Ставка налога на прибыль равна: какие должны платить и в какой срок

Содержание

для ее применения осталось мало времени

Арбитры налоговиков подержали, поскольку сведения и документы, предусмотренные п. 6 ст. 284.1 НК РФ, в установленный законом срок в налоговый орган не представлены.

Обратите внимание
Возможность применения налогоплательщиком ставки 0 % по налогу на прибыль обусловлена не только соблюдением организацией общих условий, предусмотренных п. 3 ст. 284.1 НК РФ, но и своевременным представлением в налоговый орган по месту учета сведений и документов, подтверждающих соблюдение этих условий, за истекший налоговый период.

О переходе с нулевой ставки налога на прибыль на общую

Согласно п. 7 ст. 284.1 НК РФ организации, применяющие налоговую ставку 0 % в соответствии с данной статьей, вправе перейти на использование общей налоговой ставки в размере 20 %, установленной п. 1 ст. 284 НК РФ, направив в налоговый орган по месту своего нахождения соответствующее заявление. При этом, если указанный переход начинается не с начала нового налогового периода, сумма налога за соответствующий налоговый период подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за преду-
смотренным ст. 287 НК РФ днем уплаты налога (авансового платежа по налогу).

В пункте 8 ст. 284.1 НК РФ закреплено, что организации, перешедшие с нулевой на общую ставку (в том числе в связи с несоблюдением условий, прописанных в п. 3 указанной статьи), не вправе повторно перейти на применение налоговой ставки 0 % в течение пяти лет начиная с налогового периода, в котором они перешли на применение общей налоговой ставки.

Так, организация, применявшая в 2014 году налоговую ставку 0 % и по итогам года перешедшая на применение ставки 20 %, не вправе повторно перейти на использование нулевой ставки в течение пяти лет с налогового периода 2014 года (см.

Письмо Минфина России от 14.01.2016 № 03‑03‑06/1/615). Такая организация может снова начать применять ставку 0 % только с 2019 года.

* * *

Статья 281.1 НК РФ действует до 01.01.2020. В отношении предложения о распространении действия этой нормы, например, до 01.01.2030 или установлении ее бессрочной Минфин отмечает, что решение о продлении данной нормы будет рассматриваться по итогам окончания срока ее действия (см. Письмо от 27.04.2016 № 03‑03‑07/24381).

Ставки налога на прибыль в 2018-2019 году

Операции/Виды деятельности	Виды доходов	Размер налоговой ставки	Основание
Получение дохода по отдельным видам долговых обязательств	Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно	0%	подп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
	Доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III	0%	подп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
	Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года	9%	подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
	Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года	9%	подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
	Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года	9%	подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
	Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России) С помощью этого онлайн-сервиса можно вести бухгалтерию на ОСНО(НДС и налог на прибыль), УСН и ЕНВД, формировать платежки, НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М, Единый Расчет 2017, и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 350 р/мес.). 30 дней бесплатно(сейчас для новых 3 месяца бесплатно). При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.	15%	подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
	Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам, полученным в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России Ставка налога в размере 15 процентов применяется, если получателем дохода является первичный владелец государственных ценных бумаг России. В противном случае ставка налога составляет 20 процентов.	15%	подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
	Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 года	15%	подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
	Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года	15%	подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
Получение дивидендов	Дивиденды, полученные российскими организациями от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий: доля участия (вклад) – не менее 50%; непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней Дивиденды, полученные российскими организациями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий: депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов; непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней При выплате дивидендов из прибыли, полученной за периоды до 2010 года, применяется налоговая ставка 20 процентов (письмо Минфина России от 26 июня 2012 г. № 03-03-06/1/321). В отношении дивидендов, начисленных по результатам деятельности за 2010 год и последующие периоды, в целях применения нулевой налоговой ставки зависимыми признаются организации, которые одновременно удовлетворяют следующим условиям: на дату решения о выплате дивидендов организация – получатель дивидендов не менее 365 календарных дней подряд владеет не менее чем 50 процентами вклада (долей) в уставном (складочном) капитале организации, выплачивающей дивиденды; местонахождением организации, выплачивающей дивиденды, не является территория государства, включенного в перечень офшорных зон, утвержденных приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г. № 108н. С помощью этого онлайн-сервиса можно вести бухгалтерию на ОСНО(НДС и налог на прибыль), УСН и ЕНВД, формировать платежки, НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М, Единый Расчет 2017, и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 350 р/мес.). 30 дней бесплатно(сейчас для новых 3 месяца бесплатно). При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок. Такой порядок предусмотрен подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.	0%⁵	подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ
	Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах (не поименованных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ)	9%	подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ
	Дивиденды, полученные иностранными организациями от российских организаций Такая ставка применяется только в том случае, если соглашением об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством не установлена более низкая ставка. Условием для применения более низкой ставки является подтверждение иностранной организацией своего постоянного местонахождения в стране, с которой у России имеется такое соглашение (п. 3 ст. 310, ст. 312 НК РФ ).	15%	подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ
Получение иностранными организациями дохода, не связанного с деятельностью в России через постоянные представительства	Доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно Доход в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего СССР, внутреннего и внешнего валютного долга России	0%	подп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ
	Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года	9%	подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ
	Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)	10%	подп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ
	Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным эмиссионным ценным бумагам Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года С помощью этого онлайн-сервиса можно вести бухгалтерию на ОСНО(НДС и налог на прибыль), УСН и ЕНВД, формировать платежки, НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М, Единый Расчет 2017, и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 350 р/мес.). 30 дней бесплатно(сейчас для новых 3 месяца бесплатно). При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.	15%	подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ
	Все остальные доходы, а именно:	20%	подп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ
	Доходы иностранной организации, полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами		подп. 2 п. 1 ст. 309 НК РФ
	Доходы по иным долговым обязательствам российских организаций		подп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ
	Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности		подп

Какова ставка налога на прибыль?

Налоги — это больной вопрос, как для государства, так и для частных лиц, занимающихся бизнесом. Уклониться от них норовит каждый второй, считая, что государство не имеет права устанавливать такие поборы и что ему не за что платить. Переубедить злостного противника налогов можно только показав ему, как вычисляется ставка налога на прибыль и куда поступают эти средства.

Дело в том, что от того, насколько исправно люди платят налоги, зависит и состояние федерального бюджета. А уже из федерального бюджета выделяются средства на зарплату полицейских, медицинских работников, регулировщиков движения, постовых, военных, пожарной службы, дворников… Только представьте, если федеральный бюджет будет мал и не заплатит деньги за труд всем этим людям? Город превратится в хаос: на улицах будет грязно, потому что дворники не выйдут на работу, преступность будет процветать, люди умирать, потому что им не будут оказывать своевременную медицинскую помощь… В таком месте страшно было бы жить. Нужно учесть еще и тот факт, что именно из федерального бюджета выплачивается зарплата всем государственным чиновникам, руководителям, а также главе государства. То есть налоговая ставка налога на прибыль — это ваш маленький вклад в спокойное и мирное сосуществование людей в вашем городе и стране.

Налоговая служба к каждому предприятию осуществляет индивидуальный подход. Здесь при вычислении ставки налога на прибыль организаций учитывается множество факторов. И это правильно, ведь все фирмы и предприятия отличаются друг от друга. Например, ставка налога на прибыль предприятиям, осуществляющим учебную или медицинскую деятельность, в большинстве случаев равна 0%. Большинство же производственных предприятий выплачивают 20% от своей прибыли государству. Иностранные предприятия, которые организовали свою деятельность на территории нашей страны, отдают в федеральный бюджет 30% от своей прибыли, что, к слову, немало.

Обо всех этих нюансах сообщается каждому частному лицу, когда он только собирается зарегистрировать свое дело. Ставка налога на прибыль высчитывается непосредственно при нем. Поэтому выход здесь один: не хочешь платить — сворачивай дело.

Кстати, для особой экономической зоны предлагается ставка налога на прибыль в размере всего 13,5 %. Если доход в виде дивидендов — налог также равен 0%. Долговые обязательства облагаются налогом в 15% от прибыли. Кстати, вы сможете рассмотреть специальные налоговые режимы, возможно, какой-нибудь подходит вам, тогда ставка налога на прибыль будет равна нулю. Такой специальный налоговые режим имеют игорные заведения. Как правило, налог на прибыль они не выплачивают.

Возникают сложности и в заполнении документов при выяснении того, какая ставка налога на прибыль будет присвоена вашему предприятию. Мы разберем основные термины, которые обычно вызывают ряд вопросов. Первый из них — Объект налогообложения. В налоговой службе и финансовом законодательстве под этим термином подразумевают прибыль организации. Кстати, прибыль тоже необходимо высчитать. Это, как правило, разница между расходами и доходами предприятия. Для того, чтобы вычислить объект налогообложения правильно, вы должны предоставить в службу документы, подтверждающие факты получения доходов и совершение растрат любого рода. К слову, расходами считаются только те затраты предприятия, которые можно назвать обоснованными. Все остальное в расчет не идет.

Налогообложение имеет и свои временные периоды, которые называются кварталами. Важно знать и значение термина «налоговая база». Это ни что иное, как денежный эквивалент прибыли, на которую будет начислять налоговая ставка. Вот, собственно, и все, что должны знать люди, которые хотят открыть свое дело, честно платить налоги и спать спокойно. Ставка налога на прибыль — это не обман государства, а вынужденная необходимость.

Ставка налога на прибыль: эффективная, основная, общая

Ставка налога, связанного с прибылью, рассматривается как значение налогового обязательства, которое подлежит исполнению фирмами, ведущими деятельность на общей системе обложения налогами. Под прибылью следует понимать не все средства, которые были заработаны компанией.

Общая ставка налога на прибыль организаций

В основном выражении ставка не претерпела изменений. В настоящее время этот показатель составляет 20%.

Применяется такой подход к делению этого налога:

на федеральный уровень переводится три процента;
остаток (17%) следует зачислить в региональную казну.

До 2017 года данное деление было представлено как 2 и 28 процентов. Некоторые субъекты имеют право на снижение рассматриваемой ставки. Это относится к мерам, которые введены на региональном уровне соответствующими законами.

Для примера, в 2020 году на территории столицы компании, которые специализируются на выпуске автотранспорта, оплачивают 12,5 процентов налога в казну региона.

Эффективная ставка

Эффективная ставка понимается как обозначение по отношениям кредитного значения за годовой период. Она отражает в себе не только проценты, которые установлены банковской организацией, но и иные разновидности трат, которые имеют взаимосвязь с получением и использованием денег по кредитам.

Процесс расчета позволяет гражданину установить, будет ли выгода от применяемой программе по кредиту или нет. Отражению подлежат начисленные проценты.

Сложностей в расчете не возникает. Использовать следует простую формулу, которая доступна не только сотрудникам отделения банка, но и любому человеку. В законодательстве не прописываются платежи, которые имеют отношение к рассматриваемому показателю.

По этой причине разные банковские организации применяют разные способы, позволяющие сократить ее значение. Делать это удастся за счет того, что в расчете не участвуют разные платежи, которые обязательны к применению.

Формула выражена так:

ЕП = К*ПС

где:

ЕП – платеж, вносимый лицом ежемесячно;
К – коэффициенты, назначенные по договорам аннуитетного типа;
ПС – полная величина кредита.

Для определения указанного коэффициента используется другая формула:

К = МС * (1 +МС*КМ)/(1+МС) * П – 1

где:

МС – размер ставки за 30 дней;
КМ – сколько месяцев осталось до гашения задолженности;
П – полное значение месяцев по займу.

Специальная ставка

Некоторые разновидности деятельности и группы плательщиков налога имеют право использовать специальные ставки. Значение у них может быть, как выше, так и ниже основной.

Справка! Международные соглашения об избежании двойного использования налогов установлены иные ставки, тогда используются они.

Основные процентные ставки по налогу на прибыль

Некоторые организации, действующие в России и за рубежом, имеют возможность использовать ставку в нулевом выражении. Это правило относится к компаниям, которые получают определенные разновидности дохода, в том числе:

Дивиденды, выплаченные российской организации. Этот размер ставки применяется относительно взносов, производимых в казну федерального уровня. Региональный бюджет не предусматривает взимания с данного типа поступлений. Стоит учесть, что должно быть исполнено условие, что на дату перечисления средств, фирма обладала правомочиями собственности не менее года. Когда выплата производится иностранной компанией, то для использования данного значения ставки нужно, чтобы она располагалась в зоне офшора. Когда условия нарушены – ставка составляет 13%.
Доход, полученный в процессе реализации доли и акций. Это относится к долям в уставном капитале организации или акций этой фирмы. Кроме того, применяется для ценных бумаг высокотехнологичных экономических секторов. Нулевая ставка применяется как в отношении регионального, так и федерального бюджета.
Если доход получен отдельной разновидностью организаций. Это касается фирм медицинской и образовательной направленности, если соблюдены условия ст. 284 НК РФ. Ставка применяется в отношении всех доходов и используется для казны федерации и субъекта.

Также ставка, равная нулю, используется в отношении компаний, которые ведут деятельность:

по разведению рыбного хозяйства, с учетом положений ст. 346 НК РФ;
реализующие обслуживание граждан в социальной сфере;
ведущие работу в направлении туризма и рекреации, при этом распространяется на все, за исключением дивиденда и дохода, полученного от отдельной направленности фискальной деятельности;
фирмы, наделенные статусом «Сколково».

В перечисленных ситуация рассматриваемое значение применимо к федеральному и региональному уровню налогообложения.

Величина ставки равняется 2% для резидентов особой экономической зоны. Исключением выступает тот, кто работает в направлении развития туризма и сферы рекреации, при условии, что имеет место объединение в кластер.

Данный размер ставки применим к федеральному закону. Для региональной казны ставка составляет 13,5 процента.

Рассматриваемый показатель может равняться 9 процентам. Эта величина является пониженной. Она применима к ценным бумагам муниципального уровня, выпуск которых произошел до начала 2007 года. Применяется в отношении федерального налога.

Внимание! 10 процентов ставка используется для доходов зарубежных компаний, чья деятельность не связывается с РФ посредством установления постоянного представительства.

Эта величина применяется только к доходу, полученному от:

использования и передачи на условиях арендного соглашения самолетов и судов, применяемых в перевозке международного типа;
реализации международной перевозки.

Пониженная ставка 13 процентов используется для дивидендов:

которые получены российскими фирмами;
по акциям, правомочия на которые удостоверяются посредством депозитарной расписки.

Однако, когда исполнены условия, отраженные в ст. 284 НК РФ, величина ставки сокращается до нуля. Вся сумма, начисленная таким образом, подлежит внесению в федеральную казну.

Есть выражение пониженной ставки – 15 процентов. Она применяется к:

доходам, которые получены от отдельной разновидности обязательств, отраженных в положениях ст. 284 НК РФ;
процентам за облигации, обращающиеся на ОРБЦ;
проценты по облигациям, которые подразумевают ипотечное покрытие, выпуск таких бумаг произведен до начала 2007 года;
проценты от государственных ценных бумаг.

Также аналогичное значение ставки применимы к дивидендам, полученным иностранными организациями. Это относится к акциям и прибыль от принятия участия в капитале компании в другом формате.

Специальное выражении ставки может совпадать с основной. В этом случае речь идет про величину в 20 процентов.

Однако, использована она может быть:

прибыль от процесса добычи сырья углеводородного типа, расположенное на новом месте;
дохода, полученного контролируемой зарубежной фирмой.

Также сюда отнесены компании иностранного типа, чья деятельность не связывается с РФ. Эти суммы подлежат внесению в федеральный бюджет.

Иногда используется увеличение ставки. Она равняется тридцати процентам. Относится к доходам, полученным по ценным бумагам, которые выпускаются российскими компаниями. Права подлежат хранению на счете депо.

Для примера, это прибыль от облигаций, правомочия на которые отражены на указанном счете. Сумма перечисляется в федеральную казну.

Таким образом, применяются общие и специальные ставки. Величина зависит от деятельности, которую ведет компания.

Интересное видео

Предлагаем вашему вниманию полезную информацию о снижении ставки на прибыль:

Налогооблагаемый доход по вашей налоговой декларации IRS за 2020 год, подлежащей оплате в 2021 году

Налогооблагаемый доход по вашей налоговой декларации IRS за 2020 г., подлежащей оплате в 2021 г.
Калькуляторы налогов
Калькуляторы налогов
Калькулятор налоговой декларации 2020
Калькулятор налоговой декларации 2020
Налоговые ставки
Альтернатива AMT Мин.Налог
Оценить налоги
DATEucator
RATEucator
CAREucator
ЗАВИСИТЕЛЬ
ЗАВИСИТЕЛЬ
Как заявить права на ребенка
Заявление о соответствии критериям иждивенцев
На моего иждивенца заявлены права, что теперь?
Должен ли мой файл, находящийся на иждивении, возвращаться?
RELucator
RELucator
Соответствующие родственники
FILEucator
EITCucator
СТАТукатор
KIDucator
ПЕНАЛЬТЮкатор
PAYucator
Таксометр W-4
W-4 WITHHOLDucator
COVIDucator
Калькулятор налоговой декларации за 2021 год
Возврат
Возврат
Prep-to-Tax-Prep
Статус подачи
Статус подачи
Один
Один
Холост, беременная
Глава семьи
Женат раздельно
Соответствующая вдова
Отношения и налоги
Налог + не облагаемый налогом доход
Налог + не облагаемый налогом доход
Налогооблагаемый доход
Налогооблагаемый доход
W-2 Доход
1099 форм
Пособия по социальному обеспечению
Обыкновенные и квалифицированные дивиденды
Азартные игры
Недвижимость
Иностранный доход
Прочий налогооблагаемый доход
Не облагаемый налогом доход
Налоговые вычеты
Налоговые вычеты
Стандартные и детализированные
Стандартные и детализированные
Стандарт
Детализированный
Без вычета
Медицинское здоровье
Медицинское здоровье
HSA, FSA
Незастрахованный
Доступное здоровье
Родитель, Ребенок
Родитель, Ребенок
Уход за детьми
Развод, раздельно
Ипотека
Ипотека
Прощение ипотеки и т. Д.
СОЛЬ
Работа, Unempl.
Работа, Unempl.
Расходы на работу
Сотрудник, не подлежащий франшизе
Поиск работы
Работа
Домашний офис
Безработица
Студент, Образование
Выход на пенсию
Выход на пенсию
Пенсионные планы
Пенсионные взносы
Досрочный отказ
Пенсионные планы
Благотворительные организации
Убытки капитала
Ставки миль
Разное
Разное
Военные
Налоговые льготы
Налоговые льготы
Заработанный доход — EITC
Детский TC
Детский TC
Принятие TC
Health Premium TC
Инвалидность TC
Покупатель жилья ТЦ
Home Energy TC
Образование TC
Выход на пенсию TC
Иностранный ТК
Электромобиль TC
Платить налоги
Платить налоги
Планы уплаты налогов
Подготовить + уплатить налоги
Налоговый сбор, залог
Налоговая оценка на 2021 год
Различные варианты возврата
Различные варианты возврата
За границей и налоговая декларация
За границей и налоговая декларация
За границей и поздняя подача
Проживающий за границей, нерезидент
Bona Fide Residence
Независимым подрядчиком
Ученики
Налоговое продление в 2021 году
Налоговые поправки
Разумно о подаче
Возврат налогов
Сроки
Сроки
Государственные крайние сроки до 2021 года
График возврата на 2021 год
15 октября Крайний срок
Сроки оказания помощи при стихийных бедствиях
Формы
Формы
1040 форм
1099 форм
Налоговые биты
Налоговые биты
Налоговые новости
Налоговые новости
Слухи
Налоговые декларации президента
Налоговая история, статистика
Налоговая история, статистика
История формы 1040
История электронного файла
Статистика налоговой декларации
Статистика возврата
Невостребованный возврат налогов
Аргументы против подоходного налога
Налоговые мошенники
Налоговые мошенники
Болезненные налоговые истории
Странные, необычные, забавные налоги
Почему eFile.com
Почему eFile.com
Электронные налоговые службы
Как работает eFile
eFile, TurboTax® или HR Block®?
Получить Taxesfaction
Приглашения, Промо-акции
Отзывы, обратная связь
Сколько бесплатно?
Безопасность
Налоговый выигрыш, налоговая акция
Насчет нас
Поддержка
Поддержка
Где мой возврат?
Где мой возврат?
Как проверить статус возврата
efile.com Статус возврата
Государственный статус возврата
Восстановление аккаунта
Ваш AGI 2019 года?
Почтовые адреса
Налоговые коды и ставки налогов для физических лиц
Перейти к основному содержанию
Новости
Пресс-релизы
Обновления
Информационные бюллетени и бюллетени
Семинары
Международный
Налоговая техническая
Налоговая политика
О нас
Свяжитесь с нами
myIR логин Зарегистрировать myIR логин Поиск Переключить мобильную навигацию Меню Дом Отдельные лица и семьи Нга тангата ме нга ванау
Номера IRD Ngā tau IRD
Подоходный налог для физических лиц Те таке мони whiwhi mō ngā tāngata takitahi
Подать мою индивидуальную налоговую декларацию Te tuku i tētahi puka tāke takitahi
Поддержка семей Нга таутоко и нга ванау
KiwiSaver Poua he Oranga
Студенческие кредиты Студенческие кредиты
Частный предприниматель Махи а-кири
Больше… Тапири ату…
Бизнес и организации Нга пакихи мне нга вакахаере
Подоходный налог Такэ мони whiwhi mō ngā pakihi
Частный предприниматель Махи а-кири
KiwiSaver для работодателей
Налог на товары и услуги (GST) Такэ мō нга рава ме нга ратонга
Некоммерческие и благотворительные организации Нга уманга корей-хуамони ме нга уманга ароха
Номера IRD Ngā tau IRD
Международный Тавахи
Больше… Тапири ату…
Посредники и другие Ngā takawaenga me ētahi atu
Налоговые агенты Нга мангаи таке
Бухгалтеры Te kaikaute
PAYE посредники Нга takawaenga PAYE
Бюро расчета заработной платы Нга тари уту а-раранги
Поставщики цифровых услуг Нга Кайвхакарато Пуманава Ророхико
Больше… Тапири ату…
Переключить мобильную навигацию
Отдельные лица и семьи Нга тангата ме нга ванау
Номера IRD Ngā tau IRD
Подоходный налог для физических лиц Те таке мони whiwhi mō ngā tāngata takitahi
Подать мою индивидуальную налоговую декларацию Te tuku i tētahi puka tāke takitahi
Поддержка семей Нга таутоко и нга ванау
KiwiSaver Poua he Oranga
Студенческие кредиты Студенческие кредиты
Частный предприниматель Махи а-кири
Больше… Тапири ату…
Бизнес и организации Нга пакихи мне нга вакахаере
Подоходный налог Такэ мони whiwhi mō ngā pakihi
Частный предприниматель Махи а-кири
KiwiSaver для работодателей
Налог на товары и услуги (GST) Такэ мō нга рава ме нга ратонга
Некоммерческие и благотворительные организации Нга уманга корей-хуамони ме нга уманга ароха
Номера IRD Ngā tau IRD
Международный Тавахи
Налоговые категории (ставки федерального подоходного налога) с 2000 по 2019 и 2020 годы
Таким образом, вы попадаете в 25% -ную налоговую категорию, поскольку это самая высокая ставка, применяемая к любому вашему доходу; но в процентах от всех 100 000 долларов ваш налог составляет около 17%.
Следующий калькулятор позволяет вам опробовать свои собственные числа:
Где применяются налоговые скобки
Ваша налоговая категория — это ставка, которую вы платите на «последний заработанный доллар»; но в процентах от вашего дохода ваша налоговая ставка обычно меньше указанной.Во-первых, вот налоговые ставки и диапазоны доходов, в которых они применяются:
В качестве примера предположим, что ваш налогооблагаемый доход (после вычетов и освобождений) составляет ровно 100 000 долларов в 2012 году, а ваш статус — «женат», подаете совместную регистрацию; тогда ваш налог будет рассчитываться следующим образом:
( 17400 долларов минус 0) x .10: 1740,00 долларов
( 70700 минус 17400) x.15: 7,995,00
( 100,000 минус 70,700) x 0,25: 7,325,00
Итого: $ 6060,00
6
Вышеупомянутый «налогооблагаемый доход» на самом деле представляет собой доход, облагаемый регулярным налогом, за вычетом корректировок, удержаний и освобождений.
Налог на заработную плату (социальное обеспечение и медицинское обслуживание) и Квалифицированные дивиденды и долгосрочная прибыль от прироста капитала рассчитываются отдельно.
(Подробнее см. В этом калькуляторе налогов.)
Очевидный способ снизить ваш налоговый счет — увеличить необлагаемую налогом площадь в нижней части диаграммы. Взносы на вычитаемые пенсионные счета составляют корректировки ; Проценты по ипотеке и взносы на благотворительность составляют вычета .
Повышение налогов, снижение налогов
1993 год ознаменовался повышением налогов для богатых (с помощью двух новых скобок вверху), а затем С 2001 по 2003 год был отмечен ряд снижений налогов, в результате которых налоговые ставки были снижены следующим образом:
905 15% 9057% 10%
1992 1993 —
2000 2001 2002 2003 —
2012 2013 —
2017 2018 —
2020
15%
10% 10% 10%
15% 15% 15% 12%
28% 28% 27.5% 27% 25% 25% 22%
31% 31% 30,5% 30% 28% 28% 245
36% 35,5% 35% 33% 33% 32%
39,6% 39,1% 38,6% 35%
39.6% 37%
С 2000 по 2002 год большинство скобок упало на один процент, и в самом низу была добавлена новая низкая скобка. В 2003 году большинство групп получили дополнительное сокращение на два процента с 3,6 процента наверху. (Но обратите внимание, что богатые по-прежнему платили больше в 2003 году, а все остальные платили меньше, чем было в 1992 году.)
В 2013 году ставки на 2003-2012 годы были постоянно продлены для всех, кроме одиночек, зарабатывающих более 400 тысяч долларов, и пар, зарабатывающих более 450 тысяч долларов.
Ставки и диапазоны подоходного налога Великобритании 2020/21
Примечание: Если вы работаете не по найму, подоходный налог рассчитывается ежегодно в вашей налоговой декларации по самооценке. Общая сумма подоходного налога, подлежащая уплате после заполнения вашей декларации, может быть оплачена следующими способами:
Интернет-банкинг или телефонный банкинг: Если вы платите через Интернет или телефонный банкинг (Faster Payments, CHAPS или Bacs), детали Банковский счет HMRC, на который вы должны оплатить налоговый счет, можно найти здесь.
Дебетовая или бизнес-кредитная карта: Если вы платите дебетовой или кредитной картой, вы можете сделать это, перейдя по ссылкам в своем онлайн-аккаунте HMRC.
Чек: Вы можете оплатить счет по подоходному налогу с помощью чека, выписанного на «HM Revenue and Customs only», с указанием уникального номера налогоплательщика (UTR). Его следует отправить вместе с квитанцией об оплате в HMRC, Direct, BX5 5BD — название улицы, название города или почтовый ящик не требуется.
Прямой дебет: Вы можете настроить прямой дебет из своей онлайн-учетной записи HMRC.При первой настройке прямого дебета для самооценки подождите не менее пяти рабочих дней до отправки возврата, чтобы гарантировать своевременное снятие платежа с вашего счета. После этого подождите не менее трех дней. Обратите внимание, что вам необходимо настраивать новый прямой дебет каждый раз, когда вы хотите произвести платеж, и для этого платежа по счету требуется отдельный прямой дебет.
Налоговый код PAYE: Если вы уже платите налог через PAYE и задолженность составляет менее 3 000 фунтов стерлингов, HMRC может автоматически получить вашу задолженность через свой налоговый код.Эта сумма будет вычтена из вашей зарплаты или пенсии равными долями в течение 12 месяцев. Чтобы оплатить счет подоходного налога таким образом, вы должны заполнить бумажную налоговую декларацию до 31 октября или онлайн-налоговую декларацию до 31 декабря. Если вы соответствуете всем трем требованиям, но не хотите платить таким образом, вам следует уведомить HMRC.
В вашем банке или строительном кооперативе: Вы можете оплатить счет подоходного налога в своем банке или строительной кооперации, только если вы все еще получаете бумажные выписки от HMRC и квитанцию об оплате, которую они отправили вам по почте.Платежи могут производиться наличными или чеком на имя «HM Revenue and Customs only», за которым следует ваш уникальный номер налогоплательщика (UTR), за которым следует буква «K».
906 90 585 90 811 2007-08 908 2002-03 905 66 20% 90 566 Повышенная ставка (более 23 700 фунтов стерлингов)
Примечание : Весь налогооблагаемый доход определяется как валовой доход за вычетом любых надбавок (таких как личное пособие) и льгот, доступных налогоплательщику.
2020-21
Базовая ставка 20%
Повышенная ставка 40%
Дополнительная ставка 45%
2019-20
Базовая ставка 9057%
Более высокая ставка 40%
Дополнительная ставка 45%
2018-19
Базовая ставка (1 фунт стерлингов — 34 500 фунтов стерлингов) 20%
фунтов стерлингов Более высокая ставка — 150 000 фунтов стерлингов) 40%
Дополнительная ставка (свыше 150 000 фунтов стерлингов) 45%
2017-18
Базовая ставка (1 фунт стерлингов — 33 500 фунтов стерлингов) 20%
Высшее ставка (33 501 — 150 000 фунтов стерлингов) 40%
Дополнительная ставка (свыше 150 000 фунтов стерлингов) 45%
2016-17
Базовая ставка (1 фунт стерлингов — 32 000 фунтов стерлингов) 20%
Повышенная ставка (32 001 — 150 000 фунтов стерлингов) 40%
Дополнительная ставка (свыше 150 000 фунтов стерлингов) 45%
2015-16 гг.
Базовая ставка (1 фунт стерлингов — 31 785 фунтов стерлингов) 20%
Повышенная ставка (31 786 фунтов — 150 000 фунтов стерлингов) 40%
Дополнительная ставка (свыше 150 000 фунтов стерлингов) 45%
2014-15
Базовая ставка (1 фунт стерлингов — 1 фунт стерлингов) 31 865) 20%
Более высокая ставка (31 866 фунтов стерлингов — 150 000 фунтов стерлингов) 40%
Дополнительная ставка (свыше 150 000 фунтов стерлингов) 45%
2013-14
Базовая ставка ( 1 фунт стерлингов — 32 010 фунтов стерлингов) 20%
Более высокая ставка (32 011 фунтов стерлингов — 150 000 фунтов стерлингов) 40%
Дополнительная ставка (свыше 150 000 фунтов стерлингов) 45%
2012-13
Базовая ставка (1 фунт стерлингов — 34 370 фунтов стерлингов) 20%
Повышенная ставка (34 371 — 150 000 фунтов стерлингов) 40%
Дополнительная ставка (свыше 150 000 фунтов стерлингов) 50%
2011-12 гг.
Базовая ставка (1–35 000 фунтов стерлингов) 20%
Повышенная ставка (35 001 — 150 000 фунтов стерлингов) 40%
Дополнительная ставка (более 150 000 фунтов стерлингов) 50%
2010-11
Базовая ставка (1 — 37 400 фунтов стерлингов) 20%
Повышенная ставка (37 401 фунтов стерлингов — 150 000 фунтов стерлингов) 40%
Дополнительная ставка (свыше 150 000 фунтов стерлингов) 50%
2009-10
Базовая ставка (1 фунт стерлингов — 37 400 фунтов стерлингов) 20%
Более высокая ставка (более 37 400 фунтов стерлингов) 40%
2008-09
Базовая ставка (1 фунт стерлингов — 34 800 фунтов стерлингов) 20%
Более высокая ставка (свыше 34 800 фунтов стерлингов) 40%
Начальная ставка (1 фунт стерлингов — 2230 фунтов стерлингов) 10%
Базовая ставка (2231 фунт стерлингов — 34 600 фунтов стерлингов) 22%
Повышенная ставка (свыше 34 600 фунтов стерлингов) 40%
2006-07
Начальная ставка (1 фунт стерлингов — 2150 фунтов стерлингов) 10%
Базовая ставка (2151 фунт стерлингов — 33 300 фунтов стерлингов) 22%
Более высокая ставка (более 33,300) 40%
2005-06
Начальная ставка (1 фунт стерлингов — 2 090 фунтов стерлингов) 10%
Базовая ставка (2091 фунт стерлингов — 32 400 фунтов стерлингов) 22%
Выше ставка (свыше 32 400 фунтов стерлингов) 40%
2004-05
Начальная ставка (1 фунт стерлингов — 2,020 фунтов стерлингов) 10%
Базовая ставка (2021 фунт стерлингов — 31 400 фунтов стерлингов) 22%
Более высокая ставка (более 31 400 фунтов стерлингов) 40%
2003-04
Начальная ставка (1 фунт стерлингов — 1960 фунтов стерлингов) 10%
Базовая ставка (1961 фунт стерлингов — 30 500 фунтов стерлингов) 22%
Повышенная ставка (более 30 500 фунтов стерлингов) 40%
Начальная ставка (1 фунт стерлингов — 1 920 фунтов стерлингов) 10%
Базовая ставка (1 921 фунт стерлингов — 29 900 фунтов стерлингов) 22%
Повышенная ставка (свыше 29 900 фунтов стерлингов) 40 %
2001-02
Начальная ставка (1 фунт стерлингов — 1880 фунтов стерлингов) 10%
Базовая ставка (1881 фунт стерлингов — 29 400 фунтов стерлингов) 22%
Более высокая ставка (более 29 400 фунтов стерлингов ) 40%
2000-01
Начальная ставка (1 фунт стерлингов — 1520 фунтов стерлингов) 10%
Базовая ставка (1521 фунт стерлингов — 28 400 фунтов стерлингов) 22%
Более высокая ставка (свыше 28 400 фунтов стерлингов) 40%
1999-00
Startin Ставка g (1–1 500 фунтов стерлингов) 10%
Базовая ставка (1501–28 000 фунтов стерлингов) 23%
Повышенная ставка (более 28 000 фунтов стерлингов) 40%
1998- 99
Более низкая ставка (1 фунт стерлингов — 4300 фунтов стерлингов) 20%
Базовая ставка (4 301 фунт стерлингов — 27 100 фунтов стерлингов) 23%
Более высокая ставка (более 27 100 фунтов стерлингов) 40%
1997-98
Более низкая ставка (1 фунт стерлингов — 4 100 фунтов стерлингов) 20%
Базовая ставка (4 101 фунт стерлингов — 26 100 фунтов стерлингов) 23%
Более высокая ставка (более 26 100 фунтов стерлингов) 40%
1996-97
Более низкая ставка (1 фунт стерлингов — 3900 фунтов стерлингов) 20%
Базовая ставка (3901 фунт стерлингов — 25 500 фунтов стерлингов) 24%
Более высокая ставка (более 25 500 фунтов стерлингов) 40%
1995-96
Более низкая ставка (1 фунт стерлингов — 3200 фунтов стерлингов)
Базовая ставка (3 201 фунтов стерлингов — 24 300 фунтов стерлингов) 25%
Более высокая ставка (более 24 300 фунтов стерлингов) 40%
1994-95
Более низкая ставка (1 — 3000 фунтов стерлингов) 20%
Базовая ставка (3 001–23 700 фунтов стерлингов) 25%
Более высокая ставка (более 23 700 фунтов стерлингов) 40%
1993-94
Низкая ставка (1–2 500 фунтов стерлингов) 20%
Базовая ставка (2 501–23 700 фунтов стерлингов) 25%
Повышенная ставка (более 23 700 фунтов стерлингов) 40%
1992-93
Более низкая ставка (1–2 000 фунтов стерлингов) 20%
Базовая ставка (2 001–23 700 фунтов стерлингов) 25%
Более высокая ставка (более 23 700 фунтов стерлингов) 40%
1991-92
Базовая ставка (1–23 700 фунтов стерлингов) 25%
40%
1990-91
Базовая ставка (1–20 700 фунтов стерлингов) 25%
Более высокая ставка (более 20 700 фунтов стерлингов) 40%
Налоговая статистика SOI — Ставки индивидуального подоходного налога и доли налога
Налоги на доходы физических лиц и снимки данных по акциям
2009 PDF 2008 PDF
В статье бюллетеня «Ставки индивидуального подоходного налога и доли налога» и связанных с ним статистических таблиц описывается распределение доходов и налогов, как с точки зрения процентилей, так и с точки зрения предельных налоговых ставок, всех налоговых деклараций за выбранный год. Начиная с 2014 налогового года, информацию о налоговых ставках можно найти в Публикации 1304, Полный отчет по декларации о доходах физических лиц.
Статистические таблицы
Таблицы доступны в виде файлов Microsoft Excel®. При необходимости можно загрузить бесплатную программу просмотра Excel.
Таблицы сгруппированы в следующие категории:
Все декларации по индивидуальному подоходному налогу, за исключением иждивенцев, классифицированных по налоговым процентилям — данные раннего выпуска, которые представляют статистику AGI и подоходного налога по совокупным процентилям деклараций без учета иждивенцев. Таблицы показывают распределение AGI для каждого налогового года и могут использоваться для сравнения совокупных классов процентилей в течение каждого года.В таблице 3 представлены данные по основным доходам, вычетам и налоговым вычетам по разным совокупным процентилям.
Доходы с модифицированным налогооблагаемым доходом (MTI) — MTI — это термин, используемый для описания «дохода, подлежащего налогообложению», фактической базы, на которой рассчитывается налог. Для отчетов текущего года MTI идентичен налогооблагаемой прибыли. Для налоговых деклараций за предыдущий год налогооблагаемая прибыль изменяется, чтобы равняться сумме, необходимой для формирования налога, фактически отраженного в этих декларациях, с использованием ставок текущего года.
Доходность с положительным доходом «Концепция дохода 1979 года» — «Концепция дохода 1979 года» была разработана для обеспечения более единообразного измерения дохода по налоговым годам.За счет включения одних и тех же статей дохода и вычетов в расчет дохода за каждый год и использования только тех статей, которые доступны в федеральных налоговых декларациях, определение является единообразным в течение базисных лет и может использоваться для будущих лет для сравнения доходов, включая только общие для них компоненты дохода. все годы.
Все декларации по индивидуальному подоходному налогу, за исключением иждивенцев, классифицированных по налоговым процентилям — ранняя публикация
Количество возвратов, доли AGI и общий подоходный налог, нижний предел AGI в процентилях в текущих и постоянных долларах и средние налоговые ставки
Классифицировано по: Отобранные нисходящие совокупные процентили доходности на основе размера дохода с использованием определения AGI для каждого года, таблица 1
Налоговые годы: 2001–2017 XLS
Количество возвратов, доли AGI и общий подоходный налог, а также средние налоговые ставки
Классифицировано по: Отобранные возрастающие совокупные процентили доходности на основе размера дохода с использованием определения AGI для каждого года, таблица 2
Налоговые годы: 2001–2017 XLS
Количество возвратов, доли AGI, отдельные статьи дохода, кредиты, общий подоходный налог, минимальный процент AGI по процентным ставкам и средние налоговые ставки
Классифицировано по: Выбранные расширенные нисходящие кумулятивные процентили доходности на основе AGI, таблица 3
Налоговые годы: 2017 XLS 2016 XLS 2015 XLS 2014 XLS
(Вернуться к началу)
Возврат с модифицированным налогооблагаемым доходом
SOI Tax Stats — отдельные статистические таблицы по налоговой ставке и процентилю дохода
На этой странице вы найдете полный список таблиц из различных источников и публикаций, классифицированных по ставке налога и процентилю дохода.
Все таблицы доступны в виде файлов Microsoft Excel®. При необходимости можно загрузить бесплатную программу просмотра Excel.
Таблицы сгруппированы в следующие категории:
Все декларации по индивидуальному подоходному налогу, за исключением иждивенцев, классифицированных по налоговым процентилям — данные раннего выпуска, которые представляют статистику AGI и подоходного налога с разбивкой по совокупным процентилям деклараций без учета иждивенцев. Таблицы показывают распределение AGI для каждого налогового года и могут использоваться для сравнения совокупных классов процентилей в течение каждого года.В таблице 3 представлены данные по основным доходам, вычетам и налоговым вычетам по разным совокупным процентилям.
Индивидуальные налоговые декларации с модифицированным налогооблагаемым доходом — MTI — это термин, используемый для описания «дохода, облагаемого налогом», фактической базы, на которой рассчитывается налог. Для отчетов текущего года MTI идентичен налогооблагаемой прибыли. Для налоговых деклараций за предыдущий год налогооблагаемая прибыль изменяется, чтобы равняться сумме, необходимой для формирования налога, фактически отраженного в этих декларациях, с использованием ставок текущего года.
Налоговые декларации по индивидуальному подоходному налогу, за исключением иждивенцев — AGI — это «общий доход» в соответствии с определением налогового кодекса за вычетом «установленных законом корректировок».
Индивидуальные налоговые декларации о доходах «Концепция дохода за 1979 год» Без учета иждивенцев — «Концепция дохода за 1979 год» была разработана для обеспечения более единообразного измерения дохода по налоговым годам. За счет включения одних и тех же статей дохода и вычетов в расчет дохода за каждый год и использования только тех статей, которые доступны в федеральных налоговых декларациях по индивидуальному подоходному налогу, определение является единообразным на протяжении базисных лет и может использоваться для будущих лет для сравнения доходов путем включения только общих компонентов дохода. все годы.
Все декларации по индивидуальному подоходному налогу, за исключением иждивенцев, классифицированных по налоговому процентилю — раннее освобождение
Количество возвратов, доли AGI и общий подоходный налог, минимальный процент AGI по процентилям в текущих и постоянных долларах, а также средние налоговые ставки
Классифицировано по: Отобранные нисходящие совокупные процентили доходности на основе размера дохода с использованием определения AGI для каждого года, таблица 1
Налоговые годы: 2001–2017 XLS

Количество возвратов, доли AGI и общий подоходный налог, а также средние налоговые ставки
Классифицировано: Выбранные возрастающие совокупные процентили доходности на основе размера дохода с использованием определения AGI для каждого года, таблица 2
Налоговые годы: 2001–2017 XLS

Количество возвратов, доли AGI, отдельные статьи дохода, кредиты, общий подоходный налог, минимальный процент AGI и средние налоговые ставки
Классифицировано по: Выбранные расширенные нисходящие совокупные процентили доходности на основе AGI, таблица 3
Налоговые годы: 2017 XLS 2016 XLS 2015 XLS 2014 XLS
Налоговые декларации физических лиц с измененным налогооблагаемым доходом
.

Ставка налога на прибыль равна: какие должны платить и в какой срок