Сроки выездной налоговой проверки: Сроки проведения выездной налоговой проверки: периодичность и максимальный срок выездной проверки

Сроки выездной налоговой проверки: Сроки проведения выездной налоговой проверки: периодичность и максимальный срок выездной проверки

Содержание

Ограничения в выездных налоговых проверках — Контур.Эксперт — СКБ Контур

Налоговый кодекс устанавливает ряд ограничений для выездной налоговой проверки: -Не дольше 2х месяцев; -Повторной проверки быть не может; -Не чаще 2 раз в год; -Либо проверка, либо мониторинг

Налоговый кодекс устанавливает ряд ограничений для выездной налоговой проверки.

Не дольше двух месяцев

Выездная налоговая проверка не может длиться больше 2 месяцев. Но в некоторых случаях срок проведения проверки может быть продлен до 4 месяцев, а в исключительных случаях — до 6 месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ).

Повторной проверки быть не может

В общем случае налоговый орган не может провести повторную выездную налоговую проверку (п.5, п. 7 ст. 89 НК РФ).

Напомним, что повторная выездная проверка — это проверка, проводимая по тем же налогам, за тот же период вне зависимости от времени проведения предыдущей выездной налоговой проверки. При проведении такой проверки налоговый орган может проверить период, не превышающий 3 календарных лет, предшествующих году, когда вынесено решение о проведении повторной выездной проверки (п. 10 ст. 89 НК РФ).

Не чаще двух раз в год

В течение календарного года налоговая инспекция может провести не более 2 выездных проверок. Причем более двух раз в течение года нельзя проверять как саму организацию, так и ее филиалы и представительства (п. 5, 7 ст. 89 НК РФ).

Самостоятельные проверки филиалов и представительств при этом не учитываются (п. 5 ст. 89 НК РФ). Иными словами, если налоговая инспекция проверила организацию целиком, включая филиал, а затем проверила филиал еще и отдельно, то налоговый орган вправе провести еще одну выездную налоговую проверку организации. Однако если налоговая инспекция дважды проводила выездную налоговую проверку организации в целом, провести отдельную выездную проверку филиала в течение календарного года она не вправе.

Вместе с тем руководитель ФНС может принять решение о проведении выездной налоговой проверки сверх установленного лимита (п. 5 ст. 89 НК РФ).

Узнайте о предстоящих проверках ФНС, ПФР, ФСС и других контролирующих органов с помощью Контур.Эксперт

Отправить заявку

Либо проверка, либо мониторинг

Налоговая инспекция не может провести выездную налоговую проверку за период, когда проводился налоговый мониторинг. Исключением из этого правила являются случаи, когда (п. 5.1 ст. 89 НК РФ):

  1. Выездная проверка проводится вышестоящим налоговым органом для целей контроля за работой ИФНС, которая проводила налоговый мониторинг.
  2. Налоговый мониторинг прекращен досрочно.
  3. Компания не выполнила указания ИФНС в рамках проводимого налогового мониторинга.

Компания представила в ИФНС уточненную налоговую декларацию за период, когда проводился налоговый мониторинг, уменьшив сумму налога, подлежащую уплате.

Срок проведения выездной налоговой проверки

Любая выездная проверка, осуществляемая налоговиками, проводится исключительно на основе решения руководителя УФНС или другого полномочного лица, обычно с выездом по месту нахождения проверяемой компании. Она может быть выборочной или сплошной. Наиболее актуальна проверка сплошным порядком, поскольку итоги выборочной могут быть оспорены и признаны впоследствии недействительными.

Подобные проверки бывают плановыми и внеплановыми, а также проводимыми по определенной тематике или в комплексе. Необходимо помнить, что в одном предприятии на протяжении года не могут проверяться одни и те же налоги более двух раз. С начала 2017 года инициировать проверку ИФНС вправе не только по исчислению и оплате налогов/сборов, но и страховых отчислений. Сколько длится налоговая проверка и от чего зависят сроки ее проведения, узнаем из этой статьи.

Каковы сроки проведения выездных налоговых проверок

Определенный ст. 89 НК РФ срок проведения выездной налоговой проверки составляет 2 мес. Для представительств и филиалов сроки выездной проверки не превышают 1-го мес. Однако в реальности эти временные отрезки часто продлеваются до 4-х месяцев в зависимости от обстоятельств. Предусмотрены и исключения, когда максимальный срок проведения выездной налоговой проверки увеличивается до полугода. Пролонгация срока оформляется специальным решением руководителя регионального УФНС на основе мотивированного запроса.

Отсчет начала проверки начинается с момента вынесения решения о ее осуществлении, а заканчивается датой составления ИФНС справки об ее результатах.

Продолжительность выездной налоговой проверки

ФНС РФ вправе продлевать срок налоговой проверки и даже делать это не раз, если имеются весомые основания. В списке оснований, по которым сроки выездной налоговой проверки могут быть увеличены, имеются такие:

  • проверкой охвачено предприятие, имеющее статус крупнейшего;
  • если у проверяемой компании имеется 4 и более обособленных подразделений или дочерних отделений, то срок налоговой проверки увеличивается до 4-х мес. Также на 4 месяца сроки проведения налоговой проверки могут быть пролонгированы, если число отдельных представительств не превышает 4-х, но удельный вес приходящихся на них налогов составляет не менее половины общей суммы, либо доля активов, учитываемых на балансе этих филиалов, составляет также не меньше 50 % от стоимости имущества фирмы. При наличии в фирме 10 и более отдельных подразделений срок проведения выездной проверки увеличивается до 6 месяцев. Увеличение сроков до 6 месяцев относят к исключительным случаям. В других условиях закон предоставляет право определения исключительности ситуации налоговым органам;
  • получение в процессе осуществления выездной проверки сведений, свидетельствующих о наличии у проверяемой компании нарушений налогового законодательства и требующих дополнительной проверки;
  • при возникших обстоятельствах, для преодоления которых потребуются силы и время, например, стихийные бедствия на территории, где идет проверка.

Наряду с перечисленными факторами, объясняющими необходимость повышения срока проведения выездной проверки, предусмотрены и такие негативные моменты, как несвоевременное предоставление проверяемой компанией документов проверяющим органам. При рассмотрении вопроса о продлении срока проведения выездной налоговой проверки учитывают и другие обстоятельства, к примеру, продолжительность периода проверки, объема анализируемых форм, числа налогов, охватываемых настоящей проверкой, структурой проверяемой компании и др.

Когда сроки выездной налоговой проверки не могут быть увеличены

Не каждая проверка может быть пролонгирована. Например, для самостоятельной налоговой проверки установлен месячный срок и отсутствие возможности его продления. При проверке консолидированной группы налогоплательщиков (КГН), для которой длительность проверки составляет 2 месяца, увеличиться она может только на то число месяцев, сколько плательщиков объединяет группа, кроме главного участника. Но даже при очень большом количестве плательщиков в КГН выездная налоговая проверка проводится в ней в течение 1 года, и не более.

Срок давности налоговой проверки

По общим правилам привлеченными к ответственности за налоговое правонарушение, считаются лица, если вынесено соответствующее решение. Однако привлечь к ответственности их не удастся, если с момента его совершения и до даты вынесения решения о привлечении к ответственности 3 года уже истекли. 

Сколько раз инспекция может приостанавливать налоговую проверку

Верховный Суд РФ в определении от 28.09.2020 № 307-ЭС20-12647 признал, что многократное приостановление и продление налоговой проверки не свидетельствует о преднамеренном затягивании ее сроков и не нарушает права проверяемых налогоплательщиков.

Предмет спора: налоговая инспекция целый год проводила в отношении организации выездную налоговую проверку. В указанный период проверка приостанавливалась шесть раз и несколько раз продлевалась. Посчитав данные действия незаконными, организация обратилась в суд, где потребовала отменить решение о проведении налоговой проверки.

За что спорили: возможность многократного приостановления налоговой проверки.

Кто выиграл: налоговики.

В суде организация отмечала, что в соответствии с действующим законодательством выездная проверка в любом случае не может проводиться более 6 месяцев. При этом НК РФ не предусматривает возможности многократного приостановления проверки.

По мнению организации, в спорном случае приостановление проверки носило формальный характер и использовалось инспекцией в целях незаконного продления общего срока ее проведения. Это является злоупотреблением правом со стороны налогового органа и проявлением избыточного налогового контроля, нарушающим права и законные интересы компании.

Верховный Суд РФ отклонил заявленные организацией доводы и признал действия налоговиков законными и обоснованными.

ВС РФ пояснил, что выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ).

Однако это не значит, что в указанный срок включаются периоды, в которые налоговая проверка не проводилась по причине ее приостановления. 

Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке. В срок проведения проверки включаются только те периоды, в течение которых проверяющие находятся на территории налогоплательщика.

При этом ИФНС вправе приостановить проведение выездной налоговой проверки для истребования документов у контрагентов налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ.

Приостановление проведения выездной проверки по указанному основанию допускается не более одного раза по каждому контрагенту, у которого истребуются документы. Никаких других ограничений в данной части законодательство не устанавливает.

Таким образом, количество решений о приостановлении проверки ограничивается только числом контрагентов, у которых истребуются необходимые документы.

В спорном случае количество приостановок проверки не превысило число контрагентов, у которых запрашивались документы.

Фактическое количество календарных дней, затраченных инспекцией на проведение выездной проверки, в которое не подлежит включению период приостановления проверки, составило 180 дней.

Таким образом, заключил ВС РФ, сроки проведения проверки с учетом ее многократного приостановления инспекцией не были нарушены.

Срок проведения выездной налоговой проверки в 2021 году

Как исчисляются сроки выездной проверки? Из-за чего проверка может быть приостановлена? Можно ли отменить решение только из-за несоблюдения сроков? Какие доначисления можно оспорить в таких случаях? И когда затягивание сроков проверки играет на руку налогоплательщику? Ответы на эти вопросы читайте ниже.

Для начала напомним — как Налоговый кодекс ограничивает проверяющих по срокам.

Сроки выездной налоговой проверки в 2021 году

Фактически максимальный срок выездной налоговой проверки — 1 год. Это по факту. А по закону проверка не может длиться дольше 6 месяцев (вернее, проверка может длиться 2 месяца, а потом срок может быть продлён до 4-х, потом до 6-ти). Этот срок установлен ст. 89 НК РФ. Как же получается год?

Есть такая вещь — приостановление выездной налоговой проверки. Налоговая может сколько угодно раз приостанавливать проверку. Делается это для того, чтобы не «тратились» впустую дни проверки. 

Например, налоговая запросила документы у контрагентов и до получения ответа приостанавливает проверку: инспекторам просто нечего делать, пока от контрагента не пришёл ответ. Пока идёт приостановление проверки, инспекция не приезжает к вам с осмотром, не требует документы, не допрашивает свидетелей и т.д. Общий срок приостановления выездной налоговой проверки (максимально возможный) —  полгода. 

Вот и получается: 6 месяцев собственно проверки + 6 месяцев приостановки = 1 год. Ровно столько, и ни днем больше, может длиться выездная проверка. Срок исчисляется с даты вынесения решения о проверке и до даты составления справки об окончании проверки.

Что и в какие сроки должна делать налоговая после окончания выездной проверки

После окончания проверки проводятся другие мероприятия, и для каждого из них Налоговый кодекс прописал сроки:

  • после составления справки об окончании проверки инспекция анализирует собранную во время проверки информацию и составляет акт выездной проверки. На это у налоговой есть до 2-х месяцев;
  • вручение акта налогоплательщику — до 5 рабочих дней;
  • вынесение решения по проверке — до 10 рабочих дней; 
  • допмероприятия налогового контроля — 1 месяц;
  • направление требования об уплате налога со дня выявления недоимки — 3 месяца;
  • направление требования об уплате налога по результатам проверки (то есть, после вынесения решения по ней) — 20 рабочих дней.

Можно ли отменить решение по выездной проверке только из-за того, что налоговая нарушила сроки

То, что инспекция часто срывает сроки — не новость. Это может произойти на любом этапе, но чаще всего налоговая «тянет» с составлением акта проверки и вынесением решения. 

Компании ждут результатов проверки месяцами, а то и годами. И это отражается на её деятельности. Как? Например, контрагент может отказываться от сотрудничества только потому, что компанию еще проверяют. Никто не хочет работать с компанией, которая «под прицелом» инспекции и, возможно, станет банкротом из-за доначислений. 

А если по результатам проверки (которые пришли с опозданием) еще и доначисления немаленькие, то «вдвойне обидно». Компании обращаются в суд, чтобы отменить решение и ссылаются на нарушение сроков. 

Однако суды ссылаются на позицию Конституционного Суда РФ: нарушение инспекцией сроков рассмотрения материалов проверки не мешает ей выявить неуплату налогов и не влияет на правомерность решения. Поэтому нельзя отменить это решение только из-за несоблюдения сроков проверки.

Так, например, в деле № А40-222695/2018 налоговая нарушила срок вынесения решения по проверке. Компания попыталась отменить решение через суд, но не вышло. Три инстанции были едины во мнении: налоговики нарушили сроки, потому что устанавливали все обстоятельства по нарушениям.

Удобно для налоговиков, не правда ли?

Но ведь если бы соблюдение процессуальных сроков не было важно для защиты прав налогоплательщиков, закон их не устанавливал бы. Да и в Письме от 10.01.2019 № ЕД-4-2/55 инспекция сама утверждает: затягивание сроков проверки приводит к неэффективному использованию ресурсов налоговой, увеличению жалоб и вредит репутации налоговиков.

Но воз и ныне там…  Выводы судебной практики неутешительны: суд, как правило, не отменяет решение налоговой только из-за несоблюдения сроков. 

Какие доначисления можно отменить при нарушении сроков выездной проверки

Допустим, по итогам проверки вам начислены: налог, пени и штраф. Оспорить решение (если вы пытались это делать) — не удалось. Но есть неплохой шанс отбить часть доначислений. Речь идет о пене. 

Чем больше налоговая затягивает сроки по проверке, тем дольше налогоплательщик не получает требование об уплате недоимки. И тем дольше компания эту недоимку не уплачивает. А значит, увеличивается период, в течение которого «капает» пеня. 

Но ведь по своей сути пени — это компенсация за материальный ущерб государству. И компания не виновата, что налоговая нарушает сроки. В этом случае ущерб казне косвенно наносит как раз инспекция. А если компания заплатит пени за период, когда были нарушены сроки, то бюджет незаконно обогатится.

Важно! При нарушениях проверки необходимо рассчитывать пени не на дату вынесения решения, принятого налоговиками с нарушением сроков, а с учетом сроков, которые должны были быть соблюдены налоговым органом. То есть доначисление пеней за период необоснованно затянутой проверки — неправомерно. В ином случае инспекция должна доказать обоснованность увеличения срока, предусмотренного законом.

Обширной судебной практики по этому вопросу на сегодняшний день нет. Видимо, не все налогоплательщики знают и/или готовы отстаивать свои права. А ведь если бизнес начнет массово подавать такие иски, то, возможно, налоговики станут дисциплинированнее.  

Когда нарушение сроков выездной налоговой проверки выгодно налогоплательщику

Если выше мы говорили об отмене решения налоговой в случае нарушения сроков проверки, то сейчас речь о том, когда решение отменять нет необходимости. А нарушенные сроки — это неожиданный «козырь» для компании.

А именно: пока налоговая затягивает сроки, она может потерять право на принудительное взыскание недоимки.

Например, в деле №А13-14512/2018 налоговая нарушила сроки рассмотрения материалов выездной налоговой проверки, принятия решения по итогам проверки, направления требования, принятия решения о взыскании. Компания обратилась в суд, чтобы отменить решение о взыскании и выиграла в трех инстанциях, потому что «…несоблюдение налоговиками сроков, предусмотренных Налоговым кодексом не увеличивает срок на принудительное взыскание недоимки.Это гарантирует определенные временные рамки возможного вмешательства государства в имущественную сферу налогоплательщика».

Но тот факт, что инспекция потеряла право взыскивать недоимку принудительно, не лишает инспекцию права идти за этой недоимкой в суд. 

Однако, в нашей практике есть дело, когда по результатам проведённой проверки мы признали взыскание с налогоплательщика налоговой задолженности с нарушением сроков давности на обращение в суд. Заметьте, в той истории дело было именно в нарушении срока давности на обращение в суд, а не принудительного взыскания недоимки. Но таких прецедентов в последнее время не много.

Выводы

Отменить решение налоговой по выездной проверке только из-за нарушения сроков — практически невозможно. Судебные решения по таким делам — не в пользу бизнеса.

Налоговики не имеют права искусственно «наращивать» недоимку за счет пени, нарушая сроки проверки. При расчете пени учитываются только обоснованные сроки проверки.

Компании может быть выгодно нарушение налоговиками сроков проверки. Неправомерное затягивание проверки не увеличивает срок взыскания недоимки, а значит инспекция может «проморгать» право принудительного взыскания.

Особенности налоговых проверок, налоговые проверки в 2021 году, проведение налоговых проверок — Эльба

Количество выездных налоговых проверок существенно снизилось: сейчас это 0,18% от всех предприятий за год. Причём гораздо чаще проверяют крупные компании, то есть для небольшого бизнеса вероятность попасть на проверку в разы меньше. Но шанс всё равно ненулевой, да и невозможно гарантировать, что ваша компания не встретит ни одну проверку за всё время работы. 

На всякий случай давайте разберёмся, в каких случаях проверяют малый бизнес, что именно вправе запрашивать инспекторы и как действовать при проверке. 

Налоговые проверки в 2021 году

Главный тренд — проверки становятся риск-ориентированными. Проверить все компании невозможно, зато можно отсортировать их по уровню возможных нарушений и сборов в бюджет. Инспекции должны максимально эффективно распоряжаться своим временем, поэтому они не пойдут к ИП с двумя сотрудниками, когда есть «подозреваемые» с миллиардными оборотами и схемами дробления бизнеса. 

Для поиска потенциальных объектов проверки пользуются 14 критериями. Мы подробно рассказывали о них в статье. Анализировать данные помогают специальные программы — например, очень известна АСК НДС-2, которая строит цепочки контрагентов и помогает выявлять уход от НДС. Вообще, считается, что налоговая — самый технически продвинутый контролирующий орган. 

Проверьте, соответствует ли ваша компания критериям налогового риска. Один из самых важных — налоговая нагрузка. Она не должна быть сильно ниже среднего по отрасли. 

Как узнать о налоговой проверке

Генеральная прокуратура формирует план на год вперёд. Но заглядывать в него бессмысленно: в 2021 году малый бизнес освобождён от плановых проверок налоговой — и, скорее всего, будет освобождён и в следующие годы. 

Освобождение не распространяется на внеплановые проверки. Например, внепланово приходят по жалобе работников, если она подтверждена доказательствами — см. письмо ФНС от 30 мая 2017 № ЕД-2-15/[email protected] О таких проверках невозможно узнать заранее. 

Особенности проведения налоговых проверок

Самое главное, что нужно знать — какие ограничения закон накладывает на инспекторов. 

  1. Налоговая проверка может охватывать только текущий год + 3 предыдущих. 

  2. Инспекторы действуют в рамках своей компетенции, например, они не имеют права самостоятельно наказывать за неправильное оформление трудовых договоров. Для этого необходимо участие трудовой инспекции.

  3. Инспекторы должны иметь на руках решение о проведении проверки и служебные удостоверения определённого образца. Документы важно рассмотреть, потому что порой мошенники притворяются инспекторами, находят нарушения и предлагают «договориться». 

  4. По результатам инспекторы обязаны составить акт налоговой проверки и отправить вам один из экземпляров в течение 2 месяцев после окончания. Если этого не произошло, проверку можно оспорить. Если акт прислали, но вы с ним не согласны, можете записать свои возражения прямо в документе. 

В определённых случаях закон позволяет выиграть время и отложить начало выездной проверки. Например, по ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право присутствовать при проверке. Представлять интересы ИП может только он сам — соответственно, если предприниматель находится в командировке, он может прислать в налоговую официальное письмо об этом и попросить перенести срок. 

Перечень документов при выездной налоговой проверке

Инспекторам будут интересны все документы, которые касаются деятельности предпринимателя. Вот топ самых популярных:

  • налоговые декларации,

  • бухгалтерская отчетность ООО,

  • первичные документы,

  • банковские и кассовые документы, 

  • КУДиР, 

  • лицензии.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.

А Эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для небольших ИП и ООО. С ней легко сдавать декларации и платить налоги вовремя, поэтому меньше шансов попасть в конфронтацию с налоговой. Также сервис позволяет обмениваться письмами с налоговой через интернет — следовательно, решать вопросы оперативнее. 

Бухгалтерам сервис пригодится, чтобы вести сразу много ИП и ООО. Даже если налоговая запросит документы или пообещать прийти с выездной проверкой, бухгалтер без труда сможет разобраться в ситуации и подготовиться, потому что все данные о бизнесе клиента будут храниться в одном месте. 

Чтобы вести несколько организаций в Эльбе, необходимо в процессе регистрации выбрать пункт меню «Обслуживаю несколько ИП или ООО». Если забыли это сделать, поменять тип учётной записи можно будет позже: «Настройки и оплата» → «Настройки сервиса» → «Работа в аккаунте для нескольких организации» → «Начать работать с несколькими организациями»

Срок проведения выездной налоговой проверки в 2021 году

Как исчисляются сроки выездной проверки? Из-за чего проверка может быть приостановлена? Можно ли отменить решение только из-за несоблюдения сроков? Какие доначисления можно оспорить в таких случаях? И когда затягивание сроков проверки играет на руку налогоплательщику? Ответы на эти вопросы читайте ниже.

Для начала напомним — как Налоговый кодекс ограничивает проверяющих по срокам.

Сроки выездной налоговой проверки в 2021 году

Фактически максимальный срок выездной налоговой проверки — 1 год. Это по факту. А по закону проверка не может длиться дольше 6 месяцев (вернее, проверка может длиться 2 месяца, а потом срок может быть продлён до 4-х, потом до 6-ти). Этот срок установлен ст. 89 НК РФ. Как же получается год?

Есть такая вещь — приостановление выездной налоговой проверки. Налоговая может сколько угодно раз приостанавливать проверку. Делается это для того, чтобы не «тратились» впустую дни проверки.

Например, налоговая запросила документы у контрагентов и до получения ответа приостанавливает проверку: инспекторам просто нечего делать, пока от контрагента не пришёл ответ. Пока идёт приостановление проверки, инспекция не приезжает к вам с осмотром, не требует документы, не допрашивает свидетелей и т.д. Общий срок приостановления выездной налоговой проверки (максимально возможный) — полгода.

Вот и получается: 6 месяцев собственно проверки 6 месяцев приостановки = 1 год. Ровно столько, и ни днем больше, может длиться выездная проверка. Срок исчисляется с даты вынесения решения о проверке и до даты составления справки об окончании проверки.

Что и в какие сроки должна делать налоговая после окончания выездной проверки

После окончания проверки проводятся другие мероприятия, и для каждого из них Налоговый кодекс прописал сроки:

  • после составления справки об окончании проверки инспекция анализирует собранную во время проверки информацию и составляет акт выездной проверки. На это у налоговой есть до 2-х месяцев;
  • вручение акта налогоплательщику — до 5 рабочих дней;
  • вынесение решения по проверке — до 10 рабочих дней;
  • допмероприятия налогового контроля — 1 месяц;
  • направление требования об уплате налога со дня выявления недоимки — 3 месяца;
  • направление требования об уплате налога по результатам проверки (то есть, после вынесения решения по ней) — 20 рабочих дней.

Можно ли отменить решение по выездной проверке только из-за того, что налоговая нарушила сроки

То, что инспекция часто срывает сроки — не новость. Это может произойти на любом этапе, но чаще всего налоговая «тянет» с составлением акта проверки и вынесением решения.

Компании ждут результатов проверки месяцами, а то и годами. И это отражается на её деятельности. Как? Например, контрагент может отказываться от сотрудничества только потому, что компанию еще проверяют. Никто не хочет работать с компанией, которая «под прицелом» инспекции и, возможно, станет банкротом из-за доначислений.

А если по результатам проверки (которые пришли с опозданием) еще и доначисления немаленькие, то «вдвойне обидно». Компании обращаются в суд, чтобы отменить решение и ссылаются на нарушение сроков.

Однако суды ссылаются на позицию Конституционного Суда РФ: нарушение инспекцией сроков рассмотрения материалов проверки не мешает ей выявить неуплату налогов и не влияет на правомерность решения. Поэтому нельзя отменить это решение только из-за несоблюдения сроков проверки.

Так, например, в деле № А40-222695/2018 налоговая нарушила срок вынесения решения по проверке. Компания попыталась отменить решение через суд, но не вышло. Три инстанции были едины во мнении: налоговики нарушили сроки, потому что устанавливали все обстоятельства по нарушениям.

Удобно для налоговиков, не правда ли?

Но ведь если бы соблюдение процессуальных сроков не было важно для защиты прав налогоплательщиков, закон их не устанавливал бы. Да и в Письме от 10.01.2019 № ЕД-4-2/55 инспекция сама утверждает: затягивание сроков проверки приводит к неэффективному использованию ресурсов налоговой, увеличению жалоб и вредит репутации налоговиков.

Но воз и ныне там... Выводы судебной практики неутешительны: суд, как правило, не отменяет решение налоговой только из-за несоблюдения сроков.

Какие доначисления можно отменить при нарушении сроков выездной проверки

Допустим, по итогам проверки вам начислены: налог, пени и штраф. Оспорить решение (если вы пытались это делать) — не удалось. Но есть неплохой шанс отбить часть доначислений. Речь идет о пене.

Чем больше налоговая затягивает сроки по проверке, тем дольше налогоплательщик не получает требование об уплате недоимки. И тем дольше компания эту недоимку не уплачивает. А значит, увеличивается период, в течение которого «капает» пеня.

Но ведь по своей сути пени — это компенсация за материальный ущерб государству. И компания не виновата, что налоговая нарушает сроки. В этом случае ущерб казне косвенно наносит как раз инспекция. А если компания заплатит пени за период, когда были нарушены сроки, то бюджет незаконно обогатится.

Важно! При нарушениях проверки необходимо рассчитывать пени не на дату вынесения решения, принятого налоговиками с нарушением сроков, а с учетом сроков, которые должны были быть соблюдены налоговым органом. То есть доначисление пеней за период необоснованно затянутой проверки — неправомерно. В ином случае инспекция должна доказать обоснованность увеличения срока, предусмотренного законом.

Обширной судебной практики по этому вопросу на сегодняшний день нет. Видимо, не все налогоплательщики знают и/или готовы отстаивать свои права. А ведь если бизнес начнет массово подавать такие иски, то, возможно, налоговики станут дисциплинированнее.

Когда нарушение сроков выездной налоговой проверки выгодно налогоплательщику

Если выше мы говорили об отмене решения налоговой в случае нарушения сроков проверки, то сейчас речь о том, когда решение отменять нет необходимости. А нарушенные сроки — это неожиданный «козырь» для компании.

А именно: пока налоговая затягивает сроки, она может потерять право на принудительное взыскание недоимки.

Например, в деле № А13-14512/2018 налоговая нарушила сроки рассмотрения материалов выездной налоговой проверки, принятия решения по итогам проверки, направления требования, принятия решения о взыскании.

Компания обратилась в суд, чтобы отменить решение о взыскании и выиграла в трех инстанциях, потому что «...несоблюдение налоговиками сроков, предусмотренных Налоговым кодексом не увеличивает срок на принудительное взыскание недоимки.Это гарантирует определенные временные рамки возможного вмешательства государства в имущественную сферу налогоплательщика».

Но тот факт, что инспекция потеряла право взыскивать недоимку принудительно, не лишает инспекцию права идти за этой недоимкой в суд.

Однако, в нашей практике есть дело, когда по результатам проведённой проверки мы признали взыскание с налогоплательщика налоговой задолженности с нарушением сроков давности на обращение в суд. Заметьте, в той истории дело было именно в нарушении срока давности на обращение в суд, а не принудительного взыскания недоимки. Но таких прецедентов в последнее время не много.

Выводы

Отменить решение налоговой по выездной проверке только из-за нарушения сроков — практически невозможно. Судебные решения по таким делам — не в пользу бизнеса.

Налоговики не имеют права искусственно «наращивать» недоимку за счет пени, нарушая сроки проверки. При расчете пени учитываются только обоснованные сроки проверки.

Компании может быть выгодно нарушение налоговиками сроков проверки. Неправомерное затягивание проверки не увеличивает срок взыскания недоимки, а значит инспекция может «проморгать» право принудительного взыскания.

Источник: сайт компании «Налоговые адвокаты».

Позднее вручение решения о приостановлении выездной налоговой проверки

Главная → Статьи → Позднее вручение решения о приостановлении выездной налоговой проверки

 

В организации наступил срок окончания выездной налоговой проверки. Налоговая инспекция направила по телекоммуникационным системам связи решение о возобновлении выездной проверки, но решение о приостановлении в организацию не приходило.
По словам налогового инспектора, сказанным по телефону, при отправке решения о приостановлении проведения выездной налоговой проверки по телекоммуникационным канал связи произошел сбой. Решение о приостановлении будет отправлено налогоплательщику в день, следующий за днем отправки решения о возобновлении проведения выездной налоговой проверки. Налогоплательщик хочет обжаловать решение о возобновлении проверки на том основании, что до его получения он не получал решения о приостановлении проверки.
Обязан ли налоговый орган известить руководителя предприятия о приостановлении выездной проверки?
Если да, то в какой момент организация должна опротестовать нарушенную процедуру?
Если решение налоговой отменят и проверка будет считаться законченной, вправе ли они вторично проверить этот же период?

 

В соответствии с п. 6 ст. 89 НК РФ выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях – до шести месяцев. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке (п. 8 ст. 89 НК РФ).
При этом на основании п. 9 ст. 89 НК РФ руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе приостановить проведение выездной налоговой проверки для:
1) истребования документов (информации) в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ;
2) получения информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров РФ;
3) проведения экспертиз;
4) перевода на русский язык документов, представленных налогоплательщиком на иностранном языке.
Приостановление проведения выездной налоговой проверки по основанию, указанному в пп. 1 п. 9 ст. 89 НК РФ, допускается не более одного раза по каждому лицу, у которого истребуются документы. Приостановление и возобновление проведения выездной налоговой проверки оформляются соответствующим решением руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, проводящего указанную проверку. Общий срок приостановления проведения выездной налоговой проверки не может превышать шесть месяцев. В случае, если проверка была приостановлена по основанию, указанному в пп. 2 п. 9 ст. 89 НК РФ, и в течение шести месяцев налоговый орган не смог получить запрашиваемую информацию от иностранных государственных органов в рамках международных договоров РФ, срок приостановления указанной проверки может быть увеличен на три месяца.
На период действия срока приостановления проведения выездной налоговой проверки приостанавливаются действия налогового органа по истребованию документов у налогоплательщика, которому в этом случае возвращаются все подлинники, истребованные при проведении проверки, за исключением документов, полученных в ходе проведения выемки, а также приостанавливаются действия налогового органа на территории (в помещении) налогоплательщика, связанные с указанной проверкой.
Положения п. 9 ст. 89 НК РФ прямо не предусматривают обязанность налоговых органов вручить налогоплательщику решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки либо ознакомить его с таким решением. Однако на основании пп. 9 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов. В свою очередь, пп. 9 п. 1 ст. 32 НК РФ предусмотрено, что налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа.
Форма решения о приостановлении проведения выездной налоговой проверки утверждена приказом ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/[email protected] Данная форма содержит определенные реквизиты: в случае вручения документа на бумажном носителе указываются дата, подпись, Ф.И.О. лица, получившего документ, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия). Таким образом, подразумевается, что решение о приостановлении выездной налоговой проверки должно доводиться до проверяемой организации (смотрите также письмо Минфина России от 07.07.2008 № 03-02-07/1-249).
В рамках спора, рассмотренного в постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.08.2017 № 17АП-7742/17, налогоплательщик указывал, в частности, что решение о приостановлении проверки от 12.04.2016 и решение о возобновлении проверки от 23.05.2016 направлены налогоплательщику 23.05.2016 в одном файле, следовательно, налогоплательщик, которому не направлено решение о приостановлении проверки, вправе исходить из того, что проверка продолжается в обычном режиме, и, поскольку НК РФ установлен универсальный срок пять рабочих дней для направления налоговым органом налогоплательщику различного рода решений, срок проверки продолжал течь в обычном порядке и истек 23.04.2016, а продолжение проверки за рамками предельной даты проверки – 23.04.2016 является незаконными; сбор налоговым органом доказательств за рамками даты действительного срока окончания выездной налоговой проверки 23.04.2016 является незаконным и на таких доказательствах не может быть основано итоговое решение по результатам проверки.
Судьи указали, что с решениями о приостановлении и о возобновлении выездной налоговой проверки налогоплательщик должен быть ознакомлен. Вместе с тем несвоевременное исполнение указанной обязанности налоговым органом не является самостоятельным основанием для отмены решения, принятого по результатам проверки. Согласно п. 14 ст. 101 НК РФ безусловным основанием для отмены решения является только нарушение права налогоплательщика участвовать в рассмотрении материалов проверки и давать свои объяснения (смотрите также постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.01.2011 № 17АП-12901/10).
В постановлении Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.08.2016 № 15АП-11654/16 судьи сделали вывод, что налоговый орган обязан ознакомить налогоплательщика с решениями о приостановлении и возобновлении выездной налоговой проверки и вручить копии данных решений, однако законодателем не установлены порядок и срок вручения таких решений. Соответственно, факт более позднего вручения решения, чем дата его вынесения, не является существенным нарушением процедуры и не является основанием для отмены решения по результатам выездной налоговой проверки.
В постановлении ФАС Московского округа от 07.10.2013 № Ф05-11059/13 по делу № А40-134474/2012 суды сочли несостоятельным довод налогоплательщика об обязательном ознакомлении и вручении обществу решений о приостановлении (возобновлении) выездной налоговой проверки до ее приостановления (возобновления), так как п. 9 ст. 89 НК РФ не содержит указания на обязанность налогового органа вручать налогоплательщику решения о приостановлении, возобновлении налоговой проверки.
В соответствии со ст. 137 НК РФ каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.
Согласно п. 1 ст. 138 НК РФ акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном НК РФ и соответствующим процессуальным законодательством РФ.
Жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права.
Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган через налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются. Налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, обязан в течение трех дней со дня поступления такой жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 139 НК РФ).
При получении жалобы налоговый орган, акт ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, обязан принять меры по устранению нарушения прав лица, подавшего жалобу. В случае устранения нарушения прав лица, подавшего жалобу, налоговый орган сообщает об этом в вышестоящий налоговый орган в течение трех дней со дня такого устранения с приложением подтверждающих документов (при их наличии) (п. 1.1 ст. 139 НК РФ).
Мы полагаем, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщик может обжаловать решение о возобновлении проведения выездной налоговой проверки на том основании, что до его получения он не получал решения о приостановлении выездной налоговой проверки. Но, поскольку НК РФ не установлен срок для вручения таких решений, мы не можем исключать вероятности того, что жалоба будет оставлена без удовлетворения (смотрите также письмо Управления МНС по г. Москве от 16.09.2003 № 11-15/50875). Жалоба может быть подана в течение одного года со дня получения решения о возобновлении проведения выездной налоговой проверки (п. 2 ст. 139 НК РФ).
При этом судебная практика исходит из того, что факт более позднего вручения решения о приостановлении выездной налоговой проверки, чем дата его вынесения, не является существенным нарушением процедуры и обычно не рассматривается как основание для отмены решения по результатам выездной налоговой проверки.
Если же решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки все же будет отменено и проверка будет считаться законченной, мы полагаем, что налоговый орган не вправе вторично проверить тот же период (п. 5 ст. 89 НК РФ), за исключением проведения повторной выездной налоговой проверки, основания проведения которой указаны в п. 10 ст. 89 НК РФ.
Отметим, что на период действия срока приостановления проведения выездной налоговой проверки приостанавливаются действия налогового органа по истребованию документов у налогоплательщика (абзац девятый п. 9 ст. 89 НК РФ, смотрите также п. 26 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).
При рассмотрении материалов налоговой проверки не допускается использование доказательств, полученных с нарушением НК РФ (абзац второй п. 4 ст. 101 НК РФ).

 

Ответ подготовил: Арыков Степан, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Контроль качества ответа: Золотых Максим, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

 

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

 

Хотите сдавать отчетность в электронном виде?
Достаточно оставить заявку. Мы поможем наладить представление электронной отчетности в защищенном виде прямо с рабочего места. Оставить заявку >>

Определение полевого аудита

Что такое выездной аудит IRS?

Полевая проверка - это комплексная налоговая проверка, проводимая Налоговой службой (IRS) в доме налогоплательщика, на месте его деятельности или в офисе бухгалтера, чтобы они могли проверить вашу индивидуальную или коммерческую финансовую документацию, чтобы убедиться, что вы правильно подали налоговую декларацию. Взаимодействие с другими людьми

Ключевые выводы

  • Аудит - это тщательный учет налоговой информации для проверки правильности деклараций и суммы уплаченных налогов.
  • IRS ежегодно проводит аудит выборки налогоплательщиков либо наугад, либо в случае, если их отчеты вызывают определенные красные флажки.
  • Полевая проверка включает личное собеседование и тщательное изучение налоговых документов и документов на месте.

Понимание полевых проверок IRS

IRS регулярно проводит аудит для проверки точности декларации налогоплательщика и конкретных транзакций. Когда IRS проверяет физическое или юридическое лицо, это обычно имеет негативный оттенок и рассматривается как свидетельство какого-либо правонарушения со стороны налогоплательщика.Однако выбор для аудита не обязательно свидетельствует о правонарушении.

Выбор IRS для аудита обычно производится по случайным статистическим формулам, которые анализируют декларацию налогоплательщика и сравнивают ее с аналогичными декларациями. Налогоплательщик также может быть выбран для аудита, если он имеет деловые отношения с другим лицом или компанией, у которых в ходе аудита были обнаружены налоговые ошибки.

Доступны три возможных результата аудита IRS: отсутствие изменений в налоговой декларации, изменение, принятое налогоплательщиком, или изменение, с которым налогоплательщик не согласен.Если изменение будет принято, у налогоплательщика могут возникнуть дополнительные налоги или штрафы. Если налогоплательщик не согласен, необходимо выполнить процедуру, которая может включать посредничество или апелляцию.

Выездной аудит в сравнении с заочным аудитом

Полевой аудит отличается от аудита переписки тем, что выездной аудит проводится лично, а не по почте, налоговым агентом IRS, который проверяет ваши налоговые записи за определенный год. Продолжительность аудита зависит от типа аудита, сложности вопросов и доступности запрошенной информации.Взаимодействие с другими людьми

Полевые аудиты обычно назначаются для более сложных аудитов и могут быть чрезвычайно навязчивыми. При аудите предприятий налоговый агент также опрашивает сотрудников о ключевых операциях бизнеса, включая процессы, процедуры бухгалтерского учета, структуру управления и внутренний контроль.

Очень важно, чтобы вас представлял налоговый поверенный - и / или лицо, которое подготовило и подало налоговую декларацию - во время проверки, особенно если имело место занижение дохода, завышение вычетов или если ваша налоговая декларация содержала ложную или вводящую в заблуждение информацию.Большинство адвокатов посоветуют вам, чтобы ответы были как можно более простыми и никогда не предлагали дополнительную информацию, поскольку это может позволить агенту расширить объем аудита. Наказания после выездной проверки, выявляющей ошибки или мошенничество, включают уплату дополнительных налогов, штрафов, удержание имущества, удержание заработной платы, уголовные расследования и судебные слушания.

У IRS есть три года с даты подачи декларации для проверки налогоплательщика. Есть исключения. Например, если налогоплательщик пропустил более 25% надлежащего дохода из своей декларации, у IRS есть шесть лет на проведение аудита.Взаимодействие с другими людьми

IRS может также потребовать продления периода проверки, что дает службе дополнительное время для сбора информации, а также дополнительное время налогоплательщику для обжалования решения.

Глоссарий и определения терминов налогового аудита

1040 (форма)

Форма 1040, US Индивидуальная налоговая декларация - это форма IRS, используемая налогоплательщиками для подачи своих личных подоходных налогов (см. «Налоговая декларация»). Большинство компаний не могут использовать эту форму.1040A и 1040EZ были упрощенными версиями формы 1040, выпуск которых был прекращен в 2018 году. 1040X - это форма, используемая для внесения изменений в ранее поданную декларацию (см. «Налоговая декларация с поправками»).

2848 (форма)

Форма 2848, доверенность и заявление представителя , это форма IRS для назначения доверенности. (см. «Доверенность»)

30-дневное письмо

Обычный термин, описывающий второе уведомление (см. «Второе уведомление») от IRS, он называется так потому, что IRS выпускает второе уведомление в ходе аудита корреспонденции (см. «Аудит корреспонденции»), как правило, через тридцать дней после первого уведомления. было отправлено.

4549 (форма)

Форма 4549, Изменения налоговой экспертизы , используемая IRS для перерасчета налогов, подлежащих уплате, на основе предложенных IRS изменений в налоговой декларации. Это форма, которую налогоплательщик подписывает для завершения проверки, когда есть подлежащая уплате сумма и налогоплательщик соглашается с изменениями.

886-А (Форма)

Форма 886-A, Объяснение пунктов , форма, используемая IRS после проверки для документирования своих выводов или запроса дополнительной информации.

8821 (форма)

Форма 8821, Разрешение на получение налоговой информации , уполномочивает представителя налогоплательщика проверять документацию или получать конфиденциальную информацию от имени налогоплательщика. Он не уполномочивает представителя отстаивать позицию или иным образом представлять налогоплательщика в IRS. (См. Также «Доверенность».)

Снижение штрафов

От некоторых видов штрафов, предложенных IRS, можно отказаться, если обстоятельства, повлекшие за собой наложение штрафа, имели разумную причину или находились вне контроля налогоплательщика.Такой отказ иногда называют смягчением наказания, если отказ предоставляется после наложения штрафа.

Подотчетный план

Обеспечивает возмещение сотруднику деловых расходов, понесенных сотрудником от имени компании. Подотчетный план требует, чтобы человек представил квитанции или другие записи до того, как работодатель возместит расходы. Пример. Сотрудник оплачивает обед во время деловой поездки, а затем представляет работодателю квитанцию ​​о возмещении расходов.В рамках этого типа плана возмещение расходов не является доходом для физического лица, а является вычитаемыми расходами для бизнеса.

Скорректированная основа

Размер основы (см. «Основа») в активе или инвестиции после внесения налоговых корректировок для таких статей, как амортизационные отчисления или капитальные затраты.

Скорректированный валовой доход (AGI)

Рассчитывается, когда IRS складывает валовой налогооблагаемый доход, а затем вычитает определенные корректировки.Это отправная точка для расчета обязательств по налогу на прибыль.

Корректировка доходов

Некоторые статьи вычитаются из валового дохода для получения скорректированного валового дохода (см. «Скорректированный валовой доход»). Корректировки дохода включают соответствующие взносы в IRA, проценты по студенческой ссуде и другие отчисления.

AGI

Сокращение от «Скорректированный валовой доход». (См. «Скорректированный валовой доход»)

Альтернативный минимальный налог (AMT)

Расчет налогового обязательства, который добавляет обратно в скорректированный валовой доход определенные вычеты, кредиты и другие налоговые льготы, которые разрешены для расчета обычных налоговых обязательств.Его цель состоит в том, чтобы гарантировать, что налогоплательщики не уклонятся от обязательств по уплате подоходного налога, требуя вычетов сверх определенных пороговых значений, установленных Конгрессом. Если предварительный расчет альтернативного минимального налога превышает расчет обычного налога, тогда разница называется «Альтернативный минимальный налог» или «AMT» и добавляется к обычному налоговому обязательству.

Налоговая декларация с поправками

Любое изменение налоговой декларации (см. «Налоговая декларация»), первоначально поданное налогоплательщиком и принятое IRS.Налогоплательщик может внести изменения в федеральную налоговую декларацию, заполнив форму 1040X. IRS также может вносить изменения в налоговую декларацию (аналогично изменению деклараций) посредством процессов проверки.

Сумма к оплате

Сумма, которую налогоплательщик должен IRS на текущий момент. Эта сумма может включать налоговые обязательства, пени и / или проценты.

AMT

Сокращение от альтернативного минимального налога. (См. «Альтернативный минимальный налог»)

АО

Сокращенное название апелляционного офицера.(См. «Апелляционный инспектор»)

Апелляция

Просьба пересмотреть решение, сделанное IRS в процессе экспертизы. Как правило, апелляция подается, если налогоплательщик считает, что налоговый кодекс соблюдался при составлении налоговой декларации и существует документация или другое обоснование, подтверждающее позицию налогоплательщика.

Сотрудник по апелляциям (АО)

Представитель налогового суда. Большинство налоговых судебных дел сначала направляются апелляционному офицеру для оценки, а затем передаются в суд.(См. «Досудебное совещание»)

Оценка

Обычно сумма, которую IRS запрашивает в счет уплаты налога. Он не обязательно включает штрафы и пени, но может.

Аудит

Тщательная проверка налоговой декларации или некоторых элементов налоговой декларации IRS (налоговым агентством штата или штата) для обеспечения точности и соблюдения налогового законодательства. В ходе аудита IRS может потребовать доказательства того, что налогоплательщик правильно указал регистрационный статус, иждивенцев, налогооблагаемый доход, корректировки, вычеты, кредиты и т. Д.IRS может также провести собственное расследование декларации налогоплательщика и других записей, таких как банковские выписки. Если IRS обнаружит несоответствие между поданной налоговой декларацией и результатами ее проверки, они могут начислить дополнительные налоги, штрафы и проценты. В некоторых случаях уголовные обвинения также могут быть поданы через прокуратуру США, хотя это случается редко.

Аудиторское письмо

Уведомление IRS о том, что для проверки выбрана налоговая декларация.Как правило, в письме будет указано, в каком году (-ах) IRS изучает, какие элементы в декларации проверяются (-ы) и как будет проходить экзамен. IRS обычно не использует слово «аудит» в этих письмах.

Повторная проверка аудита

Просьба к IRS пересмотреть ранее сделанное заключение экспертизы после того, как проверка была закрыта и выпущена окончательная налоговая оценка. IRS не обязано проводить повторную проверку аудита, но может сделать это, если у налогоплательщика есть дополнительные доказательства, которые ранее не рассматривались.Другими причинами для запроса о пересмотре может быть то, что налогоплательщик не присутствовал при проверке или если налогоплательщик переехал и не получил корреспонденцию IRS.

Аудиторское представительство

Если налогоплательщик проходит проверку, IRS просит налогоплательщика ответить на уведомление о проверке, явившись на проверку или ответив на уведомление об аудите, представив документацию. Имея доверенность (см. «Доверенность») от налогоплательщика, налоговый специалист может выступить в защиту налогоплательщика либо лично, либо по переписке.К таким профессионалам могут относиться налоговые поверенные, бухгалтеры или зарегистрированные агенты. (См. «Сертифицированный бухгалтер» или «Зарегистрированный агент».)

AUR

Сокращение от подразделения Automated Under Reporter IRS. (См. «Automated Under Reporter»)

Automated Under Reporter (AUR)

Подразделение IRS, которое выпускает уведомления (см. «Уведомление») и обрабатывает ответы на эти уведомления.

Обратные налоги

Другой срок для любых рассчитанных дополнительных налоговых обязательств по ранее поданной декларации или невыплаченных налогов, причитающихся IRS.

Банкротство

Судебный процесс, начатый, когда задолженность превышает платежеспособность физического или юридического лица. Банкротство позволяет физическому лицу ликвидировать или реорганизовать задолженность (разработать приемлемый план выплат). Банкротства обычно проводятся в соответствии с Разделом 11 Кодекса США, но могут потребоваться другие процессы, известные как главы. Глава 7 разрешает ликвидацию определенного имущества для удовлетворения требований кредиторов и погашает те виды долгов, которые могут быть погашены.Глава 13 предусматривает частичную выплату и справедливое погашение долгов. Глава 11 относится только к предприятиям. Федеральный подоходный налог может быть освобожден или прощен в результате банкротства при соблюдении определенных требований.

Основа

Базис - это сумма инвестиций в актив для целей налогообложения. База используется для расчета износа, амортизации, истощения, потерь от несчастных случаев, любой прибыли или убытка от продажи, обмена или другого отчуждения собственности.База должна быть скорректирована с учетом определенных событий, когда актив находится в собственности. Например, если актив улучшается, увеличивая его стоимость, то базис будет увеличен. Основой пенсионного плана является любая сумма денег после налогообложения, ранее инвестированная в план. Деньги после уплаты налогов - это деньги, с которых уплачены подоходные налоги, и они не включают вычеты из заработной платы до налогообложения или взносы, которые являются корректировками дохода (см. «Корректировки дохода») в налоговой декларации. Примерами необоснованных взносов могут быть взносы в подлежащие вычету IRA или взносы 401 (k), не включенные в налогооблагаемую заработную плату W-2.

БК

Сокращенное обозначение банкротства. (См. «Банкротство».)

Бонусная амортизация

Бонусная амортизация - это увеличенная сумма, разрешенная в качестве амортизации (см. «Амортизация») в первый налоговый год, когда актив вводится в эксплуатацию. Допустимая сумма амортизации бонуса зависит от налогового года (см. «Налоговый год»), в зависимости от того, что было законодательно разрешено (см. «Законодательная льгота») для этого налогового года.

Бремя доказывания

Юридический термин, описывающий, кто несет ответственность за обоснование или доказательство позиции.С налоговой точки зрения, когда IRS проверяет декларацию, именно налогоплательщик должен иметь возможность подтвердить или «доказать» суммы, включенные в декларацию. Таким образом, бремя доказывания ложится на налогоплательщика.

Доход от бизнеса

Доход, полученный от коммерческой или коммерческой деятельности. Как правило, если налогоплательщик предоставляет товары или услуги, любой доход, не связанный с сотрудниками (см. «Самостоятельная занятость»), или стоимость, полученная от предоставления этих товаров или услуг, считается доходом от бизнеса.

C Corporation (C Corp)

Форма коммерческой организации, C Corporation - отдельное юридическое лицо. Корпорация C выпускает акции, а прибыль выплачивается акционерам в виде дивидендов. Это приводит к тому, что считается двойным налогообложением (корпорация C облагается налогом с дохода, а акционер облагается налогом с дивидендов). В результате корпорации C не часто являются предпочтительной организацией для малого бизнеса.

Капитальный актив

Использование термина «Основные средства» несколько различается в налоговой сфере и в других бухгалтерских или финансовых дисциплинах.С точки зрения налогообложения капитальный актив - это любой принадлежащий ему актив, являющийся личной или инвестиционной недвижимостью. При продаже он обычно подвержен приросту капитала и убыткам.

Прирост капитала

Любая прибыль от продажи основных средств. (См. «Капитальные активы»). Налогоплательщик также может получить прирост капитала, когда инвестиция (паевой инвестиционный фонд, акции, облигации и т. Д.), В которой он или она является акционером, продана или - в случае паевого инвестиционного фонда - имеет прирост капитала внутри фонда.Эти доходы классифицируются как краткосрочные или долгосрочные в зависимости от периода владения.

Убыток капитала

Убыток от продажи основных средств. (См. «Капитальные активы»). Капитальные убытки от продажи имущества, используемого в личных целях, не подлежат вычету для целей налогообложения. Кроме того, капитальные убытки от личных доходов обычно не превышают 3000 долларов в год.

Сертифицированный бухгалтер-бухгалтер (CPA)

Бухгалтер, сертифицированный экзаменационной комиссией штата как выполнивший требования закона штата, чтобы быть сертифицированным бухгалтером.Сертифицированные бухгалтеры могут подготавливать налоги и защищать интересы налогоплательщиков перед IRS.

Благотворительность

Пожертвования, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, в определенные благотворительные организации, признанные IRS. (см. «Благотворительность (Признанная)»)

Благотворительность (признанная)

Организации, которым IRS разрешает делать пожертвования, не облагаемые налогом. К таким организациям относятся 501 (c) (3) корпорации, школы, молодежные организации и т. Д.Он не включает политические или лоббистские организации, а также организации, связанные с занятостью, такие как профсоюзы.

Общинная собственность

Имущество, приобретенное в то время, когда два человека состоят в браке и проживают в общей собственности, или имущество, которое не может быть определено как отдельное. Оба супруга имеют безраздельную половинную долю в таком имуществе. К числу общинных штатов относятся Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон и Висконсин.

Компьютерный абзац

Обозначает буквы, встречающиеся в различных типах корреспонденции IRS. Эти буквы часто появляются перед номерами уведомлений или рекомендаций, сгенерированных компьютером. Например: Уведомление CP24 (см. «Уведомление») информирует налогоплательщиков о том, что IRS изменило сумму возмещения.

Заочный аудит

Проверка, которую IRS проводит без необходимости встречи с налогоплательщиком (налогоплательщиками).(См. Также «Кабинетный аудит» и «Полевой аудит»)

Заочный экзамен

Экспертиза по результатам заочного аудита. (См. «Заочный аудит»)

CP

Аббревиатура компьютерного абзаца. (См. «Компьютерный параграф»)

CPA

Аббревиатура от Certified Public Accountant. (См. «Сертифицированный бухгалтер (CPA)»)

Кредит

Рассчитанная сумма, разрешенная как вычет налоговых обязательств (см. «Невозвратный кредит») или как дополнительный налоговый платеж (см. «Возвращаемый кредит» и «Платеж»).Кредиты часто более выгодны с налоговой точки зрения, чем вычеты, поскольку они учитываются после расчета налоговых обязательств.

Документы для принятия решений

Документы, полученные из налогового суда после вынесения постановления или постановления.

Удержание

Уменьшение налогооблагаемого дохода, которое может быть включено в налоговую декларацию. Как правило, вычеты уменьшают налогооблагаемую прибыль до расчета налоговых обязательств.Налогоплательщики, как правило, должны иметь право требовать удержания, то есть вычет должен соответствовать всем требованиям IRC. Также многие виды вычетов не учитываются при расчете альтернативного минимального налога. (См. «Альтернативный минимальный налог».)

Казначейство

Департамент правительства Соединенных Штатов, исполнительная власть которого входит в состав IRS.

Зависимые

Как правило, иждивенец - это человек, который полагается на другого в вопросах базовой поддержки или обслуживания.Некоторые налоговые льготы могут быть доступны или увеличены за счет наличия иждивенца (ей). IRS (см. «Налоговая служба») имеет строгие руководящие принципы и правила, по которым налогоплательщик может претендовать на иждивенцев. Чтобы быть иждивенцем по налоговой декларации, лицо должно быть либо «правомочным ребенком», либо «подходящим родственником» налогоплательщика или супруга (при подаче MFJ). Кроме того, налогоплательщик или супруг (а) не могут быть иждивенцами друг друга или кого-либо еще. В определенных обстоятельствах могут применяться другие правила или определения зависимости.

Амортизация

Расчетная сумма, разрешенная в качестве коммерческих расходов для учета износа и снижения стоимости материальных активов с течением времени.

Кабинетный аудит

Аудит (см. «Аудит»), при котором IRS для проведения аудита требует присутствия налогоплательщиков или их представителей.

Лицо, не являющееся юридическим лицом

Коммерческая организация или форма, рассматриваемая как не существующая отдельно от ее владельца для целей налогообложения подоходного налога.Пример: налогоплательщик и супруг (а) могут создать ООО в государстве с общей собственностью и подать заявку в качестве единоличного предпринимателя совместного предприятия. Партнерство между мужем и женой (которое было бы зарегистрировано в Форме 1065 и выданном Приложении K-1) является «неучтенным лицом», и налоговый режим - это режим единоличного предпринимательства (зарегистрированный в Приложении C к Форме 1040). ).

Пожертвование

Сумма или предмет, переданный признанной благотворительной организации, взамен которой, как правило, не ожидается получение товаров или услуг.

Срок оплаты

Дата, к которой IRS ожидает получить декларации, формы, документацию или аналогичные документы. Сроки могут быть установлены законом или правилами IRS.

ЕА

Аббревиатура от Enrolled Agent. (См. «Зарегистрированный агент»)

EBE

Сокращенное обозначение невозмещенных деловых расходов сотрудников. (См. «Деловые расходы сотрудников»)

Деловые расходы сотрудников (EBE)

Расходы, понесенные работником в результате найма или поиска работы.Также называемые расходами, связанными с работой. Для того, чтобы эти расходы подлежали вычету, эти расходы должны быть обычными и необходимыми для выполнения работы, а также должны быть понесены для удобства работодателя. Для налоговых лет (см. «Налоговый год») с 2018 по 2025 год включительно вычеты для EBE не разрешены в качестве личных вычетов в Приложении A формы 1040, хотя некоторые EBE по-прежнему разрешены в качестве корректировок дохода (см. «Корректировки дохода») для квалифицированных налогоплательщиков.

Занятые

Обычно лицо считается нанятым в качестве наемного работника, когда ему выплачивается заработная плата или зарплата, и работодатель в значительной степени контролирует действия человека или лицо действует как агент работодателя.Когда возникает спор о том, работает ли человек по найму или работает не по найму (см. «Самостоятельная занятость»), IRS применяет критерий общего права и рассматривает совокупность всех фактов и обстоятельств, чтобы принять решение. Это определение влияет на то, кто несет ответственность за уплату налогов на трудоустройство. (См. «Налоги FICA», «Налоги FUTA» и «Налог на самозанятость».)

Зарегистрированный агент

Зарегистрированный агент - это уполномоченный на федеральном уровне практикующий налоговый специалист, обладающий опытом в области налогообложения и уполномоченный U.S. Департамент казначейства (см. «Департамент казначейства»), представляющий налогоплательщиков на всех административных уровнях Службы внутренних доходов при проверках, сборах и апелляциях.

Осмотр

Слово, часто используемое для аудита. (См. «Аудит»)

Акт экспертизы

Отчет, выпущенный IRS с объяснением своих выводов, предлагаемых изменений, внесенных в поданную декларацию, и причин внесения этих изменений.Он часто сопровождается формой 886-A «Разъяснение статей» и формой 4549 «Изменения в проверке подоходного налога». Если IRS провела проверку и пришла к выводу, что никаких изменений в окончательной декларации не требуется, она обычно выдает письмо «Без изменений». (См. «Письмо без изменений»)

Ревизор

Слово, используемое для описания агента (ов) IRS, который проводит проверку налоговой декларации.

Акцизный налог

Общее название налога, взимаемого с определенных товаров и сырьевых товаров, которые производятся и продаются в стране, или по лицензиям, которые правительство предоставляет на осуществление определенных видов деятельности.

Освобождение

Базовая сумма, освобожденная от налога на прибыль. Эта сумма рассчитывается на основе количества освобождений (обычно по 1 освобождению для налогоплательщика, супруга (-и) и каждого иждивенца) и вычитается из скорректированного валового дохода (см. «Скорректированный валовой доход (AGI)») после того, как будут произведены стандартные или постатейные вычеты. вычитается для определения налогооблагаемого дохода. Для налоговых лет (см. «Налоговый год») с 2018 по 2025 г. включительно сумма освобождения была установлена ​​равной нулю при расчете налогооблагаемого дохода, при этом стандартный вычет был увеличен, а размер детской налоговой скидки (см. «Кредит») был расширен.

Расширенный аудит

Аудит или проверка, в ходе которой IRS решает проверить другие области налоговой декларации или налоговые годы, не указанные в исходном аудиторском письме. (См. «Письмо об аудите»)

Расширение

Время, предоставленное IRS для отсрочки срока платежа. (См. «Срок оплаты».) Как правило, необходимо запрашивать продление, но некоторые из них выполняются автоматически в зависимости от обстоятельств налогоплательщика.

Налоги FICA

Сокращение от «Федерального закона о страховых взносах».”Налоги, взимаемые по программам социального обеспечения и медицинской помощи.

Полевой аудит

Проведенная проверка, при которой агент IRS посетит налогоплательщика или его представителя в доме налогоплательщика или в месте его ведения.

Статус подачи

Категория, которой налогоплательщик соответствует и выбирается в налоговой декларации. Примеры включают «холост», «женат на совместной регистрации», «глава семьи» и т. Д.

Первое уведомление

Первое аудиторское письмо или уведомление (см. «Аудиторское письмо» и «Уведомление»), полученное налогоплательщиком.

Финансовый налоговый год

Налоговый отчетный период (см. «Налоговый год»), кроме календарного года, который заканчивается в последний день любого месяца, кроме декабря. Как правило, налоговый год длится двенадцать месяцев, хотя могут встречаться и короткие годы, когда предприятие начинается или заканчивается.

Форма

Формы - это стандартизированные документы, утвержденные IRS. Они могут быть декларацией, прикрепленной к декларации, или они могут быть уведомлениями налогоплательщика в IRS или наоборот.Как правило, формы при правильном заполнении считаются юридическими документами. Формы IRS нумеруются или пишутся буквами, и часто на них ссылаются по их номеру формы или расписанию.

Налоги FUTA

Сокращение от «Федерального закона о налоге на безработицу». Эти налоги помогают обеспечить выплаты компенсаций по безработице работникам, потерявшим работу. Эти налоги взимаются с хозяйствующих субъектов, у которых есть сотрудники. Примечание. Владелец может быть сотрудником предприятия, в зависимости от типа предприятия.

Налог на прибыль

Налог на прибыль. Размер налогооблагаемого дохода в США обычно определяется Конгрессом в Налоговом кодексе США. (См. «Налоговый кодекс»)

рупий

Сокращение от Information Document Request. (См. «Запрос информационного документа»)

Запрос информационного документа (IDR)

Подробный запрос, связанный с налоговым вопросом, от IRS для получения информации или подтверждающей документации.Запросы могут быть сделаны в форме IRS 4564 Информационный документ Запрос или как часть аудиторского письма. (См. «Письмо об аудите»)

Раненый супруг

Ожидается, что налогоплательщик, который подает совместную декларацию, и причитающуюся сумму возмещения полностью или частично, будет применен IRS к долгам другого супруга.

Невинный супруг

Налогоплательщики, подающие совместные декларации, несут солидарную и индивидуальную ответственность по уплате любого подоходного налога или других обязательств, которые могут возникнуть в связи с такой совместно поданной декларацией.Налогоплательщики, ищущие освобождения от налоговой ответственности в соответствии с положением о невиновном супруге, должны доказать, что налоговое обязательство было вызвано деятельностью их супруга, о которой они не знали.

Несостоятельность

Финансовое состояние, при котором обязательства физического или юридического лица превышают стоимость активов.

Договор рассрочки платежа

Соглашение, достигнутое между IRS и налогоплательщиком, в котором налогоплательщик соглашается погасить налоговую задолженность по невыплаченным налогам (см. «Задолженность по налогам») путем ежемесячных равных платежей.

Проценты

Сумма, начисленная или добавленная к основной сумме или основной сумме за использование или отказ от денег. Когда налогоплательщик получает проценты, в налоговую декларацию обычно включается доход. Выплаченные проценты могут вычитаться или не подлежать вычету в зависимости от основной ссуды и обстоятельств этой ссуды. Например, квалифицированные проценты по жилищной ипотечной задолженности подлежат вычету в пределах пределов базового долга, а проценты, относящиеся к суммам, превышающим эту сумму, - нет.IRS также взимает проценты (невычитаемые) по просроченным налоговым обязательствам.

Налоговый кодекс (IRC)

Часть Кодекса США (Раздел 26), состоящая из налогового законодательства.

Налоговая служба (IRS)

Филиал Министерства финансов США (см. «Министерство финансов»), отвечающий за сбор федеральных налогов и обеспечение соблюдения Налогового кодекса.

IRC

Сокращение от Налогового кодекса.(См. «Налоговый кодекс»)

IRS

Сокращение от Internal Revenue Service. (См. «Налоговая служба»)

Постатейные вычеты

Вычеты на разрешенные личные расходы, заявленные в Приложении А формы 1040 (см. «1040 (Форма)»).

Маржинальная налоговая скобка

Налоговая категория (см. «Налоговая категория»), в которую попадает последний доллар налогооблагаемого дохода налогоплательщика.Иногда ее называют предельной налоговой ставкой.

Предельная ставка налога

См. «Маржинальная налоговая скобка».

Прочие удержания, не облагаемые 2%

Персональный детализированный вычет (см. «Детализированные вычеты»), который может требоваться независимо от того, превышает ли сумма вычета 2% скорректированного валового дохода (см. «Скорректированный валовой доход (AGI)»). Эти вычеты указаны в IRC (см. «Налоговый кодекс») и доступны во все открытые налоговые годы.

Прочие удержания с учетом 2%

Персональный детализированный вычет (см. «Детализированные вычеты»). Общая сумма всех вычетов в этой категории должна составлять более двух процентов скорректированного валового дохода (см. «Скорректированный валовой доход (AGI)»), чтобы они подлежали вычету. Часть, превышающая два процента, добавляется к общей сумме других личных детализированных вычетов. Как правило, такой вычет не допускается в налоговые годы (см. «Налоговый год») после 2017 года и до 2026 года (с 2018 по 2025 год включительно).

Прочие доходы

Доход, сообщаемый налогоплательщику в форме 1099-MISC, и доход, не указанный в форме IRS, но полученный налогоплательщиком. Такой доход может включать, помимо прочего, доход от самозанятости, доход от аренды и доход от хобби.

Национальная исследовательская программа

Термин, используемый IRS для описания программ, предназначенных для сбора информации или данных, касающихся соблюдения налогоплательщиками требований к отчетности, классификации доходов и т. Д.IRS утверждает, что использует эту информацию для улучшения своих форм, выбора аудиторов и других внутренних процессов. Эти программы отбирают налоговые декларации для проверок на основе случайной выборки, а не на основании предполагаемых искажений в декларации налогоплательщика. Следовательно, такие аудиты могут быть более обширными, чем другие типы аудитов.

Девяностодневное письмо

Другой срок для Уведомления о недостатке. (См. «Уведомление о дефиците»)

Письмо без изменений

Письмо, выданное IRS в результате уведомления, проверки или аудита, в котором говорится, что они приняли декларацию в том виде, в каком она была подана, и не предлагают никаких изменений налоговых обязательств.Это заключительное письмо, которое обычно завершает экспертизу или аудит.

NOD

Сокращение от Notice of Deficiency. (См. «Уведомление о дефиците»)

Неденежные благотворительные взносы

Активы, переданные благотворительным организациям, не являющиеся денежными пожертвованиями. (См. Также «Признанная благотворительность» и «Пожертвование»)

Собственность вне сообщества

Имущество, которое не может быть идентифицировано как собственность сообщества.(См. «Общественная собственность»)

Невозвратный кредит

Кредит, который уменьшает рассчитанное налоговое обязательство в налоговой декларации, но не ниже нуля. Если кредит превышает обязательство, он либо теряется, либо переносится, в зависимости от того, какой это кредит.

Уведомление

Уведомление IRS о том, что его компьютеры обнаружили несоответствие между информацией, сообщенной ему из других источников, и информацией в налоговой декларации, или что IRS изменило декларацию на основе своей информации.При необходимости ответы могут отличаться в зависимости от типа уведомления и обстоятельств налогоплательщика. Как правило, в уведомлении запрашивается либо объяснение несоответствия, либо оплата причитающейся суммы, если таковая имеется. Обычно уведомления выпускаются отделом AUR (см. «Automated Under Reporter» или «AUR»), что фактически означает, что уведомление отправляется с помощью компьютера и не рассматривается до тех пор, пока не будет получен ответ налогоплательщика.

Уведомление о дефиците (NOD)

Обычно называется «NOD» или «Stat Notice».»Как правило, окончательное уведомление выдается IRS. Уведомление включает дополнительные налоги, подлежащие уплате в результате уведомления, проверки или аудита. NOD также информирует налогоплательщика, что без ответа IRS оценит дополнительные налоги и передаст дело процессу сбора. NOD дает налогоплательщику девяносто дней на то, чтобы представить дополнительное обоснование и / или подать прошение в налоговый суд, если они не согласны с отчетом об экспертизе IRS.

Компромиссное предложение

Соглашение между IRS и налогоплательщиком, согласно которому IRS принимает меньшую сумму задолженности по налогам (см. «Задолженность по налогам») вместо полной суммы.Примет или нет IRS OIC и достигнет соглашения с налогоплательщиком, по усмотрению IRS. IRS, как правило, должно определять, есть ли сомнения в отношении собираемости, сомнения в отношении ответственности или сомнения в том, является ли сбор налога эффективным налоговым администрированием.

ОИК

Акроним от «Компромиссное предложение». (См. «Компромиссное предложение»)

Открытый налоговый год

Налоговый год (см. «Налоговый год»), который IRS может проверить.Как правило, по прошествии определенного периода времени (см. «Срок давности») налоговый год считается закрытым и не может подвергаться аудиту, независимо от содержания декларации, обычно это 3 года для IRS. Существуют исключения из трехлетнего периода, например, если валовой доход занижен на определенные суммы, или если декларация не подана, или если на объект аудита в открытом налоговом году влияет статья в декларации в отчете. закрытый год.

Обычный доход

Доход, не облагаемый специальными налоговыми ставками.Пример: При продаже инвестиционного актива, который удерживался в течение длительного периода, прибыль облагается налогом по ставке прироста капитала (см. «Прирост капитала»), но когда он удерживается в течение года или менее, прибыль облагается налогом на «обычный доход». ставки такие же, как и заработная плата W-2.

Платный подготовитель

Лицо, которое составляет или оказывает помощь в подготовке налоговых деклараций о доходах для компенсации. IRS требует, чтобы у всех платных составителей были номера PTIN. (См. «PTIN.»)

Соглашение о частичной оплате в рассрочку

Соглашение о рассрочке платежа, по которому IRS принимает меньшую сумму с течением времени вместо полной суммы задолженности по налогам.

Партнерство

Форма организации бизнеса, состоящая из двух или более физических или юридических лиц, в которой все стороны (партнеры) имеют долю владения, и бизнес не организован как корпорация в соответствии с местным законодательством. Партнерство обычно подает декларацию о партнерстве (см. «Партнерская декларация»), но при определенных обстоятельствах муж и жена могут указать бизнес как квалифицированное совместное предприятие в своей личной налоговой декларации.

Партнерство Возврат

Партнерство подает налоговую декларацию по форме IRS 1065.Этот отчет носит исключительно информационный характер. Доля индивидуального партнера в доходах и расходах сообщается партнеру в Таблице K-1.

Оплата

С налоговой точки зрения, сумма, предложенная IRS, связанная с налоговым идентификационным номером (см. «Идентификационный номер налогоплательщика») за указанный налоговый год. Платежи могут возникать в результате удержания из зарплаты или распределения пенсионного плана, или сумм, удерживаемых брокерами, банками или другими финансовыми учреждениями или самим государством, например, с помощью пособий по социальному обеспечению.Они также могут быть результатом налоговых льгот (см. «Кредит»), возмещений (см. «Возврат») за предыдущий год, примененных к текущему налоговому году, расчетных налоговых платежей или других чеков, отправленных в IRS налогоплательщиком. В Форме 1040 (см. «1040 (Форма)») платежи вычитаются против налогового обязательства, чтобы определить, должен ли налогоплательщик больше по налогам или он должен получить возврат.

Штраф

Сумма, взимаемая IRS в качестве дополнительной оценки, если налогоплательщик нарушил Налоговый кодекс.(См. «Налоговый кодекс»). Налоговое управление налагает много различных видов штрафов. Некоторые из них являются обязательными штрафами, которые должны определяться законом, а другие добавляются по усмотрению IRS.

Снижение штрафа

Отказ от наложенного штрафа или частичный отказ от него. (см. «Штраф»)

Поэтапный отказ

Определенные вычеты или кредиты доступны налогоплательщику до тех пор, пока не будет достигнут определенный уровень дохода.Доступные суммы кредита или вычета уменьшаются по мере увеличения дохода и исключаются, когда доход достигает суммы поэтапного отказа. Это называется поэтапным отказом.

POA

Сокращение от доверенности. (См. «Доверенность»)

Доверенность (POA)

Юридический документ, позволяющий одному лицу действовать вместо другого для определенных целей. Доверенность может быть неограниченной, или документ может содержать ограничения на действия лица с доверенностью.IRS требует, чтобы у них была форма доверенности, чтобы третья сторона могла представлять налогоплательщика перед IRS. Форма, которую IRS использует для этого, - это Форма 2848. (См. «2848 (Форма)»). В большинстве, если не во всех штатах также требуется доверенность, чтобы позволить другому лицу представлять налогоплательщика.

Досудебное совещание

Обычной практикой является то, что после подачи ходатайства (см. «Ходатайство в налоговый суд») в налоговый суд (см. «Налоговый суд») документация налогоплательщика и / или налоговая позиция оцениваются сотрудником по апелляциям ( см. «Апелляционный инспектор») до назначения даты судебного разбирательства.Офицер по апелляциям встретится с налогоплательщиком или представителем после этой оценки, чтобы попытаться урегулировать спор до начала судебного разбирательства. Эта встреча называется Досудебной конференцией.

ПТИН

Сокращение от идентификационного номера налогоплательщика. (См. «Платный подготовитель»)

QBI

Сокращение от «Квалифицированный доход от бизнеса». (См. «Квалифицированный доход от бизнеса»)

QDRO

Аббревиатура от «Приказ о семейных отношениях».(См. «Квалифицированный приказ о семейных отношениях»)

Квалифицированный доход от бизнеса (QBI)

Определенный доход, из которого налогоплательщик может вычесть 20% до расчета налогооблагаемого дохода. Единоличное владение (см. «Индивидуальное предпринимательство»), партнерство (см. «Партнерство»), S-корпорации (см. «S-корпорация»), трасты и владения могут иметь право на вычет. Право налогоплательщика на вычет может быть ограничено в зависимости от налогооблагаемого дохода налогоплательщика, типа торговли или бизнеса, заработной платы W-2, выплачиваемой бизнесом, основы (см. «Основа») определенного имущества, находящегося в собственности бизнес и, возможно, другие факторы.Также известен как вычет по статье 199A. Этот вычет доступен в 2018 налоговых годах и позже.

Квалифицированный приказ о внутренних отношениях (QDRO)

Тип постановления или постановления суда, вынесенного в соответствии с законодательством штата о семейных отношениях, которое может касаться положений об алиментах, выплатах алиментов или имущественных правах супругов. QDRO - это требование суда об оплате от квалифицированного пенсионного плана одной стороны в пользу второй стороны.Государственный орган - как правило, суд - должен издать решение, приказ или постановление или иным образом официально утвердить соглашение об имущественном урегулировании, прежде чем оно может считаться QDRO.

S Corporation

Форма организации бизнеса. S Corporation - отдельное юридическое лицо. S Corporation считается сквозной организацией, поскольку прибыль и убытки передаются акционеру (акционерам). Это позволяет облагать налогом любой доход только один раз в налоговой декларации акционера, в отличие от корпорации C.(См. «C Corporation (или C Corp)»)

Налог с продаж

Налог, взимаемый при покупке нового товара (предназначенный для использования покупателем, а не для перепродажи), который основан на процентном соотношении от продажной цены. Суммы, взимаемые при покупке бывших в употреблении предметов или предметов, приобретенных в другой налоговой юрисдикции, известны как «налоги на использование». Налоговый режим налога с продаж и налога на использование обычно идентичен, и часто не делается никаких различий.

Таблица налога с продаж

Расчетная таблица, используемая для определения сумм, разрешенных в качестве вычета по налогу с продаж, когда налогоплательщик решает потребовать налоги с продаж (см. «Налог с продаж»), уплаченные в качестве личного детализированного вычета вместо государственных и местных налогов на прибыль.Расчетная сумма основана на доходе налогоплательщика, ставках налога с продаж по месту жительства налогоплательщика и времени, в течение которого налогоплательщик проживал в данном районе. Как правило, налогоплательщик может потребовать сумму налога с продаж в таблице, фактически уплаченные налоги с продаж или налоги штата и местные налоги на прибыль (см. «Подоходный налог») в качестве детализированного вычета в Приложении A формы 1040.

SE Налог

Сокращенное обозначение налогов на самозанятость. (См. «Налог на самозанятость (налог SE)»)

Раздел 179 Удержание

Позволяет налогоплательщикам списывать определенную недвижимость с более чем 50% использования в коммерческих целях, а не возмещать стоимость за счет амортизации (см. «Амортизация»).Приемлемая собственность обычно включает новую приобретенную материальную личную собственность и определенную недвижимость. Вычет подлежит ограничению, а также ограничен доходом от бизнеса и лимитами инвестиций. Эти ограничения меняются в зависимости от налогового года (см. «Налоговый год») в зависимости от того, что было законодательно разрешено (см. «Законодательная льгота») для этого налогового года.

Удержание по статье 199A

Также известен как вычет из квалифицированного коммерческого дохода (см. «Квалифицированный коммерческий доход»).

Второе уведомление

При аудите корреспонденции (см. «Аудит корреспонденции») IRS выдает первоначальное уведомление, а затем выдает второе уведомление. Первое уведомление обычно уведомляет налогоплательщика о проверке налоговой декларации. Второе уведомление обычно запрещает рассматриваемые вычеты и уведомляет налогоплательщика о предлагаемой к оплате сумме.

Самостоятельная занятость

Если лицо занимается коммерческой торговлей, деятельностью или бизнесом и не получает заработную плату в качестве наемного работника (т.е., заработная плата или оклад), то это лицо будет считаться самозанятым. В спорных случаях относительно того, является ли налогоплательщик самозанятым или нанятым (см. «Работающие»), IRS применяет критерий общего права и рассматривает все факты и обстоятельства, чтобы сделать это определение. Это определение влияет на то, кто несет ответственность за уплату налогов, связанных с работодателем. (См. «Налоги FICA», «Налоги FUTA» и «Налог на самозанятость».)

Налог на самозанятость (налог SE)

Налог, исчисляемый с доходов, полученных от самозанятости.(См. «Самостоятельная занятость»). Этот налог эквивалентен налогам FICA (см. «Налоги FICA»), взимаемым с заработной платы.

ИП

Лицо, занимающееся индивидуальной предпринимательской деятельностью (см. «Индивидуальное предпринимательство»).

ИП

Форма коммерческой организации, в которой налогоплательщик является единственным владельцем и не зарегистрировал бизнес в качестве официальной коммерческой организации в соответствующем государственном органе (обычно это государственный секретарь или директор корпорации, или аналогичный).Хотя это обычно упрощает отчетность по налогу на прибыль, индивидуальное предпринимательство, как правило, не является предпочтительной коммерческой организацией, за исключением малого бизнеса, поскольку оно подвергает единоличного предпринимателя полной ответственности.

Стандартный вычет

Сумма вычетов (см. «Удержания»), определенная Конгрессом, разрешенная, если налогоплательщик не перечисляет вычеты. (См. «Детализированные вычеты».) В некоторых случаях от налогоплательщика может потребоваться запросить стандартный вычет, а в других случаях - детализировать личные вычеты, но обычно налогоплательщик будет требовать ту сумму, которая больше.Большинство налоговых программ автоматически назначают больший вычет, если не принято решение не делать этого.

Срок давности

Что касается подоходного налога, то время, в течение которого налоговое агентство должно собирать налоги, прежде чем ему будет запрещено делать это по закону. Например, у IRS обычно есть 3 года с даты подачи налоговой декларации или с момента ее подачи для начисления дополнительных налогов. Эта дата может быть продлена по взаимному согласию между IRS и налогоплательщиком.Не существует закона о возврате, который не был подан.

Статистическое уведомление

Другой срок для Уведомления о недостатке. (См. «Уведомление о дефиците»)

Обоснование

Документы, подтверждающие или подтверждающие расходы или вычеты. Например, выписка по кредитной карте обычно принимается IRS в качестве доказательства оплаты, но квитанция также необходима для подтверждения расходов. Таким образом, выписка по кредитной карте является подтверждающим документом, а квитанция - подтверждением.

Существенный орган

Ссылка, которую IRS примет, чтобы поддержать налоговую позицию или интерпретацию Налогового кодекса (см. «Налоговый кодекс»). Решения окружного суда, решения налогового суда, IRC (см. «IRC») и правила казначейства - все это считается существенной властью. Другими меньшими формами существенных полномочий являются реестры Конгресса, протоколы комитетов, постановления частных писем (если постановление не используется физическим или юридическим лицом, которому оно было написано, и в этом случае оно является окончательным существенным авторитетом).

ТАС

Сокращение от Taxpayer Advocate Service. (См. «Адвокатская служба налогоплательщиков»)

Налоговая скобка

Пункты, в которых Конгресс заранее определил налоговую ставку, начинается и заканчивается. Например, если суммы налогооблагаемого дохода от 12 000 до 20 000 долларов США оцениваются по ставке 12%, диапазон дохода известен как налоговая категория 12%. Скобки определяются статусом подачи и налогооблагаемым доходом.

Налоговый суд

Суд записи, где налогоплательщик может оспорить налоговый дефицит, определенный IRS, до выплаты любой спорной суммы.Они также могут заниматься другими вопросами, относящимися к Налоговому кодексу. Налогоплательщики также могут подать апелляцию в окружные суды США (или в Суд по федеральным претензиям США), но в этом случае сначала необходимо уплатить налог, а подача представляет собой запрос на возмещение заявленной оспариваемой суммы. Решения налогового суда не являются обязательными для окружных судов США, хотя решения окружных судов являются обязательными для налогового суда. Решения налогового суда считаются существенными полномочиями (см. «Существенные полномочия»).

Заявление в налоговый суд

Документ, который необходимо подать в налоговый суд, чтобы спорный налоговый вопрос был рассмотрен и разрешен судом.Как правило, петиция должна быть подана в течение 90-дневного периода после того, как IRS выпустит уведомление о несоответствии. (См. «Уведомление о дефиците»)

Налоговый идентификационный номер (ИНН)

Номер, выданный государственным учреждением, который IRS использует в качестве идентификационного номера в налоговых декларациях и других налоговых документах. Для граждан США это номер социального страхования, выданный Управлением социального обеспечения. Другими налоговыми идентификационными номерами являются ITIN (индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика), ATIN (идентификационный номер принятого налогоплательщика) и EIN (идентификационный номер работодателя).Также известен как идентификационный номер налогоплательщика.

Налоговая декларация

Документ, состоящий из всех необходимых форм и подтверждающих графиков, который подается в IRS с указанием всех доходов, расходов, вычетов, корректировок, налоговых обязательств, кредитов, налоговых платежей и налогов, причитающихся или подлежащих возмещению. Налоговые декларации подаются физическими лицами (см. «1040 (Форма)») и юридически признанными бизнес-формами для таких организаций, как партнерства или корпорации.

Налоговый год

Двенадцатимесячный период, на котором основывается годовая налоговая декларация физического или юридического лица и на котором рассчитывается обязательство по налогу на прибыль.Для большинства налогоплательщиков это календарный год, но у некоторых предприятий есть финансовые налоговые годы (см. «Финансовый налоговый год»). Как правило, налоговый год длится двенадцать месяцев, хотя могут встречаться короткие годы, когда предприятие или трастовая организация начинается или заканчивается.

Адвокатская служба налогоплательщиков

Независимый офис IRS, также известный как TAS или Офис адвоката налогоплательщиков. Если налогоплательщик испытывает проблемы при работе с IRS и ему угрожает экономический ущерб, офис TAS может помочь налогоплательщику в разрешении споров между налогоплательщиком и IRS.Налогоплательщик или его представитель (см. «Аудиторское представительство») должны обратиться за помощью в офис TAS, и вопрос о том, окажет ли TAS помощь, остается на усмотрение TAS.

Билль о правах налогоплательщика

Краткое изложение определенных прав налогоплательщика в отношениях с IRS. Их можно найти в публикации IRS 1, «Ваши права как налогоплательщика» . Некоторые из этих прав были кодифицированы. (См. «Налоговый кодекс».)

Казначейство

Департамент правительства США, частью которого является IRS, формально известный как Министерство финансов США.

Налоговый аудит: определение, пример, объяснение и типы

Определение:

Налоговый аудит - это официальная проверка налоговым отделом налоговой декларации, которую декларируют налогоплательщики в соответствии с требованиями закона.

В разных странах и в разных юрисдикциях могут быть разные законы и требования, а также соответствующий процесс налоговой проверки.

Как правило, налогоплательщики декларируют свои налоговые декларации ежемесячно и ежегодно в налоговый отдел; однако то, что декларирование налоговых деклараций в налоговом отделе не означает, что налогоплательщики выполнили свои обязательства.

Налогоплательщики могут потребовать от налоговой службы, чтобы их документы проверяли налоговые инспекторы.

Существует много различных видов налоговой декларации, и термин, который используется для обозначения этих терминов, может отличаться от страны к стране.

И прежде чем посетить офис налогоплательщика или запросить дополнительные документы и разъяснения, налоговый отдел обычно должен уведомить налогоплательщиков. Ниже приведены виды налоговой проверки.

Типы налоговой проверки:

1)

Почтовый аудит:

Это простая налоговая проверка, о которой налоговый инспектор уведомил и попросил налогоплательщика предоставить дополнительные документы или разъяснения по определенной налоговой декларации и вычетам.

Например, вы или ваша компания заявляете о вычете расходов на благотворительность, которые подлежат налоговому вычету.

Или, например, вы или ваша компания заявляете о вычете расходов на благотворительность, которые подлежат налоговому вычету.

Иногда, когда налоговая инспекция проверяет ваш налоговый вычет и подозревает, что иногда может пойти не так, налоговый инспектор может запросить дополнительные документы или разъяснения, чтобы подтвердить, правильно ли учитывается вычет.

Если налоговый инспектор удовлетворен документами или объяснением, он прекращает свою процедуру здесь.

И если они не удовлетворены, то они могут выполнить другие процедуры или аудит, например, офисный или выездной аудит.

Это означает, что они могут попросить вас объяснить им лично в их офисе, или они придут навестить вас в вашем офисе или дома.

2)

Аудит офиса:

Это дополнительная процедура к почтовому аудиту, когда этот вид аудита требует, чтобы вы посетили местный налоговый отдел.

Если вас пригласили посетить налоговый отдел, вам может потребоваться принести дополнительные документы, а также быть готовым к их вопросам.

На практике вы уже имеете представление о том, что они ищут, потому что вы уже прошли аудит почты.

Перед тем, как посетить их, убедитесь, что у них есть необходимая информация и документы. Возможно, вам придется попросить сопровождать вас юриста или бухгалтера.

3)

Полевой аудит:

Полевой аудит - это углубленный аудит налоговых отделов, когда налоговый инспектор изучает ваши документы и допрашивает вас на месте.

Такая проверка проводится ежегодно или только в том случае, если в вашей декларации есть особые подозрения со стороны налогового отдела.

Если вы никогда не пройдете такую ​​проверку, вам будет выгодно иметь профессионального налогового агента, который поможет вам.

Другие виды налоговой проверки:

Налоговая проверка обычно проводится государственными налоговыми инспекторами, и термин, используемый для вызова налоговой проверки, отличается от страны к стране.

Далее следует налоговая проверка, аналогичная налоговой проверке, о которой мы говорили выше.

4)

Кабинетная проверка:

Этот вид проверки, налоговый инспектор проверяет документ, который налогоплательщики представляют им ежемесячно или ежегодно в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Например, организация должна ежемесячно подавать налоговые декларации, включая налог на заработную плату, налог у источника выплаты, налог на предоплату на прибыль и другие связанные налоги.

Эти документы и налоговые декларации должны быть рассмотрены налоговой службой, чтобы оценить, требуется ли дополнительная информация, документы или платежи.

В случае, если налоговые инспекторы заподозрят какое-то время с вашей налоговой декларацией, они будут платить ограниченный налог. Камерная проверка иногда похожа на налоговую проверку почты.

5)

Ограниченный аудит:

Ограниченный налоговый аудит - это углубленный камеральный аудит.Этот вид аудита обычно проводится на месте или в офисе налогоплательщиков для изучения и запроса дополнительной информации от налогоплательщиков по конкретным областям, таким как налог на заработную плату или налог у источника выплаты.

6) Комплексный аудит:

Комплексный налоговый аудит - это то же самое, что и выездной. Налоговые инспекторы проинформируют налогоплательщиков о своем визите и о типах документов, которые они будут проверять, и они хотят, чтобы налогоплательщики были готовы к их проверке.

Это исчерпывающая информация, поэтому есть много областей, которые необходимо рассмотреть.Период налоговой декларации, который они будут рассматривать, обычно указывается в уведомлении.

Аудит IRS | Налоговая служба

Аудит IRS - это проверка / проверка счетов и финансовой информации организации или физического лица для обеспечения правильности представления информации в соответствии с налоговым законодательством и проверки правильности указанной суммы налога.

Почему меня выбирают для аудита?

Выбор для аудита не всегда указывает на наличие проблемы.IRS использует несколько различных методов:

  • Случайный выбор и компьютерный скрининг - иногда возврат выбирается исключительно на основе статистической формулы. Мы сравниваем вашу налоговую декларацию с «нормами» для аналогичных деклараций. Мы разрабатываем эти «нормы» на основе аудитов статистически достоверной случайной выборки доходов в рамках Национальной исследовательской программы, которую проводит IRS. IRS использует эту программу для обновления информации о выборе возврата.
  • Соответствующие проверки - мы можем выбрать ваши декларации, если они связаны с проблемами или транзакциями с другими налогоплательщиками, такими как деловые партнеры или инвесторы, чьи декларации были выбраны для аудита.

Затем опытный аудитор проверяет возврат. Они могут принять это; или если аудитор замечает что-то сомнительное, он идентифицирует отмеченные элементы и отправляет отчет для задания группе проверки.


Примечание: подача измененной декларации не влияет на процесс выбора исходной декларации. Однако измененные декларации также проходят процесс проверки, и измененная декларация может быть выбрана для аудита. Кроме того, возмещение не обязательно является поводом для аудита.

Как я могу получить уведомление?

Если ваш аккаунт будет выбран для аудита, мы сообщим вам об этом по почте. Мы не будем инициировать проверку по телефону.

Как IRS будет проводить мой аудит?

IRS проводит аудиты по почте или посредством личного собеседования для проверки ваших записей. Собеседование может проводиться в офисе IRS (офисный аудит) или в доме налогоплательщика, на его рабочем месте или в офисе бухгалтера (выездной аудит). Помните, что сначала с вами свяжутся по почте.IRS предоставит всю контактную информацию и инструкции в письме, которое вы получите.

Если мы проведем вашу проверку по почте, в нашем письме будет запрашиваться дополнительная информация об определенных элементах, указанных в налоговой декларации, таких как доходы, расходы и детализированные вычеты. Если у вас слишком много книг или записей для отправки по почте, вы можете запросить личную проверку. IRS предоставит контактную информацию и инструкции в полученном вами письме.

В зависимости от проблем, связанных с вашим аудитом, эксперты IRS могут использовать одно из этих руководств по методам аудита, чтобы помочь им.Эти руководства дадут вам представление о том, чего ожидать.

Что мне нужно предоставить?

IRS предоставит вам письменный запрос на предоставление конкретных документов. Вот список записей, которые может запросить IRS.

IRS принимает некоторые электронные записи, созданные с помощью налогового программного обеспечения. IRS может запросить их вместо или в дополнение к другим типам записей. Свяжитесь с вашим аудитором, чтобы определить, что мы можем принять.

Закон требует от вас хранить все записи, которые вы использовали для подготовки налоговой декларации, в течение как минимум трех лет с даты подачи налоговой декларации.

Как мне узнать, получила ли IRS мой ответ?

Для любой службы доставки, которую вы можете использовать, всегда запрашивайте подтверждение того, что IRS ее получил. Например, если вы пользуетесь почтовой службой США, вы можете запросить одну из их дополнительных услуг, чтобы гарантировать подтверждение доставки.

Что делать, если мне нужно больше времени для ответа?

Для проверок, проводимых по почте - отправьте письменный запрос по факсу на номер, указанный в письме IRS, которое вы получили. Если вы не можете отправить запрос по факсу, отправьте его по почте по адресу, указанному в письме IRS.Обычно мы можем предоставить вам одноразовое автоматическое продление на 30 дней. Мы свяжемся с вами, если не сможем удовлетворить ваш запрос на продление. Однако, если вы получили «Уведомление о недостатке» заказным письмом, мы не сможем предоставить вам дополнительное время для подачи подтверждающей документации. Вы можете продолжать работать с нами для решения вашего налогового вопроса, но мы не можем продлить время, необходимое вам для подачи петиции в Налоговый суд США, сверх первоначальных 90 дней.

Для аудитов, проводимых путем личного собеседования - Если ваш аудит проводится лично, обратитесь к аудитору, назначенному для вашего аудита, и попросите о продлении.При необходимости вы можете связаться с менеджером аудитора.

Как долго IRS может проверить мою налоговую декларацию?

Как правило, IRS может включать в аудит отчеты, поданные в течение последних трех лет. Если мы обнаружим существенную ошибку, мы можем добавить дополнительные годы. Обычно мы не возвращаемся назад больше, чем за последние шесть лет.

IRS пытается проверить налоговые декларации как можно скорее после их подачи. Соответственно, большинство аудиторских проверок будет касаться отчетов, поданных в течение последних двух лет.

Если результаты аудита не решены, мы можем потребовать продления срока исковой давности по налогу на оценку. Срок давности ограничивает время, отведенное для исчисления дополнительного налога. Обычно это происходит через три года после истечения срока или подачи декларации, в зависимости от того, что наступит позже. Также существует срок давности для возврата денег. Продление срока действия устава дает вам больше времени для предоставления дополнительной документации в поддержку вашей позиции; запросить апелляцию, если вы не согласны с результатами проверки; или требовать возврата налога или кредита.Это также дает IRS время для завершения аудита и дает время для обработки результатов аудита.

Вы не обязаны соглашаться на продление срока давности. Однако, если вы не согласны, аудитор будет вынужден принять решение на основе предоставленной информации.

Дополнительную информацию о продлении срока давности можно найти в Публикации 1035, PDF-файл «Продление налогового периода» или у своего аудитора.

Сколько времени длится аудит?

Продолжительность зависит от типа проверки; сложность вопросов; наличие запрашиваемой информации; доступность обеих сторон для планирования встреч; и ваше согласие или несогласие с выводами.

Каковы мои права?

Публикация №

«Ваши права как налогоплательщика» разъясняет ваши права как налогоплательщика, а также процедуры рассмотрения, апелляции, сбора и возмещения. Эти права включают:

  • Право на профессиональное и вежливое обращение со стороны сотрудников IRS.
  • Право на неприкосновенность частной жизни и конфиденциальность по налоговым вопросам.
  • Право знать, почему IRS запрашивает информацию, как IRS будет ее использовать и что произойдет, если запрошенная информация не будет предоставлена.
  • Право на представительство от себя или своего уполномоченного представителя.
  • Право на обжалование разногласий как в IRS, так и в суде.

Как IRS завершает аудит?

Аудит можно завершить тремя способами:

  • Без изменений: аудит, в ходе которого вы обосновали все проверяемые элементы, и по результатам которого никаких изменений не было.
  • Согласовано: аудит, в ходе которого IRS предлагает изменения, и вы понимаете и соглашаетесь с изменениями.
  • Не согласен: аудит, в ходе которого IRS предложило изменения, и вы понимаете, но не согласны с изменениями.

Что произойдет, если вы согласитесь с выводами аудита?

Если вы согласны с выводами аудита, вам будет предложено подписать отчет о проверке или аналогичную форму в зависимости от типа проведенного аудита.

Если у вас есть задолженность, есть несколько вариантов оплаты. Публикация 594, PDF-файл о процессе сбора налогов, подробно объясняет процесс сбора.

Что произойдет, если вы не согласны с выводами аудита?

Вы можете запросить конференцию с менеджером IRS. IRS также предлагает посредничество, или вы можете подать апелляцию, если до истечения срока давности осталось достаточно времени.

Что такое налоговая проверка?

  • Налоговая проверка - это когда IRS проверяет информацию вашей налоговой декларации, чтобы убедиться, что все предоставленные данные верны.
  • Существует четыре вида налоговых проверок: выездная, заочная, проверка соблюдения требований налогоплательщиков и служебная проверка.
  • Неверные данные или неполные налоговые декларации могут вызвать проверку.
  • Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса, которые хотят узнать, как лучше всего избежать налоговой проверки и что им следует делать, если они получат уведомление о проверке от IRS.

Одной из проблем, вызывающих беспокойство у многих налогоплательщиков, является возможность проверки со стороны IRS. Налоговая проверка - это проверка налоговой декларации организации или физического лица для проверки правильности представления финансовой информации.

Хотя шансы быть выделенными для более тщательного изучения статистически низки, некоторые факторы могут увеличить ваши шансы на проверку. К счастью, есть меры, которые вы можете принять прямо сейчас, чтобы свести к минимуму вероятность того, что вы и ваш бизнес будете проверены IRS.

Что вызывает аудит?

Множество потенциальных «спусковых крючков» в налоговых декларациях, как правило, вызывают вопросы и привлекают нежелательное внимание со стороны IRS. IRS использует компьютерную скоринговую систему, называемую системой дискриминантной информации (DIF), которая анализирует налоговые отчисления, сравнивает данные налогоплательщиков и часто является основой для начала аудита.

  • Проблемы могут возникнуть, когда доход не полностью указан или операционные убытки бизнеса считаются необычными.
  • Другие триггеры включают ошибки или несоответствия в доходах, пропуски, чрезмерные вычеты из коммерческих расходов на питание и развлечения, а также резкое падение отчетного дохода из года в год.
  • Исключительно большие благотворительные отчисления иногда могут вызвать аудит IRS, но обычно они разрешены, когда у налогоплательщика есть квитанции и подтверждающие документы.
  • Зарабатывать много денег - тоже красный флаг. «Большинство проверяемых налоговых деклараций принадлежат налогоплательщикам, доход которых превышает 500 000 долларов США или более 1 миллиона долларов в год», - сказал Адриен Рейнотт, старший бизнес-аналитик компании Cogneesol. «И шансы на проверку увеличиваются, когда налогоплательщики пытаются уничтожить свои доходы с помощью налоговых вычетов».
  • Еще один пункт, который может побудить IRS копнуть глубже, - это наличие денег на счете в иностранном банке.
  • Экзаменаторы также уделяют более пристальное внимание предприятиям, требующим больших затрат денежных средств, таким как рестораны и мини-маркеты, которые генерируют много денежных поступлений от небольших транзакций. [См. Статью по теме: Как пройти аудит? Как обращаться с этим как с профессионалом ]

Хотя большинство владельцев бизнеса и других налогоплательщиков съеживаются от мысли о необходимости защищать свою налоговую декларацию при проверке IRS, обычно нет причин для беспокойства. В своей книге данных за 2015 год IRS сообщило, что 72,6% проверок были решены посредством переписки, а не личных встреч. Остальные 27,4% были проведены на местах (по месту нахождения налогоплательщика или в офисе CPA) или в учреждении IRS.Хотя было изучено почти 1,4 миллиона налоговых деклараций, это число составляет менее 1% от более чем 150 миллионов индивидуальных деклараций, получаемых и обрабатываемых каждый год.

Скотт Бергер, бухгалтер и руководитель офиса Кауфмана Россина в Бока-Ратон, Флорида, сказал, что IRS все больше продвигается к аудиту корреспонденции, который может повлиять на индивидуальных налогоплательщиков, малый бизнес и индивидуальные предприниматели. При этом типе аудита налогоплательщик получает уведомление от IRS о том, что агентство изучает налоговую декларацию и у него есть вопросы по конкретным статьям.Обычно цель уведомления - запросить подтверждающую документацию по оспариваемым позициям.

Ключевой вывод: Аудит может быть вызван несколькими факторами, такими как неполная налоговая декларация, неверная информация в ваших налоговых документах, крупные благотворительные отчисления или наличие денег на счете в иностранном банке.

Как минимизировать риск налоговой проверки

По словам Бергера, один из лучших способов снизить ваши шансы на проверку - это вести подробный учет.Это гарантирует, что если вас допросит IRS, вы сможете обосновать вычеты, доход и другую информацию. Он рекомендовал организовать системы бухгалтерского учета для создания четкого и точного учета всех операций, а также поддерживать и сохранять исходные документы, используемые для бухгалтерского учета и подготовки налогов.

«Еще я бы посоветовал кому-нибудь нанять бухгалтера», - сказал Бергер. «Посмотрите, что это вас спасет, а не во что вам это будет стоить».

С помощью опытного бухгалтера или специалиста по составлению налогов «вопросы будут проверяться до того, как они будут представлены в налоговой декларации», - сказал Бергер.Он добавил, что специалисты по бухгалтерскому учету и бухгалтерскому учету также могут помочь обосновать и подтвердить информацию, переданную в IRS.

Ключевые выводы: Чтобы избежать аудита, ведите систематизированный учет своих финансов с помощью системы бухгалтерского учета . При подаче налоговой декларации обратитесь к специалисту по налоговой отчетности, чтобы убедиться, что ваша информация указана правильно.

Что делать, если вы получили уведомление об аудите

Бергер и другие налоговые специалисты заявили, что они обычно не советуют напрямую связываться с IRS, если вы получили письмо с аудиторской проверкой.Бергер сказал, что его клиенты часто говорят ему, что, поскольку им нечего скрывать, они хотят позвонить в IRS и сообщить им об этом. Основываясь на своем почти 30-летнем опыте работы в качестве CPA, Бергер считает это плохой идеей.

«Вообще говоря, ничего хорошего из этого не выходит», - сказал он. "Да, им нечего скрывать; прибыль все растет и растет, но у этого человека по другую сторону телефона есть работа, и их работа - следить за тем, чтобы правительство собирало все налоги, которые оно законно может.

Бергер также предупредил, что письма аудита IRS всегда отправляются по почте, поэтому телефонные звонки или уведомления, отправленные по электронной почте, неизменно являются мошенничеством.

Мартин Пресс, налоговый поверенный юридической фирмы Gunster, соглашается с тем, что клиенты не должны представлять себя в налоговые проверки. Как только владелец малого бизнеса получает уведомление о проверке по почте, он должен немедленно связаться со своим CPA и предоставить ему или ей подписанную форму доверенности (форма 2848), сказал он. Это разрешает либо CPA, либо налоговый поверенный или зарегистрированный агент, чтобы связаться с IRS и провести аудит без необходимости присутствия налогоплательщика.Он также сказал, что аудиторская проверка должна проводиться в офисе ЦПУ, а не по месту нахождения налогоплательщика.

Press сказал, что клиенты всегда испытывают облегчение, когда он сообщает им, что им не нужно появляться в IRS - ни изначально, ни когда-либо в будущем.

«Налоговое управление часто заявляет, что им нужно начинать с интервью с налогоплательщиком», - сообщила пресса. «Налогоплательщик не обязан проводить собеседование в начале налоговой проверки. Согласно тому, что мы называем Биллем о правах налогоплательщика, им, возможно, никогда не придется давать интервью в Налоговой службе.«

Хотя от налогоплательщиков не требуется встречаться напрямую с IRS, проверка налогоплательщика малого бизнеса обычно не заканчивается быстро; решение часто занимает от шести месяцев до года, - сказал Пресс. однако, или если налогоплательщики желают оспорить результат первоначальной проверки, они имеют право обжаловать его.

Статистические данные, опубликованные в журнале данных IRS за 2015 год, показывают, что относительно небольшой процент проверенных налогоплательщиков решает продолжить .«Из почти 1,4 миллиона проверок налоговых деклараций почти 28 000 налогоплательщиков не согласились с решением налогового инспектора», - говорится в отчете.

Ключевой вывод: Если вы прошли аудит, не делайте этого самостоятельно. Свяжитесь с сертифицированным бухгалтером или налоговым юристом, который будет представлять вас. Решение этой проблемы может занять от шести месяцев до года, в зависимости от вашего случая.

Виды налоговых проверок

Все налоговые проверки не совпадают.То, с чем вы столкнетесь, зависит от вашей ситуации, того, что IRS собрало из вашей налоговой декларации, и от элементов, необходимых для решения проблемы.

«IRS отбирает декларации для корреспонденции, офисных и выездных аудитов с помощью программного обеспечения для отбора деклараций», - сказал Дьюи Мартин, сертифицированный бухгалтер и почетный профессор Школы бухгалтерского учета Университета Хассона. "Подробная информация об этом программном обеспечении не является общедоступной. Программа сравнивает вычеты и убытки с источниками дохода в поданных налоговых декларациях, чтобы найти выбросы."

1. Корреспондентский аудит

В этом случае вы получите прямое распоряжение или письмо от IRS с запросом подтверждения заявления или документации, которые помогут им проверить информацию, указанную в вашей налоговой декларации. Мартин сказал, что это наиболее распространенный тип аудита, и вы, вероятно, получите это письмо, если у вас высокий уровень благотворительных взносов по сравнению с доходом.

«У меня был клиент, который проходил аудит по этому вопросу с использованием аудита переписки, потому что взносы были выше, чем ее доход, - сказал Мартин.«После того, как документация была отправлена ​​им по почте, в налоговой декларации не было изменений».

2. Аудит офиса

Это когда у вас есть личная встреча с налоговым аудитором в офисе IRS. Это происходит, когда в вашей налоговой декларации есть несколько проблем, которые не удалось исправить при переписке.

«Иногда это происходит из-за того, что бизнес, работающий как частное лицо, совершает необычные операции», - сказал Мартин.

3. Полевой аудит

Это личная встреча с аудитором IRS.В этом случае они приходят в офис вашего CPA или налогового поверенного (или, если вы настаиваете на том, чтобы заниматься делами самостоятельно, к вашему месту работы или дому), чтобы обсудить детали вашей налоговой декларации.

«Если в бизнесе задействованы запасы, аудитор, как правило, захочет наблюдать за фактическими запасами и просмотреть записи инвентаря в месте ведения бизнеса», - пояснил Мартин.

4. Аудиты программы оценки соответствия налогоплательщиков

Это когда аудиторы IRS проверяют каждый элемент и событие в вашей жизни, которые, по их мнению, могут повлиять на ваш налогооблагаемый доход.Это редкая проверка, и вам может потребоваться предъявить свидетельство о рождении, свидетельство о браке и другие личные документы. Их цель - убедиться, что все предоставленные вами документы на самом деле принадлежат вам.

Основные выводы: Существует четыре типа налоговых проверок; переписка, выездной, офисный и налоговый аудит программы измерения соблюдения. Каждый из них различается по степени проверки, необходимой для решения вопросов, о которых идет речь в вашей налоговой декларации.

Дополнительная информация Джоэла Н.Сассман. Некоторые интервью с источниками были проведены для предыдущей версии этой статьи.

Типы налоговых проверок: как работает аудит IRS?

Налоговая проверка, реже именуемая «проверкой налогоплательщиков», - это формальный процесс, с помощью которого налоговый орган штата или федеральный налоговый орган - часто Служба внутренних доходов (IRS), но иногда и Калифорния; Департамент по налогам на франшизу (FTB), Департамент развития занятости (EDD) Департамент налогов и сборов Калифорнии (CDTFA, ранее известный как BOE), который выполняет аналогичные функции от имени Калифорнии, оценивает финансовые отчеты налогоплательщика, чтобы проверить их точность.Однако, несмотря на то, что они преследуют одну и ту же общую цель оценки данных о налогоплательщиках, налоговые проверки не являются универсальными. Напротив, на самом деле существует множество типов налоговых проверок, начиная от аудитов классификации работников (которые проверяют, правильно ли работодатели классифицируют своих работников как «сотрудников» или «независимых подрядчиков») до аудитов FBAR (которые могут возникнуть в случае непредставления отчетности. налогооблагаемый зарубежный доход или для предоставления необходимой зарубежной информационной отчетности). Независимо от того, какой налоговый вопрос вызывает аудит, сама проверка обычно попадает в одну из трех категорий: ее можно отнести к «заочной» проверке, «выездной» или «офисной» проверке.Читайте дальше, чтобы узнать больше о различиях между этими распространенными типами проверок IRS и Калифорнии - и обязательно свяжитесь с опытным юристом налогового аудита IRS, если вы были выбраны для прохождения налоговой проверки.

3 типа аудита IRS: переписка, выезд и офис

В этой статье наши налоговые поверенные IRS будут сосредоточены на сходствах и различиях между заочными налоговыми проверками, выездными налоговыми проверками и налоговыми проверками офисов. Для получения информации о других аспектах процесса аудита читатели могут быть заинтересованы в наших связанных статьях по аудиту, в которых рассматриваются такие темы, как:

В противном случае, продолжайте читать, чтобы узнать больше о некоторых ключевых характеристиках, которые отличают полевой, офисный и заочный аудиты друг от друга.Для получения немедленной помощи мы рекомендуем вам связаться с нашими налоговыми юристами онлайн или по телефону (800) 681-1295 для получения консультации по сниженной ставке.

Тип аудита №1: Заочный аудит

Аудит корреспонденции - это именно то, на что это похоже: аудит, который проводится по почте, «по переписке», отсюда и название, с аудитором IRS. Как и в случае с другими видами аудитов, аудит корреспонденции обычно инициируется, потому что IRS или штат Калифорния должны проверить информацию, которую налогоплательщик предоставил в своей налоговой декларации.Как отмечает IRS, «аудит корреспонденции относительно ограничен по объему. Агент обычно проводит аудит, используя письма и телефонные звонки для работы с должностными лицами или представителем организации, в которой проводится аудит, или напрямую с налогоплательщиком.

В зависимости от того, насколько хорошо налогоплательщик сохранил свои финансовые записи, можно решить вопрос проверки корреспонденции, просто предоставив запрашиваемые документы, такие как квитанции, выписки или счета, в IRS по почте.Однако, если у налогоплательщика отсутствует запрошенная документация, разумно нанять опытного налогового юриста, который может вести переговоры от имени налогоплательщика в случае, если IRS оценивает штрафы, пени и / или штрафы.

К сожалению, проверка корреспонденции в значительной степени автоматизирована, и большинство из них связано с попытками IRS сопоставить налогооблагаемые источники дохода, сообщенные им третьими сторонами в 1099 и W2, например, с вашей налоговой декларацией. Ответы налогоплательщиков обрабатываются крупными сервисными центрами, и зачастую вам не придется иметь дело с одним и тем же человеком дважды, если для решения проблемы потребуется вторая или даже третья переписка.Я часто подозревал, что IRS полностью игнорирует корреспонденцию по вопросам небольших сумм в долларах, полагая, что большинство людей не будут тратить средства, необходимые для обжалования автоматического определения суммы налога типа CP2000. Обычно они в конечном итоге отправляют 90-дневное письмо, если вопрос не может быть урегулирован в соответствии с договоренностью, вынуждая налогоплательщика подать ходатайство в налоговый суд, чтобы не допустить, чтобы начисленная сумма стала законно взимаемой, даже если запатентовано ошибочно. Наш офис добился больших успехов в подаче петиций в налоговый суд в этих сценариях и последующем урегулировании вопроса с помощью апелляции или в офисе главного юрисконсульта до того, как понести дорогостоящие судебные издержки.

Заочный аудит часто называют «наименее серьезным» типом аудита. Однако это не , а не означает, что налогоплательщики должны игнорировать письма от IRS, которые просто приведут к дополнительным уведомлениям (одновременно увеличивая риск финансовых штрафов). Если вы не уверены, как лучше поступить после получения уведомления о проверке корреспонденции, вам следует как можно скорее проконсультироваться с налоговым юристом. Кроме того, переписки могут привести к сценариям проверки яичной скорлупы, и в этом случае для рассмотрения этого может потребоваться налоговый адвокат по уголовным делам.

Тип аудита № 2: Аудит офиса

Офисная проверка намного серьезнее, чем заочная проверка, поэтому быстрое реагирование налогоплательщика необходимо. Как следует из названия, IRS попросит налогоплательщика физически явиться в офис IRS (которых в Калифорнии десятки). Хотя это и не является обязательным по закону, налогоплательщику настоятельно рекомендуется пригласить своего личного представителя, например адвоката или налогового бухгалтера, на аудит офиса. Квалифицированный представитель не только сможет подготовить налогоплательщика к проверке - он или она также будет готов вмешаться от имени налогоплательщика, если вопросы или заявления аудитора будут неясными, неточными или каким-либо образом ущемляют интересы налогоплательщика. юридические права.

Хотя аудит офиса более сложен (и, как правило, вызывает большую озабоченность), чем аудит корреспонденции, в более простых сценариях подачи налоговой декларации аудит офиса часто завершается за один день или сеанс. Дополнительное время будет предоставлено, если IRS попросит налогоплательщика предоставить дополнительную документацию. Налогоплательщик должен явиться на проверку со всеми финансовыми документами, которые могут повлиять или потребоваться во время проверки, такими как квитанции, банковские выписки, документы и / или договоры аренды, декларации о подоходном налоге с физических лиц и / или декларации о подоходном налоге с предприятий, документы пенсионного плана, и указы о разводе (в случаях, связанных с налоговыми вопросами при разводе, такими как уклонение от уплаты налогов и развод).

Тип аудита № 3: Полевой аудит

На противоположном конце спектра проверок заочного аудита находятся выездные аудиты, которые иногда называют «худшими» или «наиболее серьезными» аудитами, благодаря которым выездные проверки пользуются устрашающей репутацией среди налогоплательщиков. IRS обычно не будет проводить выездную проверку, если не возникнет подозрение в серьезном гражданском или судебном нарушении налогового законодательства.

При офисной проверке налогоплательщик должен обратиться в IRS. Однако при полевой проверке Налоговое управление США (IRS) обращается непосредственно к налогоплательщику: в частности, к дому налогоплательщика или месту его деятельности, в зависимости от характера проверки.

Хотя перспектива прохождения проверки на месте может быть пугающей, совершенно необходимо, чтобы налогоплательщик предстал перед аудитором своевременно со всеми запрошенными документами. Как и в случае с большинством аудитов, настоятельно рекомендуется, чтобы налогоплательщик был представлен налоговым поверенным, сертифицированным бухгалтером (CPA) или, в идеале, адвокатом с двойной лицензией.

Налоговые поверенные IRS и FTB, обеспечивающие представление апелляций

К каждому типу аудита следует отнестись серьезно, независимо от того, насколько незначительной или незначительной изначально кажется основная проблема, поскольку на карту поставлена ​​ваша собственная стоимость и, возможно, ваша свобода.Как указывает IRS (выделено курсивом), « Аудит корреспонденции может расшириться и стать личным (выездным) аудитом , особенно если проблемы становятся более сложными или организация не отвечает». Другими словами, то, что изначально является минимум серьезным типом аудита, может перерасти в самый серьезный тип аудита без соответствующих действий со стороны налогоплательщика. Поэтому, если с вами связались IRS по поводу любого типа аудита , очень важно действовать упреждающе и своевременно реагировать.

Юристы по налоговому аудиту иностранных счетов в налоговом бюро Дэвида В. Клазинга представляли тысячи налогоплательщиков в широком спектре деловых и индивидуальных аудиторских процедур, от аудитов недвижимости и налоговых проверок стоматологов до налоговых проверок с продаж в Калифорнии и налога на занятость аудиты. Кроме того, мы готовы предоставить агрессивное представительство по апелляциям FTB или IRS и, при необходимости, судебное представительство, если вы хотите оспорить результаты аудита. Чтобы получить консультацию по льготному налогообложению о том, как наши юристы по налоговому аудиту IRS или FTB могут помочь вам, вашему супругу или вашему бизнесу при подготовке или прохождении аудита, свяжитесь с нашей налоговой юридической фирмой онлайн или позвоните в офис налогового права Дэвид В.Класинг по телефону (800) 681-1295 сегодня.

Также мы расширили офисы! Помимо наших офисов в Ирвине и Лос-Анджелесе, у нас теперь есть офисы в Сан-Бернардино , Санта-Барбара , Панорама Сити , Окснард , Сан-Диего , Карлсбад, Бейкерсфилд , Сан-Хосе , Сан-Франциско , Окленд и Сакраменто. Здесь вы можете найти информацию обо всех наших офисах.

Полезная библиотека вопросов и ответов:

Аудит

Уголовный налог

Полезные видео:

Почему мне следует нанять налоговую службу Дэвида У.Класинг для моего аудита?

Аудит занятости

Проблемы с соблюдением иностранной информации и отчетности о доходах

Audis: вызов профессиональному статусу в сфере недвижимости

Уголовные вопросы налогообложения при разводе

Аудиты яичной скорлупы

Уклонение от уплаты налогов

Типы налоговых проверок: как работает аудит IRS? последнее изменение: 21 мая 2018 г. Дэвидом Класингом

Три типа IRS-аудита

Вы все делали согласно сводам правил.Вы убедитесь, что подали налоговую декларацию до указанного срока. Все сообщили правильно, и вы ожидаете возврата налога. Затем вы получаете письмо по почте от налоговой службы, и ожидаемые хорошие новости превращаются в плохие.

В письме указано, что агентство выбрало вас для проверки. Итак, чего вы можете ожидать от аудита IRS?

Налоговая проверка - это более тщательная проверка вашей налоговой декларации налоговой службой для подтверждения правильности ваших доходов и удержаний.Это не всегда означает, что вы сделали что-то не так - скорее, IRS просто хочет поближе познакомиться с вашим возвращением.

Налоговые проверки проводятся IRS несколькими способами. Рассмотрим подробнее различные типы налоговых проверок.

Какие виды налоговой проверки?

Когда IRS проведет вас аудит, вы получите уведомление о проверке по почте. IRS может проводить аудит трех типов: корреспондентский, выездной и офисный.

  • Проверка корреспонденции означает, что IRS требуется дополнительная документация от вас, и вам будет предложено отправить ее по почте.Это наиболее распространенный вид аудита, и вам не придется встречаться с агентом IRS.
  • Полевые проверки, как правило, проводятся на предприятиях. При выездной проверке агент IRS придет к вам на работу или домой, чтобы просмотреть ваши записи.
  • Офисный аудит - это просто как звучит. Вам нужно будет пойти в офис IRS, чтобы встретиться с агентом.

Вы должны подготовиться к проверке, собрав копию своей налоговой декларации, любую имеющуюся у вас документацию, подтверждающую ее, и любую дополнительную информацию, запрошенную в письме, которое вы получили с уведомлением о проверке.Если вы встречаетесь с аудитором, сделайте копии, которые вы можете оставить с ним.

Вы также можете захотеть иметь представительство во время аудита. Налоговые проверки могут занять много времени и вызвать много стресса. Команда Levy and Associates может помочь вам с защитой аудита. У нас есть многолетний опыт работы с IRS и мы готовы помочь вам в любом виде налоговой проверки. И, если в конечном итоге вам придется задолжать по налогам, мы можем помочь вам в согласовании налогового решения.

Как долго вы можете проходить аудит IRS?

Существует срок, иначе известный как срок давности, в течение которого IRS может законно проверять прошлые отчеты.Как правило, Налоговая служба может проверять любую прибыль за последние три года.

Однако, если агентство выявляет «существенную ошибку», срок давности может быть продлен. Тем не менее, IRS обычно не проверяет налоговые декларации дольше шести лет с даты их первоначальной подачи.

Таким образом, если вы подадите налоговую декларацию до крайнего срока 15 апреля, у вас будет три года с даты подачи, чтобы получить более тщательную проверку в IRS, если не подозреваются налоговые мошенничества или существенные ошибки.В большинстве случаев IRS пытается завершить аудит в течение первого года, поскольку его руководство по обучению призывает агентов строго придерживаться рекомендаций.

Как упоминалось ранее, срок исковой давности может быть продлен до шести лет, если крупная сумма дохода оказывается незарегистрированной. Тип аудита также определит, сколько времени потребуется, чтобы урегулировать вашу налоговую декларацию с правительством США:

  • Корреспонденция или проверка по почте обычно уведомляют налогоплательщиков в течение семи месяцев с момента подачи заявки; однако закон гласит, что у IRS есть до трех лет для отправки уведомления.Почтовый аудит также проходит быстрее всего, обычно он занимает от трех до шести месяцев.
  • Аудит офиса также занимает от трех до шести месяцев. IRS пытается завершить аудит офиса в течение первого года с момента подачи заявки, но это не всегда так, поэтому важно хранить вашу документацию не менее трех лет.
  • Полевые проверки занимают больше всего времени. Этот тип аудита требует, чтобы кто-то из IRS встретился с вами или с налоговым представителем.Хотя IRS попытается начать аудит в течение первого года, для завершения проверки может потребоваться дополнительный год с момента уведомления об аудите.

Дополнительные факторы аудита IRS

Есть несколько других факторов, которые влияют на то, сколько времени потребуется IRS для завершения налоговой проверки.

  • Нужно ли IRS вносить много изменений в ваш доход. В этом случае аудитор IRS, вероятно, потратит больше времени на изучение вашей налоговой декларации.Следовательно, аудитор может исследовать дополнительные открытые налоговые годы, которые еще доступны для проверки в соответствии со сроком давности. Обращение за профессиональной налоговой помощью во время проверки жизненно важно для вашей защиты.
  • Если у вас небольшой бизнес. IRS потребуется больше времени, чтобы изучить аудит малого бизнеса. Поскольку с помощью налоговой декларации предприятия отслеживается значительно больший доход, IRS необходимо будет сослаться на ряд записей. В результате для принятия окончательного решения по аудиту могут потребоваться дополнительные месяцы по сравнению со стандартным аудитом для обычных налогоплательщиков.
  • IRS преследует налоговые штрафы на основании декларации. IRS может принять решение о наложении штрафов, если в вашу налоговую декларацию внесено много изменений. Аудиторы могут продлить расследование на год или больше, если будут применены штрафные санкции.

Как обжаловать налоговую проверку

Налогоплательщики имеют право получить представление во время проверки. Вы также можете обжаловать любые корректировки, внесенные в вашу налоговую декларацию аудитором IRS. Получение квалифицированного и квалифицированного налогового представителя имеет большое значение для защиты ваших финансов.

Как мы уже упоминали, у IRS есть три года, исходя из срока давности, для проведения аудита любой налоговой декларации. Срок давности иногда продлевается до шести лет и более в случаях мошенничества или существенных корректировок. При этом не забудьте как можно быстрее найти налогового эксперта после получения уведомления о проверке.

Свяжитесь с налоговым специалистом в Levy & Associates сегодня для первичной консультации. Вы поговорите с одним из наших квалифицированных представителей, чтобы изучить детали вашей налоговой проверки.Наличие кого-то для защиты вашего дела может сделать процесс аудита как можно менее инвазивным, а также позволить вам представить адекватную защиту от аудита IRS.

Номер

Levy & Associates доступен по тарифу 800-TAX-LEVY.

.

Об авторе

alexxlab administrator

Оставить ответ