Трудоустройство по гпд что это: плюсы и минусы для работника — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Трудоустройство по гпд что это: плюсы и минусы для работника — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Трудовой или гражданский договор — в чем разница

Чтобы ответить на эти вопросы, надо разобраться, а в чем разница трудовых и гражданских отношений?

Гражданские отношения возникли давно — их описывает еще древнеримское право. В основе таких отношений лежит тот факт, что обе стороны в них равны. Даже если мы с вами говорим о договоре между юридическим и физическим лицом, с точки зрения закона они будут равноправными (ст. 1 Гражданского кодекса Российской Федерации, далее — ГК РФ). Каждая из сторон в ГПД добровольно идет на все условия договора и самостоятельно отвечает по всем обязательствам.

Трудовые отношения возникли гораздо позже — в период промышленных революций. И тогда стало понятно, что применить к ним гражданские нормы не получится — в трудовых отношениях не соблюдается базовый принцип равноправия гражданских отношений. Работник и работодатель никогда не будут равны — сотрудники всегда находятся в подчиненном положении.

На основании этого и были разработаны все системы трудовых законодательств в мире, в том числе наш Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ). Прежде всего, он призван сгладить неравенство двух сторон трудовых отношений и защитить работника в его подчиненном положении.

Отсюда и разница между трудовым договором и ГПД.

Особенных требований к составлению ГПД нет — ГК РФ содержит только указания на существенные условия (чаще всего — одно-два) для каждого вида договора. Все остальное — «как стороны договорятся». При этом, если по договору одна из сторон оказывается в ущемленном положении (но закон не нарушен), ни один суд не будет ее защищать: при подписании видели, на что соглашаетесь — теперь с этим и живите.

С другой стороны, ГПД не предполагает подчиненных отношений сторон. То есть нельзя обязать одну сторону, например исполнителя, сидеть в офисе другой стороны (заказчика) с 9 до 18 часов. Представьте, что исполнитель — это крупное юридическое лицо. Можно ли ему поставить такое условие? Нет, конечно, даже смешно. Вот и физическое лицо по ГПД нельзя заставить делать подобные вещи.

ГПД — это обязанность одной стороны оказать услуги или выполнить работы, а обязанность другой стороны — оплатить эти услуги или работы. Где, как и когда будет происходить выполнение, часто не имеет значения. Конечно, возможны случаи, когда само оказание услуги будет привязано к месту — например, синхронный перевод на конференции возможен только на самой конференции. В остальных случаях заказчик не может вмешиваться в процесс — он только оплачивает результат.

Трудовой договор заключается, скорее, «на процесс», хотя и результат трудовой деятельности тоже имеет значение. Но платит работодатель, прежде всего, за отработанные часы. Даже при сдельной форме оплаты труда рабочее время обязательно учитывается. На этот период сотрудник попадает в зависимость от организации, а та в свою очередь несет за него ответственность на этот период.

Что должно быть в трудовом договоре, что там может быть, а чего быть не должно — закреплено в ТК РФ. Прежде всего, это ст. 57 ТК РФ. Если в трудовом договоре будет что-то, что нарушает права работника, то, даже если работник это подпишет, такие положения действовать не будут. Больше того, за них организацию еще и оштрафовать могут (ст.  5.27 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации).

По ГПД, в отличие от трудового договора, нет отчислений в Фонд социального страхования — у вас не появится право на больничный, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком. У вас не будет отпусков, во всяком случае оплачиваемых.

Расторгнуть ГПД гораздо проще — достаточно желания одной из сторон. Можно его даже ничем не обосновывать: не хочу продолжать сотрудничество — и все тут. Письменно уведомляем вторую сторону (как правило, за месяц), завершаем все процессы, проводим все взаимные расчеты — и договор прекращен.

Для расторжения трудового договора существует перечень возможных оснований (ст. 71, 77-81, 83, 84 ТК РФ и ряд других статей), который не может быть изменен. Если в реальности причин для увольнения нет, работодателю сложно избавиться от сотрудника. Это сделано как раз с целью защитить работников от произвола организаций.

В целом, надо признать, что, если мы говорим именно о работе, то есть о трудовых отношениях, тут может быть только трудовой договор, что подтверждает и закон. Статья 15 ТК РФ напрямую запрещает заключать ГПД в тех случаях, когда отношения предполагаются трудовые, то есть будет рабочее место, график работы, подчиненность работодателю. Никакого ГПД не может быть и на испытательном сроке: сам испытательный срок — это одно из условий трудового договора.

ГПД возможно заключить в том случае, если, на самом деле, ваши отношения с организацией будут гражданскими: вы им оказали услуги или выполнили работы, а они заплатили вам. И все. Никаких дополнительных обязательств.

Как быть, если вам предлагают трудовые отношения, но по ГПД? Прежде всего, понимать, что это нарушение. Можно согласиться, но помнить, что по ГПД вы более уязвимы, находитесь в незащищенном положении. При этом, если ГПД содержит какие-то условия из трудового договора, то вы можете обратиться в Государственную инспекцию труда (ГИТ) или в суд с требованием признать ваш ГПД трудовым.

Одновременное наличие трудового договора и договора ГПХ

Выполнение работы по договору гражданско-правового характера (ГПХ) в свободное от основной работы по трудовому договору время совместительством не является.

Согласно ч. 1 ст. 60.1 Трудового кодекса РФ работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее совместительство) и (или) у другого работодателя (внешнее совместительство).

Согласно п. 1 ст. 702 Гражданского кодекса РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Из приведенных норм следует, что совместительство (внутреннее и внешнее) возникает исключительно между работодателем и работником. При этом по трудовому договору работник обязуется лично выполнять определенную трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя, а работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату (ст.

56 ТК РФ).

В случае же с гражданско-правовым договором отношения возникают между заказчиком и подрядчиком (исполнителем работ, услуг). По такому договору подрядчик обязуется изготовить вещь из материала заказчика или своего материала либо выполнить иную работу, а результат передать заказчику, который обязуется принять результат и оплатить ее (ст. 703 ГК РФ).

И в отличие от трудовых правоотношения, при которых работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка работодателя, гражданско-правовые отношения предоставляют подрядчику полную свободу действий – определять способы выполнения задания заказчика, свое рабочее время, режим работы и отдыха, обустраивать свое рабочее место.

Различаются эти правоотношения и налоговыми режимами: в трудовых отношениях работодатель удерживает из зарплаты 13% НДФЛ и перечисляет в налоговый орган, а также выплачивает взносы в фонды – Пенсионный, ФФОМС, ФФОСС; а исполнитель самостоятельно исчисляет и выплачивает налог на доходы и взносы в фонды.

Описанная в вопросе ситуация вполне допустима: работник трудится у работодателя, а в свободное от основной работы время по заданию заказчика исполняет работу или оказывает услуги (например, развозит мебель, строит дома, чинит обувь, фотографирует свадьбы и т.д.).

ИП с работниками по гражданско-правовому договору

Если ИП решает нанять сотрудников, ему нужно быть готовым к новым обязанностям. Права ИП по отношению к своему персоналу обладает точно такими же правами как и юрлица, но все же такие трудовые отношения имеют свои особенности. Главное – они должны быть оформлены надлежащим образом. Документально оформить эту важную часть в жизни предпринимателя поможет автоматический онлайн-сервис.

ИП вправе заключить с физическим лицом – трудовой договор (традиционное трудовое соглашение, к которому мы все привыкли) или гражданско-правовой договор (ГПД). Здесь мы писали про то, как нанять сотрудника по трудовому договору. Перед тем, как определиться, какой из названных вариантов вам больше всего подходит, советуем узнать об особенностях и первого, и второго. От вашего выбора будут зависеть будущие права и обязанности в отношении работника, объем налоговых обязательств и некоторые другие моменты.

О выборе типа договора

Обычный трудовой договор подписывается с работником на длительный срок, когда работа требует ее регулярного выполнения. ГПД заключается в случае, когда нужно разово что-то сделать. На практике ГПД выгоднее для работодателя, так как при ГПД перечень его обязанностей гораздо короче, чем при стандартных трудовых отношениях. Рассмотрим основные отличия двух типов договоров.

Предмет договора:

ГПД — Выполнение действия, получение конкретного результата.

Трудовой договор — Непосредственно процесс труда – работник занимается выполнением конкретной трудовой функции.

Характер исполнения своих обязанностей:

ГПД — Исполнитель может сам выбирать место и время выполнения работы, способы достижения необходимого результата.

Трудовой договор — Исполнитель подчиняется своему руководителю, должен соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.

Необходимые инструменты:

ГПД — Исполнитель сам должен обеспечить себя всем необходимым, что требуется для выполнения работы, а также следить за своей безопасностью.

Трудовой договор — Инструменты и оборудование, все материалы предоставляет работодатель, он же должен обеспечить безопасность труда своего подчиненного.

Факт исполнения:

ГПД — Работа может быть выполнена третьим лицом – кем-то другим.

Трудовой договор — Трудовую функцию выполняет непосредственно сам работник — лично.

Оплата:

ГПД — Обычно – после выполнения работы, возможен вариант с частичной предоплатой.

Трудовой договор — Оплата труда производится регулярно, независимо от выполнения работы, одновременно с прочими сотрудниками.

Отметим несколько важных моментов, которые нужно знать при заключении ГПД:

1. Если судом своим решением установит, что таким договором между двумя сторонами фактически регламентируются трудовые отношения стандартного характера, то к этим отношениям будут применяться все нормы трудового законодательства.
2. Если работник по ГПД будет получать регулярную оплату, то такую деятельность налоговая вполне может расценить как предпринимательскую. Это будет означать не очень приятные последствия для работника.
3. Если ГПД будет признан судом трудовым, то проблемы возникнут уже у ИП-работодателя. Это и выплата всех положенных работнику сумм (например, отпускные, которые по ГПД не платятся), и перечисление недоимки по взносам в страховые фонды, и административная ответственность, и встреча с инспектором труда.

Виды гражданско-правового договора

Сделаем важное замечание о том, что отношения между ИП и исполнителем по ГПД регулируются ГК РФ, а не ТК РФ. Все гарантии, положенные с точки зрения трудового законодательства, на такие отношения не распространяются.

На практике обычно заключают следующие виды ГПД:

• Договор подряда – когда одна сторона выполняет для второй стороны – собственно заказчика, какую-либо работу. По итогам работы результат передается заказчику.

Чаще всего договор подряда предусматривает изготовление определенной вещи, строительство чего-либо, ремонт. В тексте договора должны быть обязательно установлены начальный / конечный сроки, возможно, сдача работы по этапам.

• Договор возмездного оказания услуг – когда одна сторона оказывает услугу другой стороне – заказчику. В итоге взаимоотношений по такому договору заказчик оплачивает не вещественный результат, а осуществление некой деятельности в пользу заказчика.
• Договор комиссии – когда одна сторона (это будет комиссионер) берет обязанность по поручения заказчика (комитента) совершить за определенное вознаграждение сделку от своего имени.

Данные виды договоров и их характеристика были рассмотрены в рамках других статей. Прочитать о них более подробно, а также найти примеры оформления можно по ссылкам, указанным выше.

ТК РФ Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями

(введена Федеральным законом от 28. 12.2013 N 421-ФЗ)

Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 19.1 ТК РФ

— Работник (исполнитель) требует признания отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми

 

Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:

лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй статьи 15 настоящего Кодекса;

судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

В случае прекращения отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, признание этих отношений трудовыми отношениями осуществляется судом. Физическое лицо, являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд за признанием этих отношений трудовыми отношениями в порядке и в сроки, которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.

Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном частями первой — третьей настоящей статьи, были признаны трудовыми отношениями, такие трудовые отношения между работником и работодателем считаются возникшими со дня фактического допущения физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, к исполнению предусмотренных указанным договором обязанностей.

Открыть полный текст документа

Официальное оформление по гпх что это

Гражданско-правовой договор ГПД однозначно выгоднее трудового. Неспроста работодатели стремятся заключать именно первый как удачную альтернативу обременительному трудовому. А ГПД не влечет таких неприятностей. Кроме того, у него есть небольшие фискальные преимущества. С вознаграждения по ГПД не платят страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний если только обязанность начислять их прямо не оговорена условиями договора. На эти вознаграждения не нужно начислять единый социальный налог в части, которая уплачивается в ФСС РФ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Чем трудовой договор отличается от гражданско-правового?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Оформление по ГПХ расшифровка

Правила заключения договора гражданско-правового характера отражены в ГК РФ. Лицо, предоставляющее краткосрочную, периодическую или сезонную работу, обязано подписать официальное соглашение с исполнителем. Отсутствие связи с трудовым законодательством — основное отличие договора ГПХ, плюсы и минусы для работника заключаются в отсутствии формальностей. Соискателю не нужно подписывать обходной лист, проходить медицинское освидетельствование, а можно сразу приступить к исполнению соглашения.

Оглавление: 1. Что подразумевает оформление по гражданско-правовому договору? Плюсы и минусы договора ГПХ для работника 3. Признание гражданско-правового договора трудовым. К ним относится договор подряда гл. Порядок заключения и важные особенности рассмотрены в главах Оформление по договору ГПХ предусматривает подписание акта приема работы или услуг, а также ряд ключевых моментов:. Рабочий процесс исполнителя, работающего по соглашению ГПХ, согласовывается с требованиями внутреннего распорядка.

Он обязан придерживаться должностной инструкции и выполнять требования руководства. Форма гражданско-правового договора унифицирована — законом предусмотрен единый образец. В нем указывается предприятие или лицо, заказавшее услугу или предоставившее рабочее место, сроки выполнения, личные данные сотрудника. Условия для исполнителя организация устанавливает локально. Соглашение ГПХ не рекомендуют подписывать на длительный срок, поскольку исполнитель является социально незащищенным. К минусам оформления работника по гражданско-правовому договору относят:.

Юристы рекомендуют заключать контракт ГПХ при разовом сотрудничестве, при приеме на постоянную должность нужно подписывать трудовое соглашение. Гражданский правовой договор с работником — образец. Эта возможность рассмотрена в ст. Согласно его положениям исполнитель должен написать заявление на имя работодателя. Последний переводит соглашение ГПХ в трудовой контракт по предписанию инспекции по труду или оспаривает его в судебном порядке.

По инициативе работника категорию контракта трудовой вместо ГПХ можно поменять только на основании решения суда. Обсуждение 1 Виталий : Понятно, что основные положения стоит соблюдать каждому порядочному работодателю в наше время. Да, добавьте меня в свой список рассылки. С этим читают С этим читают. Отпуск по договору ГПХ. Больничный по договору ГПХ.

Увольнение по договору ГПХ. Работа по гражданско-правовому договору. Автор: Мирошниченко Валерий Андреевич. Обсуждение 1 Виталий :. Поделитесь своим мнением Нажмите, чтобы отменить ответ.

Оформление по гпх что это

Что касается отпусков, то здесь вопрос не на стороне сотрудника. В гражданском законодательстве для работников по условиям договоров ГПХ оплата отпусков не предусмотрена. В отличие от остальных наемных работников, у которых минимальная продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Таким образом, для работодателя подписание договора ГПХ приносит определённые преимущества, а для нанятого сотрудника чаще приводит к негативным последствиям. На самом деле вариантов не так много.

Правила заключения договора гражданско-правового характера отражены в ГК РФ. Лицо, предоставляющее краткосрочную, периодическую или сезонную работу, обязано подписать официальное соглашение с исполнителем.

Догадываюсь, что буквы ГП — это, наверное, гражданско-правовой, а Х? Значит, с сотрудниками заключают не трудовой договор, а договор подряда или оказания услуг. Стоит ли на это соглашаться? Решать вам. С одной стороны, оформление отношений письменным договором, а не просто на словах — это уже неплохо.

Оформление по гпд что это такое

По поводу трудоустройства граждан всегда возникает немало вопросов. Потенциальный работник стремится узнать, какие документы он должен представить кадровикам, какой срок для этого отведён, на что стоит обратить внимание при подписании трудового договора. Нанимателя, в свою очередь, интересуют процедура оформления нового сотрудника на работу, законодательные нормы, которыми следует при этом руководствоваться. Работодателю при трудоустройстве новых сотрудников следует ориентироваться на нормы трудового законодательства. Отступление от них квалифицируется как нарушение закона, влекущее за собой административную или уголовную ответственность. Гражданин должен быть готов к тому, что при трудоустройстве ему придётся предъявить следующие документы:. При поступлении на государственную или муниципальную службу соискателю выдаётся анкета, которую он обязуется заполнить. Помимо подачи основного пакета документов, потенциальный сотрудник при поступлении на службу в государственные или муниципальные органы должен заполнить анкету. При приёме на работу новых лиц придерживаются определённой последовательности действий. Они касаются сбора запрашиваемой от граждан документации и её изучения, издания приказа о приёме на работу, оформления и подписания трудового договора.

Оформление по договору ГПХ

Официальное трудоустройство — это установленный законом порядок оформления работников. Неофициальное же, к сожалению, достаточно распространенное в настоящее время, представляет собой трудоустройство с фактическим исполнением гражданами трудовых обязанностей при лишении их права на гарантии, предусмотренные для работающих людей. Другими словами, официальное трудоустройство гарантирует работнику получение всех прав и гарантий, закрепленных на законодательном уровне. Последний документ составляется и подписывается в 2 экземплярах по одному для каждой из сторон.

Договором ГПХ считается договор, согласно которому исполнитель выполняет конкретную работу за определенный промежуток времени.

Правила заключения договора гражданско-правового характера отражены в ГК РФ. Лицо, предоставляющее краткосрочную, периодическую или сезонную работу, обязано подписать официальное соглашение с исполнителем. Отсутствие связи с трудовым законодательством — основное отличие договора ГПХ, плюсы и минусы для работника заключаются в отсутствии формальностей.

Оформление по ТК

Договор гражданско-правового характера на практике встречается все чаще и чаще. Для пенсии подобные отношения между работодателем и подчиненным ничем не отличаются от работы с трудовой книжкой. Ведь начальник все равно должен будет производить отчисления в Пенсионный фонд России. А вот относительно трудовых гарантий имеются свои особенности.

Работодатель считает, что договор с сотрудником без оформления — это образец экономии и рациональности. Но работодатель должен понимать, что если работник что-то нарушил, причинил ущерб предприятию, то привлечь его к ответственности и официально взыскать ущерб нельзя, так как работник не оформлен. Максимум — работодатель не выплатит заработную плату, но обратиться в суд или правоохранительные органы не сможет, у него не будет доказательств трудовых отношений. В основном это происходит по взаимной договоренности, то есть работник знает, что официально он не устроен, НДФЛ и страховые взносы работодатель не перечисляет, больничный ему могут не оплатить, отпуск также могут не предоставить, и в случае невыплаты заработной платы работник не защищен. Последний вправе обратиться в суд, чтобы признать факт трудовых отношений на том основании, что фактически он был допущен к работе ч. Но доказать размер заработной платы будет очень проблематично.

Оформление по договору ГПХ что это

Содержание 1 ГПХ: расшифровка, особенности заключения, основные понятия 1. Таков Закон 8. Отношения сторон гражданско-правового договора регулируются не нормами трудового законодательства, а нормами Гражданского кодекса. Отличие в предмете договора 9. Исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка 9. Договор подряда не может быть бессрочным 9. Условия вознаграждения по гражданско-правовому договору и по трудовому договору сильно разнятся 9.

Главная / Пенсии и пособия / Официальное оформление по договору гпх что это. Официальное оформление по договору гпх что это.

Как правило при приеме на работу нового сотрудника фирма заключает с ним трудовой договор, этот вариант используют большинство компаний и он находится в полном соответствии с трудовым законодательством. Однако это не всегда это приемлимо для работодателя, ведь по трудовому договору работодатель несет целый ряд обязательств, он должен:. Это выплата выходного пособия при увольнении, выплата заработной платы не реже 2-х раз в месяц, гарантии семейным работникам, гарантии о предоставлении отпусков, дополнительных выходных дней, оплаты сверхурочных, команндировок и т.

Оформление по договору это официально

Подрядчик самостоятельно определяет режим работы, разрабатывает план выполнения задания, устанавливает ежедневный объем работы. Основное значение имеет содержание договора. Договор может быть переквалифицирован:. Прежде всего, сделать это могут налоговые органы.

Оформление по гпд что это

Выпускники вузов после госэкзаменов некоторые и намного раньше начинают просматривать вакансии, школьники ищут подработку на время летних каникул, кто-то хочет сменить работу на ту, которая будет ближе к дому, а у кого-то на прежней не складываются отношения с начальством. Мало ли поводов для поиска заработка, вот только найти хочется именно то, что полностью удовлетворит наши запросы. Что это значит? А значит это очень много если не все.

Важной деталью является то, что договор подряда заключается на определенный срок, в отличии от трудового договора, который как правило не имеет срока. Для работодателя это даёт возможность расторгнуть договор ГПХ в любое удобное для него время.

Работодатель далеко не всегда заинтересован в трудоустройстве сотрудников в штат. Мы уже рассказывали про аутстаффинг, как один из способов не трудоустраивать сотрудника. Но с года аутстаффинг запрещён и работодателю стоит рассмотреть другие варианты взаимодействия с персоналом. Одним из самых распространенных вариантов является заключение с сотрудником договора ГПХ.

Что такое оформление по гпд

Оформление по договору ГПХ — процедура, представляющая собой процесс заключения документа между работодателем-заказчиком и сотрудником-исполнителем, подписания его во время приема на какую-либо преимущественно краткосрочную работу. Важным аспектом является отсутствие документально закрепленных трудовых отношений, а значит, привычный и нормальный для официального трудостуройства Трудовой Кодекс в данной ситуации не применяется, что отличает все акты рассматриваемого нами гражданско-правового характера от привычного и стандартного трудового контракта, который обычно заключается в процессе приема на работу между работником и его работодателем. Все взаимоотношения между субъектами участниками подобного договора будет определять Гражданский Кодекс Российской Федерации, во второй части которого прописаны все основы. Единственная положительна черта, которую имеет оформление приема на работу по договору гражданско-правового характера — минимум норм и требований, взаимных прав и обязанностей, при нарушении которых можно подать в суд и взыскать с провинившегося лица штраф. Заключать договор ГПХ выгодно лишь работодателю, поскольку в данном случае перечень его обязательств сводится к нулю, не требуется защищать права своих сотрудников и оформлять множество документации. Если вы являетесь работником, должны знать, что опытные юристы настоятельно не рекомендуют клиентам подписывать договор гражданско-правового характера, особенно при приеме на длительную работу, поскольку все отношения после заключения подобного договора между работником и работодателем не будут регулироваться Трудовым Кодексом Российской Федерации, что непременно повлечет ущемление прав сотрудников. Следует отметить, что привлечь к ответу нерадивого работодателя весьма сложно, поскольку в подписываемом документе довольно четко прописаны многие нюансы.

Выпускники вузов после госэкзаменов некоторые и намного раньше начинают просматривать вакансии, школьники ищут подработку на время летних каникул, кто-то хочет сменить работу на ту, которая будет ближе к дому, а у кого-то на прежней не складываются отношения с начальством. Мало ли поводов для поиска заработка, вот только найти хочется именно то, что полностью удовлетворит наши запросы. Что это значит? А значит это очень много если не все.

Гражданско-правовой договор вместо трудового: в чем выгода?

Почему ГПД?

Причин, по которым субъект хозяйствования, нуждающийся в дополнительной рабочей силе, отдаст предпочтение ГПД на выполнение работ (предоставление услуг), может быть немало. Озвучим основные из них.

Оплата.По трудовому договору размер заработной платы работника за полностью выполненную месячную (часовую) норму труда не может быть ниже размера минимальной заработной платы (ст. 3¹Закона об оплате труда). Есть отпускные и больничные/декретные.

Сумма вознаграждения по ГПД ограничивается лишь волей сторон (тем более что в данном случае оплачивается не процесс, а результат работы/услуги). Нет отпускных, но есть больничные/декретные*.

Сроки выплаты.В рамках трудового договора заработная плата должна выплачиваться со строгой периодичностью, определенной в ст. 115 КЗоТ. По ГПД срок выплаты вознаграждения оговаривается договором.

Охрана труда.Трудовой договор обязывает работодателя создавать работникам условия труда, установленные законодательством. В их числе и условия, связанные с охраной труда. В отношении ГПД подобных требований нет, ведь такой договор не регулирует процесс выполнения работы/предоставления услуги. В гражданско-правовых отношениях определяющим фактором для условий труда исполнителя является то, о чем договорились стороны.

Прием/увольнение.Работодатель должен учитывать массу предписаний, действующих в рамках трудовых отношений. Например, если он захочет заключить трудовой договор с иностранцем, то для этого ему в большинстве случаев придется получить соответствующее разрешение (ст. 42 Закона о занятости). А вот при заключении с иностранцем ГПД никакого разрешения получать не нужно — действующее законодательство Украины такой процедуры не предусматривает (см. письмо Государственного центра занятости от 05.02.2013 г. № ДЦ-09-588/0/6-13).

Статья 24 КЗоТ требует: работник может быть допущен к работе только после того как будет (1) заключен с ним трудовой договор, оформленный приказом (распоряжением) работодателя, и (2) подано в налоговый орган Уведомление о приеме работника на работу.

А вот

на лиц, выполняющих работы (предоставляющих услуги) по ГПД, Уведомление не подают

Если работодатель надумает по собственной инициативе расторгнуть трудовой договор, то сможет это сделать исключительно по основаниям, предусмотренным в ст. 40 и 41 КЗоТ. Расторгнуть ГПД намного проще (см. , к примеру, ч. 4 ст. 849, ч. 2 ст. 852, ст. 907 ГКУ).

А что с налогообложением зарплаты, выплачиваемой по трудовому договору, и вознаграждением по ГПД? В каком случае налоговая нагрузка ниже? Разбираемся!

Налоговая нагрузка. Сравниваем

Особенности обложения доходов, начисленных физлицам согласно трудовому договору, ГПД на выполнение работ (предоставление услуг), а также ФЛП на едином налоге 2 и 3 групп, приведем в таблице.

Налоговая нагрузка на доход физлица по трудовому договору, ГПД, а также ФЛП на едином налоге групп 2 и 3

Налоги, взносы	Работник по трудовому договору	56011698″>Физлицо по ГПД	ФЛП на едином налоге
			группа 2	группа 3
	Ставки
ЕСВ	Обычные работодатели-юрлица: — 22 % — на доходы обычных работников; — 8,41 % — на доходы работников с инвалидностью. Работодатели-ФЛП — 22 % на доходы всех работников(1)	56022655″>Обычные субъекты хозяйствования — 22 % базы начисления ЕСВ(2)	ФЛП уплачивает самостоятельно. Ставка ЕСВ — 22 % базы начисления ЕСВ(3). Освобождены от уплаты ЕСВ «за себя» пенсионеры по возрасту и лица с инвалидностью, перечисленные в ч. 4 ст. 4 Закона № 2464
НДФЛ	18 %. Есть право на НСЛ	18 %. НСЛ не применяется	Х
ВС	1,5 %	56023541″>1,5 %	Х
ЕН	Х	Х	До 20 % от МЗП— (в 2018 году 744,6 грн.)	3 % дохода — для плательщиков НДС; 5 % дохода — для неплательщиков НДС
(1) По основным работникам, которые находились в трудовых отношениях полный месяц или отработали все рабочие дни согласно графику работы (и база начисления ЕСВ по которым отлична от нуля), ЕСВ уплачивают в размере не ниже минимального страхового взноса (в 2018 году — 819,06 грн. ). Если фактическая база начисления ЕСВ превышает максимальную величину базы начисления ЕСВ (далее — максимальная база, в 2018 году равна 55845 грн.), ЕСВ уплачивают с максимальной базы. По работникам с инвалидностью и внешним совместителям ЕСВ уплачивают с фактической базы начисления ЕСВ, но не выше максимальной базы. (2) В базу начисления ЕСВ вознаграждение по ГПД включают в сумме, не превышающей максимальную базу. Если ГПД заключен с: — работником, для которого это место работы является основным, то работодателю нужно выполнить требование об уплате ЕСВ с фактической базы начисления ЕСВ, но не ниже размера минзарплаты (далее — МЗП). С размером МЗП сравниваем общую базу начисления ЕСВ за месяц, в том числе и сумму вознаграждения по ГПД, приходящегося на этот месяц;— работником — внешним совместителем или сторонним физлицом (неработником), ЕСВ взимайте с фактической базы начисления ЕСВ. 56034536″>Если срок выполнения работ (предоставления услуг) по ГПД превышает календарный месяц, для сравнения с максимальной базой вознаграждение делят на количество месяцев, за которые оно начислено (ч. 2 ст. 7 Закона № 2464). (3) Базу начисления ЕСВ «за себя» единоналожник определяет самостоятельно, но не выше максимальной базы. При этом сумма ЕСВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса.

Как видно из таблицы, для предприятия в экономическом плане выгоднее всего заключать договор ГПД с ФЛП на едином налоге. Если же ГПД заключен с физлицом (не ФЛП), то ГПД не так выгоден, поскольку налоговая нагрузка в рамках трудовых отношений примерно такая же. Кроме того, к физлицу, которое постоянно работает (оказывает услуги) по ГПД, могут быть претензии со стороны проверяющих за нерегистрацию его как ФЛП.

Другие материалы из «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 86:
Чем отличается трудовой договор от ГПД
Кому на ГПД жить хорошо
Нужно ли «ГПД-работнику» регистрироваться предпринимателем?
«Кто стучится в дверь ко мне?», или «Трудовые» проверяющие
Всем стоять! Работает… Гоструда!
Как налоговики проверяют трудовое законодательство?
Нарушаю и плачу
Зарплата «в конверте»: последствия
«Без суда и следствия…» из ГПД в трудовой договор
Считать ли аренду предпринимательством
Аутстаффинг: что за «фрукт»?
Суды о признаках трудовых отношений
Остановите постановление по штрафам!
Дата в трудовом договоре/ГПД
Работницы салона красоты на аренде
Порядок осуществления государственного контроля за соблюдением законодательства о труде

Работа по гражданско- правовым договорам | Октябрьский район | Октябрьский | Октябрьский райисполком

Трудовой договор или гражданско-правовой? Выбор за Вами.

Привлекая человека к работе организация заключает с ним трудовой или гражданско – правовой договор.

Как правило, если сотрудника принимают на работу по определенной специальности на продолжительное время, организация заключает с ним трудовой договор. Такие отношения регулируются трудовым законодательством, главным образом Трудовым кодексом.

На время выполнения определенной работы стороны заключают гражданско-правовой договор (подряда, возмездного оказания услуг и др.)

На практике встречаются ситуации, когда работник сам предпочитает, чтобы его отношения с работодателем были облечены в гражданско-правовую форму. Однако в большинстве случаев именно наниматель выступает инициатором подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, тем самым ограничивает права трудящихся в сравнении с трудовым законодательством. С точки зрения нанимателя, последняя форма имеет ряд преимуществ.

Так, процедура документационного оформления гражданско-правовых отношений по сравнению с трудовыми гораздо проще: нет необходимости в корректировке штатного расписания, издании приказа о приеме на работу, ведении личного дела сотрудника, не нужно принимать от него и хранить трудовую книжку. В таких отношениях, как правило, достаточно одного правоустанавливающего документа — договора.

Наиболее же важно то, что при заключении гражданско-правового договора наниматель не несет обязанности по предоставлению работнику социальных гарантий, предусмотренных трудовым законодательством, к числу которых можно отнести следующие:

— предоставление социальных и трудовых отпусков;

— сохранение рабочего места в случаях, предусмотренных законодательством;

— соблюдение требования о регулярной и своевременной выплате заработной платы, которая не может быть ниже размера, определенного законодательством;

— оплата сверхурочных работ и командировочных расходов;

— гарантии и так называемый социальный пакет, предусмотренные для штатных сотрудников коллективным договором или нанимателем;

— выплата выходного пособия при увольнении и др.

Очевиден, однако, такой факт: многое из того, что «приобретает» наниматель при замене трудовых отношений гражданско-правовыми, теряет работник.

Отметим, что заключение организациями гражданско-правовых договоров с гражданами в некоторых случаях вполне оправданно и порой может являться единственным выходом из сложившегося положения. Примерами могут служить возникновение необходимости в ремонте какого либо объекта, компьютеризации организации, автоматизации учета, разработки фирменного стиля, рекламных материалов, разработки сайта в сети Интернет и др. Однако, если обстоятельства требуют наличия между сторонами реальных трудовых отношений, не стоит подменять их гражданско-правовыми, создавая тем самым опасность проблем в будущем. Это особенно актуально, если в результате такой подмены происходит ущемление интересов одной из сторон отношений. В данной ситуации нужно заключать именно трудовой договор, используя в том числе и такую его форму, как трудовой договор, заключенный на время выполнения определенной работы (п. 3 ч. 1 ст. 17 ТК).

Если Вы работаете по гражданско-правовому договору, то заказчик обязан соблюдать все нормы Указа Президента Республики Беларусь от 6 июля 2005 года № 314 «О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско – правовым и трудовым договорам», а именно:

заключать договор в письменной форме;

предусматривать порядок расчетов, включая суммы, подлежащие выплате;

уплачивать обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения;

включать в договоры обязательства сторон по обеспечению безопасных условий работы и ответственность за их невыполнение;

основания досрочного расторжения гражданско-правового договора;

ответственность за неисполнение заказчиком обязательств по оплате выполненной работы, оказанной услуги в виде неустойки в размере не менее 0,15 процента невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

Что же касается трудовой деятельности без какого-либо оформления трудовых отношений и получения денег «в конверте», можно сказать следующее — в данном случае работник полностью зависит от воли работодателя, от его порядочности, обязательности, порой даже от его настроения. Ведь деньги за выполненную работу можно получить, а можно и нет. И кому тогда жаловаться, и о какой социальной защищенности говорить? В данном случае никто не сможет гарантировать проявление элементарной справедливости по отношению к работнику.

SUI & SIT: разъяснение налогов на занятость

Государственный налог на безработицу

Работодатели платят взносы государственного страхования от безработицы в зависимости от того, что они платят своим работникам, вплоть до определенной государственной заработной платы. Некоторые штаты используют ту же базу заработной платы, что и федеральная база заработной платы в размере 7000 долларов, в других — нет.

SUTA

Налоги в соответствии с Законом штата о налоге на безработицу (SUTA) — это налоги, предназначенные для финансирования расходов по государственному страхованию от безработицы в Соединенных Штатах, которые составляют все расходы по страхованию от безработицы в обычное время и большую часть расходов по страхованию от безработицы. во время спадов, а оставшаяся часть частично выплачивается федеральным правительством в связи с продлением срочного пособия.

Государственный налог на безработицу рассчитывается по опыту, что означает, что налоговые ставки зависят от фирмы, и ставка, с которой сталкивается фирма, обновляется каждый год, чтобы отразить стоимость пособий, которые бывшие сотрудники фирмы получили недавно. Поскольку увольнения вызывают в первую очередь компании, испытывающие стресс, эти повышения налогов нацелены на компании, которые уже находятся в напряжении. По этой причине штаты ограничивают размер разрешенного роста налогов, но эти ограничения варьируются от штата к штату.

Вторая уникальная особенность налогов UI в соответствии с SUTA заключается в том, что налогооблагаемая база составляет в среднем ~ 10 000 долларов на сотрудника, что намного меньше, чем средний годовой заработок данного работника.Из-за этой особенности компании платят фиксированный единовременный налог за каждого нанятого ими работника. Это дает фирмам умеренный стимул к сокращению неквалифицированной работы и работы неполный рабочий день в пользу квалифицированной и полной занятости.

База налогооблагаемой заработной платы государственного страхования по безработице 2017-2020

Налогооблагаемая заработная плата государственного страхования по безработице 2018 года

Государственные налоги по безработице — один из немногих налогов, которые можно значительно снизить при правильном обращении. Аутсорсинг избавляет работодателя от времени, затрат и затруднений, связанных с управлением безработицей.

SUTA Dumping

SUTA Dumping — это практика уклонения от уплаты налогов, включающая манипулирование налоговой ставкой страхования от безработицы (UI) работодателя для достижения более низкой ставки и, таким образом, уплаты меньшего количества налогов UI. Как правило, SUTA Dumping происходит, когда бизнес переводит платежную ведомость из существующей компании или организации в новую или другую организацию исключительно или в первую очередь для снижения налогов на ИП.

Существует несколько способов, которыми SUTA Dumping наносит вред работодателям и целевому фонду UI штата.

• SUTA Демпинг противоречит основополагающим принципам системы налогообложения, основанной на опыте, которая широко поддерживается сообществом работодателей.Ставка налога на UI основывается на истории выплаты работодателем пособий. С помощью SUTA Dumping работодатель с высокой налоговой ставкой UI пытается спрятаться за другой компанией с более низкой налоговой ставкой и переложить свои расходы UI на всех других работодателей.
• SUTA Dumping создает конкурентное ценовое преимущество для работодателей, практикующих уклонение от уплаты налогов.
• SUTA Dumping сокращает денежные средства в трастовых фондах UI, что приводит к увеличению налоговых ставок по безработице для всех работодателей.
• SUTA Dumping сокращает средства, доступные для выплаты пособий по безработице безработным.
• SUTA Dumping ставит в невыгодное положение тех работодателей, которые пытаются управлять своей работой и поддерживать стабильную занятость своих сотрудников, поскольку SUTA Dumping допускает сборы, которые никогда не оплачиваются бизнесом.
• SUTA Dumping вознаграждает работодателей за то, что они перекладывают свою ответственность UI за прошлые выплаты пособий на остальных работодателей.

Хотя только небольшой процент работодателей участвует в программе SUTA Dumping, все работодатели страдают от этого, поскольку уклонение от ответственности за выплаченные пособия ложится на остальных.

Штрафы за участие в демпинге SUTA

Если работодатели участвуют в практике демпинга SUTA и обнаруживаются, они рискуют уплатить штраф, который в четыре раза превышает любую экономию, которую они получили бы, манипулируя ставкой налога, если это признано преднамеренным. Налоговая ставка UI также будет увеличена до максимальной налоговой ставки (но не менее чем на 2%) для года, в котором было установлено, что работодатели участвовали в преднамеренном демпинге SUTA, и на следующие три года.Новый гражданский штраф в размере до 5000 долларов будет применяться, если человек просто советует другому предприятию участвовать в SUTA Dumping и не является работодателем.

Подоходный налог штата

Большинство штатов США взимают подоходный налог штата в дополнение к федеральному подоходному налогу. Некоторые местные органы власти также взимают подоходный налог, часто основанный на расчетах государственного подоходного налога. Сорок три штата и многие населенные пункты в Соединенных Штатах могут взимать подоходный налог с физических лиц. В 47 штатах и ​​во многих населенных пунктах доходы корпораций облагаются налогом.

Государственный подоходный налог взимается по фиксированной или дифференцированной ставке с налогооблагаемого дохода физических лиц, корпораций и определенных имений и трастов, и ставки варьируются в зависимости от штата. Налогооблагаемый доход близко соответствует федеральному налогооблагаемому доходу в большинстве штатов с некоторыми изменениями. Штатам запрещено облагать налогом доход по федеральным облигациям или другим обязательствам. Большинство не облагает налогом пособия по социальному обеспечению или процентный доход по обязательствам этого государства. В некоторых штатах компании требуют использования разных сроков полезного использования и методов при расчете вычета на амортизацию.Во многих штатах разрешены стандартные вычеты или некоторая форма детализированных вычетов. Государства разрешают различные налоговые льготы при исчислении налогов.

Каждый штат управляет своей собственной налоговой системой. Многие штаты также регулируют процесс налоговой декларации и сбора для населенных пунктов в пределах штата, которые взимают подоходный налог.

Основные принципы

Правила государственного налогообложения сильно различаются. Ставка налога может быть фиксированной для всех уровней доходов и налогоплательщиков определенного типа или может быть дифференцированной. Налоговые ставки могут отличаться для физических и юридических лиц.

Большинство штатов соответствуют федеральным правилам для определения:

• валового дохода,
• сроков признания дохода и отчислений,
• большинства аспектов деловых вычетов,
• характеристики хозяйствующих субъектов как корпораций, товариществ или игнорируемых.

Валовой доход обычно включает весь доход, заработанный или полученный из любого источника, за исключением. Штатам запрещено облагать налогом доход по федеральным облигациям или другим обязательствам.Большинство штатов также освобождают от дохода по облигациям, выпущенным этим штатом или местностями в пределах штата, а также с некоторой части или всех пособий по социальному обеспечению. Многие штаты предоставляют освобождение от уплаты налогов для некоторых других видов доходов, размер которых сильно различается в зависимости от штата. Государства, вводящие подоходный налог, единообразно допускают уменьшение валового дохода на стоимость проданных товаров, хотя расчет этой суммы может подвергаться некоторым изменениям.

Подоходный налог рассчитывается самостоятельно, и индивидуальные и корпоративные налогоплательщики во всех штатах, применяющих подоходный налог, должны подавать налоговые декларации каждый год, когда их доход превышает определенные суммы, определенные каждым штатом. Возврат также требуется партнерствами, ведущими бизнес в штате. Многие штаты требуют, чтобы копия федеральной налоговой декларации прилагалась по крайней мере к некоторым типам налоговых деклараций штата. Время подачи деклараций зависит от штата и типа декларации, но для физических лиц во многих штатах федеральный крайний срок обычно составляет 15 апреля.

Услуги аутсорсинга по налоговой обработке и составлению налоговых деклараций обеспечивают выгоду от увеличения прибыли в сочетании с минимальными эксплуатационными расходами.

Индивидуальный подоходный налог

Сорок три штата взимают налог на доход физических лиц, иногда называемый подоходным налогом с физических лиц.Ставки подоходного налога штата широко варьируются от штата к штату. Штаты, облагающие подоходным налогом физических лиц, облагают налогом весь налогооблагаемый доход резидентов, как это определено в штате.

Все штаты, которые вводят индивидуальный подоходный налог, разрешают большинство деловых вычетов. Однако многие штаты устанавливают различные ограничения на определенные вычеты, особенно на амортизацию коммерческих активов. Большинство штатов разрешают вычеты, не связанные с коммерческой деятельностью, аналогично федеральным правилам. Немногие разрешают вычет из подоходного налога штата, хотя в некоторых штатах разрешается вычет из местного подоходного налога.В шести штатах разрешен полный или частичный вычет федерального подоходного налога.

В некоторых штатах города и / или округа разрешают взимать подоходный налог. Например, в большинстве городов Огайо взимается подоходный налог с физических и юридических лиц. Напротив, в Нью-Йорке только Нью-Йорк и Йонкерс взимают муниципальный подоходный налог.

Штаты без подоходного налога

Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не взимают подоходный налог.Однако Теннесси и Нью-Гэмпшир не взимают подоходный налог с заработанного дохода, но они облагают налогом проценты и дивиденды, Нью-Гэмпшир — 5 процентов, а Теннесси — 3 процента по состоянию на 2018 год.

Штаты с фиксированными ставками налога

По состоянию на 2016 год в следующих восьми штатах действует фиксированная ставка индивидуального подоходного налога:

• Колорадо: 4,63 процента
• Иллинойс: 4,95 процента
• Индиана: 3,23 процента
• Массачусетс: 5.0 процентов
• Мичиган: 4,25 процента
• Северная Каролина: 5,25 процента
• Пенсильвания: 3,07 процента
• Юта: 4,95 процента

Остальные 33 штата и округ Колумбия взимают прогрессивную налог на все доходы. В таблице ниже показано количество налоговых категорий в штатах с прогрессивной налоговой структурой. Суммы в долларах в скобках дохода относятся к индивидуальным подателям. Во многих штатах скобки дохода удваиваются для совместной прибыли.Как и в случае с федеральными декларациями, выплачиваемая сумма также зависит от семейного положения, от того, есть ли у заявителей иждивенцы и имеют ли они право на налоговые вычеты и кредиты.

Ставки государственного налога 2020

Наименьшая и высшая начальные точки налоговой шкалы (доход)

Налоговый учет

Налоговый учет — это структура методов бухгалтерского учета, ориентированная на налоги, а не на внешний вид публичной финансовой отчетности. Налоговый учет регулируется Налоговым кодексом, который диктует конкретные правила, которым компании и частные лица должны следовать при составлении своих налоговых деклараций.

Налоговый учет — это способ ведения налогового учета. Это применимо ко всем — физическим лицам, компаниям, корпорациям и другим организациям. Даже те, кто освобожден от уплаты налогов, должны участвовать в налоговом учете. Целью налогового учета является возможность отслеживать денежные средства, связанные с физическими и юридическими лицами.

Налоговые принципы и GAAP

В Соединенных Штатах существует два набора принципов, которые используются в бухгалтерском учете, и их не следует путать.Первые — это принципы налогового учета, а вторые — это финансовый учет или общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP).

Согласно GAAP компании должны следовать общему набору принципов, стандартов и процедур бухгалтерского учета при составлении финансовой отчетности путем учета всех финансовых операций. Статьи баланса могут учитываться по-разному при составлении финансовой отчетности и налоговой задолженности.

Хотя бухгалтерский учет в некоторой степени охватывает все финансовые операции, налоговый учет фокусируется исключительно на тех операциях, которые влияют на налоговое бремя организации, и на том, как эти статьи связаны с правильным расчетом налогов и подготовкой налоговых документов.Налоговый учет регулируется налоговой службой (IRS), чтобы гарантировать, что все связанные налоговые законы соблюдаются специалистами по налоговому учету и индивидуальными налогоплательщиками. IRS также требует использования определенных документов и форм для надлежащего представления налоговой информации в соответствии с требованиями закона.

Налоговый учет для физического лица

Для индивидуального налогоплательщика налоговый учет сосредоточен исключительно на таких статьях, как доход, соответствующие вычеты, прибыль или убыток от инвестиций и другие операции, которые влияют на налоговое бремя физического лица.

Налоговый учет для бизнеса

С точки зрения бизнеса, больше информации необходимо анализировать как часть процесса налогового учета. Хотя доходы компании или входящие средства должны отслеживаться так же, как и для отдельных лиц, существует дополнительный уровень сложности в отношении любых исходящих средств, направленных на определенные деловые обязательства. Сюда могут входить средства, направляемые на конкретные коммерческие расходы, а также средства, направляемые акционерам.

Налоговый учет для освобожденной от налогов организации

Даже в тех случаях, когда организация освобождена от налогов, налоговый учет необходим.Это связано с тем, что все организации должны подавать годовые отчеты. Они должны предоставить информацию о любых поступающих средствах, таких как гранты или пожертвования, а также о том, как эти средства используются во время работы организации. Это помогает гарантировать, что организация соблюдает все законы и постановления, регулирующие надлежащую работу освобожденной от налогов организации.

Автоматизированная система обеспечивает ограничение потенциальных штрафов, выявляя проблемы с соблюдением требований, генерируя возмещения и будущую экономию там, где это разрешено законом.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость является основным источником доходов местных органов власти в Соединенных Штатах. Деньги, собранные от налогов на имущество, используются для финансирования местных пожарных служб, правоохранительных органов, государственного образования, строительства дорог и других государственных служб.

Порядок оценки налога на имущество зависит от штата, округа и города, а также от зонирования территорий в населенных пунктах. В то время как каждое местное самоуправление имеет свою собственную процедуру оценки и налогообложения недвижимости, общая формула налога на имущество выглядит следующим образом:

Годовой бюджет — доход от налога с продаж ÷ государственная помощь = налог на имущество

В прошлом ставки налога на имущество были относительно стабильными, с небольшими колебаниями.По мере роста стоимости недвижимости местные налоговые органы могут получать больше доходов на основе более высокой оценочной стоимости с использованием той же ставки налога. Однако в связи с заметным снижением стоимости собственности и растущей потребностью в местных доходах ставки налога на недвижимость растут, чтобы заполнить пробел.

Важно отметить, что оценочная стоимость и оценочная стоимость собственности определяются разными организациями и редко совпадают. При оценке стоимости недвижимости для целей налога на имущество используются 3 стандартных подхода.К ним относятся следующие:

1. Затратный подход — Сначала определяется оценочная стоимость земли без улучшений. Затем для определения оценочной стоимости добавляется стоимость замещения или воспроизводства улучшений собственности за вычетом начисленной амортизации указанных улучшений.
2. Подход сравнения продаж — Продажные цены сопоставимых домов в этом районе усредняются для определения оценочной стоимости собственности.
3. Доходный подход — для приносящей доход собственности, такой как аренда или сдача внаем, используется математическая система, называемая капитализацией.При использовании капитализации предполагаемый доход от конкретного объекта недвижимости также является переменной в формуле налогообложения, что способствует расчету оценочной стоимости для целей налога на имущество.

Самым простым подходом к оценке стоимости недвижимости, как правило, является метод сравнения продаж. Однако он не обязательно самый точный.

Затратный подход намного сложнее и учитывает множество факторов, поскольку конкретные улучшения свойств определены достаточно подробно, чтобы определить затраты на воспроизводство.Сюда могут входить материалы для строительства фундамента, конструкции структурных и отделочных стен, кровли, отопления и / или кондиционирования воздуха, типов бытовых приборов, септической системы, независимо от того, подается ли вода из скважины или коммунальных служб, состояние и возраст улучшений, и более.

Частота переоценки собственности также варьируется от региона к региону. В некоторых областях недвижимость оценивается ежегодно, в то время как в других областях оценка проводится каждые два года. Прежде всего, важно помнить, что налоги на недвижимость основываются не на покупной цене дома, а на оценочной стоимости собственности.

Местный налог

Местный налог — это налог, начисляемый и взимаемый местными властями, такими как штат, округ или муниципалитет. Местный налог обычно взимается в виде налогов на собственность и используется для финансирования широкого спектра общественных услуг, от вывоза мусора до обслуживания канализации. Сумма местных налогов может сильно различаться от одной юрисдикции к другой. Местный налог также называют муниципальным налогом.

Согласно Конституции США федеральное правительство имеет право, а штаты имеют право взимать налоги со своих жителей.Государственные налоги собираются для финансирования проектов местного самоуправления, таких как улучшение водоснабжения и канализации, правоохранительные и противопожарные службы, образование и здравоохранение, строительство дорог и шоссе, государственных служащих и других услуг, которые приносят пользу сообществу в целом.

Государственные, окружные и муниципальные налоги называются местными налогами, поскольку они взимаются на более низких уровнях, чем федеральное правительство. В отличие от федеральных налогов, выгоды от местных налогов обычно очевидны на уровне сообщества.Муниципалитеты должны постоянно соблюдать баланс при взимании местных налогов, поскольку повышение налогов может привести к восстанию налогоплательщиков, в то время как низкие уровни налогообложения могут привести к сокращению основных услуг.

Передайте управление налогами на аутсорсинг и получите опыт максимального соблюдения требований, сокращения внутренних ресурсов и возмещения переплаты налогов.

Налог с продаж и использования

В США нет федерального налога с продаж или использования. Все штаты, кроме пяти, вводят налоги с продаж и использования на розничные продажи, аренду и аренду многих товаров, а также некоторых услуг.Во многих городах, округах, транспортных властях и районах специального назначения взимаются дополнительные местные налоги с продаж или использования. Налог с продаж и использования рассчитывается как цена покупки, умноженная на соответствующую ставку налога. Налоговые ставки широко варьируются в зависимости от юрисдикции от менее 1% до более 10%.

Налог с продаж взимается продавцом в момент продажи. Налог на использование рассчитывается самостоятельно покупателем, который не уплатил налог с продаж при покупке, облагаемой налогом.

В отличие от налога на добавленную стоимость, налог с продаж взимается только один раз, на уровне розничной торговли, с любого конкретного товара.Почти все юрисдикции предоставляют многочисленные категории товаров и услуг, которые освобождены от налога с продаж или облагаются налогом по сниженной ставке. Покупка товаров для дальнейшего производства или для перепродажи не облагается налогом с продаж. Большинство юрисдикций освобождают от уплаты еды, продаваемой в продуктовых магазинах, рецептурных лекарств и многих сельскохозяйственных товаров.

Налоги с продаж, включая налоги, взимаемые местными органами власти, обычно взимаются на уровне штата. В штатах, вводящих налог с продаж, розничные продавцы должны регистрироваться в штате, собирать налог с клиентов, подавать декларации и перечислять налог штату.Процедурные правила сильно различаются. Продавцы обычно должны собирать налог с покупателей в штате, если покупатель не предоставляет свидетельство об освобождении от уплаты налогов. В большинстве штатов разрешен или требуется электронный перевод налога в штат. Штатам запрещено требовать от продавцов, находящихся за пределами штата, взимать налог, если продавец не имеет минимальных связей с государством.

Информация, содержащаяся в этом документе, носит общий характер, не предназначена и не должна быть истолкована как юридическая, кадровая или как мнение Emtpech. Пожалуйста, свяжитесь с Emptech или другим профильным специалистом, прежде чем действовать в соответствии с какой-либо информацией, представленной в этом документе. Мы рекомендуем соблюдать осторожность при рассмотрении любой информации, представленной в этом документе, поскольку она может быть неприменима или не подходить для конкретных нужд зрителя. Emptech не берет на себя никаких обязательств по обновлению каких-либо изменений в законах, правилах или нормативных актах, которые могут повлиять на информацию, содержащуюся в данном документе. Без явного письменного разрешения от Emptech никакая часть этого документа не может быть воспроизведена, повторно передана или иным образом распространена в любой форме и любыми средствами, включая, помимо прочего, фотокопирование, электронную, факсимильную передачу или использование любых других система хранения и поиска информации.

Есть ли у вас обязательства по уплате налога на заработную плату в штате или на местном уровне для ваших сотрудников?

Работодатели в штатах с подоходным налогом имеют обязательства штата (а иногда и местного) по удержанию, выплате и отчетности по налогу на заработную плату. Удержание при приеме на работу в нескольких штатах может регулироваться взаимными соглашениями между штатами. Кроме того, в нескольких штатах введены обязательные программы по инвалидности, в соответствии с которыми работодатели облагаются налогом на заработную плату.

В дополнение к вашим многочисленным обязанностям работодателя по федеральному налогу на заработную плату для ваших сотрудников, если вы ведете бизнес в штате, который взимает подоходный налог с физических лиц, вы можете добавить требование об удержании налогов штата из заработной платы сотрудников к своим обязанностям по налогу на заработную плату.

В большинстве штатов существует подоходный налог с населения. Штат не облагает подоходным налогом с населения:

• Аляска
• Флорида
• Невада
• Нью-Гэмпшир *
• Южная Дакота
• Теннесси *
• Техас
• Вашингтон
• Вайоминг

(* Нью-Гэмпшир и Теннесси действительно взимают налог, но только с дивидендов и процентного дохода.)

В любом другом штате есть подоходный налог с населения, поэтому работодатели должны удерживать налог из заработной платы сотрудников.

Как вы выполняете свои обязанности по налогу на заработную плату в штате? Большинство штатов разрешают работодателям использовать методы, аналогичные тем, которые используются для целей федерального налогообложения, при определении суммы удерживаемого подоходного налога штата. В большинстве штатов есть своя собственная форма свидетельства об освобождении от уплаты налогов, которая для целей удержания налога штата выполняет эквивалентную функцию федеральной формы W-4.

Используемые инструменты

В области Business Tools находятся формы W-4 штата, которые вы можете использовать для взыскания удержания со своих сотрудников.

В некоторых штатах есть города, округа и другие органы местного самоуправления, которые взимают собственный подоходный налог. Если вы ведете бизнес в одном из этих населенных пунктов, у вас вполне может быть дополнительное обязательство по удержанию подоходного налога. В дополнение к местным подоходным налогам вы также можете платить местные налоги, измеряемые вашей общей заработной платой (налоги на заработную плату), или удерживать местные сборы за работу из заработной платы ваших сотрудников.

Ознакомьтесь с нашими обязательствами по удержанию подоходного налога с картой штата, чтобы узнать о требованиях вашего штата к работодателям.

Обязательства по налогу на заработную плату для работы в нескольких штатах

Если вы ведете бизнес только в одном штате и все ваши сотрудники являются резидентами этого штата, ваши обязательства по удержанию подоходного налога штата будут относительно простыми. Сложности могут возникнуть, когда ваши операции выходят за пределы одного государства. Возможно, вам придется удерживать налоги для нескольких штатов, в зависимости от штата проживания сотрудников и их рабочих мест.

Пример

Предположим, у вас есть офис в штате Юта, где вы нанимаете шесть жителей штата Юта.У вас также есть второй офис в Нью-Мексико, где вы нанимаете трех жителей Нью-Мексико. Ваши сотрудники никогда не покидают штат своего проживания, чтобы работать в другом офисе за пределами штата.

Вам придется удержать подоходный налог штата Юта из заработной платы ваших шести сотрудников в штате Юта, а подоходный налог штата Нью-Мексико — из заработной платы трех ваших сотрудников в штате Нью-Мексико. У вас будут отдельные обязательства по удержанию налогов в каждом штате.

Более сложная ситуация возникает, когда вы отправляете своих сотрудников в другие штаты для оказания услуг или нанимаете жителей других штатов на одном месте в штате.

Пример

Предположим, у вас есть только офис в штате Юта, в котором вы нанимаете шесть жителей штата Юта. Вы регулярно отправляете трех сотрудников в Нью-Мексико для оказания услуг от вашего имени. Должны ли вы удерживать подоходный налог в штате Нью-Мексико из любой заработной платы, которую вы платите этим трем сотрудникам?

Или предположим, что четыре жителя Юты и три жителя Нью-Мексико составляют сотрудников вашего офиса в Юте. Должны ли вы удерживать подоходный налог в штате Нью-Мексико из любой заработной платы, которую вы платите трем жителям штата Нью-Мексико, если они оказывают вам услуги только в штате Юта? Как насчет налогов Юты? Что, если это сотрудники, которых вы отправляете, когда в Нью-Мексико нужно сделать работу, или вы позволяете им время от времени работать удаленно из своих домов в Нью-Мексико?

Это всего лишь несколько типов вопросов, с которыми вы можете столкнуться.К сожалению, они также представляют собой вопросы, на которые даже самые опытные налоговые специалисты не всегда могут легко ответить.

Прежде чем вы сможете сделать вывод о наличии у вас обязанности удержания подоходного налога штата в отношении данного сотрудника, вам необходимо понять правила как штата, в котором вы ведете бизнес, так и тех штатов, резидентов которых вы нанимаете.

Наконечник

Если у вас есть какие-либо сомнения относительно правильного вывода, посоветуйтесь с вашим бухгалтером или другим налоговым специалистом.

Если ваши налоговые обязательства касаются более чем одного штата, следует помнить о следующих общих моментах:

У некоторых штатов есть взаимные соглашения

Обычно в соответствии с этими типами соглашений государство A соглашается с тем, что оно не будет требовать от работодателей штата A удержания подоходного налога с заработной платы, выплачиваемой резидентам штата B, и государство B взаимно соглашается с тем, что оно не будет требовать от работодателей штата B удержания налога на прибыль. его подоходный налог с заработной платы, выплачиваемой резидентам штата А.

Итак, если вы нанимаете сотрудников, которые являются резидентами других штатов, первым хорошим шагом будет подтверждение того, имеет ли ваш штат какие-либо действующие взаимные соглашения с этими другими штатами и, если да, освобождает ли это соглашение от каких-либо обязательств по удержанию налогов. Наша карта подоходного налога штата включает информацию о взаимных соглашениях, действующих в каждом штате.

Сотрудники должны облагаться государственным подоходным налогом для удержания для применения

Поскольку удерживаемые налоги — это налоги, которые должны лично работники, вам не придется удерживать подоходный налог штата с заработной платы данного работника, если только доход работника не облагается налогом штата.Обычно для этого требуется, чтобы работник был резидентом штата или нерезидентом, который получает доход из источников в штате.

Услуги De Minimus могут быть освобождены. Вообще говоря, простое выполнение de minimus услуг в штате в качестве сотрудника само по себе не приведет к тому, что сотрудник будет подлежать подоходному налогу штата, если основное место работы сотрудника находится за пределами штата.

Имейте в виду, что не все состояния имеют исключение de minimus и что период времени будет сильно варьироваться от состояния к состоянию.Например, в Коннектикуте 14-дневный период, но в других штатах разрешено 30 или более дней работы.

Налоговые полномочия распространяются только на границы государства

Если вы и ваш бизнес не создадите какое-либо физическое присутствие в штате, штат, вероятно, не сможет заставить вас удерживать свои подоходные налоги. Общие примеры видов деятельности, которые можно рассматривать как физическое присутствие, включают содержание офиса, магазина или другого коммерческого объекта в штате; наличие в штате сотрудников, которые регулярно оказывают услуги, осуществляют продажи или иным образом ведут бизнес от вашего имени; владение или сдача в аренду любой собственности, которая находится в штате.

Удержание по налогу на государственное страхование по инвалидности

Если вы ведете свой бизнес в одном из немногих штатов, где действуют утвержденные государством программы страхования временной нетрудоспособности в интересах работников штата, вам, скорее всего, придется добавить обязанность удерживать и / или платить налоги, которые финансируют программы штата в соответствии с вашими налоговыми обязательствами по заработной плате.

Юрисдикции, в которых вам, возможно, придется собирать или платить налоги на страхование по инвалидности:

• Калифорния
• Гавайи
• Нью-Джерси
• Нью-Йорк
• Пуэрто-Рико
• Род-Айленд

Ознакомьтесь с нашей картой удержания налога на страхование инвалидности по карте штата, чтобы узнать о требованиях вашего штата к работодателям.

Какие федеральные, государственные и местные налоги должны платить работодатели?

Когда у вас есть сотрудники, вы, как работодатель, несете определенные обязанности по налогу на трудоустройство. Как работодатель, вы должны удерживать и депонировать часть налогов с работника, а за некоторые налоги платить работодателю. Отслеживать все налоги, уплаченные работодателем для расчета заработной платы, непросто, и вы можете не осознавать, что пропустили один, до тех пор, пока не получите уведомление агентства, которое может включать в себя штраф.Ниже приведены наиболее распространенные налоги, уплачиваемые работодателем, которые должны быть уплачены работодателем вместе с заполнением соответствующих форм.

Социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Налоги в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) состоят из налогов на страхование по старости, на случай потери кормильца и на случай потери трудоспособности, известных как социальное обеспечение, и налога на больничное страхование, известного как Medicare. Для этих налогов применяются разные ставки. Федеральное правительство требует, чтобы работодатели и служащие платили налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, исходя из процента от заработной платы работника.

Только налог на социальное обеспечение имеет годовой предел базовой заработной платы. Базовый предел заработной платы — это максимальная заработная плата, которая подлежит налогообложению за этот год.

Дополнительный налог на Medicare не соответствует работодателю. Налог применяется только к заработной плате человека по программе Medicare, превышающей пороговую сумму, основанную на статусе регистрации налогоплательщика. Работодатели несут ответственность за удержание этого налога.

Федеральная и государственная безработица

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) вместе с системами штата по безработице предусматривает выплату компенсаций по безработице работникам, потерявшим работу.Большинство работодателей платят как федеральный налог, так и налог штата по безработице. Налог FUTA платит только работодатель; он не вычитается из заработной платы работника.

Налоги на государственное страхование по безработице основаны на процентной доле налогооблагаемой заработной платы, которую работодатель выплачивает с заработка каждого работника. Ставки государственного налога на безработицу устанавливаются каждым штатом ежегодно. Здесь вы можете посмотреть ставку налога по безработице в каждом штате.

Местные налоги

Работодатели должны соблюдать множество различных видов местных налогов на заработную плату.Эти налоги зависят от того, где работают и / или живут ваши сотрудники. Некоторые виды местных налогов взимаются только с работодателей, ведущих бизнес в данной местности. Обратитесь в местный налоговый отдел, чтобы узнать, собирают ли они какие-либо дополнительные налоги, уплачиваемые работодателем.

Понимание налогов на трудоустройство | Налоговая служба

Работодатели должны вносить налоги на заработную плату и сообщать о них. Конкретные формы и сроки оплаты см. На странице «Сроки уплаты налога на трудоустройство».

В конце года вы должны подготовить и подать форму W-2 «Отчет о заработной плате и налоге», чтобы сообщить о заработной плате, чаевых и других компенсациях, выплаченных сотруднику.Используйте форму W-3 «Передача отчетов о заработной плате и налогах», чтобы передать форму W-2 в Управление социального обеспечения.

Федеральный подоходный налог

Работодатели обычно должны удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы сотрудников. Чтобы выяснить, сколько налога удерживать, используйте форму W-4 сотрудника, соответствующий метод и соответствующую таблицу удержания, описанные в Публикации 15-T, Федеральные методы удержания подоходного налога.

Вы должны внести свои удержания. Требования к внесению депозита, как описано в Публикации 15, различаются в зависимости от вашего бизнеса и суммы, которую вы удерживаете.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Как правило, работодатель должен удерживать часть налогов на социальное обеспечение и Medicare из заработной платы сотрудников, и работодатель дополнительно выплачивает соответствующую сумму. Чтобы определить размер удерживаемого налога, используйте форму W-4 сотрудника и методы, описанные в Публикации 15 Налогового руководства работодателя и Публикации 15-A Дополнительного налогового руководства работодателя.

Вы должны внести удержанные налоги. См. Требования для внесения депозита.

Базовый предел заработной платы по социальному обеспечению составляет 137 700 долларов на 2020 год и 142 800 долларов на 2021 год.Ставка налога на социальное обеспечение для сотрудников составляет 6,2% за оба года.

Дополнительный налог на Medicare

Начиная с 1 января 2013 года, работодатели несут ответственность за удержание 0,9% дополнительного налога Medicare с заработной платы и компенсации сотрудника, превышающей пороговую сумму, зависящую от статуса сотрудника. Вы должны начать удерживать дополнительный налог с Medicare в период выплаты заработной платы и компенсации, превышающей пороговую сумму, сотруднику.Дополнительный налог на медицинское обслуживание не взимается с работодателя.

Для получения дополнительной информации см. Наши вопросы и ответы.

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Работодатели отчитываются и уплачивают налог FUTA отдельно от Федерального подоходного налога, а также налогов на социальное обеспечение и Medicare. Вы платите налог FUTA только из собственных средств. Сотрудники не платят этот налог или удерживают его из заработной платы. Дополнительные сведения о налоге FUTA см. В Публикации 15 Налогового руководства работодателя и Публикации 15-A Дополнительного налогового руководства работодателя.

Налог на самозанятость

Налог на самозанятость (SE) — это налог на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, в первую очередь для лиц, которые работают на себя. Это похоже на налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, которые удерживаются из заработной платы большинства сотрудников.

Налоги на заработную плату в 2020 году: информация о федеральном и государственном налогообложении

Владельцу малого бизнеса нужно знать о многом, и налог на заработную плату является одним из них. К счастью, Square Payroll может облегчить вам этот процесс, рассчитав и уплатив налоги на заработную плату, а также подав соответствующие налоговые декларации в федеральные органы и органы штата.

Чтобы убедиться, что вы платите своим сотрудникам над доской, прочтите ниже обзор и информацию о том, как обычно работают налоги на заработную плату. Мы также предоставили несколько ссылок на IRS и государственные агентства, чтобы вы могли узнать больше о налогах на заработную плату и о том, как рассчитать зарплату сотрудника.

Мы рассмотрим:
Часто задаваемые вопросы
Типы налогов на заработную плату
Как рассчитать налоги на заработную плату
Штрафы по налогу на заработную плату

Начните работу с Square Payroll

Обработке заработной платы доверяют тысячи.

FAQ

Когда речь заходит о налогах на заработную плату, следует помнить о многом. IRS предоставляет инструкции онлайн, но здесь есть несколько часто задаваемых вопросов.

1. За что платят налоги с заработной платы?

Федеральное правительство взимает налоги с заработной платы с заработной платы и использует большую часть доходов для финансирования социального обеспечения, медицинской помощи и других пособий по социальному страхованию. Федеральные подоходные налоги также идут на оборону и безопасность.

Государственные подоходные налоги направляются в различные области, наиболее важными из которых являются образование и здравоохранение, а также транспорт, исправительные учреждения, полиция штата, парки и места отдыха.

2. Как я могу заплатить налоги на заработную плату онлайн?

После сбора федерального подоходного налога с сотрудников работодатель может платить им онлайн с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS). Государственные агентства обычно имеют свои собственные электронные или ручные процессы для подачи государственных налогов на заработную плату.

Независимо от того, платите ли вы налог на заработную плату в Техасе или Нью-Йорке, вы также должны подавать свои федеральные налоговые декларации в IRS, налоговые декларации штата в соответствующее агентство штата и форму W-2s в Администрацию социального обеспечения.

3. Каковы вообще ставки налога на заработную плату?

Обычно есть четыре типа налогов, которые вы заметите в квитанции о заработной плате: федеральный подоходный налог, налог на социальное обеспечение, налог на медицинское страхование и подоходный налог штата (обратите внимание, что не во всех штатах есть подоходный налог, в некоторых штатах могут взиматься дополнительные налоги, а некоторые сотрудники могут быть освобождены от уплаты определенных налогов).

И IRS, и налоговые органы штата публикуют годовые таблицы для определения суммы налога, удерживаемого с каждой зарплаты, в зависимости от валовой заработной платы сотрудника, статуса подачи документов, количества удерживаемых надбавок (освобождений) и частоты выплат.Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, вместе взятые, называются налогами FICA (Федеральный закон о страховых взносах) и имеют определенные ставки и пороговые значения.

На 2020 год ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% на первые 137 700 долларов выплаченной заработной платы. Ставка налога по программе Medicare составляет 1,45% от первых 200 000 долларов заработной платы (плюс дополнительные 0,9% для заработной платы выше 200 000 долларов).

4. В каких штатах нет подоходного налога?

В настоящее время в США девять штатов не взимают подоходный налог с заработной платы:

• Аляска
• Флорида
• Невада
• Южная Дакота
• Техас
• Вашингтон
• Вайоминг

Нью-Гэмпшир и Теннесси не облагают налогом заработную плату, но они облагают налогом некоторые дивиденды и процентный доход

Виды налогов на заработную плату

Налоги на заработную плату сотрудников обычно состоят из этих четырех налогов:

• Федеральный подоходный налог
• Государственный подоходный налог
• Социальное обеспечение
• Medicare

Налог на заработную плату работодателя обычно состоит из следующих четырех налогов:

• Федеральный налог на безработицу
• Государственный налог по безработице
• Социальное обеспечение
• Medicare

Суммы этих налогов на заработную плату и то, за что они уплачиваются, выделены в таблице ниже.

Виды налогов на заработную плату (2020)

	Работодатель платит	Выплаты сотрудникам	Всего	Кепка?	За что платят
Социальное обеспечение	6,2%	6,2%	12,4%	$ 137 700	За доллар 85 центов идет в целевой фонд, который выплачивает ежемесячные пособия нынешним пенсионерам и их семьям, а также оставшимся в живых супругам и детям умерших рабочих.Работодатели могут взять кредит в размере до 5,4% налогооблагаемого дохода, если они платят государственный налог по безработице. Этот кредит ниже в «Штатах с сокращенным кредитом», где штат не выплатил деньги, взятые в долг у федерального правительства для выплаты пособий по безработице. Начните работу с Square Payroll Обработке заработной платы доверяют тысячи. Как рассчитать налог на заработную плату в 2020 году Заработная плата сотрудника обычно состоит из федерального подоходного налога, социального обеспечения и Medicare.Если вы находитесь в штате, где удерживается подоходный налог штата, вам также необходимо будет удержать подоходный налог штата. Социальное обеспечение рассчитывается из расчета 6,2% от валовой заработной платы, и его предел ограничивается, когда ваш заработок достигает 137 700 долларов. Это означает, что максимальная сумма налога на социальное обеспечение, которую вы заплатите в течение одного года, составляет 8 537,40 долларов США. Medicare не имеет ограничения и рассчитывается в размере 1,45% от валовой заработной платы сотрудника. Если сотрудник зарабатывает более 200000 долларов в год, вам нужно будет удержать еще 0.9% на заработную плату за медицинское обслуживание, если сумма превышает 200 000 долларов. Эти 0,9% выплачиваются только работником, а не работодателем. Федеральный подоходный налог и налог штата подсчитать немного сложнее. Федеральный подоходный налог определяется формой W-4, которую подает сотрудник, с указанием его статуса подачи документов, а также количества освобождений от налогов. Затем вам нужно будет сослаться на Публикацию IRS 15B, Раздел 17: Как использовать Таблицу удержания подоходного налога, чтобы узнать, какую сумму налога удерживать с вашего сотрудника.Обратите внимание, что эта налоговая таблица ежегодно обновляется IRS. Для удержания подоходного налога штата существует аналогичная таблица, составляемая ежегодно каждым штатом, которая определяет, сколько подоходного налога штата удерживать из зарплаты каждого работника. Например, если ваши сотрудники работают в Калифорнии, вы можете следовать указаниям в Графике удержания на 2020 год, чтобы определить, какую сумму подоходного налога штата удерживать из зарплаты вашего сотрудника. Штрафы по налогу на заработную плату Налоги на заработную плату уплачиваются государством.Если налоги не уплачены, уплачены с опозданием или уплачены, но не соблюдаются правильные правила, работодатели могут столкнуться с серьезными штрафами и начислением процентов. (Нанимая службу расчета заработной платы, вам не нужно беспокоиться о правилах подачи документов, точности оплаты или своевременной уплате налогов на заработную плату. Она позаботится об этом за вас.) Три компонента, которые составляют правильный депозит: (1) депозит вносится своевременно, (2) депозит имеет правильную сумму и (3) депозит вносится правильно.Несоблюдение любого из этих компонентов повлечет за собой наложение штрафа FTD (отказ от депозита). Начисляемая процентная ставка зависит от количества календарных дней задержки депозита или наличия прямого платежа. Согласно IRC 6656 (b) (1), существует чувствительная ко времени четырехуровневая система штрафов за просрочку депозита. Размер штрафа зависит от количества календарных дней, на которое депозит просрочен, начиная с даты платежа по депозиту. Для сумм ответственности, которые не были внесены должным образом или своевременно, штрафы следующие. 2 процента по вкладам с опозданием на 1–5 дней 5 процентов по вкладам с опозданием на 6–15 дней 10 процентов по депозитам, сделанным с опозданием более чем на 15 дней. Это также относится к суммам, уплаченным в течение 10 дней с даты первого уведомления с просьбой об уплате причитающегося налога. 10 процентов для обязательных депозитов, не уплаченных через EFT (электронный перевод денежных средств) 15 процентов (5 процентов надбавки к 10 процентам за просрочку платежа) для всех сумм, все еще не уплаченных более чем через 10 дней после даты первого уведомления с просьбой об уплате причитающегося налога или дня, когда налогоплательщик получил уведомление и требование для немедленной оплаты, в зависимости от того, что наступит раньше. Щелкните здесь, чтобы узнать больше о штрафах и типичных ошибках при начислении заработной платы. Изменения налога на заработную плату в связи с COVID-19 Федеральное правительство недавно приняло закон CARES, чтобы облегчить финансовое бремя малых предприятий из-за COVID-19. Некоторые из налоговых изменений 2109, о которых вам следует знать, включают кредит на удержание сотрудников, отсрочку уплаты налогов на заработную плату, изменение чистых операционных убытков, списание для улучшения собственности и многое другое. Подробнее о налоговых вычетах для малого бизнеса в 2020 году вы можете прочитать в нашей статье «Налоговые вычеты для малого бизнеса ». Обратите внимание, что это предназначено только как обзор того, как обычно работают налоги на заработную плату.Это не налоговая или юридическая консультация, на которую вы можете положиться в своем бизнесе. Для получения рекомендаций или рекомендаций, касающихся вашего бизнеса, вам следует проконсультироваться с налоговым или юридическим специалистом. Руководство работодателя (Положения об удержании налогов и обязанности работодателя) — Подразделение доходов (a) Регистрация для удержания подоходного налога (b) Запрос формы (c) Наем новых сотрудников — Форма W-4, W-4A или SD / W4A (d) Отчетность о новых приемах на работу (e) Компенсация за выплату Сотруднику (f) Отчет о полученном вознаграждении — Форма W-2 (g) Ежегодная сверка налоговых деклараций у источника выплаты (h) Отчетность данных о годовой заработной плате сотрудников Важное примечание: Пожалуйста, ознакомьтесь с часто задаваемыми вопросами по отчетности W-2 и 1099, чтобы узнать о пересмотренных требованиях к подаче документов. (i) Common Paymaster (j) Отчетность по данным 1099 (a) Регистрация для удержания подоходного налога штата Делавэр Закон штата Делавэр требует, чтобы каждый работодатель регистрировался в налоговом управлении штата Делавэр. Регистрация осуществляется путем заполнения комбинированной заявки на регистрацию (CRA) в форме Делавэра. Налоговым агентам Делавэр будет присвоен тот же идентификационный номер, что и их федеральный идентификационный номер работодателя.Если налоговый агент не имеет федерального идентификационного номера работодателя, заполните федеральную форму SS-4, которую можно получить в ближайшем офисе налоговой службы. После того, как вы заполнили форму, вы можете позвонить в офис IRS и получить свой федеральный идентификационный номер по телефону. После того, как вы получите свой федеральный идентификационный номер, заполните форму CRA или свяжитесь с нашим Главным бизнес-разделом по телефону (302) 577-8778. (б) Запрос формы Если вы новый бизнес, ваша первоначальная налоговая декларация находится в пакете комбинированного заявления на регистрацию.Пожалуйста, используйте эту начальную форму, чтобы перевести свой первый удерживаемый платеж. Если вы не получите буклет в течение четырех (4) недель после совершения платежа, сообщите об этом в раздел бизнес-справочника. Помните, что все новые работодатели обязаны ежемесячно подавать налоговые декларации. Если ваш бизнес уже создан и у вас есть буклет с купонами, но вам нужно изменить свой федеральный идентификационный номер и / или адрес, используйте купон запроса на изменение, содержащийся в буклете, с указанием типа изменения.Обратите внимание, что мы не выпускаем новые буклеты для изменения адреса, поскольку ваши денежные переводы регистрируются по вашему федеральному идентификационному номеру. Тем не менее, соответствующее обслуживание выполняется в Мастер-файле для вашей учетной записи при подготовке к следующей рассылке материалов Отдела. Если формы недоступны для своевременной подачи, вам следует отправить письмо с переводом по адресу: BUSINESS MASTER FILE SECTION, DELAWARE DIVISION OF REVENUE, P.O. Box 8750, Wilmington, Delaware 19899-8750, с указанием: Федеральный идентификационный номер Название и адрес компании Окончание налогового периода (укажите, является ли декларация ежемесячной или квартальной.) Имя и номер телефона лица, ответственного за подачу деклараций (c) Наем новых сотрудников — Форма W-4 или W-4A Получите от каждого сотрудника подписанную налоговую федеральную форму W4, W4A или форму SD / W4A или W-4NR штата Делавэр при приеме на работу. (См. Раздел 15 об освобождении от удержания и надбавках) (г) Отчетность о новых приемах на работу Закон штата Делавэр требует, чтобы каждый работодатель, который должен удерживать подоходный налог штата Делавэр со своих сотрудников, также должен сообщать о найме новых сотрудников в Отдел по поддержке детей.Отчет должен быть составлен в течение 20 дней после приема на работу нового сотрудника (ов) и должен содержать имя сотрудника, адрес и номер социального страхования, а также дату и статус найма сотрудника. Кроме того, необходимо указать имя, адрес и федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN) работодателя. Отчет может быть составлен с использованием федеральной формы W-4 или аналогичной формы по вашему выбору. Отчет может быть в бумажном виде и отправлен по почте в Управление новых сотрудников штата Делавэр, P.O. Box , Atlanta, GA 30364 или по факсу (855) 481-0047.Отчеты могут быть сделаны на электронных или магнитных носителях, и работодатель из нескольких штатов может решить отчитываться перед одним штатом. Для получения дополнительной информации о межгосударственной или электронной регистрации посетите веб-сайт DCSS по адресу http://newhire.dhss.delaware.gov или позвоните в Отдел службы поддержки детей по телефону (302) 577-7171. (e) Выплата компенсации работнику Удерживать налог с каждой выплаты компенсации в соответствии со свидетельством об освобождении сотрудника и применимыми таблицами ставок удержания, указанными на обратной стороне этого проспекта, или на основе любой другой формулы, утвержденной директором налогового отдела. Подайте декларацию в Налоговое управление и уплатите полную сумму удержанного налога в требуемые даты подачи. (f) Отчет о заработанной компенсации — Форма W-2 Все работодатели обязаны предоставить каждому сотруднику заявление об удержании налога в форме W-2, в котором указана общая заработная плата и сумма удержанного подоходного налога в штате Делавэр. Этот отчет должен предоставляться работнику не позднее 31 января каждого года, в котором указывается заработная плата, выплаченная в течение предыдущего года, или, если увольнение происходит до этой даты, не позднее, чем через тридцать дней после последней выплаты заработной платы. (g) Ежегодная сверка налоговых деклараций у источника выплаты Каждый работодатель должен подавать выверку удержанного подоходного налога за каждый год. Все работодатели должны подавать ежегодную выверку / перевод удержанного подоходного налога, заполнив форму W-3 вместе с дубликатом федеральной формы W-2, в которой указывается сумма налога штата Делавэр, удержанного с каждого сотрудника. Форма W-3 должна быть сдана не позднее 28 -го февраля каждого года, в котором указываются суммы удержания за предыдущий календарный год. (h) Отчетность данных о годовой заработной плате сотрудников См. Ответы на часто задаваемые вопросы по отчетам W-2 и 1099. (i) Common Paymaster Подразделение не принимает перевод удерживаемых налогов от общего кассира по одной декларации для нескольких работодателей. Каждый работодатель, удерживающий налог в штате Делавэр, должен указать удержанную сумму под своим федеральным идентификационным номером и подавать ежегодную выверку. (j) Отчетность по 1099 данным Любая организация, которая должна сообщать о доходах по федеральной форме 1099, должна предоставить Делавэру информацию для следующих платежей: Все платежи в пользу жителей Делавэра , которые указываются либо в форме 1099MISC, либо в форме 1099R; и Все выплаты нерезидентам заработной платы, гонораров или другой компенсации за услуги, оказанные в Делавэре, если такие выплаты указаны в форме 1099MISC или форме 1099R. Каждый раз, когда физическое или юридическое лицо обязано сообщить эти формы в Налоговую службу на магнитных носителях, они также должны сообщить информацию о возврате в Налоговое управление штата Делавэр на магнитных носителях. Конкретные декларации серии 1099, которые необходимо подавать, включают только формы 1099MISC и 1099R. Все остальные, включая 1099DIV и 1099INT, не нужно подавать для целей удержания. См. Технический информационный меморандум 97-7 для дополнительных требований к подаче формы 1099.Данные, представленные плательщиками, будут в формате, описанном в текущей публикации IRS 1220 (Rev. 6-98), каталожный номер 61275P и ежегодные обновления к ней. Налог у источника выплаты | Налог штата Вирджиния Подоходный налог с домашних хозяйств (налог на няню) Работодатели некоторых домашних работников имеют возможность ежегодно отчитываться и уплачивать подоходный налог штата Вирджиния, удерживаемый с этих сотрудников. Для того, чтобы работодатель соответствовал требованиям, работа должна состоять исключительно из домашней работы в частном доме работодателя, как это определено в Федеральных налоговых правилах. Положение о ежегодной подаче документов — это вариант подачи документов для квалифицированных работодателей. Он не устанавливает новых требований для удержания. В отличие от федерального «налога на няню», налог, удерживаемый работодателем домохозяйства Вирджинии, подается в отдельной декларации и не включается в подоходный налог работодателя. Если вы решите зарегистрироваться для этого варианта годовой подачи, вам необходимо будет подать форму VA-6H, Ежегодную сводку удержанного подоходного налога работодателем штата Вирджиния, до января.31 год, чтобы отчитываться и платить подоходный налог Вирджинии, удержанный за предыдущий календарный год. Вы должны подать форму VA-6H онлайн, либо через свою учетную запись в онлайн-сервисах, либо через электронные формы. Основные инструкции для домашних работников Перед тем, как начать, убедитесь, что вы обязаны удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы вашего домашнего работника. Если заработная плата не подлежит федеральному удержанию, она не подлежит удержанию в штате Вирджиния. Полные инструкции по удержанию подоходного налога Вирджинии из заработной платы, окладов и других выплат содержатся в Инструкциях по удержанию налога для работодателя Вирджинии.Информацию о соответствующих федеральных требованиях можно получить в IRS, а информацию о налоге на безработицу, включая возможность ежегодной подачи документов, предоставляет Комиссия по занятости штата Вирджиния. Регистрация Чтобы зарегистрироваться на счет подоходного налога у домашнего работодателя, заполните форму R-1H или зарегистрируйтесь онлайн. Если вы уже подаете заявку на домашнего работника по обычному квартальному или ежемесячному счету подоходного налога, обязательно закройте этот счет, когда вы регистрируетесь для учетной записи нового домашнего работодателя, и попросите, чтобы любые платежи, сделанные за текущий год, были переведены на новый счет. учетная запись.Для получения помощи свяжитесь с нами по телефону 804.367.8037. После того, как вы зарегистрируетесь для получения счета подоходного налога у домашнего работодателя, вы должны подавать форму VA-6H за каждый год, в течение которого вы держите счет открытым, даже если у вас нет налогов, подлежащих отчетности. Отказ подать заявление может повлечь за собой штрафы в размере до 30% от суммы налога. Как подать и оплатить Форма VA-6H должна подаваться до 31 января каждый год, с копиями каждой формы W-2, выданной домашнему служащему в течение предыдущего календарного года, и уплатой причитающегося налога. Чтобы подать информацию W-2 и уплатить причитающийся налог, заполните форму VA-6H через свою учетную запись онлайн-служб . Если у вас нет учетной записи, вы можете подать заявку с помощью электронной формы: Для расчета налога у источника используйте Таблицы удержания работодателя Вирджинии. Часто задаваемые вопросы Квалифицированные работодатели и сотрудники Кто является домашним работодателем? Что значит иметь статус домашнего работодателя? Домашний работодатель — это физическое лицо, которое нанимает одного или более человек исключительно для работы по дому в доме работодателя.Для целей Вирджинии «статус домашнего работодателя» означает, что вы соответствуете этому требованию и зарегистрировались на счет подоходного налога домашнего работодателя Вирджинии. Эта регистрация позволяет вам подавать налоговую декларацию ежегодно, вместо того, чтобы использовать ежеквартальную или ежемесячную регистрацию, которая требуется для большинства других работодателей. Как я узнаю, соответствует ли сотрудник требованиям домашнего хозяйства? Работник должен классифицироваться как работник, выполняющий домашнюю работу в соответствии с федеральными определениями.В эту категорию входят такие работники, как няни, няни, домработницы, садовники, работники по уходу за престарелыми, поставщики услуг по уходу на дому и другие лица, оказывающие услуги по дому. Для получения дополнительной информации см. Федеральные правила налогообложения занятости, которые доступны на сайте www.irs.gov. Если у меня есть домашний служащий и другие служащие, могу ли я включить налоги для всех из них в свой годовой отчет работодателя домохозяйства Вирджинии? Нет. Вы должны сообщать информацию о сотрудниках, не являющихся членами семьи, по отдельному счету подоходного налога для вашего бизнеса. У меня небольшой бизнес, которым я управляю из дома, всего с одним или двумя сотрудниками. Могу ли я получить статус домашнего работодателя? Нет. Возможность подать годовой отчет домашним работодателем доступна только тем работодателям, чьи работники предоставляют услуги по дому на дому. Вы должны зарегистрироваться на счету работодателя для удержания налога у источника, чтобы сообщать о налогах для сотрудников вашего предприятия. Кто должен регистрировать Федеральный закон позволяет мне ежегодно подавать «налог на няню», и я хотел бы сделать это для Вирджинии.Следует ли мне регистрировать удерживающий счет домашнего работодателя? Если вы соответствуете федеральным требованиям, вы можете зарегистрироваться в качестве домашнего работодателя для целей штата Вирджиния. Однако имейте в виду, что отчетность и оплата производятся по отдельной декларации, форме VA-6H. Я только что нанял няню. Должен ли я регистрироваться для получения счета подоходного налога у домашнего работодателя? Не обязательно. Как описано в разделе «Основные инструкции для домашних работодателей», вам необходимо определить, обязаны ли вы удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы вашего сотрудника.Если требуется удержание налогов, вы можете зарегистрироваться для получения учетной записи домашнего работодателя, которая позволяет вам подавать ежегодно, или вы можете зарегистрироваться для получения учетной записи работодателя для удержания налогов, которая потребует ежеквартальной подачи. У меня есть садовник, который всегда самостоятельно платил налоги, потому что размер заработной платы слишком мал, чтобы требовать удержания. Нужно ли мне регистрировать учетную запись домашнего работодателя? Нет. Вам не нужно регистрировать учетную запись, если только вы не обязаны удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы вашего сотрудника. Я уже подаю налоговую декларацию для своих домашних работников ежеквартально и предпочитаю вести бухгалтерский учет именно так. Должен ли я регистрировать учетную запись домашнего работодателя? Нет. Статус домашнего работодателя дает возможность квалифицированным работодателям ежегодно подавать документы. Вы можете продолжать подавать ежеквартально под существующей учетной записью. Подача и оплата Как мне подать и уплатить налог, причитающийся моим домашним работникам? Вы можете подать форму VA-6H через свою учетную запись онлайн-служб, чтобы сообщить о причитающемся налоге и перевести свой налоговый платеж, а также копии W-2 для ваших сотрудников.Вы также можете подавать с помощью электронных форм. Когда должны быть произведены возврат и оплата? Форма VA-6H должна подаваться онлайн до 31 января каждого года вместе с уплатой причитающегося налога и копиями любых W-2, выданных вашим домашним работникам за предыдущий год. Могу ли я сообщить и уплатить причитающийся налог вместе с декларацией по индивидуальному подоходному налогу? Нет. Вы должны подать отдельную заявку на Форму VA-6-H до 31 января. Я зарегистрировался на счет подоходного налога у домашнего работодателя, но в этом году у меня не было сотрудников.Мне все еще нужно подавать декларацию? Да. Вам все равно нужно будет подать свой годовой отчет, форму VA-6H, до 31 января. Если вы не планируете нанимать домашних работников в будущем, вам следует потребовать закрытия вашего счета. В противном случае вам нужно будет подавать годовые отчеты, пока счет остается открытым. Что мне делать, если в течение года у меня не будет сотрудников? Вам все равно нужно будет подать свой годовой отчет, форму VA-6H, до января.31 числа следующего года вместе с копиями W-2, выданных вашим сотрудникам. Если вы не планируете нанимать домашних работников в будущем, вам следует потребовать закрытия вашей учетной записи. В противном случае вам нужно будет подавать годовые отчеты, пока счет остается открытым. Что произойдет, если я заполню форму VA-6H или уплачу налог после 31 января? Несвоевременная подача или несвоевременная уплата налога может повлечь за собой начисление пени и пени. Минимальный штраф составляет 10 долларов, а максимальный — 30% от суммы налога.Проценты начисляются на причитающийся налог до тех пор, пока налог не будет уплачен. Могут ли поставщики услуг по начислению заработной платы подавать годовые отчеты (форма VA-6H) для домашних работодателей? Да. Поставщики услуг должны обязательно указывать правильный номер счета, особенно суффикс. Хотя многие учетные записи имеют суффикс F001, это не всегда так. Например, если у вас есть учетные записи как для деловых людей, так и для домашних работников, или если вы перешли на статус годовой подачи с ранее существовавшего квартального счета, ваша домашняя учетная запись работодателя может содержать суффикс F002, F003 и т. Об авторе alexxlab administrator Оставить ответ Отменить ответ Рубрики Вложен Вложения Заработ Заработок Начать Новичк Новичкам Разное С чего начать Совет Советы Фриланс © 2019 ICQ Information Center