Срок сдачи декларации по земельному налогу: Декларация по земельному налогу и декларация по транспортному налогу

Срок сдачи декларации по земельному налогу: Декларация по земельному налогу и декларация по транспортному налогу

порядок заполнения, сроки сдачи — Контур.Бухгалтерия

-Раньше организации, которые владели земельным участком, были обязаны ежегодно подавать декларацию по земельному налогу. Это касалось юридических лиц с участками на праве собственности, наследования или бессрочного пользования. С отчета за 2020 год такой обязанности больше нет.

Декларация по земельному налогу в 2022 году

В 2022 году декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. Это может понадобиться только компаниям, которым нужно уточнить отчеты, поданные за периоды до 2020 года. Для каждой такой уточненки нужно принять ту форму декларации, которая действовала на дату подачи первичного отчета. Вот список редакций:

• декларации за 2017, 2018 и 2019 годы сдавали по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@;
• за период 2013–2016 годов действовал приказ ФНС РФ от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ в редакции от 14.11.2013.

Декларация по земельному налогу отменена приказом ФНС от 04. 09.2019 № ММВ-7-21/440. Оформить и сдать уточненку помогут наши рекомендации по заполнению.

Порядок заполнения уточненной декларации по земельному налогу

В приложении к Приказу, которым утверждена форма, можно найти подробную  инструкцию по заполнению. Налоговый период заполнения декларации равен одному календарному году. Разберем заполнение декларации поэтапно. Заполняя титульный лист, укажите:

• ИНН и КПП организации, полученные от органа, в который представляется декларация.  
• Номер корректировки — 0 — для первичной или 1, 2 и далее для уточненной.
• Код налогового периода — 34 за отчетный период или 50 при ликвидации.
• Дату заполнения.
• Код налогового органа, принимающего декларацию.
• Полное наименование организации.
• Код формы реорганизации (ликвидации) для организаций, проходящих эту процедуру.
• Контактный номер.
• Количество страниц.

Заполните раздел подтверждения информации, указав код подтверждающего лица, ФИО, наименование организации и поставьте подписи. Для представителя нужно указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия. На титульном листе есть раздел, который заполняется представителем налогового органа, его заполнять не нужно.

В уточненной декларации следует отразить все изменения по пересчету налога. В соответствии со статьей 81 НК РФ, в уточненках отражаются полностью новые данные, а не разница между изначальными и исправленными показателями.

Заполняйте первый раздел по всем участкам земли в пределах одного муниципалитета. В верхнее поле раздела впишите наименование соглашения о разделе продукции, если оно имеется. Сведения раздела подтверждают руководитель организации или представитель своими подписями. Заполните строки:

• 010, 020 укажите КБК и ОКТМО.
• 021 — просуммируйте все строки 250 вторых разделов.
• 023, 025, 027 — впишите авансовые платежи за первые три квартала. Местные власти могли отменить их в вашем регионе, в таком случае, налог перечисляется по итогам года.
• 030 — определяется по формуле: 021 – (023+025+027). Если значение отрицательное, то просто поставьте по строке 030 прочерк и запишите полученное значение без минуса в строку 040. Иначе результат запишите в строке 30 и в строке 40 проставьте прочерк.

Второй раздел заполняйте для каждого участка земли, в пределах муниципалитета.

• В первую очередь, впишите кадастровый номер участка из кадастрового паспорта.
• Далее, в строки 010,020 впишите коды из первого раздела.
• 030 — код категории земли из Приложения № 5 к Порядку заполнения, утвержденному приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347.
• Если участок приобрели для строительства жилья, в строку 040 впишите 1 при сроке строительства меньше трех лет, иначе — 2.
• 050 — укажите кадастровую стоимость. Она ежегодно обновляется на сайте Росреестра.
• Если в собственности находится не весь участок, а его доля — укажите ее размер в строке 060.
• Строки 070-100 заполняются при наличии налоговых льгот, которыми вы можете воспользоваться. Льготы описаны в статье 391 НК РФ. Местные власти, могут устанавливать дополнительные льготы на своих территориях.
• В строке 110 рассчитайте налоговую базу. Формула расчета будет зависеть от количества собственников участка и наличия льгот.
• Строка 120 — налоговая ставка, регулируется местным законодательством.
• В строке 130 укажите, сколько полных месяцев участок находится в вашей собственности в течение года. Стоит иметь ввиду, что если участок перешел в собственность до 15-го числа, этот месяц можно учесть, а если позже — нельзя.
• Если участок был в собственности не весь налоговый период — укажите в строке 140 коэффициент Кв = (строка 130) / 12.
• В строке 150 рассчитывается сумма земельного налога, равная произведению строк 110, 120 и 140.

Для участков, приобретенных под жилищное строительство, полученное значение поделите на 100 и умножьте на коэффициент 2 или 4, в зависимости от указанного кода по строке 040. Код 1 предполагает использование повышающего коэффициента 2, а код 2 — 4.

• 170 — рассчитайте коэффициент Кл = месяцы без льготы/12.
• В строках 180-240 укажите данные по льготам.
• Сумму налога к уплате в бюджет укажите в строке 250. Она рассчитывается как разница между значением строки 150 и имеющимися льготами.

Подача уточненной налоговой декларации

Представляйте декларацию в налоговую по месту учета участка. Налогоплательщики, имеющие статус крупнейших, должны представлять декларацию в налоговую по месту своего учета.

Срок подачи уточненного отчета не установлен. Это нужно сделать, когда найдено несоответствие.

Декларацию подают в следующих формах:

• в бумажной форме со штрих-кодом;
• в бумажной форме с приложением данных в электронном формате;
• в электронном виде (определить нужный формат можно с помощью справочника ФНС).

Сдавать декларацию в электронном виде обязаны организации, численность персонала в которых более 100 человек, иначе — организация может самостоятельно выбрать форму подачи декларации.

Если у вас участки в различных муниципалитетах, для каждого из них составляется отдельная декларация. При наличии нескольких участков в пределах одного муниципального образования подается одна декларация и для каждого участка заполняется Раздел 2.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия составит для вас декларацию по земельному налогу и поможет отправить ее через интернет. Подавайте декларацию вовремя, руководствуйтесь официальными источниками при определении ставки налога, КБК, формы заполнения — при подаче отчета это позволит избежать проблем с налоговой. Контур.Бухгалтерия поможет решить все эти задачи. Первый месяц использования сервиса — бесплатен для всех новых пользователей.

Попробовать бесплатно

Попробовать бесплатно 14 дней

Зарегистрироваться

Регистрируясь, вы принимаете условия лицензионного договора, соглашаетесь на  обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Декларация по земельному налогу (до 2021 года)

Декларация по земельному налогу представляется лицами, имеющими в собственности земельные участки. При этом для некоторых лиц существует исключение. О том, кому и когда ее нужно заполнять, о форме и порядке заполнения декларации идет речь в нашей рубрике, посвященной отчетности по земельному налогу. 

Подробнее

• Все материалы
• Новости
• Статьи

Декларация по земельному налогу (до 2021 года)

14 янв 2022

Земельный налог: декларация и уплата за 2021 год

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

26 окт 2020

Коды для деклараций по списанным налогам за 2 квартал: обновление

Декларация по земельному налогу (до 2021 года)

10 янв 2020

Отчетность по земельному налогу

Отчетность по земельному налогу — кому, куда и как ее сдавать, как правильно заполнить? В данной статье мы постараемся разъяснить все вопросы, связанные с отчетностью по земельному налогу.

Декларация по земельному налогу (до 2021 года)

07 янв 2020

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Декларация по земельному налогу за 2019 год сдается юрлицами в последний раз. За 2020 год налог им рассчитают и предъявят налоговики. Как правильно заполнить декларацию, не наделав ошибок напоследок, узнайте из нашего материала.

Налоговые изменения 2019

16 апр 2019

Приняты выгодные поправки в НК РФ

Декларация по земельному налогу (до 2021 года)

02 ноя 2018

Проверка декларации по налогу на землю: новые контрольные соотношения

Декларация по земельному налогу (до 2021 года)

30 мая 2018

Декларация по земельному налогу: новые контрольные соотношения

Декларация по земельному налогу (до 2021 года)

14 дек 2017

Декларация по земельному налогу опять изменится

Декларация по земельному налогу (до 2021 года)

25 июл 2017

Обновлены контрольные показатели для декларации по земельному налогу

Справочная информация

07 дек 2016

ФНС рассказала, какой ОКВЭД указать на годовой отчётности — 2016

1 2

Где скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу

Образец заполнения декларации по земельному налогу

Сроки сдачи декларации по земельному налогу за 2019 год

Где скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу

Плательщиками земельного налога являются как физлица, так и компании. Однако обязанность представлять декларацию по земельному налогу возложена только на юрлиц.

Физические лица (к ним относятся и предприниматели) производят уплату налога на основании уведомления налогового органа (подробности — в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?»).

Бланк налоговой декларации по земельному налогу начал действовать 02.08.2017 и применяется с отчетности за 2017 год.  Его вы можете скачать по ссылке.

В обновленной декларации больше не нужно указывать ОКВЭД и ставить печать – все изменения, внесенные в форму декларации, смотрите по ссылке.

В 2018 году формуляр будет обновлен. О планах налоговиков по очередному изменению декларации по земельному налогу узнайте здесь.

Образец заполнения декларации по земельному налогу

Декларация по земельному налогу представляет собой небольшой отчет, в состав которого, помимо титульного листа, входят 2 раздела:

• На титульном листе указываются ИНН, КПП, наименование компании, период, за который представляется декларация, и информация о руководителе (представителе). При этом советуем вам обратить внимание на особенность указания в отчете КПП. О ней рассказывается в статье «ФНС разъяснила, какие КПП указывать в декларациях по имущественным налогам».

Какой КПП указать крупнейшему налогоплательщику в декларации по земельному налогу, читайте в публикации.

• В разделе II приводится кадастровый номер земельного участка, КБК, ОКТМО, категория земель, срок строительства, доля в собственности, а также показатели для расчета налоговой базы, льготы и коэффициенты.
• В раздел I декларации по земельному налогу переносятся значения из раздела II: КБК, ОКТМО и сумма налога к уменьшению или уплате, а также указывается наименование СРП (при наличии).

Правильно заполнить декларацию вам поможет образец, который вы найдете в этой статье.

Декларацию по земельному налогу можно заполнить посредством специализированных программных средств или онлайн-сервисов.

Перед отправкой декларации налоговикам проведите самопроверку и исправьте ошибки (при их выявлении). Обновленные контрольные соотношения смотрите здесь.

Сроки сдачи декларации по земельному налогу за 2019 год

Заполненная декларация по земельному налогу представляется в ФНС до 1 февраля года, идущего за окончанием налогового периода (он равен календарному году). Таким образом, декларацию по земельному налогу за 2018 год следует направить в налоговый орган до 1 февраля 2019 года. Такие же сроки действовали и в 2017 году.

Существуют следующие возможности электронной передачи отчета в ФНС:

• По телекоммуникационным каналам связи (ТКС). При этом важно соблюсти условие, отраженное в статье «Доверенность на представителя нужно сдать в ИФНС до отправки электронной декларации». Иначе могут возникнуть проблемы с принятием декларации налоговым органом.
• Через сайт ФНС. О том, как отправить декларацию по земельному налогу таким способом, читайте здесь.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговое законодательство не обязывает представлять нулевую декларацию по земельному налогу при отсутствии объектов налогообложения. Подробности — в статье «По некоторым налогам декларации можно не представлять».

В зависимости от особенностей местного законодательства возможны 2 схемы платежей по налогу в бюджет:

• в течение года перечислять авансовые платежи, а затем по окончании периода уплатить оставшуюся сумму налога;
• уплачивать только налог, начисленный по истечении налогового периода.

В каждом конкретном муниципалитете выбираются характерные для него способы погашения обязательств по налогу, а также сроки, в течение которых должны быть сделаны авансовые платежи (если они предусмотрены местным законодательством) и окончательный платеж за налоговый период.

ВАЖНО! Налоговый платеж не должен быть совершен ранее дня представления налоговой декларации по земельному налогу.

Налоговая декларация по земельному налогу — неотъемлемый отчетный документ для компаний-землевладельцев. Все изменения мы публикуем в нашей рубрике «Декларация по земельному налогу». Если вы не нашли ответа на свой вопрос, задайте его на нашем форуме или в группе ВК.

Квалифицированные специалистыответят на все интересующие вас вопросы, связанные с заполнением и представлением данного отчета, в кратчайшие сроки.

Функция налога на имущество Важные даты

Январь 2023

1 января: Дата ареста всего налогооблагаемого имущества.

3 января: первый день подачи заявления об освобождении домовладельцев или ветеранов-инвалидов.

3 января: первый день подачи Заявления о коммерческой собственности, если это требуется или требуется, вашему окружному заседателю (последний день подачи без штрафных санкций — 9 мая).

Февраль 2023

1 февраля: Подлежит уплате вторая часть налога на имущество, оцененное в залоговом списке.

10 февраля: последний день подачи иска об отсрочке уплаты налога на имущество в рамках Программы отсрочки уплаты налога на имущество государственного контролера.

15 февраля: последний день для своевременной подачи заявления об освобождении домовладельцев или ветеранов-инвалидов.

Апрель 2023

900:04 3 апреля: Поданы отчеты о собственности.

10 апреля: вторая часть налога на имущество, указанное в списке залогов, должна быть уплачена до 17:00. или закрытия рабочего дня, в зависимости от того, что наступит позже, чтобы избежать штрафа за просрочку.

Май 2023

8 мая: последний день подачи декларации о собственности без штрафных санкций.

июль 2023

3 июля: первый день, когда владельцы собственности могут обжаловать стоимость своей собственности, фигурирующую в обычном оценочном списке, путем подачи заявления об изменении оценки секретарю окружного наблюдательного совета или окружной апелляционной комиссии по оценке.

Примечание : Срок подачи заявления продлевается при определенных обстоятельствах, если налогоплательщик не получает своевременного уведомления о начислении.

август 2023

1 августа: Налоги на имущество, начисленные по необеспеченному списку, подлежат уплате.

31 августа: Налоги на имущество, оцененное в незащищенном реестре, должны быть уплачены до 17:00. или закрытия рабочего дня, в зависимости от того, что наступит позже, чтобы избежать штрафа за просрочку.

Сентябрь 2023

15 сентября: последний день подачи заявления на изменение оценки секретарю совета или апелляционной комиссии по оценке. Обычный период подачи апелляций длится со 2 июля по 15 сентября в округах, где оценщик до 1 августа предоставил уведомления о стоимости всех оценок недвижимого имущества в защищенном списке. Во всех остальных округах срок подачи документов истекает 30 ноября.

Примечание : Даже если оценщик предоставил такие уведомления в целом, срок подачи заявления продлевается при определенных обстоятельствах, если налогоплательщик не получает своевременного уведомления об оценке.

ноябрь 2023

1 ноября: Первый платеж по налогам за все имущество, оцененное в защищенном списке.

30 ноября: последний день подачи заявки на изменение оценки в округах, где оценщик не предоставляет уведомления о стоимости до 1 августа для всех оценок недвижимого имущества в защищенном списке.

Декабрь 2023

11 декабря: первый взнос по налогу на имущество, указанное в списке залогов, должен быть уплачен до 17:00. или закрытия рабочего дня, в зависимости от того, что наступит позже, чтобы избежать штрафа за просрочку.

11 декабря: последний день подачи просроченного заявления об освобождении домовладельцев или ветеранов-инвалидов.

11 декабря: Последний день уплаты ежегодного налога на частные вагоны без пени за просрочку платежа.

Сроки уплаты налога на имущество

Финансовый год города Нью-Йорка для уплаты налога на имущество длится с 1 июля по 30 июня. Департамент финансов рассылает счета по налогу на имущество четыре раза в год. Вы будете платить налоги на недвижимость два или четыре раза в год, в зависимости от оценочной стоимости имущества.

Счета обычно отправляются по почте и размещаются на нашем веб-сайте примерно за месяц до уплаты налогов.

Загрузите квитанцию ​​об уплате налога на имущество

Если оценочная стоимость вашего имущества:

250 000 долларов США или меньше Счета рассылаются ежеквартально (4 раза в год)		Более 250 000 долларов США Счета рассылаются раз в полгода (2 раза в год)
Сроки квартальных платежей	Ежеквартальные льготные периоды платежей	Сроки полугодовых платежей
1 июля	15 июля	1 июля
1 октября	15 октября
1 января	15 января	1 января
1 апреля	15 апреля

Если срок оплаты выпадает на выходной или федеральный праздник, оплата должна быть произведена на следующий рабочий день.

Дополнительное время для ежеквартальных плательщиков

Если вы платите налоги на имущество ежеквартально, вы имеете право на беспроцентную уплату, если вы платите до 15 числа (15 июля, 15 октября, 15 января или 15 апреля). Это называется «льготным периодом». Если последний день льготного периода приходится на выходной или федеральный праздник, оплата должна быть произведена на следующий рабочий день.

Если платеж производится после льготного периода, проценты будут начисляться с первоначальной даты платежа (1 июля, 1 октября, 1 января или 1 апреля).

Если ваш платеж отправляется по почте, мы считаем датой платежа дату почтового штемпеля на вашем конверте.

Скидки за досрочную оплату

Если вы уплатите все оставшиеся налоги на имущество — часть налога на имущество в сумме «Все, что вы должны» в вашем счете за налог на имущество, — вы получите скидку на свои ежегодные налоги следующим образом:

• 0,50% от полной суммы вашего годового налога на недвижимость, если вы уплачиваете налоги за весь год, указанные в вашем счете, до июльской даты платежа (или даты льготного периода).
• Скидка 0,33% на последние три квартала, если вы дождетесь октября, чтобы заплатить за оставшуюся часть года.
• Скидка 0,17% на уплату налогов за последние шесть месяцев при оплате оставшейся суммы до установленного срока в январе.

Информация о скидках за раннюю оплату представлена ​​в виде таблицы:

Дата льготного периода	Количество кварталов, оплаченных досрочно	Скидка, которую вы получите
15 июля	3	0,50%
15 октября	2	0,33%
15 января	1	0,17%

При оплате раз в полгода вы получите скидку 0,50%, если вся сумма налога на имущество, которую вы должны за налоговый год, будет уплачена до 1 июля.