-Раньше организации, которые владели земельным участком, были обязаны ежегодно подавать декларацию по земельному налогу. Это касалось юридических лиц с участками на праве собственности, наследования или бессрочного пользования. С отчета за 2020 год такой обязанности больше нет.
В 2022 году декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. Это может понадобиться только компаниям, которым нужно уточнить отчеты, поданные за периоды до 2020 года. Для каждой такой уточненки нужно принять ту форму декларации, которая действовала на дату подачи первичного отчета. Вот список редакций:
Декларация по земельному налогу отменена приказом ФНС от 04. 09.2019 № ММВ-7-21/440. Оформить и сдать уточненку помогут наши рекомендации по заполнению.
В приложении к Приказу, которым утверждена форма, можно найти подробную инструкцию по заполнению. Налоговый период заполнения декларации равен одному календарному году. Разберем заполнение декларации поэтапно. Заполняя титульный лист, укажите:
Заполните раздел подтверждения информации, указав код подтверждающего лица, ФИО, наименование организации и поставьте подписи. Для представителя нужно указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия. На титульном листе есть раздел, который заполняется представителем налогового органа, его заполнять не нужно.
В уточненной декларации следует отразить все изменения по пересчету налога. В соответствии со статьей 81 НК РФ, в уточненках отражаются полностью новые данные, а не разница между изначальными и исправленными показателями.
Заполняйте первый раздел по всем участкам земли в пределах одного муниципалитета. В верхнее поле раздела впишите наименование соглашения о разделе продукции, если оно имеется. Сведения раздела подтверждают руководитель организации или представитель своими подписями. Заполните строки:
Второй раздел заполняйте для каждого участка земли, в пределах муниципалитета.
Для участков, приобретенных под жилищное строительство, полученное значение поделите на 100 и умножьте на коэффициент 2 или 4, в зависимости от указанного кода по строке 040. Код 1 предполагает использование повышающего коэффициента 2, а код 2 — 4.
Срок подачи уточненного отчета не установлен. Это нужно сделать, когда найдено несоответствие.
Декларацию подают в следующих формах:
Сдавать декларацию в электронном виде обязаны организации, численность персонала в которых более 100 человек, иначе — организация может самостоятельно выбрать форму подачи декларации.
Если у вас участки в различных муниципалитетах, для каждого из них составляется отдельная декларация. При наличии нескольких участков в пределах одного муниципального образования подается одна декларация и для каждого участка заполняется Раздел 2.
Автор статьи: Елизавета Кобрина
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия составит для вас декларацию по земельному налогу и поможет отправить ее через интернет. Подавайте декларацию вовремя, руководствуйтесь официальными источниками при определении ставки налога, КБК, формы заполнения — при подаче отчета это позволит избежать проблем с налоговой. Контур.Бухгалтерия поможет решить все эти задачи. Первый месяц использования сервиса — бесплатен для всех новых пользователей.
Попробовать бесплатно
Попробовать бесплатно 14 дней
Зарегистрироваться
Регистрируясь, вы принимаете условия лицензионного договора, соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Декларация по земельному налогу представляется лицами, имеющими в собственности земельные участки. При этом для некоторых лиц существует исключение. О том, кому и когда ее нужно заполнять, о форме и порядке заполнения декларации идет речь в нашей рубрике, посвященной отчетности по земельному налогу.
Подробнее
Декларация по земельному налогу (до 2021 года)
14 янв 2022
Земельный налог: декларация и уплата за 2021 год
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
26 окт 2020
Коды для деклараций по списанным налогам за 2 квартал: обновление
Декларация по земельному налогу (до 2021 года)
10 янв 2020
Отчетность по земельному налогу
Отчетность по земельному налогу — кому, куда и как ее сдавать, как правильно заполнить? В данной статье мы постараемся разъяснить все вопросы, связанные с отчетностью по земельному налогу.
Декларация по земельному налогу (до 2021 года)
07 янв 2020
Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год
Декларация по земельному налогу за 2019 год сдается юрлицами в последний раз. За 2020 год налог им рассчитают и предъявят налоговики. Как правильно заполнить декларацию, не наделав ошибок напоследок, узнайте из нашего материала.
Налоговые изменения 2019
16 апр 2019
Приняты выгодные поправки в НК РФ
Декларация по земельному налогу (до 2021 года)
02 ноя 2018
Проверка декларации по налогу на землю: новые контрольные соотношения
Декларация по земельному налогу (до 2021 года)
30 мая 2018
Декларация по земельному налогу: новые контрольные соотношения
Декларация по земельному налогу (до 2021 года)
14 дек 2017
Декларация по земельному налогу опять изменится
Декларация по земельному налогу (до 2021 года)
25 июл 2017
Обновлены контрольные показатели для декларации по земельному налогу
Справочная информация
07 дек 2016
ФНС рассказала, какой ОКВЭД указать на годовой отчётности — 2016
1 2
Где скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу
Образец заполнения декларации по земельному налогу
Сроки сдачи декларации по земельному налогу за 2019 год
Плательщиками земельного налога являются как физлица, так и компании. Однако обязанность представлять декларацию по земельному налогу возложена только на юрлиц.
Физические лица (к ним относятся и предприниматели) производят уплату налога на основании уведомления налогового органа (подробности — в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?»).
Бланк налоговой декларации по земельному налогу начал действовать 02.08.2017 и применяется с отчетности за 2017 год. Его вы можете скачать по ссылке.
В обновленной декларации больше не нужно указывать ОКВЭД и ставить печать – все изменения, внесенные в форму декларации, смотрите по ссылке.
В 2018 году формуляр будет обновлен. О планах налоговиков по очередному изменению декларации по земельному налогу узнайте здесь.
Декларация по земельному налогу представляет собой небольшой отчет, в состав которого, помимо титульного листа, входят 2 раздела:
Какой КПП указать крупнейшему налогоплательщику в декларации по земельному налогу, читайте в публикации.
Правильно заполнить декларацию вам поможет образец, который вы найдете в этой статье.
Декларацию по земельному налогу можно заполнить посредством специализированных программных средств или онлайн-сервисов.
Перед отправкой декларации налоговикам проведите самопроверку и исправьте ошибки (при их выявлении). Обновленные контрольные соотношения смотрите здесь.
Заполненная декларация по земельному налогу представляется в ФНС до 1 февраля года, идущего за окончанием налогового периода (он равен календарному году). Таким образом, декларацию по земельному налогу за 2018 год следует направить в налоговый орган до 1 февраля 2019 года. Такие же сроки действовали и в 2017 году.
Существуют следующие возможности электронной передачи отчета в ФНС:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговое законодательство не обязывает представлять нулевую декларацию по земельному налогу при отсутствии объектов налогообложения. Подробности — в статье «По некоторым налогам декларации можно не представлять».
В зависимости от особенностей местного законодательства возможны 2 схемы платежей по налогу в бюджет:
В каждом конкретном муниципалитете выбираются характерные для него способы погашения обязательств по налогу, а также сроки, в течение которых должны быть сделаны авансовые платежи (если они предусмотрены местным законодательством) и окончательный платеж за налоговый период.
ВАЖНО! Налоговый платеж не должен быть совершен ранее дня представления налоговой декларации по земельному налогу.
Налоговая декларация по земельному налогу — неотъемлемый отчетный документ для компаний-землевладельцев. Все изменения мы публикуем в нашей рубрике «Декларация по земельному налогу». Если вы не нашли ответа на свой вопрос, задайте его на нашем форуме или в группе ВК.
Квалифицированные специалистыответят на все интересующие вас вопросы, связанные с заполнением и представлением данного отчета, в кратчайшие сроки.
1 января: Дата ареста всего налогооблагаемого имущества.
3 января: первый день подачи заявления об освобождении домовладельцев или ветеранов-инвалидов.
3 января: первый день подачи Заявления о коммерческой собственности, если это требуется или требуется, вашему окружному заседателю (последний день подачи без штрафных санкций — 9 мая).
1 февраля: Подлежит уплате вторая часть налога на имущество, оцененное в залоговом списке.
10 февраля: последний день подачи иска об отсрочке уплаты налога на имущество в рамках Программы отсрочки уплаты налога на имущество государственного контролера.
15 февраля: последний день для своевременной подачи заявления об освобождении домовладельцев или ветеранов-инвалидов.
10 апреля: вторая часть налога на имущество, указанное в списке залогов, должна быть уплачена до 17:00. или закрытия рабочего дня, в зависимости от того, что наступит позже, чтобы избежать штрафа за просрочку.
8 мая: последний день подачи декларации о собственности без штрафных санкций.
3 июля: первый день, когда владельцы собственности могут обжаловать стоимость своей собственности, фигурирующую в обычном оценочном списке, путем подачи заявления об изменении оценки секретарю окружного наблюдательного совета или окружной апелляционной комиссии по оценке.
Примечание : Срок подачи заявления продлевается при определенных обстоятельствах, если налогоплательщик не получает своевременного уведомления о начислении.
1 августа: Налоги на имущество, начисленные по необеспеченному списку, подлежат уплате.
31 августа: Налоги на имущество, оцененное в незащищенном реестре, должны быть уплачены до 17:00. или закрытия рабочего дня, в зависимости от того, что наступит позже, чтобы избежать штрафа за просрочку.
15 сентября: последний день подачи заявления на изменение оценки секретарю совета или апелляционной комиссии по оценке. Обычный период подачи апелляций длится со 2 июля по 15 сентября в округах, где оценщик до 1 августа предоставил уведомления о стоимости всех оценок недвижимого имущества в защищенном списке. Во всех остальных округах срок подачи документов истекает 30 ноября.
Примечание : Даже если оценщик предоставил такие уведомления в целом, срок подачи заявления продлевается при определенных обстоятельствах, если налогоплательщик не получает своевременного уведомления об оценке.
1 ноября: Первый платеж по налогам за все имущество, оцененное в защищенном списке.
30 ноября: последний день подачи заявки на изменение оценки в округах, где оценщик не предоставляет уведомления о стоимости до 1 августа для всех оценок недвижимого имущества в защищенном списке.
11 декабря: первый взнос по налогу на имущество, указанное в списке залогов, должен быть уплачен до 17:00. или закрытия рабочего дня, в зависимости от того, что наступит позже, чтобы избежать штрафа за просрочку.
11 декабря: последний день подачи просроченного заявления об освобождении домовладельцев или ветеранов-инвалидов.
11 декабря: Последний день уплаты ежегодного налога на частные вагоны без пени за просрочку платежа.
Финансовый год города Нью-Йорка для уплаты налога на имущество длится с 1 июля по 30 июня. Департамент финансов рассылает счета по налогу на имущество четыре раза в год. Вы будете платить налоги на недвижимость два или четыре раза в год, в зависимости от оценочной стоимости имущества.
Счета обычно отправляются по почте и размещаются на нашем веб-сайте примерно за месяц до уплаты налогов.
Загрузите квитанцию об уплате налога на имущество
250 000 долларов США или меньше Счета рассылаются ежеквартально (4 раза в год) | Более 250 000 долларов США Счета рассылаются раз в полгода (2 раза в год) | |
---|---|---|
Сроки квартальных платежей | Ежеквартальные льготные периоды платежей | Сроки полугодовых платежей |
1 июля | 15 июля | 1 июля |
1 октября | 15 октября | |
1 января | 15 января | 1 января |
1 апреля | 15 апреля | |
Если срок оплаты выпадает на выходной или федеральный праздник, оплата должна быть произведена на следующий рабочий день.
Если вы платите налоги на имущество ежеквартально, вы имеете право на беспроцентную уплату, если вы платите до 15 числа (15 июля, 15 октября, 15 января или 15 апреля). Это называется «льготным периодом». Если последний день льготного периода приходится на выходной или федеральный праздник, оплата должна быть произведена на следующий рабочий день.
Если платеж производится после льготного периода, проценты будут начисляться с первоначальной даты платежа (1 июля, 1 октября, 1 января или 1 апреля).
Если ваш платеж отправляется по почте, мы считаем датой платежа дату почтового штемпеля на вашем конверте.
Если вы уплатите все оставшиеся налоги на имущество — часть налога на имущество в сумме «Все, что вы должны» в вашем счете за налог на имущество, — вы получите скидку на свои ежегодные налоги следующим образом:
Информация о скидках за раннюю оплату представлена в виде таблицы:
Дата льготного периода | Количество кварталов, оплаченных досрочно | Скидка, которую вы получите |
---|---|---|
15 июля | 3 | 0,50% |
15 октября | 2 | 0,33% |
15 января | 1 | 0,17% |
При оплате раз в полгода вы получите скидку 0,50%, если вся сумма налога на имущество, которую вы должны за налоговый год, будет уплачена до 1 июля.
Об авторе