Срок оборачиваемости дебиторской задолженности: (Receivable turnover).

Содержание

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности это показатель определяющий скорость погашения дебиторской задолженности предприятия, т.е. насколько быстро предприятие получает оплату за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) от своих покупателей и заказчиков.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable Turnover Ratio) характеризуют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период оборота дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляется как отношение выручки от реализации к средней за период величине дебиторской задолженности:

Одз = В / ((ДЗнп + ДЗкп) / 2)
где,
Одз — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
В — выручка;
ДЗнп, ДЗкп — дебиторская задолженность на начало и конец периода.

Поскольку в состав дебиторской задолженности, кроме обязательств покупателей и заказчиков, входят также задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, обязательства третьих лиц по авансам выданным, то возможны некие искажения, которые следует учитывать при проведении анализа.

Период оборота дебиторской задолженности (ПОдз) или срок погашения дебиторской задолженности в днях, т.е. длительность одного оборота дебиторской задолженности в днях, рассчитывается по формуле:

ПОдз = [(ДЗнп + ДЗкп) / 2] * Тпер / В
или
ПОдз = Тпер / Одз
где, Тпер — продолжительность периода в днях (месяц, квартал или год в днях).

Период оборота дебиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемых покупателям.

Положительно оценивается снижение срока погашения дебиторской задолженности, и наоборот. Однако слишком жесткий контроль погашения дебиторской задолженности может привести к потере клиентов, слишком мягкий – к возникновению дефицита оборотного капитала и ослаблению платежной дисциплины должников, многие из которых, по старинной русской традиции тянут с оплатой «до последнего».

Сумму высвободившихся или привлеченных средств в результате ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности находят по следующей формуле:

ΔДЗ = (ПОдзф — ПОдзп) х В / Тпер
где,
ПОдзф — период оборачиваемости дебиторской задолженности фактический;
ПОдзп — период оборачиваемости дебиторской задолженности базовый (плановый).

В западной практике аналитики пользуются такой же формулой коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, но берется не среднее значение дебиторской задолженности, а на конец периода (иногда за минусом сомнительной дебиторской задолженности) с целью последующего сравнения с предыдущими периодами, и чаще считается оборачиваемость в днях:

Одз = (Дебиторская задолженность — Сомнительная дебиторская задолженность) х 365 / Выручка нетто

Карта сайта

Условия пользования сайтом

1. Общие положения

Настоящий интернет-сайт (далее — «Сайт») принадлежит Обществу с ограниченной ответственностью «Национальные Кредитные Рейтинги» (далее — ООО «НКР») и обслуживается им.

Настоящие Условия пользования включают в себя условия и положения, в соответствии с которыми посетитель Сайта (также далее по тексту «Пользователь») имеет право доступа к Сайту и его содержимому, включая (помимо прочего) рейтинги, оценки и иные материалы, инструменты, продукты, услуги, публикации и информацию (далее совместно — «Материалы»), размещаемые на Сайте.

ООО «НКР» оставляет за собой право вносить изменения в настоящие Условия пользования без согласия Пользователей после предварительного уведомления, которое может быть сделано путем публикации подобных изменений (или исправленного текста Условий пользования) на Сайте. Изменения вступают в силу с момента публикации. Использование вами Сайта после отправки уведомления о внесении изменений в условия пользования будет означать ваше согласие как Пользователя со всеми изменениями. Пользователь соглашается с тем, что уведомление о внесении изменений в настоящие Условия пользования Сайтом, размещенное на Сайте, представляет собой надлежащее и достаточное уведомление.

Настоящие Условия пользования применимы к любому контенту ООО «НКР» в социальных сетевых сервисах третьих лиц (например, на страницах ООО «НКР» в социальных сетях) со ссылкой на настоящие Условия пользования. В таких случаях понятие «Сайт» включает в себя контент ООО «НКР» во всех случаях, когда данное понятие используется в настоящих Условиях пользования.

Пользуясь Сайтом, вы подтверждаете, что ознакомились с настоящими Условиями пользования, поняли их содержание и согласились соблюдать их положения.

2. Предоставление лицензии

Настоящие Условия пользования предоставляют Пользователю персональную, отзывную, неисключительную, не подлежащую передаче лицензию на пользование Сайтом, при условии соблюдения настоящих Условий пользования. Пользователь имеет право распечатывать и скачивать Материалы, размещенные на Сайте, исключительно для личного некоммерческого использования. При наличии иных соглашений Пользователь имеет право распечатывать и скачивать Материалы с Сайта только в пределах, предусмотренных такими соглашениями, и исключительно для внутреннего использования в служебных целях. В любом случае Пользователь обязуется не затемнять, не изменять и не удалять уведомления об авторских и иных интеллектуальных правах, содержащиеся в подобных Материалах. За исключением вышеизложенного и если настоящими Условиями пользования не предусмотрено иное, Пользователь не имеет права создавать производные документы, изменять, копировать, распространять, перекомпоновывать, перегруппировывать, распределять, транслировать, передавать, воспроизводить, публиковать, лицензировать, продавать или перепродавать, дублировать, фреймить, давать внешние ссылки, скрейпить, анализировать или иным образом использовать или хранить для последующего использования с какой-либо из названных целей информацию и Материалы, полученные на Сайте или через него, без предварительного письменного согласия ООО «НКР». Кроме того, Пользователь не имеет права размещать какие-либо Материалы с Сайта на форумах, списочных серверах, электронных досках объявлений, в новостных группах, списках рассылки и на иных интернет-сайтах без получения предварительного письменного согласия от ООО «НКР». Пользователь гарантирует ООО «НКР», что не будет использовать Сайт в противоправных целях или целях противоречащих положениям настоящих Условий пользования, включая, помимо прочего:

нарушение работы, причинение ущерба или взлом Сайта;
сбор любой информации о других пользователях Сайта;
систематическое извлечение информации, содержащейся на Сайте с целью формирования баз данных для внутреннего или внешнего коммерческого использования.

3. Интеллектуальные права

Все Материалы, размещенные на Сайте, кроме отмеченных отдельно, защищены законодательством, включая, помимо прочего, законодательство Российской Федерации об авторских и (или) смежных правах, товарных знаках. Сайт, размещенные на нем Материалы, верстка и дизайн являются исключительной собственностью ООО «НКР». За исключением случаев, прямо указанных в настоящих Условиях пользования, ООО «НКР» настоящим не предоставляет какие-либо явные или подразумеваемые права на указанные Материалы. В частности, помимо прочего, ООО «НКР» обладает авторскими правами на Сайт как коллективное произведение и (или) компиляцию, а также на все базы данных, доступные на Сайте, и имеет право отбирать, координировать, оформлять и улучшать Материалы Сайта. Общество с ограниченной ответственной «Национальные Кредитные Рейтинги», ООО «НКР» и иные наименования, логотипы и знаки, идентифицирующие ООО «НКР» и (или) продукцию и услуги ООО «НКР» являются товарными знаками ООО «НКР». Товарные знаки третьих лиц, размещенные на Сайте, принадлежат их законным правообладателям.

4. Принятие риска

Пользователь использует интернет исключительно на свой страх и риск и в соответствии с международным законодательством и законодательством Российской Федерации. Несмотря на то, что ООО «НКР» приняло все возможные меры для создания безопасного и надежного интернет-сайта, Пользователь обязан иметь в виду, что конфиденциальность любой корреспонденции или материалов, передаваемых на Сайт или скачиваемых с него, не гарантируется. Соответственно, ООО «НКР» и его лицензиары не несут ответственности за безопасность любой информации, передаваемой в интернете, точность информации, размещенной на Сайте, и за последствия ее использования. ООО «НКР» и его лицензиары также не несут ответственности за перебои и ошибки в работе сети интернет или предоставлении услуг по размещению данных на веб-узлах. Пользователь единолично принимает на себя весь риск, связанный с использованием Сайта.

5. Безопасность

С целью обеспечения безопасности и целостности Сайта ООО «НКР» оставляет за собой право отслеживать и фиксировать деятельность пользователей на Сайте в той степени, в которой это допускается законодательством Российской Федерации. Любая информация, полученная путем такого отслеживания, может быть предоставлена в правоохранительные органы в ходе проведения следственных мероприятий, связанных с возможной преступной деятельностью, осуществляемой на Сайте. ООО «НКР» также будет соблюдать любые судебные решения, которые предусматривают запросы такой информации. Попытка или фактическое несанкционированное использование любой части Сайта может повлечь уголовную и (или) гражданско-правовую ответственность.

Используя Сайт и предоставляя ООО «НКР» адрес своей электронной почты, Пользователь соглашается получать от ООО «НКР» любую информацию, которую ООО «НКР» сочтет необходимым предоставить. Пользователь вправе в любое время отказаться от получения информации.

ООО «НКР» стремится защищать конфиденциальность представленной информации. Информация об адресах электронной почты хранится на защищенном компьютере (далее — «Сервер»), который ООО «НКР» использует для хранения данных и который доступен назначенным сторонним агентствам, поставщикам и (или) уполномоченным сотрудникам только под строгим контролем ООО «НКР» (далее — «Уполномоченный персонал»). Сервер подключен к сети Интернет через брандмауэр и не является общедоступным.

6. Возмещение ущерба

Пользователь соглашается гарантировать возмещение ущерба и не допускать возникновения убытков у ООО «НКР», его лицензиаров, поставщиков, всех их аффилированных лиц и, соответственно, всех их руководителей, членов органов управления, сотрудников, представителей и правопреемников вследствие ущерба, ответственности, издержек и иных расходов (включая оплату услуг адвокатов и иных специалистов, а также судебные издержки в разумных пределах), вытекающих из претензий третьих лиц, возникших на основании или в связи с использованием Сайта или нарушения Пользователем настоящих Условий пользования.

7. Ограничение ответственности

ООО «НКР» получает все Материалы, размещаемые на Сайте, из достоверных и надежных, по его мнению, источников. Настоящим Пользователь полностью соглашается с тем, что:

1) кредитные рейтинги и иные оценки, приведенные на Сайте, являются и будут являться исключительно изложением оценки относительных будущих кредитных рисков (кредитный риск — риск того, что компания может не выполнить свои договорные и финансовые обязательства при их наступлении, следствием чего является определенный финансовый ущерб) юридических лиц, кредитных обязательств, долговых и аналогичных долговым ценных бумаг, а не утверждением настоящего или исторического факта относительно кредитоспособности, инвестиционными или финансовыми консультациями, рекомендациями, касающимися решений о предоставлении кредитов, покупки, сохранения или продажи ценных бумаг любого рода, подтверждением точности тех или иных данных, выводов, а также попытками самостоятельно определить или подтвердить финансовое состояние какой-либо компании;
2) кредитные рейтинги и (или) иные оценки, предоставляемые посредством Сайта, не направлены на определение любого другого риска, включая, помимо прочего, риск потери ликвидности, риск, связанный с рыночной стоимостью;
3) при публикации кредитных рейтингов и (или) иных кредитных оценок на Сайте не учитываются личные задачи, финансовая ситуация или нужды Пользователей;
4) каждый кредитный рейтинг или иная оценка является одним из факторов инвестиций или решения о предоставлении кредита, принимаемого Пользователем или от имени Пользователя самостоятельно;
5) Пользователь обязуется с должной осмотрительностью проводить собственное исследование и оценку ценных бумаг или решения об инвестициях, а также каждого эмитента или поручителя, в отношении ценной бумаги или кредита, который Пользователь рассматривает на предмет покупки, удержания, продажи или предоставления. Кроме того, Пользователь соглашается с тем, что все инструменты или материалы, доступные на Сайте, не являются заменой независимой оценки и экспертизы. Пользователю всегда следует обращаться к специалистам за профессиональными консультациями в области инвестиций, налогообложения, законодательства и т. д. В настоящем параграфе термин «кредитный риск» означает риск того, что предприятие может не выполнить свои договорные и финансовые обязательства при их наступлении, следствием чего является определенный финансовый ущерб.

ООО «НКР» принимает все необходимые меры, чтобы информация, используемая при присвоении кредитных рейтингов, соответствовала высоким требованиям качества и поступала из источников, которые ООО «НКР» считает надежными, включая, в том числе, независимые сторонние источники. Однако вследствие возможности человеческой или технической ошибки, а также иных факторов, Сайт и все связанные с ним Материалы предоставляются по принципу «КАК ЕСТЬ» и «КАК ДОСТУПНО» без каких-либо гарантий. ООО «НКР» не предоставляет Пользователю или иным физическим и юридическим лицам никаких выраженных или подразумеваемых заверений или гарантий в отношении точности, результатов, своевременности, полноты, коммерческой выгоды, пригодности для каких-либо целей Сайта или Материалов.

ООО «НКР» не предоставляет никаких гарантий того, что отдельные Материалы, размещенные на Сайте, являются подходящими или доступными для использования в каком-либо конкретном государстве, а также доступ к ним на территориях, где что-либо из содержания Сайта является незаконным или запрещенным. В том случае, если Пользователь желает получить доступ к Сайту, находясь на подобной территории, Пользователь поступает так по собственной воле и несет ответственность за соблюдение соответствующего местного законодательства. ООО «НКР» имеет право частично или полностью ограничивать доступ к Сайту в отношении любого лица, географического района или юрисдикции по выбору ООО «НКР» в любое время. Настоящим вы соглашаетесь и подтверждаете, что никакая устная или письменная информация, рекомендация, предоставленная компанией ООО «НКР», одним из его сотрудников в отношении Сайта не может являться заверением или гарантией, за исключением тех случаев, когда такая информация или рекомендация включены в настоящие Условия пользования посредством письменного соглашения. Также Материалы, размещенные на сайте, могут содержать типографические ошибки или какие-либо неточности. Кроме того, возможны случаи, когда Сайт или размещенные на нем Материалы могут быть не доступны. ООО «НКР» вправе в любое время и по любой причине вносить изменения в Материалы и структуру расположения Материалов, размещенных на Сайте. Пользователь принимает на себя риск использования или принятия каких-либо решений на основе Материалов, размещенных на Сайте.

ООО «НКР» не несет ответственности перед физическими и юридическими лицами за какие-либо прямые и косвенные убытки или ущерб, возникающие или возникшие в связи с доступом к Сайту и его Материалам либо в связи с невозможностью доступа к Сайту и размещенным на нем Материалам. Кроме того, ООО «НКР» не несет ответственности за вышеуказанные убытки и ущерб даже в том случае, когда ООО «НКР» уведомили о возможности возникновения таких убытков и (или) ущерба.

ООО «НКР» не несет ответственности перед физическими и юридическими лицами за какие-либо прямые и косвенные убытки или ущерб, причиненные физическому или юридическому лицу в том числе, но не исключительно, в связи с неосторожностью ООО «НКР», а также вследствие любых непредвиденных или форс-мажорных обстоятельств, вызванных или иным образом связанных с использованием или невозможностью использования Сайта и размещенных на нем Материалов.

Пользователь обязан прилагать все разумные усилия и действия для минимизации любых потерь, убытков и ущерба (возникающих по любой причине) и никакое положение настоящих Условий пользования не может рассматриваться как отменяющее обязанность Пользователя минимизировать возможные убытки или ущерб.

Настоящим ООО «НКР» освобождается от ответственности за причинение любого рода убытков или ущерба, неисполнение обязательств вследствие форс-мажорных обстоятельств, включая, кроме того, сбои электронного, механического оборудования, коммуникаций, телефонного или интернет-соединения, компьютерные вирусы, несанкционированный доступ, кражу, ошибки операторов, суровые погодные условия, землетрясения, стихийные бедствия, забастовки и иные проблемы занятости, войны, террористические акты или государственные запреты.

8. Заключительные положения

ООО «НКР» вправе по своему усмотрению размещать ссылки на другие ресурсы сети Интернет с целью предоставления своим Пользователям доступа к смежной информации и услугам. Данные интернет-сайты могут не принадлежать ООО «НКР», а поддерживаться третьими лицами, на деятельность которых ООО «НКР» не имеет влияния. Соответственно, ООО «НКР» и его органы управления, работники не несут ответственности за содержание, правильность информации, качество предлагаемых или рекламируемых продуктов или услуг и (или) скачиваемого с подобных интернет-сайтов третьих лиц программного обеспечения. Кроме того, указанные ссылки не являются положительной оценкой третьих лиц, интернет-сайтов, продуктов или услуг, предоставляемых третьими лицами.

Все возможные споры, вытекающие из настоящих Условий пользования или связанные с ними, подлежат разрешению в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Настоящие Условия пользования вступают в силу с момента начала использования Сайта Пользователем. ООО «НКР» оставляет за собой право по своему усмотрению отказать любому Пользователю в доступе к Сайту, любой части Сайта, любому Материалу, размещенному на Сайте, в любое время.

В результате вступления в силу настоящих Условий пользования или использования Сайта между Пользователем и ООО «НКР» не возникает совместного предприятия, партнерства, трудовых или агентских отношений.

Отсутствие требования о строгом соблюдении положений настоящих Условий пользования не может рассматриваться в качестве отказа от права потребовать такого исполнения в случае нарушения или неисполнения обязательства. Отказ ООО «НКР» от какого-либо права, предусмотренного настоящими Условиями пользования, не является отказом от любого другого права или положения, а также отказом от аналогичного положения в любое другое время.

Если какое-либо из положений Условий пользования признается недействительным или противоречащим законодательству Российской Федерации, соответствующее положение считается удаленным, действительность остальных положений настоящих Условий пользования при этом не затрагивается.

© 2021 ООО «НКР».

Данный документ является интеллектуальной собственностью Общества с ограниченной ответственностью «Национальные Кредитные Рейтинги» и охраняется законом. Представленная информация предназначена для использования исключительно в ознакомительных целях. Не допускается распространение настоящей информации любым способом и в любой форме без предварительного согласия со стороны ООО «НКР» и ссылки на источник. Использование информации в нарушение указанных требований запрещено.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это… Что такое Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — отношение выручки от продаж в кредит к средней за период величине дебиторской задолженности.
Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает вынужденное или добровольное расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

По-английски: Accounts receivable turnover

Синонимы: Оборачиваемость дебиторской задолженности, Покупательская задолженность

Синонимы английские: Receivables turnover

См. также: Коэффициенты оборачиваемости Управление дебиторской задолженностью

Финансовый словарь Финам.

Коэффициент оборачиваемости активов
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Смотреть что такое «Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности» в других словарях:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — (receivable turnover ratio) отношение выручки от продаж в кредит к средней за период дебиторской задолженности. Иногда вместо этого показателя используют средний срок оборота дебиторской задолженности, рассчитываемый как отношение количества дней … Официальная терминология
коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — Один из коэффициентов ликвидности. Показывает, сколько раз дебиторская задолженность была превращена в поступления от реализации. Рассчитывается делением нетто реализации на среднюю за период дебиторскую задолженность.… … Справочник технического переводчика
КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ — один из коэффициентов ликвидности. Показывает, сколько раз дебиторская задолженность была превращена в поступления от реализации. Рассчитывается делением нетто реализации на среднюю за период дебиторскую задолженность … Большой бухгалтерский словарь
КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ — один из коэффициентов ликвидности. Показывает, сколько раз дебиторская задолженность была превращена в поступления от реализации. Рассчитывается делением нетто реализации на среднюю за период дебиторскую задолженность … Большой экономический словарь
КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ — показатель эффективности использования оборотных активов. Исчисляется как соотношение доходов (Д) и средней величины собственного оборотного капитала (Ко) за год: Коб= Д/Ко, Чем выше оборачиваемость, тем эффективнее действует данное предприятие,… … Внешнеэкономический толковый словарь
Показатели оборачиваемости — зависимости между активами компании и выручкой от реализации. Они показывают, насколько эффективно эти активы используются. Например, срок погашения дебиторской задолженности показывает, в течение, какого времени в среднем денежные средства… … Словарь терминов по экспертизе и управлению недвижимостью
Дебиторская задолженность — (англ. Accounts receivable (A/R)) сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами[1]. Что соответствует как международным,… … Википедия
ФИНАНСОВЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА — (Ф.к.) система оценки банком финансовой устойчивости юридического лица на основе отчетных или прогнозных данных. Различают Ф.к., построенные на данных баланса (сальдовые коэф.) и на данных счета результатов (оборотные коэф.). В мировой банковской … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Коэффициенты краткосрочной ликвидности — Коэффициенты, используемые для оценки способности компании выполнять свои краткосрочные обязательства по мере необходимости их погашения (на основе ликвидных активов компании). Используются следующие коэффициенты: 1) коэффициент текущей… … Инвестиционный словарь
Оборачиваемость капитала — (Capital turnover) Коэффициент оборачиваемости Показатели оборачиваемости капитала Содержание Содержание Раздел 1. Анализ . Раздел 2. Управление оборачиваемостью капитала. Коэффициент общей оборачиваемости капитала это коэффициент, отражающий… … Энциклопедия инвестора

Как определить коэффициенты оборачиваемости оборотных средств?

Автор: Юлия Сахарова, заместитель директора департамента финансового консультирования, аудита и МСФО КСК ГРУПП

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости. Особенно важны для организаций коэффициенты оборачиваемости оборотных средств.

1. Коэффициенты оборотного капитала (ликвидности)

Коэффициенты ликвидности могут помочь определить, избыточный или недостаточный уровень объемов оборотного капитала (избыточная капитализация или чрезмерная продажа в кредит) у компании.

1.1. Коэффициенты текущей и срочной ликвидности.

Стандартный показатель достаточности легко обращаемых в деньги ресурсов — коэффициент текущей ликвидности. Он может быть получен из бухгалтерского баланса.

Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / Текущие обязательства

У компании должно быть достаточно оборотных активов, легко обращаемых в наличность, чтобы иметь возможность погашать краткосрочные обязательства. Очевидно, что коэффициент должен быть больше 1, в идеале около 2. В противном случае компания в перспективе не сможет вовремя погасить свои долги. На практике коэффициент должен быть на «комфортном» для компании уровне, превышающем 1, однако какой уровень является «комфортным», зависит от типа предприятия.

У некоторых компании-производителей сырье, которое нужно использовать в производстве конечного товара, может скапливаться в запасах в больших объемах. Готовая продукция может храниться на складе длительное время или быть продана н условиях большой отсрочки погашения. В бизнесе, где оборачиваемость запасов медленная, большинство запасов непросто превратить в ликвидные активы из-за слишком длинного операционного цикла. По этим причинам мы вычисляем дополнительный коэффициент ликвидности, известный как коэффициент срочной ликвидности, или коэффициент «лакмусовой бумажки».

Коэффициент срочной ликвидности, или Коэффициент «лакмусовой бумажки» = Текущие активы минус запасы / Текущие обязательства

Этот коэффициент в идеале должен быть равен как минимум 1 для компаний с медленной оборачиваемостью запасов. Для компаний с быстрой оборачиваемостью запасов коэффициент срочной ликвидности может быть меньше 1, если, конечно, компания не сталкивается с проблемами, связанными с потоком денежных средств.

1.2. Период погашения дебиторской задолженности.

Приблизительное измерение среднего срока, требующегося клиентам компании для оплаты поставки товаров, называется коэффициентом срока погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент дебиторской задолженности (в днях) = Средний остаток дебиторской задолженности по ТО* / Средние дневные продажи в кредит (или выручка от продаж)

Эквивалентный показатель — период оборачиваемости дебиторской задолженности.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности = Средний остаток дебиторской задолженности по ТО* / Годовые Продажи в кредит (или годовая выручка) х 365 дней

*ТО — торговые операции

Дебиторская задолженность по торговым операциям не совпадает с общей суммой строки «Дебиторская задолженность» в балансе, которая включает также предоплаты и прочую дебиторскую задолженность. Сумма дебиторской задолженности по торговым операциям должна быть выделена в расшифровке общей дебиторской задолженности в пояснениях к финансовой отчетности.

Но оценка срока погашения дебиторской задолженности является лишь приблизительной, и следует помнить следующие допущения:

Величина, представленная в балансе, может быть использована вместо средней величины. Однако не стоит забывать, что балансовая величина может быть неестественно большой или малой по сравнению с «нормальным» для компании уровнем.
В отличие от показателя дебиторской задолженности в балансе, выручка в отчете о финансовых результатах не включает налог на добавленную стоимость. Таким образом, мы имеем не совсем корректное сравнение. Если значения сильно искажены налогом на добавленную стоимость, потребуется соответствующая корректировка.
Средняя дебиторская задолженность может не давать полного представления о продажах на конец года, если продажи стремительно растут.

1.3. Период погашения кредиторской задолженности.

Аналогичные измерения могут быть предприняты в отношении кредиторской задолженности. Период погашения кредиторской задолженности отражает средний срок (в календарных днях), требующийся для оплаты поставок, полученных в кредит.

Коэффициент кредиторской задолженности (в днях) = Средний остаток кредиторской задолженности по ТО / Средние дневные закупки в кредит (или себестоимость продаж)

Период погашения кредиторской задолженности, или период оборачиваемости кредиторской задолженности = Средний остаток кредиторской задолженности по ТО / Годовые закупки в кредит (или годовая себестоимость продаж) х 365 дней

Если информация о закупках в кредит не может быть быстро получена, вместо нее могут быть использованы данные о себестоимости продаж. Однако не стоит забывать, что некоторые элементы себестоимости (например, затраты на оплату труда) не относятся к кредиторской задолженности по торговым операциям. Также стоит отметить, что в отчете о финансовых результатах закупки в кредит (себестоимость продаж) не включают в себя налог на добавленную стоимость.

1.4. Период оборачиваемости запасов.

Период оборачиваемости запасов показывает, как долго товар хранится на складе.

Еще один коэффициент, который будет полезно вычислить, — это период оборачиваемости запасов. Это еще один оценочный показатель, который можно получить из публикуемой финансовой отчетности. Он показывает среднее количество дней, в течение которых запасы хранятся на складе. Как и средний период погашения дебиторской задолженности, период оборачиваемости запасов вычисляется лишь приблизительно, вполне возможны искажения, вызванные сезонными колебаниями уровней запасов. Однако этому показателю вполне можно доверять при отслеживании изменений в течение длительного времени.

Коэффициент оборачиваемости запасов = Остаток по счетам Запасы / Средняя дневная себестоимость за период

или

Коэффициент оборачиваемости запасов = Средний остаток по счетам Запасы / Себестоимость

Можно вычислить период оборачиваемости запасов и так:

Период оборачиваемости запасов = Остаток по счетам Запасы / Себестоимость X 365 дней

Увеличивающийся период оборачиваемости запасов говорит о:

падении объема продаж или
накоплении слишком высокого уровня запасов, возможно, в связи с избыточными инвестициями в данные активы.

Если компания производит товары для перепродажи, период оборачиваемости запасов будет подразделяться на 3 вида.

Для сырья: Остаток по счетам Сырье и Материалы / Закупки сырья и материалов

Для незавершенного производства: Средний остаток по счетам Незавершенного Производства / Себестоимость за период х 365

Для готовой продукции: Средний остаток по счетам Готовых Товаров / Себестоимость за период х 365

Там, где средние значения недоступны, можно использовать данные на конец периода.

Если расшифровка запасов не предоставлена, просто используйте общий коэффициент: Средний остаток по счетам Запасы / Себестоимость

Если мы сложим период оборачиваемости запасов и срок погашения дебиторской задолженности, это даст нам показатель того, как скоро запасы конвертируются в денежные средства, и, таким образом, мы получим представление о ликвидности компании.

Все коэффициенты, вычисления по которым представлены выше, будут различаться в зависимости от отрасли, а значит, можно и важно сравнивать полученные коэффициенты с коэффициентами похожих компаний, действующих в той же индустрии. Существуют организации, специализирующиеся на сравнении компаний, или анализ средних показателей по индустрии могут предложить крупные консалтинговые компании.

Требования к уровню оборотного капитала.

В дополнении к показателям оборачиваемости оборотных средств, считаем нужным привлечь внимание к факторам риска оборотного капитала:

Оборотные активы могут быть профинансированы либо долгосрочными заимствованиями, либо краткосрочными обязательствами.

Коэффициенты ликвидности — это индикаторы риска возникновения проблем с потоком денежных средств и банкротства. Если компания внезапно обнаруживает, что она неспособна выполнить свои краткосрочные обязательства (например, если банк приостанавливает предоставление ей овердрафта или поставщики требуют более ранней оплаты), существует опасность банкротства, если компания не сможет быстро конвертировать достаточное количество оборотных активов в денежные средства. Чтобы предотвратить наступление таких негативных последствий можно предпринять следующие мероприятия:

Получить необходимые средства для инвестирования в оборотные активы.

Краткосрочные обязательства часто являются относительно недорогим способом финансирования (кредиторская задолженность по торговым операциям обычно не предполагает процентных расходов), поэтому компании могут решить, что ради получения большей прибыли стоит взять на себя определенный риск неплатежеспособности, увеличив краткосрочные обязательства путем получения максимально возможного кредита у поставщика.

Учесть необходимый объем оборотных активов.

Необходимый объем оборотных активов будет зависеть от природы бизнеса компании. Например, компании-производителю может потребоваться больше запасов, чем компании, действующей в сфере услуг. По мере увеличения объема производства компании необходимый объем оборотных активов также будет увеличиваться.

Даже при эффективных процессах управления уровнем запасов, дебиторской задолженностью и денежными потоками остается определенная степень выбора общего уровня оборотных активов, необходимого для поддержания требуемого объема производства. Политике компании, основанной на низких уровнях запасов, жестких условиях кредита и минимальных остатках денежных средств, может быть противопоставлена политика, основанная на больших объемах запасов (для обеспечения безопасности или создания резервных запасов), более простых условиях кредита и немалых объемах денежных средств (в качестве превентивных мер).

Чрезмерная капитализация и оборотный капитал.

Если наблюдается переизбыток запасов, дебиторской задолженности и денежных средств, а также недостаток кредиторской задолженности, это означает, что компания делает чрезмерные инвестиции в оборотные активы. Оборотный капитал будет избыточным, и в этом отношении компания станет чрезмерно капитализированной: Возврат от инвестиций окажется ниже оптимального, и долгосрочные средства будут без объективной причины заморожены, хотя они могли бы быть вложены в иные инвестиции, обеспечивающие получение прибыли.

При разумном руководстве чрезмерная капитализация в отношении оборотного капитала не должна возникать, а индикаторами избытка оборотного капитала будут неблагоприятные финансовые коэффициенты рентабельности.

Источник: Финансовый директор.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Понятие оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности определяется чаще всего по данным хозяйственного учета:

Бухгалтерскому балансу организации (форма №1),
Отчету о финансовых результатах (форма № 2).

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности применяется с целью нахождения путей увеличения прибыли предприятия, максимизации показателя рентабельности.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности невозможна без данных, которые определены в бухгалтерском балансе (форме 1) и в отчете о финансовых результатах (форме 2).

Общая формулаоборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой отношение суммы выручки к среднегодовой сумме дебиторской задолженности:

Одз = Выр/ДЗ

Здесь Одз – показатель оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – выручка предприятия за соответствующий период,

ДЗ – сумма дебиторской задолженности (например, среднегодовая, если рассчитывают показатель за год).

Для определения среднегодовой суммы дебиторской задолженности, нужно сложить показатели начала и конца определяемого периода и поделить эту сумму на 2.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности по балансу

Если в формулу оборачиваемости дебиторской задолженности подставить строки бухгалтерской отчетности, то можно получить следующую формулу:

Одз = стр. 2110 / (стр. 1230)

Здесь стр. 2110 – сумма чистого объема реализации (выручки) из бухгалтерского баланса,

Стр. 1230 – сумма дебиторской задолженности из отчета о финансовых результатах.

Среднегодовую сумму дебиторской задолженности по балансу можно рассчитать по следующей формуле:

ДЗсг=(стр. 1230нп + стр. 1230кп)/2

Роль оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности — важный инструмент расчета эффективности работы любого предприятия. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности могут использовать в своей работе следующие сотрудники:

Директора компании, топ0-менеджеры;
Руководство отделов продаж,
Менеджер по продажам,
Финансовый менеджер и др.

В случае, когда происходит рост значения оборачиваемости дебиторской задолженности, можно говорить о следующих событиях:

Рост объемов продаж,
Уменьшение размеров дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности связан напрямуюс финансовой устойчивостью и ликвидностью компании. Чем выше значение показателя оборачиваемости, тем больше ликвидность и устойчивость (и наоборот). Это объясняется тем, что чем быстрее предприятие получит денежные средства за проданную продукцию (оказанные услуги), тем скорее они будут включены в производственный процесс.

Примеры решения задач

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: определение, формула и примеры

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это показатель, за которым следует внимательно следить, поскольку он измеряет, насколько эффективно компания обрабатывает сборы. Если деньги не поступают от клиентов, как это было согласовано и ожидаемо, денежный поток может иссякнуть.

И наоборот, когда сборы управляются эффективно, денежный поток бизнеса становится более предсказуемым, затраты на сборы ниже, а его баланс более здоровым, что является очень важным фактором, когда компания стремится получить кредит, инвестировать в рост и привлечь инвесторов.

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (AR)?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется в бухгалтерском учете для количественной оценки того, насколько хорошо компании управляют кредитом, который они предоставляют своим клиентам, путем оценки времени, необходимого для взыскания непогашенной задолженности в течение отчетного периода.

Например, Joe’s Bait Company поставляет наживку в магазины в доках и на пристанях по всему Юго-востоку.Компания выставляет счета каждому из магазинов один раз в месяц. Условия оплаты одинаковы для каждого клиента: net30, что означает, что платеж должен быть произведен через тридцать дней после даты выставления счета. Некоторые клиенты компании платят вовремя, как оговорено, но некоторые платят поздно. Некоторые могут выйти из бизнеса и вообще ничего не платить Joe’s Bait Company.

Для сравнения, компания LookeeLou Cable TV предоставляет потребителям услуги кабельного телевидения, интернета и телефонии VoIP. Всем клиентам выставляется счет за месяц до предоставления услуги, что не позволяет любому клиенту получать услуги, не оплатив счет.Другими словами, его дебиторская задолженность лучше защищена, поскольку услуга может быть отключена до того, как клиенту будет предоставлен дополнительный кредит.

В обоих случаях коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько времени в среднем уходит клиентов на оплату, а эта информация, в свою очередь, многое говорит о том, насколько финансово стабильна компания и насколько хорошо управляется ее денежный поток.

5 ключевых выводов:

Обычно желателен высокий коэффициент текучести AR, но не в том случае, если кредитная политика слишком ограничительна и отрицательно сказывается на продажах.
Хотя низкий коэффициент оборачиваемости AR не принесет кредиторам очков, он не всегда указывает на рискованных клиентов. В некоторых случаях владелец бизнеса может предложить слишком щедрые условия или может зависеть от компаний, которые требуют более 30-дневного платежного цикла.
Коэффициент оборачиваемости необходимо рассматривать в контексте с типом бизнеса — компании с высоким оборотом AR являются результатом существующих процессов для обеспечения оплаты — например, розничная торговля, продуктовые магазины и т. Д.Так что это хорошая практика — сравнивать себя с другими в вашей отрасли.
Как отмечалось выше, тип бизнеса и отрасль могут повлиять на ваш коэффициент AR, поэтому оценка, рассматриваемая сама по себе, может не отражать качество вашей клиентской базы или эффективность ваших усилий по удержанию — ее необходимо рассматривать в контексте.
Вы можете улучшить свой коэффициент, повысив эффективность выставления счетов и увеличив свой денежный поток.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Также известный как «коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности» или «коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности», коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой коэффициент эффективности, а именно коэффициент финансовой деятельности, используемый в анализе финансовой отчетности.Он измеряет, насколько эффективно и быстро компания конвертирует свою дебиторскую задолженность в денежные средства в течение определенного отчетного периода.

Формула и расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности (AR): Коэффициент оборачиваемости AR рассчитывается путем деления чистых продаж на среднюю дебиторскую задолженность. Чистые продажи рассчитываются как продажи в кредит — возврат продаж — скидки на продажи. Средняя дебиторская задолженность рассчитывается как сумма начальной и конечной дебиторской задолженности за определенный период времени (обычно ежемесячно, ежеквартально или ежегодно), деленная на два.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости AR за год выглядит так:

Чистые годовые кредитные продажи ÷ Средняя дебиторская задолженность = Оборачиваемость дебиторской задолженности

Например, Flo’s Flower Shop продает цветочные композиции для корпоративных мероприятий и принимает кредиты. Общий объем продаж магазина составил 100 000 долларов. Начальная дебиторская задолженность за год составила 10 000 долларов. Конечная дебиторская задолженность за год составила 15 000 долларов США.Формула для расчета, сколько раз в этом году Фло собирала среднюю дебиторскую задолженность, выглядит так:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 100 000–10 000 долл. США / (10 000 долл. США + 15 000 долл. США) / 2 = 7,2

В финансовом моделировании коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется для прогнозирования баланса. Баланс AR основан на среднем количестве дней, в течение которых будет получен доход. Выручка за каждый период умножается на количество дней оборота и делится на количество дней в периоде, чтобы получить баланс AR.

Чтобы рассчитать коэффициент в днях, чтобы узнать среднее количество дней, в течение которых клиент оплачивает продажу в кредит, формула выглядит следующим образом:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Или, в приведенном выше примере с цветочным магазином Flo, расчет будет выглядеть следующим образом:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365/7.2 = 50,69

Что такое хороший коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Вообще говоря, чем больше число, тем лучше. Это означает, что ваши клиенты платят вовремя, а ваша компания умеет собирать долги.

Большее число также может указывать на лучший денежный поток и более сильный баланс или отчет о прибылях и убытках, сбалансированный оборот активов и даже более высокую кредитоспособность вашей компании.

Но есть обстоятельства, при которых это общее правило может не выполняться.

Хотите, чтобы оборачиваемость дебиторской задолженности была выше или ниже?

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на то, что компания консервативна в отношении предоставления кредитов клиентам и эффективна или агрессивна в своих методах взыскания. Это также может означать, что клиенты компании имеют высокое качество и / или она работает на кассовой основе.

Однако не все из этих вещей обязательно хороши. Если компания будет слишком консервативна в предоставлении кредита, она может потерять продажи по сравнению с конкурентами или подвергнуться резкому падению продаж, когда экономика замедлится. Компании должны оценить, приемлемо ли более низкое соотношение, чтобы компенсировать тяжелые времена.

И наоборот, низкий коэффициент может указывать на то, что компания плохо управляется, слишком легко предоставляет кредит, слишком много тратит на операции, обслуживает финансово более рискованную клиентскую базу и / или на нее оказывает негативное влияние более широкое экономическое событие.

Примеры коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания продает продукт и / или услугу, выставляет счета за них и взимает оплату в соответствии с условиями, изложенными в продаже.

Но есть различия в том, насколько хорошо компании управляют коллекциями с этого момента. Вот несколько примеров конкретных сценариев.

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Доктор.Бланшар — стоматолог, который принимает страховые выплаты от ограниченного числа страховщиков и денежные выплаты от пациентов, не покрываемых этими страховщиками. Коэффициент оборачиваемости его дебиторской задолженности равен 10, что означает, что в среднем дебиторская задолженность собирается за 36,5 дней. Это хорошо для его денежного потока и его личных целей.

Но это также может заставить его бороться, если его кредитная политика слишком жесткая во время экономического спада, или если конкурент принимает больше страховых компаний или предлагает большие скидки при оплате наличными.

Коэффициент оборачиваемости низкой дебиторской задолженности

Рон Харрис управляет местной службой дворовых домов для домовладельцев и нескольких небольших жилых комплексов. У него всегда мало рабочих рук и он перегружен работой, поэтому он выставляет счета клиентам всякий раз, когда у него есть свободный час или два. Несмотря на то, что клиенты Рона обычно платят вовремя, коэффициент его дебиторской задолженности составляет 3,33 из-за нерегулярного выставления счетов и нерегулярных сроков оплаты. Дебиторская задолженность Рона превращается в банковскую наличность примерно три раза в год, а это означает, что ему требуется около четырех месяцев, чтобы получить любой счет.

Отслеживание коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Отслеживание показателей дебиторской задолженности во времени имеет решающее значение для вашего бизнеса. Если он упадет слишком низко, это означает, что вам необходимо ужесточить свою кредитную политику и усилить сборы. Если он заходит слишком высоко, вы можете быть слишком агрессивными в отношении кредитной политики и сборов и без надобности ограничивать свои продажи.

Зная, как быстро обычно оплачиваются ваши счета, вы можете планировать более стратегически, потому что вы лучше понимаете, каким будет ваш будущий денежный поток.

Поддержание хороших показателей соотношения сторон также делает вас и вашу компанию более привлекательными для кредиторов, так что вы можете привлечь больше капитала для расширения своего бизнеса или сэкономить на черный день.

Дебиторская задолженность и коэффициент оборачиваемости активов

Коэффициент оборачиваемости активов измеряет эффективность использования компанией своих активов, так как приносят выручки. С другой стороны, коэффициент дебиторской задолженности измеряет эффективность компании в размере , собирая денег, причитающихся ей со стороны клиентов.

Важность коэффициента оборачиваемости вашей дебиторской задолженности

Коэффициент дебиторской задолженности служит двум важным бизнес-целям. Во-первых, это позволяет компаниям понять, насколько быстро собираются платежи, чтобы они могли оплачивать свои счета и стратегически планировать будущие инвестиции.

Во-вторых, коэффициент позволяет компаниям определить, поддерживают ли их кредитные политики и процессы хороший денежный поток и непрерывный рост бизнеса — или нет.

Отслеживание оборачиваемости дебиторской задолженности

Отслеживание оборачиваемости вашей дебиторской задолженности поможет вам определить возможности для улучшения вашей политики, чтобы поддержать вашу прибыль. Отслеживание оборачиваемости во времени может помочь вам улучшить процессы сбора и спрогнозировать будущий денежный поток. Также он может помочь вам получить ссуду в банке. Ваш банкир захочет увидеть этот трек, чтобы определить риск банка, поскольку дебиторская задолженность часто используется в качестве залога.Банкир будет рассматривать более высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности как более высокий риск кредитования.

Ограничения оборачиваемости дебиторской задолженности

Как и большинство бизнес-показателей, существует предел полезности коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Во-первых, важно использовать коэффициент в контексте отрасли. Например, продуктовые магазины обычно имеют высокие коэффициенты, потому что они являются предприятиями с большим объемом денежных средств, поэтому коэффициент оборачиваемости AR не является хорошим показателем того, насколько хорошо магазин управляется в целом.

Между тем производители обычно имеют низкие коэффициенты из-за необходимых длительных сроков оплаты, поэтому коэффициент для этой группы следует рассматривать в контексте, чтобы получить более полезное значение.

Ваш коэффициент отражает общие тенденции платежей клиентов, но не может сказать вам, какие клиенты движутся к банкротству или оставляют вас в пользу конкурента. Также он не может сказать вам, кто ваши лучшие клиенты.

Кроме того, если ваш бизнес цикличен, ваш коэффициент может быть искажен просто из-за начальной и конечной точки среднего значения дебиторской задолженности.Сравните его с устареванием дебиторской задолженности — отчетом, в котором AR классифицируется по продолжительности времени, в течение которого счет-фактура остается неоплаченным, — чтобы узнать, получаете ли вы точный коэффициент оборачиваемости AR.

5 советов по улучшению коэффициента оборачиваемости вашей дебиторской задолженности

Если ваш коэффициент оборачиваемости AR низкий, вам, вероятно, необходимо внести некоторые изменения в политику и процедуры кредитования и взыскания. Вот пять вещей, которые вы можете сделать, чтобы улучшить свое соотношение.

Регулярно и точно выставляйте счета. Неважно, насколько заняты все в вашей компании — если счета не выставляются вовремя, то и деньги не будут приходить вовремя. Программное обеспечение для бухгалтерского учета может помочь вам автоматизировать многие аспекты процесса выставления счетов и защитить от таких ошибок, как двойной биллинг.
Обязательно оговаривайте условия оплаты. Вы не можете применять политики, о которых вы не объявили клиентам.Убедитесь, что контракты, соглашения, счета-фактуры и соответствующая коммуникация с клиентами охватывают этот важный момент, чтобы клиенты не были удивлены, а вы могли своевременно получать свои платежи.
Предлагайте несколько способов оплаты. Так же, как одни клиенты любят звонить, а другие предпочитают общаться в Интернете, то же самое верно и в отношении платежных предпочтений клиента. Сделав доступными несколько различных способов оплаты, клиенты могут упростить оплату.И то, что легко сделать, обычно делается!
Установить напоминания. Не ждите, пока у клиентов появится просроченная задолженность за недели или месяцы, чтобы начать процедуры взыскания. Будьте активны, но не раздражайте клиентов, напоминая их. Установите внутренние триггеры, чтобы активировать эскалацию сбора раньше, чем позже, или подумайте о внедрении процесса напоминания, увеличивая попытки сбора от клиентов.
Рассмотрите возможность предоставления скидок при оплате наличными и предоплате. Вы можете снизить затраты на дебиторскую задолженность и улучшить коэффициент, поощряя клиентов платить вперед или наличными, а не на обычных условиях кредитования клиента.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Формула | Анализ

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это коэффициент эффективности или коэффициент активности, который измеряет, сколько раз предприятие может превратить свою дебиторскую задолженность в денежные средства в течение периода. Другими словами, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет, сколько раз предприятие может собрать свою среднюю дебиторскую задолженность в течение года.

Чередом называется каждый раз, когда компания собирает среднюю дебиторскую задолженность. Если бы компания имела 20 000 долларов средней дебиторской задолженности в течение года и собрала 40 000 долларов США дебиторской задолженности в течение года, компания дважды повернула бы свою дебиторскую задолженность, потому что она собрала вдвое большую сумму средней дебиторской задолженности.

Этот коэффициент показывает, насколько эффективно компания собирает свои кредитные продажи от клиентов. Некоторые компании собирают свою дебиторскую задолженность от клиентов в течение 90 дней, в то время как другим требуется до 6 месяцев, чтобы получить от клиентов.

В некотором смысле коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также можно рассматривать как коэффициент ликвидности. Компании становятся более ликвидными, чем быстрее они могут превратить свою дебиторскую задолженность в наличные.

Формула

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается путем деления чистых продаж в кредит на среднюю дебиторскую задолженность за этот период.

Причина, по которой вместо чистых продаж используются чистые продажи в кредит, заключается в том, что продажи за наличные не создают дебиторской задолженности. Только продажи в кредит устанавливают дебиторскую задолженность, поэтому продажи за наличные не учитываются.Чистые продажи просто относятся к продажам за вычетом доходов и продаж с возмещением.

Чистые продажи в кредит обычно можно найти в отчете о прибылях и убытках компании за год, хотя не все компании сообщают о продажах за наличные и в кредит отдельно. Средняя дебиторская задолженность рассчитывается путем сложения начальной и конечной дебиторской задолженности за год и деления на два. В некотором смысле это грубый расчет средней дебиторской задолженности за год.

Анализ

Поскольку коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет способность бизнеса эффективно собирать свою дебиторскую задолженность, имеет смысл только то, что более высокий коэффициент будет более благоприятным.Более высокие коэффициенты означают, что компании чаще собирают свою дебиторскую задолженность в течение года. Например, коэффициент 2 означает, что компания собирала среднюю дебиторскую задолженность дважды в течение года. Другими словами, эта компания собирает деньги с клиентов каждые полгода.

Более высокая эффективность благоприятна также с точки зрения движения денежных средств. Если компания сможет получить наличные от клиентов раньше, она сможет раньше использовать эти деньги для оплаты счетов и других обязательств.

Оборачиваемость дебиторской задолженности также является индикатором качества продаж в кредит и дебиторской задолженности. Компания с более высоким коэффициентом показывает, что продажи в кредит с большей вероятностью будут получены, чем компания с более низким коэффициентом. Поскольку дебиторская задолженность часто проводится в качестве обеспечения ссуд, важно ее качество.

Пример

Bill’s Ski Shop — это розничный магазин по продаже лыжного снаряжения на открытом воздухе. Билл предлагает счета всем своим основным клиентам.В конце года баланс Билла показывает 20 000 долларов дебиторской задолженности, 75 000 долларов валовых продаж в кредит и 25 000 долларов прибыли. Балансовый отчет за прошлый год показал дебиторскую задолженность в размере 10 000 долларов.

Первое, что нам нужно сделать для расчета оборачиваемости векселей, — это рассчитать чистые продажи в кредит и среднюю дебиторскую задолженность. Чистые продажи в кредит равны валовым продажам в кредит за вычетом прибыли (75 000–25 000 = 50 000). Среднюю дебиторскую задолженность можно рассчитать путем усреднения начального и конечного остатков дебиторской задолженности ((10 000 + 20 000) / 2 = 15 000).

Наконец, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Билла за год может быть таким.

Как видите, оборот по векселю составляет 3,33. Это означает, что Билл взыскивает свою дебиторскую задолженность примерно 3,3 раза в год или раз в 110 дней. Другими словами, когда Билл совершает продажу в кредит, ему потребуется 110 дней, чтобы получить наличные от этой продажи.

Оборачиваемость дебиторской задолженности Определение | Bankrate.com

Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности?

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это количество раз в год, когда предприятие собирает среднюю дебиторскую задолженность.Бухгалтеры и аналитики используют оборот дебиторской задолженности, чтобы измерить, насколько эффективно компании собирают кредиты, которые они предоставляют своим клиентам.

Более подробное определение

Оборачиваемость дебиторской задолженности описывается как отношение средней дебиторской задолженности за период к чистым кредитным продажам за тот же период. Этот коэффициент дает бизнесу четкое представление о том, насколько эффективно он собирает задолженность по предоставленным кредитам, при этом меньшее значение указывает на более высокую эффективность.

Для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности начните с добавления начальной и конечной дебиторской задолженности и разделите ее на 2, чтобы вычислить среднюю дебиторскую задолженность за период. Возьмите эту цифру и разделите ее на чистые продажи в кредит за год для среднего оборота дебиторской задолженности. Формула выглядит следующим образом:

Шаг 1: Начальная дебиторская задолженность + конечная дебиторская задолженность / 2 = чистая дебиторская задолженность
Шаг 2: Чистые продажи в кредит / дебиторская задолженность = оборот дебиторской задолженности

Есть ли у вас задолженность по неоплаченному кредиту? Рассмотрите возможность использования кредитной карты с переводом баланса, чтобы управлять своим долгом.

Пример оборачиваемости дебиторской задолженности

Корпорация A имеет начальную дебиторскую задолженность в размере 125 000 долларов США, конечную дебиторскую задолженность в размере 235 000 долларов США и чистые кредитные продажи в размере 2,8 миллиона долларов США, формула будет выглядеть следующим образом:

Шаг 1: 125 000 долларов США + 235 000 долларов США = 360 000 долл. США / 2 = 180 000 долл. США 900 20
Шаг 2: 2 800 000 долл. США / 180 000 долл. США = 15,55

Корпорация А имеет оборачиваемость дебиторской задолженности 15,55. Компания C, ее крупнейший конкурент, имеет оборот дебиторской задолженности 21, в то время как Корпорация B имеет оборот дебиторской задолженности 10.Судя по этим цифрам, у Корпорации B самые сильные коллекции.

Каков коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Определение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (или коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности) является важным финансовым коэффициентом, который указывает на способность компании взыскать свою дебиторскую задолженность. Взыскание дебиторской задолженности имеет решающее значение для погашения компанией своих обязательств в срок.

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности: продаж в кредит за год , деленное на средней суммы дебиторской задолженности компании за этот год.Обратите внимание, что в расчетах используются только продажи компании в кредит (или продажи в кредит), поскольку продажи за наличные не включают дебиторскую задолженность .

Пример коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Чтобы проиллюстрировать расчет оборачиваемости дебиторской задолженности, предположим, что продажи компании в кредит за последний год составили 6 000 000 долларов, а ее средняя сумма дебиторской задолженности в течение этого года составляла 600 000 долларов. В результате коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составляет: объем продаж в кредит в размере 6 000 000 долларов США, деленный на среднюю сумму дебиторской задолженности в размере 600 000 долларов США = 10 раз в год.Это означает, что в среднем дебиторская задолженность компании оборачивалась 10 раз в течение года, или примерно каждые 36 дней (360 или 365 дней в году, разделенные на оборот 10).

Хороший или плохой коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, равный 10, зависит от прошлых коэффициентов компании, среднего значения для других компаний в той же отрасли и конкретных условий кредитования, предоставленных клиентам компании.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составляет в среднем

Поскольку коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составляет в среднем , он может скрывать некоторые важные детали.Например, просроченная дебиторская задолженность может быть скрыта / компенсирована дебиторской задолженностью, которая была выплачена быстрее, чем в среднем. Поэтому, если у вас есть доступ к информации о компании, вам следует просмотреть подробную информацию о сроках погашения дебиторской задолженности, чтобы обнаружить любые просроченные счета.

Формула

и как рассчитать

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается путем деления чистых продаж в кредит на среднюю дебиторскую задолженность.Коэффициент используется для измерения того, насколько эффективно компания предоставляет кредиты и взыскивает долги. Как правило, чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем эффективнее ваш бизнес получает кредиты от клиентов.

Когда дело доходит до бухгалтерского учета, существует множество формул и расчетов, которые, хотя и кажутся сложными, тем не менее могут дать ценную информацию о ваших бизнес-операциях и финансовых показателях. Один из таких расчетов — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — может помочь вам определить, насколько эффективно вы предоставляете кредит и собираете долги со своих клиентов.

Поэтому в этом руководстве мы разберем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обсудим, что это такое, как его рассчитать и что он может означать для вашего бизнеса.

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это бухгалтерский расчет, используемый для измерения того, насколько эффективно ваш бизнес (или любой другой бизнес) использует кредиты клиентов и собирает платежи по полученной задолженности.

Как вы увидите ниже, вы можете рассчитать этот коэффициент, используя формулу коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, которая требует двух величин: чистых продаж в кредит и средней дебиторской задолженности.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности проста:

Чистые продажи в кредит / Средняя дебиторская задолженность

Вы можете узнать, как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, выполнив следующие три шага:

Шаг 1. Определите чистые продажи в кредит.

Первая часть формулы коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности требует ваших чистых продаж в кредит, или, другими словами, всех ваших продаж за год, которые были сделаны в кредит (в отличие от наличных денег).Эта цифра должна включать ваши общие продажи в кредит за вычетом любых возвратов или надбавок. Вы должны найти чистую сумму продаж в кредит в своем годовом отчете о прибылях и убытках или в своем балансе (как показано ниже).

В этом отчете о прибылях и убытках показано, откуда можно получить данные о чистых продажах в кредит.

Шаг 2: Определите среднюю дебиторскую задолженность.

Когда у вас есть чистые продажи в кредит, для второй части формулы коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности потребуется средняя дебиторская задолженность.Дебиторская задолженность — это деньги, которые клиенты должны вам.

Чтобы найти среднюю дебиторскую задолженность, вы возьмете количество своей дебиторской задолженности на начало года, сложите его со стоимостью своей дебиторской задолженности на конец года и разделите на два, чтобы получить найти среднее. Вы сможете найти необходимые номера дебиторской задолженности в своем балансе (как показано ниже).

В этой выписке из баланса вы можете увидеть, откуда вы могли бы взять номер дебиторской задолженности.

Шаг 3: Разделить.

Получив эти два значения, вы сможете использовать формулу коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Вы разделите чистые продажи в кредит на среднюю дебиторскую задолженность, чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Напоминаем, что этот коэффициент помогает вам оценить эффективность вашего кредита, поскольку чистая стоимость продаж в кредит не включает наличные деньги, поскольку наличные деньги не создают дебиторскую задолженность. Следовательно, если у вас будет меньшее количество платежей от клиентов, у вас будет более низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, и наоборот — если у вас будет больше платежей от клиентов, у вас будет более высокий коэффициент.

Пример коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Для ясности рассмотрим пример использования этой формулы учета:

Допустим, у вашей компании было 100 000 долларов чистых продаж в кредит за год при средней дебиторской задолженности 25 000 долларов. Чтобы определить коэффициент оборачиваемости вашей дебиторской задолженности, вы разделите чистые продажи в кредит, 100 000 долларов, на среднюю дебиторскую задолженность, 25 000 долларов, и получите четыре.

100000 долларов США (чистые продажи в кредит) / 25000 долларов США (средняя дебиторская задолженность) = 4 (коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, равный четырем, означает, что ваш бизнес собирает вашу среднюю дебиторскую задолженность четыре раза в год или циклически проходит через вашу дебиторскую задолженность один раз в квартал.

Что означает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Итак, теперь, когда мы объяснили, как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, давайте посмотрим, что этот коэффициент может означать для вашего бизнеса.

Как мы уже упоминали, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется для измерения эффективности того, как вы предоставляете кредит и собираете долги — следовательно, чем выше ваш коэффициент, тем чаще вы оборачиваете свою дебиторскую задолженность, а это означает, что вероятность того, что долги ваших клиентов будут выплачены быстро.

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Что такое хороший коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности? Общее практическое правило состоит в том, что чем выше скорость оборачиваемости дебиторской задолженности, тем лучше. Следовательно, более высокое соотношение может означать:

Вы получаете платеж за долги, что увеличивает ваш денежный поток и позволяет вам быстрее оплачивать долги вашего предприятия , например, платежную ведомость.
Ваши методы сбора эффективны.
Вы предоставляете кредит нужным клиентам, а это означает, что вы не берете на себя столько безнадежных долгов (это признак финансового благополучия в целом).
Ваши клиенты быстро выплачивают долги, освобождая кредитные линии для будущих покупок.

Однако стоит отметить, что высокий коэффициент также может означать, что вы также работаете в основном на кассовой основе.

Более того, хотя обычно предпочтительнее более высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, существуют также сценарии, в которых ваш коэффициент может быть на слишком высок, чем на .Слишком высокий коэффициент может означать, что ваша кредитная политика слишком агрессивна, что может привести к недовольству клиентов или упущению возможности продажи от клиента с немного более низким кредитным рейтингом.

В этом случае вы можете пересмотреть свою кредитную политику, чтобы, возможно, увеличить продажи, а также повысить удовлетворенность клиентов.

Коэффициент оборачиваемости низкой дебиторской задолженности

С другой стороны, если у вас низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, вы, вероятно, не эффективно собираете выплаты по долгам в отношении своих продаж.В свою очередь, это может указывать на несколько возможностей для вашего бизнеса:

Возможно, ваши политики взыскания не действуют.
Вы слишком снисходительно даете кредит.
Плохая или безнадежная задолженность наносит ущерб вашему денежному потоку.
Возможно, ваши клиенты испытывают затруднения при оплате, что снижает вероятность совершения покупок в будущем.

Кроме того, низкая скорость оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на дополнительные проблемы в вашем бизнесе — те, которые не связаны с процессами кредитования или взыскания.Когда компаниям не удается удовлетворить клиентов из-за ошибок при доставке или неисправности продуктов, которые необходимо заменить, оборот вашей компании может замедлиться.

Таким образом, если ваш коэффициент низкий, вы захотите рассмотреть множество факторов, которые могут способствовать, и, как только вы определите проблему или проблемы, оценить, как вы можете изменить и улучшить свои методы, чтобы улучшить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. .

Отслеживание оборачиваемости дебиторской задолженности

Поскольку оборот вашей дебиторской задолженности может быть принципом бухгалтерского учета, который имеет решающее значение для управления и планирования вашего бизнеса, вы должны быть уверены, что часть ваших бизнес-процессов бухгалтерского учета включает его отслеживание и определение того, где у вас есть возможности для улучшения политики, и, следовательно, , ваша прибыль.

Узнав, как быстро выплачиваются ваши средние долги, вы можете попытаться определить, как будет выглядеть ваш денежный поток в ближайшие месяцы, чтобы лучше спланировать свои расходы. Кроме того, решение проблем с коллекциями для улучшения денежного потока также может помочь вам реинвестировать в свой бизнес для дополнительного роста.

Более того, что касается финансирования вашего будущего бизнеса, некоторые кредиторы могут анализировать оборот вашей дебиторской задолженности, чтобы помочь им решить, следует ли им работать с вашим бизнесом — так как многие ссуды используют дебиторскую задолженность в качестве обеспечения.

При сравнении двух очень похожих предприятий, предприятие с более высоким коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности может оказаться более разумным вложением для кредитора, поэтому для вас еще более важно отслеживать свой бизнес и при необходимости улучшать его.

Ограничения оборачиваемости дебиторской задолженности

Хотя мы обсуждали, как этот показатель может быть полезен при оценке того, сколько времени требуется вашей компании для получения кредита, вы также должны помнить, что, как и любой показатель, он имеет свои ограничения.

Во-первых, хотя коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может помочь вам определить тенденции, он не может действительно помочь вам выявить плохие учетные записи клиентов, которые могут нуждаться в дополнительной проверке, например, те, которые давно просрочены.

Кроме того, поскольку коэффициент основан на среднем значении, он может быть искажен клиентами, которые платят исключительно быстро, и аналогично счетам, которые платят очень медленно, что делает его менее точным показателем вашей кредитной эффективности.

Кроме того, дебиторская задолженность может меняться в течение года, а это означает, что ваш коэффициент может быть искажен просто на основе начальной и конечной точки вашего среднего значения.Поэтому вам также следует посмотреть на срок старения дебиторской задолженности, чтобы убедиться, что ваш коэффициент точно отражает платежи ваших клиентов.

Наконец, когда дело доходит до сравнения показателей оборачиваемости дебиторской задолженности различных компаний, следует сравнивать только те компании, которые работают в одной отрасли и имеют схожие бизнес-модели. Сравнение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности компаний разного размера или структуры капитала не особенно полезно, и при этом следует проявлять осторожность.

Итог

В конце концов, даже если вычисление и понимание коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может сначала показаться трудным, на самом деле это довольно простая (и, безусловно, важная) бухгалтерская оценка. После того, как вы использовали формулу коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности для определения своей ставки, вы сможете выявить проблемы в кредитной практике своего бизнеса и помочь улучшить денежный поток.

Хотя этот показатель не идеален, это полезный способ оценить силу вашей кредитной политики и эффективность в отношении дебиторской задолженности.Кроме того, если вы обнаружите, что ваш коэффициент особенно высок или низок, вы можете поработать над корректировкой своих политик и процессов, чтобы улучшить общее состояние и рост вашего бизнеса.

При этом, чтобы лучше контролировать финансы, бухгалтерский учет и ведение бухгалтерского учета вашего бизнеса, мы рекомендуем инвестировать в надежное бухгалтерское программное обеспечение, такое как, например, QuickBooks. Благодаря интуитивно понятной платформе бухгалтерского учета вы сможете более легко отслеживать свои расходы, счета-фактуры и платежи клиентов, что также упростит расчет и отслеживание коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Более того, если вы считаете, что вашему бизнесу будет полезна опытная, практическая помощь в области бухгалтерского учета и финансов, всегда полезно проконсультироваться с бухгалтером или финансовым консультантом. Эти специалисты могут помочь вам управлять вашим планированием, политиками и ответить на любые ваши вопросы, касающиеся оборачиваемости дебиторской задолженности или иного другого.

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — важный показатель, но он все еще гипотетический и оставляет место для предположений.Хотя этот показатель может указывать на то, что кредитная политика компании может быть слишком слабой или консервативной, он не раскрывает «почему» за цифрами. Чтобы лучше понять финансовое состояние компании, менеджеры AR должны проанализировать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и несколько других параметров.

Дней невыполненных продаж (DSO)

Чтобы оценить, насколько эффективна команда AR, вы можете проанализировать DSO вместе с коэффициентом текучести AR. Коэффициент оборачиваемости AR, равный 10, означает, что компания может взыскать свою дебиторскую задолженность 10 раз за определенный период.Другой вариант оборачиваемости дебиторской задолженности — это DSO, который рассчитывает среднее количество дней, которое требуется компании для сбора дебиторской задолженности после продажи. Если коэффициент текучести AR равен 10, то простая формула для расчета DSO:

DSO = 365 / Оборачиваемость дебиторской задолженности

= 365/10

= 36,5

Это показывает, что в среднем у компании имеется непогашенная дебиторская задолженность за 36,5 дней. Компании могут получить общую картину своего процесса сбора и его производительности, если они вместе сравнят коэффициент оборачиваемости AR и DSO.

Высокий коэффициент текучести при низком DSO означает: у компании хорошие сборы и кредитная политика.

Низкий коэффициент оборачиваемости с высоким DSO означает: компания должна оптимизировать свои сборы и кредитную политику.

Отношение безнадежной задолженности к продажам

Еще один важный показатель, за которым должны следить менеджеры AR, — это отношение безнадежного долга к продажам. Безнадежная задолженность — это сумма, списываемая бизнесом, когда клиенты не могут вернуть долг. Коэффициент безнадежных долгов показывает, какой процент безнадежных долгов влияет на чистую прибыль компании.Простая формула для расчета коэффициента:

Коэффициент безнадежной задолженности = (Безнадежные продажи / Годовые продажи) x 100

Если наблюдается рост безнадежной задолженности, компании следует пересмотреть свою политику взыскания и кредитной политики.

Индекс эффективности сбора (CEI)

Подобно коэффициенту оборачиваемости AR и DSO, CEI является важным показателем для отслеживания дебиторской задолженности. CEI предлагает более точное отражение поступлений и кредитных показателей при колебаниях продаж.CEI может предоставить информацию о работе групп по сбору платежей и о том, как быстро дебиторская задолженность превращается в закрытые счета. Для расчета CEI у компаний должна быть следующая информация.

Начальная дебиторская задолженность: Открытая дебиторская задолженность на начало месяца

Ежемесячные продажи в кредит: общий объем продаж при предоставлении кредита на месяц

Окончание общей дебиторской задолженности: Открытая дебиторская задолженность, включая текущую и просроченную дебиторскую задолженность

Конечная текущая дебиторская задолженность: только открытая дебиторская задолженность, которая не просрочена.

CEI = [(Начальная дебиторская задолженность + Доход по счету за месяц — Итоговая дебиторская задолженность на конец) / (Начальная дебиторская задолженность + Доход по счету за месяц — Текущая дебиторская задолженность за месяц)] x100

Идеальная цель для CEI — 100%. Только тогда это означает, что у компании есть эффективный процесс сбора платежей; уменьшение CEI означает, что компании необходимо улучшить свою стратегию сбора платежей.

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Компании, которые ведут дебиторскую задолженность, по сути предоставляют своим клиентам беспроцентные ссуды — дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся без процентов в течение установленного срока, который часто составляет 30 или 60 дней, которые клиент должен заплатить за продукт.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (коэффициент ART) используется для измерения эффективности компании в взыскании своей дебиторской задолженности или денежных средств, причитающихся с клиентов. Коэффициент показывает, насколько хорошо компания использует и управляет кредитами, которые она предоставляет клиентам, и дает число, показывающее, насколько быстро этот краткосрочный долг выплачивается. Это число можно рассчитывать на ежемесячной, квартальной или годовой основе.

Как рассчитать соотношение АРТ?

Чтобы рассчитать коэффициент ART, вам необходимо выбрать, какой период времени вы измеряете, и знать начальную дебиторскую задолженность за период и конечную дебиторскую задолженность за период.Формула выглядит так:

Начальная дебиторская задолженность + конечная дебиторская задолженность / 2 = чистая дебиторская задолженность
Чистые продажи в кредит / чистая дебиторская задолженность = оборот дебиторской задолженности

Пример:

Компания Smith Company имеет начальную дебиторскую задолженность в размере 250 000 долларов США и конечную дебиторскую задолженность в размере 315 000 долларов США. Их чистый объем продаж в кредит составляет 3,8 миллиона долларов.

250 000 долл. США + 315 000 долл. США = 565 000 долл. США / 2 = 282 500 долл. США
Шаг 2: 3 800 000 долл. США / 282 500 долл. США = 13.45

Оборот дебиторской задолженности The Smith Company составляет . Оборачиваемость дебиторской задолженности составляет 13,45.

Что такое хорошее соотношение АРТ?

Само по себе отношение ART может не иметь смысла, поскольку все отрасли различаются, и каждый бизнес имеет свои собственные условия для счетов клиентов. Поэтому важно рассматривать его в контексте другой информации, которая поможет вам оценить, насколько хорошо работает процесс дополненной реальности и сбора данных.

Первый способ оценить ваш коэффициент АРТ — посмотреть на него с точки зрения других периодов.Если вы рассчитываете это ежемесячно, как это число меняется от месяца к месяцу? Если вы рассчитываете его ежеквартально, сравните несколько последних кварталов. Вы можете знать об определенных всплесках или изменениях в вашем бизнесе, которые влияют на ART, и возможность учесть это, когда вы посмотрите на изменение соотношения, даст вам представление о том, хорошо ли работает ваш процесс AR и сбора данных.

Еще один способ оценить, как работает ваш процесс AR, — взглянуть на конкурентов. Например, если инвесторы были заинтересованы в компании Smith, они могли бы посмотреть на ART компании Smith Company в сравнении с их ближайшими конкурентами.Если компания Jones имеет более высокий коэффициент ART, чем компания Smith, то компания Jones может быть более безопасным вложением средств.

Также полезно посмотреть фактическое количество дней, необходимое для взыскания дебиторской задолженности. Это дает вам среднее значение того, действительно ли ваши клиенты платят в соответствии с установленными вами условиями. Формула: 365 дней, разделенных на коэффициент ART. Итак, для компании Smith:

365 дней в году / 13,45 ART = 27 дней

Если у компании Smith есть 30-дневная политика оплаты, то их среднее количество дней для оплаты попадает в окно их политики.

Соотношение между высокими и низкими коэффициентами

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на то, что компания собирает дебиторскую задолженность эффективно и у нее есть надежные клиенты, которые быстро выплачивают свои долги. Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также может указывать на то, что компания работает на кассовой основе или придерживается консервативной кредитной политики.

Низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на то, что у компании плохой процесс взыскания, плохая кредитная политика или клиенты, которые не являются финансово жизнеспособными или кредитоспособными.Как правило, компании с низким показателем ART следует пересмотреть свою кредитную политику, чтобы обеспечить своевременное погашение своей дебиторской задолженности.

Имейте в виду, что соотношение АРТ имеет некоторые ограничения. Один из них заключается в том, чтобы уточнить, производится ли расчет по общему объему продаж, а не по чистым продажам. Использование общих продаж приводит к завышению результатов. Еще одно ограничение заключается в том, что дебиторская задолженность может сильно различаться в течение года. Например, у сезонных предприятий будут периоды с высокой дебиторской задолженностью наряду с низким коэффициентом оборачиваемости, а затем с меньшим количеством дебиторской задолженности, которой будет легче управлять и взыскивать.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности: (Receivable turnover).