:
— по налогу при упрощенной системе налогообложения,
— единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц,
— по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально),
— налогу на добавленную стоимость.
2.3. Внедрен сервис предоставления извещений на уплату имущественных налогов плательщикам — физическим лицам, не имеющим средств электронной цифровой подписи.
2.4. Визуализация документов
Предназначена для самостоятельной проверки пользователем любого электронного документа, направленного в налоговый орган и полученного ответа налогового органа и отображения внешней формы документа в формате PDF.
Например, организация, проводящая аукционы, имеющая ключ ЭЦП, может проверить действительность электронной цифровой подписи справки налогового органа о расчетах с бюджетом, представленной участником, и посмотреть ее внешнюю форму (в виде PDF-файла).
3. С использованием функций Центра информирования плательщиков (инициативное направление инспекциями на электронные почтовые адреса плательщиков):
3.1. сведений о наличии задолженности и пени (без указания сумм и налогов).
3.2. сведений о наличии переплат по налогам и сборам (без указания сумм и налогов).
3.3. сведений о произведенных зачетах (без указания сумм и налогов)
3.5. сведений об отмене приостановлений операций по счетам (без указания счетов и банков).
3.6. сообщений в свободной форме.
Детализированную информацию по пунктам 3.1 — 3.5 плательщик может получить только в «Личном кабинете» на портале (при наличии ключа ЭЦП, для физических лиц – по логину и паролю).
Сервис, предоставляемый налоговыми органами плательщикам, без ключа ЭЦП: самостоятельная запись на личный прием к руководству налоговых органов.
Дополнительные возможности использования ключа ЭЦП.
1. Для государственной регистрации субъектов хозяйствования и внесения изменений в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на портале электронных услуг Министерства юстиции.
2. Для представления статистической отчетности в органы государственной статистики на портале Национального статистического комитета.
4. Для обеспечения доступа к сервисам системы контроля торговых автоматов, функционирующей в РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам».
5. Для обеспечения доступа к сервисам системы ООО «Мониторинговый центр по игорному бизнесу».
Как перейти с «упрощенки» на общий режим налогообложения в добровольном порядке?
Как перейти с «упрощенки» на общий режим налогообложения в добровольном порядке?
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено ст. 346.13 Налогового кодекса РФ.
Перейти на общую систему налогообложения можно только с начала календарного года (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Для этого следует уведомить об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
Для этого Приказ Федеральной налоговой службы от 2 ноября 2012 г. N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» утверждена рекомендуемая форма N 26.2-3 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения».
Представить уведомление в налоговые органы можно как лично, по почте или в электронной форме. Приказом ФНС России от 16 ноября 2012 г. N ММВ-7-6/878@ «Об утверждении форматов представления документов для применения упрощенной системы налогообложения в электронной форме» был утвержден, в частности, соответствующий формат представления уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-3) в электронной форме.
Обратите внимание: налогоплательщик, не представивший в установленный срок уведомление в налоговую инспекцию, не имеет права перейти на общий режим налогообложения со следующего года.
Налогоплательщику в соответствии с Налоговым кодексом РФ предоставлено право добровольно принимать решение о переходе с УСН на иной налоговый режим, при обязательном соблюдении условий такого перехода. В связи с чем положениями главы 26.2 Налогового кодекса РФ установлены четкие сроки для реализации налогоплательщиком своего решения о переходе с УСН на иной режим налогообложения посредством направления в налоговый орган соответствующего уведомления.
Следовательно, направление налогоплательщиком уведомления о переходе с УСН на иной режим налогообложения в сроки более поздние, чем определенные ст. 346.13 Налогового кодекса РФ, является нарушением установленного порядка перехода с УСН на иной режим налогообложения, в связи с чем такой налогоплательщик не вправе осуществить указанный переход, а обязан применять УСН до конца налогового периода.
В целях применения УСН в соответствии со ст. 346.11 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном Главой 26.2 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, налогоплательщик, своевременно подавший заявление о применении УСН и не уведомивший налоговый орган в установленный п. 6 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ срок о переходе с УСН на иной режим налогообложения, признается налогоплательщиком, применяющим УСН, и несет в этой связи обязанности по уплате и исчислению соответствующих налогов в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ, для этой категории налогоплательщиков.
Поскольку переход организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН и возврат к иным режимам налогообложения носит добровольный характер, то в случае несоблюдения налогоплательщиком условий перехода с УСН на общий режим налогообложения у налоговых органов нет оснований выносить решение об отказе в таком переходе.
Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.
Особенности перехода с УСН на общий режим налогообложения
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 января 2016 г. № 03-03-06/1/2265 Об особенностях исчисления налога на прибыль при переходе с УСН на общий режим
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам особенностей исчисления налоговой базы при переходе с упрощенной системы налогообложения на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления и сообщает следующее.
1. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления выполняют следующие правила:
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;
2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса.
Вышеуказанные доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления.
Аналогичный порядок признания доходов и расходов, по нашему мнению, должен быть применен и в отношении начисленных, но не уплаченных заемщиком на момент перехода на общий режим налогообложения сумм процентов по займам выданным, а также в отношении начисленных процентов по займам, полученным для ведения текущей деятельности, но неуплаченных на момент перехода на общий режим налогообложения.
2. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему» налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Таким образом, суммы предварительной оплаты (авансы), полученные от покупателей в счет получения товаров (работ, услуг), должны учитываться налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.
В случае возврата налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
В связи с этим уменьшение налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на сумму предоплаты от покупателей, как включенной ошибочно, путем представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации по вышеуказанному налогу в данном случае не производится.
3. На основании пункта 2 статьи 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.
Таким образом, авансовые платежи, полученные организацией, не являющейся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, в счет предстоящих поставок товаров, в налоговую базу по данному налогу не включаются.
|
Заместитель директора департамента |
А.С. Кизимов |
О переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права применения единого налога на вмененный доход в отношении предпр. деятельности в сфере розничной торговли товарами, подлежащими обязательной маркировке средствами идентифи
Информируем, что в связи с изменениями, внесенными в главы 26.3 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» с 1 января 2020 года не вправе применять единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД) и патентную систему налогообложения (далее – ПСН) налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю лекарственными препаратами, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», обувными товарами и предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.Согласно разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации обувных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года (письмо от 28.11.2019 № 03-11-09/92662).
12 декабря 2019 года Государственной Думой в третьем чтении принят законопроект № 346344-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обращении лекарственных средств» и Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обращении лекарственных средств», который в данный момент находится на рассмотрении в Совете Федерации.
В случае вступления в силу указанного законопроекта, налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю лекарственными препаратами, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации, смогут продолжить применять ЕНВД и ПСН до 1 июля 2020 года.
Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения только со следующего календарного года.
В случае решения налогоплательщика о переходе на налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее — УСН), необходимо в срок не позднее 31 декабря 2019 года подать в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя уведомление о переходе на УСН (форма № 26.2-1).
Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.
Это означает, что для перехода на УСН с 1 марта 2020 уведомление о переходе на УСН необходимо подать не позднее 30 марта 2020, а для перехода с 1 июля 2020 – не позднее 30 июля 2020.
Обращаем внимание налогоплательщиков, что переход на УСН среди календарного года (с 1 марта либо с 1 июля 2020 года) возможен только при полном прекращении обязанности по уплате ЕНВД.
Например, если наряду с предпринимательской деятельностью по розничной торговле обувными товарами, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации, налогоплательщик также оказывает бытовые услуги (или иной вид деятельности), в отношении которых уплачивает ЕНВД, то 1 марта он утрачивает право применения ЕНВД в отношении розничной торговли, но продолжает оставаться налогоплательщиком ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг (или иного вида предпринимательской деятельности, в отношении которого он уплачивает ЕНВД).
В таком случае, налогоплательщик не перестает быть налогоплательщиком ЕНВД и не вправе перейти на УСН с 1 марта 2020 года, а только с 1 января 2021 года.
Аналогично, если налогоплательщики, реализующие лекарственные препараты, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, осуществляют иной вид предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивают ЕНВД, то с 1 июля 2020 года они утратят право применять ЕНВД в отношении розничной торговли, но останутся налогоплательщиками ЕНВД в отношении иного вида предпринимательской деятельности, и перейти на УСН с 1 июля 2020 года будут не вправе (только с 1 января 2021 года).
В связи с изложенным, рекомендуем налогоплательщикам, осуществляющим наряду с предпринимательской деятельностью в сфере розничной торговли обувными товарами либо лекарственными препаратами, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации, иную предпринимательскую деятельность, в отношении которой также уплачивается ЕНВД, и принявшим решение о переходе на УСН в связи с предстоящей утратой права применения ЕНВД, подать уведомление о переходе на УСН с 1 января 2020 года в срок не позднее 31 декабря 2019 года.
Сделать это можно, посетив налоговый орган по месту нахождения организации либо по месту жительства индивидуального предпринимателя, либо направив уведомление по почте, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Форма уведомления о переходе на УСН (форма № 26.2-1) утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@, формат представления в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@.
В случае перехода на УСН с 1 января 2020 года налогоплательщики в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли обувными товарами будут продолжать оставаться плательщиками ЕНВД до 1 марта 2020 года, лекарственными препаратами – до 1 июля 2020 года.
При этом в случае получения доходов от иной предпринимательской деятельности, отличной от тех видов деятельности, в отношении которых уплачивается ЕНВД, налогоплательщик будет учитывать доходы в рамках УСН (например, реализация имущественного объекта (оборудования, помещения и т.п.), используемого в предпринимательской деятельности).
В связи с переходом на УСН налогоплательщики обязаны вести книгу учёта доходов и расходов, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, а также уплачивать авансовые платежи с доходов, учитываемых на УСН, по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев.
Налоговая декларация по УСН по итогам 2020 года представляется организациями в срок не позднее 31 марта 2021 года, индивидуальными предпринимателями – не позднее 30 апреля 2021 года.
МИ ФНС России № 6 по Приморскому краю.
|
Образец письма о системе налогообложения организации в 2021 году
Кому и когда понадобится письмо
Действующее законодательство предусматривает несколько вариантов систем налогообложения на выбор налогоплательщика в зависимости от разных факторов: вида деятельности, уровня доходов, статуса организации или ИП, численности работников.
Информация о применяемой системе требуется деловым партнерам хозяйствующего субъекта. Принципиальный вопрос: применяет контрагент НДС или нет, так как от этого зависит возможность другой стороны по договору, работающей с налогом на добавленную стоимость, предъявить налоговый вычет.
При заключении договора обращайте внимание на цену. В пункт соглашения, где устанавливается стоимость товара, обычно включается указание «в том числе НДС» или «НДС не начисляется». Во втором случае контрагент, скорее всего, применяет специальный режим налогообложения, не предусматривающий этот налог.
Как сообщить о применении льготных режимов
Субъекты предпринимательской деятельности, применяющие УСН, от НДС освобождены, за исключением нескольких случаев (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Для подтверждения статуса по УСН налогоплательщик вправе получить по запросу из налоговой инспекции информационное письмо по форме № 26.2-7 либо предоставить контрагенту уведомление из ИФНС о переходе на УСН (форма № 26.2-1).
Образец
Формы документов при применении УСН утверждены приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected], образец письма о системе налогообложения по упрощенке, исходящий от ИФНС, выглядит так:
Как составить письмо о применении общей системы налогообложения
Утвержденные формы документов для применения общей системы налогообложения отсутствуют. В этом случае письмо потребуется составить самостоятельно. Специальных правил для таких писем нет, следуйте общим рекомендациям для деловой переписки:
- подготовьте фирменный бланк с реквизитами;
- укажите все необходимые данные контрагента, кому адресуется письмо;
- в тексте обозначьте дату регистрации организации или ИП, применяемый налоговый режим и время, с которого он применяется;
- поставьте дату и подпись уполномоченного лица;
- при необходимости приложите подтверждающие документы, например, копию декларации по НДС с отметкой о принятии ее налоговым органом.
Образец
|
Общество с ограниченной ответственностью «Clubtk.ru» (фирменный бланк с указанием реквизитов) Исх. № 123 от 22 октября 2020 На вх. № 321 от 15 октября 2020 Кому ____________________________ Куда ____________________________ Справка о применяемой системе налогообложения На Ваш запрос о применяемом налоговом режиме сообщаем, что ООО «Clubtk.ru» находится на общей системе налогообложения с момента его государственной регистрации 20.01.2017 в ИФНС. Приложение: Копия декларации по НДС за 3 квартал 2020 г.
|
Как уведомить, что вы платите НДС
К письму для делового партнера, что вы являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость, справедливы все требования, как и для письма по ОСНО. Установленной законодательством формы нет.
Если вторая сторона по договору желает получить подтверждение информации из налоговой инспекции, то вы вправе в обычном порядке, установленном ФЗ «Об обращении граждан» № 59-ФЗ, направить в налоговую запрос в свободной форме с просьбой предоставить данные о применяемом режиме и исчисляемых налогах. Срок ответа на обращение составит по закону 30 дней.
Образец
|
Общество с ограниченной ответственностью «Clubtk.ru» (фирменный бланк с указанием реквизитов) Исх. № 456 от 11 августа 2019 На вх. № 321 от 31 июля 2019 Кому ____________________________ Куда ____________________________ Уважаемый (ая) ______________! В ответ на Ваш запрос Общество с ограниченной ответственностью «Clubtk.ru» сообщает следующее: 1. ООО «Clubtk.ru» зарегистрировано 20.01.2017 в ИФНС. При регистрации Общество выбрало УСН. 2. С 01.04.2018 ООО «Clubtk.ru» применяет ОСНО и является плательщиком налога на добавленную стоимость. Приложение: 1. Копия Уведомления о прекращении применения УСН по форме 26.2-8. 2. Копия налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года. 3. Копия налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2019 года.
|
15 июня 2019 года — последний день подачи заявки на переход на упрощенную систему налогообложения с третьего квартала 2019 года
15 июня 2019 года — последний день подачи заявки на переход на упрощенную систему налогообложения с третьего квартала 2019 года. 2019 для:
налогоплательщик прочих налогов и сборов;
плательщик единого налога — перейти к другой группе плательщиков единого налога.
Порядок выбора или перехода на упрощенную систему налогообложения налогоплательщиками единого налога первой-третьей групп осуществляется в соответствии с подпунктами 298.1.1 — 298.1.4 Пункт 298.1 статьи 298 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 г. №. 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее — НКУ)
Для выбора или перехода на упрощенную систему налогообложения субъект хозяйствования подает заявление в контролирующее лицо по форме, утвержденной приказом Минфина Украины от 20.12. .2011 № 1675 «Об утверждении свидетельства единого налогоплательщика и порядка выдачи свидетельства, формы и порядка подачи заявления о введении упрощенной системы налогообложения и формы расчета доходов за предыдущий календарный год» зарегистрировано Министерством юстиции Украины от 27 декабря 2011 г. за №.1536/20274.
Если иной способ не установлен НКУ, заявление подается по выбору налогоплательщика одним из следующих способов:
1) лично налогоплательщиком или уполномоченным физическим лицом;
2) отправлено по почте с уведомлением о доставке и описанием вложения;
3) средства электронной связи в электронной форме с соблюдением условий регистрации квалифицированной электронной подписи подотчетных лиц в порядке, установленном законодательством;
4) государственный реестр как дополнение к заявлению о государственной регистрации, которое подается для государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя с учетом требований пункта 291.5 статьи 291 НКУ. Электронная копия заявления, сделанная путем сканирования, передается государственным реестром контролирующему лицу одновременно с данными регистрационной карты для государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя согласно Закону Украины от мая. 15, 2003 №. 755-ІV «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных объединений» с изменениями и дополнениями.
Подпункт 298.1.2 Пунктом 298.1 статьи 298 НКУ установлено, что физические лица-предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке до конца месяца, в котором вступила в силу государственная регистрация, подали заявление о выборе упрощенной системы налогообложения и ставках Единый налог, установленный для первой или второй группы, считается плательщиком единого налога с первого числа месяца, следующего за месяцем вступления в силу государственной регистрации.
Субъекты хозяйствования (новые), зарегистрированные в установленном законом порядке, в течение 10 дней с даты государственной регистрации должны подать заявление о выборе варианта упрощенной системы налогообложения и ставок единого налога, установленных для третьей группы, не предусматривающей уплачивающие налог на добавленную стоимость, считаются плательщиком единого налога с момента их государственной регистрации.
Обращаем ваше внимание, что лицо, являющееся плательщиком других налогов и сборов по правилам Налогового кодекса, может принять решение о переходе на упрощенную систему налогообложения, подав заявление в контролирующий орган не позднее, чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала. Такое лицо может переходить на упрощенную систему налогообложения один раз в календарный год.
Переход на упрощенную систему налогообложения такого лица (упомянутого в абзаце первом подпункте 298.1.4 п. 298.1 статьи 298 Налогового кодекса) может проводиться при условии соблюдения субъектом требований, предусмотренных п. 291.4 статьи 291 НКУ, в течение календарного года, предшествовавшего переходному периоду к упрощенной системе налогообложения.
Расчет дохода за предыдущий календарный год, который определяется в соответствии с требованиями, установленными в Разделе 1 «Упрощенная система налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности». К поданному заявлению необходимо приложить XIV НКУ.
При этом, если в течение календарного года, предшествующего году выбора упрощенной системы налогообложения, субъект самостоятельно принял решение о прекращении налогообложения индивидуального предпринимателя, то для перехода на упрощенную систему налогообложения общая сумма дохода, полученного таким лицом субъект должен быть включен в расчет дохода за предыдущий календарный год, полученного таким физическим лицом в результате осуществления хозяйственной деятельности за такой предыдущий календарный год.
Особое внимание!
Условия, при которых физические лица не могут быть плательщиками единого налога первой — третьей групп, указанные в пункте 291.5 статьи 291 НКУ. В частности, налогоплательщики первой-третьей группы не могут быть физическими лицами-налогоплательщиками, имеющими налоговую задолженность, за исключением безнадежной налоговой задолженности, возникшей в результате обстоятельств непреодолимой силы (обстоятельств непреодолимой силы) (п. 291.5.8 статьи 291 Закона РФ). Кодекса) на день подачи заявления о постановке на учет налогоплательщиком единого налога.
При этом плательщикам единого налога, желающим осуществить перевод на другие налоги и сборы, следует обратить внимание:
согласно подпункту. 298.2.1 Пункт 298.2 статьи 298 НКУ для прекращения действия упрощенной системы налогообложения субъекту необходимо подать заявление в контролирующую организацию не позднее, чем в течение 10 календарных дней до начала нового календарного квартала (года).
Переход от единого налогоплательщика к другим налогам и сборам должен производиться с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, когда подано заявление о прекращении действия упрощенной системы налогообложения (подпункт 298.2.2 п. 298.2 статьи 298).
Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2020 года заявки необходимо подавать не позднее 16.12.2019 (включительно)
Субъект, уплачивающий другие налоги и сборы, может перейти на упрощенную систему налогообложения, подав заявку в надзорный орган. орган не позднее, чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала. Такой субъект хозяйствования может перейти на упрощенную систему налогообложения один раз в течение календарного года (пункт 298.1.4 и 298.1 статьи 298 Налогового кодекса Украины).
Внимание! Для перехода на упрощенную систему налогообложения или на другую группу налогоплательщиков с I квартал 2020 года необходимо подать заявку не позднее 16 -го декабря 2019 года (включительно). |
Напомним, что: Вновь созданные физические лица, то есть физические лица-предприниматели, подавшие заявление на упрощенную систему налогообложения и ставку единого налога, установленную для I или II группа до конца месяца, в котором была произведена государственная регистрация, считается плательщиком единого налога с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена государственная регистрация. Вновь созданные физические лица, которые в течение 10 дней с даты государственной регистрации подали заявление на упрощенную систему налогообложения и установленную для III группы ставку единого налога, не предусматривающую уплату налога на добавленную стоимость, считаются плательщикам единого налога с момента их государственной регистрации (подпункт 298.1.2 пункта 298.1 статьи 198 Налогового кодекса Украины). |
Заявление необходимо подать индивидуальным предпринимателем в контролирующий орган по месту нахождения налогового адреса, то есть в контролирующий орган, в котором он зарегистрирован в качестве налогоплательщика по месту жительства.
Заявление на упрощенную систему налогообложения подается одним из следующих способов:
(подпункт 298.1.1 пункта 298.1 статьи 198 Налогового кодекса Украины)
1) лично налогоплательщиком или уполномоченное лицо;
2) отправлено по почте с накладной и описанием вложения;
3) средства электронной связи в электронной форме при условии регистрации электронной подписи уполномоченных лиц в порядке, установленном законодательством;
4) государственный реестр в дополнение к заявлению о государственной регистрации, поданному для государственной регистрации, в том числе юридическим лицом с учетом требований пункта 291.5 Статья 291 НКУ. Электронная копия заявления, сделанная сканированием, передается государственным реестром в контролирующий орган одновременно с данными регистрационной карточки для государственной регистрации, в частности юридического лица согласно Закону Украины от 15.05.2010 г. 2003 №. 755-IV «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных образований».
Напомним, что в поданное заявление должен быть добавлен расчет дохода за предыдущий календарный год, предшествующий переходу на упрощенную систему налогообложения. |
Обращаем ваше внимание, что новая форма заявки на подачу заявления на упрощенную систему налогообложения была утверждена 22 -го числа октября 2019 года.
Кроме того, утверждены новые формы, а именно:
— расчет доходов за предыдущий календарный год, предшествующий году перехода на упрощенную систему налогообложения;
— запрос на выписку из Реестра плательщиков единого налога;
— выписка из Реестра плательщиков единого налога.
Справка: Приказ Минфина Украины №. 308 от 16.07.2019 «Об утвержденных формах для подачи заявления на упрощенную систему налогообложения, расчета доходов за предыдущий календарный год, запроса на выписку из Реестра плательщиков единого налога и выписку из Реестра плательщиков единого налога» (зарегистрирован Министерства юстиции Украины от 24.09.2019 № 1054/34025) вступил в силу 22 -го числа октября 2019 года. Приказ №. 308 разработан в соответствии с п. 298.1, 298.7 ст. 298 и п. 299.10 Статья 299 Глава 1 Раздел XIV Налогового кодекса Украины. Приказ №. 308 определяет просроченный Приказ Минфина Украины №. № 1675 от 20.12.2011 «Об утверждении формы свидетельства налогоплательщика и порядка выдачи свидетельства, формы и порядка подачи заявления на упрощенную систему налогообложения и формы расчета дохода за предыдущий календарный год» (зарегистрирован Министерством Юстиции Украины от 27.12.2011 №. 1536/20274). Приказ №. 308 опубликовано в выпуске « Офиц. Вісник Украины » от 22.10.2019 № 81. |
Надлежащие практики уплаты налогов — Doing Business
Передовые практики
— Электронная подача документов и оплата
— Простота: одна налоговая база, один налог
— Самооценка как эффективный инструмент для сбора налогов
— Эффективное налоговое администрирование посредством аудитов с учетом рисков
Надлежащим образом разработанные и эффективные системы налогообложения имеют решающее значение для хорошо функционирующего общества.В большинстве стран налоги являются основным источником доходов для финансирования государственных расходов на образование, здравоохранение, общественный транспорт, инфраструктуру и социальные программы, среди прочего. Хорошая налоговая система должна гарантировать, что налоги являются соразмерными и определенными (не произвольными), а метод уплаты налогов удобен для налогоплательщиков. Это включает в себя предложение налогоплательщикам электронных систем для подачи и уплаты налогов, объединение налогов с одной и той же налоговой базой, что позволяет проводить самооценку, а также иметь четкие и эффективные процессы для возмещения денежных возмещений по НДС и прохождения налоговых проверок.
Электронная подача документов и оплата
Электронная система для подачи и уплаты налогов, если она хорошо реализована и используется большинством налогоплательщиков, приносит пользу как налоговым органам, так и компаниям. Для налоговых органов электронная подача документов облегчает рабочую нагрузку и снижает операционные расходы — , такие как затраты на обработку, хранение и обработку налоговых деклараций. В то же время это увеличивает соблюдение налоговых требований и экономит время. Для налогоплательщиков электронная подача документов экономит время, сокращая количество ошибок в расчетах в налоговых декларациях и упрощая подготовку, подачу и уплату налогов. 1 Например, стоимость бумажной подачи и отчетности по подоходному налогу с населения в США (включая стоимость заполнения многочисленных форм отчетности и налоговых деклараций) потенциально может достигать 1,2% ВВП в США. 2 Обе стороны получают выгоду от сокращения потенциальных коррупционных происшествий, которые с большей вероятностью будут иметь место при более частом контакте с персоналом налоговой администрации. 3
Многие страны реструктурировали свои налоговые администрации, чтобы ввести функционально основанное налоговое агентство, что часто является решающим шагом на пути внедрения централизованной онлайн-регистрации и портала для оплаты основных налогов.В других странах упор сделан на упрощение административного элемента соблюдения налоговых требований за счет инвестиций в новое налоговое программное обеспечение, отчетность в режиме реального времени и аналитику данных, а также предоставление широкого спектра программ обслуживания налогоплательщиков.
К 2018 году 106 стран полностью внедрили электронную регистрацию и уплату налогов. Шестьдесят три из них переняли свои системы за последние 15 лет. Электронная подача документов и платежи наиболее распространены в странах ОЭСР с высоким уровнем дохода, где такие системы есть в 33 странах из 34, за ними следуют Европа и Центральная Азия, где 22 страны из 23 используют электронные системы.Расширение электронных систем подачи документов и платежей, вероятно, продолжится. В ближайшие несколько лет многие другие страны ОЭСР с высоким уровнем доходов, ввели требования к электронной регистрации и оплате для крупных предприятий, планируют распространить их на более мелкие. 4
Возможность подавать и уплачивать налоги в электронном виде оказала положительное влияние на фирмы в нескольких странах Латинской Америки и Карибского бассейна. В Уругвае, например, правительство приняло Закон о финансовой доступности 9 мая 2014 года, который предусматривал обязательную электронную уплату национальных налогов с целью постепенного повышения как уровня цифровизации экономики, так и использования банковских услуг.К началу 2016 года, когда правительство добавило новые функции в онлайн-платформу, большинство налогоплательщиков подавали и платили налоги онлайн. Многие процедуры, которые раньше выполнялись лично в налоговой инспекции — , такие как регистрация, заявки на получение кредитных сертификатов, платежи и подача справок бухгалтера — , выполняются в электронном виде. Большинство налогоплательщиков теперь могут получить доступ к онлайн-порталу, а благодаря улучшенным функциям системы время на соблюдение трех основных налогов, измеряемых по шкале Doing Business , сократилось на 81 час.
Восточная Азия и Тихоокеанский регион был вторым по активности регионом, внедряющим такие системы. Китай на протяжении многих лет последовательно проводил реформы налогообложения предприятий с заметными результатами. Например, в отчете Doing Business 2006 предприятия в Пекине тратили в среднем 832 часа в год на подготовку, подачу налоговых деклараций и уплату налогов, и им приходилось производить 37 платежей. К Doing Business 2020 эти показатели были сокращены до 138 часов в год и семи платежей.Китай начал свою программу модернизации налогов –, которая включала пересмотр налоговых долей между различными налоговыми органами и переход от налогов с оборота к налогам на добавленную стоимость – в начале 1990-х годов. С тех пор Китай внедрил множество улучшений в свою налоговую систему, включая введение горячей линии обслуживания налогоплательщиков (2005 г.), создание специализированного отдела обслуживания налогоплательщиков и онлайн-регистрацию и оплату основных налогов (2008 г.), а также кампанию по улучшить сотрудничество между Государственной налоговой администрацией и местными налоговыми бюро, направить электронные уведомления налогоплательщикам и сократить количество налоговых деклараций для определенных налогоплательщиков (2013 г.).В 2014 году Китай интегрировал услуги налогоплательщиков через мобильное налоговое приложение и запустил официальные учетные записи на двух основных китайских платформах социальных сетей (WeChat и Weibo). В 2015 году Инициатива Интернет + налогообложение раскрыла потенциал больших данных для услуг налогоплательщиков, таких как обмен данными между государственными органами, онлайн-обучение и электронные счета. Наконец, в 2017 году Государственная налоговая администрация запустила систему Golden Tax III, которая упростила электронную подачу различных гербовых сборов.Китай осуществил ряд мер за последние два года, которые упростили корпоративный подоходный налог, налоги на рабочую силу, декларирование налога на добавленную стоимость и электронную доставку счетов.
Наличие электронной системы само по себе не гарантирует, что налогоплательщики увидят сокращение времени выполнения требований. Часто налогоплательщики могут испытывать проблемы с использованием электронных систем подачи документов и платежей либо из-за сбоев и ошибок в системе, либо из-за отсутствия обучения и инструкций налогоплательщиков. Многие налоговые службы решают такие проблемы, постоянно обновляя свои онлайн-системы.
Проще говоря: одна налоговая база, один налог
Спустя более двух столетий после того, как Адам Смит провозгласил простоту одним из столпов эффективной налоговой системы, множественное налогообложение — , когда одна и та же налоговая база подлежит более чем одному налоговому режиму — , по-прежнему делает соблюдение налоговых требований неудобным и неудобным. громоздка для налогоплательщиков. 5 Множественное налогообложение увеличивает стоимость ведения бизнеса для фирм, поскольку увеличивает количество платежей, которые они должны произвести, и, зачастую, время выполнения требований.Приходится заполнять различные формы, часто требующие применения различных методов расчета налогов. Множественное налогообложение также усложняет налоговое администрирование для налоговых органов и увеличивает расходы на администрирование доходов для правительств. Кроме того, множественное налогообложение может снизить доверие инвесторов к экономике.
Сорок шесть стран, по оценке Doing Business , имеют один налог на налоговую базу. Один налог упрощает жизнь. Наличие большего количества видов налогов требует большего взаимодействия между бизнесом и налоговыми органами и может усложнить соблюдение налоговых требований.
Начиная с 2010 г. от фирм в Республике Корея больше не требовалось проводить отдельные расчеты налогов на недвижимость и налогов на городское планирование, взимаемых на одной и той же основе (налоги были объединены с другими налогами). Кроме того, после попытки унифицировать законы и администрирование социального обеспечения, сегодня предприятия могут подавать и уплачивать четыре налога на рабочую силу и взносы одновременно. Фактически они освобождаются от необходимости подавать дополнительные декларации и нести дополнительные расходы по соблюдению налоговых требований.
Налог на товары и услуги (GST) был введен в Индии 1 июля 2017 года после почти 20 лет обсуждений между центральным правительством и правительством штата.Под лозунгом «Одна нация, один налог» единый налог на товары и услуги объединил 17 центральных и государственных налогов и сборов, включая центральный акциз, налог на услуги, дополнительную таможенную пошлину и государственный НДС в один налог. Ожидается, что это значительно модернизирует и повысит прозрачность для Индии и обеспечит низкую стоимость соблюдения. Интеграция нескольких косвенных налогов сократила количество налоговых платежей и, как ожидается, также сократит время, необходимое для подготовки налоговой декларации, подачи и оплаты. Кроме того, единый налоговый режим также устранил необходимость в межгосударственных контрольно-пропускных пунктах на границе между штатами и сократил время в пути грузовых автомобилей между штатами.
За последние 15 лет 62 страны отменили или объединили некоторые налоги, чтобы упростить соблюдение налоговых требований и сократить расходы для компаний. Еще один способ облегчить соблюдение требований, когда фирмы облагаются многочисленными налогами, — это разрешить совместную подачу и уплату налогов, взимаемых на одной и той же основе. Например, фирмы в Колумбии сталкиваются с четырьмя разными налогами на заработную плату –, но могут выполнять эти налоговые обязательства, заполняя только одну форму и производя один платеж по всем четырем налогам каждый месяц. В большинстве стран ОЭСР с высоким доходом налоги, взимаемые на одной и той же основе, уплачиваются и регистрируются совместно, и в результате среднее количество платежей во всех странах этой группы составляет всего 10.Сравните это со средним показателем 23 платежей во всех 190 странах, измеренным по шкале Doing Business .
Самооценка как эффективный инструмент сбора налогов
Стремясь сократить административные расходы налоговых органов и используя современные технологии, в большинстве стран принят принцип самооценки. Налогоплательщики определяют свою ответственность по закону и платят правильную сумму. Для правительств компьютерные системы и программное обеспечение для самооценки, когда они хорошо функционируют, обеспечивают эффективный контроль качества.Системы самооценки обычно позволяют собирать налоги раньше и снижают вероятность возникновения споров по поводу начисления налогов. 6 Они также уменьшают дискреционные полномочия налоговых служащих и уменьшают возможности для коррупции. 7 С другой стороны, эмпирическое исследование Юсвара показывает, что соблюдению налоговых требований способствует внедрение системы самооценки 8 . Однако, чтобы быть эффективной, самооценка должна быть должным образом введена и реализована с использованием прозрачных правил, автоматизированного процесса отчетности, штрафов за несоблюдение и процедур оценки рисков для процессов аудита.Наряду с этими мерами, прозрачность использования государственных средств, а также контроль за коррупцией являются важными факторами в укреплении налоговой морали и повышении налогового соблюдения 9 .
Страны, которые недавно ввели свою налоговую систему или предприняли серьезный пересмотр налогового законодательства, как правило, принимают принципы самооценки. К ним относятся все экономики Европы и Центральной Азии и почти две трети экономик Восточной Азии и Тихого океана, Ближнего Востока, Северной Африки и Южной Азии.
Эффективное налоговое администрирование посредством налоговых проверок с учетом рисков
Несколько исследований показывают, что налоговое администрирование и налоговая политика влияют на уровень неформальности и производительности в экономике. Более высокое налоговое бремя способствует преобладанию неформальности. Неформальные фирмы — это те, которые избегают уплаты всей суммы налога. Благодаря уклонению от уплаты налогов неформальные фирмы получают относительное преимущество в издержках по сравнению со своими конкурентами, соблюдающими налоговые правила. Это составляет потенциально крупную субсидию, позволяющую неформальным фирмам оставаться в бизнесе, несмотря на низкую производительность, и увеличивать их вес в экономике за счет более производительных фирм. 10 Эмпирический анализ МВФ с использованием данных на уровне фирм по производству на развивающихся рынках подтверждает, что фирмы, которые сообщают только 30% своих продаж, менее продуктивны, чем фирмы, соблюдающие все требования. 11
Эффективное налоговое администрирование может смягчить последствия высокого налогового бремени и помочь снизить уровень неформальности в экономике. Можно принять ряд мер по усилению налогового администрирования. Однако, пожалуй, наиболее важным из них является внедрение налоговых проверок, основанных на оценке рисков.Налоговые проверки, которые необходимы для достоверной налоговой отчетности, считаются более эффективными, когда они основаны на оценке рисков и когда налоговые аудиторы хорошо обучены. 12 Система аудита, основанная на оценке рисков, в Таиланде, например, не помечает отчеты по аудиту, в которых есть ошибка в налоговой декларации или недоплата причитающихся налоговых обязательств.
В 2017 году Налоговое управление Маврикия выпустило новое Руководство по требованиям о возмещении НДС в зависимости от уровня риска компании. В соответствии с новым Руководством компании с низким уровнем риска могут считаться имеющими право на ускоренный процесс возврата без какой-либо дополнительной проверки или аудита, а возврат средств производится в течение пяти календарных дней.Фирмы, отнесенные ко второму уровню риска — , которые включают те, которые имеют простое требование о возмещении наличных НДС, например, пример Doing Business , также получают быстрый возврат (в течение 15 календарных дней). Эти претензии подлежат только анализу документов без какого-либо взаимодействия с налогоплательщиком. Для случаев, оцениваемых как высокорисковые, налоговый орган проводит аудит до утверждения или отклонения требования о выплате.
Армения внесла поправки в закон о налоге на добавленную стоимость, чтобы с 2018 года разрешить возврат денежных средств во всех случаях.Возврат денежных средств по налогу на добавленную стоимость больше не ограничивается международными торговцами. В 2018 году в Кот-д’Ивуаре была внедрена электронная система управления делами для обработки денежных возмещений по налогу на добавленную стоимость.
———————
1 Альхамди А., Рахим М. (2016) Разработка шкалы оценки удовлетворенности пользователей системами электронного налогообложения в Австралии. В: Hameurlain A. et al. (eds) Транзакции в крупномасштабных системах, ориентированных на данные и знания XXVII. Конспект лекций по информатике, том 9860.Шпрингер, Берлин, Гейдельберг.
2 Юссеф Бензарти, 2017, Каким образом подаются налоги при подаче налоговой декларации? использование выявленных предпочтений для оценки затрат на соблюдение требований. NBER, Рабочий документ 23903. См .: http://www.nber.org/papers/w23903.pdf
3 Fasmi, Lasnofa, (2012). Влияние модернизации системы налогового администрирования на уровень соответствия налогооблагаемого предпринимателя в налоговой службе (КПП) Пратама Паданг, докторская диссертация, экономический факультет, Университет Андалас.
4 ОЭСР (2016), Переосмысление налоговых услуг: изменение роли поставщиков налоговых услуг в соблюдении налоговых требований МСП, Издательство ОЭСР, Париж.
5 Смит, Адам. 1776. Исследование природы и причин богатства народов. Факсимиле 1-го изд. Амхерст, Нью-Йорк: Prometheus Books, 1991.
6 OECD (2017), Tax Administration 2017: Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies, OECD Publishing, Paris.
7 Алон, Анна дан Эми М. Хегеман, (2013). Влияние коррупции на соблюдение налоговых требований фирмами в странах с переходной экономикой: кому вы доверяете? Журнал деловой этики, 116, 479 — 494.
8 Сабаруддин Юсвар З. Басри, Суси Двимуляни, 2018, «Факторы, влияющие на соблюдение отдельными налогоплательщиками системы самооценки практики как промежуточной переменной», Journal of Entrepreneurship, Business and Economics 6 (1), 116–143.
9 Wadesango, N., Mutema A, Mhaka C., Wadesango VO, 2018, «Соблюдение налоговых требований малых и средних предприятий через систему самооценки: проблемы и проблемы», Журнал Академии бухгалтерского учета и финансовых исследований, Vol. 22, вып.3.
10 Габриэль Улисси. 2018. Фирмы, неформальность и развитие: теория и данные из Бразилии. Обзор американской экономики 108: 8, 2015-2047.
11 Fiscal Monitor, Достижение большего с меньшими затратами, апрель 2017 г., Международный валютный фонд.
12 Карла Джонстон, Одри Грэмлинг, Ларри Э. Риттенберг, 2013 г., Аудит: подход к проведению аудита качества с учетом рисков », Cengage Learning.
Об упрощенном налоге с продаж (SST)
Эта статья относится к: AvaTaxЕсли вы новичок в SST и Avalara, см. Раздел «Начало работы с упрощенным налогом с продаж».
Что такое Соглашение об упрощенном налогообложении продаж и использовании налогов?
Созданное в 1999 г. Соглашение об упорядоченном налогообложении продаж и использования (SST) является результатом совместных усилий правительства штата, местных властей и деловых кругов. Цель SST — упростить сбор и администрирование налогов с продаж и использования для всех продавцов и всех видов торговли, сделав требования по администрированию налогов с продаж менее обременительными. Государства-участники должны упростить и централизовать аспекты администрирования налога с продаж.Некоторым компаниям SST предлагает важные инструменты, помогающие справиться с постоянно меняющимися налоговыми правилами. Для других преимущества SST менее очевидны.
Для получения дополнительной информации о программе и государствах-участниках см. Официальный FAQ Avalara.
Какие государства участвуют?
В программе SST участвуют следующие штаты: Арканзас, Джорджия, Индиана, Айова, Канзас, Кентукки, Мичиган, Миннесота, Небраска, Невада, Нью-Джерси, Северная Каролина, Северная Дакота, Огайо, Оклахома, Пенсильвания, Род-Айленд, Южная Дакота. , Теннесси, Юта, Вермонт, Вашингтон, Западная Вирджиния, Висконсин и Вайоминг.
* В Пенсильвании действует государственная программа, аналогичная SST, но независимая от нее.
Дополнительную информацию см. На официальном веб-сайте упрощенного налога с продаж.
Какие бывают модели обслуживания SST?
SSUTA признало, что независимо от того, насколько просто и единообразно они могут ввести различные государственные и местные налоги с продаж, полностью устранить это бремя невозможно. Продавец должен знать, что облагать налогом, какую ставку взимать, как подавать декларацию и как перевести налог.Итак, осознавая, что упрощения с помощью политики недостаточно, им нужно было поощрять продавцов к внедрению технологического решения, упрощающего соблюдение требований. SSUTA побудило компании использовать программное обеспечение, сертифицировав его точность и оплатив его в определенных случаях.
Следующие сервисные модели доступны с Avalara:
- Модель 1 — Сертифицированный поставщик услуг (CSP) : Агент, сертифицированный в соответствии с SSUTA, который регистрирует продавца в программе SST в качестве CSP продавца и выполняет все налоговые функции продавца с продаж и использования.Программная система CSP определяет, какие продукты и услуги подлежат налогообложению, применяет соответствующую налоговую ставку, взаимодействует с вашей системой бухгалтерского учета, подает налоговую декларацию и передает налог в соответствующий налоговый орган. Каждое государство-член и ассоциированное государство сертифицировало точность программного обеспечения и предоставляет освобождение от ответственности за ошибки, которые могут привести к неправильному расчету суммы налога (CSP может предоставить дополнительную информацию об их возмещении). Кроме того, эти услуги должны быть оплачены государствами-членами и ассоциированными членами бесплатно для вас в государствах, в которых вы соответствуете определению продавца-добровольца.
- Модель 4 — Другое : продавец, который регистрируется в программе упрощенного налога с продаж и решает рассчитывать свой налог самостоятельно или с помощью AvaTax, готовит собственную налоговую декларацию или задействует регулируемый возврат для обработки и подачи налоговых деклараций от своего имени. . Продавец Model 4 может заключить контракт с Avalara на оказание налоговых услуг, но Avalara не выступает в качестве сертифицированного поставщика услуг.
Как определяется статус волонтера?
Продавцы считаются Продавцами-Волонтерами (по сравнению с Не-Волонтерами) в штате, если следующее верно для за предыдущий 12-месячный период :
- Отсутствие постоянного места работы более 30 дней.
- Недвижимость в штате менее 50 000 долларов.
- Менее 50 000 долларов заработной платы в штате.
- Менее 25% от общей собственности или фонда заработной платы в штате.
Каковы преимущества статуса волонтера по сравнению с статусом не волонтера?
| Пособие | Волонтер | Не добровольцы |
|---|---|---|
| Бесплатная регистрация SST в 24 штатах | Есть | Есть |
| Единый идентификационный номер для подачи и уплаты налогов в зарегистрированных штатах | Есть | Есть |
| Единые бланки и свидетельства об освобождении от уплаты налогов | Есть | Есть |
| Доступ к данным о границах и правилах | Есть | Есть |
| Централизованный источник обновлений и информации о правилах и положениях налога с продаж | Есть | Есть |
| Бесплатное программное обеспечение для расчета налога с продаж сертификата | Есть | № |
| Бесплатная подготовка и подача налоговых деклараций по налогу с продаж и использованию | Есть | № |
| Бесплатная аудиторская поддержка | Есть | № |
Каковы преимущества присоединения к SST с Avalara в качестве вашего CSP?
Ниже приводится подробная информация о ряде преимуществ для вашей компании от найма Avalara в качестве сертифицированного поставщика услуг для SST.
Амнистия:
SSUTA предлагает программу амнистии для ассоциированных государств и первый год любых новых полноправных государств-членов. Чтобы претендовать на амнистию, продавец должен был зарегистрироваться в SST и оставаться зарегистрированным в течение 36 месяцев. Неуплаченные и неуплаченные с продавца налоги с продаж и использования полностью прощаются за все периоды до регистрации. Амнистия не распространяется на налоги с продаж или использования, которые уже уплачены или переведены государству, или на налоги, взимаемые продавцом. Кроме того, амнистия не распространяется на какие-либо вопросы, по которым продавец получил аудиторское уведомление.Программа амнистии покрывает только налоги с продаж и налоги за пользование. Дополнительная информация о программе амнистии предоставляется по запросу.
Чтобы получить право на амнистию в Теннесси, вы должны участвовать в программе SST во всех 24 штатах.
Упрощенная налоговая регистрация:
Avalara бесплатно завершит вашу онлайн-регистрацию SST Model 1 с желаемыми 24 состояниями в рамках вашего процесса GoLive.
Единый идентификационный номер:
Этот номер используется для подачи и уплаты налогов для всех зарегистрированных штатов SST Model 1.
Единоразово:
Возможность регистрировать или обновлять регистрационные данные со всеми зарегистрированными состояниями (24) одновременно и в одном месте.
Тарифы и границы:
Ставки и границы предоставляются напрямую от государства. Каждый штат, участвующий в упорядоченном налоге с продаж, должен предоставить файл ставок и границ. Эти файлы необходимо размещать за тридцать дней до начала квартала.Каждое государство-член должно освободить продавцов и CSP, использующих утвержденные квартальные файлы ставок и границ, от ответственности перед государством-членом и местными юрисдикциями за взимание и сбор неправильной суммы налога с продаж или использования, возникшего в результате того, что продавец или CSP полагались на ошибочные данные, предоставленные государство-член о налоговых ставках, границах или налоговых юрисдикциях.
Матрица налогообложения:
Матрица налогообложения предоставляется непосредственно государством.Чтобы обеспечить единообразное применение терминов, определенных в Библиотеке определений, каждое государство-член заполняет матрицу налогообложения, утвержденную советом управляющих. Государство-член освобождает продавцов и CSP от ответственности перед государством-членом и его местными юрисдикциями за взимание и сбор неправильной суммы налога с продаж или использования, возникшего в результате того, что продавец или CSP полагались на ошибочные данные, предоставленные государством-членом в матрице налогообложения.
Статус волонтера SST — ежемесячный бесплатный возврат:
Каждый продавец модели 1 отвечает на конкретные вопросы, чтобы определить, считается ли он волонтером SST или не волонтером SST.В сценарии, когда продавец модели 1 является волонтером SST, с продавца модели 1 не взимается сбор за регистрацию; Авалара получает компенсацию от государства в размере процента от собранной суммы налога. Если продавец модели 1 не является добровольцем SST, с продавца модели 1 взимается плата за подачу ежемесячного дохода.
- Продавец-волонтер SST:
- Продавец, который зарегистрировался в государстве SST 12 ноября 2002 г. или ранее, который не имел юридического требования к регистрации и фактически не имел требования регистрироваться в государстве SST во время регистрации, независимо от каких-либо предыдущая регистрация Продавца, возможно, была произведена в государстве SST; или
- Продавец, который отвечает всем следующим критериям в течение двенадцати (12) месяцев, непосредственно предшествующих дате регистрации в государстве SST:
- Отсутствие постоянного места деятельности более тридцати (30) дней в государстве SST;
- Недвижимость стоимостью менее 50 000 долларов США, как определено ниже, в штате SST;
- Начисление заработной платы менее 50 000 долларов США, как определено ниже, в штате SST;
- Менее двадцати пяти процентов (25%) от общей собственности или общего фонда заработной платы, как определено ниже, в штате SST
Компенсация, которую Avalara получает от государства, отражается в ваших доходах как комиссия CSP.Эта сумма не зачисляется на ваш возврат; он представляет собой сумму, которую государство возвращает компании Avalara, потому что мы являемся агентом, сертифицированным в соответствии с SSUTA, и выступаем в качестве вашего CSP. Для получения дополнительной информации см. Раздел «Что такое модели обслуживания SST» выше. Сумма, причитающаяся Avalara — это общая сумма, которую следует использовать при сверке доходов.
Автоматический расчет скидки продавца:
Расчеты скидок поставщика для состояний SST выполняются автоматически. Скидка поставщика рассчитывается для всех применимых состояний SST в соответствии с законодательством штата SST, Соглашением SST и статусом добровольцев или добровольцев SST продавцов модели 1.
Контактное лицо по вопросам ревизии:
Avalara по контракту обязана ежегодно предоставлять штатам SST транзакционные данные, подтверждающие ежемесячные денежные переводы для продавцов-добровольцев SST. Во время аудита продавца-добровольца модели 1 штат SST должен пройти через Avalara (CSP) во время аудита, а не проводить аудит продавца-добровольца модели 1 напрямую. Все вопросы аудита передаются Аваларе. Затем Авалара обращается к продавцу-волонтеру модели 1 в электронном виде, чтобы собрать любую дополнительную подтверждающую документацию, необходимую для аудита.Продавец-волонтер по модели 1 несет ответственность за уплату любых дополнительных налогов, включая штрафы или пени, которые были начислены в ходе аудита. В отношении продавцов, не являющихся добровольцами SST модели 1, штат свяжется с вашей организацией напрямую, если они планируют провести налоговую проверку.
Какие системные требования у продавцов модели 1?
Все транзакции для бизнеса, зарегистрированного в SST для состояний SST, должны обрабатываться и сообщаться через AvaTax. Подробные требования см .:
.Как перейти на SST?
После подачи заявки на SST с Avalara в качестве CSP, настройте следующие детали, чтобы сделать переход беспрепятственным.
- Регистрация — после того, как ваша организация будет зарегистрирована в SST, вам будет присвоен единый государственный идентификационный номер SST, который используется для всех заявок на регистрацию SST. Ваш идентификационный номер SST начинается с буквы «S», за которой следуют 8 цифр.
- Изменение частоты подачи документов — для любого состояния SST, в котором вы ранее переводили налог с продаж с периодичностью подачи документов, отличной от ежемесячной, ваша организация должна перечислить в штат предыдущие месяцы текущего периода подачи документов с использованием краткосрочной отчетности.Если вы изначально подавали документы в бумажном виде, напишите в верхней части декларации «краткосрочная декларация» и как можно скорее перечислите необходимый налог, чтобы устранить любые поздние уведомления, штрафы или пени. Если вы подаете заявку в электронном виде, свяжитесь с государством SST и сообщите им о своей регистрации SST; затем спросите SST, как лучше всего погасить ваши предыдущие налоговые обязательства. Уведомления о состоянии SST
- — отсканируйте и отправьте все уведомления, которые вы получаете от состояний SST, и отправьте их нам, открыв обращение в службу поддержки.Специальная группа по уведомлениям SST решает любые возникающие проблемы.
Как SST влияет на пользователей CertCapture?
По умолчанию Тип налогового номера и Тип бизнес-номера являются обязательными полями при проверке документов для штатов, которые соответствуют условиям соглашения.
ey-tax-code-part-two-section-viii-1
% PDF-1.7 % 2 0 obj > / Метаданные 4 0 R / Страницы 5 0 R / StructTreeRoot 6 0 R / Тип / Каталог / ViewerPreferences 7 0 R >> эндобдж 4 0 объект > транслировать Microsoft® Word для Microsoft 365
Отдел налогообложения штата Нью-Джерси — Переход на налог с продаж
- Дом
- Уведомление: изменение ставки налога с продаж и использования
Уведомление: изменение ставки налога с продаж и использования
С 1 января 2018 года ставка налога с продаж и использования в Нью-Джерси составляет 6.625%.
До 1 января 2017 г. ставка налога с продаж составляла 7%. По П.Л. 2016, г. 57, ставка налога с продаж и использования в Нью-Джерси была снижена поэтапно в период с 2017 по 2018 год:
.- 6,875% от продаж, произведенных с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.
- 6,625% от продаж, осуществленных 1 января 2018 г. и после этой даты.
Изменения для продавцов
Для облагаемых налогом продаж 1 января 2018 г. и после этой даты продавцы должны взимать и перечислять налог с продаж по ставке 6.625%, за исключением особых обстоятельств, предусмотренных законом. Налог с продаж взимается с:
- Личное имущество материальное;
- Указанные цифровые продукты; и
- Перечислимые услуги.
Налоговое управление обновило График сбора налогов с продаж (форма ST-75) , который вступает в силу 1 января 2018 года. В форме ST-75 сумма причитающихся налогов округляется до ближайшего целого цента.Все налоговые расчеты следует округлить соответствующим образом. (См. «Как рассчитать налог с продаж».) Ставка налога (6,625%) не округляется при расчете причитающихся налогов.
Налогооблагаемые операции
Продажи, осуществленные до 1 января 2018 г., но доставленные 1 января 2018 г. или после этой даты.
Если материальная личная собственность или указанные цифровые продукты продаются и доставляются, или услуги оказываются в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г., продавец должен взимать налог с продаж по ставке 6.875%.
Если недвижимость, продукты или услуги продаются в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г., но доставлены или оказаны 1 января 2018 г. или после этой даты, продавец должен взимать налог по ставке 6,625%.
Продажи до 1 января 2017 г .; Доставка до и после 1 января 2017 г .:
Если материальная личная собственность или указанные цифровые продукты продаются и доставляются, или услуги оказываются до 1 января 2017 г., продавец должен взимать налог по ставке 7%.Если материальная личная собственность, указанные цифровые продукты или услуги проданы до 1 января 2017 г., но материальная личная собственность или указанные цифровые продукты доставлены, или услуги оказаны 1 января 2017 г. или позже, но до 1 января 2018 г. , продавец должен взимать налог в размере 6,875%.
IRAS | История и вехи
Департамент подоходного налога Сингапура был создан в 1947 году для управления Постановлением о подоходном налоге, принятым в том же году.
Фактическая оценка налога началась только в ноябре 1948 года. В первый год оценки было получено около 40 000 индивидуальных налоговых деклараций и 1 000 корпоративных деклараций. Общая сумма налогов, собранных за период с 1 января 1948 года по 31 декабря 1949 года, составила 33,2 миллиона долларов.
После самоуправления в 1959 году Департамент внутренних доходов был сформирован в 1960 году, когда были объединены различные доходы, которыми управляют и собирают несколько отдельных агентств.
Когда Сингапур получил независимость 9 августа 1965 года, в Закон о подоходном налоге, который вступил в силу 1 января 1966 года, были внесены существенные изменения.
К 1970 году количество законов, подпадающих под компетенцию Департамента, увеличилось до двенадцати. В том же году был назначен первый местный комиссар, г-н Сюй Цзе-Кван.
С 1970-х годов значительные ресурсы направлялись на обучение персонала. В 1972 году микрофильмирование было усилено, чтобы сэкономить место и уменьшить количество операций с файлами. Счета и сбор налогов на имущество также были компьютеризированы.
Постоянно расширяющаяся роль IRD вместе с быстрым увеличением числа налогоплательщиков привели к острой нехватке кадров.Возникла очень большая задолженность по не начисленным и не собранным налогам. Кроме того, сотрудники IRD пользовались большим спросом в частном секторе из-за их специальной подготовки и навыков. IRD требовалось новое направление для решения этой проблемы.
Включение IRAS
1 сентября 1992 года Управление внутренних доходов Сингапура (IRAS) было создано в соответствии с законодательством в качестве государственного органа при Министерстве финансов. С этим преобразованием IRAS был включен Законом о налоговом управлении Сингапура, чтобы принимать над функциями, ранее выполнявшимися Департаментом внутренних доходов.
Преобразование дало IRAS автономию и гибкость в управлении персоналом и финансовыми ресурсами. Другими словами, преобразование ознаменовало собой нечто большее, чем просто изменение имени или изменение организации. Это был поворот к достижению совершенства в служении стране и ее народу в области налогового администрирования.
Наши вехи
2019 г.IRAS входит в состав Бюро Форума ОЭСР по налоговому администрированию (FTA), что позволяет нам совместно руководить работой FTA и вносить свой вклад в интеллектуальное руководство по вопросам налогового администрирования.
Наша электронная система возврата денег туристам (eTRS) обновлена, чтобы обеспечить большее удобство для туристов, позволяя им использовать свои паспорта в качестве токенов для подачи требований о возмещении налога на товары и услуги в киосках самопомощи в аэропортах.
Интерактивные счета-фактуры по налогу на недвижимость (i-Bills) отправляются владельцам жилой недвижимости, чтобы обеспечить большее удобство, персонализацию и беспрепятственную оплату.
- Виртуальный помощник
«Спросите Джейми» на веб-сайте IRAS поддерживает аутентификацию Singpass для оказания помощи налогоплательщикам самопомощи в зависимости от конкретного случая.
Представлен интерактивный инструмент для адаптации («Комплект для запуска новой компании»), позволяющий предоставлять индивидуализированную, краткую информацию о корпоративном налоге новым компаниям.
В Центре обслуживания налогоплательщиков и предприятий теперь находятся счетчики обслуживания от ACRA и Enterprise Singapore, а также предоставляются прикладные услуги Corppass для более удобного общегосударственного обслуживания предприятий.
Нг Вай Чунг назначен комиссаром по внутренним доходам и главным исполнительным директором IRAS.
Режим обмена информацией по запросу в Сингапуре был оценен Глобальным форумом по прозрачности и обмену информацией как соответствующий (наивысший общий рейтинг, который может получить юрисдикция) международным стандартам налоговой прозрачности. для налоговых целей.
IRAS отмечает свое 25-летие в качестве государственного совета.
Портал myTax обновлен с помощью адаптивного веб-дизайна и удобных функций дизайна для оптимального взаимодействия с пользователем на настольных компьютерах, смартфонах и планшетах.
IRAS проводит 3-й Форум ОЭСР по электронным услугам налогового администрирования и цифровой доставки, а также встречу Брисбенской группы.
IRAS начал движение по трансформации за счет использования аналитики, дизайна и цифровизации (LEA: D) с целью трансформации опыта как сообщества налогоплательщиков, так и наших сотрудников.
Внедрен инструмент анализа социальных сетей в масштабе всего предприятия, чтобы расширить возможности IRAS по обеспечению соответствия требованиям и оценке рисков мошенничества.
Введена функция подачи документов на смартфон для физических лиц для подачи налоговой декларации на ходу.
Первый хакатон проводится с целью создания налоговых решений совместно с общественностью.
Запущена электронная подача формы C для корпоративных налогоплательщиков.
Реализовано автоматическое включение комиссионного дохода.
IRAS принимает у себя 45-е собрание исследовательской группы азиатского налогового администрирования и исследований (SGATAR).
Инициатива упрощенного ведения записей (SRK) призвана помочь малым предприятиям снизить затраты на соблюдение нормативных требований.
Тан Ти Хау назначен комиссаром по внутренним доходам и главным исполнительным директором IRAS.
IRAS управляет схемой кредитования заработной платы, которая является частью пакета поддержки переходного периода, объявленного в бюджете на 2013 год.
Ставки налога на имущество для домов, занимаемых владельцами, стали более прогрессивными.
Страница IRAS в Facebook запущена в марте 2013 года.
Упрощенная форма C (Форма C-S), трехстраничная налоговая декларация для малых компаний.
Небольшие компании с оборотом, не превышающим 1 миллион сингапурских долларов, не обязаны подавать свой расчетный налогооблагаемый доход (ECI), если он оценивается как ноль.
Доктор Тан Ким Сью назначен комиссаром по внутренним доходам и главным исполнительным директором IRAS.
Запущена электронная схема возврата туристических платежей (eTRS), общая электронная платформа, которая сокращает время обращения туристов с просьбой о возврате налога на товары и услуги.
Программа Assisted Compliance Assurance Programme (ACAP) запущена, чтобы помочь компаниям улучшить управление налоговыми рисками и усилить внутренний контроль GST.
Запущен новый веб-сайт e-Stamping для всех, кто может поставить e-Stamping на свои документы и оплатить гербовый сбор онлайн.
IRAS и Минфин проводят вторую встречу Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей в сентябре 2010 года.
Запущена подписка IRAS в Twitter.
Налог на казино будет введен в феврале 2010 года.
- Введена электронная подача декларации о партнерстве
.
Представлена [Электронная почта защищена] — Программа поддержки бухгалтерского программного обеспечения для МСП.
Приложение Speedy GIRO для уплаты налогов доступно на машинах AXS.
IRAS управляет схемой кредитования рабочих мест, которая предоставляет работодателям денежные субсидии, чтобы помочь им сохранить рабочие места. Схема является частью пакета устойчивости, объявленного в бюджете на 2009 год.
Прекращается действие системы условного исчисления корпоративного подоходного налога.
Пошлины на наследство отменяются в случае смерти 15 февраля или после этой даты.
Ставка сборов снижена до 0% с 1 июля.
Галерея IRAS — Официальное открытие Сингапурской налоговой истории.
IRAS собирает сборы с отелей для Формулы-1 для Совета по туризму Сингапура.
Обязательная электронная подача GST вводится поэтапно, начиная с января.
IRAS запускает «Службу без подачи документов», при которой некоторым налогоплательщикам не нужно подавать свои налоговые декларации.
Запущен портал myTax .
IRAS представляет сервисную инициативу по выплате процентов за просроченный возврат.
GST повышен до 7 процентов.
IRIN получает награду MIS Asia IT Excellence Award в категории «Лучший инструмент поддержки бизнеса (правительство)».
Налоговая академия Сингапура открыта в июле.
Регулирование благотворительной деятельности передано Министерству общественного развития, молодежи и спорта.
Форум налоговой конкурентоспособности, в состав которого входят высокопоставленные представители IRAS и других экономических агентств, создан для изучения долгосрочных налоговых стратегий для повышения конкурентоспособности сингапурской экономики.
GST повышается до 5 процентов.
Представлена интерактивная сеть по внутренним доходам (IRIN), которая предлагает интегрированное представление о взаимодействии каждого налогоплательщика с IRAS по различным типам налогов.
IRAS удостоен сингапурской награды за качество.
Принята одноуровневая система корпоративного подоходного налога.
GST повышен до 4 процентов.
- Запущено онлайн-приложение
e-Tax Clearance.
Запущена система онлайн-авторизации для бизнеса EASY.
Реализовано автоматическое включение пожертвований, не облагаемых налогом.
IRAS World, наша первая публичная галерея, официально открыта.
Запущено электронное уведомление о переходе в собственность.
Запущена система e-Pay, оплата индивидуального подоходного налога, налога на имущество и платы за лицензию на телевидение через Интернет.
Ключевые процессы IRAS получают сертификат ISO 9000.
Электронные налоговые справочники, электронные проспекты, опубликованные на веб-сайте IRAS, заменяют Compass.
Запущен Залог услуг налогоплательщика.
Создана панель обратной связи налогоплательщиков.
Запущен e-Stamping — электронный штамп на документах.
IRAS соответствует сингапурскому классу качества.
В рамках взаимодействия с Управлением радиовещания Сингапура IRAS собирает лицензионные сборы на телевидение вместе с налогом на имущество.
Введена электронная подача индивидуального подоходного налога через Интернет.
Реализовано автоматическое включение доходов от занятости.
Гербовый сбор отменен для всех инструментов, кроме тех, которые относятся к акциям, акциям и недвижимому имуществу, начиная с 28 февраля.
Запущен электронный список оценки — онлайн-запрос по оценке недвижимости.
Введена электронная подача деклараций GST через CPF / IRASLine.
Проведена первая фокус-группа налогоплательщиков.
Проведено первое обследование налогоплательщиков.
Автоматическое включение дивидендного дохода распространяется на дивиденды, выплачиваемые через Центральный депозитарий и банки-агенты CPF.
Введено автоматическое включение облегчения NSmen.
Ко Шер Сианг назначен комиссаром по внутренним доходам и главным исполнительным директором IRAS.
IRAS переезжает в Revenue House из четырех разных мест, а именно из здания Фуллертон, комплекса Альберта, Коломбо Корт и Интернэшнл Плаза.
IRAS предлагает услуги налогоплательщика на полный рабочий день по субботам.
IRAS подписывает Первый Коллективный договор с IRASSU.
Представлена интегрированная система внутренних доходов (IRIS), новаторская интегрированная система визуализации, ICR и управления рабочими процессами.
Автоматическое включение дивидендов впервые введено для акций Singapore Telecom.
Открыта домашняя страница IRAS.
IRAS проводит 25-ю встречу SGATAR.
Запущено телефонное оформление подоходного налога с физических лиц.
Внедрена служба сбора налоговых деклараций для студентов-волонтеров.
Введена упрощенная налоговая форма «4 строки» для ИП и партнеров.
Проведен первый семинар по бюджету.
Налог на товары и услуги (GST) вводится с 1 апреля.
IRAS принимает от Департамента таможни и акцизов сбор CESS для Совета по продвижению туризма Сингапура.
Годовой срок подачи налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу теперь установлен 15 апреля.
Профсоюз персонала IRAS (IRASSU) сформирован в июне.
Внедрена программа InTax для налогоплательщиков — физических лиц.
Запущено издание «Компас», разъясняющее налоговое законодательство.
Введена упрощенная налоговая форма для работников — форма В1.
Внедрена автоматизированная система массовой оценки налога на имущество.
Запущена автоматизированная система круглосуточного автоответчика — Inland Revenue Information Service.
IRD преобразован в государственный совет и переименован в Управление внутренних доходов Сингапура (IRAS).
Запущена система Legal Requisition для юристов, занимающихся сделками с недвижимостью.
- Внедрена новая компьютерная система
Information Management System для подоходного налога и налога на имущество.
Об авторе