Среднесписочная численность работников нулевая отчетность: Форма сведения о нулевой среднесписочной численности работников в 2020 году
Образец нулевой среднесписочной численности работников в 2020-2021 годах
Почему КНД 1110018 больше не нужна
Форма КНД 1110018 больше не применяется как отдельный отчет, это нововведение вступает в силу с 2021 года (приказ ФНС №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020).
Нужно ли сдавать сведения о среднесписочной численности, если нет работников? Да, но для этого теперь используется титульный лист обновленной формы РСВ, утвержденной приказом ФНС №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. То есть за 2020 год отчитываемся в форме РСВ за четвертый квартал.
Вот как заполнить сведения о нулевой среднесписочной численности на титульном листе РСВ.
Сроки подачи и заполнение
Отчет подается до 20 числа месяца, следующего за месяцем открытия. Если компания прекратила свою деятельность, данные подаются в соответствии с теми же требованиями к срокам. В остальных случаях документы отправляют ежегодно до 20 января. Фирма, не осуществляющая деятельность, отчитывается в те же сроки, что и остальные организации.
В 2020 году отчет делают на бланке по форме КНД 1110018, которая утверждена приказом ФНС №ММ-3-25/174 от 29.03.2007. Этот документ состоит из одной страницы, на которой размещены поля для внесения основной информации о предприятии, руководителе и количестве сотрудников.
Так заполняются сведения о среднесписочной численности работников вновь созданного ООО без работников:
Нулевая форма
Пункт 3 статьи 80 НК РФ обязывает организации и индивидуальных предпринимателей подавать отчет по форме КНД 1110018. Может ли быть среднесписочная численность 0 человек? Да, если в организации или у индивидуального предпринимателя нет сотрудников. В связи с этим стоит внести ясность, кем считать физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, — сотрудником или нет. Тот же вопрос касается и главы предприятия, на котором нет персонала.
ИП без сотрудников
Индивидуальный предприниматель не выступает в качестве работодателя для самого себя. Такую однозначную позицию заняла ФНС в своем письме №358-6-1 от 27.
ООО без сотрудников
Для организаций, не имеющих сотрудников, ситуация с отчетностью, когда среднесписочная численность работников равна нулю, несколько сложнее, чем для индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим две ситуации: лицо, не являющееся учредителем, занимает пост генерального директора или учредитель является генеральным директором компании.
В первом случае среднесписочная численность при открытии ООО без сотрудников не подается, так как генеральный директор является единственной штатной единицей — между директором и организацией заключен трудовой договор, и он получает от нее зарплату.
Во втором случае учредитель самостоятельно выполняет функции директора. Казалось бы, его нельзя считать сотрудником компании, так как он не вправе сам с собой заключить трудовой договор. Такую позицию, в частности, занимает Роструд, о чем он говорит в своем письме №177-6-1 от 06.03.2013. Следовательно, компанией подается форма отчета. Но существует и противоположное мнение, заключающееся в том, что директор, даже будучи учредителем организации, вправе заключить трудовой договор, по сути, с самим собой. Это мнение мотивируется тем, что договор заключается между юридическим лицом, то есть организацией, и физическим лицом. Тем не менее на практике в рассматриваемой ситуации принято подавать нулевую отчетность.
Нулевая отчетность | СБИС Помощь
Нулевая отчетностьОрганизации и ИП могут сдавать отчетность с нулевыми показателями, если:
- за отчетный период не велась деятельность, не было покупок и продаж, а также движений по расчетному счету и кассе;
- не начислялась заработная плата сотрудникам;
- нет основных средств, в том числе в уставном капитале.
Как сформировать нулевую отчетность в СБИС
Получите электронную подпись на имя руководителя организации. Если ЭП уже есть, зарегистрируйте ее в СБИС.
Чтобы сформировать и отправить отчеты, воспользуйтесь мастером нулевой отчетности. Пошагово заполните данные и укажите реквизиты организации.
Внимание!
Отправить отчетность с помощью мастера может только руководитель организации. Сдавать отчеты по доверенности нельзя.
Какие отчеты нужно сдавать
Перечень форм в мастере зависит от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, а также от того, какую систему налогообложения применяете.
| Название отчета | Срок сдачи | Юридические лица | ИП | ||
| ОСНО | УСН | ОСНО | УСН | ||
НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ | |||||
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность | 31 марта | ||||
| Налоговая декларация по УСН | ЮЛ — 31 марта, ИП — 30 апреля | ||||
| Налоговая декларация по НДС | 25 апреля, июля, октября, января | ||||
| Налоговая декларация по прибыли | 28 апреля, июля, октября, марта | ||||
| Расчет страховых взносов | 30 апреля, июля, октября, января | ** | ** | ||
| 3-НДФЛ | 30 апреля | ||||
ПЕНСИОННЫЙ ФОНД | |||||
| СЗВ-СТАЖ | 1 марта | * | * | ||
| СЗВ-М | 15 числа следующего месяца | * | * | ||
ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ | |||||
| 4-ФСС | 25 апреля, июля, октября, января | * | * | ||
| Подтверждение основного вида деятельности | 15 апреля | ||||
* — сдается, если у ИП есть наемные сотрудники.
** — сдается индивидуальным предпринимателем, если у него есть наемные сотрудники, и крестьянским (фермерским) хозяйством.
Кроме отчетов, предусмотренных мастером, можно отправлять письма в госорганы, ответы на требования и формы в разделе «Отчетность»:
Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.
Среднесписочная численность работников: инструкция по расчету — Бухонлайн
Где и когда используются данные о среднесписочной численности
При составлении ежегодных сведений для ИФНС
Сведения о среднесписочной численности (в составе расчета по страховым взносам) должны сдавать в налоговую инспекцию все без исключения организации, а также ИП, которые делали выплаты работникам (п. 3 ст. 80 НК РФ). Форма РСВ, в которой есть поле для среднесписочной численности, утверждена приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/751@. Расчет по страховым взносам сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом.
РСВ за 2020 год надо сдать до 1 февраля.
Заполнить, проверить и сдать РСВ по действующим правилам
При выборе способа представления отчетности по налогам и взносам
Правда, из данного правила есть одно исключение — налог на добавленную стоимость. Плательщики НДС независимо от численности работников обязаны представлять декларации только через интернет (см.
«Как сдать электронную декларацию по НДС»). Это требование закреплено в пункте 5 статьи 174 НК РФ.
Отчетность по страховым взносам также привязана к среднесписочной численности. Страхователи, чья среднесписочная численность за предшествующий год превысила 10 человек, обязаны сдавать расчеты по страховым взносам исключительно через интернет (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Кроме того, при численности персонала более 25 человек необходимо сдавать в электронном виде форму 4-ФСС (п.1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний») и ежегодные сведения о стаже и другие отчеты в ПФР, в том числе форму СЗВ-ТД (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»). При более скромной численности персонала отчитаться можно на бумаге.
Бесплатно заполнить и сдать новую форму 4‑ФСС через интернет
При решении различных налоговых вопросов (льготы, прибыль филиалов, спецрежимы)
В Налоговом кодексе много правил и ограничений, для соблюдения которых необходимо знать среднесписочную численность работников.
Вопросы, для решения которых нужно знать среднесписочную численность сотрудников
Вопрос | Норма НК РФ |
|---|---|
Предоставление льгот | |
освобождение от НДС для компаний, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | подп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ |
освобождение от НДС для ГУП и МУП, в штате которых не менее половины инвалидов | подп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ |
| право списать расходы на социальную защиту инвалидов для компаний, в штате которых не менее половины инвалидов | подп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ |
| освобождение от налога на имущество для организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | подп. 3 ст. 381 НК РФ |
| освобождение от земельного налога для организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | подп. 5 ст. 395 НК РФ |
| Доля прибыли филиала и участника консолидированной группы | |
| расчет доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение (для правильной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет) | п. 2 ст. 288 НК РФ |
| расчет доли прибыли, приходящейся на участника консолидированной группы (для правильной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет) | |
Применение спецрежимов | |
право на применение УСН организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов | подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ |
При заполнении формы 4-ФСС и РСВ-1
Плательщики взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний должны отчитываться перед фондом соцстрахования по форме 4-ФСС (утв.
приказом ФСС России от 26.09.16 № 381). На титульном листе этой формы есть поле, которое так и называется — «Среднесписочная численность работников».
Аналогичное поле предусмотрено и в расчете по форме РСВ-1, предоставляемом в Пенсионный фонд за периоды до 2017 года (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.14 № 2п).
При составлении статистической отчетности
Организации и ИП, не являющиеся представителями малого бизнеса, сдают в органы статистики форму № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». В некоторых случаях вместо нее представляется форма № 1-Т с таким же названием. В числе прочих показателей в этих отчетах необходимо указывать среднюю численность, которая включает в себя среднесписочную численность работников.
Заполнить и сдать всю отчетность в Росстат по актуальным на сегодня формам через интернет
Какие сотрудники учитываются при расчете среднесписочной численности
Во всех ситуациях, о которых говорилось выше, среднесписочную численность нужно рассчитывать в соответствии с пунктами 76-79 указаний по заполнению форм статистического наблюдения (утв.
приказом Росстата от 27.11.19 № 711 (далее — Указания).
Согласно Указаниям, в среднесписочной численности учитываются наемные сотрудники, с которыми заключен трудовой договор. Срок договора и характер работы (постоянный, временный или сезонный) не имеет значения. Даже если человек трудился в компании всего один день, а потом уволился, его нужно включить в расчеты.
В среднесписочную численность попадают не только те, кто фактически присутствовал на рабочем месте, но и те, кто находился в отпуске (в том числе за свой счет), на больничном (кроме декрета), либо в командировке. Лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, в общем случае в среднесписочную численность не вклчаются. Исключение сделано для тех, кто во время отпуска по уходу работает на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия. Таких сотрудников следует включить в среднесписочную численность.
Также учитываются внутренние совместители, то есть работники, одновременно занимающие несколько должностей в одной компании.
Обратите внимание: независимо от количества совмещаемых должностей такого сотрудника нужно учитывать один раз по месту основной работы. То же правило применяется и к работникам, получающим более одной ставки — их также следует учитывать как единицу. Полный перечень работников, попадающих в среднесписочную численность, приведен в пункте 77 Указаний.
Какие работники не учитываются при расчете среднесписочной численности
В среднесписочной численности не надо учитывать женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам. К тому же не учитываются лица, которые взяли отпуск в связи с усыновлением новорожденного. Наконец, не учитываются работники, оформившие отпуск по уходу за ребенком (кроме тех, кто трудится неполный день или на дому, получая при этом пособие). Не следует учитывать студентов и абитуриентов, взявших отпуск без сохранения зарплаты, а также некоторые другие категории работников (их перечень приведен в пункте 78 Указаний).
Из среднесписочной численности исключаются внешние совместители, то есть сотрудники, для которых основным местом работы является другая компания или другой ИП.
Не попадают в расчет и лица, работающие по договорам гражданско-правового характера. В ситуации, когда один и тот же человек работает одновременно по трудовому договору и договору подряда, в среднесписочной численности его нужно учесть один раз.
Нужно ли учитывать учредителя и предпринимателя
По общему правилу собственник попадает в среднесписочную численность, только если он работает в своей компании по трудовому договору и получает заработную плату. Учредителя, которому выплачивают дивиденды, но не выплачивают зарплату, из расчетов надо исключить.
На практике распространена следующая ситуация: директором является собственник, назначенный общим собранием учредителей (без трудового договора). Нет четких инструкций относительно того, нужно ли учитывать такого директора в среднесписочной численности. Обычно при подобных обстоятельствах директора считают за единицу, несмотря на отсутствие договора.
Но если в роли директора выступает единственный учредитель, то по нашему мнению в среднесписочной численности его учесть нельзя.
Дело в том, что единственный учредитель не в состоянии принять себя на работу и выплачивать себе зарплату. Это признал и Минфин России (см. «Минфин: директор — единственный учредитель не должен начислять себе зарплату»). Значит, такой руководитель априори не может относиться к персоналу компании.
Индивидуальный предприниматель также не учитывается в среднесписочной численности, ведь, как и единственный учредитель, он не способен заключить трудовой договор с самим собой.
Как рассчитать среднесписочную численность за месяц (при полном рабочем времени)
Прежде всего необходимо выяснить, какой была численность работников (учитываемых по приведенным выше правилам) в каждом из календарных дней месяца, включая выходные и праздники. Численность в нерабочий день принимается равной численности в предшествующий рабочий день.
Численность за каждый день месяца нужно просуммировать и разделить на количество календарных дней месяца. Полученное число следует округлить до целого значения (остаток менее 0,5 отбрасывается, остаток 0,5 и более округляется в большую сторону).
Пример 1
Организация работает по графику пятидневной рабочей недели. Все сотрудники заняты полный рабочий день. Численность в каждом из дней месяца приведена в таблице 2. Среднесписочная численность за месяц равна 17,097 (530: 31 день), после округления принимает значение 17.
Число месяца
Количество работников, учитываемых при расчете среднесписочной численности
1
15
2
14
3(сб.)
14
4(вс.)
14
5
16
6
17
7
17
8
18
9
20
10(сб.
20
11(вс.)
20
12
20
13
20
14
18
15
18
16
18
17(сб.)
18
18(вс.)
18
19
17
20
17
21
16
22
16
23
16
24(сб.)
16
25(вс.
16
26
16
27
15
28
17
29
17
30
18
31(сб.)
18
Итого:
530
)
)Иногда организации работают не полный месяц. Это происходит с компаниями, созданными в середине месяца, либо с теми, кто занимается сезонным бизнесом. Среднесписочная численность за неполный месяц считается точно так же, как и за полный: суммируются показатели численности в каждом из дней, и полученный результат делится на количество календарных дней месяца. Проще говоря, если в месяце 31 день, то делить нужно именно на 31 независимо от того, сколько дней фактически отработано.
Ведите табель учета рабочего времени и готовьте всю кадровую отчетность в сервисе «Контур.Персонал»
Пример 2
Компания начала работать 28-го марта 2016 года. Численность в каждом из дней месяца приведена в таблице 3.
Чтобы найти среднесписочную численность, бухгалтер разделил суммарную численность на 31, так как в марте 31 календарный день. Получилось, что среднесписочная численность за март равна 1,71 (53: 31 день), а после округления принимает значение 2.
Число месяца
Количество работников, учитываемых при расчете среднесписочной численности
28
10
29
10
30
15
31
18
Итого
53
Как рассчитать среднесписочную численность за отчетный период и на отчетную дату (при полном рабочем времени)
Зная среднесписочную численность за месяц, можно найти значение данного показателя за более длительный период, например, за предшествующий год или за квартал. В некоторых случаях требуется вычислить среднесписочную численность на отчетную дату. При этом формулировка «на отчетную дату», по сути, заменяет собой формулировку «за период с начала года по отчетную дату». Другими словами, чтобы узнать среднесписочную численность, например, на 31 марта, следует искать среднесписочную численность за период с 1 января по 31 марта.
Каким бы ни был отчетный период, правила расчета сводятся к следующему. Сначала следует сложить показатели среднесписочной численности за каждый из месяцев, входящих в период. Затем полученную сумму нужно разделить на количество месяцев данного периода. Так, если речь идет о годе, то сумму необходимо разделить на 12, если о квартале, то на 3 и т д. Наконец, результат деления надо округлить до целого значения.
Пример 3
Все сотрудники организации заняты полный рабочий день. В январе среднесписочная численность работников составила 25 человек, в феврале 26 человек и в марте 22 человека. Среднесписочная численность за квартал равна 24,33 ((25 + 26 + 22): 3 мес.), после округления принимает значение 24.
Если отчетный период отработан не полностью
Среди ИП и организаций немало таких, чья деятельность началась, либо прекратилась в середине года. В такой ситуации отчетный период отработан не полностью. Тем не менее, алгоритм расчета среднесписочной численности остается прежним: сначала следует сложить показатели за каждый из месяцев периода, а затем разделить на количество месяцев данного периода. Обратите внимание: делить нужно на количество календарных, а не фактически отработанных месяцев.
Пример 4
Компания зарегистрирована в сентябре 2015 года, все сотрудники заняты полный рабочий день. Среднесписочная численность работников составила в сентябре 8, в октябре 9, в ноябре 12 и в декабре 11.
Чтобы найти среднесписочную численность за 2015 год, бухгалтер определил суммарную среднесписочную численность за все месяцы года. Она составила 40 (8 + 9 + 12 + 11). Эту цифру бухгалтер разделил на 12, так как в году 12 месяцев. Получилось, что среднесписочная численность за 2015 год равна 3,33 (40: 12 мес.), после округления принимает значение 3.
Пример 5
Индивидуальный предприниматель занимается сезонным бизнесом. В период с 1 мая по 30 сентября (5 полных месяцев) у него работало 5 человек, все заняты полный рабочий день. В остальные месяцы года сотрудников не было.
Бухгалтеру нужно определить среднесписочную численность за 9 месяцев. Для этого бухгалтер определил суммарную численность за все месяцы периода. Она составила 25 (5 + 5 + 5 + 5 + 5). Эту цифру бухгалтер разделил на 9. Получилось, что среднесписочная численность за девять месяцев равна 2,78 (25: 9 мес.), после округления принимает значение 3.
Расчет среднесписочной численности при неполном рабочем времени
Работников, занятых неполное рабочее время, нужно считать обособленно. Правда, это относится лишь к тем, кто переведен на неполный график по трудовому договору, штатному расписанию, либо давал письменное согласие на неполное рабочее время.
Люди, для которых сокращенное рабочее время установлено на основании закона (инвалиды, несовершеннолетние и проч.), учитываются на общих основаниях как целые единицы. Кроме того, на общих основаниях учитываются специалисты, перешедшие на неполное рабочее время не добровольно, а по инициативе работодателя.
Обособленный учет подразумевает, что каждый не полностью занятый работник учитывается в среднесписочной численности пропорционально отработанному времени. Алгоритм расчета следующий. Чтобы определить показатель за месяц, нужно взять количество человеко-часов, отработанных всеми не полностью занятыми сотрудниками в данном месяце. Важная деталь: если в рабочий день человек отсутствовал по причине болезни, отпуска или прогула, количество человеко-часов берется за предыдущий рабочий день.
Полученный результат необходимо разделить на продолжительность рабочего дня (правила ее вычисления показаны в таблице 4). В итоге получится количество человеко-дней за данный месяц.
Продолжительность рабочего дня в зависимости от продолжительности рабочей недели
Продолжительность рабочей недели | Продолжительность рабочего дня | |
5-ти дневная рабочая неделя | 6-ти дневная рабочая неделя | |
40 часов | 8 часов | 6,67 часов |
36 часов | 7,2 часа | 6 часов |
24 часа | 4,8 часа | 4 часа |
Далее показатель человеко-дней за месяц необходимо разделить на количество рабочих дней по календарю данного месяца. Полученная величина — это среднесписочная численность не полностью занятых работников за месяц.
Пример 6
Компания работает по графику пятидневной рабочей недели. Согласно штатному расписанию сотрудник Иванов трудится по 4 часа в день, сотрудник Петров — по 3,2 часа в день.
В марте 2016 года Иванов и Петров отработали 21 день.
Количество человеко-часов в марте равно 151,2 (4 часа × 21 день) + (3,2 часа × 21 день)). Количество человеко-дней в марте равно 18,9 (151,2: 8).
Исходя из того, что в марте 2016 года 21 рабочий день, среднесписочная численность не полностью занятых сотрудников за март равна 0,9 (18,9: 21 день), после округления принимает значение 1.
Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников, работавших полное и неполное время
Если часть работников занята полное рабочее время, а другая часть — неполное рабочее время, среднесписочную численность нужно считать следующим образом. Сначала определить среднесписочную численность сотрудников на полном графике за каждый месяц отчетного периода. Затем найти среднесписочную численность сотрудников на неполном графике за каждый месяц отчетного периода. Полученные значения сложить, разделить на количество месяцев в отчетном периоде и округлить.
Пример 7
В организации есть сотрудники, которые приняты на полную ставку. Также есть сотрудники, которые приняты на 0.5 ставки. Бухгалтер определил среднесписочную численность тех и других в отдельности за каждый месяц отчетного года (см. таблицу 5).
Среднесписочная численность за год равна 16,42 ((155 + 42): 12 мес.), после округления принимает значение 16.
Месяц | Среднесписочная численность работников на полной ставке | Среднесписочная численность работников на 0,5 ставки |
|---|---|---|
январь | 10 | 5 |
февраль | 10 | 5 |
март | 15 | 4 |
апрель | 10 | 4 |
март | 9 | 3 |
июнь | 15 | 3 |
июль | 16 | 3 |
август | 14 | 3 |
сентябрь | 14 | 2 |
октябрь | 14 | 3 |
ноябрь | 13 | 3 |
декабрь | 15 | 4 |
Итого: | 155 | 42 |
Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников Попробовать бесплатно
Что указать в отчете, если среднесписочная численность равна нулю
Распространена ситуация, когда среднесписочная численность небольшой компании или персонала ИП, исчисленная по всем правилам, после округления принимает значение 0. Возникает вопрос, можно ли указать нулевой показатель в отчетности, предназначенной для ИФНС и фонда соцстрахования?
К сожалению, ни один нормативный правовой акт не дает четкого ответа. На практике налоговики настоятельно рекомендуют вместо нуля поставить 1. Объясняют это тем, что согласно внутренним регламентам ФНС, при «нулевых» сведениях о среднесписочной численности инспектор должен закрыть карточку по НДФЛ. И потом, когда организация или предприниматель станет отчитываться по налогу на доходы, у них возникают сложности. Чтобы избежать путаницы, лучше заранее указать единицу. Специалисты ФСС также советуют не проставлять нулевой показатель, особенно если начисления зарплаты не были нулевыми.
На наш взгляд, работодателям проще последовать совету чиновников, чем впоследствии давать дополнительные объяснения. Тем более что подобное завышение среднесписочной численности не грозит никакими неприятными последствиями.
Правда, искусственное завышение недопустимо для ИП без персонала и для организаций, где нет иных работников кроме единственного учредителя. Как уже говорилось выше, предприниматели и единственные учредители не учитываются в среднесписочной численности. Поэтому округление до единицы в данном случае будет сильно искажать реальное положение дел.
Среднесписочная численность ИП без работников
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Среднесписочная численность ИП без работников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Среднесписочная численность ИП без работников Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 14.02.2019 N Ф06-42676/2018 по делу N А57-19177/2017
Требование: О признании недействительным решения налогового органа.
Обстоятельства: Налоговый орган доначислил НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что представленные налогоплательщиком первичные документы содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальность хозяйственных операций со спорным контрагентом; НДС, налог на прибыль, акциз, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщиком в спорном периоде через подконтрольные организации осуществлялась реализация незадекларированного объема пива, полученные налогоплательщиком денежные средства по договорам займа являются выручкой за поставку неучтенной реализации пива.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не доказаны.По мнению инспекции, представленные обществом документы, не свидетельствуют о реальности хозяйственных операций, поскольку среднесписочная численность работников общества «Техторг» составляет 2 человека; организация не имеет трудовых ресурсов, производственных площадей, имущества, транспорта; отсутствуют коммунальные, арендные платежи; указанные в сопроводительных документах (ТТН) индивидуальные предприниматели Романов Д.П. и Григоров Р.В. как перевозчики груза не подтверждают факт оказания автотранспортных услуг по перевозке товаров от общества «Техторг» в адрес заявителя; подписи от имени Цурикова М.В. в договорах поставки выполнены другими лицами; организация не находится по адресу регистрации. Руководитель общества «Техторг» в проверяемом периоде — Цуриков М.В., сведения по форме 2-НДФЛ за 2013 и 2014 годы представлены на 2-х человек: Цурикова М.В. и Грушину С.Б. Документы от имени общества «Техторг» подписаны лицами по доверенности (Дорошиной Е.Ю., Савиной С.И.). Однако идентифицировать указанных лиц не представляется возможным. На основании вышеизложенного налоговый орган пришел к выводу о создании заявителем и контрагентом фиктивного документооборота в целях получения необоснованной налоговой выгоды.Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Среднесписочная численность ИП без работников Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: На что вы готовы, чтобы применять пониженную ставку при УСН?
(Никитин А.Ю.)
(«Главная книга», 2020, N 22)Довод предпринимателя о том, что в дальнейшем он собирался приобрести у пенсионерки квартиру и переехать в Крым фактически, а не виртуально, суд отклонил. Да и женщина сказала полицейским, что продавать квартиру не планировала. Излишне упоминать о том, что весь бизнес гражданина как был, так и остался в Хабаровском крае, где он и продолжал жить на самом деле. Там находились принадлежащая предпринимателю недвижимость, от сдачи которой в аренду он получил доход в спорном периоде, и транспортные средства, использовавшиеся для пассажирских перевозок. Причем сотрудников, согласно сведениям о среднесписочной численности, ИП не имел, справки 2-НДФЛ в налоговую не представлял.Нормативные акты: Среднесписочная численность ИП без работников
сдача, передача, отправка в ФНС онлайн — ГК ЛАД Москва, Нижний Новгород, Казань
Кто должен отчитываться в налоговую только в электронном виде:
—все плательщики НДС, включая налоговых агентов;
—организации, среднесписочная численность работников которых за прошлый календарный год превышает 100 человек;
—вновь созданные или реорганизованные хозяйствующие субъекты, если за месяц создания или реорганизации численность работников превысила 100 человек;
—крупнейшие налогоплательщики, вне зависимости от среднесписочной численности.
Остальные организации и ИП могут отчитываться в налоговую как в электронном виде — через собственную систему или уполномоченного представителя, так и на бумажных носителях.
Подготовка электронной отчетности для ФНС в СБИС
Внимание! С 1 января 2017 года к налоговой переходит функция администрирования страховых взносов. Формы отчетности 4-ФСС и РСВ-1 отменяются. К 1 октября 2016 года будет утвержден отчет по страховым взносам в ФНС.
Какие отчеты нужно сдавать в налоговую зависит от применяемого режима налогообложения: УСН, ОСНО или ЕНВД. Возможно совмещение нескольких видов деятельности и режимов, например: ЕНВД+УСН или УСН+ОСНО. В таких случаях список отчетов увеличивается.
Полный список отчетов для вашей организации вы можете уточнить в ФНС вашего района (В системе СБИС данный список будет отображаться в календаре отчетности, для этого необходимо только настроить систему в соответствии с вашей системой налогообложения).
Как понять, что отправленный отчет получен ФНС:
- Первым придет «Извещение о получении» — документ поступил на приемный комплекс налогового органа;
- Затем вы получите «Квитанцию о получении отчета» — означает, что вы выполнили свою обязанность по представлению налоговой отчетности, но не подтверждает, что отчет сдан;
- Извещение о вводе — отчет занесен в информационные ресурсы налогового органа.
СБИС поможет полноценно общаться с налоговыми инспекторами:
- Запрашивайте и получайте: справки о состоянии расчетов, акты сверки по налогам, выписки из ЕГРЮЛ/ ЕГРИП и бухгалтерской отчетности.
- Получайте требования об уплате налога, сбора, пени и штрафа: плательщикам НДС и компаниям, чья среднесписочная численность превышает 50 человек, согласно законодательству, налоговая инспекция направляет требования о представлении документов только электронно (п. 4 ст. 31 НК РФ).
- «Приятные мелочи»: пишите пояснительные записки, пересылайте справки в формате Microsoft Word, таблицы Microsoft Excel или просто обычные письма; получайте информационные рассылки из налоговой.
Как сделать нулевую отчетность ИП: форма и подача
Законодательно выделены некоторые особенности направления деклараций, действующие для предпринимателей на разных режимах расчета и уплаты налогов. В отдельных случаях лица могут освобождаться от формирования и сдачи документации в контролирующие органы. Однако стоит помнить, что нулевой отчетность ИП на ОСНО и УСН может быть только по некоторым налогам.
Особенности подачи отчетности
Документы для проверки следует подавать в отделения ФНС, ФСС, ПФР по месту жительства индивидуального предпринимателя. Лица сдают отчетность в следующих формах.
ИП без сотрудников УСН
Обязанностью бизнесмена, не принявшего ни одного сотрудника, является непрерывное ведение КУДиР. Если налогоплательщик сформировал электронную книгу учета, при завершении отчетного года ему потребуется подготовить бумажный вариант.
Обязанность каждого бизнесмена на упрощенке без персонала — сдать нулевую отчетность ИП по итогам года. Авансовые платежи должны поступать в пользу бюджета ежеквартально.
Если ИП выбрал упрощенку с объектом налогообложения «Доходы», он снижает сумму налога за счет страховых взносов в размере 100%. При условии, что страховые взносы были оплачены в ПФР. Если предприниматели на УСН, рассматривающей в качестве объекта налогообложения «Доходы минус расходы», то взносы в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу.
ИП без сотрудников ОСНО
Нулевая отчетность ИП на ОСНО подразумевает формирование следующих видов деклараций:
- По НДС — 1 раз в 3 месяца.
- По 3-НДФЛ — ежегодно.
- По 4-НДФЛ — в начале коммерческой деятельности или в течение месяца после 50% роста или снижения прибыли.
ИП с сотрудниками УСН
Выплата заработной платы и заключение трудового договора при ведении бухучета ИП на УСН обязывает сдавать дополнительные формы отчетности. Бизнесмену потребуется формировать справки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Стоит учитывать, что при отсутствии выплат в пользу сотрудников в календарном году, ИП не будет считаться налоговым агентом. Это означает, что ему не потребуется сдавать в ФНС нулевые отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Если экономическая деятельность не велась, у ИП не было прибыли в течение отчетного года, по счетам не было движения средств, налогоплательщику потребуется представить в ФНС декларацию 3-НДФЛ. Подача нулевой отчетности ИП должна происходить до 30 апреля.
Обязательно направить форму 3-НДФЛ нужно налогоплательщикам, прибыль которых была получена не от предпринимательской деятельности. Лицам следует отчитаться перед налоговой службой по данной форме после получения кредита с материальной выгодой, утраты права применения упрощенного налогового режима.
Представление нулевой отчетности по страховым взносам в ФНС является обязательной, если у ИП есть сотрудники. В ПФР потребуется подать только форму СЗВ-М. Поскольку в бланке отмечаются сведения о застрахованных гражданах, СЗВ-М не может быть нулевой. Подать документы в пенсионный фонд следует до наступления 15 числа следующего месяца. Такая справка направляется в ПФР ежемесячно.
Если выплат в пользу персонала не производилось, предприниматели направляют в фонд соцстрахования нулевую форму 4-ФСС. Отчет принимается должностными лицами до 25 числа первого месяца каждого квартала.
ИП с сотрудниками ОСНО
В данном случае ИП сдает:
- В ФНС — 1 раз в квартал декларацию по НДС, ежегодно декларацию по 3-НДФЛ, декларацию по 4-НДФЛ, ежегодно справку 2-НДФЛ, ежеквартально 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам и сведения о среднесписочной численности работников.
- В ФСС — ежеквартально 4-ФСС.
- В ПФР — ежемесячно СЗВ-М, поскольку форма РСВ-1 отменена, ее направляют только за 2016 год.
Способы сдачи отчетности
Сдача нулевой отчетности для ИП может происходить в бумажной или электронной форме. Подать документы на бумаге предприниматели могут по почте, лично или через представителя, имеющего нотариальную доверенность.
Электронная форма нулевой отчетности для ИП направляется через ТКС. Документы предварительно подписываются ЭЦП. Если у ИП работает более 100 сотрудников, то ему требуется сдавать всю отчетность в электронном виде.
Подача через ПК «Налогоплательщик ПРО»
ПК «Налогоплательщик ПРО» и онлайн-сервис online.nalogypro.ru помогут пользователям найти простой ответ на вопрос, как сделать нулевую отчетность ИП. Система призвана облегчить ведение экономической деятельности и формирование отчетных документов в ФНС, ПФР, ФСС. Она служит для автоматического расчета авансовых платежей и тестирования деклараций.
Нулевая отчетность СНТ
Нулевая отчетность — это стандартные отчетные формы, которые отражают отсутствие ведения деятельности в течение отчетного периода. Что означает для СНТ отсутствие деятельности? Вероятно, то, что взносы не собирались как минимум год, и товарищество по сути не следовало своим уставным целям, то есть бездействовало.Может ли такое быть на практике? Наверное, может, если СНТ в принципе прекращает свое существование.
Тем не менее, многие СНТ утверждают, что сдают нулевые декларации и баланс и при этом продолжают существовать. Означает ли это, что в отчетах — лишь нули, и товарищество доживает последние дни?
Что вообще такое нулевая отчетность в СНТ, когда и как ее сдавать? И можно ли без нее обойтись?
Общее правило
Пока организация существует, она обязана сдавать отчетность, даже если не ведется деятельность. Просто в таком случае отчетность будет нулевой.
Нулевая отчетность подается в те же сроки, что и обычная, на тех же бланках. За просрочку и несдачу предусмотрены штрафы.
Нулевая декларация по УСН
Нулевая декларация по УСН – это отчет, который отражает данные по налоговому периоду (году), в течение которого у вас не было доходов, которые включаются в налоговую базу для расчета УСН-налога. То есть нет налогооблагаемой базы для исчисления налоговых платежей в пользу государства.
Декларация перестанет быть нулевой, когда появятся доходы, включаемые в базу для расчета УСН-налога. При этом учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. К доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).
Взносы садоводов, плата индивидуалов и целевое финансирование от государства, а также коммунальные платежи садоводов, перечисляемые ресурсоснабжающим организациям, выручкой СНТ не являются, не входят в налогооблагаемую базу (п.2 ст.251 НК РФ; пп.4 п.1.1 ст.346.15 НК РФ).
Налогооблагаемой базы нет, декларация называется “нулевой”, но это не означает, что во всех разделах проставлены нули. Вопрос терминологии! Это лишь означает, что СНТ не ведет коммерческую деятельность и не выходит за рамки сметы.
Раздел 3 декларации «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» не может быть нулевым, если СНТ принимает членские и целевые взносы. Учитывая то, что теперь все взносы должны перечисляться на расчетный счет товарищества, а вся отчетность сверяется с движениями по счетам, то нулей здесь быть не может.
По идее, у ИФНС не должно возникать вопросов по поводу предоставления СНТ нулевой декларации. Но если это случится, аргументировать следует примерно так:
СНТ “Дружба” является некоммерческим объединением граждан, созданным на добровольной основе с целью создания благоприятных условий ведения садоводства (цели — согласно Уставу и закону ФЗ-217). Коммерческую деятельность СНТ не осуществляет, услуг не оказывает, товары не продает, прибыль не получает. Все поступления на банковский счет СНТ являются добровольными членскими и целевыми взносами граждан, целевыми поступлениями на ведение уставной деятельности. Согласно п.1 ч.2 ст.251 НК РФ, членские, целевые взносы граждан и целевые поступления от органов государственной власти относятся к целевым поступлениям на содержание некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Управляйте СНТ
и ведите бухгалтерию
в одной программе!
Ведите бухгалтерию, выгружайте данные на готовый сайт для СНТ, собирайте показания счетчиков через приложение!
Конечно, этот вариант — для тех товариществ, в которых действительно не ведется коммерческая деятельность и не возникает налогооблагаемого дохода.
Нулевая отчетность на ОСНО
Сдаются нулевые декларации по налогу на прибыль и по НДС.
Если не было движения по расчетным счетам и деятельность не велась, можно заменить эти отчеты сдачей единой упрощенной декларации.
Также сдается бухгалтерская отчетность и отчетность по работникам.
Бухгалтерская отчетность
В состав бухотчетности СНТ входят бухгалтерский баланс и отчет о целевом использовании средств. Заполнять их можно по упрощенной форме.
Обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность не зависит от того, вела ли организация фактически свою деятельность или нет. То есть сдавать бухгалтерский баланс придется в любом случае, даже при отсутствии хозяйственных операций.
В прямом смысле нулевым — когда все строки пустые — баланс может быть только у некоммерческой организации, где нет уставного капитала и не ведется хозяйственная деятельность. В иных случаях термин “нулевой баланс” подразумевает не нули во всех строках, а отсутствие оборотов в отчетном периоде, то есть отражены те же цифры, что были в предыдущем балансе.
Пустым баланс в действующем СНТ быть не может, ведь есть зарплаты и отчисления в фонды как минимум на председателя. Также может быть бухгалтер и другие сотрудники. Кроме того, есть налог на ЗОП, оплата мусора и т.д. Задолженность по взносам, в конце концов.
Отчетность по работникам
Отчетность в ИФНС: 6-НДФЛ, РСВ.
Если работники в СНТ не получали заработную плату или вознаграждение по договорам гражданско-правового характера, нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ?
Обязанности это делать по закону нет. Но во избежании проблем, можно либо сдать нулевой отчет, либо направить в ИФНС письмо в произвольной форме о том, что отчетность 6-НДФЛ не предоставляется по причине отсутствия выплат.
В случае отсутствия в течение расчетного периода выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц сдается нулевой отчет РСВ. Это касается и некоммерческих организаций, в которых отсутствует штатное расписание и сотрудники которых (например, руководитель и бухгалтер) не получают вознаграждение за свою работу. Письмо Минфина России от 09.10.2019 №03-15-05/77364 уточняет состав нулевого отчета — в нем будет только два листа: титульный лист и раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” с указанием “Типа плательщика”.
Напомним, что отчет “Сведения о среднесписочной численности работников” отменен, сведения о количестве сотрудников включаются в отчет по страховым взносам (РСВ), начиная с отчетности за 2020 год. При отсутствии выплат физлицам подается нулевой отчет.
Отчетность в ФСС: 4-ФСС.
Даже при отсутствии выплат подается нулевой отчет — он содержит сведения о страхователе и обязательные листы с прочерками.
Отчетность в ПФР: СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД.
Отчет СЗВ-М сдают все работодатели, имеющие сотрудников с действующими трудовыми договорами или договорами гражданско-правового характера (ГПХ). Отчет сдается даже в том случае, если организация не вела деятельность и не делала выплат и начислений страховых взносов сотрудникам в отчетном месяце. Председатель СНТ — то лицо, которое будет указано в отчете всегда (он должен работать по договору и является застрахованным лицом).
Отметим, что к единому мнению по поводу сдачи СЗВ-М на руководителя так и не пришли. Поэтому председателям СНТ приходится обращаться в местные отделения ПФР с запросом о необходимости подавать СЗВ-М в случае отсутствия выплат и трудового договора.
Отчет СЗВ-СТАЖ пустым (нулевым) быть не может. Заполняется и представляется страхователями на всех застрахованных лиц, находящихся со страхователем в трудовых отношениях по трудовому договору или договору гражданско-правового характера. Если в СНТ только председатель, и он работает без зарплаты, то отчет подаем только на него (имеется факт трудовых отношений).
Отчет предоставляется, даже если выплаты сотрудникам не производились.
Отчет СЗВ-ТД не может быть нулевым по своей сути. Он отражает произошедшие кадровые изменения. Если у сотрудников никаких изменений не произошло, пустой отчет сдавать не нужно. Не подается на сотрудников, работающих по договору ГПХ.
Формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД не должны вступать в противоречие друг с другом — данные в них сверяют при проверке отчетности.
Отчетность в Росстат
Перечень отчетности для каждого СНТ можно узнать на сайте Росстата по номеру ИНН. Ряд статистических форм представляются только при наступлении определенного события (это указано в самой форме). Если такое событие не наступило, то нулевые формы не подаются.
Ликвидация СНТ при нулевой отчетности в налоговую
Страшная история о том, что если СНТ подаст нулевую декларацию, налоговая инспекция ликвидирует это товарищество как юрлицо — всего лишь миф.
Ликвидировать юрлицо по собственной инициативе налоговая инспекция может, но для этого должны быть одновременно соблюдены два условия:
— юридическое лицо в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
— юрлицо не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету.
Порядок исключения из ЕГРЮЛ предусмотрен ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001г. №129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”. Указанный порядок действует в отношении организаций всех организационно-правовых форм, в том числе и некоммерческих организаций.
Сведения о предстоящем исключении можно посмотреть на официальном сайте ФНС России в разделе «Проверь себя и контрагента», а также на официальном сайте журнала «Вестник государственной регистрации», введя в поле поиска ИНН/ОГРН юридического лица.
В течение трех месяцев с момента публикации сведений о ликвидации юрлицо может обратиться с заявлением о невозможности исключения в регистрирующий орган.
Важно здесь то, что исключение из реестра является правом, а не обязанностью налоговой инспекции. И многие юрлица, не подающие налоговую отчетность 12 месяцев и не имеющие движений по счетам всё же продолжают числиться в реестре.
Сайт для СНТ
Голосования, онлайн оплата, форум.Работайте с собственниками удалённо!
Узнать больше
Как рассчитать FTE для ГЧП
Примечание редактора: во вторник, 4 мая, у ГЧП закончились общие средства, и SBA прекратило прием новых заявок на кредиты в рамках ГЧП. Резерв средств по-прежнему доступен для финансовых учреждений сообществ, которые предоставляют ссуды предприятиям, управляемым женщинами, представителями меньшинств и сообществ с недостаточным уровнем обслуживания. Кроме того, остается резерв средств для заявок, ранее поданных, но еще не рассмотренных SBA. Однако, если вы уже подали заявку на получение кредита, это не гарантирует вам финансирование.
Одним из условий полного прощения вашего кредита по Программе защиты зарплаты является подтверждение того, что вы поддерживали такое же количество FTE (эквивалентов полной занятости) в течение 24-недельного периода PPP, что и до COVID-19.
Ваш показатель FTE не обязательно будет таким же, как фактическое количество людей, числящихся у вас на заработной плате, особенно если у вас есть текучесть кадров и сотрудники, работающие неполный рабочий день. Использование измерения FTE даст вам более точное представление о вашей рабочей силе.
Самостоятельно занятым лицам, не имеющим заработной платы, не нужно беспокоиться о расчете FTE.ППС для самозанятости основан на чистой прибыли за 2019 год, а не на данных о заработной плате.
Дополнительная литература: Прощение ссуды ГЧП: полное руководство
Определение FTE
Казначейство США определяет FTE как любого сотрудника, который работает 40 часов в неделю или более .
Расчет FTE
Каждый сотрудник, который в среднем работал более 40 часов в неделю в течение определенного расчетного периода, считается одним FTE. Один сотрудник не может быть больше одного FTE — сверхурочные не применяются.
У любых сотрудников, работающих неполный рабочий день, которые в среднем работали не более 40 часов, будет сложено их среднее количество рабочих часов в неделю. Разделите на 40 и округлите до ближайшей десятой, чтобы получить расчет FTE. Например, если у вас есть 3 сотрудника, которые постоянно работали 20 часов в неделю, в сумме они будут считаться 1,5 FTE.
Сложите свою полную и неполную занятость, чтобы получить общую цифру FTE.
Для простоты при заполнении заявления о прощении SBA в качестве альтернативы разрешило вам использовать 1.0 для любого сотрудника, который работает более 40 часов в неделю, и 0,5 для всех остальных сотрудников. Вы можете использовать любой метод расчета, но этот метод необходимо применять последовательно.
Использование вашего платежного ведомства
Некоторые провайдеры заработной платы, такие как Gusto, предлагают отчеты о прощении ссуд ГЧП. Войдите в свой счет заработной платы, чтобы узнать, предлагает ли это ваш провайдер. В отчете о прощении ссуды должны быть указаны ваши показатели FTE, а также ваши средние расходы на заработную плату, которые вам нужно будет подать на ГЧП.
Это видео объясняет отчет о заработной плате более подробно (особенно в том, что касается Gusto):
Как рассчитать текучесть кадров
Определение текучести кадров: термин «текучесть кадров» относится к проценту сотрудников, которые покидают организацию в течение определенного периода времени. Люди обычно включают добровольные увольнения, увольнения, несертификацию и выход на пенсию в свои расчеты оборота. Обычно они не включают внутренние перемещения, такие как повышение по службе или переводы.
Для расчета ежемесячной текучести кадров все, что вам нужно, это три числа: количество активных сотрудников в начале (B) и конце (E) месяца и количество сотрудников, уволившихся (L) в течение этого месяца. Вы можете получить среднее (Avg) количество сотрудников, сложив начальную и конечную рабочую силу и разделив на два (Avg = [B + E] / 2).
Теперь вы должны разделить количество уволившихся сотрудников на ваше среднее количество сотрудников. Умножьте на 100, чтобы получить окончательный процент текучести ([L / Avg] x 100).
Однако большинство компаний считает более полезными расчеты квартальной или годовой текучести кадров, поскольку обычно требуется больше времени, чтобы их численность стала достаточно большой, чтобы показать значимые закономерности.
Вот формула годового оборота:
Итак, если у вас 45 сотрудников в начале года и 55 в конце и 5 сотрудников остались в течение этого года, ваша годовая текучесть кадров будет:
Новый мир работы
Согласно недавнему опросу Workable, продуктивность является главной проблемой для руководителей высшего звена, вступающих в эпоху после COVID.
Подробнее в нашем отчете
Какая формула наилучшей текучести кадров?
В зависимости от того, что вы хотите измерить, вы можете использовать разные числа для расчета текучести кадров.
Например, если вы хотите проиллюстрировать конкурентное удержание , вы обычно определяете увольнение как добровольное увольнение, поскольку недобровольное увольнение и выход на пенсию не обязательно означает, что вы теряете сотрудников в пользу других работодателей.
Однако, если вы просто хотите проиллюстрировать общий оборот, вы можете включить все разделения.Если вы все же включаете пенсии в свой расчет оборота, вы должны четко указать это, чтобы люди понимали, что вы включаете в свои измерения.
Один интересный и полезный способ измерить текучесть кадров — посмотреть, является ли коэффициент текучести для нового найма выше или ниже, чем ваш общий коэффициент текучести.
В этом примере мы определяем текучесть кадров для новых сотрудников как количество новых сотрудников, которые увольняются в течение года.
Ваша новая формула текучести кадров будет выглядеть так:
Хорошая текучесть кадров
Теперь, когда вы знаете, как рассчитать текучесть кадров по простой формуле, вы можете рассчитать текучесть кадров своей компании и придумать число.Но что на самом деле означает ваш номер? Как узнать, высокая или низкая у вас текучесть кадров?
Один из способов — сравнить текучесть кадров в вашей компании со средним показателем в вашей отрасли. Уровень текучести кадров может широко варьироваться в зависимости от отрасли. Обычно наибольшая текучесть кадров наблюдается в сфере гостеприимства и здравоохранения. В 2015 году добровольная текучесть кадров в индустрии гостеприимства США составила 17,8%, а в сфере здравоохранения США — 14,2%. В других отраслях, например в страховании, ставки были намного ниже (8.8%) и ЖКХ (6,1%).
Nobscot предлагает приложение, которое дает вам мгновенный доступ к текущим показателям текучести кадров в США в зависимости от отрасли и местоположения. Аналогичным образом, Бюро статистики труда и база данных Европейского союза могут предоставить интересные статистические данные. Такие сайты, как comdatasurveys.com и xperthr.co.uk, также публикуют соответствующие опросы.
Сравнив свой рейтинг со средним значением по отрасли или местоположению, можно сделать некоторые выводы. Если, например, ваша текучесть кадров выше, чем в среднем по отрасли, это, вероятно, означает, что ваше управление не так эффективно, как могло бы быть.Итак, вы, вероятно, захотите выявить и решить некоторые внутренние проблемы.
Помимо внешнего сравнительного анализа, вы можете провести собственное внутреннее исследование текучести кадров. Чтобы лучше понять тенденции текучести кадров, собирайте данные за разные периоды времени, из разных отделов и со всех уровней управления.
Хотя менеджеры и работодатели опасаются текучести кадров, нулевой уровень текучести кадров нереален. Люди неизбежно уедут в какой-то момент, чтобы выйти на пенсию, переехать или из-за меняющихся обстоятельств своей жизни.Как бы странно это ни звучало, у вас может быть «здоровая» текучесть кадров. Следите за своими ставками, чтобы они оставались в пределах здоровой отрасли и местоположения.
Проанализируйте текучесть кадров
Чтобы лучше понять текучесть кадров, все, что вам нужно сделать, это ответить на три вопроса:
- «Кто увольняется?»
- «Когда они уезжают?»
- «Почему они уезжают?»
Кто
Даже если ваша текучесть кадров ниже, чем в среднем по отрасли, нет причин для празднования, если вы не можете определить , кто покидает вас.Если ваши лучшие исполнители уходят, вы должны немедленно принять меры, в противном случае производительность вашей компании снизится. С другой стороны, если ваши низкоэффективные сотрудники уходят, вы можете выиграть, наслаждаясь более высокой вовлеченностью сотрудников, производительностью и прибылью.
Когда
Очень полезно отслеживать , когда уходят человека. Например, ваш новый коэффициент текучести кадров может дать много информации. Во-первых, он может сказать вам, работают ли ваши методы найма.Если значительное количество ваших новых сотрудников увольняются, потому что они считают свои служебные обязанности отличными от ожидаемых или более сложными, чем они ожидали, возможно, вам следует рассмотреть возможность пересмотра должностных инструкций. Вложение большего количества времени и денег в разработку процесса ориентации также может помочь, если сотрудники увольняются из-за культурных несоответствий. Вы также можете рассмотреть возможность предложения других программ взаимодействия с сотрудниками, таких как отпуск по уходу за ребенком или гибкий рабочий график, если ваши сотрудники не могут найти баланс между работой и личной жизнью.
Почему
Когда вы знаете , почему ваших сотрудников уходят, вы можете в ответ изменить стиль управления или политику своей компании. Выходные собеседования — это полезный способ узнать, приводят ли люди аналогичные причины ухода или предлагают полезные советы о том, как вы можете стать лучше. Например, сотрудники часто говорят, что решили уволиться, потому что их вклад и усилия не были оценены по достоинству. Если вы слышите подобные комментарии на своих выходных собеседованиях или в обзорах производительности, HR должен поработать с менеджерами, чтобы рассмотреть возможность изменения процессов служебной аттестации.
Уровень текучести кадров может выявить скрытые проблемы внутри организации. Высокая текучесть кадров — предупреждающий знак, который нельзя игнорировать. Пересмотрите свои процессы найма, измените план вознаграждения и льгот или включите политику планирования преемственности. В конечном итоге, если вы будете активно реагировать на проблемы текучести кадров, вы улучшите свою компанию и сохраните отличных сотрудников.
Часто задаваемые вопросы об отчетах о прощении ссудPPP — RUN Powered by ADP®
% PDF-1.7 % 2 0 obj > / Метаданные 4 0 R / Страницы 5 0 R / StructTreeRoot 6 0 R / Тип / Каталог / ViewerPreferences 7 0 R >> эндобдж 4 0 obj > поток Microsoft Word2021-03-15T12: 51: 23-07: 002021-03-15T16: 51: 58-04: 00uuid: 5E685EC7-E8E0-4C9C-8D0F-B2740399A1F4uuid: 5E685EC7-E8E0-4C9C-8D0F-B2740399A1ESF4: Часто задаваемые вопросы об отчетах о прощении ссуд по ГЧП — RUN Powered by ADP® конечный поток эндобдж 33 0 объект > поток x = Yo! VlZȶ | ޅ V ڙ 7 Vnr6; aŪb} rn’˓vrezzrbr7 [NO’7i2zɇnʓ7gOb
ESDWAGOV — Требования к отчетности
Все работодатели должны ежеквартально подавать отчет о налогах и заработной плате.В противном случае вы должны заплатить штраф. Требования к отчетности определяются законодательным собранием Вашингтона. В нем указано, какие работники и какую информацию вы должны сообщать ежеквартально. Прочтите закон.
Кому и о чем вы должны сообщать:
Кому сообщать
- Работники, застрахованные от безработицы
- Корпоративные служащие, охваченные страхованием от безработицы
- Если у вас нет сотрудников и нет заработной платы за квартал, вы должны подать отчет об отсутствии заработной платы.
- Услуги по дому: Если вы нанимаете кого-то для выполнения домашних услуг в частном доме, клубе колледжа, братстве или женском обществе, вы не отчитываетесь до тех пор, пока не будете платить заработную плату в размере 1000 долларов или более в квартал. Если ваш фонд заработной платы достигает 1000 долларов в каком-либо квартале, вы должны сообщать о заработной плате за весь год. Дополнительную информацию о домашних услугах можно найти в Справочнике по налогам для домашних хозяйств IRS, включая инструкции по налогу на трудоустройство.
О чем сообщать
- Имя
- Номер социального страхования
- Выплаченная сумма брутто
- Количество отработанных часов в квартале
Понять штрафы за неполную отчетность
Кому НЕ сообщать
Прочитать таблицу освобожденных профессий
Как сообщить часы
Округлите до следующего целого числа. Мы не принимаем дроби часов.
- Наемные работники — Отчет о фактически отработанных часах. Если часы не отслеживаются, укажите 40 часов в неделю для сотрудников, занятых полный рабочий день.
- Наемных работников — Отчет о фактически отработанных часах. Если часы не отслеживаются, укажите 40 часов в неделю для сотрудников, занятых полный рабочий день.
- Сверхурочные — Отчет о фактически отработанных часах.
- Оплачиваемый отпуск — Укажите количество часов оплачиваемого отпуска.
- Натуральный платеж — Отчет о фактически отработанных часах.
- Оплата вместо уведомления — Укажите часы, которые были бы отработаны.
- Выходное пособие, бонусы, чаевые и чаевые — Отчет о нулевых (0) часах. Прочтите об отчете о нулевых часах.
Свяжитесь с нами
Если у вас есть вопросы, позвоните по телефону 855-TAX-WAGE (855-829-9243) и спросите налогового специалиста или напишите нам по адресу AMC1 @ esd.wa.gov.
Измерение потери производительности, связанной со здоровьем
Меры
Инструмент HRA был разработан, утвержден и администрируется Исследовательским центром управления здравоохранением Мичиганского университета, Анн-Арбор, штат Мичиган. Обследование включало вопросы о потере работы, связанной со здоровьем, наличием или отсутствием нескольких хронических заболеваний, а также вопросы, касающиеся образа жизни или поведенческих факторов (например, курение сигарет, употребления алкоголя, использования ремней безопасности) и факторов здоровья или биологических факторов (например, , артериальное давление, общий холестерин, рост, вес), связанные с состоянием здоровья.Все измерения, включая артериальное давление, рост, вес и общий холестерин, были самооценками. Было установлено, что самооценка отзыва об обращении за медицинской помощью и отсутствии на работе по состоянию здоровья является надежной и достоверной, особенно при коротких периодах отзыва. 7
В рамках этого исследования были изучены тринадцать состояний здоровья: аллергия, артрит, астма, боль в спине, бронхит, рак, депрессия, диабет, изжога, болезни сердца, мигрень, остеопороз и боль.Участников попросили указать, было ли у них заболевание, выбрав варианты «никогда», «в прошлом» или «были в настоящее время». Если участники сообщали о наличии заболевания, их также просили указать, получали ли они в настоящее время медицинскую помощь и / или принимали ли они лекарства от этого состояния. Для каждого состояния здоровья людям присваивалось значение «1», если они сообщили о наличии данного состояния в настоящее время, и «0», если они сообщили, что никогда не имели этого состояния или имели его в прошлом.
Риски для здоровья, связанные с образом жизни, проанализированные в этом исследовании, включали избыточный вес / ожирение, курение, высокое кровяное давление и высокий уровень холестерина.(Другие риски для здоровья, измеренные, но не включенные в анализ потери производительности, включали использование ремней безопасности, физическую активность, восприятие здоровья, стресс, использование расслабляющих препаратов, удовлетворенность жизнью, удовлетворенность работой, количество медицинских рисков и употребление алкоголя.) факторы наряду с установленными критериями, используемыми для определения того, подвергался ли участник высокому риску. Для каждого фактора риска была создана бинарная переменная риска для здоровья путем присвоения отдельным лицам значения «1», если критерии высокого риска были выполнены, и «0», если риск отсутствовал.Кроме того, переменная для общего количества рисков была создана путем суммирования факторов риска, и количество рисков было разделено на низкие (определяемые как от 0 до 2 рисков), средние (от 3 до 4 рисков) и высокие (5 или более рисков). риски).
Таблица 1.
Определения категорий риска для здоровья
| Фактор риска | Критерии высокого риска |
|---|---|
| Ожирение / избыточная масса тела | |
| Курильщик | Описанные привычки курения сигарет как «все еще курят» |
| Артериальное давление | Сообщенное систолическое артериальное давление> 139 мм рт. под медицинским наблюдением по поводу артериального давления |
| Холестерин | Сообщенный общий холестерин> 239 мг / дл, или в настоящее время у вас высокий холестерин, или в настоящее время вы принимаете лекарства |
| Категории риска для здоровья | |
| 9026 Низкий риск 9026 От 0 до 2 рисков для здоровья | |
| Средний риск | Сообщено от 3 до 4 рисков для здоровья |
| Высокий риск | Сообщено 5 или более рисков для здоровья |
Потеря производительности, связанная с прогулами, измерялась с помощью вопроса: « Сколько дней работы вы пропустили в прошлом году из-за личной болезни? » Варианты ответа: «0 дней», «1-2 дня», «3-5 дней», «6-10 дней», «11-15 дней» или «16+ дней».«Отдельный вопрос измерял потерю производительности, связанную с уходом за больными членами семьи, и не анализировался в этом исследовании. Непрерывная переменная была создана путем перекодирования вариантов ответа, чтобы указать общее количество рабочих дней, потерянных за год из-за отсутствия на работе (например, «1-2 дня» было перекодировано в 1,5 дня, «3-5 дней» было перекодировано в 4 дня).
Самый распространенный подход к измерению презентеизма — это спросить сотрудников, насколько их здоровье мешает их работе во время работы. 3 Для этого исследования презентиизм измерялся с помощью краткой формы из 8 пунктов Анкеты по ограничению работы (WLQ), подмножества исходной версии из 25 пунктов, а процент потери производительности рассчитывался с использованием методов, описанных Лернером и его коллегами. 8 В 2004 году в обзоре 6 инструментов потери производительности, о которых сообщают сами, WLQ был одним из 2 инструментов, которые, как сообщается, предлагают значительное преимущество перед другими в результате обширного тестирования и способности измерять общее воздействие на здоровье и влияние конкретных условий. . 9 Исследования показали, что WLQ имеет относительно высокую валидность и надежность, использовался на различных рабочих местах с различными рисками и условиями для здоровья и может быть наиболее полезным для обычных групп сотрудников. 10
Потеря производительности, связанная с презентеизмом, измерялась с помощью вопроса: «За последние 2 недели, сколько времени ваше физическое здоровье или эмоциональные проблемы мешали вам делать следующее?» Варианты ответов: «все время (100%)», «большую часть времени», «половину времени (50%)», «иногда» и «ни разу (0%)». ” Варианты ответов «большую часть времени» и «иногда» были перекодированы в 75% и 25% случаев соответственно, а «не относится к моей работе» и пустые ответы были установлены как отсутствующие.Пункты опроса были объединены в 4 шкалы ограничения работы: управление временем (способность справляться со временем и планированием требований работы), физическая работа (способность выполнять рабочие задачи, связанные с физической силой, движением, выносливостью, координацией и гибкостью), умственно-межличностные (способность выполнять познавательные и межличностные рабочие задачи) и результат (способность выполнять работу качественно или своевременно). 8 Варианты категориального ответа были преобразованы в проценты, и итоговые баллы по шкале варьировались от 0 (не ограничено ни разу в течение последних 2 недель) до 100 (ограничено все время в течение последних 2 недель).
Для расчета процентной потери производительности из-за присутствия на работе была создана индексная оценка путем вычисления взвешенной суммы по 4 шкалам ограничения работы. Затем показатель индекса был преобразован в показатель потерь WLQ, интерпретируемый как процент потери производительности за последние 2 недели из-за присутствия на работе по сравнению со здоровой контрольной выборкой. 8
Монетизация потери производительности
Стоимость прогулов оценивалась с использованием «метода потери заработной платы», наиболее часто используемого метода измерения потери производительности. 3,11 Для расчета стоимости потери работы, связанной с прогулами в прошлом году, общее количество потерянных рабочих дней было умножено на среднюю дневную компенсацию для штатных сотрудников и средний «множитель» заработной платы 1,61, где Мультипликатор определяется как размер затрат работодателя в связи с отсутствием работы, пропорциональный дневной заработной плате отсутствующего работника. 12 Общая дневная компенсация была основана на средней почасовой заработной плате плюс пособия для гражданских работников в США в 2008 году (29 долларов.18 в час для всех компаний США), умноженное на 8 часов в рабочий день. 13
Затраты на презентацию были рассчитаны путем экстраполяции оценок потери производительности за последние 2 недели (оценка потерь WLQ) на годичный период времени в днях (при условии 240 подходящих рабочих дней в год), 6 умноженных на общая суточная компенсация.
Чтобы предоставить работодателям среднего размера ориентир для потенциальной потери продуктивности, показатели распространенности заболеваний, о которых сообщают сами респонденты, были умножены на 10 000 (среднее количество сотрудников в «деловой книге» клиентов-работодателей OptumHealth), чтобы определить типичное количество сотрудников, сообщающих состояние или фактор риска.Среднегодовая потеря производительности за год была рассчитана путем умножения среднего числа людей, сообщающих о состоянии, на годовую стоимость потери производительности для каждого условия или риска с последующим суммированием по условиям. Один год использовался в качестве ориентира для монетизации, поскольку большинство работодателей оценивают данные о здоровье и производительности за год. 6
Оценка медицинских расходов работодателя
Чтобы работодатели могли понять относительную величину производственных затрат по отношению к медицинским расходам, среднегодовые разрешенные расходы на медицинские требования для каждого состояния здоровья и риска для здоровья, измеренные HRA, были оценены с использованием Episode Treatment Контрольные данные по группам (ETG). 14 Разрешенные затраты включают обязательства по плану медицинского страхования (чистая выплаченная сумма) и обязательства пациента (сострахование и вычитаемые суммы). Данные ETG сгруппированы в клинически однородные годовые эпизоды оказания помощи, включая стационарные, амбулаторные, вспомогательные и аптечные услуги. Для хронических состояний 1 эпизод обычно соответствует 1 человеку. Данные ETG также включают годовые коэффициенты распространенности, коды тяжести для конкретных эпизодов и общую стоимость каждого эпизода лечения для нескольких состояний.Годовые затраты на состояние включают затраты на любые сопутствующие заболевания, связанные с эпизодом.
Для каждого состояния оценочное среднее количество эпизодов было определено путем умножения эталонного показателя распространенности ETG на 10 000 сотрудников. Медицинские расходы были рассчитаны путем определения средневзвешенной стоимости одного эпизода для каждого состояния, а затем умножения стоимости на среднее количество эпизодов. Боль и употребление сигарет были исключены из расчетов медицинских затрат, потому что затраты на хроническую боль учитываются многими ETG, и потому что нет ETG для медицинских расходов, связанных с курением.
Анализы
Были проанализированы результаты двух разных проб. Во-первых, описательная информация, включая распространенность заболеваний, сопутствующие заболевания, риски для здоровья, а также количество прогулов и присутствия на работе, была предоставлена обо всех участниках, даже о тех, кто решил ответить на HRA только в 1 момент времени. Кроме того, дальнейшие анализы были проведены для выборки когорты, которая выполнила 2 HRA. Выборка когорты использовалась для определения того, наблюдались ли различия в состоянии здоровья и потери производительности с течением времени, а также для расчета затрат на производительность.
Чтобы определить потерю производительности, связанную с конкретными состояниями и рисками для здоровья, были использованы анализ предрасположенности и метод сопоставления, разработанный в клинике Мэйо. 15 Этот метод снижает систематическую ошибку и приближает рандомизированное исследование, контролируя измеримые различия между теми, у кого есть заболевания и риски для здоровья, и теми, у кого нет, что приводит к аналогичным сопоставимым группам. 16
Во-первых, оценка склонности для каждого человека была создана с использованием модели логистической регрессии для оценки вероятности того, что у человека будет состояние здоровья или риск для здоровья на основе его возраста, пола, времени года и наличия других состояния и риски для здоровья (сопутствующие заболевания).Затем индивидуумы были сопоставлены по этим прогнозируемым вероятностям с использованием подхода жадного алгоритма. Случаи (участники с определенным состоянием здоровья или риском для здоровья) были сопоставлены с контрольной группой (участники без состояния или риска) по наилучшему доступному соответствию. 16 Полученные в результате группы анализа различались только наличием определенного состояния здоровья или риска. Лица с условиями и контролем, которые не соответствовали, были исключены из выборки.
Различия между случаями и контролями оценивались до и после сопоставления с использованием критериев хи-квадрат для категориальных переменных и тестов t для непрерывных переменных для проверки статистически значимых различий между сопоставленными случаями и контролями.Для анализа потери продуктивности из большинства моделей были исключены люди из группы низкого риска и не сообщавшие об отсутствии заболеваний. Исключение здоровых людей из анализа может привести к более точным оценкам затрат, связанных с состоянием здоровья, потому что даже при оптимальном управлении заболеванием человек, вероятно, все равно будет демонстрировать снижение продуктивности с другими темпами, чем у человека без заболевания. Однако для анализа аллергии, высокого кровяного давления и избыточного веса / ожирения в модели были включены здоровые люди, потому что после их удаления оставалось недостаточное количество элементов управления, которые соответствовали бы оценкам предрасположенности.
Для оценки нагрузки на продуктивность для каждого состояния здоровья и фактора риска использовались отдельные обобщенные линейные модели. В этой регрессии второго этапа в качестве зависимой переменной использовались общие затраты на производительность труда в момент T2. Независимые переменные включали любые ковариаты, которые оставались значительно различающимися между группами после сопоставления, плюс фиктивный индикатор для обозначения состояния состояния / риска и общих затрат на продуктивность в T1 для защиты от случайных дисбалансов в исходной потере производительности.Чистая потеря производительности по условию / риску была рассчитана как разница в затратах на потерю производительности между группой условий (случаев) и соответствующей контрольной группой. Все анализы были выполнены с использованием программного обеспечения SAS версии 9.1.3 (SAS Institute Inc., Кэри, Северная Каролина).
Сводка результатов — 9540
Страхование, спонсируемое работодателем, распространяется примерно на 157 миллионов человек. Чтобы предоставить текущую информацию о медицинских льготах, спонсируемых работодателем, Фонд семьи Кайзера (KFF) ежегодно проводит опрос частных и нефедеральных государственных работодателей с тремя и более работниками.Это двадцать второе обследование пособий для работодателей в области здравоохранения (EHBS), в котором отражены медицинские льготы, спонсируемые работодателем в 2020 году.
Социальные и экономические потрясения, вызванные пандемией коронавируса, безусловно, повлияли на работодателей, работников и выплаты сотрудникам. EHBS был направлен в период с января по конец июля, что означает, что часть интервью была проведена до того, как полное воздействие пандемии стало очевидным, а другие интервью проводились по мере раскрытия последствий; в том числе в период значительной потери работы, которая произошла в марте и после него.Многие из рассматриваемых нами показателей, такие как премии, взносы, распределение затрат и предложения по плану, определяются до начала планового года, поэтому вполне вероятно, что пандемия не повлияла на ответные меры по этим элементам. Ответы на другие вопросы, такие как стимулы для обследований состояния здоровья или включение покрытия для посещений телемедицины, могли измениться в ходе пандемии: например, работодатели могли приостановить действие определенных стимулов, чтобы уравновесить нежелание сотрудников посещать офисы поставщиков.Таким образом, мы не можем определить, как пандемия повлияла на реакцию работодателей. Из-за времени проведения опроса мы не смогли включить какие-либо прямые вопросы о том, как работодатели отреагировали на пандемию.
ПРЕМИИ НА СТРАХОВАНИЕ И ВЗНОСЫ РАБОТНИКОВ
В 2020 году среднегодовые взносы по медицинскому страхованию, спонсируемому работодателем, составят 7 470 долларов США для единовременного страхования и 21 342 доллара США для семейного страхования [Рисунок A]. Средний разовый страховой взнос увеличился на 4%, а средний семейный страховой взнос увеличился на 4% за последний год.Заработная плата рабочих выросла на 3,4%, а инфляция — на 2,1%.
Средний размер страховых взносов для семей увеличился на 22% за последние пять лет и на 55% за последние десять лет [Рисунок A].
Для застрахованных работников в небольших фирмах средняя страховая премия аналогична средней премии в крупных фирмах за единовременное страхование (7 483 доллара против 7 466 долларов), но ниже, чем средняя страховая премия в крупных фирмах за страхование семьи (20 438 долларов против 21 691 доллара). Средние страховые взносы для застрахованных работников в HDHP / SO ниже для единовременного страхового покрытия (6 890 долларов), но аналогичны для семейного страхового покрытия (20 359 долларов) с общими средними страховыми взносами [Рисунок B].Охваченные работники, зарегистрированные в PPO, имеют более высокие средние страховые взносы для одиноких (7 880 долларов США) и семейного страхования (22 248 долларов США), чем общие средние страховые взносы. Средняя страховая премия для семей, охваченных страховкой, в фирмах с относительно большой долей низкооплачиваемых работников (где не менее 35% работников зарабатывают 26000 долларов в год или меньше) ниже, чем средняя страховая премия для покрытых работников в фирмах с меньшим доля низкооплачиваемых работников (19 330 долл. США против 21 486 долл. США).
Рисунок A: Среднегодовые взносы работника и работодателя на страхование семьи, 2010, 2015 и 2020 годы
Диаграмма B: Среднегодовые взносы работника и работодателя на страховое покрытие для одиноких и семей, по типу плана, 2020 г.
Большинство застрахованных работников вносят вклад в оплату страхового взноса.В среднем застрахованные работники вносят 17% страхового взноса за разовое страхование и 27% страхового взноса за семейное страхование. По сравнению с застрахованными работниками в крупных фирмах, застрахованные работники малых фирм в среднем вносят более высокий процент страховых взносов за страхование семьи (35% против 24%). Охваченные работники в фирмах с относительно большой долей низкооплачиваемых работников имеют более высокие средние ставки взносов на страхование семьи (38% против 26%), чем работники фирм с меньшей долей низкооплачиваемых работников.Охватываемые работники частных коммерческих фирм в среднем вносят более высокий процент страховых взносов как для одиноких, так и для семейных страховых взносов, чем покрываемые работники других фирм как для одиноких, так и для семейных страховых взносов.
Двадцать семь процентов застрахованных работников в малых фирмах участвуют в плане, в котором работодатель оплачивает весь страховой взнос за единовременное страхование, по сравнению с только 4% застрахованных работников в крупных фирмах. Напротив, 28% застрахованных работников в небольших фирмах участвуют в плане, по которому они должны вносить более половины страхового взноса за страхование семьи, по сравнению с 4% застрахованных работников в крупных фирмах [Рисунок C].
Среднегодовые суммы в долларах, внесенные застрахованными работниками на 2020 год, составляют 1243 доллара для единовременного страхового покрытия и 5 588 долларов для семейного страхового покрытия, что аналогично суммам в прошлом году. Средний долларовый вклад в семейное страхование увеличился на 13% с 2015 года и на 40% с 2010 года [Рисунок A]. Средние суммы взносов застрахованных работников в HDHP / SO ниже, чем средние общие суммы взносов как для одиноких, так и для семейных страховых взносов [Рисунок B]. Шесть процентов застрахованных работников, в том числе 17% застрахованных работников малых фирм, участвуют в плане с взносом работника в размере 12 000 долларов или более для покрытия семьи.
Рисунок C: Распределение доли страховых премий, выплачиваемых застрахованными работниками за страхование одиноких и семейных, по размеру фирм, 2020 г.
ЗАПИСЬ В ПЛАН
PPO являются наиболее распространенным типом плана, охватывающим 47% застрахованных работников в 2020 году. Тридцать один процент застрахованных работников зарегистрированы в плане с высокой франшизой и возможностью сбережений (HDHP / SO), 13% — в HMO, 8 % в плане POS и 1% в обычном (также известном как возмещение убытков) плане [Рисунок D]. Процент покрытых работников, зарегистрированных в ОПЗ, значительно ниже, чем в прошлом году (13% vs.19%). Этот процент увеличивался и падал за последние четыре года, поэтому неясно, сохранится ли эта тенденция.
Диаграмма D: Распределение участников плана медицинского страхования для обслуживаемых работников по типу плана и размеру фирм, 2015 и 2020 гг.
Самофинансирование. Шестьдесят семь процентов застрахованных работников, в том числе 23% застрахованных работников в малых фирмах и 84% в крупных фирмах, зарегистрированы в планах с самофинансированием. Доля самофинансируемых фирм, предлагающих льготы для здоровья, в 2020 году выше, чем процент (61%) в прошлом году.
Тринадцать процентов малых фирм сообщают, что у них есть план с равномерным финансированием, аналогичный проценту в прошлом году. Эти механизмы сочетают относительно небольшой самофинансируемый компонент со страхованием стоп-убытков с низкими точками крепления, которые могут передать значительную долю риска страховщикам. Эти механизмы являются сложными, и некоторые мелкие работодатели могут не быть полностью уверены в статусе финансирования своих планов. Среди застрахованных работников в небольших фирмах 31% участвуют в плане, который либо самофинансируется, либо сообщили нам, что их план финансируется на уровне, что выше, чем процент (24%) в прошлом году.
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ НА СОТРУДНИКОВ
Большинство застрахованных работников должны оплачивать долю затрат, когда они пользуются услугами здравоохранения. Восемьдесят три процента застрахованных работников имеют общую ежегодную франшизу по единовременному страхованию, которая должна быть выплачена до того, как план будет оплачен за большинство услуг.
Среди застрахованных работников с общей годовой франшизой средняя сумма франшизы за единовременное страхование составляет 1 644 доллара, что аналогично средней франшизе в прошлом году. Средняя франшиза для застрахованных работников выше в небольших фирмах, чем в крупных (2295 долларов по сравнению с1418 долларов США). Средняя годовая франшиза единовременного покрытия среди застрахованных работников с франшизой увеличилась на 25% за последние пять лет и на 79% за последние десять лет.
Франшизы увеличились в последние годы из-за более высоких отчислений в рамках типов планов и более высокого числа участников HDHP / SO. В то время как рост отчислений в PPO и другие типы планов, как правило, увеличивает наличные платежи зачисленных участников, переход к зачислению в HDHP / SO не обязательно приводит к этому, если зачисленные HDHP / SO получают компенсационный взнос от своих работодателей.Десять процентов застрахованных работников в HDHP с соглашением о возмещении медицинских расходов (HRA) и 3% застрахованных работников в HDHP, имеющих право на медицинский сберегательный счет (HSA), получают взнос на единовременное страхование, по крайней мере, равный их франшизе, а другой 41% застрахованных работников в HDHP с HRA и 19% застрахованных работников из HDHP, отвечающих требованиям HSA, получают взносы на счет, которые, если их применить к их франшизе, сократят их фактические обязательства до менее 1000 долларов.
Мы можем посмотреть на увеличение средней франшизы, а также на рост доли застрахованных работников, у которых есть франшиза, рассчитав средний вычет среди всех застрахованных работников (присвоив ноль работникам без франшизы).Стоимость 2020 года в размере 1364 долларов США на 27% выше, чем средняя общая годовая франшиза для единого покрытия в размере 1077 долларов США в 2015 году, и на 111% выше, чем средняя общая годовая франшиза в размере 646 долларов США в 2010 году.
Другой способ взглянуть на франшизу — это процент всех застрахованных работников, которые входят в план с франшизой, превышающей определенные пороговые значения. За последние пять лет процент застрахованных работников с общей годовой франшизой в размере 2000 долларов США или более для единовременного покрытия вырос с 19% до 26% [Рисунок E].
Независимо от того, применяется ли франшиза, большая часть застрахованных работников также оплачивает часть стоимости при посещении врача, входящего в сеть. Большинство застрахованных работников сталкиваются с доплатой (фиксированной суммой в долларах) при посещении врача, хотя некоторые работники сталкиваются с требованиями совместного страхования (процент от застрахованной суммы). Средняя доплата составляет 26 долларов за первичную медико-санитарную помощь и 42 доллара за специализированную помощь. Средние ставки совместного страхования составляют 18% для первичной медико-санитарной помощи и 19% для специализированной помощи. Эти суммы аналогичны показателям 2019 года.
Большинство работников также сталкиваются с дополнительными расходами на госпитализацию или амбулаторную операцию. Шестьдесят пять процентов застрахованных работников имеют сострахование, а 13% имеют доплату при госпитализации. Средняя ставка совместного страхования при поступлении в больницу составляет 20%, а средняя доплата составляет 311 долларов за одно посещение больницы. Положения о совместном несении затрат на амбулаторную хирургию следуют той же схеме, что и при госпитализации.
Практически все покрытые работники участвуют в планах с ограничением распределения внутрисетевых затрат (так называемый максимум наличных расходов) для единовременного покрытия, хотя ограничения значительно различаются.Среди застрахованных работников в планах с максимальной оплатой наличными для единовременного покрытия 11% участвуют в плане с максимальной суммой наличных средств менее 2000 долларов США, а 18% участвуют в плане с оплатой наличными. максимум 6000 долларов США или больше.
Диаграмма E: Процент покрываемых работников, зарегистрированных в плане с общей годовой франшизой в размере 2000 долларов или более для единого покрытия, в разбивке по размеру фирмы, 2009-2020 гг.
ПРОГРАММЫ ЗДОРОВЬЯ И ОЗДОРОВЛЕНИЯ
Большинство крупных фирм и многие мелкие фирмы имеют программы, которые помогают работникам выявлять проблемы со здоровьем и управлять хроническими состояниями, включая оценку риска для здоровья, биометрические обследования и программы укрепления здоровья.
Оценка риска для здоровья. Среди фирм, предлагающих медицинские льготы, 42% малых и 60% крупных фирм предоставляют работникам возможность пройти оценку риска для здоровья [Рисунок G]. Оценка риска для здоровья включает вопросы об истории болезни, состоянии здоровья и образе жизни человека. Пятьдесят два процента крупных фирм, имеющих программы оценки риска для здоровья, предлагают стимул для поощрения работников к прохождению оценки. Поощрения могут включать: подарочные карты, товары или аналогичные награды; более низкие взносы страховых взносов или разделение затрат; и финансовые вознаграждения, такие как наличные деньги, взносы на сберегательные счета, связанные со здоровьем, или избежание выплаты заработной платы.
Биометрические обследования. Среди фирм, предлагающих медицинские льготы, 33% малых фирм и 50% крупных фирм предоставляют работникам возможность пройти биометрический скрининг. Биометрический скрининг — это личное обследование состояния здоровья, которое измеряет факторы риска человека, такие как индекс массы тела (ИМТ), холестерин, артериальное давление, стресс и питание. Шестьдесят пять процентов крупных фирм с программами биометрического скрининга предлагают работникам стимул пройти обследование.
Кроме того, среди крупных фирм с программами биометрического скрининга 18% вознаграждают или наказывают работников на основании достижения определенных биометрических результатов (например, достижение целевого ИМТ).Размер этих стимулов значительно варьируется: среди крупных фирм, предлагающих вознаграждение или штраф за достижение биометрических результатов, максимальное вознаграждение оценивается в 150 долларов или меньше в 12% фирм и более 1000 долларов в 32% фирм.
Эффективность стимулов. В этом году мы спросили крупные фирмы, у которых есть стимул участвовать в программах укрепления здоровья или проверки здоровья, насколько эффективны, по их мнению, эти стимулы для увеличения участия сотрудников. 30% считают, что стимулы «очень эффективны», а 47% считают, что они «умеренно эффективны».
Программы содействия здоровью и благополучию. Большинство фирм, предлагающих медицинские льготы, предлагают программы, помогающие работникам выявлять и устранять риски для здоровья и нездоровое поведение. Пятьдесят три процента малых фирм и 81% крупных фирм предлагают программы по крайней мере в одной из этих областей: отказ от курения, контроль веса и коучинг по поведению или образу жизни. Среди крупных фирм, предлагающих хотя бы одну из этих программ, 44% предлагают работникам стимул для участия в программе или ее завершения [Рисунок G].
По мере того, как медицинские осмотры и программы оздоровления стали более сложными, стимулы стали более изощренными и могут включать участие или достижение целей в различных программах. Мы попросили фирмы, у которых были стимулы для любой из этих программ, оценить максимальный стимул для работника во всех их программах отбора и продвижения по службе вместе взятых. Среди крупных фирм с любым типом стимулов у 20% максимальный стимул составляет 150 долларов или меньше, а у 20% максимальный стимул превышает 1000 долларов.
Эффективность программ. Фирмы могут преследовать различные цели, предлагая программы скрининга и укрепления здоровья, включая улучшение здоровья и благополучия абитуриентов, сокращение пропусков на работу и снижение затрат. Фирмы в целом ответили, что их программы были до некоторой степени эффективны в достижении определенных конкретных целей, хотя многие ответили, что они не знают [Рисунок H].
Диаграмма G: Среди крупных фирм, предлагающих медицинские льготы, процентная доля программ проверки здоровья или оздоровления или укрепления здоровья, 2020 г.
Рисунок H: Среди крупных фирм, предлагающих медицинские льготы и программы оздоровления или проверки здоровья, мнение фирм о том, насколько эффективны программы для достижения различных целей, 2020 г.
ОБСЛУЖИВАНИЕ
Телемедицина. Телемедицина — это предоставление медицинских услуг пациенту с помощью телекоммуникаций от провайдера, который находится в удаленном месте, включая видеочат и удаленный мониторинг. В 2020 году 85% фирм с 50 или более работниками, предлагающими медицинские льготы, покрывают предоставление медицинских услуг с помощью телемедицины в своем крупнейшем плане здравоохранения, что выше, чем в прошлом году. Фирмы, в которых работает 5000 и более сотрудников, с большей вероятностью будут покрывать услуги телемедицины, чем более мелкие фирмы.
За последний год значительно увеличилась доля фирм, особенно небольших фирм (50–199 сотрудников), сообщивших, что они покрывают некоторые услуги посредством телемедицины. Хотя в последние годы телемедицина выросла, возможно, что некоторый рост в этом году отражает изменения в ответ на пандемию коронавируса, а также на повышение осведомленности. Будет важно следить за тем, сохранится ли это повышенное внимание к доступу к медицинской помощи посредством телемедицины или уменьшится по мере ослабления опасений по поводу коронавируса.
Розничная торговля поликлиниками. Семьдесят шесть процентов крупных фирм, предлагающих медицинские льготы, покрывают медицинские услуги, полученные в розничных клиниках, например, в аптеках, супермаркетах и розничных магазинах, в рамках своего крупнейшего плана медицинского обслуживания. Эти клиники часто укомплектованы практикующими медсестрами или фельдшерами и лечат незначительные заболевания и предоставляют профилактические услуги.
СЕТИ ПРОВАЙДЕРОВ
Фирмы и планы медицинского страхования могут структурировать свои сети поставщиков и их распределение затрат, чтобы побудить участников использовать поставщиков, которые взимают более низкие затраты и / или которые предоставляют более качественное обслуживание.Это включает в себя обеспечение достаточного количества поставщиков для обеспечения разумного доступа, а также ограничение сети поставщиками услуг хорошего качества и рентабельности.
Удовлетворенность выбором сети. Среди работодателей, предлагающих медицинские льготы, 45% фирм сообщают, что они «очень довольны», а 38% сообщают, что «удовлетворены» выбором доступных им сетей поставщиков [Рисунок I]. Их несколько меньше устраивает стоимость доступных им сетей провайдеров.Только 22% этих фирм сообщают, что они «очень довольны», в то время как 39% сообщают, что «удовлетворены» стоимостью имеющихся сетей поставщиков. Мелкие фирмы чаще, чем крупные фирмы, «очень недовольны» стоимостью имеющихся сетей поставщиков.
Размах сетей провайдеров. Работодателей, предлагающих медицинские льготы, попросили охарактеризовать широту сети поставщиков в их плане с наибольшим количеством участников. Пятьдесят один процент фирм говорят, что сеть в плане с наибольшим набором студентов является «очень широкой», 42% говорят, что она «несколько широкая», а 6% говорят, что она «несколько узкая».
Семь процентов фирм, предлагающих медицинские льготы, сообщают, что они предлагают по крайней мере один план, который, по их мнению, является планом для узкой сети, аналогично проценту в прошлом году. Фирмы со штатом 5000 и более сотрудников с большей вероятностью предложат план с узкой сетью, чем более мелкие фирмы.
Размах сетей поставщиков услуг по охране психического здоровья. Работодателей, предлагающих медицинские льготы, также попросили охарактеризовать широту сети поставщиков психиатрических услуг и лиц, злоупотребляющих психоактивными веществами, в их плане с наибольшим охватом.Тридцать пять процентов фирм говорят, что сеть по вопросам психического здоровья и наркозависимости в плане с наибольшим набором участников является «очень широкой», 46% говорят, что она «несколько широкая», 15% говорят, что она «несколько узкая», и 4% считают, что он «очень узкий».
Лишь примерно каждый пятый (22%) работодатель, предлагающий медицинские льготы, очень доволен наличием поставщиков психиатрических услуг в их сетях поставщиков. Среди работодателей, предлагающих медицинские льготы, 15% работодателей с 1 000–4 999 сотрудниками и 23% работодателей с 5 000 и более сотрудников обратились к своему страховщику или стороннему администратору с просьбой расширить доступ к внутрисетевым поставщикам услуг в области психического здоровья и наркозависимости.
Диаграмма I. Среди фирм, предлагающих медицинские льготы, удовлетворенность сетями поставщиков, доступными от страховщика или стороннего администратора, по размеру фирмы, 2020 г.
РАЗДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ ДЛЯ ЛЮДЕЙ В ХРОНИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ
Среди работодателей с 200 или более сотрудниками, предлагающими медицинские льготы, 21% говорят, что их план медицинского страхования с наибольшим числом участников отказывается от совместного покрытия расходов на некоторые лекарства или расходные материалы, чтобы побудить сотрудников с хроническими заболеваниями следовать своему лечению.Эта вероятность увеличивается с увеличением размера фирмы.
Недавние изменения в федеральных правилах расширили количество и типы предметов и услуг, которые могут считаться профилактическими в планах медицинского страхования, отвечающих требованиям HSA, позволяя спонсорам плана оплачивать часть или все эти услуги до того, как зачисленные участники соберут франшизу по плану. Среди работодателей с 200 или более сотрудниками, предлагающих план медицинского страхования, отвечающий требованиям HSA, 29% говорят, что они изменили услуги или продукты, которые люди с хроническими заболеваниями могли получать, не выполнив предварительно свои отчисления.Фирмы со штатом 5000 и более сотрудников (48%) с большей вероятностью скажут, что они изменили доступные услуги или продукты до того, как будет удовлетворена франшиза.
ОБСУЖДЕНИЕ
Глядя на показатели, которые мы обычно рассматриваем, такие как страховые взносы, взносы, разделение затрат, предложения и ставки покрытия, мы можем сделать вывод, что рынок медицинского страхования на основе работодателя имел еще один стабильный год в 2020 году. Увеличение страховых взносов было скромным и соответствовало недавнему лет взносы и разделение затрат в основном не изменились, а доли работников не покрывали или не покрывали их работу.Наблюдается значимое увеличение доли работников в самофинансируемых планах, что будет важно понять, если сохранится более высокий уровень. Мы включим дополнительные вопросы в опрос 2021 года, чтобы выяснить, почему работодатели выбирают этот вариант.
Конечно, экономические и социальные изменения, вызванные пандемией коронавируса, резко изменили ситуацию с занятостью по всей стране. Беспрецедентная потеря работы в сочетании с необходимостью предоставления убежища на дому и продолжающимися задержками с открытием новых рабочих мест и школ бросает вызов работодателям и работникам во многих отношениях, в том числе в плане медицинского страхования.Например, возникают вопросы о постоянной доступности страхового покрытия для уволенных работников, о доле уволенных работников, которые выбирают продление страхового покрытия COBRA, а также об изменениях, вносимых в программы помощи сотрудникам и планы медицинского страхования, чтобы поддержать работников с эмоциональной и эмоциональной поддержкой. социальные и финансовые стрессы. Однако, как отмечалось выше, поскольку исследование проводилось по мере развития пандемии, мы еще не можем определить, как работодатели отреагировали на пандемию. Большинство описанных выше показателей фиксируются в начале планового года и могут не отражать текущие обстоятельства.На некоторые другие ответные меры могло повлиять развертывание пандемии.
Несмотря на то, что в 2020 году мы наблюдали относительно скромное изменение страховых взносов, оно не отражает бурного воздействия пандемии на расходы на здравоохранение в этом году. Весной работодатели и страховые компании увидели снижение использования медицинских услуг и, соответственно, сокращение расходов. В связи с тем, что зачисленные участники пропускают некоторые виды обслуживания, страховщики сообщили о более низких, чем прогнозировалось, затратах в течение первой половины года. По мере того, как увеличилось количество домработниц, использование медицинских услуг снова начало расти.Расходы в 2021 году остаются неопределенными, поскольку работодатели и страховщики продолжают адаптироваться к меняющейся ситуации. Мы не знаем, как сокращение использования медицинской помощи в начале этого года отразится на будущих расходах и страховых взносах: в некоторых случаях потребность в уходе отпала, а в других — просто отложили. Пропущенная профилактическая и диагностическая помощь также может привести к ухудшению здоровья и увеличению затрат в будущем. Помимо любого потенциального отложенного спроса, планы работодателей могут нести более высокие затраты из-за новых тестов, лечения и вакцин COVID-19.И наоборот, мы стали свидетелями резкого экономического спада, который может привести к сокращению использования, компенсируя некоторые расходы по планам.
В течение года, начавшегося с исторически низкого уровня безработицы, в 2020 году уровень безработицы резко вырос. Менее конкурентный рынок труда и экономический спад могут снизить давление на работодателей с целью предложить в наступающем году конкурентоспособные пакеты льгот. Мы в основном сообщали об аналогичных средних суммах совместного несения затрат на 2019 год, но некоторые работодатели могут рассмотреть возможность сокращения щедрости плана в зависимости от того, как разворачивается экономический кризис.
Задача обследования 2021 года будет заключаться в том, чтобы понять, как работодатели реагируют на пандемию и сопутствующие экономические последствия, сохраняя при этом основные вопросы и цель обследования. Мы не знаем, как долго продлится пандемия, и каковы будут долгосрочные экономические последствия, но мы можем спросить работодателей о том, как эта неопределенность повлияла на их решения по плану льгот, какие виды льгот они добавили и / или изменили, заметили ли они изменения. в том, как сотрудники использовали свои льготы, и ожидают ли они, что какие-либо изменения будут более постоянными.Мы также ожидаем спросить, как сбои и неопределенность, вызванные пандемией, повлияли на решения работодателей об изменении своих планов или покупке новых поставщиков. Пандемия уже повлияла на многие льготы работодателей и будет продолжать определять их решения, поскольку они ожидают новых рабочих мест, изменений в страховых взносах и прямых издержек, связанных с пандемией.
МЕТОДОЛОГИЯ
Обследование пособий на здоровье работодателей Kaiser Family Foundation 2020 сообщает о результатах телефонного опроса 1765 случайно выбранных нефедеральных государственных и частных работодателей с тремя или более работниками.Исследователи из NORC Чикагского университета и Фонда семьи Кайзер разработали и проанализировали опрос. Davis Research, LLC провела полевые исследования в период с января по июль 2020 года. В 2020 году общий процент откликов составляет 22%, включая фирмы, которые предлагают и не предлагают льготы для здоровья. Среди фирм, участвовавших в исследовании за последние два года, процент ответов на опрос составляет 51%. Если не указано иное, различия, упомянутые в тексте и на рисунках, используют уровень достоверности 0,05 в качестве порога значимости.В малых фирмах работает от 3 до 199 человек. Значения ниже 3% не отображаются на графических рисунках, чтобы улучшить читаемость этих графиков. Некоторые распределения могут не суммироваться из-за округления. Впервые с 1999 года мы заключили контракт с новой фирмой, занимающейся сбором данных, на проведение исследования. Дополнительную информацию о потенциальных «внутренних эффектах» в результате этого изменения, а также информацию об изменениях в нашей методологии взвешивания и измерения заработной платы и инфляции работников см. В разделе «Дизайн и методы обследования».
Для получения дополнительной информации о методологии опроса посетите раздел «Дизайн и методы опроса» по адресу http://ehbs.kff.org/.
Фонд семьи Кайзера — это некоммерческая организация, базирующаяся в Сан-Франциско, Калифорния, чтобы удовлетворить потребность в достоверной информации по вопросам национального здравоохранения.
подоходных налогов с заработной платы | Mass.gov
Как работодатель, вы должны удерживать подоходный налог штата из заработной платы или выплат сотрудникам, которые живут или работают в Массачусетсе, и вы должны вовремя отправить их вместе с соответствующей формой или электронной декларацией.
Если вы являетесь работодателем в Массачусетсе с сотрудником-нерезидентом , вам все равно необходимо удерживать заработную плату, выплачиваемую нерезиденту за услуги, оказанные в Массачусетсе. Однако, если сотрудник-иногородний не работает в Массачусетсе, даже если ему платят в офисе Массачусетса, вам не нужно удерживать.
Работодатели не из Массачусетса
Если вы не являетесь работодателем из Массачусетса, который ведет бизнес или имеет офис в Массачусетсе, вы должны удержать сумму, определенную для целей подоходного налога Массачусетса, за вычетом любой суммы, удерживаемой и удерживаемой для вашего собственного штата.Если в штате вашего бизнеса нет удержания, вы должны удержать и отправить нам полную сумму, определенную для целей Массачусетса. Независимо от того, работает ли сотрудник в дороге, дома или в офисе, который обслуживается вами, работодателем, не влияет на ваши обязательства по удержанию налогов.
Вам не нужно отказываться от оплаты, если ваша единственная связь с Массачусетсом — это работа жителя Массачусетса за пределами Массачусетса. Однако вы можете отказать в этом для удобства сотрудника, если и вы, и сотрудник согласны.Сотрудник будет должен платить подоходный налог штата Массачусетс, если вы не удержите подоходный налог штата.
Федеральное удержание не требуется
Если нет требования удерживать федеральный подоходный налог из-за типа дохода, то вам не нужно удерживать подоходный налог штата Массачусетс.
Как правило, домашние / домашние работодатели не требуют удержания. Однако таким работодателям по-прежнему необходимо удерживать налог на социальное обеспечение со своих сотрудников. Для получения дополнительной информации об этих требованиях свяжитесь с IRS по телефону (800) 829-1040.Домашние / домашние работодатели также должны связаться с Департаментом помощи по безработице по телефону (617) 626-5075 для получения информации об их обязательствах по уплате государственного налога на безработицу.
Домашние / домашние работодатели имеют возможность удерживать федеральный подоходный налог и подоходный налог штата из заработной платы, что может освободить служащих от обязанности платить расчетные налоги. Руководство по налогу на работу в домашних хозяйствах предоставляет домашним хозяйствам / домашним работодателям информацию, необходимую им для полного понимания своих обязательств при найме помощников по дому.
Пенсионные, аннуитетные и другие аналогичные выплаты
Выплаты пенсий, аннуитетов и / или других аналогичных выплат резидентам Массачусетса, которые не выбрали освобождение от удержания подоходного налога в США, подлежат требованиям удержания подоходного налога штата Массачусетс. Как правило, единовременные выплаты и приемлемые пролонгации из соответствующих пенсионных и аннуитетных планов также подлежат удержанию в штате Массачусетс, если только они не относятся к типу, который никогда не будет облагаться подоходным налогом штата Массачусетс.См. «Изменения налогов», содержащиеся в «Законе об увеличении государственных доходов» и связанных с ним законах, или в разделе «Удержание подоходного налога Массачусетса с правомочных распределений по ролловерам».
Чтобы сообщить и перечислить удержанные пенсии и аннуитета, доверенное лицо или администратор пенсионного или аннуитетного плана должны зарегистрироваться у нас, используя федеральный налоговый идентификационный номер плана (обычно требуется) и отметив соответствующее поле.
Получатели платежей должны предоставить доверенному лицу или администратору плана Свидетельство об освобождении от удержания в штате Массачусетс для пенсионных, аннуитетных и других периодических и непериодических выплат (форма M-4P).Возврат производится ежегодно, а выплаты производятся по тому же графику, что и удержания из заработной платы. Любой, кто зарегистрирован для удержания, должен подавать годовой отчет, независимо от того, удерживали ли они налоги Массачусетса в течение календарного года или нет.
Возврат и оплата должны производиться в электронном виде. См. Требования к оплате в разделе «Подача и уплата удержания».
Работодатели межгосударственных автомобильных и железнодорожных перевозчиков
Работодатели межштатных железнодорожных и автомобильных перевозчиков обязаны удерживать подоходный налог штата Массачусетс со своих рабочих, которые являются резидентами Массачусетса, и со своих рабочих, которые не являются резидентами Массачусетса, но которые по-прежнему выполняют все свои обычные обязанности в Массачусетсе.См. «Сотрудники межгосударственных автомобильных и железнодорожных перевозчиков» для получения дополнительной информации.
Другие виды требуемых удержаний
- Объекты, промоутеры или другие лица, которые выплачивают компенсацию исполнителям или выступающим организациям, должны удерживать выплаты спортсменам и артистам, выступающим в Массачусетсе.
Об авторе