Сверка с контрагентами: Как сделать сверку с контрагентами и составить акт

Сверка с контрагентами: Как сделать сверку с контрагентами и составить акт

Содержание

Сверка расчетов с контрагентами: правила оформления

Сверка расчетов с контрагентами: правила оформления

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Для чего нужна сверка расчетов с контрагентами
  • Как выполнить сверку расчетов с контрагентами
  • Как оформляется акт сверки расчетов с контрагентами
  • Как взыскать задолженность через суд при игнорировании акта сверки

Рано или поздно в каждой торговой организации возникают ситуации, когда данные бухгалтерского учета по задолженностям не совпадают с данными партнеров. Такое возможно и при самом тщательном подходе к ведению бухгалтерии. Проверить правильность отражения кредиторской и дебиторской задолженности можно в процессе осуществления инвентаризации, которая должна проводиться ежегодно в преддверии формирования отчетности по итогам года.

Сверка расчетов с контрагентами, проводимая более одного раза в год, позволит компании вовремя определить имеющиеся расхождения с партнерами и, соответственно, избежать возможного кризиса обоюдных неплатежей.

Для чего нужна сверка расчетов с контрагентами

Акт сверки (в дальнейшем АС) представляет собой документ, содержащий информацию о взаиморасчетах между компаниями за конкретный период. Организация, реализующая продукцию, отражает в нем дебиторскую задолженность контрагента и величину поступивших от него денежных средств. Покупатель в свою очередь вносит в акт имеющуюся кредиторскую задолженность. Далее проводится сверка задолженностей и их устранение.


Документ должен быть подписан и продавцом, и покупателем. Если они используют в своей деятельности печати, то их оттиск также должен быть в акте.

Акт сверки расчетов с контрагентами не относится к первичной документации. Законодательством не установлена единая форма этого документа. Соответственно, организации могут воспользоваться своей формой, в которой будут использованы реквизиты первичного документа. Они перечислены в ФЗ № 402 «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011.

Как правило, АС расчетов содержит подписи руководителя компании и ее главбуха.

Сформирован документ может быть путем последовательного занесения операций в разрезе каждого контрагента. Однако более удобным способом является отражение хозяйственных операций по договорам. В этом случае, обнаружив несовпадения, организации сразу будут иметь информацию о том, по какому из договоров есть проблемы.

Сверка расчетов производится в денежном выражении.

Акт сверки дает возможность избежать ошибок в ведении бухучета и налогового учета при условии, что он формируется вовремя и правильно.

Если в результате проведении сверки расчетов с контрагентом расхождений не было выявлено, то это свидетельствует о правильности и своевременности отражения всех операций с компанией-партнером в БУ. Другими словами, все проведенные взаиморасчеты, отгрузка продукции, оказание услуг и другие хозяйственные операции не были продублированы или забыты.

Следует отметить, что АС расчетов не является основанием для возникновения прав и обязанностей. Как показывает судебная практика, взыскание задолженности с контрагента невозможно только на основании данного документа. Он должен быть подкреплен первичной документацией. Данный момент регламентируется решениями Арбитражных судов Западно-Сибирского округа от 22.11.2018 по делу № А45-19208/2017, Московского округа от 17.07.2018 по делу № А40-8569/2017, Восточно-Сибирского округа от 07.07.2017 по делу № А33-10710/2016.

Случается и так, что АС расчетов (при условии, что он правильно сформирован) не содержит сведений об имеющейся перед партнером задолженности, хотя в учете таковая присутствует. Это может свидетельствовать о том, что задолженность уже прощена и не будет взыскиваться. В такой ситуации акт является доказательством того, что задолженность была погашена или списана. При этом целесообразно провести дополнительную проверку данных БУ и на ее основании произвести списание долга.

Документ может быть использован для подтверждения задолженности. При согласии должника с содержащимися в акте сведениями срок исковой давности обнуляется, а отчет начинается заново. Данный момент регулируется 203 статьей Гражданского кодекса РФ и 20 пунктом Постановления Пленума ВС РФ № 43 от 29.09.2015. Другими словами, период, отведенный законом для взыскания задолженности, увеличивается. В течение этого времени нельзя списать долг как безнадежный.

Читайте также
«Работа с самозанятыми: особенности договора и нюансы налогообложения» Подробнее

При подписании акта сверки после истечения срока исковой давности по задолженности, сформированной позднее 1 июня 2015 года, исчисление периода исковой давности начинается сначала. Регламентирующими документами являются: второй пункт 206 статьи Гражданского кодекса РФ, ФЗ № 42 от 08.03.2015.

Согласно первому пункту 183 статьи Гражданского кодекса РФ и 123 пункту Постановления Пленума ВС РФ № 25 от 23.06.2015, АС расчетов может быть использован для подтверждения работы лиц, действующих от имени организации, но не уполномоченных на это. Допустим, что накладная была подписана работником организации, не имеющим права на это. При этом акт сверки расчетов, в котором отражена данная торговая операция, содержит подпись уполномоченного лица. В этом случае товар считается принятым правильно.

Порядок проведения сверок расчетов с контрагентами

Проверка расчетов с контрагентом должна начинаться после того, как будет установлен временной промежуток, за который планируется анализировать сведения, вносимые в акт.


В процессе проведения инвентаризации компания должна осуществлять сверку расчетов с партнерами по состоянию на последний календарный день отчетного года. Результат проверки фиксируется в акте сверки взаиморасчетов.


В акте содержаться данные БУ обоих контрагентов, участвующих в сверке.

Компания, инициирующая процесс сверки, должна поставить в известность контрагента о необходимости ее проведения и формирования акта.

Далее фирма-инициатор определяет величину образовавшегося долга и направляет эти сведения своему партнеру.

При согласии контрагента с суммой задолженности фирма-инициатор формирует АС. После этого документ на бумажном носителе визируется руководителем организации в двух экземплярах и передается контрагенту для последующего подписания.

При возникновении разногласий касательно величины задолженности партнеры выполняют следующий алгоритм действий:

  • Бухгалтер фирмы-инициатора заносит данные в свою часть акта. Далее он отправляет документ организации-контрагенту. Для этого могут быть использованы либо факс, либо электронная почта.
  • Бухгалтер фирмы-партнера заносит в документ свои учетные данные. Так определяются расхождения.
  • Та организация, которая допустила ошибку, должна внести в акт корректировки.
  • Компания, инициирующая сверку расчетов, формирует новый документ, в который заносит уже правильные данные. Акт сверки расчетов оформляется в двух экземплярах.
  • Документ подписывается руководителями каждой компании и заверяется печатями.

Кто отвечает за акт сверки расчетов с контрагентами

Любая из сторон может выступать инициатором осуществления сверки задолженности с контрагентом. Законодательство РФ не обязывает организации проводить сверку с партнерами, но дает им такое право. Соответственно, регулировать процесс проведения сверки и устанавливать периодичность ее проведения целесообразно в договорах между контрагентами.


Обязанность по составлению АС расчетов и направлению их контрагентам не всегда ложится на сотрудников бухгалтерского отдела организации. Руководитель может делегировать эти полномочия другим сотрудникам, например тем, кто непосредственно работает с партнерами фирмы.

Зачастую БУ в компаниях ведется с помощью специализированных программ. В них расчеты с контрагентами учитываются на отдельных субсчетах ─ карточках. Если все операции внесены в программу вовремя, то выгрузка оборотов по каждой карточке не представляет труда. Соответственно, вопрос о том, кто должен составлять АС расчетов, не вызывает споров.

Читайте также
«Ошибки бухгалтера: как исправить и не допустить» Подробнее

Конечным результатом сверки расчетов с контрагентом является правильно составленный акт. Он должен быть проверен сотрудниками бухгалтерии. Стоит отметить, что сверка расчетов с контрагентами может выступать как часть инвентаризации.

Акт, составленный в результате сверки, может быть:

  • подписанный без разногласий;
  • подписанный с разногласиями.

Как правильно оформить акт сверки расчетов с контрагентами

Акт сверки расчетов является двусторонним документом, используемым в БУ для проверки достоверности данных по расчетам с контрагентами. Составляется он в произвольной форме. Акт в обязательном порядке должен содержать следующие сведения: наименование организаций, участвующих в сверке, их юридические адреса; номера договоров между компаниями (включая приложения и дополнения, содержащие условия взаиморасчетов), даты их подписания; форму расчетов между фирмами; даты и время предоставления отгрузочной документации в бухгалтерию, время предъявления ее в банк.


Проведение сверки расчетов с контрагентами один раз в месяц дает возможность контролировать соблюдение условий договоров поставки и взаиморасчетов.

Акты сверки, предоставленные фирмой-инициатором контрагенту, должны отражать данные по графику погашения задолженности на установленный период за отгруженный товар. Другими словами, в акте должны быть указаны суммы по датам и основания для оплаты. В качестве оснований могут выступать номера договоров и их даты, номера отгрузочных документов и их даты, сведения по просроченной задолженности, величина неустойки по просроченным счетам.

В документе необходимо выразить просьбу к контрагенту ознакомиться и подтвердить данные по имеющемуся долгу и по порядку его погашения. При возникновении разногласий попросить партнера указать их причины.

Акты формируются в двух экземплярах. Один из них регистрируется в специальном журнале. Фирма организует его хранения, что дает возможность контролировать своевременность и полноту погашения долга. Другой экземпляр передается контрагенту с занесением в журнал сведений о времени и дате его отправки.

Получив от контрагента подтвержденный АС (возражения по нему), организация-инициатор фиксирует его в специальном журнале, где отражаются дата и время его получения. Нередки ситуации, когда контрагент признает задолженность не в полном объеме или не признает вообще, или не дает ответ.

Как правило, задолженности контрагентов на их счетах отражаются зеркально. Однако довольно часто имеют место расхождения, особенно когда осуществляются взаимозачеты. Кроме того, расхождения могут возникать по причине неправильного ведения аналитического учета. Не стоит забывать, что организации фиксируют в БУ суммы на основе первичной документации, поэтому они считаются верными. Регламентирующим документом является 73 пункт ПБУ, утвержденных Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н.

АС расчетов составляется на основании следующих счетов: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Читайте также
«Подробная инструкция как открыть ИП. Коды ОКВЭД, выбор системы и расчетный счет» Подробнее

Важным моментом является запрет на сальдирование дебиторской задолженности кредиторской. Недопустима и обратная ситуация. Даже по разным контрактам с одним и тем же партнером. Исключением могут стать ситуации, в которых обе фирмы согласились на взаимозачет.

Решением Госкомстата РФ № 88 от 18 августа 1998 г. установлена форма акта инвентаризации (№ ИНВ-17). Этот документ содержит в себе результаты всех сверок с контрагентом.

После проведения сверки расчетов с контрагентом фирма:

  • направляет дебитору напоминание о необходимости произвести оплату;
  • готовит исковое обращение в судебные органы;
  • производит списание долга, поскольку закончился срок исковой давности (в дальнейшем СИД).

Как произвести сверку расчетов с контрагентами, если документов нет в учете организации

Ситуация 1: организация приобретает материальные ценности.

  • Необходимо уточнить, не была ли проведена документация в ином периоде, например следующем за периодом сверки. Если у компании отсутствуют документы, по которым возникли расхождения в АС расчетов, стоит перейти к следующему этапу.
  • Уточнить у работника организации, осуществляющего взаимодействие с контрагентом, передал ли он документы по закупке сотрудникам бухгалтерского отдела. Если не передал, то необходимо их забрать и провести проверку на соответствие данным контрагента, содержащимся в акте. После этого их надо отразить в БУ.
  • При отсутствии документов стоит перейти к следующему шагу.
  • Сформировать запрос контрагенту на предоставление дубликатов недостающих документов. Когда они будут получены, провести их проверку и отразить в БУ.


На любом из этапов может произойти одна из следующих ситуаций:

  • Фирма-партнер раньше времени отразила дебиторскую задолженность. Допустим, по договору права собственности переходят покупателю во время приемки товара. Работники организации-покупателя приняли товар в месяце, следующем за проведением сверки. Покупатель вправе подписать акт сверки с расхождениями, в котором будут указаны их причины.
  • Если документы были отражены контрагентом позднее положенного срока, покупатель может подписать акт, составленный поставщиком.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Ситуация 2: организация является покупателем услуг.

Алгоритм действий будет аналогичен тому, который рассмотрен для первой ситуации. Однако существует один нюанс. Датой оказания услуг, соответственно, и датой формирования дебиторской задолженности является то число, когда покупатель подписал акт выполненных работ.

Исключением является предоставление коммунальных услуг, стоимость которых рассчитывается на основе показаний учетных приборов. Датой формирования АС будет дата оказания услуги.

Как провести сверку расчетов с контрагентами, если документов нет в учете контрагента

Ситуация 1: организация реализует продукцию. В поступившем от контрагента акте сверки не отражены документы продавца по отгрузкам в адрес покупателя.

Продавец должен убедиться, что он отразил выручку и дебиторскую задолженность в соответствии с условиями, прописанными в договоре. Если все сделано правильно, то стоит проверить, передавались ли документы контрагенту.


Если документы были своевременно отправлены партнеру, необходимо внести неотраженный документ в АС. Акт должен быть подписан с расхождениями.

При обнаружении проблем необходимо их устранить. Далее документ либо будет включен в АС расчетов, либо продавец согласится с суммами, предоставленными покупателем.

Ситуация 2: организация выполнила работу, но отражение оплаты за нее отсутствует в акте сверки, присланном заказчиком.

Порядок действий в этом случае будет следующим:

  • Необходимо проверить дату, которой заказчик подписал акт выполненных работ.
  • При отсутствии экземпляра акта, подписанного обеими сторонами, необходимо уточнить был ли акт отправлен заказчику.
  • После этого делаются выводы. Обороты могут быть добавлены в акт сверки заказчика, который подписывается с разногласиями. Либо организация соглашается с суммами, предоставленными контрагентом.
Читайте также
«Удаленное бухгалтерское обслуживание: удобство и надежность за разумные деньги» Подробнее

Нами рассмотрены далеко не все случаи, в которых могут возникнуть расхождения в актах сверки расчетов. Однако ясно, что причины отсутствия документов в АС различны. Это могут быть и неправильное интерпретирование условий договора, и забывчивость работников любого из контрагентов.

Как составить напоминание об оплате после сверки расчетов с контрагентами

Если сверка расчетов показала наличие дебиторской задолженности, то покупателю надо напомнить о необходимости проведения оплаты. При этом должны быть указаны следующие сведения: номер договора и его дата (с приложениями), величина долга (в том числе просроченного) по каждой поставке, сроки и порядок оплаты, возможные санкции при несвоевременной оплате.


Бывают ситуации, когда контрагент задолженность признает, а от пени отказывается. В этом случае целесообразно договориться о возможности применения рассрочки или отсрочки платежей.

Принятое решение должно быть подтверждено подписанием соглашения, в котором будет содержаться график погашения долга. В текст документа можно внести фразу: «...указанные в настоящем соглашении договоренности теряют силу в случае нарушения должником срока и размера оплаты хотя бы одного указанного в соглашении платежа». Тогда должник не сможет интерпретировать дополнительное соглашение как изменение условий договора, которое позволяет не выполнять обязательства в течение какого-то периода.

Как грамотно оформить расхождения по итогам сверки расчетов с контрагентами

Если сверка расчетов показала наличие неучтенной задолженности организации перед поставщиком, то необходимо сделать исправительную запись по дебету счетов учета материалов, товаров и кредиту счетов расчетов. Запись должна вноситься на основе первичной документации. НДС при этом принимают в обычном порядке (Дт 19).


Последняя запись должна быть внесена в конце того налогового периода, в котором было выявлено расхождение.

Что касается кредиторской задолженности, то ее исправление проводится такими же проводками сторно.

При обнаружении расхождений до утверждения годовой отчетности (например, неучтенная задолженность за июль 2015 г. выявлена 25 февраля 2016 г.), необходимо внести операцию в БУ в декабре отчетного года. При выявлении расхождения составления годового отчета (например, 1 апреля 2016 г.), делается исправительная запись уже в 2016 г.

Согласно статье 81 Налогового кодекса РФ в налоговый учет необходимо вносить исправления в том периоде, в котором было обнаружено расхождение.

Видео: упрощенная система налогообложения для ИП:

Сверка расчетов отражает сложившееся положение и является обоснованием правильности внесения операций в БУ. Иногда контрагент не желает составлять АС расчетов. В этом случае формально нарушения закона не происходит. Конечно, при условии, что обязательства по проведению сверки расчетов не прописаны в действующем договоре между организациями. Уклонение от составления акта может свидетельствовать о желании контрагента что-то скрыть. Поэтому целесообразно внимательно проверить все операции с ним, а в будущем, возможно, отказаться от взаимодействия с таким партнером.

Списание задолженности по результатам сверки расчетов с контрагентами

По инициативе главбуха руководитель фирмы может принять решение о признании задолженности безнадежной. В этом случае необходимо произвести ее списание.

Согласно второму пункту 266 статьи Налогового кодекса РФ к безнадежным относятся:

  • долги, по которым истек СИД;
  • долги, взыскание которых невозможно в связи с решением государственного органа или с ликвидацией должника.

Списание дебиторской задолженности осуществляется за счет резерва по сомнительным долгам, или она относится к расходам компании.

Формируя резерв, фирма заблаговременно уменьшает свою налогооблагаемую базу. При этом происходит отсрочка уплаты налога. Согласно одиннадцатому пункту ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденных Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н, отчисляемые в резерв суммы включаются в состав операционных расходов в последний календарный день отчетного периода.

Резерв формируется по расчетам за проданный продукт отдельно по каждому сомнительному долгу. Величина резерва не должна превышать 10 % от выручки компании, полученной в отчетном периоде. При величине резерва, не покрывающей сумму долга, признанного безнадежным, разницу относят к внереализационным расходам.


Неиспользованная часть резерва должна быть перенесена на период, следующий за отчетным. Величина нового резерва при этом исправляется на сумму остатка предыдущего периода.

Согласно четвертому пункту 266 статьи Налогового кодекса РФ расчет резерва зависит от сроков возникновения задолженности:

Срок возникновения долга, дней

Сумма резерва

> 90

Полная сумма задолженности, выявленной при проведении инвентаризации

 45–90 (включительно)

50 % от суммы задолженности, выявленной при проведении инвентаризации

< 45

Не увеличивает сумму создаваемого резерва

Если формирование резерва по сомнительным долгам не предусмотрено учетной политикой организации, следует поступать так.

Задолженность, которая подлежит списанию, не обнуляется, а отражается по Дт 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» на протяжении пяти лет со дня списания. Такой период обусловлен тем, что финансовое положение должника может измениться. В этом случае он сможет исполнить свои обязательства.

В случае погашения задолженности делается запись по Кт 007.

Читайте также
«Постановка на налоговый учет юридического лица: тонкости и подводные камни» Подробнее

Списание дебиторской задолженности в целях НУ признается расходом, снижающим базу по налогу.

Налоговый кодекс РФ в пп. 7 п. 1 ст. 265 регламентирует отнесение к внереализационным расходам затрат на формирование резерва. При этом к внереализационным расходам приравниваются убытки, которые фирма получила в отчетном (налоговом) периоде. В том числе и суммы безнадежных долгов.

Основание для снижения налогооблагаемой прибыли в обязательном порядке должно быть подтверждено. Истечение срока исковой давности является основанием для снижения величины налогооблагаемой прибыли. Регламентирующим документом является двенадцатая глава Гражданского кодекса РФ. В большинстве случаев срок исковой давности составляет 3 года.

Подписание акта сверки равнозначно признанию долга. Соответственно, оно влечет за собой обнуление срока исковой давности. Регулирующим документом является 203 статья Гражданского кодекса РФ. Другими словами, срок исковой давности по долгу начинает отсчитываться заново со дня его признания.

НДС при учетной политике, предусматривающей учет дохода по факту оплаты, при неисполнении контрагентом своих обязательств начисляется исходя из пятого пункта статьи 167 Налогового кодекса РФ.

Датой оплаты товара является либо дата истечения срока исковой давности, либо дата списания дебиторской задолженности в зависимости от того, какая из них наступит раньше. НДС в этом случае отражается на субсчете «Расчеты по неоплаченному НДС» счета 76.

Исходя из норм восьмого пункта ПБУ 9/99, величина кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности относится к внереализационным доходам. Списание долга происходит на Кт 91, субсчет «Прочие доходы» в корреспонденции со счетами расчетов.

Кредиторская задолженность, согласно восемнадцатому пункту 250 статьи Налогового кодекса РФ, увеличивает сумму подлежащей налогообложению прибыли компании как внереализационный доход. При этом задолженность перед бюджетом является исключением из общего правила.

Остается открытым вопрос о списании НДС со стоимости неоплаченной, но уже полученной продукции (с суммы аванса). Данный вопрос регламентируется первым пунктом 172 статьи Налогового кодекса РФ. Согласно его положениям приниматься к вычету может только сумма НДС, которая была предъявлена организации и оплачена ею.


Соответственно, если организация продукцию получила, но не оплатила, то НДС зачету не подлежит. Сумма налога должна быть отнесена к внереализационным расходам компании.

Каков порядок взыскания долга через суд при игнорировании акта сверки расчетов с контрагентами

Если контрагент не признает имеющуюся задолженность или не подписывает акт сверки расчетов, компания имеет право предъявить ему судебный иск.


Для этого необходимо собрать следующие документы:

  • Документ, являющийся основанием для отгрузки товара (предоплаты за товар). Это может быть договор или иной документ.
  • Платежные документы, которые не были оплачены контрагентом (требования, поручения и т. д.).
  • Документы, являющиеся доказательством того, что товар был отгружен (товарно-транспортные накладные, доверенности на получение материальных ценностей).
  • Другие документы, имеющие отношение к выполнению договора поставки.

После того как суд вынес постановление в пользу организации-истца, она должна передать исполнительный лист в ССП, расположенную в месте пребывания ответчика. Также истец имеет право предъявить инкассовое поручение банковской организации должника.

При определении величины реального убытка должны учитываться и проценты за кредит, и возросшие условно-постоянные расходы в стоимости продукции, и затраты на компенсацию штрафных санкций, в том числе штрафы, неустойки, пени.

Величина штрафных санкций, подлежащих взысканию по решению суда, отражается в БУ в составе внереализационных доходов. Данный момент регламентируется восьмым пунктом ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденных Приказом Министерства финансов РФ от 6 мая 1999 г. № 32н. Сумма штрафа фиксируется следующей записью: Дт 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кт 91 субсчет «Прочие доходы».

Отражение доходов в налоговом учете, относящихся к штрафным санкциям, регулируется 317 статьей Налогового кодекса РФ. Такие доходы относятся к внереализационным. Их начисление должно быть основано на постановлении судебного органа. Взыскание происходит только после вынесенного судом решения.

При ликвидации фирмы-должника дебиторская задолженность относится к безнадежной. Согласно восьмому пункту 63 статьи Гражданского кодекса РФ, документом, подтверждающим ликвидацию организации, является запись об этом факте в ЕГРЮЛ (или выданное на ее основании письмо из налогового органа).

Компания «Деловые партнеры». Аутсорсинг бухгалтерских услуг:

Получить расчет
экономии

Сверяем расчеты с контрагентами

Перед составлением годовой отчетности проводится инвентаризация активов и обязательств, результаты которой отражаются в отчетности (п. 9 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н, п. 7 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н). Инвентаризация – это проверка наличия имущества учреждения и состояния ее финансовых обязательств на определенную дату путем сличения фактических данных с данными бухгалтерского учета. Ее проводят для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности (ст. 12 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Кроме того, инвентаризацию необходимо проводить в следующих случаях:

–при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже, а также при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия;

–при смене материально ответственных лиц;

–при выявлении фактов хищения, зло­употребления или порчи имущества;

–в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

–при реорганизации или ликвидации организации;

–в других случаях, предусмотренных законодательством РФ.

За недостоверность данных учета и отчетности учреждение могут оштрафовать (ст. 120 Налогового кодекса РФ, ст. 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях). То есть оштрафовать учреждение именно за то, что оно не провело инвентаризацию, налоговики не могут, ведь законодательство этого не предусматривает. Однако, например, если необходимо списать просроченную задолженность, без инвентаризации задолженности не обойтись.
 

Инвентаризация расчетов с банками и другими кредитными учреждениями, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на соответствующих счетах бухучета. Порядок и правила проведения инвентаризации закреплены в Методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утверждены приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49). Особенности проведения инвентаризации могут отражаться в локальных нормативных актах учреждения.
  Результаты инвентаризации по всем расчетам с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами оформляют актом по форме № ИНВ-17 (утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88). Выявленные по документам остатки сумм, числящиеся на соответствующих счетах, отражаются в справке (приложение к форме № ИНВ-17). Она составляется в разрезе синтетических счетов бухгалтерского учета и служит основанием для составления акта по форме № ИНВ-17 (прикладывается к акту). Акт составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй – остается в комиссии.
 

Важность сверки с контрагентами и процедура её проведения

Вопрос о важности сверки расчётов с контрагентами часто интересует начинающих бухгалтеров. Сверка – одно из обязательных действий между сторонами, с помощью которого не только осуществляется инвентаризация обязательств обоих предприятий, но и подтверждаются факты наличия долгов или переплат друг перед другом.

Конечным результатом сверки является специальный бухгалтерский документ – акт сверки, подписывающийся уполномоченными представителями каждой стороны. Если сверку расчётов организовать и оформить грамотно, то бухгалтер может минимизировать возможные погрешности в налоговом и бухгалтерском учёте.

Более того, акт сверки расчётов будет необходим юрисконсульту предприятия в случае невыполнения контрагентом обязательств по договору. Если вторая сторона не реагирует на досудебные претензии, юристы компании готовят на основании акта сверки соответствующий иск для обращения в суд.

 

Обязательно ли проводить сверку взаиморасчётов?

 

Каждый субъект хозяйствования вправе самостоятельно определять порядок, периодику и сроки проведения сверки взаиморасчётов с контрагентами. Всё, что касается процедуры анализа обязательств, должно быть закреплено во внутренних документах предприятия, а именно – в учётной политике компании на определённый финансовый год.

Однако, существует и обязательная сверка расчётов, проводить которую необходимо перед составлением бухгалтерской отчётности за отчётный год.

Сверить взаиморасчёты – означает обеспечить корректность ведения налогового и бухучёта.

Итак, не меньше одного раза в год нужно проводить сверку в связках следующих контрагентов:

1) покупатель – заказчик;
2) поставщик – подрядчик;
3) кредитор – дебитор.
Порядок организации проведения анализа взаиморасчётов прописан в Методических указаниях, утверждённых Приказом Минфина РФ № 49 от 13.06.1995 года (с изменениями от 08.11.2010 года).

Так, необходимо анализировать задолженность по счетам № 60, 62, 76, а также по другим счетам, если того требует особенности ведения предпринимательской деятельности бизнес-субъекта.

 

Организация сверки взаиморасчётов

 

По результатам анализа взаиморасчётов составляется двусторонний акт сверки. Оформлять его нужно в двух экземплярах.

Один акт остаётся в бухгалтерии предприятия. Предварительно его нужно зарегистрировать в специальном журнале и подшить в папку, где хранятся документы по расчётам с покупателями (поставщиками, кредиторами и т.д.).

Второй экземпляр необходимо направить на рассмотрение стороне по договору. В законодательстве нет обязательного условия, каким письмом следует отправлять акт сверки контрагенту – простым или с уведомлением. Более того, чтобы сократить сроки на почтовую доставку, акт можно параллельно отправить в электронном виде (e-mail или факс).[/dt_quote]

После получения своего экземпляра акта сверки, контрагент обязан проверить документ и, как результат, может:

1) подтвердить сальдо;
2) составить акт разногласий;
3) проигнорировать указанный акт.

Данные в акте могут быть указаны некорректно. Это возможно, если бухгалтер предприятия допустил счётные ошибки или неправильно отобразил данные из первичной документации. Если были обнаружены неточности в бухучёте у кого-то из контрагентов, нужно дополнительно их изучить и скорректировать.

Акцентируем внимание, что списание дебиторской или кредиторской задолженности в одностороннем порядке, без проведения сверки взаиморасчётов, не допускается. Единственное исключение – можно списать безнадёжный долг, если истёк срок для обращения в суд.

 

Как документально оформить сверку?

 

На законодательном уровне не утверждён унифицированный (типовой) акт сверки, поэтому контрагенты, проводящие анализ взаиморасчётов, составляют акт в свободной форме.

Однако, есть целый ряд требований/правил, которых следует придерживаться во время составления акта сверки:

1. Необходимо предварительно проверить наименование контрагента. Делается это для того, чтобы выявить, не изменилось ли название предприятия за определённое время. Для этой цели проще всего обратиться за электронной выпиской из ЕГРЮЛ через сайт nalog.ru.
2. Нужно указать реквизиты договора (№, дату, название), на основании которого между контрагентами происходит сотрудничество. Особенно важно такое указание во время сверки расчётов предприятий, которые одновременно сотрудничают по нескольким гражданско-правовым договорам (к примеру, по договору поставки и договору оказания услуг). В случае возникновения спора, по номеру и дате договора можно оперативно установить спорное обязательство и сроки исковой давности по нему.
3. Заполняя акт сверки взаиморасчётов, нужно указывать и бухгалтерскую первичку (накладные, платёжки). Перечисленные первичные документы в дальнейшем помогут вычислить хронологию в расчётах и удостоверить сальдо.
4. В обязательном порядке в акт сверки вписывается дата проведения анализа взаиморасчётов, корректное название сторон, суммы выявленной задолженности и подписи уполномоченных лиц предприятий с указанием их должностей.
5. В случае, когда один из контрагентов является плательщиком налога на добавленную стоимость, в акте сверки взаиморасчётов необходимо прописывать уточнение по данному факту, например, указывать, что сумма долга включает в себя НДС 18%.
6. Важнейший реквизит – дата подписания акта, так как она влияет на сроки исковой давности по задолженности. Однако, следует учитывать, что дата оформления и дата подписания – это разные понятия. Налоговики в первую очередь обращают внимание именно на дату подписания сторонами акта сверки. Более того, если одной стороной акт был подписан 15 числа, а второй – 22, отталкиваться нужно от более поздней даты из них, т.е. от 22 числа.
7. Лица, подписывающие акт сверки, должны иметь для этого соответствующие полномочия. Как правило, данный документ заверяется руководителем предприятия. Если же акт подписывается другим сотрудником предприятия, для подтверждения его полномочий необходимо издать приказ или выдать доверенность, в которых прописать все его права и обязанности.

 

Рекомендуем следовать всем вышеуказанным требованиям к составлению акта сверки. В таком случае, бухгалтер предприятия сможет обезопасить себя от возможных притязаний как со стороны недобросовестных контрагентов, так и со стороны налоговиков. К тому же, желательно прописать в Учётной политике предприятия пункты о форме и содержании акта сверки взаиморасчётов.

 

 

Больше информации об этом и многих других вопросах, возникающих в процессе ведения бухгалтерии, можно найти на страницах онлайн-сервиса «Энтерфин». К тому же, все зарегистрированные пользователи нашей системы имеют доступ в раздел «ДОКИ», в котором можно найти любые образцы и примеры заполнения бухгалтерских документов, в том числе и акта сверки взаиморасчётов между контрагентами. Став клиентом интернет-бухгалтерии «Энтерфин», вы непременно ощутите все преимущества работы с нами.

Акт сверки взаиморасчетов - Excel, Word, PDF - Cкачать образец заполнения бесплатно

 

Акт сверки взаиморасчетов – документ, демонстрирующий состояние расчетов между двумя контрагентами за конкретный временной период и на конкретную дату. Относится к необязательным с точки зрения российского законодательства документам.

Инициатором выставления может быть как продавец, так и покупатель товаров или услуг. Документ составляется бухгалтерией или ответственным за это сотрудником другого отдела. Данные для расчетов берутся из первичной документации.

Зачем нужен акт сверки расчетов?

  • Необходим предприятиям для сверки по договорам, контрактам или счетам-фактурам. Составляется с целью подтверждения наличия или отсутствия задолженности (дебиторской или кредиторской) по данным бухучета.
  • Согласно законодательству РФ акт сверки может служить основанием для прерывания срока исковой давности (3 года). Это значит, если должник в течение 3-х лет с момента возникновения долга подпишет акт сверки, отсчет срока исковой давности начнется заново.
  • Акт сверки может использоваться в качестве доказательства в суде в случаях взыскания задолженности с должника. Главное, чтобы в договоре с контрагентом-должником четко указывались сроки погашения.

Кто и как подписывает акт сверки взаимных расчетов?

Составляется в 2-х экземплярах. Его достоверность визируется подписью главбуха и руководителя либо уполномоченного им лица. ИП подписывает документ лично либо оформляет нотариально заверенную доверенность на уполномоченное лицо. Законодательно четкого порядка подписания нет, но именно изложенные в данной статье варианты принято использовать в деловой практике.

Изначально оба экземпляра направляются на подпись второй стороне. Впоследствии, после подписания, у каждого из контрагентов остается по экземпляру.

Чтобы подписание не слишком затягивалось, на акте прописывают сроки, в которые его необходимо вернуть назад. Либо параллельно высылают сопроводительное письмо, в котором фиксируют срок, в течение которого следует вернуть подписанный документ или сообщить о расхождениях в сверке.

Если у сторон нет разногласий, акт может быть подписан исключительно бухгалтерами предприятий. Но следует помнить, что такой документ суд рассматривать не будет.

Если у контрагентов есть разногласия, составляется акт сверки с разногласиями.

Что следует указывать при заполнении актов сверки взаиморасчетов?

  • Наименование документа.
  • Временной период, за который проводится сверка (например, отчетный – год или квартал).
  • Договор, на основании которого создается документ.
  • Официальное название каждой из сторон (такие реквизиты как КПП, ОГРН, ИНН и им подобные можно не указывать).
  • Место составления документа (указывать необязательно, но исходя из правил ведения документооборота, желательно).
  • Сведения по перечислениям каждой из сторон (в форме таблицы) в денежном выражении.
  • Ссылки на первичные документы, подтверждающие совершенные операции.
  • Размер задолженности каждой стороны. Если задолженности нет, это тоже стоит отметить.
  • Подписи бухгалтеров и руководителей каждой стороны или иных уполномоченных лиц (непременно указываются должности подписывающих), печати.

!! Заверять акт печатью необязательно. Однако, в случае судебных разбирательств, акт без печати может не приниматься во внимание, как не имеющий юридической силы.

Требования к форме документа

Единой установленной формы данный документ не имеет. Предприятия могут использовать наиболее удобную для них форму акта сверки расчетов. В компьютерном варианте акт может быть сформирован в форматах Word (Ворд), Excel (Эксель) или PDF.

Благодаря специальным программам заполнить акт сверки можно онлайн.

Скачать образец заполнения акта сверки взаиморасчетов 2019-2020

Чтобы составить документ быстро и без ошибок, воспользуйтесь готовым примером. Тут можно скачать образец акта сверки взаиморасчетов Excel или в другом формате.

Скачать бесплатно пустой бланк акта сверки взаиморасчетов 2019-2020

Предлагаем пустой шаблон акта сверки для заполнения. В нем есть все необходимые графы и данные.

Ответы на вопросы

-1-
Вопрос. Может ли акт сверки подписываться исключительно руководителем?
Ответ. Да, это разрешено. Такой акт имеет юридическую силу в суде.

-2-
Вопрос. Имеет ли юридическую силу акт сверки расчетов, подписанный только одной из сторон?
Ответ. Нет, такой документ не имеет юридической силы и не может служить доказательством наличия задолженности в суде.

-3-
Вопрос. Можно ли передать акт сверки второй стороне в электронном виде, не распечатывая?
Ответ. Нет, документ передается в распечатанном виде из рук в руки либо отправляет почтой.

-4-
Вопрос. Какой валюте следует составлять акт сверки расчетов?
Ответ. Документ составляется в той валюте, в которой проводятся расчеты с контрагентом. Если это иностранный контрагент, с которым вы рассчитываетесь в долларах, то и валютой документа должны быть доллары. При этом, если договор предусматривает снижение стоимости при значительном скачке курса, то рядом с суммой стоит указывать актуальный на момент совершения операции курс.

-5-
Вопрос. Возможно ли заполнение акта сверки при факторинге, когда товар поставляется одной стороне, а платит за него другая? Ответ. Возможно проведение сверки между тремя сторонами при условии заключения трехстороннего договора.

-6-
Вопрос. Имеет ли смысл составление акта сверки в случае истечения срока исковой давности?
Ответ. Конечно, ведь подписание акта сверки означает, что должник признает задолженность. А значит, срок исковой давности начинают считать заново.

Законодательство

  1. Письмо Минфина России от 18.02.2005 № 07-05-04/2. Данный документ не предусматривает единой формы акта сверки взаиморасчетов.
  2. Письмо ФНС России от 06.12.2010 № ШС-37-3/16955. В письме сказано, что акт сверки не относится к первичным документам.
  3. ФЗ от 08. 03.2015 г. № 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ». В коррективах к ГК РФ говорится, что если должник письменно признает долг после завершения срока исковой давности, течение исковой давности начинается заново.

БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

Отправка счетов на e-mail ваших клиентов.Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или просрочен.
Небольшой вступительный текст о счете на оплату. Выставление счетов с логотипом, печатью и подписью.
Отправка счетов на e-mail ваших клиентов. Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или
просрочен.

  • Удобное выставление счетов онлайн
  • Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
  • Контроль задолженности по каждому покупателю

 

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

 

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

НАПИШИТЕ ЭКСПЕРТУ

Загрузка...

Когда бухгалтеру опасно подписывать акт сверки расчетов с контрагентом

А какую форму заполнить надо чтобы сделать зачёт по штрафам ...

"групповуха" - групповое перепроведение документов...

TLBuh

+100500)))

TLBuh

Натянули в статье сову на глобус. Закон был направлен не на ...

Недостаточно стремительно, раз Собянин очередной карантин вв...

Дураков мало плодиться на этих мало приспособленных для жизн...

Срали они ваши решения и ваши штрафы. И пользователи российс...

И почему ЦБ не ограничивает размер комиссии? А-а-а, все в сг...

Ну, Excel кроет Контур как бык овцу.

Апофигея

Более вероятно, что будешь за те же деньги не только швец и ...

ToT

В статье перечислен внушительный список. Не только Битрикс...

Над.К

А чего ему не быть довольным? Он с властями активно сотрудни...

То, что налоговый маневр разрушит или выдавит из России Битр...

В 5-7 раз? Ох уж эти сказочники

Никуда из России не сбегут, потому что в иных странах придет...

ToT

Классная статья! Спасиба

Читаю про зп в 50-100 т на Удаленке в Москве и складывается ...

Не принесёт - получит пособие в меньшем размере. Принести бу...

Спасибо за уделенное внимание к нашей статье. Оценить качест...

ToT

198 подписчиков ))) Очень удобный новый канал получения инф...

Да, верно, есть такое соглашение, но о чем оно? О прожиточно...

Для тех, кто оказывает услуги на УСН с парой сотрудников и с...

Вы зря иронизируете. Правильное название документа согласно ...

Как вы планируете возврат отразить? Как доход в этом году?ил...

только нужно у брокера, например у Открытия, просить разреше...

сова7202

Большинство уже поняли, что вирус может иметь серьезные посл...

Над.К

Будет. Но пока некогда (

А обычной темы на форуме больше не будет?

согласна, даю официанту только лично чаевые и только за хоро...

Правки они внесли2. Повышается МРОТ в Москве. С 01 октября 2...

Давайте поясним: Комплаенс-поддержка — для ИП/ООО (без разни...

список востребованных профессий можно на городработ посмотре...

Приносим свои извинения за что, что ввели вас в заблуждение....

а вот

как рассчитывается среднедушевой доход?

Акт сверки в 1С 8.3: как сделать и распечатать, где найти

Акт сверки взаиморасчетов в 1С 8.3 отражает расчеты двух компаний между собой за какой-либо определенный период времени. Законом нашей страны не утверждена унифицированная форма данного документа, поэтому формировать его вы можете в произвольной форме. Несмотря на то, что акт сверки не является обязательным, организации повсеместно его применяют для удобства.

После формирования в 1С данный документ можно распечатать, подписать и заверить в двух экземплярах. Один организация оставляет себе, а другой передает контрагенту. Контрагент в свою очередь может составить аналогичный акт сверки взаиморасчетов, но уже по своим данным.

Пример оформления акта сверки в 1С

Рассмотрим пошаговую инструкцию как сделать акт сверки в 1С 8.3 на примере демо-базе. В качестве нашей организации будет выступать ООО ТД «Комплексный», а в качестве контрагента — Внуковский комбинат бортового питания. Формировать акт сверки взаиморасчетов мы будем за второй квартал 2017 года.

Для начала разберемся где найти в 1С 8.3 акт сверки. Интересующий нас документ расположен в меню «Продажи» или «Покупки».

располжение актов-сверки в 1С

Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С.
Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00.
Услуги и цены можно увидеть по ссылке.
Будем рады помочь Вам!

Чтобы сформировать новый акт сверки в 1С нужно нажать на кнопку «Создать».

Заполним шапку документа — выберем контрагента, организацию, валюту сверки, договор и период.

Обратите внимание, что акт сверки можно формировать не только в рамках какого-либо конкретного договора, но и в целом по контрагенту. В данной ситуации мы все же решили выбрать договор, так как предполагается, что отношения с данным контрагентом у нашей организации исключительно как с покупателем.

выбор договора

Далее пройдемся по всем вкладкам данного документа и заполним их.

Первым делом перейдем на закладку «Счета учета расчетов». Она заполнилась автоматически. Данные в этой табличной части можно редактировать самостоятельно. Обратите внимание, что именно по ним будет произведено дальнейшее автоматическое заполнение взаиморасчетов.

Заполнение документа

На первой вкладке этого документа 1С 8 отражаются данные, которые отражены в нашей организации. Конечно же, их можно заполнить вручную, но это крайне неудобно.

Над табличной частью нажмите на меню «Заполнить». Перед вами предстанет выбор из двух вариантов заполнения:

  • «По нашей организации и контрагенту». В данном случае программа заполнит данными о расчетах обе вкладки: «По данным организации» и «По данным контрагента». После предоставления контрагентом сведений мы уже вручную можем откорректировать соответствующую вкладку.
  • «Только по нашей организации». А этой ситуации автоматически заполнятся только данные по нашей организации.

В том случае, если после автоматического заполнения в документ не попали какие-либо документы, первым делом проверьте указанные на соответствующей вкладке счета и договор в шапке. Возможно, вы просто неверно настроили фильтрацию, по которой происходил отбор.

автоматическое заполнение документа

Вкладку с данными контрагента можно заполнить из предыдущей вкладки, как было описано ранее. Так же на ней доступна самостоятельная кнопка «Заполнить». По сути, происходит копирование данных нашей организации (с первой вкладки). В дальнейшем эти данные при необходимости подлежат корректировке.

данные контрагента

В самой нижней части документа отражается не только остаток на начало и конец периода, но и расхождения с организацией и контрагентом соответственно.

расхождения в акте

Смотрите также видео инструкцию по оформлению документа в 1 С:

Согласование

На вкладке «Дополнительно» вы можете настроить некоторые параметры печатных форм данного документа, например, подписантов сторон.

подписанты

В том случае, когда акт сверки формируется не по какому-то конкретному договору с контрагентом, а по всем расчетам, можно разбить данные по договорам, установив соответствующий флаг.

Так же на вкладке «Дополнительно» присутствуют еще настройки указания названий документов и вывода счетов-фактур.

После того, как вы провели сверку с контрагентом и обе стороны ее подписали, установите в соответствующем документе флаг «Сверка согласована». Это позволит сделать документ недоступным для случайного редактирования. Никаких движений данный документ не производит.

согласованная сверка

Распечатка акта сверки

В меню «Печать» данного документа вы можете распечатать три печатных формы Акта сверки. Первые две практически ничем не отличаются за исключением места для печати.

печатные формы документа

Печатная форма акта сверки приведена на изображении ниже. Напоминаем, что законодательство не утвердило унифицированной формы для данного документа.

акт сверки для распечатки

Как сделать сверку счетов-фактур с контрагентами в 1С

В конце каждого квартала для бухгалтеров, работающих с НДС, наступают очень напряженные 25 дней по формированию Декларации по НДС, в которые не избежать такого процесса, как сверка по НДС с контрагентами. Сверка требует:

  • перепроверить все документы;
  • свериться с поставщиками и покупателями;
  • сделать ревизию накладных и счетов-фактур;
  • а также скрупулезно исправить все ошибки.
Даже после полной перепроверки всего квартала бухгалтер не может быть уверенным на 100%, что все корректно и в конечном итоге ему не придется давать разъяснения по вопросам от ИФНС. Чтобы упростить нелегкую работу бухгалтера, в 1С существуют удобные инструменты для сверки взаиморасчетов с контрагентами

В этой статье мы рассмотрим, как проходит сверка счетов-фактур с контрагентами, на примере хорошо знакомого всем отечественным бухгалтерам помощника в их работе – программного решения 1С:Бухгалтерия предприятия редакция 3.0.

Где найти акт сверки в программе 1С?

Акт сверки используют практически каждый месяц для проверки взаиморасчетов. Он всегда под рукой, но между тем разработчики 1С добавили в функционал данного отчета ряд новых возможностей, о которых пользователи, прибегающие к его помощи постоянно, но по одному и тому же «вопросу» могли и не знать.

Перейдем в отчет в разделе «Продажи» – «Расчеты с контрагентами».

Рис.1 Акт сверки в 1С

В настройках отчета можно найти возможность проверки того, какие счета учета расчетов выбраны, а если нужно также можно добавить требуемые или удалить ненужные, и только после этого уже сверять отдельно покупки и продажи по счетам учета.

Это удобная настройка для ситуации, когда имеется большой объем операций с одним контрагентом в роли и покупателя, и поставщика. Благодаря ее применению, отпадает необходимость среди всех операций искать покупки, можно просто сформировать отдельно Акт сверки по 60 счету.

Рис.2 Счета учета расчетов

Второй, но не менее удобной настройкой является возможность вывести Счета-фактуры. Благодаря этому можно увидеть суммы в счетах-фактурах и, в случае каких-либо аномалий или расхождений данных, оперативно отследить причину.

Рис.3 Настройки для счетов-фактур

В том же разделе дополнительных настроек существует третья опция – возможность сформировать отчет в разрезе договоров, для большей точности с выводом полного названия документов.

Рис.4 Договоры

Эта настройка станет спасательным кругом для всех организаций, которые ведут учет по нескольким договорам одновременно.

Быстро настроим удобный ЭДО для обмена и корректной сверки счетов-фактур

Настройка сервиса «Сверка данных счетов-фактур»

При большом объеме документов сверки «на бумаге» представляют собой огромную проблему. Проверка большого количества сверок с разными контрагентами способна отнять и пространство, и время, в котором бухгалтер и так весьма ограничен.

Бесплатный сервис 1С:Сверка для сверки данных учета НДС позволит запросить, получить и загрузить данные от контрагентов, не выходя из программы 1С:Бухгалтерия. Все необходимое для этого уже реализовано в программе, а набор функций сервиса собран в одном месте: доступ к сервису возможен через разделы «Покупки» или «Продажи», в группе «Сверка данных учета НДС».

Рис.5 1С:Сверка

Сервис состоит из пяти ключевых подразделов:

  • Сверка;
  • Запросы поставщикам;
  • Ответы поставщиков;
  • Запросы покупателей;
  • Настройки.

Сервис позволяет провести сверку в пределах одного налогового периода. Если налоговый период не закончен, отчет сформируется на текущую дату. Выбранный период указывается в специальном поле. Сервис использует доступные онлайн ресурсы почтовых систем. Сам обмен происходит посредством специальных документов в формате xml. Для настройки сервиса необходимо его активировать с использованием электронной почты во вкладке «Настройка».

Рис.6 Активация сервиса

Важно понимать, что полноценная работа сервиса по сверке возможна, только если контрагент также использует данный сервис.

Как использовать отчет «Сверка данных счетов-фактур»?

После активации настроек необходимо перейти в отчет и открыть вкладку «Запросы поставщикам». Выбрав «Все», мы увидим список контрагентов, где следует выбрать период, контрагента, указать его электронную почту и кликнуть «Запросить реестры».

Рис.7 Запрос реестров

Запрос отправляется на почту поставщика, в ответ на который он вышлет файл с данными. Для того чтобы узнать, получен ли файл, нужно зайти во вкладку «Ответы поставщиков» и щелкнуть по значку обновления статуса. Полученный файл можно загрузить по нажатию одноименной кнопки.

Далее можно приступать непосредственно к сверке. Зайдя во вкладку «Сверка» и выбрав период, контрагента, нажимаем «Сверить». Если вверху появившейся таблицы есть зеленая строка с надписью «Расхождений данных поставщика с нашими данными не обнаружено», то книги идентичны, и процесс завершен. Если появилась красная строка с надписью «Обнаружены расхождения данных поставщика с нашими данными. Показать», переходим к соседнему полю «С расхождениями» и анализируем их.

Ошибка может быть в номере, дате, сумме. Отчет покажет документ, который есть у вас, но его нет у поставщика, либо наоборот – он есть у поставщика, а не у вас. В итоге, необходимо сверять данные с каждым обнаруженным расхождением, пока не появится зеленая полоса с надписью об отсутствии расхождений.

Контрагент также может запросить сверку у вас. Для этого в сервисе есть отдельная вкладка «Запросы покупателей».

Рис.8 Запросы покупателей

Все входящие запросы будут отображены в данном меню. Все, что можно сделать – отсортировать уже завершенные сверки и ответить на актуальные запросы.

Безусловно, сверка через систему возможна, если налажен электронный документооборот между организациями. Он обладает целым рядом преимуществ, от скорости обмена, до предоставления дополнительных возможностей в части сверки. Наша компания занимается внедрением систем ЭДО, подключением их к программам 1С и настройкой под индивидуальные нужды заказчика. Если вы все еще не перешли на юридически значимый электронный документооборот или хотите оптимизировать, удешевить существующий ЭДО, обратитесь к нашим специалистам, мы с радостью вам поможем, разработав оптимальную именно для вас схему ЭДО. В арсенале наших специалистов есть собственная технология WA:ЭДО, которая обладает рядом преимуществ и позволяет в кратчайшие сроки настроить простой, удобный и дешевый ЭДО в компаниях любого размера.

Что такое пункт об аналогах?

В пункте о дублирующих документах говорится, что стороны, подписывающие соглашение, не обязаны подписывать одну и ту же копию, и любая ее копия может рассматриваться как оригинал. 3 мин чтения

В статье о сторонних документах говорится, что стороны, подписывающие соглашение, не обязаны подписывать одну и ту же копию. Любая копия соглашения может рассматриваться как оригинал.

О встречных оговорках

Некоторые статьи предусматривают, что соглашение не вступает в силу до тех пор, пока одна сторона не предоставит подписанное соглашение второй стороне.Поскольку этот пункт очень краток и часто заключаются соглашения в нескольких частях, вы можете включить пункт о дубликатах в любой контракт, который вы составляете, на случай, если он не подписан традиционным способом, то есть всеми сторонами лично.

Прецедентное право гласит, что соглашение является обязательным без оговорки о дублирующих сторонах, но вы не хотите обращаться в суд для решения вопроса, который можно было легко решить при составлении контракта.

Если стороны выполняют несколько копий контракта, документы должны быть идентичными.Однако можно утверждать, что выполнение страницы с подписью не равносильно соглашению.

Параллельные оговорки обычно используются в следующих случаях:

  • Когда в крупной транзакции участвует несколько сторон, и все стороны не могут физически присутствовать при подписании. В результате не будет единого соглашения, в котором есть подписи всех сторон.
  • При продаже недвижимости, когда стороны обмениваются страницами для подписей, как правило, под наблюдением юриста по имущественным вопросам, и каждая сохраняет только страницу для подписи, полученную от другой стороны.
  • В сделке, в которой обстоятельства не позволяют всем сторонам подписать одну и ту же дату.

Следует иметь в виду, что этот пункт несколько устарел, поскольку многие пункты не содержат ссылок на подписанные копии, отправленные по электронной почте или факсу. При составлении контракта вы можете включить заявление о том, что подписи по факсу или электронной почте действительны.

Когда это полезно

Как правило, в оговорке о двойниках указывается что-то, что дает понять, что соглашение может быть выполнено в любом количестве экземпляров, и что каждая часть является копией оригинала.Все части вместе считаются одним соглашением.

Отсутствие соответствующей оговорки не означает, что соглашение с отдельными партнерами недействительно. Тем не менее, аналогичная оговорка может помочь предотвратить утверждение одной стороной о том, что соглашение не является обязательным, поскольку нет ни одной копии, подписанной всеми сторонами, или потому, что он не знал, что он заключает обязательное соглашение, подписывая контракт, который не был подписан другими сторонами.

Эти пункты полезны, когда все стороны хотят убедиться, что каждая копия соглашения рассматривается как оригинал.Стороны должны хранить несколько копий договора для следующих целей:

  • Нормативный
  • Налог
  • Административный

С технической точки зрения, когда стороны подписывают несколько копий одного и того же соглашения, копии фактически являются дубликатами, а не дубликатами. По этой причине некоторые поверенные ссылаются на дубликаты при обсуждении оговорки о дубликатах.

Вы можете опустить пункт о аналогах в следующих случаях:

  • Когда все стороны могут подписывать одновременно, то есть каждая сторона подписывает все оригинальные копии, которые она или она должны подписать.
  • Когда стороны подписывают оригинальные копии в разное время. Например, когда каждая сторона получит оригинальные копии для последовательного подписания. Затем соглашение датируется и вступает в силу с даты его подписания последней стороной.
  • Когда требуется только одна копия оригинального соглашения. В этом случае заверенные копии передаются другим сторонам.

Несмотря на то, что пункт о дублирующих документах больше не нужен, многие юрисдикции все еще включают его.В Европе этот пункт считается необязательным.

Устарело

С тех пор, как впервые была применена оговорка об аналогах, суды сделали многочисленные исключения и оговорки в отношении этого обременительного требования.

За последние несколько десятилетий технический прогресс, такой как принтеры и копировальные аппараты, позволил создавать оригинальные документы и их копии, которые идентичны. В результате необходимость в альтернативной оговорке практически устарела.

Контрактное право со временем может измениться, что становится очевидным, если учесть, насколько ненужным стало что-то вроде статьи о дубликатах.Хотя он использовался в прошлом, большинству соглашений он больше не нужен.

Поскольку договорное право - это сложная область, вам всегда следует проконсультироваться со специалистом-юристом, если у вас есть какие-либо вопросы о соглашении. Лучше всего получить разумный совет, прежде чем подписывать.

Если вам нужна помощь с контрактами, вы можете опубликовать свои юридические потребности на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Гарвардское право и Йельское право, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

.

Межфирменное решение нового поколения: межфирменное согласование и согласование

Начиная с SAP S / 4HANA Cloud 1908 и OP 1909, было представлено новое решение для межфирменной выверки, которое называется Intercompany Matching & Reconciliation (ICMR). Он обеспечивает согласование на уровне транзакций и согласование на агрегированном уровне в режиме реального времени. Используя HANA в памяти, он может мгновенно обрабатывать большие объемы данных. Его гибкость и автоматическая настройка с помощью рабочего процесса заставят вас переосмыслить, как вы выполняете внутрихолдинговую деятельность.

Что такое межфирменная сверка?

Субъекты группы могут иметь друг с другом деловые операции. Чтобы подготовить финансовые отчеты на уровне группы, эти внутрихолдинговые операции должны быть согласованы и исключены, чтобы избежать завышения консолидированного результата. Например, предприятие A регистрирует дебиторскую задолженность от предприятия B, затем предприятие B должно регистрировать кредиторскую задолженность предприятию A. Если все работает нормально и вовремя, суммы дебиторской и кредиторской задолженности можно безопасно исключить во время консолидации.Однако на самом деле не всегда все может быть гладко. Иногда организация B просто забывала записать кредиторскую задолженность. Таким образом, нам необходимо сначала провести межфирменную выверку, чтобы выявить несоответствия и, если возможно, устранить их. Это всегда означает много утомительной ручной работы.

Межфирменная выверка в SAP ERP

Если вы являетесь клиентами SAP ERP, возможно, вы знаете, что существует встроенная функция выверки внутри компании (ICR). С помощью ERP ICR можно выполнять выверку открытых позиций главной книги (процесс 001), выверку основных счетов (процесс 002) и выверку открытых позиций клиента / поставщика (процесс 003).Он предназначен для использования в финансовом учете и может выбирать документы в системах SAP. Однако, как только расхождения обнаружены, бухгалтеры должны выяснить причины и решения вручную.

Зачем нам нужен новый ICR в SAP S / 4HANA?

В SAP S / 4HANA представлена ​​универсальная таблица журнала (ACDOCA). Это не только упрощает финансовые таблицы, но и предоставляет больше возможностей, которых мы раньше не реализовывали. Среди них наиболее привлекательным является Аналитика в реальном времени .Да, ICMR поддерживает согласование в реальном времени для непрерывно меняющихся источников данных. Между тем, он позволяет делать снимки, то есть, когда вам нужно стабильное состояние данных, вы просто записываете временную метку. Данные похожи на поток и являются непрерывными. Вам не нужно ждать окончания периода, чтобы увидеть сверочные сальдо, вы проверяете их в любое время .

Когда вы обнаружите большие различия на агрегированном уровне, вы захотите узнать более подробно. Затем вы переходите к уровню отдельной позиции документа.Вы можете проверить неназначенные элементы с обеих сторон, а также элементы, автоматически назначенные по правилам сопоставления. Отдельные позиции документа, относящиеся к одной бизнес-операции, группируются под номером присвоения. Самое замечательное в том, что вы можете присоединить к назначению логику рабочего процесса и автонастройки, чтобы расхождения могли автоматически устраняться контролируемым и отслеживаемым способом.

Не говоря уже о некоторых небольших, но полезных функциях, таких как нечеткий поиск, отправка электронных писем, изменение макетов и т. Д. Наиболее заметной особенностью ICMR является то, что он предоставляет очень гибкий и мощный механизм сопоставления.Это позволяет бизнес-пользователям свободно определять правила сопоставления и мгновенно запускать сопоставление. Вы можете использовать несколько полей с различными функциями для составления соответствующих выражений. Еще одна вещь: вы можете назначить код причины для автоматической корректировки элементов, попадающих под правило.

Архитектура ICMR

ICMR - это готовое решение, встроенное в SAP S / 4HANA (ядро). Дополнительная лицензия не требуется. Просто следуйте инструкциям по быстрому запуску (Cloud / OP), и вы сможете испытать это сами.Общая архитектура несложная, как вы можете убедиться на диаграмме ниже.

Он содержит 2 модуля: механизм согласования и согласование. Последнее построено на первом. Механизм сопоставления предназначен для общего использования, то есть не ограничивается финансовым использованием. Фактически, вы можете определить свои собственные источники данных для любых таблиц / представлений. Представьте, что у вас есть мощная функция «vlookup», которая может помочь вам мгновенно сопоставить огромные объемы данных. А его возможность автоматической настройки может формировать замкнутый цикл, который помогает улучшить качество ваших данных.

Вы уже могли заметить, что ICMR требует данных в SAP S / 4HANA. Это правда. ICMR ожидает, что большая часть данных ваших компаний уже находится в SAP S / 4HANA. Этого можно добиться либо с помощью Central Finance для тиражирования документов в реальном времени, либо путем настройки бухгалтерского учета вашей компании непосредственно в SAP S / 4HANA. Обычно это самая популярная установка в SAP S / 4HANA. Для остальных компаний, не входящих в SAP S / 4HANA, ICMR обеспечивает загрузку файлов и API.

В отличие от ERP ICR, ICMR не обеспечивает удаленный доступ к спутниковым системам ERP.Если у вас есть среда с несколькими системами ERP и вы не планируете использовать Central Finance, то использование SLT для репликации документов в ICMR в реальном времени также является хорошим вариантом. Однако в силу своего встроенного характера ICMR рекомендует использовать SAP S / 4HANA в качестве центральной системы учета. Вам больше не нужны центральные репозитории для разных целей. Это всегда огромная копия через интерфейсы, вызывающая высокую совокупную стоимость владения. Если позволяют технологии, у нас должен быть один и всегда один единственный источник истины.

Подробнее об описании схемы см. На странице интерактивной справки.

Перспективы будущего

Это все еще первый выпуск ICMR, и мы стараемся сделать его более интеллектуальным и автоматическим. В сочетании с машинным обучением механизм сопоставления может сопоставлять элементы на основе текстов, написанных на естественных языках. Вы также можете ожидать, что причины и решения будут выведены на основе исторических результатов.

Мы уже предоставили некоторые стандартные материалы по бухгалтерскому учету и консолидации.Мы будем постоянно улучшать содержимое, чтобы поддерживать больше вариантов использования. И мы также видим множество областей, в которых ICMR может расширить свои возможности. Например, мы можем интегрировать с групповой отчетностью для исключения.

Сопутствующие материалы

Список постоянно обновляется.

.

Определение выверки счетов | Процесс выверки счетов Стратегический финансовый директор

23 июля

Вернуться домой

Выверка счетов

См. Также:
План счетов (COA)
Выверка и анализ Главной книги
Определение выверки счетов
Двойная бухгалтерия
Перекрестный учет Счет
Дочерняя книга

Определение выверки счетов - это процесс обеспечения соответствия банковских выписок тому, что компания ожидает от своих внутренних бухгалтерских отчетов.Это требуется каждому бизнесу, который ведет финансовую отчетность. Проще говоря, выверка счетов обеспечивает соответствие баланса чековой книжки банковским выпискам. На следующий уровень передовые практики выверки счетов включают следующие

  • Сбор соответствующих данных счетов, таких как счета-фактуры
  • Проверка остатков на счетах, исправление этих остатков
  • Выявление расхождений
  • Политика контроля для предотвращения расхождений
  • И многое другое

Счет Процедуры согласования могут быть простыми или чрезвычайно сложными в зависимости от размера и сферы деятельности компании.


Загрузить рабочий лист «Знай свою экономику»


Объяснение выверки счетов

Чтобы лучше объяснить выверку счетов, это одно из наиболее распространенных, но важных действий, предпринимаемых для управленческого учета. Также важно выверять балансовые счета в конце периода (месяца, квартала или года) как часть процесса закрытия. Это помогает выявить ошибки перед закрытием. Выверка балансового счета - это сравнение пробного баланса главной книги счета с другим источником, будь то внутренним, например вспомогательной книгой, или внешним, например выпиской из банка.Различия, вызванные сроками транзакций, например непогашенными чеками, идентифицируются как элементы выверки.

При подготовке выверки счета в главной книге с устаревшими используются разные подробные регистры. Денежные счета сверяются с выпиской из банка. Дебиторская и кредиторская задолженность сверяются с графиками старения. Товарно-материальные запасы и основные средства можно сверять с физическим подсчетом.

Формула выверки счетов

Нет единой формулы выверки счетов.В зависимости от процессов компании, а также банковских отношений, выверка счетов может происходить любым количеством способов. Упрощенную формулу см. Ниже:

Сальдо по банковским выпискам + Депозиты в пути - Непогашенные платежи = Сальдо после выверки счетов

Расчет выверки счетов

Расчеты выверки счетов для среднего бизнеса - простой процесс.

Например, у компании есть баланс в размере 15 000 долларов США по банковским выпискам; Депозит в размере 5000 долларов США в пути; 7000 долларов непогашенных платежей

Остаток после выверки счета = 15000 долларов + 5000 долларов - 7000 долларов = 13000 долларов

Процесс выверки счетов

Создайте отчет о сверке или отчет о сверке в электронной таблице, с пробным балансом вверху столбец и баланс, с которым вы будете сравнивать в другом столбце.Введите элементы выверки под соответствующим балансом и пометьте его. Когда сумма двух столбцов равна, счет сверяется.

Отчет о согласовании счетов

Сальдо по главной книге (источник # 1):

Добавить (вычеркнуть) позиции в главной книге, кроме
в деталях:

Добавить (минус) позиций в деталях нет в главной книге
:

Остаток на деталь (источник № 2):

Давайте теперь посмотрим на четырехэтапный процесс выверки дебиторской и кредиторской задолженности.

Сравнить пробный баланс с графиком устаревания

Сравните пробный баланс дебиторской и кредиторской задолженности с балансом соответствующих графиков устаревания. Если они равны, переходите к согласованию следующего счета. Если нет, переходите ко второму шагу.

Просмотр записей в Главной книге

Если пробное сальдо превышает сальдо графика устаревания, это, вероятно, связано с записью журнала, размещенной непосредственно в главной книге, а не во вспомогательной книге. Определите любые такие записи и переместите их во вспомогательную книгу.Кроме того, позвольте разнице руководствоваться в процессе сверки. Например, если разница составляет 100 долларов, ищите транзакции, размер которых близок к этому. Если это не устраняет разницу, переходите к шагу 3.

Просмотр бухгалтерских книг дочерних компаний

Изучите журнал продаж (для дебиторской задолженности) и журнал закупок (для кредиторской задолженности). Ищите опубликованные записи, которые были отправлены не в тот аккаунт. Это может быть выполнено путем сканирования записей на предмет аномальных записей, таких как кредитование счета дебиторской задолженности или дебетование счета кредиторской задолженности.Проверьте любые такие записи, чтобы убедиться, что они точны. Просмотрите журналы денежных поступлений и выплат денежных средств для дебиторской и кредиторской задолженности соответственно. Опять же, просканируйте аномальные записи, такие как дебет дебиторской или кредиторской задолженности. Используйте несогласованную разницу между пробным балансом и графиками старения, чтобы направлять вас. При необходимости повторите с проверкой реестра счетов-фактур для дебиторской задолженности и журнала заказов на покупку для кредиторской задолженности.

Разделяй и властвуй

Если счет остается невыверенным, сосредоточьтесь исключительно на одной стороне транзакций, которые вы просматриваете в журналах, и проследите за этими дебетами и кредитами на балансе счета.Сначала распечатайте подробную информацию о счетах, подлежащих выверке. Вычеркните изменяющие или корректирующие записи. Распечатайте вспомогательные бухгалтерские книги (детали дебиторской или кредиторской задолженности). Вычеркните исправляющие записи. Используя уникальную галочку, проследите транзакции из главной книги во вспомогательную и наоборот.

Заключительные шаги

Изучите неучтенные элементы выверки. Затем определите, должны ли они быть до закрытия. Если счет не согласован полностью, но разница несущественна, сделайте запись для корректировки баланса счета главной книги, если влияние будет консервативным.Если разница существенна, изучите вспомогательные книги и журналы, которые являются частью циклов доходов и расходов, чтобы определить проблему.

Советы и приемы

Ошибка транспонирования - Если у вас есть нераспределенная разница, и она делится на «9», то ошибка может заключаться в том, что вы переставили число. Например; вы могли ввести «10», а не «1». (Разница составляет «9»)

Пример выверки счетов

Например, Молли - CPA для малого бизнеса.Она ценит свою работу, потому что ей нравятся проекты, в которых используется ее аналитический и количественный характер.

Молли в настоящее время работает на своего работодателя. Но ее задача сегодня - выполнить политику выверки счетов для своего босса. Итак, Молли садится, чтобы приступить к работе.

Молли начинает со сбора необходимых данных. Она находит любые банковские выписки, финансовые отчеты компании, счета-фактуры и любую другую соответствующую информацию, которую может найти.

Выполнение расчетов выверки счетов

Затем она садится, чтобы выполнить вычисления.

Сальдо по банковским выпискам компании составляет 15 000 долларов; Депозит в размере 5000 долларов США в пути; 7000 долларов невыплаченных платежей.

Остаток после выверки счетов = 15 000 долларов США + 5 000 долларов США - 7 000 долларов США = 13 000 долларов США

Молли снова выполняет расчет. Затем она выполняет расчет в третий раз. Независимо от того, сколько раз она выполняет вычисление, она получает результат в 13 000 долларов; На 1000 долларов меньше, чем она должна найти. Молли проводит дополнительное исследование и не может найти причину, по которой это произошло.

Ближе к концу рабочего дня она связывается со своим работодателем с информацией. На их следующей встрече она показывает свой процесс и свои результаты. Компания принимает меры, потому что результаты их беспокоят. Поэтому они сразу же обращаются в банк.

После этого Молли смогла найти ошибку в банковском процессинге компании. В итоге банк дает компании 1000 долларов. Без помощи Молли они потеряли бы 1000 долларов на бумажной волоките.

В заключение, Молли ценит ее обучение CPA и надеется помочь компаниям в будущем.

Сверка счетов - это еще один способ проверки вашей экономики или финансов. Если вы хотите узнать больше о том, как вы могли бы использовать свою экономику подразделения, чтобы повысить ценность своей организации, нажмите здесь, чтобы загрузить рабочий лист «Знай свою экономику».

account reconciliation definition account reconciliation definition

[box] Дополнительный член лаборатории стратегического финансового директора

Получите доступ к плану реализации модели стратегического ценообразования в лаборатории SCFO. Пошаговый план по установке цен для максимизации прибыли.

Щелкните здесь, чтобы получить доступ к вашему плану выполнения. Не участник лаборатории?

Нажмите здесь, чтобы узнать больше о SCFO Labs [/ box]

account reconciliation definition account reconciliation definition

.

Программное обеспечение для управления данными и автоматической сверки

перейти к содержанию LinkedInFacebookTwitterИнстаграм
  • Блог
  • Поддержка
  • Инвесторы
  • Контакты
Conciliac Logo Conciliac Logo
  • О нас
    • О Conciliac
    • Наша история
    • Миссия, видение и политика качества
  • Что мы решаем?
    • Проблема
    • Наше решение
    • Преимущества Conciliac
  • Продукты
    • Conciliac Express
.

Об авторе

admin administrator

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о