Традиционная система налогообложения для ооо: что это такое простыми словами, налоги

Традиционная система налогообложения для ооо: что это такое простыми словами, налоги

Налогообложение в малом бизнесе|Виды налогов для бизнеса

Доброго времени суток посетители сайта biz911.net ! Тема о которой мы сегодня поговорим интересует всех без исключения начинающих бизнесменов. Тема эта, налогообложение бизнеса.

После регистрации своего бизнеса сразу же встает вопрос налогообложения.

Рассмотрим традиционные формы налогообложения:

1. ЕНВД — аббревиатура расшифровывается как Единый Налог на Вмененный Доход.
   
2. ЕСХН — аббревиатура расшифровывается как Единый СельскоХозяйственный Налог.
3. ПСН — аббревиатура расшифровывается как Патентная Система Налогообложения.
4. УСН — аббревиатура расшифровывается как Упрощенная Система Налогообложения.
5. ОСНО — аббревиатура расшифровывается как Общая Система Налогообложения.

У каждой из перечисленных систем налогообложения есть свои достоинства и недостатки.

Для того чтобы их понять необходимо изучить их более подробно.

Налог ЕНВД

Чаще всего налогом ЕНВД пользуются индивидуальные предприниматели, второй формой собственности к которой чаще всего применяют налог ЕНВД является ООО.

  Данное налогообложение имеет ряд преимуществ перед остальными:

1. Фиксированный платеж, размер которого не такой уж и большой.
   
2. Минимальная налоговая отчетность.
3. Для торговли не нужен кассовый аппарат.

Налог ЕНВД особенно выгоден для сферы услуг и очень часто его можно просто обнулить с помощью уменьшения на взносы которые ИП платит за себя.

Расчет налога происходит по формуле и ежегодно корректируется с помощью специальных коэффициентов.

У налогообложения есть ряд ограничений по показателям, так например в случае если Ваша торговая площадь превышает 150 кв.м., то применять данный налог нельзя

Налог ЕНВД применяется не ко всем видам деятельности, а есть специальный список видов деятельности которые попадают под данное налогообложение.

С 2015 года на ЕНВД введен налог на имущество.
 
Подробно о налоге читайте в рубрике: налогообложение ЕНВД.

Налог ЕСХН

Как понятно из названия (единый сельскохозяйственный налог) применяют его предприниматели, фермеры и организации деятельность которых связана с сельским хозяйством.

Как понимаете деятельность связана с выращиванием и переработкой сельскохозяйственных культур и мяса.

У данного налога тоже есть свои преимущества о которых мы поговорим в рубрике: налогообложение ЕСХН.

Налог ПСН

Отличительной особенностью налога ПСН является то, что он может применяться только индивидуальными предпринимателями.

Перечень видов деятельности к которым можно применять ПСН ограничен и определяется на местном муниципальном уровне.

Налог является своеобразным патентом, который приобретает ИП для определенного вида деятельности. Применять патент можно только в регионе котором он приобретен.

Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев.

Стоимость патента рассчитывается по специальной формуле.

Подробно о налоге ПСН читайте в рубрике налогообложение ПСН.

Налог УСН

Пожалуй УСН можно назвать налогом организаций с формой собственности ООО. 

Все небольшие сферы производства, транспорта, а так же почти 80% оптовой торговли + 30% розничной торговли именно на налоге УСН.

Упрощенная система налогообложения бывает двух видов: УСН Доходы (налог 6% от всего оборота), УСН Доходы минус расходы (15% от чистой прибыли).

Отчетность по налогу УСН сдается в виде налоговой декларации 1 раз в год, для предпринимателей до 30 апреля, а для организаций до 31 марта.

Сам налог выплачивается авансовыми платежами ежеквартально. Налог УСН можно применять к большинству видов деятельности.

С 2015 года на УСН введен налог на имущество.

Подробно о налоге УСН читайте в рубрике: налогообложение УСН.

Налог ОСНО

ОСНО можно назвать ТИТАНОМ всех видов налогообложения.

Если быть точнее и проще, то существует только одна система налогообложения и это ОСНО.

Все остальные системы налогообложения являются налоговыми спецрежимами, которые направлены на снижение налоговой нагрузки для малых предприятий.

Любой вновь зарегистрированный бизнес изначально находится именно на налоге ОСНО и лишь потом переходит на более удобный для себя спецрежим.

Осно — единственная система налогообложения на которой платится налог НДС, именно это чаще всего становится причиной почему его выбирают.

На ОСНО платят:

1. Налог на имущество.
   
2. Налог НДС (10%-18%)
3. Налог на прибыль (13% для ИП и 20% для организаций)

Отчетность ежеквартальная, нужно вести бухгалтерский баланс.

На самом деле бумажной волокиты очень много, данный налог мой не любимый как и тысяч других предпринимателей.

Если перечисленные выше спецрежимы бизнесмен может вести сам то, на налоге ОСНО нужен бухгалтер и это неоспоримый факт.
Подробности о налоге ОСНО в рубрике: налогообложение ОСНО

Если у Вас остались вопросы по поводу налогообложения, Вы можете задать их в моей группе ВК » Секреты бизнеса для новичка».

На этом пожалуй все! Удачи!

Оффшоры – налоговые убежища мира в 2021 году

Оглавление

1. Методика расчёта рейтинга tax haven
2. Британские Виргинские острова (BVI – British Virgin Islands)
3. Бермудские острова (Bermuda)
4. Каймановы острова (Cayman Islands)
5. Багамы (The Bahamas)
6. Ангилья (Anguilla)
7. ОАЭ (UAE – United Arab Emirates)
8. Сент-Китс и Невис (Federation of Saint Kitts and Nevis)
9. Бахрейн (Kingdom of Bahrain)
10. Кувейт (State of Kuwait)
11. Сарк (Sark)
12. Выводы

Налоговые убежища мира (tax haven) – термин не новый. Состоятельные люди всегда искали возможность минимизировать налоги, защитить капитал и активы от внимания фискальных органов, сделать бизнес более прибыльным. Для этого традиционно использовались налоговые убежища (гавани), регистрация компаний в которых позволяла «забыть» о подоходном налоге / корпоративных налогах на относительно законных основаниях.

Но золотые времена tax haven давно прошли. Стран, где компания может быть зарегистрирована с целью ухода от налогов, становится все меньше. Финансовые регуляторы ввели множество правил и норм, которые фактически перевели налоговые убежища в категорию незаконных. Поэтому состоятельные люди, не желающие «светить» свой доход, вынуждены прибегать к сложным, изощрённым схемам, степень легальности которых весьма относительная.

Если же обсуждать чистые налоговые убежища, то они ещё существуют. Говорить об их долгосрочных перспективах не приходится, но «здесь и сейчас» они вполне жизнеспособны. Основные характеристики таких убежищ:

• Низкие / нулевые налоги. Утверждение справедливо в отношении корпоративного сектора и физических лиц.
• Значительно упрощена регистрация компаний и финансовая отчётность. «Лишних» вопросов обычно никто не задаёт.
• Соблюдение финансовой тайны.
• Отсутствует автоматический обмен налоговой информацией

Говоря о перспективах налоговых убежищ (чистых оффшоров) следует помнить, что строить долговременный бизнес в них – идея не самая выгодная. Как минимум из-за статистических данных, согласно которым состоятельные лица вывели в такие страны более 7 трлн (!) USD, а 2,6 трлн USD «добавили» компании США из списка Fortune 500. Несложно предположить, что налоговые органы вряд ли согласятся «забыть» о таких суммах (10% и 3,7% общемирового ВВП).

Мы попробовали определить ТОП-10 стран, которые в 2021 году можно назвать чистыми налоговыми убежищами, без каких-либо скидок и оговорок. Основные критерии – максимально полное соответствие классическому определению оффшора (корпоративный налог, НДФЛ и НДС равны 0). Но стоит понимать, что регистрация компаний в таких странах – предприятие достаточно рискованное, а защита дохода от посягательств налоговых органов может привести к конфликту с фискальной службой в Вашей родной юрисдикцией.

Интересно! Половина классических налоговых убежищ – заморские территории Великобритании!

Методика расчёта рейтинга tax haven

Несколько слов о том, как мы составляли наш список. Его основа – 3 стандартных рейтинговых индекса – FSI (Financial secrecy index), Corpnet OFC и CTHI (Corporate Tax haven index):

• Financial secrecy index. Его публикует профильная неправительственная организация Tax Justice Network. Чем выше место в нём конкретной страны, тем более непрозрачная её финансовая система. Основные критерии – финансовое (налоговое) законодательство, прозрачность работы корпоративного сектора, эффективность действующей налоговой системы, готовность сотрудничать с контролирующими финансовыми организациями.

Страна	Индекс FSI	Доля страны в международных финансовых услугах
Кайманы	1575,19	4,58%
США	1486,96	21,37%
Швейцария	1402,10	4,12%
Гонконг	1035,29	4,44%
Сингапур	1022,12	5,17%
Люксембург	849,36	12,36%
Япония	695,59	2,2%
Нидерланды	682,20	1,11%
БВО	619,14	0,5%
ОАЭ	605,20	0,21%

• Corpnet OFC. Рейтинг университета Амстердама. Если вынести за скобки все детали / тонкости, делит все налоговые убежища на 2 большие группы: «личные» (Sink OFC) и корпоративные (Conduit OFC).

Sink OFC

Страна / юрисдикция	Индекс
БВО	5235
Тайвань	2278
Джерси	397
Бермуды	374
Кайманы	331
Самоа	277
Лихтенштейн	225
Кюрасао	115
Маршалловы острова	100
Мальта	100
Маврикий	75
Люксембург	71
Науру	67
Кипр	62
Сейшелы	60
Багамы	40
Белиз	38
Гибралтар	34
Ангилья	27
Либерия	17
Сент-Винсент и Гренадины	14
Гайана	14
Гонконг	14
Монако	11

Conduit OFC

Страна	Value out / in (млрд USD)	Factor out / in
Нидерланды	740 / 380	18,6 / 22,5
Великобритания	380 / 130	3,1 / 2,4
Швейцария	220 / 27	6,9 / 2
Сингапур	72 / 22	5,1 / 3,8
Ирландия	64 / 33	5,9 / 7,2

• Corporate Tax haven index. Индекс запущен в 2019 году и отображает лучшие налоговые убежища мира для транснациональных корпораций.

Страна	Индекс CTHI	Доля страны в международных финансовых инвестициях
БВО	2769	2,12%
Бермуды	2653	1,86%
Кайманы	2534	1,62%
Нидерланды	2390	12,76%
Швейцария	1875	3,41%
Люксембург	1794	10,53%
Джерси	1541	0,42%
Сингапур	1489	2,11%
Багамы	1377	0,26%
Гонконг	1372	4,37%

Британские Виргинские острова (BVI – British Virgin Islands)

• FSI: 9.
• CTHI: 1.
• Sink Rank: 1.

Основные сведения по бизнесу в налоговом убежище (тип компании – BC)

Налогообложение	Обязательный директор – резидент	Доступ к информации (директора / акционеры)	Аудит / отчётность
–	–	– / –	– / –

Основные налоги:

• Корпоративный: 0%.
• Подоходный налог (НДФЛ): 0%.
• НДС: 0%.

Заморская территория Великобритании. Старейшее (и крупнейшее!) налоговое убежище в мире, отлично подходит для регистрации компаний с оффшорным статусом, инвестиционных и хэдж-фондов. Подтверждение популярности БВО у бизнеса – объём ежегодных инвестиций – 125 млрд USD. В стране действует проработанное и логичное законодательство, а использование в качестве валюты доллара США упрощает многие коммерческие операции.

Отсутствующие / нулевые налоги:

• На прирост капитала.
• На дарение.
• С продаж.
• На прибыль.
• На наследство.

Бермудские острова (Bermuda)

• FSI: 40.
• CTHI: 2.
• Sink Rank: 4.

Основные сведения по бизнесу в налоговом убежище (тип компании – Exempt)

Налогообложение	Обязательный директор – резидент	Доступ к информации (директора / акционеры)	Аудит / отчётность
–	+	– / –	+ / +

Основные налоги:

• Корпоративный: 0%.
• Подоходный налог (НДФЛ): 0%.
• НДС: 0%.

Ещё одна заморская территория Великобритании, один из самых богатых оффшоров. Расположена в северной части Атлантики (чуть более 1200 км от побережья Северной Каролины США). Полноправный участник Карибского сообщества (CARICOM – Caribbean Community). Сектор финансовых услуг генерирует до 85% ВВП Бермуд. Крайне выгодная юрисдикция для оптимизации налогов, даже компания Google смогла «сэкономить» таким образом 2 млрд USD.

Из особенностей Бермуд, нетипичных для чистого оффшора, упомянем налог на заработную плату и землю. Ещё один условный недостаток – достаточно высокая импортная пошлина на ввозимые товары. По остальным критерия Бермуды – классическое налоговое убежище, здесь очень выгодна регистрация компаний для оффшорного бизнеса, а уровень безопасности активов довольно высокий.

Отсутствующие / нулевые налоги:

• Инвестиционный доход.
• Прирост капитала.
• Проценты / дивиденды / аренда.
• Прибыль / убытки от курсовой разницы.
• Капитальные убытки.
• Зарубежная недвижимость.
• Трасты-нерезиденты.

Каймановы острова (Cayman Islands)

• FSI: 1.
• CTHI: 3.
• Sink Rank: 5.

Основные сведения по бизнесу в налоговом убежище (тип компании – Exempt)

Налогообложение	Обязательный директор – резидент	Доступ к информации (директора / акционеры)	Аудит / отчётность
–	–	– / –	– / –

Основные налоги:

• Корпоративный: 0%.
• Подоходный налог (НДФЛ): 0%.
• НДС: 0%.
• На прирост капитала: 0%.

Классическая оффшорная юрисдикция Карибского региона – заморская территория Великобритании. Здесь корпоративных почтовых ящиков и виртуальных компаний больше, чем самих жителей. Основные доходы Кайманы получают от туризма, оффшорных финансовых услуг, косвенного налогообложения. Особо отметим нейтральный статус юрисдикции в плане налогообложения, что крайне важно для инвестиционных фондов. Один из немногих налогов, взимаемых на Кайманах – импортная пошлина (не на все товары).

Багамы (The Bahamas)

• FSI: 22.
• CTHI: 9.
• Sink Rank: 14.

Основные сведения по бизнесу в налоговом убежище (тип компании – IBC)

Налогообложение	Обязательный директор – резидент	Доступ к информации (директора / акционеры)	Аудит / отчётность
–	–	+ / –	– / –

Основные налоги:

• Корпоративный: 0%.
• Подоходный налог (НДФЛ): 0%.
• НДС: 12%.
• На недвижимость: 0,75%.

Багамы достойны сразу нескольких эпитетов «самый». Как минимум, в отношении уровня богатства в обеих Америках (после США и Канады), популярности среди безналоговых территорий и степени развитости оффшорного сервиса. На Багамах отсутствует почти многие основные налоги: корпоративный, на прирост капитала, на имущество. Регистрация компаний максимально упрощена. Основные доходы Багамы получают от туризма, импортных пошлин и предоставления услуг состоятельным лицам, избравшим юрисдикцию для ухода от налогов / оптимизации фискальной нагрузки.

Налоговое убежище весьма популярно у инвесторов США, ценящих стабильность, выгодное географическое расположение (близко к побережью Майами), развитую инфраструктуру и продуманную правовую базу. Ситуация может измениться в ближайшем будущем (общие перспективы оффшоров постепенно становятся всё более туманными). Но если брать в расчёт краткосрочный период, Багамы – это очень привлекательное место для международного бизнеса и регистрации компании, даже с учётом его оффшорных корней.

Ангилья (Anguilla)

• FSI: 62.
• CTHI: 35.
• Sink Rank: 17.

Основные сведения по бизнесу в налоговом убежище (тип компании – IBC)

Налогообложение	Обязательный директор – резидент	Доступ к информации (директора / акционеры)	Аудит / отчётность
–	–	– / –	– / –

Основные налоги:

• Корпоративный: 0%.
• Подоходный налог (НДФЛ): 0%.
• НДС: 0%.

Заморская территория Великобритании в Карибском регионе. Регистрация компании на Ангилье обеспечивает нулевые налоги (почти все основные) при условии, что доходы получены вне границ налогового убежища. Среди достоинств Ангильи отметим великолепные условия для жизни (при доходе выше среднего), отличную экологию и пляжи. Отметим, что регистрация компании в большинстве случаев выполняется за один день. С 2019 года здесь работает программа налогового резидентства.

ОАЭ (UAE – United Arab Emirates)

• FSI: 10.
• CTHI: 12.
• Sink Rank: –.

Основные сведения по бизнесу в налоговом убежище (свободные экономические зоны)

СЭЗ	Налогообложение	Обязательный директор – резидент	Доступ к информации (директора / акционеры)	Аудит / отчётность
RAK Offshore ICC	–	–	– / –	– / –
Dubai Offshore (JAFZA)	–	–	– / –	– / –
DMCC	–	–	– / –	+ / +
Ajman	–	–	– / –	– / –
Hamriyah	–	–	– / –	– / –
RAK	–	–	– / –	– / –

Основные налоги:

• Корпоративный: 0%.
• Подоходный налог (НДФЛ): 0%.
• НДС: 5%.

ОАЭ – не совсем традиционное налоговое убежище. Фактически, Вы можете снизить / обнулить налоговые выплаты в нескольких фризонах (СЭЗ). Рекомендовать ОАЭ в качестве универсального оффшора мы не можем, мусульманская страна – это множество ограничений, для европейцев и американцев они непривычны / неприемлемы.

С другой стороны, ОАЭ – это крайне выгодное стратегическое расположение, статус финансового центра всего Ближнего Востока, платёжеспособный внутренний рынок с большой прослойкой лиц, чье благосостояние гораздо выше среднего. Обеспечивают все эти преимущества огромные запасы нефти. Инвесторы смогут получить в ОАЭ не только налоговое убежище, но и второе гражданство.

Сент-Китс и Невис (Federation of Saint Kitts and Nevis)

• FSI: 69.
• CTHI: –.
• Sink Rank: –.

Основные сведения по бизнесу в налоговом убежище (тип компании – Business Corporation / LLC)

Налогообложение	Обязательный директор – резидент	Доступ к информации (директора / акционеры)	Аудит / отчётность
–	–	– / –	– / –

Основные налоги:

• Корпоративный: 0%.
• Подоходный налог (НДФЛ): 0%.
• НДС: 5%.

Сент-Китс и Невис – самая богатая страна Карибского бассейна. Налоговое убежище является юрисдикцией приписки для оффшорных и страховых компаний, финансовых учреждений, бизнеса на основе технологий блокчейна и криптовалют. Работает программа, позволяющая получить гражданство за инвестиции (с 1983 года), проживание в стране не является обязательным. Налоги на заработную плату, наследство, имущество и прирост капитала отсутствуют.

Бахрейн (Kingdom of Bahrain)

• FSI: 81.
• CTHI: –.
• Sink Rank: –.

Основные сведения по бизнесу в налоговом убежище (тип компании – WLL, SPC, BSC)

Налогообложение	Обязательный директор – резидент	Доступ к информации (директора / акционеры)	Аудит / отчётность
–	–	– / –	+ / +

Основные налоги:

• Корпоративный: 0%.
• Подоходный налог (НДФЛ): 0%.
• НДС: 5%.

Ещё одно налоговое убежище, финансовое благосостояние которого основано на нефти и финансовых услугах. Для привлечения и стимулирования иностранных инвестиций введена программа золотого резидентства (Bahrain Golden Visa). Налоги немногочисленны, основные – социальное обеспечение (7% резиденты, 1% – экспаты), на аренду домов, гербовый сбор.

Кувейт (State of Kuwait)

• FSI: 28.
• CTHI: –.
• Sink Rank: –.

Основные сведения по бизнесу в налоговом убежище

Налогообложение	Обязательный директор – резидент	Доступ к информации (директора / акционеры)	Аудит / отчётность
–	+	+ / +	+ / +

Основные налоги:

• Корпоративный: 0%.
• Подоходный налог (НДФЛ): 0%.
• НДС: 0%.

Кувейт – не совсем традиционное налоговое убежище. Благосостояние страны выстроено на нефти и во многом от неё зависит. Но по формальным критериям (низкие / нулевые налоги) юрисдикция действительно является оффшором. Корпоративный налог не во всех случаях равен 0%, он касается прибыли иностранных ЮЛ, работающих в Кувейте напрямую / через агента.

Сарк (Sark)

• FSI: 69.
• CTHI: –.
• Sink Rank: –.

Основные сведения по бизнесу в налоговом убежище (тип компании – Business Corporation / LLC)

Налогообложение	Обязательный директор – резидент	Доступ к информации (директора / акционеры)	Аудит / отчётность
–	–	– / –	– / –

Основные налоги:

• Корпоративный: 0%.
• Подоходный налог (НДФЛ): 0%.
• НДС: 0%.

Крошечное государство (часть владений Гернси) площадью всего в 5 км2, население – 600 человек. Формально находится в подчинении Великобритании. Основа экономики – традиционная для микрогосударств – туризм и финансовые услуги. Налоговое убежище вообще не ведёт реестр акционеров компаний, регулирующий орган – Комиссия по финансовым услугам Гернси. Физическое лицо считается налоговым резидентом Сарка, если оно находится на территории страны более 90 дней в году.

Выводы

Найти подходящее налоговое убежище, одинаково хорошо подходящее для сохранения активов, минимизации фискального пресса и ведения бизнеса крайне сложно. Поэтому, если Вас интересует регистрация компании для целей, отличных от оффшорных, во внимание следует принимать весь комплекс факторов.

Сводная информация по странам, рассмотренным в материале

Юрисдикция	Корпоративный налог	Подоходный налог	Налог на добавленную стоимость
Ангилья	0%	0%	0%
Багамы	0%	0%	12%
Кайман	0%	0%	0%
Кувейт	0%	0%	0%
Сент-Китс и Невис	0%	0%	0%
Сарк	0%	0%	0%
ОАЭ	0%	0%	5%
БВО	0%	0%	0%
Бахрейн	0%	0%	5%
Бермуды	0%	0%	0%

Рекомендуемые источники дополнительной информации:

• Раздел портала internationalwealth. info, посвящённый оффшорному бизнесу.
• Юрисдикции для нерезидентного бизнеса (компании, их регистрация, налоги, корпоративные правила).
• Низконалоговые зоны.
• Регистрация компании за рубежом.

Для оперативной связи с нашими экспертами и обсуждения условий предоставления индивидуальной консультации можно использовать любой удобный для Вас канал связи (e-mail [email protected]).

Оставайтесь с нами, будет ещё много интересного!

Это правда, что оффшорный бизнес всегда выгоден?

Это опасное заблуждение. При выборе юрисдикции для оффшора многие бизнесмены вообще руководствуются непроверенной информацией и слухами. Основные проблемы классических оффшоров: 1) Туманное будущее в свете FATF, BEPS. 2) Открытые реестры бенефициаров в Европе. 3) Снижение роли номинального сервиса в связи с CRS. 4) Готовые компании чаще всего продуются БЕЗ банковского счёта. 5) Прямое владение оффшорной компанией может стать незаконным. 6) Нельзя использовать оффшор для сделок со связанными лицами. 7) Проблемы с открытием банковского счёта (долго, дорого, высокий риск отказа). 8) Оффшор нельзя «взять в аренду» (для нескольких сделок). 9) Один и тот же оффшор не рекомендуется использовать для бизнеса с любой страной. 10) Второй паспорт и статус налогового резидента – не синонимы.

Оффшорная компания – это большой риск?

Если выбирали юрисдикцию и готовили документы наши эксперты, то риска практически нет. В иных случаях он довольно большой. Перечислим типичные «подводные» камни сомнительных посредников: 1) Поддельные подписи номиналов. 2) Подписи несуществующих лиц. 3) В документах не зарегистрирована печать компании. 4) Вы слишком увлеклись манипуляцией с ценами (проблемы на таможне почти гарантированы). 5) Назначение родственников / друзей директорами. 6) Использование оффшора в статусе Not in Good Standing. 7) Банковская переписка через открытые каналы связи. 8) Подписание импортных контрактов от имени представителя компании – резидента. 9) Хранение корпоративных / банковских документов прямо в офисе. 10) Хранение важной документации (финансовой, коммерческой) в электронном и НЕЗАЩИЩЁННОМ виде на домашнем / офисном ПК.

Почему ввели план BEPS и как он повлияет на российский бизнес?

Говорить об этом однозначно пока нельзя. Но то, что мир уже не будет прежним, это факт, не требующий доказательств. Сами причины появления документа, противодействующего размыванию налоговой базы и незаконным схемам ухода от налогов, следующие: 1) Дигитализация экономики. 2) Уменьшение влияния гибридных / сомнительных схем. 3) Регулирование правил КИК (CFC). 4) Снижение негативного эффекта от вычета % и других платежей. 5) Противодействие незаконным / сомнительным налоговым практикам. 6) Предотвращение незаконного использование льгот / статуса постоянного представительства. 7) Трансфертное ценообразование. 8) Сокрытие коммерческой информации. 9) Введение действующего механизма решения спорных вопросов. 10) Оптимизация двусторонних налоговых соглашений.

Какова налоговая ставка ООО? Как облагаются налогом компании с ограниченной ответственностью

Итак, какова ваша налоговая ставка для ООО? Что ж, на самом деле не существует какой-либо конкретной налоговой ставки для ООО — во-первых, она зависит от того, сколько «членов» у вас есть в ООО, а также от вашего личного статуса подачи и годового дохода, среди других факторов. Продолжайте читать, чтобы узнать больше о том, как определить налоговую ставку ООО.

Как работают налоги ООО?

Налоговые ставки ООО определяются в зависимости от типа вашего ООО и вашей ставки подоходного налога. Хотя это может показаться сложным, на самом деле это довольно просто для большинства владельцев бизнеса.

Если вы являетесь владельцем ООО, вы по умолчанию облагаетесь налогом как индивидуальный предприниматель. Если вы владеете ООО с другими физическими лицами, вы по умолчанию облагаетесь налогом как партнерство. В любом случае ООО по умолчанию считается сквозным юридическим лицом. Это означает, что ваша ставка налога на бизнес такая же, как и ставка вашего личного налога, поскольку ваши доходы от бизнеса и расходы на бизнес включаются в вашу налоговую декларацию по индивидуальному подоходному налогу.

Если вы владеете LLC самостоятельно, ваш заработок, скорее всего, также облагается налогом на самозанятость, который включает в себя взносы как работника, так и работодателя в фонды социального обеспечения и Medicare. Вы можете ограничить эти налоги, решив, что ваша LLC будет облагаться налогом как корпорация S, что может потребовать помощи налогового эксперта для правильной настройки и использования.

Поскольку налоговая ставка вашей компании LLC такая же, как и ваша ставка личного налога, важно понимать, как эти ставки работают для целей налогообложения.

Налоговые ставки для ООО: обзор

Каждая бизнес-структура имеет свой набор правил для налогового времени, распространяющийся на разные типы ООО. Например, ООО с одним участником по умолчанию облагается налогом как индивидуальное предприятие, в то время как ООО с несколькими участниками следует налоговым правилам партнерства. Владелец LLC может также выбрать для налогообложения корпорацию S, что активирует совершенно другой набор правил.

Вот разбивка того, как работают налоги для наиболее распространенных типов ООО:

Тип организации	Налоговый режим	Применяемая налоговая ставка
ООО с одним участником	Индивидуальное предпринимательство	Ставка индивидуального налога
ООО с несколькими участниками	Товарищество	Индивидуальная налоговая ставка для каждого участника
ООО облагается налогом как S corp	S корпорация	Ставка индивидуального налога

Каждая из этих структур имеет уникальные затраты и преимущества, поэтому важно понимать, почему вы выбираете LLC и как вы ее создаете. Например, LLC с налогообложением S corp часто может сэкономить владельцев на налогах, но только в том случае, если они получают постоянный доход от бизнеса.

Если вы являетесь владельцем партнерства или используете налогообложение корпорации S, ваш доход от бизнеса включается в вашу личную налоговую декларацию с использованием формы 1065 или Приложения K-1. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или стандартным ООО с одним участником, налоги на ваш бизнес включаются в вашу личную налоговую декларацию в соответствии с Приложением C.

Если вы владеете отдельной корпорацией S или C, эта организация обязана подавать ежегодную налоговую декларацию. Корпорация S является сквозным юридическим лицом и работает аналогично LLC, облагаемой налогом как корпорация S. Корпорация C должна платить свой собственный налог на прибыль с учетом отдельной ставки корпоративного налога в дополнение к акционерам. LLC также может выбрать корпоративное налогообложение категории C.

С корпорацией C вы подвергаетесь двойному налогообложению, поэтому ведение малого бизнеса в качестве другой структуры будет выгодно для целей налогообложения прибыли.

Узнать больше : C Corp или LLC: что лучше для начинающих предпринимателей?

Ставки подоходного налога

Ставка вашего налога на ООО соответствует той же системе градуированных налоговых категорий, что и ваши личные налоги. Налоговые ставки являются маргинальными, что означает, что вы платите только по более высокой ставке за дополнительные деньги, которые вы зарабатываете.

Например, переход от 22% налоговой ставки к 24% не означает, что весь ваш доход облагается налогом по ставке 24%. Только доход, который вы зарабатываете сверх ставки 24%, подлежит более высокой ставке, и так далее по мере роста вашего дохода.

Налоговая ставка ООО на 2021 год

Вот налоговые категории на 2021 год согласно IRS. Эти скобки относятся к вашей налоговой декларации

за 2021 год.

Налоговая ставка	Физические лица	Совместная регистрация в браке
10%	$0 — $9,950	$0 — $19 900
12%	9 951–40 525 долл. США	$19 901 — $81 050
22%	40 526 $ — 86 375 $	81 051 $ — 172 750 $
24%	86 376 долл. США — 164 925 долл. США	172 751 $ — 329 850 $
32%	164 926 долл. США — 209 425 долл. США	$329 851 — $418 850
35%	209 426 долл. США — 523 600 долл. США	418 851 $ — 628 300 $
37%	$523 601+	$628 301+

* См. полные налоговые категории

здесь .

Налоговый совет для владельцев малого бизнеса. Возможно, вы сможете сэкономить на своем налоговом счете, внося средства на пенсионный счет индивидуального предпринимателя, такой как Solo 401(k) или SEP IRA. Это в дополнение к экономии, которую вы получаете от традиционной или Roth IRA.

Расчет налоговой ставки ООО

У вас голова кругом идет от всех этих скобок и процентов? Не волнуйся. Компания Bench создала бесплатный калькулятор, который поможет вам рассчитать налоговую ставку в зависимости от структуры вашего бизнеса и дохода.

Важными факторами, влияющими на вашу налоговую ставку, являются тип вашего предприятия, фонд заработной платы сотрудников (ваши зарплаты), общий доход домохозяйства, количество детей и другие ключевые налоговые данные. Как владелец малого бизнеса, ваши личные и корпоративные налоговые декларации тесно связаны — они могут даже использовать одну и ту же форму.

К счастью, вам никогда не придется рассчитывать налоговую ставку ООО вручную. Когда вы пользуетесь услугами бухгалтера или профессиональной налоговой службы, вся эта математика выполняется за вас. Даже когда вы сами платите налоги с помощью налогового программного обеспечения, вы вводите свою деловую и личную налоговую информацию, а компьютер позаботится о том, чтобы определить вашу налоговую ставку.

Дополнительные налоги

Федеральный подоходный налог — не единственный вид налога, который вам придется платить как владельцу бизнеса. Существуют также налоги на самозанятость, налоги на заработную плату, государственные налоги и налоги с продаж. Налоги, которые вы должны уплатить, зависят от вашего местоположения, организации бизнеса и дохода. Вот подробнее некоторые из наиболее распространенных видов налогов на бизнес:

Налог на самозанятость

Налог на самозанятость, как упоминалось выше, представляет собой комбинацию взносов работника и работодателя в фонды социального обеспечения и Medicare. Когда вы подаете налоги в качестве стандартного LLC с одним участником, вся прибыль вашего бизнеса облагается налогом на самозанятость, который в настоящее время составляет 15,3% между Social Security и Medicare.

Если вы выберете налогообложение S corp, вы будете платить только налоги на самозанятость со своей зарплаты. Дополнительный доход, известный как распределение, облагается только вашей обычной ставкой подоходного налога. Эта выгода становится полезной примерно от 40 000 до 80 000 долларов годового дохода от бизнеса из-за экономии на налогах на самозанятость. Благодаря такой бизнес-структуре и методу подачи документов владельцы, которые зарабатывают шестизначные и более суммы, могут ежегодно экономить тысячи долларов. Узнайте больше о корпоративных налогах S здесь.

Налоги на заработную плату

Если вы выберете путь S-corp, вам придется платить самому себе, используя систему расчета заработной платы, которая помогает рассчитать налоги на заработную плату. Как владелец бизнеса, ваши налоги на заработную плату являются частью налога на самозанятость, описанного выше.

Стандартные ставки налога на заработную плату составляют 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для налога на Medicare. Работодатель уравнивает эти суммы. Когда вы работаете на кого-то другого, они покрывают долю работодателя. Когда вы работаете не по найму, вы должны платить работодателю часть самостоятельно.

Налог с продаж

В зависимости от характера вашего бизнеса вам может потребоваться взимать налоги с продаж. Налоги с продаж — это местные или государственные налоги, которые не уплачиваются в налоговую службу. Большинство компаний, которые продают физические продукты, должны собирать и перечислять налоги с продаж в соответствующие налоговые органы.

Также обратите внимание, что некоторые онлайн-платформы и платформы цифровых продаж помогают вам в этих расчетах. Крупные онлайн-рынки, такие как Amazon и Etsy, могут позаботиться об этом за вас. Когда вы продаете клиентам напрямую, никогда не забывайте о налоге с продаж.

Ставки налога с продаж варьируются от 0% до 9,55%, согласно данным Налогового фонда, для самых высоких средних комбинированных государственных и местных ставок налога с продаж. Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гемпшир и Орегон не взимают налоги с продаж штата. В Калифорнии самая высокая ставка — 7,25%, за ней следуют Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси — 7%. Местные юрисдикции также могут добавлять свои собственные налоги с продаж.

Государственные налоги

Точно так же, как дядя Сэм хочет часть вашего дохода, ваш штат тоже может. Требования сильно различаются в зависимости от местоположения, поэтому у нас нет места, чтобы охватить здесь все. Если ваш штат облагает налогом ваш доход от бизнеса, вы должны проверить на налоговом веб-сайте вашего штата или у доверенного налогового эксперта, чтобы убедиться, что вы правильно ведете дела.

Налогоплательщики на Аляске, Флориде, Неваде, Нью-Гемпшире, Южной Дакоте, Теннесси, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге не платят подоходный налог штата, что делает налоги штата проще (и дешевле!), чем в остальной части США

Другие налоги

Возможно, это не исчерпывающий список. В зависимости от того, где вы живете, вы или ваш бизнес можете облагаться налогом на франшизу, налогом на использование и многим другим. Обязательно платите налоги в установленный срок, чтобы избежать штрафов и процентов.

Чем может помочь скамейка

Мы знаем, что при работе с бухгалтерским учетом и налогами в малом бизнесе нужно многое понимать. Bench предоставляет вам доступ к экспертам по налогам, которые помогут вам справиться со всеми аспектами финансов вашего бизнеса. Это включает в себя ведение бухгалтерского учета и налоговых деклараций, чтобы вы знали, что ваши налоговые декларации точны и используют правильную налоговую ставку LLC.

Выбирая крупнейшую в Америке профессиональную бухгалтерскую службу для малого бизнеса, вы в надежных руках. Ваш удаленный бухгалтер автоматически импортирует информацию о ваших транзакциях, обновляет ваши доходы и расходы и создает ежемесячные финансовые отчеты, которые помогут вам узнать, на каком этапе вы находитесь, и принять наилучшие решения в будущем.

Если вам нужна помощь с расчетными квартальными и годовыми налоговыми декларациями, Bench поможет вам. Мы можем обработать ваши личные и корпоративные налоговые декларации без каких-либо дополнительных затрат или предоставить вам информацию, необходимую для самостоятельной подачи с нашими комплексными пакетами на конец года. Узнайте больше о том, как работает Bench.

Итог

Несмотря на то, что в жизни мало гарантий, вы можете рассчитывать на налоговый сезон, наступающий каждый год. Вы можете на законных основаниях добиться минимально возможной налоговой ставки для своих ежегодных налоговых деклараций, если будете следовать передовым методам бухгалтерского учета и налогообложения бизнеса.

Теперь вы знаете, как рассчитывается налоговая ставка вашего ООО и где можно получить помощь в случае необходимости, но не позволяйте налогам сбить вас с толку. В конце концов, здоровенный налоговый счет часто является признаком успешного бизнеса. Ваше налоговое бремя не должно быть слишком тяжелым, если вы планируете заранее.

Этот пост предназначен только для информационных целей и не является юридической, деловой или налоговой консультацией. Каждое лицо должно проконсультироваться со своим адвокатом, бизнес-консультантом или налоговым консультантом по вопросам, упомянутым в этом посте. Компания Bench не несет ответственности за действия, предпринятые на основании содержащейся здесь информации.

LLC Выбор S Corp. Налоговый статус: возможность, о которой вы могли не знать , существует возможность создать свой бизнес как LLC, но затем сделать выбор, чтобы IRS рассматривала его как корпорацию S для целей налогообложения.

Если вы решите создать ООО для владения и управления своим малым бизнесом, у вас есть несколько вариантов того, как вы хотите, чтобы ваше ООО облагалось налогом. Для целей федерального подоходного налога не существует такого понятия, как обложение налогом ООО. Вместо этого LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, товарищество, корпорация C или, если это соответствует требованиям, корпорация S.

Несмотря на то, что владельцы малого бизнеса реже всего выбирают налогообложение как корпорация типа S, это вариант. Для некоторых ООО и их владельцев это может фактически обеспечить экономию налогов, особенно если ООО ведет активную торговлю или бизнес, а налоги на заработную плату владельца или владельцев высоки.

ООО предлагает ограниченную ответственность и гибкость

Итак, вы готовы начать малый бизнес. У вас есть прекрасное видение уникальной новой услуги или специального продукта. Ваш бизнес-план — произведение искусства. Вы готовы отказаться от охраны и безопасности своего кабинета в офисе и проложить новый путь предпринимательства. Поздравляем!

Теперь, когда вы начинаете, управляете и развиваете свой новый бизнес, как вы собираетесь его структурировать, чтобы он стал эффективно работающим и процветающим предприятием? Наиболее популярной организационной формой для малого бизнеса сегодня является компания с ограниченной ответственностью (ООО).

 LLC – это бизнес-структура, уполномоченная законами штата. Это структура, предназначенная для обеспечения функций корпорации с ограниченной ответственностью наряду с налоговой эффективностью и операционной гибкостью индивидуального предприятия или полного товарищества. В качестве транзитной организации (если только она не выбирает налоговый режим в качестве «обычной» или корпорации C), все прибыли и убытки ООО проходят через ООО к его владельцу (владельцам), известным как участник (участники). Как и в случае с собственностью или партнерством, каждый отдельный участник сообщает о прибылях и убытках в своей федеральной налоговой декларации. Это позволяет избежать двойного налогообложения, которому подвергается обычная корпорация и ее владельцы.

Тем не менее, ООО по-прежнему ограничивает личную ответственность своего члена (членов) во многом так же, как это делает корпорация. Как правило, личная ответственность участника ограничивается его или ее инвестициями в LLC. Эта особенность отличает ООО от единоличного владения или полного товарищества, в котором каждый владелец несет ответственность по всем долгам бизнеса.

Ниже приведены наиболее важные особенности ООО:

• Ограниченная ответственность владельцев
• Передача дохода владельцам во избежание двойного налогообложения (если не выбран режим налогообложения корпорации C)
• Простота работы: меньше официальных совещаний и требований к ведению документации
• Меньше ограничений на участие в прибыли: прибыль распределяется по усмотрению участников; не на основе процента от капитальных вложений, хотя существуют ограничения, если выбрано налогообложение корпорации S
• Вся чистая прибыль ООО передается владельцам в виде дохода от самостоятельной занятости, облагаемого налогом SECA по ставке 15,3% (налог на самозанятость для социального обеспечения и медицинского обслуживания)

Как облагается налогом общество с ограниченной ответственностью?

Для целей налогообложения по умолчанию ООО с одним участником не учитывается как юридическое лицо. Или, другими словами, рассматривается как индивидуальный предприниматель. По умолчанию LLC с более чем одним участником рассматриваются как товарищества и облагаются налогом в соответствии с подразделом K Налогового кодекса.

Однако ООО может выбрать, чтобы его рассматривали как ассоциацию, облагаемую налогом как корпорация, заполнив Форму 8832, Выбор классификации юридических лиц. В этом случае LLC будет облагаться налогом в соответствии с подразделом C Кодекса. И после того, как компания приняла решение об уплате налогов в качестве корпорации, ООО может подать форму 2553 «Выбор корпорацией малого бизнеса», чтобы выбрать налоговый режим в качестве корпорации S.

Чем налогообложение корпорации отличается от налогообложения индивидуального предприятия или товарищества?

Индивидуальные предприниматели, товарищества и корпорации типа S являются сквозными организациями для целей налогообложения. Но они не облагаются налогом одинаково. Основное отличие состоит в том, что Подраздел S Кодекса налагает ряд ограничений на организации, которые могут выбрать налогообложение корпорации S. Как правило, компания должна быть создана в Соединенных Штатах, количество владельцев не может превышать 100, владеть интересами могут только физические лица, резиденты США, и может быть только один класс владельцев — без привилегированных акционеров или участников. Подраздел K, который регулирует юридические лица, облагаемые налогом как товарищества, не содержит таких ограничений. Эти ограничения лишают ООО некоторой гибкости и могут затруднить привлечение внешнего финансирования.

Однако существуют и некоторые преимущества режима налогообложения корпорации S. Основная причина предпочтения режима налогообложения корпорации S по сравнению с режимом партнерства связана с налогами на занятость. В соответствии с Кодексом владелец бизнеса, облагаемого налогом как товарищество, который работает в этом бизнесе, считается владельцем. Владелец юридического лица, облагаемого налогом как корпорация S, который работает на бизнес, считается наемным работником. С юридическим лицом, облагаемым налогом как корпорация S, только заработная плата, выплачиваемая его владельцу / сотрудникам, является заработанным доходом, облагаемым налогом FICA для социального обеспечения и медицинского обслуживания. Другая чистая прибыль, которая передается владельцам, считается доходом в виде дивидендов. Это означает, что эти платежи не облагаются налогом SECA — при условии, что владелец существенно участвует в бизнесе — и они не считаются пассивным доходом. Таким образом, LLC, облагаемая налогом как корпорация S, может осуществлять некоторое налоговое планирование, которое не может быть выполнено в LLC, облагаемой налогом как партнерство или не учитываемой как юридическое лицо.

Другое возможное преимущество связано с Законом о сокращении налогов и занятости. Этот законопроект о налоговой реформе дает сквозным организациям 20%-ный вычет «квалифицированного дохода от бизнеса».

Однако предприятия с налогооблагаемым доходом выше определенной суммы не соответствуют требованиям, если они не выплачивают заработную плату работникам. Следовательно, при некоторых обстоятельствах налогообложение корпорации S может помочь LLC получить право на вычет. Конечно, это упрощенное описание сложного вопроса, и следует обратиться за советом к налоговым экспертам.

Сочетание преимуществ юридического лица с ограниченной ответственностью и налогового режима корпорации S

Если вы считаете, что можете извлечь выгоду из комбинированных функций использования LLC для владения и управления своим малым бизнесом, а затем облагать его налогом как корпорация S, возможность существует для создания вашего бизнеса в качестве LLC, но затем сделайте выбор, чтобы IRS рассматривала его как корпорацию S для целей налогообложения. Вам придется провести внеочередные выборы в IRS, используя форму 2553. Вот некоторые вещи, которые следует помнить:

• С юридической точки зрения ваше предприятие будет ООО, а не корпорацией. Таким образом, вы получите преимущество в простоте администрирования — меньше официальных совещаний и требований к ведению документации. Я слышу твой вздох облегчения!
• С точки зрения налогообложения ваше предприятие будет рассматриваться как корпорация типа S. Вы по-прежнему будете иметь сквозной доход, избегая двойного налогообложения, так же, как если бы ваше ООО рассматривалось как право собственности или товарищество.