Средняя величина активов в балансе: Ничего не найдено для srednjaja velichina aktivov i 2

Оборачиваемость активов и сравнительный анализ оборачиваемости разных видов активов

Исследование оборачиваемости активов проводится для определения интенсивности и эффективности использования ресурсов. Это помогает оценить успешность ведения операционной деятельности, а при необходимости и инвестиционной. Расчет ведется на основании коэффициента оборачиваемости активов в зависимости от вида ресурсов. Адекватные рекомендованные значения позволяют проанализировать эффективность текущей деятельности и прогнозируемой.

Коэффициент оборачиваемости – формула

Разберемся, как определить коэффициент оборачиваемости. Расчет зависит от вида активов. Основные формулы:

1. Коэффициент оборачиваемости активов = Выручка / Среднегодовая величина активов
2. Коэффициент оборачиваемости запасов = Объем закупок запасов за период / Среднегодовая величина остатка запасов
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = Выручка / Среднегодовая величина оборотных средств
4. Фондоотдача = Выручка / Среднегодовая величина основных средств

Следовательно, формула расчета оборачиваемости зависит от вида активов.

В общем случае оборачиваемость показывает скорость обновления какого-либо ресурса. Например, дебиторская задолженность формируется в учете в результате признания выручки, соответственно скорость обновления дебиторской задолженности зависит от объема реализации. Основные средства и другие активы также генерируют выручку и переносят свою стоимость на стоимость продукции путем амортизации. Поэтому оборачиваемость активов показывает как быстро актив способен вернуть свою стоимость, генерируя выручку. В случае с оборачиваемостью запасов или оборачиваемостью кредиторской задолженности в качестве меры скорости обновления ресурса выступает объем закупок.

В зависимости от того, какой показатель исследуется, можно определить, с какой скоростью функционирует бизнес.

К примеру, оборачиваемость активов характеризует, сколько за год оборотов совершили все активы организации. При разделении на оборотные и внеоборотные можно определить интенсивность использования тех или иных видов активов. Дополнительно вычисляется фондоотдача, то есть эффективность эксплуатации предприятием только основных фондов.

Коэффициенты оборачиваемости задолженности – формулы

Поскольку у многих компаний высокий удельный вес в активах и пассивах приходится на дебиторскую задолженность и кредиторскую, требуется анализировать ее состояние. Для этого также определяется оборачиваемость:

• Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Величина выручки / Средняя дебиторская задолженность.
• Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Себестоимость / Средняя кредиторская задолженность.

Можно глубже проанализировать задолженность и сделать расчет по каждому из контрагентов или группе покупателей (поставщиков). В целом, коэффициент оборачиваемости показывает, сколько прибыли выручено с каждого вложенного в какой-либо актив рубля. Чем выше показатель, тем эффективнее используется ресурс. Готовые модели бизнес-анализа, представленные на нашем сайте позволяют производить наглядный расчет изменений в оборачиваемости по разным видам активов в разрезе каждого договора и выдают результаты в виде интерактивных дашбордов.

Как провести анализ оборачиваемости активов

Чем меньше период оборота, тем лучше деловая активности организации и тем эффективнее используются ресурсы. Для анализа используются рекомендованные значения показателей. При этом на законодательном уровне подобные нормативы не утверждаются. Результаты оцениваются предприятиями самостоятельно с учетом специфики их отраслевой деятельности. Чтобы определить стратегию развития, нужно понять, какую долю выручки приносит каждый из видов активов – как рассчитать:

Оборотные активы

Запасы, продукция, дебиторская, кредиторская задолженность – уровень продуктивности определяется просто. Каждый рубль выручки приносит вложенная стоимость запасов, готовой продукции или отгрузки или закупок. При этом, чтобы оценить влияние отдельного договора с покупателем или поставщиком, нужно взять сумму задолженности по конкретному договору.

Основные средства

При расчетах фондоотдачи нужно определить, сколько выручки генерирует для организации каждое из основных средств отдельно. Если это сделать невозможно, вычисления выполняются по группе основных средств. К примеру, по месторождению или магазину. Для этого в МСФО применяется термин ЕГДП (единица, генерирующая денежные потоки).

При этом следует учитывать также и установленный СПИ (срок полезного использования). Рассчитывать, сколько выручки приносят вложенные в основные фонды средства, рекомендуется по каждому из видов имеющегося на балансе имущества. К примеру, по зданию, или транспортному средству, предоставленному в аренду; по дорогостоящему оборудованию, задействованному в производственных процессах.

Если таким образом считать оборачиваемость по конкретным отдельным видам ОС или группам ОС (ЕГДП) и сравнить период оборота этих ОС с их СПИ, то анализируя отклонения периода оборота данных активов от сроков полезного использования, можно судить об эффективности использования этих основных средств. Подобным способом также можно определить ценность эксплуатации вспомогательного имущества, которое не приносит прибыль компании напрямую.

Финансовые активы

При оценке эффективности финансовых вложений организации нужно помнить, что выручка – это, в первую очередь, результат операционной деятельности предприятия и иногда инвестиционной. Поэтому оборачиваемость финансовых активов (неторговых) отдельно рассчитывать некорректно, поскольку такие вложения не генерируют выручки. К примеру, нельзя рассчитать оборачиваемость таких финансовых активов, как приобретенные акции или долговые обязательства другого предприятия и пр. В GAAP в балансе активы группируются по степени убывания ликвидности при составлении бухгалтерского баланса, ликвидность каждого вида активов тесно связана с их оборачиваемостью.

Средняя величина активов

1. Общая рентабельность =

3. Прибыль от реализации

4. Прибыльность продукции =

(эффективность управления) Оборот (выручка от реализации)

Оборот (выручка от реализации)

Фондоотдача =

5. (Оценка деловой активности) Средняя величина активов

Оценка деловой активности иначе называется оборачиваемостью.

Можно рассматривать оборачиваемость различных видов активов и пассивов.

Иными словами, прибыль предприятия, полученная с каждо­го рубля средств, вложенных в активы, зависит от скорости оборачиваемости средств и от доли чистой прибыли в выручке от реализации. Высокое значение рентабельности продаж еще не означает высокой отдачи от используемого совокупного капита­ла предприятия, с другой стороны, незначительность прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, по отношению к выруч­ке от реализации не обязательно свидетельствует о низкой рентабельности вложений в активы предприятия. Определяющий момент — скорость оборота активов предприятия. То есть, чем выше скорость оборота активов, тем меньше сумма прибыли, ко­торая необходима для обеспечения требуемой отдачи активов

Задание 4

Имеются данные по организации.

Необходимо разнести все суммы в соответствующие отчеты, рассчитать баланс-нетто, баланс-брутто, чистые активы, чистую прибыль организации и ее работающий капитал (собственные оборотные средства организации).

На основании полученной схемы составить баланс и отчет о финансовых результатах в рекомендуемых Приказом Минфина РФ № 66н формах.

Рентабельность активов: формула расчета по балансу

Чтобы бизнес приносил прибыль, предприниматель должен периодически проводить анализ хозяйственной деятельности. В этом ему поможет рентабельность совокупных активов. Изучение показателя позволит понять, насколько эффективно работает вложенное имущество предприятия. Чтобы оценка была объективной, необходимо учесть ряд нюансов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57
 
Это быстро и бесплатно!

Немного теории

Рентабельность активов – это показатель, который позволяет определить, с какой отдачей работает имущество фирмы. С помощью оценки полученных данных эксперт сможет определить, какой вклад вносит определенный вид ресурсов организации в генерацию прибыли.

Если имущество не оказывает влияние на размер дохода, его нужно продать или списать. Насколько загружены и вовлечены в производство ресурсы компании показывает рентабельность активов.

От размера показателя зависят другие важные величины. К ним относятся:

• конкурентоспособность;
• платежеспособность;
• инвестиционная привлекательность;
• кредитоспособность.

Низкий размер коэффициента говорит о том, что капитал не работает. Его нужно реализовывать или внедрять в деятельность. Высокий размер коэффициента по предприятию говорит о полной загруженности имущества. Это тоже не является хорошим результатом. Часть капитала должна находиться в резерве. Величина влияет на работу:

• руководящего состава фирмы;
• кредиторов предприятия;
• инвесторов;
• поставщиков.

Чтобы понять, как рассчитать доходность активов, необходимо знать формулу нахождения коэффициента показателя.

Формула

Получив данные о величине показателя, нельзя однозначно оценить результаты положительно или отрицательно.

Обнаружить значение показателя без дополнительных данных не удастся. Чтобы выполнить действие, владелец бизнеса должен знать:

• бухгалтерский баланс;
• информацию о полученной прибыли и понесенных убытках;
• формулу поиска величины.

Найти необходимые данные можно в бухгалтерской отчетности за квартал. В бухгалтерском балансе человек бухгалтер должен посмотреть общий размер стоимости имущества организации, а в отчете о прибылях и убытках узнать величину полученной прибыли.

Если должна быть найдена рентабельность чистых активов, формула поиска величины имеет следующий вид:
РА = Чистая прибыль предприятия за определенный период/полный объем имущества;

Другая формула используется, если расчеты должны быть выполнены не за год, а за другой период. Имеет вид:
РА = Размер полученной выручки/(365/размер периода)/((величина ресурсов фирмы на начала периода+величина ресурсов фирмы на конец периода)/2).

После выполнения вычислений предприниматель сможет получить размер чистой прибыли, которую приносит каждый рубль, вложенный на приобретение ресурсов для обеспечения функционирования. Чтобы величина нагляднее демонстрировала сложившуюся ситуацию, полученное значение умножают на 100%.

Нахождение коэффициента без учета специфики организации

Если требуется быстро найти рентабельность активов roa, применяется следующая формула расчета. Чтобы выполнить действие для нахождения ее коэффициента, требуется учесть следующие показатели:

• количество чистой прибыли, полученной за определенный период;
• предельное значение обязательных отчислений в пользу государства, которые взимаются с прибыли организации;
• количество процентов, которые были выплачены за отчетный период по кредитам и займам;
• средняя величина суммированных ресурсов организации.

Если предприниматель не знает среднюю величину суммированного имущества компании, он все равно может вычислить ее самостоятельно. Для выполнения действия требуется сложить стоимость всех ресурсов предприятия на начало и конец периода. Полученный результат требуется разделить на 2.

РА = ((Величина чистой прибыли + проценты по кредитам и займам*(1-величина ставки налога, накладываемого на прибыль) : средний размер суммированных активов)*100%

Применение способа вычисления позволяет найти коэффициент без учета специфики деятельности, которую выполняет предприятие. Он корректируется на сумму процентов, которые фирма выплатила по кредитам и займам.

Поиск по балансу

Вычисляя коэффициент рентабельности активов, необходимо применить формулу по балансу. Чтобы найти значение рентабельности, потребуется обратиться к бухгалтерской отчетности №1. Потребуются данные за начало и конец текущего периода. Учитывается прибыль, которая осталась после налогообложения.

Формула имеет следующий вид:
РА = (Поле 2300 бух отчетности №2)/((Поле 1600 бух отчетности №1 на нг+Поле 1600 бух отчетности №1 на кг)/2).

Показатель можно рассчитать и с помощью других способов вычисления. Следует учесть, что формула рентабельности активов по балансу исключает задолженности учредителей в уставной капитал и денежные средства, которые были потрачены на приобретение акций у акционеров.

Нормальные значения

Чтобы понять нормативное значение рентабельности продаж, необходимо знать приемлемый размер величины. Он может различаться в зависимости от вида бизнеса. Если компания осуществляет деятельность:

• в сфере финансов, нормальное значение – до 10%;
• в производственной сфере, нормальное значение – 15-20%;
• в сфере торговли, нормальное значение – 15-40%.

Самое большое значение показателя у компаний, занимающихся реализацией готовой продукции. Причиной тому служит относительно небольшая стоимость активов учреждения. Для производственной компании характерна средняя рентабельность. Учреждение обладает большой величиной внешне оборотных активов из-за загруженности оборудования.

Организация, выполняющая функционирование в сфере финансов, все время находится в состоянии жесткой конкуренции. По этой причине она не может позволить себе сильно загрузить собственные активы. Низкое значение уровня рентабельности является для нее нормальным.

Для предприятий, требующих большое вложение капитала для старта производства, значение показателя всегда будет ниже, чем для компаний, которые функционируют в сфере услуг и требуют небольших затрат на организацию производства. Занимаясь вычислением показателя, эту особенность необходимо учесть.

Если компания, занимающаяся производством продукции, имеет высокую рентабельность активов, это характеризует ее как предприятие, которое перезагружает имеющиеся ресурсы. Для учреждения, функционирующего в сфере услуг, это значение будет нормальным.

Определение, формула, расчет и пример

Средние общие активы — это средняя балансовая стоимость активов предприятия на другую отчетную дату. Обычно стоимость активов на отчетную дату отражается в балансе предприятия. Эти активы включают балансовые оборотные и основные средства.

Средние общие активы обычно используются для оценки средней рентабельности активов, которая оценивает эффективность использования активов в течение двух или более последовательных периодов времени.Например, организация может захотеть оценить среднюю рентабельность активов за последние три года.

Чтобы оценить это, предприятию необходимо измерить сумму чистой прибыли за эти три года, а затем рассчитать средние значения общих активов. Эти средние значения общих активов представляют собой стоимость активов, используемых предприятием для поддержки продаж и деятельности предприятия.

Средние общие активы = Накопление общих активов за период X / период X

Общие активы в X периоде — это балансовая стоимость активов в отчетном периоде, которую предприятие хочет оценить.Например, балансовая стоимость активов на конец 31 декабря 2015 г., 31 декабря 2016 г. и 31 декабря 2017 г.

X период — это количество периодов, в течение которых балансовая стоимость активов используется для расчета. Например, период X 31 декабря 2015 года, 31 декабря 2016 года и декабря 2017 года равен 1 + 1 + 1 = 3

Предприятие также может использовать для расчета справедливую стоимость активов.

Организация хочет оценить среднюю доходность актива за последние три года, 2015, 2016 и 2017.Согласно финансовой отчетности, стоимость активов за последние три года составляет 6 000 000, 7 000 000 и 8 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 долл. Финансовый директор хочет, чтобы его бухгалтер рассчитал для него среднюю общую сумму активов.

Основываясь на приведенной выше формуле, мы можем рассчитать среднюю общую сумму следующих активов:

Средняя сумма активов = (6000 + 7000 + 8000) / 3 = 7000 тыс.

На основе приведенного выше расчета мы можем получить среднюю общую сумму активов, равную 7000К.Этот показатель можно использовать для расчета средней рентабельности активов предприятия.

Средние общие активы | Объяснение | Формула | Пример

Введение

Средняя сумма активов — это средняя балансовая стоимость активов, которые отражаются в балансе на разные даты баланса. Обычно балансовая стоимость активов на конец предыдущего года и на конец текущего года используется в расчетах для определения средней общей суммы активов в балансе.

Средняя общая сумма активов обычно используется для расчета оборачиваемости активов и коэффициента рентабельности активов, чтобы измерить способность компании использовать ресурсы, свои активы для получения выручки от продаж и прибыли соответственно.

Формула средней суммы активов

Среднюю общую сумму активов можно рассчитать, используя общую стоимость активов на конец текущего года плюс общую стоимость активов на конец предыдущего года, а затем разделив результат на два.

Иногда вместо этого для определения средней общей суммы активов используются общие активы на конец каждого месяца текущего года.В этом случае все двенадцать общих активов (за двенадцать месяцев) суммируются и делятся на двенадцать, чтобы получить среднюю общую сумму активов.

Однако такая ситуация обычно возникает только в управленческом счете, когда управленческий бухгалтер считает, что использование среднего значения общих активов за двенадцать месяцев дает более точные результаты при оценке деятельности компании.

В этом случае средняя сумма активов будет рассчитана по формуле ниже:

, где P = период, а n — номер периода, поэтому

P1 = Первый период

P2 = Второй период

Pn = Период n

В этом случае, если мы используем средние двенадцать месяцев совокупных активов, тогда n = 12, где P1 будет первым месяцем, а P2 будет вторым месяцем… и P12 будет 12-м месяцем.

Пример средней общей суммы активов

Например, у нас есть извлеченный баланс, как показано ниже:

Какова средняя сумма активов на основе приведенного выше баланса?

Рассчитать среднюю общую сумму активов

В приведенном выше балансе мы видим, что:

Общая стоимость активов на 31 декабря 2019 года = 157 287 долларов США

Общая стоимость активов на 31 декабря 2018 года = 150 765 долларов США

Затем

Средняя сумма активов = (157 287 +150 765) / 2 = 154 026 долларов

Итак, средняя общая сумма активов составляет 154 026 долларов, которые мы можем использовать для расчета различных коэффициентов, таких как оборачиваемость активов и средняя доходность активов.

Рентабельность средних активов — определение ROAA

Какова рентабельность средних активов — ROAA?

Рентабельность средних активов (ROAA) — это показатель, используемый для оценки прибыльности активов фирмы, и он чаще всего используется банками и другими финансовыми учреждениями как средство измерения финансовых результатов. Это также известно как просто рентабельность активов (ROA).

Коэффициент показывает, насколько хорошо активы фирмы используются для получения прибыли.ROAA рассчитывается путем деления чистой прибыли на среднюю общую сумму активов. Окончательный коэффициент выражается в процентах от общих средних активов.

Формула рентабельности средних активов:

Взаимодействие с другими людьми р О А А знак равно Чистая прибыль Средняя сумма активов где: Чистая прибыль знак равно Чистая прибыль за тот же период, что и активы \ begin {align} & ROAA = \ frac {\ text {Чистый доход}} {\ text {Средний общий объем активов}} \\ & \ textbf {где:} \\ & \ text {Чистый доход} = \ text {Чистый доход за тот же период, что и активы} \\ & \ text {Средние активы} = (\ text {Начало} + \ text {Конечные активы}) / 2 \ end {выровнены} ROAA = средний общий доход от активов, где: чистый доход = чистый доход за тот же период, что и активы

Как рассчитать рентабельность активов — ROAA

ROAA рассчитывается путем деления чистой прибыли на среднюю общую сумму активов.Чистая прибыль указана в отчете о прибылях и убытках, который дает обзор результатов деятельности компании за определенный период времени. Аналитики могут посмотреть на баланс, чтобы найти активы.

В отличие от отчета о прибылях и убытках, который показывает рост остатков в течение года, баланс — это только моментальный снимок во времени. Он не предоставляет обзор изменений, внесенных за определенный период времени, но в конце периода времени.

Чтобы получить более точную оценку рентабельности активов, аналитики любят брать среднее значение остатков активов с начала и конца того же периода, который использовался для определения чистой прибыли.

Что вам говорит ROAA?

Рентабельность средних активов (ROAA) показывает, насколько эффективно компания использует свои активы, а также полезна при оценке компаний-аналогов в той же отрасли. В отличие от рентабельности собственного капитала, которая измеряет рентабельность вложенных и нераспределенных долларов, ROAA измеряет рентабельность активов, приобретенных с использованием этих долларов.

Результат ROAA сильно варьируется в зависимости от типа отрасли, и компании, которые заранее инвестируют большие суммы денег в оборудование и другие активы, будут иметь более низкий ROAA.Результат соотношения 5% или выше обычно считается хорошим.

Ключевые выводы

• ROAA показывает, насколько хорошо компания использует свои активы для получения прибыли, и лучше всего работает по сравнению с аналогичными компаниями в той же отрасли.
• Формула использует остатки активов, чтобы зафиксировать любые существенные изменения в остатках активов за анализируемый период.
• Компании, которые вкладывают значительные средства в оборудование и другие активы, обычно имеют более низкий ROAA.

Пример использования ROAA

Предположим, что компания A имеет чистую прибыль в размере 1000 долларов США в конце года 2. Аналитик возьмет баланс активов из баланса компании в конце года 1 и усреднит его с активами в конце года 2 для получения ROAA. расчет.

Активы фирмы в конце 1-го года составляют 5000 долларов, а к концу 2-го года они увеличиваются до 15 000 долларов. Среднее значение активов между 1-м и 2-м годом составляет (5 000 + 15 000 долларов) / 2 = 10 000 долларов.Затем рассчитывается ROAA путем деления чистой прибыли компании в размере 1 000 долларов на 10 000 долларов, чтобы получить ответ 10%.

Если рентабельность активов рассчитывается с использованием активов только на конец первого года, доходность составляет 20%, потому что компания получает больший доход от меньшего количества активов. Однако, если аналитик рассчитывает рентабельность активов, используя только активы, измеренные в конце 2-го года, ответ будет 6%, потому что компания получает меньшую прибыль с большим количеством активов.

По этой причине аналитики используют средние активы, поскольку они учитывают колебания баланса в течение года и обеспечивают более точную оценку эффективности активов за определенный период времени.

Разбивка баланса

Финансовая отчетность компании — баланс, прибыль и отчеты о движении денежных средств — являются ключевым источником данных для анализа инвестиционной стоимости ее акций. Инвесторы в акции, как те, кто занимается своими руками, так и те, кто следует руководству профессионала в области инвестиций, не обязательно должны быть аналитическими экспертами для проведения анализа финансовой отчетности. Сегодня существует множество источников независимого исследования акций, в Интернете и в печати, которые могут «вычислить» за вас.Однако, если вы собираетесь стать серьезным инвестором в акции, необходимо базовое понимание основ использования финансовой отчетности. В этой статье мы поможем вам лучше ознакомиться с общей структурой баланса.

Структура баланса

Баланс компании состоит из активов, обязательств и капитала. Активы представляют собой ценные вещи, которыми компания владеет и владеет, или то, что будет получено и может быть объективно оценено.Обязательства — это то, что компания должна другим — кредиторам, поставщикам, налоговым органам, сотрудникам и т. Д. Это обязательства, которые должны быть погашены при определенных условиях и в определенные сроки. Акционерный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее акционерами, которые принимают неопределенность, связанную с риском владения, в обмен на то, что, как они надеются, будет хорошей окупаемостью их инвестиций.

Взаимосвязь этих статей выражается в фундаментальном уравнении баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Смысл этого уравнения очень важен.Как правило, рост продаж, быстрый или медленный, требует увеличения базы активов — более высоких уровней запасов, дебиторской задолженности и основных средств (заводов, основных средств и оборудования). По мере роста активов компании ее обязательства и / или собственный капитал также имеют тенденцию к росту, чтобы ее финансовое положение оставалось сбалансированным.

То, как активы поддерживаются или финансируются за счет соответствующего роста кредиторской задолженности, долговых обязательств и собственного капитала, многое говорит о финансовом состоянии компании. А пока достаточно сказать, что в зависимости от направления деятельности компании и отраслевых характеристик наличие разумного сочетания обязательств и капитала является признаком финансово здоровой компании.Хотя это может быть чрезмерно упрощенным взглядом на фундаментальное уравнение бухгалтерского учета, инвесторы должны рассматривать гораздо большую стоимость капитала по сравнению с обязательствами как показатель положительного качества инвестиций, поскольку наличие высокого уровня долга может увеличить вероятность того, что бизнес столкнется с финансовыми проблемами. .

Форматы бухгалтерского баланса

Стандартные правила бухгалтерского учета представляют баланс в одном из двух форматов: форма счета (горизонтальное представление) и форма отчета (вертикальное представление).Большинство компаний предпочитают вертикальную форму отчета, которая не соответствует типичному объяснению баланса в инвестиционной литературе как имеющего «две стороны», которые уравновешивают друг друга.

Независимо от формата вверх-вниз или бок о бок, все балансовые отчеты соответствуют представлению, в котором различные записи счета размещаются в пяти разделах:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

• Оборотные активы (краткосрочные): статьи, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года
• Внеоборотные активы (долгосрочные): статьи более постоянного характера
В качестве общих активов они =
• Краткосрочные обязательства (краткосрочные -срочный): обязательства со сроком погашения в течение одного года
• Долгосрочные обязательства (долгосрочные): обязательства со сроком погашения более одного года
Эти общие обязательства +
• Акционерный капитал (постоянный): инвестиции акционеров и нераспределенная прибыль

Презентация аккаунта

В упомянутых выше разделах активов счета перечислены в порядке убывания их ликвидности (насколько быстро и легко они могут быть конвертированы в наличные).Аналогичным образом, обязательства перечислены в порядке их приоритетности к оплате. В финансовой отчетности термины «краткосрочный» и «долгосрочный» являются синонимами терминов «краткосрочный» и «долгосрочный» соответственно и используются как синонимы .

Неудивительно, что разнообразие видов деятельности публично торгуемых компаний отражается в представлениях балансовых отчетов. Балансы коммунальных предприятий, банков, страховых компаний, брокерских и инвестиционно-банковских фирм и других специализированных предприятий существенно отличаются по представлению счетов от тех, которые обычно обсуждаются в инвестиционной литературе.В этих случаях инвестору придется делать скидку и / или полагаться на экспертов.

Наконец, существует небольшая стандартизация номенклатуры счетов. Например, даже у баланса есть такие альтернативные названия, как «отчет о финансовом положении» и «отчет о состоянии». Балансовые счета страдают от того же явления. К счастью, инвесторы имеют легкий доступ к обширным словарям финансовой терминологии, чтобы прояснить незнакомую запись счета.

Важность дат

Баланс представляет финансовое положение компании за один день на конец финансового года, например, последний день отчетного периода, который может отличаться от более привычного нам календарного года.Компании обычно выбирают конечный период, который соответствует времени, когда их коммерческая деятельность достигла самой низкой точки годового цикла, которая называется их естественным деловым годом.

Напротив, отчеты о доходах и движении денежных средств отражают деятельность компании за весь финансовый год — 365 дней. Учитывая эту разницу во «времени», при использовании данных из балансового отчета (аналогично фотографическому снимку) и отчетов о доходах / денежных потоках (аналогично фильму) более точным и является практикой аналитиков использовать среднее число для суммы баланса.Эта практика называется «усреднением» и включает в себя получение данных на конец года (2019 и 2020 гг.) — скажем, для общих активов — и сложение их вместе и деление общей суммы на два. Это упражнение дает нам приблизительное, но полезное приближение к балансовой сумме за весь 2020 год, что и представляет собой номер отчета о прибылях и убытках, скажем, чистая прибыль. В нашем примере число общих активов на конец 2020 года будет завышать сумму и искажать соотношение рентабельности активов (чистая прибыль / общие активы).

Итог

Поскольку финансовая отчетность компании является основой для анализа инвестиционной стоимости акций, это обсуждение, которое мы завершили, должно предоставить инвесторам «общую картину» для развития понимания основ баланса.

— определение и примеры (активы = пассивы + капитал)

Что такое баланс?

Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Эти три основных утверждения являются и остаются ключевыми как для финансового моделирования, так и для финансового моделирования. Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. и бухгалтерский учет. Баланс отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Его также можно назвать отчетом о чистой стоимости активов или отчетом о финансовом положении. Баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Обязательства + Собственный капитал .

Изображение: Курс финансового анализа CFI

Таким образом, баланс разделен на две части (или разделы). В левой части баланса показаны все активы компании Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно идентифицируя и. Справа в балансе показаны обязательства компании Типы обязательств Существуют три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства.Обязательства — это юридические обязательства или долг и собственный капитал Акционеры Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из уставного капитала плюс. Активы и обязательства разделены на две категории: краткосрочные активы / обязательства и долгосрочные (долгосрочные) активы / обязательства. Более ликвидные счета, такие как Товарно-материальные запасы, Денежные средства и Торговая кредиторская задолженность, помещаются в текущий раздел перед неликвидными счетами (или внеоборотными), такими как Заводы, основные средства и оборудование (ОС) и Долгосрочная задолженность.

Пример баланса

Ниже приведен пример баланса Amazon за 2017 год, взятый из учебного курса CFI по Amazon. Как вы увидите, он начинается с оборотных активов, затем внеоборотных активов и общих активов. Ниже приведены обязательства и акционерный капитал, который включает краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства и, наконец, собственный капитал.

Пример: баланс amazon.com

Посетите веб-сайт Amazon по связям с инвесторами, чтобы просмотреть полный баланс и годовой отчет.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас! Вы можете использовать файл Excel, чтобы ввести цифры для любой компании и получить более глубокое понимание того, как работают балансы.

Шаблон баланса Этот шаблон баланса предоставляет вам основу для построения финансового отчета вашей компании, показывающего общие активы, обязательства и собственный капитал. Балансовый отчет основан на фундаментальном уравнении: Активы = Обязательства + Собственный капитал. Используя этот шаблон, вы можете добавлять и удалять отдельные статьи под ea

Как структурирован баланс

Балансы, как и все финансовые отчеты, будут иметь небольшие различия между организациями и отраслями.Однако есть несколько «корзин» и статей, которые почти всегда включаются в общие балансы. Мы кратко рассмотрим наиболее часто встречающиеся статьи в разделах «Оборотные активы», «Долгосрочные активы», «Текущие обязательства», «Долгосрочные обязательства» и «Капитал».

Изучите основы бесплатного курса CFI по основам бухгалтерского учета.

Оборотные активы

Денежные средства и их эквиваленты Денежные эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов на балансе.Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты

Самый ликвидный из всех активов, денежные средства, отображается в первой строке баланса. Эквиваленты денежных средств также объединяются в эту строку и включают активы с краткосрочным сроком погашения менее трех месяцев или активы, которые компания может ликвидировать в короткие сроки, такие как рыночные ценные бумаги. долевые ценные бумаги или долговые ценные бумаги публично зарегистрированной компании.Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения. Компании обычно раскрывают, какие эквиваленты она включает в сноски к балансу.

Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность (Дебиторская задолженность) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов. Компании разрешают

Этот счет включает остаток всей выручки от продаж, остающейся в кредит, за вычетом любых резервов на сомнительные счета (которые приводят к расходам по безнадежным долгам).По мере того, как компании возвращают дебиторскую задолженность, этот счет уменьшается, а денежные средства увеличиваются на ту же сумму.

Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые

Запасы включают суммы для сырья, незавершенного производства и готовой продукции. . Компания использует этот счет, когда сообщает о продажах товаров, как правило, по себестоимости проданных товаров в отчете о прибылях и убытках.Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или

Внеоборотные активы

Машины и оборудование (ОС) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) являются одними из основных внеоборотных активов, обнаруженных на Баланс. На основные средства влияют капитальные затраты,

«Основные средства» (также известные как основные средства) захватывают материальные основные средства компании.Эта статья учитывается за вычетом накопленной амортизации. Некоторые компании классифицируют свои ОС по разным типам активов, таким как земля, здание и различные типы оборудования. Все основные средства подлежат амортизации, за исключением земли.

Нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы представляют собой идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы

Эта статья включает все нематериальные основные средства компании, которые могут быть или не поддаются идентификации.Идентифицируемые нематериальные активы включают патенты, лицензии и секретные формулы. Неидентифицируемые нематериальные активы включают бренд и гудвил.

Краткосрочные обязательства

Счета к оплатеСчета к оплатеСчета к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Счета к оплате:

Счета к оплате, или AP, — это сумма, которую компания должна поставщикам за товары или услуги, приобретенные в кредит. По мере того, как компания выплачивает свою AP, она уменьшается вместе с уменьшением суммы на денежном счете.

Текущий долг / Облигации к оплате Текущий долг В балансе текущая задолженность — это долги, подлежащие выплате в течение одного года (12 месяцев) или менее. Он указан как текущее обязательство и является частью

. Включает обязательства, не относящиеся к AP, которые подлежат погашению в течение одного года или в течение одного операционного цикла для компании (в зависимости от того, какой из них самый длинный). Векселя к оплате также могут иметь долгосрочную версию, которая включает в себя векселя со сроком погашения более одного года.

Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности — это часть долгосрочной задолженности, которая подлежит погашению в течение года.Долгосрочная задолженность имеет срок погашения

. Этот счет может или не может быть объединен вместе с указанным выше счетом «Текущий долг». Хотя они могут показаться похожими, текущая часть долгосрочного долга — это, в частности, часть долга, срок погашения которого превышает один год, в течение этого года. Например, если компания берет ссуду в банке с погашением в течение 5 лет, этот счет будет включать часть этой ссуды, подлежащую выплате в следующем году.

Долгосрочные обязательства

Облигации к оплате Облигации к оплате Облигации к оплате генерируются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств.Облигации к оплате относятся к амортизированной сумме, которую эмитент облигаций

Этот счет включает амортизированную сумму любых облигаций, выпущенных компанией.

Долгосрочная задолженность График задолженности В графике долга излагается весь долг, имеющийся у предприятия, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов

Этот счет включает общую сумму долгосрочной задолженности (за исключением текущей части, если этот счет присутствует в составе текущих обязательств).Этот счет является производным от графика долга График долга График долга включает в себя всю задолженность предприятия в графике на основе его срока погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов отражают всю непогашенную задолженность компании, процентные расходы и погашение основной суммы за каждый период.

Акционерный капитал

Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (акционерный капитал, собственный капитал, складочный капитал или оплаченный капитал) — это сумма, инвестированная компанией

Это стоимость средств, в которые инвестировали акционеры. компания.Когда компания создается впервые, акционеры обычно вкладывают деньги. Например, инвестор создает компанию и закладывает в нее 10 миллионов долларов. Денежные средства (актив) увеличиваются на 10 миллионов долларов, а акционерный капитал (счет собственного капитала) увеличивается на 10 миллионов долларов, что приводит к смещению баланса.

Нераспределенная прибыль

Это общая сумма чистой прибыли, которую компания решает сохранить. Каждый период компания может выплачивать дивиденды из чистой прибыли. Любая оставшаяся (или превышающая) сумма добавляется (вычитается из) нераспределенной прибыли.

Как баланс используется в финансовом моделировании?

Этот отчет — отличный способ проанализировать финансовое положение компанииАнализ финансовой отчетностиКак выполнить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках. Аналитик обычно может использовать баланс для расчета множества финансовых коэффициентов. Коэффициенты левериджа. Коэффициент левериджа показывает уровень долга, понесенного хозяйствующим субъектом против нескольких других счетов в его балансе, отчете о прибылях и убытках или отчете о движении денежных средств.Шаблон Excel, который помогает определить, насколько хорошо работает компания, насколько она ликвидна или платежеспособна и насколько она эффективна.

Изменения в балансовых счетах также используются для расчета движения денежных средств в отчете о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально именуемый Отчет о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода времени. период. Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования.. Например, положительное изменение в основных средствах равно капитальным затратам за вычетом амортизационных расходов. Если известен расход на амортизацию, капитальные затраты можно рассчитать и включить в отчет о движении денежных средств как отток денежных средств в составе денежного потока от инвестирования.

Снимок экрана из курса финансового анализа CFI.

Важность баланса

Баланс является очень важным финансовым отчетом по многим причинам.Его можно рассматривать отдельно или в сочетании с другими отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы получить полное представление о состоянии компании.

Четыре важных показателя финансовой эффективности включают:

1. Ликвидность — Сравнение текущих активов компании с ее текущими обязательствами дает представление о ликвидности. Оборотные активы должны быть больше текущих обязательств, чтобы компания могла покрыть свои краткосрочные обязательства.Формула коэффициента текущей ликвидности Формула коэффициента текущей ликвидности имеет вид = оборотные активы / текущие обязательства. Коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент оборотного капитала, измеряет способность бизнеса выполнять свои краткосрочные обязательства, которые подлежат погашению в течение года. Коэффициент учитывает вес общих оборотных активов по сравнению с общими текущими обязательствами. Он указывает на финансовое здоровье компании и коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как кислотный тест, измеряет способность бизнеса оплачивать свои краткосрочные обязательства активами, легко конвертируемыми в наличные, являются примерами финансовых показателей ликвидности.
2. Кредитное плечо — Анализ того, как финансируется компания, показывает, какой у нее кредитный рычаг, что, в свою очередь, показывает, какой финансовый риск принимает на себя компания. Сравнение долга с собственным капиталом Финансовые статьи CFI предназначены для самостоятельного изучения, чтобы изучить важные финансовые концепции онлайн в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни статей! отношение долга к общему капиталу — это обычные способы оценки левериджа в балансе.
3. Эффективность — Используя отчет о прибылях и убытках в сочетании с балансом, можно оценить, насколько эффективно компания использует свои активы.Например, деление выручки на среднюю общую сумму активов дает коэффициент оборачиваемости активов, фиксированный оборот активов, фиксированный оборот активов (FAT) — это коэффициент эффективности, который показывает, насколько хорошо или эффективно бизнес использует основные средства для увеличения продаж. Этот коэффициент делит чистые продажи на чистые основные средства за год. Чистые основные средства включают сумму основных средств за вычетом накопленной амортизации, чтобы показать, насколько эффективно компания превращает активы в выручку. Кроме того, цикл оборотных средств
4. Нормы прибыли — Баланс можно использовать для оценки того, насколько хорошо компания генерирует прибыль. Например, деление чистой прибыли на собственный капитал дает рентабельность собственного капитала (ROE) Рентабельность капитала (ROE) — это показатель прибыльности компании, который рассчитывается путем деления годовой прибыли (чистой прибыли) компании на стоимость всех ее акционеров. ‘собственный капитал (т.е. 12%). ROE объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку чистая прибыль или прибыль сравнивается с собственным капиталом.(ROE), и деление чистой прибыли на общую сумму активов дает формулу рентабельности активов и рентабельности активов и формулы ROA. Рентабельность активов (ROA) — это тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам. Этот коэффициент показывает, насколько хорошо компания работает, сравнивая прибыль (чистую прибыль), которую она генерирует, с капиталом, который она инвестирует в активы. (ROA), и деление чистой прибыли на заемный капитал плюс собственный капитал приводит к рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала (ROIC) — это показатель рентабельности или эффективности прибыли, полученной теми, кто предоставляет капитал, а именно держателями облигаций и акционерами фирмы. .ROIC компании часто сравнивают с ее WACC, чтобы определить, создает ли компания ценность или разрушает ее. (ROIC).

Все вышеперечисленные коэффициенты и показатели подробно рассматриваются в курсе финансового анализа CFI.

Видео-пояснение к балансу

Ниже приведено видео, в котором быстро рассматриваются ключевые концепции, изложенные в этом руководстве, и основные вещи, которые вам нужно знать о балансе, составляющих его статьях и почему это важно .

Как показано в видео, всегда должно выполняться уравнение Активы = Обязательства + Акционерный капитал !

Подробнее о финансовой отчетности

CFI — официальный глобальный провайдер сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA® Certification Присоединяйтесь к более 850 000 студентов, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.П. Морган и обозначение Ferrari. Чтобы продолжить обучение и продвигаться по карьерной лестнице финансового аналитика, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, который показывает их прибыль и убытки за определенный период времени. Прибыль или
• Краткосрочные обязательства Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года.Компания показывает их в трех финансовых отчетах
• Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Этими тремя основными отчетами являются
• Три модели финансового отчета3 Модель отчета 3 Модель отчета связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство

Активы баланса — Всеобъемлющее руководство для финансовых аналитиков

Активы баланса

Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета. Активы перечислены как счета или статьи, упорядоченные по ликвидности. Ликвидность — это легкость, с которой фирма может конвертировать актив в наличные. Наиболее ликвидным активом являются денежные средства (первая позиция в балансе), за которыми следуют краткосрочные депозиты и дебиторская задолженность. Наиболее неликвидные (нелегко конвертируемые в наличные) активы перечислены ниже в балансе. Это такие активы, как земля и здания, часто называемые основными средствами.В балансе активы указаны как текущие активы Текущие активы Текущие активы — это все активы, которые компания ожидает преобразовать в наличные в течение одного года. Они обычно используются для измерения ликвидности (погашение наличными менее 12 месяцев) или внеоборотных активов Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильная идентификация и (оплата наличными более 12 месяцев).

Источник: Amazon.com

# 1 Текущие активы

Текущие балансовые активы, как ожидается, принесут выгоду в ближайшем будущем, как правило, в течение 12 месяцев. Денежные средства, дебиторская задолженность, предоплаченные расходы и запасы являются примерами активов текущего баланса.

Денежные эквиваленты

Денежные эквиваленты Денежные эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов на балансе. Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты включают денежные средства, хранящиеся в виде банковских вкладов, краткосрочные инвестиции и любые другие легко конвертируемые в наличные средства активы.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность (AR) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от клиентов. Компании допускают денежные суммы, которые должна компания как поставщик товаров или услуг. Например, бумажная компания может продать покупателю бумагу на 100 долларов в кредит. Эти 100 долларов идут на дебиторскую задолженность бумажной компании. Проблема с дебиторской задолженностью возникает, когда есть сомнения в том, что долг будет выплачен.Бухгалтерам может потребоваться списать стоимость дебиторской задолженности, а в некоторых случаях даже полностью списать сумму дебиторской задолженности.

Запасы

Запасы Запасы — это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые являются завершенным товаром, которым владеет компания и который готов к использованию / продаже. .

Стоимость

Запасы на балансе компании включают в себя все затраты на закупку, преобразование и другие затраты, понесенные при доставке запасов на место.Он включает в себя заработную плату производственного персонала и накладные расходы, такие как коммунальные услуги или аренда недвижимости.

Дебиторская задолженность может потребовать списания. Аналогичным образом инвентарь может «испортиться» из-за физического повреждения, износа или устаревания. Порядок учета такой же — балансовый актив падает, с соответствующими расходами в отчете о прибылях и убытках.

FIFO, LIFO или средневзвешенное значение?

Различные организации используют разные методы для учета потока запасов.Себестоимость продаж в отчете о прибылях и убытках — это стоимость для компании товаров, проданных за определенный период. Организация должна единообразно придерживаться одной системы. В следующем примере показаны три возможных варианта обработки:

Пример

Производитель сахара покупает 100 тонн нерафинированного сахара в апреле по 1000 долларов за тонну и еще 200 тонн в сентябре по 1200 долларов за тонну. В ноябре продают 250 тонн сахара-рафинада. Какой должна быть цифра «себестоимости продаж»?

Ответ зависит от того, как моделируется поток сахара в процессе.

First In First Out (FIFO)

Стоимость продаж = (100 x 1000) + (150 x 1200) = 280 000 долларов США

Last in First Out (LIFO)

Стоимость продаж = (200 x 1200) + (50 x 1000) = 2

долларов США

Средневзвешенное значение

Себестоимость продаж = 250 x ((100 x 1000) + (200 x 1200)) / 300 = 283 334 доллара США

Выбор между FIFO, LIFO и методом взвешенного среднего будет раскрыт в примечаниях к финансовой отчетности.В МСФО LIFO разрешен в качестве метода оценки стоимости. В US GAAP допустим любой из вышеперечисленных методов расчета стоимости.

# 2 Внеоборотные активы

Ожидается, что внеоборотные балансовые активы принесут выгоду в течение более длительного периода времени, обычно более 12 месяцев. Транспортные средства, заводы и оборудование PP&E (Основные средства) Основные средства (Основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов, отражаемых в балансе. Основные средства подвержены влиянию капитальных вложений, это примеры внеоборотных активов баланса.

Материальные внеоборотные активы

Материальные внеоборотные активы — это активы, которые существуют физически. Материальный внеоборотный актив — это, например, автомобиль компании, а нематериальный внеоборотный актив — это гудвил. Если долгосрочный актив может быть затронут, он ощутим.

Материальный внеоборотный актив оценивается по первоначальной стоимости, что означает, что в финансовой отчетности его стоимость состоит из частей, включая, помимо прочего:

МСФО позволяет оценивать внеоборотные активы с помощью модели затрат или модели переоценки.US GAAP позволяет использовать только модель затрат.

Модель затрат

Материальные внеоборотные активы отражаются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и любых убытков от обесценения.

Амортизация

Активы имеют ограниченный срок полезного использования (за исключением гудвила, земли и других бесконечно полезных активов) и, таким образом, амортизируются в отчете о прибылях и убытках. Из-за двойного эффекта амортизация будет представлять собой уменьшение стоимости актива в балансе и увеличение амортизационных расходов в отчете о прибылях и убытках.Два распространенных метода амортизации Методы амортизации Наиболее распространенные типы методов амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся баланс, единицы производства и цифры суммы лет. Существуют различные формулы для расчета амортизации актива. Расходы на амортизацию используются в бухгалтерском учете для распределения стоимости материального актива на протяжении срока его полезного использования. — линейный метод и ускоренная амортизация.

В методе линейной амортизации Амортизация по прямой линии Амортизация по прямой линии является наиболее часто используемым и самым простым методом распределения амортизации актива.При использовании прямой линии актив теряет равную долю своей стоимости каждый год на протяжении всего срока полезного использования. При ускоренной амортизации каждый год начисляется постоянный процент от балансовой стоимости, что означает, что более крупные амортизационные расходы отражаются на ранних этапах срока полезного использования. Выбор стоимости должен отражать срок полезного использования актива.

Модель переоценки

Модель переоценки может использоваться только в соответствии с МСФО. Это не вариант согласно ОПБУ США.Согласно модели переоценки, актив признается в бухгалтерских книгах за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения.

Капитализация затрат по займам

Обычно затраты по займам — это процентные расходы. Процентные расходы. Процентные расходы возникают у компании, которая финансируется за счет заемных средств или капитальной аренды. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но могут также и в отчете о прибылях и убытках. Однако, если заемные средства используются для покупки или строительства актива, они должны капитализироваться в стоимости самого актива.

Нематериальные внеоборотные активы

Нематериальные внеоборотные активы не имеют физической формы и обычно представляют собой контракты. Примеры: патенты, лицензии и репутация.

Приобретенные нематериальные активы

Приобретенные нематериальные активы, такие как права на разведку нефти, рассматриваются как материальные активы. Они учитываются в балансе по первоначальной стоимости и амортизируются в течение срока их полезного использования. МСФО допускает возможность переоценки приобретенных нематериальных активов, но ОПБУ США не включает эту возможность.

Деловая репутация

Деловая репутация — это приобретенный нематериальный актив, возникающий при приобретении компании. Это превышение стоимости приобретения над справедливой стоимостью приобретенных идентифицируемых чистых активов. Деловая репутация не амортизируется, но счет должен пройти тест на обесценение деловой репутации. Учет обесценения деловой репутации. Деловая репутация приобретается и отражается в бухгалтерском учете, когда предприятие покупает другое предприятие за сумму, превышающую справедливую рыночную стоимость его активов.За каждый год.

Нематериальные активы, созданные внутри компании

Репутация, знания, опыт и человеческий капитал — все это примеры нематериальных активов, которые создаются внутри компании, а не приобретаются. Они не отражаются в балансе. Любые затраты на их разработку отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Исследования и разработки

Исследования и разработки всегда учитываются как расходы в отчете о прибылях и убытках.В соответствии с МСФО затраты на НИОКР капитализируются только при определенных обстоятельствах, тогда как в соответствии с ОПБУ США они обычно относятся на расходы в момент их возникновения.

Амортизация

Амортизация — это амортизация нематериальных активов. Однако термины «амортизация» и «амортизация» все чаще используются как синонимы.

Обесценение балансовых активов

Когда балансовые активы отражаются по стоимости, превышающей возмещаемую стоимость актива, актив необходимо будет списать или обесценить.

Показатели обесценения

Обесценение может иметь место, если имеется:

• Операционный убыток текущего периода
• Значительное снижение рыночной стоимости
• Устаревание или физический ущерб
• Неблагоприятные изменения деловой среды
• Обязательства по значительной реорганизации

Возмещаемая стоимость

Возмещаемая стоимость (RA) актива — это наибольшая из двух величин: чистой стоимости реализации (NRV) и ценности от использования (VIU).NRV — это цена продажи, за вычетом прямых затрат на продажу актива, а VIU — это приведенная стоимость будущих денежных потоков, непосредственно относящихся к активу.

Влияние убытков от обесценения на отчет о прибылях и убытках

Если какие-либо активы баланса учитываются по первоначальной стоимости (покупной стоимости), любой убыток от обесценения корректируется в отчете о прибылях и убытках. Если актив в прошлом переоценивался в сторону увеличения, убыток от обесценения уменьшит резерв переоценки до нуля, а любое дополнительное обесценение приведет к возникновению расходов в отчете о прибылях и убытках.

Пример

Обстоятельства указывают на обесценение актива баланса, как указано ниже. Подробности обзора и теста на предмет обесценения приведены ниже:

Этот показатель не относится к МСФО. Согласно ОПБУ США убыток от обесценения отсутствует, поскольку считается, что актив не обесценен, если сумма будущих денежных потоков (недисконтированных) превышает балансовую стоимость актива.

Восстановление убытков от обесценения

Согласно МСФО, прошлые обесценения восстанавливаются, если по какой-либо причине актив стал более ценным с момента его последней оценки. Согласно ОПБУ США, обесценение никогда не восстанавливается.

Дополнительные ресурсы

Благодарим вас за то, что вы прочитали этот раздел бесплатной книги CFI по инвестиционному банковскому делу. Руководство по инвестиционному банку. Книга CFI по инвестиционному банку предоставляется бесплатно и доступна для скачивания в формате PDF.Прочтите о бухгалтерском учете, оценке, финансовом моделировании, Excel и обо всех навыках, необходимых для работы аналитиком в области инвестиционного банкинга. Это руководство представляет собой 466 страниц подробных инструкций, которые должен знать каждый новый сотрудник банка, чтобы добиться успеха в балансовых активах. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы:

• Обязательства по балансуIB Руководство — Обязательства по балансу Обязательства по балансу — это обязательства компании перед другими сторонами, которые классифицируются как краткосрочные обязательства (погашаются менее чем за 12 месяцев) и долгосрочные обязательства (погашенные более 12 месяцев).Основные балансовые обязательства — это кредиторская задолженность, долг, аренда и прочие финансовые обязательства.
• Учет обесценения деловой репутации Учет обесценения деловой репутации Деловая репутация приобретается и отражается в бухгалтерском учете, когда предприятие покупает другое предприятие по цене, превышающей справедливую рыночную стоимость его активов. Согласно
• Материальные активыМатериальные активыМатериальные активы — это активы с физической формой и удерживаемой стоимостью. Примеры включают основные средства. Материальные активы — это
• Нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы представляют собой идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания.Как и все активы, нематериальные активы

Как рассчитать рентабельность средних активов | Малый бизнес

Средняя рентабельность активов показывает, насколько эффективно предприятие использует имеющиеся в его распоряжении ресурсы. Этот коэффициент является наиболее важным показателем операционной эффективности и первой цифрой, на которую следует обратить внимание при принятии решения о том, может ли бизнес расширять свою деятельность и в какой степени. Однако, как и все финансовые коэффициенты, ROAA имеет ограничения и должен оцениваться в правильном контексте.

Определение

ROAA равняется чистой прибыли после уплаты налогов, деленной на общую среднюю стоимость активов. Общая сумма средних активов в формуле равна общей сумме активов на начало периода плюс общая сумма активов на конец периода, разделенная на два. Обратите внимание, что доход и номер актива в формуле будут меняться в зависимости от выбранной вами даты начала и окончания. Таким образом, это соотношение показывает прогрессирование с течением времени, в отличие от моментального снимка компании на конкретную дату.Чтобы выразить ROAA в процентах, умножьте соотношение на 100.

ROAA vs. ROA

В некоторых учебниках и публикациях вы можете заметить ROA или рентабельность активов в отличие от ROAA. ROA равняется чистой прибыли после налогообложения, разделенной на общую сумму активов на конец рассматриваемого периода. Если активы мало изменились в течение периода, средние активы и начальные активы будут очень похожи, как и ROA и ROAA. Если, однако, произошло существенное изменение, ROAA предоставит более точную метрику оценки эффективности.Стоимость активов может меняться в зависимости от различных факторов. Инвесторы могут вложить дополнительные деньги; компания может занимать или возвращать ссуды; прибыль или убытки от операций могут повлиять на уровень активов.

Пример

Предположим, что на 1 января у предприятия было 8 000 000 долларов в активах. Сюда входят все материальные и нематериальные ценности на балансе компании, такие как запасы, оборудование, земля, денежные средства в банке и дебиторская задолженность клиентов. К концу года эта цифра увеличилась до 9 000 000 долларов, а прибыль после уплаты налогов составила 750 000 долларов.Средние активы составляют (8 000 000 долларов США + 9 000 000 долларов США) / 2 = 8 500 000 долларов США. Таким образом, рентабельность активов в среднем составляет 750 000 долларов США / 8 500 000 долларов США = 0,088. В процентах эта цифра составляет 0,088 * 100 = 8,8%

Значимость

Активы представляют собой ценность всех ценностей, с которыми руководство может работать в погоне за прибылью. При рассмотрении расширения за счет заимствований следует сравнивать доходность средних активов — 8,8% в данном примере — со стоимостью ссуды. Если доступен заем в размере 100 000 долларов под 7% годовых, расширение имеет смысл.Ссуда ​​увеличит общие активы на 100 000 долларов, что потенциально может привести к дополнительному доходу на 100 000 долларов * 0,088 = 8 800 долларов. Расходы по процентам равны 7% или 7000 долларов, в результате чего (8 800 — 7 000 долларов) = 1800 долларов дополнительной прибыли. Хотя процентные расходы являются определенными, доход может колебаться в зависимости от рыночных условий.